Studiamo quali cambiamenti sono avvenuti nella tassa di proprietà. Studiamo quali cambiamenti sono avvenuti nell'imposta sugli immobili L'imposta sugli immobili unica

  • Le autorità fiscali devono calcolare l'imposta da sole e Inviare notifiche pronte per il suo pagamento.
    Un avviso fiscale viene inviato entro e non oltre 30 giorni prima della data di scadenza per il pagamento.
  • Termine per il pagamento delle tasse entro e non oltre 1 dicembre anno successivo al periodo d'imposta scaduto.
  • DA 1 gennaio 2015 anno, la tassa di proprietà è calcolata sulla base di catastale valore della proprietà.
  • La valutazione catastale statale viene eseguita non più spesso di ogni tre dell'anno.
    Per Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli, la frequenza massima delle valutazioni è stata ridotta fino a due anni.
    Di conseguenza, l'entità della base imponibile per l'imposta sugli immobili non può cambiare più spesso.
  • Valore catastale del tuo immobile puoi scoprirlo sul sito web di Rosreestr.
  • Qualora il contribuente ritenga che il valore catastale del proprio immobile sia gravemente diverso dal valore di mercato, ha diritto di impugnare i risultati della valutazione catastale in giudizio o in commissione per la risoluzione delle controversie circa gli esiti della determinazione del valore catastale ai sensi della dipartimento di Rosreestr.
  • aliquote fiscali dal catastale costo
    aliquota fiscale Oggetto di tassazione
    0,1 % Dal valore catastale:
    • edifici residenziali, locali residenziali;
    • oggetti di costruzione in corso se la destinazione d'uso di tali oggetti è un edificio residenziale;
    • complessi immobiliari unificati, che comprendono almeno un edificio residenziale (edificio residenziale);
    • garage e posti auto;
    • edifici o strutture economiche, la cui superficie non supera i 50 metri quadrati e che si trovano su appezzamenti di terreno previsti per sussidiari personali, allevamento di dacia, giardinaggio, giardinaggio o costruzione di alloggi individuali;
    2 % Dal valore catastale:
    • Centri e locali amministrativi, commerciali e commerciali, locali non residenziali per uffici, negozi, ristorazione pubblica e servizi ai consumatori
    • Per quanto riguarda gli oggetti di tassazione, il valore catastale di ciascuno dei quali eccede 300 milioni rubli;
    0,5 % Per quanto riguarda altri oggetti di tassazione.
  • aliquote fiscali dall'inventario costo Le aliquote fiscali dal valore di inventario sono stabilite sulla base del valore di inventario totale degli elementi imponibili moltiplicato per il coefficiente deflatore. Controlla il valore dell'inventario di loro proprietà, gli individui possono nel dipartimento ITV nel luogo di residenza.
  • Crediti d'imposta e detrazioni
  • Calcolo dell'imposta sul passaggio di proprietà
    • In caso di emergere (cessazione) della proprietà di un immobile da parte del contribuente durante il periodo d'imposta, il calcolo dell'imposta relativa a tale immobile viene effettuato tenendo conto coefficiente, definito come il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali tale immobile è stato posseduto dal contribuente e il numero di mesi solari del periodo d'imposta.

      K \u003d M / 12

      M - il numero di mesi di proprietà della proprietà in un anno
    • fino al 15 la data del mese di riferimento compreso o la cessazione del diritto di proprietà sull'immobile avvenuta dopo il 15° giorno del mese di riferimento, per un mese intero viene preso il mese di accadimento (cessazione) di detto diritto.
    • Se si è verificato l'emergere della proprietà della proprietà dopo il 15 data del mese di riferimento o la cessazione del diritto specificato avvenuta prima del 15° giorno del mese di riferimento compreso, il mese di accadimento (risoluzione) del diritto specificato non preso in considerazione nella determinazione del coefficiente di cui al presente paragrafo.

Esempio 1

In un appartamento (Mosca) con una superficie di 49 mq. Ho registrato una famiglia di tre persone:
  1. Padre (una persona disabile del gruppo II, ha una quota nella proprietà di un appartamento per un importo di 2/3),
  2. Madre (non pensionata, ha una quota nella proprietà dell'appartamento per un importo di 1/3),
  3. Figlio maggiorenne (registrato nell'appartamento, ma non ha una quota nella proprietà dello stesso).
Il valore catastale dell'appartamento è di 7.500.000 di rubli,
costo di inventario - 250.000 rubli. È necessario calcolare la tassa di proprietà per un appartamento nel 2017.

Pagamento

  1. Calcoliamo la tassa di proprietà per il 2014. Il valore dell'imposta nel 2014 è necessario per applicare un fattore di riduzione per il calcolo dell'imposta nel periodo di transizione.
    Periodo di transizione (2015-2018) - il periodo di transizione del calcolo dell'imposta sugli immobili "basato sul valore di magazzino" al calcolo "basato sul valore catastale"

    Nel 2014, l'importo del pagamento è stato calcolato da inventario costo.
    • Il padre, in quanto disabile, gode di un beneficio sotto forma di esenzione fiscale.
    • Il figlio non ha la proprietà dell'appartamento, il che significa che non paga le tasse.
    • La madre, che possiede una quota di 1/3 della proprietà dell'appartamento, paga l'imposta calcolata sull'immobile di sua proprietà,
      secondo la seguente formula:

      Tasse = STI x quota x aliquota

      STI - Valore di inventario degli immobili
    Sostituiamo i dati, otteniamo l'importo dell'imposta dal valore di inventario dell'appartamento:
    250.000 rubli. x 1/3 x 0,1% = 83,33 strofinare.
    Nota:
    Questo importo di imposta (83 rubli) può essere trovato nell'avviso fiscale nel 2015, in base al quale è stata pagata l'imposta per il 2014.
  2. Calcoliamo la tassa di proprietà per il 2015.
    Dal 2015, l'importo del pagamento viene calcolato da catastale valore immobiliare. Allo stesso tempo, indipendentemente dal numero dei proprietari, una detrazione di 20 mq. m della superficie totale dell'appartamento, che non è tassata. L'imposta si calcola con la seguente formula:

    Imposta \u003d (Hk - Ni) x K + Ni

    Hk - l'importo dell'imposta calcolato dal valore catastale;
    Ni - l'importo dell'imposta calcolato dal valore dell'inventario;
    K - fattore di riduzione.
    1. Per calcolare l'importo della tassa, devi prima determinare quale area dell'appartamento sarà tassata. Per fare ciò, ridurremo la superficie totale dell'appartamento della detrazione prevista dalla legge (20 mq):
      49 - 20 = 29 mq. m
    2. Successivamente, determiniamo il valore catastale di 1 mq. m appartamento:
      RUB 7.500.000 / 49 mq. m = 153.061,22 rubli.
    3. Per determinare la base imponibile per l'imposta sugli immobili, è necessario moltiplicare il costo di 1 mq. m di appartamento per superficie imponibile:
      29 mq. m x RUB 153.061,22 = 4.438.775,38 rubli.
    4. Secondo i termini dell'esempio, il padre ha un vantaggio fiscale sotto forma di esenzione fiscale.
      Il figlio non ha la proprietà dell'appartamento, quindi non paga le tasse.
      Per calcolare l'imposta a carico della madre, è necessario moltiplicare la base imponibile risultante per la quota della madre nella proprietà dell'appartamento (otterremo la base imponibile):
      1/3 x 4.438.775,38 rubli = 1.479.591,79 rubli.
    5. Calcola l'importo dell'imposta in base al valore catastale:
      RUB 1.479.591,79 x 0,1% = 1479,59 rubli.
    6. Utilizzando la formula sopra, calcoliamo l'imposta per il 2015, 2016, 2017 e 2018, poiché il codice fiscale della Federazione Russa prevede diversi fattori di riduzione per ogni anno.
    Per il 2015:
    (1.479,59 rubli - 83,33 rubli) x 0,2 + 83,33 rubli. = 362,58 rubli. Per il 2016:
    (1.479,59 rubli - 83,33 rubli) x 0,4 + 83,33 rubli. = 641,83 rubli. Per il 2017:
    (1.479,59 rubli - 83,33 rubli) x 0,6 + 83,33 rubli. = 921,09 rubli. Per il 2018:
    (1.479,59 rubli - 83,33 rubli) x 0,8 + 83,33 rubli. = 1.200,34 rubli. Per il 2019:
    (dal 2019 e anni successivi non si applica il fattore di riduzione, l'imposta è calcolata in base al valore catastale)
    RUB 1.479.591,79 x 0,1% \u003d 1.479,59 rubli.

Aliquote fiscali sulla proprietà a Mosca

(Legge di Mosca del 19 novembre 2014 N 51 "Sulla tassa sulla proprietà delle persone fisiche")

In una relazione:

edifici residenziali, locali residenziali, complessi immobiliari unificati, che comprendano almeno un locale residenziale (edificio residenziale), nonché in relazione a edifici o strutture domestiche, la cui superficie di spiaggia non superi i 50 metri quadrati e che si trovano su appezzamenti di terreno previsti per la conduzione di sussidiari personali, agriturismi, giardinaggio, orticoltura o costruzione di alloggi individuali
aliquota fiscaleValore catastale dell'oggetto di tassazione
o oggetto di tassazione
0,1 % Fino a 10 milioni di rubli (incluso)
0,15 % Oltre 10 milioni di rubli fino a 20 milioni di rubli (inclusi)
0,2 % Oltre 20 milioni di rubli fino a 50 milioni di rubli (inclusi)
0,3 % Oltre 50 milioni di rubli fino a 300 milioni di rubli (incluso)
Altra proprietà
0,1 % garage e posto auto
0,3 % Lavori in corso (edificio residenziale)
1,5 % Centri e locali amministrativi, commerciali e commerciali, locali non residenziali per uffici, negozi, ristorazione pubblica e servizi ai consumatori
2,0 % Oggetti di tassazione, il cui valore catastale di ciascuno dei quali supera i 300 milioni di rubli
0,5 % Altri oggetti di tassazione

Esempio 2

Il 15 maggio 2016 il contribuente ha acquistato un appartamento a Mosca con una superficie di 70 mq. m.
Il valore catastale dell'appartamento è di 8,7 milioni di rubli.
Valore di inventario al 01/01/2014 - 300 mila rubli.

Pagamento

Il calcolo utilizza le stesse formule dell'esempio 1.
  1. Calcoliamo la superficie dell'appartamento da cui verrà pagata la tassa, applicando la detrazione fiscale:
    70 - 20 = 50 mq. m
  2. Determiniamo il valore catastale di 1 mq. m appartamento:
    RUB 8.700.000 / 70 mq. m = 124.285,71 rubli.
  3. Trova la base imponibile per il calcolo dell'imposta:
    50 mq. m x RUB 124.285,71 = RUB 6.214.285,50
  4. Determiniamo l'imposta dal valore di inventario dell'appartamento:
    300.000 rubli. x 0,1% \u003d 300 rubli.
  5. Calcolare l'importo dell'imposta in base al valore catastale.
    RUB 6.214.285,50 x 0,1% \u003d 6214,29 rubli.
  6. Determinare l'importo dell'imposta per il 2016:
    Fattore di riduzione per il 2016 = 0,4
    (6214,29 rubli - 300 rubli) x 0,4 + 300 rubli. = 2665,72 rubli.
  7. Calcoliamo il periodo per il quale verrà pagata l'imposta come rapporto tra il numero di mesi di proprietà dell'immobile e il numero totale di mesi dell'anno di riferimento:
    8 mesi / 12 mesi = 0,67
  8. Per calcolare l'importo dell'imposta dovuta per il periodo di proprietà di un appartamento Da maggio a dicembre 2016, è necessario moltiplicare l'importo dell'imposta dal paragrafo 6 di questo esempio per il coefficiente dal paragrafo 7 di questo esempio:
    2665.72. x 0,67 = RUB 1786.03

L'imposta sulla proprietà personale è una tassa pagata dai proprietari di appartamenti e altri immobili

L'imposta pagata nella città di Mosca va al bilancio comunale e, insieme alle entrate di altre tasse, garantisce l'adempimento degli obblighi della città nel campo del sostegno sociale ai cittadini, del miglioramento delle condizioni abitative, della fornitura di assistenza sanitaria di qualità, istruzione, attuazione misure di sviluppo urbano, ecc.

Nella città di Mosca, questa tassa è regolata dal codice fiscale della Federazione Russa e dalla legge della città di Mosca "Sulla tassa sulla proprietà delle persone fisiche".

    Palazzo residenziale;

    garage o posto auto;

ALIQUOTE FISCALI A MOSCA

aliquota fiscale

fino a 10 milioni di rubli

da 10 a 20 milioni di rubli.

da 20 a 50 milioni di rubli.

da 50 a 300 milioni di rubli.

Per garage e parcheggi - 0,1%.

Per edifici residenziali privati ​​non finiti - 0,3%.

    1,2% sulle imposte per il 2015 (da pagare nel 2016);

    1,3% di imposta per il 2016 (da pagare nel 2017);

    1,4% sulle tasse per il 2017 (da pagare nel 2018);

    1,5% di imposta per il 2018 e gli anni successivi (da pagare nel 2019 e oltre).

Per qualsiasi immobile con un valore catastale superiore a 300 milioni di rubli. – 2%.

Per altri immobili non residenziali (ad esempio un magazzino, un edificio industriale) - 0,5%.

DETRAZIONE FISCALE

La detrazione fiscale prevede che non siano tassati:

    50 mq se possiedi un edificio residenziale;

    20 mq se possiedi un appartamento;

    10 mq se possiedi la stanza.

Per ogni immobile è prevista una detrazione fiscale, non dipende dal numero dei proprietari e dall'appartenenza dei proprietari a una categoria privilegiata.

Il valore catastale dell'immobile nell'avviso fiscale che riceverete via mail con la ricevuta fiscale sarà già decurtato del valore catastale della detrazione fiscale.

Esempio: in un appartamento di 60 mq. m sono tassati solo 40 mq. m.

Per ulteriori informazioni sulla detrazione fiscale, vedere la Sezione 7 delle Domande frequenti.

FORMULA PER IL CALCOLO DELL'IMPOSTA

IMPORTO FISCALE 2015 = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = st-t catastale, tenendo conto della detrazione fiscale = st-t catastale - (st-t catastale / area dell'oggetto) * l'importo della detrazione;

C - aliquota fiscale;

K - coefficiente di riduzione (nel calcolo dell'imposta per il 2015, il coefficiente è 0,2).

H2014 - l'importo dell'imposta per il 2014 (determinato secondo le regole di calcolo delle imposte in vigore fino al 2015);

Se hai acquistato o venduto una proprietà durante l'anno, l'imposta verrà calcolata solo per il numero di mesi che possiedi o hai posseduto la proprietà.

Per ulteriori informazioni sulle funzioni di calcolo delle tasse, vedere la Sezione 5 delle Domande frequenti.

QUANDO DOVREBBE PAGARE LE TASSE?

Quando devo pagare l'imposta sulla proprietà personale (NIFL)?

L'IMPOSTA VIENE PAGATA UNA VOLTA ALL'ANNO.

LE AUTORITÀ FISCALI INVIANO L'AVVISO PER IL PAGAMENTO DELL'IMPOSTA PER L'ANNO IN CORSO PRIMA DEL 1 NOVEMBRE DEL PROSSIMO ANNO. L'IMPOSTA PER L'ANNO IN CORSO DEVE ESSERE PAGATA ENTRO IL 1° DICEMBRE DEL PROSSIMO ANNO.

Esempio: entro il 1 novembre 2016 ti sarà inviata una notifica fiscale per il 2015. La tassa per il 2015 deve essere pagata entro il 1 dicembre 2016.

Per ulteriori informazioni sui termini e le possibilità di pagamento delle tasse, vedere la Sezione 8 delle Domande frequenti.

BENEFICI FISCALI SULLA PROPRIETA' INDIVIDUALE

VANTAGGI FEDERALI

Hai diritto a un beneficio se appartieni a una delle seguenti categorie di cittadini e puoi confermarlo con uno dei seguenti documenti (i documenti giustificativi sono in grassetto e sono elencati accanto al nome di ogni categoria di beneficio):

    pensionati che percepiscono pensioni nominate secondo le modalità prescritte dalla legislazione pensionistica, nonché persone che hanno raggiunto l'età di 60 e 55 anni (rispettivamente uomini e donne), che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, sono pagate mensilmente assegno vitalizio - carta d'identità del pensionato;

    portatori di handicap di I e II gruppo di disabilità - certificato di disabile;

    disabili fin dall'infanzia certificato di disabile;

    partecipanti alla guerra civile, alla Grande Guerra Patriottica, ad altre operazioni di combattimento per difendere l'URSS tra il personale militare che prestava servizio in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo, ed ex partigiani, nonché veterani di combattimento;

    Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone insignite dell'Ordine della Gloria di tre gradi - libro dell'Eroe dell'Unione Sovietica o della Federazione Russa, libro degli ordini;

    civili dell'esercito sovietico, della marina, degli organi degli affari interni e della sicurezza dello stato che hanno ricoperto incarichi a tempo pieno in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito durante la Grande Guerra Patriottica, o persone che si trovavano nelle città durante questo periodo, partecipazione in difesa della quale è accreditato a tali soggetti in servizio l'anzianità di servizio per la nomina di una pensione a condizioni agevolate stabilite per il personale militare dei reparti dell'esercito in campo, - certificato di un partecipante alla Grande Guerra Patriottica o un certificato del diritto ai benefici;

    persone aventi diritto a ricevere assistenza sociale in conformità con la legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991 n. 1244-1 "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro di Chernobyl", in conformità con la legge federale del 26 novembre 1998 n. 175-FZ "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e lo scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa" e il Legge federale del 10 gennaio 2002 n. 2-FZ "Sulle garanzie sociali per i cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari nel sito di prova di Semipalatinsk "- un certificato speciale per una persona disabile e un certificato per un partecipante alla liquidazione delle conseguenze del disastro alla centrale nucleare di Chernobyl, un certificato speciale rilasciato dalle autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa, nonché un certificato di un singolo campione rilasciato secondo le modalità determinate dal governo della Russia Federazione la Federazione Russa;

    personale militare, nonché i cittadini licenziati dal servizio militare al raggiungimento del limite di età per il servizio militare, per motivi di salute o in relazione a misure organizzative e di personale, aventi una durata complessiva del servizio militare pari o superiore a 20 anni - un certificato di militare unità o un certificato rilasciato da un esercito distrettuale un commissariato, un'unità militare, un istituto di istruzione militare di istruzione professionale, un'impresa, istituzione o organizzazione dell'ex Ministero della Difesa dell'URSS, il Comitato per la sicurezza dello Stato dell'URSS, il Ministero degli affari interni dell'URSS e gli organi esecutivi federali competenti della Federazione Russa;

    persone che sono state direttamente coinvolte nelle unità a rischio speciale nella sperimentazione di armi nucleari e termonucleari, nell'eliminazione di incidenti di installazioni nucleari presso armi e strutture militari; - un certificato rilasciato dal Comitato dei veterani delle unità a rischio speciale della Federazione Russa sulla base della conclusione della commissione di esperti medici e sociali;

    familiari di militari che hanno perso il capofamiglia, riconosciuti come tali ai sensi della legge federale del 27 maggio 1998 N 76-FZ "Sulla condizione dei militari" - un certificato di pensione in cui il timbro "vedova (vedovo, madre, padre) del soldato deceduto" è apposta o vi è una voce corrispondente, certificata dalla firma del capo dell'istituto che ha rilasciato il certificato di pensione, e dal sigillo di tale istituto. Se i familiari indicati non sono pensionati, il beneficio è loro erogato sulla base di un certificato di morte di un militare;

    cittadini licenziati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare, che svolgono un servizio internazionale in Afghanistan e in altri paesi in cui sono state combattute le ostilità - un certificato di diritto a benefici e certificati emessi dal commissariato militare distrettuale, unità militare, istituto di istruzione militare, impresa, un'istituzione o un'organizzazione del Ministero degli affari interni dell'URSS o degli organi corrispondenti della Federazione Russa;

    persone che hanno ricevuto o sofferto di malattie da radiazioni o sono diventate disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di installazione nucleare, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale - un certificato del modulo stabilito e un certificato di un partecipante alla liquidazione delle conseguenze dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl nel 1986-1987 con un francobollo (sovrastampa) "personale volante che ha partecipato ai test nucleari";

    genitori e coniugi di militari e dipendenti pubblici deceduti nell'esercizio del dovere - un certificato di morte di un militare o di un dipendente pubblico, rilasciato dagli organi statali competenti;

    soggetti impegnati in attività creative professionali - in relazione a locali appositamente attrezzati, strutture da essi adibite esclusivamente a laboratori creativi, atelier, studi, nonché locali residenziali adibiti all'organizzazione di musei, gallerie, biblioteche non statali aperte al pubblico - per il periodo del loro utilizzo - un certificato rilasciato dall'autorità competente che autorizza l'uso di strutture, locali o edifici per gli scopi sopra indicati.

I beneficiari sono esenti dal pagamento dell'imposta:

    un appartamento o una stanza;

    un edificio residenziale;

    un garage o posto auto.

Per il secondo (terzo, ecc.) appartamento, casa, garage, ecc., di proprietà del beneficiario, deve essere versata l'imposta.

Esempio: un pensionato che possiede una dacia, un garage e due appartamenti deve pagare le tasse solo su uno degli appartamenti.

Allo stesso tempo, tutti i cittadini hanno il diritto di non pagare le tasse su un edificio domestico su un cottage estivo con una superficie non superiore a 50 metri quadrati. m (ad esempio, su un fienile).

VANTAGGI AGGIUNTIVI DI MOSCA

Oltre ai benefici federali, nella città di Mosca sono stabiliti i seguenti vantaggi:

1. Vantaggi per i proprietari di garage e parcheggi situati in uffici e strutture commerciali (l'elenco di tali strutture è stato approvato con decreto del governo di Mosca del 28 novembre 2014 n. 700-PP).

Puoi scoprire se l'edificio in cui si trova il tuo garage o parcheggio è incluso nell'elenco approvato di strutture commerciali e uffici utilizzando un servizio speciale.

Maggiori informazioni sul vantaggio:

L'esenzione è concessa nei confronti di un garage o posto auto di proprietà di un privato, con superficie non superiore a 25 mq:

    per le categorie di cittadini specificate nella sezione "Prestazioni federali" - sotto forma di esenzione fiscale completa (se non hanno utilizzato il vantaggio fiscale stabilito dall'articolo 407 del codice fiscale della Federazione Russa in relazione a un garage o parcheggio spazio);

2. Vantaggio per i proprietari di appartamenti situati in un edificio incluso nel registro degli appartamenti, approvato con decreto del governo di Mosca del 26 ottobre 2016 n. 706-PP.

Per ulteriori informazioni su questo vantaggio, si prega di consultare la sezione "Registro degli appartamenti a fini di beneficio".

SI RICORDA CHE I BENEFICI FISCALI NON SI APPLICANO A:

    immobili utilizzati in attività commerciali;

    immobili per un valore di oltre 300 milioni di rubli.

Se tu già applicato alle autorità fiscali con una domanda per un beneficio (ad esempio, dopo il pensionamento), quindi non è necessario farlo di nuovo: i documenti forniti in precedenza verranno ulteriormente presi in considerazione.

Se tu non precedentemente depositato tale domanda e hanno diritto a un'esenzione fiscale, quindi per essere esentati dal pagamento delle tasse, è necessario rivolgersi a qualsiasi ufficio delle imposte con una domanda e presentare documenti che confermino che si ha diritto all'esenzione fiscale.

Registro degli appartamenti ai fini della concessione dei benefici

Vantaggio per appartamenti in edifici commerciali e uffici a Mosca

Oltre ai vantaggi fiscali federali, la città di Mosca ha un vantaggio per i proprietari di appartamenti situati in uffici e strutture commerciali (l'elenco di tali strutture è stato approvato con decreto del governo di Mosca del 28 novembre 2014 n. 700-PP) .

L'esenzione è concessa per un appartamento di proprietà di un privato, che soddisfi contemporaneamente le seguenti condizioni:

1) gli appartamenti si trovano in un edificio incluso nel registro degli appartamenti, approvato dal decreto del governo di Mosca del 26 ottobre 2016 n. 706-PP;

2) la superficie degli appartamenti non supera i 300 mq;

3) il valore catastale di un metro quadrato di appartamenti è di almeno 100.000 rubli;

4) gli appartamenti non sono la sede dell'organizzazione;

5) gli appartamenti non sono utilizzati dal contribuente in attività imprenditoriali.

La procedura per la formazione del registro degli appartamenti è stata approvata dal decreto del governo di Mosca del 26 ottobre 2016 n. 705-PP.

Se il tuo appartamento soddisfa tutti i criteri di cui sopra, l'aliquota fiscale per i primi 150 mq. m di superficie è ridotta dall'1,2% allo 0,5% del valore catastale degli appartamenti (preferendo uno sconto sull'importo dell'imposta calcolato).

L'esenzione dall'imposta è valida per il 2015 (pagabile nel 2016) e oltre.

Attira la tua attenzione!

L'esenzione non è concessa per qualsiasi stanza dell'edificio incluso nel registro degli appartamenti approvato, ma solo per quelle stanze che soddisfano contemporaneamente tutti i criteri di cui sopra!

Se vuoi saperne di più su questo vantaggio, leggi le parti 4-8 dell'articolo 1.1 della legge della città di Mosca del 19/11/2014 n. 51 "Sull'imposta sulla proprietà personale".

DOMANDE FREQUENTI SULLA TASSA SULLA PROPRIETA' INDIVIDUALE

  1. Problemi generali
  2. Domande sui contribuenti
  3. Domande sul calcolo delle tasse
  4. Domande sui crediti d'imposta
  5. Domande sulla detrazione fiscale
  6. Domande sul fattore di riduzione
  7. Modalità e termini di pagamento delle tasse
  8. Domande sulle aliquote fiscali

Domande generali sull'imposta sulla proprietà personale

COSA CAMBIA LE NORME DI CALCOLO FISCALE?

La novità fondamentale è il passaggio al calcolo dell'imposta sul valore catastale degli immobili. in cui:

    aliquote fiscali notevolmente ridotte (rispetto alla maggior parte degli immobili di 3-7 volte);

    sono state introdotte detrazioni fiscali obbligatorie che riducono il valore catastale degli immobili assoggettati ad imposta;

    al fine di limitare l'abuso dei privilegi, è cambiata la procedura per la loro concessione: ora il privilegio si applica solo a un oggetto di ogni tipo - ad esempio un appartamento, una casa, un garage, ecc. Di conseguenza, la pratica sta diventando un ricordo del passato quando cittadini senza scrupoli, per non pagare le tasse, registravano un gran numero di oggetti immobiliari per i beneficiari. Inoltre, i vantaggi non si applicano agli immobili di valore superiore a 300 milioni di rubli. e immobili adibiti ad attività commerciali.

QUANDO ENTRANO IN VIGORE LE NUOVE NORME DI CALCOLO FISCALE?

È VERO CHE L'IMPORTO FISCALE AUMENTERA' IN MODO SIGNIFICATIVO?

Per alcuni proprietari l'imposta può infatti aumentare, mentre per altri può diminuire.

SU QUALE IMMOBILE DEVE ESSERE TASSATO?

Le nuove regole per il calcolo dell'imposta sono entrate in vigore il 1° gennaio 2015, ma per la prima volta sarà necessario pagare l'imposta calcolata secondo le nuove regole solo nell'autunno del 2016.

Devi pagare le tasse se possiedi:

    Palazzo residenziale;

    alloggi (appartamento, camera);

    garage o posto auto;

    un oggetto di costruzione in corso (ad esempio una casa non finita);

    altri fabbricati, strutture, strutture, locali (ad esempio appartamenti, magazzino, ufficio, negozio, servizio auto).

Se possiedi una quota nel settore immobiliare, devi pagare le tasse solo sulla tua quota.

Esempio: se la tassa su un appartamento è di 2.000 rubli e possiedi solo la metà di questo appartamento, devi pagare una tassa di 1.000 rubli.

QUALI ATTI NORMATIVI (LEGGI, ECC.) REGOLANO LA FISCALE?

L'imposta sulla proprietà personale a Mosca è regolata da:

    Capitolo 32 del Codice Fiscale della Federazione Russa;

Questioni riguardanti i contribuenti dell'imposta sulla proprietà delle persone fisiche

CHI DEVE PAGARE LE TASSE?

Devi pagare le tasse se possiedi:

    Palazzo residenziale;

    alloggi (appartamento, camera);

    garage o posto auto;

    un oggetto di costruzione in corso (ad esempio una casa non finita);

    altri fabbricati, strutture, strutture, locali (ad esempio appartamenti, magazzino, ufficio, negozio, servizio auto).

Se possiedi una quota nel settore immobiliare, devi pagare le tasse solo sulla tua quota.

Esempio: se la tassa su un appartamento è di 2.000 rubli e possiedi solo la metà di questo appartamento, devi pagare una tassa di 1.000 rubli.

UN FIGLIO MINORE (MINORE) CHE PROPRIE UN APPARTAMENTO O CONDIVIDE UN APPARTAMENTO DEVE PAGARE LA TASSA?

L'imposta deve essere pagata dai genitori del bambino in qualità di suoi rappresentanti legali. In loro assenza, da genitori adottivi, tutori o fiduciari.

DEVO PAGARE L'IMPOSTA SULL'APPARTAMENTO CHE AFFITTO O SULL'APPARTAMENTO CHE MI È FORNITO IN LOCAZIONE SOCIALE?

No, non dovrebbero, solo i proprietari di oggetti immobiliari pagano l'imposta.

Domande sul valore catastale e sui dati catastali

Cosa influenza l'importo dell'imposta sulla proprietà personale (NIFL)?

COS'È IL VALORE CATASTALE?

Il valore catastale è il valore dell'immobile determinato dallo Stato, prossimo al valore di mercato. Dipende dall'ubicazione della proprietà (contea, distretto), dall'anno di costruzione, dal materiale delle mura, dalla sua area, dalla distanza dalla stazione della metropolitana più vicina, dalla distanza dalle aree ricreative (foresta, parco, ecc.), il fatto che l'immobile sia stato riconosciuto come emergenza, i prezzi delle transazioni immobiliari con immobili e alcuni altri parametri.

DOVE SCOPRIRE IL VALORE CATASTALE?

Puoi scoprire il valore catastale del tuo immobile utilizzando il servizio Internet Informazioni di riferimento online su Real Estate Objects, disponibile sul sito Web ufficiale di Rosreestr. Puoi anche rivolgerti direttamente a Rosreestr o ai Centri per la fornitura di servizi pubblici della città di Mosca "My Documents".

COME VIENE DETERMINATO IL VALORE CATASTALE DEL MIO IMMOBILE?

Il valore catastale è determinato dal metodo di valutazione di massa sulla base delle informazioni contenute in un unico database per tutti gli oggetti immobiliari: il Catasto Immobiliare dello Stato. Quando si utilizza il metodo della valutazione di massa, vengono rivelate le caratteristiche che determinano il prezzo degli immobili sul mercato. Utilizzando le informazioni su queste caratteristiche e sui prezzi delle transazioni immobiliari, viene costruito un modello di valutazione, con l'aiuto del quale viene determinato il valore catastale di ciascun immobile. Poiché il valore catastale è determinato dal metodo della valutazione di massa, non tiene conto delle caratteristiche individuali di un particolare appartamento, che possono incidere sul suo valore di mercato. Cioè, ad esempio, il valore catastale di un appartamento dipende dal fatto che si trovi in ​​una casa in mattoni o pannelli, ma non dipende dalla presenza o meno di riparazioni, mobili ed elettrodomestici, da dove vanno le finestre dell'appartamento. Di conseguenza, il valore catastale di un particolare oggetto può differire dal suo reale prezzo di mercato - per compensare questa imperfezione della valutazione di massa, lo Stato ha introdotto una speciale detrazione fiscale (Per ulteriori informazioni sulla detrazione fiscale, vedere la Sezione 7 "Domande frequenti"). Periti indipendenti sono coinvolti nella valutazione catastale dello stato. I risultati della determinazione del valore catastale sono approvati dal governo di Mosca e inseriti nel catasto immobiliare statale.

PERCHÉ È AUMENTATO IL VALORE CATASTALE DEL MIO IMMOBILIARE?

Il valore catastale potrebbe essere aumentato a seguito della rivalutazione: il valore catastale a Mosca è approvato dal governo di Mosca e periodicamente (dal 2015 una volta ogni due anni) viene rivisto per rispettare pienamente le variazioni di prezzo del mercato immobiliare e tenere conto della costruzione di nuove case e altri oggetti immobiliari.

QUALI INFORMAZIONI SUL MIO IMMOBILE SONO STATE UTILIZZATE PER DETERMINARE IL VALORE CATASTALE DEL MIO IMMOBILIARE?

Il valore catastale è determinato sulla base delle informazioni sull'ubicazione dell'immobile (quartiere, quartiere), l'anno di costruzione, il materiale delle murature, la sua area, la distanza dalla stazione della metropolitana più vicina, la distanza dalle aree ricreative (foresta, parco, ecc.), il fatto di riconoscimento dell'emergenza immobiliare, i prezzi delle transazioni immobiliari e alcune altre informazioni.

CREDO CHE IL VALORE CATASTALE DEL MIO IMMOBILE SIA DETERMINATO IN CORRETTAMENTE

Se disponi di informazioni che sono state utilizzate per determinare il valore catastale della tua proprietà e ritieni che sia stato commesso un errore nel determinarlo (e disponi di materiali che confermano la tua posizione), puoi contattare il Dipartimento immobiliare della città di Mosca.

IL VALORE CATASTALE SPECIFICATO NELL'AVVISO NON CORREGGI CON I DATI DEL PASSAPORTO CATASTALE (ALTRO DOCUMENTO CONTENENTE DATI DI ISCRIZIONE CATASTALE)

Il valore catastale degli oggetti immobiliari viene periodicamente (a partire dal 2015 una volta ogni due anni) rivisto al fine di rispettare pienamente le variazioni di prezzo del mercato immobiliare e tenere conto della costruzione di nuove case e di altri oggetti immobiliari. Pertanto, i dati sul valore catastale nel tuo passaporto catastale potrebbero non corrispondere ai dati effettivi sul valore catastale contenuti nel Catasto Immobiliare dello Stato.

COS'È UN NUMERO CATASTALE?

Il numero catastale di un oggetto immobiliare è un numero univoco di un oggetto immobiliare ad esso assegnato quando si inseriscono informazioni sugli immobili in un unico database di tutti gli immobili: il Catasto immobiliare statale.

DOVE SCOPRIRE IL NUMERO CATASTALE?

Puoi scoprire il numero catastale della tua proprietà utilizzando il servizio Internet "Informazioni di riferimento sugli oggetti immobiliari online", disponibile sul sito Web ufficiale di Rosreestr rosreestr.ru. Puoi anche rivolgerti direttamente a Rosreestr o ai Centri per la fornitura di servizi pubblici della città di Mosca "I miei documenti".

Domande sul valore dell'inventario

COS'È IL COSTO DI INVENTARIO?

Il costo di inventario è il costo di materiali, lavori e servizi spesi per la costruzione di immobili, tenendo conto dell'ammortamento degli immobili e delle variazioni dei prezzi per materiali da costruzione, lavori e servizi.

DOVE SCOPRIRE IL COSTO DI INVENTARIO?

Puoi scoprire il valore dell'inventario della tua proprietà contattando l'istituto di bilancio statale MosgorBTI o i centri per la fornitura di servizi pubblici della città di Mosca "I miei documenti".

Domande sul calcolo dell'imposta sugli immobili per le persone fisiche

PERCHÉ VIENE AUMENTATA L'IMPOSTA SULL'OGGETTO IMMOBILIARE CHE POSSIEDO?

L'imposta sul tuo immobile potrebbe aumentare a causa di:

  1. passaggio alla tassazione degli immobili dal valore catastale (se il valore catastale del tuo immobile è superiore al valore di magazzino);
  2. applicare un'aliquota fiscale più alta alla tua proprietà;
  3. restrizioni sull'effetto del vantaggio (ad esempio, prima il vantaggio era valido per tutti gli oggetti immobiliari nella tua proprietà e ora solo per un oggetto di ogni tipo, ad esempio per un appartamento, una casa estiva, un garage, ecc. .);
  4. una combinazione dei fattori di cui sopra.

L'IMPORTO DELL'IMPOSTA DIPENDE DAL NUMERO DI PERSONE ISCRITTE NELL'APPARTAMENTO?

No, l'imposta è a carico del proprietario dell'appartamento, indipendentemente dal numero di cittadini in esso iscritti.

COME CALCOLARE L'IMPOSTA SE DIVENTO (O CESSO DI ESSERE) PROPRIETARIO DI UN IMMOBILE REALE DURANTE L'ANNO (PER ESEMPIO ACQUISTO O VENDO)?

L'imposta viene pagata in proporzione al numero di mesi interi durante i quali la tua proprietà è stata di proprietà.

In questo caso, nel calcolo dell'imposta per il venditore, si tiene conto del mese in cui l'oggetto è stato venduto se la vendita è avvenuta dopo il 15° giorno del mese. E per l'acquirente viene preso in considerazione il mese di acquisto se l'oggetto è stato acquistato prima del 15° giorno del mese (compreso il 15° giorno).

COME VIENE CALCOLATA L'IMPOSTA SUI LOCALI NON RESIDENZIALI (COME APPARTAMENTI)?

Per i locali non residenziali (ad esempio per appartamenti, magazzini) vengono fissate le seguenti tariffe:

    2% se i locali non residenziali si trovano in un centro commerciale o di uffici, che è incluso nell'elenco determinato ai sensi del paragrafo 7 dell'articolo 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa. Puoi verificare se il centro commerciale o ufficio in cui si trovano i tuoi locali è incluso nell'elenco degli oggetti immobiliari per i quali la base imponibile è determinata come valore catastale sul sito Web del Dipartimento di politica economica e sviluppo della città di Mosca ;

    2% se il valore catastale dell'oggetto è superiore a 300 milioni di rubli;

    0,5% per tutti gli altri casi.

COME CALCOLARE L'IMPOSTA SE L'OGGETTO DI UN IMMOBILE E' IN PROPRIETA' CONDIVISA COMUNE / PROPRIETA' COMUNE?

Per la proprietà che è nella proprietà comune condivisa di più proprietari, l'imposta è pagata da ciascuno dei proprietari in proporzione alla loro quota in questa proprietà.

Se tu e il tuo coniuge avete un appartamento in comproprietà, ciascuno di voi pagherà la metà dell'imposta calcolata per l'intero appartamento.

COME CALCOLARE L'IMPOSTA PER GLI OGGETTI IMMOBILIARI RICEVUTI DA EREDITÀ?

L'obbligo di pagamento dell'imposta sorge per gli eredi dal momento della morte del testatore o dalla data di entrata in vigore della decisione del tribunale di decesso del testatore.

Se la morte del testatore è avvenuta prima del 15° giorno del mese (compreso), questo mese viene preso in considerazione per il calcolo dell'imposta a carico dell'erede/erede. Se la morte del testatore è avvenuta dopo il 15° giorno del mese, questo mese non viene preso in considerazione per il calcolo dell'importo dell'imposta.

SONO UN SINGOLO IMPRENDITORE CHE UTILIZZA UN SISTEMA FISCALE SEMPLIFICATO O UN SISTEMA FISCALE BREVETTIVO. PERCHÉ HO RICEVUTO UNA TASSA?

Sono esentati dal pagamento dell'imposta gli imprenditori privati ​​che applicano il sistema di tassazione semplificata o di brevetto in relazione agli oggetti utilizzati nell'attività imprenditoriale, ad eccezione degli oggetti immobiliari di vendita al dettaglio e d'ufficio inclusi nell'elenco determinato ai sensi del comma 7 dell'articolo 378, comma 2, del il Codice Fiscale della Federazione Russa. Puoi verificare se il centro commerciale o ufficio in cui si trovano i tuoi locali è incluso nell'elenco degli oggetti immobiliari per i quali la base imponibile è determinata come valore catastale sul sito Web del Dipartimento di politica economica e sviluppo di Mosca.

Inoltre, i singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato o il sistema dei brevetti non sono esentati dal pagamento dell'imposta sui beni personali in relazione a beni ad uso personale (ad esempio un appartamento in cui vivono).

Domande sulle esenzioni fiscali sulla proprietà personale

L'agevolazione fiscale comporta l'esenzione totale o parziale dal pagamento dell'imposta?

Agevolazioni fiscali - esenzione dal pagamento dell'imposta su:

    uno appartamento o camera;

    da solo Palazzo residenziale;

    da solo garage o posto auto.

Inoltre, sono esenti dal pagamento le persone fisiche impegnate in attività creative professionali - in relazione ad un locale appositamente attrezzato (struttura) adibito esclusivamente a laboratorio creativo, atelier, studio, nonché ad un locale residenziale adibito ad organizzazione di un'apertura non statale ai musei pubblici, gallerie, biblioteche - per il periodo di tale uso.

Inoltre, tutte le persone fisiche (indipendentemente dal fatto che appartengano a una categoria privilegiata) sono esenti dal pagamento dell'imposta in relazione ad un edificio economico o struttura con superficie non superiore a 50 mq. m e che si trova su un appezzamento di terreno previsto per sussidiari personali, dacia, giardinaggio, orticoltura o costruzione di alloggi individuali.

SONO AMMISSIBILE ALLA RIDUZIONE FISCALE? QUALI DOCUMENTI DEVO FORNIRE PER RICEVERE I BENEFICI?

Hai diritto al beneficio se appartieni a una delle seguenti categorie di cittadini e puoi confermarlo con uno dei documenti indicati (sono evidenziati i documenti giustificativi grassetto font e sono indicati accanto al nome di ciascuna categoria preferenziale):

1) i pensionati che percepiscono le pensioni nominate secondo le modalità prescritte dalla legislazione sulle pensioni, nonché le persone che hanno raggiunto l'età di 60 e 55 anni (rispettivamente uomini e donne), che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, sono pagate un assegno vitalizio mensile - carta d'identità del pensionato;

2) portatori di handicap di I e II gruppo di disabilità - certificato di disabile;

3) disabili fin dall'infanzia - certificato di disabile;

4) partecipanti alla Guerra Civile e alla Grande Guerra Patriottica, altre operazioni militari per difendere l'URSS tra i militari che prestavano servizio in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito sul campo, ed ex partigiani, nonché veterani delle operazioni militari -

5) Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone insignite dell'Ordine della Gloria di tre gradi - libro dell'Eroe dell'Unione Sovietica o della Federazione Russa, libro degli ordini;

6) civili dell'esercito sovietico, della marina, degli affari interni e delle agenzie di sicurezza dello stato, che hanno ricoperto incarichi a tempo pieno in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito durante la Grande Guerra Patriottica, o persone che erano durante questo periodo nelle città, la cui partecipazione alla cui difesa è conteggiata da queste persone nell'anzianità di servizio per la nomina di una pensione a condizioni preferenziali stabilite per il personale militare delle unità dell'esercito sul campo - certificato di un partecipante alla Grande Guerra Patriottica o certificato del diritto ai benefici;

7) persone aventi diritto a ricevere assistenza sociale in conformità con la legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991 N 1244-1 "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro di Chernobyl", in conformità con il Federal Legge del 26 novembre 1998 dell'anno N 175-FZ "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e lo scarico di scorie radioattive nel fiume Techa " e la legge federale del 10 gennaio 2002 N 2-FZ "Sulle garanzie sociali per i cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari nel sito di prova di Semipalatinsk "- un certificato speciale per una persona disabile e un certificato per un partecipante a la liquidazione delle conseguenze del disastro presso la centrale nucleare di Chernobyl, un certificato speciale rilasciato dalle autorità esecutive delle entità costitutive della Federazione Russa, nonché un certificato di un unico campione rilasciato secondo le modalità determinate dal governo m della Federazione Russa;

8) il personale militare, nonché i cittadini licenziati dal servizio militare al raggiungimento del limite di età per il servizio militare, per motivi di salute o in relazione a misure organizzative e di personale, aventi una durata complessiva del servizio militare pari o superiore a 20 anni - certificato di un'unità militare o un certificato rilasciato da un distretto un commissariato militare, un'unità militare, un istituto militare di istruzione professionale, un'impresa, istituzione o organizzazione dell'ex Ministero della Difesa dell'URSS, il Comitato per la sicurezza dello Stato dell'URSS, il Ministero della Difesa dell'URSS Affari interni e organi esecutivi federali competenti della Federazione Russa;

9) persone che sono state direttamente coinvolte nelle unità a rischio speciale nei test di armi nucleari e termonucleari, liquidazione di incidenti di installazioni nucleari su armi e strutture militari - un certificato rilasciato dal Comitato dei veterani delle unità a rischio speciale della Federazione Russa su la base della conclusione della commissione di esperti medici e sociali;

10) i familiari del personale militare che hanno perso il capofamiglia - un certificato di pensione in cui è apposto il timbro "vedova (vedovo, madre, padre) del militare deceduto" o vi è un atto corrispondente certificato dalla firma del capo di l'istituto che ha rilasciato il certificato di pensione e il sigillo di tale istituto. Se i familiari indicati non sono pensionati, il beneficio è loro erogato sulla base di un certificato di morte di un militare;

11) cittadini licenziati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare, che svolgono un servizio internazionale in Afghanistan e in altri paesi in cui sono state combattute le ostilità - un certificato del diritto ai benefici e certificati rilasciati dal commissariato militare distrettuale, unità militare, istituto di istruzione militare , impresa , istituzione o organizzazione del Ministero degli Affari Interni dell'URSS o degli organi competenti della Federazione Russa;

12) persone che hanno ricevuto o sofferto di malattie da radiazioni o sono diventate disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di installazione nucleare, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale - un certificato del modulo stabilito e un certificato di un partecipante a la liquidazione delle conseguenze dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl nel 1986 - 1987 con un francobollo (sovrastampa) "aeromobili che hanno partecipato a test nucleari";

13) genitori e coniugi di militari e dipendenti pubblici deceduti nell'esercizio del dovere - certificati di morte di un militare o di un funzionario rilasciati dagli organi statali competenti;

14) persone impegnate in attività creative professionali - in relazione a locali appositamente attrezzati, strutture da essi adibite esclusivamente a laboratori creativi, atelier, studi, nonché locali residenziali adibiti all'organizzazione di musei, gallerie, biblioteche non statali aperti al pubblico, - per il periodo di tale utilizzo - un certificato rilasciato dall'autorità competente che autorizza l'uso di strutture, locali o immobili per le finalità sopra indicate.

APPARTENGO ALLA CATEGORIA PREFERENZIALE DI CITTADINI. PERCHÉ HO RICEVUTO UNA TASSA?

Il vantaggio è valido per un oggetto di ogni tipo. Il cittadino che appartiene alla categoria preferenziale dei cittadini è esonerato dal pagamento dell'imposta per un appartamento, un villino e un garage. Ma è obbligato a pagare le tasse sul secondo appartamento della proprietà (per il secondo cottage, il secondo garage).

Inoltre, il beneficio non è disponibile se:

    l'immobile è adibito ad attività commerciale;

    l'immobile ha un valore catastale di oltre 300 milioni di rubli;

    l'immobile si trova in un grande centro commerciale o direzionale compreso nell'elenco degli oggetti immobiliari per i quali la base imponibile è determinata come valore catastale.

Puoi verificare se il centro commerciale o ufficio in cui si trovano i tuoi locali è incluso nell'elenco degli oggetti immobiliari per i quali la base imponibile è determinata come valore catastale sul sito Web del Dipartimento di politica economica e sviluppo di Mosca.

Inoltre, potresti non aver richiesto lo sgravio fiscale.

COME OTTENERE LA RIDUZIONE FISCALE?

Per ricevere un beneficio fiscale, è necessario presentare domanda a qualsiasi ufficio delle imposte con una domanda per un beneficio e documenti che confermano il diritto a un beneficio. Inoltre, è possibile presentare una domanda elettronicamente tramite il servizio Internet "Account personale del contribuente" sul sito Web del Servizio fiscale federale russo (è richiesta la registrazione).

SE CI SONO PIÙ PROPRIETARI, I BENEFICI CONCESSI AD UNO DI LORO SI APPLICANO ALL'INTERA PROPRIETA'? MIA MOGLIE (MARITO) ED IO ABBIAMO UN APPARTAMENTO IN PROPRIETÀ CONDIVISA (COMUNE) E SOLO UNO DI NOI HA DIRITTO AI BENEFICI - DEVO PAGARE LE TASSE?

Se tu e tua moglie/marito avete un appartamento in comproprietà e solo voi avete diritto a un beneficio, vostra moglie/marito dovrà pagare le tasse in proporzione alla sua quota nella proprietà.

E' NECESSARIO PRESENTARE DI NUOVO I DOCUMENTI DI CONFERMA DEL DIRITTO AI BENEFICI FISCALI SE GIÀ PRESENTATI ALL'AUTORITÀ FISCALE?

No, se ti è già stato concesso un beneficio fiscale, non è necessario presentare nuovamente i documenti all'autorità fiscale.

QUANDO DEVO FORNIRE LA COMUNICAZIONE ALL'AUTORITÀ FISCALE SUGLI OGGETTI FISCALI SELEZIONATI PER CUI SARÀ PREVISTA LA RIDUZIONE FISCALE?

In caso di mancata comunicazione all'Agenzia delle Entrate, il credito d'imposta sarà concesso nei confronti di un immobile per ogni tipologia di immobile con l'importo massimo dell'imposta accertata (cioè in relazione all'immobile più grande e/o più costoso).

La notifica degli oggetti di tassazione selezionati deve essere inviata all'Agenzia delle Entrate solo se si desidera modificare l'immobile soggetto all'esenzione.

La notifica degli oggetti di tassazione selezionati deve essere inviata all'Agenzia delle Entrate nel caso si voglia scegliere autonomamente l'immobile soggetto all'esenzione.

La comunicazione deve essere inviata all'Agenzia delle Entrate entro il 1 novembre dell'anno in cui si vuole percepire un beneficio in relazione a tale oggetto. Ad esempio, se si desidera applicare il credito d'imposta 2015 a uno specifico appartamento di due appartamenti nella propria proprietà, è necessario inviare la comunicazione entro il 1 novembre 2015.

Tuttavia, se non si avvisa il fisco, il credito d'imposta sarà concesso nei confronti di un immobile per ogni tipologia di immobile con l'importo massimo dell'imposta calcolata (cioè in relazione all'immobile più grande e/o più costoso) .

C'È UNA RIDUZIONE FISCALE PER I LOCALI NON RESIDENZIALI (QUALI APPARTAMENTI)?

L'esenzione è disponibile solo per i seguenti locali non residenziali:

  1. Garage, posto auto.
  2. Locali appositamente attrezzati, struttura adibita esclusivamente a laboratorio creativo, atelier, studio, nonché locali residenziali adibiti all'organizzazione di un museo, galleria, biblioteca non statali aperti al pubblico - per il periodo di tale utilizzo.
  3. Un edificio o struttura economica con una superficie non superiore a 50 mq. m e che si trova su un appezzamento di terreno previsto per sussidiari personali, dacia, giardinaggio, orticoltura o costruzione di alloggi individuali.

L'esenzione non si applica alle altre strutture non residenziali (compresi gli appartamenti).

L'IMPORTO FISCALE VERRA' ricalcolato SE SONO NELLA CATEGORIA PREFERITA MA NON L'HO COMUNICATO ALLE AUTORITA' FISCALI?

Sì, dopo aver presentato i documenti attestanti il ​​tuo diritto al beneficio, l'importo dell'imposta può essere ricalcolato, ma non oltre 3 anni e non prima della data in cui sorge il diritto al beneficio fiscale. Ad esempio, se sei diventato pensionato nel 2010, ma hai presentato documenti giustificativi alle autorità fiscali nel 2015, ti verrà ricalcolato l'imposta per il 2014, 2013 e 2012.

Questioni sulla detrazione fiscale per il calcolo dell'imposta sui beni delle persone fisiche

Detrazione fiscale quando si paga l'imposta sulla proprietà personale (NIFL)

COME E' DETERMINATA L'AREA DELLA DETRAZIONE NELL'AVVISO PER IL PAGAMENTO DELL'IMPOSTA?

L'area di detrazione è fissata a seconda della tipologia di immobile:

    10 mq. m per la stanza;

    20 mq. m per un appartamento;

    50 mq. m per casa.

COME VIENE DETERMINATO IL VALORE DI DECUTAZIONE CATASTALE?

Il valore catastale della detrazione è calcolato come superficie della detrazione (10 mq per una stanza / 20 mq per un appartamento / 50 mq per una casa) moltiplicata per il valore catastale di 1 mq. m. m della proprietà.

Valore catastale di 1 mq. m è determinato dividendo il valore catastale totale dell'immobile per la sua superficie. Per informazioni su dove trovare il valore catastale, vedere la Sezione 3 delle Domande frequenti.

COME VIENE CALCOLATA LA DETRAZIONE FISCALE SE L'IMMOBILE E' IN PARTECIPAZIONE COMUNE / PROPRIETA' COMUNE?

La detrazione fiscale si applica all'intero immobile, indipendentemente dal numero dei proprietari. Cioè, la detrazione fiscale sarà la stessa per un appartamento con tre proprietari e per un appartamento con un proprietario.

ESISTE UNA RIDUZIONE FISCALE PER I LOCALI NON RESIDENZIALI (COME APPARTAMENTI)?

No, la detrazione fiscale non è disponibile per i locali non residenziali, compresi gli appartamenti.

Questioni sul coefficiente di riduzione per il calcolo dell'imposta sui beni delle persone fisiche

COS'È UN FATTORE DI RIDUZIONE?

Questo è un coefficiente che riduce l'importo dell'imposta calcolata sulla proprietà delle persone fisiche. Al fine di garantire un agevole passaggio al pagamento dell'imposta calcolata secondo le nuove regole, lo Stato ha introdotto un coefficiente di riduzione transitorio, che riduce l'importo dell'imposta. In conseguenza dell'applicazione di questo coefficiente nel calcolo dell'imposta per il 2015-2018, pagherai l'intero importo dell'imposta sulla tua proprietà solo nel 2020.

COME VENGONO CAMBIATI I VALORI DEL FATTORE DI RIDUZIONE?

Il valore del fattore di riduzione dipende dall'anno per il quale viene calcolata l'imposta. Sono impostati i seguenti valori del fattore di riduzione:

Fattore di riduzione

non si applica alle tasse

La procedura ei termini per il pagamento dell'imposta sui beni delle persone fisiche

QUANDO RICEVERÒ UNA NOTIFICA FISCALE SULLA PROPRIETA' INDIVIDUALE?

Le comunicazioni fiscali vengono inviate dalle autorità fiscali entro il 1 novembre dell'anno successivo all'anno di calcolo dell'imposta (ovvero le comunicazioni fiscali per il 2015 ti verranno inviate entro il 1 novembre 2016). Se sei registrato nel servizio Internet dell'account personale del contribuente sul sito Web del Servizio fiscale federale russo, ti verrà inviato elettronicamente un avviso di imposta con ricevuta. Se non sei registrato a questo servizio, ti verrà inviata una notifica fiscale con ricevuta.

QUANDO DOVREBBE PAGARE LE TASSE?

COSA DEVO FARE SE NON HO RICEVUTO UNA NOTIFICA FISCALE ED HO PROPRIO L'IMMOBILE NELL'ULTIMO ANNO?

Se hai posseduto un immobile l'anno scorso e quest'anno non hai ricevuto un avviso di imposta, devi denunciare l'immobile che possiedi o che hai posseduto alle autorità fiscali.

DEVO CALCOLARE L'IMPOSTA E FARE DA ME LA DICHIARAZIONE FISCALE?

No, le autorità fiscali calcolano l'importo dell'imposta e ti inviano un avviso di imposta con ricevuta fiscale.

POSSO PAGARE LE TASSE ONLINE? COME POSSO FARLO?

Si, puoi. Per questo è necessario utilizzare:

    Servizio Internet "Pagamento delle tasse delle persone fisiche" sul sito Web del Servizio fiscale federale russo nalog.ru

    Servizio Internet "Account personale del contribuente" (registrazione richiesta) sul sito Web del Servizio fiscale federale russo nalog.ru.

Utilizzando questi servizi, puoi generare una ricevuta fiscale per il pagamento in contanti in qualsiasi banca o effettuare un pagamento senza contanti sul sito Web del Servizio fiscale federale della Russia (puoi vedere l'elenco delle banche per il pagamento senza contanti sul sito Web dell'imposta federale Servizio della Russia).

COSA SUCCEDE SE NON PAGO LE TASSE?

In caso di mancato pagamento dell'imposta entro i termini previsti dalla legge, ti verranno addebitate delle penali (1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale) per ogni giorno di ritardo. In questo caso, l'autorità fiscale ha il diritto di adire il tribunale con un'istanza per la riscossione dell'importo dell'imposta a carico del tuo immobile, inclusi contanti e denaro in conti bancari. Successivamente, se ti rifiuti di saldare il debito con una decisione del tribunale, l'ufficiale giudiziario ha il diritto di emettere una sentenza su di te per limitare temporaneamente la tua uscita dalla Russia, nonché per sequestrare la tua proprietà.

Domande sulle aliquote fiscali

QUALI ALIQUOTE FISCALI SI APPLICANO A MOSCA?

Per appartamenti, camere, edifici residenziali, annessi su un cottage estivo (se l'area di tale edificio non supera i 50 mq), l'aliquota fiscale dipende dal valore catastale.

Valore catastale di un appartamento/locale/edificio residenziale

aliquota fiscale

fino a 10 milioni di rubli

da 10 a 20 milioni di rubli.

da 20 a 50 milioni di rubli.

da 50 a 300 milioni di rubli.

Per garage e posti auto - 0,1% .

Per edifici residenziali privati ​​non finiti - 0,3% .

Per gli oggetti di tassazione (locali non residenziali, garage, parcheggi) in uffici e strutture commerciali (l'elenco di tali oggetti è stato approvato dal decreto del governo di Mosca del 28 novembre 2014 n. 700-PP):

1,2% per imposta 2015 (pagabile nel 2016);

1,3% per imposta 2016 (pagabile nel 2017);

1,4% per imposta 2017 (pagabile nel 2018);

1,5% per imposta 2018 e anni successivi (pagabile nel 2019 e oltre).

Puoi scoprire se l'edificio in cui si trovano i tuoi locali non residenziali, garage o parcheggio è incluso nell'elenco delle strutture commerciali e uffici approvate utilizzando un servizio speciale.

Per qualsiasi immobile con un valore catastale superiore a 300 milioni di rubli. - 2% .

Per altri immobili non residenziali (ad esempio per un capannone, edificio industriale) - 0,5% .

CHE TARIFFA E' TASSATO L'APPARTAMENTO?

Siete pregati di notare che gli appartamenti sono locali non residenziali.

Pertanto, quando si calcola la tassa di soggiorno:

    si applicano le aliquote fiscali per i locali non residenziali:

- 1,2% per imposta 2015 (pagabile nel 2016) - se l'appartamento si trova in un edificio commerciale o direzionale;

- 0,5% - in altri casi;

    nessun credito d'imposta federale;

Allo stesso tempo, è previsto un vantaggio di Mosca per i proprietari di appartamenti situati in un edificio incluso nel registro degli appartamenti, approvato con decreto del governo di Mosca del 26 ottobre 2016 n.

    non si applicano detrazioni fiscali.

La procedura, le tariffe e i termini per il pagamento dell'imposta sugli immobili a Mosca, nella regione di Mosca per il periodo 2019-2020, sono stabiliti dalla legge della città di Mosca del 19 novembre 2014 N 51 "Sulla tassa sulla proprietà delle persone fisiche", pubblicata sul sito ufficiale della Duma della città di Mosca http:/ /www.duma.mos.ru (modificato nel 2020).

La procedura e i termini per il pagamento dell'imposta sulla proprietà a Mosca

In conformità con la nuova procedura in vigore dal 2016, a Mosca e nella regione di Mosca, il calcolo dell'imposta sulla proprietà viene effettuato sulla base del valore catastale. Questa procedura di pagamento delle tasse si applica alla seguente proprietà:

  • Casa;
  • alloggi (appartamento, camera);
  • garage, posto auto;
  • un unico complesso immobiliare;
  • lavori in corso;
  • altro edificio, struttura, struttura, locali.

Nota, che gli edifici residenziali situati su appezzamenti di terreno previsti per sussidiari personali, dacia, giardinaggio, giardinaggio, costruzione di alloggi individuali, appartengono a edifici residenziali.

Gli immobili che fanno parte della proprietà comune di un condominio non sono soggetti a tassazione.

L'imposta viene pagata nel luogo in cui si trova l'oggetto della tassazione sulla base di un avviso di imposta inviato al contribuente dall'autorità fiscale. Contestualmente, l'invio di un avviso fiscale è consentito per non più di 3 periodi d'imposta precedenti l'anno solare di invio.

Scadenza per il pagamento dell'imposta sugli immobili a Mosca

h L'imposta è dovuta entro e non oltre il 1° dicembre dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto. Cioè, l'imposta sulla proprietà per il 2018 deve essere pagata prima del 1 dicembre 2019, per il 2019 - prima del 1 dicembre 2020. , e per il 2020 - fino al 1° dicembre 2021.

La scadenza per il pagamento dell'imposta sugli immobili a Mosca nel 2020 è il 01 dicembre 2020.

In caso di violazione del termine di pagamento stabilito, l'Agenzia delle Entrate matura delle sanzioni.

Aliquote fiscali sulla proprietà a Mosca

Le aliquote dell'imposta sulla proprietà delle persone fisiche nella città di Mosca sono fissate in modo differenziato a seconda del valore dell'oggetto della tassazione e sono in relazione a abitazioni, abitazioni, complessi immobiliari unificati, che comprendano almeno un edificio residenziale (abitazione residenziale), nonché in relazione a fabbricati o strutture abitative, la cui superficie di spiaggia non superi i 50 mq e che siano ubicati a terra appezzamenti previsti per il mantenimento di una filiale personale, economia di una casa di campagna, giardinaggio, giardinaggio o costruzione di alloggi individuali, nelle seguenti dimensioni:

Per gli altri immobili, le aliquote fiscali come percentuale del valore catastale degli oggetti imponibili sono stabilite a Mosca nei seguenti importi (basati sul valore catastale dell'oggetto imponibile):

Aliquote fiscali sugli immobili a Mosca (altre proprietà)

Codice articolo

Oggetto di tassazione

Aliquota fiscale ((in % del valore catastale)

per il 2015-2016

per il 2017

per il 2018-2019

per il 2020

Oggetti di costruzione in corso, se la destinazione d'uso di tali oggetti è un edificio residenziale

Garage e posti auto

Oggetti di tassazione inclusi nell'elenco determinato ai sensi del paragrafo 7 dell'articolo 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa, in relazione agli oggetti di tassazione di cui al paragrafo 2 del paragrafo 10 dell'articolo 378.2 del codice fiscale della Russia Federazione

Oggetti di tassazione, il cui valore catastale di ciascuno dei quali supera i 300 milioni di rubli.

Altri oggetti di tassazione

Le aliquote fiscali sono le stesse della maggior parte delle città della regione di Mosca.

Procedura di calcolo delle tasse

L'importo dell'imposta è calcolato dal valore catastale stabilito al 1 gennaio del periodo d'imposta in corso in proporzione al periodo di proprietà.

Nel calcolo dell'imposta in base al valore catastale sono previste detrazioni fiscali (diminuzione del valore catastale) per l'importo del valore catastale:

  • 10 mq per quanto riguarda la stanza
  • 20 mq per quanto riguarda l'appartamento
  • 50 mq. m. in relazione ad un edificio residenziale.
  • 1 milione di rubli - in relazione a un unico complesso immobiliare con un edificio residenziale.

Se, nell'applicazione delle detrazioni fiscali, la base imponibile assume un valore negativo, ai fini del calcolo dell'imposta si assume tale base imponibile pari a zero.

Fattori di correzione

A causa del fatto che l'importo dell'imposta calcolato dal valore catastale, di norma, è significativamente superiore a quello calcolato dal valore dell'inventario, sono stati stabiliti fattori di correzione che vengono utilizzati per il calcolo dell'importo dell'imposta:

  • 0.2 - nel calcolo dell'imposta per il 2015;
  • 0.4 - nel calcolo dell'imposta per il 2016;
  • 0,6 - nel calcolo dell'imposta per il 2017;
  • 0.8 - nel calcolo dell'imposta per il 2018

A partire dal 2019 il fattore di aggiustamento non si applica.

In questo caso, l'importo dell'imposta viene calcolato secondo la formula:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, dove

  • H - l'importo dell'imposta dovuta;
  • H1 - l'importo dell'imposta calcolato dal valore catastale senza tener conto del fattore correttivo;
  • H2 - l'importo dell'imposta calcolato sulla base del corrispondente valore di inventario dell'oggetto della tassazione;
  • K - fattore di correzione.

Esempio di calcolo

Calcola l'importo della tassa su un appartamento con una superficie totale di 70 mq. m., situato a Mosca vicino alla stazione della metropolitana Prospekt Mira con un valore catastale di 6 milioni di rubli. L'importo dell'imposta per il 2014, calcolato sulla base del valore dell'inventario, è di 950 rubli.

Per riferimento. Puoi scoprire il valore catastale di un appartamento (edificio residenziale) sul sito Web di Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) e quindi utilizzare autonomamente un calcolatore per calcolare l'importo dell'imposta sulla proprietà .

1. Quindi la detrazione fiscale è di 20 mq, cioè la base imponibile è pari a:

6.000.000 / 70 mq * 20 mq = 1.714.285,71 rubli.

2. L'aliquota fiscale per questo appartamento è dello 0,1%.

(6.000.000 - 1.714.285,71) * 0,1% = 4.285,71 rubli.

3. Applichiamo la formula per il calcolo dell'imposta, tenendo conto del fattore di correzione:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

L'importo dell'imposta da pagare per il 2015 = (4.285,71-950)*0,2+950 = 1.617,14 rubli.

L'importo dell'imposta da pagare per il 2016 = (4.285,71 -950) * 0,4 + 950 = 2284,28 rubli.

L'importo dell'imposta da pagare per il 2017 = (4.285,71 -950) * 0,6 + 950 = 2951,42 rubli.

L'importo dell'imposta da pagare per il 2018 = (4.285,71 -950) * 0,8 + 950 = 3.618,56 rubli.

L'importo dell'imposta da pagare per il 2019 e gli anni successivi = 4.285,71 rubli.

Benefici fiscali sulla proprietà a Mosca

I vantaggi fiscali sulla proprietà sono disponibili per le categorie di cittadini elencate nel codice fiscale della Federazione Russa (benefici federali). Questi includono:

  • Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa;
  • portatori di handicap di I e II gruppo di disabilità;
  • partecipanti alla Grande Guerra Patriottica;
  • veterani di combattimento;
  • vittime di Chernobyl;
  • pensionati di vecchiaia e altri.

Per un elenco completo dei beneficiari dell'imposta sugli immobili, vedere l'articolo al link.

Nuovo. Se la precedente normativa prevedeva un'esenzione fiscale completa per tutte le tipologie di oggetti per la categoria privilegiata dei soggetti, allora dal 2016 l'esenzione è concessa a scelta del contribuente per un oggetto della stessa tipologia: 1) un appartamento, una camera ; 2) edificio residenziale; 3) laboratori creativi, studi, studi appositamente attrezzati; 4) garage o posto auto, ecc.

Ad esempio, se un pensionato possiede un appartamento, una stanza, un edificio residenziale e un garage, ha diritto a un beneficio: per un oggetto a sua scelta - un appartamento o una stanza (poiché l'alloggio indicato è incluso in un tipo di oggetti), edificio residenziale e garage.

Benefici locali

1. A Mosca, i beneficiari federali beneficiano inoltre dell'esenzione fiscale per un garage o posto auto se:

  • nel periodo d'imposta non si sono avvalsi del diritto al beneficio ex art. 407 del Codice Fiscale della Federazione Russa in relazione a questi oggetti;
  • l'area del garage o del parcheggio non supera i 25 mq. m;
  • la struttura è ubicata in un edificio compreso nell'elenco, determinato ai sensi del comma 7 dell'art. 378.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa, fatte salve le condizioni del par. 2 p.10 art. 378.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

2. I contribuenti (ad eccezione dei beneficiari federali) pagano l'imposta per un garage o posto auto di cui al comma 1 nei seguenti importi:

  • 8,3% dell'importo dell'imposta calcolato per il 2015;
  • 7,7% dell'importo dell'imposta calcolato per il 2016;
  • 7,1% dell'imposta calcolata per il 2017;
  • 6,7% dell'importo dell'imposta calcolato per il 2018 e periodi d'imposta successivi.

Le agevolazioni fiscali previste dai commi 1, 2 sono concesse a fronte di un garage o posto auto con l'importo massimo dell'imposta calcolata, indipendentemente dal numero dei motivi di applicazione delle agevolazioni fiscali.

Non sono stati stabiliti ulteriori vantaggi per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per famiglie con molti figli, cittadini a basso reddito, orfani a livello locale a Mosca.

Per ricevere i benefici è necessario presentare domanda scritta (puoi scaricare il modulo di domanda per i benefici) all'Agenzia delle Entrate entro il 1 novembre dell'anno che è il periodo di imposta, e documenti attestanti il ​​diritto al beneficio.

Preparato da "Diritti personali.ru"

I redattori di RBC-Real Estate hanno redatto istruzioni su come calcolare una nuova tassa sulla proprietà, anche per i moscoviti.

Foto: depositphotos.com/andrei_77

La Russia ha adottato una nuova tassa sulla proprietà. Secondo la legge, i comuni e le città di importanza federale possono stabilire un'imposta sulla proprietà per le persone fisiche.

L'essenza della nuova tassa: il valore catastale di un appartamento, calcolato da periti indipendenti per ordine degli organi esecutivi degli enti costitutivi della Federazione Russa, sarà ora utilizzato come base imponibile. La tassa fondiaria rimane la stessa.

Il Dipartimento per la politica economica e lo sviluppo della città di Mosca ha presentato giovedì un calcolatore online per il calcolo dell'importo approssimativo dell'imposta sulla proprietà personale in base al valore catastale. L'obiettivo è aiutare il proprietario di un immobile nella capitale a calcolare l'importo approssimativo dell'imposta sugli immobili di sua proprietà.

Quando pagare?

La nuova legge entrerà in vigore il 1° gennaio 2015, tuttavia per le Regioni è previsto un periodo transitorio di cinque anni, durante il quale l'importo dell'imposta aumenterà del 20% annuo. Il pagamento dell'imposta sulla proprietà sulla proprietà dei cittadini dal valore catastale inizierà nel 2016 e i russi inizieranno a pagare l'intero importo dal 2020.

L'imposta viene calcolata per l'intera proprietà e i proprietari pagano in base alla loro quota. I moscoviti ora possono calcolare quanto dovranno pagare in tasse di proprietà. Per questo, il dipartimento della politica economica e dello sviluppo della città ha creato un calcolatore delle tasse.

* Ogni proprietario ora vede il valore dell'inventario nel pagamento dell'imposta corrente, nonché nei documenti per la proprietà. Questo costo è necessario per calcolare la differenza tra l'imposta corrente (dal valore di inventario) e ciò che i cittadini pagheranno a partire dalla seconda metà del 2016. Russi fino al 2020 pagherà la differenza tra questi importi.

Anche altri cittadini russi possono calcolare quanto dovranno pagare in base alla nuova tassa. Per fare ciò, sul portale di Rosreestr, puoi richiedere i dati sulla valutazione catastale del costo di un appartamento o di una casa.

I proprietari moscoviti possono anche calcolare autonomamente i loro pagamenti. Le aliquote fiscali sono state adottate il 14 ottobre 2014.

Per garage e posti auto, così come altri immobili, le tariffe sono rispettivamente dello 0,1% e dello 0,5%.

Per gli oggetti di costruzione in corso (se la destinazione d'uso di tali oggetti è un edificio residenziale) dovrai pagare lo 0,3%. La stessa aliquota del 2,0% è prevista per gli immobili commerciali (uffici, strutture commerciali, ristorazione, ecc.).

La legge prevede una detrazione fiscale di 20 mq. m per appartamenti, 10 mq. m per le stanze e 50 mq. m. per oggetti di costruzione di alloggi individuali. Cioè, se hai un appartamento di 54 mq. m, quindi solo 34 mq. m.

Come influenzerà il mercato immobiliare?

La nuova tassa sulla proprietà avrà un impatto maggiore sui proprietari di immobili costosi. Come ha scritto in precedenza RBC Real Estate, per la maggior parte dei cittadini comuni che possiedono appartamenti in classe economica, il carico fiscale aumenterà in modo insignificante. Tuttavia, per i proprietari di appartamenti di classe economica nel centro di Mosca, i cambiamenti nella politica fiscale avranno un impatto maggiore. Tutto dipende dal coefficiente (vedi calcoli sotto).

In molti casi, l'importo della tassa aumenterà di oltre 10 volte e anche per modesti "odnushki" e "pezzi di copechi" in aree non centrali sarà di 5-7 mila rubli. nell'anno. A Mosca potrebbe iniziare il reinsediamento dei cittadini a basso reddito dal centro alle periferie per ridurre il carico fiscale. In futuro, le persone diventeranno più pragmatiche nella scelta di un appartamento e terranno conto del carico fiscale che dovranno sostenere.

Valore catastale

Ora, secondo il governo di Mosca, il valore catastale è del 15-20% inferiore al valore di mercato. Tuttavia, secondo gli esperti, nel prossimo futuro i meccanismi per la sua valutazione verranno adeguati e si avvicinerà a quello di mercato.

Gli specialisti dell'agenzia di analisi RWAY osservano che la differenza tra il valore catastale e quello di mercato è maggiore, più costoso è l'appartamento. Per alcuni oggetti d'élite a Mosca, il valore catastale può essere inferiore di oltre l'80% rispetto al valore di mercato.

È anche importante notare che il valore dell'inventario dei nuovi edifici oggi è il più vicino possibile al valore di mercato, quindi l'aumento delle tasse sarà minimo.

Calcolo dell'importo dell'imposta in base al valore catastale per diversi tipi di appartamenti a Mosca

l'indirizzo tipo di casa zona, mq. m valore catastale, milioni di rubli VALORE DI MERCATO APPROSSIMATIVO, MILIONI DI RUB. DIFFERENZA TRA VALORE DI MERCATO E CATASTALE, %

ALIQUOTA FISCALE, %

IMPORTO DELL'IMPOSTA INCLUSA LA DETRAZIONE DELL'IMPOSTA

(20 mq), RUB.
Leninsky pr.,
d.67		 stalinista 56 9,4 14,7 36% 0,10 6 031
st. Tverskaya, 15 stalinista 88 19,8 28,9 31% 0,15 22 927
st. Bolshaya Gruzinskaja, 37 monolito 123 35,9 77,4 54% 0,20 60 154
st. Ostozhenka,
d.25		 mattone moderno 206,2 62,7 206,2 70% 0,30 171 000
Caseificio,
d. 1		 mattone moderno 277 86,6 806,5 89% 0,30 241 042

Come ridurre la tassa di proprietà?

Ogni cittadino avrà diritto di impugnare l'accertamento del valore catastale. In caso di disaccordo con la valutazione, i proprietari di immobili possono impugnarla sia in sede giudiziale che stragiudiziale. La procedura istruttoria prevede la presentazione di istanza di revisione del valore catastale alla Commissione Rosreestr per l'esame delle controversie circa gli esiti della determinazione del valore catastale. Tale richiesta può essere presentata alla commissione entro e non oltre sei mesi dalla data di inserimento delle informazioni nel catasto immobiliare statale. In caso di mancato rispetto di tale termine, è necessario intentare una causa presso il Servizio federale per la registrazione statale, il catasto e la cartografia o l'Ufficio del servizio federale per la registrazione statale, il catasto e la cartografia per la materia della Federazione Russa.

Motivi di revisione dei risultati della valutazione catastale: inattendibilità delle informazioni sull'immobile utilizzato nella determinazione del suo valore catastale; stabilire in relazione all'oggetto immobiliare il suo valore di mercato alla data a partire dalla quale è stato stabilito il suo valore catastale.

Chi pagherà di più?

Al tasso più alto del 2%, pochi pagheranno. Secondo IntermarkSavills, il numero di appartamenti con un valore stimato di oltre 300 milioni di rubli a Mosca è di circa 1,5-2 mila, inoltre ogni anno vengono messe in funzione nuove case, reintegrando questo volume di diverse dozzine in più. Tuttavia, il loro valore catastale è spesso molto inferiore. Il governo di Mosca ha contato circa 50 di questi oggetti nella capitale.

La società Contact Real Estate ha calcolato il costo di uno degli oggetti più costosi di Mosca: gli appartamenti nel complesso residenziale d'élite "Negociant". Sulla base del costo totale di un appartamento in un palazzo di 35 milioni di dollari (il tasso di cambio della Banca centrale è di 39,6 rubli), il costo degli appartamenti sarà di 1 miliardo e 386 milioni di rubli. Poiché gli appartamenti appartengono al fondo non residenziale, non è prevista la detrazione fiscale (a partire da 20 mq.) per gli immobili non residenziali. Con un'aliquota sulla proprietà non residenziale del 2%, l'imposta sulla proprietà ammonterà a 27,720 milioni di rubli. nell'anno!

Come aumenterà il carico fiscale per i moscoviti?

È significativo il modo in cui l'importo delle tasse per i residenti cambia man mano che si allontanano dal centro. Ad esempio vengono presi monolocali con una superficie di ​​38 mq. m in case situate in due direzioni di diversi livelli di prestigio e popolarità: occidentale e orientale. Il valore catastale è calcolato come valore di mercato meno il 10%, poiché, secondo il governo di Mosca, è in media molto inferiore al valore di mercato. Il valore di mercato, a sua volta, è calcolato come media aritmetica degli indicatori di prezzo in aree ubicate in diverse zone territoriali lungo le rotte selezionate (sulla base dei dati irn.ru).

In che modo la distanza dal centro incide sulla tassa

Zone territoriali

 Solyanka - Via Nikoloyamskaya - Piazza Andronevskaya - Autostrada degli appassionati Vozdvizhenka - Novy Arbat - Prospettiva Kutuzovsky - Autostrada Mozhayskoye
Base imponibile, milioni di rubli aliquota fiscale Importo della tassa, strofinare. Valore catastale medio, mille rubli per 1 mq m. Base imponibile aliquota fiscale Importo della tassa, strofinare.
K - BK 340,5 6,129 0,15 9193 357,6 6,437 0,15 9655
BK - SK 244,8 4,406 0,1 4404 357,6 6,437 0,15 9655
SK - TTK 197,4 3,553 0,1 3553 258,6 4,655 0,1 4655
TTK - MKAD 153 2,754 0,1 2754 189,4 3,409 0,1 3409

A- Cremlino, AVANTI CRISTO - Anello Boulevard,SC- Circonvallazione dei giardini,TTK- Terzo anello di trasporto

Come si evince dalla tabella, il carico fiscale per chi abita all'inizio della prestigiosa direzione ovest è 2,8 volte superiore rispetto a chi abita più vicino alla tangenziale di Mosca. In direzione est, la differenza tra gli abitanti del centro e della periferia supera di 3,3 volte.

Calcolo dell'importo dell'imposta per un appartamento di 38 mq. m per contea

CONTEA

BASE IMPONIBILE (18 MQ)

ALIQUOTA FISCALE

IMPORTO DELL'IMPOSTA

139,5 mila rubli

RUB 2.511 milioni

149,4 mila rubli

RUB 2.689 milioni

154,8 mila rubli

RUB 2.786 milioni

157,5 mila rubli

RUB 2.835 milioni

166,5 mila rubli

RUB 2.997 milioni

173,7 mila rubli

RUB 3.127 milioni

192,6 mila rubli

3.467 milioni di rubli

199,17 mila rubli

RUB 3.585 milioni

270 mila rubli

RUB 4,86 ​​milioni

Secondo i calcoli, il distretto più accessibile di Mosca in termini di tassazione è il distretto amministrativo sud-orientale: qui il valore catastale medio per metro quadrato è di 139,5 mila rubli. Al secondo posto c'era il distretto amministrativo meridionale con 149,4 mila rubli. per "quadrato". Il distretto amministrativo orientale chiude i primi tre, dove gli esperti hanno determinato il costo catastale medio per metro quadrato a livello di 154,8 mila rubli.

Calcolo dell'importo della tassa per un appartamento di 55 mq. m per contea

CONTEA

COSTO CATASTALE MEDIO MQ. m

BASE IMPONIBILE (35 MQ)

ALIQUOTA FISCALE

IMPORTO DELL'IMPOSTA

139,5 mila rubli

RUB 4.883 milioni

149,4 mila rubli

RUB 5.229 milioni

154,8 mila rubli

RUB 5.418 milioni

157,5 mila rubli

RUB 5.513 milioni

166,5 mila rubli

RUB 5.828 milioni

173,7 mila rubli

RUB 6,08 milioni

192,6 mila rubli

6,741 milioni di rubli

199,17 mila rubli

RUB 6.971 milioni

270 mila rubli

RUB 9,45 milioni

Per rappresentare l'ordine approssimativo degli importi che i proprietari di appartamenti a Mosca dovranno pagare annualmente al bilancio, gli esperti della società del gruppo Metrium hanno calcolato l'imposta per appartamenti da una, due, tre e più stanze. Per i calcoli sono state prese aree di 38 mq. m (monolocale), 55 mq. m (bilocale), 80 mq. m (trilocale) e 120 mq. m (multilocale). Inoltre, gli esperti hanno calcolato quale dovrebbe essere l'area di un appartamento per il pagamento delle tasse alle aliquote massime: 0,2%, 0,3% e 2%.

Calcolo dell'importo della tassa per un appartamento di 80 mq. m per contea

CONTEA

COSTO CATASTALE MEDIO MQ. m

BASE IMPONIBILE (60 MQ)

ALIQUOTA FISCALE

IMPORTO DELL'IMPOSTA

139,5 mila rubli

RUB 8,37 milioni

149,4 mila rubli

RUB 8.964 milioni

154,8 mila rubli

RUB 9.288 milioni

157,5 mila rubli

RUB 9,45 milioni

166,5 mila rubli

RUB 9,99 milioni

173,7 mila rubli

10.422 milioni di rubli

192,6 mila rubli

RUB 11.556 milioni

199,17 mila rubli

RUB 11,95 milioni

270 mila rubli

16,2 milioni di rubli

Calcolo dell'importo della tassa per un appartamento di 120 mq. m per contea

CONTEA

COSTO CATASTALE MEDIO MQ. m

BASE IMPONIBILE (100 MQ)

ALIQUOTA FISCALE

IMPORTO DELL'IMPOSTA

139,5 mila rubli

13,95 milioni di rubli

149,4 mila rubli

14,94 milioni di rubli

154,8 mila rubli

15,48 milioni di rubli

157,5 mila rubli

15,75 milioni di rubli

166,5 mila rubli

16,65 milioni di rubli

173,7 mila rubli

17,37 milioni di rubli

192,6 mila rubli

19,26 milioni di rubli

199,17 mila rubli

19,92 milioni di rubli

270 mila rubli

27 milioni di rubli

Chi riceverà i vantaggi?

Possono beneficiare degli sgravi fiscali le seguenti categorie di contribuenti:

  1. Pensionati che percepiscono pensioni nominate secondo le modalità prescritte dalla legislazione pensionistica, nonché persone che hanno raggiunto l'età di 60 e 55 anni (rispettivamente uomini e donne), che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, sono pagate mensilmente assegno vitalizio;
  2. Disabili di I e II gruppo di disabilità;
  3. Partecipanti alla guerra civile e alla Grande Guerra Patriottica, altre operazioni di combattimento per difendere l'URSS tra il personale militare che prestava servizio in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo, ed ex partigiani, nonché veterani di combattimento;
  4. Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone insignite dell'Ordine della Gloria di tre gradi;
  5. Disabile fin dall'infanzia;
  6. Funzionari pubblici dell'esercito sovietico, della marina, degli affari interni e delle agenzie di sicurezza dello stato, che hanno ricoperto incarichi a tempo pieno in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito durante la Grande Guerra Patriottica, o persone che erano nelle città durante questa periodo, la cui partecipazione alla difesa è accreditata a queste persone nell'anzianità di servizio per la nomina di una pensione a condizioni preferenziali stabilite per il personale militare delle unità dell'esercito sul campo;
  7. Le persone aventi diritto a ricevere assistenza sociale in conformità con la legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991 n. N 1244-I "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl", ai sensi della legge federale del 26 novembre 1998 N 175-FZ "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e lo scarico di scorie radioattive nel fiume Techa" e la legge federale del 10 gennaio, 2002 N 2-FZ "Sulle garanzie sociali per i cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari presso il sito di prova di Semipalatinsk";
  8. Il personale militare, nonché i cittadini licenziati dal servizio militare al raggiungimento del limite di età per il servizio militare, per motivi di salute o in relazione a misure organizzative e di personale, con durata complessiva del servizio militare pari o superiore a 20 anni;
  9. Persone che sono state direttamente coinvolte nelle unità di rischio speciale nei test di armi nucleari e termonucleari, nell'eliminazione di incidenti di installazioni nucleari presso armi e strutture militari;
  10. Familiari di militari che hanno perso il capofamiglia;
  11. Cittadini congedati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare, che svolgono servizio internazionale in Afghanistan e in altri paesi in cui sono state combattute le ostilità;
  12. Individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di installazione nucleare, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale;
  13. Genitori e coniugi di militari e dipendenti pubblici deceduti in servizio;
  14. Soggetti impegnati in attività creative professionali - in relazione a locali appositamente attrezzati, strutture da essi adibite esclusivamente a laboratori creativi, atelier, studi, nonché locali residenziali adibiti all'organizzazione di musei, gallerie, biblioteche non statali aperte al pubblico - per il periodo tale uso;
  15. Individui - in relazione a edifici o strutture domestiche, la cui superficie di spiaggia non supera i 50 metri quadrati e che si trovano su appezzamenti di terreno previsti per sussidiari personali, dacia, giardinaggio, giardinaggio o costruzione di alloggi individuali.

Sergey Velesevic
Tabelle: RWAY secondo Rosreestr e dati da open source, RBC-Nedvizhimost, Metrium Group



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