Pelaporan tahunan organisasi nirlaba. Pelaporan organisasi nirlaba: akuntansi, pajak dan lain-lain. Layanan Statistik Negara Federal

Organisasi nirlaba diwajibkan untuk menyerahkan laporan kepada Kementerian Kehakiman.

Opsi pelaporan NPO:

disederhanakan.

Pelaporan yang disederhanakan - pernyataan bentuk bebas tentang kelanjutan kegiatan NPO. Disajikan dengan dokumen yang menegaskan:

bahwa pendiri dan peserta tidak termasuk warga negara dan organisasi negara asing;

kurangnya dana asing untuk pembentukan aset NPO (uang, properti, hak milik). daftar lengkap sumber asing;

jumlah uang dan penerimaan properti untuk tahun ini kurang dari 3 juta rubel.

orang-orang tanpa kewarganegaraan dan perwakilannya;

warga negara asing dan organisasi, negara bagian, perusahaan internasional;

Perusahaan Rusia yang menerima modal atau properti dari sumber di atas, kecuali untuk OJSC dan anak perusahaannya dengan partisipasi negara.

Berbagai bentuk NPO menyampaikan berbagai bentuk laporan.

Organisasi nirlaba dalam bentuk apapun yang telah menerima harta benda dari sumber dalam negeri, menyewakan:

formulir N 0001 - laporan tentang kegiatan dan komposisi manajer;

formulir N 0002 - laporan pengeluaran dana yang diterima dari donor.

jika NPO menerima modal atau properti asing, maka formulir N 0003 pada jumlah dana yang diterima ditambahkan ke pelaporan ke Departemen Kehakiman.

masyarakat Cossack menyerahkan formulir GRK003. Formulir tersebut berisi jumlah total dan jumlah tetap anggota masyarakat Cossack yang telah memikul kewajiban untuk melakukan layanan negara atau lainnya (Perintah Kementerian Kehakiman Rusia tertanggal 13.10.2011 No. 355 "Atas persetujuan prosedur untuk mempertahankan negara daftar masyarakat Cossack di Federasi Rusia").

Dan juga 0001 dan 002 atau pesan tentang kelanjutan kegiatan. Formulir-formulir ini dipublikasikan di portal informasi Kementerian Kehakiman. Anda tidak perlu mengambilnya dalam bentuk kertas.

perusahaan negara mempublikasikan di Internet di situs web resmi mereka laporan tahunan tentang implementasi strategi perusahaan negara. Penerbitannya memperhatikan persyaratan peraturan perundang-undangan dan rahasia negara. Laporan diterbitkan paling lambat tanggal 1 Mei tahun pelaporan berikutnya.

Partai-partai politik setiap tiga tahun sekali, mereka mengajukan permohonan untuk melanjutkan kegiatan mereka. Tunjukkan jumlah anggota, lokasi badan pengatur, informasi serupa tentang kantor regional (klausul 2 pasal 27 Undang-Undang Federal "Tentang partai politik"). Informasi nomor tersebut diberikan dalam bentuk salinan protokol hasil pemilihan yang disahkan oleh komisi pemilihan tingkat yang bersangkutan.

organisasi keagamaan menerima uang atau properti dari organisasi domestik, internasional dan asing, warga negara asing, orang tanpa kewarganegaraan. LSM tersebut menyerahkan (klausul 2, pasal 25 Undang-Undang Federal "Tentang kebebasan hati nurani dan asosiasi keagamaan") laporan dalam bentuk OP0001.

Organisasi nirlaba - agen asing diserahkan kepada Kementerian Kehakiman:

laporan tentang uang dan harta benda yang diterima, tujuan distribusi, tujuan pengeluaran atau penggunaan (Formulir N SP0001).

laporan penggunaan uang dan harta benda yang sebenarnya (Formulir N SP0002).

informasi tentang program yang direncanakan untuk dilaksanakan di Rusia (Formulir No. SP0003).

Prinsip pelaporan

Laporan disusun berdasarkan data organisasi dan akuntansi yang valid.

Laporan mengungkapkan proses dan hasil yang sedang berlangsung dari proyek organisasi yang diselesaikan tanpa detail yang tidak perlu. Untuk klarifikasi, otoritas regulasi sendiri akan melakukan audit.

Mereka menyusun laporan dalam bentuk yang diabadikan dalam Peraturan Menteri Kehakiman No. 170.

Laporan tersebut diserahkan ke divisi teritorial Kementerian Kehakiman, tempat LSM tersebut berada.

Laporan diserahkan kepada yang telah ditetapkan undang-undang.

Metode Pelaporan

Transmisi pribadi dari laporan.

Mengirim melalui surat.

Mengirim melalui email. Kemungkinan jika ada tanda tangan digital elektronik kepala NPO dan akuntan.

Publikasi laporan dan hasil kegiatan di situs web resmi Kementerian Kehakiman Rusia.

Publikasi laporan di media atau di situs web Anda sendiri di Internet (dengan pengecualian informasi pribadi tentang peserta dan pemimpin NPO).

Batas waktu pelaporan

NPO dalam negeri tanpa peserta asing dan penerimaan modal asing menyampaikan atau menerbitkan laporan setahun sekali. Kondisi ini diatur dalam undang-undang 7-ФЗ tanggal 07.01.1996 "Tentang kegiatan non-komersial". Pelaporan disampaikan paling lambat tanggal 15 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Setiap enam bulan NPO asing menyampaikan atau mempublikasikan laporan tentang susunan personel pimpinannya. Setiap tiga bulan sekali - laporan tentang pengeluaran dana yang ditargetkan yang diterima dari perusahaan induk. NCO asing harus diaudit setahun sekali.

Organisasi nirlaba berkewajiban untuk mempublikasikan setiap tahun di Internet atau di media pesan tentang kelanjutan kegiatan mereka.

NPO berkewajiban untuk mempublikasikan di Internet atau di media informasi yang sama tentang kegiatan mereka yang mereka berikan kepada Kementerian Kehakiman:

LSM domestik - setahun sekali;

organisasi nirlaba asing - setiap enam bulan sekali.

Kesalahan pelaporan yang sering terjadi

Kesalahan dalam pelaporan paling sering terjadi selama persiapannya:

paket dokumen yang tidak lengkap;

data yang salah. Informasi dalam formulir 0001 dan 0002 berbeda dari informasi dalam register departemen;

tidak ada formulir 0002 yang telah diisi untuk kegiatan-kegiatan yang disebutkan dalam formulir 0001 atau daftar departemen;

dalam paragraf 1 dan 2 dari formulir 0002, informasi dimasukkan pada dana yang diterima alih-alih mengungkapkan pos pengeluaran;

pengungkapan pengeluaran dana non-peruntukan tanpa menyebutkan sumber pendapatan;

desain yang belum selesai: halaman tidak terikat, tidak bernomor.

Tanggung jawab atas pelanggaran penyampaian laporan

Organisasi nirlaba bertanggung jawab sesuai dengan Pasal 33 Undang-Undang No. 7 "Tentang Organisasi Nirlaba".

Menurut Pasal 32 Undang-Undang Federal 12.01.96 No. 7-FZ "Tentang Organisasi Nirlaba" (selanjutnya - Undang-Undang No. 7-FZ, organisasi nirlaba (selanjutnya - NPO) memberikan informasi tentang kegiatan mereka untuk mengenakan pajak dan otoritas statistik, pendiri dan orang lain sesuai dengan dokumen dan undang-undang konstituen. Dengan demikian, NPO memberi badan yang berwenang dokumen yang berisi informasi tentang kegiatan, manajemen organisasi, pengeluaran dana dan penggunaan properti. Dokumen diserahkan tidak selambat-lambatnya tanggal 15 April tahun tersebut.

Selain informasi di atas, NPO juga menyediakan laporan keuangan. Mari kita membahas jenis laporan ini secara lebih rinci.

Informasi untuk kantor pajak

Menurut Seni. 119 dari Kode Pajak Federasi Rusia, seorang NCO bertanggung jawab atas pelanggaran pajak yang dilakukan serta organisasi komersial (khususnya, karena kegagalan untuk menyerahkan pengembalian pajak).

Bahkan jika NPO hanya terlibat dalam kegiatan hukum, ini tidak membebaskannya dari pelaporan pajak tepat waktu jika organisasi tersebut diakui sebagai pembayar pajak tertentu. Selain itu, otoritas pajak mengontrol kelengkapan dan kebenaran penggunaan penerimaan yang ditargetkan. Selanjutnya, kami akan mempertimbangkan pelaporan pajak apa yang harus disediakan oleh NPO yang memiliki pergerakan akun selama masa pajak.

Modus OCH

Pajak penghasilan. Menurut pasal 246 Kode Pajak Federasi Rusia, organisasi nirlaba wajib membayar pajak penghasilan. Namun, berdasarkan Pasal 251 Kode Pajak Federasi Rusia, properti perusahaan yang diterima dalam rangka pendapatan yang dialokasikan dan pembiayaan yang ditargetkan tidak dikenakan pajak. Dengan demikian, NPO yang melakukan kegiatan komersial menyampaikan deklarasi secara umum berdasarkan hasil setiap periode pelaporan (3 bulan, 6 bulan, 9 bulan), serta masa pajak (tahun).

NPO yang tidak membayar pajak penghasilan dapat melaporkan dalam bentuk yang disederhanakan (lembar 01, 02 dan 07).

TONG. Sebagai pembayar PPN, pada akhir masa pajak, BPN menyampaikan SPT. Halaman judul dan bagian pertama harus diisi, bagian dan lampiran yang tersisa tergantung pada operasi yang dilakukan oleh organisasi.

ESN, FSS dan Dana Pensiun

NPO membayar UST (Pasal 235 Kode Pajak Federasi Rusia, sub-paragraf 1 paragraf 1). Menurut hasil periode pelaporan, organisasi menyerahkan perhitungan untuk pembayaran di muka, deklarasi UST - berdasarkan hasil periode pajak. Menurut Undang-Undang Federal No. 167-FZ tanggal 15 Desember 2001, organisasi nirlaba memperhitungkan jumlah premi asuransi untuk setiap individu, dan juga melapor ke kantor pajak.

Pajak pendapatan pribadi

NPO, sebagai sumber dana bagi individu, adalah agen pajak. Oleh karena itu, dia berkewajiban untuk memotong dan menghitung ke anggaran jumlah pajak dari wajib pajak. Informasi yang relevan diberikan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran oleh agen pajak.

Pajak properti

Pajak properti dibayar oleh NPO pada saat yang sama dan dengan cara yang sama seperti untuk organisasi komersial. Tidak ada aturan khusus untuk NPO, tidak peduli apakah NPO itu melakukan kegiatan komersial atau tidak.

Pada setiap akhir masa pajak, NPO memberikan pengembalian pajak. Neraca terpisah dibentuk untuk setiap subdivisi terpisah.

Pajak kendaraan

Pembayar pajak ini adalah NPO yang memiliki kendaraan terdaftar (tercantum dalam Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia).

Karena pajak transportasi bersifat regional, otoritas eksekutif entitas konstituen secara independen menetapkan prosedur dan ketentuan pembayaran, periode pelaporan.

Di hadapan kendaraan, NCO menyerahkan deklarasi kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran data kendaraan. Tidak masalah dalam aktivitas apa kendaraan itu digunakan.

Pajak tanah

NPO yang memiliki kavling tanah (atau memiliki hak untuk digunakan selamanya) wajib membayar pajak tanah sesuai dengan Pasal 388 Kode Pajak. Pernyataan tersebut harus disampaikan berdasarkan hasil masa pajak di lokasi kavling.

Prosedur pembayaran uang muka dan pajak ditetapkan oleh tindakan hukum kotamadya. NCO menyerahkan perhitungan uang muka selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan berikutnya setelah periode pelaporan.

NPO pada sistem pajak yang disederhanakan

Sebuah organisasi yang telah beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan, pajak properti, dan pajak sosial terpadu, tetapi pada saat yang sama tetap menjadi pembayar kontribusi asuransi ke Dana Pensiun Federasi Rusia. PPN juga dibatalkan, dengan pengecualian organisasi yang membayar pajak saat mengimpor barang ke negara tersebut. Pajak yang terkait dengan "disederhanakan", NCO wajib membayar penuh. Dalam hal ini, NPO tidak dibebaskan dari tugas agen pajak.

NCO pada sistem pajak yang disederhanakan dibebaskan dari kewajiban untuk mempertahankan akuntansi sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 129, dengan pengecualian aset tidak berwujud dan aset tetap. Pengeluaran dan pendapatan diakui oleh NPO dengan cara yang ditentukan dalam Bab 26.2 Kode Pajak Federasi Rusia. Artinya, NPO tidak memiliki kewajiban untuk menyusun dan menyampaikan laporan keuangan kepada otoritas pajak. Pada saat yang sama, pada akhir tahun, NPO menyampaikan Laporan Rencana Penggunaan Dana dalam Formulir No. 6 untuk memenuhi persyaratan tujuan dana yang dialokasikan.

Organisasi nirlaba menyerahkan laporan triwulanan dan tahunan ke badan statistik. Asosiasi publik yang tidak terlibat dalam kegiatan kewirausahaan, hanya memiliki omset dalam penjualan barang dan jasa, menyerahkan laporan ke badan statistik pada akhir tahun.

Pelaporan ke dana ekstra-anggaran juga tidak boleh dilupakan. NPO menyampaikan laporan (informasi tentang orang yang diasuransikan) ke Dana Asuransi Sosial setiap tiga bulan. Setiap tahun NPO (bersama dengan yang komersial) menyampaikan informasi kepada dana pensiun.

Jenis kegiatan utama NPO harus dikonfirmasi (tahun di mana sebagian besar karyawan dipekerjakan sesuai dengan hasil yang sebelumnya dikonfirmasi).

Undang-undang No. 7-FZ, yang mulai berlaku pada 1 Januari 2010, mewajibkan NCO untuk setiap tahun memposting informasi (laporan) tentang kegiatan mereka di Internet sejauh mereka diberikan kepada Kementerian Kehakiman.

Organisasi amal yang merupakan NPO wajib menyampaikan informasi setiap tahun kepada badan yang membuat keputusan untuk mendaftarkan organisasi ini. Informasi tersebut harus berisi:

informasi tentang kegiatan keuangan dan ekonomi
informasi tentang komposisi badan pengatur tertinggi
data tentang konten program amal (daftar)
informasi tentang hasil kegiatan organisasi nirlaba amal
informasi tentang pelanggaran yang terungkap sebagai hasil inspeksi, serta metode untuk menghilangkannya

NPO berbeda dari struktur komersial dengan fokus mereka pada pencapaian hasil yang signifikan secara sosial; memperoleh keuntungan materi bukanlah prioritas bagi mereka. Kegiatan mereka diatur oleh Kode Sipil Federasi Rusia, Kode Pajak Federasi Rusia dan undang-undang industri (UU 12.01.1996, No. 7-FZ). Asosiasi perusahaan atau individu dapat bertindak sebagai NPO. Bentuk lembaga nirlaba adalah struktur koperasi konsumen, yayasan, organisasi yang melakukan kegiatan keagamaan.

Laporan apa yang harus disampaikan oleh NPO?

Lembaga nirlaba secara hukum berkewajiban untuk melaporkan secara teratur hasil kegiatan mereka. NPO harus menyerahkan satu set lengkap laporan keuangan kepada otoritas pengatur. Komposisinya diatur oleh Art. 14 Undang-Undang 06.12.2011, No. 402-FZ, bentuk-bentuk formulir saat ini diberikan dalam Orde Penulisan Kementerian Keuangan tertanggal 02.07.2010, No. 66n.

PENTING! Laporan keuangan harus dibuat setahun sekali.

Struktur pelaporan pajak yang disusun secara langsung tergantung pada rezim perpajakan yang diterapkan oleh NPO. Daftar ekstensif formulir pelaporan melekat dalam sistem umum; saat menggunakan rezim khusus yang disederhanakan, Anda dapat membatasi diri pada deklarasi. Selain itu, Anda harus menyerahkan formulir deklarasi untuk pajak real estat, jika dimiliki oleh NPO.

Akuntansi dan pelaporan pajak menjadi dasar untuk menyimpulkan hasil kegiatan. Bentuk-bentuk NPO ini tidak terbatas pada interaksi dengan otoritas pengatur. Hal ini diperlukan untuk menyusun jenis pelaporan berikut:

statistik;
formulir untuk penyelesaian dengan anggaran untuk premi asuransi (diserahkan ke Layanan Pajak Federal dan dana ekstra-anggaran);
jenis dokumentasi khusus yang diserahkan ke Kementerian Kehakiman.

Komposisi dan klasifikasi pelaporan

Laporan keuangan oleh organisasi nirlaba yang beroperasi dapat disampaikan dalam format lengkap atau sederhana. Komposisi satu set dokumentasi tersebut akan berisi:

bentuk keseimbangan;
laporan yang mencerminkan hasil keuangan pekerjaan;
pelaporan tentang tujuan penggunaan dana.

NPO tidak boleh membuat atau menyerahkan formulir untuk laporan arus kas yang disediakan oleh undang-undang kepada lembaga inspeksi. PBU 4/99 memberdayakan NPO untuk tidak menyampaikan pernyataan perubahan ekuitas.

PERHATIAN! Organisasi keagamaan tidak boleh menyerahkan set laporan akuntansi jika mereka tidak memiliki kewajiban jenis pajak dalam interval pelaporan.

Jika perlu untuk memberikan penjelasan yang lebih rinci tentang indikator individual dalam akuntansi, NPO dapat menggunakan formulir penjelasan yang direkomendasikan oleh Kementerian Keuangan atau mengembangkan template mereka sendiri. Cara mengirimkan dokumen pelaporan akuntansi dalam bentuk elektronik dijelaskan dalam Perintah Layanan Pajak Federal 20/03/2017 No. -7-6 / [dilindungi email]

Pelaporan laba rugi harus diselesaikan dengan beberapa kriteria:

pada tahun pelaporan, pendapatan yang signifikan dicatat, yang sumbernya adalah aktivitas kewirausahaan organisasi;
tingkat posisi keuangan saat ini tidak dapat diestimasi secara objektif dan andal tanpa merinci pos-pos pendapatan.

Pelaporan pajak tidak akan terdiri dari bentuk-bentuk berikut:

pernyataan pada;
pajak properti;
pada ;
dengan pajak tanah;
pajak transportasi;
informasi tentang SSC (indikator rata-rata jumlah karyawan).

Beberapa formulir ini harus diisi hanya dalam kasus di mana perusahaan memiliki objek pajak. Misalnya, jika sebuah organisasi tidak memiliki kendaraan, maka ia tidak memiliki kewajiban pajak terhadap anggaran untuk pajak transportasi. Informasi tentang SSC disampaikan dengan tunduk pada nomor standar.

Tidak termasuk dalam pelaporan, tetapi wajib untuk diserahkan ke Layanan Pajak Federal di hadapan karyawan, sertifikat 2-NDFL. Juga perlu melaporkan pendapatan personel dalam bentuk 6-NDFL.

Untuk organisasi yang secara resmi mendaftarkan transisi ke rezim khusus, bentuk pelaporan pajak khusus telah ditetapkan:

Jika NCO menerapkan sistem pajak yang disederhanakan, maka ia harus menyerahkan deklarasi untuk jenis pajak ini ke Layanan Pajak Federal.
Saat menggunakan mode khusus dalam formulir, sebagian besar pelaporan akan diganti dengan deklarasi untuk UTII.

Pelaporan dana non anggaran diwakili oleh Formulir 4-FSS, yang dipantau oleh FSS, dan formulir RSV. Yang terakhir menggabungkan fitur dari beberapa dokumen yang sebelumnya diserahkan ke berbagai dana premi asuransi. Itu harus diserahkan ke badan layanan Layanan Pajak Federal. Dua jenis dokumen pelaporan harus diserahkan ke cabang PFR:

SZV-STAZH;
SZV-M.

Saat berinteraksi dengan badan statistik, NPO bertanggung jawab untuk menyiapkan dua formulir wajib:

bentuk 1-SONKO;
Formulir 11 (pendek).

Formulir 11 (pendek) telah disetujui oleh Rosstat Order No. 428 tanggal 26 Juni 2017. Kolom dokumen ini mengungkapkan informasi tentang aset tetap NPO, pergerakannya, dan volumenya saat ini. Laporan 1-SONKO diatur oleh ketentuan Perintah yang dikeluarkan oleh Rosstat pada 22 September 2017, No. 623.

Formulir No. 0H0001. Dokumen tersebut mengungkapkan informasi tentang orang-orang yang mengelola struktur nirlaba, tentang arah kegiatan lembaga.
Formulir No. 0H0002. Formulir mendekripsi data tentang transaksi pengeluaran dengan melibatkan sumber pembiayaan yang ditargetkan. Laporan ini menegaskan fakta kepatuhan terhadap sifat pembelanjaan yang ditargetkan. Selain itu, informasi tentang langkah-langkah untuk penggunaan aset properti ditunjukkan.
Formulir No. 0H0003. Mereka diisi bukan di atas kertas, tetapi langsung di situs web Kementerian Kehakiman.

OMONG-OMONG, NPO dikecualikan untuk menyampaikan laporan kepada Kementerian Kehakiman, dengan ketentuan dalam periode yang diperiksa mereka tidak memiliki transaksi penerimaan aset dari perusahaan internasional atau orang asing. Persyaratan tambahan adalah kepatuhan total volume penerimaan tahunan dengan batas 3 juta rubel.

Ketika dikecualikan dari pengajuan formulir pelaporan ke Kementerian Kehakiman, formulir No. 0H0001 dan No. 0H0002 diganti dengan formulir aplikasi.

Batas waktu pengiriman formulir pelaporan

Untuk organisasi nirlaba, saat menyiapkan dokumen yang bersifat pelaporan, metode pengirimannya ke otoritas pengatur melalui kunjungan pribadi, surat, atau TCS relevan. Opsi terakhir tersedia untuk institusi yang telah mengeluarkan Tanda Tangan Digital Tipe Berkualitas.

Formulir pelaporan harus diserahkan ke Kementerian Kehakiman oleh perwakilan LSM paling lambat tanggal 15 April. Kumpulan laporan keuangan yang dihasilkan diterima dari badan usaha sesuai dengan tenggat waktu - hingga akhir interval tiga bulan, dihitung dari tanggal akhir tahun pelaporan.

Norma-norma ini juga relevan untuk satu set dokumentasi pelaporan akuntansi yang disederhanakan, untuk pengajuan penjelasan tertulis dan transkrip ke masing-masing artikel formulir pelaporan.

Formulir pernyataan PPN disiapkan setiap tiga bulan. Itu harus diserahkan sebelum tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode waktu pelaporan. Untuk kewajiban pajak properti, deklarasi diajukan ke Layanan Pajak Federal setahun sekali. Untuk pendaftarannya diberikan 3 bulan setelah berakhirnya jangka waktu yang bersangkutan. Untuk pembayaran di muka yang dilakukan, formulir terpisah dikirimkan setiap tiga bulan.

Pajak penghasilan harus dilaporkan setiap bulan atau setiap tiga bulan. Persiapannya memakan waktu 28 hari kalender. Untuk kewajiban pajak atas bidang tanah, deklarasi disampaikan pada tanggal 1 Februari setelah akhir periode pelaporan tahunan. Kerangka waktu yang sama ditetapkan untuk pajak transportasi. Otoritas pajak mengumpulkan informasi tentang RSK paling lambat 20 Januari setiap tahun untuk periode sebelumnya. Deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan diserahkan setahun sekali hingga akhir Maret. Kewajiban untuk menyerahkannya ditetapkan untuk perusahaan bahkan dalam situasi di mana mereka sebenarnya tidak memiliki pendapatan.

PENTING! Formulir statistik yang harus dibuat dan diserahkan oleh struktur nirlaba ke divisi Rosstat yang melayani wilayah mereka diserahkan dengan mempertimbangkan tenggat waktu hingga 1 April di tahun berikutnya setelah periode pelaporan.

26 Okt 2016

Seringkali, kekurangan dan kesalahan dalam pelaporan organisasi yang menjadi alasan formal yang memungkinkan lembaga pemerintah untuk menuduh organisasi melakukan pelanggaran hukum dan mengganggu pekerjaannya. Seringkali, bahkan pengusaha mengeluh tentang cek tanpa akhir dan kebutuhan untuk mengirimkan banyak jenis pelaporan yang sama ke berbagai struktur. Namun, organisasi nirlaba, termasuk organisasi hak asasi manusia, dipaksa untuk memberikan akuntabilitas yang lebih besar lagi. Mereka harus melapor tidak hanya ke Dinas Perpajakan, Dana Pensiun, Dana Jaminan Sosial, yang akrab dengan bisnis, tetapi juga ke Kementerian Kehakiman. Apalagi jika organisasi tersebut masuk dalam daftar “agen asing”, maka jumlah pelaporan meningkat secara signifikan. Menganjurkan Marina Agltsova menyusun instruksi untuk melaporkan organisasi nirlaba. Jadi, NPO harus memberikan pelaporan berikut:

Pelaporan pajak (daftar untuk organisasi di OSNO)
- pernyataan PPN;
- pernyataan pajak penghasilan;
- informasi tentang jumlah karyawan rata-rata;
- deklarasi pajak properti;
- deklarasi pajak transportasi;
- surat pernyataan pajak tanah;
- 2-NDFL;
- 6-NDFL.
Laporan keuangan
Melaporkan ke Dana Pensiun
Melapor ke Dana Asuransi Sosial
Melaporkan ke Kementerian Kehakiman.

Pelaporan pajak organisasi nirlaba

deklarasi PPN

Organisasi harus menyerahkan pengembalian PPN untuk setiap kuartal. Persyaratan dan prosedur untuk menyerahkan deklarasi, serta membayar pajak, ditentukan dalam Art. 174 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Deklarasi diajukan dalam tenggat waktu berikut:

untuk kuartal IV - hingga 25 Januari tahun berikutnya;
untuk kuartal pertama - hingga 25 April tahun yang sama;
untuk triwulan II - sampai dengan 25 Juli tahun yang sama;
untuk kuartal III - hingga 25 Oktober tahun yang sama.

Dalam kebanyakan kasus, deklarasi PPN disampaikan melalui saluran telekomunikasi (elektronik). Kemampuan untuk melaporkan di atas kertas hanya disediakan untuk beberapa kategori wajib pajak (klausul 5 pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia). Secara khusus, Seni. 145 dari Kode Pajak Federasi Rusia memberikan kesempatan seperti itu bagi pembayar pajak, jika selama tiga bulan kalender berturut-turut sebelumnya jumlah hasil dari penjualan barang (karya, layanan) dari organisasi atau pengusaha perorangan ini, tidak termasuk pajak, tidak melebihi total dua juta rubel. Untuk menggunakan hak ini, Anda harus memberikan pemberitahuan ke kantor pajak.

Pajak dibayar dengan angsuran yang sama dalam waktu tiga bulan setelah periode pelaporan. Pembayaran harus dikirim paling lambat tanggal 25 setiap bulannya. Misalnya, pajak untuk kuartal pertama 2016 harus ditransfer hingga 25/04/2016, 25/05/2016, 27/06/2016.

Kategori orang tertentu juga diminta untuk menyerahkan kepada Layanan Pajak Federal daftar faktur yang diterima dan diterbitkan. Jurnal diserahkan dalam bentuk elektronik selambat-lambatnya pada hari ke-20 bulan setelah masa pajak yang berakhir (klausul 5.2 pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

Deklarasi pajak penghasilan

Untuk pajak penghasilan badan, perlu untuk menyerahkan deklarasi berdasarkan hasil kuartal pertama, enam bulan, 9 bulan dan satu tahun (Pasal 285 Kode Pajak Federasi Rusia). Persyaratan dan prosedur untuk menyerahkan deklarasi, serta pembayaran uang muka dan pajak ditentukan dalam Art. 287 dan Seni. 289 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam SPT PPh, pendapatan dan beban disajikan secara akrual sejak awal tahun.

Anda harus mengirimkan deklarasi:

selama setahun - hingga 28 Maret tahun berikutnya;
untuk kuartal pertama - hingga 28 April tahun berjalan;
untuk paruh pertama 2016 - hingga 28 Juli;
selama 9 bulan 2016 - hingga 28 Oktober.

Wajib pajak yang melakukan pembayaran uang muka bulanan harus menyerahkan pengembalian pajak penghasilan setiap bulan (klausul 3 Seni 289, Pasal 287 Kode Pajak Federasi Rusia).

Suatu organisasi memiliki hak untuk mengajukan deklarasi pajak laba dalam bentuk kertas jika jumlah rata-rata karyawan (jumlah untuk perusahaan yang baru dibuat) tidak melebihi 100 orang (klausul 3 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam kasus lain, pelaporan harus dilakukan secara elektronik.

Organisasi nirlaba, yang tidak memiliki kewajiban pajak, menyerahkan pengembalian pajak dalam bentuk yang disederhanakan setelah akhir periode pajak (klausul 2 pasal 289 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pelaporan pajak penghasilan pribadi

Sejak 2016, laporan 6-NDFL baru tentang pendapatan individu telah diserahkan (klausul 2 pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia):

untuk paruh pertama tahun ini - hingga 30 Juli tahun berjalan;

Perhitungan tahunan dalam bentuk 6-NDFL diajukan sebelum tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Juga, setahun sekali, sertifikat 2-NDFL diserahkan hingga 1 April tahun berikutnya. Dengan jumlah individu yang menjadi sasaran penyampaian informasi, hingga 25 orang, organisasi berhak menyampaikan laporan di atas kertas. Jika jumlahnya lebih dari 25 orang, Anda perlu melaporkan dalam format elektronik.

Deklarasi pajak properti perusahaan

Pembayar pajak ini adalah organisasi yang memiliki properti di neraca mereka. Prosedur dan ketentuan untuk pembayaran pajak properti dan pembayaran di muka ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia (Pasal 383 Kode Pajak Federasi Rusia).

Menurut hasil kuartal pertama, enam bulan dan sembilan bulan, perlu untuk menyerahkan perhitungan pajak untuk pajak properti, dan pada akhir tahun - sebuah deklarasi. Pada saat yang sama, entitas konstituen Federasi Rusia dapat membatalkan pengajuan perhitungan pajak, tetapi semua organisasi yang memiliki aset tetap di neraca harus menyerahkan deklarasi tahunan (Pasal 379 Kode Pajak Federasi Rusia).

Deklarasi untuk tahun tersebut harus diserahkan paling lambat 30 Maret tahun berikutnya (Pasal 386 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perhitungan pajak untuk pajak properti disampaikan:

untuk kuartal pertama - hingga 30 April tahun berjalan;
untuk paruh pertama tahun ini - hingga 30 Juli tahun berjalan;
selama 9 bulan 2016 - hingga 30 Oktober tahun berjalan.

Deklarasi pajak transportasi

Organisasi yang mendaftarkan kendaraan menyerahkan deklarasi dan membayar pajak (Pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia).

Prosedur dan ketentuan untuk pembayaran pajak transportasi dan pembayaran di muka ditetapkan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Pada saat yang sama, tanggal pembayaran pajak untuk tahun tersebut tidak dapat ditetapkan lebih awal dari 1 Februari (klausul 1 pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengembalian pajak diajukan setahun sekali selambat-lambatnya 1 Februari (Pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika jumlah karyawan lebih dari 100 orang, deklarasi harus diserahkan dalam bentuk elektronik (klausul 3 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Deklarasi pajak tanah

Organisasi yang memiliki sebidang tanah yang diakui sebagai objek perpajakan (Pasal 388 Kode Pajak Federasi Rusia) menyerahkan deklarasi dan membayar pajak.

Prosedur dan ketentuan untuk pembayaran pajak tanah dan pembayaran di muka ditetapkan oleh tindakan normatif dari badan perwakilan kotamadya. Pada saat yang sama, tanggal pembayaran pajak untuk tahun tersebut tidak dapat ditetapkan lebih awal dari 1 Februari (Pasal 397 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengembalian pajak diajukan setahun sekali selambat-lambatnya 1 Februari tahun pelaporan berikutnya (Pasal 398 Kode Pajak Federasi Rusia).

Deklarasi disampaikan di atas kertas jika jumlahnya kurang dari 100 orang. Dalam kasus lain, Anda perlu melaporkan dalam format elektronik (klausul 3 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Informasi tentang jumlah rata-rata karyawan

Informasi tentang jumlah rata-rata karyawan harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal sebelum 20 Januari tahun (pelaporan) berikutnya. Formulir ini diajukan setahun sekali (klausul 3, pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Laporan keuangan

Organisasi harus menyerahkan laporan keuangan tahunan ke Layanan Pajak Federal dan Rosstat.

Laporan akuntansi (keuangan) tahunan dari organisasi nirlaba terdiri dari laporan akuntansi neraca, laporan tentang tujuan penggunaan dana dan aplikasi untuk mereka(Ayat 2, Pasal 14 Undang-Undang Federal tertanggal 06.12.2011 No. 402-FZ).

Jika NPO terlibat dalam kegiatan kewirausahaan (ini perlu diatur oleh piagamnya), perlu juga untuk memberikan laporan tentang tujuan penggunaan dana.

Batas waktu pengiriman adalah 31 Maret tahun berikutnya (subparagraf 5 paragraf 1 pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia, paragraf 2 pasal 18 Undang-Undang Federal 12/06/2011 No. 402-FZ).

Anda dapat mengirimkan laporan keuangan di atas kertas atau elektronik.

3. Pelaporan ke Dana Pensiun

Formulir RSV-1

Semua organisasi yang memiliki karyawan harus melaporkan kepada FIU hasil kuartal pertama, enam bulan, sembilan bulan dan satu tahun kalender dalam formulir RSV-1. Jika jumlah rata-rata karyawan melebihi 25 orang, Anda perlu melaporkan secara elektronik. Aturan yang sama berlaku untuk perusahaan yang baru dibuat atau direorganisasi (klausul 10 pasal 15 Undang-Undang Federal 24.07.2009 No. 212-FZ).

Bagi NPO di OSNO, wajib menyampaikan laporan dalam tenggat waktu sebagai berikut:

selama setahun - hingga 15 Februari (di atas kertas), 20 Februari (secara elektronik) tahun berikutnya;
untuk kuartal pertama - hingga 15 Mei (di atas kertas), 20 Mei (secara elektronik) tahun berjalan;
selama setengah tahun - hingga 15 Agustus (di atas kertas), 20 Agustus (secara elektronik) tahun berjalan;
selama 9 bulan - hingga 15 November (di atas kertas), 20 November (secara elektronik) tahun berjalan.

Cara mengisi formulirhttp://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/pred_ot/~2163

Formulir SZV-M

Sejak 2016, selain RSV-1, pemberi kerja juga harus setiap bulan (paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya) menyerahkan laporan kepada PFR untuk karyawan yang menggunakan formulir SZV-M baru (UU Federal No. 385-FZ Desember 29, 2015).

3. Pelaporan ke Dana Jaminan Sosial

Formulir 4-FSS

Semua organisasi yang memiliki karyawan harus melapor ke SJK berdasarkan hasil kuartal pertama, enam bulan, sembilan bulan dan satu tahun kalender. Jika rata-rata jumlah pegawai melebihi 25 orang, maka laporan dalam formulir 4-FSS harus disampaikan dalam bentuk elektronik. Aturan yang sama berlaku untuk perusahaan yang baru dibuat atau direorganisasi (klausul 10 pasal 15 Undang-Undang Federal 24.07.2009 No. 212-FZ).

Batas waktu pelaporan adalah sebagai berikut:

untuk tahun sebelumnya - hingga 20 Januari (di atas kertas), 25 Januari (secara elektronik) tahun berikutnya;
untuk kuartal pertama - hingga 20 April (di atas kertas), 25 April (secara elektronik) tahun berjalan;
selama setengah tahun - hingga 20 Juli (di atas kertas), 25 Juli (secara elektronik) tahun berjalan;
selama 9 bulan - hingga 20 Oktober (di atas kertas), 25 Oktober (secara elektronik) tahun berjalan.

Konfirmasi kegiatan utama

Tertanggung setiap tahun harus mengkonfirmasi jenis kegiatannya (perintah Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial Federasi Rusia 31 Januari 2006 No. 55).

pernyataan tentang penegasan jenis kegiatan ekonomi utama;
sertifikat yang mengkonfirmasi jenis kegiatan ekonomi utama;
salinan catatan penjelasan neraca untuk tahun sebelumnya (kecuali untuk pemegang polis - usaha kecil).

4. Melapor ke Kementerian Kehakiman Federasi Rusia

Undang-undang mendefinisikan komposisi pelaporan yang berbeda untuk:

asosiasi publik
semua LSM lainnya
NPO termasuk dalam daftar organisasi nirlaba yang menjalankan fungsi "agen asing".

Asosiasi publik (organisasi publik, gerakan publik).

Laporan pada formulir 0003

Laporan tentang volume dana dan properti lain yang diterima oleh asosiasi publik dari organisasi internasional dan asing, warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan, tentang tujuan pengeluaran atau penggunaan mereka dan pengeluaran atau penggunaan aktual mereka diposting di portal Kementerian Keadilan Rusia di alamat Internet(www.minjust.ru).

Selain itu, laporan dapat diserahkan secara pribadi (dengan surat kuasa) atau dikirim melalui pos ke badan teritorial Kementerian Kehakiman Rusia di tempat pendaftaran organisasi dalam bentuk kiriman pos dengan daftar lampiran. . Batas waktu - hingga 15 April (mengikuti tahun pelaporan).

Surat lanjutan

Surat semacam itu dapat diajukan secara pribadi (dengan surat kuasa) atau dikirim melalui pos ke badan teritorial Kementerian Kehakiman Rusia di tempat pendaftaran organisasi, istilahnya tidak ditentukan, tetapi surat semacam itu harus diserahkan setiap tahun.

Semua NPO lainnya (kecuali asosiasi publik)

Ada dua opsi untuk NPO tersebut. Opsi pertama ditujukan bagi NPO yang paling sedikit memiliki salah satu kriteria:

pendiri (peserta, anggota) adalah warga negara asing dan (atau) organisasi atau orang tanpa kewarganegaraan,
untuk tahun sebelumnya terdapat penerimaan harta benda dan dana dari sumber luar negeri,
untuk tahun sebelumnya, penerimaan properti dan dana oleh NPO (dari sumber apa pun) melebihi tiga juta rubel.

Organisasi semacam itu memberikan laporan dalam bentuk 0001 (laporan tentang kegiatan organisasi nirlaba dan personel badan pengaturnya) dan sesuai dengan formulir 0002 (laporan pengeluaran dana oleh organisasi nirlaba dan tentang penggunaan properti lain, termasuk yang diterima dari organisasi internasional dan asing, warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan). Laporan tersebut diposting di situs web Kementerian Kehakiman Rusia di:(http://unro.minjust.ru/) ... Batas waktu - hingga 15 April tahun (pelaporan) berikutnya.

Jika NPO tidak memiliki salah satu kriteria di atas, maka NPO tersebut akan memposting di situs web Kementerian Kehakiman (http://unro.minjust.ru) aplikasi / pesan tentang kelanjutan kegiatannya diposting hingga tanggal 15 April (pelaporan) tahun berikutnya.

Ada persyaratan bagi yayasan untuk menerbitkan laporan tahunan (tanggal pasti belum ditentukan) tentang penggunaan properti mereka. Undang-undang tidak mengatur dalam bentuk apa publikasi laporan harus dibuat, sehingga dimungkinkan untuk mencetaknya sebagai brosur atau mempublikasikannya di media dan di situs web Anda.

Organisasi amal juga menyerahkan kepada Kementerian Kehakiman Rusia laporan tentang kegiatannya, yang berisi informasi tentang:

kegiatan keuangan dan ekonomi, mengkonfirmasi kepatuhan dengan persyaratan undang-undang tentang penggunaan properti dan pengeluaran dana organisasi amal;
komposisi pribadi badan pengatur tertinggi organisasi amal;
komposisi dan konten program amal dari organisasi amal (daftar dan deskripsi program ini);
isi dan hasil kegiatan organisasi amal; pelanggaran persyaratan undang-undang di atas, terungkap sebagai hasil dari pemeriksaan yang dilakukan oleh otoritas pajak, dan tindakan yang diambil untuk menghilangkannya.

Laporan tahunan disampaikan secara langsung (melalui perwakilan) atau melalui pos ke badan teritorial Kementerian Kehakiman Rusia selambat-lambatnya 31 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Organisasi nirlaba yang bertindak sebagai agen asing

Organisasi semacam itu memberikan laporan berikut:

laporan tentang kegiatannya, tentang personel badan pengatur setiap enam bulan sekali, selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah akhir enam bulan (15 Januari, 15 Juli);
laporan tentang tujuan pengeluaran dana dan penggunaan harta lainnya, termasuk yang diterima dari sumber luar negeri, dan tentang pengeluaran dan penggunaan aktual dana dan harta lain yang diterima dari sumber luar negeri, secara triwulanan paling lambat tanggal 15 tahun bulan setelah akhir triwulan (15 Januari, 15 April, 15 Juli, 15 Oktober);
laporan auditor atas hasil audit laporan akuntansi (keuangan) tahunan paling lambat tanggal 15 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Organisasi nirlaba (NPO), seperti namanya, bukanlah organisasi komersial, yaitu, dibuat untuk menerima keuntungan dan mendistribusikannya di antara para peserta. Dalam pembentukan LSM, tujuan politik, sosial, agama, pendidikan dan ilmiah, amal dikejar. Organisasi nirlaba berfungsi dalam kerangka kegiatan yang mewujudkan ungkapan terkenal: "tidak hanya dengan roti ...".

Organisasi terlibat dalam realisasi kebutuhan spiritual warga negara, misalnya, pengembangan budaya dan olahraga fisik massal, perawatan kesehatan, perlindungan hak-hak organisasi dan warga negara, dll. Namun, meskipun NPO tidak melakukan kegiatan komersial (walaupun mereka dapat, jika berkontribusi pada pencapaian tujuan yang ditetapkan untuk organisasi oleh pendirinya), mereka harus secara teratur menyampaikan laporan. Mari kita pertimbangkan jenis pelaporan NPO yang wajib disampaikan kepada Kementerian Kehakiman.

Waktu "H"

Pada tahun 2019, tidak ada perubahan waktu penyerahan dokumen pelaporan oleh organisasi nirlaba untuk Kementerian Kehakiman Rusia. Tanggal ini adalah 15 April. NPO harus melaporkan kegiatan mereka berdasarkan Undang-Undang Federal "Tentang Kegiatan Non-Komersial" No. 7 Januari 1996.

Pasal tiga puluh dua dokumen legislatif ini mengatur prosedur untuk membuat laporan tentang kegiatan organisasi kepada pajak, otoritas statistik, kepada pendiri dan orang lain sesuai dengan dokumen hukum organisasi dan undang-undang yang ada.

Otoritas pengatur diberikan informasi tentang penerimaan dan pengeluaran dana dan properti lainnya selama periode lalu, tentang kepemimpinan organisasi dan kegiatan umum NCO.

Ini adalah masalah serius, dan untuk sikap ceroboh terhadapnya - penyediaan sebelum waktunya atau kegagalan untuk memberikan informasi yang ditentukan sama sekali - hukuman administratif yang sesuai dikenakan (sesuai dengan Pasal 19.7 Kode Administratif Federasi Rusia).

Di mana Anda perlu mengirimkan laporan?

Pelaporan yang dikompilasi hari ini dapat dikirimkan dalam dua versi:

Melalui pos. Pelaporan dikirim melalui surat biasa yang ditujukan ke badan teritorial Kantor Pusat Kementerian Kehakiman Federasi Rusia. Saat mengirim laporan, lampiran daftar dokumen diperlukan.
Memposting data pada laporan di Internet tentang sumber informasi Kementerian Kehakiman Rusia. Sumber daya ini dapat diakses melalui situs web resmi badan regional Kementerian Kehakiman atau melalui situs resmi pusat Kementerian Kehakiman - www.minjust.ru. Pengeposan laporan di sumber daya Internet resmi disediakan oleh perintah khusus Kementerian Kehakiman, yang mengatur kemungkinan posting pesan oleh NPO tentang kelanjutan kegiatan mereka dan laporan kegiatan untuk periode lalu di Internet.
Ada juga opsi ketiga - mengirim dokumen tentang pelaporan dan pesan tentang kelanjutan kegiatan dalam bentuk elektronik melalui email. Metode ini hanya dimungkinkan jika ada tanda tangan elektronik digital dari kepala organisasi yang berwenang.

Komposisi pelaporan

Organisasi nirlaba harus menyerahkan laporan tentang aktivitas mereka saat ini untuk periode pelaporan yang lalu dengan komposisi sebagai berikut:

pelaporan pajak. NPO, seperti organisasi lain, dapat memilih rezim pajak mereka. Baik dengan menggunakan rezim pajak umum, atau dengan menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan. Dalam kasus pertama, organisasi nirlaba mengisi laba dan pengembalian PPN. Dalam hal menggunakan STS NCO, deklarasi diisi untuk pembayaran pajak yang disediakan oleh STS. Untuk organisasi dengan real estat di neraca, deklarasi pembayaran pajak real estat diperlukan;
laporan keuangan. Komposisi laporan keuangan yang diperlukan untuk penyampaian laporan keuangan dijabarkan dalam Undang-Undang Federal tentang Akuntansi. Namun, untuk organisasi yang tidak melakukan kegiatan komersial, disediakan sistem akuntansi yang disederhanakan, yang hanya mencakup laporan kerugian dan keuntungan, pernyataan tujuan penggunaan dana yang diterima dan neraca. Jumlah laporan juga telah disederhanakan: laporan semacam itu hanya perlu dibuat setahun sekali;
pelaporan statistik. Selain laporan laba rugi dan neraca, organisasi nirlaba yang tidak melakukan kegiatan komersial menyerahkan data kepada otoritas statistik negara bagian. Untuk ini, formulir khusus digunakan, dikembangkan untuk organisasi nirlaba untuk mengirimkan informasi - No. 1-NPO.

Selain mengisi formulir yang telah ditetapkan, mungkin perlu memberikan informasi lain seperti yang diminta oleh otoritas statistik.

Data untuk menyatakan dana di luar anggaran. Informasi diberikan tentang akrual dan pembayaran iuran ke Dana Asuransi Kesehatan dan Dana Pensiun, serta informasi tentang akuntansi yang dipersonalisasi.
Pelaporan khusus. Untuk NPO, karena kekhususan kegiatannya, jenis pelaporan khusus dan data yang diserahkan disediakan. Jadi, organisasi yang tidak terlibat dalam kegiatan komersial setiap tahun, sebelum 31 Maret, harus mengirimkan kepada badan yang bertanggung jawab atas akuntansi untuk organisasi tersebut, pernyataan tentang kelanjutan kegiatan di tahun mendatang. Informasi termasuk data tentang lokasi badan pengatur saat ini, informasi tentang kepala organisasi.