Izvještava KFH. Koje poreze i doprinose treba plaćati seljačko (poljoprivredno) gospodarstvo (KFH). Može li prijava IP KFK biti nula

ESHN IP 2018: izvješćivanje za poduzetnike o jedinstvenom poljoprivrednom porezu sastoji se od poreznog i računovodstvenog. Sastav izvješćivanja ovisi o prihodima, obimu djelatnosti tvrtke i broju zaposlenih.

Poduzetnik koji je prešao na Jedinstvenu poljoprivrednu pristojbu mora o tome obavijestiti porezno tijelo u roku od mjesec dana od dana registracije. Izvještavanje se podnosi godišnje, uključujući i za nepotpuna izvještajna razdoblja. U 2018. godini nema većih promjena u sastavu izvješćivanja niti u rokovima. Osim podnošenja poreznih prijava i računovodstvo, dužnosti poduzetnika na ESHN-u uključuju vođenje knjige prihoda i rashoda.

Prijava poduzetnika bez zaposlenih

Porezno prijavljivanje za pojedinačne poduzetnike na ESHN-u sastoji se od prijave o uplati poreza. Dokument se podnosi godišnje, na temelju rezultata izvještajnog razdoblja. Rok je 31. ožujka sljedeće godine.

Osim prijave Federalnoj poreznoj službi, poduzetnik koji nije imao zaposlene u izvještajnom razdoblju mora za sebe dostaviti dokumente FOJ-u.

Za individualne poduzetnike bez zaposlenih utvrđuju se sljedeći uvjeti plaćanja doprinosa i poreza:

Predujam poreza na dodanu vrijednost vrši se jednom u šest mjeseci, u roku od 25 dana od sljedećeg izvještajnog razdoblja.

Premije osiguranja od prihoda (ako ne prelaze 300 tisuća rubalja) moraju se u cijelosti platiti prije kraja izvještajnog razdoblja (godine). Doprinosi se moraju prenositi svaki kvartal ili mjesec, ovisno o sustavu plaćanja.

Premije osiguranja od prihoda većih od 300 tisuća rubalja mogu se prenijeti u roku od tri mjeseca sljedeće godine.

Samostalni poduzetnici bez zaposlenih izuzeti su od potrebe vođenja računovodstvenih evidencija.

Porezno izvješćivanje za poduzetnike sa zaposlenima

Poreznu prijavu za uplatu Jedinstvenog poreza na poljoprivredu individualni poduzetnici sa zaposlenima podnose istovremeno i na isti način kao i poduzetnici bez zaposlenih. Osim toga, poduzetnici moraju dostaviti podatke o broju zaposlenih u roku od 20 dana nakon isteka izvještajnog razdoblja (godine).

Izvješća o porezu na dohodak dostavljaju se tromjesečno u obrascu 6-NDFL i jednom godišnje u obrascu 2-NDFL. Za tromjesečni prijenos podataka daju se rokovi do posljednjeg dana prvog mjeseca sljedećeg izvještajnog razdoblja. A godišnje izvješće podnosi se u roku od tri mjeseca sljedeće godine.

Poduzetnici šalju podatke u FIU i FSS. Za PFR u 2018. uvedena su nova pravila izvješćivanja. U 2018. godini došlo je do prelaska na personalizirani računovodstveni sustav. Podaci se dostavljaju mjesečno ili tromjesečno, za svakog zaposlenika. FSS dostavlja podatke o premijama osiguranja za svakog zaposlenika. Iznos i vrijeme plaćanja osiguranja ovise o prihodima za izvještajno razdoblje.

Od potrebe vođenja računa izuzeti su i individualni poduzetnici sa zaposlenima. računovodstvo.

Izvještavanje KFH sa i bez zaposlenih

Seljačka gospodarstva su trgovačke organizacije i vode evidenciju na propisan način. Sastav izvješćivanja ovisi o odabranom režimu oporezivanja i raspoloživosti zaposlenika. Prijavljivanje seljačkog gospodarstva bez zaposlenih sastoji se od porezne prijave na propisanom obrascu. Rokovi za podnošenje prijave isti su kao i za pojedinačne poduzetnike.

KFH plaća na UAT premije osiguranja prema utvrđenom redu. Visina i uvjeti plaćanja ovise o visini prihoda za izvještajno razdoblje.

Važno je na vrijeme dostaviti financijska i porezna izvješća. Kako bi se izbjegli problemi s popunjavanjem, obradom i slanjem dokumenata, preporuča se pravodobno evidentirati sve činjenice iz gospodarskog života tijekom cijelog izvještajnog razdoblja.

Ako i dalje imate problema s izvješćivanjem, obratite se kvalificiranim računovođama. Stručnjaci trećih strana pomoći će pripremiti izvješća, provjeriti dokumente. Zahvaljujući uslugama profesionalnih računovođa, možete se riješiti neizvjesnosti o budućnosti i mirno razvijati svoje poslovanje bez brige o kaznama i sankcijama regulatornih tijela.

U ovom članku ćemo govoriti o oporezivanju i izvješćivanju u seljačkim gospodarstvima (PFH).

Što je KFH

Seljačko gospodarstvo je trgovačka organizacija koja se bavi proizvodnjom, prodajom i preradom poljoprivrednih proizvoda ili pruža usluge na ovom području (potonji je stupio na snagu 2017. godine). Djelatnosti KFH regulirane su Saveznim zakonom br. 74 “O seljačkoj poljoprivredi”.

Farma može biti registrirana kao pravna osoba, ali najčešće je voditelj registriran kao samostalni poduzetnik.

Zadano, u sustavu obračuna poreza, mirovinskih i doprinosa za osiguranje, seljačka gospodarstva djeluju na razini individualnih poduzetnika – odnosno podnose ista izvješća, imaju iste pogodnosti.

Vrste oporezivanja seljačkih gospodarstava

Među poljoprivrednim gospodarstvima najčešće se koristi UAT - poljoprivredni porez, koji je zapravo uveden posebno za seljačka gospodarstva. No, ipak, i organizacije i pojedinačni poduzetnici u području Poljoprivreda dostupni su i drugi sustavi oporezivanja.

Na svakom sustavu oporezivanja DOO (za razliku od individualnih poduzetnika) podnose dodatne prijave za porez na promet i zemljište (do 1. veljače), financijska izvješća te podatke o financijskim rezultatima (do 31. ožujka).

ESHN

Posebnost jedinstvenog poljoprivrednog poreza leži u nestrogim zahtjevima za računovodstvo i pogodnostima koje se pružaju posebno za seljačka gospodarstva. Međutim, farme ga ne primjenjuju prema zadanim postavkama odmah nakon registracije, već moraju podnijeti zahtjev IFTS-u o svojoj namjeri korištenja UAT-a. To se može učiniti u roku od mjesec dana nakon registracije u poreznoj upravi kako bi se odmah započelo s radom na ESHN-u ili do 31. prosinca - da bi se režim počeo primjenjivati od 1. siječnja sljedeće godine.

Porezna stopa za ESHN - 6% neto dobiti (prihodi minus rashodi). Na temelju odluke lokalnih vlasti, postotak se ponekad smanjuje na 4%.

ESHN ima pravo koristiti:

Proizvođači poljoprivrednih proizvoda, organizacije koje ih prerađuju i prodaju. Pritom bi prihod od prodaje proizvoda vlastite poljoprivredne proizvodnje trebao biti veći od 70% ukupnog iznosa.
Poljoprivredne potrošačke zadruge, u kojima više od 70% prihoda dolazi od prodaje proizvoda koje proizvode članovi zadruge.
Samostalni poduzetnici i ribarska poduzeća s prosječnim godišnjim brojem zaposlenih manjim od 300, s prihodom od prodaje ulova u odnosu na ukupan prihod veći od 70%.
Organizacije koje pružaju poljoprivredne usluge.

Za prelazak na ESHN poduzeće mora nužno proizvoditi ili prodavati poljoprivredne proizvode. Na primjer, neprihvatljivo je baviti se samo njegovom obradom.

Svi poduzetnici koji su odabrali ESHN moraju voditi knjigu (KUDiR). Od 2017. više ga ne treba ovjeravati Inspektorat Federalne porezne službe, što se odnosi i na KFH o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu.

Porezno prijavljivanje podnosi se u obliku UAT prijave godišnje, do 31. ožujka iduće godine. Predujam za ESHN vrši se prije 25. srpnja, a cjelokupni porez se plaća prije 31. ožujka sljedeće kalendarske godine.

Rok za podnošenje izvješća poreznoj upravi je 30. siječnja godine koja slijedi nakon izvještajne, u obliku "Obračun premija osiguranja". Drugi dio je završen.

Ostale značajke ESHN-a:

Otpis dugotrajne imovine prilikom stavljanja u promet;
Uključivanje predujmova u stavku prihoda;
Oslobođenje od poreza na imovinu, PDV-a i poreza na dohodak.

USN

Za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak" ili "Dohodak minus rashodi" morate podnijeti prijavu poreznoj upravi. Bolje je to učiniti odmah, prilikom registracije tvrtke.

Seljačka gospodarstva s minimalnim troškovima preferiraju sustav “dohodaka” (6%), a gospodarstva koja imaju značajan udio u troškovima i mogu ga potvrditi biraju sustav “prihodi minus troškovi” (dobit se oporezuje po stopi od 15%).

Regionalne vlasti mogu smanjiti pojednostavljenu poreznu stopu za 1% na "prihode" i do 5% na "prihode minus rashode".

Pojednostavljeno je i računovodstvo seljačkih gospodarstava po pojednostavljenom poreznom sustavu. Gospodarstvo mora održavati KUDiR i osigurati ga porezna služba na zahtjev.

Izjava o pojednostavljenju mora se dostaviti IFTS-u jednom godišnje, do 30. travnja. Porez se plaća tromjesečno: tri puta unaprijed do 25., a konačni za godinu - do 30. travnja.

U većini situacija seljačka gospodarstva izjednačavaju se s individualnim poduzetnicima, pa, bez obzira na oblik pravne osobe, može smanjiti porez na cjelokupan iznos premija osiguranja za čelnika i ostale članove, bez ograničenja od 50%, samo ako ne koristi se rad najamnih radnika.

OSNOVNI, TEMELJNI

Opći režim oporezivanja primjenjuje se na seljačkim gospodarstvima iznimno rijetko i samo kada je to potrebno. Složenost i obujam PF izvješćivanja o OSNO gubi na drugim opcijama, ali glavni sustav omogućuje poljoprivrednicima suradnju s velikim mrežnim partnerima koji se bave samo PDV-om.

OSNO zapošljava većinu veletrgovaca koji bi mogli biti interesantni poljoprivrednicima. Činjenica je da zajednički način omogućuje veletrgovcima da značajno smanje svoje PDV opterećenje. Takav režim će se automatski primijeniti na novoformirano poljoprivredno gospodarstvo ako njegov voditelj nema vremena podnijeti zahtjev za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava ili jedinstvenog poljoprivrednog poreza.

Za neka seljačka gospodarstva porez na dohodak može se smanjiti na nulu. Potpuni popis povlaštenih područja sadržan je u članku 284. Poreznog zakona.

Svi sudionici i nositelj gospodarstva automatski su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak na dohodak od proizvodnje, prodaje i prerade poljoprivrednih proizvoda na pet godina.

Ovu pogodnost je legalno iskoristiti samo jednom - namjerna preregistracija seljačkog gospodarstva kažnjiva je zakonom. Dohodak od djelatnosti koje nisu povezane s poljoprivredom i poljodjelstvom oporezuju se bez posebnih olakšica. Državne subvencije i potpore se ne oporezuju.

PDV prijava za porez se podnosi jednom tromjesečno (u siječnju, travnju, srpnju i listopadu do 25. dana). Godišnje do 30. travnja daju se obrasci 3-NDFL i 4-NDFL. Ovi zahtjevi vrijede i za pojedinačne poduzetnike i za LLC poduzeća. Obrazac 3-NDFL se mora podnijeti čak i ako nije bilo dobiti.

Izvještavanje tvrtke o OSNO-u uključuje i tromjesečno podnošenje prijava prihoda i imovine.

KFH na OSNO plaća:

Porez na imovinu;
Porez na zemljište;
Transportna pristojba;
porez na dohodak (po odbitku od plaće svi zaposlenici)
Premije obveznog osiguranja.

Izvještavanje državnim fondovima

Za članove KFH-a postoje fiksne stope osiguranja koje ne ovise o minimalnoj plaći i relevantne su za pojedinačne poduzetnike.

Voditelj gospodarstva, u kojem nema zaposlenih, dužan je svake godine 30. siječnja podnijeti poreznoj upravi Obračun premija osiguranja za sebe i za članove seljačkog gospodarstva, ispunjavajući 2. odjeljak. Izvješće je dopušteno dostaviti i na papiru i na papiru elektronički format.

Premije osiguranja moraju se platiti prije kraja kalendarske godine. To se može učiniti jednom uplatom ili tromjesečno.

Osim toga, seljačka gospodarstva dužna su prijaviti državnoj službi za statistiku:

Seljačka gospodarstva s poljoprivrednim usjevima izvještavaju godišnje do 11. lipnja u obrascu br. 1-poljoprivrednik.
Seljačka gospodarstva sa stokom domaćih životinja prijavljuju na obrascu broj 3-poljoprivrednik do 6. siječnja.

Izvještavanje zaposlenika

Ako KFH zapošljava radnike, onda s njima nastaju nove obveze.

Poreznoj upravi za zaposlenike potrebno je dostaviti sljedeće:

Obrazac 2-NDFL za svakog zaposlenika (do 1. travnja);
Obrazac 6-NDFL (tromjesečni do kraja siječnja, travnja, srpnja i listopada i jedan godišnji zajedno s 2-NDFL);
Obrazac o prosječnom broju, KND 1110018 (do 20. siječnja).

Porez na dohodak po odbitku od plaće zaposlenika mora se prenijeti državi najkasnije sljedeći dan od dana izdavanja zaposleniku.

Tromjesečno, do sredine veljače, svibnja, kolovoza i studenog, Mirovinski fond dostavlja Obračun premija osiguranja. Do 15. u mjesecu dostavljaju se podaci o osiguranicima (SZV-M).

Obrazac 4-FSS podnosi se Fondu socijalnog osiguranja, mora se podnijeti prije dvadesetog siječnja, travnja, srpnja i listopada, ako je u papirnatom obliku i do 25. u elektroničkom obliku. Jednom godišnje, do 15. travnja, LLC društva moraju potvrditi svoju glavnu djelatnost kod FSS-a.

Doprinosi u PFR i FSS za zaposlenike se uplaćuju prije 15. dana sljedećeg mjeseca.

Seljačka gospodarstva trebala bi voditi evidenciju na razini drugih vrsta poduzeća. Vodeće djelatnosti su proizvodnja i prerada poljoprivrednih ili stočarskih proizvoda s naknadnom prodajom. Specifičnosti djelatnosti odražavaju se u tijeku dokumenata. U članku ćemo govoriti o računovodstvu na seljačkim gospodarstvima, navesti primjere korištenja različitih poreznih režima.

Dokumenti koji se koriste na farmama

Poljoprivredna gospodarstva koriste standardne primarne računovodstvene obrasce i dokumente posebne namjene. U KFH se velika pažnja poklanja računovodstvu materijalnih vrijednosti.

Dokument	Svrha upotrebe
Putni list traktora obrasca br.412 APK	Koristi se pri transportu proizvoda iz jednog objekta u drugi
Registar slanja žita iz polja obrasca broj 401 APK-a	Registar odražava podatke nakon utovara proizvoda iz kombajna
Zbirna izjava o prijemu uroda poljoprivrednih proizvoda obrasca br. 408 Agrarno-industrijskog kompleksa	Izjavu popunjava skladištar nakon vaganja i prijema proizvoda u skladište
Izjava o kretanju žitarica i drugih proizvoda obrasca br. 409 Agrarno-industrijskog kompleksa	Sastavljeno na temelju obrasca broj 408 APK
Zakon za sortiranje i sušenje proizvoda obrasca br. 410 agrarnog i industrijskog kompleksa	Akt sadrži podatke prije i nakon događaja, koji ukazuju na podatke o skupljanju, gubitku, vlažnosti
Kartica granične ograde obrazac br. 201 APK ili zahtjev-faktura	Koristi se kod snimanja podataka kada se zrno pusti za sjetvu
Akt o otpisu sadnog materijala br. 208 agroindustrijskog kompleksa	Akt se sastavlja na kraju sjetve, odražava trošak materijala
Kartica za evidenciju prinosa mlijeka	Popunjeno za svaku stočnu jedinicu
Knjigovodstveni list za trošak hrane za životinje obrazac br. 202 agroindustrijskog kompleksa	Koristi se za dnevno puštanje hrane na temelju odobrenog obroka
Čin knjiženja potomaka	Sastavlja se prema porastu stočnog fonda
Knjiga obračuna kretanja životinja i ptica obrasca br. 304 agroindustrijskog kompleksa	Popunjuje se na temelju akata o podmlatku, premještanju životinja iz jedne skupine u drugu, zbrinjavanju

Izbor sustava oporezivanja na seljačkom gospodarstvu

Poljoprivredna gospodarstva imaju pravo koristiti opće, pojednostavljene, UAT sustave u oporezivanju. UTII i PSN se koriste za posebne vrste djelatnosti koje ne uključuju proizvodnju, preradu i prodaju poljoprivrednih proizvoda.

Načini rada	OSNOVNI, TEMELJNI	USN	ESHN
Početak primjene	Prilikom registracije, početkom godine, odnosno u slučaju gubitka prava na pojednostavljeni porezni sustav ili jedinstveni poljoprivredni porez		Prilikom registracije ili od početka godine
Podnošenje obavijesti	Nije potrebno, sustav je osiguran prema zadanim postavkama	Potreban	Potreban
Ograničenja	Nedostaje	Brojevi, okretaji, OS vrijednosti	Udio poljoprivrednih proizvoda,
Priznavanje prihoda i rashoda	Obračunska ili gotovinska metoda	gotovinska metoda	gotovinska metoda
Osnovni porez	porez na dohodak	Jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu	Jedinstveni porez u ESHN-u
Porezna osnovica	Prihodi minus rashodi	Prihodi ili prihodi minus rashodi	Prihodi minus rashodi

Računovodstvo oporezivanja, prihoda i rashoda u računovodstvu KFH sustava uz plaćanje Jedinstvenog poljoprivrednog poreza

Glavni uvjet za stjecanje prava korištenja UAT-a je pretežno obavljanje poljoprivrednih djelatnosti. Udio prihoda od poljoprivrednih proizvoda u ukupnom iznosu prihoda ne smije biti manji od 70%. Značajke korištenja ESHN-a:

Primjena sustava provodi se odmah nakon registracije podnošenjem obavijesti u roku od 30 dana ili od početka nove kalendarske godine.
Prijava se podnosi 1 puta prije 31. ožujka, nakon isteka poreznog razdoblja.
Izvještavanje se priprema na temelju knjige obračuna prihoda i rashoda. Popis dopuštenih troškova je ograničen.
Stopa je 6%.
Porez se plaća dva puta: u obliku akontacije prije 25. srpnja tekuće godine i nakon godinu dana prije 1. travnja.

Propuštanje roka za uplatu akontacije podliježe naplati kazne. Iznos se izračunava ovisno o stopi banke Ruske Federacije za svaki dan propusnice.

Obračun imovine, zemljišnih parcela na seljačkim gospodarstvima

Računovodstveni podaci o imovini KFH vode se u interesu vlasnika. Ako se primjenjuje neki od posebnih režima, poljoprivredno gospodarstvo je oslobođeno plaćanja poreza na imovinu i nema obvezu evidentiranja podataka u posebnim registrima. Gospodarstvo samostalno utvrđuje popis korištenih internih računovodstvenih obrazaca. Većina KFH-a koristi knjige knjigovodstva imovine obrasca br. 1-KX, u kojima su odvojeni odjeljci za parcele i njihovo korištenje, osnovna sredstva, obrtna sredstva, stoku i perad.

KFH nekretnina uključuje:

Zemljište.
Višegodišnji zasadi na parcelama.
Upravne zgrade, gospodarske zgrade.
Oprema, strojevi, vozila, inventar.
Stoka proizvodnih i radnih vrsta za uzgoj i tov.

Dugotrajna sredstva seljačkih gospodarstava kupuju se uz naknadu ili stvaraju sama. Imovina nastala u poslovanju obračunava se po trošku stvarnih troškova. Osim osnovnih sredstava, dio imovine na seljačkom gospodarstvu svrstava se u obrtna sredstva. Dugotrajna imovina ne uključuje životinje kupljene za rasplod i sjemenski materijal korišten za sadnju.

Nematerijalna imovina koja se koristi na seljačkim gospodarstvima

Trošak nematerijalne imovine (MA) formira se na način propisan za dugotrajnu imovinu. Početni trošak formira se u iznosu stvarnih troškova nabave. Nematerijalna imovina se koristi u KFH:

Pravo korištenja prirodnih resursa.
Patentirane biljne sorte.
Licence, uključujući prava na softver.
Uzgoj "know-how" koji se koristi u proizvodnji i preradi proizvoda.
Autorsko pravo.

Računovodstvo životinja, goveda na seljačkoj farmi

Stoka se evidentira kao dio osnovnih sredstava na kontu 01 i obrtnih sredstava na kontu 11. Za svaku jedinicu vodi se analitičko računovodstvo. Stado goveda na farmama se obnavlja nabavkom i proizvodnjom potomstva. U knjigovodstvu stoke stalno se provode premještanja iz jedne dobne skupine stoke u drugu, podmladak, zbrinjavanje zbog uginuća, odstrel. Promjene težine životinja uzimaju se u obzir (vidi → )

Primjer knjiženja u knjigovodstvu goveda

KFH, kako junice navršavaju 2 godine, prenosi mlade životinje u količini od 3 komada u opće stado. Iznos troškova za kupnju i uzgoj svake jedinice iznosio je 55 000 rubalja. U računovodstvu KFH-a vrše se sljedeća knjiženja:

Izvršen je interni prijenos stoke u iznosu od 3 jedinice u opće stado. Prijevod je formaliziran Zakonom br. SP-47;
U računovodstvu se utvrđuje trošak 3 jedinice mladih životinja za prijenos: Dt 08 Kt 11 u iznosu od 165.000 rubalja;
Prijenos junica u glavno stado odražava se: Dt 01 Kt 08 u iznosu od 165 000 rubalja.

Svaki slučaj prisilnog klanja, slučaj je dokumentiran aktom br. SP-54 s naznakom dobi, spola životinje, razloga, postupka zbrinjavanja. Izradu akta provodi povjerenstvo u čijem sastavu su specijalisti stočari.

Obračun troškova rada

Seljačka gospodarstva koriste rad vlasnika, članova obitelji ili zaposlenika. Naknada obiteljskog tima utvrđuje se sporazumno iz sredstava nakon oporezivanja. Naknada zaposlenika utvrđuje se u trenutku zasnivanja radnog odnosa.

Zapošljavanje osoblja vrši se na temelju ugovora o radu. U KFH postoji sezonski karakter rada, što dovodi do korištenja ugovora na određeno vrijeme korištenja. KFH ima svojstvo pravne osobe ili individualnog poduzetnika s pravom zapošljavanja radnika. U računovodstvu naknada za obračun osoblja i njihovog rada koriste se primarni dokumenti:

Timesheets.
Narudžbe za komadni rad.
Putni listovi vozila.
Registri i računi.
Liste za obračun i izdavanje plaća.

Iznosi koje zaposlenici primaju za plaće podliježu porezu na dohodak. KFH djeluje u odnosu na osoblje porezni agent, ima obvezu poreza po odbitku i uplatiti ga u proračun.

Premije osiguranja seljačkih gospodarstava i učestalost izvješćivanja

Iznosi obračunatih plaća osoblju farme podliježu premijama osiguranja koje se prenose u fondove. Stopa svake vrste doprinosa utvrđuje se ovisno o odabranom sustavu oporezivanja. Doprinosi i izvješćivanje o njima prošli su pod upravom Federalne porezne službe. U FSS-u se kontrola provodi samo na odbicima za ozljede i profesionalne bolesti, o čemu se mora podnijeti skraćeno izvješće.

Počevši od 2017. godine, izvještaj o doprinosima fondovima podnosit će se Federalnoj poreznoj službi. Obrazac izvješćivanja podnosit će se tromjesečno i objedinit će podatke o izdvajanjima za sve fondove.

Inventar u farmama

Vođenje evidencije u gospodarstvima otežano je zbog stalnog kretanja imovine, promjene vrijednosti, prirodnog gubitka. U svrhu dobivanja pouzdanih podataka o stanju imovine, obrtne imovine, inventure se redovito provode na seljačkom gospodarstvu. Učestalost i popis pregledanih objekata, imovine utvrđuje KFH ovisno o pojedinačnim karakteristikama obavljanja djelatnosti.

U KFH se prati stanje:

Imovina uključena u dugotrajnu ili obrtnu imovinu.
Sastav, broj stoke, uzet u obzir u glavnom stadu i mladih životinja.
Materijali namijenjeni za sjetvu i tekuću uporabu.
Nagodbe s vanjskim suradnicima.
Ostala imovina gospodarstva.

Postupak popisa provodi povjerenstvo koje odobri voditelj gospodarstva. Podaci identificirani tijekom događaja bilježe se u inventar.

Rubrika “Pitanja i odgovori”

Pitanje broj 1. Kakav je status KFH?

KFH se može registrirati kao pravna osoba ili samostalni poduzetnik. U oba slučaja status nastaje nakon državne registracije.

Pitanje broj 2. Ima li KFH pravo primijeniti minimalni broj registara prilikom vođenja računovodstvenih evidencija?

Gospodarstvo primjenjuje pojednostavljeni računovodstveni sustav bez dvostrukog unosa.

Pitanje broj 3. Je li u KFH-u potrebno voditi dokumentarnu evidenciju o prometu novca na blagajni?

Zakonske norme primjenjuju se na računovodstvo djelatnosti seljačkih gospodarstava na isti način kao i zahtjevi za druge vrste poduzeća. Ako postoje namirenja putem blagajne, transakcije moraju biti dokumentirane.

Pitanje broj 4. Izriče li se kazna za akontaciju pri korištenju Jedinstvenog poljoprivrednog poreza ako na kraju godine postoji gubitak?

Nastanak gubitka na kraju godine ne utječe na obvezu poreznog obveznika plaćanja predujma na iznose primljene za polovicu godine. Naplatit će se kazne.

ESHN za KFH (seljačka farma)- jedan od optimalnih sustava oporezivanja, jer poljoprivrednicima omogućuje plaćanje relativno malog poreza. No korištenje ESHN-a uključuje pripremu prilično velikih količina izvješća od strane farmi. Razmotrite što je u njemu uključeno, kao i kada i kojim odjelima treba dostaviti ovo izvješće.

Kada KFH radi za ESHN?

KFH je poslovni subjekt, koji je u ovom trenutku najkonzistentniji s takvim organizacijsko-pravnim oblikom kao individualni poduzetnik. Činjenica je da državna registracija seljačkog gospodarstva podrazumijeva, zapravo, registraciju voditelja gospodarstva kao individualnog poduzetnika.

Istodobno, zakonodavstvo Ruske Federacije u osnovi dopušta registraciju seljačkih farmi kao pravnih osoba (članak 86.1 Građanskog zakonika Ruske Federacije, članak 2. članka 50. Građanskog zakonika Ruske Federacije), ali na Trenutačno ne postoje pravni mehanizmi koji poljoprivrednicima omogućuju rad u praksi u odgovarajućem organizacijskom i pravnom obliku.

Osnivači seljačkih gospodarstava najčešće uživaju pravo na rad po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu, koji im omogućuje plaćanje 6% razlike između prihoda i rashoda gospodarstva.

Rad na UAT-u uključuje provedbu od strane poljoprivrednika sljedećih glavnih radnji kao dio postupaka izvješćivanja:

podnošenje izvještajnih dokumenata Federalnoj poreznoj službi;
osiguravanje obrazaca izvješćivanja izvanproračunskim fondovima;
vođenje knjige prihoda i rashoda.

Razmotrimo njihove specifičnosti detaljnije.

Knjiga prihoda i rashoda kod Jedinstvenog poljoprivrednog poreza

U skladu s pod. 5 p. 1 čl. 23. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i stavak 8. čl. 346.5 poduzetnici na ESHN-u moraju dostaviti Federalnoj poreznoj službi, na zahtjev odjela, knjigu prihoda i rashoda. Obično se to traži na kameri porezna revizija. Knjiga se mora čuvati u obliku odobrenom u Dodatku br. 1 naredbi Ministarstva financija Ruske Federacije od 11. prosinca 2006. br. 169n.

Izvještavanje o KFH-u prema ESHN-u: interakcija s Federalnom poreznom službom

Za ESHN razdoblje izvješćivanja je pola godine, a porezno razdoblje je godina (klauzule 1, 2, članak 346.7 Poreznog zakona Ruske Federacije). Na kraju poreznog razdoblja - do 31. ožujka sljedeće godine (podčlanak 1., stavka 2., članak 346.10 Poreznog zakona Ruske Federacije) - prijava o ESHN-u podnosi se Federalnoj poreznoj službi.

U slučaju prestanka rada KFH, prijavu za ESHN potrebno je dostaviti Federalnoj poreznoj službi do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je obavijest o prestanku rada KFH-a dostavljeno poreznoj službi (podčlanak 2. stavka 2., članak 346.10 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako KFH ima zaposlenike, tada će Federalna porezna služba također morati osigurati:

podaci o prosječnoj veličini osoblja gospodarstva za porezne godine- do 20. siječnja iduće godine;
2-NDFL potvrde za poreznu godinu - do 1. travnja sljedeće godine;
6-NDFL obrasci - na temelju rezultata svakog tromjesečja (za 1., 2. i 3. tromjesečje - do zadnjeg dana mjeseca koji slijedi nakon tromjesečja, za 4. tromjesečje - do 1. travnja sljedeće godine).

Ako KFH prekine djelatnost u okviru koje plaća UAT, tada je u roku od 15 dana od trenutka njegovog prestanka potrebno poslati obavijest o tome Federalnoj poreznoj službi (članak 9. članka 346.3 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Ako 25 ljudi ili više radi na seljačkoj farmi, tada se potvrde 2-NDFL i obrasci 6-NDFL trebaju poslati Federalnoj poreznoj službi u u elektroničkom formatu, putem interneta. Ako na seljačkom gospodarstvu radi više od 100 ljudi, tada se prijava za jedinstveni poljoprivredni porez, kao i za druge poreze, treba elektronskim putem poslati Federalnoj poreznoj službi, ako seljačko gospodarstvo ima odgovarajuće objekte oporezivanja.

Izvještavanje KFH-a prema ESHN-u: obrasci izvješćivanja za izvanproračunske fondove

Ako KFH nema zaposlenih, tada se njegova interakcija s izvanproračunskim fondovima odvija na način koji određuje interakciju s relevantnim fondovima individualnih poduzetnika. U ovom slučaju trebate dostaviti samo 1 izvještajni dokument FIU - obrazac RSV-2, odobren odlukom Odbora FIU-a od 17. rujna 2015. br. 347p.

Ako seljačko gospodarstvo ima zaposlenike, onda će farma morati prijaviti:

1. Prije PFR-a (i u isto vrijeme FFOMS), pružajući:

obrazac RSV-2 - do 1. ožujka godine koja slijedi za izvještajnom;
obrazac RSV-1 - na temelju rezultata svakog tromjesečja (za 1. kvartal - do 15. svibnja, za 2. - do 15. kolovoza, za 3. - do 15. studenog, za 4. - do 15. veljače sljedeće godine) ;
Obrazac SZV-M - mjesečno (do 10. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog);

2. Pred FSS-om, dostavljati fondu obrazac 4-FSS - na temelju rezultata svakog tromjesečja (za 1., 2., 3. kvartal - do 20. sljedećeg mjeseca, za 4. kvartal - do 20. siječnja sljedeća godina).

Ako na seljačkom gospodarstvu radi više od 25 ljudi, onda se njegovo izvješćivanje državnim fondovima mora podnijeti putem elektroničkih komunikacijskih kanala. Istodobno, može se podnijeti 5 dana kasnije od predaje papirne verzije izvješća.

Rezultati

Korištenje ESHN za KFH pretpostavlja da je farma punopravni poslovni subjekt i ima obvezu izvješćivanja Federalnoj poreznoj službi i izvanproračunskim fondovima. Sastav ovog izvješćivanja ovisi o tome je li KFH poslodavac.

S ostalim nijansama provođenja aktivnosti u ESHN načinu možete se upoznati u člancima:

Također je moguće dobrovoljno napustiti ESHN, ali tek od nove godine. Za to se od 1. do 15. siječnja podnosi zahtjev IFTS-u. Izvještavanje individualnog poduzetnika - voditelja HFK-a u 2017. ESH deklaracija podnosi se jednom godišnje do 31. ožujka. Možete ga dostaviti u papirnatom obliku i elektroničkim putem. Prijavu na papiru nosite osobno u poreznoj upravi ili šaljete poštom. Porez se plaća u dvije faze - prva akontacija za šest mjeseci do 25. srpnja, druga konačna uplata za godinu - do 31. ožujka. Aktualni obrasci deklaracije za ESHN, kao i obavijesti o prelasku na ovaj režim ili odbijanju od njega, mogu se preuzeti na servisu My Business. A možete se riješiti glavobolje ispunjavanja i slanja izvješća i to povjeriti iskusnim stručnjacima „Moj posao. Računovođa“ koji će sve obaviti brzo i u u svom najboljem izdanju. Ako je pojedinačni poduzetnik - čelnik KFK-a, zaposlio zaposlenike, tada se izvješćima dodaje još nekoliko obrazaca koji su obvezni za poslodavce.

Izvještavanje KFH-a u 2018

Pažnja

Postupak obračuna i plaćanja doprinosa je drugačiji:

za članove KFH;

od plaća do zaposlenih.

Takav zaključak proizlazi iz stavka 3. članka 2., podstavka "b" stavka 1. članka 5., stavka 2. članka 14. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ. Uz isplate zaposlenicima, voditelj seljačke farme morat će plaćati i premije osiguranja od nesreća i profesionalnih bolesti (stav 7. članka 3. Zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ). Doprinose za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje članova seljačkog gospodarstva uplaćuje njegov predstojnik fiksna veličina(P.

3 čl. 2, pod. "b" st. 1. čl. 5. st. 2. čl. 14. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ). Primjena ovog postupka ne ovisi o tome ima li angažiranog osoblja ili ne. Situacija: je li voditelj seljačkog gospodarstva dužan plaćati doprinose za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje za člana seljačkog gospodarstva koji je ujedno i poduzetnik? Odgovor: da, morate.

SP izvještavanje o eskhn

PDV, porez na imovinu koja služi za poslovanje i porez na dohodak, uz rijetke iznimke, nije potrebno plaćati. IP izvješćivanje na ESHN-u je samo jedna prijava godišnje i Knjiga obračuna prihoda i rashoda, a knjiga se vodi kod kuće i predaje se poreznoj samo na zahtjev. Kako se prebaciti na ESHN Ako IP već radi, možete se prebaciti na ovaj način rada tek od sljedeće kalendarske godine.
Do kraja godine poreznoj se dostavlja obavijest u kojoj se navodi udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova ribe. Novoregistrirani poduzetnici pojedinci, kako bi odmah počeli s radom za ESHN, podnose obavijest u roku od 30 dana nakon registracije. Imajte na umu da ako se na kraju godine prekrše uvjeti za primjenu Jedinstvenog poljoprivrednog poreza, morate to prijaviti poreznoj upravi.
Porez će se preračunati kao za OSNO, a zaostale obveze uplatiti u proračun.

Oporezivanje seljačke poljoprivrede: posebni režimi i izvješćivanje

Ribarske organizacije i samostalni poduzetnici pod sljedećim uvjetima: ako prosječan broj zaposlenih ne prelazi 300 ljudi tijekom godine i ako se u ukupnom prihodu od prodaje robe, radova, usluga udio prihoda od prodaje njihovog ulova vodenih bioloških resursa ili proizvedenih samostalno od kojih riba i drugi proizvodi iz vodenih bioloških resursa čine najmanje 70 posto za porezno razdoblje;

Obračun prihoda i rashoda prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu provodi se na gotovinskoj osnovi. Porezno računovodstvo za potrebe obračuna jedinstvenog poljoprivrednog poreza za organizacije provodi se na temelju računovodstvenih podataka. Porezna stopa utvrđuje se u iznosu od 6 posto dohotka umanjenog za iznos rashoda (prihoda - rashoda).

Koju prijavu treba podnijeti kao pojedinac u 2017. godini

Porezni zakon Ruske Federacije). Na njih se ne odnosi granica od 50 posto. ESHN Primjenjujući ESHN, plaćajte poreze na isti način kao i druge organizacije. Oporezivanje KFH-a bez registracije organizacije Ako KFH nije registrirana kao organizacija, to znači da njegov voditelj posluje kao poduzetnik.
U tom slučaju može podnijeti zahtjev:

opći sustav oporezivanja;

pojednostavljenje;

To proizlazi iz odredbi poglavlja 25, 26.1 i 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije. OSNOVNI Ako voditelj seljačkog gospodarstva primjenjuje opći porezni sustav, tada plaća:

porez na zemlju, ako na području na kojem djeluje seljačko gospodarstvo, za ovaj porez nema povlastica;

prijevozni porez.

Postupak plaćanja poreza na dohodak ima neke posebnosti.

Jedinstveni poljoprivredni porez za seljačka gospodarstva

Voditelji seljačkih (poljoprivrednih) kućanstava plaćaju odgovarajuće premije osiguranja u fiksnom iznosu u mirovinski fond Ruske Federacije za sebe i za svakog člana seljačkog gospodarstva. Novoregistrirano seljačko gospodarstvo mora prijaviti poreznu upravu o prijelazu na UAT u roku od 30 kalendarskih dana od datuma porezne registracije (članak 2. članka 346.3 Poreznog zakona Ruske Federacije). Koju prijavu podnijeti poljoprivrednom gospodarstvu kao individualni poduzetnik u 2017. Knjigu je moguće ispuniti ručno ili voditi u elektroničkom obliku, nije potrebno ovjeravati je kod Federalne porezne službe od 2013. godine. Ruska Federacija(PFR):

Voditelj seljačkog gospodarstva dostavlja FOJ-u izvješća u obrascu RSV-2 prije 1. ožujka kalendarske godine.

Plaćanje poreza i doprinosa:

Nakon isteka izvještajnog razdoblja - šest mjeseci, najkasnije u roku od 25 kalendarskih dana, morate prenijeti akontaciju poreza u vezi s jedinstvenim poljoprivrednim porezom.

Važno

Pojednostavljenu deklaraciju IFTS-u se podnosi jednom godišnje, do 30. travnja. Porez se plaća tromjesečno: tri puta unaprijed do 25., a konačna za godinu - do 30. travnja. U većini situacija seljačka gospodarstva se izjednačavaju s individualnim poduzetnicima, stoga, bez obzira na oblik pravne osobe, može smanjiti porez na cjelokupni iznos premija osiguranja za čelnika i ostale članove, bez ograničenja od 50%. KFH izvješćivanje Pažnja Pozdrav! U ovom članku ćemo govoriti o oporezivanju i izvješćivanju u seljačkim gospodarstvima (PFH).

Poljoprivredno gospodarstvo može biti registrirano kao pravna osoba, ali najčešće je nositelj registriran kao samostalni poduzetnik. Zadano, u sustavu obračuna poreza, mirovinskih i doprinosa za osiguranje, seljačka gospodarstva djeluju na razini individualnih poduzetnika – odnosno podnose ista izvješća, imaju iste pogodnosti. Vrste oporezivanja seljačkih gospodarstava Među poljoprivrednim gospodarstvima najčešće se koristi UAT - poljoprivredni porez, koji je zapravo uveden posebno za seljačka gospodarstva.
No, unatoč tome, i organizacije i individualni poduzetnici u području poljoprivrede imaju pristup drugim poreznim sustavima. Na svakom sustavu oporezivanja DOO (za razliku od individualnih poduzetnika) dostavljaju dodatne prijave za promet i porez na zemljište (do 1. veljače), financijska izvješća i podatke o financijskom rezultatu (do 31. ožujka).

IP voditelj farme koja izvješća podnosi i poreze plaća

Udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda/ulova vodenih bioloških resursa od strane seljačkih gospodarstava u ukupnom prihodu mora biti najmanje 70% (čl. 2, 2.1, članak 346.2 Poreznog zakona). Kada KFH mogu početi primjenjivati UAT KFH se mogu prijaviti za UAT u trenutku stvaranja ili od 1. siječnja bilo koje kalendarske godine. Zahtjev za UAT se podnosi u obliku Obavijesti o prijelazu na UAT br. 26.1-1, odobrenog u Dodatku 1 Naredbi Federalne porezne službe Rusije od 28. siječnja 2013. N MMV-7-3 / Prilikom osnivanja seljačkog gospodarstva, prijavu za UAT potrebno je podnijeti poreznoj upravi u roku od 30 kalendarskih dana od dana porezne registracije. Prilikom prelaska na UAT od 1. siječnja sljedeće godine, prijava za UAT se podnosi prije 1. siječnja. Obavijest se podnosi poreznoj upravi po mjestu seljačkog gospodarstva/prebivalištu voditelja seljačkog gospodarstva - individualnog poduzetnika.
U većini situacija seljačka gospodarstva izjednačavaju se s individualnim poduzetnicima, pa, bez obzira na oblik pravne osobe, može smanjiti porez na cjelokupan iznos premija osiguranja za čelnika i ostale članove, bez ograničenja od 50%, samo ako ne koristi se rad najamnih radnika. OSNOVNI Opći režim oporezivanja primjenjuje se na seljačkim gospodarstvima iznimno rijetko i samo kada je to potrebno. Složenost i obujam PF izvješćivanja o OSNO gubi na drugim opcijama, ali glavni sustav omogućuje poljoprivrednicima suradnju s velikim mrežnim partnerima koji se bave samo PDV-om. OSNO zapošljava većinu veletrgovaca koji bi mogli biti interesantni poljoprivrednicima. Činjenica je da opći režim omogućuje veletrgovcima da značajno smanje teret PDV-a. Takav režim će se automatski primijeniti na novoformirano poljoprivredno gospodarstvo ako njegov voditelj nema vremena podnijeti zahtjev za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava ili jedinstvenog poljoprivrednog poreza.
Početna → Računovodstveni savjeti → Ažuriranje UAT-a: 25. svibnja 2016. Seljačka gospodarstva imaju pravo prijeći na sustav oporezivanja UAT-a plaćanjem jedinstvenog poljoprivrednog poreza za seljačka gospodarstva. Koja seljačka gospodarstva imaju pravo primjenjivati UAT Sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poljoprivrednog poreza imaju pravo primjenjivati:

seljačka gospodarstva osnovana u obliku pravne osobe (klauzula 1, članak 86.1 Građanskog zakonika Ruske Federacije);
individualni poduzetnik koji je voditelj seljačkog gospodarstva osnovanog bez osnivanja pravne osobe na temelju sporazuma (članak 5. članka 23. Građanskog zakona Ruske Federacije).

Za primjenu ESHN-a, seljačka gospodarstva moraju proizvoditi poljoprivredne proizvode, prerađivati ih i prodavati (članak 2. članka 346.2 Poreznog zakona). ESHN također ima pravo primijeniti KFH s prosječnim brojem zaposlenih od 300 ljudi. godišnje, koji se bave ribolovom na vlastitim plovilima ili se koriste prema ugovorima o čarteru (članak 2.1, članak 346.2 Poreznog zakona).