Poročila o kfkh. Kakšne davke in pristojbine naj plača kmečko (kmečko) gospodarstvo (PFH). Ali je lahko poročanje IE KFK nič

ESHN IP 2018: poročanje za podjetnike o enotnem kmetijskem davku je sestavljeno iz davčnega in računovodskega. Sestava poročanja je odvisna od dohodka, obsega dejavnosti podjetja in števila zaposlenih.

Podjetnik, ki je prešel na enotno kmetijsko obdavčitev, mora o tem obvestiti davčni urad v roku enega meseca od dneva registracije. Poročila se predložijo letno, tudi za nepopolna poročevalska obdobja. V letu 2018 ni večjih sprememb v sestavi poročanja ali časovnem razporedu. Poleg vložitve davčnih napovedi in računovodstvo, v naloge podjetnika pri ENO spada vodenje poslovne knjige prihodkov in odhodkov.

Prijava podjetnika brez delavcev

Davčno poročanje za samostojne podjetnike pri enotni kmetijski davki je sestavljeno iz davčnega obračuna. Dokument se predloži letno na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja. Rok je 31. marec prihodnje leto.

Poleg poročanja Zvezni davčni službi mora podjetnik, ki v obdobju poročanja ni imel zaposlenih, sam predložiti dokumente FIU.

Za samostojne podjetnike brez zaposlenih so določeni naslednji roki za plačilo prispevkov in davkov:

Akontacija enotnega kmetijskega davka se plača enkrat na šest mesecev, v 25 dneh od naslednjega poročevalskega obdobja.

Zavarovalne premije iz dohodka (če ne presegajo 300 tisoč rubljev) je treba v celoti plačati do konca poročevalskega obdobja (leta). Plačila je treba nakazati vsako četrtletje ali mesec, odvisno od plačilnega sistema.

Zavarovalne premije za dohodek, ki presega 300.000 rubljev, se lahko prenese v treh mesecih naslednjega leta.

Samostojni podjetniki brez zaposlenih so osvobojeni potrebe po vodenju računovodskih evidenc.

Davčno poročanje za podjetnike z zaposlenimi

Samostojni podjetniki z zaposlenimi oddajo davčni obračun za plačilo enotne kmetijske dajatve istočasno in na enak način kot samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih. Poleg tega morajo podjetniki podati podatke o številu zaposlenih v 20 dneh po izteku poročevalskega obdobja (leta).

Poročila o dohodnini se pošiljajo četrtletno v obrazcu 6-NDFL in enkrat letno v obrazcu 2-NDFL. Za četrtletno posredovanje informacij so predvideni roki do zadnjega dne prvega meseca naslednjega poročevalskega obdobja. In letno poročilo se predloži v treh mesecih naslednjega leta.

Podjetniki pošiljajo podatke FIU in FSS. Za FIU v letu 2018 so bila uvedena nova pravila za oddajo poročil. V letu 2018 je prišlo do prehoda na personaliziran računovodski sistem. Informacije se posredujejo mesečno ali četrtletno za vsakega zaposlenega. FSS posreduje podatke o zavarovalnih premijah za vsakega zaposlenega. Višina in pogoji zavarovalnih izplačil so odvisni od prihodkov za poročevalsko obdobje.

Tudi samostojni podjetniki z zaposlenimi so osvobojeni potrebe po vodenju računovodstva. računovodstvo.

Poročanje kmečkih kmetij z delavci in brez njih

Kmečke kmetije so razvrščene kot gospodarske organizacije in vodijo evidenco po ustaljenem postopku. Sestava poročanja je odvisna od izbranega davčnega režima in razpoložljivosti zaposlenih. Poročanje kmečkih kmetij brez delavcev je sestavljeno iz Davčna napoved v predpisani obliki. Roki za oddajo izjave so enaki kot za samostojne podjetnike.

Kmečke kmetije na Enotni kmetijski davek plača zavarovalne premije po ustaljenem redu. Višina in časovna razporeditev plačil sta odvisna od višine dohodka za poročevalsko obdobje.

Pomembno je pravočasno oddati računovodska in davčna poročila. Da bi se izognili težavam pri izpolnjevanju, obdelavi in pošiljanju dokumentov, je priporočljivo pravočasno beležiti vsa dejstva iz gospodarskega življenja v celotnem obdobju poročanja.

Če imate še vedno težave s poročanjem, se obrnite na usposobljene računovodje. Strokovnjaki tretjih oseb vam bodo pomagali pripraviti poročila, preveriti dokumente. Zahvaljujoč storitvam poklicnih računovodij se lahko znebite negotovosti glede prihodnosti in mirno razvijate svoje podjetje, ne da bi vas skrbeli globe in sankcije regulativnih organov.

V tem članku bomo govorili o obdavčitvi in poročanju na kmečkih kmetijah (KF).

Kaj je kmečka kmetija

Kmečka kmetija je gospodarska organizacija, ki se ukvarja s pridelavo, prodajo in predelavo kmetijskih pridelkov oziroma opravlja storitve na tem področju (slednji je začel veljati leta 2017). Dejavnost kmečkih kmetij ureja Zvezni zakon št. 74 "O kmečkem kmetijstvu".

Kmetija je lahko registrirana kot pravna oseba, najpogosteje pa je vodja registriran kot samostojni podjetnik posameznik.

Privzeto v sistemu obračunavanja davkov, pokojninskih in zavarovalnih prispevkov kmečke kmetije delujejo na ravni IP – torej oddajo enaka poročila in imajo enake ugodnosti.

Vrste obdavčitve kmečkih kmetij

Med kmetijami se najpogosteje uporablja enotni kmetijski davek - kmetijski davek, ki je bil pravzaprav uveden posebej za kmečke kmetije. Toda kljub temu tako organizacije kot samostojni podjetniki na tem področju kmetijstvo na voljo so drugi davčni sistemi.

Za vsak davčni sistem LLC (v nasprotju s samostojnimi podjetniki) dodatno predloži deklaracije o prometni in zemljiški davku (do 1.02), računovodske izkaze in podatke o finančnem rezultatu (do 31. marca).

ESHN

Posebnost enotnega kmetijskega davka je v ohlapnih zahtevah za vodenje evidenc in ugodnosti, ki so predvidene posebej za kmečke kmetije. Vendar ga kmetije privzeto ne uporabljajo takoj po registraciji, ampak morajo na inšpektorat zvezne davčne službe predložiti vlogo o svoji nameri za uporabo enotnega kmetijskega davka. To lahko storite v enem mesecu po prijavi pri davčnem uradu, da takoj začnete delati na Enotni kmetijski obdavčitvi, ali pred 31. decembrom - da začnete uporabljati režim od 1. januarja naslednjega leta.

Davčna stopnja za enotni kmetijski davek je 6 % čistega dobička (prihodki minus odhodki). Na podlagi odločitve lokalnih oblasti se odstotek včasih zniža na 4 %.

UAT je upravičen do:

Kmetijski proizvajalci, organizacije, ki ga predelujejo in prodajajo. Hkrati naj bi prihodki od prodaje proizvodov lastne kmetijske proizvodnje znašali več kot 70 % vseh.
Kmetijske potrošniške zadruge, v katerih več kot 70 % prihodkov prihaja s prodajo izdelkov, ki jih proizvedejo člani zadruge.
Samostojni podjetniki in ribiška podjetja s povprečnim letnim številom zaposlenih manj kot 300, s prihodki od prodaje ulova v razmerju do skupnega dohodka več kot 70 %.
Organizacije, ki opravljajo kmetijske storitve.

Za prehod na enotni kmetijski davek mora podjetje nujno proizvajati ali prodajati kmetijske proizvode. Na primer, nesprejemljivo je, da se ukvarjamo samo z njegovo obdelavo.

Vsi podjetniki, ki so izvolili enotno kmetijsko obdavčitev, morajo voditi evidenčno knjigo (KUDiR). Od leta 2017 ga ni več treba certificirati s strani inšpektorata Zvezne davčne službe, kar velja tudi za kmečke kmetije pri enotnem kmetijskem davku.

Davčno poročanje se odda v obliki izjave UAT letno, do 31. marca naslednjega leta. Akontacija enotne kmetijske dajatve se plača pred 25. julijem, v celoti pa do 31. marca naslednjega koledarskega leta.

Rok za oddajo poročil davčnemu inšpektoratu je 30. januar naslednjega leta, ki sledi poročevalskemu, in sicer na obrazcu »Obračun zavarovalnih premij«. Drugi del se zaključuje.

Druge možnosti UCHN:

Odpis osnovnih sredstev, ko se dajo v obtok;
Vključitev predplačil v prihodkovno vrstico;
Oprostitev davka na nepremičnine, DDV in dohodnine.

STS

Za uporabo STS "Prihodki" ali "Prihodki minus stroški" morate oddati vlogo pri davčnem uradu. Bolje je, da to storite takoj, ko registrirate podjetje.

Kmetije z minimalnimi stroški raje uporabljajo dohodkovni sistem (6 %), kmetije z znatnim deležem stroškov in jih lahko potrdijo izberejo sistem dohodek minus stroški (dobiček je obdavčen - 15 %).

Regionalne oblasti lahko znižajo davčno stopnjo za 1 % za »dohodek« in do 5 % za »dohodek minus odhodki«.

Poenostavljeno je tudi obračunavanje kmečkih kmetij po poenostavljenem davčnem sistemu. Kmetija mora vzdrževati KUDiR in ga na zahtevo oddati davčni službi.

Poenostavljeno davčno napoved je treba predložiti Zveznemu davčnemu inšpektoratu enkrat letno, do 30. aprila. Davek se plača četrtletno: trikrat vnaprej do 25., zadnji za leto pa do 30. aprila.

Kmečke kmetije so v večini situacij izenačene s samostojnimi podjetniki, zato lahko ne glede na obliko pravne osebe zniža davek na celoten znesek zavarovalnih premij za predstojnika in druge člane brez omejitve 50 % le, če delo najetih delavcev se ne uporablja.

OSNO

Splošni davčni režim se na kmečkih kmetijah uporablja izjemno redko in le po potrebi. Kompleksnost in obseg poročanja kmečkih kmetij na OSNO izgublja pred drugimi možnostmi, vendar glavni sistem omogoča kmetom sodelovanje z velikimi mrežnimi partnerji, ki se ukvarjajo samo z DDV.

OSNO zaposluje večino veleprodajnih kupcev, ki bi lahko bili zanimivi za kmete. Dejstvo je, da splošni režim omogoča veletrgovcem znatno znižanje bremena DDV. Takšen režim se za novoustanovljeno kmetijo uporablja samodejno, če njen vodja ne bo imel časa vložiti vloge za uporabo poenostavljenega davčnega sistema ali enotnega kmetijskega davka.

Za nekatere kmečke kmetije se lahko dohodnina zniža na nič. Celoten seznam preferencialnih območij je odražan v členu 284 Davčnega zakonika.

Avtomatično so vsi udeleženci in vodja kmetije pet let oproščeni plačila dohodnine od dohodka iz pridelave, prodaje in predelave kmetijskih pridelkov.

To ugodnost je zakonito izkoristiti le enkrat - namerna ponovna registracija kmečkih kmetij je kazniva z zakonom. Dohodek iz dejavnosti, ki ni povezan s kmetijstvom in kmetijstvom, se obdavči brez posebnih ugodnosti. Državne subvencije in dotacije so davčno priznane.

Objava DDV se odda na davčni osnovi enkrat na četrtletje (v januarju, aprilu, juliju in oktobru do 25. dne). Vsako leto do 30.04 se zagotovita obrazca 3-NDFL in 4-NDFL. Te zahteve veljajo tako za samostojne podjetnike kot za LLC. Obrazec 3-NDFL je treba predložiti tudi, če ni bilo dobička.

Poročanje družbe o OSNO vključuje tudi četrtletno oddajo izkazov dohodkov in premoženja.

KFH na OSNO plačilo:

Davek na nepremičnine;
zemljiški davek;
prometna taksa;
Dohodnina (odtegnjena od plače vsi zaposleni);
Premije obveznega zavarovanja.

Poročanje državnim skladom

Za člane kmečkih kmetij obstajajo fiksne zavarovalne stopnje, ki niso odvisne od minimalne plače in so pomembne za samostojne podjetnike.

Vodja kmetije, ki nima zaposlenih delavcev, je dolžan 30. januarja vsako leto predložiti davčnemu uradu obračun zavarovalnih premij zase in za člane kmetije, pri čemer izpolni 2. rubriko. Poročilo je dovoljeno predložiti tako v papirni kot v pisni obliki elektronski format.

Zavarovalne premije je treba plačati pred koncem koledarskega leta. To je mogoče storiti v enem plačilu ali četrtletno.

Poleg tega morajo kmečke kmetije poročati državni statistični službi:

Kmečke kmetije s pridelki kmetijskih pridelkov letno do 11. junija poročajo na obrazcu št. 1-kmet.
Kmečke kmetije z živino domačih živali poročajo na obrazcu št.3-kmet do 6. januarja.

Poročanje zaposlenih

Če kmečka kmetija najame delavce, potem z njimi nastanejo nove obveznosti.

Na davčnem uradu za zaposlene je treba predložiti:

Obrazec 2-NDFL za vsakega zaposlenega (pred 1. aprilom);
Obrazec 6-NDFL (četrtletno do konca januarja, aprila, julija in oktobra ter en letni skupaj z 2-NDFL);
Obrazec povprečnega števila zaposlenih, KND 1110018 (do 20. januarja).

Dohodnino, odtegnjeno od plač zaposlenih, je treba državi nakazati najkasneje naslednji dan po dnevu izdaje delavcu.

Vsako četrtletje, do sredine februarja, maja, avgusta in novembra, se v Pokojninski sklad posreduje obračun zavarovalnih premij. Podatki o zavarovancih (SZV-M) se posredujejo do 15. dne v mesecu.

Obrazec 4-FSS se predloži Skladu za socialno zavarovanje, predložiti ga je treba do dvajsetega januarja, aprila, julija in oktobra, če je v papirni obliki in do 25. v elektronski obliki. Enkrat letno, do 15. aprila, morajo LLC svojo glavno dejavnost potrditi pri FSS.

Prispevki v pokojninsko blagajno in sklad socialnega zavarovanja za zaposlene se plačujejo do 15. dne naslednjega meseca.

Kmečke kmetije morajo voditi evidenco enako kot druge vrste podjetij. Vodilne dejavnosti so proizvodnja in predelava kmetijskih ali živinorejskih proizvodov z naknadno prodajo. Posebnost dejavnosti se odraža v poteku dela. V članku vam bomo povedali o računovodstvu na kmečkih kmetijah, dali bomo primere uporabe različnih davčnih režimov.

Kmetijski dokumenti

Kmetije uporabljajo standardne obrazce primarnih računovodskih in namenskih listin. Na kmečkih kmetijah se veliko pozornosti posveča obračunavanju materialnih vrednosti.

dokument	Namen uporabe
Traktorski tovorni list št. 412 APK	Uporablja se pri prevozu izdelkov iz enega objekta v drugega
Register pošiljanja žita iz polja obrazca št. 401 APK	Register odraža podatke po nakladanju izdelkov iz kombajna
Kumulativna izjava o prejemu letine kmetijskih proizvodov obrazec št. 408 agroindustrijskega kompleksa	Seznam izpolni skladiščnik po tehtanju in prejemu izdelkov v skladišče.
Izjava o gibanju žita in drugih proizvodov obrazec št. 409 APK	Sestavljeno na podlagi obrazca št. 408 APK
Akt za sortiranje in sušenje izdelkov, obrazec št. 410 APK	Akt vsebuje podatke pred in po dogodkih, ki navajajo podatke o krčenju, izgubi, vlagi
Obrazec omejevalne kartice št. 201 APK ali povpraševalni list	Uporablja se pri zapisovanju podatkov pri oddaji zrnja za setev
Akt o odpisu sadilnega materiala obrazec št. 208 APK	Akt se sestavi ob koncu setvenih del, odraža stroške materiala
Kartica z evidenco proizvodnje mleka	Izpolnjeno za vsako enoto živine
Izkaz obračuna stroškov krme obrazec št. 202 APK	Uporablja se za dnevno razdeljevanje krme na podlagi odobrenega obroka
Dejanje objave potomcev	Sestavljeno po podatkih o povečanju živine
Knjiga registracije gibanja živali in ptic obrazca št. 304 APK	Izpolniti na podlagi potrdil za potomce, prenos živali iz ene skupine v drugo, odstranitev

Izbira davčnega sistema na kmečkih kmetijah

Kmetije imajo pri obdavčitvi pravico uporabljati splošne, poenostavljene, enotne kmetijske davčne sisteme. UTII in PSN se uporabljata za posebne vrste dejavnosti, ki ne vključujejo proizvodnje, predelave in prodaje kmetijskih pridelkov.

Načini	OSNO	STS	ESHN
Začetek uporabe	Ob prijavi, v začetku leta ali v primeru izgube pravice do poenostavljenega davčnega sistema ali enotnega kmetijskega davka		Ob prijavi ali od začetka leta
Pošiljanje obvestila	Ni potrebno, sistem je privzeto na voljo	Obvezno	Obvezno
Omejitve	Odsoten	Število, vrtljaji, vrednosti OS	Velikost deleža kmetijskih proizvodov,
Pripoznavanje prihodkov in odhodkov	Obračunska ali gotovinska metoda	Gotovinski način	Gotovinski način
Osnovni davek	Davek na prihodek	Enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu	Enotni davek za enotni kmetijski davek
Davčna osnova	Prihodki minus stroški	Prihodki ali prihodki minus odhodki	Prihodki minus stroški

Obračun obdavčitve, prihodkov in odhodkov v računovodstvu sistema kmečke kmetije s plačilom enotnega kmetijskega davka

Glavna zahteva za pridobitev pravice do uporabe enotne kmetijske dajatve je prednostno opravljanje kmetijske dejavnosti. Delež dohodka od kmetijskih pridelkov v celotnih prihodkih ne sme biti manjši od 70 %. Značilnosti uporabe ESHN:

Sistem se uporabi takoj po registraciji z oddajo obvestila v 30 dneh oziroma od začetka novega koledarskega leta.
Poročilo se odda 1-krat pred 31. marcem, po koncu davčnega obdobja.
Poročanje je sestavljeno na podlagi knjige prihodkov in odhodkov. Seznam upravičenih stroškov je omejen.
Stopnja je 6 %.
Davek se plača dvakrat: v obliki akontacije pred 25. julijem tekočega leta in ob izteku leta do 1. aprila.

Za zamudo predplačila se zaračunajo kazenske obresti. Znesek se izračuna glede na tečaj banke Ruske federacije za vsak dan vozovnice.

Obračun premoženja, zemljiških parcel na kmečkih kmetijah

Knjigovodski podatki o premoženju kmetije se vodijo v interesu lastnika. Če se uporablja kateri od posebnih režimov, je kmetija oproščena plačila davka na nepremičnine in ni dolžna evidentirati podatkov v ločenih registrih. Kmetije samostojno določijo seznam uporabljenih oblik internega računovodstva. Večina kmečkih kmetij uporablja knjigovodstvo premoženja obrazca št. 1-KH, v katerem so ločeni oddelki za parcele in njihovo uporabo, OS, obratna sredstva, živino in perutnino.

Lastnina kmečkih kmetij vključuje:

Zemljišče.
Trajne zasaditve na parcelah.
Strukture upravljanja, gospodarske zgradbe.
Oprema, stroji, vozila, inventar.
Živina proizvodnih in delovnih vrst za gojenje in pitanje.

Osnovna sredstva kmečkih kmetij se kupujejo za plačilo ali ustvarjajo sami. Premoženje, ustvarjeno pri poslovanju, se obračunava po nabavni vrednosti dejanskih stroškov. Poleg osnovnih sredstev se na kmečkih kmetijah del sredstev uvršča med obratna sredstva. Osnovna sredstva ne vključujejo živali, kupljenih za vzrejo, in semena, uporabljenega za sajenje.

Neopredmetena sredstva, ki se uporabljajo na kmečkih kmetijah

Nabavna vrednost neopredmetenih sredstev (neopredmetenih sredstev) se oblikuje na način, predpisan za OS. Začetna cena temelji na dejanskih stroških pridobitve. Na kmečkih kmetijah se uporabljajo neopredmetena sredstva:

Pravice do uporabe naravnih virov.
Patentirane sorte rastlin.
Licence, vključno s pravico do programske opreme.
Rejsko znanje, ki se uporablja pri proizvodnji in predelavi izdelkov.
Avtorske pravice.

Obračun živali, goveda na kmečkih kmetijah

Število živine se evidentira v okviru OS na kontu 01 in obratna sredstva na kontu 11. Za vsako enoto se vodi analitično knjigovodstvo. Čreda goveda se na kmetijah dopolnjuje s pridobivanjem in prejemom potomcev. Pri štetju živine se nenehno izvajajo premiki iz ene starostne skupine živine v drugo, podmladek, odstranitev zaradi pogina, odstrel. Spremembe teže živali se upoštevajo (glej →)

Primer zapisov za štetje govedi

Ko telice dosežejo starost 2 let, kmečka kmetija opravi prenos mladih živali v količini 3 kosov v splošno čredo. Stroški nakupa in gojenja vsake enote so znašali 55.000 rubljev. V računovodstvu kmečkih kmetij se vodijo evidence:

Izveden je bil interni prenos 3 glav živine v splošno čredo. Prevod je formaliziran z aktom št. SP-47;
Računovodstvo določa stroške 3 enot mladih živali, ki jih je treba prenesti: Дт 08 Кт 11 v višini 165.000 rubljev;
Prenos telic v glavno čredo se odraža: Дт 01 Кт 08 v višini 165.000 rubljev.

Vsak primer prisilnega zakola, smrti je dokumentiran z aktom št. SP-54 z navedbo starosti, spola živali, razlogov, postopka odstranjevanja. Sestavo akta izvaja komisija, v kateri so specialisti za živali.

Obračun stroškov dela

PF uporabljajo delo lastnikov, družinskih članov ali zaposlenih. Prejemek družinske ekipe se določi sporazumno iz sredstev po obdavčitvi. Plačilo za najete delavce se določi ob zaposlitvi.

Zaposlovanje osebja se izvaja po pogodbah o delu. Na kmečkih kmetijah je prisotna sezonskost dela, ki vodi v uporabo pogodb z uporabo za določen čas. Kmetija ima status pravne osebe ali samostojnega podjetnika s pravico zaposlovanja delavcev. Pri obračunavanju osebnih prejemkov se za evidentiranje osebja in njihovega dela uporabljajo primarni dokumenti:

Časovniki.
Delovna oblačila.
Tovorni listi vozila.
Registri in vpisni listi.
Listi za obračun in izdajo plač.

Plače, ki jih prejemajo zaposleni, so obdavčene z dohodnino. KFH deluje v odnosu do osebja davčni zastopnik, ima obveznost odtegniti davek in ga plačati v proračun.

Zavarovalne premije kmečke kmetije in pogostost poročanja

Zneski obračunanih plač osebju kmetije so predmet zavarovalnih premij, prenesenih v sklade. Stopnja posamezne vrste prispevka se določi glede na izbrani davčni sistem. Prispevki in poročanje o njih so bili preneseni v upravo IFTS. V FSS se nadzor izvaja le za odbitke za poškodbe in poklicne bolezni, o katerih je treba predložiti skrajšano poročilo.

Od leta 2017 bo poročanje o prispevkih v sklade oddajano IFTS. Obrazec za poročanje se bo oddajal četrtletno in bo združeval podatke o prispevkih v vse sklade.

Kmetijski inventar

Računovodstvo na kmetijah je težavno zaradi nenehnega gibanja sredstev, sprememb vrednosti, naravne izgube. Za pridobitev zanesljivih podatkov o stanju premoženja, obratnih sredstev, se na kmečkih kmetijah redno izvajajo popisi. Pogostost in seznam pregledanih predmetov in sredstev določi kmečka kmetija glede na posamezne značilnosti podjetja.

Na kmetiji se spremlja stanje:

Nepremičnine, vključene v osnovna ali obratna sredstva.
Sestava, število živine, ki se upošteva v glavni čredi in mladih živalih.
Materiali, namenjeni setvi in trenutni uporabi.
Poravnave z zunanjimi nasprotnimi strankami.
Ostalo premoženje kmetije.

Postopek popisa izvaja komisija, ki jo odobri vodja kmetije. Podatki, ugotovljeni med dogodkom, se evidentirajo v inventarni listi.

Naslov "Vprašanja in odgovori"

Vprašanje številka 1. Kakšno je stanje kmečkih kmetij?

Kmečka kmetija je lahko registrirana kot pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik. V obeh primerih se status pojavi po opravljeni državni registraciji.

Vprašanje številka 2. Ali ima kmečka kmetija pravico do uporabe minimalnega števila registrov v računovodstvu?

Kmetija uporablja poenostavljen računovodski sistem brez dvojnega vpisa.

Vprašanje številka 3. Ali kmečka kmetija zahteva dokumentacijo o denarnem toku na blagajni?

Za računovodstvo dejavnosti kmečkih kmetij veljajo zakonodajni predpisi, ki so enakovredni zahtevam za druge vrste podjetij. Če so obračuni preko blagajne, morajo biti transakcije dokumentirane.

Vprašanje številka 4. Ali se pri uporabi enotnega kmetijskega davka kaznuje akontacija, če se ob koncu leta prejme izguba?

Nastanek izgube ob koncu leta ne vpliva na obveznost zavezanca, da plača akontacijo zneskov, prejetih v šestih mesecih. Zaračunane bodo kazenske obresti.

ESHN za kmečke kmetije (kmečka kmetija)je eden od optimalnih sistemov obdavčitve, saj omogoča kmetom, da plačajo relativno majhen davek. Toda uporaba enotnega kmetijskega davka predpostavlja sestavljanje precej velikih količin poročanja kmetij. Razmislimo, kaj je vanj vključeno, pa tudi kdaj in katerim oddelkom je treba to poročilo predložiti.

Kdaj na ESHN dela kmečka kmetija?

Kmečka kmetija je predmet podjetniške dejavnosti, ki je trenutno najbolj skladna s takšno organizacijsko-pravno obliko, kot je samostojni podjetnik posameznik. Dejstvo je, da državna registracija kmečkih kmetij dejansko pomeni registracijo vodje kmetije kot samostojnega podjetnika.

Hkrati zakonodaja Ruske federacije v osnovi dovoljuje registracijo kmečkih kmetij kot pravnih oseb (člen 86.1 Civilnega zakonika Ruske federacije, odstavek 2 člena 50 Civilnega zakonika Ruske federacije), vendar pri trenutno ni pravnih mehanizmov, ki bi kmetom omogočali delo v praksi v ustrezni organizacijski in pravni obliki.

Ustanovitelji kmečkih kmetij največkrat uživajo pravico do dela po enotni kmetijski dajatvi, ki jim omogoča plačilo 6 % razlike med prihodki in odhodki kmetije.

Delo na UAT vključuje izvajanje naslednjih glavnih ukrepov kmetov v okviru postopkov poročanja:

predložitev poročevalskih dokumentov Zvezni davčni službi;
Nudenje obrazcev za poročanje zunajproračunskim skladom;
vodenje knjige prihodkov in odhodkov.

Oglejmo si njihove posebnosti podrobneje.

Knjiga prihodkov in odhodkov za enotni kmetijski davek

V skladu s pod. 5, 1. čl. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot tudi člen 8 čl. 346.5 Podjetniki pri enotnem kmetijskem davku morajo Zvezni davčni službi na zahtevo oddelka predložiti knjigo za evidentiranje prihodkov in odhodkov. Običajno se zahteva v pisarni davčna revizija... Knjigo je treba hraniti v obliki, odobreni v Dodatku št. 1 k odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 11. 12. 2006 št. 169n.

Poročanje o kmečkih kmetijah v okviru enotnega kmetijskega davka: interakcija z Zvezno davčno službo

Za enotni kmetijski davek je obdobje poročanja pol leta, davčno obdobje pa leto (odstavki 1, 2 člena 346.7 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na podlagi rezultatov davčnega obdobja - do 31. marca naslednjega leta (pododstavek 1, točka 2 člena 346.10 Davčnega zakonika Ruske federacije) - se FTS predloži izjava o enotnem kmetijskem davku.

V primeru prenehanja dejavnosti kmečke kmetije je treba napoved o enotnem kmetijskem davku predložiti Zvezni davčni službi do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bilo obvestilo o prenehanju kmečke kmetije je bila vložena pri davčni službi (2. pododstavek 2. člena člena 346.10 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če ima kmetija zaposlene, bo morala Zvezna davčna služba zagotoviti tudi:

podatki o povprečni velikosti stanja gospodarstva za davčno leto- do 20. januarja naslednjega leta;
Potrdila 2-NDFL za davčno leto - do 1. aprila naslednjega leta;
obrazci 6-NDFL - ob koncu vsakega četrtletja (za 1., 2. in 3. četrtletje - do zadnjega dne v mesecu, ki sledi četrtletju, za 4. četrtletje - do 1. aprila naslednjega leta).

Če kmečka kmetija preneha z dejavnostjo, v okviru katere plača enotni kmetijski davek, je treba v 15 dneh od trenutka prenehanja poslati obvestilo Zvezni davčni službi (9. člen 346.3. davčni zakonik Ruske federacije).

Če kmečka kmetija zaposluje 25 ljudi ali več, je treba potrdila 2-NDFL in obrazce 6-NDFL poslati Zvezni davčni službi na v elektronski obliki, prek interneta. Če kmečka kmetija zaposluje več kot 100 ljudi, jo je treba v elektronski obliki poslati Zvezni davčni službi in izjavo o enotnem kmetijskem davku, pa tudi o drugih davkih, če ima kmečka kmetija ustrezne predmete obdavčitve.

Poročanje kmečkih kmetij po enotni kmetijski davki: obrazci poročanja za zunajproračunska sredstva

Če kmečka kmetija nima zaposlenih, se njena interakcija z zunajproračunskimi sredstvi izvaja na način, ki določa interakcijo z ustreznimi sredstvi samostojnih podjetnikov. V tem primeru morate PFR predložiti samo 1 poročevalski dokument - obrazec RSV-2, ki ga je odobril upravni odbor PFR z dne 17. septembra 2015 št. 347p.

Če je kmečka kmetija najela delavce, bo morala kmetija poročati:

1. Pred FIU (in hkrati FFOMS), ki zagotavlja:

Obrazec RSV-2 - pred 1. marcem leta, ki sledi poročevalskemu letu;
Obrazec RSV-1 - glede na rezultate vsakega četrtletja (za 1. četrtletje - do 15. maja, za 2. - do 15. avgusta, za 3. - do 15. novembra, za 4. - do 15. februarja naslednjega leta) ;
obrazec SZV-M - mesečno (do 10. v mesecu, ki sledi poročevalnemu);

2. Pred FSS predložiti Obrazec 4-FSS skladu - glede na rezultate vsakega četrtletja (za 1., 2., 3. četrtletje - do 20. dne naslednjega meseca, za 4. četrtletje - do 20. januarja naslednjega leta).

Če kmečka kmetija zaposluje več kot 25 ljudi, je treba njeno poročanje državnim skladom predložiti po elektronskih komunikacijskih kanalih. Poleg tega ga je mogoče oddati 5 dni pozneje, kot je predložena papirna različica poročila.

Rezultati

Uporaba ESHN za kmečke kmetije domneva, da je kmetija polnopravni poslovni subjekt in ima obveznosti predložiti poročila Zvezni davčni službi in zunajproračunskim skladom. Sestava teh poročil je odvisna od tega, ali je kmečka kmetija delodajalec.

Z drugimi niansami poslovanja v sistemu enotnega kmetijskega davka se lahko seznanite v člankih:

Možna je tudi prostovoljna opustitev enotne kmetijske obdavčitve, vendar šele z novim letom. Za to se od 1. do 15. januarja odda vloga na IFTS. Poročanje samostojnih podjetnikov - vodja KLF v letu 2017 Izjava UAT se izroči enkrat letno do 31. marca. Oddate ga lahko v papirni in elektronski obliki. Izjavo na papirju se osebno odnese na davčni urad ali pošlje po pošti. Davek se plača v dveh fazah - prva akontacija za šest mesecev pred 25. julijem, druga skupaj za leto - do 31. marca. Trenutne obrazce izjave o UAT, pa tudi obvestila o prehodu na ta način ali zavrnitvi iz njega, lahko prenesete v storitvi "Moje poslovanje". Lahko pa se znebite glavobola pri izpolnjevanju in pošiljanju poročil in to zaupate izkušenim strokovnjakom »Moj posel. Računovodja, ki bo vse naredil hitro in v na najboljši možni način... Če je samostojni podjetnik posameznik, vodja KLF, zaposlil zaposlene, se poročilom dodaja še več obrazcev, ki so obvezni za delodajalce.

Poročanje kfx v letu 2018

Pozor

Hkrati je postopek obračunavanja in plačila prispevkov drugačen:

za člane kmečkih kmetij;

s plačili najetemu osebju.

Ta sklep izhaja iz 3. odstavka 2. člena, pododstavka "b" 1. odstavka 5. člena, 2. odstavka 14. člena zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ. S plačili najetim zaposlenim bo moral vodja kmetije plačati tudi zavarovalne premije za nezgode in poklicne bolezni (7. odstavek 3. člena zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ). Prispevke za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje članov kmetije plačuje vodja kmetije fiksna velikost(NS.

3 žlice. 2, pod. "B" člen 1 čl. 5, str.2, čl. 14 zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). Uporaba tega postopka ni odvisna od tega, ali je najeto osebje ali ne. Stanje: ali je vodja kmečke kmetije dolžan plačevati prispevke za obvezno pokojninsko, zdravstveno zavarovanje za člana kmečke kmetije, ki je tudi podjetnik? Odgovor: da, moram.

Poročanje SP na eeshn

DDV, davka na nepremičnine, ki se uporabljajo za poslovanje, in dohodnine, razen redkih izjem, ni treba plačati. Prijavljanje samostojnih podjetnikov v Enotni kmetijski davek je le ena napoved na leto in knjiga prihodkov in odhodkov, knjiga pa se hrani doma in se predloži davčnemu organu le na zahtevo. Kako preklopiti na enotne kmetijske ugodnosti Če samostojni podjetnik že dela, lahko na ta način preklopite šele od naslednjega koledarskega leta.
Do konca leta se davčnemu uradu predloži obvestilo, v katerem se navede delež prihodkov od prodaje kmetijskih pridelkov oziroma ulova rib. Novoregistrirani samostojni podjetniki, da takoj začnejo delati za Enotno kmetijsko dajatev, oddajo obvestilo v 30 dneh po registraciji. Upoštevajte, da če so ob koncu leta kršene zahteve za uporabo enotnega davka, morate to prijaviti davčnemu uradu.
Davek bo preračunan kot za OSNO, zaostala plačila pa bo treba plačati v proračun.

Obdavčitev kmečkega kmetijstva: posebni režimi in poročanje

ribiške organizacije in samostojni podjetniki pod naslednjimi pogoji: če povprečno število zaposlenih med letom ne presega 300 ljudi in če je v skupnem prihodku od prodaje blaga, gradenj, storitev delež prihodkov od prodaje njihov ulov vodnih bioloških virov ali proizvedenih sam iz svojih rib in drugih proizvodov iz vodnih bioloških virov za davčno obdobje je najmanj 70 odstotkov;

Prihodki in odhodki so obračunani v okviru enotnega kmetijskega davka na denarni osnovi. Davčno obračunavanje za namene izračuna enotnega kmetijskega davka za organizacije se izvaja na podlagi računovodskih podatkov. Davčna stopnja je določena v višini 6 odstotkov dohodka, zmanjšanega za višino odhodkov (prihodkov - odhodkov).

Kakšno poročanje predati kfkh kot SP v letu 2017

Davčni zakonik Ruske federacije). Omejitev 50 odstotkov zanje ne velja. Enotni kmetijski davek Pri uporabi enotnega kmetijskega davka plačate davke na enak način kot druge organizacije. Obdavčitev kmečkih kmetij brez registracije organizacije Če kmetija ni registrirana kot organizacija, to pomeni, da njen vodja deluje kot podjetnik.
V tem primeru se lahko prijavi:

splošni davčni sistem;

poenostavljena različica;

To izhaja iz določb poglavij 25, 26.1 in 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. OSNO Če vodja kmetije uporablja splošni davčni sistem, potem plača:

zemljiški davek, če za ta davek na območju, na katerem deluje kmetija, ni ugodnosti;

prometna taksa.

Postopek plačila dohodnine ima nekaj značilnosti.

Enotni kmetijski davek za kfkh

Nositelji kmečkih (kmečkih) gospodinjstev plačujejo ustrezne zavarovalne premije v fiksnem znesku do PFR zase in za vsakega člana kmetije. Novo registrirana kmečka kmetija mora davčni organ obvestiti o prehodu na enotno kmetijsko dajatev v roku 30. koledarskih dni od dneva davčne registracije (odstavek 2 člena 346.3 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kakšno poročilo je treba predložiti kfkh kot SP v letu 2017 Knjigo je mogoče izpolniti ročno ali hraniti v elektronski obliki, od leta 2013 je ni treba potrditi pri Zveznem davčnem inšpektoratu. Ruska federacija(FIU):

Vodja kmetije predloži FIU poročila na obrazcu RSV-2 do 1. marca koledarskega leta.

Plačilo davkov in prispevkov:

Po izteku poročevalnega obdobja - pol leta, najkasneje v 25 koledarskih dneh, morate nakazati akontacijo v zvezi z enotno kmetijsko dajatvijo.

Pomembno

Poenostavljeno davčno napoved je treba predložiti Zveznemu davčnemu inšpektoratu enkrat letno, do 30. aprila, davek se plača četrtletno: trikrat vnaprej do 25., zadnja za leto pa do 30. aprila. Kmečke kmetije so v večini situacij izenačene s samostojnimi podjetniki, zato lahko ne glede na obliko pravne osebe zniža davek na celoten znesek zavarovalnih premij za vodjo in druge člane brez omejitve 50%. .. . Poročanje kfkh Pozor Pozdravljeni! V tem članku bomo govorili o obdavčitvi in poročanju na kmečkih kmetijah (KF).

Kmetija je lahko registrirana kot pravna oseba, najpogosteje pa je vodja registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Privzeto v sistemu obračunavanja davkov, pokojninskih in zavarovalnih prispevkov kmečke kmetije delujejo na ravni IP – torej oddajo enaka poročila in imajo enake ugodnosti. Vrste obdavčitve kmečkih kmetij Med kmetijami se najpogosteje uporablja enotni kmetijski davek - kmetijski davek, ki je bil pravzaprav uveden posebej za kmečke kmetije.
Kljub temu imajo tako organizacije kot samostojni podjetniki na področju kmetijstva dostop do drugih davčnih sistemov. Za vsak davčni sistem LLC (v nasprotju s samostojnimi podjetniki) dodatno predloži deklaracije o prometni in zemljiški davku (do 1.02), računovodske izkaze in podatke o finančnem rezultatu (do 31. marca).

Ip vodja kfkh, kakšna poročila predložiti in plača davke

Delež dohodka od prodaje kmetijskih pridelkov/ulovov vodnih bioloških virov na kmečkih kmetijah v skupnem dohodku mora biti najmanj 70 % (2. člen, 2.1. člen 346.2 Davčnega zakonika). Kdaj lahko kmečke kmetije začnejo uporabljati enotni kmetijski davek (enotni kmetijski davek) Kmečke kmetije lahko zaprosijo za enotno kmetijsko dajatev ob ustanovitvi ali od 1. januarja katerega koli koledarskega leta. Vloga za enotni kmetijski davek se predloži v obliki obvestila o prehodu na enotni kmetijski davek št. 26.1-1, odobrenega v Dodatku 1 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 28.1.2013 št. ММВ -7-3 / v 30 koledarskih dneh od dneva davčne registracije. Ob prehodu na enotno kmetijsko dajatev s 1. januarjem naslednjega leta je treba vlogo za enotno kmetijsko dajatev vložiti do 1. januarja. Obvestilo se odda davčnemu organu na lokaciji kmetije/prebivališče vodje kmetije - samostojnega podjetnika posameznika.
Kmečke kmetije so v večini situacij izenačene s samostojnimi podjetniki, zato lahko ne glede na obliko pravne osebe zniža davek na celoten znesek zavarovalnih premij za predstojnika in druge člane brez omejitve 50 % le, če delo najetih delavcev se ne uporablja. OSNO Splošni davčni režim se na kmečkih kmetijah uporablja izjemno redko in le po potrebi. Kompleksnost in obseg poročanja kmečkih kmetij na OSNO izgublja pred drugimi možnostmi, vendar glavni sistem omogoča kmetom sodelovanje z velikimi mrežnimi partnerji, ki se ukvarjajo samo z DDV. OSNO zaposluje večino veleprodajnih kupcev, ki bi lahko bili zanimivi za kmete. Dejstvo je, da splošna ureditev veletrgovcem omogoča znatno zmanjšanje bremena DDV. Takšen režim se za novoustanovljeno kmetijo uporablja samodejno, če njen vodja ne bo imel časa vložiti vloge za uporabo poenostavljenega davčnega sistema ali enotnega kmetijskega davka.
Domov → Računovodsko svetovanje → Posodobitev enotnega kmetijskega davka: 25. maj 2016 Kmečke kmetije imajo pravico preiti na sistem obdavčitve enotnega kmetijskega davka, pri čemer plačujejo enotni kmetijski davek za kmečke kmetije. Katere kmečke kmetije so upravičene do uporabe enotnega kmetijskega davka Obdavčitveni sistem v obliki enotnega kmetijskega davka ima pravico uporabljati:

kmečke kmetije, ustanovljene v obliki pravne osebe (člen 1 člena 86.1 Civilnega zakonika Ruske federacije);
samostojni podjetnik, ki je vodja kmečke kmetije, ustanovljene brez ustanovitve pravne osebe na podlagi sporazuma (člen 5 člena 23 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Za uporabo enotnega kmetijskega davka morajo kmečke kmetije proizvajati kmetijske pridelke, jih predelati in prodajati (2. člen 346.2. člena Davčnega zakonika). Enotna kmetijska obdavčitev ima tudi pravico do uporabe kmečkih kmetij s povprečnim številom zaposlenih 300 ljudi. na leto, ki se ukvarjajo z ribolovom na lastnih ladjah ali uporabljajo na podlagi čarterskih pogodb (člen 2.1. člen 346.2 Davčnega zakonika).