Evasione fiscale dell'organizzazione. Evasione fiscale da un'organizzazione Grande importo ai sensi dell'articolo 199

Il sistema di tassazione è progettato per ricostituire il tesoro dello Stato. Le tasse e le imposte consistono in contributi obbligatori, periodici o una tantum al bilancio.

Nei casi in cui una persona o un gruppo di persone non adempie agli obblighi di pagamento delle imposte, sorge la responsabilità.

L'evasione fiscale ex art. 198, 199 del codice penale della Federazione Russa si riferisce ai trasgressori, il cui debito è diventato grande e particolarmente grande. Considerato nel corso di procedimenti legali.

Il reato comprende la durata dell'evasione e l'importo dovuto da un individuo o da un'organizzazione allo Stato.

Individui

Evasione fiscale in diversi modi:

Non presentare la dichiarazione dei redditi entro i termini stabiliti dal servizio fiscale;
Nascondi la vera quantità di reddito;
Non effettuano pagamenti tempestivi come previsto dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Un individuo è accusato di dolo quando commette atti caratterizzati come evasione fiscale.

Dall'età di 16 anni, un cittadino può essere perseguito per legge se è già capace, impiegato, ma non paga le tasse.

Anche i singoli imprenditori sono responsabili dinanzi alla legge per evasione, per loro valgono le stesse soglie previste per le persone fisiche.

Le organizzazioni inoltre non presentano dichiarazioni dei redditi o nascondono il loro vero reddito.

L'oggetto degli atti criminali è lo stato, il cui bilancio non ha ricevuto fondi da entità legale.

Per le organizzazioni, sono previsti standard elevati per dimensioni grandi ed extra grandi. La responsabilità in caso di avvio di un procedimento penale è più rigorosa.

Il servizio fiscale si occupa della ricerca dei debitori.... Le persone fisiche e giuridiche sono soggette a un attento esame nelle seguenti circostanze:

I funzionari fiscali prestano attenzione anche ai conti di individui e organizzazioni.... Le ricariche regolari, inspiegabili e esentasse comportano un'ulteriore verifica del soggetto.

Vengono presi in considerazione importi piuttosto elevati, pari a centinaia di migliaia di rubli.

Classificazione di evasione

Dal 2017 al 2018 sono entrate in vigore nuove modifiche a questi articoli, inasprendo le misure di perseguimento penale e le sanzioni contro gli evasori fiscali.

L'evasione di imposte e (o) tasse da parte di un individuo è considerata nell'art. 198 del codice penale della Federazione Russa. Successivamente, 199 art. Il codice penale della Federazione Russa è dedicato all'evasione fiscale e (o) alle tasse da un'organizzazione (persone giuridiche).

La gravità delle sanzioni applicate dipende da diversi fattori: per quanto tempo una persona o un gruppo di persone ha evaso la tassazione, se queste azioni sono state deliberate e qual è l'entità del debito.

L'evasione fiscale da parte di una persona giuridica ha caratteristiche diverse dallo stesso atto da parte di privati cittadini:

atto normativo	Arte. 198 del Codice Penale della Federazione Russa	Arte. 199 del Codice Penale della Federazione Russa
Determinazione di grandi dimensioni	900 mila rubli - 2,7 milioni di rubli.	5 - 15 milioni di rubli.
	10%	25%
Determinazione della taglia extra large	4,5 - 13,5 milioni di rubli.	15 - 45 milioni di rubli.
La percentuale delle tasse non pagate dell'importo	20%	50%
Corpus delicti	Mancata presentazione della dichiarazione dei redditi	Mancata presentazione della dichiarazione dei redditi di un'organizzazione
Corpus delicti		Fornire consapevolmente false informazioni sul reddito

Il problema principale della pratica giudiziaria in tali casi è la determinazione della prescrizione.... L'evasione per un importo fino a grande ha un termine di prescrizione di 2 anni, grande e particolarmente grande - 10 anni.

Sembra difficile per le indagini stabilire la data esatta della prescrizione, che dà la possibilità agli evasori di restare impuniti.

Ciò che minaccia l'evasione fiscale è contenuto anche negli articoli del codice penale.

Un individuo o un'organizzazione sarà esentato dalla responsabilità penale in diverse condizioni:

Si tratta del primo procedimento penale per evasione fiscale;
L'ente ha saldato integralmente le imposte arretrate.

In altri casi, vi è responsabilità per evasione fiscale:

Diverse agenzie governative in Russia sono coinvolte nella lotta ai deviatori: il servizio fiscale, i tribunali arbitrali e la Banca centrale.

Se l'ufficio delle imposte sospetta una persona o un'organizzazione di evasione fiscale, viene aperto un procedimento penale.

Sulla base dei risultati delle indagini, è in corso un processo.

Il tribunale tiene conto di tutte le prove delle parti, prende una decisione... In tutti i casi accertati di evasione, il convenuto è obbligato a pagare il debito che ne deriva.

Viene inoltre inflitta una sanzione, la cui gravità è determinata in base all'ammontare del debito e alla presenza di circostanze attenuanti/aggravanti.

Arte. 199 del codice penale della Federazione Russa con commenti del 2018 è un articolo sulla responsabilità per l'evasione fiscale.

Oltre alle tasse, questo include tasse e premi assicurativi quali organizzazioni o altri pagatori sono obbligati a trasferire alla tesoreria. Ultimi cambiamenti si sono svolti alla fine del 2016.

Cos'è l'art. 199 del Codice Penale della Federazione Russa

L'evasione fiscale è un reato penale che evita deliberatamente di trasferire finanze (tasse e commissioni) allo Stato.

L'imposta è un pagamento gratuito obbligatorio, che deve essere trasferito dal pagatore a favore dello Stato. Questo denaro viene utilizzato per pagare le indennità, gli stipendi dei dipendenti pubblici, la costruzione e la riparazione di edifici, strade, ecc.

Il corpus delicti in questa situazione è il seguente:

Entità: un'organizzazione o un altro pagatore di premi assicurativi. Di solito si tratta di un manager o di un capo contabile, nonché di persone che hanno inserito informazioni false in dichiarazione dei redditi... Cioè, un normale dipendente della società non sarà processato, a meno che non abbia qualcosa a che fare con la compilazione e la compilazione dei documenti fiscali.
Il lato soggettivo è il dolo del reato e il dolo diretto. L'autore del reato capisce esattamente cosa minaccia la sua frode e il ritiro dai pagamenti, ma continua ad agire.
Il lato oggettivo è il mancato adempimento dei propri doveri di contribuente.
Oggetto - procedura di pagamento dell'imposta violata.
L'oggetto del reato sono le tasse e le tasse stesse.

Buono a sapersi: L'articolo 199 riguarda solo le organizzazioni, le persone sono giudicate ai sensi dell'articolo 198 del codice penale.

Commenti sull'articolo

È possibile punire l'autore solo se l'importo delle tasse non pagate supera un certo importo, cioè per il mancato pagamento di tasse su larga o particolarmente ampia scala.

L'importo stesso include tasse, commissioni e premi assicurativi.

Quanti soldi non dovrebbero essere pagati al tesoro:

Una grande quantità è un importo superiore a 5 milioni di rubli all'anno o superiore a 15 milioni per tutti e 3 gli anni. In questo caso, la quota non pagata deve essere almeno il 25% di tutti i pagamenti calcolati. Cioè, se l'organizzazione dovesse pagare 20 milioni di tasse, ma ne pagasse solo 10 milioni, sarà attratta dall'articolo. Se ha pagato 17 milioni, l'articolo sarà diverso.
Un importo particolarmente elevato è di 15 milioni di rubli all'anno o 45 milioni in 3 anni. La quota non pagata deve essere almeno la metà del totale.

Tenere in considerazione: l'importo è calcolato per 3 esercizi finanziari consecutivi, ovvero se l'organizzazione non ha pagato le tasse per il 2012, 2015 e 2018, non può essere attratto ai sensi di questo articolo.

Punizione

L'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa prevede una punizione piuttosto grave per i trasgressori.

Parliamo di multe, lavori forzati e persino la reclusione per l'autore. In questo caso, la punizione dipende dall'importo specifico.

In caso di mancato pagamento delle tasse su larga scala, gli autori sono tenuti a:

Fino a 300mila rubli di multa.
Fino a 3 anni di lavoro forzato.
Fino a sei mesi di arresto.
Fino a 2 anni di carcere.

In caso di mancato pagamento di tributi di importo particolarmente elevato o commesso da un gruppo, la punizione sarà la seguente:

Fino a mezzo milione di rubli di multa.
Fino a 5 anni di lavoro forzato.
Fino a 6 anni di carcere.
Fino a 3 anni interdetti dal ricoprire una determinata posizione.

Nota: se il reato è stato commesso per la prima volta e l'autore ha saldato integralmente il debito verso l'erario (pagato l'intero importo di imposte, sanzioni e sanzioni), la responsabilità penale non si applica.

L'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa con commenti parla della punizione che attende l'organizzazione o un'altra agente fiscale per mancato pagamento delle tasse o occultamento dell'importo esatto. Solo le persone fisiche non rientrano nell'articolo - per loro la punizione è determinata da un altro articolo.

Guarda il video contenente il testo completo dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa:

1. Evasione di imposte, tasse dovute dall'organizzazione e (o) premi assicurativi a carico dell'organizzazione - pagatore di premi assicurativi, per mancata presentazione di una dichiarazione fiscale (calcolo) o altri documenti, la cui presentazione in conformità con il legislazione Federazione Russa su imposte e tasse è obbligatorio, o includendo informazioni deliberatamente false nella dichiarazione dei redditi (calcolo) o in tali documenti, commessi su larga scala, -

è punito con la multa da centomila a trecentomila rubli o da salari o altro reddito del condannato per un periodo da uno a due anni, o lavoro forzato fino a due anni con privazione del diritto di ricoprire determinati incarichi o svolgere determinate attività fino a tre anni o senza, o arresto per fino a sei mesi, o libertà di privazione fino a due anni, con o senza privazione del diritto di ricoprire determinate posizioni o svolgere determinate attività per un massimo di tre anni.

2. Lo stesso atto commesso:

a) da un gruppo di persone previo accordo;

b) su scala particolarmente ampia, -

è punito con l'ammenda da duecentomila a cinquecentomila rubli, ovvero per l'importo della retribuzione o dello stipendio, o di qualsiasi altro reddito del condannato per un periodo da uno a tre anni, o del lavoro obbligatorio per una pena fino a cinque anni, con privazione del diritto di ricoprire determinati incarichi o svolgere determinate attività per una durata fino o senza tre anni, o la reclusione fino a sei anni con o senza privazione del diritto di ricoprire determinate posizioni o impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni.

Appunti. 1. Una grande quantità in questo articolo è riconosciuta come l'importo di tasse, commissioni, premi assicurativi, pari a più di cinque milioni di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota di imposte, tasse, assicurazioni non pagate i premi superano il 25 percento dell'importo delle tasse dovute, delle tasse, dei premi assicurativi complessivamente o superano i quindici milioni di rubli e in un importo particolarmente elevato - un importo pari a oltre quindici milioni di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi , a condizione che la quota di imposte, tasse e premi assicurativi non pagati superi il 50 percento del pagamento soggetto di imposte, tasse, premi assicurativi complessivamente o superi i quarantacinque milioni di rubli.

2. E' esonerato dalla responsabilità penale chi per primo ha commesso un delitto previsto dal presente articolo se tale persona od ente, per evasione di tasse, onorari, contributi assicurativi a carico di questa persona, ha pagato l'importo degli arretrati e delle relative sanzioni per intero, nonché l'importo della sanzione nell'importo determinato in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa.

Articolo 199. Evasione di tasse e (o) tasse da un'organizzazione 1. Evasione di tasse e (o) tasse da un'organizzazione per mancata presentazione di una dichiarazione dei redditi o di altri documenti, la cui presentazione è obbligatoria ai sensi della legislazione del la Federazione Russa sulle imposte e tasse, sia inserendo informazioni deliberatamente false in una dichiarazione dei redditi o in tali documenti, commessi su larga scala, - è punito con una multa da centomila a trecentomila rubli o nel importo del salario o stipendio o altro reddito del condannato per un periodo da uno a due anni, o da lavoro obbligatorio per un massimo di due anni, con o senza la privazione del diritto di ricoprire determinate posizioni o svolgere determinate attività per fino a tre anni, o l'arresto fino a sei mesi, o la reclusione fino a due anni, con privazione del diritto di ricoprire determinati incarichi o di esercitare determinate attività fino a tre anni o meno. 2. Lo stesso atto commesso: a) da un gruppo di persone mediante precedente associazione a delinquere; b) di importo particolarmente elevato, - è punito con l'ammenda da duecentomila a cinquecentomila rubli, o per l'importo della retribuzione o dello stipendio, o di qualsiasi altro reddito del condannato per un periodo dal da uno a tre anni, o con il lavoro obbligatorio per un periodo fino a cinque anni, con la privazione del diritto di occupare determinati posti o di esercitare determinate attività fino a tre anni o senza di essa, o con la reclusione fino a sei anni con o senza la privazione del diritto di ricoprire determinate posizioni o di impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni. Appunti. 1. Una grande quantità in questo articolo, così come nell'articolo 199.1 del presente Codice, è riconosciuta come l'importo delle tasse e (o) tasse pari a più di due milioni di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota delle tasse e (o) tasse non pagate supera il 10 percento degli importi delle tasse e (o) tasse pagabili, o supera i sei milioni di rubli, e in un importo particolarmente elevato - un importo pari a più di dieci milioni di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota di imposte e (o) imposte non pagate superi il 20 percento dell'importo delle imposte e (o) imposte dovute, o superi i trenta milioni di rubli. 2. La persona che per prima ha commesso un reato previsto dal presente articolo, nonché dall'articolo 199.1 del presente codice, è esonerata dalla responsabilità penale se tale persona o organizzazione, evasione di imposte e (o) onorari da cui tale persona è addebitato, pagato interamente l'importo degli arretrati e delle sanzioni corrispondenti, nonché l'importo della sanzione nell'importo determinato in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa.

Consulenza legale ex art. 199 del Codice Penale della Federazione Russa

Anastasia Pugacheva

Chi sarà oggetto di responsabilità penale ex art. 199.2 cp ?. Chi sarà oggetto di responsabilità penale ex art. 199.2 del codice penale della Federazione Russa, se l'occultamento di fondi è effettivamente dovuto alle azioni di un dipendente che ha una procura per firmare documenti per conto dell'organizzazione e l'effettiva gestione delle attività finanziarie ed economiche dell'organizzazione Società, rilasciata all'atto dell'esercizio delle funzioni di capo, ma per un periodo di tre anni, senza riserva che questa la procura sia valida solo al momento dell'assenza dell'effettivo dirigente, se, di fatto , le azioni di occultamento dei fondi sono state effettuate nel momento in cui il capofila esercitava in autonomia la gestione della Società.

ecco quel dipendente con una procura. ma è necessario provare che il capo era assente o era presente.

Nikolay Medovshchikov

Dimmi i tempi per l'azione penale ai sensi della parte 1 dell'art. 199 del codice penale della Federazione Russa cosa?. Dimmi il lasso di tempo per portare alla responsabilità penale ai sensi della parte 1 dell'art. 199 del codice penale della Federazione Russa cosa?

La risposta dell'avvocato:
La pena massima prevista da questo articolo è di 2 anni di carcere. Cioè, un crimine di piccola gravità (parte 2 dell'articolo 15 del codice penale della Federazione Russa). Pertanto, il termine di prescrizione è di due anni dopo la commissione del reato (clausola "a", parte 1 dell'articolo 78 del codice penale della Federazione Russa). Ma ricorda che se tu stesso ti nascondi deliberatamente dagli organi, allora la corrente questo periodoè sospeso.

Igor Lichenko

Chiediamo consiglio a persone esperte!!! ++++

Se il datore di lavoro non adempie ai suoi obblighi di formalizzare correttamente i rapporti con i dipendenti, nonché di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito dei suoi dipendenti, il datore di lavoro o i suoi funzionari possono essere coinvolti in pratiche amministrative e ...

Lilia Veselova

Bombe. Qual è la multa oggi se la polizia stradale ti ferma?

1. Mancanza di un brevetto di taxi - 5 tr. + 2. mancanza di imprenditorialità individuale, 199 art. Del codice penale della Federazione Russa, fino alle accuse penali, ma se lo prenderanno per LJ per 3 anni + 3. mancanza di adesivi e correttore 5.000 r. + 4. mancata emissione di un assegno, violazione della disciplina del registratore di cassa...

Maria Titova

Il datore di lavoro non è soddisfatto del codice del lavoro, o un lavoratore con uno stipendio nero. Grazie in anticipo. tutte le tasse sul salario del dipendente. Non sono previsti congedi per malattia e ferie. Cosa è dovuto per legge a un tale datore di lavoro. Una risposta dettagliata o collegamenti sono desiderabili.

La risposta dell'avvocato:
Puoi proteggerti da tali problemi. Per cominciare, prova a negoziare con il datore di lavoro il pagamento dell'intero stipendio. Se non funziona, agisci! Oltre all'ispezione del lavoro, le azioni illegali del datore di lavoro interesseranno il Servizio fiscale federale - e questa organizzazione è più terribile dei Trudovik. È meglio contattare tutte le autorità contemporaneamente: questo sarà più affidabile. Un reclamo da parte di un dipendente o di un'organizzazione sindacale è la base per verifica fiscale aziende. Una denuncia collettiva con copia all'ufficio del pubblico ministero accelererà il caso. I funzionari fiscali saranno sicuramente interessati a: a) bassi salari poco plausibili, discrepanza tra i salari e il livello medio di mercato; b) una differenza significativa tra il libro paga e il reddito dell'impresa. Segni indiretti della frode fiscale della società sono la riduzione ingiustificata delle storie salariali dei dipendenti, ad esempio se hai ricevuto uno stipendio bianco elevato nel tuo precedente lavoro e poi improvvisamente hai accettato di lavorare per uno stipendio che è ufficialmente diverse volte più basso. Il servizio fiscale sarà anche interessato alle spese confermate dei dipendenti che superano il loro reddito ufficiale. Affitto mensile in base a un accordo concluso o pagamento di un prestito bancario, grandi acquisti, ad esempio l'acquisto di un'auto: tutto ciò testimonierà a tuo favore. Anche la discrepanza tra il livello di stipendio e aspetto esteriore un dipendente è considerato un segno indiretto di salari "neri". Se le autorità fiscali rilevano e dimostrano che il datore di lavoro paga "salari neri", l'organizzazione può essere portata alla responsabilità amministrativa ai sensi degli articoli 122 e 123 dell'attuale codice fiscale della Federazione Russa, per il pagamento incompleto dell'UST e per l'imposta sul reddito delle persone fisiche . Oltre alla legislazione fiscale, la responsabilità sotto forma di ammenda si verifica per il pagamento incompleto dei premi assicurativi ai sensi dell'articolo 27 della legge "Sull'assicurazione pensionistica obbligatoria". Un'ulteriore sanzione per le organizzazioni colte nel pagamento di "stipendi neri" è l'azione penale ai sensi dell'art. 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa, se gli stipendi dei dipendenti non sono stati pagati ufficialmente. In caso di successo della prova in tribunale, l'organizzazione dovrà pagare tutto ciò che è stato "salvato" illegalmente e il 40% di tale importo più un plus. Poiché l'importo in ogni caso sarà impressionante, e talvolta insostenibile per l'organizzazione, il manager dovrebbe pensare in anticipo se pagare uno "stipendio nero" o rimanere cittadino rispettoso della legge... Il pagamento di "stipendi neri" può minacciare non solo la responsabilità amministrativa sotto forma di ammenda, ma anche la responsabilità penale, che va da ammende su scala più ampia e termina con la reclusione (articolo 199 del codice penale della Federazione Russa )

Zoya Solovayeva

qual è la minaccia per l'evasione fiscale?

La risposta dell'avvocato:
Per il mancato pagamento delle imposte, la persona fisica (e il singolo imprenditore) è responsabile: 1. imposta - art. 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa Mancato pagamento o pagamento incompleto dell'importo dell'imposta (dovuta) 2.penale - Art. 198 del Codice Penale della Federazione Russa Evasione di tasse e (o) tasse da parte di una persona fisica, Art. 199.1 del codice penale della Federazione Russa Mancato adempimento dei doveri di un agente fiscale nei confronti di una persona giuridica: imposta - ai sensi dell'art ... 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa Mancato pagamento o pagamento incompleto delle imposte (dovute), cap. ragioniere, capo (per una persona giuridica): penale - in conformità con il codice penale della Federazione Russa: art. 199 Evasione di tasse e (o) tasse dall'organizzazione, Articolo 199.1 Mancato adempimento dei doveri di un agente fiscale Se vi è stato occultamento di fondi o proprietà dell'organizzazione o ind. l'imprenditore, a spese del quale deve essere effettuata la riscossione dell'imposta arretrata, quindi la responsabilità ex art. 199.2 del codice penale della Federazione Russa Occultamento di fondi ... Gli articoli del Codice Fiscale della Federazione Russa e del Codice Penale della Federazione Russa sono disponibili su Internet. Non voglio duplicare i codici.

Dmitry Drachenko

cosa possono schiaffeggiare per evasione fiscale ???? chiedo solo, per curiosità)))

La risposta dell'avvocato:
L'articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede la responsabilità per evasione fiscale a seguito di una sottostima della base imponibile o di un calcolo errato. Inoltre, secondo il comma 1 dell'art. 108 del Codice Fiscale della Federazione Russa, una persona non può essere ritenuta responsabile per motivi non prescritti dal Codice Fiscale della Federazione Russa, anche nel caso in cui l'importo dell'imposta dovuta nella dichiarazione sia accuratamente riflesso, ma non trasferito a il budget. Per il mancato pagamento delle tasse, il Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa non prevede la responsabilità amministrativa. Gli articoli dedicati a questo reato sono contenuti nel codice penale della Federazione Russa (articolo 198 - per gli imprenditori e l'articolo 199 - per i funzionari delle organizzazioni). Ma, come sai, per portare alla responsabilità penale, devi avviare un caso, portarlo in tribunale e nel corso del processo anche dimostrare la colpevolezza dell'imputato. Secondo il comma 3 dell'art. 32 N K RF, se, entro due mesi dalla data di scadenza del termine per l'adempimento dell'obbligo di pagamento dell'imposta (dovuta), il contribuente (debitore del dovuto) non ha integralmente rimborsato quanto indicato nel questo requisito arretrati, la cui entità suggerisce una violazione della normativa in materia di imposte e tasse, contenente indizi di reato, l'amministrazione finanziaria è obbligata, entro 10 giorni dalla data della rivelazione di tali circostanze, a inviare materiale agli organi di affari interni per la risoluzione la questione dell'avvio di un procedimento penale.

Maria Egorova

dimmi qual è la responsabilità prevista per l'evasione fiscale? entità legale faccia. il più completamente possibile. Grazie.

La risposta dell'avvocato:
Tipi di responsabilità per le persone giuridiche: - penale - per i funzionari di un'organizzazione (Articolo 199 del codice penale della Federazione Russa "Evasione di tasse e (o) tasse da un'organizzazione" - fiscale - sanzioni fiscali per le persone giuridiche (Articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa "Mancato pagamento o pagamento incompleto degli importi (dovuti) delle imposte ") L'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa con la legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse è obbligatorio, o da comprese informazioni deliberatamente false nella dichiarazione dei redditi o in tali documenti, commesse su larga scala, - è punito con la sanzione amministrativa pecuniaria da centomila a trecentomila rubli o per l'importo dello stipendio o di altri redditi del condannato persona per un periodo da uno a due anni, sia con l'arresto fino a sei mesi, sia con la reclusione fino a due anni con privazione del diritto di occupare un posto posizioni o impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni o senza. (come modificato dalla Legge Federale del 07.03.2011 N 26-FZ) 2. Lo stesso atto commesso: a) da un gruppo di persone mediante precedente associazione a delinquere; b) di importo particolarmente elevato, - è punito con l'ammenda da duecentomila a cinquecentomila rubli, o per l'importo della retribuzione, o di qualsiasi altro reddito del condannato per un periodo di da uno a tre anni, o con la reclusione fino a sei anni, con privazione del diritto di ricoprire determinati incarichi o di esercitare una determinata attività fino a tre anni o meno. Appunti. 1. Una grande quantità in questo articolo, così come nell'articolo 199.1 del presente Codice, è riconosciuta come l'importo delle tasse e (o) tasse pari a più di due milioni di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota delle tasse e (o) tasse non pagate supera il 10 percento degli importi delle tasse e (o) tasse pagabili, o supera i sei milioni di rubli, e in un importo particolarmente elevato - un importo pari a più di dieci milioni di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota di imposte e (o) imposte non pagate superi il 20 percento dell'importo delle imposte e (o) imposte dovute, o superi i trenta milioni di rubli. 2. La persona che per prima ha commesso un reato previsto dal presente articolo, nonché dall'articolo 199.1 del presente codice, è esonerata dalla responsabilità penale se tale persona o organizzazione, l'evasione di tasse e (o) onorari da cui tale persona viene addebitato, interamente pagato l'importo degli arretrati e delle sanzioni corrispondenti, nonché l'importo della sanzione nell'importo determinato in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa, art. 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa Mancato pagamento o pagamento incompleto degli importi delle imposte (dovuti) 1. Mancato pagamento o pagamento incompleto degli importi (dovuti) dell'imposta a causa della sottostima della base imponibile, altro calcolo errato dell'imposta ( riscossione) o altre azioni illecite (inazione) comporta una multa del 20 per cento dall'importo dell'imposta non pagata (dovuta). 2. Abolito. 3. Gli atti previsti dal comma 1 del presente articolo, commessi intenzionalmente, comportano il recupero della sanzione pecuniaria nella misura del 40 per cento dell'imposta non versata (dovuta). Sottoscritto comma 4 dell'art. 108 del Codice Fiscale della Federazione Russa, portare un'organizzazione alla responsabilità di aver commesso un reato fiscale non esonera i suoi funzionari, se vi sono motivi appropriati, dalla responsabilità amministrativa, penale o di altro tipo prevista dalla legge. Inviando alle forze dell'ordine il materiale raccolto contro un funzionario dell'organizzazione per l'avvio di un procedimento penale, l'autorità fiscale non fermerà le azioni per riscuotere tasse, multe e sanzioni dall'organizzazione, riflesse nella decisione di perseguire per aver commesso un reato fiscale.

Maxim Pisklov

Ho lavorato senza contratto di lavoro, il direttore ha motivo di lasciarmi per due settimane di lavoro al momento del licenziamento?

No! Non si sono presi la briga di formalizzarti, cioè hanno evaso il pagamento delle tasse, e questo è l'art. 199 del codice penale della Federazione Russa .... Quindi lascia che si ficchino le loro 2 settimane nel culo. Non devi assolutamente venire da loro e basta (ovviamente, se il tuo lavoro non è con loro)

Yuri Gaidushenko

Esiste un esempio di applicazione dell'art. 140 del codice penale della Federazione Russa?. Quando contatto i funzionari, ricevo sempre informazioni incomplete o deliberatamente false. Dall'82, quando sono stato licenziato illegalmente e dal tribunale di Tikhvin, sotto diretto. partecipazione del rappresentante. tribunale GV Pimanova, "ha preso" una decisione deliberatamente falsa, e 5 anni ha presentato istanza di revisione in / tribunale e nel gene. pr-ru, e da lì ogni volta che riceveva la testa. falso inf. È venuto 87 g. "Perestrojka" e nel/la corte della RSFSR, rappresentata dal rappresentante. N. Yu. Sergeeva, marchio. "definizione" di Lenoblsud, quella protesta. "la decisione" del tribunale di Tikhvin n / e del tribunale di Boksitogorsk n / ripristina, ma nessuna pestilenza. stuoia. non vogliono nemmeno ascoltare il risarcimento, sono tornati in sé dopo lo "spavento" di "Perestroika" DV Zelenina (regione TV), e hanno ancora ricevuto informazioni sia incomplete che false su questa immagine.Tali informazioni provengono dall'alloggio e servizi comunali (non lavano le scale), Ministero della Salute (non emessa fattura moglie costretta a letto, 9 mesi), Ministero della Protezione Sociale, -10 anni. SPB. ecc. Irlin V.E. +79040282408

La risposta dell'avvocato:
Articolo 140. Motivi e motivi per l'avvio di un procedimento penale [Codice di procedura penale della Federazione Russa] [Capitolo 19] [Articolo 140] 1. I motivi per l'avvio di un procedimento penale sono: 1) l'affermazione di un reato; 2) arrendersi; 3) un messaggio su un reato commesso o imminente ricevuto da altre fonti; 4) la decisione del pubblico ministero di inviare i materiali rilevanti all'organo di indagine preliminare per risolvere la questione dell'azione penale. 1.1. La ragione per l'avvio di un procedimento penale sui reati previsti sono solo quei materiali che vengono inviati dalle autorità fiscali in conformità con la legislazione in materia di imposte e tasse per risolvere la questione dell'avvio di un procedimento penale. 2. La base per avviare un procedimento penale è la disponibilità di dati sufficienti che indichino segni di reato.

Yulia Sidorova

violazione dei termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Qual è la differenza da un punto di vista giuridico della violazione dei termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale del luogo di registrazione dall'evasione fiscale mediante la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi?

La risposta dell'avvocato:
Dal punto di vista giuridico, la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi e l'evasione fiscale sono diversi tipi reati. La mancata presentazione della dichiarazione dei redditi entro il termine previsto dalla legge costituisce reato tributario per il quale è prevista la responsabilità ai sensi dell'art. 119 del TUIR. L'evasione fiscale per omessa dichiarazione è un reato per il quale è prevista la responsabilità penale ai sensi dell'art. Arte. 198 e 199 cp. il plenum La corte suprema RF nella Risoluzione n. 64 del 28.12.2006 "Sull'esercizio della responsabilità penale per i reati tributari da parte dei tribunali" ha spiegato: atti intenzionali volti al mancato pagamento su larga o particolarmente ampia scala e hanno comportato la mancata riscossione totale o parziale dei relativi imposte e tasse nel sistema di bilancio della Federazione Russa. o altri documenti, la cui presentazione è obbligatoria in conformità con la legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse, informazioni consapevolmente false e inazione, espresse nella deliberata mancata presentazione una dichiarazione dei redditi o altri documenti specificati presentazione di una dichiarazione dei redditi e mer Oki pagamento dell'imposta (esazione) può non coincidere, il momento della fine del reato previsto dall'articolo 198 o dall'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa, dovrebbe essere considerato l'effettivo mancato pagamento delle imposte (tasse) all'interno del termine stabilito dalla normativa tributaria”.

Svetlana Danilova

Avvocati! L'inadempiente ti ha contattato per aiutarlo a nascondere le sue entrate agli "occhi" delle autorità. La tua moralità?

Vera Stepanova

Cosa si può fare nella seguente situazione con il datore di lavoro .... Una situazione del genere: mia moglie ha lavorato in "33 Penguins" - vendendo gelati, come venditore. Il programma era "settimana dopo settimana". Quando il mio compagno è stato licenziato, mia moglie ha lavorato per più di un mese senza giorni di riposo, perché il regista non è riuscito a trovare un sostituto per lei. Non appena trovato il turno, mia moglie è stata chiamata e gli è stato detto di venire in ufficio e scrivere una lettera di dimissioni secondo da soli... Arrivando in ufficio, mia moglie ha detto che fino a quando non avessero pagato lo stipendio per il mese lavorato, non avrebbe firmato nulla. Al che le è stato detto che avevano trovato un grande deficit nel suo stipendio per un mese. In generale, il regista sta suscitando l'idea che sua moglie dovrebbe firmare da sola il licenziamento. desiderio e non balbettava sul pagamento degli stipendi. Cosa puoi consigliare in questa situazione?

La risposta dell'avvocato:
Ti ritrovi e vai con tua moglie dal suo capo. Quindi dì loro cosa farai se si rifiuta di pagare i soldi. I punti. E se rifiuta, allora agiamo così: 1. Domanda all'ispezione del lavoro; 2. Chieda i documenti sulla scarsità da fornire nelle miniere e li accompagni alla stazione di polizia più vicina. Scrive una dichiarazione di estorsione :). 3. Stiamo scrivendo alla Procura della città istanza per mancato pagamento degli stipendi, ci riferiamo all'art. 145.1. Il Codice Penale della Federazione Russa; 4. Se c'era uno stipendio in una busta, scriviamo di nuovo una dichiarazione alla procura della città in cui descriviamo che quando hanno iniziato a licenziarti, sei rimasto sorpreso di scoprire che le tasse e i contributi non sono stati pagati dal tuo stipendio. Ci riferiamo all'art. 199.1 del codice penale della Federazione Russa. 5. Una dichiarazione al SES sull'inosservanza delle norme igieniche all'uscita, sui topi delle dimensioni di un gatto e sugli scarafaggi del peso di un chilogrammo. 6. All'ispettorato per il mancato rispetto delle regole del commercio .... Quindi, questo è un elenco veloce. A seconda della situazione, puoi trovare molte più persone. Per fortuna nel nostro Paese ci sono così tanti organismi di controllo. :) Per quanto riguarda la carenza, la procedura per determinarla è una cosa piuttosto complicata e le condizioni per l'assunzione di responsabilità sono piuttosto rigide. Pertanto, se tua moglie non ha preso soldi dal registratore di cassa come anticipo, non ha nulla da temere.

Nikita Kozhelupov

Per cosa è imprigionato Khodorkovsky?

La risposta dell'avvocato:
Con il verdetto della Corte Meshchansky di Mosca del 16 maggio 2005, MB Khodorkovsky è stato condannato a 9 anni di reclusione in una colonia regime generale nella RSFSR - "frode", "su larga scala, o da un gruppo organizzato, o un recidivo particolarmente pericoloso", parte 3 dell'art. 33, artt. 315 del codice penale della Federazione Russa (rev. n. 162-FZ 8 dicembre 2003) - "organizzatore", "mancato rispetto di un verdetto del tribunale, decisione del tribunale o altro atto giudiziario", p. "a", "b" Parte 3 dell'art. 160 del codice penale della Federazione Russa (N 63-FZ 13 giugno 1996) - "appropriazione indebita o appropriazione indebita", "da parte di un gruppo organizzato", "su larga scala", p. "a", "b" Parte 3 dell'art. 165 del codice penale della Federazione Russa (N 63-FZ 13 giugno 1996) - "causare danni alla proprietà mediante inganno o abuso di fiducia", "commesso da un gruppo organizzato", "causando gravi danni", parte 2 dell'art. . 198 del codice penale della Federazione Russa (rev. n. 162-FZ 8 dicembre 2003) - "evasione di tasse e (o) tasse da un individuo", "su scala particolarmente ampia", parte 3 dell'art. 33, pagg. "A", "b" Parte 2 dell'art. 199 del codice penale della Federazione Russa (rev. n. 162-FZ 8 dicembre 2003) - "organizzatore", "evasione di tasse e (o) commissioni da un'organizzazione", "da un gruppo di persone previa cospirazione ", "su scala particolarmente ampia", p. "A", "b" h. 3 cucchiai. 159 del codice penale della Federazione Russa (N 63-FZ 13 giugno 1996) - "frode", "da parte di un gruppo organizzato", "su larga scala".

Valeria Lebedeva

decidere ???. Demchenko, essendo il capo di LLC (Primorskaya Loza), al fine di aumentare la redditività dell'impresa, organizzò un seminario per la produzione di prodotti del tabacco, nei due anni di esistenza del seminario furono fabbricati e venduti prodotti per un valore di 2 milioni di rubli . Secondo i documenti costitutivi e finanziari di Primorskaya Loza LLC) era un produttore di bevande alcoliche. Qualifica l'atto di Demchenko

h.2 cucchiai. 171 del codice penale della Federazione Russa (affari illegali) + e parte 1. dell'art. 199 del codice penale della Federazione Russa.

Oksana Shestakova

Contribuire alla realizzazione dell'articolo sugli elementi del reato di cui all'articolo 171

La risposta dell'avvocato:
1. Il lato oggettivo di un reato è caratterizzato da quattro forme di attività criminale: 1) svolgere attività imprenditoriale senza registrazione, cioè quando non c'è iscrizione nel corrispondente registro unificato statale circa la creazione di una persona giuridica o l'acquisizione persona naturale lo status di imprenditore individuale; 2) svolgere attività imprenditoriale in violazione delle regole di registrazione significa che i soggetti dell'attività imprenditoriale, ad esempio, non hanno registrato la riorganizzazione di una persona giuridica o le modifiche apportate all'atto costitutivo oggetto di registrazione; 3) presentazione all'autorità di registrazione statale di documenti contenenti informazioni deliberatamente false, ovvero tali informazioni deliberatamente false o distorte che hanno portato alla registrazione ingiustificata di un'entità commerciale; 4) lo svolgimento di un'attività per la quale è necessario ottenere un permesso speciale (licenza) nasce dal momento dell'ottenimento di un permesso (licenza) o entro il termine ivi indicato e termina alla scadenza del suo periodo di validità (salvo diversa disposizione ), nonché in caso di sospensione o annullamento di un permesso (licenza) (clausola 3, articolo 49 del codice civile della Federazione Russa). Se una persona, dopo la scadenza della licenza o la sua sospensione, continua a esercitare un'attività imprenditoriale, tale attività dovrebbe essere considerata svolta senza un permesso speciale (licenza). 2. Un prerequisito l'azione penale per attività illecita è l'inflizione di ingenti danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo Stato, ovvero l'atto commesso deve essere associato all'estrazione di ingenti introiti (cfr. la nota all'art. 169 cp). Per reddito si intende il ricavato della vendita di beni (opere, servizi) per il periodo dell'attività imprenditoriale illecita senza detrarre le spese sostenute dalla persona legate all'attuazione dell'attività imprenditoriale illecita. 3. Se si formano danni ingenti derivanti dall'esercizio di attività imprenditoriali senza registrazione a causa del mancato pagamento delle tasse, la responsabilità sorge solo su

Codice penale, N 63-FZ | Arte. 199 del Codice Penale della Federazione Russa

Articolo 199 del codice penale della Federazione Russa. Evasione di tasse, commissioni dovute da un'organizzazione e (o) premi assicurativi dovuti da un'organizzazione - pagatore di premi assicurativi (versione attuale)

1. Evasione di imposte, tasse dovute dall'organizzazione e (o) premi assicurativi a carico dell'organizzazione - pagatore di premi assicurativi, per mancata presentazione di una dichiarazione fiscale (calcolo) o altri documenti, la cui presentazione in conformità con il la legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse è obbligatoria, includendo informazioni deliberatamente false nella dichiarazione dei redditi (calcolo) o tali documenti, commessi su larga scala, -

è punito con l'ammenda da centomila a trecentomila rubli, o per l'importo della retribuzione, o di qualsiasi altro reddito del condannato per un periodo da uno a due anni, o del lavoro obbligatorio per una pena fino a due anni, con privazione del diritto di ricoprire determinati incarichi o svolgere determinate attività per una durata fino o senza tre anni, o l'arresto fino a sei mesi, o la reclusione fino a due anni, con o senza la privazione del diritto di ricoprire determinate posizioni o di impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni.

2. Lo stesso atto commesso:

a) da un gruppo di persone previo accordo;

b) su scala particolarmente ampia, -

Codice BB
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