KFH raporları. Köylü (çiftlik) ekonomisi (KFH) ne kadar vergi ve katkı payı ödemelidir. IP KFK raporlaması sıfır olabilir mi?

ESHN IP 2018: Girişimciler için tek bir tarım vergisine ilişkin raporlama, vergi ve muhasebeden oluşur. Raporlamanın bileşimi gelire, şirketin faaliyetlerinin ölçeğine ve çalışan sayısına bağlıdır.

Birleşik Tarım Vergisine geçiş yapan bir girişimci, bunu kayıt tarihinden itibaren bir ay içinde vergi dairesine bildirmelidir. Raporlama, eksik raporlama dönemleri de dahil olmak üzere yıllık olarak sunulur. 2018'de raporlamanın bileşiminde veya son tarihlerde önemli bir değişiklik yoktur. Vergi beyannamelerinin doldurulmasının yanı sıra muhasebe, bir girişimcinin ESHN üzerindeki görevleri arasında bir gelir ve gider defteri tutması yer alır.

Çalışanı olmayan bir girişimcinin raporlanması

ESHN'deki bireysel girişimciler için vergi raporlaması, bir vergi ödeme beyanından oluşur. Belge, raporlama döneminin sonuçlarına göre yıllık olarak sunulur. Son ödeme tarihi, takip eden yılın 31 Mart'ıdır.

Federal Vergi Servisi'ne rapor vermenin yanı sıra, raporlama döneminde çalışanı olmayan bir girişimci, kendisi için FIU'ya belgeler sunmalıdır.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için, aşağıdaki katkı ve vergi ödeme koşulları belirlenir:

UAT vergisine ilişkin avans ödemeleri, bir sonraki raporlama döneminden sonraki 25 gün içinde altı ayda bir yapılır.

Gelirden elde edilen sigorta primleri (300 bin rubleyi geçmiyorsa) tam olarak raporlama döneminin (yıl) bitiminden önce ödenmelidir. Katkılar, ödeme sistemine bağlı olarak her üç ayda bir veya ayda bir aktarılmalıdır.

300 bin rubleyi aşan gelirlerden elde edilen sigorta primleri, bir sonraki yılın üç ayı içinde devredilebilir.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler, muhasebe kaydı tutma zorunluluğundan muaf tutulmuştur.

Çalışanları olan girişimciler için vergi raporlaması

Çalışanı olan bireysel girişimciler, Birleştirilmiş Tarım Vergisi'nin ödenmesi için, çalışanı olmayan bireysel girişimcilerle aynı anda ve aynı şekilde vergi beyannamesi verir. Ayrıca girişimciler, raporlama döneminin (yıl) bitiminden sonraki 20 gün içinde çalışan sayısı hakkında bilgi vermelidir.

Kişisel gelir vergisi raporları, 6-NDFL biçiminde üç ayda bir ve 2-NDFL biçiminde yılda bir kez gönderilir. Üç aylık bilgi aktarımı için, bir sonraki raporlama döneminin ilk ayının son gününe kadar süre verilir. Ve yıllık rapor, bir sonraki yılın üç ayı içinde sunulur.

Girişimciler FIU'ya ve FSS'ye veri gönderir. 2018'deki PFR için yeni raporlama kuralları getirildi. 2018 yılında kişiye özel muhasebe sistemine geçilmiştir. Bilgiler, her çalışan için aylık veya üç ayda bir sunulur. FSS, her çalışan için sigorta primleriyle ilgili verileri sunar. Sigorta ödemelerinin miktarı ve zamanlaması, raporlama dönemi gelirine bağlıdır.

Çalışanları olan bireysel girişimciler de hesap tutma ihtiyacından muaftır. muhasebe.

Çalışanları olan ve olmayan KFH'nin raporlanması

Köylü çiftlikleri ticari kuruluşlardır ve öngörülen şekilde kayıt tutarlar. Raporlamanın bileşimi, seçilen vergi rejimine ve çalışanların mevcudiyetine bağlıdır. Çalışansız bir köylü çiftliğinin bildirilmesi, öngörülen biçimde bir vergi beyannamesinden oluşur. Beyannameyi dosyalamak için son tarihler, bireysel girişimcilerle aynıdır.

KFH, UAT'ye ödeme yapıyor sigorta primleri yerleşik düzene göre. Ödemelerin miktarı ve koşulları, raporlama dönemi için gelir miktarına bağlıdır.

Mali ve vergi raporlarının zamanında sunulması önemlidir. Belgelerin doldurulması, işlenmesi ve gönderilmesi ile ilgili sorunlardan kaçınmak için, tüm raporlama dönemi boyunca ekonomik hayatın tüm gerçeklerinin zamanında kaydedilmesi tavsiye edilir.

Raporlamayla ilgili hâlâ sorun yaşıyorsanız, kalifiye muhasebecilerle iletişime geçin. Üçüncü taraf uzmanlar raporların hazırlanmasına, belgeleri kontrol etmeye yardımcı olacaktır. Muhasebe meslek mensuplarının hizmetleri sayesinde, düzenleyici otoritelerin para cezaları ve yaptırımları hakkında endişelenmeden geleceğe dair belirsizlikten kurtulabilir ve işinizi sakince geliştirebilirsiniz.

Bu yazıda köylü çiftliklerinde (PFH) vergilendirme ve raporlama hakkında konuşacağız.

KFH nedir

Köylü çiftliği, tarımsal ürünlerin üretimi, satışı ve işlenmesi ile uğraşan veya bu alanda hizmet veren ticari bir kuruluştur (ikincisi 2017'de yürürlüğe girmiştir). KFH'nin faaliyetleri, 74 sayılı “Köylü Çiftçiliği Hakkında” Federal Yasa ile düzenlenmektedir.

Bir çiftlik olarak kayıtlı olabilir tüzel kişilik, ancak çoğu zaman baş bireysel bir girişimci olarak kayıtlıdır.

Varsayılan olarak, vergi, emekli maaşı ve sigorta primi hesaplama sisteminde, köylü çiftlikleri bireysel girişimciler düzeyinde çalışır - yani aynı raporları sunarlar, aynı faydalara sahiptirler.

Köylü çiftliklerinin vergilendirilmesi türleri

Çiftlikler arasında, UAT en sık kullanılır - aslında özellikle köylü çiftlikleri için tanıtılan bir tarım vergisi. Ancak yine de, hem kuruluşlar hem de bireysel girişimciler alanında Tarım diğer vergilendirme sistemleri mevcuttur.

Her vergi sisteminde, LLC'ler (bireysel girişimcilerin aksine) nakliye ve arazi vergisi için ek beyanlar sunar (1 Şubat'a kadar), mali tablolar ve finansal sonuçlara ilişkin bilgiler (31 Mart'a kadar).

ESHN

Birleşik tarım vergisinin özelliği, özellikle köylü çiftlikleri için sağlanan muhasebe ve faydalar için katı olmayan gerekliliklerde yatmaktadır. Bununla birlikte, çiftlikler, kayıttan hemen sonra varsayılan olarak uygulamaz, ancak UAT'yi kullanma niyetleri hakkında IFTS'ye bir başvuru sunmalıdır. Bu, ESHN üzerinde hemen çalışmaya başlamak için vergi dairesine kaydolduktan sonraki bir ay içinde veya 31 Aralık'a kadar - bir sonraki yılın 1 Ocak'ından itibaren rejimi uygulamaya başlamak için yapılabilir.

vergi oranı ESHN için - net karın %6'sı (gelir eksi giderler). Yerel makamların kararına bağlı olarak, yüzde bazen %4'e düşürülür.

ESHN aşağıdakileri kullanma hakkına sahiptir:

Tarım ürünleri üreticileri, bunları işleyen ve satan kuruluşlar. Aynı zamanda, kendi çiftlik üretiminin ürünlerinin satışından elde edilen gelir, toplamın %70'inden fazla olmalıdır.
Gelirlerinin %70'inden fazlasının kooperatif üyeleri tarafından üretilen ürünlerin satışından elde edildiği tarım tüketici kooperatifleri.
Yıllık ortalama çalışan sayısı 300'den az olan, av satışından elde edilen geliri toplam gelire göre %70'den fazla olan bireysel girişimciler ve balıkçılık işletmeleri.
Tarımsal hizmetler sunan kuruluşlar.

ESHN'ye geçmek için bir işletmenin mutlaka tarım ürünleri üretmesi veya satması gerekir. Örneğin, yalnızca işlenmesine katılmak kabul edilemez.

ESHN'yi seçen tüm girişimciler bir defter (KUDiR) tutmalıdır. 2017'den beri, Birleşik Tarım Vergisi konusunda KFH için de geçerli olan Federal Vergi Servisi Müfettişliği tarafından artık onaylanması gerekmiyor.

Vergi raporlaması, bir sonraki yılın 31 Mart tarihine kadar yıllık olarak UAT beyanı şeklinde sunulur. ESHN için avans ödemesi 25 Temmuz'dan önce ve tam vergi ödemesi bir sonraki takvim yılının 31 Mart'ından önce yapılır.

Raporların vergi dairesine sunulması için son tarih, "Sigorta primlerinin hesaplanması" şeklinde, bildirimi takip eden yılın 30 Ocak'tır. İkinci bölüm tamamlandı.

ESHN'nin diğer özellikleri:

Dolaşıma girdiklerinde sabit kıymetlerin silinmesi;
Avans ödemelerinin gelir kalemine dahil edilmesi;
Emlak vergisi, KDV ve kişisel gelir vergisinden muafiyet.

USN

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" veya "Gelir eksi giderler" uygulamak için vergi dairesine başvuruda bulunmanız gerekir. Bir şirkete kaydolurken bunu hemen yapmak daha iyidir.

Asgari giderleri olan köylü çiftlikleri “gelir” sistemini (%6) tercih ederken, giderlerinde önemli bir paya sahip olan ve bunları teyit edebilen çiftlikler ise “gelir eksi gider” sistemini tercih etmektedir (kâr %15 oranında vergilendirilmektedir).

Bölgesel yetkililer, basitleştirilmiş vergi oranını “gelirlerde” %1 ve “gelirler eksi giderlerde” %5'e kadar azaltabilir.

Köylü çiftliklerinin basitleştirilmiş vergi sisteminde muhasebeleştirilmesi de basitleştirilmiştir. Çiftlik, KUDiR'yi sürdürmeli ve vergi servisi Talep üzerine.

Sadeleştirme beyanı, 30 Nisan'a kadar yılda bir kez IFTS'ye sunulmalıdır. Vergi üç ayda bir ödenir: 25'ine kadar üç kez peşin ve yıl için sonuncusu - 30 Nisan'a kadar.

Çoğu durumda, köylü çiftlikleri bireysel girişimcilerle eşittir, bu nedenle, tüzel kişilik biçiminden bağımsız olarak, baş ve diğer üyeler için sigorta primlerinin tamamındaki vergiyi, yalnızca% 50'lik bir sınır olmaksızın azaltabilir. işe alınan işçilerin emeği kullanılmaz.

TEMEL

Genel vergilendirme rejimi, köylü çiftliklerinde son derece ender olarak ve sadece gerektiğinde uygulanmaktadır. OSNO'da KM raporlamasının karmaşıklığı ve hacmi diğer seçeneklere göre kayboluyor, ancak ana sistem çiftçilerin yalnızca KDV ile ilgilenen büyük ağ ortaklarıyla işbirliği yapmasına izin veriyor.

OSNO, çiftçilerin ilgisini çekebilecek toptan alıcıların çoğunu istihdam etmektedir. Gerçek şu ki ortak mod toptancıların KDV yüklerini önemli ölçüde azaltmalarını sağlar. Böyle bir rejim, başkanının basitleştirilmiş vergi sistemi veya birleşik tarım vergisi uygulaması için başvuruda bulunmak için zamanı yoksa, yeni kurulan çiftliğe otomatik olarak uygulanacaktır.

Bazı köylü çiftlikleri için gelir vergisi sıfıra indirilebilir. Tercihli alanların tam listesi Vergi Kanunu'nun 284. Maddesinde yansıtılmaktadır.

Otomatik olarak, tüm katılımcılar ve çiftliğin başı beş yıl boyunca tarım ürünlerinin üretimi, satışı ve işlenmesinden elde edilen gelirler üzerinden kişisel gelir vergisi ödemekten muaf tutulur.

Bu avantajı sadece bir kez kullanmak yasaldır - bir köylü çiftliğinin kasıtlı olarak yeniden kaydedilmesi yasalarca cezalandırılır. Tarım ve çiftçilikle ilgili olmayan faaliyetlerden elde edilen gelir, özel faydalar olmaksızın vergilendirilir. Devlet sübvansiyonları ve hibeleri vergilendirilmez.

KDV beyannamesi üç ayda bir (Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim aylarında 25. güne kadar) vergi için sunulur. 30 Nisan'a kadar her yıl 3-NDFL ve 4-NDFL formları sağlanır. Bu gereksinimler hem bireysel girişimciler hem de LLC'ler için geçerlidir. Form 3-NDFL, kâr olmasa bile gönderilmelidir.

Şirketin OSNO ile ilgili raporlaması, gelir ve mülk beyanlarının üç ayda bir sunulmasını da içerir.

OSNO ödemesinde KFH:

Emlak vergisi;
Arazi vergisi;
Taşıma vergisi;
kişisel gelir vergisi (kesinlikle ücretler tüm çalışanlar)
Zorunlu sigorta primleri.

Devlet fonlarına raporlama

KFH üyeleri için asgari ücrete bağlı olmayan ve bireysel girişimciler için geçerli olan sabit sigorta oranları bulunmaktadır.

Çalışanı olmayan çiftliğin reisi, her yıl 30 Ocak'ta 2. bölümü doldurarak kendisi ve köylü çiftliği üyeleri için sigorta primlerinin hesaplanmasını vergi dairesine sunmakla yükümlüdür. Raporun hem basılı hem de basılı olarak sunulmasına izin verilir. elektronik format.

Sigorta primleri takvim yılı bitmeden ödenmelidir. Bu, bir ödemede veya üç ayda bir yapılabilir.

Ek olarak, köylü çiftliklerinin devlet istatistik servisine rapor vermeleri gerekmektedir:

Tarımsal mahsulleri olan köylü çiftlikleri, 11 Haziran'a kadar yıllık olarak 1-çiftçi şeklinde rapor verir.
Çiftlik hayvanı besiciliği olan köylü çiftlikleri, 6 Ocak'a kadar 3 numaralı çiftçi şeklinde rapor verir.

Çalışan raporlaması

KFH işçileri işe alırsa, onlarla birlikte yeni yükümlülükler ortaya çıkar.

Çalışanlar için aşağıdakiler vergi dairesine sunulmalıdır:

Her çalışan için Form 2-NDFL (1 Nisan'a kadar);
Form 6-NDFL (Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim sonuna kadar üç ayda bir ve 2-NDFL ile birlikte bir yılda bir);
Ortalama personel sayısı formu, KND 1110018 (20 Ocak'a kadar).

Çalışanların maaşlarından kesilen kişisel gelir vergisi, en geç çalışana verildiği tarihi takip eden gün devlete aktarılmalıdır.

Emekli Sandığı, üç ayda bir, Şubat, Mayıs, Ağustos ve Kasım ortasına kadar sigorta primlerinin hesaplanmasını sunar. Her ayın 15'ine kadar sigortalı (SZV-M) bilgileri verilmektedir.

Form 4-FSS Sosyal Sigortalar Fonu'na teslim edilir, kağıt ortamında ise Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim aylarının yirmisinden önce, elektronik ortamda ise 25'inden önce sunulmalıdır. Yılda bir kez, 15 Nisan'a kadar, LLC'ler ana faaliyetlerini FSS ile onaylamalıdır.

Çalışanlar için PFR ve FSS'ye katkılar bir sonraki ayın 15'inden önce yapılır.

Köylü çiftlikleri, diğer işletme türleri ile eşit düzeyde kayıt tutmalıdır. Önde gelen faaliyetler, müteakip satışlarla birlikte tarım veya hayvancılık ürünlerinin üretimi ve işlenmesidir. Faaliyetin özellikleri belge akışına yansıtılır. Makalede köylü çiftliklerinde muhasebe hakkında konuşacağız, farklı vergi rejimlerinin kullanımına örnekler vereceğiz.

Çiftliklerde kullanılan belgeler

Çiftlikler, standart birincil muhasebe formları ve özel amaçlı belgeler kullanır. KFH'de maddi değerlerin muhasebeleştirilmesine çok dikkat edilir.

belge	Kullanım amacı
Traktör form No. 412 irsaliyesi APK	Ürünleri bir tesisten diğerine taşırken kullanılır
APK'nın 401 numaralı form alanından tahıl gönderme kaydı	Kayıt, biçerdöverden ürünleri yükledikten sonra verileri yansıtır.
Tarım ve sanayi kompleksinin 408 numaralı formunu oluşturan tarım ürünleri mahsulünün alındığına dair kümülatif beyan	Ekstre, depoda ürünleri tartıp teslim aldıktan sonra depo sahibi tarafından doldurulur.
Tarım ve sanayi kompleksinin 409 numaralı formundaki tahıl ve diğer ürünlerin hareketinin beyanı	Form No. 408 APK temelinde derlenmiştir
Tarım ve sanayi kompleksinin 410 numaralı formundaki ürünlerin sınıflandırılması ve kurutulması için kanun	Kanun, olaylardan önce ve sonra, büzülme, kayıp, nem verilerini gösteren verileri içerir.
201 APK veya gereksinim-fatura numaralı limit çit kartı formu	Ekim için tahıl bırakıldığında veri kaydedilirken kullanılır
Tarım-sanayi kompleksinin 208 numaralı dikim materyali formunun silinmesi eylemi	Yasa ekim sonunda düzenlenir, malzemenin maliyetini yansıtır
Süt verimi kayıt kartı	Her hayvancılık birimi için doldurulur
Tarım-sanayi kompleksinin 202 numaralı yem formunun maliyeti için muhasebe sayfası	Onaylı rasyona dayalı olarak günlük yem salımı için kullanılır
Yavruları gönderme eylemi	Hayvancılıktaki artışa göre derlenmiş
Tarım-sanayi kompleksinin 304 numaralı formundaki hayvanların ve kuşların hareketi için muhasebe kitabı	Yavrular, hayvanların bir gruptan diğerine aktarılması, elden çıkarılması ile ilgili eylemler temelinde doldurulur.

Köylü çiftliğinde vergilendirme sistemi seçimi

Çiftlikler, vergilendirmede genel, basitleştirilmiş UAT sistemlerini kullanma hakkına sahiptir. UTII ve PSN için kullanılır özel tipler tarımsal ürünlerin üretimi, işlenmesi ve satışını içermeyen faaliyetler.

modlar	TEMEL	USN	ESHN
Uygulamanın başlangıcı	Kayıt sırasında, yılın başında veya basitleştirilmiş vergi sistemi veya birleşik tarım vergisi hakkının kaybedilmesi durumunda		Kayıt sırasında veya yılın başından itibaren
bir bildirimde bulunmak	Gerekli değil, sistem varsayılan olarak sağlanır	Gerekli	Gerekli
Kısıtlamalar	Eksik	Sayılar, devirler, işletim sistemi değerleri	Tarım ürünlerinin payı,
Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi	Tahakkuk veya nakit esası	nakit yöntemi	nakit yöntemi
Temel vergi	gelir vergisi	Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek vergi	ESHN'de tek vergi
vergi matrahı	Gelir eksi giderler	Gelir veya gelir eksi giderler	Gelir eksi giderler

Birleşik Tarım Vergisi ödemesi ile KFH sisteminin muhasebesinde vergilendirme, gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi

UAT'yi kullanma hakkını elde etmek için temel gereklilik, tarımsal faaliyetlerin ağırlıklı olarak yürütülmesidir. Tarım ürünlerinden elde edilen gelirin toplam gelir içindeki payı %70'ten az olmamalıdır. ESHN kullanmanın özellikleri:

Sistemin uygulaması, kayıttan hemen sonra, 30 gün içinde veya yeni bir takvim yılının başlangıcından itibaren bildirimde bulunularak gerçekleştirilir.
Raporlama, vergi döneminin sona ermesinden sonra 31 Mart'tan önce 1 kez sunulur.
Raporlama, gelir ve giderlerin muhasebe defteri esas alınarak hazırlanır. İzin verilen maliyetlerin listesi sınırlıdır.
Oran %6'dır.
Vergi iki kez ödenir: cari yılın 25 Temmuz'undan önce ve 1 Nisan'dan bir yıl sonra peşin ödeme şeklinde.

Avans ödeme tarihini kaçırmak cezai işlem ücretine tabidir. Tutar, geçişin her günü için Rusya Federasyonu bankasının oranına bağlı olarak hesaplanır.

Mülkiyet muhasebesi, köylü çiftliklerinde arsalar

KFH mülkünün muhasebe verileri, sahibinin çıkarları doğrultusunda tutulur. Özel rejimlerden herhangi birinin uygulanması durumunda, çiftlik emlak vergisi ödemekten muaftır ve verileri ayrı kayıtlara kaydetme zorunluluğu yoktur. Çiftlik, kullanılan dahili muhasebe formlarının listesini bağımsız olarak belirler. Çoğu KFH, arsalar ve kullanımları, sabit kıymetler, işletme sermayesi, çiftlik hayvanları ve kümes hayvanları için ayrı bölümlerin bulunduğu 1-KX biçimindeki mülk muhasebesi kitaplarını kullanır.

KFH özelliği şunları içerir:

Kara.
Parsellerde çok yıllık dikimler.
İdari binalar, müştemilatlar.
Ekipman, makine, araç, envanter.
Yetiştirme ve besi için üretken ve çalışan türlerin hayvancılığı.

Köylü çiftliklerinin sabit varlıkları bir ücret karşılığında satın alınır veya kendi başlarına oluşturulur. İş yapma sürecinde yaratılan mülk, fiili maliyetlerin maliyetiyle muhasebeleştirilir. Sabit varlıklara ek olarak, köylü çiftliğindeki varlıkların bir kısmı işletme sermayesi olarak sınıflandırılır. Sabit kıymetler, yetiştirme için satın alınan hayvanları ve ekim için kullanılan tohum materyalini içermez.

Köylü çiftliklerinde kullanılan maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıkların maliyeti (IA), duran varlıklar için öngörülen şekilde oluşturulur. İlk maliyet, fiili satın alma maliyetleri tutarında oluşur. KFH'de maddi olmayan duran varlıklar kullanılmaktadır:

Doğal kaynakları kullanma hakları.
Patentli bitki çeşitleri.
Yazılım hakları dahil lisanslar.
Ürünlerin üretiminde ve işlenmesinde kullanılan yetiştirme "know-how".
Telif hakkı.

Köylü çiftliğinde hayvanlar, sığırlar için muhasebe

Hayvancılık, 01 hesabında sabit kıymetlerin bir parçası olarak ve 11 hesabında işletme sermayesi olarak muhasebeleştirilir. Her birim için analitik muhasebe tutulur. Sığır sürüsü, çiftliklerde yavruların satın alınması ve üretilmesi yoluyla yenilenir. Hayvanların muhasebeleştirilmesinde, bir yaş grubundan diğerine geçişler, yavrular, ölüm nedeniyle elden çıkarma, itlaf sürekli olarak yapılmaktadır. Hayvan ağırlık değişiklikleri dikkate alınır (bakınız → )

Sığır muhasebesine giriş örnekleri

KFH, düveler 2 yaşına geldiğinde 3 adet genç hayvanı genel sürüye aktarır. Her birimin satın alınması ve yetiştirilmesi için yapılan harcama tutarı 55.000 ruble idi. KFH'nin muhasebesinde aşağıdaki girişler yapılır:

3 adet büyükbaş hayvanın genel sürüye iç transferi yapılmıştır. Tercüme SP-47 Sayılı Kanun ile resmileştirilmiştir;
Muhasebede, transfer edilecek 3 adet genç hayvanın maliyeti belirlenir: 165.000 ruble tutarında Dt 08 Kt 11;
Düvelerin ana sürüye transferi yansıtılır: Dt 01 Kt 08, 165.000 ruble tutarında.

Her bir zorunlu kesim vakası, hayvanın yaşı, cinsiyeti, nedenleri, imha prosedürü gibi SP-54 sayılı kanunla belgelenmiştir. Kanunun taslağı, hayvancılık uzmanlarından oluşan bir komisyon tarafından gerçekleştirilir.

İşçilik maliyetlerinin muhasebeleştirilmesi

Köylü çiftlikleri, sahiplerinin, aile üyelerinin veya çalışanların emeğini kullanır. Aile ekibinin ücreti, vergi sonrası fonların anlaşmasıyla belirlenir. Çalışanların ücretleri, istihdam sırasında belirlenir.

Personel alımı iş sözleşmeleri esasına göre yapılır. KFH'de, belirli bir kullanım süresine sahip sözleşmelerin kullanılmasına yol açan mevsimlik bir çalışma doğası vardır. KFH, çalışanları işe alma hakkına sahip bir tüzel kişilik veya bireysel girişimci statüsüne sahiptir. Ücret muhasebesinde, personeli ve çalışmalarını hesaba katmak için birincil belgeler kullanılır:

Zaman çizelgeleri.
Parça iş için siparişler.
Aracın konşimentoları.
Kayıtlar ve hesaplar.
Ücretlerin hesaplanması ve verilmesi için sayfalar.

Çalışanların ücret karşılığında aldıkları tutarlar gelir vergisine tabidir. KFH, personelle ilgili olarak hareket eder vergi acentesi, vergi kesintisi yapmak ve bütçeye ödemekle yükümlüdür.

Köylü çiftliği sigorta primleri ve raporlama sıklığı

Çiftlik personeline tahakkuk eden ücret tutarları fonlara aktarılan sigorta primlerine tabidir. Her bir katkı türünün oranı, seçilen vergi sistemine bağlı olarak belirlenir. Katkılar ve bunlara ilişkin raporlar Federal Vergi Servisi'nin yönetimine geçti. FSS'de kontrol, yalnızca kısaltılmış bir raporun sunulması gereken yaralanmalar ve meslek hastalıkları için kesintiler üzerinde gerçekleştirilir.

2017'den itibaren, fonlara yapılan katkıların raporları Federal Vergi Servisi'ne sunulacaktır. Raporlama formu üç ayda bir sunulacak ve tüm fonlara yapılan tahsislere ilişkin verileri konsolide edecektir.

Çiftliklerdeki envanter

Varlıkların sürekli hareketi, değer değişiklikleri, doğal kayıplar nedeniyle çiftliklerde kayıt tutmak zordur. Köylü çiftliğinde mülkün durumu, dönen varlıklar, envanterler hakkında güvenilir veriler elde etmek için düzenli olarak yapılır. Denetlenen nesnelerin, varlıkların sıklığı ve listesi, faaliyetlerin yürütülmesinin bireysel özelliklerine bağlı olarak KFH tarafından belirlenir.

KFH'de durum izlenir:

Sabit veya dönen varlıklara dahil olan mülk.
Kompozisyon, besi hayvanı sayısı, ana sürü ve genç hayvanlarda dikkate alınır.
Ekim ve mevcut kullanım amaçlı malzemeler.
Harici karşı taraflarla anlaşmalar.
Ekonominin diğer varlıkları.

Envanter prosedürü, çiftlik başkanı tarafından onaylanan bir komisyon tarafından gerçekleştirilir. Etkinlik sırasında belirlenen veriler envantere kaydedilir.

"Sorular ve cevaplar" değerlendirme tablosu

Soru numarası 1. KFH'nin durumu nedir?

KFH, tüzel kişilik veya bireysel girişimci olarak kaydedilebilir. Her iki durumda da durum, devlet kaydından sonra ortaya çıkar.

Soru numarası 2. KFH'nin muhasebe kayıtlarını tutarken minimum sayıda kayıt uygulama hakkı var mı?

Çiftlik, çift giriş olmaksızın basitleştirilmiş bir muhasebe sistemi uygulamaktadır.

Soru numarası 3. KFH'de kasada nakit akışı işlemlerinin belgesel kayıtlarının tutulması gerekli midir?

Köylü çiftliklerinin faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesi için yasal normlar, diğer işletme türleri için gerekliliklerle aynı şekilde geçerlidir. Kasa üzerinden ödemeler varsa, işlemler belgelenmelidir.

Soru numarası 4. Birleştirilmiş Tarım Vergisi kullanılırken yıl sonunda zarar olması halinde avans ödemesine ceza kesiliyor mu?

Yıl sonunda bir zararın meydana gelmesi, mükellefin yarı yıl için alınan tutarlar için avans ödemesi yükümlülüğünü etkilemez. Cezalar uygulanacaktır.

KFH için ESHN (köylü çiftliği)- Çiftçilerin nispeten küçük bir vergi ödemesine izin verdiği için optimal vergilendirme sistemlerinden biri. Ancak ESHN'nin kullanımı, çiftlikler tarafından oldukça büyük hacimli raporların hazırlanmasını içerir. Neyin dahil olduğunu ve ayrıca bu raporlamanın ne zaman ve hangi departmanlara sağlanması gerektiğini düşünün.

KFH, ESHN için ne zaman çalışır?

KFH, şu anda bireysel bir girişimci olarak böyle bir örgütsel ve yasal biçimle en tutarlı olan bir ticari kuruluştur. Gerçek şu ki, bir köylü çiftliğinin devlet tescili, aslında, ekonomi başkanının bireysel bir girişimci olarak tescili anlamına gelir.

Aynı zamanda, Rusya Federasyonu mevzuatı temel olarak köylü çiftliklerinin tüzel kişilik olarak kaydedilmesine izin vermektedir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 86.1. maddesi, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 50. maddesinin 2. fıkrası), ancak Şu anda çiftçilerin pratikte uygun örgütsel ve yasal biçimde çalışmasına izin veren hiçbir yasal mekanizma yok.

Köylü çiftliklerinin kurucuları, çoğunlukla, çiftliğin gelir ve giderleri arasındaki farkın %6'sını ödemelerine izin veren Birleşik Tarım Vergisi kapsamında çalışma hakkından yararlanır.

UAT üzerindeki çalışma, çiftçiler tarafından raporlama prosedürlerinin bir parçası olarak aşağıdaki ana eylemlerin uygulanmasını içerir:

raporlama belgelerinin Federal Vergi Servisi'ne sunulması;
bütçe dışı fonlara raporlama formlarının sağlanması;
gelir ve gider defteri tutmak.

Özelliklerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Birleşik Tarım Vergisinde gelir ve gider defteri

Alt uyarınca. 5 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23'ü ve Sanatın 8. paragrafı. ESHN'deki 346,5 girişimci, departmanın talebi üzerine Federal Vergi Servisi'ne bir gelir ve gider defteri sağlamalıdır. Genellikle kameralda istenir vergi denetimi. Kitap, 11 Aralık 2006 tarih ve 169n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın emrine Ek 1'de onaylanan biçimde tutulmalıdır.

KFH'nin ESHN kapsamında raporlanması: Federal Vergi Servisi ile etkileşim

ESHN için, raporlama dönemi yarım yıldır ve vergi dönemi bir yıldır (madde 1, 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.7 maddesi). Vergi döneminin sonunda - bir sonraki yılın 31 Mart'ına kadar (1. fıkra, 2. fıkra, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.10. maddesi) - ESHN ile ilgili bir beyan Federal Vergi Servisi'ne sunulur.

KFH'nin faaliyetlerinin sona ermesi durumunda, ESHN beyanı, KFH'nin işinin sona erdirilmesine ilişkin bildirimin yapıldığı ayı takip eden ayın 25'inci gününden önce Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. vergi hizmetine sunuldu (alt fıkra 2, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.10. maddesi).

KFH'nin çalışanları varsa, Federal Vergi Servisi'nin ayrıca şunları sağlaması gerekir:

için ekonominin ortalama personel büyüklüğüne ilişkin veriler vergi yılı- gelecek yıl 20 Ocak'a kadar;
2-Vergi yılı için NDFL sertifikaları - gelecek yılın 1 Nisan'ına kadar;
6-NDFL formları - her çeyreğin sonuçlarına göre (1., 2. ve 3. çeyrekler için - çeyreği takip eden ayın son gününe kadar, 4. çeyrek için - gelecek yılın 1 Nisan'a kadar).

KFH, UAT'nin ödediği faaliyeti sona erdirirse, fesih tarihinden itibaren 15 gün içinde, Federal Vergi Servisi'ne bu konuda bir bildirim gönderilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.3. maddesinin 9. maddesi) .

Bir köylü çiftliğinde 25 veya daha fazla kişi çalışıyorsa, 2-NDFL sertifikaları ve 6-NDFL formları Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir. elektronik formatta, internet yoluyla. Bir köylü çiftliğinde 100'den fazla kişi çalışıyorsa, köylü çiftliği uygun vergilendirme nesnelerine sahipse, birleşik tarım vergisi ve diğer vergiler için beyanname elektronik olarak Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir.

KFH'nin ESHN kapsamında raporlanması: bütçe dışı fonlar için raporlama formları

KFH'nin çalışanları yoksa, bütçe dışı fonlarla etkileşimi, bireysel girişimcilerin ilgili fonlarıyla etkileşimi belirleyen şekilde gerçekleştirilir. Bu durumda, FIU'ya yalnızca 1 raporlama belgesi sağlamanız gerekir - FIU Kurulunun 17 Eylül 2015 No. 347p kararı ile onaylanan RSV-2 formu.

Bir köylü çiftliğinin çalışanları varsa, çiftliğin şunları bildirmesi gerekir:

1. PFR'den (ve aynı zamanda FFOMS'dan) önce:

RSV-2 formu - raporlama yılını takip eden yılın 1 Mart'ından önce;
RSV-1 formu - her çeyreğin sonuçlarına göre (1. çeyrek için - 15 Mayıs'a kadar, 2. çeyrek için - 15 Ağustos'a kadar, 3. çeyrek için - 15 Kasım'a kadar, 4 için - gelecek yılın 15 Şubat'ına kadar) ;
SZV-M formu - aylık (raporu takip eden ayın 10. gününe kadar);

2. FSS'den önce, fona 4-FSS formu sağlamak - her çeyreğin sonuçlarına göre (1., 2., 3. çeyrekler için - bir sonraki ayın 20'sine kadar, 4. çeyrek için - 20 Ocak'a kadar gelecek yıl).

Bir köylü çiftliğinde 25'ten fazla kişi çalışıyorsa, bunun devlet fonlarına bildirilmesi elektronik iletişim kanalları aracılığıyla yapılmalıdır. Aynı zamanda, raporlamanın basılı versiyonunun sunulmasından 5 gün sonra gönderilebilir.

Sonuçlar

kullanım KFH için ESHNçiftliğin tam teşekküllü bir ticari kuruluş olduğunu ve Federal Vergi Servisi'ne ve bütçe dışı fonlara rapor verme yükümlülükleri olduğunu varsayar. Bu raporlamanın bileşimi, KFH'nin bir işveren olup olmadığına bağlıdır.

Makalelerde ESHN modunda faaliyet yürütmenin diğer nüansları hakkında bilgi edinebilirsiniz:

ESHN'yi gönüllü olarak terk etmek de mümkündür, ancak yalnızca yeni yıldan itibaren. Bunu yapmak için 1 Ocak - 15 Ocak arasında IFTS'ye bir başvuru yapılır. Bireysel girişimcinin raporlanması - 2017'de CFC başkanı ESH Beyannamesi, 31 Mart'a kadar yılda bir kez sunulur. Kağıt ve elektronik ortamda gönderebilirsiniz. Kağıt üzerindeki beyanname vergi dairesine elden alınır veya posta ile gönderilir. Vergi iki aşamada ödenir - 25 Temmuz'a kadar altı aylık ilk avans ödemesi, yılın ikinci son ödemesi - 31 Mart'a kadar. ESHN beyanının mevcut formları ve bu rejime geçiş veya bu rejimden ret ile ilgili bildirimler My Business hizmetinden indirilebilir. Ve rapor doldurma ve gönderme zahmetinden kurtulabilir ve bunu deneyimli uzmanlara emanet edebilirsiniz “Benim işim. Her şeyi hızlı ve eksiksiz yapacak olan "Muhasebeci" en iyi şekilde. Bireysel bir girişimci - KFK başkanı, çalışanları işe aldıysa, raporlara işverenler için zorunlu olan birkaç form daha eklenir.

2018'de KFH raporlaması

Dikkat

Katkıları hesaplama ve ödeme prosedürü farklıdır:

KFH üyeleri için;

maaşlardan çalışanlara kadar.

Böyle bir sonuç, 24 Temmuz 2009 tarihli ve 212-FZ sayılı Kanun'un 2. maddesinin 3. fıkrası, 5. maddesinin 1. fıkrasının "b" bendinden, 14. maddesinin 2. fıkrasından kaynaklanmaktadır. Çalışanlara yapılan ödemelerde, köylü çiftliğinin başkanı da kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta primi ödemek zorunda kalacak (24 Temmuz 1998 tarih ve 125-FZ sayılı Kanunun 3. maddesinin 7. paragrafı). Bir köylü çiftliğinin üyeleri için zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası katkıları, başkanı tarafından sabit boyut(P.

3 sanat. 2, alt. Sanatın "b" paragrafı 1. 5, Sanatın 2. paragrafı. 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Kanun'un 14'ü). Bu prosedürün uygulanması, işe alınan personel olup olmamasına bağlı değildir. Durum: Bir köylü çiftliğinin başkanı, aynı zamanda girişimci olan bir köylü çiftliği üyesi için zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için katkı payı ödemek zorunda mı? Cevap: evet, yapmalısın.

SP eskhn hakkında rapor veriyor

Nadir istisnalar dışında KDV, iş için kullanılan mülk vergisi ve kişisel gelir vergisinin ödenmesi gerekmez. ESHN'ye ilişkin IP raporlaması yılda sadece bir beyanname ve Gelir Gider Muhasebe Defteri olup, defter evde tutulmakta ve ancak talep üzerine vergi dairesine ibraz edilmektedir. ESHN'ye nasıl geçilir IP zaten çalışıyorsa, bu moda yalnızca bir sonraki takvim yılından itibaren geçiş yapabilirsiniz.
Yıl sonuna kadar, tarım ürünleri satışından veya balık avından elde edilen gelirin payını gösteren vergi dairesine bir bildirim yapılır. Yeni kaydolan bireysel girişimciler, ESHN için hemen çalışmaya başlamak için kayıttan sonraki 30 gün içinde bir bildirimde bulunur. Yıl sonunda Birleşik Tarım Vergisi uygulama şartlarının ihlal edilmesi durumunda, bunu vergi dairesine bildirmeniz gerektiğini unutmayın.
Vergi, OSNO'da olduğu gibi yeniden hesaplanacak ve borçların bütçeye ödenmesi gerekecektir.

Köylü çiftçiliğinin vergilendirilmesi: özel rejimler ve raporlama

Balıkçılık kuruluşları ve bireysel girişimciler, aşağıdaki koşullara tabidir: Yıl boyunca ortalama çalışan sayısı 300 kişiyi geçmez ve toplam gelir içinde mal, iş, hizmet satışından elde edilen gelirin satışından elde edilen gelir payı Vergi dönemi için balık ve sudaki biyolojik kaynaklardan elde edilen diğer ürünlerin en az yüzde 70'ini oluşturan sudaki biyolojik kaynaklardan veya kendi başlarına üretilen avlarından;

Birleşik Tarım Vergisi kapsamındaki gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi nakit esasına göre yapılır. Kuruluşlar için birleşik tarım vergisinin hesaplanması amacıyla vergi muhasebesi, muhasebe verileri temelinde gerçekleştirilir. Vergi oranı, gider tutarı (gelir - gider) ile azaltılan gelirin yüzde 6'sı olarak belirlenir.

2017'de şahıs şirketi olarak hangi raporlar sunulmalıdır?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Yüzde 50 sınırı onlar için geçerli değildir. ESHN ESHN'yi uygulayarak, diğer kuruluşlarla aynı şekilde vergi ödeyin. Bir KFH'nin bir kuruluş kaydetmeden vergilendirilmesi Bir KFH bir kuruluş olarak kayıtlı değilse, bu, başkanının girişimci olarak faaliyet gösterdiği anlamına gelir.
Bu durumda başvurabilir:

genel vergilendirme sistemi;

sadeleştirme;

Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25, 26.1 ve 26.2 bölümlerinin hükümlerinden kaynaklanmaktadır. TEMEL Köylü çiftliğinin başkanı genel vergi sistemini uygularsa, o zaman şunları öder:

arazi vergisi, eğer köylü çiftliğinin faaliyet gösterdiği bölgede ise, bu vergi için herhangi bir fayda yoksa;

ulaşım vergisi.

Kişisel gelir vergisi ödeme prosedürünün bazı özellikleri vardır.

Köylü çiftlikleri için birleşik tarım vergisi

Köylü (çiftlik) hane reisleri, kendileri ve köylü çiftliğinin her bir üyesi için Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na uygun sigorta primlerini sabit bir miktarda öderler. Yeni kayıtlı bir köylü çiftliği, vergi dairesine UAT'ye geçişi 30 içinde bildirmelidir. Takvim günleri vergi kaydı tarihinden itibaren (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.3. maddesinin 2. fıkrası). 2017'de bireysel girişimci olarak çiftliğe ne rapor sunulacağı Kitap manuel olarak doldurulabilir veya elektronik ortamda tutulabilir, 2013'ten beri Federal Vergi Servisi ile onaylanması gerekli değildir. Rusya Federasyonu(PFR):

Köylü çiftliğinin başkanı, takvim yılının 1 Mart'ından önce FIU'ya RSV-2 formunda raporlar sağlar.

Vergi ve harçların ödenmesi:

Raporlama döneminin bitiminden sonra - altı ay, en geç 25 takvim günü, birleşik tarım vergisi ile bağlantılı olarak geçici vergi ödemesini aktarmanız gerekir.

Önemli

Sadeleştirme beyanı, 30 Nisan'a kadar yılda bir kez IFTS'ye sunulmalıdır. Vergi üç ayda bir ödenir: 25'inden önce üç kez peşin ve yıl için sonuncusu - 30 Nisan'a kadar. Çoğu durumda, köylü çiftlikleri bireysel girişimcilere eşittir, bu nedenle, tüzel kişilik biçiminden bağımsız olarak,% 50'lik bir sınır olmaksızın, baş ve diğer üyeler için tüm sigorta primi tutarı üzerindeki vergiyi azaltabilir. KFH raporlama Dikkat Merhaba! Bu yazıda köylü çiftliklerinde (PFH) vergilendirme ve raporlama hakkında konuşacağız.

Bir çiftlik tüzel kişilik olarak kaydedilebilir, ancak çoğu zaman baş bireysel girişimci olarak kaydedilir. Varsayılan olarak, vergi, emekli maaşı ve sigorta primi hesaplama sisteminde, köylü çiftlikleri bireysel girişimciler düzeyinde çalışır - yani aynı raporları sunarlar, aynı faydalara sahiptirler. Köylü çiftliklerinin vergilendirilmesi türleri Çiftlikler arasında, UAT en sık kullanılır - aslında özellikle köylü çiftlikleri için tanıtılan bir tarım vergisi.
Ancak yine de, tarım alanındaki hem kuruluşlar hem de bireysel girişimciler diğer vergilendirme sistemlerine erişebilmektedir. Her vergi sisteminde, LLC'ler (bireysel girişimcilerin aksine) nakliye ve arazi vergisi (1 Şubat'a kadar), mali tablolar ve mali sonuçlar hakkında bilgiler (31 Mart'a kadar) için ek beyanlar sunar.

Çiftliğin IP başkanı, hangi raporların sunulacağı ve vergilerin ödeneceği

Köylü çiftlikleri tarafından tarımsal ürünlerin satışından / sucul biyolojik kaynakların avlanmasından elde edilen gelirin toplam gelir içindeki payı en az% 70 olmalıdır (Vergi Kanununun 2, 2.1, Madde 346.2). KFH'ler UAT'yi uygulamaya ne zaman başlayabilirler KFH'ler, herhangi bir takvim yılının 1 Ocak tarihinden itibaren veya oluşturuldukları tarihte UAT'ye başvurabilirler. UAT için bir başvuru, 28 Ocak 2013 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri Ek 1'de onaylanan 26.1-1 UAT'ye geçiş bildirimi şeklinde sunulur N ММВ-7-3 / Bir köylü çiftliği oluştururken, vergi kaydı tarihinden itibaren 30 takvim günü içinde vergi dairesine UAT başvurusu yapılmalıdır. Gelecek yılın 1 Ocak tarihinden itibaren UAT'ye geçiş yapılırken, 1 Ocak'tan önce UAT başvurusu yapılır. Bildirim, köylü çiftliğinin bulunduğu / köylü çiftliği başkanının ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine sunulur - bireysel bir girişimci.
Çoğu durumda, köylü çiftlikleri bireysel girişimcilerle eşittir, bu nedenle, tüzel kişilik biçiminden bağımsız olarak, baş ve diğer üyeler için sigorta primlerinin tamamındaki vergiyi, yalnızca% 50'lik bir sınır olmaksızın azaltabilir. işe alınan işçilerin emeği kullanılmaz. TEMEL Genel vergilendirme rejimi, köylü çiftliklerinde çok nadiren ve sadece gerektiğinde uygulanır. OSNO'da KM raporlamasının karmaşıklığı ve hacmi diğer seçeneklere göre kayboluyor, ancak ana sistem çiftçilerin yalnızca KDV ile ilgilenen büyük ağ ortaklarıyla işbirliği yapmasına izin veriyor. OSNO, çiftçilerin ilgisini çekebilecek toptan alıcıların çoğunu istihdam etmektedir. Gerçek şu ki, genel rejim toptancıların KDV yükünü önemli ölçüde azaltmalarına izin veriyor. Böyle bir rejim, başkanının basitleştirilmiş vergi sistemi veya birleşik tarım vergisi uygulaması için başvuruda bulunmak için zamanı yoksa, yeni kurulan çiftliğe otomatik olarak uygulanacaktır.
Ana Sayfa → Muhasebe tavsiyesi → UAT Güncellemesi: 25 Mayıs 2016 Köylü çiftlikleri, köylü çiftlikleri için tek bir tarım vergisi ödeyerek UAT vergilendirme sistemine geçme hakkına sahiptir. Hangi köylü çiftlikleri UAT'yi uygulama hakkına sahiptir Tek bir tarım vergisi şeklindeki vergilendirme sistemi aşağıdakileri uygulama hakkına sahiptir:

tüzel kişilik şeklinde kurulan köylü çiftlikleri (madde 1, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 86.1 maddesi);
bir anlaşma temelinde tüzel kişilik oluşturulmadan kurulan bir köylü çiftliğinin başı olan bireysel bir girişimci (madde 5, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 23. maddesi).

ESHN'yi uygulamak için köylü çiftlikleri tarım ürünleri üretmeli, bunları işlemeli ve satmalıdır (Vergi Kanunu'nun 346.2. maddesinin 2. fıkrası). ESHN, ortalama 300 kişilik çalışan sayısı ile KFH'yi de uygulama hakkına sahiptir. yılda kendi gemilerinde balıkçılık yapan veya charter anlaşmaları kapsamında kullanılan (Madde 2.1, Vergi Kanunu'nun 346.2 maddesi).