Správy o kfkh. Aké dane a poplatky má platiť roľnícke (farmárske) hospodárstvo (PFH). Môže byť vykazovanie IE KFK nulové

ESHN IP 2018: reporting pre podnikateľov o jednotnej poľnohospodárskej dani pozostáva z daní a účtovníctva. Zloženie výkazov závisí od príjmu, rozsahu činností firmy a počtu zamestnancov.

Podnikateľ, ktorý prešiel na Jednotné poľnohospodárske zdaňovanie, to musí oznámiť daňovému úradu do mesiaca odo dňa registrácie. Správy sa predkladajú ročne, a to aj za neúplné obdobia vykazovania. V roku 2018 nenastali žiadne zásadné zmeny v zložení správ alebo načasovaní. Okrem podávania daňových priznaní a účtovníctvo, medzi povinnosti podnikateľa v Zjednotenom poľnohospodárskom zdaňovaní patrí vedenie knihy príjmov a výdavkov.

Hlásenie podnikateľa bez pracovníkov

Daňové priznanie fyzických osôb pri Zjednotenej poľnohospodárskej dani pozostáva z daňového priznania. Dokument sa predkladá každoročne na základe výsledkov vykazovaného obdobia. Termín je stanovený na 31. marca budúceho roka.

Okrem podávania správ Federálnej daňovej službe musí podnikateľ, ktorý v sledovanom období nemal zamestnancov, predložiť dokumenty FIU za seba.

Pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov sú stanovené tieto lehoty na platenie odvodov a daní:

Preddavky na jednotnú poľnohospodársku daň sa vyplácajú raz za šesť mesiacov do 25 dní od nasledujúceho vykazovacieho obdobia.

Poistné z príjmu (ak nepresahuje 300 tisíc rubľov) sa musí zaplatiť do konca vykazovaného obdobia (roku) v plnej výške. Platby sa musia prevádzať každý štvrťrok alebo mesiac v závislosti od platobného systému.

Poistné z príjmu presahujúceho 300 000 RUB je možné previesť do troch mesiacov nasledujúceho roka.

Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov sú oslobodení od potreby viesť účtovnú evidenciu.

Daňové priznanie pre podnikateľov so zamestnancami

Fyzickí podnikatelia so zamestnancami podávajú daňové priznanie k platbe jednotnej poľnohospodárskej dane v rovnakom čase a rovnakým spôsobom ako jednotliví podnikatelia bez zamestnancov. Okrem toho musia podnikatelia poskytnúť informácie o počte zamestnancov do 20 dní po skončení vykazovaného obdobia (roku).

Hlásenia o dani z príjmov fyzických osôb sa zasielajú štvrťročne vo forme 6-NDFL a raz ročne vo forme 2-NDFL. Pre štvrťročné zasielanie informácií sa poskytujú lehoty do posledného dňa prvého mesiaca nasledujúceho vykazovaného obdobia. A výročná správa sa podáva do troch mesiacov budúceho roka.

Podnikatelia posielajú údaje FIU a FSS. Pre FIU sa v roku 2018 zaviedli nové pravidlá podávania správ. V roku 2018 došlo k prechodu na personalizovaný účtovný systém. Informácie sa predkladajú mesačne alebo štvrťročne pre každého zamestnanca. FSS predkladá údaje o poistnom za každého zamestnanca. Výška a podmienky platenia poistného závisia od príjmu za vykazované obdobie.

Jednotliví podnikatelia so zamestnancami sú tiež oslobodení od potreby viesť účtovníctvo. účtovníctvo.

Hlásenie roľníckych fariem s robotníkmi a bez nich

Roľnícke farmy sú klasifikované ako obchodné organizácie a vedú evidenciu v súlade so stanoveným postupom. Skladba výkazov závisí od zvoleného daňového režimu a dostupnosti zamestnancov. Hlásenie roľníckych hospodárstiev bez robotníkov pozostáva z daňové priznanie v predpísanej forme. Lehoty na podanie priznania sú rovnaké ako pre individuálnych podnikateľov.

Roľnícke farmy na jednotnú poľnohospodársku daň platia poistné podľa stanoveného poriadku. Výška a načasovanie platieb závisí od výšky príjmu za vykazované obdobie.

Dôležité je podávať účtovné a daňové výkazy včas. Aby sa predišlo problémom s vypĺňaním, spracovaním a odosielaním dokumentov, odporúča sa včas evidovať všetky skutočnosti ekonomického života počas celého vykazovaného obdobia.

Ak máte stále problémy s vykazovaním, obráťte sa na kvalifikovaných účtovníkov. Špecialisti tretích strán vám pomôžu pripraviť správy, skontrolovať dokumenty. Vďaka službám profesionálnych účtovníkov sa môžete zbaviť neistoty z budúcnosti a pokojne rozvíjať svoje podnikanie bez obáv z pokút a sankcií zo strany regulačných úradov.

V tomto článku budeme hovoriť o zdaňovaní a vykazovaní v roľníckych farmách (PF).

Čo je to roľnícka farma

Roľnícka farma je obchodná organizácia, ktorá sa zaoberá výrobou, predajom a spracovaním poľnohospodárskych produktov alebo poskytuje služby v tejto oblasti (účinnosť nadobudla v roku 2017). Činnosť roľníckych fariem upravuje federálny zákon č. 74 „O roľníckej farme“.

Farma môže byť registrovaná ako právnická osoba, ale najčastejšie je vedúci registrovaný ako samostatný podnikateľ.

Roľnícke farmy štandardne v systéme výpočtu daní, dôchodkových a poistných odvodov fungujú na úrovni IP – teda podávajú rovnaké výkazy a majú rovnaké výhody.

Druhy zdaňovania roľníckych fariem

Spomedzi fariem sa najčastejšie uplatňuje jednotná poľnohospodárska daň – poľnohospodárska daň, ktorá bola vlastne zavedená špeciálne pre roľnícke farmy. Ale napriek tomu organizácie aj jednotliví podnikatelia v tejto oblasti poľnohospodárstvo sú k dispozícii iné daňové systémy.

V každom daňovom systéme LLC (na rozdiel od individuálnych podnikateľov) dodatočne predkladá priznania k dani z dopravy a pozemkov (do 1.02), finančné výkazy a informácie o finančných výsledkoch (do 31. marca).

ESHN

Osobitosť jednotnej poľnohospodárskej dane spočíva v laxných požiadavkách na vedenie evidencie a výhod poskytovaných špeciálne pre roľnícke farmy. Farmy ju však štandardne nepoužívajú ihneď po registrácii, ale musia podať žiadosť Federálnej daňovej inšpekcii o zámere použiť jednotnú poľnohospodársku daň. Dá sa to urobiť do mesiaca po registrácii na daňovom úrade, aby ste mohli okamžite začať pracovať na jednotnom poľnohospodárskom zdaňovaní, alebo do 31. decembra - začať uplatňovať režim od 1. januára budúceho roka.

Sadzba dane pre jednotnú poľnohospodársku daň je 6 % z čistého zisku (príjmy mínus náklady). Na základe rozhodnutia miestnych úradov sa toto percento niekedy zníži na 4 %.

UAT má nárok na:

Poľnohospodárski výrobcovia, organizácie, ktoré ho spracúvajú a predávajú. Zároveň by príjmy z predaja produktov vlastnej farmárskej výroby mali tvoriť viac ako 70 % z celku.
Poľnohospodárske spotrebné družstvá, v ktorých viac ako 70 % príjmov pochádza z predaja výrobkov vyrobených členmi družstva.
Jednotliví podnikatelia a rybárske podniky s priemerným ročným počtom zamestnancov nižším ako 300, s príjmom z predaja úlovku v pomere k celkovým príjmom vyšším ako 70 %.
Organizácie poskytujúce poľnohospodárske služby.

Na prechod na jednotnú poľnohospodársku daň musí podnik nevyhnutne vyrábať alebo predávať poľnohospodárske produkty. Napríklad je neprijateľné zaoberať sa len jeho spracovaním.

Všetci podnikatelia, ktorí si zvolili Jednotné poľnohospodárske zdaňovanie, musia viesť evidenčnú knihu (KUDiR). Od roku 2017 už nemusí byť certifikovaná inšpektorátom Federálnej daňovej služby, čo sa vzťahuje aj na roľnícke farmy pri jednotnej poľnohospodárskej dani.

Daňové priznanie sa podáva formou priznania UAT každoročne, do 31. marca nasledujúceho roka. Preddavok na jednotnú poľnohospodársku daň sa platí do 25. júla a úplná platba dane do 31. marca nasledujúceho kalendárneho roka.

Lehota na podanie hlásení daňovej inšpekcii je do 30. januára roku nasledujúceho po roku hlásenia, a to v tlačive „Výpočet poistného“. Druhá časť sa dokončuje.

Ďalšie možnosti UCHN:

Odpis dlhodobého majetku pri jeho uvedení do obehu;
Zahrnutie preddavkov do príjmovej položky;
Oslobodenie od dane z nehnuteľnosti, DPH a dane z príjmov fyzických osôb.

STS

Na uplatnenie STS „Príjmy“ alebo „Príjmy mínus výdavky“ je potrebné podať žiadosť na daňový úrad. Je lepšie to urobiť hneď pri registrácii spoločnosti.

Farmy s minimálnymi nákladmi preferujú príjmový systém (6%), kým farmy s významným podielom nákladov a sú schopné ich potvrdiť, volia systém príjmov mínus náklady (zisk je zdanený - 15%).

Krajské úrady môžu znížiť sadzbu dane o 1 % pri „príjmoch“ a až o 5 % pri „príjmoch mínus náklady“.

Zjednodušilo sa aj účtovníctvo roľníckych fariem v zjednodušenom daňovom systéme. Farma musí udržiavať KUDiR a na požiadanie ho predložiť daňovej službe.

Zjednodušené daňové priznanie je potrebné predložiť Federálnej daňovej inšpekcii raz ročne, do 30. apríla. Daň sa platí štvrťročne: trikrát vopred do 25. a konečná za rok - do 30. apríla.

Roľnícke farmy sa vo väčšine situácií stavajú na roveň individuálnym podnikateľom, preto bez ohľadu na formu právnickej osoby môže znížiť daň z celej sumy poistného na hlavu a ostatných členov bez limitu 50 %, len ak nevyužíva sa práca najatých pracovníkov.

OSNO

Všeobecný daňový režim sa v roľníckych farmách používa veľmi zriedkavo a len v prípade potreby. Zložitosť a objem vykazovania roľníckych fariem na OSNO stráca na iných možnostiach, ale hlavný systém umožňuje farmárom spolupracovať s veľkými sieťovými partnermi zaoberajúcimi sa len DPH.

OSNO zamestnáva väčšinu veľkoobchodných nákupcov, ktorí môžu byť pre farmárov zaujímavé. Faktom je, že všeobecný režim veľkoobchodníkom umožňuje výrazne znížiť zaťaženie DPH. Takýto režim sa na novovzniknutú farmu uplatní automaticky, ak jej vedúci nestihne podať žiadosť o uplatnenie zjednodušeného systému zdaňovania alebo jednotnej poľnohospodárskej dane.

Pre niektoré roľnícke farmy môže byť daň z príjmu znížená na nulu. Úplný zoznam preferenčných oblastí je uvedený v článku 284 daňového poriadku.

Automaticky sú všetci účastníci a vedúci farmy na päť rokov oslobodení od platenia dane z príjmu fyzických osôb z príjmov z výroby, predaja a spracovania poľnohospodárskych produktov.

Využiť túto výhodu je legálne len raz – vedomé preregistrovanie roľníckych fariem je trestné zo zákona. Príjmy z činností, ktoré nesúvisia s poľnohospodárstvom a hospodárením, sa zdaňujú bez osobitných výhod. Štátne dotácie a granty sú daňovo uznateľné.

Daňové priznanie k DPH sa podáva raz za štvrťrok (v januári, apríli, júli a októbri do 25. dňa). Každoročne do 30.04 sa poskytujú formuláre 3-NDFL a 4-NDFL. Tieto požiadavky sa vzťahujú na individuálnych podnikateľov aj na LLC. Formulár 3-NDFL je potrebné predložiť aj v prípade, že nedošlo k zisku.

Súčasťou reportingu spoločnosti o OSNO je aj štvrťročné podávanie príjmových a majetkových priznaní.

KFH na platoch OSNO:

daň z nehnuteľnosti;
Pozemková daň;
prepravná daň;
Daň z príjmu fyzických osôb (zrazená z mzdy všetci zamestnanci);
Povinné poistné.

Podávanie správ štátnym fondom

Pre členov roľníckych fariem existujú pevné poistné sadzby, ktoré nezávisia od minimálnej mzdy a sú relevantné pre individuálnych podnikateľov.

Vedúci farmy, ktorá nemá prijatých zamestnancov, je povinný každoročne 30. januára predložiť daňovému úradu výpočet poistného za seba a za členov farmy s vyplnením 2. časti. Správu je možné predložiť v papierovej aj v papierovej podobe elektronickom formáte.

Poistné je potrebné zaplatiť do konca kalendárneho roka. Môže sa to uskutočniť jednou platbou alebo štvrťročne.

Okrem toho sú roľnícke farmy povinné hlásiť štátnej štatistickej službe:

Sedliacke farmy s plodinami poľnohospodárskych plodín každoročne do 11. júna hlásia na tlačive č.1-roľník.
Sedliacke farmy s dobytkom hospodárskych zvierat sa hlásia na tlačive č.3-hospodár do 6. januára.

Hlásenie zamestnancov

Ak roľnícka farma najíma robotníkov, vznikajú spolu s nimi aj nové povinnosti.

Daňovému úradu pre zamestnancov je potrebné predložiť:

Formulár 2-NDFL pre každého zamestnanca (pred 1. aprílom);
Formulár 6-NDFL (štvrťročne do konca januára, apríla, júla a októbra a jeden výročný spolu s 2-NDFL);
Formulár priemerného počtu zamestnancov, KND 1110018 (do 20. januára).

Daň z príjmov fyzických osôb zrazená z miezd zamestnancov musí byť odvedená štátu najneskôr v deň nasledujúci po dni vystavenia zamestnancovi.

Štvrťročne do polovice februára, mája, augusta a novembra sa dôchodkovému fondu predkladá výpočet poistného. Informácie o poistencoch (SZV-M) sa poskytujú do 15. dňa každého mesiaca.

Formulár 4-FSS sa podáva Sociálnej poisťovni, treba ho podať do dvadsiatych dní januára, apríla, júla a októbra, ak v papierovej forme, a do 25. dňa v elektronickej forme. Raz ročne, do 15. apríla, musia LLC potvrdiť svoju hlavnú činnosť na FSS.

Odvody do dôchodkového fondu a do Sociálnej poisťovne za zamestnancov sa platia do 15. dňa nasledujúceho mesiaca.

Roľnícke farmy musia viesť záznamy na rovnakej úrovni ako iné typy podnikov. Vedúcou činnosťou je výroba a spracovanie poľnohospodárskych alebo živočíšnych produktov s následným predajom. Špecifickosť činnosti sa odráža v pracovnom postupe. V článku vám povieme o účtovníctve v roľníckych farmách, uvedieme príklady použitia rôznych daňových režimov.

Farmárske doklady

Farmy používajú štandardné formy prvotného účtovníctva a účelových dokladov. V roľníckych farmách sa veľká pozornosť venuje účtovaniu materiálnych hodnôt.

dokument	Účel použitia
Tlačivo nákladného listu traktora č. 412 APK	Používa sa pri preprave produktov z jedného zariadenia do druhého
Register odosielania obilia z poľa formulára č. 401 APK	Register odráža údaje po naložení produktov z kombajnu
Súhrnný výkaz o prevzatí úrody poľnohospodárskych produktov tlačivo č. 408 Agropriemyselného komplexu	Zoznam vyplní skladník po zvážení a prijatí produktov na sklad.
Formulár výkazu pohybu obilia a iných produktov č. 409 APK	Zostavené na základe formulára č. 408 APK
Zákon o triedení a sušení výrobkov, tlačivo č. 410 APK	Zákon obsahuje údaje pred a po udalostiach s uvedením údajov o zmrštení, strate, vlhkosti
Formulár karty limitného plotu č. 201 APK alebo dopytového nákladného listu	Používa sa pri zaznamenávaní údajov pri dávkovaní obilia na siatie
Akt odpisu sadbového materiálu tlačiva č. 208 APK	Zákon je vypracovaný na konci sejby, odráža náklady na materiál
Záznamová karta produkcie mlieka	Vyplnené pre každú dobytčiu jednotku
Výkaz o účtovaní nákladov na krmivo č. 202 APK	Používa sa na denné dávkovanie krmiva na základe schválenej kŕmnej dávky
Akt vyslania potomka	Zostavené podľa údajov o prírastku hospodárskych zvierat
Kniha evidencie pohybu zvierat a vtákov tlačiva č. 304 APK	Vyplní sa na základe osvedčení pre potomstvo, presun zvierat z jednej skupiny do druhej, likvidácia

Výber systému zdaňovania v roľníckych farmách

Farmy majú právo pri zdaňovaní využívať všeobecné, zjednodušené, jednotné poľnohospodárske daňové systémy. UTII a PSN sa používajú na špeciálne typyčinnosti, ktoré nezahŕňajú výrobu, spracovanie a predaj poľnohospodárskych produktov.

Režimy	OSNO	STS	ESHN
Začiatok aplikácie	Pri registrácii, na začiatku roka alebo v prípade straty nároku na zjednodušený daňový systém alebo jednotnú poľnohospodársku daň		Pri registrácii alebo od začiatku roka
Odoslanie oznámenia	Nevyžaduje sa, systém je poskytovaný štandardne	Požadovaný	Požadovaný
Obmedzenia	Neprítomný	Počet, otáčky, hodnoty OS	Veľkosť podielu poľnohospodárskych produktov,
Účtovanie príjmov a výdavkov	Akruálna alebo hotovostná metóda	Hotovostná metóda	Hotovostná metóda
Základná daň	Daň z príjmu	Jednotná daň v rámci zjednodušeného daňového systému	Jednotná daň za jednotnú poľnohospodársku daň
Základ dane	Príjem mínus výdavky	Príjem alebo príjem mínus výdavky	Príjem mínus výdavky

Účtovanie zdaňovania, príjmov a výdavkov v účtovníctve roľníckej sústavy s platbou jednotnej poľnohospodárskej dane

Hlavnou požiadavkou na získanie práva na používanie jednotnej poľnohospodárskej dane je preferenčné vykonávanie poľnohospodárskych činností. Podiel príjmov z poľnohospodárskych produktov na celkových príjmoch by nemal byť nižší ako 70 %. Vlastnosti používania ESHN:

Systém sa aplikuje ihneď po registrácii podaním oznámenia do 30 dní alebo od začiatku nového kalendárneho roka.
Hlásenie sa podáva 1-krát do 31. marca, po skončení zdaňovacieho obdobia.
Hlásenie sa vypracúva na základe knihy príjmov a výdavkov. Zoznam oprávnených nákladov je obmedzený.
Sadzba je 6 %.
Daň sa platí dvakrát: preddavkom do 25. júla bežného roka a po uplynutí roka do 1. apríla.

Zmeškanie termínu zálohovej platby podlieha sankčným úrokom. Suma sa vypočítava v závislosti od sadzby banky Ruskej federácie za každý deň preukazu.

Účtovanie majetku, pozemkov v roľníckych farmách

Účtovné údaje o majetku farmy sa uchovávajú v záujme vlastníka. Ak sa uplatní niektorý z osobitných režimov, farma je oslobodená od platenia dane z nehnuteľnosti a nemá povinnosť evidovať údaje v samostatných registroch. Farmy si samostatne určujú zoznam používaných foriem interného účtovníctva. Väčšina roľníckych fariem používa knihy evidencie majetku formulára č. 1-KH, v ktorých sú oddelené časti pre pozemky a ich využitie, OS, prevádzkový kapitál, dobytok a hydinu.

Majetok roľníckych fariem zahŕňa:

Pôda.
Trvalkové výsadby na pozemkoch.
Riadiace štruktúry, hospodárske budovy.
Vybavenie, stroje, vozidlá, inventár.
Hospodárske zvieratá úžitkových a pracovných druhov na pestovanie a výkrm.

Fixné aktíva roľníckych fariem sa kupujú za poplatok alebo sa vytvárajú samostatne. Majetok vytvorený v rámci podnikania sa účtuje v obstarávacej cene skutočných nákladov. Okrem fixných aktív je v roľníckych farmách časť aktív klasifikovaná ako obežný majetok. Dlhodobý majetok nezahŕňa zvieratá nakúpené na chov a osivo použité na pestovanie.

Nehmotný majetok používaný v roľníckych farmách

Obstarávacia cena nehmotného majetku (nehmotného majetku) sa tvorí spôsobom predpísaným pre OS. Počiatočná cena vychádza zo skutočných obstarávacích nákladov. V roľníckych farmách sa nehmotný majetok používa:

Práva na využívanie prírodných zdrojov.
Patentované odrody rastlín.
Licencie vrátane práva na softvér.
Šľachtiteľské know-how využívané pri výrobe a spracovaní produktov.
Autorské práva.

Účtovanie zvierat, dobytka v roľníckych farmách

Počty hospodárskych zvierat sa evidujú v rámci OS na účte 01 a prevádzkový kapitál na účte 11. Analytické účtovníctvo sa vedie pre každú jednotku. Stádo dobytka sa na farmách dopĺňa získavaním a príjmom potomstva. Pri počte hospodárskych zvierat sa neustále vykonávajú presuny z jednej vekovej skupiny hospodárskych zvierat do druhej, potomstvo, likvidácia z dôvodu úhynu, utratenie. Zohľadňujú sa zmeny hmotnosti zvierat (pozri →)

Príklad záznamov pre počítanie dobytka

Keďže jalovice dosahujú vek 2 rokov, roľnícka farma vykonáva presun mladých zvierat v množstve 3 ks do obecného stáda. Náklady na nákup a pestovanie každej jednotky dosiahli 55 000 rubľov. V účtovníctve roľníckych fariem sa robia záznamy:

Uskutočnil sa interný prevod 3 dobytčích jednotiek do všeobecného stáda. Preklad je formalizovaný zákonom č. SP-47;
Účtovníctvo určuje náklady na 3 jednotky mladých zvierat, ktoré sa majú previesť: Дт 08 Кт 11 vo výške 165 000 rubľov;
Presun jalovíc do hlavného stáda sa odráža: Дт 01 Кт 08 vo výške 165 000 rubľov.

Každý prípad násilného zabitia, úhynu je zdokumentovaný zákonom č. SP-54 s uvedením veku, pohlavia zvieraťa, dôvodov, postupu likvidácie. Vypracovanie zákona vykonáva komisia, ktorej členmi sú odborníci na zvieratá.

Účtovanie nákladov práce

PF využívajú prácu vlastníkov, rodinných príslušníkov alebo zamestnancov. Odmena rodinného kolektívu je určená dohodou z prostriedkov po zdanení. Odmena prenajatých pracovníkov sa stanovuje pri zamestnaní.

Nábor zamestnancov sa vykonáva na základe pracovných zmlúv. V roľníckych farmách je sezónnosť práce, čo vedie k využívaniu zmlúv s dobou používania na dobu určitú. Farma má postavenie právnickej osoby alebo samostatného podnikateľa s právom najímať zamestnancov. Pri účtovaní odmien sa primárne dokumenty používajú na zaznamenávanie zamestnancov a ich práce:

Časové výkazy.
Kusové outfity.
Nákladné listy vozidla.
Registre a evidenčné listy.
Listy pre výpočet a vydávanie miezd.

Mzda poberaná zamestnancom podlieha dani z príjmov. KFH koná vo vzťahu k personálu daňový agent, má povinnosť zraziť daň a odviesť ju do rozpočtu.

Poistné na roľnícku farmu a frekvencia vykazovania

Sumy naakumulovaných miezd personálu farmy podliehajú poistnému prevedenému do fondov. Sadzba každého typu príspevku je určená v závislosti od zvoleného daňového systému. Príspevky a vykazovanie o nich prešli do správy IFTS. V FSS sa vykonáva kontrola len pri zrážkach pri úrazoch a chorobách z povolania, o ktorých treba podať skrátenú správu.

Od roku 2017 sa budú správy o príspevkoch do fondov predkladať IFTS. Formulár výkazu sa bude podávať štvrťročne a bude spájať údaje o príspevkoch do všetkých fondov.

Inventár farmy

Účtovníctvo na farmách je náročné pre neustály pohyb majetku, zmeny hodnoty, prirodzené straty. Na získanie spoľahlivých údajov o stave majetku, obežných aktívach sa v roľníckych farmách pravidelne vykonávajú inventarizácie. Frekvenciu a zoznam kontrolovaných objektov a majetku určuje roľnícka farma v závislosti od individuálnych charakteristík podniku.

Na farme sa stav monitoruje:

Majetok zahrnutý v stálom alebo obežnom majetku.
Zloženie, počet hospodárskych zvierat, zohľadnené v hlavnom stáde a mladých zvieratách.
Materiály určené na siatie a bežné použitie.
Vyrovnania s externými protistranami.
Ostatné aktíva farmy.

Postup inventarizácie vykonáva komisia schválená vedúcim farmy. Údaje zistené v priebehu udalosti sú zaznamenané v inventárnom zozname.

Nadpis "Otázky a odpovede"

Otázka číslo 1. Aký je stav roľníckych fariem?

Roľnícka farma môže byť zaregistrovaná ako právnická osoba alebo samostatný podnikateľ. V oboch prípadoch stav vzniká po absolvovaní štátnej registrácie.

Otázka číslo 2. Má roľnícka farma právo používať v účtovníctve minimálny počet registrov?

Farma používa zjednodušený účtovný systém bez podvojného účtovníctva.

Otázka číslo 3. Vyžaduje roľnícka farma dokladový záznam o hotovostných transakciách v pokladni?

Účtovanie o činnosti roľníckych fariem podlieha legislatívnym normám ekvivalentným požiadavkám na iné typy podnikov. Ak dochádza k zúčtovaniu cez pokladňu, transakcie musia byť zdokumentované.

Otázka číslo 4. Ukladá sa preddavok pri použití jednotnej poľnohospodárskej dane, ak je na konci roka strata?

Vznik straty na konci roka nemá vplyv na povinnosť daňovníka platiť preddavky na prijaté sumy počas šiestich mesiacov. Bude účtovaný sankčný úrok.

ESHN pre roľnícke farmy (roľnícka farma)je jedným z optimálnych daňových systémov, pretože umožňuje farmárom platiť relatívne nízku daň. Použitie jednotnej poľnohospodárskej dane však predpokladá zostavenie pomerne veľkého množstva správ zo strany poľnohospodárskych podnikov. Zvážme, čo je v ňom zahrnuté, ako aj kedy a ktorým oddeleniam by sa toto hlásenie malo podávať.

Kedy pracuje roľnícka farma v ESHN?

Roľnícka farma je predmetom podnikateľskej činnosti, ktorá v súčasnosti najviac zodpovedá takej organizačnej a právnej forme ako individuálny podnikateľ. Faktom je, že štátna registrácia roľníckych fariem v skutočnosti znamená registráciu vedúceho farmy ako samostatného podnikateľa.

Legislatíva Ruskej federácie zároveň zásadne umožňuje registráciu roľníckych fariem ako právnických osôb (článok 86.1 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, článok 50 ods. 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), avšak pri v momente, keď neexistujú žiadne zákonné mechanizmy umožňujúce farmárom pracovať v praxi vo vhodnej organizačnej a právnej forme.

Zakladatelia roľníckych fariem majú najčastejšie právo pracovať v rámci jednotnej poľnohospodárskej dane, ktorá im umožňuje platiť 6% z rozdielu medzi príjmami a výdavkami farmy.

Práca na UAT zahŕňa implementáciu nasledujúcich hlavných činností zo strany farmárov v rámci postupov podávania správ:

predloženie ohlasovacích dokumentov Federálnej daňovej službe;
poskytovanie oznamovacích formulárov pre mimorozpočtové fondy;
vedenie knihy príjmov a výdavkov.

Zvážme ich špecifiká podrobnejšie.

Kniha príjmov a výdavkov pre jednotnú poľnohospodársku daň

V súlade s ods. 5 ods.1 čl. 23 Daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj doložka 8 čl. 346.5 Podnikatelia v jednotnej poľnohospodárskej dani musia na žiadosť ministerstva predložiť federálnej daňovej službe knihu na zaznamenávanie príjmov a výdavkov. Zvyčajne sa to vyžaduje na úrade daňová kontrola... Kniha musí byť vedená vo forme schválenej v prílohe č. 1 príkazu Ministerstva financií RF zo dňa 11.12.2006 č. 169n.

Hlásenie roľníckych fariem v rámci jednotnej poľnohospodárskej dane: interakcia s federálnou daňovou službou

V prípade jednotnej poľnohospodárskej dane je vykazované obdobie pol roka a zdaňovacím obdobím je rok (odseky 1, 2, článok 346.7 daňového poriadku Ruskej federácie). Na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia - do 31. marca budúceho roka (pododsek 1, odsek 2 článku 346.10 daňového poriadku Ruskej federácie) - sa FTS predloží vyhlásenie o zjednotenej poľnohospodárskej dani.

V prípade ukončenia činnosti roľníckej farmy je potrebné podať vyhlásenie o jednotnej poľnohospodárskej dani Federálnej daňovej službe do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo doručené oznámenie o ukončení roľníckej farmy. bola podaná daňovej službe (odsek 2 vety 2 článku 346.10 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak má farma zamestnancov, Federálna daňová služba bude musieť poskytnúť aj:

údaje o priemernej veľkosti stavu ekonomiky za daňový rok- do 20. januára budúceho roka;
2-NDFL certifikáty za daňový rok - do 1. apríla budúceho roka;
formuláre 6-NDFL - na konci každého štvrťroka (za 1., 2. a 3. štvrťrok - do posledného dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, za 4. štvrťrok - do 1. apríla nasledujúceho roka).

Ak roľnícka farma ukončí svoju činnosť, v rámci ktorej platí jednotnú poľnohospodársku daň, potom do 15 dní od okamihu jej ukončenia je potrebné zaslať oznámenie Federálnej daňovej službe (odsek 9 článku 346.3 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak roľnícka farma zamestnáva 25 ľudí alebo viac, potom by sa mali 2-NDFL certifikáty a 6-NDFL formuláre zaslať Federálnej daňovej službe na adresu v elektronickom formáte, prostredníctvom internetu. Ak roľnícka farma zamestnáva viac ako 100 ľudí, musí sa v elektronickej forme zaslať Federálnej daňovej službe a vyhlásenie o jednotnej poľnohospodárskej dani, ako aj o iných daniach, ak má roľnícka farma vhodné predmety zdaňovania.

Hlásenie roľníckych fariem v rámci jednotnej poľnohospodárskej dane: výkazy pre mimorozpočtové fondy

Ak roľnícka farma nemá zamestnancov, potom sa jej interakcia s mimorozpočtovými fondmi uskutočňuje spôsobom, ktorý určuje interakciu s príslušnými finančnými prostriedkami jednotlivých podnikateľov. V tomto prípade stačí predložiť 1 ohlasovací doklad do PFR - formulár RSV-2, schválený predstavenstvom PFR zo dňa 17.9.2015 č. 347p.

Ak roľnícka farma najala pracovníkov, farma bude musieť nahlásiť:

1. Pred FIU (a zároveň FFOMS), pričom:

Formulár RSV-2 – pred 1. marcom roku, ktorý nasleduje po roku nahlasovania;
Formulár RSV-1 - podľa výsledkov každého štvrťroka (za 1. štvrťrok - do 15. mája, za 2. - do 15. augusta, za 3. - do 15. novembra, za 4. - do 15. februára budúceho roka) ;
tlačivo SZV-M - mesačné (do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po nahlasovacom);

2. Pred FSS odoslanie formulára 4-FSS fondu - podľa výsledkov každého štvrťroka (za 1., 2., 3. štvrťrok - do 20. dňa nasledujúceho mesiaca, za 4. štvrťrok - do 20.1. budúceho roka).

Ak roľnícka farma zamestnáva viac ako 25 ľudí, potom sa jej hlásenie do štátnych fondov musí podávať prostredníctvom elektronických komunikačných kanálov. Okrem toho ho možno podať o 5 dní neskôr, ako je predložená papierová verzia hlásenia.

výsledky

Použitie ESHN pre roľnícke farmy predpokladá, že farma je plnohodnotným podnikateľským subjektom a má povinnosť predkladať správy Federálnej daňovej službe a mimorozpočtovým fondom. Zloženie týchto správ závisí od toho, či je roľnícka farma zamestnávateľom.

S ďalšími nuansami podnikania v jednotnom režime poľnohospodárskej dane sa môžete zoznámiť v článkoch:

Jednotné zdaňovanie poľnohospodárstva je možné aj dobrovoľne opustiť, ale až od nového roka. Na tento účel sa od 1. januára do 15. januára podáva žiadosť na IFTS. Hlásenie fyzických osôb podnikateľov - vedúci KLF v roku 2017 Vyhlásenie UAT sa odovzdáva raz ročne do 31. marca. Môžete ho podať v papierovej aj elektronickej podobe. Vyhlásenie v papierovej forme sa odovzdá na daňový úrad osobne alebo sa pošle poštou. Daň sa platí v dvoch etapách – prvý preddavok za šesť mesiacov pred 25. júlom, druhý úhrn za rok – do 31. marca. Aktuálne tlačivá vyhlásenia o UAT, ako aj oznámenia o prechode do tohto režimu alebo o odmietnutí z neho, si môžete stiahnuť v službe Moja firma. Alebo sa môžete zbaviť bolesti hlavy s vypĺňaním a odosielaním správ a zverte to skúseným odborníkom „Moja vec. Účtovníčka „ktorá urobí všetko rýchlo a in najlepším možným spôsobom... Ak má individuálny podnikateľ, vedúci KLF, najatých zamestnancov, k výkazom sa pridáva niekoľko ďalších formulárov, ktoré sú pre zamestnávateľov povinné.

Hlásenie kfx v roku 2018

Pozornosť

Zároveň je postup výpočtu a platenia príspevkov odlišný:

pre členov roľníckych fariem;

s platbami prenajatým zamestnancom.

Tento záver vyplýva z článku 2 ods. 3 písm. b) odseku 1 článku 5 ods. 2 článku 14 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009. S platbami prenajatým zamestnancom bude vedúci farmy musieť platiť aj poistné proti úrazom a chorobám z povolania (odsek 7 článku 3 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998). Príspevky na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie pre členov farmy platí vedúci farmy pevná veľkosť(NS.

3 polievkové lyžice. 2, pod. „B“ odsek 1 čl. 5, s.2, čl. 14 zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ). Uplatnenie tohto postupu nezávisí od toho, či je alebo nie je najatý personál. Situácia: je vedúci roľníckej farmy povinný platiť príspevky na povinný dôchodok, zdravotné poistenie za člena roľníckej farmy, ktorý je zároveň podnikateľom? Odpoveď: áno, musím.

Hlásenie SP na eeshn

DPH, daň z majetku využívaného na podnikanie a daň z príjmu fyzických osôb až na ojedinelé výnimky platiť netreba. Hlásenie fyzických osôb podnikateľov k jednotnej poľnohospodárskej dani je len jedno priznanie ročne a kniha príjmov a výdavkov, ktorá sa uchováva doma a daňovému úradu sa predkladá len na požiadanie. Ako prejsť na jednotné poľnohospodárske dávky Ak už pracuje individuálny podnikateľ, do tohto režimu môžete prejsť až od budúceho kalendárneho roka.
Do konca roka sa podáva daňovému úradu oznámenie, v ktorom sa uvádza podiel príjmov z predaja poľnohospodárskych výrobkov alebo úlovku rýb. Novoregistrovaní jednotliví podnikatelia, aby mohli okamžite začať pracovať pre jednotnú poľnohospodársku daň, podajú oznámenie do 30 dní od registrácie. Majte na pamäti, že ak na konci roka dôjde k porušeniu požiadaviek na uplatnenie jednotnej dane, musíte to nahlásiť daňovému úradu.
Daň sa prepočíta ako pri OSNO a nedoplatok bude potrebné uhradiť do rozpočtu.

Zdaňovanie roľníckeho hospodárenia: osobitné režimy a vykazovanie

Rybárske organizácie a jednotliví podnikatelia, ak sú splnené tieto podmienky: ak priemerný počet zamestnancov nepresiahne v priebehu roka 300 osôb a ak na celkových príjmoch z predaja tovaru, prác, služieb, podielu príjmov z predaja ich úlovkov z vodných biologických zdrojov alebo vyrobených svojpomocne z ich rýb a iných produktov z vodných biologických zdrojov za zdaňovacie obdobie je najmenej 70 percent;

Príjmy a výdavky sa účtujú v rámci jednotnej poľnohospodárskej dane v hotovosti. Daňové účtovníctvo na účely výpočtu jednotnej poľnohospodárskej dane pre organizácie sa vykonáva na základe účtovných údajov. Sadzba dane je stanovená vo výške 6 percent z príjmov znížených o sumu výdavkov (príjmov - výdavkov).

Aké výkazy odovzdať spoločnosti kfkh ako SP v roku 2017

Daňový poriadok Ruskej federácie). Neplatí pre nich 50-percentný limit. Jednotná poľnohospodárska daň Pri uplatňovaní jednotnej poľnohospodárskej dane platte dane rovnakým spôsobom ako ostatné organizácie. Zdaňovanie roľníckych fariem bez registrácie organizácie Ak farma nie je registrovaná ako organizácia, znamená to, že jej vedúci pôsobí ako podnikateľ.
V tomto prípade môže požiadať:

všeobecný daňový systém;

zjednodušená verzia;

Vyplýva to z ustanovení kapitol 25, 26.1 a 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie. OSNO Ak vedúci farmy uplatňuje všeobecný daňový systém, platí:

daň z pôdy, ak v oblasti, v ktorej farma pôsobí, neexistujú žiadne výhody pre túto daň;

prepravná daň.

Postup platenia dane z príjmu fyzických osôb má niektoré funkcie.

Jednotná poľnohospodárska daň pre kfkh

Vedúci roľníckych (roľníckych) domácností platia za seba a za každého člena farmy zodpovedajúce poistné v pevnej výške do PFR. Novoregistrovaná roľnícka farma je povinná oznámiť daňovému úradu prechod na jednotnú poľnohospodársku daň do 30 kalendárne dni odo dňa daňovej registrácie (odsek 2 článku 346.3 daňového poriadku Ruskej federácie). Aký druh hlásenia podať kfkh ako SP v roku 2017 Knihu je možné vyplniť ručne alebo viesť v elektronickej forme, od roku 2013 ju nie je potrebné certifikovať Federálnou daňovou službou. Ruská federácia(FIU):

Vedúci farmy poskytuje FIU správy vo formulári RSV-2 do 1. marca kalendárneho roka.

Platba daní a odvodov:

Po skončení vykazovacieho obdobia - pol roka, najneskôr do 25 kalendárnych dní musíte poukázať preddavok na daň v súvislosti so Zjednotenou poľnohospodárskou daňou.

Dôležité

Zjednodušené daňové priznanie je potrebné podať Federálnej daňovej inšpekcii raz ročne, do 30. apríla Daň sa platí štvrťročne: trikrát vopred do 25. apríla a posledné za rok do 30. apríla. Roľnícke farmy sa vo väčšine situácií rovnajú individuálnym podnikateľom, preto bez ohľadu na formu právnickej osoby môžu znížiť daň z celej sumy poistného pre hlavu a ostatných členov bez obmedzenia 50%. .. . Hlásenie kfkh Pozor Dobrý deň! V tomto článku budeme hovoriť o zdaňovaní a vykazovaní v roľníckych farmách (PF).

Farma môže byť zaregistrovaná ako právnická osoba, ale najčastejšie je vedúci registrovaný ako samostatný podnikateľ. Roľnícke farmy štandardne v systéme výpočtu daní, dôchodkových a poistných odvodov fungujú na úrovni IP – teda podávajú rovnaké výkazy a majú rovnaké výhody. Typy zdaňovania roľníckych fariem Spomedzi fariem sa najčastejšie uplatňuje jednotná poľnohospodárska daň - poľnohospodárska daň, ktorá bola vlastne zavedená špeciálne pre roľnícke hospodárstva.
Napriek tomu majú organizácie aj jednotliví podnikatelia v oblasti poľnohospodárstva prístup k iným daňovým systémom. V každom daňovom systéme LLC (na rozdiel od individuálnych podnikateľov) dodatočne predkladá priznania k dani z dopravy a pozemkov (do 1.02), finančné výkazy a informácie o finančných výsledkoch (do 31. marca).

Ip vedúci kfkh, čo správy podávať a platí dane

Podiel príjmov z predaja poľnohospodárskych produktov/úlovkov vodných biologických zdrojov roľníckymi farmami na celkovom príjme musí byť najmenej 70 % (odsek 2, 2.1. čl. 346 ods. 2 daňového poriadku). Keď môžu roľnícke farmy začať uplatňovať jednotnú poľnohospodársku daň (zjednotená poľnohospodárska daň), roľnícke farmy môžu požiadať o jednotnú poľnohospodársku daň pri svojom vzniku alebo od 1. januára každého kalendárneho roka. Žiadosť o jednotnú poľnohospodársku daň sa podáva vo forme oznámenia o prechode na jednotnú poľnohospodársku daň č. 26.1-1, schváleného v prílohe 1 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 28.1.2013 č. ММВ -7-3 / do 30 kalendárnych dní odo dňa registrácie pre daň. Pri prechode na Jednotnú poľnohospodársku daň od 1. januára budúceho roka sa žiadosť o Jednotnú poľnohospodársku daň podáva do 1. januára. Oznámenie sa podáva daňovému úradu v mieste farmy / bydliska vedúceho farmy - fyzického podnikateľa.
Roľnícke farmy sa vo väčšine situácií stavajú na roveň individuálnym podnikateľom, preto bez ohľadu na formu právnickej osoby môže znížiť daň z celej sumy poistného na hlavu a ostatných členov bez limitu 50 %, len ak nevyužíva sa práca najatých pracovníkov. OSNO Všeobecný daňový režim sa v roľníckych farmách používa veľmi zriedkavo a len v nevyhnutných prípadoch. Zložitosť a objem vykazovania roľníckych fariem na OSNO stráca na iných možnostiach, ale hlavný systém umožňuje farmárom spolupracovať s veľkými sieťovými partnermi zaoberajúcimi sa len DPH. OSNO zamestnáva väčšinu veľkoobchodných nákupcov, ktorí môžu byť pre farmárov zaujímavé. Faktom je, že všeobecný režim umožňuje veľkoobchodníkom výrazne znížiť zaťaženie DPH. Takýto režim sa na novovzniknutú farmu uplatní automaticky, ak jej vedúci nestihne podať žiadosť o uplatnenie zjednodušeného systému zdaňovania alebo jednotnej poľnohospodárskej dane.
Domov → Účtovné konzultácie → Jednotná poľnohospodárska daň Aktualizácia: 25. máj 2016 Roľnícke farmy majú právo prejsť na systém zdaňovania jednotnej poľnohospodárskej dane, pričom platia jednotnú poľnohospodársku daň za roľnícke farmy. Ktoré roľnícke farmy sú oprávnené uplatňovať jednotnú poľnohospodársku daň Systém zdaňovania vo forme jednotnej poľnohospodárskej dane je oprávnený uplatňovať:

roľnícke farmy vytvorené vo forme právnickej osoby (článok 1 článku 86.1 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie);
individuálny podnikateľ, ktorý je vedúcim roľníckej farmy vytvorenej bez vytvorenia právnickej osoby na základe dohody (článok 5 článku 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Na uplatnenie jednotnej poľnohospodárskej dane musia roľnícke farmy vyrábať poľnohospodárske produkty, spracovávať ich a predávať (odsek 2 čl. 346 ods. 2 daňového poriadku). Jednotné poľnohospodárske zdaňovanie má tiež právo využívať roľnícke farmy s priemerným počtom zamestnancov 300 osôb. za rok, ktorí sa zúčastňujú rybolovu na vlastných lodiach alebo používajú na základe zmlúv o prenájme (doložka 2.1. článok 346.2 daňového poriadku).