KFH съобщава. Какви данъци и вноски трябва да плаща селското (фермерско) стопанство (КФХ). Може ли отчитането на IP KFK да бъде нула

ESHN IP 2018: отчитането за предприемачи за един селскостопански данък се състои от данък и счетоводство. Съставът на отчетността зависи от доходите, мащаба на дейността на компанията и броя на служителите.

Предприемач, който е преминал към Единния селскостопански данък, трябва да уведоми данъчния орган за това в рамките на един месец от датата на регистрация. Отчетността се подава ежегодно, включително за непълни отчетни периоди. Няма съществени промени в състава на отчетността или сроковете през 2018 г. В допълнение към подаването на данъчни декларации и счетоводство, задълженията на предприемач в ESHN включват поддържане на книга на приходите и разходите.

Отчитане на предприемач без служители

Данъчното отчитане за индивидуални предприемачи в ESHN се състои от декларация за плащане на данък. Документът се представя ежегодно, въз основа на резултатите от отчетния период. Крайният срок е 31 март на следващата година.

В допълнение към докладването на Федералната данъчна служба, предприемач, който не е имал служители през отчетния период, трябва да подаде документи в FIU за себе си.

За индивидуални предприемачи без служители се установяват следните условия за плащане на вноски и данъци:

Авансовите плащания върху данъка UAT се извършват веднъж на всеки шест месеца, в рамките на 25 дни от следващия отчетен период.

Застрахователните премии от доходи (ако не надвишават 300 хиляди рубли) трябва да бъдат изплатени преди края на отчетния период (година) изцяло. Вноските трябва да се превеждат на всяко тримесечие или месец, в зависимост от платежната система.

Застрахователни премии от доходи над 300 хиляди рубли могат да бъдат прехвърлени в рамките на три месеца на следващата година.

Индивидуалните предприемачи без служители са освободени от необходимостта да водят счетоводни записи.

Данъчна отчетност за предприемачи със служители

Индивидуалните предприемачи с наети лица подават данъчна декларация за плащане на Единния земеделски данък едновременно и по същия начин като индивидуалните предприемачи без наети лица. Освен това, предприемачите трябва да предоставят информация за броя на служителите в рамките на 20 дни след края на отчетния период (година).

Отчетите за данъка върху доходите на физическите лица се изпращат на тримесечие във форма 6-NDFL и веднъж годишно във форма 2-NDFL. За тримесечния трансфер на информация са предвидени срокове до последния ден на първия месец от следващия отчетен период. А годишният отчет се представя до три месеца на следващата година.

Предприемачите изпращат данни до FIU и FSS. За PFR през 2018 г. бяха въведени нови правила за отчитане. През 2018 г. имаше преход към персонализирана счетоводна система. Информацията се подава месечно или тримесечно, за всеки служител. FSS предоставя данни за застрахователните премии за всеки служител. Размерът и времето на застрахователните плащания зависят от дохода за отчетния период.

Индивидуалните предприемачи със служители също са освободени от необходимостта да водят счетоводство. счетоводство.

Отчитане на KFH със и без служители

Селските стопанства са търговски организации и водят отчетност по установения начин. Съставът на отчетността зависи от избрания режим на облагане и наличността на служители. Отчитането на селско стопанство без служители се състои от данъчна декларация по предписаната форма. Сроковете за подаване на декларацията са същите като за индивидуалните предприемачи.

KFH плаща на UAT застрахователни премиипо установен ред. Размерът и сроковете на плащанията зависят от размера на дохода за отчетния период.

Важно е да подавате финансови и данъчни отчети навреме. За да се избегнат проблеми с попълването, обработката и изпращането на документи, се препоръчва да се регистрират своевременно всички факти от икономическия живот през целия отчетен период.

Ако все още имате проблеми с отчитането, свържете се с квалифицирани счетоводители. Специалисти от трети страни ще помогнат за изготвянето на отчети, проверка на документи. Благодарение на услугите на професионални счетоводители, можете да се отървете от несигурността за бъдещето и спокойно да развивате бизнеса си, без да се притеснявате от глоби и санкции от регулаторните органи.

В тази статия ще говорим за данъчното облагане и отчитането в селските стопанства (PFH).

Какво е KFH

Селско стопанство е търговска организация, която се занимава с производство, продажба и преработка на селскостопански продукти или предоставя услуги в тази област (последното влезе в сила през 2017 г.). Дейността на KFH се регулира от Федерален закон № 74 „За селското стопанство“.

Ферма може да бъде регистрирана като юридическо лице, но най-често ръководителят е регистриран като индивидуален предприемач.

По подразбиране, в системата за изчисляване на данъци, пенсионни и осигурителни вноски, селските стопанства работят на ниво индивидуални предприемачи - тоест подават една и съща отчетност, имат едни и същи обезщетения.

Видове данъчно облагане на селските стопанства

Сред фермите най-често се използва UAT - земеделски данък, който всъщност беше въведен специално за селските стопанства. Но, въпреки това, както организации, така и индивидуални предприемачи в областта на селско стопанствоса налични други данъчни системи.

При всяка данъчна система LLC (за разлика от индивидуалните предприемачи) подават допълнителни декларации за транспортен и поземлен данък (до 1 февруари), финансови отчетии информация за финансовите резултати (до 31 март).

ESHN

Особеността на единния земеделски данък е в нестрогите изисквания за счетоводство и обезщетения, предоставени специално за селските стопанства. Фермите обаче не го прилагат по подразбиране веднага след регистрацията, а трябва да подадат заявление до IFTS за намерението си да използват UAT. Това може да стане в рамките на един месец след регистрация в данъчната служба, за да започне незабавно работа по ESHN, или до 31 декември - да започне прилагането на режима от 1 януари на следващата година.

данъчна ставказа ESHN - 6% от нетната печалба (приходи минус разходи). Въз основа на решението на местните власти процентът понякога се намалява до 4%.

ESHN има право да използва:

Производители на селскостопански продукти, организации, които ги преработват и продават. В същото време приходите от продажба на продукти от собствено земеделско производство трябва да бъдат повече от 70% от общия размер.
Селскостопански потребителски кооперации, в които повече от 70% от приходите им идват от продажба на продукти, произведени от членове на кооперацията.
Индивидуални предприемачи и рибни предприятия със средногодишен брой служители под 300, с приходи от продажба на улова спрямо общия приход над 70%.
Организации, предоставящи селскостопански услуги.

За да премине към ESHN, предприятието задължително трябва да произвежда или продава селскостопански продукти. Например, неприемливо е да се занимавате само с неговата обработка.

Всички предприемачи, които са избрали ESHN, трябва да водят счетоводна книга (KUDiR). От 2017 г. вече не е необходимо да се сертифицира от Инспектората на Федералната данъчна служба, което се прилага и за KFH относно Единния селскостопански данък.

Данъчната отчетност се подава под формата на UAT декларация ежегодно, до 31 март на следващата година. Авансовото плащане за ESHN се извършва преди 25 юли, а пълното плащане на данъка се извършва преди 31 март на следващата календарна година.

Срокът за подаване на отчети в данъчната служба е 30 януари на годината, следваща отчетната, под формата на „Изчисляване на застрахователните премии”. Вторият раздел е завършен.

Други характеристики на ESHN:

Отписване на дълготрайни активи при пускането им в обращение;
Включване на авансовите плащания в статията приход;
Освобождаване от данък имоти, ДДС и данък върху доходите на физическите лица.

USN

За да приложите опростената данъчна система „Доходи“ или „Доходи минус разходи“, трябва да подадете заявление до данъчната служба. По-добре е да направите това веднага, когато регистрирате фирма.

Селските стопанства с минимални разходи предпочитат системата „доход“ (6%), а стопанствата, които имат значителен дял от разходите и могат да ги потвърдят, избират системата „доход минус разходи“ (печалбата се облага с 15%).

Регионалните власти могат да намалят опростената данъчна ставка с 1% за „приходи“ и до 5% за „приходи минус разходи“.

Отчитането на селските стопанства по опростената данъчна система също е опростено. Фермата трябва да поддържа KUDiR и да го предоставя данъчна службапри поискване.

Декларацията за опростяване трябва да се подава в IFTS веднъж годишно до 30 април. Данъкът се плаща на тримесечие: три пъти авансово до 25-ти, а последният за годината - до 30 април.

В повечето ситуации селските стопанства се приравняват с индивидуални предприемачи, следователно, независимо от формата на юридическо лице, то може да намали данъка върху цялата сума на застрахователните премии за ръководителя и други членове, без ограничение от 50%, само ако не се използва трудът на наемните работници.

ОСНОВЕН

Общият режим на данъчно облагане се прилага в селските стопанства изключително рядко и само при необходимост. Сложността и обемът на отчитането на PF за OSNO губи пред други опции, но основната система позволява на фермерите да си сътрудничат с големи мрежови партньори, които се занимават само с ДДС.

В OSNO работят повечето от купувачите на едро, които могат да представляват интерес за фермерите. Факт е, че общ режимпозволява на търговците на едро да намалят значително тежестта си по ДДС. Такъв режим ще се прилага към новосъздаденото стопанство автоматично, ако ръководителят му няма време да подаде заявление за прилагане на опростената данъчна система или единния земеделски данък.

За някои селски стопанства данъкът върху доходите може да бъде намален до нула. Пълен списък на преференциалните зони е отразен в член 284 от Данъчния кодекс.

Всички участници и ръководителят на стопанството се освобождават автоматично от заплащане на данък върху доходите на физическите лица върху доходите от производство, продажба и преработка на земеделска продукция за пет години.

Използването на тази полза само веднъж е законно - умишлената пререгистрация на селско стопанство се наказва със закон. Доходите от дейности, които не са свързани със земеделие и земеделие, се облагат с данък без специални облекчения. Държавните субсидии и субсидии не се облагат с данък.

Декларацията по ДДС се подава за данъка веднъж на тримесечие (през януари, април, юли и октомври до 25-ия ден). Ежегодно до 30 април се предоставят формуляри 3-NDFL и 4-NDFL. Тези изисквания се отнасят както за индивидуални предприемачи, така и за LLC. Формуляр 3-NDFL трябва да се подаде, дори ако няма печалба.

Отчитането на дружеството по ОСНО включва и тримесечното подаване на декларации за доходи и имущество.

KFH на OSNO заплащане:

Данък върху имуществото;
Поземлен данък;
Транспортен данък;
данък върху доходите на физическите лица (удържан от заплативсички служители)
Задължителни застрахователни премии.

Отчитане пред държавните фондове

За членовете на KFH има фиксирани осигурителни ставки, които не зависят от минималната работна заплата и са подходящи за индивидуалните предприемачи.

Ръководителят на стопанството, в което няма служители, е длъжен всяка година на 30 януари да представя в данъчната служба Изчислението на застрахователните премии за себе си и за членовете на селското стопанство, като попълни 2-ри раздел. Докладът е разрешен за представяне както на хартиен, така и на хартиен носител електронен формат.

Застрахователните премии трябва да бъдат платени преди края на календарната година. Това може да стане с едно плащане или на тримесечие.

Освен това селските стопанства са длъжни да докладват на държавната служба за статистика:

Селските стопанства със земеделски култури се отчитат ежегодно до 11 юни по образец No 1-фермер.
Селски стопанства с добитък от селскостопански животни отчитат по образец No3-фермер до 6 януари.

Отчитане на служителите

Ако KFH наема работници, тогава с тях възникват нови задължения.

Следното трябва да бъде представено в данъчната служба за служители:

Формуляр 2-НДФЛ за всеки служител (до 1 април);
Формуляр 6-НДФЛ (тримесечен до края на януари, април, юли и октомври и един годишен заедно с 2-НДФЛ);
Формуляр за средна численост, KND 1110018 (до 20 януари).

Данък върху доходите на физическите лица, удържан от заплатата на служителите, трябва да бъде преведен на държавата не по-късно от деня, следващ датата на издаване на служителя.

На тримесечие, до средата на февруари, май, август и ноември, пенсионният фонд представя Изчисление на осигурителните премии. До 15-то число на всеки месец се предоставя информация за осигурените лица (SZV-M).

Формуляр 4-FSS се подава във Фонда за социално осигуряване, той трябва да се подаде преди 20 януари, април, юли и октомври, ако е на хартиен носител и до 25-и в електронен формат. Веднъж годишно, до 15 април, LLC трябва да потвърдят основната си дейност с FSS.

Вноските в PFR и FSS за служителите се правят преди 15-ия ден на следващия месец.

Селските стопанства трябва да водят записи наравно с други видове предприятия. Водещи дейности са производство и преработка на селскостопанска или животновъдна продукция с последваща продажба. Спецификата на дейността е отразена в документооборота. В статията ще говорим за счетоводството в селските стопанства, ще дадем примери за използването на различни данъчни режими.

Документи, използвани във фермите

Фермите използват стандартни първични счетоводни формуляри и документи със специално предназначение. В KFH се отделя голямо внимание на отчитането на материалните ценности.

документ	Цел на употреба
Пътен лист на трактора образец No 412 АПК	Използва се при транспортиране на продукти от едно съоръжение до друго
Регистър на изпращане на зърно от полето на формуляр No 401 на АПК	Регистърът отразява данните след зареждане на продукти от комбайна
Кумулативна декларация за получаване на реколтата от селскостопански продукти образец № 408 на АПК	Извлечението се попълва от складодържателя след претегляне и получаване на продуктите в склада
Отчет за движението на зърно и други продукти по образец № 409 на АПК	Съставено въз основа на Образец No 408 АПК
Акт за сортиране и сушене на продукти от формуляр № 410 на АПК	Актът съдържа данни преди и след събитията, посочващи данните за свиване, загуба, влажност
Лимит-оградна карта образец No 201 APK или изискване-фактура	Използва се при записване на данни при пускане на зърно за сеитба
Актът за отписване на посадъчен материал формуляр № 208 на агропромишления комплекс	Актът се съставя в края на сеитбата, отразява цената на материала
Карта за запис на млечност	Попълва се за всяка единица добитък
Счетоводен лист за себестойността на фуражите форма № 202 на АПК	Използва се за ежедневно освобождаване на храна на базата на одобрена дажба
Актът на публикуване на потомството	Съставя се според увеличението на добитъка
Книгата за отчитане на движението на животни и птици от формуляр № 304 на АПК	Попълва се въз основа на актове за потомство, прехвърляне на животни от една група в друга, обезвреждане

Изборът на данъчна система в селското стопанство

Фермите имат право да използват общите, опростени, UAT системи при данъчно облагане. UTII и PSN се използват за специални видоведейности, които не включват производство, преработка и продажба на селскостопанска продукция.

Режими	ОСНОВЕН	USN	ESHN
Начало на приложението	При регистрация, в началото на годината или в случай на загуба на правото на опростена данъчна система или единен земеделски данък		При регистрация или от началото на годината
Подаване на известие	Не се изисква, системата е предоставена по подразбиране	Задължително	Задължително
Ограничения	Липсва	Числа, обороти, стойности на ОС	Делът на селскостопанските продукти,
Признаване на приходи и разходи	Метод на натрупване или в брой	касов метод	касов метод
Основен данък	данък общ доход	Единен данък по опростената данъчна система	Единен данък в ESHN
Данъчната основа	Приходи минус разходи	Приходи или приходи минус разходи	Приходи минус разходи

Отчитане на данъците, приходите и разходите в счетоводството на системата KFH с плащането на Единния земеделски данък

Основното изискване за получаване на право на използване на UAT е преобладаващото извършване на селскостопански дейности. Делът на доходите от селскостопански продукти в общия размер на приходите не трябва да бъде по-малък от 70%. Характеристики на използването на ESHN:

Прилагането на системата се извършва непосредствено след регистрация чрез подаване на известие до 30 дни или от началото на нова календарна година.
Отчетност се подава 1 път преди 31 март, след изтичане на данъчния период.
Отчитането се изготвя на базата на счетоводната книга за приходите и разходите. Списъкът на допустимите разходи е ограничен.
Ставката е 6%.
Данъкът се плаща два пъти: под формата на авансово плащане преди 25 юли на текущата година и след година преди 1 април.

Пропускането на срока за авансово плащане подлежи на наказателна такса. Сумата се изчислява в зависимост от курса на банката на Руската федерация за всеки ден от пропуска.

Отчитане на имущество, поземлени парцели в селски стопанства

Счетоводните данни на имота на KFH се поддържат в интерес на собственика. Ако се приложи някой от специалните режими, фермата е освободена от плащане на данък върху имуществото и няма задължението да записва данни в отделни регистри. Фермата самостоятелно определя списъка на използваните вътрешни счетоводни форми. Повечето КФХ използват счетоводни книги за имущество от формуляр No 1-КХ, в които има отделни раздели за парцели и тяхното ползване, ДМА, оборотни средства, добитък и птици.

Имотът на KFH включва:

Земя.
Многогодишни насаждения в парцелите.
Административни сгради, стопански постройки.
Оборудване, машини, превозни средства, инвентар.
Животновъдство от продуктивни и работни видове за отглеждане и угояване.

Дълготрайните активи на селските стопанства се закупуват срещу заплащане или се създават самостоятелно. Имуществото, създадено в процеса на извършване на стопанска дейност, се осчетоводява по себестойността на действителните разходи. В допълнение към дълготрайните активи, част от активите в селското стопанство се класифицират като оборотни средства. Дълготрайните активи не включват животни, закупени за разплод и семенен материал, използван за засаждане.

Нематериални активи, използвани в селските стопанства

Себестойността на нематериалните активи (МА) се формира по начина, предписан за дълготрайните активи. Първоначалната цена се формира в размер на действителните разходи за придобиване. В KFH се използват нематериални активи:

Права за използване на природни ресурси.
Патентовани сортове растения.
Лицензи, включително права за софтуер.
Развъждане "ноу-хау", използвано при производството и преработката на продукти.
Авторско право.

Отчитане на животни, добитък в селското стопанство

Животните се отчитат като част от ДМА по сметка 01 и оборотни средства по сметка 11. За всяка единица се води аналитично счетоводство. Стадото добитък се попълва във фермите чрез придобиване и производство на потомство. При отчитането на добитъка непрекъснато се извършват премествания от една възрастова група животни в друга, приплоди, обезвреждане поради загиване, умъртвяване. Промените в теглото на животните се вземат предвид (вижте → )

Пример за записвания в счетоводството на едър рогат добитък

KFH, тъй като юниците навършат 2 години, прехвърля млади животни в размер на 3 броя в общото стадо. Размерът на разходите за закупуване и отглеждане на всяка единица възлиза на 55 000 рубли. В счетоводството на KFH се правят следните записвания:

Извършено е вътрешно прехвърляне на добитък в размер на 3 бр. към общото стадо. Преводът е формализиран с Акт № СП-47;
В счетоводството се определя цената на 3 единици млади животни за прехвърляне: Dt 08 Kt 11 в размер на 165 000 рубли;
Прехвърлянето на юници в основното стадо е отразено: Dt 01 Kt 08 в размер на 165 000 рубли.

Всеки случай на принудително клане, случай се документира с акт № СП-54, в който се посочват възрастта, пола на животното, причините, процедурата за обезвреждане. Изготвянето на акта се извършва от комисия, в която влизат специалисти по животновъдство.

Отчитане на разходите за труд

Селските стопанства използват труда на собственици, членове на семейството или служители. Възнаграждението на семейния екип се определя по договаряне от средствата след облагане. Възнаграждението на служителите се установява при постъпване на работа.

Набирането на персонал се извършва въз основа на трудови договори. В KFH има сезонен характер на работата, което води до използване на договори с фиксиран срок на ползване. KFH има статут на юридическо лице или индивидуален предприемач с право да наема служители. При отчитане на възнагражденията се използват първични документи за отчитане на персонала и тяхната работа:

Разписания.
Поръчки за работа на парче.
Пътни листове на превозното средство.
Регистри и сметки.
Листове за изчисляване и издаване на заплати.

Сумите, получени от служителите за заплати, се облагат с данък върху доходите. KFH действа по отношение на персонала данъчен агент, има задължение да удържа данък и да го внесе в бюджета.

Застраховки на селско стопанство и честота на отчитане

Сумите на начислените заплати на персонала на стопанството подлежат на застрахователни премии, преведени във фондовете. Ставката на всеки вид вноска се определя в зависимост от избраната данъчна система. Вноските и отчетите за тях преминаха под администрацията на Федералната данъчна служба. В FSS контролът се извършва само върху удръжките за наранявания и професионални заболявания, за които трябва да се представи съкратен доклад.

От 2017 г. отчетите за вноските във фондовете ще се подават на Федералната данъчна служба. Формулярът за отчитане ще се подава на тримесечна база и ще консолидира данните за разпределените средства за всички фондове.

Инвентаризация във фермите

Воденето на отчетност във фермите е затруднено поради постоянното движение на активите, промените в стойността, естествените загуби. За да се получат надеждни данни за състоянието на имуществото, текущите активи, инвентаризациите се извършват редовно в селското стопанство. Честотата и списъкът на проверените обекти, активи се определят от KFH в зависимост от индивидуалните особености на провеждане на дейностите.

В KFH състоянието се следи:

Имоти, включени в дълготрайни или текущи активи.
Състав, брой животни, взети предвид в основното стадо и млади животни.
Материали, предназначени за сеитба и текуща употреба.
Разплащания с външни контрагенти.
Други активи на икономиката.

Процедурата по инвентаризацията се извършва от одобрена от ръководителя на стопанството комисия. Данните, идентифицирани по време на събитието, се записват в инвентара.

Рубрика „Въпроси и отговори“

Въпрос номер 1.Какъв е статусът на KFH?

KFH може да бъде регистриран като юридическо лице или индивидуален предприемач. И в двата случая статутът възниква след държавна регистрация.

Въпрос номер 2. KFH има ли право да прилага минималния брой регистри при поддържане на счетоводни записи?

Фермата прилага опростена счетоводна система без двойно вписване.

Въпрос номер 3.Задължително ли е в KFH да се съхраняват документални записи за транзакциите с парични потоци в касата?

Законодателните норми се прилагат за отчитане на дейността на селските стопанства по същия начин, както изискванията за други видове предприятия. Ако има разплащания през касата, транзакциите трябва да бъдат документирани.

Въпрос номер 4.Налага ли се неустойка върху авансовото плащане при използване на Единната земеделска такса, ако има загуба в края на годината?

Възникването на загуба в края на годината не засяга задължението на данъкоплатеца да извърши авансови вноски върху получените суми за полугодието. Ще се начисляват глоби.

ESHN за KFH (селско стопанство)- една от оптималните данъчни системи, тъй като позволява на земеделските производители да плащат сравнително малък данък. Но използването на ESHN включва изготвянето на доста големи обеми отчети от фермите. Помислете какво е включено в него, както и кога и на кои отдели трябва да се предоставя тази отчетност.

Кога KFH работи за ESHN?

KFH е стопанска единица, която в момента е най-съобразена с такава организационно-правна форма като индивидуален предприемач. Факт е, че държавната регистрация на селско стопанство всъщност предполага регистрация на ръководителя на икономиката като индивидуален предприемач.

В същото време законодателството на Руската федерация по същество позволява регистрацията на селски стопанства като юридически лица (член 86.1 от Гражданския кодекс на Руската федерация, клауза 2 от член 50 от Гражданския кодекс на Руската федерация), но при в момента липсват законови механизми, позволяващи на земеделските производители да работят на практика в съответната организационно-правна форма.

Основателите на селски стопанства най-често се ползват от правото на работа по Единния земеделски данък, който им позволява да плащат 6% от разликата между приходите и разходите на стопанството.

Работата по UAT включва изпълнението от земеделските производители на следните основни действия като част от процедурите за докладване:

подаване на отчетни документи до Федералната данъчна служба;
предоставяне на отчетни форми на извънбюджетни фондове;
водене на книга за приходите и разходите.

Нека разгледаме тяхната специфика по-подробно.

Книга за приходите и разходите към Единната земеделска данък

В съответствие с подс. 5 стр. 1 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и параграф 8 на чл. 346.5 предприемачите в ESHN трябва да предоставят на Федералната данъчна служба, по искане на отдела, книга за приходите и разходите. Обикновено се иска в камерата данъчна ревизия. Книгата трябва да се съхранява във формата, одобрена в Приложение № 1 към заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация от 11 декември 2006 г. № 169n.

Отчитане на KFH по ESHN: взаимодействие с Федералната данъчна служба

За ESHN отчетният период е половин година, а данъчният период е една година (клаузи 1, 2, член 346.7 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В края на данъчния период - до 31 март на следващата година (подклауза 1, клауза 2, член 346.10 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - декларация за ESHN се подава във Федералната данъчна служба.

В случай на прекратяване на дейността на KFH, декларацията за ESHN трябва да бъде подадена във Федералната данъчна служба преди 25-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е било известието за прекратяване на работата на KFH подадени в данъчната служба (подклауза 2, клауза 2, член 346.10 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако KFH има служители, тогава Федералната данъчна служба също ще трябва да предостави:

данни за средната численост на персонала на стопанството за данъчна година- до 20 януари догодина;
2-NDFL удостоверения за данъчната година - до 1 април на следващата година;
6-НДФЛ формуляри - въз основа на резултатите от всяко тримесечие (за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие - до последния ден на месеца, следващ тримесечието, за 4-то тримесечие - до 1 април на следващата година).

Ако KFH прекрати дейността, в рамките на която UAT плаща, тогава в рамките на 15 дни от датата на прекратяването му трябва да бъде изпратено уведомление до Федералната данъчна служба за това (клауза 9 от член 346.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Ако 25 души или повече работят в селско стопанство, тогава сертификатите 2-NDFL и формуляри 6-NDFL трябва да бъдат изпратени до Федералната данъчна служба в в електронен формат, чрез интернет. Ако повече от 100 души работят в селско стопанство, тогава декларацията за единния селскостопански данък, както и за други данъци, трябва да се изпрати по електронен път до Федералната данъчна служба, ако селското стопанство има съответните обекти на данъчно облагане.

Отчитане на KFH по ESHN: отчетни форми за извънбюджетни фондове

Ако KFH няма служители, тогава взаимодействието му с извънбюджетни фондове се осъществява по начина, който определя взаимодействието със съответните фондове на индивидуалните предприемачи. В този случай трябва да предоставите само 1 отчетен документ на FIU - формуляр RSV-2, одобрен с решение на Съвета на FIU от 17 септември 2015 г. № 347p.

Ако селско стопанство има служители, тогава фермата ще трябва да докладва:

1. Преди PFR (и в същото време FFOMS), предоставяйки:

образец РСВ-2 - до 1 март на годината, следваща отчетната;
формуляр RSV-1 - въз основа на резултатите от всяко тримесечие (за 1-во тримесечие - до 15 май, за 2-ро - до 15 август, за 3-то - до 15 ноември, за 4-то - до 15 февруари на следващата година) ;
формуляр СЗВ-М - ежемесечно (до 10-о число на месеца, следващ отчетния);

2. Пред FSS, предоставяне на фонда с формуляр 4-FSS - въз основа на резултатите от всяко тримесечие (за 1-во, 2-ро, 3-то тримесечие - до 20-о число на следващия месец, за 4-то тримесечие - до 20 януари на следващата година).

Ако в селско стопанство работят повече от 25 души, тогава отчитането му пред държавните фондове трябва да се подава по електронни комуникационни канали. В същото време може да се подаде 5 дни по-късно от представянето на хартиения вариант на отчета.

Резултати

Използване ESHN за KFHприема, че фермата е пълноправен стопански субект и има задължения да се отчита пред Федералната данъчна служба и извънбюджетните фондове. Съставът на тази отчетност зависи от това дали KFH е работодател.

Можете да се запознаете с други нюанси на провеждане на дейности в режим ESHN в статиите:

Също така е възможно доброволно да се откаже от ESHN, но само от новата година. За да направите това, от 1 до 15 януари се подава заявление до IFTS. Отчитане на индивидуалния предприемач - ръководител на ЦФК през 2017 г. Декларацията за ESH се подава веднъж годишно до 31 март. Можете да го изпратите на хартиен и електронен носител. Декларацията на хартиен носител се носи лично в данъчната служба или се изпраща по пощата. Данъкът се внася на два етапа - първата авансова вноска за шестте месеца до 25 юли, втората окончателна вноска за годината - до 31 март. Актуалните формуляри на декларацията за ESHN, както и уведомленията за преминаване към този режим или отказ от него, могат да бъдат изтеглени от услугата My Business. И можете да се отървете от главоболието от попълването и изпращането на отчети и да поверите това на опитни специалисти „Моят бизнес. Счетоводител“, който ще направи всичко бързо и в в най-добрия си вид. Ако индивидуален предприемач - ръководител на KFK, е наел служители, тогава към отчетите се добавят още няколко формуляра, които са задължителни за работодателите.

Отчитане на KFH през 2018 г

внимание

Процедурата за изчисляване и плащане на вноските е различна:

за членове на KFH;

от заплати до служители.

Такова заключение следва от параграф 3 на член 2, алинея "б" на параграф 1 на член 5, параграф 2 на член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ. С плащанията на служителите ръководителят на селското стопанство също ще трябва да плаща застрахователни премии срещу злополуки и професионални заболявания (параграф 7 от член 3 от Закона от 24 юли 1998 г. № 125-FZ). Вноските за задължително пенсионно и медицинско осигуряване на членовете на селско стопанство се внасят от неговия ръководител фиксиран размер(П.

3 чл. 2, под. "б" ал.1 на чл. 5, ал. 2 на чл. 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Прилагането на тази процедура не зависи от това дали има нает персонал или не. Ситуация: длъжен ли е ръководителят на селско стопанство да плаща вноски за задължително пенсионно и медицинско осигуряване за член на селско стопанство, който е и предприемач? Отговор: да, трябва.

SP отчитане на eskhn

ДДС, данък върху имуществото, използвано за бизнес, и данък върху доходите на физическите лица, с редки изключения, не е необходимо да се плащат. Отчитането на ИП по ESHN е само една декларация годишно и Книгата за счетоводство на приходите и разходите, като книгата се води вкъщи и се представя в данъчната служба само при поискване. Как да преминете към ESHN Ако IP вече работи, можете да преминете към този режим само от следващата календарна година.
До края на годината се подава уведомление в данъчната служба, в което се посочва делът на приходите от продажба на земеделска продукция или улов на риба. Новорегистрираните индивидуални предприемачи, за да започнат незабавно работа в ESHN, подават уведомление до 30 дни след регистрацията. Имайте предвид, че ако в края на годината бъдат нарушени изискванията за прилагане на Единната земеделска такса, тогава трябва да съобщите за това в данъчната служба.
Данъкът ще бъде преизчислен като за ОСНО и просрочените задължения ще трябва да бъдат внесени в бюджета.

Данъчно облагане на селското стопанство: специални режими и отчетност

Риболовни организации и индивидуални предприемачи, при следните условия: ако средният брой на служителите не надвишава 300 души през годината; и ако в общия доход от продажба на стоки, работи, услуги, делът на приходите от продажба от техния улов на водни биологични ресурси или произведени самостоятелно, от които рибата и други продукти от водни биологични ресурси съставляват най-малко 70 на сто за данъчния период;

Отчитането на приходите и разходите по Единния земеделски данък се извършва на касова основа. Данъчното счетоводство за целите на изчисляване на единния земеделски данък за организациите се извършва въз основа на счетоводни данни. Данъчната ставка се определя в размер на 6 на сто от дохода, намален с размера на разходите (приходи - разходи).

Каква отчетност трябва да се подаде като ЕТ през 2017г

Данъчния кодекс на Руската федерация). Ограничението от 50 процента не важи за тях. ESHN Прилагайки ESHN, плащайте данъци по същия начин като другите организации. Данъчно облагане на KFH без регистрация на организация Ако KFH не е регистрирана като организация, това означава, че ръководителят му работи като предприемач.
В този случай той може да кандидатства:

обща система на данъчно облагане;

опростяване;

Това следва от разпоредбите на глави 25, 26.1 и 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. ОСНОВНО Ако ръководителят на селското стопанство прилага общата данъчна система, тогава той плаща:

поземлен данък, ако в района, в който работи селското стопанство, няма облекчения за този данък;

транспортен данък.

Процедурата за плащане на данък върху доходите на физическите лица има някои особености.

Единен земеделски данък за селските стопанства

Ръководителите на селски (фермски) домакинства плащат съответните застрахователни премии във фиксиран размер в Пенсионния фонд на Руската федерация за себе си и за всеки член на селското стопанство. Новорегистрирана селска ферма трябва да уведоми данъчния орган за преминаването към UAT в рамките на 30 календарни дниот датата на данъчна регистрация (клауза 2 от член 346.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Каква отчетност да подадете във фермата като индивидуален предприемач през 2017 г. Книгата може да се попълни ръчно или да се съхранява в електронен вид, не е необходимо да се заверява във Федералната данъчна служба от 2013 г. Руска федерация(PFR):

Ръководителят на селското стопанство предоставя на ЗФР отчети във формуляр RSV-2 преди 1 март на календарната година.

Плащане на данъци и вноски:

След края на отчетния период - шест месеца, не по-късно от 25 календарни дни, трябва да преведете авансовото плащане на данък във връзка с единния земеделски данък.

Важно

Декларацията за опростяване трябва да се подава в IFTS веднъж годишно, до 30 април. Данъкът се плаща на тримесечие: три пъти авансово до 25-о число, а окончателното за годината - до 30 април. В повечето ситуации селските стопанства се приравняват към индивидуални предприемачи, следователно, независимо от формата на юридическо лице, може да намали данъка върху цялата сума на застрахователните премии за ръководителя и други членове, без ограничение от 50%. . KFH докладване Внимание Здравейте! В тази статия ще говорим за данъчното облагане и отчитането в селските стопанства (PFH).

Ферма може да бъде регистрирана като юридическо лице, но най-често ръководителят е регистриран като индивидуален предприемач. По подразбиране, в системата за изчисляване на данъци, пенсионни и осигурителни вноски, селските стопанства работят на ниво индивидуални предприемачи - тоест подават една и съща отчетност, имат едни и същи обезщетения. Видове данъчно облагане на селските стопанства Сред стопанствата най-често се използва UAT - земеделски данък, който всъщност беше въведен специално за селските стопанства.
Но въпреки това както организациите, така и индивидуалните предприемачи в областта на селското стопанство имат достъп до други данъчни системи. Във всяка данъчна система LLC (за разлика от индивидуалните предприемачи) подават допълнителни декларации за транспортен и поземлен данък (до 1 февруари), финансови отчети и информация за финансовите резултати (до 31 март).

IP ръководител на фермата какви отчети да подава и данъци плаща

Делът на приходите от продажба на селскостопански продукти / улов на водни биологични ресурси от селски стопанства в общия доход трябва да бъде най-малко 70% (клауза 2, 2.1, член 346.2 от Данъчния кодекс). Когато KFH могат да започнат да прилагат UAT, KFH могат да кандидатстват за UAT към момента на създаване или от 1 януари на всяка календарна година. Заявлението за UAT се подава под формата на Уведомление за преминаване към UAT № 26.1-1, одобрено в Приложение 1 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 28 януари 2013 г. N ММВ-7-3 / При създаване на селско стопанство, заявление за UAT трябва да се подаде до данъчния орган в рамките на 30 календарни дни от датата на данъчна регистрация. При преминаване към UAT от 1 януари на следващата година, заявление за UAT се подава преди 1 януари. Уведомлението се подава до данъчния орган по местонахождението на селското стопанство / местожителството на ръководителя на селското стопанство - индивидуален предприемач.
В повечето ситуации селските стопанства се приравняват с индивидуални предприемачи, следователно, независимо от формата на юридическо лице, то може да намали данъка върху цялата сума на застрахователните премии за ръководителя и други членове, без ограничение от 50%, само ако не се използва трудът на наемните работници. ОСНОВНИ Общият режим на данъчно облагане се прилага в селските стопанства изключително рядко и само при необходимост. Сложността и обемът на отчитането на PF за OSNO губи пред други опции, но основната система позволява на фермерите да си сътрудничат с големи мрежови партньори, които се занимават само с ДДС. В OSNO работят повечето от купувачите на едро, които могат да представляват интерес за фермерите. Факт е, че общият режим позволява на търговците на едро значително да намалят тежестта на ДДС. Такъв режим ще се прилага към новосъздаденото стопанство автоматично, ако ръководителят му няма време да подаде заявление за прилагане на опростената данъчна система или единния земеделски данък.
Начало → Счетоводни съвети → Актуализация на UAT: 25 май 2016 г. Селските стопанства имат право да преминат към системата за облагане с UAT, като плащат единен земеделски данък за селските стопанства. Кои селски стопанства имат право да прилагат UAT Системата за данъчно облагане под формата на единен земеделски данък има право да прилага:

селски стопанства, създадени под формата на юридическо лице (клауза 1, член 86.1 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
индивидуален предприемач, който е ръководител на селско стопанство, създадено без образуване на юридическо лице въз основа на споразумение (клауза 5, член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

За да прилагат ESHN, селските стопанства трябва да произвеждат селскостопански продукти, да ги обработват и продават (клауза 2 от член 346.2 от Данъчния кодекс). ESHN също има право да прилага селски стопанства със среден брой служители от 300 души. годишно, занимаващи се с риболов на собствени кораби или използвани по договори за чартър (клауза 2.1, член 346.2 от Данъчния кодекс).