Rapporti KFH. Quali tasse e contributi dovrebbe pagare l'economia contadina (KFH). La segnalazione di IP KFK può essere zero

ESNH IP 2018: la rendicontazione per gli imprenditori su un'unica tassa agricola composta da tasse e contabilità. La composizione della rendicontazione dipende dal reddito, dall'entità delle attività dell'azienda e dal numero di dipendenti.

L'imprenditore che è passato all'Imposta Unificata Agricola deve comunicarlo all'Agenzia delle Entrate entro un mese dalla data di registrazione. La rendicontazione viene presentata annualmente, anche per i periodi di rendicontazione incompleti. Nel 2018 non ci sono cambiamenti sostanziali nella composizione della rendicontazione o nelle scadenze. Oltre alla dichiarazione dei redditi e contabilità, i doveri di un imprenditore sull'ESNH includono il mantenimento di un registro delle entrate e delle spese.

Denuncia di un imprenditore senza dipendenti

La dichiarazione dei redditi per i singoli imprenditori su ESNH consiste in una dichiarazione di pagamento delle tasse. Il documento viene presentato annualmente, sulla base dei risultati del periodo di rendicontazione. La scadenza è il 31 marzo dell'anno successivo.

Oltre a riferire al Servizio fiscale federale, un imprenditore che non aveva dipendenti nel periodo di riferimento deve presentare i documenti alla FIU per se stesso.

Per i singoli imprenditori senza dipendenti sono stabilite le seguenti modalità di pagamento dei contributi e delle tasse:

I pagamenti anticipati sull'imposta UAT vengono effettuati una volta ogni sei mesi, entro 25 giorni dal periodo di riferimento successivo.

I premi assicurativi dal reddito (se non supera i 300 mila rubli) devono essere pagati per intero entro la fine del periodo di riferimento (anno). I contributi devono essere trasferiti ogni trimestre o mese, a seconda del sistema di pagamento.

I premi assicurativi provenienti da entrate superiori a 300 mila rubli possono essere trasferiti entro tre mesi dell'anno successivo.

I singoli imprenditori senza dipendenti sono esentati dall'obbligo di tenuta delle scritture contabili.

Reportistica fiscale per imprenditori con dipendenti

I singoli imprenditori con dipendenti presentano la dichiarazione dei redditi per il pagamento dell'Imposta Unificata Agricola contestualmente e con le stesse modalità dei singoli imprenditori senza dipendenti. Inoltre, gli imprenditori devono fornire informazioni sul numero di dipendenti entro 20 giorni dalla fine del periodo di riferimento (anno).

I rapporti sull'imposta sul reddito delle persone fisiche vengono inviati trimestralmente nel modulo 6-NDFL e una volta all'anno nel modulo 2-NDFL. Per il trasferimento trimestrale delle informazioni, i termini sono previsti fino all'ultimo giorno del primo mese del successivo periodo di rendicontazione. E la relazione annuale viene presentata entro tre mesi dall'anno successivo.

Gli imprenditori inviano i dati alla FIU e all'FSS. Per il PFR nel 2018 sono state introdotte nuove regole di rendicontazione. Nel 2018 c'è stato il passaggio a un sistema di contabilità personalizzata. Le informazioni vengono inviate mensilmente o trimestralmente, per ciascun dipendente. L'FSS trasmette i dati sui premi assicurativi per ciascun dipendente. L'importo e la tempistica dei pagamenti assicurativi dipendono dal reddito per il periodo di riferimento.

Anche i singoli imprenditori con dipendenti sono esentati dall'obbligo di tenere una contabilità. contabilità.

Reporting di KFH con e senza dipendenti

Le fattorie contadine sono organizzazioni commerciali e tengono i registri nel modo prescritto. La composizione della rendicontazione dipende dal regime fiscale scelto e dalla disponibilità dei dipendenti. La denuncia di azienda contadina senza dipendenti consiste in una dichiarazione dei redditi nella forma prescritta. I termini per il deposito della dichiarazione sono gli stessi dei singoli imprenditori.

KFH paga su UAT premi assicurativi secondo l'ordine stabilito. L'importo e le condizioni di pagamento dipendono dall'importo del reddito per il periodo di riferimento.

È importante presentare i rapporti finanziari e fiscali in tempo. Al fine di evitare problemi con la compilazione, l'elaborazione e l'invio di documenti, si raccomanda di registrare tempestivamente tutti i fatti della vita economica durante l'intero periodo di rendicontazione.

Se hai ancora problemi con la segnalazione, contatta contabili qualificati. Specialisti di terze parti aiuteranno a preparare rapporti, controllare i documenti. Grazie ai servizi di commercialisti professionisti, puoi liberarti dell'incertezza sul futuro e sviluppare con calma la tua attività senza preoccuparti di multe e sanzioni da parte delle autorità di regolamentazione.

In questo articolo parleremo di tassazione e rendicontazione nelle fattorie contadine (PFH).

Cos'è KFH

Un'azienda agricola contadina è un'organizzazione commerciale che si occupa della produzione, vendita e lavorazione di prodotti agricoli o fornisce servizi in tale zona (quest'ultima è entrata in vigore nel 2017). Le attività della KFH sono regolate dalla legge federale n. 74 "Sull'agricoltura contadina".

Una fattoria può essere registrata come entità legale, ma il più delle volte il capo è registrato come imprenditore individuale.

Per impostazione predefinita, nel sistema di calcolo delle tasse, dei contributi pensionistici e assicurativi, le fattorie contadine operano a livello di singoli imprenditori, ovvero presentano la stessa rendicontazione, hanno gli stessi benefici.

Tipi di tassazione delle aziende contadine

Tra le fattorie, viene spesso utilizzata l'UAT, una tassa agricola, che in realtà è stata introdotta specificamente per le fattorie contadine. Ma, tuttavia, sia le organizzazioni che i singoli imprenditori nel campo della agricoltura sono disponibili altri sistemi di tassazione.

Su ogni sistema di tassazione, le LLC (a differenza dei singoli imprenditori) presentano dichiarazioni aggiuntive per il trasporto e l'imposta fondiaria (fino al 1 febbraio), bilancio d'esercizio e informazioni sui risultati finanziari (fino al 31 marzo).

ESNH

La particolarità dell'imposta agraria unificata risiede nei non rigorosi requisiti contabili e nei benefici previsti specificamente per le aziende contadine. Tuttavia, le aziende agricole non lo applicano per impostazione predefinita immediatamente dopo la registrazione, ma devono presentare una domanda all'IFTS in merito alla loro intenzione di utilizzare l'UAT. Questo può essere fatto entro un mese dalla registrazione presso l'ufficio delle imposte per iniziare immediatamente a lavorare sull'ESNH o fino al 31 dicembre - per iniziare ad applicare il regime dal 1 gennaio dell'anno successivo.

aliquota fiscale per ESNH - 6% dell'utile netto (entrate meno spese). In base alla decisione delle autorità locali, la percentuale viene talvolta ridotta al 4%.

L'ESNH ha il diritto di utilizzare:

Produttori di prodotti agricoli, organizzazioni che li trasformano e li vendono. Allo stesso tempo, il reddito derivante dalla vendita di prodotti della propria produzione agricola dovrebbe essere superiore al 70% del totale.
Cooperative di consumo agricole, nelle quali oltre il 70% del loro reddito deriva dalla vendita di prodotti realizzati dai soci della cooperativa.
Imprenditori individuali e imprese di pesca con un numero medio annuo di dipendenti inferiore a 300, con un reddito da vendita del pescato in relazione al fatturato totale superiore al 70%.
Organizzazioni che forniscono servizi agricoli.

Per passare a ESNH, un'impresa deve necessariamente produrre o vendere prodotti agricoli. Ad esempio, è inaccettabile impegnarsi solo nel suo trattamento.

Tutti gli imprenditori che hanno scelto l'EShn devono tenere un libro mastro (KUDiR). Dal 2017 non ha più bisogno di essere certificato dall'ispettorato federale del servizio fiscale, che si applica anche a KFH sull'imposta agricola unificata.

La dichiarazione dei redditi viene presentata sotto forma di dichiarazione UAT ogni anno, fino al 31 marzo dell'anno successivo. Il pagamento anticipato per l'ESNH viene effettuato prima del 25 luglio e il pagamento completo delle tasse viene effettuato prima del 31 marzo dell'anno solare successivo.

Il termine per la presentazione delle segnalazioni all'Agenzia delle Entrate è il 30 gennaio dell'anno successivo a quello di segnalazione, nella forma di “Calcolo dei premi assicurativi”. La seconda sezione è completata.

Altre caratteristiche di ESNH:

Cancellazione delle immobilizzazioni al momento della loro immissione in circolazione;
Inclusione di acconti nella voce di reddito;
Esenzione dall'imposta sugli immobili, dall'IVA e dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.

USN

Per applicare il regime fiscale semplificato "Reddito" o "Reddito meno spese", è necessario presentare domanda all'Agenzia delle Entrate. È meglio farlo immediatamente, al momento della registrazione di una società.

Le aziende agricole con spese minime prediligono il sistema del “reddito” (6%) e le aziende che hanno una quota significativa delle spese e sono in grado di confermarle, scelgono il sistema del “reddito meno spese” (l'utile è tassato al 15%).

Le autorità regionali possono ridurre l'aliquota semplificata dell'1% sui “ricavi” e fino al 5% sui “ricavi meno spese”.

Anche la contabilità per le fattorie contadine sul sistema fiscale semplificato è semplificata. La farm deve mantenere KUDiR e fornirlo a servizio fiscale su richiesta.

La dichiarazione di semplificazione deve essere presentata all'IFTS una volta all'anno, entro il 30 aprile. L'imposta viene pagata trimestralmente: tre volte in anticipo fino al 25 e l'ultima per l'anno - fino al 30 aprile.

Nella maggior parte dei casi, le aziende agricole contadine sono equiparate ai singoli imprenditori, pertanto, indipendentemente dalla forma di persona giuridica, può ridurre l'imposta sull'intero importo dei premi assicurativi per il capo e gli altri soci, senza un limite del 50%, solo se il lavoro dei lavoratori assunti non viene utilizzato.

DI BASE

Il regime fiscale generale è applicato nelle fattorie contadine molto raramente e solo quando necessario. La complessità e il volume della rendicontazione PF su OSNO perde rispetto ad altre opzioni, ma il sistema principale consente agli agricoltori di cooperare con i grandi partner di rete che si occupano solo di IVA.

OSNO impiega la maggior parte degli acquirenti all'ingrosso che potrebbero interessare gli agricoltori. Il fatto è che modalità comune consente ai grossisti di ridurre significativamente il loro carico IVA. Tale regime si applicherà automaticamente all'azienda di nuova costituzione qualora il suo capofila non abbia il tempo di presentare domanda per l'applicazione del regime fiscale semplificato o dell'imposta agricola unificata.

Per alcune aziende contadine, l'imposta sul reddito può essere ridotta a zero. Un elenco completo delle aree preferenziali si riflette nell'articolo 284 del codice fiscale.

Automaticamente, tutti i partecipanti e il capo azienda per cinque anni sono esentati dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui redditi derivanti dalla produzione, vendita e trasformazione dei prodotti agricoli.

È legale utilizzare questo vantaggio una sola volta: la registrazione intenzionale di una fattoria contadina è punibile dalla legge. Il reddito delle attività non legate all'agricoltura e all'allevamento è tassato senza particolari agevolazioni. I sussidi e le sovvenzioni statali non sono tassati.

La dichiarazione IVA viene presentata per l'imposta una volta al trimestre (a gennaio, aprile, luglio e ottobre fino al 25° giorno). Annualmente fino al 30 aprile vengono forniti i moduli 3-NDFL e 4-NDFL. Questi requisiti si applicano sia ai singoli imprenditori che alle LLC. Il modulo 3-NDFL deve essere presentato anche se non vi è stato alcun profitto.

La rendicontazione della società su OSNO include anche la presentazione trimestrale di dichiarazioni di reddito e di proprietà.

KFH su OSNO paga:

Imposta patrimoniale;
Tassa territoriale;
Tassa sui trasporti;
imposta sul reddito delle persone fisiche (trattenuta da salari tutti gli impiegati)
Premi assicurativi obbligatori.

Segnalazione ai fondi statali

Per i membri KFH, ci sono tariffe assicurative fisse che non dipendono dal salario minimo e sono rilevanti per i singoli imprenditori.

Il responsabile dell'azienda, in cui non sono presenti dipendenti, è obbligato ogni anno il 30 gennaio a presentare all'ufficio delle imposte il Calcolo dei premi assicurativi per sé e per i membri dell'azienda agricola contadina, compilando la 2a sezione. La relazione può essere presentata sia in formato cartaceo che in formato elettronico.

I premi assicurativi devono essere pagati entro la fine dell'anno solare. Questo può essere fatto in un unico pagamento o trimestrale.

Inoltre, le fattorie contadine sono tenute a riferire al servizio di statistica statale:

Le aziende agricole con colture agricole riferiscono annualmente fino all'11 giugno nel modulo n. 1-agricoltore.
Gli allevamenti di contadini con bestiame di animali da fattoria denunciano nel modulo n. 3-agricoltore fino al 6 gennaio.

Reportistica dei dipendenti

Se la KFH assume lavoratori, sorgono nuovi obblighi con loro.

Devono essere presentati all'Agenzia delle Entrate per i dipendenti:

Modulo 2-NDFL per ciascun dipendente (fino al 1 aprile);
Modulo 6-NDFL (trimestrale fino alla fine di gennaio, aprile, luglio e ottobre e uno annuale insieme a 2-NDFL);
Modulo sull'organico medio, KND 1110018 (fino al 20 gennaio).

L'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta sullo stipendio dei dipendenti deve essere trasferita allo Stato entro e non oltre il giorno successivo alla data di rilascio al dipendente.

Trimestralmente, fino a metà febbraio, maggio, agosto e novembre, la Cassa pensione presenta il Calcolo dei premi assicurativi. Fino al 15 di ogni mese vengono fornite le informazioni sugli assicurati (SZV-M).

Il modulo 4-FSS si presenta al Fondo di previdenza sociale, deve essere presentato entro il 25 gennaio, aprile, luglio e ottobre, se in formato cartaceo e entro il 25 in formato elettronico. Una volta all'anno, fino al 15 aprile, le LLC devono confermare la loro attività principale con l'FSS.

I contributi al PFR e all'FSS per i dipendenti vengono versati entro il 15° giorno del mese successivo.

Le fattorie contadine dovrebbero tenere registri alla pari con altri tipi di imprese. Le attività principali sono la produzione e la trasformazione di prodotti agricoli o zootecnici con successiva vendita. Le specifiche dell'attività si riflettono nel flusso di documenti. Nell'articolo parleremo della contabilità nelle fattorie contadine, forniremo esempi dell'uso di diversi regimi fiscali.

Documenti utilizzati nelle fattorie

Le aziende agricole utilizzano moduli di contabilità primaria standard e documenti per scopi speciali. Nella KFH, viene prestata molta attenzione alla contabilizzazione dei valori materiali.

Documento	Scopo d'uso
Lettera di vettura del trattore modulo n. 412 APK	Utilizzato durante il trasporto di prodotti da una struttura all'altra
Registro di invio di grano dal campo del modulo n. 401 dell'APK	Il registro riflette i dati dopo aver caricato i prodotti dalla mietitrebbia
Dichiarazione cumulativa di ricevimento della coltura di prodotti agricoli modulo n. 408 del complesso agrario e industriale	La dichiarazione viene compilata dal magazziniere dopo aver pesato e ricevuto i prodotti in magazzino
Dichiarazione del movimento di grano e altri prodotti del modulo n. 409 del complesso agrario e industriale	Compilato sulla base del modulo n. 408 APK
Atto per la cernita e l'essiccazione dei prodotti della forma n. 410 del complesso agrario e industriale	L'atto contiene i dati prima e dopo gli eventi, indicando i dati di ritiro, perdita, umidità
Modulo carta limite-recinzione n. 201 APK o fattura-requisito	Utilizzato durante la registrazione dei dati quando il grano viene rilasciato per la semina
L'atto di cancellazione del materiale vegetale modulo n. 208 del complesso agroindustriale	L'atto viene redatto alla fine della semina, riflette il costo del materiale
Scheda di registrazione della produzione di latte	Compilato per ogni unità di bestiame
Scheda contabile per il costo del mangime modulo n. 202 del complesso agroindustriale	Utilizzato per il rilascio giornaliero di mangime in base alla razione approvata
L'atto di inviare la prole	Compilato in base all'aumento del bestiame
Il libro di contabilità del movimento di animali e uccelli del modulo n. 304 del complesso agroindustriale	Compilato sulla base di atti sulla prole, trasferimento di animali da un gruppo all'altro, smaltimento

La scelta del sistema fiscale nell'azienda agricola contadina

Le aziende agricole hanno il diritto di utilizzare i sistemi UAT generali e semplificati nella tassazione. UTII e PSN sono usati per tipi speciali attività, che non comprendono la produzione, trasformazione e vendita di prodotti agricoli.

Modalità	DI BASE	USN	ESNH
Inizio applicazione	All'atto dell'immatricolazione, all'inizio dell'anno, o in caso di perdita del diritto al regime fiscale semplificato o all'imposta unificata agricola		All'iscrizione o dall'inizio dell'anno
Presentazione di un avviso	Non richiesto, sistema fornito di default	Necessario	Necessario
Restrizioni	Mancante	Numeri, rivoluzioni, valori OS	La quota di prodotti agricoli,
Riconoscimento di entrate e spese	Metodo di rateizzazione o contanti	metodo in contanti	metodo in contanti
Tassa di base	tassa sul reddito	Imposta unica in regime fiscale semplificato	Tassa unica presso ESNH
La base imponibile	Entrate meno spese	Reddito o reddito meno le spese	Entrate meno spese

Contabilità di tassazione, entrate e spese nella contabilità del sistema KFH con il pagamento dell'imposta agricola unificata

Il requisito principale per ottenere il diritto all'uso della UAT è lo svolgimento predominante delle attività agricole. La quota del reddito dei prodotti agricoli sull'importo totale delle entrate non deve essere inferiore al 70%. Caratteristiche dell'utilizzo di ESNH:

L'applicazione del sistema avviene immediatamente dopo la registrazione mediante comunicazione entro 30 giorni o dall'inizio di un nuovo anno solare.
La segnalazione viene presentata 1 volta prima del 31 marzo, dopo la scadenza del periodo d'imposta.
La rendicontazione è redatta sulla base del libro contabile dei ricavi e delle spese. L'elenco dei costi consentiti è limitato.
Il tasso è del 6%.
L'imposta viene pagata due volte: sotto forma di anticipo entro il 25 luglio dell'anno in corso e dopo un anno prima del 1 aprile.

Il mancato rispetto del termine di pagamento anticipato è soggetto a penale. L'importo viene calcolato in base al tasso della banca della Federazione Russa per ogni giorno del pass.

Contabilità di proprietà, appezzamenti di terreno in fattorie contadine

I dati contabili della proprietà KFH sono conservati nell'interesse del proprietario. Se viene applicato uno qualsiasi dei regimi speciali, l'azienda agricola è esente dal pagamento dell'imposta sulla proprietà e non ha l'obbligo di registrare i dati in registri separati. L'azienda agricola determina autonomamente l'elenco dei moduli contabili interni utilizzati. La maggior parte dei KFH utilizza libri contabili di proprietà del modulo n. 1-KX, che hanno sezioni separate per i lotti e il loro utilizzo, immobilizzazioni, capitale circolante, bestiame e pollame.

La proprietà KFH comprende:

Terra.
Piantagioni perenni nelle trame.
Edifici amministrativi, annessi.
Attrezzature, macchinari, veicoli, inventario.
Bestiame di specie produttive e da lavoro da allevamento e da ingrasso.

Le immobilizzazioni delle fattorie contadine vengono acquistate a pagamento o create da sole. L'immobile creato in corso d'impresa è contabilizzato al costo dei costi effettivi. Oltre alle immobilizzazioni, parte delle attività dell'azienda agricola contadina sono classificate come capitale circolante. Le immobilizzazioni non comprendono gli animali acquistati per l'allevamento e il materiale delle sementi utilizzato per la semina.

Beni immateriali utilizzati nelle fattorie contadine

Il costo delle attività immateriali (IA) è formato secondo le modalità previste per le immobilizzazioni. Il costo iniziale è formato dall'importo dei costi di acquisizione effettivi. Le attività immateriali sono utilizzate in KFH:

Diritti di utilizzo delle risorse naturali.
Varietà vegetali brevettate.
Licenze, inclusi i diritti sul software.
Il "saper fare" di allevamento utilizzato nella produzione e lavorazione dei prodotti.
diritto d'autore.

Contabilità per animali, bovini nella fattoria contadina

Il bestiame è contabilizzato come parte delle immobilizzazioni sul conto 01 e del capitale circolante sul conto 11. La contabilità analitica è mantenuta per ciascuna unità. La mandria di bovini viene reintegrata nelle fattorie attraverso l'acquisizione e la produzione di prole. Nella contabilità del bestiame vengono costantemente effettuati spostamenti da una fascia di età del bestiame all'altra, prole, smaltimento per morte, abbattimento. Vengono prese in considerazione le variazioni del peso degli animali (vedi → )

Esempio di registrazioni nella contabilità dei bovini

KFH, poiché le manze raggiungono l'età di 2 anni, trasferisce animali giovani nella quantità di 3 pezzi alla mandria generale. L'importo delle spese per l'acquisto e la coltivazione di ciascuna unità ammontava a 55.000 rubli. Nella contabilità di KFH vengono effettuate le seguenti registrazioni:

È stato effettuato un trasferimento interno di bestiame per un importo di 3 unità alla mandria generale. La traduzione è formalizzata dalla legge n. SP-47;
Nella contabilità viene determinato il costo di 3 unità di animali giovani da trasferire: Dt 08 Kt 11 per un importo di 165.000 rubli;
Si riflette il trasferimento di manze alla mandria principale: Dt 01 Kt 08 per un importo di 165.000 rubli.

Ogni caso di macellazione forzata, caso è documentato dall'atto n. SP-54 che indica l'età, il sesso dell'animale, le ragioni, la procedura di smaltimento. La redazione dell'atto è effettuata da una commissione, che comprende specialisti del bestiame.

Contabilizzazione del costo del lavoro

Le fattorie contadine utilizzano il lavoro dei proprietari, dei membri della famiglia o dei dipendenti. La remunerazione della squadra familiare è determinata di comune accordo dai fondi al netto delle tasse. La retribuzione dei dipendenti è stabilita al momento dell'assunzione.

L'assunzione del personale avviene sulla base di contratti di lavoro. In KFH c'è una natura stagionale del lavoro, che porta all'utilizzo di contratti a tempo determinato. KFH ha lo status di persona giuridica o imprenditore individuale con il diritto di assumere dipendenti. Nella contabilizzazione della remunerazione, i documenti primari vengono utilizzati per rendere conto del personale e del loro lavoro:

Schede attività.
Ordini per lavori a cottimo.
Lettera di vettura del veicolo.
Registri e conti.
Fogli per il calcolo e l'emissione dei salari.

Gli importi percepiti dai dipendenti per gli stipendi sono soggetti all'imposta sul reddito. KFH agisce nei confronti del personale agente fiscale, ha l'obbligo di trattenere l'imposta e di versarla al bilancio.

Premi assicurativi contadini e periodicità di rendicontazione

Gli importi delle retribuzioni maturate al personale dell'azienda sono soggetti a premi assicurativi trasferiti ai fondi. L'aliquota di ogni tipologia di contributo è determinata in funzione del sistema di tassazione scelto. Contributi e rendicontazione su di essi passati sotto l'amministrazione del Servizio fiscale federale. Nel FSS il controllo viene effettuato solo sulle detrazioni per infortuni e malattie professionali, di cui deve essere presentata una relazione abbreviata.

A partire dal 2017, la rendicontazione sui contributi ai fondi sarà presentata al Servizio fiscale federale. Il modulo di rendicontazione sarà presentato su base trimestrale e consoliderà i dati sugli stanziamenti a tutti i fondi.

Inventario nelle fattorie

Tenere i registri nelle fattorie è difficile a causa del costante movimento di beni, variazioni di valore, perdite naturali. Al fine di ottenere dati affidabili sullo stato delle proprietà, del patrimonio corrente, degli inventari vengono regolarmente effettuati nell'azienda agricola contadina. La frequenza e l'elenco degli oggetti ispezionati, dei beni sono determinati dal KFH in base alle caratteristiche individuali dello svolgimento delle attività.

Nella KFH, la condizione è monitorata:

Immobile compreso nelle immobilizzazioni o correnti.
Composizione, numero di capi di bestiame, preso in considerazione nella mandria principale e negli animali giovani.
Materiali destinati alla semina e all'uso corrente.
Regolamenti con controparti esterne.
Altri beni dell'economia.

La procedura di inventario è svolta da una commissione approvata dal capo dell'azienda. I dati identificati durante l'evento sono registrati nell'inventario.

Rubrica “Domande e risposte”

Domanda numero 1. Qual è lo stato di KFH?

KFH può essere registrato come persona giuridica o imprenditore individuale. In entrambi i casi, lo stato sorge dopo la registrazione statale.

Domanda numero 2. La KFH ha il diritto di applicare il numero minimo di registri durante la tenuta delle scritture contabili?

L'azienda applica un sistema di contabilità semplificata senza partita doppia.

Domanda numero 3.È richiesto nella KFH di conservare i registri documentali delle transazioni di flusso di cassa presso la cassa?

Le norme legislative si applicano alla contabilizzazione delle attività delle fattorie contadine allo stesso modo dei requisiti per altri tipi di imprese. In caso di regolamento tramite cassa, le transazioni devono essere documentate.

Domanda numero 4. Viene applicata una sanzione sull'anticipo quando si utilizza l'imposta unificata agricola in caso di perdita a fine anno?

Il verificarsi di una perdita a fine anno non pregiudica l'obbligo del contribuente di anticipare le somme percepite per il semestre. Saranno addebitate sanzioni.

ESNH per KFH (fattoria contadina)- uno dei sistemi di tassazione ottimali, in quanto consente agli agricoltori di pagare una tassa relativamente piccola. Ma l'uso di ESNH comporta la preparazione di volumi abbastanza grandi di rapporti da parte delle aziende agricole. Considerare cosa è incluso in esso, nonché quando ea quali dipartimenti dovrebbe essere fornita questa segnalazione.

Quando lavora KFH per ESNH?

KFH è un'entità commerciale, che al momento è più coerente con una tale forma organizzativa e giuridica come un singolo imprenditore. Il fatto è che la registrazione statale di una fattoria contadina implica, infatti, la registrazione del capo dell'economia come imprenditore individuale.

Allo stesso tempo, la legislazione della Federazione Russa consente fondamentalmente la registrazione delle fattorie contadine come persone giuridiche (articolo 86.1 del codice civile della Federazione Russa, clausola 2 dell'articolo 50 del codice civile della Federazione Russa), ma a al momento non esistono meccanismi giuridici che consentano agli agricoltori di operare concretamente nella forma organizzativa e giuridica adeguata.

I fondatori di fattorie contadine godono molto spesso del diritto al lavoro ai sensi dell'imposta agricola unificata, che consente loro di pagare il 6% della differenza tra le entrate e le spese dell'azienda agricola.

Il lavoro sulla UAT prevede l'attuazione da parte degli agricoltori delle seguenti azioni principali nell'ambito delle procedure di rendicontazione:

presentazione dei documenti di rendicontazione al Servizio fiscale federale;
fornitura di moduli di rendicontazione a fondi fuori bilancio;
tenere un libro delle entrate e delle spese.

Consideriamo le loro specifiche in modo più dettagliato.

Il libro delle entrate e delle spese dell'Imposta Unificata Agricola

Ai sensi del sub. 5 p.1 art. 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa, nonché il paragrafo 8 dell'art. 346.5 gli imprenditori dell'ESNH devono fornire al Servizio fiscale federale, su richiesta del dipartimento, un libro delle entrate e delle spese. Solitamente è richiesto in camerale verifica fiscale. Il libro deve essere conservato nella forma approvata nell'Appendice n. 1 all'ordine del Ministero delle finanze della Federazione Russa dell'11 dicembre 2006 n. 169n.

Segnalazione di KFH sotto ESNH: interazione con il Servizio fiscale federale

Per l'ESNH, il periodo di riferimento è di sei mesi e il periodo d'imposta è di un anno (clausole 1, 2, articolo 346.7 del codice fiscale della Federazione Russa). Alla fine del periodo fiscale - fino al 31 marzo dell'anno successivo (sottoclausola 1, clausola 2, articolo 346.10 del codice fiscale della Federazione Russa) - viene presentata una dichiarazione sull'ESHN al Servizio fiscale federale.

In caso di cessazione delle attività della KFH, la dichiarazione per l'ESNH deve essere presentata al Servizio fiscale federale entro il 25° giorno del mese successivo a quello in cui è stata notificata la cessazione dei lavori della KFH presentato al servizio fiscale (sottoclausola 2, clausola 2, articolo 346.10 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se la KFH ha dipendenti, anche il Servizio fiscale federale dovrà fornire:

dati sulla dimensione media del personale dell'economia per anno fiscale- fino al 20 gennaio del prossimo anno;
2-Certificati NDFL per l'anno fiscale - fino al 1 aprile dell'anno successivo;
6-Moduli NDFL - basati sui risultati di ciascun trimestre (per il 1°, 2° e 3° trimestre - fino all'ultimo giorno del mese successivo al trimestre, per il 4° trimestre - fino al 1° aprile dell'anno successivo).

Se la KFH interrompe l'attività entro la quale paga l'UAT, entro 15 giorni dalla data della sua cessazione, è necessario inviare una notifica al Servizio fiscale federale (clausola 9 dell'articolo 346.3 del codice fiscale della Federazione Russa) .

Se 25 o più persone lavorano in una fattoria contadina, i certificati 2-NDFL e i moduli 6-NDFL devono essere inviati al Servizio fiscale federale in in formato elettronico, attraverso internet. Se più di 100 persone lavorano in una fattoria contadina, la dichiarazione per l'imposta agricola unificata, così come per altre tasse, dovrebbe essere inviata elettronicamente al Servizio fiscale federale, se la fattoria contadina ha gli oggetti di tassazione appropriati.

Rendicontazione di KFH sotto ESNH: moduli di rendicontazione per fondi fuori bilancio

Se la KFH non ha dipendenti, la sua interazione con i fondi fuori bilancio viene effettuata nel modo che determina l'interazione con i fondi pertinenti dei singoli imprenditori. In questo caso, è necessario fornire alla FIU solo 1 documento di segnalazione - il modulo RSV-2, approvato con delibera del Consiglio della FIU del 17 settembre 2015 n. 347p.

Se una fattoria contadina ha dipendenti, la fattoria dovrà segnalare:

1. Prima del PFR (e contestualmente FFOMS), prevedendo:

modulo RSV-2 - prima del 1 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento;
Modulo RSV-1 - basato sui risultati di ogni trimestre (per il 1° trimestre - fino al 15 maggio, per il 2° - fino al 15 agosto, per il 3 - fino al 15 novembre, per il 4 - fino al 15 febbraio dell'anno successivo) ;
Modulo SZV-M - mensile (fino al 10° giorno del mese successivo al mese di riferimento);

2. Prima del FSS, fornendo al fondo il modulo 4-FSS - basato sui risultati di ciascun trimestre (per il 1°, 2°, 3° trimestre - fino al 20 del mese successivo, per il 4° trimestre - fino al 20 gennaio di il prossimo anno).

Se più di 25 persone lavorano in una fattoria contadina, la sua segnalazione ai fondi statali deve essere presentata tramite canali di comunicazione elettronica. Allo stesso tempo, può essere inviato 5 giorni dopo la presentazione della versione cartacea della segnalazione.

Risultati

Utilizzo ESNH per KFH presuppone che l'azienda agricola sia un'entità commerciale a tutti gli effetti e abbia l'obbligo di riferire al Servizio fiscale federale e ai fondi fuori bilancio. La composizione di questo rapporto dipende dal fatto che il KFH sia un datore di lavoro.

Puoi conoscere altre sfumature dello svolgimento di attività nella modalità ESNH negli articoli:

È anche possibile abbandonare volontariamente l'ESNH, ma solo a partire dal nuovo anno. Per fare ciò, dal 1 gennaio al 15 gennaio, viene presentata una domanda all'IFTS. Reporting del singolo imprenditore - il capo del CFC nel 2017 La Dichiarazione ESH viene presentata una volta all'anno fino al 31 marzo. Puoi inviarlo in forma cartacea ed elettronica. La dichiarazione su carta viene consegnata personalmente all'ufficio delle imposte o inviata per posta. L'imposta viene pagata in due tempi - il primo anticipo per i sei mesi fino al 25 luglio, il secondo pagamento finale per l'anno - fino al 31 marzo. I moduli attuali della dichiarazione per l'ESNH, nonché le notifiche del passaggio a questo regime o del rifiuto da esso, possono essere scaricati dal servizio My Business. E puoi liberarti del mal di testa della compilazione e dell'invio di rapporti e affidarli a specialisti esperti "I miei affari. Ragioniere" che farà tutto velocemente e dentro al suo meglio. Se un singolo imprenditore, il capo della KFK, ha assunto dipendenti, ai rapporti vengono aggiunti molti altri moduli, obbligatori per i datori di lavoro.

Reportage di KFH nel 2018

Attenzione

La procedura per il calcolo e il pagamento dei contributi è diversa:

per i membri della KFH;

dagli stipendi ai dipendenti.

Tale conclusione discende dal comma 3 dell'articolo 2, lettera “b” del comma 1 dell'articolo 5, comma 2 dell'articolo 14 della legge 24 luglio 2009 n. 212-FZ. Con i pagamenti ai dipendenti, il responsabile dell'azienda agricola contadina dovrà anche pagare i premi assicurativi contro gli infortuni e le malattie professionali (comma 7 dell'articolo 3 della legge 24 luglio 1998 n. 125-FZ). I contributi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione medica per i membri di una fattoria contadina sono pagati dal suo capo in taglia unica(P.

3 art. 2, sost. "b" comma 1 dell'art. 5, comma 2 dell'art. 14 della Legge 24 luglio 2009 n. 212-FZ). L'applicazione di tale procedura non dipende dal fatto che vi sia o meno personale assunto. Situazione: il capo di una fattoria contadina è obbligato a versare i contributi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione medica per un membro di una fattoria contadina che sia anche imprenditore? Risposta: sì, devi.

SP che segnala su eskhn

L'IVA, l'imposta sugli immobili adibiti ad attività commerciale e l'imposta sul reddito delle persone fisiche, con rare eccezioni, non devono essere pagate. Il reporting IP sull'ESNH è solo una dichiarazione all'anno e il libro di contabilità delle entrate e delle spese, e il libro viene tenuto a casa e presentato all'ufficio delle imposte solo su richiesta. Come passare a ESNH Se l'IP è già funzionante, puoi passare a questa modalità solo dal prossimo anno solare.
Fino alla fine dell'anno viene presentata una notifica all'ufficio delle imposte, che indica la quota di reddito derivante dalla vendita di prodotti agricoli o dal pescato. Gli imprenditori individuali di nuova registrazione, per iniziare immediatamente a lavorare per l'ESNH, devono presentare una notifica entro 30 giorni dalla registrazione. Tieni presente che se, a fine anno, vengono violati i requisiti per l'applicazione dell'imposta unificata agricola, è necessario segnalarlo all'ufficio delle imposte.
L'imposta sarà ricalcolata come per OSNO e gli arretrati dovranno essere versati a bilancio.

Fiscalità dell'agricoltura contadina: regimi speciali e rendicontazione

Organizzazioni della pesca e singoli imprenditori, alle seguenti condizioni: se il numero medio di dipendenti non supera le 300 persone durante l'anno; e se nel reddito totale della vendita di beni, lavori, servizi, la quota del reddito della vendita delle loro catture di risorse biologiche acquatiche o prodotte in proprio da cui il pesce e altri prodotti provenienti da risorse biologiche acquatiche costituiscono almeno il 70 per cento per il periodo d'imposta;

La contabilizzazione delle entrate e delle spese ai sensi dell'imposta agricola unificata viene effettuata in contanti. La contabilità fiscale ai fini del calcolo dell'imposta agricola unificata per le organizzazioni viene effettuata sulla base dei dati contabili. L'aliquota d'imposta è fissata al 6 per cento del reddito ridotto dell'importo delle spese (entrate - spese).

Quale rendicontazione dovrebbe essere presentata come ditta individuale nel 2017

Codice Fiscale della Federazione Russa). Il limite del 50 per cento non si applica a loro. ESNH Applicando l'ESHN, pagate le tasse allo stesso modo delle altre organizzazioni. Tassazione di una KFH senza registrazione di un'organizzazione Se una KFH non è registrata come organizzazione, significa che il suo capo opera come imprenditore.
In questo caso può presentare domanda:

sistema generale di tassazione;

semplificazione;

Ciò deriva dalle disposizioni dei capitoli 25, 26.1 e 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa. BASE Se il capo della fattoria contadina applica il sistema fiscale generale, allora paga:

tassa fondiaria, se nella zona in cui opera l'azienda agricola contadina, non ci sono benefici per tale tassa;

tassa di trasporto.

La procedura per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche presenta alcune particolarità.

Tassa agricola unificata per le fattorie contadine

I capi delle famiglie contadine (fattorie) pagano i premi assicurativi appropriati in un importo fisso alla Cassa pensione della Federazione Russa per se stessi e per ciascun membro della fattoria contadina. L'azienda contadina di nuova iscrizione deve notificare all'Agenzia delle Entrate il passaggio alla UAT entro 30 giorni del calendario dalla data di registrazione fiscale (clausola 2 dell'articolo 346.3 del codice fiscale della Federazione Russa). Cosa rendicontazione presentare all'azienda agricola come imprenditore individuale nel 2017 Il libretto può essere compilato manualmente o conservato in forma elettronica, dal 2013 non è necessario certificarlo presso l'Agenzia delle Entrate Federale. Federazione Russa(PFR):

Il capo della fattoria contadina fornisce alla FIU i rapporti nel modulo RSV-2 prima del 1 marzo dell'anno solare.

Pagamento di tasse e contributi:

Dopo la fine del periodo di riferimento - sei mesi, entro e non oltre 25 giorni di calendario, è necessario trasferire l'anticipo dell'imposta in relazione all'imposta agricola unificata.

Importante

La dichiarazione di semplificazione deve essere presentata all'IFTS una volta all'anno, fino al 30 aprile. L'imposta viene pagata trimestralmente: tre volte in anticipo prima del 25, e l'ultima per l'anno - fino al 30 aprile. Nella maggior parte dei casi, le aziende contadine sono equiparate ai singoli imprenditori, pertanto, indipendentemente dalla forma di persona giuridica, può ridurre l'imposta sull'intero importo dei premi assicurativi per il capo e gli altri soci, senza un limite del 50%. Segnalazione KFH Attenzione Ciao! In questo articolo parleremo di tassazione e rendicontazione nelle fattorie contadine (PFH).

Un'azienda agricola può essere registrata come persona giuridica, ma il più delle volte il capo è registrato come imprenditore individuale. Per impostazione predefinita, nel sistema di calcolo delle tasse, dei contributi pensionistici e assicurativi, le fattorie contadine operano a livello di singoli imprenditori, ovvero presentano la stessa rendicontazione, hanno gli stessi benefici. Tipi di tassazione delle fattorie contadine Tra le fattorie, si usa più spesso l'UAT, una tassa agricola, che in realtà è stata introdotta specificamente per le fattorie contadine.
Tuttavia, sia le organizzazioni che i singoli imprenditori nel campo dell'agricoltura hanno accesso ad altri sistemi fiscali. Su ogni sistema di tassazione, le LLC (a differenza dei singoli imprenditori) presentano dichiarazioni aggiuntive per i trasporti e l'imposta fondiaria (fino al 1 febbraio), bilanci e informazioni sui risultati finanziari (fino al 31 marzo).

IP capo dell'azienda che rapporti da presentare e tasse pagate

La quota di reddito derivante dalla vendita di prodotti agricoli / catture di risorse biologiche acquatiche da parte delle aziende contadine sul reddito totale deve essere almeno pari al 70% (clausola 2, 2.1, articolo 346.2 del Codice Fiscale). Quando i KFH possono iniziare ad applicare l'UAT I KFH possono richiedere l'UAT al momento della creazione o dal 1 gennaio di qualsiasi anno solare. Una domanda per l'UAT viene presentata sotto forma di Notifica del passaggio all'UAT n. 26.1-1, approvata nell'Appendice 1 dell'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 28 gennaio 2013 N ММВ-7-3 / Quando si crea un'azienda agricola contadina, la domanda per l'UAT deve essere presentata all'autorità fiscale entro 30 giorni di calendario dalla data di registrazione fiscale. Quando si passa all'UAT dal 1 gennaio dell'anno successivo, la domanda per l'UAT viene presentata prima del 1 gennaio. La notifica viene presentata all'autorità fiscale nel luogo della fattoria contadina / luogo di residenza del capo della fattoria contadina - un imprenditore individuale.
Nella maggior parte dei casi, le aziende agricole contadine sono equiparate ai singoli imprenditori, pertanto, indipendentemente dalla forma di persona giuridica, può ridurre l'imposta sull'intero importo dei premi assicurativi per il capo e gli altri soci, senza un limite del 50%, solo se il lavoro dei lavoratori assunti non viene utilizzato. BASE Il regime fiscale generale è applicato nelle fattorie contadine molto raramente e solo quando necessario. La complessità e il volume della rendicontazione PF su OSNO perde rispetto ad altre opzioni, ma il sistema principale consente agli agricoltori di cooperare con i grandi partner di rete che si occupano solo di IVA. OSNO impiega la maggior parte degli acquirenti all'ingrosso che potrebbero interessare gli agricoltori. Il fatto è che il regime generale consente ai grossisti di ridurre notevolmente l'onere dell'IVA. Tale regime si applicherà automaticamente all'azienda di nuova costituzione qualora il suo capofila non abbia il tempo di presentare domanda per l'applicazione del regime fiscale semplificato o dell'imposta agricola unificata.
Home → Consulenza contabile → Aggiornamento UAT: 25 maggio 2016 Le aziende contadine hanno il diritto di passare al sistema di tassazione UAT pagando una tassa agricola unica per le aziende contadine. Quali aziende contadine hanno diritto ad applicare la UAT Il sistema di tassazione sotto forma di imposta agricola unica può applicarsi:

fattorie contadine costituite sotto forma di persona giuridica (clausola 1, articolo 86.1 del codice civile della Federazione Russa);
un imprenditore individuale che è a capo di una fattoria contadina costituita senza la costituzione di una persona giuridica sulla base di un accordo (clausola 5, articolo 23 del codice civile della Federazione Russa).

Per applicare l'ESNH, le aziende agricole contadine devono produrre prodotti agricoli, trasformarli e venderli (clausola 2 dell'articolo 346.2 del Codice Fiscale). EShn ha anche il diritto di applicare KFH con un numero medio di dipendenti di 300 persone. all'anno, praticanti la pesca con navi proprie o impiegate nell'ambito di contratti di noleggio (clausola 2.1, articolo 346.2 del Codice Fiscale).