laporan KFH. Berapa pajak dan iuran yang harus dibayar oleh petani (pertanian) ekonomi (KFH). Apakah pelaporan IP KFK bisa nol

ESHN IP 2018: pelaporan bagi pengusaha pada pajak pertanian tunggal terdiri dari pajak dan akuntansi. Komposisi pelaporan tergantung pada pendapatan, skala kegiatan perusahaan dan jumlah karyawan.

Pengusaha yang telah beralih ke Pajak Pertanian Terpadu harus memberi tahu otoritas pajak ini dalam waktu satu bulan sejak tanggal pendaftaran. Pelaporan disampaikan setiap tahun, termasuk untuk periode pelaporan yang tidak lengkap. Tidak ada perubahan besar dalam komposisi pelaporan atau tenggat waktu di tahun 2018. Selain mengajukan pengembalian pajak dan akuntansi, tugas seorang pengusaha di ESHN termasuk memelihara buku besar pendapatan dan pengeluaran.

Pelaporan pengusaha tanpa karyawan

Pelaporan pajak untuk pengusaha orang pribadi pada ESHN terdiri dari pernyataan pembayaran pajak. Dokumen disampaikan setiap tahun, berdasarkan hasil periode pelaporan. Tanggal jatuh tempo adalah 31 Maret tahun berikutnya.

Selain melaporkan ke Layanan Pajak Federal, seorang pengusaha yang tidak memiliki karyawan pada periode pelaporan harus menyerahkan dokumen kepada FIU untuk dirinya sendiri.

Untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan, ketentuan pembayaran iuran dan pajak berikut ditetapkan:

Pembayaran di muka atas pajak UAT dilakukan setiap enam bulan sekali, dalam waktu 25 hari dari periode pelaporan berikutnya.

Premi asuransi dari pendapatan (jika tidak melebihi 300 ribu rubel) harus dibayar penuh sebelum akhir periode pelaporan (tahun). Kontribusi harus ditransfer setiap kuartal atau bulan, tergantung pada sistem pembayaran.

Premi asuransi dari pendapatan melebihi 300 ribu rubel dapat ditransfer dalam tiga bulan tahun depan.

Pengusaha perorangan tanpa karyawan dibebaskan dari kebutuhan untuk menyimpan catatan akuntansi.

Pelaporan pajak bagi pengusaha dengan karyawan

Pengusaha orang pribadi dengan pegawai menyampaikan SPT atas pembayaran Pajak Pertanian Terpadu sekaligus dan dengan cara yang sama dengan pengusaha orang pribadi tanpa pegawai. Selain itu, pengusaha wajib memberikan informasi jumlah pegawai dalam waktu 20 hari setelah berakhirnya periode pelaporan (tahun).

Laporan pajak penghasilan pribadi dikirim setiap tiga bulan dalam bentuk 6-NDFL dan setahun sekali dalam bentuk 2-NDFL. Untuk transfer informasi triwulanan, tenggat waktu diberikan hingga hari terakhir bulan pertama periode pelaporan berikutnya. Dan laporan tahunan disampaikan dalam waktu tiga bulan dari tahun berikutnya.

Pengusaha mengirimkan data ke FIU dan FSS. Untuk PFR pada tahun 2018, aturan pelaporan baru diperkenalkan. Pada tahun 2018, terjadi transisi ke sistem akuntansi yang dipersonalisasi. Informasi disampaikan bulanan atau triwulanan, untuk setiap karyawan. FSS menyampaikan data premi asuransi untuk setiap karyawan. Jumlah dan waktu pembayaran asuransi tergantung pada pendapatan untuk periode pelaporan.

Pengusaha perorangan dengan karyawan juga dikecualikan dari kebutuhan untuk menyimpan akun. akuntansi.

Pelaporan KFH dengan dan tanpa karyawan

Peternakan petani adalah organisasi komersial dan menyimpan catatan dengan cara yang ditentukan. Komposisi pelaporan tergantung pada rezim perpajakan yang dipilih dan ketersediaan karyawan. Pelaporan pertanian petani tanpa karyawan terdiri dari pengembalian pajak dalam bentuk yang ditentukan. Batas waktu pengajuan deklarasi sama dengan pengusaha perorangan.

KFH membayar dengan UAT asuransi premium sesuai dengan urutan yang telah ditetapkan. Jumlah dan syarat pembayaran tergantung pada jumlah pendapatan untuk periode pelaporan.

Penting untuk menyampaikan laporan keuangan dan pajak tepat waktu. Untuk menghindari masalah dengan pengisian, pemrosesan, dan pengiriman dokumen, disarankan untuk mencatat semua fakta kehidupan ekonomi secara tepat waktu selama seluruh periode pelaporan.

Jika Anda masih memiliki masalah dengan pelaporan, hubungi akuntan yang memenuhi syarat. Spesialis pihak ketiga akan membantu menyiapkan laporan, memeriksa dokumen. Berkat jasa akuntan profesional, Anda dapat menyingkirkan ketidakpastian tentang masa depan dan dengan tenang mengembangkan bisnis Anda tanpa khawatir dengan denda dan sanksi dari otoritas pengatur.

Pada artikel ini kita akan berbicara tentang perpajakan dan pelaporan di peternakan petani (PFH).

Apa itu KFH

Peternakan petani adalah organisasi komersial yang terlibat dalam produksi, penjualan, dan pemrosesan produk pertanian atau menyediakan layanan di bidang ini (yang terakhir mulai berlaku pada 2017). Kegiatan KFH diatur oleh Undang-Undang Federal No. 74 “Tentang Pertanian Tani”.

Sebuah peternakan dapat didaftarkan sebagai badan hukum, tetapi paling sering kepala terdaftar sebagai pengusaha perorangan.

Secara default, dalam sistem penghitungan pajak, pensiun dan kontribusi asuransi, pertanian petani beroperasi pada tingkat pengusaha individu - yaitu, mereka menyerahkan pelaporan yang sama, memiliki manfaat yang sama.

Jenis pajak pertanian petani

Di antara pertanian, UAT paling sering digunakan - pajak pertanian, yang sebenarnya diperkenalkan secara khusus untuk pertanian petani. Namun demikian, baik organisasi maupun pengusaha perorangan di bidang Pertanian sistem perpajakan lainnya tersedia.

Pada setiap sistem perpajakan, LLC (tidak seperti pengusaha perorangan) menyerahkan deklarasi tambahan untuk transportasi dan pajak tanah (hingga 1 Februari), laporan keuangan dan informasi hasil keuangan (sampai dengan 31 Maret).

ESHN

Keunikan pajak pertanian terpadu terletak pada persyaratan non-ketat untuk akuntansi dan manfaat yang disediakan khusus untuk pertanian petani. Namun, tambak tidak menerapkannya secara default segera setelah pendaftaran, tetapi harus mengajukan aplikasi ke IFTS tentang niat mereka untuk menggunakan UAT. Ini dapat dilakukan dalam waktu satu bulan setelah pendaftaran di kantor pajak untuk segera mulai bekerja di ESHN, atau hingga 31 Desember - untuk mulai menerapkan rezim mulai 1 Januari tahun berikutnya.

persentase pajak untuk ESHN - 6% dari laba bersih (pendapatan dikurangi pengeluaran). Berdasarkan keputusan otoritas lokal, persentase terkadang dikurangi menjadi 4%.

ESHN berhak untuk menggunakan:

Produsen produk pertanian, organisasi yang memproses dan menjualnya. Pada saat yang sama, pendapatan dari penjualan produk produksi pertanian sendiri harus lebih dari 70% dari total.
Koperasi konsumen pertanian, di mana lebih dari 70% pendapatannya berasal dari penjualan produk yang dihasilkan oleh anggota koperasi.
Pengusaha perorangan dan perusahaan perikanan dengan rata-rata jumlah karyawan per tahun kurang dari 300, dengan pendapatan dari penjualan hasil tangkapan dalam kaitannya dengan total pendapatan lebih dari 70%.
Organisasi yang menyediakan layanan pertanian.

Untuk beralih ke ESHN, suatu perusahaan harus memproduksi atau menjual produk pertanian. Misalnya, tidak dapat diterima untuk hanya terlibat dalam pemrosesannya.

Semua pengusaha yang telah memilih ESHN harus memiliki buku besar (KUDiR). Sejak 2017, itu tidak lagi perlu disertifikasi oleh Inspektorat Layanan Pajak Federal, yang juga berlaku untuk KFH tentang Pajak Pertanian Terpadu.

Pelaporan pajak disampaikan dalam bentuk deklarasi UAT setiap tahun, sampai dengan tanggal 31 Maret tahun berikutnya. Pembayaran di muka untuk ESHN dilakukan sebelum tanggal 25 Juli, dan pembayaran pajak penuh dilakukan sebelum tanggal 31 Maret tahun kalender berikutnya.

Batas waktu penyampaian laporan ke KPP adalah tanggal 30 Januari tahun berikutnya setelah pelaporan, berupa “Penghitungan Premi Asuransi”. Bagian kedua selesai.

Fitur lain dari ESHN:

Penghapusan aktiva tetap pada saat akan diedarkan;
Penyertaan uang muka dalam pos pendapatan;
Pembebasan dari pajak properti, PPN dan pajak penghasilan pribadi.

USN

Untuk menerapkan sistem pajak yang disederhanakan "Penghasilan" atau "Penghasilan dikurangi pengeluaran", Anda harus mengajukan aplikasi ke kantor pajak. Lebih baik melakukan ini segera, saat mendaftarkan perusahaan.

Peternakan petani dengan biaya minimal lebih memilih sistem "pendapatan" (6%), dan peternakan yang memiliki bagian pengeluaran yang signifikan dan dapat mengkonfirmasinya, memilih sistem "pendapatan dikurangi biaya" (keuntungan dikenakan pajak sebesar 15%).

Otoritas regional dapat mengurangi tarif pajak yang disederhanakan sebesar 1% untuk "pendapatan" dan hingga 5% untuk "pendapatan dikurangi pengeluaran".

Akuntansi untuk pertanian petani pada sistem pajak yang disederhanakan juga disederhanakan. Peternakan harus memelihara KUDIR dan menyediakannya untuk layanan pajak sesuai permintaan.

Deklarasi penyederhanaan harus diserahkan ke IFTS setahun sekali, paling lambat 30 April. Pajak dibayarkan setiap tiga bulan: tiga kali di muka hingga tanggal 25, dan yang terakhir untuk tahun ini - hingga 30 April.

Dalam kebanyakan situasi, pertanian petani disamakan dengan pengusaha perorangan, oleh karena itu, terlepas dari bentuk badan hukumnya, ia dapat mengurangi pajak atas seluruh jumlah premi asuransi untuk kepala dan anggota lainnya, tanpa batas 50%, hanya jika tenaga kerja pekerja upahan tidak digunakan.

DASAR

Rezim perpajakan umum diterapkan di pertanian petani sangat jarang dan hanya jika diperlukan. Kompleksitas dan volume pelaporan PF pada OSNO kalah dengan opsi lain, tetapi sistem utama memungkinkan petani untuk bekerja sama dengan mitra jaringan besar yang hanya berurusan dengan PPN.

OSNO mempekerjakan sebagian besar pembeli grosir yang mungkin menarik bagi petani. Faktanya adalah bahwa mode umum memungkinkan pedagang grosir mengurangi beban PPN mereka secara signifikan. Rezim seperti itu akan diterapkan ke pertanian yang baru terbentuk secara otomatis jika kepalanya tidak punya waktu untuk mengajukan aplikasi untuk penerapan sistem pajak yang disederhanakan atau pajak pertanian terpadu.

Untuk beberapa pertanian petani, pajak penghasilan dapat dikurangi menjadi nol. Daftar lengkap bidang preferensi tercermin dalam Pasal 284 Kode Pajak.

Secara otomatis, semua peserta dan kepala pertanian selama lima tahun dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi atas penghasilan dari produksi, penjualan, dan pemrosesan produk pertanian.

Adalah sah untuk menggunakan manfaat ini hanya sekali - pendaftaran ulang yang disengaja dari sebuah pertanian petani dapat dihukum oleh hukum. Penghasilan dari kegiatan yang tidak terkait dengan pertanian dan pertanian dikenakan pajak tanpa manfaat khusus. Subsidi dan hibah pemerintah tidak dikenakan pajak.

Pemberitahuan PPN disampaikan untuk pajak sekali triwulan (pada bulan Januari, April, Juli dan Oktober sampai dengan tanggal 25). Setiap tahun hingga 30 April, formulir 3-NDFL dan 4-NDFL disediakan. Persyaratan ini berlaku untuk pengusaha perorangan dan LLC. Formulir 3-NDFL harus diserahkan meskipun tidak ada keuntungan.

Pelaporan perusahaan pada OSNO juga mencakup penyerahan laporan pendapatan dan properti triwulanan.

KFH di OSNO membayar:

Pajak properti;
Pajak tanah;
pajak transportasi;
pajak penghasilan pribadi (dipotong dari upah semua pegawai)
Premi asuransi wajib.

Melaporkan ke dana negara

Untuk anggota KFH, ada tarif asuransi tetap yang tidak bergantung pada upah minimum dan relevan untuk pengusaha perorangan.

Kepala pertanian, di mana tidak ada karyawan, wajib setiap tahun pada tanggal 30 Januari untuk menyerahkan ke kantor pajak Perhitungan premi asuransi untuk dirinya sendiri dan untuk anggota pertanian petani, mengisi bagian ke-2. Laporan diperbolehkan untuk disampaikan baik dalam bentuk kertas maupun dalam bentuk format elektronik.

Premi asuransi harus dibayar sebelum akhir tahun kalender. Ini dapat dilakukan dalam satu pembayaran atau triwulanan.

Selain itu, pertanian petani harus melaporkan ke layanan statistik negara:

Peternakan petani dengan tanaman pertanian melaporkan setiap tahun sampai 11 Juni dalam bentuk No. 1-petani.
Peternakan petani dengan laporan ternak hewan ternak dalam formulir No. 3-petani sampai dengan tanggal 6 Januari.

pelaporan karyawan

Jika KFH mempekerjakan pekerja, maka kewajiban baru muncul dengan mereka.

Berikut ini harus diserahkan ke kantor pajak untuk karyawan:

Formulir 2-NDFL untuk setiap karyawan (sampai 1 April);
Formulir 6-NDFL (triwulanan sampai akhir Januari, April, Juli dan Oktober dan satu tahunan bersama dengan 2-NDFL);
Bentuk rata-rata jumlah karyawan, KND 1110018 (sampai 20 Januari).

Pajak penghasilan pribadi yang dipotong dari gaji karyawan harus ditransfer ke negara selambat-lambatnya sehari setelah tanggal penerbitan kepada karyawan.

Triwulanan, sampai dengan pertengahan Februari, Mei, Agustus dan November, Dana Pensiun menyampaikan Perhitungan premi asuransi. Hingga tanggal 15 setiap bulan, informasi tentang orang yang diasuransikan (SZV-M) disediakan.

Formulir 4-FSS diserahkan ke Dana Jaminan Sosial, harus diserahkan sebelum tanggal dua puluh Januari, April, Juli dan Oktober, jika dalam bentuk kertas dan sebelum tanggal 25 dalam format elektronik. Setahun sekali, hingga 15 April, LLC harus mengonfirmasi aktivitas utama mereka dengan FSS.

Kontribusi ke PFR dan FSS untuk karyawan dilakukan sebelum tanggal 15 bulan berikutnya.

Peternakan petani harus membuat catatan yang setara dengan jenis perusahaan lain. Kegiatan utama adalah produksi dan pengolahan produk pertanian atau peternakan dengan penjualan berikutnya. Spesifik aktivitas tercermin dalam aliran dokumen. Dalam artikel ini kita akan berbicara tentang akuntansi di pertanian petani, berikan contoh penggunaan berbagai rezim pajak.

Dokumen yang digunakan di peternakan

Peternakan menggunakan formulir akuntansi utama standar dan dokumen tujuan khusus. Di KFH, banyak perhatian diberikan pada penghitungan nilai material.

Dokumen	Tujuan penggunaan
Waybill bentuk traktor No. 412 APK	Digunakan saat mengangkut produk dari satu fasilitas ke fasilitas lainnya
Daftar pengiriman biji-bijian dari bidang formulir No. 401 APK	Register mencerminkan data setelah memuat produk dari gabungan
Surat Pernyataan Kumulatif Penerimaan Hasil Pertanian Formulir No. 408 Kompleks Agraria dan Industri	Pernyataan diisi oleh penjaga toko setelah menimbang dan menerima produk di gudang
Pernyataan pergerakan biji-bijian dan produk lainnya dari bentuk No. 409 kompleks agraria dan industri	Disusun berdasarkan Formulir No. 408 APK
Undang-undang untuk menyortir dan mengeringkan produk bentuk No. 410 dari kompleks agraria dan industri	Akta tersebut berisi data sebelum dan sesudah peristiwa, yang menunjukkan data susut, kehilangan, kelembaban
Formulir kartu pagar batas No. 201 APK atau faktur persyaratan	Digunakan saat merekam data saat biji-bijian dilepaskan untuk disemai
Tindakan penghapusan formulir bahan tanam No. 208 dari kompleks agroindustri	Tindakan dibuat pada akhir penaburan, mencerminkan biaya bahan
Kartu catatan hasil susu	Diisi untuk setiap unit ternak
Lembar akuntansi untuk biaya pakan formulir No. 202 kompleks agroindustri	Digunakan untuk pelepasan pakan harian berdasarkan ransum yang disetujui
Tindakan memposting keturunan	Disusun sesuai dengan pertambahan ternak
Buku akuntansi pergerakan hewan dan burung bentuk No. 304 kompleks agroindustri	Diisi berdasarkan perbuatan terhadap keturunan, pemindahan hewan dari satu kelompok ke kelompok lain, pembuangan

Pilihan sistem perpajakan di pertanian petani

Peternakan memiliki hak untuk menggunakan sistem UAT umum yang disederhanakan dalam perpajakan. UTII dan PSN digunakan untuk tipe khusus kegiatan, yang tidak termasuk produksi, pengolahan dan penjualan produk pertanian.

Mode	DASAR	USN	ESHN
Mulai aplikasi	Setelah pendaftaran, pada awal tahun, atau dalam kasus hilangnya hak atas sistem pajak yang disederhanakan atau pajak pertanian terpadu		Saat pendaftaran atau dari awal tahun
Mengajukan pemberitahuan	Tidak diperlukan, sistem disediakan secara default	Diperlukan	Diperlukan
Pembatasan	Hilang	Angka, putaran, nilai OS	Porsi hasil pertanian,
Pengakuan pendapatan dan pengeluaran	Metode akrual atau tunai	metode tunai	metode tunai
Pajak dasar	pajak penghasilan	Pajak tunggal di bawah sistem pajak yang disederhanakan	Pajak tunggal di ESHN
Basis pajak	Pendapatan dikurangi pengeluaran	Pendapatan atau pendapatan dikurangi pengeluaran	Pendapatan dikurangi pengeluaran

Akuntansi perpajakan, pendapatan dan pengeluaran dalam akuntansi sistem KFH dengan pembayaran Pajak Pertanian Terpadu

Persyaratan utama untuk mendapatkan hak untuk menggunakan UAT adalah pelaksanaan kegiatan pertanian yang dominan. Bagian pendapatan dari produk pertanian dalam jumlah total pendapatan tidak boleh kurang dari 70%. Fitur menggunakan ESHN:

Penerapan sistem dilakukan segera setelah pendaftaran dengan menyampaikan pemberitahuan dalam waktu 30 hari atau sejak awal tahun kalender baru.
Pelaporan disampaikan 1 kali sebelum tanggal 31 Maret, setelah berakhirnya masa pajak.
Pelaporan disusun berdasarkan buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran. Daftar biaya yang diperbolehkan terbatas.
Tarifnya adalah 6%.
Pajak dibayar dua kali: dalam bentuk uang muka sebelum 25 Juli tahun berjalan dan setelah satu tahun sebelum 1 April.

Melewatkan batas waktu pembayaran di muka akan dikenakan biaya penalti. Jumlahnya dihitung tergantung pada tarif bank Federasi Rusia untuk setiap hari pass.

Akuntansi untuk properti, plot tanah di pertanian petani

Data akuntansi properti KFH dipertahankan untuk kepentingan pemilik. Jika salah satu aturan khusus diterapkan, tambak dibebaskan dari pembayaran pajak properti dan tidak memiliki kewajiban untuk mencatat data dalam register terpisah. Peternakan secara mandiri menentukan daftar formulir akuntansi internal yang digunakan. Sebagian besar KFH menggunakan buku akuntansi properti formulir No. 1-KX, yang memiliki bagian terpisah untuk plot dan penggunaannya, aset tetap, modal kerja, ternak dan unggas.

Properti KFH meliputi:

Tanah.
Penanaman abadi di plot.
Bangunan administrasi, bangunan luar.
Peralatan, mesin, kendaraan, inventaris.
Ternak dari spesies produktif dan bekerja untuk tumbuh dan penggemukan.

Aset tetap pertanian petani dibeli dengan biaya atau dibuat sendiri. Properti yang dibuat dalam proses menjalankan bisnis dicatat pada biaya biaya aktual. Selain aset tetap, bagian dari aset pertanian petani diklasifikasikan sebagai modal kerja. Aset tetap tidak termasuk hewan yang dibeli untuk pembibitan dan bahan benih yang digunakan untuk penanaman.

Aset tak berwujud yang digunakan di pertanian petani

Biaya aset tidak berwujud (IA) dibentuk dengan cara yang ditentukan untuk aset tetap. Biaya awal dibentuk sebesar biaya perolehan yang sebenarnya. Aset tidak berwujud yang digunakan di KFH:

Hak untuk menggunakan sumber daya alam.
Varietas tanaman yang dipatenkan.
Lisensi, termasuk hak perangkat lunak.
Pemuliaan "know-how" yang digunakan dalam produksi dan pemrosesan produk.
Hak cipta.

Akuntansi untuk hewan, ternak di pertanian petani

Ternak dicatat sebagai bagian dari aset tetap pada akun 01 dan modal kerja pada akun 11. Akuntansi analitik dipertahankan untuk setiap unit. Kawanan ternak diisi ulang di peternakan melalui akuisisi dan produksi keturunan. Dalam akuntansi ternak, perpindahan dari satu kelompok umur ternak ke kelompok umur lainnya, keturunan, pembuangan karena kematian, pemusnahan terus dilakukan. Perubahan berat hewan diperhitungkan (lihat → )

Contoh entri dalam akuntansi ternak

KFH, ketika sapi dara mencapai usia 2 tahun, mentransfer hewan muda dalam jumlah 3 potong ke kawanan umum. Jumlah pengeluaran untuk pembelian dan penanaman setiap unit berjumlah 55.000 rubel. Dalam akuntansi KFH, entri berikut dibuat:

Transfer internal ternak dalam jumlah 3 unit ke kawanan umum dilakukan. Penerjemahan tersebut diformalkan oleh UU No. SP-47;
Dalam akuntansi, biaya 3 unit hewan muda yang akan ditransfer ditentukan: Dt 08 Kt 11 dalam jumlah 165.000 rubel;
Pemindahan sapi dara ke kawanan utama tercermin: Dt 01 Kt 08 dalam jumlah 165.000 rubel.

Setiap kasus pembantaian paksa, kasus tersebut didokumentasikan oleh undang-undang No. SP-54 yang menunjukkan usia, jenis kelamin hewan, alasan, prosedur pembuangan. Penyusunan undang-undang dilakukan oleh komisi, yang mencakup spesialis ternak.

Akuntansi untuk biaya tenaga kerja

Pertanian petani menggunakan tenaga kerja pemilik, anggota keluarga atau karyawan. Remunerasi tim keluarga ditentukan dengan kesepakatan dari dana setelah pajak. Remunerasi karyawan ditetapkan pada saat bekerja.

Rekrutmen personel dilakukan berdasarkan kontrak kerja. Di KFH ada sifat pekerjaan musiman, yang mengarah pada penggunaan kontrak dengan jangka waktu penggunaan yang tetap. KFH berstatus badan hukum atau pengusaha perorangan dengan hak mempekerjakan karyawan. Dalam akuntansi untuk remunerasi, dokumen utama digunakan untuk menjelaskan personel dan pekerjaan mereka:

Timesheet.
Pesanan untuk pekerjaan bagian.
Waybill kendaraan.
Register dan akun.
Lembar untuk perhitungan dan pengeluaran upah.

Jumlah yang diterima oleh karyawan untuk upah dikenakan pajak penghasilan. KFH bertindak sehubungan dengan staf agen pajak, memiliki kewajiban untuk memotong pajak dan membayarnya ke anggaran.

Premi asuransi pertanian petani dan frekuensi pelaporan

Jumlah upah yang masih harus dibayar kepada personel pertanian tunduk pada premi asuransi yang ditransfer ke dana. Tarif setiap jenis iuran ditentukan tergantung pada sistem perpajakan yang dipilih. Kontribusi dan pelaporannya disahkan di bawah administrasi Layanan Pajak Federal. Di FSS, kontrol dilakukan hanya pada pengurangan cedera dan penyakit akibat kerja, yang harus menyerahkan laporan singkat.

Mulai dari 2017, pelaporan kontribusi dana akan diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Formulir pelaporan akan diserahkan setiap triwulan dan akan mengkonsolidasikan data alokasi untuk semua dana.

Persediaan di peternakan

Menyimpan catatan di peternakan sulit karena pergerakan aset yang konstan, perubahan nilai, kerugian alami. Untuk mendapatkan data yang andal tentang keadaan properti, aset lancar, inventaris secara teratur dilakukan di pertanian petani. Frekuensi dan daftar objek yang diperiksa, aset ditentukan oleh KFH tergantung pada karakteristik individu dari pelaksanaan kegiatan.

Di KFH, kondisinya dipantau:

Properti termasuk dalam aset tetap atau lancar.
Komposisi, jumlah ternak, diperhitungkan dalam kawanan utama dan hewan muda.
Bahan yang dimaksudkan untuk disemai dan penggunaan saat ini.
Penyelesaian dengan pihak eksternal.
Aset ekonomi lainnya.

Prosedur inventaris dilakukan oleh komisi yang disetujui oleh kepala peternakan. Data yang diidentifikasi selama acara dicatat dalam inventaris.

Rubrik “Tanya Jawab”

Pertanyaan nomor 1. Bagaimana status KFH?

KFH dapat didaftarkan sebagai badan hukum atau pengusaha perorangan. Dalam kedua kasus, status muncul setelah pendaftaran negara.

Pertanyaan nomor 2. Apakah KFH berhak untuk menerapkan jumlah minimum register saat memelihara catatan akuntansi?

Peternakan menerapkan sistem akuntansi yang disederhanakan tanpa entri ganda.

Soal nomor 3. Apakah diperlukan di KFH untuk menyimpan catatan dokumen transaksi arus kas di meja kas?

Norma legislatif berlaku untuk akuntansi kegiatan pertanian petani dengan cara yang sama seperti persyaratan untuk jenis perusahaan lainnya. Jika ada penyelesaian melalui meja kas, transaksi harus didokumentasikan.

Soal nomor 4. Apakah denda dikenakan pada uang muka saat menggunakan Unified Agricultural Tax jika terjadi kerugian di akhir tahun?

Terjadinya kerugian pada akhir tahun tidak mempengaruhi kewajiban Wajib Pajak untuk melakukan pembayaran uang muka atas jumlah yang diterima selama setengah tahun. Penalti akan dikenakan.

ESHN untuk KFH (petanian)- salah satu sistem perpajakan yang optimal, karena memungkinkan petani membayar pajak yang relatif kecil. Tetapi penggunaan ESHN melibatkan persiapan volume laporan yang cukup besar oleh peternakan. Pertimbangkan apa yang termasuk di dalamnya, serta kapan dan ke departemen mana pelaporan ini harus diberikan.

Kapan KFH bekerja untuk ESHN?

KFH adalah badan usaha, yang saat ini paling konsisten dengan bentuk organisasi dan hukum seperti pengusaha perorangan. Faktanya adalah bahwa pendaftaran negara atas pertanian petani menyiratkan, pada kenyataannya, pendaftaran kepala ekonomi sebagai pengusaha perorangan.

Pada saat yang sama, undang-undang Federasi Rusia pada dasarnya memungkinkan pendaftaran pertanian petani sebagai badan hukum (Pasal 86.1 KUHPerdata Federasi Rusia, klausul 2 Pasal 50 KUH Perdata Federasi Rusia), tetapi pada saat ini tidak ada mekanisme hukum yang memungkinkan petani untuk bekerja dalam praktik dalam bentuk organisasi dan hukum yang sesuai.

Pendiri pertanian petani paling sering menikmati hak untuk bekerja di bawah Pajak Pertanian Terpadu, yang memungkinkan mereka membayar 6% dari selisih antara pendapatan dan pengeluaran pertanian.

Bekerja pada UAT melibatkan implementasi oleh petani dari tindakan utama berikut sebagai bagian dari prosedur pelaporan:

penyerahan dokumen pelaporan ke Layanan Pajak Federal;
penyediaan formulir pelaporan untuk dana off-budget;
membuat pembukuan pemasukan dan pengeluaran.

Mari kita pertimbangkan spesifikasi mereka secara lebih rinci.

Buku pendapatan dan pengeluaran di Pajak Pertanian Terpadu

Sesuai dengan sub. 5 hal 1 seni. 23 Kode Pajak Federasi Rusia, serta paragraf 8 Seni. 346,5 pengusaha di ESHN harus menyediakan Layanan Pajak Federal, atas permintaan departemen, buku pendapatan dan pengeluaran. Biasanya diminta di cameral audit pajak. Buku tersebut harus disimpan dalam bentuk yang telah disetujui dalam Lampiran No. 1 atas perintah Menteri Keuangan Federasi Rusia tertanggal 11 Desember 2006 No. 169n.

Pelaporan KFH di bawah ESHN: interaksi dengan Layanan Pajak Federal

Untuk ESHN, periode pelaporan adalah setengah tahun, dan periode pajak adalah satu tahun (klausul 1, 2, pasal 346,7 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada akhir periode pajak - hingga 31 Maret tahun berikutnya (subklausul 1, klausa 2, pasal 346.10 Kode Pajak Federasi Rusia) - deklarasi tentang ESHN diajukan ke Layanan Pajak Federal.

Dalam hal penghentian kegiatan KFH, deklarasi untuk ESHN harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal sebelum hari ke-25 bulan berikutnya bulan di mana pemberitahuan penghentian pekerjaan KFH diumumkan. diserahkan ke layanan pajak (ayat 2, ayat 2, pasal 346.10 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika KFH memiliki karyawan, maka Layanan Pajak Federal juga perlu menyediakan:

data tentang ukuran rata-rata staf ekonomi untuk tahun pajak- sampai 20 Januari tahun depan;
Sertifikat 2-NDFL untuk tahun pajak - hingga 1 April tahun berikutnya;
Formulir 6-NDFL - berdasarkan hasil setiap kuartal (untuk kuartal 1, 2 dan 3 - hingga hari terakhir bulan berikutnya kuartal, untuk kuartal 4 - hingga 1 April tahun berikutnya).

Jika KFH menghentikan aktivitas di mana UAT membayar, maka dalam waktu 15 hari sejak penghentiannya, perlu untuk mengirim pemberitahuan ke Layanan Pajak Federal tentang hal ini (klausul 9 pasal 346,3 Kode Pajak Federasi Rusia ).

Jika 25 orang atau lebih bekerja di pertanian petani, maka sertifikat 2-NDFL dan formulir 6-NDFL harus dikirim ke Layanan Pajak Federal di dalam format elektronik, melalui internet. Jika lebih dari 100 orang bekerja di pertanian petani, maka deklarasi untuk pajak pertanian terpadu, serta pajak lainnya, harus dikirim secara elektronik ke Layanan Pajak Federal, jika pertanian petani memiliki objek perpajakan yang sesuai.

Pelaporan KFH di bawah ESHN: formulir pelaporan untuk dana di luar anggaran

Jika KFH tidak memiliki karyawan, maka interaksinya dengan dana ekstra-anggaran dilakukan dengan cara yang menentukan interaksi dengan dana yang relevan dari masing-masing pengusaha. Dalam hal ini, Anda hanya perlu memberikan 1 dokumen pelaporan ke FIU - formulir RSV-2, yang disetujui oleh resolusi Dewan FIU 17 September 2015 No. 347p.

Jika pertanian petani memiliki karyawan, maka pertanian tersebut harus melaporkan:

1. Sebelum PFR (dan sekaligus FFOMS), dengan ketentuan:

formulir RSV-2 - sebelum 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan;
formulir RSV-1 - berdasarkan hasil setiap kuartal (untuk kuartal 1 - hingga 15 Mei, untuk 2 - hingga 15 Agustus, untuk 3 - hingga 15 November, untuk 4 - hingga 15 Februari tahun berikutnya) ;
Formulir SZV-M - bulanan (sampai tanggal 10 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan);

2. Sebelum SJK, penyediaan dana dengan formulir 4 SJK - berdasarkan hasil triwulanan (untuk triwulan 1, 2, 3 - sampai dengan tanggal 20 bulan berikutnya, untuk triwulan 4 - sampai dengan tanggal 20 Januari tahun depan).

Jika lebih dari 25 orang bekerja di pertanian petani, maka pelaporannya ke dana negara harus disampaikan melalui saluran komunikasi elektronik. Pada saat yang sama, dapat diajukan 5 hari lebih lambat dari pelaporan versi kertas.

Hasil

Penggunaan ESHN untuk KFH mengasumsikan bahwa peternakan adalah entitas bisnis yang lengkap dan memiliki kewajiban untuk melapor ke Layanan Pajak Federal dan dana di luar anggaran. Komposisi pelaporan ini tergantung pada apakah KFH adalah pemberi kerja.

Anda dapat berkenalan dengan nuansa lain dalam melakukan aktivitas dalam mode ESHN di artikel:

Dimungkinkan juga untuk secara sukarela meninggalkan ESHN, tetapi hanya dari tahun baru. Untuk melakukan ini, dari 1 Januari hingga 15 Januari, aplikasi diajukan ke IFTS. Pelaporan pengusaha perorangan - ketua CFC tahun 2017 Deklarasi ESH diajukan setahun sekali hingga 31 Maret. Anda dapat mengirimkannya dalam bentuk kertas dan elektronik. Deklarasi di atas kertas dibawa ke kantor pajak secara langsung atau dikirim melalui pos. Pajak dibayarkan dalam dua tahap - pembayaran di muka pertama untuk enam bulan hingga 25 Juli, pembayaran terakhir kedua untuk tahun ini - hingga 31 Maret. Formulir deklarasi ESHN saat ini, serta pemberitahuan transisi ke rezim ini atau penolakannya, dapat diunduh dari layanan Bisnisku. Dan Anda dapat menghilangkan sakit kepala dalam mengisi dan mengirim laporan dan mempercayakan ini kepada spesialis berpengalaman “Bisnis saya. Akuntan" yang akan melakukan segalanya dengan cepat dan dalam yang terbaik. Jika seorang pengusaha perorangan - kepala KFK, telah mempekerjakan karyawan, maka beberapa formulir ditambahkan ke laporan, yang wajib bagi pengusaha.

Pelaporan KFH tahun 2018

Perhatian

Prosedur untuk menghitung dan membayar iuran berbeda:

bagi anggota KFH;

mulai dari gaji hingga karyawan.

Kesimpulan tersebut mengikuti dari ayat 3 Pasal 2 huruf "b" ayat 1 Pasal 5 ayat 2 Pasal 14 UU 24 Juli 2009 No. 212-FZ. Dengan pembayaran kepada karyawan, kepala pertanian petani juga harus membayar premi asuransi terhadap kecelakaan dan penyakit akibat kerja (ayat 7 pasal 3 UU 24 Juli 1998 No. 125-FZ). Kontribusi untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan untuk anggota pertanian petani dibayar oleh kepala di ukuran tetap(P.

3 seni. 2, sub. "b" paragraf 1 Seni. 5, paragraf 2 Seni. 14 UU 24 Juli 2009 No.212-FZ). Penerapan prosedur ini tidak tergantung pada apakah ada personel yang dipekerjakan atau tidak. Situasi: apakah kepala tani wajib membayar iuran wajib pensiun dan asuransi kesehatan bagi anggota tani yang juga berwirausaha? Jawaban: ya, Anda harus.

SP melaporkan pada eskhn

PPN, pajak atas properti yang digunakan untuk bisnis, dan pajak penghasilan pribadi, dengan pengecualian yang jarang terjadi, tidak perlu dibayar. Pelaporan IP pada ESHN hanya satu deklarasi per tahun dan Buku Akuntansi Penghasilan dan Pengeluaran, dan buku tersebut disimpan di rumah dan diserahkan ke kantor pajak hanya atas permintaan. Cara beralih ke ESHN Jika IP sudah bekerja, Anda dapat beralih ke mode ini hanya dari tahun kalender berikutnya.
Sampai dengan akhir tahun, pemberitahuan disampaikan ke kantor pajak, yang menunjukkan bagian pendapatan dari penjualan hasil pertanian atau hasil tangkapan ikan. Pengusaha perorangan yang baru terdaftar, untuk segera mulai bekerja untuk ESHN, kirimkan pemberitahuan dalam waktu 30 hari setelah pendaftaran. Perlu diingat bahwa jika, pada akhir tahun, persyaratan untuk penerapan Pajak Pertanian Terpadu dilanggar, maka Anda perlu melaporkannya ke kantor pajak.
Pajak akan dihitung ulang seperti untuk OSNO dan tunggakan harus dibayarkan ke anggaran.

Perpajakan pertanian petani: rezim khusus dan pelaporan

Organisasi perikanan dan pengusaha perorangan, dengan persyaratan sebagai berikut: jika jumlah rata-rata karyawan tidak melebihi 300 orang selama setahun; dan jika dalam total pendapatan dari penjualan barang, pekerjaan, jasa, bagian pendapatan dari penjualan hasil tangkapannya dari sumber daya hayati perairan atau diproduksi sendiri yang ikan dan hasil lainnya dari sumber daya hayati perairan paling sedikit 70 persen untuk masa pajak;

Akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran berdasarkan Pajak Pertanian Terpadu dilakukan secara tunai. Akuntansi pajak untuk tujuan menghitung pajak pertanian terpadu untuk organisasi dilakukan berdasarkan data akuntansi. Tarif pajak ditetapkan sebesar 6 persen dari pendapatan dikurangi dengan jumlah pengeluaran (pendapatan – pengeluaran).

Pelaporan apa yang harus diserahkan sebagai kepemilikan tunggal pada tahun 2017

Kode Pajak Federasi Rusia). Batas 50 persen tidak berlaku untuk mereka. ESHN Menerapkan ESHN, membayar pajak dengan cara yang sama seperti organisasi lain. Perpajakan KFH tanpa mendaftarkan organisasi Jika KFH tidak terdaftar sebagai organisasi, ini berarti pimpinannya beroperasi sebagai pengusaha.
Dalam hal ini, ia dapat menerapkan:

sistem umum perpajakan;

penyederhanaan;

Ini mengikuti dari ketentuan bab 25, 26.1 dan 26.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia. DASAR Jika kepala pertanian petani menerapkan sistem perpajakan umum, maka ia membayar:

pajak tanah, jika di daerah di mana pertanian petani beroperasi, tidak ada manfaat dari pajak ini;

pajak transportasi.

Prosedur untuk membayar pajak penghasilan pribadi memiliki beberapa kekhasan.

Pajak pertanian terpadu untuk pertanian petani

Kepala rumah tangga petani (pertanian) membayar premi asuransi yang sesuai dalam jumlah tetap kepada Dana Pensiun Federasi Rusia untuk diri mereka sendiri dan untuk setiap anggota pertanian petani. Peternakan petani yang baru terdaftar harus memberi tahu otoritas pajak tentang transisi ke UAT dalam waktu 30 hari-hari kalender sejak tanggal pendaftaran pajak (klausul 2 pasal 346,3 Kode Pajak Federasi Rusia). Pelaporan apa yang harus diserahkan ke tambak sebagai pengusaha perorangan pada tahun 2017 Buku ini dapat diisi secara manual atau disimpan dalam bentuk elektronik, tidak perlu disertifikasi dengan Layanan Pajak Federal sejak 2013. Federasi Rusia(PFR):

Kepala pertanian petani memberikan FIU laporan dalam formulir RSV-2 sebelum 1 Maret tahun kalender.

Pembayaran pajak dan biaya:

Setelah akhir periode pelaporan - enam bulan, selambat-lambatnya 25 hari kalender, Anda harus mentransfer pembayaran pajak di muka sehubungan dengan pajak pertanian terpadu.

Penting

Deklarasi penyederhanaan harus diserahkan ke IFTS setahun sekali, hingga 30 April. Pajak dibayarkan setiap tiga bulan: tiga kali di muka hingga tanggal 25, dan yang terakhir untuk tahun ini - hingga 30 April. Dalam kebanyakan situasi, pertanian petani disamakan dengan pengusaha perorangan, oleh karena itu, terlepas dari bentuk badan hukumnya, ia dapat mengurangi pajak atas seluruh jumlah premi asuransi untuk kepala dan anggota lainnya, tanpa batas 50%. . Laporan KFH Perhatian Halo! Pada artikel ini kita akan berbicara tentang perpajakan dan pelaporan di peternakan petani (PFH).

Sebuah peternakan dapat didaftarkan sebagai badan hukum, tetapi paling sering kepala terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Secara default, dalam sistem penghitungan pajak, pensiun dan kontribusi asuransi, pertanian petani beroperasi pada tingkat pengusaha individu - yaitu, mereka menyerahkan pelaporan yang sama, memiliki manfaat yang sama. Jenis perpajakan pertanian petani Di antara pertanian, UAT paling sering digunakan - pajak pertanian, yang sebenarnya diperkenalkan secara khusus untuk pertanian petani.
Namun demikian, baik organisasi maupun pengusaha perorangan di bidang pertanian memiliki akses ke sistem perpajakan lainnya. Pada setiap sistem perpajakan, LLC (tidak seperti pengusaha perorangan) menyerahkan deklarasi tambahan untuk transportasi dan pajak tanah (hingga 1 Februari), laporan keuangan, dan informasi tentang hasil keuangan (hingga 31 Maret).

IP kepala pertanian laporan apa yang harus diserahkan dan pajak yang dibayarkan

Bagian pendapatan dari penjualan produk pertanian / tangkapan sumber daya hayati perairan oleh pertanian petani dalam total pendapatan harus setidaknya 70% (klausul 2, 2.1, pasal 346,2 Kode Pajak). Kapan KFH dapat mulai menerapkan UAT KFH dapat mengajukan permohonan UAT pada saat pembuatan atau mulai 1 Januari setiap tahun kalender. Permohonan UAT diajukan dalam bentuk Pemberitahuan transisi ke UAT No. 26.1-1, disetujui dalam Lampiran 1 pada Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 28 Januari 2013 N -7-3 / Saat membuat pertanian petani, aplikasi untuk UAT harus diserahkan kepada otoritas pajak dalam waktu 30 hari kalender sejak tanggal pendaftaran pajak. Saat beralih ke UAT mulai 1 Januari tahun berikutnya, aplikasi untuk UAT diajukan sebelum 1 Januari. Pemberitahuan disampaikan kepada otoritas pajak di lokasi pertanian petani / tempat tinggal kepala pertanian petani - pengusaha perorangan.
Dalam kebanyakan situasi, pertanian petani disamakan dengan pengusaha perorangan, oleh karena itu, terlepas dari bentuk badan hukumnya, ia dapat mengurangi pajak atas seluruh jumlah premi asuransi untuk kepala dan anggota lainnya, tanpa batas 50%, hanya jika tenaga kerja pekerja upahan tidak digunakan. DASAR Rezim perpajakan umum diterapkan di pertanian petani sangat jarang dan hanya jika diperlukan. Kompleksitas dan volume pelaporan PF pada OSNO kalah dengan opsi lain, tetapi sistem utama memungkinkan petani untuk bekerja sama dengan mitra jaringan besar yang hanya berurusan dengan PPN. OSNO mempekerjakan sebagian besar pembeli grosir yang mungkin menarik bagi petani. Faktanya adalah bahwa rezim umum memungkinkan pedagang grosir untuk secara signifikan mengurangi beban PPN. Rezim seperti itu akan diterapkan ke pertanian yang baru terbentuk secara otomatis jika kepalanya tidak punya waktu untuk mengajukan aplikasi untuk penerapan sistem pajak yang disederhanakan atau pajak pertanian terpadu.
Beranda → Saran akuntansi → Pembaruan UAT: May 25, 2016 Pertanian petani memiliki hak untuk beralih ke sistem perpajakan UAT dengan membayar pajak pertanian tunggal untuk pertanian petani. Petani tani mana yang berhak menerapkan UAT Sistem perpajakan berupa pajak pertanian tunggal berhak menerapkan:

pertanian petani yang didirikan dalam bentuk badan hukum (klausul 1, pasal 86.1 KUH Perdata Federasi Rusia);
pengusaha perorangan yang merupakan kepala pertanian petani yang didirikan tanpa pembentukan badan hukum berdasarkan perjanjian (klausul 5, pasal 23 KUH Perdata Federasi Rusia).

Untuk menerapkan ESHN, pertanian petani harus menghasilkan produk pertanian, mengolahnya dan menjualnya (klausul 2 pasal 346,2 KUHP). ESHN juga berhak mengajukan KFH dengan jumlah karyawan rata-rata 300 orang. per tahun, terlibat dalam penangkapan ikan di kapal mereka sendiri atau digunakan berdasarkan perjanjian sewa (klausul 2.1, pasal 346,2 dari Kode Pajak).