Informazioni sulla dichiarazione dei redditi. Aliquota Irpef e scadenze di presentazione Come sapere se ci sono debiti tributari
Probabilmente hai sentito parlare della dichiarazione 3-NDFL, nell'articolo ti diremo di cosa si tratta.
Il modulo 3-NDFL è un modulo ufficiale che tutti i russi sono tenuti a compilare se hanno ricevuto un determinato reddito alla fine dell'anno passato o se desiderano restituire parte delle tasse precedentemente pagate.
Consideriamo i punti principali in modo più dettagliato.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Da persone che lavorano in società o imprese che ricevono un reddito ufficiale, l'imposta sul reddito viene automaticamente trattenuta dal reparto contabilità. Pertanto, non è necessario compilare una dichiarazione 3-NDFL per segnalare il profitto.
Tuttavia, ci sono situazioni in cui un cittadino della Federazione Russa ha ricevuto un reddito aggiuntivo:
- vendita di immobili - casa, cottage, appartamento, stanza, ecc.
- vendita di immobili - auto, garage, moto, ecc.
- vendita di titoli e titoli
- vincita alla lotteria
- proprietari di appartamenti, se li affittano
- IE con un sistema di tassazione comune
- avvocati
- notai
- donazione di beni da un parente non stretto
Come restituire 3-NDFL
C'è anche una parte piacevole nella legislazione fiscale della Federazione Russa. La popolazione può restituire parte dell'imposta sul reddito trattenuta per l'anno scorso o più.
Ci sono molti casi in cui è necessario compilare il modulo 3-NDFL e, cosa importante, questo elenco continua a crescere.
Hai diritto a un rimborso 3-NDFL quando:
- immobile acquistato - un appartamento, una casa, una quota in un appartamento/casa
- sono in procinto di estinguere un mutuo ipotecario per uno spazio abitativo
- ricevevano un'istruzione retribuita o fornivano istruzione ai propri figli e parenti stretti
- ha subito cure mediche a pagamento
- fondi trasferiti a risparmi pensionistici
- fondi trasferiti su conti di beneficenza
- fondi trasferiti nell'ambito di un contratto di assicurazione sulla vita volontario
- superato una valutazione indipendente delle proprie qualifiche
Quando compilare la dichiarazione
Quando la dichiarazione è presentata in relazione al pagamento dell'imposta sul reddito o per confermare il fatto di percepire il reddito, il termine è fissato al 30 aprile.
L'auto è stata di proprietà per 2 anni, dopodiché è stata venduta nel 2018 per 100.000 rubli. L'imposta sul reddito sarà pari a zero. La scadenza per la presentazione del 3-NDFL è il 30/04/2019.
Se stai presentando 3-NDFL per ricevere un rimborso, tale dichiarazione può essere completata e presentata all'ufficio delle imposte durante tutto l'anno. L'unica limitazione stabilita a livello legislativo è che puoi richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito entro 3 anni.
La retta è stata pagata nel 2016. Pertanto, per gli anni 2017, 2018 e 2019.
Se è necessario pagare l'imposta sul reddito, allora questo deve essere fatto entro il 15 luglio, anno in cui viene inviato il modulo 3-NDFL.
Dove inviare 3-NDFL
- È possibile presentare una dichiarazione all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Puoi farlo da solo o affidandoti a una persona di fiducia, un parente o un collega. Per fare ciò, ottenere una procura certificata da un notaio. Un'eccezione alla regola è il deposito di 3-NDFL per i figli minorenni. È necessario fornire la prova della relazione nel documento fiscale.
- La dichiarazione completata può essere inviata per posta all'ufficio delle imposte, in base al luogo di registrazione del cittadino. È necessario inviare una lettera preziosa con un inventario di tutti i documenti allegati. In questo caso, la data di deposito sarà il periodo indicato sul timbro di partenza.
- Il modo più conveniente per presentare la dichiarazione dei redditi è tramite Internet. Per farlo, devi entrare Area Personale contribuente sul sito web del Servizio fiscale federale.
Lascia una richiesta sul sito e 3-NDFL sarà compilato per te!
Se si desidera ricevere una detrazione dall'ufficio delle imposte, sarà necessario un campione della compilazione di 3-NDFL nel 2019 al momento dell'acquisto di un appartamento. Il modulo di dichiarazione è nuovo. In questo articolo ti spieghiamo come compilare una dichiarazione per ricevere la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'acquisto di un appartamento. 555975
27 marzo 2019
30 gennaio 2019
Nel 2019, presenta all'ispettorato un nuovo modulo di domanda per la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, se hai dichiarato le detrazioni per l'ultimo anno. In caso contrario, le autorità fiscali possono rifiutarsi di restituire. Come compilare correttamente un nuovo modulo di domanda per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, imparerai nell'articolo. 54160
11 gennaio 2019
La scadenza per la presentazione di 3-NDFL per il 2018 per le persone fisiche nel 2019 dipende dal fatto che il reddito da cui è necessario pagare le tasse si rifletta nella dichiarazione o meno. Tale termine non è rispettato se la denuncia è necessaria per il rimborso dell'imposta. 94525
28 dicembre 2018
5 luglio 2018
Un esempio di compilazione del foglio E1 della dichiarazione 3-NDFL sarà necessario quando individuale dichiarerà le detrazioni sociali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ad esempio, quando si paga l'istruzione dei figli o il loro costoso trattamento. Si prega di notare che per un numero di detrazioni si applicano limiti, che si riflettono nel foglio E1. 3308
18 giugno 2018
I singoli imprenditori del sistema fiscale semplificato non sono tenuti a presentare una dichiarazione sotto forma di imposta sul reddito delle 3 persone. Questa regola è scritta nella parte 1 del paragrafo 3 dell'articolo 346.11 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ma ci sono eccezioni alla regola. Devi presentare una dichiarazione 3-NDFL nel tuo caso, leggi l'articolo. 3728
31 maggio 2018
25 maggio 2018
23 maggio 2018
Se non hai ricevuto una detrazione sociale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal tuo datore di lavoro durante l'anno, puoi restituire l'imposta alla fine dell'anno. Per fare ciò, invia una dichiarazione 3-NDFL. Ti diremo dove inserire il codice di detrazione 327 nella dichiarazione 3-NDFL per ricevere una detrazione sociale presso l'ufficio delle imposte. 5594
11 maggio 2018
7 maggio 2018
27 aprile 2018
23 aprile 2018
La dichiarazione sotto forma di 3-NDFL è compilata in due casi. Il primo è allo scopo di pagare o pagare un'imposta aggiuntiva. Il secondo è recuperare l'eccedenza dal bilancio. Per fare ciò, in ogni caso, è necessario compilare tutti i dati richiesti, compreso il codice OKTMO del luogo di residenza. 2289
13 febbraio 2018
14 gennaio 2018
Puoi compilare 3-NDFL nel 2019 per la detrazione fiscale gratuitamente utilizzando il programma sul sito Web del servizio fiscale. Il servizio fiscale federale ha aggiornato il programma per la presentazione del 3-NDFL per il 2018. Scoprirai dove scaricare il programma di detrazione fiscale e come utilizzarlo nell'articolo. 20764
27 novembre 2017
Ti diremo come redigere una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL per il 2017, come è cambiata la forma di questa segnalazione, in quale lasso di tempo deve essere presentato 3-NDFL per il 2017. In questo articolo troverai anche un esempio del rapporto eseguito. 82677
4 maggio 2017
Per ricevere una detrazione per la proprietà acquistata o venduta nel 2016, è necessario presentare all'ispettorato una dichiarazione 3-NDFL per la detrazione della proprietà per il 2016. Come compilarlo e quali documenti allegare, vedere l'articolo. 10468
03 maggio 2017
12 aprile 2017
13 febbraio 2017
Negli ultimi tre anni ha pagato le tasse scolastiche o le cure? O una volta comprato una casa? Quindi lo stato ti rimborserà parte dei fondi spesi. Ma per questo è necessario compilare una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL per il 2016. 160228
9 febbraio 2017
6 febbraio 2017
Per pagare autonomamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito percepito o ricevere una detrazione fiscale senza la partecipazione di un datore di lavoro, i cittadini passano l'imposta sul reddito delle 3 persone. Nel 2017 la divisa è nuova. E c'è più tempo di preparazione a causa dei fine settimana e dei giorni festivi. 6527
10 gennaio 2017
27 dicembre 2016
6 marzo 2014
Entro il 30 aprile tutti i cittadini devono dichiarare il proprio reddito dell'anno precedente. Per fare ciò, è necessario inviare un modulo 3-NDFL all'ufficio delle imposte. La nostra nuova guida video ti aiuterà a compilare questo reso in modo rapido e senza errori se desideri richiedere una detrazione dalla tassa di proprietà. 165988
5 aprile 2013
Quest'anno il nostro editore è già riuscito a ottenere una detrazione dalla tassa di proprietà quando si acquista un appartamento. Ha condiviso la sua esperienza con i lettori: come compilare velocemente 3-NDFL, quali documenti preparare per l'IFTS, come velocizzare la verifica d'ufficio della dichiarazione. 114937
28 marzo 2013
Se hai venduto la tua proprietà l'anno scorso, devi presentare una dichiarazione 3-NDFL entro e non oltre il 30 aprile. Nikolay Stelmakh, vice capo del dipartimento delle tasse individuali del ministero delle finanze russo, parla di quale reddito deve essere dichiarato e come farlo. 32750
11 febbraio 2013
7 febbraio 2013
1 marzo 2012
16 gennaio 2012
Documento: Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 10 novembre 2011 n. ММВ-7-3 / [e-mail protetta] Registrato dal Ministero della Giustizia della Russia il 13 dicembre 2011, n. 22575. Cosa è cambiato nel lavoro: Già alla fine del 2011, è necessario denunciare il reddito personale alle autorità fiscali secondo il nuovo 3- modulo NDFL. Lo stesso modulo deve essere utilizzato se è necessario richiedere una detrazione di proprietà tramite l'ispettorato. 18009
25 dicembre 2011
La pratica dimostra che non è così facile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si acquista una casa. Uno anche il più piccolo difetto nelle carte - e la detrazione sarà rifiutata. In questo materiale, insieme agli ispettori di Mosca, capirai le sfumature della registrazione di una detrazione di proprietà. 5982
21 giugno 2011
Il nostro direttore ha venduto un'auto l'anno scorso. Prima di allora, possedeva l'auto da più di tre anni. Di recente ha ricevuto una lettera dall'ispezione. Vogliono multarlo per non aver presentato una dichiarazione 3-NDFL. Ma l'importo dell'imposta è ancora zero, la multa è lecita ed è necessario dichiarare il reddito? 90
14 giugno 2011
Il capo della nostra azienda ha presentato all'ispettorato una dichiarazione 3-NDFL per l'ultimo anno, indicando una detrazione di proprietà per l'acquisto di alloggi. Ma le autorità fiscali gli hanno restituito solo una parte della tassa. Lo hanno motivato dal fatto che una delle società in cui ha lavorato il capo non ha presentato un certificato 2-NDFL per l'ultimo anno e non ha trasferito l'imposta al bilancio. Ora le autorità fiscali richiedono al gestore di escludere dalla dichiarazione il reddito ricevuto da questa società e ridurre l'importo della detrazione della proprietà richiesta. Le loro azioni sono legali? 86
6 giugno 2011
21 aprile 2011
Hai venduto la tua casa? L'imposta sulle vendite può essere ridotta richiedendo una detrazione sulla proprietà. Con l'acquisto di una casa la situazione è questa: se usufruisci della detrazione, ti verrà trattenuta un'imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche) più bassa dal tuo stipendio. Oppure restituiranno l'imposta sul reddito personale pagata in eccesso sul tuo conto bancario. Come applicare le detrazioni di proprietà in modo più redditizio è descritto in questo articolo. 18184
21 marzo 2011
12 gennaio 2011
I rapporti per il 2010 dovranno essere basati sul nuovo modulo 3-NFDL. Non ci sono grandi cambiamenti nella forma, le modifiche adottate sono di natura più tecnica. Ora il foglio D riflette le detrazioni professionali sia per le royalties che per i pagamenti ai sensi del GPA. 155
Se un cittadino ha un luogo di lavoro ufficiale, l'ufficio contabilità del datore di lavoro si occupa di tutte le questioni relative al calcolo e all'imputazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche su di lui.
Cari lettori! L'articolo parla di modi tipici per risolvere problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvi esattamente il tuo problema- contattare un consulente:
SI ACCETTANO ISCRIZIONI E CHIAMATE 24/7 e SENZA GIORNI.
È veloce e È LIBERO!
Se riceve entrate al di fuori dell'azienda, dovrà compilare autonomamente la dichiarazione 3-NDFL ed effettuare i pagamenti delle tasse.
Lo stesso documento viene redatto in caso di ottenimento del diritto alle detrazioni per un pagamento obbligatorio.
Cosa hai bisogno di sapere
È possibile stabilire due motivi per cui un individuo deve compilare un certificato 3-NDFL, in particolare:
- percepimento nel corso dell'anno di redditi aggiuntivi non altrimenti dichiarati;
- l'ammissibilità alle detrazioni fiscali standard, professionali, sociali, sugli investimenti o sulla proprietà.
La compilazione di 3-NDFL richiede il rispetto di una serie di condizioni che l'oggetto della tassazione deve soddisfare:
- La dichiarazione dei flussi di cassa si applica solo ai residenti della Federazione Russa, ovvero cittadini e imprenditori individuali che soggiornano nel paese per almeno 183 giorni durante un periodo fiscale senza partire;
- L'entità deve avere qualsiasi fonte di reddito regolare o una tantum, oltre agli stipendi, il cui calcolo del pagamento obbligatorio è effettuato nell'ambito del quadro.
Se il soggetto della tassazione redige 3-NDFL per presentare il suo reddito alle autorità fiscali, il documento deve essere presentato entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo ().
Al ricevimento della detrazione fiscale, il documento può essere presentato entro tre anni dall'emergere del diritto corrispondente (,).
Definizioni
è una varietà? dichiarazione dei redditi sull'imposta sul reddito, che viene fornita all'IFTS nel luogo di residenza della persona.
Attraverso questo lungo documento, una persona ha l'opportunità di segnalare all'ufficio delle imposte:
- sui propri incassi per il periodo che non erano precedentemente soggetti a dichiarazione e tassazione;
- sulle loro spese per l'acquisto di alloggi, istruzione, cure, operazioni con titoli, che danno diritto a ricevere detrazioni fiscali.
Notai e avvocati, nonché singoli imprenditori che dichiarano autonomamente il proprio reddito al servizio fiscale, la compilazione di 3-NDFL è anche un elemento obbligatorio della contabilità fiscale.
La registrazione del documento, a cui è associata la ricezione delle detrazioni fiscali, risulta essere un evento volontario.
Tuttavia, qualsiasi pagatore dovrebbe ricordare che in questo modo è possibile recuperare importi di fondi piuttosto impressionanti.
È importante sottolineare alcune delle caratteristiche della compilazione della dichiarazione:
- Il primo e il secondo foglio sono richiesti e le parti rimanenti del documento sono redatte secondo necessità.
- Quando si riempie a mano, solo lettere stampate così come una penna a inchiostro blu o nero.
- Un documento viene inviato per posta raccomandata da, a e-mail o mediante presentazione faccia a faccia all'IFTS.
- Quando si compila la dichiarazione online, questa viene inviata automaticamente all'indirizzo dell'ufficio delle imposte.
Deve essere allegato al 3-NDFL, poiché le voci di reddito e di spesa dell'entità devono essere confermate da documenti appropriati.
È importante quando si trasferisce la dichiarazione durante una visita personale al servizio fiscale da prendere dal dipendente ricevente e quando si invia per posta un certificato di accettazione dei documenti per la spedizione.
Base normativa
Tutte le domande relative alla procedura per la compilazione e l'invio di un certificato 3-NDFL, nonché la determinazione della cerchia delle persone che sono soggetti passivi, sono enunciate nel Codice Fiscale della Federazione Russa.
Si consiglia di disegnare Attenzione speciale ad articoli come:
| Articolo | Contenuto |
| Consente di determinare l'affiliazione del pagatore a un particolare ramo dell'IFTS | |
| Stabilisce la procedura per la restituzione delle somme d'imposta pagate in eccesso | |
| Indica la procedura e le scadenze per la presentazione di una dichiarazione dei redditi al Servizio fiscale federale | |
| Determina quali flussi di cassa il pagatore dovrebbe prendere in considerazione nella dichiarazione | |
| Fornisce un elenco di documenti che possono diventare la base per confermare i costi monetari e le ricevute di una persona | |
| 218-221 | Spiega i motivi e la procedura per ottenere il diritto alle detrazioni fiscali |
| , 229 | Categorie di contribuenti che rientrano nel riempimento di 3-NDFL |
Chi deve prendere 3-NDFL
La legislazione fiscale della Federazione Russa definisce abbastanza chiaramente la cerchia dei contribuenti che presenta la dichiarazione 3-NDFL al servizio fiscale. L'elenco completo delle materie imponibili si trova negli articoli 227-229.
La cerchia delle persone che presentano il certificato 3-NDFL all'IFTS è estremamente ampia e comprende:
Nei primi due casi i soggetti compilano il documento da soli, e nei secondi la soluzione di questo problema è affidata all'ufficio contabilità aziendale.
Individui
I cittadini di solito compilano un certificato 3-NDFL per proprio conto. Con esso, dichiarano il reddito percepito alle autorità fiscali e ricevono anche il diritto alle detrazioni.
Le persone fisiche sono tenute a presentare una dichiarazione all'IFTS se appartengono a uno dei seguenti gruppi (articolo 228 del Codice Fiscale della Federazione Russa):
- Cittadini che non hanno lo status agenti fiscali sui fondi ricevuti contrattualmente, nonché dalla prestazione di qualsiasi lavoro e servizio a persone fisiche.
- I proprietari di appartamenti, case, veicoli o altri beni che lo hanno venduto nel periodo di riferimento e hanno ricevuto un reddito.
- Residenti della Federazione Russa che hanno avuto afflussi di cassa durante l'anno da fonti situate al di fuori del paese.
- Partecipanti a concorsi e lotterie a cui è capitato di ricevere premi in denaro.
- Eredi che, in relazione ai loro diritti, hanno ricevuto un reddito (non correlato all'eredità principale).
L'articolo contiene anche la voce "altri redditi aggiuntivi". Implica che un cittadino compili un certificato 3-NDFL se durante il periodo d'imposta ha ricevuto altri tipi di reddito, sia in natura che in contanti, e questi fondi non sono stati precedentemente dichiarati.
Le uniche eccezioni sono i regali dei membri della famiglia. Se gli afflussi sono avvenuti in natura, il loro valore è stimato al prezzo di mercato corrente, che si è formato sul mercato al momento della compilazione della dichiarazione.
Persone giuridiche
Le persone giuridiche non presentano dichiarazioni direttamente al servizio fiscale per il loro reddito, poiché non sono soggette a imposta sul reddito.
Alla luce di ciò, le organizzazioni non possono nemmeno contare su detrazioni standard, professionali, patrimoniali e sociali.
Tuttavia, all'interno di ogni azienda c'è uno staff impressionante di dipendenti. Dal salario, vengono dichiarati dall'ufficio contabilità del datore di lavoro e inseriti nel certificato 2-NDFL.
Tuttavia, qualsiasi dipendente può richiedere uno dei tipi di detrazioni dell'imposta sul reddito, tra cui (Articoli 218-221 del Codice Fiscale della Federazione Russa):
| Tipo di detrazione | Descrizione |
| Colpiscono quelle categorie di cittadini che hanno lo status di beneficiari (eroi di V.O., disabili, famiglie numerose, ecc.) | |
| Può essere ottenuto da singoli imprenditori, avvocati e notai in uno studio privato, autori di opere scientifiche o d'arte | |
| Ricevuto da soggetti che hanno acquistato immobili residenziali durante il periodo d'imposta | |
| Consente di restituire parte dell'imposta sul reddito ai cittadini che hanno spese per formazione, cure mediche o beneficenza durante l'anno | |
| Hanno diritto a ricevere i cittadini che effettuano operazioni con titoli in borsa, e la loro entità è determinata in base all'importo dei proventi ricevuti, alle spese sostenute o all'importo investito in un conto di investimento () |
In corrispondenza di uno dei gruppi di cui sopra, il dipendente deve scrivere e presentare documenti giustificativi all'ufficio contabilità del suo datore di lavoro.
L'ulteriore registrazione di 3-NDFL avviene senza la sua partecipazione e un rimborso può essere effettuato insieme allo stipendio.
Imprenditori individuali (IE)
La presentazione di certificati 3-NDFL da parte di singoli imprenditori viene effettuata in due casi (articolo 227 del codice fiscale della Federazione Russa):
- se desiderano dichiarare il proprio reddito o avere diritto al rimborso di parte della propria imposta sul reddito;
- se hanno uno staff di dipendenti che si rivolgono a loro con richiesta di rilascio di una detrazione fiscale.
Gli imprenditori spesso utilizzano i servizi di un contabile in visita: deve affrontare le questioni relative alla restituzione di una parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ai dipendenti.
In generale, la registrazione del 3-NDFL riguarda tutti i titolari di imprese che agiscono come imprenditori individuali, poiché questo l'unico modo dichiarare il proprio reddito. Rientrano in questa categoria i notai e gli avvocati che esercitano la libera professione.
Chi compila il form
Di coloro che sono tenuti a prendere 3-NDFL, la maggior parte dei soggetti compila la dichiarazione da soli. In particolare:
- cittadini che percepiscono un reddito aggiuntivo;
- singoli imprenditori che presentano i risultati della loro attività all'amministrazione finanziaria.
Puoi compilare tu stesso la dichiarazione, dopo averne preso il modulo in qualsiasi filiale dell'Ispettorato del Servizio fiscale federale o scaricandola sul sito web del servizio fiscale.
Puoi anche vedere un esempio di compilazione del documento lì. Puoi inviare il documento finito tramite l'ufficio postale per posta raccomandata o portarlo personalmente all'IFTS.
C'è anche un modo più semplice: sul sito web del Servizio fiscale federale nella sezione "Servizi elettronici" è presente un comodo modulo online che ti consentirà di compilare e inviare rapidamente 3-NDFL rispondendo a una serie di semplici domande.
Nelle aziende, i certificati 3-NDFL per i dipendenti possono essere compilati da un contabile che dovrà presentare il pacchetto di documenti richiesto.
Pertanto, la compilazione del certificato 3-NDFL riguarda principalmente solo le persone.
I cittadini e gli imprenditori individuali che adempiono all'obbligo di dichiarazione dei flussi di cassa o che hanno diritto al rimborso delle tasse devono predisporre una dichiarazione e allegare ad essa un plico di documenti attestanti le entrate e le spese.
Le aziende si trovano di fronte alla necessità di compilare questo documento solo in relazione ai propri dipendenti.
Attenzione!
- A causa dei frequenti cambiamenti nella legislazione, le informazioni a volte diventano obsolete più velocemente di quanto possiamo aggiornarle sul sito web.
- Tutti i casi sono molto individuali e dipendono da molti fattori. Le informazioni di base non garantiscono una soluzione ai tuoi problemi specifici.
Se è necessario compilare una dichiarazione 3-NDFL e inviarla entro 3 anni, è possibile farlo sul sito Web delle tasse nel programma Internet per la compilazione delle dichiarazioni 3-NDFL. Hai solo bisogno di rispondere alle domande semplici e senza complicazioni che il programma ti farà. In ogni dichiarazione, indichi le tue entrate e spese dell'anno che corrisponde all'anno della tua dichiarazione. Dovresti iniziare a compilare la dichiarazione 3-NDFL dall'anno in cui è sorto il diritto alla detrazione (ma non più di 3 periodi precedenti).
Detrazione di proprietà per 3 anni
Di regola generale il diritto alla detrazione della proprietà sorge nell'anno dell'acquisto della casa. Se hai acquistato un appartamento nel 2018, allora puoi utilizzare la detrazione in relazione al reddito che riceverai quest'anno.
In alcuni casi è possibile ricevere una detrazione per il costo di acquisto di una casa per i 3 anni precedenti. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento nel 2012 e hai deciso di presentare la dichiarazione dei redditi nel 2018, hai il diritto di emettere una dichiarazione dei redditi 3-NDFL per tutti gli anni a partire dal 2012. Ma poiché il rimborso dell'imposta in eccesso è previsto solo per gli ultimi tre periodi d'imposta (anni), allora nel 2018 per il rimborso d'imposta è possibile richiedere una detrazione solo in relazione al reddito degli anni 2015, 2016 e 2017.
Inizia a compilare la dichiarazione 3-NDFL di un periodo precedente - dal 2015. Quindi, se il tuo reddito non è sufficiente per utilizzare l'intera detrazione per il 2015, riporti il resto della detrazione alla successiva dichiarazione 3-NDFL, per il 2016, e così via.
Ci sono eccezioni alla regola generale. La normativa fiscale consente ai pensionati di riportare il saldo della detrazione non solo a periodi successivi, ma anche a periodi precedenti (non più di tre periodi). La procedura per concedere una detrazione all'acquisto di una casa da parte di un pensionato dipende molto spesso dalla disponibilità di reddito imponibile. Poiché la pensione non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche, nella maggior parte dei casi è possibile ricevere una detrazione di proprietà per un pensionato al momento dell'acquisto di un appartamento solo se esistono altre fonti di reddito soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tali fonti non sono solo salario, ma anche qualsiasi fonte di reddito imponibile, come reddito da locazione di alloggi, vendite di immobili.
Pertanto, se il diritto a ricevere una detrazione da un pensionato è arrivato nel 2017 (quando si acquista un immobile nell'ambito di un patto di partecipazione al capitale, il diritto a detrazione nasce dal momento della stipula dell'atto di accettazione e trasferimento di un appartamento, negli altri casi dal momento della registrazione della proprietà dell'alloggio), può dichiarare l'imposta per l'anno in cui è sorto il diritto alla detrazione (2017) e per altri tre periodi d'imposta (2016, 2015, 2014) precedenti l'anno in cui il riporto -over deduzione equilibrio è stato formato.
Altre detrazioni fiscali (sociali, di investimento) si possono ottenere solo a fronte di redditi di quei periodi d'imposta in cui si sono avute spese che prevedono tali detrazioni. È possibile compilare una dichiarazione 3-NDFL e presentare 3 anni in anticipo per tali detrazioni.
Ad esempio, se nel 2018 ti sei ricordato che nel 2015 hai pagato per cure dentistiche o altri servizi medici e nel 2016 e 2017 hai pagato le lezioni retribuite a tuo figlio a scuola, allora puoi richiedere una detrazione fiscale per tali spese e ottenere una tassa rimborso.
Redigere una dichiarazione 3-NDFL
Il modulo di dichiarazione dei redditi 3-NDFL cambia quasi ogni anno. Pertanto, quando si compila una dichiarazione 3-NDFL per la presentazione per 3 anni, sarà necessario utilizzare i moduli corrispondenti all'anno di riferimento. Cioè, sul modulo che è stato fornito per la segnalazione per il 2015, redigi la tua dichiarazione per il 2015, sul modulo per il 2016 - la dichiarazione per il 2016, ecc.)
In fase di compilazione delle domande di rimborso dell'importo dell'imposta in eccesso rispetto a ciascun periodo d'imposta (anno), si consiglia di indicare la numerazione progressiva delle domande. Non importa quale delle domande di rimborso delle tasse sarà la prima. Potrebbe trattarsi di una richiesta di rimborso delle tasse per il 2017, o forse per il 2015.
Documenti necessari per ricevere una detrazione fiscale per 3 anni
Per ricevere le detrazioni fiscali, oltre alla dichiarazione 3-NDFL, dovrai presentare all'autorità fiscale i documenti che confermano il tuo diritto alle detrazioni.
Se ricevi una detrazione per la formazione, tali documenti saranno: contratto, documenti che confermano il pagamento, licenza organizzazione educativa... Il costo dell'acquisto di un appartamento può essere confermato da un contratto di compravendita, un contratto di mutuo ipotecario, una ricevuta di pagamento da parte del venditore, ecc.
Quando si invia una dichiarazione 3-NDFL di persona all'autorità fiscale, è necessario disporre di una carta d'identità (per i cittadini della Federazione Russa si tratta di un passaporto) e di documenti originali allegati alla dichiarazione per il confronto con le copie di uno specialista in controlli fiscali. Se invii la dichiarazione e i documenti per posta, dagli originali alleghi solo i certificati ottenuti appositamente per la detrazione: 2-NDFL, certificato di interessi pagati su un mutuo ipotecario, certificato di un'organizzazione medica nella forma stabilita sul pagamento dei servizi medici , eccetera.). Altri documenti sono allegati in copia. La certificazione di tali copie non è richiesta. Tieni presente che l'autorità fiscale ha il diritto di richiederti il documento originale per certificare che le copie corrispondono agli originali.
Quando presenti una dichiarazione 3-NDFL tramite Internet o il conto personale del contribuente, i tuoi documenti saranno certificati dalla tua firma elettronica.
Modalità di compilazione e presentazione della dichiarazione
Le dichiarazioni 3-NDFL possono essere presentate all'autorità fiscale in 3 anni nei seguenti modi:
- Consegna di persona all'indirizzo del tuo luogo di residenza (questo indirizzo è indicato sul tuo passaporto).
- Invia per posta.
- Invia via Internet utilizzando il nostro sito Web, nonché tramite l'account personale del contribuente.
Per posta, la dichiarazione dei redditi viene inviata per lettera con una descrizione dell'allegato. Per fare ciò, prepara un inventario dell'allegato (c'è un modello sotto in due formati), stampalo in due copie e firma entrambe le copie.
All'ufficio postale, il postino apporrà un timbro e la sua firma su entrambe le copie dell'inventario e metterà una copia dell'inventario in una busta con una dichiarazione. Una copia dell'inventario rimarrà per te e con il suo aiuto potrai, se necessario, confermare di aver inviato la dichiarazione e quando l'hai inviata.
Inoltre, puoi inviare una dichiarazione di ricezione al destinatario (la stessa lettera con un inventario e una notifica). In questo caso, avrai un'ulteriore prova che la dichiarazione è stata ricevuta dall'autorità fiscale.
La tua dichiarazione può essere inviata per posta da un'altra persona, per questo non è richiesta alcuna procura. Tuttavia, è necessario firmare personalmente la dichiarazione e l'inventario dell'investimento.
Con l'aiuto del nostro sito web, puoi facilmente e facilmente, rispondendo a semplici domande, compilare e scaricare, e quindi inviare la dichiarazione 3-NDFL all'ufficio delle imposte in 3 anni, sia in forma cartacea che in forma elettronica, utilizzando il nostro Servizio "Invia online". Nel processo di compilazione e dopo, le consultazioni di uno specialista sono disponibili per telefono e nella chat del nostro sito web. Puoi anche utilizzare il servizio "Chiavi in mano", in cui compileremo e invieremo la tua dichiarazione 3-NDFL all'autorità fiscale in formato elettronico.
La dichiarazione dei redditi svolge un ruolo decisivo nel fatto che un individuo riceva una detrazione, pertanto la procedura per la compilazione del 3-NDFL richiede un'attenzione particolare.
Di norma, secondo la legge, i contribuenti hanno il pieno diritto di ridurre la loro base imponibile, ma perdono questa opportunità a causa di vari errori durante la compilazione della dichiarazione. Per evitare queste conseguenze, ti consigliamo di leggere il testo di questo articolo sul tema della procedura per la presentazione della dichiarazione dei redditi.
Prima di iniziare a discutere le condizioni in base alle quali il documento dovrebbe essere compilato, ci proponiamo di capire perché è stato attuato dalla normativa fiscale e di cosa si tratta.
La dichiarazione dei redditi è uno dei tipi di documenti richiesti per il deposito presso l'ufficio delle imposte, che, di norma, viene redatto secondo un modulo appositamente adottato.
La dichiarazione serve affinché l'ispettorato fiscale sia in grado di controllare tutte le fonti di reddito di un individuo, l'importo degli oneri fiscali prelevati da loro, nonché varie transazioni finanziarie relative alle spese.
Le persone fisiche si trovano spesso di fronte a un documento di questo tipo quando si tratta di ottenere una detrazione fiscale. Tuttavia, in alcune situazioni, il documento viene compilato per altri motivi.
Va notato che se un contribuente ha presentato una dichiarazione a titolo oneroso con l'obbligo di maturare uno sconto fiscale nell'anno in corso e non ha ricevuto tutti i compensi materiali, quindi per raccogliere il saldo dei fondi, è necessario compilare il documento nuovo, ma solo per un nuovo periodo d'imposta.
Regole di riempimento
Ora è il momento di passare alla fase successiva: considerare le regole per la redazione di un documento. Raccomandiamo vivamente di non trascurarli, in quanto sono molto importanti e incidono sui tempi di esame della dichiarazione. Più errori ci sono, più a lungo il richiedente la detrazione attenderà la ricezione di fondi materiali sul conto bancario.
Le informazioni devono essere inserite nel modulo 3-NDFL in conformità con i seguenti requisiti:
- Perdita di dati. In nessun caso è necessario inviare un documento con dati corretti, persi o danneggiati. Molto spesso, i contribuenti fanno tali sviste durante la rilegatura dei fogli, quindi prima di questa procedura controlla se il testo è stato acquisito.
- Riempimento. Tutte le informazioni obbligatorie da inserire nei campi della dichiarazione, di norma, sono ricavate dai documenti che sono già in mano al contribuente. Se un individuo non trova in essi le informazioni necessarie, può rivolgersi all'ispettore fiscale con una richiesta di emettere un certificato contenente le informazioni necessarie.
- Formato di registrazione. I dati che è necessario fornire una cellula specifica, dovrebbe essere chiaramente al suo interno e non andare oltre.
- Scrivere le dimensioni degli importi monetari. Tutti gli importi monetari sono prescritti per intero. Cioè, non solo l'intera parte è rubli, ma anche la parte frazionaria è un centesimo.
- Informazioni sul reddito guadagnato al di fuori della Federazione Russa. In questa situazione, i fondi ricevuti all'interno di un altro stato vengono convertiti in valuta russa. Successivamente, viene eseguito l'arrotondamento (se la parte frazionaria è inferiore a 50 copechi, non viene presa in considerazione e, se di più, viene arrotondata al rublo intero), viene prescritta solo l'intera parte.
- Reddito ricevuto non in rubli. Se un individuo ha ricevuto un reddito in valuta estera, deve essere convertito in rubli utilizzando rigorosamente il tasso approvato La banca centrale Russia.
- In cima a ogni pagina. Tutte le pagine della dichiarazione dei redditi, senza eccezioni, devono contenere numeri di pagina, cognome, iniziali e numero di identificazione di una persona fisica. Se un individuo non è un imprenditore privato, non è necessario che metta un codice su ogni foglio.
- In fondo a ogni pagina. Tutte le pagine della dichiarazione, eccetto frontespizio, deve contenere alcuni dettagli - questa è la firma personale del foglio fisico e la data di registrazione del documento. Con l'apposizione della propria firma, il contribuente conferma la veridicità di tutti i dati di cui sopra, pena la responsabilità amministrativa.
- Scrivere testo. Come sai, nella maggior parte delle celle della dichiarazione vengono immesse designazioni numeriche, tuttavia, in alcune di esse, è comunque necessario inserire del testo. È necessario iniziare a scrivere il testo dal bordo sinistro della cella, senza lasciare celle vuote a sinistra, il che aiuterà a eliminare la possibilità che le informazioni non rientrino nella colonna assegnata.
Requisiti generali
Oltre alle regole di cui sopra, le persone dovrebbero tenere in considerazione che le informazioni devono essere inserite in modo accurato ed accurato.
Dopo aver inserito le informazioni nel documento, è necessario ricontrollare se corrispondono esattamente agli stessi dati specificati in altri documenti e inoltre non dimenticare che la dichiarazione deve essere presentata a titolo oneroso non prima della fine del periodo d'imposta per quale è redatto.
Inoltre, va tenuto presente che esistono diversi campioni di un documento di questo tipo. È necessario utilizzare quello che è stato compilato nell'anno precedente la data odierna.
È possibile compilare 3-NDFL a mano?
La legislazione fiscale ha approvato due modi per compilare la dichiarazione 3-NDFL - questo è con l'aiuto di programma speciale e dal contribuente stesso. In quest'ultimo caso, tutti i fogli del documento devono essere compilati con una penna nera o blu. Altri colori di inchiostro sono fortemente inaccettabili.
Se un individuo decide di redigere una dichiarazione con le proprie mani, dovrebbe ricordare le seguenti sfumature della procedura di riempimento:
Ad esempio, se un contribuente compila un documento al fine di ridurre la base imponibile in relazione all'acquisizione di un immobile in comproprietà, e deve inserire il valore di 1/5 in due colonne, ciascuna composta da cinque celle, quindi questo viene fatto come segue: 1-, segno “/”, 5—-.