181 in devizni nadzor velike spremembe. Valutni nadzor za pravne osebe: prehod in dokumenti. Glavni pravni okvir za devizni nadzor za pravne osebe

Transakcijski potni list in potrdilo o valutnih transakcijah sta bila preklicana. Namesto tega bodo banke registrirale pogodbe (posojilne pogodbe)

Marca 2018 je bilo sprejeto novo navodilo Banke Rusije št. 181-I "O postopku za predložitev dokazil in informacij s strani rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam pri opravljanju deviznih transakcij o enotnih oblikah računovodstva in poročanja o deviznih poslih, postopku in času njihove predložitve«. Odpravlja obveznost izdelave potnega lista transakcije, zato so razvijalci načrtovali olajšati življenje izvoznikom in uvoznikom. Olga Gumel, vodja oddelka za valutni nadzor in računovodstvo za valutno poslovanje Urada za servisiranje poslovnih strank PJSC "AKIBANK", je spregovorila o tem, kakšne koncesije in novosti so se pojavile v novem dokumentu.

Olga Gumel, vodja Oddelka za devizno kontrolo in računovodstvo za devizno poslovanje Oddelka za storitve korporativnih strank PJSC "AKIBANK"Foto: Oleg Spiridonov

NOVA NAVODILA - NOVA PRAVILA

- Olga Gennadievna, 1. marca 2018 je začelo veljati novo navodilo Centralne banke št. 181-I - kaj se je spremenilo?

- Spremenila je pravila za opravljanje deviznih transakcij v Rusiji. Zdaj se uvajajo nove zahteve za potrjevanje deviznih poslov. Navodilo Centralne banke Ruske federacije št. 181-I je preklicalo Navodilo Centralne banke Ruske federacije št. 138-I, ki je obstajalo več kot 5 let.

Navodilo Centralne banke Ruske federacije št. 181-I uvaja številne globalne izjeme: prvič, prekliče se zahteva po izdaji potnega lista za transakcije, drugič, prekliče se zahteva po predložitvi potrdila o valutnih transakcijah in tretjič, zahteva po predložitvi pogodbe, sklenjene z nerezidentom, in dokazil se prekliče, če je znesek obveznosti enak ali ne večji od 200 tisoč rubljev.

- Kakšne novosti so se pojavile?

- Izpostavil bi štiri ključne:

Prvič: uvaja se nov postopek registracije pogodbe (posojilne pogodbe), ki ji ob registraciji s strani banke dodeli edinstveno številko.

Drugič: spremenjena je zahteva za minimalni znesek pogodbe (posojilne pogodbe) za registracijo.

Tretjič: za rezidenčnega izvoznika je vzpostavljen poenostavljen postopek registracije pogodbe (posojilne pogodbe).

Četrtič: roki za upoštevanje dokumentov s strani banke ob sprejemu pogodbe (posojilne pogodbe) v registracijo s strani banke so skrajšani s 3 (treh) delovnih dni na 1 (en) delovni dan.

Treba je opozoriti, da nadzor nad deviznimi posli s strani bank ostaja. Pooblaščena banka ima pravico zavrniti izvedbo deviznega posla, če ne predloži dokazil.

VSAKA POGODBA IMA UNIKATNO ŠTEVILKO

- Za kaj gre Katere so glavne zahteve za predložene dokumente v skladu z navodili Centralne banke Rusije št. 181-I?

–Prva zahteva – pri opravljanju posla v tuji valuti se dokumenti predložijo pooblaščeni banki najkasneje v 15 delovnih dneh po knjiženju tuje valute v dobro na tranzitni račun stranke, ob bremenitvi tuje valute pa na dan dan operacije. Pred predložitvijo zunanjegospodarske pogodbe s strani naročnika je možen odpis s tranzitnega računa ob predložitvi šifre vrste posla pri pooblaščeni banki. Upoštevajte: če je znesek pogodbe, sklenjene z nerezidentom, enak ali manjši od 200 tisoč rubljev, se banki predloži samo koda vrste valutne operacije. Druga zahteva - pri izvajanju operacije v ruskih rubljih se dokument o poravnavi in dokazila predložijo pooblaščeni banki. In če je znesek pogodbe, sklenjene z nerezidentom, enak ali manjši od 200 tisoč rubljev, potem stranka predloži samo poravnalni dokument za valutno transakcijo.

– Kakšna je minimalna zahteva za registracijo pogodbe (posojilne pogodbe)?

- Od 1.3.2018 se je povečal vrednostni prag obveznosti, pri katerem morajo rezidenti prijaviti pogodbo. Prej je bil znesek obveznosti, pri katerem je rezident moral sestaviti transakcijski potni list po pogodbi (posojilni pogodbi) pri banki, 50.000 $ ali več. Toda od 1. marca 2018 je treba pogodbo registrirati pri pooblaščeni banki, če je znesek obveznosti enak ali večji: po uvozni pogodbi ali posojilni pogodbi - 3 milijone rubljev; po izvozni pogodbi - 6 milijonov rubljev.

- Koliko časa traja registracija pogodbe (posojilne pogodbe)?

- Pri odpisu tuje valute / ruske valute v korist nerezidenta - najkasneje do Naloga za odpis sredstev.

- Pri kreditiranju tuje valute / ruske valute od nerezidenta - najkasneje 15 delovnih dni po datumu knjiženja sredstev.

- Pri bremenitvi ali pripisu tuje valute / valute RF z / na račun rezidenta, odprt pri banki nerezidentke - najkasneje 30 delovnih dni po mesecu, v katerem je bila operacija opravljena.

- Pri uvozu/izvozu blaga, če obstaja zahteva po deklaraciji - najkasneje do dneva vložitve deklaracije za blago.

- Pri uvozu / izvozu blaga brez zahteve po deklaraciji, pri opravljanju del, opravljanju storitev, prenosu informacij in rezultatov intelektualne dejavnosti, pri izpolnjevanju obveznosti na drug način - najkasneje do roka za predložitev potrdila o dokazilih.

Fotografija: "BUSINESS Online"

- Ali obstajajo dodatne zahteve za rezidenta, ki je registriral pogodbo (posojilno pogodbo), poleg predložitve dokumentov v zvezi z deviznim poslom?

- Tukaj je. Na primer, navesti morate podatke o edinstveni številki pogodbe (posojilne pogodbe):

- Pri knjiženju tuje valute v dobro na tranzitni račun - hkrati je treba navesti podatke o šifri vrste operacije ali dokumentih v zvezi z operacijo.

- Pri bremenitvi tuje valute s TRR v tuji valuti - hkrati z nalogom za bremenitev tuje valute.

- Pri knjiženju valute Ruske federacije na tekoči račun v valuti Ruske federacije - najkasneje petnajst delovnih dni po datumu knjiženja na tekoči račun rezidenta.

- Pri bremenitvi valute Ruske federacije s tekočega računa v valuti Ruske federacije - hkrati s poravnalnim dokumentom za operacijo.

"BANKA NE BO ZAVRNILA, ČE UPOŠTEVATE ZAHTEVE ZAKONODAJE O MENJALNIKIH"

- Ali moram nekako potrditi operacije z dokumenti?

- Nedvomno. Takšni dokumenti vključujejo dokumente, ki se uporabljajo kot deklaracija za blago, vlogo za pogojno sprostitev (vloga za sprostitev sestavnega dela izvoženega blaga) in druge dokazne dokumente (prevozne, komercialne, računovodske).

- Kako dolgo traja predložitev dokazil?

- Najkasneje 15 delovnih dni po mesecu, v katerem je bil datum njihove sprostitve naveden na dokumentih, ki jih carinski uradnik uporablja kot deklaracijo za blago.

- Najkasneje v 15 delovnih dneh po koncu meseca, v katerem so bila izdana druga dokazila.

Pomembna zahteva novega navodila je, da morate navesti podatke o pričakovanem obdobju repatriacije tuje valute in (ali) valute Ruske federacije, ki je določena na podlagi pogojev sporazuma, ki jih je registriral pooblaščeni banka, ko rezident plača akontacijo v korist nerezidenta.

Če izpolnjujete vse zahteve, ki jih določa devizna zakonodaja, se zavarujete pred tveganjem, da banka zavrne opravljanje deviznih poslov.

Dovoljenje Centralne banke Ruske federacije št. 2587. PJSC "AKIBANK"

14.11.2017

2. novembra 2017 je bilo objavljeno Navodilo Banke Rusije št. 181-I z dne 16. avgusta 2017 »O postopku zagotavljanja dokazil in informacij s strani rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam pri opravljanju deviznih transakcij , o poenotenih oblikah računovodstva in poročanja o deviznih poslih, postopku in časovnem razporedu njihovih predstavitev "( začne veljati 1. marca 2018.; Hkrati preneha veljati prej veljavno Navodilo št. 138-I z dne 4. junija 2012.

Novo Navodilo nekoliko poenostavlja postopek izdaje dokumentov v ruskih pooblaščenih bankah v zvezi z deviznimi transakcijami v tujih gospodarskih transakcijah. Velja za rezidente - pravne osebe, samostojne podjetnike in posameznike, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, pa tudi za nerezidente, ki niso fizične osebe.

V skladu z navedenim navodilom:

Zahteva za izdajo transakcijskih potnih listov je bila preklicana. Prejšnje Navodilo št. 138-I je določilo prag za znesek obveznosti po pogodbi, katerega presežek je zahteval izdajo potnega lista za transakcijo, v višini 50.000 ameriških dolarjev. Novo Navodilo 181-I ne določa zahteve po sestavi transakcijskega potnega lista.
Zahteva, da se rezidenti oddajo pri pooblaščenih bankah, je odpravljena potrdila o valutnih transakcijah in liste valutnega nadzora, ki so bile oblike računovodstva. Hkrati ostaja zahteva po predložitvi dokumentov, ki so podlaga za opravljanje valutnih transakcij.
Vzpostavljen je postopek za predložitev rezidentov in nerezidentov banki dokazila in informacije v zvezi z izvajanjem deviznih poslov.

Zlasti mora rezident pri izvajanju operacije kreditiranja tuje valute na tranzitni devizni račun banki predložiti dokumente v zvezi z operacijo, najkasneje v 15 delovnih dneh po datumu knjiženja tuje valute v dobro na tranzitni devizni račun, ki je naveden v obvestilu banke o njenem knjiženju v dobro.

Pri bremenitvi tuje valute s poravnalnega računa rezidenta mora rezident banki predložiti dokumente v zvezi s poslovanjem, hkrati z nalogom za odpis.

Zahteve za predložitev dokazil veljajo za sporazume (sklenjene med rezidenti in nerezidenti ter zagotavljanje poravnav prek računov rezidentov (odprtih tako v ruskih kot tujih bankah)), znesek obveznosti, za katerega je enak ali večji enakovredno:

za uvozne pogodbe ali posojilne pogodbe - 3 milijone rubljev;
za izvozne pogodbe - 6 milijonov rubljev.

Višina obveznosti po pogodbi (posojilni pogodbi) se določi z dnem njene sklenitve oziroma, v primeru spremembe višine obveznosti, z dnem sklenitve zadnjih sprememb (dopolnitev) pogodbe, ki predvideva tako spremembo zneska po uradnem menjalnem tečaju tujih valut glede na rubelj.

Če je znesek obveznosti po pogodbi z nerezidentom enak ali ne presega protivrednosti 200.000 rubljev, predložitev dokumentov v zvezi z menjalnimi transakcijami po takšni pogodbi ni potrebna.

Predstavljen nov računovodski postopek za pogodbe v bankah z dodelitvijo unikatnih številk (kot tudi izbrisom iz registra in spremembo podatkov v njih), ki nadomešča obstoječi postopek izdaje transakcijskih potnih listov.

Rezident, ki je stranka izvozne ali uvozne pogodbe ali posojilne pogodbe, jih mora prijaviti pri pooblaščeni banki in izvajati poravnave po taki pogodbi samo preko svojih računov, odprtih pri pooblaščeni banki, ki je pogodbo sprejela. Banka sprejme pogodbo v obračun in ji dodeli edinstveno številko (o čemer obvesti rezidenta).

Za registracijo pogodbe so potrebni skoraj enaki podatki kot zdaj za izpolnitev transakcijskega potnega lista:

splošni podatki o pogodbi: vrsta pogodbe, datum, številka (če obstaja), valuta pogodbe, znesek obveznosti, ki jih določa pogodba, datum zaključka izpolnitve obveznosti po pogodbi;
podatki o nerezidentu, ki je stranka pogodbe: ime, država.

Potni listi za transakcije, ki so bili izdani, vendar niso zaključeni pred 1. marcem 2018, bodo od tega datuma zaključeni. V tem primeru v transakcijski potni list ne bo vpisana oznaka o njihovem zaprtju, njeno edinstveno številko pa bo banka prenesla v register kot številko registrirane pogodbe.

Upoštevajte, da banke nimajo pravice zavrniti registracije pogodbe. Poleg tega najdaljše obdobje za takšno operacijo ne sme biti daljše od 1 delovnega dne. Prej veljavno Navodilo 138-I je določilo rok za izdajo transakcijskega potnega lista 3 delovne dni.

Poleg tega je treba omeniti, da poleg sprememb pravil obdelave transakcij za namene valutnega nadzora v smeri njihove poenostavitve (zmanjšanje števila zahtevanih dokumentov; povečanje mejnih vrednosti transakcijskih zneskov, pri registracija; skrajšanje časa za registracijo posla) in druge značilnosti ureditve tujegospodarskih poslov, predvidene za Zvezni zakon z dne 14.11.2017 N 325-FZ "O spremembah členov 19 in 23 Zveznega zakona" O valutni ureditvi in nadzoru valut "in Zakonika Ruske federacije o upravnih prekrških"... Ti vključujejo naslednje:

Nameščeno obvezna zahteva po navedbi roka za izpolnitev obveznosti strank na podlagi zunanjegospodarske pogodbe.

Na podlagi besedila nove različice klavzule 1.1 19. člena Zveznega zakona "O valutni regulaciji in valutnem nadzoru", ne bo treba samo navesti roka za izpolnitev obveznosti v sporazumu, sklenjenem med rezidentom Ruske federacije in nerezidentom, temveč tudi obvestiti banke natančen pogoje knjiženja sredstev v tuji valuti na račun rezidenta, kot tudi natančen roki za izpolnitev obveznosti s strani nerezidenta.

Besedilo prejšnje izdaje je omogočilo navedbo v bančnih računovodskih obrazcih pričakovano roki za izpolnitev obveznosti in kreditiranje sredstev v tuji valuti. Nova izdaja bo začela veljati 14. maja 2018.

Tako lahko v praksi pride do situacije, ko bo tujegospodarska pogodba brez navedbe časa izpolnitve obveznosti razveljavljena zaradi neskladnosti z zakonskimi zahtevami ali pa bo banka zavrnila izvajanje devizne operacije na podlagi take pogodbe. .

Razširitev seznama razlogov zavrniti izvajanje valutne transakcije.

Poleg predhodno določenih razlogov za zavrnitev operacije zaradi neposredovanja strank v transakciji dokumentov, ki jih banke zahtevajo o deviznem poslu, ali zaradi netočnosti podatkov, navedenih v teh dokumentih, po vpisu Uveljavitev določb nove izdaje FZ-173 bodo banke lahko zavrnile iz drugih razlogov. Takšni razlogi so lahko zlasti izvajanje prepovedanih transakcij za knjiženje sredstev na račun rezidenta Ruske federacije v tuji banki, izvajanje prepovedanih deviznih transakcij med rezidenti Ruske federacije, pa tudi neskladnost dokumentov. predloženo v zvezi s poslom z zakonskimi zahtevami.

Uvedena upravna odgovornost za izvajanje prepovedanih deviznih poslov za uradnike poleg obstoječe odgovornosti za fizične in pravne osebe ter samostojne podjetnike.

Odgovornost je plačilo globe v višini od 20 do 30 tisoč rubljev s strani uradnika, ki je kršil valutno zakonodajo. Za ponovitev nezakonite devizne transakcije je uradna oseba lahko diskvalificirana za obdobje od 6 mesecev do 3 let.

Posploševanje

Navodila Centralne banke Ruske federacije nekoliko poenostavljajo postopek in postopek deviznega nadzora tujih gospodarskih transakcij rezidentov Ruske federacije. To se nanaša predvsem na preklic transakcijskih potnih listov z njihovo zamenjavo z registracijo pogodb pri banki, pa tudi na preklic zahteve po predložitvi dokumentov za transakcije za manj kot 200.000 rubljev. Hkrati so nove spremembe devizne zakonodaje uvedle zahteve za obvezno navedbo natančnega roka za izpolnitev obveznosti v tujegospodarski pogodbi (neupoštevanje katere lahko povzroči zavrnitev opravljanja deviznih poslov po nje, morda pa tudi do priznanja posla kot neveljavnega), se je razširil seznam razlogov za zavrnitev deviznega posla banke in seznam oseb, ki lahko odgovarjajo za kršitev devizne zakonodaje (odgovornost za uradnikov).

S podpisom pogodbe z nerezidentom, na primer za dobavo blaga, opravljanje oglaševalskih storitev, zastopniško pogodbo itd., Organizacija samodejno postane udeleženec v tuji gospodarski transakciji. V tem primeru so gotovinske poravnave po pogodbi z nerezidentom nemogoče.

V okviru ruske valutne zakonodaje je treba poravnave tujih gospodarskih transakcij izvajati samo prek pooblaščenih bank v negotovinski obliki. Na tej stopnji je organizacija dolžna opraviti valutni nadzor za pravne osebe v banki, ki deluje kot agent valutnega nadzora.

V tem članku bomo z vami analizirali: postopek in zaporedje izvajanja valutnega nadzora s strani banke, katere dokumente je treba predložiti banki za nadzor valute, upoštevali bomo odgovornost za kršitev pogojev valutnega nadzora, kot tudi kakšne spremembe valutne zakonodaje so začele veljati leta 2018.

1. Glavni pravni okvir za devizni nadzor za pravne osebe

2. Valutni nadzor za pravne osebe

3. Organi ruskega valutnega nadzora

4. Obvezni dejanski roki in kaj storiti, če ne uspejo

5. Spremembe zakona o deviznem nadzoru

6. Dokumenti banki za valutni nadzor

7. Registracija pogodbe pri pooblaščeni banki

8. Zagotavljanje potrdil o dokazilih

9. Odgovornost za kršitev pogojev valutnega nadzora

Torej, pojdimo po vrsti.

1. Glavni pravni okvir za devizni nadzor za pravne osebe

Glavni regulativni dokumenti, ki urejajo izvajanje deviznega nadzora s strani bank, so:

Zvezni zakon št. 173-FZ "O valutni regulaciji in nadzoru valut"... Ta zakon je bil spremenjen 14. maja 2018.
Navodilo Centralne banke št. 181-I z dne 16. avgusta 2017, sprejet v skladu z zakonom št. 173-FZ. To navodilo ureja postopek predložitve dokumentov in informacij banki pri opravljanju deviznih poslov. In je začela veljati 01.3.2018, da nadomesti prejšnje Navodilo Banke Rusije št. 138-I z dne 04.06.2012.
Drug pomemben dokument, ki je neposredno povezan z valutno zakonodajo, je člen 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije... Ta člen določa vse vrste odgovornosti za kršitev devizne zakonodaje.

To so trije glavni regulativni dokumenti na področju valutne zakonodaje, ki so v letu 2018 doživeli pomembne spremembe. Ker nepoznavanje zakonodaje ne oprosti odgovornosti, si poglejmo podrobneje zgornje predpise in odgovornost za njihovo kršitev.

2. Valutni nadzor za pravne osebe

Izčrpen seznam dejavnosti, ki so predmet takega nadzora, je naveden v 9. delu 1. člena zakona št. 173-FZ. Med njimi:

nakup ali prodaja valute s strani podjetja ter poravnave po pogodbah z uporabo valute;
uvoz ali izvoz valute;
premestitev valute v lasti podjetja na tuje račune in njeno vračanje s teh računov.

3. Organi ruskega valutnega nadzora

Preden se pogovorimo o spremembah in trenutno veljavnih pravilih, označimo strani, ki sodelujejo pri valutnem nadzoru.

Na splošno je logika valutne zakonodaje za pravne osebe naslednja: če je nekaj prišlo v Rusko federacijo (blago, storitve, denar) in enakovredno, navedeno v pogodbi (blago, storitve, denar), ni zapustilo Ruske federacije , potem upravna odgovornost ne velja za rezidenta.

Na primer, rezident je uvozil blago iz evropske države, vendar blaga ni plačal pravočasno. Upravna odgovornost za rezidenta ne bo veljala. Logika je zaslediti – država ni izgubila ničesar, kajne? Poleg poslovnega ugleda seveda ...

Če je, nasprotno, nekaj zapustilo Rusko federacijo (blago, storitve, denar), mora biti odgovor nujno enakovreden, naveden v pogodbi (blago, storitve, denar). Če v tem primeru ekvivalent ne pride, potem rezident nosi upravno odgovornost po čl. 15.25 Upravni zakonik. Ker so za državo neposredne izgube.

Organi deviznega nadzora rezidentom, ki sodelujejo v tujih gospodarskih poslih, naložijo upravno globo. Ruski organi valutnega nadzora vključujejo:

Centralna banka Ruske federacije- nadzoruje samo kreditne institucije (banke);
carine- spremlja spoštovanje valutne zakonodaje v zvezi s gibanjem blaga in vozil čez carinsko mejo Ruske federacije;
Davčni organi- spremlja spoštovanje valutne zakonodaje, ki se nanaša izključno na opravljanje del, opravljanje storitev po pogodbah z nerezidenti;

Informacije o kršitvi pogojev valutnega nadzora prejmejo carinski in davčni organi od bank. V skladu s tem, če je rezidenčna organizacija kršila pogoje repatriacije za uvoz blaga, je treba pričakovati upravno globo od carinskih organov. Če je rezidenčna organizacija kršila pogoje repatriacije za "uvoz" storitev, je treba od davčnih organov pričakovati upravno globo.

4. Obvezni dejanski roki in kaj storiti, če ne uspejo

Pomembna sprememba je bila sprejeta v zvezni zakon št. 173-FZ z dne 14. maja 2018:

V pogodbi z nerezidentom morajo biti predpisani dejanski pričakovani datumi prevzema blaga za uvoz oziroma denarja za izvoz. Ne pogojni izraz, ampak dejanski, t.j. bodisi določeno število dni ali določen datum! Besedilo »v dveh mesecih« ali »ko bo pripravljeno« ne bo delovalo.
V pogodbi z nerezidentom morajo biti določeni pogoji za vračilo akontaciječe blago ni dostavljeno ali dela, storitve niso opravljene.

Če organizacija razume, da se bliža rok in se dobavitelju nerezidentu ne mudi dostaviti blaga, za katerega je organizacija plačala predplačilo (pri uvozu) in zamuja s plačilom (pri izvozu), mora organizacija podpisati dodatni dogovor o odložitvi dobave (pri uvozu) ali plačila blaga (pri izvozu) na kasnejši datum. Datum dogovora mora biti pred datumom dostave blaga (pri uvozu) in plačila blaga (pri izvozu).

Ko storitve niso opravljene ali blago ni dostavljeno in organizacija razume, da se rok za vračilo predujma že približuje, nerezidenčni dobavitelj pa se ne mudi z vračilom sredstev, mora organizacija podpisati dodatni dogovor o kasnejšem odlogu vračila predujma. Datum sklenitve tega sporazuma mora biti pred datumom obdobja odplačevanja akontacije, določenega v pogodbi.

V primeru opravljanja storitev po pogodbi z nerezidentom lahko nastane situacija, ko nerezident odlaša s podpisom potrdila o opravljenih delih ali odloži plačilo opravljenih storitev. Nato po prejemu akta o dokončanju od nerezidenta ga organizacija podpiše s trenutnim datumom.

Na primer, organizacija je od nerezidenčne organizacije prejela akt o zaključku za marec 2018 šele 22. maja 2018: organizacija podpiše akt o zaključku in določi datum podpisa 22. maja 2018 ter banki predloži potrdilo dokazil najkasneje do 25. junija 2018 (najpozneje 15 delovnih dni po mesecu, v katerem so bile storitve opravljene).

Če so ta pravila izpolnjena, organizacija ne bo upravno odgovorna po čl. 15.25 Upravni zakonik h. 4.5.

5. Spremembe zakona o deviznem nadzoru

Torej, prva sprememba, ki jo že poznate, je obvezna navedba dejanskih pričakovanih datumov stika. Pogovorimo se podrobneje o tem, katere druge spremembe so bile narejene v deviznem nadzoru za pravne osebe v skladu z navodili Centralne banke Ruske federacije št. 181-I za interakcijo z bankami pri opravljanju deviznih transakcij.

Potrdilo o deviznih poslih je od 01.03.2018 ukinjeno, zdaj ni »v naravi«. Toda te spremembe niso vplivale na potrdilo o dokazilih. Pogoji njegove predložitve so ostali enaki. Upoštevajte, da je potrdilo o dokazilih v "novem" navodilu št. 181-I, tako kot v "starem", imenovano kot oblika obračunavanja in poročanja o deviznih transakcijah.

Potrdilo o dokazilih se banki posreduje le, če je pogodba z nerezidentom predmet obračuna v banki in ji je dodeljena edinstvena številka, ki je podobna »staremu« navodilu v primeru Potni list za transakcijo je bil izdan pred 03.01.2018.

Tabela: Spremembe zakona o deviznem nadzoru

Navodilo št. 138-I do 28.02.2018	Navodilo št. 181-I od 01.03.2018
Vpliv zneska pogodbe na valutni nadzor za pravne osebe
Potni list transakcije (če je znesek obveznosti enak ali večji od protivrednosti 50.000 ameriških dolarjev na dan sklenitve)	Kontakt je registriran in mu je dodeljena edinstvena številka (več o tem preberite spodaj)
Postopek prenosa pogodbe na banko
Izdati je bilo treba potni list transakcije, za kar je bilo treba banki predložiti samo pogodbo	Transakcijski potni list je bil preklican in banka evidentira pogodbe. V nekaterih primerih se pogodba lahko predloži pozneje.
Potrdilo o valutnih transakcijah
Pri transakciji za znesek, ki presega 1000 $, je bilo potrebno: banki predložiti dokumente, ki potrjujejo njeno potrebo; predložiti potrdilo o valutnih transakcijah;	Pri transakciji od 200 tisoč rubljev in več, nakazila na banko: dokumenti, ki pojasnjujejo opravljeno transakcijo. Potrdilo o valutnih transakcijah je bilo preklicano.
Potrdilo o dokazilih
Če je do transakcije prišlo, je banka zahtevala SPD.	Če je transakcija opravljena, rezidenti in nerezidenti banki posredujejo podatke o vrsti šifre operacije. SPD ima obliko enotne oblike računovodstva in poročanja o deviznih transakcijah
Postopek prenosa pogodbe na drugo banko
Od organizacije se zahteva devizni kontrolni list (VVC).	Banka sama se ukvarja z VVK
Razlogi, zakaj ima banka pravico, da ne izvede deviznega posla
Nepravilna ali manjkajoča dokumentacija. Sum pranja denarja.	Obveznost organizacij, da v pogodbi označijo datume izvedbe pogodbe. Njihova odsotnost je razlog za zavrnitev valutnih transakcij.

6. Dokumenti banki za valutni nadzor

Kot je bilo že omenjeno, se transakcijski potni list zdaj ne sestavlja. Namesto njega se je pojavila druga odgovornost - registrirati pogodbo, po katerem ji banka dodeli edinstveno številko. To se naredi v naslednjih primerih:

za izvoz- če je znesek pogodbe enak ali večji od 6 milijonov rubljev v protivrednosti;
za uvoz blaga, gradnje, storitve, posojilne pogodbe- če je znesek pogodbe enak ali večji od 3 milijone rubljev v protivrednosti;

Tudi od 01.03.2018, če v okviru ene pogodbe prejmete sredstva največ 200.000,00 rubljev. v enakovredni vrednosti - banki vam ni treba posredovati ničesar, razen kode valutne operacije.

Protivrednost v rubljih valutne vrednosti pogodbe se izračuna po uradnem menjalnem tečaju na dan njene sklenitve.

Če so sredstva prejeta v okviru ene pogodbe:

za izvoz - več kot 200 tisoč rubljev. v protivrednosti, vendar do 6.000.000,00 rubljev. v ekvivalentu
za uvoz - več kot 200 tisoč rubljev. v enakovredni vrednosti - do 3 milijone rubljev. v ekvivalentu

nato se v dogovoru z banko predložijo dokumenti, ki pojasnjujejo opravljeno transakcijo.

Za rezidenčne izvoznike, poenostavljen postopek za registracijo pogodb na podlagi podatkov o izvozni pogodbi. Če je rezident-izvoznik predložil samo podatke za registracijo izvozne pogodbe, mora izvozna pogodba biti predložena banki najkasneje v 15 delovnih dneh od dneva, ko je banka izvozno pogodbo registrirala.

Za registracijo pogodbe pri banki morate na njen naslov poslati kontakt ali splošne podatke o pogodbi.

7. Registracija pogodbe pri pooblaščeni banki

Rezident je dolžan prijaviti pogodbo pri banki pod naslednjimi pogoji:

pri knjiženju tuje ali ruske valute na račun rezidenta;	najkasneje v 15 delovnih dneh po dnevu vpisa;
pri odpisu tuje valute ali ruske valute;	pred izvedbo deviznega posla (prenos sredstev);
pri uvozu/izvozu blaga, za katerega obstajajo zahteve po deklaraciji;	najpozneje na dan vložitve carinske deklaracije;
pri uvozu/izvozu blaga, za katerega ni potrebna deklaracija;	najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu, v katerem je bilo blago uvoženo;
pri opravljanju storitev za prenos informacij in rezultatov intelektualne dejavnosti;	najkasneje 15 delovnih dni po mesecu, v katerem so bile storitve opravljene;
Spremembe registrirane pogodbe;
Sprememba podatkov o rezidentu (pravni naslov, ime) v okviru registrirane pogodbe;	vloga za spremembe - najkasneje v 15 delovnih dneh po datumu registracije dokumentov;

Ko rezidenčna organizacija predloži dokumente za registracijo pogodbe, se pooblaščena banka odpre za to pogodbo Kontrolni list banke in pogodbi dodeli edinstveno številko.

Rok za registracijo pogodbe pri banki je 1 delovni dan. Rok za zagotovitev edinstvene številke s strani banke rezidentu je 1 delovni dan. Skupaj: v dveh delovnih dneh po predložitvi vseh dokumentov se pogodba registrira pri pooblaščeni banki in ji dodeli edinstveno številko, o čemer banka obvesti organizacijo na način, dogovorjen z banko. V večini primerov se to zgodi s pomočjo sporočil prek banke stranke.

Ob prenosu storitvene pogodbe na drugo banko rezidenti ne prejmejo kontrolnega lista. Zdaj je v teku elektronski... Če nova pooblaščena banka iz kakršnega koli razloga nima bančnih kontrolnih listov, pogodba ne bo registrirana. V tem primeru se morate obrniti na Centralno banko Ruske federacije.

8. Zagotavljanje potrdil o dokazilih

Če je pogodba z nerezidentom predmet obračuna v banki, jo je treba tudi sestaviti potrdilo o dokazilih... Potrdilo o dokazilih je vrsta enotne oblike obračunavanja in poročanja deviznih poravnav, ki jo sestavi rezident Ruske federacije. Njena oblika je OKUD 0406010. Odobrena je z Dodatkom 6 k navodilu Banke Rusije z dne 16. 8. 2017 št. 181-I.

Potrdilo ni izdano rezidenčni izvajalci za znesek, ki ne presega 6.000.000,00 rubljev za izvoz, 3.000.000 rubljev za uvoz. Prav tako predložitev potrdil o dokazilih ni potrebna za periodična fiksna plačila.

Skupaj s potrdilom banka prejme in sama dokazila... Seznam dokumentov, ki potrjujejo izpolnjevanje obveznosti rezidenta po transakciji, je v točkah 9.1.1-9.1.4 Navodila in je določen ob upoštevanju vsebine in značilnosti posameznega poslovnega posla.

Torej, pri uvozu (izvozu) blaga dokazila so carinsko deklaracijo (ali vlogo za pogojni odpust), pa tudi komercialne, ladijske, transportne ali druge podobne dokumente. Pri opravljanju del ali opravljanju storitev se kot potrditev uporabljajo potrdila o prevzemu, računi, računovodstvo in drugi papirji. Če vas zanima ločeno računovodstvo.

Pomoč in dokumente je treba zagotoviti pravočasno najkasneje v 15 delovnih dneh konec meseca, v katerem:

na dokumentacijo, ki se uporablja kot deklaracija za blago, pooblaščena oseba carinskega organa odtisne žig z zaznamkom o datumu njegove sprostitve;
izdana druga dokazila.

Točka 9.4 Navodil omogoča organizaciji, da sklene pogodbo, po kateri bo servisna banka odgovorna za izdajo EPD. Nato organizacija predloži dokazila in vlogo za izdajo potrdila.

Običajno se potrdilo izpolni in odda prek internetne banke ali banke strank v elektronski obliki. Banka ga bo preverila v 3 delovnih dneh po predložitvi (če je potrdilo izdano za deklaracijo blaga, potem v 10 delovnih dneh). Sprejeto potrdilo se pošlje organizaciji najkasneje v 2 delovnih dneh po datumu njegovega sprejema (datum prevzema je naveden v potrdilu).

Če se spremenijo dokazila, se potrdilo ponovno izpolni in pošlje banki v 15 delovnih dneh po opravljenih spremembah.

9. Odgovornost za kršitev pogojev valutnega nadzora

Za kršitev pogojev valutnega nadzora in drugo neskladnost z zakonom je odgovornost predvidena po zakoniku o upravnih prekrških.

Po čl. 15.25 Upravnega zakonika Ruske federacije, del 4.5 v naslednjih primerih:

rezident v pogodbi ni navedel pogojev repatriacije
denar je prišel, a pozno
sredstva niso prišla v celoti

je predvidena globa v višini:

za samostojne podjetnike in pravne osebe v višini 1/150 ključne stopnje Centralne banke Ruske federacije za vsak dan zamude in (ali) od ¾ do celotnega zneska neplačanih sredstev;
za uradnike - od 20.000 do 30.000 tisoč rubljev.

Po čl. 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije, del 6 v primeru kršitve pogojev:

registracija pogodbe;
pogoji za izdajo potrdila o dokazilih;
spremembe pogodbe, tudi v primeru spremembe podatkov rezidenta (pravni naslov, ime);

je predvidena globa v višini:

kršitev največ 10 dni: uradnik za 500-1000 rubljev, pravni 5.000-15.000 rubljev;
kršitev 10-30 dni: uradnik za 2.000-3.000 rubljev, pravni 20.000-30.000 rubljev;
kršitev več kot 30 dni: uradnik za 4.000-5.000 rubljev, pravni 40.000-50.000 rubljev.

Na splošno so po mnenju Centralne banke Ruske federacije namenjene spremembam zakona o deviznem nadzoru:

- liberalizirati sedanje zahteve deviznega nadzora;

- zmanjšati obremenitev rezidentov pri registraciji dokumentov valutne kontrole;

- zmanjšati razloge za privedbo stanovalcev k upravni odgovornosti;

- poenostavitev mehanizma interakcije med rezidenti in bankami;

Kaj misliš? Ali je "novo" navodilo Centralne banke Ruske federacije res poenostavilo valutni nadzor za pravne osebe?

Valutni nadzor za pravne osebe: prehod in dokumenti

Z 1. marec 2018 leto se spremenijo pravila za izvajanje deviznih poslov v Ruski federaciji. V veljavo stopi nova Navodila Centralne banke 181-I, ki uvaja nove zahteve za potrjevanje deviznih poslov. Vsebuje 190 strani, prekliče prej veljavno 138 navodilo Centralne banke " O vrstnem redu predstavitve banke dokumenti in informacije v zvezi z deviznimi posli , postopek izdaje potnih listov transakcij ter postopek za obračunavanje deviznih poslov s strani pooblaščenih bank in nadzor nad njihovim izvajanjem."

V tem članku vam bom povedal o 5 pomembnih zahtevah novih 181 navodil Centralne banke, v primeru kršitve katerih bo banka odkrite kršitve valutnega nadzora nujno prijavila Zvezni davčni službi in Zvezni carinski službi. Ruske federacije, kar bo pomenilo preverjanje vaših valutnih dejavnosti s strani teh nadzornih služb.

Z vami Irina Stepanova, doktorica ekonomskih znanosti, direktorica Ekonomsko-pravne šole. Z vami Irina Stepanova, Ken, direktorica Ekonomske in pravne šole. Prej smo delovali kot Poslovni seminarji in Tandem Forum. Od leta 1998 naše podjetje organizira okrogle mize o deviznem urejanju in nadzoru v Ruski federaciji.

Kot veste, novo navodilo 181-I " O vrstnem redu predstavitve pooblaščeni rezidenti in nerezidenti banke dokazila in informacije o enotnih oblikah računovodstva in poročanja o deviznih transakcijah, postopku in času njihove predložitve "uvajajo številne izjeme:

prekliče zahtevo po izdaji potnega lista za transakcijo,
prekliče potrdilo o valutnih transakcijah,
odpravlja potrebo po predložitvi dokazil za pogodbe, ki ne presegajo 200 tisoč rubljev.

Hkrati ostajajo številne zahteve za izvajanje deviznih poslov, katerih izvajanje bo banka zahtevala od vas. Kdaj neuspeh oddaje zahtevane dokumente banka bo zavrnila izvedbo deviznega posla .

Banka lahko zavrne opravljanje deviznega posla ne le v primeru, da dokazil ne predloži, ampak tudi v primeru FZ-173). O FZ-173 bomo podrobneje govorili v naslednjem članku, zdaj pa vas želim opozoriti na dejstvo, da ob odkritju kršitev v postopku in rokih za predložitev dokumentov za izvajanje deviznih transakcij, banka obvesti Zvezno davčno službo in Zvezno carinsko službo Ruske federacije ... Posledica tega bo zahteva po predložitvi dokazil za devizne transakcije s strani davčne in/ali carinske službe, kazni, davčne ali carinske inšpekcije na kraju samem.

Da bi se izognili vsem tem težavam, razmislimo, katere so osnovne zahteve za predložene dokumente v skladu z navodili Centralne banke Rusije št. 181-I z dne 16. avgusta 2017. " O vrstnem redu predstavitve pooblaščeni rezidenti in nerezidenti banke dokazila in informacije pri opravljanju deviznih poslov, o enotnih oblikah računovodstva in poročanja o deviznih transakcijah, postopku in času njihove predložitve.

5 glavnih zahtev navodil Centralne banke št. 181-I

Prva zahteva- Če je operacija izvedena v tuji valuti

Dokumenti se predložijo banki v zvezi s transakcijo v tuji valuti, najkasneje v 15 delovnih dneh po pripisu $ (tuja valuta) na račun ali bremenitvi sredstev z računa.

Pred oddajo dokumentov je možen odpis tranzitnega računa ob predložitvi kode vrste operacije.

!! Predloži se samo šifra vrste operacije brez dokumentov, če je znesek posla z nerezidentom 200.000 rubljev v ekvivalentu.

Druga zahteva- Če se valutna transakcija izvede v rubljih

V tem primeru poravnalni dokument za valutno transakcijo (383-P) + dokumenti določeno v 4. delu 23. člena št. 173-FZ "O valutni regulaciji in nadzoru valute"

!! Predloži se samo poravnalni dokument za operacijo (383-P) brez dokumentov, če je znesek posla z nerezidentom 200.000 rubljev v ekvivalentu.

Kdaj je pogodba (posojilna pogodba) registrirana?

Izvozi blago, dela, storitve, informacije in rezultati intelektualne dejavnosti - če je znesek obveznosti enaka oz presega ekvivalent 6 milijonov rubljev na dan pogodbe, ali v primeru spremembe višine obveznosti po pogodbi -

Uvozi blago, dela, storitve, informacije in rezultati intelektualne dejavnosti - če je znesek obveznosti enaka oz presega 3 milijone rubljev po uradnem menjalnem tečaju tujih valut glede na rubelj, ki ga določi Banka Rusije na dan pogodbe, ali v primeru spremembe višine obveznosti po pogodbi - od datuma zadnjih sprememb(dopolnitve) k pogodbi, ki predvidevajo takšne spremembe.

Kreditna pogodba (posojilna pogodba) registriranoče znesek obveznosti enaka ali večja od ekvivalenta 3 milijonov rubljev po uradnem menjalnem tečaju tujih valut za rubelj, ki ga je določila Banka Rusije na dan posojilne pogodbe, ali v primeru spremembe zneska obveznosti po posojilni pogodbi - na dan sklenitve zadnjih sprememb (dopolnitev) posojilne pogodbe, ki predvidevajo takšne spremembe.

Koliko časa traja registracija pogodbe (posojilne pogodbe)?

Če je plačilo opravljeno po izvozu/uvozu blaga – najkasneje do roka za vložitev carinske deklaracije
Če poravnava prek banke – najkasneje do obračunov
Če se plačila izvedejo prek nerezidenčne banke — najkasneje v 30 delovnih dneh po mesecu, v katerem je bila transakcija opravljena
Če druga izpolnitev obveznosti – najkasneje do roka za predložitev potrdila o dokazilih(ob upoštevanju, da ima banka 3 delovne dni za preverjanje navedenih dokumentov)
V drugih primerih – najkasneje do roka za predložitev ustreznih dokumentov

Poleg zgoraj naštetih dokumentov v zvezi z deviznimi posli in posli mora rezident, ki je prijavil pogodbo (posojilno pogodbo), izpolnjevati še naslednje tri zahteve.

Tretja zahteva- Navesti je treba podatke o edinstveni številki pogodbe (posojilne pogodbe) (UNK)

pri kreditiranju tuje valute na TVS - hkrati s predstavitvijo informacij o kodi vrste operacije ali dokumenti v zvezi s posli;
pri odpisu deviz s tekočega računa v tuji valuti - hkrati z nalogom za odpis tuja valuta;
pri kreditiranju rubljev na tekoči račun - najkasneje v 15 delovnih dneh po dnevu vpisa na obračunski račun rezidenta navedeno v izpisku o prometu na računu ali v drugem dokumentu, ki ga pooblaščena banka posreduje rezidentu;
pri odpisu rubljev s tekočega računa - hkrati s poravnalnim dokumentom za operacijo.

Četrta zahteva- Predložiti je treba dokumente v zvezi z operacijo

Kaj velja za dokazila(razen blaga, deklariranega z vložitvijo DT):

1) dokumenti, ki se uporabljajo kot deklaracija blaga predvideno 4. odstavek 180. člena Carinskega zakonika carinske unije je vloga za pogojno sprostitev (vloga za sprostitev sestavnega dela izvoženega blaga), določena v členu 215 Zveznega zakona z dne 27. novembra 2010 N 311-FZ "O carinski ureditvi v Ruska federacija;

2) transport(pošiljanje, pošiljanje), komercialni dokumenti,

Dodatno lahko predloži: druge dokumente, ki vsebujejo podatke o izvozu blaga z ozemlja Ruske federacije (pošiljanje, prenos, dostava, gibanje) ali uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije (prejem, dostava, prevzem, gibanje), sestavljeno na podlagi pogodbe in (ali) v skladu s poslovnimi običaji

3) potrdila o prevzemu, račune, račune in (ali) druge komercialne dokumente, sestavljene na podlagi pogodbe in (ali) v skladu s običaji poslovnega prometa, vključno z dokumenti, ki jih rezident uporablja za evidentiranje svojih poslovnih poslov v skladu z računovodskimi pravili in prometom poslovnih običajev

4) drugi dokumenti potrditev ustrezne izpolnitve (spremembe, prenehanja) obveznosti iz pogodbe (posojilne pogodbe), vključno z dokumenti, ki jih rezident uporablja za evidentiranje svojih poslovnih poslov v skladu z računovodskimi pravili in poslovnimi običaji

Kakšni so roki za predložitev dokazil?

1) najkasneje v 15 delovnih dneh po enem mesecu , v katerem je na dokumentih, ki se uporabljajo kot deklaracija za blago, vloga za pogojni odpust (vloga za sprostitev sestavnega dela izvoženega blaga), uradnik carinskih organov je označil datum njihove sprostitve (pogojni izpust) ... Če je na navedenih dokumentih carinskega uradnika več oznak o različnih datumih prepustitve (pogojne prepustitve) blaga, se obdobje, določeno v tem pododstavku, izračuna od zadnjega datuma prepusta (pogojnega prepusta) blaga, navedenega na dokumentu;

2) najkasneje v 15 delovnih dneh po koncu meseca , v katerem so bili izdani druga dokazila ... Datum izvršitve takih dokazil je zadnji datum njihovega podpisa ali datum začetka veljavnosti ali, če teh datumov ni, datum njihove priprave ali datum, ki označuje uvoz na ozemlje Ruske federacije. (prejem, dostava, prevzem, premik) ali izvoz blaga z ozemlja Ruske federacije (pošiljanje, prenos, premik), navedeno v spremni listini.

Peta zahteva- Ob bremenitvi akontacije s poravnalnega računa rezidenta v korist nerezidenta je treba navesti podatke o pričakovanem roku izpolnitve obveznosti.

to primarne zahteve na predložitev dokazil za devizne posle, določene z navodilom 181-I. Če se jih spomnite in upoštevate, se boste zavarovali pred tveganjem, da banka zavrne plačilo v tuji valuti. Omenili smo že, da lahko banka zavrne izvedbo deviznega posla ne samo v tem primeru neposredovanje dokazil ampak tudi v primeru če to devizno plačilo krši določbe 9., 12. ali 14. člena Zvezni zakon "o valutni ureditvi in nadzoru valut" ( FZ-173).

Jutri v novem članku vam bom povedal več.o zahtevah za devizne posle uveden s FZ-173 "O valutni regulaciji in valutnem nadzoru."