Daňové úniky organizácie. Daňový únik organizácie Veľká suma podľa článku 199

Daňový systém je navrhnutý tak, aby dopĺňal štátnu pokladnicu. Dane a odvody pozostávajú z povinných, pravidelných alebo jednorazových odvodov do rozpočtu.

V prípadoch, keď si osoba alebo skupina osôb neplní povinnosti platiť dane, vzniká zodpovednosť.

Daňové úniky podľa čl. 198, 199 Trestného zákona Ruskej federácie sa vzťahuje na porušovateľov, ktorých dlh sa stal veľkým a obzvlášť veľkým. Posúdené v priebehu súdneho konania.

Trestný čin zahŕňa dobu trvania úniku a sumu, ktorú jednotlivec alebo organizácia dlhuje štátu.

Jednotlivci

Daňové úniky niekoľkými spôsobmi:

Nepodávajte daňové priznania v lehotách stanovených daňovým úradom;
Skryť skutočnú výšku príjmu;
Neplatia včas, ako to stanovuje Daňový poriadok Ruskej federácie.

Jednotlivec je obvinený zo zlého úmyslu pri spáchaní činov charakterizovaných ako daňový únik.

Od 16 rokov môže byť občan trestne stíhaný, ak je už schopný, zamestnaný, ale neplatí dane.

Jednotliví podnikatelia sú pred zákonom zodpovední aj za daňové úniky, platia pre nich rovnaké limity ako pre fyzické osoby.

Organizácie tiež nepodávajú daňové priznania ani neskrývajú svoje skutočné príjmy.

Objektom trestnej činnosti je štát, do ktorého rozpočtu sa nedostali finančné prostriedky právnická osoba.

Pre organizácie sú stanovené vyššie štandardy pre veľké a extra veľké veľkosti. Zodpovednosť v prípade začatia trestného konania je prísnejšia.

Daňová služba má na starosti vyhľadávanie dlžníkov.... Fyzické a právnické osoby podliehajú dôkladnej kontrole za týchto okolností:

Daňoví úradníci si všímajú aj účty jednotlivcov a organizácií.... Pravidelné, nevysvetlené a nezdaniteľné dobíjania majú za následok dodatočné overenie subjektu.

Zohľadňujú sa pomerne veľké sumy, ktoré dosahujú stovky tisíc rubľov.

Klasifikácia únikov

Od roku 2017 do roku 2018 sú v platnosti nové dodatky k týmto článkom, ktoré sprísňujú opatrenia v oblasti trestného stíhania a sankcií voči daňovým podvodníkom.

Únik daní a (alebo) poplatkov fyzickej osoby je považovaný v čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie. Ďalej, 199 čl. Trestný zákon Ruskej federácie sa venuje daňovým únikom a (alebo) poplatkom od organizácie (právnických osôb).

Prísnosť uložených sankcií závisí od viacerých faktorov: ako dlho sa osoba alebo skupina osôb vyhýbala zdaneniu, či išlo o úmyselné konanie a aká je výška dlhu.

Daňový únik právnickou osobou má iné znaky ako ten istý čin zo strany súkromných osôb:

Normatívny akt	čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie	čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie
Určenie veľkých rozmerov	900 tisíc rubľov - 2,7 milióna rubľov.	5 - 15 miliónov rubľov.
	10%	25%
Určenie extra veľkej veľkosti	4,5 - 13,5 milióna rubľov.	15 - 45 miliónov rubľov.
Percento nezaplatených daní zo sumy	20%	50%
Corpus delicti	Nepodanie daňového priznania k dani z príjmov	Nepodanie daňového priznania organizácie k dani z príjmov
Corpus delicti		Vedomé poskytovanie falošných informácií o príjme

Hlavným problémom súdnej praxe v takýchto prípadoch je určenie premlčacej doby.... Únik vo výške až do výšky má premlčaciu lehotu 2 roky, veľký a najmä veľký - 10 rokov.

Pre vyšetrovanie sa zdá ťažké určiť presný dátum premlčania, čo dáva neplatičom šancu zostať nepotrestaní.

To, čo hrozí daňovým únikom, je obsiahnuté aj v paragrafoch Trestného zákona.

Jednotlivec alebo organizácia bude oslobodená od trestnej zodpovednosti za niekoľkých podmienok:

Ide o prvé trestné stíhanie za daňové úniky;
Účtovná jednotka má daňový nedoplatok v plnej výške uhradený.

V ostatných prípadoch vzniká zodpovednosť za daňový únik:

Do boja proti deviátorom sa v Rusku zapája niekoľko vládnych agentúr: daňová služba, arbitrážne súdy a centrálna banka.

Ak daňový úrad podozrieva osobu alebo organizáciu z daňových únikov, začína sa trestné konanie.

Na základe výsledkov vyšetrovania prebieha súdny proces.

Súd berie do úvahy všetky dôkazy strán, rozhoduje... Vo všetkých preukázaných prípadoch vyhýbania sa povinnosti je žalovaný povinný zaplatiť výsledný dlh.

Okrem toho sa ukladá trest, ktorého závažnosť sa určuje na základe výšky dlhu a prítomnosti poľahčujúcich / priťažujúcich okolností.

čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie s komentármi z roku 2018 je článok o zodpovednosti za daňové úniky.

Okrem daní sem patria aj poplatky a poistné ktoré sú organizácie alebo iní platitelia povinní odviesť do pokladnice. Posledné zmeny sa konali koncom roka 2016.

Čo je to čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie

Krátenie dane je trestný čin úmyselného vyhýbania sa prevodu financií (daní a poplatkov) na štát.

Daň je povinná bezodplatná platba, ktorú musí platiteľ odviesť v prospech štátu. Z týchto peňazí sa vyplácajú dávky, platy štátnych zamestnancov, výstavba a opravy budov, ciest a pod.

Corpus delicti je v tejto situácii nasledovný:

Subjekt - organizácia alebo iný platiteľ poistného. Zvyčajne hovoríme o manažérovi alebo hlavnom účtovníkovi, ako aj o osobách, ktoré zadali nepravdivé informácie daňové priznanie... To znamená, že radový zamestnanec firmy nebude súdený, pokiaľ nebude mať nič spoločné s podávaním a vypĺňaním daňových dokladov.
Subjektívnou stránkou je úmyselnosť trestného činu a priamy nekalý úmysel. Páchateľ presne chápe, čo hrozí jeho podvodom a odstúpením od platieb, no naďalej koná.
Objektívnou stránkou je neplnenie si povinností daňovníka.
Predmet - porušený postup platenia dane.
Predmetom trestného činu sú samotné dane a poplatky.

Dobre vedieť:Článok 199 sa týka len organizácií, jednotlivci sú súdení podľa článku 198 Trestného zákona.

Komentáre k článku

Postihnúť páchateľa je možné len vtedy, ak výška nezaplatených daní presiahne určitú sumu, teda za nezaplatenie poplatkov vo veľkom alebo obzvlášť veľkom rozsahu.

Samotná suma zahŕňa dane, poplatky a poistné.

Koľko peňazí by sa nemalo platiť do štátnej pokladnice:

Veľká suma je suma presahujúca 5 miliónov rubľov ročne alebo presahujúca 15 miliónov za všetky 3 roky. V tomto prípade musí nevyplatený podiel predstavovať aspoň 25 % zo všetkých vypočítaných platieb. Teda, ak mala organizácia zaplatiť 20 miliónov na daniach, no zaplatila len 10 miliónov, bude lákať pod článok. Ak zaplatila 17 miliónov, tak článok bude iný.
Obzvlášť veľké množstvo je 15 miliónov rubľov ročne alebo 45 miliónov za 3 roky. Nesplatený podiel musí byť aspoň polovica z celku.

Vziať do úvahy: suma sa počíta za 3 finančné roky po sebe - teda ak organizácia nezaplatila dane za roky 2012, 2015 a 2018, nemožno ju prilákať podľa tohto článku.

Trest

Článok 199 Trestného zákona Ruskej federácie stanovuje pomerne závažný trest pre porušovateľov.

Hovoríme o pokutách, nútených prácach a dokonca aj väzení pre páchateľa. V tomto prípade trest závisí od konkrétnej sumy.

V prípade neplatenia daní vo veľkom rozsahu sa od páchateľov očakáva, že:

Pokuta až 300 tisíc rubľov.
Až 3 roky nútených prác.
Až šesť mesiacov zatknutia.
Až 2 roky väzenia.

V prípade nezaplatenia daní vo väčšom rozsahu alebo spáchaného skupinou bude trest nasledovný:

Pokuta až pol milióna rubľov.
Až 5 rokov nútených prác.
Až 6 rokov väzenia.
Zákaz vykonávať určitú funkciu až na 3 roky.

Poznámka: ak bol trestný čin spáchaný prvý raz a páchateľ v plnej miere uhradil svoj dlh voči štátnej pokladnici (uhradil celú sumu daní, pokút a penále), trestná zodpovednosť sa neuplatňuje.

Článok 199 Trestného zákona Ruskej federácie s komentármi hovorí o treste, ktorý čaká organizáciu alebo inú daňový agent za nezaplatenie daní alebo zatajenie presnej sumy. Pod článok nespadajú len fyzické osoby - pre nich je trest určený iným článkom.

Pozrite si video s úplným znením článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie:

1. Únik na daniach, poplatkoch, ktoré platí organizácia, a (alebo) poistnom splatnom organizáciou - platiteľom poistného, nepredložením daňového priznania (výpočtu) alebo iných dokladov, ktorých predloženie v súlade s ust. legislatívy Ruská federácia o daniach a poplatkoch je povinná, a to buď zámerným uvedením nepravdivých údajov v daňovom priznaní (výpočte) alebo takýchto dokladov spáchaných vo veľkom rozsahu, -

sa trestá pokutou vo výške stotisíc až tristotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného na obdobie od jedného do dvoch rokov, alebo nútených prác do dvoch rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určitú činnosť do troch rokov alebo bez, alebo zatknutia za až šesť mesiacov alebo odňatie slobody až na dva roky, s alebo bez odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky.

2. Ten istý čin spáchaný:

a) skupinou osôb po predchádzajúcej dohode;

b) vo zvlášť veľkom rozsahu, -

potresce sa peňažným trestom vo výške dvestotisíc až päťstotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného na jeden rok až tri roky alebo povinnou prácou trest do piatich rokov s odňatím práva zastávať určené funkcie alebo vykonávať určené činnosti na obdobie do troch rokov alebo bez, alebo trest odňatia slobody do šiestich rokov s odňatím práva zastávať alebo bez neho určité pozície alebo vykonávať určité činnosti po dobu až troch rokov.

Poznámky. 1. Veľká suma v tomto článku je uznaná ako suma daní, poplatkov, poistného vo výške viac ako päť miliónov rubľov za obdobie troch finančných rokov po sebe, za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistenia poistné presahuje 25 percent sumy splatných daní, poplatkov, poistného v súhrne alebo presahuje pätnásť miliónov rubľov a vo zvlášť vysokej sume - sumu predstavujúcu viac ako pätnásť miliónov rubľov za obdobie troch finančných rokov za sebou , za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistného presiahne 50 percent predmetnej platby daní, poplatkov, poistného v úhrne alebo presiahne štyridsaťpäť miliónov rubľov.

2. Osoba, ktorá ako prvá spáchala trestný čin uvedený v tomto článku, sa zbaví trestnej zodpovednosti, ak táto osoba alebo organizácia, ktorá je tejto osobe vyrubená na daniach, poplatkoch, poistnom, zaplatila nedoplatok a zodpovedajúce penále. v plnej výške, ako aj výšku pokuty vo výške určenej v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Článok 199. Únik daní a (alebo) poplatkov organizácii 1. Únik daní a (alebo) poplatkov organizácii nepredložením daňového priznania alebo iných dokladov, ktorých predloženie je povinné v súlade s legislatívou č. Ruskej federácie o daniach a poplatkoch, a to buď úmyselným uvedením nepravdivých údajov v daňovom priznaní alebo takýchto dokladov spáchaných vo veľkom rozsahu, - sa trestá pokutou vo výške stotisíc až tristotisíc rubľov alebo výšku mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného za obdobie jedného až dvoch rokov alebo povinnou prácou do dvoch rokov s odňatím oprávnenia zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky alebo zatknutie až na šesť mesiacov alebo trest odňatia slobody až na dva roky s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky alebo bez neho. 2. Ten istý čin spáchaný: a) skupinou osôb predchádzajúcim sprisahaním; b) v obzvlášť veľkom rozsahu, - sa trestá peňažným trestom vo výške dvestotisíc až päťstotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného za obdobie od jeden až tri roky alebo povinnou prácou na dobu až piatich rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky alebo bez toho, alebo trestom odňatia slobody až na šesť rokov s alebo bez odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti po dobu až troch rokov. Poznámky. 1. Veľká suma v tomto článku, ako aj v článku 199.1 tohto kódexu sa uznáva ako suma daní a (alebo) poplatkov vo výške viac ako dva milióny rubľov za obdobie troch po sebe nasledujúcich finančných rokov za predpokladu, že že podiel nezaplatených daní a (alebo) poplatkov presahuje 10 percent súm splatných daní a (alebo) poplatkov alebo presahuje šesť miliónov rubľov, a to vo zvlášť veľkom množstve - sumu predstavujúcu viac ako desať miliónov rubľov za obdobie do troch po sebe nasledujúcich finančných rokov za predpokladu, že podiel nezaplatených daní a (alebo ) odvodov presiahne 20 percent súm splatných daní a (alebo) odvodov alebo presiahne tridsať miliónov rubľov. 2. Osoba, ktorá ako prvá spáchala trestný čin uvedený v tomto článku, ako aj v článku 199.1 tohto zákonníka, sa zbaví trestnej zodpovednosti, ak táto osoba alebo organizácia, únik na daniach a (alebo) poplatkoch, z ktorých táto osoba pochádza účtovaná, plne uhradená výška nedoplatku a zodpovedajúce penále, ako aj výška pokuty vo výške stanovenej v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Právne poradenstvo podľa čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie

Anastasia Pugacheva

Na koho sa bude vzťahovať trestná zodpovednosť podľa čl. 199.2 Trestného zákona ?. Na koho sa bude vzťahovať trestná zodpovednosť podľa čl. 199.2 Trestného zákona Ruskej federácie, ak je zatajenie finančných prostriedkov skutočne spôsobené konaním zamestnanca, ktorý má splnomocnenie na podpisovanie dokumentov v mene organizácie a skutočným riadením finančných a ekonomických činností organizácie. Spoločnosť, vydané v čase výkonu funkcie prednostu, avšak na dobu troch rokov, bez výhrad, že toto plnomocenstvo je platné len v čase neprítomnosti skutočného konateľa, ak v skutočnosti akcie na zatajenie finančných prostriedkov boli vykonané v čase, keď vedúci samostatne vykonával riadenie Spoločnosti.

tu je ten zamestnanec s plnou mocou. ale je potrebné dokázať, že vedúci bol neprítomný alebo bol prítomný.

Nikolaj Medovščikov

Povedzte mi časový rámec trestného stíhania podľa 1. časti čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie čo?. Povedzte mi časový rámec na vyvodenie trestnej zodpovednosti podľa časti 1 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie čo?

Odpoveď právnika:
Maximálny trest podľa tohto článku je 2 roky väzenia. To znamená trestný čin malej závažnosti (časť 2 článku 15 Trestného zákona Ruskej federácie). Preto je premlčacia doba dva roky po spáchaní trestného činu (klauzula „a“, časť 1 článku 78 Trestného zákona Ruskej federácie). Ale pamätajte, že ak sa sami úmyselne skrývate pred orgánmi, potom prúdom toto obdobie je pozastavená.

Igor Liničenko

Prosíme znalých ľudí o radu !!!++++

Ak si zamestnávateľ neplní svoje povinnosti riadne formalizovať vzťahy so zamestnancami, ako aj platiť daň z príjmov fyzických osôb z príjmov svojich zamestnancov, zamestnávateľ alebo jeho úradníci môžu byť zapojení do administratívnych a ...

Lilia Veselová

Bomby. Aká je dnes pokuta, ak vás zastaví dopravná polícia?

1. Nedostatok patentu na taxi - 5 tr. + 2. nedostatok individuálneho podnikania, 199 čl. Trestného zákona Ruskej federácie až po trestné oznámenia, ale ak to budú brať za LJ na 3 roky + 3. chýbajúce nálepky a kontrola 5.000 r. + 4. nevystavenie šeku, porušenie pokladničnej disciplíny ...

Mária Titová

Zamestnávateľ nie je spokojný so zákonníkom práce, ani pracovník s čiernym platom. Vopred ďakujem. všetky dane zo mzdy zamestnanca. Neexistujú žiadne nemocenské a dovolenka. Čo patrí takémuto zamestnávateľovi zo zákona. Žiada sa podrobná odpoveď alebo odkazy.

Odpoveď právnika:
Môžete sa chrániť pred takýmito problémami. Skúste sa na začiatok dohodnúť so zamestnávateľom o vyplatení celej mzdy. Ak to nevyjde, konajte! Okrem inšpekcie práce bude nezákonné konanie zamestnávateľa zaujímať Federálnu daňovú službu - a táto organizácia je hroznejšia ako Trudovikovia. Je lepšie kontaktovať všetky orgány naraz - bude to spoľahlivejšie. Podkladom je sťažnosť zamestnanca alebo odborovej organizácie daňová kontrola spoločnosti. Hromadná sťažnosť s kópiou na prokuratúru prípad urýchli. Daňových úradníkov bude určite zaujímať: a) nepravdepodobné nízke mzdy, rozdiel medzi mzdami a priemernou úrovňou trhu b) výrazný rozdiel medzi mzdami a príjmami firmy. Nepriamymi znakmi daňových podvodov spoločnosti je neopodstatnené znižovanie platovej histórie zamestnancov, teda ak ste v predchádzajúcom zamestnaní dostali vysoký biely plat a potom ste zrazu súhlasili s prácou za plat, ktorý je oficiálne niekoľkonásobne nižší. Daňovú službu budú zaujímať aj potvrdené výdavky zamestnancov, ktoré presahujú ich oficiálne príjmy. Mesačný nájom na základe uzatvorenej zmluvy alebo splátka bankového úveru, veľké nákupy, napríklad kúpa auta – to všetko bude svedčiť vo váš prospech. Aj rozpor medzi výškou platu a vzhľad zamestnanec sa považuje za nepriamy znak „čiernej“ mzdy. Ak daňové úrady zistia a preukážu, že zamestnávateľ vypláca „čierne mzdy“, organizácia môže niesť administratívnu zodpovednosť podľa článkov 122 a 123 súčasného daňového poriadku Ruskej federácie za neúplnú platbu UST a za daň z príjmu fyzických osôb. . Okrem daňovej legislatívy vzniká zodpovednosť vo forme pokuty aj za neúplné zaplatenie poistného podľa § 27 zákona o povinnom dôchodkovom poistení. Dodatočným trestom pre organizácie prichytené pri vyplácaní „čiernych platov“ je trestné stíhanie podľa čl. 126 daňového poriadku Ruskej federácie, ak mzdy zamestnancov neboli oficiálne vyplácané vôbec. V prípade úspešného dokazovania na súde bude musieť organizácia zaplatiť všetko, čo bolo nezákonne „ušetrené“ a 40 % z tejto sumy plus plus. Keďže suma bude v každom prípade pôsobivá a niekedy pre organizáciu nedostupná, manažér by si mal vopred premyslieť, či zaplatí „čierny plat“ alebo zostane občan dodržiavajúci zákony... Výplata „čiernych platov“ môže ohroziť nielen administratívnu zodpovednosť vo forme pokuty, ale aj trestnoprávnu zodpovednosť, od väčších pokút až po väzenie (článok 199 Trestného zákona Ruskej federácie)

Zoja Solovajevová

čo hrozí daňovým únikom?

Odpoveď právnika:
Za nezaplatenie daní fyzická osoba (a fyzická osoba podnikateľ) nesie zodpovednosť: 1. daň - čl. 122 Daňového poriadku Ruskej federácie Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie sumy (splatnej) dane 2.trestný - čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie Únik daní a (alebo) poplatkov od fyzickej osoby, čl. 199.1 Trestného zákona Ruskej federácie Neplnenie povinností daňového agenta voči právnickej osobe: daň - v súlade s čl. 122 Daňového poriadku Ruskej federácie Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie daňových (splatných) súm, kap. účtovník, vedúci (pre právnickú osobu): trestný - v súlade s Trestným zákonom Ruskej federácie: čl. 199 Únik daní a (alebo) poplatkov organizácii, článok 199.1 Nesplnenie povinností daňového agenta Ak došlo k zatajeniu finančných prostriedkov alebo majetku organizácie alebo ind. podnikateľa, na úkor ktorého by malo byť vymáhanie daňového nedoplatku vykonané, potom vzniká povinnosť podľa ust. 199.2 Trestného zákona Ruskej federácie Zatajovanie finančných prostriedkov ... Články Daňového poriadku Ruskej federácie a Trestného zákona Ruskej federácie nájdete na internete. Nechcem duplikovať kódy.

Dmitrij Dračenko

čo môžu fackovať za daňové úniky ????len sa pýtam, pre zaujímavosť)))

Odpoveď právnika:
V článku 122 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje zodpovednosť za daňové úniky v dôsledku podhodnotenia základu dane alebo nesprávneho výpočtu. Navyše podľa bodu 1 čl. 108 Daňového poriadku Ruskej federácie, osoba nemôže byť zodpovedná z dôvodov, ktoré nie sú ustanovené v Daňovom poriadku Ruskej federácie, a to aj v prípade, keď je výška dane splatnej vo vyhlásení presne vyjadrená, ale nie je prevedená na rozpočet. Za neplatenie daní zákon o správnych deliktoch Ruskej federácie nestanovuje administratívnu zodpovednosť. Články venované tomuto trestnému činu sú obsiahnuté v Trestnom zákone Ruskej federácie (článok 198 - pre podnikateľov a článok 199 - pre úradníkov organizácií). Ako však viete, na vyvodenie trestnej zodpovednosti musíte začať prípad, predložiť ho súdu a v priebehu súdneho konania tiež dokázať vinu obžalovaného. Podľa odseku 3 čl. 32 N K RF, ak do dvoch mesiacov odo dňa márneho uplynutia lehoty na splnenie povinnosti zaplatiť daň (splatnú) daňovník (platiteľ splatnej dane) v plnej výške nesplatil sumu uvedenú v ust. túto požiadavku nedoplatkov, ktorých výška nasvedčuje porušeniu právnych predpisov o daniach a poplatkoch, ktoré obsahujú znaky trestného činu, sú daňové úrady povinné do 10 dní odo dňa zistenia týchto okolností zaslať orgánom vnútorných vecí materiály na riešenie otázka začatia trestného konania.

Mária Egorová

povedzte mi, aká zodpovednosť je stanovená za daňový únik? právnická osoba tvár. čo najúplnejšie. Ďakujem.

Odpoveď právnika:
Druhy zodpovednosti pre právnické osoby: - trestná - pre funkcionárov organizácie (článok 199 Trestného zákona Ruskej federácie „Únik daní a (alebo) poplatkov organizácii“ - daňová - daňové pokuty pre právnické osoby (článok 122 Daňového poriadku Ruskej federácie "Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie daňových (splatných) súm ") § 199 Trestného zákona Ruskej federácie. s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch je povinný, resp. vrátane úmyselne nepravdivých údajov v daňovom priznaní alebo takýchto dokladoch spáchaného vo veľkom rozsahu, - sa trestá pokutou vo výške stotisíc až tristotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného. osoba na dobu od jedného roka do dvoch rokov, a to buď zatknutím na dobu do šiestich mesiacov, alebo odňatím slobody do dvoch rokov s odňatím práva na určitú dobu pozícií alebo vykonávať určité činnosti po dobu až troch rokov alebo bez nich. (v znení federálneho zákona zo dňa 07.03.2011 N 26-FZ) 2. Ten istý čin spáchaný: a) skupinou osôb predchádzajúcim sprisahaním; b) v obzvlášť veľkom rozsahu, - sa potrestá peňažným trestom vo výške dvestotisíc až päťstotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného na dobu jeden až tri roky alebo odňatím slobody až na šesť rokov so zákazom vykonávať určité funkcie alebo vykonávať určitú činnosť až na tri roky alebo nie. Poznámky. 1. Veľká suma v tomto článku, ako aj v článku 199.1 tohto kódexu sa uznáva ako suma daní a (alebo) poplatkov vo výške viac ako dva milióny rubľov za obdobie troch po sebe nasledujúcich finančných rokov za predpokladu, že že podiel nezaplatených daní a (alebo) poplatkov presahuje 10 percent súm splatných daní a (alebo) poplatkov alebo presahuje šesť miliónov rubľov, a to vo zvlášť veľkom množstve - sumu predstavujúcu viac ako desať miliónov rubľov za obdobie do troch po sebe nasledujúcich finančných rokov za predpokladu, že podiel nezaplatených daní a (alebo ) odvodov presiahne 20 percent súm splatných daní a (alebo) odvodov alebo presiahne tridsať miliónov rubľov. 2. Osoba, ktorá ako prvá spáchala trestný čin uvedený v tomto článku, ako aj v článku 199.1 tohto zákonníka, sa zbaví trestnej zodpovednosti, ak táto osoba alebo organizácia, únik na daniach a (alebo) poplatkoch, z ktorých táto osoba je účtovaná, plne zaplatená výška nedoplatku a zodpovedajúce penále, ako aj výška pokuty vo výške stanovenej v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie, čl. 122 Daňového poriadku Ruskej federácie Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie daňových (splatných) súm 1. Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie daňových (splatných) súm v dôsledku podhodnotenia základu dane, iného nesprávneho výpočtu dane ( inkaso) alebo iné protiprávne konanie (nečinnosť) znamená pokutu vo výške 20 percent z nezaplatenej sumy dane (splatnej). 2. Zrušená. 3. Úmyselne spáchané skutky uvedené v odseku 1 tohto článku majú za následok vymáhanie pokuty vo výške 40 percent z nezaplatenej sumy dane (splatnej). Upísaný odsek 4 čl. 108 daňového poriadku Ruskej federácie, vyvodenie zodpovednosti organizácie za spáchanie daňového trestného činu nezbavuje jej úradníkov, ak sú na to vhodné dôvody, správnej, trestnej alebo inej zodpovednosti ustanovenej zákonom. Zaslaním materiálu zozbieraného voči činiteľovi organizácie na začatie trestného stíhania orgánom činným v trestnom konaní daňový úrad nezastaví kroky na výber daní, pokút a penále od organizácie, ktoré sa prejavia v rozhodnutí o začatí trestného stíhania za spáchanie trestného činu. daňový delikt.

Maxim Pisklov

Pracoval som bez pracovnej zmluvy, má riaditeľ nejaký dôvod nechať mi dva týždne práce pri výpovedi?

nie! Neobťažovali sa vás formalizovať, to znamená, že sa vyhýbali plateniu daní, a toto je čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie .... Tak nech si strčia svoje 2 týždne do zadku. Nemusíte k nim vôbec prísť a hotovo (samozrejme, ak s nimi nie je váš pôrod)

Jurij Gajušenko

Existuje príklad aplikácie čl. 140 Trestného zákona Ruskej federácie?. Pri kontakte s úradníkmi vždy dostanem neúplné alebo zámerne nepravdivé informácie. Od roku 82, kedy som bol nezákonne prepustený a Tikhvin n / súd, pod priamym. účasť zástupcu. súdu GV Pimanova, "urobil" vedome nepravdivé rozhodnutie a 5 ročný podal na revíziu na / súd a v gen. pr-ru a odtiaľ zakaždým dostal hlavu. falošné inf. Prišlo 87 g. "Perestrojka" a na / súde RSFSR, zastúpeného zástupcom. N. Yu Sergeeva, mark. "definícia" Lenoblsud, ten protest. "rozhodnutie" súdu Tikhvin n / a súdu Boksitogorsk n / obnovuje, ale nie mor. mat. nechcú ani počúvať odškodné, spamätali sa po „perestrojke“ DV Zelenina (TV kraj) a stále dostávali neúplné a nepravdivé informácie o tomto obrázku. Takéto informácie pochádzajú z bývania a komunálne služby (neumývajú schody), Ministerstvo zdravotníctva (nevystavená faktúra ležiaca manželka, 9 mes.), Ministerstvo sociálnej ochrany, -10 r. SPB. atď. Irlin V.E. +79040282408

Odpoveď právnika:
Článok 140. Dôvody a dôvody začatia trestného konania [Trestný poriadok Ruskej federácie] [Kapitola 19] [Článok 140] 1. Dôvody na začatie trestného konania sú: 1) oznámenie o trestnom čine; 2) vzdať sa; 3) správa o spáchanom alebo hroziacom trestnom čine prijatá z iných zdrojov; 4) rozhodnutie prokurátora o zaslaní príslušných materiálov orgánu predbežného vyšetrovania na riešenie otázky trestného stíhania. 1.1. Dôvodom na začatie trestného stíhania pre ustanovené trestné činy sú len tie materiály, ktoré daňové orgány zasielajú v súlade s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch na vyriešenie otázky začatia trestného stíhania. 2. Základom pre začatie trestného konania je dostupnosť dostatočných údajov, ktoré naznačujú znaky trestného činu.

Júlia Sidorová

porušenie lehôt na podanie daňového priznania. Aký je rozdiel z právneho hľadiska v porušení lehôt na podanie daňového priznania správcovi dane v mieste registrácie od daňových únikov nepodaním daňového priznania?

Odpoveď právnika:
Z právneho hľadiska nepodanie daňového priznania a daňový únik sú rôzne druhy priestupky. Nepodanie daňového priznania v zákonom stanovenej lehote je daňovým priestupkom, za ktorý sa ručí v zmysle ust. 119 daňového poriadku. Skrátenie dane nepodaním priznania je trestným činom, za ktorý je trestná zodpovednosť v zmysle ust. čl. 198 a 199 Trestného zákona. Plénum Najvyšší súd RF v uznesení č. 64 z 28.12.2006 „K vykonávaniu trestnej zodpovednosti za daňové trestné činy súdmi“ vysvetlil: úmyselné činy smerujúce k nezaplateniu vo veľkom alebo obzvlášť veľkom rozsahu a mali za následok úplné alebo čiastočné neprevzatie príslušných dane a poplatky do rozpočtového systému Ruskej federácie alebo iné dokumenty, ktorých predloženie je povinné v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch, vedome nepravdivé údaje a nečinnosť prejavená úmyselným nepredložením daňové priznanie alebo iné určené doklady.podanie daňového priznania a st Oki platba dane (výber) sa nemusí zhodovať, moment skončenia trestného činu ustanovený v článku 198 alebo článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie by sa mal považovať za skutočné nezaplatenie daní (poplatkov) v rámci obdobie ustanovené daňovými predpismi."

Svetlana Danilová

Právnici! Neplatič výživného vás kontaktoval, aby ste mu pomohli ukryť príjem pred „očami“ úradov. Vaša morálka?

Veru Štepanovú

Čo sa dá robiť v nasledovnej situácii so zamestnávateľom.... Takáto situácia: Moja manželka pracovala v "33 Penguins" - predával zmrzlinu, ako predavač. Harmonogram bol „týždeň po týždni“. Keď partnera vyhodili, manželka pracovala viac ako mesiac bez dní voľna, lebo riaditeľ za ňu nevedel nájsť náhradu. Hneď ako sa našla smena, zavolali manželke, aby prišla na úrad a napísala výpoveď podľa na vlastnú päsť... Manželka po príchode do kancelárie povedala, že kým nevyplatia mzdu za odpracovaný mesiac, nič nepodpíše. Na čo jej povedali, že jej mesiac zistili veľký výpadok v plate. Riaditeľ vo všeobecnosti podnecuje myšlienku, aby výpoveď podpísala jeho manželka sama. túžbu a nekomentoval o vyplácaní miezd. Čo môžete v tejto situácii poradiť?

Odpoveď právnika:
Dáte sa dokopy a idete s manželkou k jej šéfovi. Potom im povedzte, čo urobíte, ak odmietne zaplatiť peniaze. Body. A ak odmietne, tak postupujeme takto: 1. Prihláška na inšpekciu práce; 2. Nech si vypýta doklady o manko v baniach a zájde s nimi na najbližšiu policajnú stanicu. Píše vyhlásenie o vydieraní :). 3. Píšeme žiadosť na mestskú prokuratúru o nevyplatení mzdy, odkazujeme na čl. 145,1. Trestný zákon Ruskej federácie; 4. Ak bol v obálke plat, píšeme opäť na mestskú prokuratúru vyjadrenie, v ktorom popisujeme, že keď vás začali prepúšťať, s prekvapením ste zistili, že z vášho platu neplatili dane a odvody. Odvolávame sa na čl. 199.1 Trestného zákona Ruskej federácie. 5. Vyhlásenie pre SES o nedodržiavaní hygienických pravidiel na výstupe, o potkanoch veľkosti mačky a šváboch kilogramovej hmotnosti. 6. Inšpektorátu za nedodržanie pravidiel obchodu .... Takže toto je rýchly zoznam. Podľa situácie môžete nájsť oveľa viac ľudí. Našťastie je u nás veľmi veľa kontrolných orgánov. :) Čo sa týka manka, postup jeho zisťovania je dosť zložitá vec a podmienky vyvodenia zodpovednosti sú dosť prísne. Ak si teda vaša manželka nezobrala peniaze z pokladne ako zálohu, nemá sa čoho báť.

Nikita Koželupov

Za čo je Chodorkovskij uväznený?

Odpoveď právnika:
Verdiktom meščanského súdu v Moskve zo 16. mája 2005 bol MB Chodorkovskij odsúdený na 9 rokov väzenia v kolónii všeobecný režim v RSFSR - "podvod", "vo veľkom rozsahu alebo organizovanou skupinou alebo obzvlášť nebezpečným recidivistom," 3. časť čl. 33, čl. 315 Trestného zákona Ruskej federácie (rev. č. 162-FZ 8. 12. 2003) - „organizátor“, „nesplnenie súdneho verdiktu, rozhodnutia súdu alebo iného súdneho úkonu“, s. „a“, „b“ 3. časť čl. 160 Trestného zákona Ruskej federácie (N 63-FZ z 13. júna 1996) - „spravedlnenie alebo sprenevera“, „organizovanou skupinou“, „vo veľkom rozsahu“, s. „a“, „b“ 3. časť čl. 165 Trestného zákona Ruskej federácie (N 63-FZ 13. júna 1996) - "spôsobenie majetkovej škody podvodom alebo zneužitím dôvery", "páchané organizovanou skupinou", "spôsobenie veľkej škody", časť 2 čl. . 198 Trestného zákona Ruskej federácie (rev. č. 162-FZ z 8. decembra 2003) - "únik daní a (alebo) poplatkov fyzickej osoby", "v obzvlášť veľkom rozsahu", časť 3 čl. 33, str. „A“, „b“ 2. časť čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie (rev. č. 162-FZ 8. decembra 2003) - „organizátor“, „únik daní a (alebo) poplatkov od organizácie“, „skupinou osôb predchádzajúcim sprisahaním“. “, „v obzvlášť veľkom rozsahu“, s. "A", "b" h. 3 polievkové lyžice. 159 Trestného zákona Ruskej federácie (N 63-FZ 13. júna 1996) - „podvod“, „organizovanou skupinou“, „vo veľkom rozsahu“.

Valéria Lebedeva

rozhodnúť???. Demchenko, vedúci LLC (Primorskaya Loza), s cieľom zvýšiť ziskovosť podniku zorganizoval workshop na výrobu tabakových výrobkov, počas dvoch rokov existencie dielne sa vyrobili a predali výrobky v hodnote 2 miliónov rubľov. . Podľa zakladajúcich a finančných dokumentov spoločnosti Primorskaya Loza LLC) bola výrobcom alkoholických nápojov. Kvalifikujte akt Demčenka

h 2 polievkové lyžice. 171 Trestného zákona Ruskej federácie (nezákonné podnikanie) + a časť 1 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Oksana Šestaková

Pomôžte vypracovať článok o znakoch trestného činu podľa článku 171

Odpoveď právnika:
1. Objektívnu stránku trestnej činnosti charakterizujú štyri formy trestnej činnosti: 1) vykonávanie podnikateľskej činnosti bez registrácie, to znamená, keď v príslušnom jednotnom štátnom registri neexistuje záznam o vytvorení právnickej osoby alebo akvizícii prírodný človek postavenie samostatného podnikateľa; 2) vykonávanie podnikateľskej činnosti v rozpore s pravidlami registrácie znamená, že subjekty podnikateľskej činnosti napríklad nezaregistrovali reorganizáciu právnickej osoby alebo zmeny vykonané v zakladajúcom dokumente podliehajúcom registrácii; 3) predloženie dokumentov, ktoré obsahujú úmyselne nepravdivé informácie, tj také úmyselne nepravdivé alebo skreslené informácie, ktoré viedli k neoprávnenej registrácii podnikateľského subjektu, štátnemu registračnému orgánu; 4) vykonávanie činností, na ktoré je potrebné získať osobitné povolenie (licenciu), vzniká okamihom získania povolenia (licencie) alebo v lehote v ňom uvedenej a zaniká uplynutím doby jej platnosti (ak ďalej nie je ustanovené inak). ), ako aj v prípadoch pozastavenia alebo zrušenia povolenia (licencie) (odsek 3, článok 49 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Ak osoba po uplynutí platnosti licencie alebo jej pozastavenia pokračuje v podnikateľskej činnosti, potom by sa takáto činnosť mala považovať za činnosť vykonávanú bez osobitného povolenia (licencie). 2. Predpoklad trestným stíhaním za nezákonné podnikanie je spôsobenie veľkej škody občanom, organizáciám alebo štátu, alebo spáchaný čin musí byť spojený s dosiahnutím veľkého príjmu (pozri poznámku k § 169 Trestného zákona). Príjmom sa rozumie príjem z predaja tovaru (práce, služby) za dobu nelegálneho podnikania bez odpočítania výdavkov vynaložených osobou v súvislosti s vykonávaním nelegálneho podnikania. 3. Ak v dôsledku nezaplatenia daní vznikne veľká škoda z vykonávania podnikateľskej činnosti bez registrácie, zodpovednosť vzniká až

Trestný zákon, N 63-FZ | čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie

Článok 199 Trestného zákona Ruskej federácie. Úniky daní, poplatkov splatných organizáciou a (alebo) poistného splatného organizáciou – platiteľom poistného (aktuálna verzia)

1. Únik na daniach, poplatkoch, ktoré platí organizácia, a (alebo) poistnom splatnom organizáciou - platiteľom poistného, nepredložením daňového priznania (výpočtu) alebo iných dokladov, ktorých predloženie v súlade s ust. právne predpisy Ruskej federácie o daniach a poplatkoch sú povinné, a to buď zámerným uvedením nepravdivých údajov v daňovom priznaní (výpočte) alebo takýchto dokumentov, spáchaných vo veľkom rozsahu, -

potresce sa peňažným trestom vo výške stotisíc až tristotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného na jeden rok až dva roky alebo povinnou prácou trest do dvoch rokov s odňatím práva zastávať určené funkcie alebo vykonávať určenú činnosť na tri roky alebo nie, alebo zatknutie do šiestich mesiacov alebo trest odňatia slobody do dvoch rokov, alebo bez odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti po dobu až troch rokov.

2. Ten istý čin spáchaný:

a) skupinou osôb po predchádzajúcej dohode;

b) vo zvlášť veľkom rozsahu, -

BB kód
Text

Adresa URL dokumentu [kópia]