Požiadavky na finančnú stabilitu organizácií. Finančná stabilita poisťovne. Faktory finančnej stability
Neschopnosť poisťovne plniť svoje záväzky voči poistencom podkopáva samotnú myšlienku poistenia ako spôsobu ochrany pred finančnými stratami. V tomto smere treba za hlavný cieľ regulácie považovať zabezpečenie solventnosti poisťovne. Práve táto okolnosť predurčila potrebu zvážiť otázky súvisiace s finančnou stabilitou a solventnosťou.
Finančná stabilita poisťovňa- taký majetkový a finančný stav, v ktorom veľkosť a štruktúra vlastných a ekvivalentných zdrojov, likvidných aktív, ktoré sú výsledkom stupňa dokonalosti organizácie poistenia, vývoja jeho nových druhov, ako aj masového charakteru efektívnych poistných operácií a sporiaceho režimu, poskytujú kedykoľvek určitú mieru solventnosti.
Finančná stabilita poisťovne je zabezpečená veľkosťou splateného základného imania poisťovne; veľkosť poistných rezerv; optimálne portfólio umiestnenia poistných rezerv; zaisťovací systém; primeranosť poistných sadzieb a ďalšie faktory.
Výška poistných rezerv by mala plne pokryť výšku budúcich platieb podľa existujúcich zmlúv. Výška budúcich platieb je stanovená na základe dôkladnej analýzy operácií poisťovne a prácne matematických výpočtov. Čím presnejšie sú tieto výpočty vykonané, tým správnejšie bude výška poistných rezerv zodpovedať budúcim platbám za poistné udalosti.
Zodpovedná je poisťovňa všeobecné požiadavky prezentované ekonomickému subjektu v trhových podmienkach, má výrazné špecifiká pri tvorbe záväzkov aj zdrojov určených na ich krytie. Toto špecifikum je objektívne dané predovšetkým samotnou povahou poistných vzťahov, ktoré sú založené na kategórii rizika. Po druhé, účasť poisťovne na viacerých druhoch činností (v skutočnosti poistná, finančná, investičná), z ktorých každá vedie k vytváraniu zdrojov a záväzkov osobitného druhu (napr. záväzky voči akcionárom sú obsahovo neadekvátne, objem a pod. záväzky voči poistencom). Z toho vyplýva, že špecifickosť koncepcie solventnosti poisťovacej organizácie sa prejavuje práve v osobitostiach tvorby záväzkov a zdrojov na ich plnenie, ako aj v potrebe dodatočných finančných záruk na plnenie záväzkov v reakcii na na rizikový charakter činnosti.
Špecifickosť konceptu solventnosti poisťovacej organizácie sa prejavuje v črtách tvorby záväzkov a zdrojov na ich plnenie, ako aj v potrebe dodatočných finančných záruk na plnenie záväzkov v reakcii na rizikovosť aktivita.
Solventnosť charakterizuje schopnosť poisťovne splniť všetky povinnosti ku konkrétnemu dátumu vykazovania. Závisí to od dostatku vytvorených poistných rezerv, ktoré sú viazané záväzkami z budúcich výplat poistného plnenia podľa aktuálnej poistných zmlúv. Dlhoročná prax poisťovacej činnosti má vypracovaný vlastný mechanizmus na zabezpečenie garancií solventnosti poisťovateľa - dostupnosť dostatku voľných, t.j. nezáväzné finančné prostriedky. Tieto fondy sa tvoria z dvoch zdrojov: splateného základného imania a zisku. Na zabezpečenie solventnosti musí výška voľných finančných prostriedkov spoločnosti zodpovedať výške záväzkov prevzatých z poistných zmlúv.
Pod likvidita poisťovne sa rozumie jej schopnosť uspokojiť nároky poisťovateľov pri ich vzniku.
Analýza likvidita by mala dať odpoveď na otázku, či je poisťovňa schopná v čo najkratšom čase splniť požiadavky na záväzky, ktoré sú jej predložené. Ak solventnosť charakterizuje v zásade schopnosť plniť záväzky, potom likvidita - schopnosť okamžite platiť. Túto schopnosť určuje množstvo faktorov: dostupnosť voľnej hotovosti v poisťovacej organizácii, pomer medzi aktívami a pasívami, druhy aktív, ako aj čas, počas ktorého je možné tieto aktíva premeniť na hotovosť za účelom úhrady.
Pre hodnotenie finančnej stability poisťovne, existuje celý systém ukazovateľov a zverejnených ratingov poisťovní. V zahraničí dlhodobo pôsobia špecializované ratingové agentúry, ktoré pravidelne zverejňujú ratingy poisťovní a analytické hodnotenia ich činnosti. Svetoznámymi ratingovými agentúrami v USA sú Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, na ktoré sa mnohí poisťovatelia a investori obracajú, aby získali kvalifikované informácie o činnosti poisťovateľa alebo zaisťovateľa.
Napríklad Standard & Poor's (S&P) prideľuje nasledujúce ratingy finančnej sily:
| AAA | najvyššia (najvyššia miera spoľahlivosti); |
| AA+, AA, AA- | vysoká (výborný stupeň spoľahlivosti); |
| A+, A, A- | dobrý (dobrý stupeň spoľahlivosti); |
| BBB+, BBB, BBB- | dostatočné (dostatočný stupeň spoľahlivosti, ale finančné možnosti sú zraniteľnejšie); |
| BB+, BB, BB- | menej dostatočné (finančná kapacita nemusí byť dostatočná na splnenie záväzkov vyplývajúcich z dlhodobých politík); |
| B+, B, B- | nedostatočné (finančná situácia poisťovateľa je veľmi nestabilná); |
| ССС+, ССС, ССС- | zraniteľné (finančná situácia poisťovateľa je veľmi zraniteľná); |
| SS, S | poisťovní, ktorí dostali toto hodnotenie, je veľmi pravdepodobné, že nebudú môcť plniť svoje záväzky voči poistencom; |
| D | likvidácia (poisťovne s týmto ratingom sú v likvidácii). |
Na pridelenie ratingu spoločnosti sa analyzuje veľké množstvo finančných ukazovateľov. Manažérske skúsenosti s manažmentom, marketingovou stratégiou, firemnou politikou predaja poistiek, rizikovou a zaisťovacou politikou firmy, organizačnou a riadiacou štruktúrou vrátane analýzy materských a dcérskych spoločností, investičnou politikou firmy a pod. sú tiež študované. Na pridelenie vhodného hodnotenia sa vypočítava viac ako 20 rôznych ukazovateľov.
Niektoré z ukazovateľov charakterizujúcich celkovú výkonnosť poisťovne sú nasledovné:
Ø pomer čistého poistného k vlastným zdrojom:
Ø pomer rozdielu vo výbere čistého poistného za bežný a predchádzajúci rok k čistému poistnému za predchádzajúci rok. Tento pomer musí byť medzi -33 % a +33 %:
Ø pomer súčinu nezaslúženého poistného poskytnutého zaisteniu a pomeru zaistnej provízie z prevedeného podniku k celkovému poistnému poskytnutému zaisteniu k vlastným zdrojom. Tento pomer by mal byť nižší ako 25 %.
Počítajú sa aj ďalšie ukazovatele charakterizujúce úroveň solventnosti.
Zákon „o organizácii poisťovníctva v Ruskej federácii“ Kapitola III. BEZPEČNOSŤ
Finančnou stabilitou poisťovacích operácií sa rozumie neustále vyrovnávanie alebo previs príjmov nad výdavkami pre poistný peňažný fond tvorený z poistného (poistného) plateného poistencami.
Základom finančnej stability poisťovateľov je prítomnosť ich splateného základného imania, poistných rezerv, ako aj systému zaistenia.
Problém zabezpečenia finančnej stability sa posudzuje dvoma spôsobmi: ako určenie miery pravdepodobnosti nedostatku finančných prostriedkov v ktoromkoľvek roku a ako pomer príjmov k výdavkom za uplynulé tarifné obdobie.
1) Na určenie miery pravdepodobnosti nedostatku finančných prostriedkov sa používa koeficient profesora F. V. Konyshina (K) =
kde T - priemerná tarifná sadzba pre poistné portfólio;
P - počet poistených predmetov.
Čím menší je koeficient TO, tým vyššia je finančná stabilita poisťovateľa.
Príklad 2 Odhad nedostatku financií pomocou koeficientu profesora Konshina
Počiatočné údaje:
a) poisťovňa A má poistný kmeň 550 uzatvorených zmlúv (n = 550), poisťovňa B - zo 450 (n = 450);
1
Riešenie. Určujeme koeficient profesora Konshina:
1) pre poisťovňu A
KA = 
= 0,050;
pre poisťovňu B
KB = 
= 0,053.
Záver: finančná stabilita nedostatku finančných prostriedkov v poisťovni A je vyššia ako v poisťovni B (KA< КБ).
2) Na posúdenie finančnej stability ako pomeru príjmov k výdavkom za tarifné obdobie sa používa koeficient finančnej stability poistného fondu Ksf.
Xf = 
;
Kde D- výška príjmu za tarifné obdobie;
3F - výška peňažných prostriedkov v rezervných fondoch na konci tarifného obdobia;
R- výška výdavkov za tarifné obdobie.
Finančná stabilita poistných operácií bude tým vyššia, čím väčšia bude hodnota koeficientu stability poistného fondu.
Príklad 3
1. Poisťovňa A má príjem 200 miliónov rubľov. Výška rezervných fondov na konci tarifného obdobia - 50 miliónov rubľov. Výška nákladov - 120 miliónov rubľov, náklady na podnikanie - 5 miliónov rubľov.
2. Poisťovňa B má príjem 250 miliónov rubľov. Zostatok v rezervných fondoch je 90 miliónov rubľov. Výška nákladov - 280 miliónov rubľov, náklady na podnikanie - 10 miliónov rubľov.
Riešenie. Zisťujeme koeficient finančnej stability poistného fondu:
Záver: poisťovňa A je finančne stabilnejšia ako poisťovňa B.
Solventnosť poisťovateľa a stanovenie normatívneho pomeru ním prevzatých aktív a poistných záväzkov
Hlavným znakom finančnej stability poisťovateľov je ich platobná schopnosť.
Solventnosť - ide o schopnosť poisťovateľa včas plniť peňažné povinnosti ustanovené zákonom alebo zmluvou poistencom.
Garancia solventnosti:
1) dodržiavanie normatívnych pomerov medzi aktívami a prijatými poistnými záväzkami;
2) zaistenie rizík plnenia príslušných záväzkov presahujúcich možnosť ich plnenia poisťovateľom na úkor vlastných zdrojov a poistných rezerv;
3) umiestňovanie poistných rezerv poisťovateľmi za podmienok, diverzifikácia, splácanie, ziskovosť a likvidita;
4) dostupnosť vlastného kapitálu.
V súlade s nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie z 2. novembra 2001 č. 90N „O schválení predpisu o postupe pri výpočte normatívneho pomeru aktív a poistných záväzkov, ktoré prevzali poisťovatelia“, sú poisťovatelia povinný dodržať normatívny pomer aktív a prevzatých záväzkov, tj skutočná výška voľných aktív poisťovne (skutočná miera solventnosti) by nemala byť nižšia ako štandardná marža. Poisťovatelia sú povinní počítať mieru solventnosti štvrťročne. Skutočná miera solventnosti sa vypočíta ako súčet schváleného (podielového), dodatočného a rezervného kapitálu, nerozdeleného zisku z predchádzajúcich rokov a vykazovaného roku, znížený o sumu:
nekryté straty za vykazovaný rok a predchádzajúce roky;
Dlhy spoločníkov (účastníkov) na vkladoch do schváleného (základného) imania;
Vlastné akcie odkúpené od akcionárov;
Nehmotný majetok;
Pohľadávky, ktoré zanikli.
Normatívna miera solventnosti poisťovne životného poistenia sa rovná súčinu 5 % rezervy životného poistenia a opravného faktora.
Opravný faktor je definovaný ako pomer rezervy životného poistenia mínus podiel zaisťovateľov na rezerve životného poistenia k hodnote stanovenej rezervy.
Ak je korekčný faktor menší ako 0,85, pre výpočet sa berie ako rovný 0,85.
Štandardná miera solventnosti pre poistenie iné ako životné poistenie sa rovná vyššiemu z nasledujúcich dvoch ukazovateľov, vynásobenému korekčným faktorom.
Prvým ukazovateľom je 16 % zo sumy poistného (príspevkov) naakumulovaného podľa poistných zmlúv, zmlúv o spolupoistení a zmlúv prijatých na zaistenie za zúčtovacie obdobie zníženej o sumu:
Poistné (príspevky) vrátené poistencom (zaisťovateľom) v súvislosti so zánikom (zmenou podmienok) poistných zmlúv, spolupoistení a zmlúv prijatých na zaistenie za zúčtovacie obdobie;
Zrážky z poistného (príspevkov) z poistných zmlúv, pripoistenie do rezervy preventívnych opatrení za zúčtovacie obdobie;
Ostatné zrážky z poistného (príspevkov) z poistných zmlúv, spoluúčasť v prípadoch ustanovených platnými právnymi predpismi, za zúčtovacie obdobie.
Výpočtovým obdobím na výpočet tohto ukazovateľa je rok (12 mesiacov) predchádzajúci dátumu vykazovania.
Druhým ukazovateľom je 23% z jednej tretiny sumy:
Poistné platby skutočne vykonané na základe poistných zmlúv, spolupoistení a nahromadené na základe zmlúv prijatých na zaistenie mínus sumy výnosov spojených s realizáciou práva na náhradu prevedené na poisťovateľa, ktoré má poistený voči osobe zodpovednej za náhradu škody v dôsledku poistenia za zúčtovacie obdobie;
Zmeny v rezerve na nahlásené, ale neuhradené straty a na rezervu na vzniknuté, ale nenahlásené straty z poistných, spolupoistných a zaistných zmlúv za zúčtovacie obdobie.
Výpočtové obdobie na výpočet tohto ukazovateľa je 3 roky (36 mesiacov) pred dátumom vykazovania.
Korekčný faktor je definovaný ako pomer súčtu:
Poistné platby skutočne vykonané na základe poistných zmlúv, spolupoistení a časovo rozlíšené podľa zmlúv prijatých na zaistenie mínus časovo rozlíšený podiel zaisťovateľov na poistných platbách za zúčtovacie obdobie;
Zmeny v rezerve na nahlásené, ale neuhradené straty z poistných zmlúv, zmlúv o spolupoistení a zmlúv prijatých na zaistenie, mínus zmeny podielu zaisťovateľov na týchto rezervách za zúčtovacie obdobie vo výške (bez započítania podielu zaisťovateľov):
Poistné platby skutočne uskutočnené v rámci poistných zmlúv, zmlúv o spolupoistení a časovo rozlíšené podľa zmlúv prijatých na zaistenie za zúčtovacie obdobie;
Zmeny v rezerve na nahlásené, ale neuhradené straty a v rezerve na vzniknuté, ale nevykázané straty v rámci poistných zmlúv, zmlúv o spolupoistení a zmlúv prijatých na zaistenie počas zúčtovacieho obdobia.
Zúčtovacím obdobím je rok (12 mesiacov) predchádzajúci dátumu vykazovania.
Ak je korekčný faktor menší ako 0,5, potom sa na účely výpočtu považuje za rovný 0,5, ak je väčší ako 1, rovná sa 1.
Štandardná miera solventnosti poisťovateľa poskytujúceho životné poistenie a poistenie iné ako životné poistenie sa určí pripočítaním štandardnej miery solventnosti pre životné poistenie a poistenie iné ako životné poistenie.
Ak na konci vykazovaného roka skutočná veľkosť miery solventnosti poisťovateľa presiahne normatív o menej ako 30 %, poisťovateľ predloží na schválenie Ministerstvu financií Ruskej federácie v rámci ročnej účtovnej závierky plán zlepšenie finančnej situácie.
Príklad 4 Vypočítajte pomer medzi skutočnou a štandardnou mierou solventnosti pre poisťovňu K.
Na výpočet skutočnej miery solventnosti používame údaje zo súvahy poisťovateľa k poslednému dátumu vykazovania (v miliónoch rubľov):
Základné imanie ……………………………………….. 30
Rezervný kapitál ................................................................ .................................2.5
Nekryté straty za vykazovaný rok a za predchádzajúce roky ................... 0.5
Akcie spoločnosti odkúpené od akcionárov ................................................ ......1.5
Nehmotný majetok................................................ ......................0.3
Pohľadávky, ktoré zanikli 0.7
Riešenie.
1. Určite skutočnú mieru solventnosti:
30 + 2 + 2,5 - 0,5 - 1,5 -0,3 -0,7 = 31,5 milióna rubľov.
Na výpočet štandardnej miery solventnosti pre životné poistenie používame nasledujúce súvahové údaje (v miliónoch rubľov):
Výška rezervy životného poistenia ku dňu výpočtu 206 Podiel zaisťovateľov na rezerve životného poistenia 23
2. Vypočítajte korekčný faktor: 
= 0,888
3. Stanovte štandardnú mieru solventnosti pre životné poistenie:
0,05 206 0,888 = 9,146 milióna rubľov
Vypočítajte si štandardnú mieru solventnosti pre iné ako životné poistenie.
Pri výpočte prvého ukazovateľa používame nasledujúce súvahové údaje (v miliónoch rubľov):
Výška poistného za iné ako životné poistenie ......................... 110
Vrátenie poistného v súvislosti s výpoveďou (zmena podmienok)
zmluvy za rok predchádzajúci dňu vyrovnania. ................................................. ...........päť
Zrážky z poistného do rezervy | preventívne opatrenia
za rok predchádzajúci dátumu výpočtu. ................................................. ............................. 4
Ostatné zrážky z poistného za rok predchádzajúci dňu výpočtu ……1
4. Určite prvý ukazovateľ na výpočet miery solventnosti:
0,16 (110 - 5 -4 -1) \u003d 16 miliónov rubľov.
Na výpočet druhého ukazovateľa používame nasledujúce súvahové údaje (v miliónoch rubľov):
Poistné platby za tri roky predchádzajúce dátumu výpočtu podľa druhu
poistenie iné ako životné poistenie…………………………………………………..252
potvrdenia súvisiace s realizáciou práva poisťovateľa na subrogáciu počas troch rokov,
pred dátumom vykazovania ................................................. ................................................................. ................. ..päťdesiat
Rezerva na nahlásené, ale nevyrovnané straty:
Na začiatku trojročného zúčtovacieho obdobia ……………………………………….20
V deň výpočtu ................................................. ................................................................. ......................................32
Na začiatku trojročného zúčtovacieho obdobia ............................................ ....... ..........................štrnásť
V deň výpočtu ................................................. ................................................................. ......................................13
5. Druhý ukazovateľ pre výpočet miery solventnosti určíme:
252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13
0,23 --------------- = 16,33 milióna rubľov
Korekčný faktor vypočítame na základe nasledujúcich údajov (v miliónoch rubľov):
poistné platby za iné druhy poistenia ako životné poistenie,
za rok predchádzajúci dátumu výpočtu ………………………60
Rezerva na nahlásené, ale nevyrovnané straty:
Na začiatku zúčtovacieho roka ................................................. ........................ 26
Ku dňu výpočtu ………………………………………………… 30
Rezerva na vzniknuté, ale nenahlásené straty:
Na začiatku zúčtovacieho roka ................................................................15
Na konci zúčtovacieho obdobia ........................................ 13
Medzisúčet:
60 - 26 + 30 - 15 + 13 \u003d 62 miliónov rubľov. -
Podiel zaisťovateľov na poistných udalostiach ……………………………..25 Podiel zaisťovateľov na rezerve nahlásených, ale neuhradených poistných udalostí:
na začiatku zúčtovacieho obdobia ………………………………….7
Na konci zúčtovacieho obdobia ………………………………….13
Podiel zaisťovateľov na rezervách vzniknutých, ale nevykázaných strát:
Na začiatku zúčtovacieho obdobia ………………………………4
Na konci fakturačného obdobia ………………………………3 3 Medzisúčet:
25 - 7 +13 - 4 + 3 \u003d 30,0 miliónov rubľov.
6. Korekčný faktor je: 
= 0,516
Urobme konečný výpočet regulačnej miery solventnosti pre iné ako životné poistenie:
a) ukazovateľ používaný na výpočet miery solventnosti (najväčšia z hodnôt získaných pri výpočte prvého a druhého ukazovateľa) - 16 miliónov rubľov;
b) korekčný faktor - 0,516.
7. Štandardná miera solventnosti pre poistenie iné ako životné poistenie bude
16 0,516 = 8,256 milióna rubľov
Na základe získaných ukazovateľov vypočítame celkovú regulačnú mieru solventnosti:
8. Celková štandardná miera solventnosti je 9,146 + 8,256 = 17,402 milióna rubľov.
9. Odchýlka skutočnej miery solventnosti od normatívnej bude
31,5 - 17,402 \u003d 14,098 milióna rubľov.
10. Určite percento prekročenia skutočnej miery solventnosti:
100
= 81,02%
Záver: poisťovateľ dodrží pomer medzi skutočnou a štandardnou mierou solventnosti, čo vypovedá o jeho finančnej stabilite.
Úlohy na samostatné riešenie
Úloha 1. Zistiť pre poisťovňu finančný výsledok z vykonávania iného ako životného poistenia.
Počiatočné údaje z výkazu finančných výsledkov za rok (v tisícoch rubľov):
Poistné ……………………………………………… 4913
Zvýšenie rezervy na poistné budúcich období………………………821
Zaplatená náhrada škody………………………………………………...1023
Zníženie opravných položiek na straty………………………………..45
Zrážky do rezervy preventívnych opatrení ... ..96
Príspevky do fondov požiarnej bezpečnosti…………..…38
Výdavky na vykonávanie poisťovacích operácií………………1377
Úloha 2. Určite výsledok poistných operácií iných ako životné poistenie, ako aj ziskovosť poistných operácií a výplatný pomer podľa výkazu ziskov a strát za vykazovaný rok poisťovne (v tisícoch rubľov):
Poistné – spolu………………………………………………………139 992
Z toho prevedené na zaisťovateľov………………………..……….105135
Zvýšenie rezervy na nezaslúžené poistné:
Celkom……………………………………………………………………….40583
Zvýšenie podielu zaisťovateľov na rezerve………………………..25333
Dokončené straty – spolu………………………………………………...10362
Podiel zaisťovateľov………………………………………………....7286
Zrážky do rezervy na preventívne opatrenia………………...3710
Príspevky do fondov požiarnej bezpečnosti……..………..….949
Výdavky na vykonávanie poisťovacej činnosti……………………………….2561
Úloha 3.
Overený kapitál……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………..24
Extra kapitál ................................................................ ........................2
Nekryté straty za vykazovaný rok a za predchádzajúce roky ................... 0.9
Akcie spoločnosti odkúpené od akcionárov .................................................. ......1.7
Nehmotný majetok................................................ ......................2.4
Pohľadávky, ktoré zanikli 0.8
Úloha 4. Určite výsledok operácií životného poistenia, ako aj úroveň platieb podľa výkazu ziskov a strát za vykazovaný rok poisťovne (v tisícoch rubľov)
Poistné………………………………………………1 848 658
Výnosy z investícií………………………………………………………………………………………… 71 842
počítajúc do toho:
Výnosy z úrokov …………………………………..….71 842
Zaplatená náhrada škody……………………………………….1 538571
Zvýšenie rezervy životného poistenia……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………509 588
Výdavky na vykonávanie poisťovacej činnosti…………………………3470
Úloha 5. míňať posúdenie vzácnosti finančných prostriedkov pomocou koeficientu profesora F.V. Konshina
Počiatočné údaje:
a) pre poisťovňu A tvorí poistný kmeň 500 uzatvorených zmlúv, pre poisťovňu B - od 400;
b) poisťovňa A má priemernú tarifnú sadzbu 3,5 rubľov. od 100 rubľov. poistná suma, poisťovňa B - 4,0 rubľov. od 100 rubľov. poistná suma. 1
Úloha 6. Určte mieru pravdepodobnosti nedostatku finančných prostriedkov pomocou koeficientu profesora F.V. Konshina a vyvodiť závery.
Počiatočné údaje:
a) pre poisťovňu A tvorí poistný kmeň 850 uzatvorených zmlúv, pre poisťovňu B - od 650;
b) poisťovňa A má priemernú tarifnú sadzbu 3 rubľov. od 100 rubľov. poistná suma, poisťovňa B - 3,5 rubľov. od 100 rubľov. poistná suma. 1
Počiatočné údaje(milión rubľov):
Úloha 8. Posúdiť finančnú stabilitu poisťovní z hľadiska stability poistného fondu pomocou nasledujúcich údajov:
1. Poisťovňa A má príjem 110,5 milióna rubľov. Výška rezervných fondov na konci tarifného obdobia je 85,0 milióna rubľov. Výška nákladov - 86,4 milióna rubľov, náklady na podnikanie - 15 miliónov rubľov.
2. Poisťovňa B má príjem 18,7 milióna rubľov. Zostatok v rezervných fondoch je 16 miliónov rubľov. Výška nákladov - 11,4 milióna rubľov, náklady na podnikanie - 1372 tisíc rubľov.
Úloha 9. Posúdiť finančnú stabilitu poisťovní z hľadiska stability poistného fondu pomocou nasledujúcich údajov:
1. Poisťovňa A má príjem 112 miliónov rubľov. Výška rezervných fondov na konci tarifného obdobia je 85,0 milióna rubľov. Výška nákladov - 84 miliónov rubľov, náklady na podnikanie - 13 miliónov rubľov.
2. Poisťovňa B má príjem 28 miliónov rubľov. Zostatok finančných prostriedkov v rezervných fondoch - 26 miliónov rubľov. Výška nákladov - 9,5 milióna rubľov, náklady na podnikanie - 1155 tisíc rubľov.
Úloha 10. Vypočítajte pomer medzi skutočnou a štandardnou mierou solventnosti pre poisťovňu C.
Na výpočet skutočnej miery solventnosti použite údaje zo súvahy poisťovateľa k poslednému dátumu vykazovania (v miliónoch rubľov):
Overený kapitál……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………….22
Extra kapitál ................................................................ ........................2
Rezervný kapitál ................................................................ .................................3
Nekryté straty za vykazovaný rok a predchádzajúce roky .................. 1,2
Akcie spoločnosti odkúpené od akcionárov .................................................. .... 1.5
Nehmotný majetok................................................ ......................1.4
Pohľadávky, ktoré zanikli 0.6
Úloha 11.
1. Strata z operácií životného poistenia………………………………127,659
2. Zisk z poistných operácií iných ako životné poistenie...136 723
Výnosy z investícií………………………………………………………… 1 092
Správne náklady………………………………………………………..8 971
Iný príjem………………………………………………………………………...16
Daň z príjmov…………………………………………………………………..288
Mimoriadne výdavky………………………………………………………………..88
Definuj:
3) čistý zisk.
Úloha 12. Nasledujúce údaje sú k dispozícii z výkazu finančných výsledkov poisťovne za vykazovaný rok (v tisícoch rubľov):
1. Strata z operácií životného poistenia………………………………157,666
2. Zisk z operácií neživotného poistenia...126 777
3. Ostatné príjmy a výdavky nezahrnuté v oddieloch 1.2:
Výnosy z investícií……………………………………………………… 1 022
Správne výdavky………………………………………………....…6 991
Iný príjem………………………………………………………………...26
Daň z príjmov…………………………………………………………………..385
Mimoriadne výdavky………………………………………………………………..6
Definuj:
1) zisk pred zdanením;
2) zisk z bežnej činnosti;
3) čistý zisk.
Úvod 3
1. Právny základ na zabezpečenie finančnej stability poisťovateľov 5
2. Požiadavky na finančnú stabilitu poisťovateľov 9
3. Finančné riadenie poisťovňa udržateľnosti 13
4. Investičná politika poisťovateľa 26
Záver 33
Referencie 34
Úvod
Základom finančnej stability poisťovateľov je prítomnosť ich splateného základného imania a poistných rezerv, ako aj systém zaistenia.
Minimálna výška splateného základného imania tvoreného na úkor finančných prostriedkov ku dňu predloženia dokladov na získanie povolenia na vykonávanie poisťovacej činnosti právnickou osobou musí byť najmenej 25 000 minimálnej mzdy pri vykonávaní iných druhov poistenia ako životného poistenia , najmenej 35 000 minimálnu výšku mzdy pri vykonávaní životného poistenia a ostatných druhov poistenia, najmenej 50 000 minimálnej mzdy pri vykonávaní výlučne zaistenia.
Poisťovne sú povinné dodržiavať ustanovenia zákona a regulačných právnych aktov orgánu poistenie dohľad nad požiadavkami finančnej stability z hľadiska tvorby poistných rezerv, zloženia a štruktúry aktív prijatých na krytie poistných rezerv, zaistných kvót, normatívneho pomeru vlastných zdrojov poisťovateľa a prevzatých záväzkov, zloženia a štruktúry aktív prijatých na krytie vlastných prostriedkov poisťovateľa, ako aj vystavenie bankových záruk.
Poisťovateľ môže previesť záväzky, ktoré na seba prevzal z poistných zmlúv (poistný kmeň) na jedného poisťovateľa alebo viacerých poisťovateľov (nahradenie poisťovateľa), ktorí majú povolenia na vykonávanie tých druhov poistenia, na ktoré sa prevádza poistné kmeň, a majú dostatok vlastných zdrojov. , teda zodpovedajúce požiadavky na solventnosť zohľadňujúce nové záväzky. Prevod poistného kmeňa sa vykonáva zákonom stanoveným spôsobom Ruská federácia.
Cieľ ročníková práca zvážiť právny základ finančnej stability poisťovateľov a základné požiadavky na finančnú stabilitu poisťovateľov.
1. Právny základ na zabezpečenie finančnej stability poisťovateľov
Finančná stabilita poisťovateľa by sa mala chápať ako jeho bezpodmienečná schopnosť plniť záväzky platiť poistné v prospech poisteného alebo oprávneného. Práve finančná stabilita poisťovne je hlavným predmetom kontroly zo strany orgánov dohľadu nad poisťovníctvom. Takáto kontrola sa vykonáva kontrolou účtovnej závierky a dodržiavaním stanovených ukazovateľov, ktoré charakterizujú solventnosť poisťovateľov.
Garanciami finančnej stability a solventnosti poisťovne sú podľa platnej legislatívy:
· splatený autorizovaný kapitál, ktorý nie je menší ako výška stanovená právnymi predpismi;
· poistné rezervy vypočítané v súlade so stanoveným postupom a zaručujúce platby za poistenie;
systém zaistenia;
Dodržiavanie normatívneho pomeru medzi aktívami a pasívami, ktorý odráža dostupnosť vlastných zdrojov poisťovateľa bez akýchkoľvek záväzkov;
Dodržiavanie štandardu maximálnej zodpovednosti za prijatie individuálneho rizika do poistenia
Dostatočná výška základného imania zaručuje plnenie záväzkov poisťovne v počiatočnej fáze jej činnosti, pretože príjem poistného počas tohto obdobia je zanedbateľný a základné imanie je jedinou zárukou solventnosti spoločnosti. Minimálna výška základného imania požadovaná na začiatku činnosti poisťovne je preto stanovená zákonom. Významný základný kapitál je však dôležitý aj pre existujúce poisťovne, pretože umožňuje v prípade potreby rozširovať rozsah činnosti a pôsobí aj ako stabilizačná rezerva.
Minimálna výška splateného základného imania tvoreného na úkor finančných prostriedkov v deň, keď právnická osoba predloží doklady na získanie povolenia na vykonávanie poisťovacej činnosti, musí byť najmenej 25 tisíc minimálnych miezd (minimálnych miezd) - pri vykonávaní druhov poistenia iného ako životného poistenia najmenej 35 tis. minimálnej mzdy - pri vykonávaní životného poistenia a iných druhov poistenia najmenej 50 tis. minimálnej mzdy - pri vykonávaní výlučne zaistenia. Minimálna výška splateného základného imania tvoreného na úkor finančných prostriedkov v deň predloženia dokladov na získanie povolenia na vykonávanie poisťovacej činnosti poisťovňou, ktorá je dcérskou spoločnosťou zahraničného investora alebo má podiel zahraničných investorov v jeho základné imanie viac ako 49 percent musí byť minimálne 250 tisíc minimálnych miezd av prípade zaistenia iba minimálne 300 tisíc minimálne mzdy.
Poistné rezervy odrážajú veľkosť záväzkov poisťovateľa za poistné plnenia, ktoré neboli splnené v danom čase. Povinnosť poisťovateľov vytvárať poistné rezervy je zakotvená v zákone o organizácii poisťovníctva. Poistné rezervy sa počítajú počas každého typ poistenia. Ich veľkosť je určená na základe dôkladnej analýzy operácií poisťovne na základe časovo náročných matematických výpočtov. Prax ukazuje, že za prítomnosti skúsených a kvalifikovaných odborníkov sa takýto výpočet stáva celkom spoľahlivým a znalosť jeho výsledkov môže do značnej miery ochrániť poisťovateľa pred možným bankrotom.
Zaistenie sa vzťahuje na prevod poisťovateľa (označovaného ako priamy poisťovateľ, prvý poisťovateľ, zaisťovateľ) prevzatého záväzku podľa poistnej zmluvy na iného poisťovateľa (označovaného ako druhý poisťovateľ alebo zaisťovateľ) v rozsahu, ktorý presahuje prípustnú mieru. výška vlastnej zádrže. Pomocou zaistenia sa dosahuje stabilita a homogenita poistného kmeňa. Povinnosť zabezpečiť záväzky, ktoré presahujú schopnosť ich plniť, na úkor vlastných zdrojov a poistných rezerv je zakotvená v zákone o organizácii poisťovníctva. Vzťahy medzi poisťovateľom a zaisťovateľom vznikajú na základe zmluvy o zaistení, ktorá určuje spôsob zaistenia, povinnosti zmluvných strán, podmienky vzniku povinnosti zaisťovateľa zúčastniť sa na platení poistného a ďalšie potrebné podmienky poskytovania záruk. na plnenie záväzkov zaisťovateľa voči poisťovateľovi.
Súhlas poistenca s takýmto prechodom zodpovednosti sa nevyžaduje, keďže pri zaistení nevzniká medzi poisteným a zaisťovateľom žiadny právny vzťah. Za náhradu prípadnej škody nesie poistníkovi plnú zodpovednosť priamy poisťovateľ.
V súlade s platnou legislatívou sú poisťovne povinné dodržiavať normatívny pomer medzi aktívami a pasívami. Metodiku výpočtu tohto pomeru a stanovenú výšku voľných aktív (prostriedkov) potrebných pre spoločnosť stanovuje Spolkový úrad pre dohľad nad poisťovníctvom.
Na zabezpečenie solventnosti poisťovateľov je potrebné dodržiavať aj štandard maximálnej zodpovednosti pri poistení individuálneho rizika
Solventnosť poisťovateľa je zároveň výrazne ovplyvnená jeho investičnou politikou a umiestnením aktív (alebo prostriedkov pokrývajúcich poistné rezervy aj autorizovaný kapitál). Skutočne si predstavme, že poisťovňa má správne vypočítané poistné rezervy, má voľný majetok v predpísanej výške, má uzatvorené zaistné zmluvy na veľké riziká, no prostriedky investuje do vkladov nespoľahlivej banky alebo investičnej inštitúcie. Neschopnosť poskytnúť poistné plnenie takémuto poisťovateľovi môže byť spôsobená úpadkom banky a nemožnosťou použiť prostriedky, ktoré jej boli prevedené. Aby sa minimalizovalo riziko investovania tých prostriedkov poisťovateľa, ktoré priamo súvisia s plnením záväzkov za poistné plnenie - vo výške poistných rezerv, má Spolkový úrad pre dohľad nad poisťovníctvom právo ustanoviť osobitný režim pre investície realizované tzv. poisťovateľ: zakázať určité typy investícií, stanoviť maximálne a (alebo) minimálne kvóty celkovej sumy investícií, ktoré možno použiť na nákup určitých druhov cenných papierov, vkladov, nehnuteľností, menových hodnôt atď.
Minimálne podmienky na zabezpečenie finančnej stability poisťovateľov:
1. Poisťovateľ je povinný zabezpečiť vlastnú finančnú stabilitu. Minimálne podmienky na zabezpečenie finančnej stability zahŕňajú: dostupnosť požadovanej výšky vlastného kapitálu a poistných rezerv, dodržiavanie štandardu minimálnych záväzkov poisťovateľa podľa osobitnej zmluvy a implementáciu ďalších záväzných noriem a limitov ustanovených oprávnenou osobou. štátny orgán.
2. Vlastné imanie poisťovateľa je definované ako hodnota všetkých aktív poisťovateľa mínus výška poistných rezerv a iných záväzkov (záväzkov) poisťovateľa.
Spôsoby určenia objemu majetku poisťovateľov ustanoví poverený štátny orgán.
3. Poistné rezervy sa tvoria na úkor platieb poistenia. Postup a veľkosť tvorby poistných rezerv určuje oprávnený štátny orgán.
Pre posilnenie postavenia poisťovateľov ako trhových subjektov a pre hodnotenie ich finančnej stability pri dohľade štátu nad poisťovacou činnosťou existujú určité štandardy, ktorých dodržiavanie je povinné. Postup výpočtu a hodnotenia takýchto noriem upravuje množstvo dokumentov, predovšetkým zákon „o organizácii poisťovníctva v Ruskej federácii“. Predovšetkým uvádza, že ekonomicky opodstatnené poistné sadzby sú zárukami na zabezpečenie finančnej stability poisťovateľa; zaistenie; vlastné prostriedky; poistné rezervy dostatočné na plnenie záväzkov vyplývajúcich z poistných zmlúv, spolupoistení, zaistenia, vzájomného poistenia.
V súlade s čl. 25 zákona o poisťovníctve záruky na zabezpečenie finančnej stability poisťovateľa sú:
ekonomicky opodstatnené poistné sadzby;
poistné rezervy dostatočné na splnenie záväzkov vyplývajúcich z poistných zmlúv, spolupoistení, zaistenia, vzájomného poistenia;
vlastné prostriedky;
zaistenie.
Poistné rezervy a vlastné zdroje poisťovateľa musia byť kryté aktívami, ktoré spĺňajú požiadavky na diverzifikáciu, likviditu, návratnosť a ziskovosť.
Vlastné zdroje poisťovateľov (s výnimkou vzájomných poisťovní, ktoré poisťujú výlučne svojich členov) zahŕňajú základné imanie, rezervný kapitál, dodatočný kapitál a nerozdelený zisk. Zloženie a štruktúra aktív akceptovaných na krytie vlastných zdrojov poisťovateľa je určená nariadením Ministerstva financií Ruska č. 149n zo dňa 16. decembra 2005 (s následnými zmenami a doplnkami).
Poisťovatelia musia mať plne splatený základný kapitál, ktorého výška nesmie byť nižšia ako minimálna výška základného imania stanovená zákonom o poisťovníctve.
Minimálnu výšku základného imania poisťovateľa určuje odsek 3 čl. 25 zákona o poisťovníctve.
Poisťovateľ môže previesť záväzky, ktoré na seba prevzal z poistných zmlúv (poistný kmeň) na jedného poisťovateľa alebo viacerých poisťovateľov (nahradenie poisťovateľa), ktorí majú povolenia na vykonávanie tých druhov poistenia, na ktoré sa prevádza poistné kmeň, a majú dostatok vlastných zdrojov. , tj príslušné požiadavky na solventnosť s prihliadnutím na novo prevzaté záväzky. Prevod poistného kmeňa sa vykonáva v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.
Poistný kmeň nie je možné previesť, ak:
uzatváranie poistných zmlúv podliehajúcich prevodu v rozpore s právnymi predpismi Ruskej federácie;
nesúlad poisťovateľa, ktorý akceptuje poistné kmeň, s požiadavkami zákona o poisťovníctve na finančnú stabilitu;
absencia písomného súhlasu poistencov, poistencov na nahradenie poisťovateľa;
v licencii vydanej poisťovateľovi, ktorý akceptuje poistný kmeň, chýba označenie druhu poistenia, na základe ktorého boli poistné zmluvy uzatvorené;
poisťovateľ prevádzajúci poistné kmeň nemá majetok prijatý na zabezpečenie poistných rezerv (okrem prípadov platobnej neschopnosti alebo konkurzu).
Súčasne s prevodom poistného kmeňa dochádza k prevodu majetku vo výške poistných rezerv zodpovedajúcich prevedeným poistným záväzkom. Ak poistné pravidlá poisťovateľa preberajúceho poistné kmeň nie sú v súlade s poistnými pravidlami poisťovateľa prevádzajúceho poistné kmeň, zmeny v podmienkach poistných zmlúv je potrebné dohodnúť s poistníkom.
Dostatok vlastných zdrojov poisťovne zaručuje jej solventnosť za dvoch podmienok: prítomnosť poistných rezerv nie pod štandardnú úroveň a správna investičná politika.
Ďalším dokumentom, ktorý definuje finančné štandardy pre poisťovacie organizácie, sú „Nariadenia o postupe pri výpočte normatívneho pomeru majetku a záväzkov z poistenia poisťovateľmi“, schválené nariadením Ministerstva financií SR zo dňa 2.11.2001 č. 90-n . Toto nariadenie ustanovuje metodiku štvrťročného výpočtu miery solventnosti, ktorou sa rozumie suma, v rámci ktorej poisťovateľ na základe špecifík uzatvorených zmlúv a objemu prevzatých poistných záväzkov musí mať alebo má vlastný kapitál bez akéhokoľvek budúce záväzky, okrem pohľadávok zakladateľov, znížené o výšku nehmotného majetku a pohľadávok po lehote splatnosti. Zároveň by skutočná veľkosť miery solventnosti poisťovateľa nemala byť menšia ako štandardná veľkosť miery solventnosti poisťovateľa.
Ak na konci vykazovaného roka skutočná výška miery solventnosti poisťovateľa prekročí štandardnú mieru solventnosti o menej ako 30 %, poisťovateľ predloží na schválenie Ministerstvu financií Ruskej federácie v rámci ročného finančné výkazy plán finančnej obnovy.
V pláne sú uvedené konkrétne opatrenia, ktoré prispievajú k stabilizácii finančnej situácie, s uvedením dĺžky trvania podujatia a výšky plánovaného príjmu (úspor), ktorý sa má z tohto podujatia získať.
Pri zostavovaní plánu by sa mali uprednostňovať opatrenia, ktoré vedú k zlepšeniu finančnej situácie poisťovateľa v čo najkratšom čase.
Ako opatrenia finančnej obnovy možno uvažovať s týmito zmenami: zmena veľkosti schváleného kapitálu, rozšírenie zaisťovacích operácií, zmena tarifnej politiky, zníženie pohľadávok a záväzkov, zmena štruktúry aktív, ako aj použitie iných metód udržania platobnej schopnosti, ktoré nie sú v rozpore s právnymi predpismi Ruskej federácie.
Ďalším dôležitým dokumentom zameraným na stabilizáciu finančnej pozície poisťovacích organizácií a poistného trhu ako celku je nariadenie Ministerstva financií SR zo dňa 16.12.2005 č.149-n, obsahujúce „Požiadavky na skladbu a štruktúru majetku prijaté do kryť vlastné zdroje poisťovateľov“.
Finančná stabilita poisťovne je vo veľkej miere zabezpečená udržiavaním základného imania na správnej úrovni a poskytovaním čistých aktív, t. vlastniť vysoko likvidné prostriedky. V súlade s odsekom 3 článku 25 zákona sa minimálna výška schváleného kapitálu určuje na základe základnej sumy rovnajúcej sa 30 miliónom rubľov a zodpovedajúcich koeficientov (od 1 do 4) stanovených v závislosti od povahy. vykonávanej činnosti.
Hodnota čistého majetku a jeho pozitívna dynamika sú jedným z ukazovateľov finančnej pohody každej spoločnosti, preto by poisťovne mali pravidelne sledovať hodnotu čistého majetku. Od roku 2007 sa určuje v súlade so spoločným nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie č. 7-n a Federálnej služby pre finančné trhy zo dňa č akciové spoločnosti zo dňa 1. februára 2007“. Podľa tohto dokumentu sa hodnota čistého majetku určuje podľa súvahy poisťovne znížením sumy aktív o sumu záväzkov (tj objem záväzkov) prijatých do výpočtu. Odhad hodnoty čistých aktív musí spoločnosť robiť štvrťročne a na konci roka k príslušným dátumom vykazovania a musí byť zverejnený v priebežnej a ročnej účtovnej závierke.
Predpokladom zabezpečenia platobnej schopnosti poisťovní je dodržanie určitého pomeru aktív a pasív alebo miery solventnosti.
Miera solventnosti je zárukou splnenia záväzkov poisťovateľa. Podľa európskych poistných smerníc musia mať poisťovatelia na začiatku poisťovacej činnosti dostatok finančných prostriedkov vo forme minimálneho garančného fondu a vlastných zdrojov na podnikanie, ktoré slúžia ako rezerva na plnenie záväzkov voči poistencom kedykoľvek.
Problematike zabezpečenia solventnosti poisťovateľov sa venovali práce L.A. Orlanyuk-Malitskaya, ktorý položil vedecké základy pre regulačné požiadavky na výpočet solventnosti ruských poisťovateľov. .
V súlade s predpismi o postupe pri výpočte poisťovateľov normatívneho pomeru aktív a poistných záväzkov, ktoré prevzali (nariadenie Ministerstva financií Ruska z 2. novembra 2001 č. 90n, platné v znení nariadenia č. 2n zo dňa 14. januára 2005) sa základné imanie poisťovateľa vypočíta ako súčet schváleného (základného) imania, dodatočného, rezervného kapitálu, nerozdeleného zisku za rok vykazovania a minulých rokov znížený o sumu nekrytých strát vykazovania rok a predchádzajúce roky, dlhy akcionárov (účastníkov) na vkladoch do schváleného (základného) imania, vlastné akcie odkúpené od akcionárov, nehmotný majetok a premlčané pohľadávky.
Normatívnym pomerom aktív a prijatých poistných záväzkov sa rozumie suma, v rámci ktorej musí mať poisťovateľ vlastné imanie, zbavené akýchkoľvek budúcich záväzkov, s výnimkou nárokov zakladateľov, znížené o sumu nehmotného majetku, resp. pohľadávky, ktorých splatnosť uplynula. Táto hodnota sa nazýva skutočná miera solventnosti.
Normatívna miera solventnosti pre životné poistenie sa rovná súčinu 5 % rezervy životného poistenia a opravného faktora.
Opravný faktor je definovaný ako pomer rezervy životného poistenia mínus podiel zaisťovateľa na rezerve životného poistenia k hodnote stanovenej rezervy. Ak je korekčný faktor menší ako 0,85, potom sa pre výpočet berie ako rovný 0,85.
Korekčný faktor , definovaný ako pomer súčtu vrátane:
poistné platby skutočne uskutočnené na základe poistných zmlúv, spolupoistenia a časovo rozlíšené podľa zmlúv prijatých na zaistenie mínus časovo rozlíšený podiel zaisťovateľov na poistných platbách za! fakturačné obdobie;
zmena rezervy na nahlásené, ale neuhradené straty a rezervy na vzniknuté, ale nevykázané straty z poistných zmlúv, zmlúv o spolupoistení a zmlúv prijatých na zaistenie, mínus zmeny podielu zaisťovateľov na týchto rezervách za zúčtovacie obdobie;
do výšky (okrem podielu zaisťovateľov), vrátane:
poistné platby skutočne uskutočnené podľa poistných zmlúv, zmlúv o spolupoistení a časovo rozlíšené podľa zmlúv prijatých na zaistenie za zúčtovacie obdobie;
zmeny v rezerve na nahlásené, ale neuhradené straty a rezervy na vzniknuté, ale nenahlásené straty z poistných zmlúv, zmlúv o spolupoistení a zmlúv prijatých na zaistenie počas zúčtovacieho obdobia.
povinnosti, ktorých výstup spôsobuje regulačné opatrenia“ zo strany dohľadu nad poisťovníctvom.
Štandardná miera solventnosti pre poistenie iné ako životné poistenie sa rovná vyššiemu z nasledujúcich dvoch ukazovateľov, vynásobenému korekčným faktorom.
Prvý ukazovateľ je vypočítaný na základe poistného (príspevkov) za zúčtovacie obdobie - rok (12 mesiacov) predchádzajúci dňu účtovnej závierky a rovná sa 16 % sumy poistného (príspevkov) naakumulovaných v rámci poistenia, ko -poistné zmluvy a zmluvy prijaté na zaistenie, za zúčtovacie obdobie znížené o:
poistné (príspevky) vrátené poistencom (zaisťovateľom) v súvislosti so zánikom (zmenou podmienok) poistných zmlúv, spolupoistení a zmlúv prijatých na zaistenie v priebehu zúčtovacieho obdobia;
zrážky poistného (príspevkov) z poistných zmlúv, pripoistenie v prípadoch ustanovených platnou legislatívou, za zúčtovacie obdobie.
Poisťovateľ pôsobiaci menej ako 12 mesiacov ako výpočtové obdobie pre prvý ukazovateľ berie obdobie odo dňa získania licencie po prvý raz do dátumu vykazovania.
Druhý ukazovateľ sa počíta na základe platieb za poistenie za zúčtovacie obdobie - 3 roky (36 mesiacov) pred dátumom vykazovania a rovná sa 23 % z jednej tretiny sumy:
poistné platby skutočne uskutočnené v rámci poistných zmlúv, zmlúv o spolupoistení a časovo rozlíšené na základe zmlúv prijatých na zaistenie mínus sumy výnosov spojených s realizáciou nároku (regresu) prevedené na poisťovateľa, ktoré má poistený (poistený, oprávnený) voči osobe zodpovednej za straty uhradené v dôsledku poistenia počas zúčtovacieho obdobia;
zmeny rezervy na nahlásené, ale neuhradené straty a rezervy na vzniknuté, ale nenahlásené straty z poistných, spolupoistných a zaistných zmlúv za zúčtovacie obdobie.
Poisťovateľ, ktorý pôsobí v inom ako životnom poistení menej ako 3 roky, druhý ukazovateľ nepočíta.
Výpočtové obdobie na výpočet korekčného faktora je jeden rok. Opravný koeficient sa vypočíta ako podiel sumy: poistné skutočne vykonané na základe poistných zmlúv, spoluúčasť.
Nariadenie Ministerstva financií Ruska č. 90n z 2. novembra 2001 schválilo Nariadenia o postupe pri výpočte normatívneho pomeru aktív a poistných záväzkov, ktoré prevzali poisťovatelia.
Normatívnym pomerom medzi aktívami a pasívami poisťovateľa sa rozumie hodnota (miera solventnosti), v rámci ktorej musí poisťovateľ na základe špecifík uzatvorených zmlúv a objemu prevzatých záväzkov disponovať vlastným imaním oslobodeným od akýchkoľvek budúce záväzky okrem pohľadávok zakladateľov znížené o sumu nehmotného majetku a pohľadávok, ktorých splatnosť uplynula.
Nariadenie ustanovuje metodiku výpočtu miery solventnosti a stanovuje povinnosť poisťovateľov na základe údajov účtovníctvo a štvrťročné podávanie správ na analýzu ich finančnej situácie.
Kontrola miery solventnosti sa redukuje na určenie normatívnej a skutočnej miery solventnosti a ich porovnanie.
V súlade s týmto nariadením zmiešané kontrola solventnosti. Po prvé, poisťovacie organizácie nezávisle kontrolujú svoju solventnosť na štvrťročnej báze. Po druhé, orgány dohľadu nad poisťovníctvom každoročne kontrolujú solventnosť. Zároveň, ak normatívny pomer aktív a pasív ku koncu roka nie je splnený, správu o platobnej schopnosti predkladá poisťovateľ štvrťročne.