Годишен отчет на организация с нестопанска цел. Отчитане на организации с нестопанска цел: счетоводни, данъчни и други. Федерална служба за държавна статистика

Организациите с нестопанска цел са длъжни да подават отчети в Министерството на правосъдието.

Опции за отчитане на НПО:

  • опростен.

Опростено отчитане - изявление в свободна форма за продължаване на дейността на НПО. Връчен с документ, който потвърждава:

    че сред учредителите и участниците няма граждани и организации на чужди държави;

    липса на чуждестранно финансиране за формиране на активи на НКО (пари, имущество, имуществени права). Пълен списък на чуждестранни източници;

    сумата на постъпленията на пари и имущество за годината е по-малко от 3 милиона рубли.

    лица без гражданство и техни представители;

    чужди граждани и организации, държави, международни корпорации;

    Руските предприятия, които са получили капитал или имущество от горепосочените източници, с изключение на OJSC и техните дъщерни дружества с държавно участие.

Различните форми на НПО подават различни форми на доклади.

    Не-правителствени Организациипод всякаква форма, получили имущество от местни източници, наем:

    • образец N ОН0001 - отчет за дейността и състава на ръководителите;

      формуляр N ON0002 - отчет за изразходването на средствата, получени от дарители.

      ако НПО е получило чужд капитал или имущество, към отчета към Министерството на правосъдието се добавя формуляр N ON0003 за размера на получените средства.

    казашки дружестваподайте формуляр GRK003. Формулярът съдържа общия и фиксиран брой членове на казашкото общество, които са поели задължения да изпълняват държавна или друга служба (Заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 13 октомври 2011 г. № 355 „За одобряване на процедурата за поддържане на държавен регистър на казашките дружества в Руската федерация“).

    А също и OH0001 и OH002 или съобщение за продължаване на дейността. Тези формуляри се публикуват на информационния портал на Министерството на правосъдието. Не е необходимо да се изпраща на хартиен носител.

    Държавни фирмипубликуват в Интернет на официалния си уебсайт годишен отчет за изпълнението на стратегията на държавната компания. Изданието отчита изискванията на закона и държавната тайна. Отчетът се публикува преди 1 май на следващата отчетна година.

    Политически партииведнъж на три години подават заявление за продължаване на дейността си. Те посочват броя на членовете, местоположението на управителния орган, подобна информация за регионалните клонове (клауза 2, член 27 от Федералния закон „За политическите партии“). Информацията за броя се предоставя под формата на копие от протокола за резултатите от изборите, заверено от избирателната комисия на съответното ниво.

    Религиозни организацииполучавали пари или имущество от местни, международни и чуждестранни организации, чужди граждани, лица без гражданство. Такива подофицери представят (клауза 2, член 25 от Федералния закон „За свободата на съвестта и религиозните сдружения“) отчет под формата ОР0001.

    Не-правителствени Организации - чуждестранни агентипредаде на Министерството на правосъдието:

    • отчет за получените пари и имущество, тяхното предназначено разпределение, цели на изразходване или използване (Формуляр N SP0001).

      отчет за реалното използване на пари и имущество (Формуляр N SP0002).

      информация за програмите, които ще се изпълняват в Русия (формуляр N SP0003).

Принципи на докладване

Отчетите се изготвят въз основа на валидни организационни и счетоводни данни.

Отчетите разкриват протичащите процеси и резултатите от завършени проекти на организацията без излишни подробности. За да уточним, самите регулаторни органи ще направят одит.

Изготвят справки по образеца, който е залегнал в заповед на Министерство на правосъдието № 170.

Отчетите се подават в териториалното поделение на Министерството на правосъдието, към което принадлежи НПО.

Докладите се предават в съответствие със закона.

Методи за отчитане

    Лично подаване на доклада.

    Изпращане по пощата.

    Изпращане по e-mail. Възможно е, ако има електронен цифров подпис на ръководителя на НПО и счетоводителя.

    Публикуване на доклади и резултати от дейността на официалния уебсайт на Министерството на правосъдието на Русия.

    Публикуване на доклади в медиите или на вашия собствен уебсайт в Интернет (с изключение на лична информация за участниците и ръководителите на подофицери).

Краен срок за докладване

Местни НКО без чужденци в участниците и приток на чужд капитал подават или публикуват отчети веднъж годишно. Това условие е посочено в Закон № 7-FZ от 01.07.1996 г. "За нетърговските дейности". Отчетът се подава до 15 април на годината, следваща отчетната.

Чуждестранните подофицери представят или публикуват доклад за личния състав на ръководителите на всеки шест месеца. На всеки три месеца - отчет за целевото изразходване на средствата, получени от компанията майка. Чуждестранните подофицери трябва да се подлагат на одит веднъж годишно.

Организациите с нестопанска цел са длъжни да публикуват ежегодно в Интернет или в медиите съобщение за продължаване на дейността си.

НПО са длъжни да публикуват в Интернет или в медиите същата информация за своята дейност, която предоставят на Министерството на правосъдието:

    местни НПО - веднъж годишно;

    чуждестранни НПО - веднъж на шест месеца.

Често срещани грешки при отчитането

Грешки в отчета най-често възникват по време на неговото изготвяне:

    непълен пакет документи;

    грешни данни. Информацията във формуляри OH0001 и OH0002 се различава от информацията във ведомствения регистър;

    няма попълнен формуляр OH0002 за извършваните дейности, посочени във формуляр OH0001 или ведомствения регистър;

    в параграфи 1 и 2 от формуляр ON0002 е въведена информация за получените средства вместо разходни позиции;

    оповестяване на разходи на нецелеви средства без посочване на източници на приходи;

    непълен дизайн: неподвързани, неномерирани страници.

Отговорност за нарушение на докладването

Организациите с нестопанска цел носят отговорност съгласно чл.33 от Закон №7 „За организациите с нестопанска цел“.

Съгласно член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. № 7-FZ „За нетърговските организации“ (наричан по-долу Закон № 7-FZ), организации с нестопанска цел (наричани по-долу НПО) предоставят информация за дейността им на данъчни и статистически органи, учредители и други лица в съответствие с учредителните документи и законодателството. По този начин НПО предоставя на упълномощения орган документи, съдържащи информация за дейностите, управленския екип на организацията, изразходването на средства и ползването на имота.Документите се предоставят най-късно до 15 април на годината.

В допълнение към посочената информация, НКО предоставят и финансови отчети. Нека разгледаме по-подробно този тип отчет.

Информация за данъчната служба

Съгласно чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, НПО носи отговорност за извършени данъчни престъпления по същия начин като търговска организация (по-специално за неподаване на данъчна декларация).


Дори ако НПО се занимава с извършване само на законови дейности, това не го освобождава от навременното подаване на данъчни декларации, ако организацията е призната за платец на определен данък. Освен това данъчните органи контролират пълнотата и правилното използване на целевите приходи. След това ще разгледаме какъв вид данъчна отчетност трябва да бъде предоставена от НКО, който има движения по сметки през данъчния период.

OSN режим

данък общ доход. Съгласно член 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация организациите с нестопанска цел са длъжни да плащат данък върху доходите. Въпреки това, въз основа на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, имуществото на компаниите, получено като част от целеви приходи и целево финансиране, не подлежи на облагане. Така НКО, извършващ търговска дейност, подава декларация на общо основание въз основа на резултатите от всеки отчетен период (3 месеца, 6 месеца, 9 месеца), както и данъчния период (година).

НКО, който не плаща данък върху доходите, може да се отчита в опростен вид (лист 01, 02 и 07).

ДДС. Като платец на ДДС в края на данъчния период НБКО подава декларация по ДДС. Заглавната страница и първият раздел трябва да бъдат попълнени, останалите раздели и приложения зависят от операциите, извършвани от организацията.

UST, FSS и PFR

НКО плащат UST (член 235 от Данъчния кодекс на Руската федерация, подклауза 1, клауза 1). Въз основа на резултатите от отчетния период организациите представят разплащания за авансови плащания, декларация по UST - въз основа на резултатите от данъчния период. Съгласно Федералния закон от 15 декември 2001 г. № 167-FZ организациите с нестопанска цел отчитат размера на застрахователните премии за всяко физическо лице, а също така се отчитат пред данъка.

данък върху доходите на физическите лица

НПО, като източник на средства за физическо лице, е данъчен агент. Съответно е длъжен да удържа и изчислява размера на данъка от данъкоплатеца към бюджета. Съответната информация се предоставя на данъчния орган по мястото на регистрация от данъчните агенти.

Имуществен данък

Данък върху имуществото се плаща от НКО при същите условия и по същия начин, както при търговските организации. Няма специфични правила за подофицерите, няма значение дали той се занимава с търговска дейност или не.

В края на всеки данъчен период НКО подава декларации. За всяко отделно поделение се формира отделен баланс.

Данък върху превозните средства

Платците на този данък са НПО, които притежават регистрирани превозни средства (изброени в член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тъй като транспортният данък е регионален, изпълнителните органи на субектите самостоятелно определят реда и условията на плащане, отчетните периоди.

При наличие на превозни средства НПО подават декларации до данъчния орган по мястото на регистрация на тези превозни средства. Няма значение за каква дейност се използват превозните средства.

Данък върху парцели

НКО, които притежават поземлени парцели (или имат право на постоянно ползване), са длъжни да плащат поземлен данък в съответствие с член 388 от Данъчния кодекс. Декларацията трябва да се подаде в края на данъчния период по местонахождението на земя.

Редът за плащане на авансови вноски и данък се определя от нормативни актове на общините. Изчисленията по авансовите плащания от НКО се подават не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период.

НПО на USN

Организация, която е преминала към режим STS, е освободена от плащане на данък върху доходите, данък върху имуществото и UST, но в същото време остава платец на застрахователни премии към Пенсионния фонд. Отменя се и ДДС, с изключение на организациите, които плащат данък при внос на стоки в страната. Данъците, свързани с "опростената" НПО, трябва да платят изцяло. В този случай НПО не се освобождава от задълженията на данъчен агент.


НКО по опростената данъчна система са освободени от задължението да поддържат счетоводство в съответствие с Федерален закон № 129, с изключение на нематериалните активи и дълготрайните активи. Разходите и приходите се признават от НПО по начина, посочен в глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това означава, че НКО нямат задължение да съставят и представят финансови отчети на данъчния орган. Същевременно в края на годината НКО представят отчет за целевото използване на средствата по образец № 6 за изпълнение на изискванията за разпределяне на целеви средства.

НПО подават тримесечни и годишни отчети на статистическите органи. Обществените сдружения, които не се занимават с предприемаческа дейност, имащи само оборот от продажба на стоки и услуги, подават отчети в статистическите органи в края на годината.

Отчитането пред извънбюджетните фондове също не трябва да се забравя. На тримесечие НКО подават отчети (информация за осигурените лица) в ДОО. Всяка година НПО (наред с търговските) подават информация в пенсионния фонд.

Основната дейност на НПО трябва да бъде потвърдена (потвърждава се годината, в която са били наети най-много служители според резултатите от предишната).

Закон № 7-FZ, който влезе в сила на 1 януари 2010 г., задължава НКО да публикуват ежегодно в Интернет информация (отчет) за дейността си до степента, която се предоставя на Министерството на правосъдието.

Благотворителните организации, които са НПО, са длъжни ежегодно да предоставят информация на органа, който е решил да регистрира тази организация. Информацията трябва да съдържа:

  • информация за финансови и икономически дейности
  • информация за състава на върховния управителен орган
  • данни за съдържанието на благотворителни програми (списък)
  • информация за резултатите от дейността на благотворителна НПО
  • информация за констатирани в резултат на проверки нарушения, както и начини за тяхното отстраняване

НКО се различават от търговските структури по насочеността си към постигане на обществено значим резултат, получаването на материални облаги за тях не е приоритет. Дейността им се регулира от Гражданския кодекс на Руската федерация, Данъчния кодекс на Руската федерация и отрасловото законодателство (Закон № 7-FZ от 12.01.1996 г.). Сдружения на предприятия или физически лица могат да действат като НПО. Форми на институции с нестопанска цел са структури на потребителска кооперация, фондове, организации, извършващи религиозни дейности.

Какви отчети трябва да подават НПО?

Институциите с нестопанска цел са задължени по закон да отчитат редовно резултатите от своята дейност. НПО трябва да представят на регулаторните органи пълен набор от финансови отчети. Съставът му е уреден с чл. 14 от Закона от 06.12.2011 г. № 402-FZ, формулярите на настоящите формуляри са дадени в Заповедта за авторството на Министерството на финансите от 02.07.2010 г. № 66n.

ВАЖНО! Финансовите отчети трябва да се генерират с честота 1 път годишно.

Структурата на съставената данъчна отчетност пряко зависи от режима на облагане, прилаган от НКО. Обширен списък от формуляри за отчети е присъщ на общата система; когато използвате опростен специален режим, можете да се ограничите до декларация за. Освен това ще е необходимо да се подаде образец на декларация за данък върху недвижимите имоти, ако е собственост на НПО.

Счетоводната и данъчната отчетност формират основата за сумиране на резултатите от дейностите. НПО не се ограничават до тези форми при взаимодействие с регулаторните органи. Следва да се изготвят и следните видове отчети:

  • статистически;
  • формуляри за разплащания с бюджета за застрахователни премии (представени на Федералната данъчна служба и извънбюджетните фондове);
  • специализиран вид документация, подадена в Министерството на правосъдието.

Състав и класификация на отчетността

Счетоводни отчети от действащи организации с нестопанска цел могат да се подават в пълен или опростен формат. Съставът на такъв набор от документи ще съдържа:

  • форма на баланс;
  • отчет, отразяващ финансовите резултати от работата;
  • отчитане на целевия характер на използване на средствата.

Формулярът на отчета за движението на паричните средства, предвиден в законодателството на НКО, не може да се съставя и да не се предоставя на контролния орган. PBU 4/99 дава на НКО правомощието да не представят отчет за промените в собствения капитал.

ВНИМАНИЕ!Религиозните организации не могат да подават счетоводен набор от отчети, ако нямат данъчни задължения в отчетния интервал.

Ако е необходимо да се даде по-подробна разбивка на отделните показатели в счетоводните регистри, НПО могат да използват формуляри за обяснение, препоръчани от Министерството на финансите, или да разработят свой образец. Как да подадете счетоводна отчетна документация в електронен вид е описано в Заповедта на Федералната данъчна служба от 20 март 2017 г. № ММВ-7-6 / [защитен с имейл]

Отчетите за печалбите и загубите трябва да се изготвят при спазване на няколко критерия:

  • през отчетната година са отчетени значителни приходи, чийто източник е предприемаческата дейност на организацията;
  • текущото ниво на финансово състояние не може да бъде оценено обективно и надеждно без детайлизиране на позициите на доходите.

Данъчната отчетност няма да се състои от следните форми:

  • декларация от ;
  • данък върху имуществото;
  • На ;
  • по вид данък на земята;
  • върху транспортния данък;
  • информация за AMS (среден показател за броя на служителите).

Някои от тези формуляри трябва да се попълват само в случаите, когато дружеството има обект на данъчно облагане. Например, ако една организация не притежава превозни средства, тогава тя няма данъчни задължения към бюджета за транспортен данък. Информацията за SSC ​​се предоставя при спазване на стандарта за размер.

Те не са включени в отчетността, но се изисква да бъдат представени на Федералната данъчна служба в присъствието на служители, сертификати 2-NDFL. Доходите на служителите също трябва да бъдат отчетени във формуляр 6-NDFL.

За организации, които официално са оформили прехода към специален режим, са установени специални форми на данъчно отчитане:

  1. Ако НПО прилага опростената данъчна система, то трябва да подаде декларация до Федералната данъчна служба за този вид данък.
  2. При използване на специален режим във формуляра по-голямата част от отчитането ще бъде заменена с декларация за UTII.

Отчитането пред извънбюджетните фондове е представено от формуляра 4-FSS, който се наблюдава от FSS, и формуляра RSV. Последният съчетава характеристиките на няколко документа, които преди това са били подавани в различни фондове за застрахователни премии. Тя трябва да бъде предадена на обслужващия орган на Федералната данъчна служба. В отдела на ЗФР трябва да се подават два вида отчетни документи:

  • СЗВ-ЕТАП;
  • СЗВ-М.

Когато взаимодействат със статистическите органи, подофицерите отговарят за изготвянето на два задължителни формуляра:

  • бланка 1-СОНКО;
  • формуляр 11 (кратък).

Формуляр 11 (кратък) е одобрен със Заповед № 428 на Росстат от 26 юни 2017 г. Колоните на този документ разкриват информация за дълготрайните активи на НКО, тяхното движение и текущ обем. Докладът 1-SONKO се ръководи от разпоредбите на заповедта, издадена от Росстат на 22 септември 2017 г. № 623.

  1. Формуляр No 0H0001.Документът разкрива информация за лицата, които управляват структурата с нестопанска цел, за посоката на дейност на институцията.
  2. Формуляр No 0H0002.Формулярът дешифрира данните за разходните операции с участието на целеви финансови ресурси. Този доклад потвърждава факта на съответствие с целевия характер на разходите. Допълнително е посочена информация за мерките за използване на имуществените активи.
  3. Формуляр No 0H0003.Попълването им се извършва не на хартия, а веднага на сайта на Министерството на правосъдието.

МЕЖДУ ДРУГОТО,НПО са освободени от подаване на отчети в Министерството на правосъдието, при условие че през разглеждания период не са отчитали сделки за получаване на активи от международни компании или лица с чуждо гражданство. Допълнително изискване е съответствието на общия обем на годишните постъпления с лимита от 3 милиона рубли.

Когато са освободени от подаване на отчетни формуляри в Министерството на правосъдието, формуляри № 0H0001 и № 0H0002 се заменят с формуляр за заявление.

Срокове за подаване на отчетни форми

За организациите с нестопанска цел при изготвяне на отчетни документи са от значение начините за подаването им до регулаторните органи чрез лично посещение, поща или TMS. Последната опция е достъпна за онези институции, които са издали квалифициран цифров подпис.

Формулярите за отчети трябва да бъдат представени в Министерството на правосъдието от представители на НПО до 15 април. Генерираният комплект финансови отчети се приема от стопанския субект при спазване на сроковете - преди края на тримесечния интервал, считано от крайната дата на отчетната година.

Тези норми са приложими и за опростен набор от счетоводна отчетна документация, за представяне на писмени обяснения и преписи към отделни статии от отчетни форми.

Формулярът на декларацията по ДДС се изготвя на тримесечна база. Подава се до 25-то число на месеца, следващ отчетния период. За задълженията за данък върху имуществото се подава декларация до Федералната данъчна служба веднъж годишно. Дава се 3 месеца след края на разглеждания период за регистрацията му. За направени авансови плащания се подава отделен формуляр на тримесечна база.

Данъкът върху дохода трябва да се отчита месечно или тримесечно. За подготовка са предвидени 28 календарни дни. За данъчни задължения за поземлени имоти декларацията се подава преди 1 февруари след края на отчетния годишен интервал. Подобни времеви рамки са определени и за транспортния данък. Данъчните органи събират информация за FSS до 20 януари всяка година за предходния период. Декларацията по опростената данъчна система се подава веднъж годишно до края на март. Задължението за подаване е установено за предприятията дори в ситуации, когато те действително не са имали доходи.

ВАЖНО! Статистическите формуляри, които организациите с нестопанска цел трябва да съставят и представят на обслужващите тяхната територия отдели на Росстат, се подават при крайния срок до 1 април в годината, следваща отчетния период.

26 октомври 2016 г

Често именно недостатъците и грешките в отчитането на организацията стават формалната причина, която позволява на държавните органи да обвиняват организацията в нарушаване на закона и да пречат на нейната работа. Често дори бизнесмените се оплакват от безкрайни проверки и необходимостта да се подават много еднотипни отчети в различни структури. Въпреки това организациите с нестопанска цел, включително организациите за правата на човека, са принудени да предоставят още повече отчети. Те трябва да се отчитат не само в познатите на бизнеса данъчни, пенсионни и осигурителни, но и пред Министерството на правосъдието. Освен това, ако организацията е включена в списъка на "чуждестранни агенти", тогава броят на докладите се увеличава значително. Адвокат Марина Агалцоваизготвени инструкции за отчитане на организации с нестопанска цел. И така, НПО трябва да предоставят следните отчети:

  1. Данъчно отчитане (списък за организации в OSNO)
    • декларация по ДДС;
    • декларация за данък върху доходите;
    • информация за средния брой;
    • декларация за данък върху имуществото;
    • декларация за транспортен данък;
    • декларация за данък върху земята;
    • 2-данък върху доходите на физическите лица;
    • 6-данък върху доходите на физическите лица.
  2. Финансови отчети
  3. Отчитане пред пенсионния фонд
  4. Отчитане пред фонда за социално осигуряване
  5. Отчитане на Министерството на правосъдието.

Данъчно отчитане на НПО

декларация по ДДС

Организациите трябва да подават декларация за ДДС в края на всяко тримесечие. Условията и редът за подаване на декларация, както и заплащане на данък, са посочени в чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Декларациите се подават в следните срокове:

  • за IV тримесечие - до 25 януари на следващата година;
  • за I тримесечие - до 25 април същата година;
  • за II тримесечие - до 25 юли същата година;
  • за III тримесечие - до 25 октомври същата година.

В повечето случаи декларацията за ДДС се подава по телекомуникационни канали (електронно). Възможността за отчитане на хартиен носител се предоставя само на определени категории данъкоплатци (клауза 5, член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По-специално, чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда такава възможност за данъкоплатците, ако за трите предходни последователни календарни месеца сумата на постъпленията от продажба на стоки (работи, услуги) на тези организации или индивидуални предприемачи, без данък, не е била надвишават общо два милиона рубли. За да използвате това право, трябва да подадете уведомление до данъчната служба.

Данъкът се плаща на равни вноски в рамките на три месеца след отчетния период. Плащанията трябва да се изпращат до 25-о число всеки месец. Например данъкът за 1-во тримесечие на 2016 г. трябва да бъде преведен преди 25.04.2016 г., 25.05.2016 г., 27.06.2016 г.

Някои категории лица също са длъжни да представят на Федералната данъчна служба регистър на получените и издадени фактури. Списанието се представя в електронна форма не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ изтеклия данъчен период (клауза 5.2, член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

декларация за данък върху доходите

За корпоративния данък е необходимо да се подаде декларация въз основа на резултатите от първото тримесечие, половин година, 9 месеца и година (член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Условията и редът за подаване на декларацията, както и плащането на авансови вноски и данък са посочени в чл. 287 и чл. 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В декларацията за данък върху доходите приходите и разходите са показани на база начисляване от началото на годината.

Трябва да подадете декларация:

  • за годината - до 28 март на следващата година;
  • за I тримесечие - до 28 април на текущата година;
  • за първото полугодие на 2016 г. - до 28 юли;
  • за 9 месеца на 2016 г. - до 28 октомври.

Данъкоплатците, които извършват месечни авансови вноски, трябва да подават декларации за данък върху доходите на месечна база (клауза 3, член 289, член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Организацията има право да подаде декларация за данък върху доходите на хартиен носител, ако средният брой служители (брой за новосъздадени компании) не надвишава 100 души (клауза 3 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В противен случай докладът трябва да бъде подаден по електронен път.

Организациите с нестопанска цел, които нямат задължения да плащат данък, подават данъчна декларация в опростена форма след изтичане на данъчния период (клауза 2, член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчитане на данъка върху дохода

От 2016 г. е представен нов доклад 6-NDFL за доходите на физическите лица (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • за първото полугодие - до 30 юли на текущата година;

Годишното изчисление по образец 6-НДФЛ се подава до 1 април на годината, следваща отчетната.

Също така веднъж годишно се подава сертификат 2-NDFL до 1 април на следващата година. Ако броят на лицата, за които се подава информация, е до 25 души, организацията има право да представя отчети на хартиен носител. Ако броят е повече от 25 души, трябва да докладвате в електронен формат.

Декларация за корпоративен данък върху имуществото

Платци на този данък са организации, които имат активи в баланса си. Редът и сроковете за плащане на данък върху имуществото и авансовите плащания се определят от съставните образувания на Руската федерация (член 383 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Според резултатите от първото тримесечие, шест месеца и девет месеца трябва да подадете данъчни изчисления за данък върху имуществото, а според резултатите от годината - декларация. В същото време съставните образувания на Руската федерация могат да отменят подаването на данъчни изчисления, но всички организации, които имат дълготрайни активи в баланса си, трябва да подават годишна декларация (член 379 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Декларацията за годината трябва да бъде подадена до 30 март на следващата година (член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчни изчисления за данък имоти се подават:

  • за I тримесечие - до 30 април на текущата година;
  • за първото полугодие - до 30 юли на текущата година;
  • за 9 месеца на 2016 г. - до 30 октомври на текущата година.

Декларация за транспортен данък

Подайте декларация и плащайте данък на организации, които са регистрирали превозни средства (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Редът и сроковете за плащане на транспортен данък и авансови плащания се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация. В същото време датата на плащане на данъка за края на годината не може да бъде определена по-рано от 1 февруари (клауза 1, член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчната декларация се подава веднъж годишно не по-късно от 1 февруари (член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако броят на служителите е повече от 100 души, декларацията трябва да бъде подадена в електронна форма (клауза 3, член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларация за данък върху земята

Организации, които имат поземлени участъци, признати за обект на данъчно облагане, подават декларация и плащат данък (член 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Редът и сроковете за плащане на поземлен данък и авансовите вноски върху него се определят с нормативни актове на представителните органи на общините. В същото време датата на плащане на данъка за годината не може да бъде определена по-рано от 1 февруари (член 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчната декларация се подава веднъж годишно не по-късно от 1 февруари на годината, следваща отчетната година (член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларацията се подава на хартиен носител, ако броят им е под 100 души. В други случаи трябва да докладвате в електронен формат (клауза 3, член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Информация за средния брой служители

Информацията за средния брой служители трябва да бъде предоставена на Федералната данъчна служба до 20 януари на следващата (след отчетната) година. Този формуляр се подава веднъж годишно (клауза 3, член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Финансови отчети

Организациите трябва да представят годишни финансови отчети на Федералната данъчна служба и Росстат.

Годишните счетоводни (финансови) отчети на организация с нестопанска цел се състоят от счетоводствобаланс, отчет относно целевото използване на средствата и заявленията към тях(клауза 2, член 14 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

Ако НПО извършва предприемаческа дейност (необходимо е това да бъде предвидено в неговия устав), също така е необходимо да се предостави отчет за целевото използване на средствата.

Крайният срок за подаване е 31 март на следващата година (клауза 5, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 2, член 18 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

Можете да подавате финансови отчети на хартиен или електронен носител.

3. Отчитане пред пенсионния фонд

Формуляр RSV-1

Всички организации, които имат служители, трябва да докладват на ЗФР въз основа на резултатите от първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и календарната година във формуляра RSV-1. Ако средният брой служители надвишава 25 души, трябва да докладвате по електронен път. Същото правило важи за новосъздадени или реорганизирани компании (клауза 10, член 15 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

За НПО OSNO трябва да представят отчети в следните срокове:

  • за годината - до 15 февруари (на хартиен носител), 20 февруари (електронно) на следващата година;
  • за I тримесечие - до 15 май (на хартиен носител), 20 май (електронно) на текущата година;
  • за половин година - до 15 август (на хартиен носител), 20 август (електронно) на текущата година;
  • за 9 месеца - до 15 ноември (на хартиен носител), 20 ноември (електронно) на текущата година.

Как да попълните формуляраhttp://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/pred_ot/~2163

Формуляр СЗВ-М

От 2016 г., в допълнение към RSV-1, работодателите трябва също така ежемесечно (не по-късно от 10-то число на следващия месец) да подават отчети в Пенсионния фонд за служителите по новия формуляр SZV-M (Федерален закон № 385-FZ от 29 декември 2015 г.).

3. Отчитане пред ДОО

Формуляр 4-FSS

Всички организации, които имат служители, трябва да докладват на FSS въз основа на резултатите от първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и календарната година. Ако средният брой на служителите надвишава 25 души, тогава отчетът под формата 4-FSS трябва да бъде представен в електронна форма. Същото правило важи за новосъздадени или реорганизирани компании (клауза 10, член 15 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Сроковете за докладване са както следва:

  • за предходната година - до 20 януари (на хартиен носител), 25 януари (електронно) на следващата година;
  • за I тримесечие - до 20 април (на хартиен носител), 25 април (електронно) на текущата година;
  • за половин година - до 20 юли (на хартиен носител), 25 юли (електронно) на текущата година;
  • за 9 месеца - до 20 октомври (на хартиен носител), 25 октомври (електронно) на текущата година.

Потвърждение на основната дейност

Осигуреният трябва ежегодно да потвърждава вида си дейност (Заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 31 януари 2006 г. № 55).

  • декларация, потвърждаваща основния вид икономическа дейност;
  • удостоверение, потвърждаващо основния вид икономическа дейност;
  • копие от обяснителната записка към счетоводния баланс за предходната година (с изключение на застрахователите - малки предприятия).

4. Отчитане пред Министерството на правосъдието на Руската федерация

Законодателството определя различна структура на докладване за:

  • обществени сдружения
  • всички останали НПО
  • НКО, включени в регистъра на организациите с нестопанска цел, изпълняващи функциите на „чуждестранен агент”.

Обществени сдружения (обществени организации, обществено движение).

Отчет във формата OH0003

Справка за размера на средствата и друго имущество, получено от обществено сдружение от международни и чуждестранни организации, чуждестранни граждани и лица без гражданство, за целите на тяхното разходване или ползване и за тяхното реално изразходване или използване се публикува на портала на Министерството на правосъдието на Русия на адреса в Интернет(www.minjust.ru).

Освен това докладът може да бъде подаден лично (чрез пълномощник) или изпратен по пощата до териториалния орган на Министерството на правосъдието на Русия по мястото на регистрация на организацията под формата на пощенска пратка с описание на прикачения файл . Краен срок - до 15 април (след отчетната) година.

Писмо за продължаване на дейността

Такова писмо може да бъде представено лично (чрез пълномощник) или изпратено по пощата до териториалния орган на Министерството на правосъдието на Русия по мястото на регистрация на организацията, периодът не е определен, но такова писмо трябва да се подава ежегодно.

Всички други НПО (с изключение на обществените сдружения)

Има два варианта за такива НПО. Първият вариант е за НПО, които отговарят на поне един от следните критерии:

  • учредители (участници, членове) са чужди граждани и (или) организации или лица без гражданство,
  • за предходната година има постъпления на имущество и средства от чуждестранни източници,
  • през предходната година получаването на имущество и средства на НПО (от всякакви източници) възлиза на повече от три милиона рубли.

Такива организации предоставят отчет под формата OH0001 (отчет за дейността на организация с нестопанска цел и за личния състав на нейните ръководни органи) и под формата OH0002 (отчет за изразходването на средства от организация с нестопанска цел и за използването на друго имущество, включително получено от международни и чуждестранни организации, чужди граждани и лица без гражданство). Докладът е публикуван на уебсайта на Министерството на правосъдието на Русия на адрес:(http://unro.minjust.ru/) . Крайният срок е 15 април на следващата (след отчетната) година.

Ако НПО няма нито един от горните критерии, тогава тя поставя на уебсайта на Министерството на правосъдието (http://unro.minjust.ru) изявление/съобщение за продължаване на дейността до 15 април на следващата (след отчетната) година.

Фондациите са длъжни да публикуват ежегодно (точната дата не е определена) отчети за използването на техните активи. Законът не предвижда формата, в която докладът трябва да бъде публикуван, така че е възможно да го отпечатате като брошура или да го публикувате в медиите и на вашия уебсайт.

Благотворителна организация допълнително представя на Министерството на правосъдието на Русия доклад за своята дейност, съдържащ информация за:

  • финансови и икономически дейности, потвърждаващи спазването на изискванията на закона за използването на имущество и разходване на средствата на благотворителна организация;
  • личният състав на върховния орган на управление на благотворителната организация;
  • съставът и съдържанието на благотворителните програми на благотворителната организация (списъкът и описанието на тези програми);
  • съдържанието и резултатите от дейността на благотворителната организация; нарушения на изискванията на горния закон, установени в резултат на извършени проверки от данъчните органи, и предприетите мерки за отстраняването им.

Годишният отчет се представя лично (чрез представител) или по пощата до териториалния орган на Министерството на правосъдието на Русия не по-късно от 31 март на годината, следваща отчетната година.

Организация с нестопанска цел, действаща като чуждестранен агент

Такава организация предоставя следните отчети:

  • отчет за дейността си, за личния състав на ръководните органи веднъж на шест месеца не по-късно от 15-о число на месеца, следващ края на полугодието (15 януари, 15 юли);
  • отчет за целите на изразходването на пари и друго имущество, включително получено от чуждестранни източници, и за действителното изразходване и използване на парите и друго имущество, получени от чужди източници, тримесечно не по-късно от 15-о число на месеца, следващ края на тримесечие (15 януари, 15 април, 15 юли, 15 октомври);
  • одитен доклад за резултатите от одита на годишния счетоводен (финансов) отчет годишно не по-късно от 15 април на годината, следваща отчетната.

Организацията с нестопанска цел (NPO), както подсказва името, не е търговска, тоест е създадена, за да получава печалби и да ги разпределя между участниците. При сформирането на НПО се преследват политически, социални, религиозни, образователни и научни, благотворителни цели. Организациите с нестопанска цел функционират в рамките на дейности, които въплъщават добре познатия израз: „не с хляб сам...“.

Организациите се занимават с реализация на духовните нужди на гражданите, например, развитието на масовата физическа култура и спорт, здравеопазването, защитата на правата на организациите и гражданите и т.н. Въпреки това, въпреки факта, че НПО не извършват търговска дейност (въпреки че могат, ако това допринася за постигането на целите, поставени пред организацията от нейните създатели), те трябва редовно да подават отчети. Нека разгледаме какъв вид отчетност са длъжни да подават НКО в Министерството на правосъдието.

време "H"

През 2019 г. нямаше промени във времето на подаване на отчетни документи от организации с нестопанска цел за Министерството на правосъдието на Русия. Тази дата е 15 април. НПО трябва да отчитат дейността си въз основа на Федералния закон „За нетърговските дейности“ № 7 от януари 1996 г.

Член тридесет и втори от този законодателен документ определя процедурата за съставяне на отчет за дейността на организацията пред данъчните, статистическите органи, учредителите и други лица в съответствие с уставните документи на организацията и действащото законодателство.

На надзорните органи се предоставя информация за постъпленията и изразходванията на средства и друго имущество през изминалия период, за ръководството на организацията и общата дейност на НПО.

Това е сериозен въпрос и за небрежно отношение към него - ненавременно предоставяне или изобщо непредоставяне на посочената информация - се дължи подходящо административно наказание (съгласно член 19.7 от Административния кодекс на Руската федерация).

Къде да докладвам

Съставените отчети могат да се подават днес в две версии:

  1. По поща. Отчетите се изпращат по обикновена поща, адресирана до териториалните органи на Централното управление на Министерството на правосъдието на Руската федерация. При изпращане на справка е задължително да се приложи и опис на документите.
  2. Поставяне на данни за доклада в Интернет на информационните ресурси на Министерството на правосъдието на Русия. Достъпът до тези ресурси може да бъде осъществен чрез официалните уебсайтове на регионалните органи на Министерството на правосъдието или чрез централния официален уебсайт на Министерството на правосъдието - www.minjust.ru. Публикуването на отчети в официални интернет ресурси е предвидено със специална заповед на Министерството на правосъдието, която регламентира възможността за публикуване на съобщения на НПО за продължаване на дейността му и отчети за дейността за изминалия период в Интернет.
  3. Има и трети вариант - изпращане на отчетни документи и съобщение за продължаване на дейностите по електронен път чрез електронна поща. Този метод е възможен само ако има цифров електронен подпис на упълномощения ръководител на организацията.

Състав на отчетността

Организациите с нестопанска цел трябва да представят отчети за текущата си дейност за миналия отчетен период в следния състав:

  • данъчна отчетност. НПО, подобно на други организации, могат да избират данъчния режим. Използването на общия данъчен режим или прилагането на опростена данъчна система. В първия случай организациите с нестопанска цел попълват декларация за печалба и за плащане на ДДС. В случай на използване на опростената данъчна система, НПО попълва декларация за плащане на данъка, предвиден по опростената данъчна система. За организации, които имат недвижими имоти в баланса си, се изисква декларация за плащане на данък върху недвижимите имоти;
  • финансови отчети. Съставът на финансовите отчети, необходими за представяне, е предписан във Федералния закон за счетоводството. Въпреки това, за организации, които не извършват търговска дейност, е предвидена опростена счетоводна система, която включва само отчет за загубите и печалбите, отчет за целевото използване на получените средства и баланс. Броят на докладите също е опростен: такъв доклад трябва да се изготвя само веднъж годишно;
  • статистическа отчетност. Освен отчета за приходите и разходите и баланса организациите с нестопанска цел, които не извършват търговска дейност, подават данни на органите на държавната статистика. За да направите това, използвайте специален формуляр, разработен за организации с нестопанска цел за подаване на информация - No 1-NPO.

В допълнение към попълването на предписания формуляр, може да се наложи да предоставите друга информация, поискана от статистическата служба.

  1. Данни към държавните извънбюджетни фондове. Предоставя се информация за начисляването и внасянето на вноски във фонд за медицинско осигуряване и пенсионен фонд, както и информация за персонализирано счетоводство.
  2. Специализирано отчитане. За НПО, поради спецификата на дейността им, са предвидени специални видове отчетност и данни. По този начин организациите, които не се занимават с търговска дейност годишно, преди 31 март, трябва да изпращат до органа, отговарящ за счетоводството на такива организации, изявление за продължаване на дейността през следващата година. Информацията включва данни за текущото местоположение на управителния орган, информация за ръководителите на организацията.


Препоръчваме да прочетете