• 税務当局は自分で税を計算し、 送信その支払いの準備ができた通知。
  納税期限の30日前までに納税申告書が送付されます。
• 納税期限までに 12月1日期限切れの課税期間の翌年。
• から 2015年1月1日年、固定資産税はに基づいて計算されます 地籍プロパティ値。
• 州の地籍評価は、以下の頻度で実施されます。 3つごと今年の。
  ためにモスクワ、サンクトペテルブルク、セヴァストポリ、評価の最大頻度が削減されました 2年まで.
  したがって、固定資産税の課税基準の規模はこれ以上頻繁に変更することはできません。
• あなたの財産の地籍価値 あなたは見つけることができます RosreestrのWebサイトにあります。
• 納税者が自分の財産の地籍価値が市場価値と大きく異なると信じる場合、彼は法廷での地籍評価の結果または領土の下での地籍価値の決定の結果に関する紛争を解決するための委員会に上訴する権利を有します。 Rosreestrの部門。
• 税率 地籍から費用

  税率	課税対象
  0,1 %	地籍値から： 住宅、住宅地; 建設仮勘定の意図された目的が住宅用建物である場合、建設仮勘定。 少なくとも1つの住宅用建物（住宅用建物）を含む、統一された不動の複合施設。 ガレージと駐車スペース。 それぞれの面積が50平方メートルを超えず、個人の子会社、ダーチャ農業、ガーデニング、ガーデニング、または個人住宅建設のために提供された土地区画に位置する経済的な建物または構造物;
  2 %	地籍値から： 管理、ビジネス、ショッピングセンターとその中の施設、オフィス、小売施設、公共ケータリング、消費者サービスのための非住宅施設 課税対象については、それぞれの地籍価値が 3億ルーブル;
  0,5 %	その他の課税対象について。

• 税率 在庫から原価在庫額からの税率は、課税対象品目の総在庫額にデフレーター係数を掛けたものに基づいて設定されます。 在庫値を確認する彼らの財産の、個人は部門ですることができます BTI居住地で。
• 税額控除と控除
• 所有権移転時の税額の計算
  • 課税期間中に納税者の所有権が発生（終了）した場合、この資産に関する税額の計算は、この資産に関する税額の計算が考慮されて行われます。 係数、このプロパティが納税者によって所有されていた完全な月数の、課税期間の暦月数に対する比率として定義されます。

    K \ u003d M / 12

    M-1年間の不動産の所有月数

  • 15日まで当該月の日付または当該月の15日以降に物件の所有権が終了した日、 丸1ヶ月当該権利の発生（終了）月をとる。
  • 財産の所有権の出現が発生した場合 15日以降当該月の日付または指定された権利の終了が、指定された権利の発生（終了）の月である当該月の15日より前に発生した 考慮されていませんこの段落で指定された係数を決定するとき。

例1

49平方メートルの面積を持つアパート（モスクワ）で。 mは3人の家族を登録しました：

1. 父（グループIIの障害者、アパートの所有権の2/3のシェアを持っている）、
2. 母（年金受給者ではなく、アパートの所有権の1/3のシェアを持っています）、
3. 大人の息子（アパートに登録されていますが、所有権はありません）。

アパートの地籍価値は750万ルーブルで、
在庫コスト-250,000ルーブル。 2017年のアパートの固定資産税を計算する必要があります。

支払い

1. 2014年の固定資産税を計算してみましょう。 移行期間の税額を計算するための減額係数を適用するには、2014年の税額が必要です。

   移行期間（2015-2018）-「在庫価値に基づく」固定資産税の計算から「地籍価値に基づく」計算への移行期間

   
   2014年の支払い額は、 在庫費用。
   • 父親は障害者として、免税という形で恩恵を受けています。
   • 息子はアパートの所有権を持っていません。つまり、彼は税金を払っていません。
   • アパートの所有権の1/3のシェアを所有する母親は、自分が所有する不動産に対して計算された税金を支払います。
     次の式に従って：

     税金= STIxシェアxレート

     STI-不動産の在庫価値

   データを代用し、アパートの在庫額から税額を取得します。
   250000摩擦。 x 1/3 x 0.1％= 83,33 こする。

   ノート：
   この税額（83ルーブル）は、2015年の税務通知に記載されており、これに基づいて2014年の税が支払われました。

2. 2015年の固定資産税を計算してみましょう。
   2015年以降、支払い額は次のように計算されます。 地籍不動産の価値。 同時に、所有者の数に関係なく、20平方の控除。 課税されていないアパートの総面積のm。 税金は次の式を使用して計算されます。

   税金\ u003d（Hk-Ni）x K + Ni

   Hk-地籍価値から計算された税額。
   Ni-在庫値から計算された税額。
   K-削減係数。

   1. 税額を計算するには、最初にアパートのどのエリアに課税されるかを決定する必要があります。 これを行うために、法律で定められた控除（20平方メートル）によってアパートの総面積を減らします：
      49-20 = 29平方 m
   2. 次に、1平方の地籍値を決定します。 mアパート：
      RUB 7,500,000 / 49平方 m = 153,061.22ルーブル。
   3. 固定資産税の課税基準を決定するには、1平方メートルの費用を掛ける必要があります。 課税地域あたりのアパートのm：
      29平方メートル m x RUB 153,061.22 = 4,438,775.38ルーブル。
   4. 例の条件の下で、父親は免税の形で税制上の優遇措置を持っています。
      息子はアパートの所有権を持っていないため、税金を支払いません。
      母親が支払う税金を計算するには、結果として得られる課税ベースに、アパートの所有権における母親のシェアを掛ける必要があります（課税ベースを取得します）。
      1/3 x4,438,775.38ルーブル= 1,479,591.79ルーブル。
   5. 地籍価額に基づいて税額を計算します。
      RUB 1,479,591.79 x 0.1％= 1479.59ルーブル。
   6. ロシア連邦の税法では毎年異なる減税係数が規定されているため、上記の式を使用して、2015年、2016年、2017年、2018年の税額を計算します。
   2015年：
   （1,479.59ルーブル-83.33ルーブル）x 0.2 +83.33ルーブル。 = 362.58ルーブル。 2016年：
   （1,479.59ルーブル-83.33ルーブル）x 0.4 +83.33ルーブル。 = 641.83ルーブル。 2017年：
   （1,479.59ルーブル-83.33ルーブル）x 0.6 +83.33ルーブル。 = 921.09ルーブル。 2018年：
   （1,479.59ルーブル-83.33ルーブル）x 0.8 +83.33ルーブル。 = 1,200.34ルーブル。 2019年：
   （2019年以降、減税係数は適用されません。税は地籍価額に基づいて計算されます）
   RUB 1,479,591.79 x 0.1％\ u003d1,479.59ルーブル。

モスクワの固定資産税率

（2014年11月19日付けのモスクワ法N 51「個人の固定資産税について」） 交際中： 住宅用建物、住宅用建物、少なくとも1つの住宅用建物（住宅用建物）を含む統一された不動の複合施設、および住宅用建物または構造物に関連して、ビーチの面積が50平方メートルを超えない個人の補助、サマーコテージ、園芸、園芸、または個人の住宅建設を行うために提供された土地区画にあります。
税率	課税対象の地籍価値 または課税対象
0,1 %	最大1,000万ルーブル（両端を含む）
0,15 %	1000万ルーブルから2000万ルーブルまで（両端を含む）
0,2 %	2,000万ルーブル以上5,000万ルーブルまで（両端を含む）
0,3 %	5,000万ルーブル以上3億ルーブルまで（両端を含む）
その他の物件
0,1 %	ガレージと駐車場
0,3 %	建設仮勘定（住宅）
1,5 %	管理、ビジネス、ショッピングセンターとその中の施設、オフィス、小売施設、公共ケータリング、消費者サービスのための非住宅施設
2,0 %	それぞれの地籍価値が3億ルーブルを超える課税対象
0,5 %	その他の課税対象

例2

2016年5月15日、納税者はモスクワで70平方メートルのアパートを購入しました。 m。
アパートの地籍価値は870万ルーブルです。
2014年1月1日現在の在庫値-30万ルーブル。

支払い

計算では、例1と同じ式を使用します。

1. 税額控除を適用して、税金が支払われるアパートの面積を計算します：
   70-20 = 50平方 m
2. 1平方の地籍値を決定します。 mアパート：
   RUB 8,700,000 / 70平方 m = 124,285.71ルーブル。
3. 税を計算するための課税基準を見つけます。
   50平方メートル m x RUB 124,285.71 = RUB 6,214,285.50
4. アパートの在庫価格から税金を決定します。
   300000こすります。 x 0.1％\ u003d300ルーブル。
5. 地籍価額に基づいて税額を計算します。
   RUB 6,214,285.50 x 0.1％\ u003d6214.29ルーブル。
6. 2016年の税額を決定します。
   2016年の削減係数= 0.4
   （6214.29ルーブル-300ルーブル）x 0.4 +300ルーブル。 = 2665.72ルーブル。
7. 税金が支払われる期間は、報告年の合計月数に対する不動産所有の月数の比率として計算されます。
   8ヶ月 / 12ヶ月 = 0.67
8. アパートの所有期間に支払われる税額を計算するには 5月から12月 2016年には、この例の段落6の税額に、この例の段落7の係数を掛ける必要があります。
   2665.72。 x 0.67 = RUB 1786.03

個人資産税は、アパートやその他の不動産の所有者が支払う税金です。

モスクワ市で支払われる税金は市の予算に充てられ、他の税金の受領とともに、市民への社会的支援、住宅条件の改善、質の高い医療、教育、実施の分野での市の義務の履行を保証します都市開発対策等

モスクワ市では、この税はロシア連邦の税法とモスクワ市の法律「個人の財産に対する税について」によって規制されています。

住宅;

ガレージまたは駐車場;

モスクワの税率

	税率
最大1,000万ルーブル
1000万から2000万ルーブル。
2,000万から5,000万ルーブル。
5,000万から3億ルーブル。

ガレージと駐車スペースの場合-0.1％。

未完成の民間住宅の場合-0.3％。

2015年の税の1.2％（2016年に支払う）;

2016年の1.3％の税金（2017年に支払う）;

2017年の税の1.4％（2018年に支払う）;

2018年以降は1.5％の税金（2019年以降に支払う）。

地籍価値が3億ルーブルを超える不動産の場合。 – 2％。

その他の非住宅用不動産（倉庫、工業用建物など）の場合-0.5％。

税額控除

税額控除では、以下は課税されません。

住宅を所有している場合は50平方メートル。

あなたがアパートを所有している場合は20平方メートル。

あなたが部屋を所有している場合は10平方メートル。

物件ごとに1つの税額控除が提供されます。これは、所有者の数や所有者が特権カテゴリに属しているかどうかには依存しません。

領収書とともに郵送で受け取る税務通知に記載されている不動産の地籍価値は、税額控除の地籍価値によってすでに減額されています。

例：60平方メートルのアパートで。 mは40平方メートルだけ課税されます。 m。

税額控除の詳細については、よくある質問のセクション7を参照してください。

税計算式

2015年の税額=（Ksr * S-H2014）* K + H2014

CSR = cadastral st-t、税額控除を考慮= cadastral st-t-（cadastral st-t /オブジェクトの面積）*控除額;

C-税率;

K-削減係数（2015年の税を計算する場合、係数は0.2です）。

H2014-2014年の税額（2015年までに施行されている税計算規則に従って決定）。

その年の間に不動産を購入または売却した場合、税金はあなたがその不動産を所有または所有した月数に対してのみ計算されます。

税計算機能の詳細については、よくある質問のセクション5を参照してください。

いつ税金を払うべきですか？

個人資産税（NIFL）はいつ支払う必要がありますか？

税金は1年に1回支払われます。

税務当局は、翌年の11月1日より前に、当年度の税の支払いに関する通知を送信します。 当年度の税金は、翌年の12月1日までに支払う必要があります。

例：2015年の税務通知は2016年11月1日までに送信されます。 2015年の税金は、2016年12月1日までに支払う必要があります。

納税の条件と可能性の詳細については、よくある質問のセクション8を参照してください。

個人の固定資産税のメリット

連邦政府の利益

次の市民のカテゴリのいずれかに属し、次のいずれかの文書でこれを確認できる場合、給付を受ける資格があります（補足文書は太字で、各給付カテゴリの名前の横に記載されています）。

年金法で定められた方法で任命された年金を受給している年金受給者、およびロシア連邦の法律に従って毎月支払われる60歳と55歳に達した人（それぞれ男性と女性）生命手当- 年金受給者のID;

IおよびII障害者グループの障害者- 障害者証明書;

子供の頃から障害者 障害者証明書;

内戦、大祖国戦争、現役軍の一部であった軍隊、本部および機関、元党派、および戦闘退役軍人に仕えた軍人の中からソ連を守るための他の戦闘作戦の参加者。

ソビエト連邦の英雄とロシア連邦の英雄、そして3度の栄光の勲章を授与された人々- ソビエト連邦またはロシア連邦の英雄の本、注文書;

大祖国戦争中に軍隊の一部であった軍隊、本部および機関で常勤の地位を保持したソビエト陸軍、海軍、内政および国家治安機関の民間人、またはこの期間中に都市にいた人々の参加その防衛において、野外の軍隊の軍人のために確立された優遇条件で年金を任命するための勤続期間中、これらの人々にクレジットされます。 大祖国戦争の参加者の証明書または利益を受ける権利の証明書;

1991年5月15日付けのロシア連邦法第1244-1号「チェルノブイリ事故の結果として放射線に被曝した市民の社会的保護について」、連邦法に従って社会的支援を受ける資格のある者1998年11月26日付けNo.175-FZ「1957年のマヤック生産協会での事故の結果として放射線にさらされたロシア連邦市民の社会的保護とテクア川への放射性廃棄物の排出について」と2002年1月10日の連邦法第2-FZ「セミパラチンスク試験場での核実験の結果として放射線に被曝した市民への社会的保証について」-障害者のための特別証明書と清算参加者のための証明書チェルノブイリ原子力発電所の事故の結果、ロシア連邦の構成機関の執行当局によって発行された特別な証明書、およびロシア政府によって決定された方法で発行された単一のサンプルの証明書フェデレーション ロシア連邦;

軍人、および兵役の年齢制限に達したときに、健康上の理由で、または組織的およびスタッフの措置に関連して、兵役の合計期間が20年以上で、軍の証明書である市民が兵役から解雇された部隊または地区軍によって発行された証明書、コミッショナリー、軍事ユニット、職業教育の軍事教育機関、旧ソ連国防省の企業、機関または組織、ソ連国家安全保障委員会、ソサス内務省およびロシア連邦の関連する連邦執行機関。

核兵器および熱核兵器の試験、兵器および軍事施設への核施設の事故の排除において特別リスクユニットに直接関与した者。 -医学的および社会的専門家委員会の結論に基づいて、ロシア連邦の特別リスクユニットの退役軍人委員会によって発行された証明書。

1998年5月27日の連邦法に従ってそのように認められた稼ぎ手を失った軍人の家族N76-FZ「軍人の地位について」-「未亡人（未亡人、母親、年金証明書を発行した機関の長の署名とこの機関の印鑑によって証明された、「亡くなった兵士の父）」が添付されているか、対応するエントリがあります。 示された家族が年金受給者でない場合、軍人の死亡診断書に基づいて給付が提供されます。

市民は兵役を解雇されるか、軍事訓練を求められ、アフガニスタンおよび敵対行為が行われた他の国で国際的な任務を遂行しました-利益の権利の証明書および地区軍事委員会、軍事ユニット、軍事教育機関、企業によって発行された証明書、 USSRの内務省またはロシア連邦の対応する機関の機関または組織。

核兵器や宇宙技術を含むあらゆる種類の核施設に関連する試験、演習、その他の作業の結果として放射線障害を受けた、または苦しんだ、または障害を負った個人-確立された形式の証明書および清算の参加者の証明書1986年から1987年にチェルノブイリ原子力発電所で発生した事故の結果について、「核実験に参加した飛行要員」のスタンプ（オーバープリント）を付けて。

職務中に死亡した軍人および公務員の両親および配偶者-関連する州機関によって発行された軍人または公務員の死亡証明書。

専門的な創造的活動に従事する個人-特別に設備の整った施設、創造的なワークショップ、アトリエ、スタジオ、および非州立美術館、ギャラリー、一般に公開されている図書館を組織するために使用される住宅施設としてのみ使用される構造-それらの使用期間-上記の目的のための構造物、建物または建物の使用を許可する関係当局によって発行された証明書。

受益者は税金の支払いを免除されます：

1つのアパートまたは部屋;

1つの住宅;

1つのガレージまたは駐車スペース。

受益者が所有する2番目（3番目など）のアパート、家、ガレージなどについては、税金を支払う必要があります。

例：ダーチャ、ガレージ、2つのアパートを所有する年金受給者は、1つのアパートにのみ税金を支払う必要があります。

同時に、すべての市民は、50平方メートルを超えない面積の夏の別荘にある1つの世帯の建物に税金を支払わない権利を持っています。 m（たとえば、納屋）。

追加のモスクワの利点

連邦政府の給付に加えて、以下の給付がモスクワ市で確立されています。

1.オフィスおよび小売施設にあるガレージおよび駐車スペースの所有者にとっての利点（そのような施設のリストは、2014年11月28日のモスクワ政府令第700-PP号によって承認されました）。

ガレージや駐車場がある建物が、特別なサービスを使用して、小売店やオフィス施設の承認済みリストに含まれているかどうかを確認できます。

メリットの詳細：

免税は、25平方メートル以下の面積を持つ個人が所有する1つのガレージまたは駐車場に関して付与されます：

「連邦給付」セクションで指定された市民のカテゴリーの場合-完全な免税の形で（ガレージまたは駐車場に関連してロシア連邦の税法第407条によって確立された税給付を使用しなかった場合）スペース）;

2. 2016年10月26日付けのモスクワ政府令第706-PP号により承認された、アパートの登録簿に含まれる建物にあるアパートの所有者の利益。

この特典の詳細については、「特典目的のアパートの登録」セクションを参照してください。

税制上の優遇措置は以下には適用されないことに注意してください。

事業活動に使用される不動産;

3億ルーブル以上の価値のある不動産。

もし、あんたが すでに適用されています給付金の申請を行った税務当局に（たとえば、退職した後）、これを再度行う必要はありません。以前に提供した文書がさらに考慮されます。

もし、あんたが 以前に提出されていないそのような申請書は免税を受ける権利があり、納税を免除されるためには、申請書を持って税務署に申請し、免税を受ける資格があることを確認する書類を提出する必要があります。

特典を付与するためのアパートの登録

モスクワの小売店やオフィスビルのアパートのメリット

連邦税の恩恵に加えて、モスクワ市は、オフィスおよび小売施設にあるアパートの所有者に恩恵をもたらします（そのような施設のリストは、2014年11月28日付けのモスクワ政府令第700-PP号によって承認されました） 。

免税は、個人が所有する1つのアパートに関して付与され、同時に次の条件を満たす。

1）アパートは、2016年10月26日付けのモスクワ政府令第706-PP号によって承認された、アパートの登録簿に含まれる建物内にあります。

2）アパートの面積は300平方メートルを超えません;

3）1平方メートルのアパートの地籍価値は少なくとも100,000ルーブルです。

4）アパートは組織の場所ではありません。

5）アパートは、起業家活動で納税者によって使用されていません。

アパートの登録の形成のための手順は、2016年10月26日付けのモスクワ政府の法令第705-PPによって承認されました。

あなたのアパートが上記のすべての基準を満たしている場合、最初の150平方メートルの税率。 面積のmは、アパートの地籍価値の1.2％から0.5％に削減されます（計算された税額の割引を提供することにより）。

免税は2015年（2016年に支払われる）以降の税から有効です。

に注意を向けてください！

承認されたアパートの登録簿に含まれる建物内のどの部屋にも免税は認められませんが、上記のすべての基準を同時に満たす部屋にのみ免税が認められます。

この特典について詳しく知りたい場合は、2014年11月19日付けのモスクワ市法第1.1条第51号「動産税について」のパート4〜8をお読みください。

個人の固定資産税に関するよくある質問

1. 一般的な問題
2. 納税者に関する質問
3. 税計算の質問
4. 税額控除に関する質問
5. 税額控除に関する質問
6. 削減係数に関する質問
7. 納税の手続きと条件
8. 税率に関する質問

個人資産税に関する一般的な質問

税計算のルールはどのように変わりますか？

重要な変更は、不動産の地籍価値に対する税の計算への移行です。 ここで：

大幅に引き下げられた税率（ほとんどの不動産に比べて3〜7倍）。

課税対象の不動産の地籍価値を下げる強制的な税控除が導入されました。

特権の乱用を制限するために、特権を付与する手順が変更されました。特権は、各タイプの1つのオブジェクト（たとえば、1つのアパート、1つの家、1つのガレージなど）にのみ適用されます。 その結果、不謹慎な市民が税金を払わないために受益者のために多数の不動産を登録したことで、この慣習は過去のものになりつつあります。 また、3億ルーブル以上の不動産には特典は適用されません。 事業活動に使用される不動産。

新しい税計算規則が施行されるのはいつですか？

税額が大幅に増えるというのは本当ですか？

一部の所有者にとっては、税金は実際に増加する可能性がありますが、他の所有者にとっては減少する可能性があります。

どのような資産に課税する必要がありますか？

税額計算の新規則は2015年1月1日に施行されましたが、2016年秋になって初めて新規則に基づいて計算された税額を支払う必要があります。

所有している場合は税金を支払う必要があります。

住宅;

居住区（アパート、部屋）;

ガレージまたは駐車場;

建設仮勘定（たとえば、未完成の家）。

その他の建物、構造物、構造物、敷地（たとえば、アパート、倉庫、オフィス、ショップ、自動車サービス）。

不動産の株式を所有している場合は、その株式に対してのみ税金を支払う必要があります。

例：アパートの税金が2,000ルーブルで、このアパートの半分しか所有していない場合、1,000ルーブルの税金を支払う必要があります。

どのような規範的な法的行為（法律など）が税金を規制しますか？

モスクワの個人資産税は以下によって規制されています：

ロシア連邦の税法の第32章。

個人の固定資産税の納付者に関する問題

誰が税金を払わなければなりませんか？

所有している場合は税金を支払う必要があります。

住宅;

居住区（アパート、部屋）;

ガレージまたは駐車場;

建設仮勘定（たとえば、未完成の家）。

その他の建物、構造物、構造物、敷地（たとえば、アパート、倉庫、オフィス、ショップ、自動車サービス）。

不動産の株式を所有している場合は、その株式に対してのみ税金を支払う必要があります。

例：アパートの税金が2,000ルーブルで、このアパートの半分しか所有していない場合、1,000ルーブルの税金を支払う必要があります。

アパートを所有している、またはアパートで共有しているマイナー（マイナー）の子供は税金を支払う必要がありますか？

税金は、子供の法定代理人として子供の両親が支払う必要があります。 彼らが不在の場合、養親、保護者、または受託者によって。

賃貸しているアパート、または社会的賃貸で提供されているアパートに税金を支払う必要がありますか？

いいえ、すべきではありません。不動産の所有者だけが税金を支払います。

地籍価値と地籍登録データに関する質問

個人資産税（NIFL）の額に影響を与えるものは何ですか？

CADASTRIAL VALUEとは何ですか？

地籍価値は、市場価値に近い、州によって決定された不動産の価値です。 物件の場所（郡、地区）、建設年、壁の材質、面積、最寄りの地下鉄駅までの距離、レクリエーションエリア（森、公園など）までの距離によって異なります。不動産が緊急事態として認識されたという事実、不動産との実際の取引の価格および他のいくつかのパラメータ。

地籍の価値をどこで見つけるか？

Rosreestrの公式ウェブサイトで利用可能な不動産オブジェクトインターネットサービスのオンラインリファレンス情報を使用して、不動産の地籍価値を確認できます。 Rosreestrまたはモスクワ市の公共サービス提供センター「MyDocuments」に直接申請することもできます。

私の財産のCADASTRIALVALUEはどのように決定されますか？

地籍値は、すべての不動産オブジェクト（State Real Estate Cadastre）の単一のデータベースに含まれる情報に基づいた大量評価方法によって決定されます。 一括評価法を使用すると、市場の不動産の価格を決定する特性が明らかになります。 これらの特性と不動産取引の価格に関する情報を使用して、評価モデルが構築され、それを利用して各物件の地籍価値が決定されます。 地籍価額は一括評価法により決定されるため、特定のマンションの個別の特性を考慮しておらず、時価に影響を与える可能性があります。 つまり、たとえば、アパートの地籍価値は、レンガ造りの家にあるかパネルハウスにあるかによって異なりますが、アパートの窓がどこにあるかによって、修理、家具、電化製品の有無には依存しません。 その結果、特定のオブジェクトのcadastral値は、実際の市場価格とは異なる場合があります。この大量評価の不完全さを補うために、州は特別な税額控除を導入しました（税額控除の詳細については、セクションを参照してください。 7「よくある質問」）。 独立した鑑定士が州の地籍評価に関与しています。 地籍価値を決定した結果は、モスクワ政府によって承認され、州の不動産地籍に入力されます。

なぜ私の不動産のCADASTRIALVALUEが増加したのですか？

再評価の結果、地籍価値が上昇した可能性があります。モスクワの地籍価値はモスクワ政府によって承認され、不動産市場の価格変動に完全に準拠するために定期的に（2015年から2年に1回）レビューされます。そして、新しい家や他の不動産オブジェクトの建設を考慮に入れます。

私の不動産のCADASTRIALVALUEを決定する際に、私の不動産に関するどのような情報が使用されましたか？

地籍の値は、物件の場所（地区、地区）、建設年、壁の材質、面積、最寄りの地下鉄駅までの距離、レクリエーションエリアまでの距離に関する情報に基づいて決定されます。 （森林、公園など）、不動産の緊急事態の認識の事実、不動産取引の価格およびその他の情報。

私は自分の財産のCADASTRIAL値が誤って決定されていると信じています

あなたがあなたの財産の地籍価値を決定するのに使用された情報を持っていて、それを決定するのに間違いがあったと思うなら（そしてあなたはあなたの位置を確認する資料を持っています）、あなたはモスクワ市財産局に連絡することができます。

通知で指定された地籍の値は、地籍パスポートのデータ（地籍登録情報を含むその他の文書）と一致しません

不動産市場の価格変動に完全に対応し、新築住宅などの不動産物件の建設を考慮し、不動産の地籍価値を定期的に（2015年から2年に1回）見直しています。 したがって、地籍パスポートの地籍値のデータは、州の不動産地籍に含まれる地籍値の実際のデータと一致しない場合があります。

CADASTRIAL番号とは何ですか？

不動産オブジェクトの地籍番号は、すべての不動産の単一のデータベースであるState Real Estate Cadastreに不動産に関する情報を入力するときに、それに割り当てられる不動産オブジェクトの一意の番号です。

CADASTRIAL NUMBERを見つける場所は？

Rosreestr rosreestr.ruの公式ウェブサイトで入手できるインターネットサービス「オンラインの不動産オブジェクトに関する参照情報」を使用して、あなたの不動産の地籍番号を知ることができます。 Rosreestrまたはモスクワ市の公共サービス提供センター「MyDocuments」に直接申請することもできます。

在庫価値に関する質問

在庫コストとは何ですか？

棚卸資産費とは、不動産の減価償却費や建材・工事・サービスの価格変動を考慮した、不動産の建設にかかる資材・工事・サービスの費用です。

在庫コストはどこで確認できますか？

州予算機関MosgorBTIまたはモスクワ市の公共サービス提供センター「MyDocuments」に連絡することで、あなたの資産の在庫価値を知ることができます。

個人の固定資産税の計算に関する質問

私が所有する不動産の目的で税金が引き上げられるのはなぜですか？

あなたの財産に対する税金は、次の結果として増加する可能性があります：

1. 地籍価値から財産の課税への移行（あなたの財産の地籍価値が在庫価値よりも高い場合）;
2. あなたの財産により高い税率を適用する;
3. 特典の効果に関する制限（たとえば、特典がプロパティ内のすべての不動産オブジェクトに対して有効になる前、現在は各タイプの1つのオブジェクトに対してのみ-たとえば、1つのアパート、1つのサマーハウス、1つのガレージなど） 。）;
4. 上記の要因の組み合わせ。

税金の額は、アパートに登録されている人の数に依存しますか？

いいえ、登録されている市民の数に関係なく、税金はアパートの所有者が支払います。

私がその年の間に不動産の所有者になった（またはなくなった）場合、どのように税金を計算しますか（たとえば、購入または売却）？

税金はあなたの財産が所有されていた丸1ヶ月の数に比例して支払われます。

この場合、売り手の税金を計算するときに、その月の15日以降に販売が行われた場合は、オブジェクトが販売された月が考慮されます。 また、購入者の場合、オブジェクトがその月の15日（15日を含む）より前に購入された場合は、購入月が考慮されます。

非住宅施設（アパートなど）の税金はどのように計算されますか？

非住宅施設（アパート、倉庫など）の場合、次の料金が設定されます。

非居住施設がショッピングセンターまたはオフィスセンターにある場合は2％。これは、ロシア連邦の税法第378.2条の第7項に従って決定されたリストに含まれています。 モスクワ市経済政策開発局のウェブサイトで、あなたの施設が置かれているショッピングセンターまたはオフィスセンターが、課税ベースが地籍価値として決定されている不動産オブジェクトのリストに含まれているかどうかを確認できます。 ;

オブジェクトの地籍値が3億ルーブルを超える場合は、2％。

他のすべての場合は0.5％。

不動産の目的が共通の共有所有権/共通の共同所有物にある場合、どのように税を計算するのですか？

複数の所有者が共有する所有権を持つ不動産の場合、税金は、この資産の共有に比例して各所有者によって支払われます。

あなたとあなたの配偶者が共同所有のアパートを持っている場合、あなたのそれぞれはあなたのアパート全体に対して計算された税金の半分を支払います。

継承者が受け取った不動産オブジェクトの税金を計算するにはどうすればよいですか？

相続人には、遺言人の死亡の瞬間から、または遺言人の死亡を宣言する裁判所の決定が発効した日から、税金を支払う義務が生じます。

遺言人の死亡がその月の15日（両端を含む）より前に発生した場合、その月は相続人/相続人が支払う税金の計算に考慮されます。 遺言者の死亡がその月の15日以降に発生した場合、その月は税額の計算に考慮されません。

私は、簡素化された税制または特許税制を使用している個人の起業家です。 なぜ税金を受け取ったのですか？

簡易税制または特許税制を適用する個々の起業家は、第378.2条第7項に従って決定されたリストに含まれる小売およびオフィス不動産オブジェクトを除き、起業活動で使用されるオブジェクトに関して税金を支払うことを免除されます。ロシア連邦の税法。 モスクワ経済政策開発局のウェブサイトで、あなたの施設が置かれているショッピングセンターまたはオフィスセンターが、課税ベースが地籍価値として決定されている不動産オブジェクトのリストに含まれているかどうかを確認できます。

また、簡易税制や特許制度を適用している個人起業家は、個人の目的で使用する財産（例えば、住んでいるアパート）については、個人の固定資産税の支払いを免除されていません。

個人資産税の免税に関する質問

税金の軽減には、税金の支払いからの全体的または部分的な免税が含まれますか？

免税-以下に対する税金の支払いの免除：

一アパートまたは部屋;

1人住宅;

1人ガレージまたは駐車スペース。

さらに、プロの創造的な活動に従事する個人は、税金の支払いを免除されます-創造的なワークショップ、アトリエ、スタジオとしてのみ使用される1つの特別に装備された施設（構造）、および非州のオープンを組織するために使用される1つの住宅施設に関連して公立美術館、ギャラリー、図書館へ-そのような使用期間中。

また、すべての個人は（特権カテゴリに属しているかどうかに関係なく）、面積が50平方メートルを超えない1つの経済的な建物または構造物に関連する税金の支払いを免除されます。 mは、個人の子会社、ダーチャ農業、園芸、園芸、または個人住宅建設のために提供された土地区画にあります。

私は減税の資格がありますか？ 特典を受けるために提供する必要のある書類は何ですか？

次のいずれかの市民のカテゴリーに属し、指定された文書のいずれかでこれを確認できる場合、給付を受ける資格があります（補足文書が強調表示されています） はげフォントと各優先カテゴリの名前の横に示されています）：

1）年金法で定められた方法で任命された年金を受給している年金受給者、およびロシア連邦の法律に従って支払われる60歳と55歳に達した人（それぞれ男性と女性）毎月の生命手当- 年金受給者のID;

2）IおよびII障害者グループの障害者- 障害者証明書;

3）子供の頃から障害者- 障害者証明書;

4）内戦および大祖国戦争の参加者、野戦で軍隊の一部であった軍隊、本部および機関、元党派に仕えた軍人の中からソ連を守るための他の軍事作戦、および軍事作戦のベテラン-

5）ソビエト連邦の英雄とロシア連邦の英雄、および3度の栄光の勲章を授与された人- ソビエト連邦またはロシア連邦の英雄の本、注文書;

6）ソビエト陸軍、海軍、内務および国家治安機関の民間人であり、大祖国戦争中に軍の一部であった軍隊、本部および機関でフルタイムの役職を務めた、またはこの期間中にいた人々都市では、防衛への参加は、フィールドの軍隊の軍人のために確立された優先条件での年金の任命のためのサービスの長さでこれらの人々によって数えられます- 大祖国戦争の参加者の証明書または利益を受ける権利の証明書。

7）1991年5月15日のロシア連邦法に従って社会的支援を受ける資格のある人N 1244-1「チェルノブイリ事故の結果として放射線に被曝した市民の社会的保護について」、連邦政府による1998年11月26日の法律N175-FZ「1957年のマヤック生産協会での事故とテクア川への放射性廃棄物の排出の結果として放射線に被曝したロシア連邦市民の社会的保護について"および2002年1月10日の連邦法N2-FZ"セミパラチンスク試験場での核試験の結果として放射線に被曝した市民への社会的保証について "-障害者のための特別証明書および参加者のための証明書チェルノブイリ原子力発電所での事故の結果の清算、ロシア連邦の構成機関の執行当局によって発行された特別な証明書、および政府によって決定された方法で発行された単一のサンプルの証明書 ロシア連邦のm;

8）軍人、および兵役の年齢制限に達したときに、健康上の理由で、または組織的および職員の措置に関連して、兵役の合計期間が20年以上で、兵役を解雇された市民-証明書軍事ユニットまたは地区によって発行された証明書軍事委員会、軍事ユニット、職業教育の軍事教育機関、旧ソ連国防省の企業、機関または組織、ソ連国家安全保障委員会、ソサス省ロシア連邦の内務および関連する連邦執行機関。

9）核兵器および熱核兵器の試験、兵器および軍事施設での核施設の事故の清算において特別リスクユニットに直接関与した者-ロシア連邦の特別リスクユニットの退役軍人委員会によって発行された証明書医療および社会専門家委員会の結論の根拠;

10）稼ぎ手を失った軍人の家族-「亡くなった兵士の未亡人（未亡人、母、父）」の刻印が貼られた年金証明書、または年金証明書とこの機関の印鑑を発行した機関。 示された家族が年金受給者でない場合、軍人の死亡診断書に基づいて給付が提供されます。

11）市​​民は兵役を解雇されるか、軍事訓練を求められ、アフガニスタンおよび敵対行為が行われたその他の国で国際的な任務を遂行します-利益を受ける権利の証明書および地区軍事委員会、軍事ユニット、軍事教育機関によって発行された証明書、企業、ソ連の内務省の機関または組織、またはロシア連邦の関連機関。

12）核兵器および宇宙技術を含む、あらゆる種類の核施設に関連する試験、演習、およびその他の作業の結果として放射線障害を受けた、または被った、または障害となった個人-確立された形式の証明書および参加者の証明書1986年から1987年にかけてチェルノブイリ原子力発電所で発生した事故の結果を「核実験に参加した航空機」というスタンプ（オーバープリント）で清算する。

13）職務中に死亡した軍人および公務員の両親および配偶者-関連する州機関によって発行された軍人または公務員の死亡証明書。

14）専門的な創造的活動に従事する個人-特別に設備の整った施設、創造的なワークショップ、アトリエ、スタジオとしてのみ使用される構造物、および非州立美術館、ギャラリー、一般に公開されている図書館を組織するために使用される住宅施設に関連して、 -そのような使用期間中-上記の目的のための構造物、敷地または建物の使用を許可する関係当局によって発行された証明書。

私は市民の優先カテゴリーに属します。 なぜ税金を受け取ったのですか？

この利点は、各タイプの1つのオブジェクトに対して有効です。 市民の優先カテゴリーに属する市民は、1つのアパート、1つのコテージ、1つのガレージに関して税金の支払いが免除されます。 しかし、彼は物件の2番目のアパート（2番目のコテージ、2番目のガレージ）に税金を支払う義務があります。

さらに、次の場合は特典を利用できません。

プロパティはビジネス目的で使用されます。

プロパティは、3億ルーブル以上の地籍価値を持っています。

オブジェクトは、課税ベースが地籍価値として決定される不動産オブジェクトのリストに含まれる大規模なショッピングセンターまたはオフィスセンターにあります。

モスクワ経済政策開発局のウェブサイトで、あなたの施設が置かれているショッピングセンターまたはオフィスセンターが、課税ベースが地籍価値として決定されている不動産オブジェクトのリストに含まれているかどうかを確認できます。

また、免税を申請していない可能性があります。

減税を取得するにはどうすればよいですか？

税制上の優遇措置を受けるには、優遇措置の申請書と、優遇措置を受ける権利を確認する書類を持っている税務署に申請する必要があります。 また、ロシア連邦税務署のウェブサイトにある「納税者の個人口座」インターネットサービスを通じて電子的に申請書を提出することができます（登録が必要です）。

所有者が複数いる場合、そのうちの1人に提供されるメリットは、プロパティ全体に適用されますか？ 私の妻（夫）と私は共有（共同）所有権のアパートを持っています、そして私たちのうちの1人だけが利益を得る権利があります-私は税金を払う必要がありますか？

あなたとあなたの妻/夫が共同所有のアパートを持っていて、あなただけが利益を受ける権利を持っている場合、あなたの妻/夫は財産の彼女/彼のシェアに比例して税金を支払わなければなりません。

税務当局にすでに提出されている場合、税務上の利益の権利を確認する文書を再提出する必要がありますか？

いいえ、すでに税制上の優遇措置が与えられている場合は、税務当局に書類を再提出する必要はありません。

税額控除が提供される選択された税オブジェクトについて、税務当局に通知する必要があるのはいつですか？

税務当局に通知しない場合、税額控除は、最大査定額の税額を持つ各タイプの不動産の1つの不動産に関して（つまり、最大および/または最も高価な不動産に関して）付与されます。

免税の対象となる資産を変更したい場合にのみ、選択した課税対象の通知を税務当局に送信する必要があります。

免税対象の不動産を独自に選択したい場合は、選択した課税対象の通知を税務当局に送信する必要があります。

通知は、このオブジェクトに関連して給付を受け取りたい年の11月1日までに税務当局に送信する必要があります。 たとえば、2015年の税額控除を物件内の2つのアパートの特定のアパートに適用する場合は、2015年11月1日までに通知を送信する必要があります。

ただし、税務当局に通知しない場合、税額控除は、計算された最大税額を持つ各タイプのプロパティの1つのプロパティ（つまり、最大および/または最も高価なプロパティに関連して）に対して付与されます。 。

非住宅施設（アパートなど）の減税はありますか？

免税は、次の非居住施設でのみ利用できます。

1. ガレージ、駐車スペース。
2. 特別に設備された施設、創造的なワークショップ、アトリエ、スタジオとしてのみ使用される構造、および非国家博物館、ギャラリー、一般に公開されている図書館を組織するために使用される住宅施設-そのような使用期間中。
3. 面積が50平方メートル以下の経済的な建物または構造物。 mは、個人の子会社、ダーチャ農業、園芸、園芸、または個人住宅建設のために提供された土地区画にあります。

免税は他の非居住施設（アパートを含む）には適用されません。

私が優先カテゴリにいる場合、税額は再計算されますが、税務当局に通知していませんか？

はい、給付を受ける権利を確認する書類を提出した後、税額を再計算することができますが、3年以内で、税制上の優遇措置が発生する日より前ではありません。 たとえば、2010年に年金受給者になったが、2015年に税務当局に補足書類を提出した場合、2014年、2013年、および2012年の税が再計算されます。

個人の固定資産税を計算するための税額控除に関する質問

個人資産税（NIFL）を支払う際の税額控除

税金の支払いに関する通知の控除の領域はどのように決定されますか？

控除エリアは、プロパティのタイプに応じて設定されます。

10平方 部屋のm;

20平方 アパートの場合はm。

50平方メートル 家のためのm。

地籍控除額はどのように決定されますか？

控除のカダストラル値は、控除の面積（部屋の場合は10平方メートル/アパートの場合は20平方メートル/家の場合は50平方メートル）に1平方メートルのカダストラル値を掛けて計算されます。 m。 プロパティのm。

1平方の地籍価値。 mは、プロパティの総地籍値をその面積で割ることによって決定されます。 地籍の値を確認する場所については、よくある質問のセクション3を参照してください。

不動産が共通の共有所有権/共通の共同所有権にある場合、税の減税はどのように計算されますか？

税額控除は、所有者の数に関係なく、物件全体に適用されます。 つまり、所有者が3人のアパートと所有者が1人のアパートの税額控除は同じになります。

非住宅施設（アパートなど）の減税はありますか？

いいえ、アパートを含む非居住施設では税額控除は利用できません。

個人の固定資産税を計算するための削減係数に関する質問

削減要因とは何ですか？

これは、個人の資産に対する計算された税額を減らす係数です。 新しい規則に従って計算された納税へのスムーズな移行を確実にするために、州は税額を削減する移行削減係数を導入しました。 2015〜2018年の税額を計算する際にこの係数を適用した結果、2020年にのみ資産に全額の税金を支払うことになります。

削減係数の値はどのように変更されますか？

減税係数の値は、税が計算される年によって異なります。 削減係数の次の値が設定されています：

削減係数

税金には適用されません

個人の固定資産税を支払うための手続きと条件

個人の固定資産税の通知はいつ届きますか？

税務通知は、税計算年度の翌年の11月1日までに税務当局から送信されます（つまり、2015年の税務通知は2016年11月1日までに送信されます）。 ロシア連邦税務局のウェブサイトで納税者の個人口座インターネットサービスに登録している場合は、領収書付きの税務通知が電子的に送信されます。 このサービスに登録していない場合は、領収書付きの税務通知が郵送されます。

いつ税金を払うべきですか？

税務通知を受け取らず、昨年に不動産を所有していた場合はどうすればよいですか？

昨年不動産を所有していて、今年は税務通知を受け取らなかった場合は、所有している、または所有している不動産を税務当局に報告する必要があります。

税金を計算し、自分で納税申告書を提出する必要がありますか？

いいえ、税務当局は税額を計算し、税の領収書とともに税務通知を送信します。

オンラインで税金を支払うことはできますか？ どうすればできますか？

はい、できます。 このために使用する必要があります：

ロシア連邦税務局のウェブサイトにあるインターネットサービス「個人の税金の支払い」nalog.ru

ロシア連邦税務局nalog.ruのウェブサイトにあるインターネットサービス「納税者の個人口座」（登録が必要）。

これらのサービスを使用すると、ロシア連邦税務局のWebサイトで、任意の銀行で現金で支払うための税領収書を生成したり、現金なしで支払いを行うことができます（連邦税のWebサイトで現金なし支払いの銀行のリストを確認できます）ロシアのサービス）。

税金を払わないとどうなりますか？

法律で定められた期限内に税金が支払われなかった場合、遅延日ごとにペナルティ（中央銀行の借り換え率の1/300）が請求されます。 この場合、税務当局は、銀行口座の現金やお金を含め、あなたの財産を犠牲にして税額の徴収を申請することで裁判所に申請する権利を有します。 その後、裁判所の決定により債務の返済を拒否した場合、執行吏は、ロシアからの退去を一時的に制限し、財産を差し押さえる判決を下す権利を有します。

税率に関する質問

モスクワではどのような税率が適用されますか？

アパート、部屋、住宅、夏の別荘の別棟（そのような建物の面積が50平方メートル以下の場合）の場合、税率は地籍の価値によって異なります。

アパート/部屋/住宅の地籍価値	税率
最大1,000万ルーブル
1000万から2000万ルーブル。
2,000万から5,000万ルーブル。
5,000万から3億ルーブル。

ガレージや駐車スペース用- 0,1% .

未完成の民間住宅用- 0,3% .

オフィスおよび小売施設の課税対象（非居住施設、ガレージ、駐車スペース）の場合（このような対象のリストは、2014年11月28日のモスクワ政府令第700-PP号によって承認されました）：

1,2% 2015年の税金（2016年に支払う）;

1,3% 2016年の税金（2017年に支払う）;

1,4% 2017年の税金（2018年に支払う）;

1,5% 2018年以降の税金（2019年以降に支払う）。

非居住用の建物、ガレージ、または駐車スペースが配置されている建物が、特別なサービスを使用して、小売およびオフィス施設の承認済みリストに含まれているかどうかを確認できます。

地籍価値が3億ルーブルを超える不動産の場合。 - 2% .

その他の非住宅用不動産の場合（たとえば、倉庫、工業用建物の場合）- 0,5% .

アパートはどのくらいの税率ですか？

アパートメントは非住宅用ですのでご注意ください。

したがって、アパート税を計算するとき：

非住宅施設の税率が適用されます：

- 1,2% 2015年の税金（2016年に支払う）-アパートが小売店またはオフィスビルにある場合。

- 0,5% -その他の場合;

連邦税額控除なし。

同時に、2016年10月26日付けのモスクワ政府の法令により承認された、アパートの登録簿に含まれる建物にあるアパートの所有者にモスクワの特典が提供されます。

税額控除は適用されません。

2019-2020年にモスクワ地方のモスクワで不動産税を支払うための手続き、料金、条件は、2014年11月19日付けのモスクワ市の法律によって確立されています。モスクワ市ドゥマの公式ウェブサイトhttp：/ /www.duma.mos.ru（2020年に修正）。

モスクワで固定資産税を支払うための手続きと条件

2016年から施行されている新しい手続きに従い、モスクワとモスクワ地方では、固定資産税の計算は地籍価額に基づいて行われます。 この納税手続きは、次のプロパティに適用されます。

• 家;
• 居住区（アパート、部屋）;
• ガレージ、駐車場;
• 単一の不動産複合施設。
• 建設仮勘定;
• 他の建物、構造、構造、敷地。

ノート、 個人の子会社、ダーチャ農業、ガーデニング、ガーデニング、個人住宅建設のために提供された土地区画に位置する住宅は、住宅に属します。

アパートの共有財産の一部である財産は課税の対象ではありません。

税務当局から納税者に送付される納税通知書に基づいて、課税対象地で納税します。 同時に、納税通知の送信は、送信の暦年の前の3税期間を超えて許可されません。

モスクワでの不動産税の支払い期限

H 納税期間が満了した翌年の12月1日までにお支払いください。 つまり、2018年の固定資産税は2019年12月1日より前に、2019年には2020年12月1日より前に支払う必要があります。 、および2020年-2021年12月1日まで。

2020年のモスクワでの不動産税の支払い期限は2020年12月1日です。

定められた支払い期限に違反した場合、税務当局は罰金を科します。

モスクワの固定資産税率

モスクワ市の個人の財産に対する税率は、課税対象の価値に応じて異なって設定され、 住居、住居、少なくとも1つの住宅（住宅）を含む統一された不動の複合体、および世帯の建物または構造物に関連して、その面積が50平方メートルを超えず、土地にある\ u200b \ u200beach次のサイズで、個人の子会社、カントリーハウスエコノミー、ガーデニング、ガーデニング、または個別の住宅建設を維持するために提供されるプロット：

その他の不動産の場合、課税対象物の地籍価値のパーセンテージとしての税率は、モスクワで次の金額で設定されます（課税対象物の地籍価値に基づく）。

モスクワの不動産税率（その他の不動産）

商品番号	課税対象	税率（（地籍価値の％）
		2015〜 2016年	2017年	2018-2019の	2020年
	建設仮勘定（そのようなオブジェクトの意図された目的が住宅用建物である場合）
	ガレージと駐車スペース
	ロシアの税法第378.2条第10項第2項に規定されている課税対象に関連して、ロシア連邦税法第378.2条第7項に従って決定されたリストに含まれる課税対象フェデレーション
	それぞれの地籍価値が3億ルーブルを超える課税対象。
	その他の課税対象

税率はモスクワ地方のほとんどの都市と同じです。

税計算手順

税額は、現在の課税期間の1月1日に設定された地籍価額から所有期間に比例して計算されます。

地籍価額に基づいて税額を計算する場合、地籍価額の金額に対して税額控除（地籍価額の減少）が提供されます。

• 10平方メートル 部屋について
• 20平方メートル アパートについて
• 50平方メートル m。住宅用建物に関連して。
• 100万ルーブル-住宅用建物を備えた単一の不動産複合施設に関連して。

税額控除を適用するときに、課税ベースが負の値をとる場合、税を計算する目的で、そのような課税ベースはゼロであると見なされます。

補正係数

地籍値から計算される税額は、原則として在庫値から計算される税額よりも大幅に高いため、税額を計算する際に使用される補正係数が確立されています。

• 0。2-2015年の税額を計算する場合。
• 0。4-2016年の税額を計算する場合。
• 0。6-2017年の税額を計算する場合。
• 0。8-2018年の税を計算するとき

2019年以降、調整係数は適用されません。

この場合、税額は次の式に従って計算されます。

H \ u003d（H1-H2）x K + H2、ここで

• H-納税額。
• H1-補正係数を考慮せずに地籍価値から計算された税額。
• H2-課税対象の対応する在庫値に基づいて計算された税額。
• K-補正係数。

計算例

総面積70平方メートルのアパートの税額を計算します。 m。、モスクワの地下鉄駅Prospekt Miraの近くにあり、地籍価値は600万ルーブルです。 在庫額に基づいて計算された2014年の税額は950ルーブルです。

参考のため。 Rosreestrのウェブサイト（https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request）でアパート（住宅）の地籍価値を確認し、計算機を使用して固定資産税の金額を計算することができます。

1.したがって、税額控除は20平方メートルです。つまり、課税ベースは次のようになります。

6,000,000 / 70平方メートル * 20平方メートル = 1,714,285.71ルーブル。

2.このアパートの税率は0.1％です。

（6,000,000-1,714,285.71）* 0.1％= 4,285.71ルーブル。

3.補正係数を考慮して、税の計算式を適用します。

H \ u003d（H1-H2）x K + H2

2015年の納税額=（4,285.71-950）* 0.2 + 950 = 1,617.14ルーブル。

2016年の納税額=（4,285.71 -950）* 0.4 + 950 = 2284.28ルーブル。

2017年の納税額=（4,285.71 -950）* 0.6 + 950 = 2951.42ルーブル。

2018年の納税額=（4,285.71 -950）* 0.8 + 950 = 3,618.56ルーブル。

2019年以降の納税額= 4,285.71ルーブル。

モスクワの固定資産税の優遇措置

固定資産税の給付は、ロシア連邦の税法に記載されている市民のカテゴリーで利用できます（連邦給付）。 これらには以下が含まれます：

• ソビエト連邦の英雄とロシア連邦の英雄;
• IおよびII障害者グループの障害者。
• 大祖国戦争の参加者;
• 戦闘退役軍人;
• チェルノブイリの犠牲者;
• 老齢年金受給者など。

固定資産税の受益者の完全なリストについては、リンクの記事を参照してください。

新しい。以前の法律が特権カテゴリーの人のすべてのタイプのオブジェクトの完全な免税を規定している場合、2016年から、同じタイプの1つのオブジェクトの納税者の選択で免税が付与されます：1）アパート、部屋; 2）住宅; 3）特別に装備されたクリエイティブなワークショップ、スタジオ、スタジオ。 4）ガレージや駐車スペースなど。

たとえば、年金受給者がアパート、部屋、住宅、ガレージを所有している場合、彼は次のような特典を受ける権利があります。選択した1つのオブジェクト、つまりアパートまたは部屋（指定された住宅が1つのタイプに含まれているため）オブジェクトの）、住宅の建物およびガレージ。

地域のメリット

1.モスクワでは、次の場合に、連邦の受益者に1つのガレージまたは駐車スペースに関する免税が追加で提供されます。

• 課税期間中、彼らは芸術に基づく利益を受ける権利を使用しませんでした。 これらのオブジェクトに関連するロシア連邦の税法の407;
• ガレージまたは駐車場の面積は25平方を超えません。 m;
• 施設は、アートのパラグラフ7に従って決定された、リストに含まれる建物内にあります。 ロシア連邦の税法の378.2、パーの条件に従う。 2p。10アート。 ロシア連邦の税法の378.2。

2.納税者（連邦の受益者を除く）は、第1項で指定された1つのガレージまたは駐車スペースに関して次の金額で税金を支払います。

• 2015年に計算された税額の8.3％。
• 2016年に計算された税額の7.7％。
• 2017年に計算された税額の7.1％。
• 2018年以降の税期間で計算された税額の6.7％。

パラグラフ1、2に規定されている税制上の優遇措置は、税制上の優遇措置を適用する理由の数に関係なく、計算された最大税額の1つのガレージまたは駐車スペースに関して付与されます。

多くの子供を持つ家族、低所得の市民、モスクワの地方レベルの孤児のための固定資産税の支払いのための追加の利益は確立されていません。

給付金を受け取るには、課税期間である年の11月1日までに、書面による申請書（給付金の申請書をダウンロードできます）と給付金の権利を確認する書類を税務当局に提出する必要があります。

「Personalrights.ru」作成

RBC-Real Estateの編集者は、Muscovitesを含め、新しい固定資産税を計算する方法についての指示を作成しました。

写真：depositphotos.com/andrei_77

ロシアは新しい固定資産税を採用しました。 法律によると、連邦政府の重要な自治体や都市は、個人の固定資産税を設定することができます。

新しい税の本質：ロシア連邦の構成団体の執行機関の命令によって独立した鑑定士によって計算されたアパートの地籍価値は、課税ベースとして使用されるようになります。 地税は変わりません。

モスクワ市の経済政策開発局は木曜日に、地籍価値に基づいて個人資産税のおおよその金額を計算するためのオンライン計算機を発表しました。 目標は、首都の不動産の所有者が所有する不動産の概算税額を計算できるようにすることです。

いつ支払うのですか？

新法は2015年1月1日に発効しますが、地域には5年間の移行期間が設けられており、その間、税額は年間20％ずつ増加します。 地籍価額から市民の財産に対する固定資産税の支払いは2016年に開始され、ロシア人は2020年から全額の支払いを開始します。

税金は物件全体に対して計算され、所有者は自分のシェアに応じて支払います。 Muscovitesは、固定資産税で支払う必要のある金額を計算できるようになりました。 このために、市の経済政策と開発の部門は税計算機を作成しました。

* 各所有者は、現在の税金の支払いと、プロパティのドキュメントに在庫値が表示されるようになりました。 この費用は、現在の税金（在庫値から）と市民が2016年下半期から支払う金額との差額を計算するために必要です。 2020年までのロシア人 これらの金額の差額を支払います。

ロシアの他の市民も、新しい税の下で支払う必要のある金額を計算できます。 これを行うには、Rosreestrのポータルで、アパートまたは家のコストの地籍評価に関するデータを要求できます。

Muscovites-所有者は、独自に支払いを計算することもできます。 税率は2014年10月14日に採用されました。

ガレージや駐車スペース、その他の不動産の場合、料金はそれぞれ0.1％と0.5％です。

建設仮勘定の場合（そのようなオブジェクトの意図された目的が住宅用建物である場合）、0.3％を支払う必要があります。 商業用不動産（オフィス、貿易施設、ケータリングなど）にも同じ2.0％のレートが提供されます。

法律は20平方メートルの税控除を規定しています。 アパートの場合はm、10平方メートル。 部屋と50平方メートルのm。 m。個々の住宅建設の対象物。 つまり、54平方メートルのアパートがある場合です。 m、それからわずか34平方。 m。

不動産市場にどのような影響がありますか？

新しい固定資産税は、高価な不動産の所有者により大きな影響を与えるでしょう。 RBC Real Estateが以前に書いたように、エコノミークラスのアパートを所有する大多数の一般市民にとって、税負担はわずかに増加するでしょう。 しかし、モスクワ中心部にあるエコノミークラスのアパートの所有者にとって、税制の変更はより大きな影響を及ぼします。 それはすべて係数に依存します（以下の計算を参照）。

多くの場合、税額は10倍以上に増加し、非中央地域の控えめな「odnushki」と「kopeckpieces」でさえ5〜7千ルーブルになります。 年に。 モスクワでは、税負担を軽減するために、低所得者の中心部から郊外への再定住が始まる可能性があります。 将来的には、アパートを選ぶ際に人々はより現実的になり、彼らが負担しなければならない税負担を考慮に入れるでしょう。

地籍価値

現在、モスクワ政府によると、地籍価値は市場価値よりも15〜20％低くなっています。 しかし、専門家によると、近い将来、その評価のメカニズムが調整され、市場のものに近づくでしょう。

分析機関RWAYの専門家は、地籍と市場価値の差が大きいほど、アパートの価格が高くなると指摘しています。 モスクワの一部のエリートオブジェクトの場合、地籍の値は市場の値より80％以上低くなる可能性があります。

また、今日の新しい建物の在庫価値は市場価値に可能な限り近いため、増税は最小限に抑えられることに注意することも重要です。

モスクワのさまざまなタイプのアパートの地籍価値に基づく税額の計算

住所・アドレス	家のタイプ	面積、平方 m	地籍価値、百万ルーブル	おおよその市場価値、百万ルーブル。	市場と地籍価値の違い、％	税率、 ％	税額控除を含む税額 （20sq。M）、RUB。
Leninsky pr。、 d。67	スターリン主義者	56	9,4	14,7	36%	0,10	6 031
st。 トヴェルスカヤ、15歳	スターリン主義者	88	19,8	28,9	31%	0,15	22 927
st。 ボリシャヤ・グルジンスカヤ、37歳	モノリス	123	35,9	77,4	54%	0,20	60 154
st。 オストゼンカ、 d。25	モダンなレンガ	206,2	62,7	206,2	70%	0,30	171 000
デイリーレーン、 d。1	モダンなレンガ	277	86,6	806,5	89%	0,30	241 042

固定資産税を減らす方法は？

すべての市民は、地籍価値の評価に上訴する権利があります。 評価に同意できない場合、不動産の所有者は法廷内および法廷外の両方で評価に異議を申し立てることができます。 審理前の手続きには、地籍価値の決定の結果に関する紛争を検討するために、地籍価値の改訂の申請書をRosreestr委員会に提出することが含まれます。 このような申請書は、州の不動産地籍に情報を入力した日から6か月以内に委員会に提出することができます。 この期限に間に合わなかった場合は、ロシア連邦の主題について、連邦国家登録局、地籍および地図作成局、または連邦国家登録局、地籍および地図作成局に訴訟を起こす必要があります。

地籍評価の結果を修正する理由：地籍価値の決定に使用された資産に関する情報の信頼性の低さ。 不動産オブジェクトに関連して、地籍価値が確立された日の市場価値を確立します。

誰がもっと支払うのですか？

2％の最高率では、支払う人はほとんどいません。 IntermarkSavillsによると、モスクワの推定値が3億ルーブルを超えるアパートの数は、約1.5〜2千ルーブルであり、さらに毎年新しい家が稼働し、この量をさらに数十個補充しています。 ただし、それらの地籍値は多くの場合はるかに低くなります。 モスクワ政府は首都でそのようなオブジェクトを約50個数えました。

Contact Real Estate社は、モスクワで最も高価なオブジェクトの1つであるエリート住宅団地「Negociant」のアパートのコストを計算しました。 3500万ドル（中央銀行の為替レートは39.6ルーブル）の大邸宅のアパートの総費用に基づくと、アパートの費用は10億3億8600万ルーブルになります。 アパートは非居住用ファンドに属しているため、非居住用不動産の税額控除（20平方メートルから）はありません。 非住宅用不動産の税率は2％で、固定資産税は27.720百万ルーブルになります。 年に！

Muscovitesの税負担はどのように増加しますか？

住民が中心部から離れるにつれて、住民の税額がどのように変化するかは重要です。 たとえば、38平方メートルの面積を持つ1部屋のアパートが取られます。 名声と人気の異なるレベルの2つの方向に位置する家のm-西部と東部。 モスクワ政府によると、それは平均して市場価値よりもはるかに低いため、死体の価値は市場価値から10％を引いたものとして計算されます。 次に、市場価値は、選択されたルートに沿ったさまざまな地域ゾーンにあるエリアの価格インジケーターの算術平均として計算されます（irn.ruデータに基づく）。

中心からの距離が税金にどのように影響するか

テリトリアルゾーン	ソリャンカ-ニコロヤムスカヤ通り-アンドロネフスカヤ広場-愛好家の高速道路				Vozdvizhenka-NovyArbat-Kutuzovskyの見通し-Mozhayskoye高速道路
		課税ベース、百万ルーブル	税率	税額、こすります。	平均地籍価値、千ルーブル 1平方 m。	課税ベース	税率	税額、こすります。
K-BK	340,5	6,129	0,15	9193	357,6	6,437	0,15	9655
BK-SK	244,8	4,406	0,1	4404	357,6	6,437	0,15	9655
SK-TTK	197,4	3,553	0,1	3553	258,6	4,655	0,1	4655
TTK-MKAD	153	2,754	0,1	2754	189,4	3,409	0,1	3409

に-クレムリン、 紀元前 -ブルバードリング、SC-ガーデンリングロード、TTK-3番目のトランスポートリング

表からわかるように、一流の西方向の始まりに住む人々の税負担は、モスクワ環状道路の近くに住む人々の税負担の2.8倍です。 東方向では、中心部と周辺部の住民の差が3.3倍を超えています。

38平方メートルのアパートの税額の計算。 郡別m

郡		課税ベース（18SQ。M）	税率	税額
	139.5千ルーブル	2511万ルーブル
	149.4千ルーブル	2689万ルーブル
	154.8千ルーブル	27億8600万ルーブル
	157.5千ルーブル	28億3500万ルーブル
	166.5千ルーブル	29億9700万ルーブル
	173.7千ルーブル	31億2700万ルーブル
	192.6千ルーブル	34億6700万ルーブル
	199.17千ルーブル	35億8500万ルーブル
	27万ルーブル	486万ルーブル

計算によると、課税の観点からモスクワで最もアクセスしやすい地区は南東部行政区です。ここでは、1平方メートルあたりの平均地籍額は139.5千ルーブルです。 2位は149.4千ルーブルの南部行政区でした。 「正方形」の場合。 東部行政区は上位3つを締めくくり、専門家は1平方メートルあたりの平均地籍コストを154.8千ルーブルのレベルで決定しました。

55平方メートルのアパートの税額の計算。 郡別m

郡	平均地籍コストSQ。 M	課税ベース（35SQ。M）	税率	税額
	139.5千ルーブル	488万ルーブル
	149.4千ルーブル	52億2900万ルーブル
	154.8千ルーブル	54億1800万ルーブル
	157.5千ルーブル	5513万ルーブル
	166.5千ルーブル	58億2800万ルーブル
	173.7千ルーブル	608万ルーブル
	192.6千ルーブル	6741万ルーブル
	199.17千ルーブル	6971万ルーブル
	27万ルーブル	945万ルーブル

モスクワのアパートの所有者が予算に対して毎年支払わなければならない金額のおおよその順序を表すために、メトリウムグループ会社の専門家は、1、2、3、およびマルチルームのアパートの税金を計算しました。 計算のために、38平方メートルの面積が取られました。 m（1部屋）、55平方メートル m（2部屋）、80平方メートル m（3部屋）および120sq。 m（マルチルーム）。 さらに、専門家は、最大税率（0.2％、0.3％、2％）で税金を支払うためにアパートの面積を計算しました。

80平方メートルのアパートの税額の計算。 郡別m

郡	平均地籍コストSQ。 M	課税ベース（60SQ。M）	税率	税額
	139.5千ルーブル	837万ルーブル
	149.4千ルーブル	89億6400万ルーブル
	154.8千ルーブル	92億8800万ルーブル
	157.5千ルーブル	945万ルーブル
	166.5千ルーブル	9.99百万ルーブル
	173.7千ルーブル	104億2200万ルーブル
	192.6千ルーブル	115億5600万ルーブル
	199.17千ルーブル	1,195万ルーブル
	27万ルーブル	1620万ルーブル

120平方メートルのアパートの税額の計算。 郡別m

郡	平均地籍コストSQ。 M	課税ベース（100SQ。M）	税率	税額
	139.5千ルーブル	1,395万ルーブル
	149.4千ルーブル	1,494万ルーブル
	154.8千ルーブル	1,548万ルーブル
	157.5千ルーブル	1,575万ルーブル
	166.5千ルーブル	1,665万ルーブル
	173.7千ルーブル	1,737万ルーブル
	192.6千ルーブル	1926万ルーブル
	199.17千ルーブル	1992万ルーブル
	27万ルーブル	2700万ルーブル

誰が給付を受けますか？

次のカテゴリーの納税者は免税の対象となります。

1. 年金法で定められた方法で任命された年金を受給している年金受給者、および60歳と55歳に達した人（それぞれ男性と女性）で、ロシア連邦の法律に従って毎月支払われる生命手当;
2. IおよびII障害者グループの障害者。
3. 内戦および大祖国戦争の参加者、現役軍の一部であった軍隊、本部および機関、元党派、および戦闘退役軍人に仕えた軍人の中からソ連を守るための他の戦闘作戦。
4. ソビエト連邦の英雄とロシア連邦の英雄、および3度の栄光の勲章を授与された人々。
5. 子供の頃から障害者。
6. ソビエト陸軍、海軍、内政、国家治安機関の公務員であり、大祖国戦争中に軍隊の一部であった軍隊、本部、機関でフルタイムの役職を務めた人、またはこの間に都市にいた人々期間、その防衛への参加は、フィールドの軍隊の軍人のために確立された優先条件で年金を任命するための勤続期間中のこれらの人々にクレジットされます。
7. 1991年5月15日のロシア連邦法に従って社会的支援を受ける資格のある人。 N 1244-I「チェルノブイリ原子力発電所の災害の結果として放射線に被曝した市民の社会的保護について」、1998年11月26日の連邦法に準拠 N175-FZ「1957年のマヤック生産協会での事故の結果として放射線に被曝したロシア連邦市民の社会的保護と放射性廃棄物のテチャ川への排出について」および1月10日の連邦法。 2002年 N2-FZ「セミパラチンスク核実験場での核実験の結果として放射線に被曝した市民の社会的保証について」;
8. 軍人、および兵役の年齢制限に達したときに、健康上の理由または組織的および職員の措置に関連して、兵役の合計期間が20年以上で、兵役を解雇された市民。
9. 核兵器および熱核兵器の試験、兵器および軍事施設での核施設の事故の排除において特別リスクユニットに直接関与した者。
10. 稼ぎ手を失った軍人の家族。
11. 兵役から除隊された、または軍事訓練を求められた市民は、アフガニスタンおよび敵対行為が行われた他の国で国際的な任務を遂行した。
12. 核兵器や宇宙技術を含むあらゆる種類の核施設に関連する試験、演習、およびその他の作業の結果として、放射線障害を受けた、または受けた、または障害を負った個人。
13. 職務中に死亡した軍および公務員の両親および配偶者。
14. 専門的な創造的活動に従事する個人-特別に設備の整った施設、創造的なワークショップ、アトリエ、スタジオ、および非国家博物館、ギャラリー、一般に公開されている図書館を組織するために使用される住宅施設としてのみ使用される構造-そのような使用期間;
15. 個人-家庭用の建物または構造物に関連して、その面積は50平方メートルを超えず、個人の子会社、ダーチャ農業、ガーデニング、ガーデニング、または個人住宅建設のために提供された土地区画にあります。

セルゲイ・ベレセビッチ
表：RosreestrによるRWAYとオープンソースからのデータ、RBC-Nedvizhimost、Metrium Group