Kuruluşların finansal istikrarı için gereklilikler. Sigortacının finansal istikrarı. Finansal istikrar faktörleri
Bir sigorta şirketinin poliçe sahiplerine karşı yükümlülüklerini yerine getirememesi, finansal kayıplara karşı korumanın bir yolu olarak sigorta fikrini baltalamaktadır. Bu bağlamda, sigorta şirketinin ödeme gücünün sağlanması düzenlemenin temel amacı olarak düşünülmelidir. Finansal istikrar ve ödeme gücü ile ilgili konuları dikkate alma ihtiyacını önceden belirleyen bu durumdu.
Finansal istikrar sigorta organizasyonu- sigorta organizasyonunun mükemmellik derecesinin bir sonucu olan öz ve eşdeğer fonların, likit varlıkların büyüklüğünün ve yapısının, yeni türlerinin gelişiminin ve ayrıca kitlesel karakterinin olduğu böyle bir mülk ve finansal durum etkin sigorta operasyonları ve tasarruf rejimi, herhangi bir zamanda belirli bir ödeme gücü seviyesi sağlar.
Sigorta şirketinin finansal istikrarı, sigorta şirketinin ödenmiş kayıtlı sermayesinin büyüklüğü ile sağlanır; sigorta rezervlerinin büyüklüğü; sigorta rezervlerinin optimal portföyü; reasürans sistemi; sigorta oranlarının ve diğer faktörlerin makullüğü.
Sigorta karşılıklarının tutarı, mevcut sözleşmeler kapsamında yapılacak ödemelerin tutarını tam olarak karşılamalıdır. Yaklaşan ödemelerin tutarı, sigortacının işlemlerinin kapsamlı bir analizi ve emek yoğun matematiksel hesaplamalar temelinde belirlenir. Bu hesaplamalar ne kadar doğru yapılırsa, sigorta rezervlerinin miktarı, sigortalı olaylar için gelecekteki ödemelere o kadar doğru karşılık gelecektir.
Sigorta şirketi sorumludur. Genel Gereksinimler ekonomik bir işletmeye piyasa koşullarında sunulan, hem yükümlülüklerin hem de bunları karşılamaya yönelik kaynakların oluşumunda önemli özelliklere sahiptir. Bu özgünlük, öncelikle risk kategorisine dayanan sigorta ilişkilerinin doğası gereği nesnel olarak belirlenir. İkincisi, bir sigorta şirketinin, her biri hem kaynakların hem de özel türden yükümlülüklerin oluşumuna yol açan çeşitli faaliyet türlerine (aslında sigorta, finans, yatırım) katılımı (örneğin, hissedarlara karşı yükümlülükler içerik olarak yetersizdir, poliçe sahiplerine olan yükümlülükler vb.) Bir sigorta kuruluşunun ödeme gücü kavramının özgüllüğünün, tam olarak yerine getirilmesi için yükümlülüklerin ve kaynakların oluşumunun özelliklerinde ve ayrıca bir tepki olarak yükümlülüklerin yerine getirilmesi için ek finansal garantilere duyulan ihtiyaçta ortaya çıktığını takip eder. faaliyetin riskli doğasına
Bir sigorta kuruluşunun ödeme gücü kavramının özgüllüğü, yükümlülüklerin ve bunların yerine getirilmesi için kaynakların oluşumunun özelliklerinde ve ayrıca, riskli doğasına bir tepki olarak yükümlülüklerin yerine getirilmesi için ek finansal garantilere duyulan ihtiyaçta kendini gösterir. aktivite.
ödeme gücü sigorta şirketinin belirli bir raporlama tarihinde tüm yükümlülüklerini yerine getirme yeteneğini karakterize eder. Mevcut sigorta tazminatı ödemelerinin yükümlülüklerine bağlı olan oluşan sigorta yedeklerinin yeterliliğine bağlıdır. sigorta sözleşmeleri. Uzun vadeli sigorta faaliyeti uygulaması, sigortacının ödeme gücünün garantilerini sağlamak için kendi mekanizmasını geliştirmiştir - yeterli ücretsiz, yani. bağlayıcı olmayan fonlar Bu fonlar iki kaynaktan oluşur: ödenmiş kayıtlı sermaye ve kâr. Ödeme kabiliyetini sağlamak için, şirketin ücretsiz fonlarının miktarı, sigorta sözleşmeleri kapsamında üstlenilen yükümlülüklerin miktarına karşılık gelmelidir.
Altında sigorta şirketinin likiditesi ortaya çıktıkça sigortacılar tarafından sunulan talepleri karşılama kabiliyeti olarak anlaşılmaktadır.
analiz likidite, sigorta kuruluşunun kendisine yüklenen yükümlülüklere ilişkin gereklilikleri mümkün olan en kısa sürede karşılayıp karşılayamadığı sorusuna cevap vermelidir.Ödeme gücü, prensipte yükümlülükleri yerine getirme yeteneğini karakterize ediyorsa, o zaman likidite - hemen ödeme yeteneği. Bu yetenek bir dizi faktör tarafından belirlenir: sigorta organizasyonunda serbest nakit mevcudiyeti, varlıklar ve yükümlülükler arasındaki oran, varlık türleri ve ayrıca bu varlıkların geri ödeme için nakde dönüştürülebileceği süre.
İçin finansal istikrar değerlendirmesi sigorta şirketi, sigorta şirketlerinin tam bir gösterge sistemi ve yayınlanmış derecelendirmeleri vardır. Uzun süredir, yurtdışında sigorta şirketlerinin derecelendirmelerini ve faaliyetlerinin analitik incelemelerini düzenli olarak yayınlayan uzman derecelendirme kuruluşları bulunmaktadır. ABD'deki dünyaca ünlü derecelendirme kuruluşları Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps'tir ve birçok sigortacı ve yatırımcı, bir sigortacı veya reasürörün faaliyetleri hakkında nitelikli bilgi edinmek için başvurmaktadır.
Örneğin, Standard & Poor's (S&P) aşağıdaki finansal güç derecelendirmelerini atar:
| AAA | en yüksek (en yüksek güvenilirlik derecesi); |
| AA+, AA, AA- | yüksek (mükemmel güvenilirlik derecesi); |
| A+, A, A- | iyi (iyi derecede güvenilirlik); |
| BBB+, BBB, BBB- | yeterli (yeterli derecede güvenilirlik, ancak finansal yetenekler daha savunmasız); |
| BB+, BB, BB- | daha az yeterli (finansal kapasite, uzun vadeli politikalar kapsamındaki yükümlülükleri karşılamak için yeterli olmayabilir); |
| B+, B, B- | yetersiz (sigorta şirketinin mali durumu çok istikrarsız); |
| ССС+, ССС, ССС- | savunmasız (sigortacının mali durumu çok hassastır); |
| SS, S | alan sigortacılar bu derecelendirme, sigortalıya karşı yükümlülüklerini yerine getiremeyecekleri çok muhtemeldir; |
| D | tasfiye (bu dereceye sahip sigortacılar tasfiye sürecindedir). |
Bir şirkete derecelendirme vermek için çok sayıda finansal gösterge analiz edilir. Yönetimin yönetim tecrübesi, pazarlama stratejisi, şirketin poliçe satış politikası, şirketin risk alma ve reasürans politikası, ana ve bağlı ortaklıkların analizi dahil organizasyon ve yönetim yapısı, şirketin yatırım politikası ve çok daha fazlası da incelenir. Uygun derecelendirmeyi atamak için 20'den fazla farklı gösterge hesaplanır.
Bir sigorta şirketinin genel performansını karakterize eden göstergelerden bazıları şunlardır:
Ø net primin özkaynaklara oranı:
Ø Cari ve önceki yıllar net prim tahsilat farkının bir önceki yılın net primine oranı. Bu oran -%33 ile +%33 arasında olmalıdır:
Ø Reasüransa verilen kazanılmamış primler ürününün, devredilen işletme üzerinden alınan reasürans komisyonunun reasüransa verilen toplam prime, özkaynaklara oranı. Bu oran %25'ten az olmalıdır.
Ödeme gücü seviyesini karakterize eden diğer göstergeler de hesaplanır.
"Rusya Federasyonu'nda sigorta işinin organizasyonu hakkında" Kanun Bölüm III. GÜVENLİK
Sigorta operasyonlarının finansal istikrarı, sigortalılar tarafından ödenen sigorta primlerinden (primler) oluşan, sigorta parası fonu için gelirlerin sürekli olarak dengelenmesi veya giderlerin fazla olması olarak anlaşılır.
Sigorta şirketlerinin finansal istikrarının temeli, ödenmiş kayıtlı sermayelerinin, sigorta rezervlerinin ve ayrıca bir reasürans sisteminin varlığıdır.
Finansal istikrarın sağlanması sorunu iki şekilde ele alınmaktadır: herhangi bir yılda fon sıkıntısı olasılığının derecesinin belirlenmesi ve geçmiş tarife dönemi için gelirlerin giderlere oranı olarak.
1) Fon sıkıntısı olasılığının derecesini belirlemek için Profesör F. V. Konyshina'nın katsayısı kullanılır. (K) =
nerede T - sigorta portföyü için ortalama tarife oranı;
P - sigortalı nesnelerin sayısı.
Katsayı ne kadar küçükse İLE, sigortacının finansal istikrarı ne kadar yüksekse.
Örnek 2 Profesör Konshin katsayısını kullanarak fon eksikliğinin tahmini
İlk veri:
a) sigorta şirketi A'nın 550 akdedilmiş sözleşmeden oluşan bir sigorta portföyü vardır. (n = 550), sigorta şirketi B - 450 üzerinden (n = 450);
1
Karar. Profesör Konshin'in katsayısını belirliyoruz:
1) sigorta şirketi A için
KA = 
= 0,050;
B sigorta şirketi için
KB = 
= 0,053.
Sonuç: A sigorta şirketindeki fon sıkıntısının finansal istikrarı, B sigorta şirketinden (KA) daha yüksektir.< КБ).
2) Tarife dönemi için gelirlerin giderlere oranı olarak finansal istikrarı değerlendirmek için, Ksf sigorta fonunun finansal istikrar katsayısı kullanılır.
Xf = 
;
Neresi D- tarife dönemi için gelir miktarı;
3F - tarife döneminin sonunda yedek fonlardaki fon miktarı;
R- tarife dönemi için giderlerin miktarı.
Sigorta operasyonlarının finansal istikrarı ne kadar yüksekse, sigorta fonunun istikrar katsayısının değeri o kadar büyük olacaktır.
Örnek 3
1. Sigorta şirketi A'nın 200 milyon ruble geliri var. Tarife döneminin sonunda rezerv fon miktarı - 50 milyon ruble. Harcama miktarı - 120 milyon ruble, iş yapma maliyeti - 5 milyon ruble.
2. Sigorta şirketi B'nin 250 milyon ruble geliri var. Rezerv fonlarındaki bakiye 90 milyon ruble. Harcama miktarı - 280 milyon ruble, iş yapma maliyeti - 10 milyon ruble.
Karar. Sigorta fonunun finansal istikrar katsayısını belirleriz:
Sonuç: Sigorta şirketi A, sigorta şirketi B'den finansal olarak daha istikrarlıdır.
Sigortacının ödeme gücü ve üstlendiği varlık ve sigorta yükümlülüklerinin normatif oranının belirlenmesi
Sigorta şirketlerinin finansal istikrarının ana işareti ödeme gücüdür.
ödeme gücü - bu, sigortacının, poliçe sahiplerine yasa veya sözleşme ile öngörülen parasal yükümlülükleri zamanında yerine getirme yeteneğidir.
Ödeme gücü garantileri:
1) varlıklar ve kabul edilen sigorta yükümlülükleri arasındaki normatif oranların gözetilmesi;
2) sigortacının kendi fonları ve sigorta rezervleri pahasına yerine getirme olasılığını aşan ilgili yükümlülüklerin yerine getirilmesi risklerinin reasürasyonu;
3) sigortacılar tarafından vade, çeşitlendirme, geri ödeme, karlılık ve likidite açısından sigorta rezervlerinin yerleştirilmesi;
4) öz sermayenin mevcudiyeti.
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 2 Kasım 2001 tarih ve 90N sayılı emri uyarınca “Sigortacılar tarafından üstlenilen varlıkların ve sigorta yükümlülüklerinin normatif oranını hesaplama prosedürüne ilişkin yönetmeliğin onaylanması üzerine” sigortacılar, varlıkların ve üstlenilen yükümlülüklerin normatif oranına uyması gerekir, yani sigorta şirketinin serbest varlıklarının fiili miktarı (fiili ödeme gücü marjı) standart marjdan az olmamalıdır. Sigortacıların ödeme gücü marjını üç ayda bir hesaplamaları gerekmektedir. Fiili ödeme gücü marjı, izin verilen (hisse), ek ve yedek sermaye, geçmiş yıllara ait dağıtılmamış kârlar ve raporlama dönemi toplamının aşağıdaki tutardan düşülmesiyle hesaplanır:
Raporlama yılı ve önceki yıllara ait karşılanmayan zararlar;
Hissedarların (katılımcıların) kayıtlı (hisse) sermayesine katkı borçları;
Hissedarlardan geri alınan kendi hisseleri;
Maddi olmayan duran varlıklar;
Süresi dolan alacak hesapları.
Bir hayat sigortası sigortacısının normatif ödeme gücü marjı, hayat sigortası rezervinin %5'i ile düzeltme faktörünün çarpımına eşittir.
Düzeltme faktörü, hayat sigortası rezervinden, hayat sigortası rezervindeki reasürörlerin payının belirlenen rezerv değerine oranı olarak tanımlanır.
Düzeltme faktörü 0,85'ten küçükse, hesaplama için 0,85'e eşit alınır.
Hayat sigortası dışındaki sigortalar için standart ödeme gücü marjı, aşağıdaki iki göstergenin düzeltme faktörü ile çarpımından yüksek olanına eşittir.
İlk gösterge 16 Fatura dönemi için sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında tahakkuk eden sigorta primi (katkı payı) tutarının, tutardan indirilen yüzdesi:
Fatura dönemi için sigorta sözleşmelerinin, madeni sigortaların ve reasürans için kabul edilen sözleşmelerin feshi (şart değişikliği) ile ilgili olarak sigortalılara (reasürörlere) iade edilen sigorta primleri (katkı payları);
Sigorta sözleşmeleri kapsamında sigorta primlerinden (katkı paylarından) kesintiler, fatura dönemi için önleyici tedbirler rezervine müşterek sigorta;
Sigorta sözleşmeleri kapsamında sigorta primlerinden (katkı paylarından) yapılan diğer kesintiler, yürürlükteki kanunların öngördüğü hallerde müşterek sigorta, fatura dönemi için.
Bu göstergenin hesaplanması için hesaplama dönemi, raporlama tarihinden önceki yıldır (12 ay).
İkinci gösterge ise 23% miktarın üçte birinden:
Sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri kapsamında fiilen yapılan ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında tahakkuk eden sigorta ödemelerinden, sigortalının tazmin edilen zararlardan sorumlu kişiye karşı sahip olduğu ve sigortacıya devredilen talep hakkının gerçekleşmesiyle bağlantılı hasılat tutarları çıkartılır. sigorta sonucunda uzlaştırma dönemi için;
Fatura dönemi için sigorta, müşterek sigorta ve reasürans sözleşmeleri kapsamında raporlanmış ancak kapatılmamış zararlar ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş zararlar karşılığı için ayrılan karşılıktaki değişiklikler.
Bu göstergenin hesaplanması için hesaplama dönemi, raporlama tarihinden önceki 3 yıldır (36 ay).
Düzeltme faktörü, toplamın oranı olarak tanımlanır:
Sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri kapsamında fiilen yapılan ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında tahakkuk eden sigorta ödemeleri, eksi fatura dönemi için sigorta ödemelerinde reasürörlerin tahakkuk eden payı;
Sigorta sözleşmeleri, müşterek sigorta sözleşmeleri ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında raporlanan ancak kapatılmamış zararlar için karşılıktaki değişiklikler, eksi fatura dönemi için bu rezervlerde reasürörlerin payındaki değişiklikler (reasürörlerin payı hariç):
Sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri kapsamında fiilen yapılan ve fatura dönemi için reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında tahakkuk eden sigorta ödemeleri;
Fatura dönemi boyunca sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında rapor edilmiş ancak kapatılmamış zararlar ve gerçekleşmiş ancak beyan edilmemiş zararlar için karşılıktaki değişiklikler.
Uzlaşma dönemi, raporlama tarihinden önceki yıldır (12 ay).
Düzeltme faktörü 0,5'ten küçükse, hesaplama amaçları için 1'den büyükse - 1'e eşitse 0,5'e eşit alınır.
Hayat sigortası ve hayat sigortası dışında sigorta yapan bir sigortacının standart ödeme gücü marjı, hayat sigortası ve hayat sigortası dışındaki sigortalar için standart ödeme gücü marjı eklenerek belirlenir.
Raporlama yılının sonunda, sigortacının ödeme yeterlilik marjının gerçek büyüklüğü normatif olanı %30'dan daha az aşarsa, sigortacı yıllık mali tabloların bir parçası olarak Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'na onay için bir plan sunar. mali durumu iyileştirmek.
Örnek 4 Sigorta şirketi K için fiili ve standart ödeme gücü marjı arasındaki oranı hesaplayın.
Gerçek ödeme gücü marjını hesaplamak için, son raporlama tarihi itibariyle sigortacının bilançosundaki verileri kullanıyoruz (milyon ruble):
Kayıtlı sermaye………………………………................................................30
Yedek sermaye ................................................................ ................................2.5
Raporlama yılı ve önceki yıllara ait karşılanmayan zararlar .................... 0,5
Ortaklardan geri alınan şirket hisseleri ................................................................. ........1.5
Maddi olmayan duran varlıklar ................................................................ ......................0.3
Süresi dolan alacak hesapları 0.7
Karar.
1. Gerçek ödeme gücü marjını belirleyin:
30 + 2 + 2,5 - 0,5 - 1,5 -0,3 -0,7 = 31,5 milyon ruble.
Hayat sigortası için standart ödeme gücü marjını hesaplamak için aşağıdaki bilanço verilerini kullanıyoruz (milyon ruble):
Hesaplama tarihi itibarıyla hayat sigortası karşılığı tutarı 206 Hayat sigortası karşılığı içinde reasürör payı 23
2. Düzeltme faktörünü hesaplayın: 
= 0,888
3. Hayat sigortası için standart ödeme gücü marjını belirleyin:
0.05 206 0.888 = 9.146 milyon ruble
Hayat sigortası dışındaki sigortalar için standart ödeme gücü marjını hesaplayın.
İlk göstergeyi hesaplarken, aşağıdaki bilanço verilerini kullanıyoruz (milyon ruble):
Hayat sigortası dışındaki sigortalar için sigorta prim tutarı ................................. 110
Fesih (şart değişikliği) ile bağlantılı sigorta primlerinin iadesi
ödeme tarihinden önceki yıl için sözleşmeler. ................................................ . ...........5
Sigorta primlerinden karşılıklara yapılan kesintiler | önleyici tedbirler
Hesaplama tarihinden önceki yıl için. ................................................ . ................................ 4
Hesaplama tarihinden önceki yıla ait sigorta primlerinden diğer kesintiler ……1
4. Ödeme gücü marjını hesaplamak için ilk göstergeyi belirleyin:
0.16 (110 - 5 -4 -1) \u003d 16 milyon ruble.
İkinci göstergeyi hesaplamak için aşağıdaki bilanço verilerini kullanıyoruz (milyon ruble):
Türlere göre hesaplama tarihinden önceki üç yıl için sigorta ödemeleri
hayat sigortası dışındaki sigortalar……………………………………………..252
Sigortacının üç yıl süreyle rücu hakkının gerçekleşmesine ilişkin makbuzlar,
raporlama tarihinden önce .................................................. ................................................................................ ................. ..elli
Bildirilen ancak kapatılmamış zararlar için karşılık:
Üç yıllık fatura döneminin başında ………………………………………….20
Hesaplama tarihinde ................................................................ ................. ................................................. ................................................32
Üç yıllık fatura döneminin başında .................................................. ...................... ................................on dört
Hesaplama tarihinde ................................................................ ................. ................................................. ................ ................................on üç
5. Ödeme gücü marjını hesaplamak için ikinci göstergeyi belirleriz:
252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13
0.23 --------------- = 16.33 milyon ruble
Düzeltme faktörünü aşağıdaki verilere göre hesaplıyoruz (milyon ruble):
Hayat sigortası dışındaki sigorta türleri için sigorta ödemeleri,
hesaplama tarihinden önceki yıl için ………………………60
Bildirilen ancak kapatılmamış zararlar için karşılık:
Faturalandırma yılının başında ................................................................. ................................................26
Hesaplama tarihi itibariyle ………………………………………….....30
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş zararlar karşılığı:
Faturalandırma yılının başında …………………..................................................15
Fatura dönemi sonunda ………………................................................13
Ara toplam:
60 - 26 + 30 - 15 + 13 \u003d 62 milyon ruble. -
Sigorta hasarlarında reasürörlerin payı ……………………………..25 Raporlanmış ancak kapatılmamış hasarların rezervinde reasürörlerin payı:
fatura döneminin başında ……………………………….7
Fatura dönemi sonunda ……………………………….13
Gerçekleşmiş ancak beyan edilmemiş zararlar rezervinde reasürörlerin payı:
Fatura döneminin başında …………………………………4
Fatura dönemi sonunda ………………………………3 Ara toplam:
25 - 7 +13 - 4 + 3 \u003d 30.0 milyon ruble.
6. Düzeltme faktörü: 
= 0,516
Hayat sigortası dışındaki sigortalar için yasal ödeme gücü marjının son hesaplamasını yapalım:
a) ödeme gücü marjını hesaplamak için kullanılan gösterge (birinci ve ikinci göstergelerin hesaplanmasında elde edilen değerlerin en büyüğü) - 16 milyon ruble;
b) düzeltme faktörü - 0,516.
7. Hayat sigortası dışındaki sigortalar için standart ödeme gücü marjı
16 0,516 = 8,256 milyon ruble
Elde edilen göstergelere dayanarak, toplam düzenleyici ödeme gücü marjını hesaplıyoruz:
8. Toplam standart ödeme gücü marjı 9.146 + 8.256 = 17.402 milyon ruble.
9. Gerçek ödeme gücü marjının normatif olandan sapması,
31,5 - 17.402 \u003d 14.098 milyon ruble.
10. Gerçek ödeme gücü marjının yüzdesini belirleyin:
100
= 81,02%
Sonuç: sigortacı, finansal istikrarını gösteren fiili ve standart ödeme gücü marjı arasındaki orana uyar.
Bağımsız çözüm için görevler
Görev 1. Sigorta şirketi için hayat sigortası dışındaki sigortacılığın mali sonucunu belirleyin.
Yıl için mali sonuç tablosundan ilk veriler (bin ruble):
Sigorta primleri……………………………………….....4913
Kazanılmamış primler karşılığı artışı………….....821
Ödenen tazminatlar…………………………………………1023
Zarar karşılıklarındaki azalma…………………………………..45
Önleyici tedbirler rezervine yapılan kesintiler ... ..96
Yangın güvenliği fonlarına katkılar…………..…38
Sigorta işlemlerinin yürütülmesine ilişkin giderler…………………1377
Görev 2. Hayat sigortası dışındaki sigorta işlemlerinden elde edilen sonucun yanı sıra sigorta işlemlerinin karlılığını ve sigorta kuruluşunun raporlama yılı için gelir tablosuna göre ödeme oranını (bin ruble) belirleyin:
Sigorta primleri - toplam…………………………………….....139 992
Reasürörlere devredilen …………………..……….105135
Kazanılmamış primler karşılığı artışı:
Toplam………………………………………………………….40583
Reasürörlerin rezerv içindeki payının artması…………………..25333
Tamamlanan kayıplar - toplam………………………………………...10362
Reasürörlerin payı…………………………………………....7286
Önleyici tedbirler rezervinde kesintiler……………3710
Yangın güvenliği fonlarına katkılar…………..………..….949
Sigorta işlemlerinin yürütülmesine ilişkin giderler………………………….2561
Görev 3.
Kayıtlı sermaye……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………..24
Ekstra sermaye ................................................................ ................................2
Raporlama yılı ve önceki yıllara ait karşılanmayan zararlar .................... 0.9
Hissedarlardan geri alınan şirket hisseleri ................................................................. ......1.7
Maddi olmayan duran varlıklar ................................................................ ................................2.4
Süresi dolan alacak hesapları 0.8
Görev 4. Hayat sigortası operasyonlarının sonucunu ve ayrıca sigorta kuruluşunun raporlama yılı için gelir tablosuna göre ödeme seviyesini belirleyin (bin ruble)
Sigorta primleri……………………………………….....1 848 658
Yatırım geliri……………………………………………………………………………71 842
dahil olmak üzere:
Faiz alacağı ……………………………..….71 842
Ödenen tazminatlar……………………………………….1 538571
Hayat sigortası hizmetinde artış……………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………509 588
Sigorta işlemlerinin yürütülmesine ilişkin giderler……………………3470
Görev 5. Harcamak Profesör F.V.'nin katsayısını kullanarak fon kıtlığının değerlendirilmesi. Konshina
İlk veri:
a) sigorta şirketi A için, sigorta portföyü, sigorta şirketi B için - 400'den 500 sonuçlandırılan sözleşmeden oluşur;
b) sigorta şirketi A'nın ortalama tarife oranı 3.5 ruble. 100 ovmak. sigortalı toplam, sigorta şirketi B - 4.0 ruble. 100 ovmak. sigorta bedeli. 1
Görev 6. Profesör F.V.'nin katsayısını kullanarak fon sıkıntısı olasılığının derecesini belirleyin. Konshina ve sonuçlar çıkar.
İlk veri:
a) sigorta şirketi A için, sigorta portföyü 850 sözleşmeden oluşur, sigorta şirketi B için - 650'den;
b) sigorta şirketi A'nın ortalama tarife oranı 3 ruble. 100 ovmak. sigortalı toplam, sigorta şirketi B - 3.5 ruble. 100 ovmak. sigorta bedeli. 1
İlk veri(milyon ruble):
Görev 8. Aşağıdaki verileri kullanarak sigorta şirketlerinin finansal istikrarını sigorta fonunun istikrarı açısından değerlendirin:
1. Sigorta şirketi A'nın 110,5 milyon ruble geliri var. Tarife döneminin sonunda rezerv fon miktarı 85,0 milyon ruble. Gider miktarı - 86,4 milyon ruble, iş yapma maliyeti - 15 milyon ruble.
2. Sigorta şirketi B'nin 18,7 milyon ruble geliri var. Rezerv fonlarındaki bakiye 16 milyon ruble. Gider miktarı - 11.4 milyon ruble, iş yapma maliyeti - 1372 bin ruble.
Görev 9. Aşağıdaki verileri kullanarak sigorta şirketlerinin finansal istikrarını sigorta fonunun istikrarı açısından değerlendirin:
1. Sigorta şirketi A'nın 112 milyon ruble geliri var. Tarife döneminin sonunda rezerv fon miktarı 85,0 milyon ruble. Gider miktarı - 84 milyon ruble, iş yapma maliyeti - 13 milyon ruble.
2. Sigorta şirketi B'nin 28 milyon ruble geliri var. Yedek fonlardaki fon dengesi - 26 milyon ruble. Harcama miktarı - 9,5 milyon ruble, iş yapma maliyeti - 1155 bin ruble.
Görev 10. Sigorta şirketi C için fiili ve standart ödeme gücü marjı arasındaki oranı hesaplayın.
Gerçek ödeme gücü marjını hesaplamak için, son raporlama tarihi itibariyle sigortacının bilançosundaki verileri kullanın (milyon ruble):
Kayıtlı sermaye……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………….22
Ekstra sermaye ................................................................ ................................2
Yedek sermaye ................................................................ ................................3
Raporlama yılı ve önceki yıllara ait karşılanmayan zararlar ................... 1,2
Hissedarlardan alınan şirket hisseleri ................................................................. .... 1.5
Maddi olmayan duran varlıklar ................................................................ ......................1.4
Süresi dolmuş alacak hesapları 0.6
Görev 11.
1. Hayat sigortası işlemlerinden kaynaklanan zararlar…………………………127.659
2. Hayat sigortası dışındaki sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen kar….136.723
Yatırım geliri……………………………………………… 1.092
İdari giderler…………………………………………….......8 971
Diğer gelirler……………………………………………………………….16
Gelir vergisi…………………………………………………………..288
Olağanüstü giderler………………………………………………………..88
Tanımlamak:
3) net kar.
Görev 12. Aşağıdaki veriler, sigorta şirketinin raporlama yılı için finansal sonuç tablosundan edinilebilir (bin ruble):
1. Hayat sigortası faaliyetlerinden kaynaklanan zararlar…………………………157.666
2. Hayat dışı sigorta faaliyetlerinden elde edilen kar….126.777
3. Bölüm 1.2'de yer almayan diğer gelir ve giderler:
Yatırım geliri………………………………………………… 1 022
İdari giderler……………………………………………....…6 991
Diğer gelirler………………………………………………………………...26
Gelir vergisi……………………………………………………………..385
Olağanüstü giderler………………………………………………………….6
Tanımlamak:
1) vergi öncesi kar;
2) olağan faaliyetlerden kar;
3) net kar.
Giriş 3
1. Sigorta şirketlerinin finansal istikrarını sağlamanın yasal dayanağı 5
2. Sigorta şirketlerinin finansal istikrarı için gereklilikler 9
3. Finansal Yönetim sürdürülebilirlik sigorta şirketi 13
4. Sigortacının yatırım politikası 26
Sonuç 33
Referanslar 34
Tanıtım
Sigorta şirketlerinin finansal istikrarının temeli, ödenmiş kayıtlı sermayelerinin ve sigorta rezervlerinin yanı sıra reasürans sisteminin varlığıdır.
Tüzel kişinin sigortacılık faaliyeti yürütmek için ruhsat almak için belge sunduğu gün fonlar pahasına oluşan ödenmiş kayıtlı sermayenin asgari tutarı, hayat sigortası dışındaki sigorta türlerini yürütürken en az 25.000 asgari ücret olmalıdır. , hayat sigortası ve diğer sigorta türlerini yürütürken en az 35.000 ücret, münhasıran reasürans yaparken en az 50 bin asgari ücret.
Sigortacılar, Kanun hükümlerine ve kurumun düzenleyici yasal düzenlemelerine uymakla yükümlüdür. sigorta sigorta rezervlerinin oluşumu, sigorta rezervlerini karşılamak için kabul edilen varlıkların bileşimi ve yapısı, reasürans kotaları, sigortacının özkaynaklarının ve üstlenilen yükümlülüklerin normatif oranı, karşılamayı kabul edilen varlıkların bileşimi ve yapısı açısından finansal istikrar gereksinimlerinin denetimi sigortacının kendi fonlarının yanı sıra banka teminatlarının verilmesi.
Sigortacı, sigorta sözleşmeleri (sigorta portföyü) kapsamında üstlendiği yükümlülükleri, sigorta portföyünün devredildiği sigorta türlerini yürütmek için lisansa sahip ve yeterli öz sermayeye sahip bir veya birkaç sigortacıya (sigortacının yerine geçen) devredebilir. yani, yeni taahhütleri dikkate alan ilgili ödeme gücü gereksinimleri. Sigorta portföyünün devri kanunun öngördüğü şekilde yapılır. Rusya Federasyonu.
Hedef dönem ödevi sigortacıların finansal istikrarı için yasal dayanağı ve sigortacıların finansal istikrarı için temel gereksinimleri göz önünde bulundurun.
1. Sigortacıların finansal istikrarını sağlamak için yasal dayanak
Sigorta şirketinin finansal istikrarı, sigortalı veya lehtar lehine sigorta ödemeleri yapma yükümlülüklerini koşulsuz olarak yerine getirme yeteneği olarak anlaşılmalıdır. Sigorta denetim otoriteleri tarafından ana kontrol konusu sigorta şirketinin finansal istikrarıdır. Bu kontrol, finansal tabloların ve sigorta şirketlerinin ödeme gücünü karakterize eden yerleşik göstergelere uygunluğunun kontrol edilmesiyle gerçekleştirilir.
Mevcut mevzuata göre, sigortacının finansal istikrar ve ödeme gücü garantileri şunlardır:
· mevzuatla belirlenen büyüklükten az olmayan ödenmiş kayıtlı sermaye;
· Belirlenen prosedüre göre hesaplanan ve sigorta ödemelerini garanti eden sigorta karşılıkları;
reasürans sistemi;
Sigortacının herhangi bir yükümlülükten muaf kendi fonlarının mevcudiyetini yansıtan aktifler ve yükümlülükler arasındaki normatif orana uygunluk;
Sigorta için bireysel bir riski kabul etmek için azami sorumluluk standardına uygunluk
Yeterli miktarda kayıtlı sermaye, bu süre zarfında sigorta primlerinin alınması önemsiz olduğundan ve kayıtlı sermaye, şirketin ödeme gücünün tek garantisi olduğundan, faaliyetinin ilk aşamasında sigorta şirketinin yükümlülüklerinin yerine getirilmesini garanti eder. Bu nedenle, bir sigorta şirketinin faaliyetlerinin başlangıcında gerekli olan asgari kayıtlı sermaye miktarı kanunla belirlenir. Bununla birlikte, gerektiğinde faaliyet kapsamını genişletmesine izin verdiği ve aynı zamanda bir istikrar yedeği görevi gördüğü için mevcut sigorta şirketleri için önemli bir kayıtlı sermaye de önemlidir.
Tüzel kişinin sigortacılık faaliyeti yürütmek için ruhsat almak için belge sunduğu gün fonlar pahasına oluşturulan ödenmiş kayıtlı sermayenin asgari tutarı en az 25 bin asgari ücret (asgari ücret) olmalıdır - türleri yürütürken hayat sigortası dışındaki sigortalar için asgari ücret 35 binden az olmamak üzere - hayat sigortası ve diğer sigorta türleri yapılırken 50 binden az olmamak üzere - münhasıran reasürans yapılırken. Yabancı bir yatırımcının iştiraki olan veya yabancı yatırımcıların hissesine sahip olan bir sigorta şirketi tarafından sigortacılık faaliyeti yürütme ruhsatı almak için belgelerin ibraz edildiği gün fonlar pahasına oluşturulan ödenmiş kayıtlı sermayenin asgari tutarı. yüzde 49'dan fazla kayıtlı sermayesi, en az 250 bin asgari ücret ve yalnızca reasürans durumunda - 300 bin asgari ücretten az olmamalıdır.
Sigorta rezervleri, sigortacının şu anda yerine getirilmeyen sigorta ödemelerine ilişkin yükümlülüklerinin boyutunu yansıtır. Sigorta şirketlerinin sigorta rezervi oluşturma yükümlülüğü, Sigortacılık İşletmeciliği Kanunu'nda yer almaktadır. Sigorta rezervleri her bir dönemde hesaplanır. sigorta türü. Boyutları, zaman alıcı matematiksel hesaplamalara dayalı olarak, sigortacının işlemlerinin kapsamlı bir analizinin bir sonucu olarak belirlenir. Uygulama, deneyimli ve kalifiye uzmanların varlığında, böyle bir hesaplamanın oldukça güvenilir hale geldiğini ve sonuçlarının bilgisinin sigortacıyı olası iflastan büyük ölçüde koruyabileceğini göstermektedir.
Reasürans, bir sigortacı tarafından (doğrudan sigortacı, birinci sigortacı, reasürör olarak anılır) sigorta sözleşmesi kapsamında üstlenilen yükümlülüğün izin verilen tutarı aştığı ölçüde başka bir sigortacıya (ikinci sigortacı veya reasürör olarak anılır) devrini ifade eder. kendi tutma miktarı. Reasürans yardımı ile sigorta portföyünün istikrarı ve homojenliği sağlanmaktadır. Kendi fonları ve sigorta rezervleri pahasına yerine getirilme kabiliyetini aşan yükümlülükleri reasürans yükümlülüğü, Sigortacılık İşletmesinin Teşkilatı Hakkında Kanun'da yer almaktadır. Sigortacı ile reasürör arasındaki ilişkiler, reasürans yöntemini, tarafların yükümlülüklerini, reasürörün sigorta ödemesine katılma yükümlülüğünün gerçekleşmesine ilişkin koşulları ve teminat sağlamak için gerekli diğer koşulları belirleyen reasürans sözleşmesi nedeniyle ortaya çıkar. reasürör tarafından sigortacıya karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesi için.
Reasürans sırasında sigortalı ile reasürör arasında herhangi bir hukuki ilişki doğmadığından, bu tür bir sorumluluk devri için sigortalının rızası aranmaz. Doğrudan sigortacı, olası zararların tazmini için sigortalıya karşı tamamen sorumludur.
Yürürlükteki mevzuata göre, sigortacıların varlık ve yükümlülükler arasındaki normatif orana uymaları gerekmektedir. Bu oranın hesaplanmasına ilişkin metodoloji ve şirket için gerekli olan ücretsiz varlık (fon) miktarı Federal Sigorta Denetleme Kurumu tarafından belirlenir.
Sigorta şirketlerinin ödeme gücünü sağlamak için, bireysel bir riski sigortalamak için maksimum sorumluluk standardına uymak da gereklidir.
Aynı zamanda, sigortacının ödeme gücü, yatırım politikasından ve varlıkların (veya hem sigorta rezervlerini hem de kayıtlı sermayeyi kapsayan fonların) yerleştirilmesinden önemli ölçüde etkilenir. Gerçekten de, bir sigorta şirketinin sigorta rezervlerini doğru hesapladığını, öngörülen miktarda serbest varlıkları olduğunu, büyük riskler için reasürans sözleşmeleri imzaladığını, ancak güvenilir olmayan bir banka veya yatırım kuruluşunun mevduatlarına fon yatırdığını düşünelim. Böyle bir sigortacıya sigorta ödemelerinin sağlanamaması, bankanın iflasından ve kendisine aktarılan fonların kullanılamamasından kaynaklanabilir. Sigortacının sigorta ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmesiyle doğrudan ilgili olan fonlarını sigorta rezervleri miktarına yatırma riskini en aza indirmek için, Federal Sigorta Denetleme Kurumu, tarafından yapılan yatırımlar için özel bir rejim oluşturma hakkına sahiptir. sigortacı: belirli yatırım türlerini yasaklar, belirli türdeki menkul kıymetleri, mevduatları, gayrimenkulleri, döviz değerlerini vb. satın almak için kullanılabilecek toplam yatırım tutarının maksimum ve (veya) minimum kotalarını belirler.
Sigorta şirketlerinin finansal istikrarını sağlamak için asgari koşullar:
1. Sigortacı kendi finansal istikrarını sağlamakla yükümlüdür. Finansal istikrarı sağlamak için asgari koşullar şunları içerir: gerekli özsermaye ve sigorta rezervlerinin mevcudiyeti, ayrı bir sözleşme kapsamında sigortacının asgari yükümlülükleri standardına uygunluk ve yetkili tarafından belirlenen diğer zorunlu norm ve sınırların uygulanması. devlet organı.
2. Sigortacının öz sermayesi, sigortacının tüm varlıklarının değerinden sigortacının sigorta rezervleri ve diğer borçlarının (borç hesapları) çıkarılmasıyla bulunur.
Sigortacıların varlıklarının miktarını belirleme yöntemleri yetkili devlet organı tarafından belirlenir.
3. Sigorta rezervleri, sigorta ödemeleri pahasına oluşturulur. Sigorta rezervlerinin oluşumunun prosedürü ve boyutu yetkili devlet organı tarafından belirlenir.
Devlet tarafından sigortacılık faaliyetlerinin denetimi sırasında sigortacıların piyasa kuruluşu olarak konumlarını güçlendirmek ve finansal istikrarlarını değerlendirmek için uyulması zorunlu olan belirli standartlar bulunmaktadır. Bu tür standartların hesaplanması ve değerlendirilmesi prosedürü, başta “Rusya Federasyonu'nda Sigorta İşletmeciliği Organizasyonu Hakkında Kanun” olmak üzere bir dizi belge ile düzenlenir. Özellikle ekonomik olarak haklı sigorta oranlarının sigortacının finansal istikrarını sağlamanın teminatı olduğunu belirtmekte; reasürans; kendi fonları; sigorta, müşterek sigorta, reasürans, karşılıklı sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülükleri yerine getirmeye yetecek sigorta rezervleri.
Sanat uyarınca. Sigortacılık Kanunu'nun 25. maddesine göre Sigortacı'nın finansal istikrarını sağlamaya yönelik teminatlar şunlardır:
ekonomik olarak haklı sigorta oranları;
sigorta, müşterek sigorta, reasürans, karşılıklı sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülükleri yerine getirmek için yeterli sigorta rezervleri;
kendi fonları;
reasürans.
Sigorta rezervleri ve sigortacının kendi fonları, çeşitlendirme, likidite, geri kazanılabilirlik ve karlılık gereksinimlerini karşılayan varlıklarla desteklenmelidir.
Sigorta şirketlerinin özkaynakları (yalnızca üyelerini sigortalayan karşılıklı sigorta şirketleri hariç), kayıtlı sermayeyi, yedek sermayeyi, ek sermayeyi ve dağıtılmamış kârları içerir. Sigorta şirketinin özkaynaklarını karşılaması kabul edilen varlıkların bileşimi ve yapısı, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 16 Aralık 2005 tarihli 149n sayılı Emri ile belirlenir (sonraki değişiklikler ve ilaveler ile).
Sigortacılar, tutarı Sigortacılık Kanunu tarafından belirlenen asgari kayıtlı sermaye tutarından az olmamak üzere, tamamen ödenmiş bir kayıtlı sermayeye sahip olmalıdır.
Sigortacının kayıtlı sermayesinin asgari büyüklüğü, Sanatın 3. paragrafı ile belirlenir. Sigorta Kanununun 25.
Sigortacı, sigorta sözleşmeleri (sigorta portföyü) kapsamında üstlendiği yükümlülükleri, sigorta portföyünün devredildiği sigorta türlerini yürütmek için lisansa sahip ve yeterli öz sermayeye sahip bir veya birkaç sigortacıya (sigortacının yerine geçen) devredebilir. , yani yeni üstlenilen yükümlülükler dikkate alınarak ilgili ödeme gücü gereksinimleri. Sigorta portföyünün devri, Rusya Federasyonu mevzuatı ile belirlenen prosedüre uygun olarak gerçekleştirilir.
Aşağıdaki durumlarda sigorta portföyü devredilemez:
rusya Federasyonu mevzuatına aykırı olarak devire tabi sigorta sözleşmelerinin yapılması;
sigorta portföyünü kabul eden sigortacının Sigortacılık Kanunu'nun finansal istikrar gerekliliklerine uymaması;
sigortacının yerine geçecek sigortalıların, sigortalıların yazılı onayının olmaması;
sigorta portföyünü kabul eden sigortacıya verilen ruhsatta, sigorta sözleşmelerinin akdedildiği sigorta türüne ilişkin bir göstergenin bulunmaması;
sigorta portföyünü devreden sigortacının sigorta rezervlerini güvence altına almak için kabul edilen varlıkları yoktur (aciz veya iflas halleri hariç).
Sigorta portföyünün devri ile eş zamanlı olarak, devredilen sigorta yükümlülüklerine tekabül eden sigorta yedekleri tutarında varlıklar devredilir. Sigorta portföyünü kabul eden sigortacının sigortacılık kuralları, sigorta portföyünü devreden sigortacının sigortacılık kurallarına uygun değilse, sigorta sözleşmelerinin hüküm ve koşullarındaki değişiklikler sigortalı ile birlikte kararlaştırılmalıdır.
Sigorta şirketinin özkaynaklarının yeterliliği, ödeme gücünü iki koşulda garanti eder: standart seviyenin altında olmayan sigorta rezervlerinin varlığı ve doğru yatırım politikası.
Sigorta kuruluşları için mali standartları tanımlayan bir diğer belge, Maliye Bakanlığı'nın 02.11.2001 tarih ve 90-n sayılı emriyle onaylanan “Sigortacılar tarafından üstlendikleri aktiflerin ve sigorta yükümlülüklerinin normatif oranının hesaplanmasına ilişkin usule ilişkin Yönetmelik”tir. . Bu Yönetmelik, sigortacının akdedilen sözleşmelerin ayrıntılarına ve üstlenilen sigorta yükümlülüklerinin hacmine dayalı olarak, herhangi bir yükümlülükten muaf olması gereken veya sahip olması gereken sermaye tutarı olarak anlaşılan ödeme gücü marjının üç aylık hesaplama metodolojisini belirler. gelecekteki yükümlülükler, kurucuların alacak hakları hariç, maddi olmayan duran varlıkların ve vadesi geçmiş alacakların tutarından düşülür. Aynı zamanda, sigortacının ödeme gücü marjının gerçek boyutu, sigortacının ödeme gücü marjının standart boyutundan daha az olmamalıdır.
Raporlama yılının sonunda, sigortacının ödeme yeterlilik marjının fiili büyüklüğü, standart ödeme yeterlilik marjını %30'dan daha az aşarsa, sigortacı yıllık ödemenin bir parçası olarak Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'na onay için sunar. mali tablolar finansal kurtarma planı.
Plan, etkinliğin süresini ve bu etkinlikten elde edilmesi planlanan gelir (tasarruf) miktarını belirterek, mali durumun istikrara kavuşturulmasına katkıda bulunan belirli önlemleri belirtir.
Bir plan hazırlanırken, sigortacının mali durumunu mümkün olan en kısa sürede iyileştirmeye yol açan önlemlere öncelik verilmelidir.
Mali kurtarma önlemleri olarak, aşağıdakiler öngörülebilir: kayıtlı sermayenin boyutunun değiştirilmesi, reasürans operasyonlarının genişletilmesi, tarife politikasının değiştirilmesi, alacak ve borç hesaplarının azaltılması, varlıkların yapısının değiştirilmesi ve ödeme gücünü korumak için diğer yöntemlerin kullanılması. Rusya Federasyonu mevzuatına aykırı değildir.
Sigorta kuruluşlarının mali durumunu ve bir bütün olarak sigorta piyasasının istikrarını sağlamayı amaçlayan bir diğer önemli belge, Maliye Bakanlığı'nın 16 Aralık 2005 tarih ve 149-n sayılı emridir. sigortacıların kendi fonlarını karşılar” .
Bir sigorta kuruluşunun finansal istikrarı, büyük ölçüde, kayıtlı sermayeyi uygun seviyede tutmak ve net varlıklar, yani. son derece likit fonlara sahip olmak. Kanunun 25 inci maddesinin 3 üncü fıkrası uyarınca, kayıtlı sermayenin asgari tutarı, 30 milyon rubleye eşit taban tutarı ve niteliğine bağlı olarak oluşturulan ilgili katsayılar (1'den 4'e kadar) esas alınarak belirlenir. gerçekleştirilen aktiviteden oluşmaktadır.
Net varlıkların değeri ve olumlu dinamikleri, herhangi bir şirketin finansal refahının göstergelerinden biridir, bu nedenle sigorta kuruluşları net varlıkların değerini düzenli olarak izlemelidir. 2007 yılından bu yana, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 7-n sayılı 1 Şubat 2007 tarihli ortak emri ve No.lu anonim şirketler tarihli Mali Piyasalar Federal Servisi'ne göre belirlenmiştir. Bu belgeye göre, net varlıkların değeri, sigorta şirketinin bilançosuna göre, varlık tutarının hesaplama için kabul edilen borç miktarına (yani, borç hacmine) indirgenmesiyle belirlenir. Net varlıkların değer tahmini, Şirket tarafından üçer aylık dönemlerde ve ilgili raporlama tarihlerinde yılsonunda yapılmalı ve ara ve yıllık mali tablolarda açıklanmalıdır.
Sigorta şirketlerinin ödeme gücünü sağlamanın ön koşulu, belirli bir varlık ve yükümlülük oranının veya ödeme gücü marjının gözetilmesidir.
Ödeme gücü marjı, sigortacının yükümlülüklerini yerine getirme garantisidir. Avrupa sigorta direktiflerine göre, sigortacılar, sigorta faaliyetinin başlangıcında asgari garanti fonu şeklinde yeterli fonlara ve sigortalılara karşı yükümlülüklerini herhangi bir zamanda yerine getirebilmek için rezerv stok görevi gören iş yapmak için kendi fonlarına sahip olmalıdır.
Sigortacıların ödeme gücünü sağlama konuları L.A.'nın çalışmalarına ayrıldı. Rus sigortacılarının ödeme gücünü hesaplamak için düzenleyici gerekliliklerin bilimsel temellerini atan Orlanyuk-Malitskaya. .
Sigortacılar tarafından üstlenilen varlıkların ve sigorta yükümlülüklerinin normatif oranını hesaplama prosedürüne ilişkin Yönetmelik uyarınca (2 Kasım 2001 tarihli ve 90n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Kararı, tarihli ve 2n sayılı Emir ile değiştirildiği şekliyle geçerlidir). 14 Ocak 2005), sigortacının öz sermayesi, kayıtlı (özsermaye) sermayesi, ek, yedek sermaye, raporlama yılı ve önceki yıllara ait birikmiş karların toplamı, raporlamanın karşılanmamış zarar tutarı ile düşülerek hesaplanır. yıl ve önceki yıllar, ortakların (katılımcıların) kayıtlı (öz) sermayeye katkı borçları, ortaklardan geri alınan kendi payları, maddi olmayan duran varlıklar ve vadesi dolan alacaklar.
Varlıkların ve kabul edilen sigorta borçlarının normatif oranı, sigortacının, kurucuların alacak hakları hariç olmak üzere, gelecekteki herhangi bir yükümlülükten arınmış, maddi olmayan duran varlıkların tutarından düşülen kendi sermayesine sahip olması gereken tutar olarak anlaşılır. vadesi dolan alacaklardır. Bu değere gerçek ödeme gücü marjı denir.
Hayat sigortası için normatif ödeme gücü marjı, hayat sigortası rezervinin %5'i ile düzeltme faktörünün çarpımına eşittir.
Düzeltme faktörü, hayat sigortası rezervinden reasürörün hayat sigortası rezervindeki payının belirlenen rezerv değerine oranı olarak tanımlanır. Düzeltme faktörü 0,85'ten küçükse, hesaplama için 0,85'e eşit alınır.
Düzeltme faktörü , aşağıdakileri içeren toplamın oranı olarak tanımlanır:
sigorta sözleşmeleri kapsamında fiilen yapılan sigorta ödemeleri, müşterek sigorta ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında tahakkuk eden sigorta ödemelerinde reasürörlerin tahakkuk eden payı eksi! fatura donemi;
raporlanmış ancak kapatılmamış zararlar karşılığı ile sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında gerçekleşmiş ancak beyan edilmemiş zararlar karşılığı, eksi fatura dönemi için reasürörlerin bu rezervlerdeki payındaki değişiklikler;
aşağıdakiler dahil olmak üzere (reasürörlerin payı hariç) tutara:
fatura dönemi için sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri kapsamında fiilen yapılan ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında tahakkuk eden sigorta ödemeleri;
fatura döneminde sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında raporlanmış ancak kapatılmamış zararlar karşılığı ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş zararlar karşılığı değişiklikleri.
Çıkışı düzenleyici eylemlere neden olan yükümlülükler”, sigorta denetimi tarafından.
Hayat sigortası dışındaki sigortalar için standart ödeme gücü marjı, aşağıdaki iki göstergenin düzeltme faktörü ile çarpımından yüksek olanına eşittir.
İlk gösterge, raporlama tarihinden önceki bir yıl (12 ay) olan fatura dönemi için sigorta primleri (katkılar) temelinde hesaplanır ve sigorta kapsamında tahakkuk eden sigorta primi (primleri) tutarının %16'sına eşittir. - sigorta sözleşmeleri ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler, fatura dönemi için azaltılmış:
fatura döneminde sigorta sözleşmelerinin, madeni sigortaların ve reasürans için kabul edilen sözleşmelerin feshi (şart değişikliği) ile bağlantılı olarak sigortalılara (reasürörler) iade edilen sigorta primleri (katkı payları);
sigorta sözleşmeleri kapsamında sigorta primi (katkı payı) kesintileri, mevcut mevzuatın öngördüğü hallerde müşterek sigorta, fatura dönemi için.
12 aydan daha kısa bir süredir faaliyette bulunan bir sigortacı, ilk gösterge için hesaplama süresi olarak, ilk ruhsat alma tarihinden raporlama tarihine kadar olan süreyi alır.
İkinci gösterge, raporlama tarihinden önceki 3 yıl (36 ay) fatura dönemi için sigorta ödemeleri temelinde hesaplanır ve tutarın üçte birinin %23'üne eşittir:
Sigorta, müşterek sigorta sözleşmeleri kapsamında fiilen yapılan ve reasürans için kabul edilen sözleşmeler kapsamında tahakkuk eden sigorta ödemelerinden, sigortalının (sigortalı, lehtar) sahip olduğu sigortacıya devredilen talep (rücu) hakkının gerçekleşmesine ilişkin hasılat tutarları düşülerek fatura dönemi içinde sigorta nedeniyle tazmin edilen zararlardan sorumlu kişiye karşı;
fatura dönemi için sigorta, müşterek sigorta ve reasürans sözleşmeleri kapsamında raporlanmış ancak kapatılmamış zararlar karşılığı ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş zararlar karşılığı değişiklikleri.
3 yıldan az bir süredir hayat sigortası dışında sigortalı olarak faaliyet gösteren bir sigortacı ikinci göstergeyi hesaplamaz.
Düzeltme faktörünün hesaplanması için hesaplama süresi bir yıldır. Düzeltme katsayısı, tutarın oranı olarak hesaplanır: sigorta sözleşmeleri kapsamında fiilen yapılan sigorta ödemeleri, müşterek sigorta.
Rusya Maliye Bakanlığı'nın 2 Kasım 2001 tarih ve 90n sayılı emri, sigortacılar tarafından üstlenilen varlıkların ve sigorta yükümlülüklerinin normatif oranını hesaplama prosedürüne ilişkin Yönetmeliği onayladı.
Sigortacının varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki normatif oran, sigortacının akdedilen sözleşmelerin özelliklerine ve üstlenilen borçların hacmine bağlı olarak, sigortacının herhangi bir yükümlülükten muaf kendi sermayesine sahip olması gereken değer (ödeme gücü marjı) olarak anlaşılır. Kurucuların alacak hakları hariç olmak üzere gelecekteki borçlar, vadesi dolan maddi olmayan duran varlık ve alacak tutarından indirilir.
Yönetmelik, ödeme gücü marjının hesaplanmasına ilişkin metodolojiyi belirler ve sigorta şirketlerinin verilere dayalı olarak yükümlülüklerini sağlar. muhasebe ve mali durumlarını analiz etmek için üç ayda bir raporlama yapmak.
Ödeme gücü marjı kontrolü, normatif ve fiili ödeme gücü marjının belirlenmesine ve bunların karşılaştırılmasına indirgenir.
Bu Yönetmelik uyarınca, karma bir ödeme gücü kontrolü. İlk olarak, sigorta kuruluşları ödeme güçlerini üç ayda bir bağımsız olarak kontrol eder. İkinci olarak, sigorta denetleme makamları ödeme gücünü yıllık olarak kontrol eder. Aynı zamanda, yıl sonunda varlık ve yükümlülüklerin normatif oranı karşılanmazsa, ödeme gücü raporu sigortacı tarafından üç ayda bir sunulur.