納税のための確定申告が簡素化されました。簡易課税制度「所得」申告書の記入例です。申告書の記入例

フォームに正しく記入するにはどうすればよいですか? 現在該当するフォームはどれですか? どのような場合に、どこに報告書を提出すればよいですか? このセクションでは、これらすべてについて説明します。

新しい報告フォームは、2016 年 2 月 26 日付けのロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/99@ によって承認され、2016 年 4 月 10 日から有効です。昨年 2015 年については、報告が許可されていました。納税者の裁量により、新しいフォームまたは古いフォームを使用します。 2016 年には、専用の新しいフォームが導入され、記入手順が変更されました。支払われた取引手数料の額に対する税額計算の減額の可能性が考慮されるようになりました。そして、新しく登録された起業家はゼロ金利を利用する権利があり、報告書を作成する際にはそれを考慮する必要があります。

2016 年簡易申告書の必要なセクションの選択は、適用される課税対象によって異なります。「収入」に関する企業の場合、セクション 1.1 および 2.1 が必須です。「収入-支出」に基づく企業の場合、セクション 1.2 および 2.2 を形成する必要があります。対応する操作が可能であれば、残りのシートの使用が実行されます。

技術的な変更により、簡易課税制度における申告書の表題ページに影響が生じました。そこには、再編された事業体のレポートを作成する後継会社用のセルが追加されています。再編成コードの完全なリストは、以下の参考資料に含まれています。たとえば、変換は値「1」、合併は「2」に対応します。組織再編の形態が清算の場合、簡易課税制度申告書のコードは「0」に相当します。再編された企業の TIN/KPP も提供する必要があります。さらに、古い OKATO コードは新しい OKTMO コードに置き換えられました。

報告書は企業の登録地または個人起業家の居住地で税務当局に提出されます。フォームは直接/代理人を通じて、インターネット、電子的、または郵送で提出できます。報告書を郵送で送信するには登録目録が必要であることに注意してください。目録の 1 部は納税者に保管されます。

簡易課税制度に基づく申告 – 2016年期限

納税期間の結果に基づいて、年に 1 回報告書を提出する必要があります。報告期間の終了時には何も提出する必要はなく、納税者は予算を正しく計算して前払い金を支払うだけで済みます。「収入」がある場合は、保険料によって発生する金額を軽減することができます。

2016 年の申告書の提出期限は次のとおりです。

起業家向け – 2017 年 5 月 2 日。
企業向け - 2017 年 3 月 31 日。
個人事業主が廃業する場合は、簡易課税制度の利用が終了する四半期の翌25か月目までに、簡易課税制度に基づく申告書を提出します。

注記！報告義務を履行しない場合、納税者は未納税額の 5 ～ 30% (ただし 1,000 ルーブル以上) の罰金に直面します。罰金は、不完全な遅延も含め、遅延月ごとに請求されます。

簡易課税制度による申告書の書き方基本ルール：

すべての金額は四捨五入ルールに従って完全ルーブルで入力されます。
校正者による修正を行わずに、コンピューターまたは手動で編集することが許可されています。
電子的に手動で入力する場合、空のセルにダッシュを入力することはできません。また、Courier New のフォントサイズは 16 ～ 18 ポイントにする必要があります。
記録は最初のセルから左から右に始まり、残りの空のセルには手動で入力するときにダッシュが追加されます。入力できないセルや金額がゼロの場合もダッシュが入力されます。
前払い金は、支払われた金額ではなく、実際の収入と支出のデータに基づいて計算されます。
保険料は逆に、必要な期間に支払われたものだけが考慮されます。これには罰金や罰金の額は考慮されていません。
最初はセクション 2 を記入し、その後、それに基づいてセクション 1 を記入すると便利です。
6% の「所得」対象を持つ納税者には、取引手数料 2.1.2 の存在下で、セクション 1.1、2.1.1 が規定されています。
「収入-支出」オブジェクトを持つ納税者のために、セクション 1.2、2.2 が提供されます。
全員がタイトルページに記入する必要があります。そして、セクション 3 は、慈善活動または資金の使用目的を実施する場合に形成されます。完全なリストは、申告書の記入手順の付録 No. 5 に記載されています。
完成したすべてのページには番号を付ける必要があり、その総数はタイトルページに表示されます。
空白のページを印刷したり提出したりする必要はありません。
シールを使用する場合は、タイトルページの絵の代わりに印章が配置されます。
レポートをホッチキスで留める必要はありません。

平成28年個人事業主向け簡易課税制度の申告書記載例はこちらからダウンロードできます。

平成28年簡易課税制度申告書記入要領

製図用のテンプレートが付属しており、ダウンロードできます。レポート生成の主なニュアンスを以下に説明します。詳細な手順は、命令の付録 No. 3 に記載されています。

2016 年のレポートを作成するための初期条件データ:

個人起業家のペトロフ・ペトロヴィッチは、単純化された方法で「収入と支出」オブジェクトを扱います。従業員がいない。この表は、KUDiR に関する本に記載されている主要な指標をまとめたものです。

指標の表 (完全ルーブル):

例 2 を添付します。

法的要件に従って申告書を作成するための基本的な参考データ:

企業または起業家の清算/再編のタイプ - 1 は変革、2 は合併、3 は分割、5 は合併、6 は並行合併を伴う分割、0 は清算。
連邦税務局の検査機関コードは、個人起業家は 120、ロシア企業は 210、法的後継者は 215 です。
修正番号 – 最初の提出の場合は 0、再提出の場合は 1、二次提出の場合は 2 など。
課税期間 – 暦年で 34 年、清算/再編または個人起業家/組織の閉鎖で 50 年、別の税制への移行で 95 年、簡易税制の使用終了で 96 年。
OKVED タイプコード - 実行されている活動を示す必要があります。これは、法人の統一国家登録簿/個人起業家の統一国家登録簿からの抜粋に示されています。
提出者の身分は、1が納税者、2が代表者となります。

金融経済活動が実施されなかった、または停止された場合は、「ゼロ」の報告が必要です。年度中に誤って前払いを行った場合は、申告書の記入時にデータを修正して正しい情報を提供し、必要に応じて追加の税金を支払う必要があります。また、報告書はすでに提出されているが、後で誤りが発見された場合には、更新された申告書を作成する必要があります。不正確さの自己修正は罰則の発生にはつながりません。

エラーを見つけた場合は、テキストの一部をハイライトしてクリックしてください。 Ctrl+Enter.

平成30年度簡易税制申告書は、優遇措置を適用するすべての事業者が提出する申告書です。納税者が何も活動していない場合でも、報告する必要があります。

個人起業家向けのゼロ納税申告書（2019年簡易版）は、2016年2月26日付の連邦税務局命令番号MMV-7-3の要件に基づいて作成されています。承認後に修正が加えられているため、連邦税務局に提出する前に、個人事業主向けの2018年簡易課税制度に基づくゼロ申告書の記入例を検討する必要があります。さらに、今年活動がなかった場合、レポートには特定の指標は含まれません。また、起業家は遅くとも 2019 年 4 月 30 日までに、組織は 3 月 31 日までに年間報告書を提出することにも注意してください。

この記事では、個人事業主の平成30年度簡易課税制度におけるゼロ申告書の書き方の見本を紹介します。また、ホームページでは、個人事業主向けの平成30年度簡易税制におけるゼロ申告書も無料でダウンロードできます。

平成30年個人事業主の簡易課税ゼロ申告書（「所得」記入例）

税務申告は従来ゼロと呼ばれています。公式文書にはそのような概念はありません。これには、課税期間中に営業を行わなかった、つまり当座預金口座に資金の移動がなかった事業体による情報の提出が含まれます。ただし、この場合は、単一の簡略化された宣言が提供されます。簡易課税制度を利用する個人事業主は、完全に白紙の申告書を提出することはできないので注意してください（この平成30年簡易課税制度を利用する個人事業主が税務署にゼロ申告書を記入する例はこれを反映していません）。最低限、年金や健康保険の保険料を支払い、書類に反映しなければなりません。

シンプルなレポート構成

LLC（サンプル記入）および個人起業家に対する2018年の簡易課税制度に基づくゼロ申告は、活動がない場合だけでなく、特定の経済セクターについて多くの地域で設定されている優遇税率でも可能であるためや起業したばかりの起業家などは、構成が異なる場合があります。さらに、それはビジネスマンが選択した課税対象によって異なります。この表は、さまざまな場合に入力する必要があるセクションを示しています。

必要に応じて、セクション 3 を完了します。

平成30年個人事業者の簡易課税ゼロ申告書記入例（「所得」）

絶対にすべての簡易支払者は、通常のルールに従ってタイトルページに記入する必要があります。

名前を明記してください。
支払者の住所と電話番号を入力します。
課税期間を指定します。
TIN、OKTMO、OKVED を指定します。
ページに番号を付けます。
日付を記入し、署名します。
「情報の正確性と完全性を確認します」セクションを含め、すべての未記入のセルにダッシュを入力します。

平成30年分の簡易課税制度における新規申告書の記入例（タイトルページ）は次のようになります。

セクション 1.1 または 1.2 では、課税対象に応じて、OKTMO コードが行 010 に示され、残りのフィールドにはダッシュが表示されます。たとえば、コードが 8 桁のみで構成されている場合は、8 桁を入力し、残りのセルにダッシュを入れる必要があります。

セクション 2.1.1 (オブジェクト「収入」) と 2.2 (オブジェクト「収入 - 支出」) では、収入と支出、およびビジネスマンが適用する税率 (この形式では 0、6、または 15 パーセント: 0.0; 6.0 または 15.0); ダッシュは他の行に配置されます。

注意してください: 2018 年の個人事業主向けの所得に対する簡易課税制度に関するゼロタックス申告書のサンプルには、140 行目から 143 行目にチェックが含まれており、税額を軽減する保険料の金額を示す必要があります。しかし、活動は行われておらず、実際に削減するものはないため、貢献を反映する必要はありません。それは間違いではありません。

簡易課税制度に基づく税金がゼロの場合（オブジェクト「所得」に対してのみ可能）、レポートは通常どおり記入されますが、セクション 1.1 の 100 行目にのみダッシュが表示されます。収入が保険料額を下回る場合には可能です。

簡素化報告書の欠如に対する責任

起業家が必要な情報を提供しない場合、ロシア連邦税法第 119 条の規定に従って処罰される可能性があります。この説明は、2015 年 8 月 14 日付ロシア財務省の書簡 No. 03-02-08/47033 に記載されています。この場合の罰金は1000ルーブルだが、状況が緩和される場合は減額される可能性がある。ロシア連邦税法第 112 条には、報告書の提出がわずかに遅れるなどの状況が含まれています。さらに、中小企業に対する罰金は警告に置き換えることができます。これを行うには、納税者は連邦税務局に罰金の減額要求を提出し、すべての軽減状況を示す義務を負わなければなりません。

また、ロシア連邦税法第 76 条では、納税報告書の提出が遅れた場合に納税者の当座預金口座をブロックする可能性が規定されていることも忘れてはなりません。この措置はゼロレポートにも適用されるため、10 日以上遅れないほうがよいでしょう。

レポートを電子的に作成および提出するための特別なサービスが多数あることを思い出してください。ほぼすべての会計プログラムがこの機会を提供します。それらの中には、そのようなサービスに特別料金を設定しているところもあれば、完全に無料で提供するところもあります。このサービスは、会計士なしで働く個人起業家に特に高く評価されます。結局のところ、収入がなくてもレポートを提出するためにたとえ少額であってもお金を費やす必要がないだけでなく、正確に何をいつ提出する必要があるのかを詳しく調べる必要もありません。プログラムに登録すると、彼女自身が（財務指標がなくても）どのような報告書を提出する必要があるかを思い出させ、必要な書類の作成を提案してくれます。個人起業家に必要なのは、データ、IIN、登録住所、OKVED コードを入力するだけです。

平成30年度個人事業主向け簡易課税制度に基づく申告書のダウンロード先

個別のゼロレポートフォームは提供されていないことに注意してください。指定された機能を考慮して、通常の簡易レポートが記入されます。代わりに、単一の簡易申告書を提出することもできますが、その提出期限は 2019 年 1 月 20 日に期限切れになります。

新しい形 「簡易課税制度の適用に伴い支払った税金の確定申告書」 2016 年 2 月 26 日付のロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-3/99@ という文書によって正式に承認されました。

KND フォーム 1152017 の申請に関する詳細情報:

税務行政の改善：次の段階
期間。最後の顕著な例としては、簡易課税制度の適用に伴う納税額の新たな申告…簡易課税制度の適用に伴う納税額の申告書の様式の承認とその手続きが挙げられます。記入方法や簡易課税制度を利用して支払った税金の電子申告書を提出するためのフォーマットなどを掲載しています。
個人事業主が簡易課税制度でゼロ申告できるのはどのような場合ですか？
簡易課税制度による申告）。記入欄 1.1 「簡易課税制度の適用に伴い支払った税額（前納税）（課税の対象…簡易課税の適用に伴い支払った税額（前納税））」システム（課税対象 - 所得）、課税対象の課税（報告）期間の結果に基づいて計算されます...
第 1 四半期におけるロシア連邦憲法裁判所および最高裁判所の司法行為に反映された税制問題に関する法的立場の見直し。 2018年
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「簡易」納税申告書は、納税者の代表者が申告書を提出する場合の委任状となります。簡易課税制度による確定申告の特徴。申請に伴う納税額の申告…簡易課税制度の適用に伴って支払った税額（繰上納税）（課税対象－所得）を納税の結果（申告）に基づいて計算したものです。）課税対象期間...
2018 年の VAT: ロシア財務省からの説明
仮申告に基づく輸出手続き中、税務当局は、付加価値税申告が提出される課税期間の終了前に完了した完全な税関申告書を提出する必要があります...事業活動の一環として使用されます。簡易課税制度の適用に伴い支払われた税金について、所定の方法により課税対象を決定する際の費用...
2019年3月のロシア連邦財務省からの書簡のレビュー
ロシア連邦の税法、およびそれに応じて連邦税務局の命令によって承認された付加価値税申告書のセクション7... この点で、装飾品の製造および販売に従事する組織は、課税ベースを決定する際に、 c. 簡易課税制度の適用に関連して支払われる税金については、簡易課税制度の適用に関連して支払われる税金の課税標準を計算する際に、納税者兼貸手によって所得に考慮されます。 29日付の手紙…
税制上の優遇措置に関する紛争 (2018 年ロシア連邦最高裁判所の実務)
VAT申告書、一般への機器の販売を伴う取引、税務当局へのVAT提出および「ゼロ」指標による所得税申告書...予算からのVAT還付と減税という形での税制上の優遇措置簡易課税制度の利用に伴って支払った税金の相手方の税負担...
2018年12月のロシア連邦財務省からの書簡のレビュー
一般的に確立されている順序で。団体の固定資産税の納付と申告書（計算）の提出は…貸借対照表の設備投資の会計処理の場で行われます…貸借対照表、団体の固定資産税の納付と申告書の提出確定申告（計算）により…は、簡易課税制度の適用に伴って納めた税金の課税標準を計算する際に考慮することができます。 12月4日付の手紙…
2018年8月のロシア連邦財務省からの書簡のレビュー
名目上の所有者は、連邦法に従って提出される特別申告書に示されます。指定された...一時申告に基づく輸出手続きはすべて税務当局に提出されなければなりません...付加価値税申告が提出される課税期間の終了前に完了する必要があります...考慮されなければなりません簡易課税制度の適用に伴い支払う税金の課税標準を決定する際に、所得の一部として課税されます。 ...からの手紙
2017年10月のロシア連邦財務省からの書簡のレビュー
2018年2月のロシア連邦財務省からの書簡のレビュー
取引の相手方が対称的な調整を適用するには、納税者は対応する調整を反映した納税申告書を提出する必要があります。付加価値税…事業活動において、簡易課税制度の適用に伴い支払われる税金の課税対象を決定する際の経費の一部として、次のように使用されます。
2017 年第 4 四半期の税制問題に関する憲法裁判所と最高裁判所の重要な法的立場
税金と手数料に関する法律。 …に対する税金について会社が提出した納税申告書に対する税務調査の結果に基づき、補助税務当局は、簡易課税制度の適用に関連して支払う単独の税金を計算する目的で、ではありません...個人所得税の納税申告書の検査に提出された一般課税制度を適用する事業者...
税務紛争に関するロシア連邦最高裁判所の実務 2017 年 10 月
13609 (村 Tyutin D.V.、UAZ 流通センター) – 税務当局による監査の対象ではなかった納税申告書を提出するだけでは十分ではありません ... 納税義務の再構築、課税ベースの増加付加価値税及び…に対する税は、簡易課税制度の適用に伴い支払う単独税の計算時に会計処理されます。誠実性の問題 25 の定義...

平成28年に簡易課税制度を適用された方は、「簡易」申告書を監督官庁に提出する必要があります。今回は、平成29年度の簡易課税制度における申告書はどのような様式で提出するのか、課税対象が「所得」である方や課税標準を定める方の申告方法について説明します。「収入から支出を差し引いた額」となります。

平成28年簡易課税制度に基づく申告書

2016 年の申告書は、ロシア連邦税務局が 2016 年 2 月 26 日に命令番号 ММВ-7-3/99 で採択した形式に従って記入する必要があります。同命令により、申告書の記入手順も承認された（付録 No. 3）。

平成28年分の簡易課税制度に基づく申告書は、タイトルページと6つのセクションで構成されています。すべてのページにはタイトルから順に番号が振られています。紙で提出する場合は、手動またはコンピューターで申告書を記入できますが、修正ツールを使用して間違いを修正することはできません。紙の申告書はシートの片面にのみ印刷する必要があり、ホッチキスで留めないでください。

金銭指標はコペイカなしで入力され、金額は 50 コペック以上からルーブルに四捨五入されます。テキストは指定されたセルに大文字で入力されます。空のセルには、手書きで入力する場合はダッシュが配置されますが、コンピューターで入力する場合はダッシュは不要です。

2016年に平均100人を超える「簡易」従業員を雇用した場合、簡易課税制度に基づく申告書は、特別な通信チャネルを通じて電子署名を付けて電子的に提出する必要がある。従業員の数が少ない場合、申告書は連邦税務局を個人的に訪問する際に紙で提出することも、通知付きの配達証明付き書留郵便で郵送することもできます。

この宣言は、すべての組織の場合は 2017 年 3 月 31 日までに、個人起業家の場合は 2017 年 5 月 2 日までに提出する必要があります。

平成28年簡易課税制度申告書記入例

申告書に含まれる内容は税対象によって異なります。

「収入」 - タイトルページとセクション 1.1、2.1.1、2.1.2 (取引手数料が支払われている場合のみ) に記入します。
「収入から支出を引いた額」 - タイトルページとセクション 1.2 および 2.2 に記入します。
第 3 条は、第 1 条および第 2 条に規定されている対象資金を受け取った場合、選択した対象に関係なく「単純な人々」によって記入されます。 251 ロシア連邦税法。

次に、平成28年分の簡易課税制度の申告書の書き方について考えていきます。簡易課税制度の「所得」と、簡易課税制度の「所得から経費を引いた額」の記入例を紹介します。

収入別に「単純化」（6%）

まず第一に、「収益性の高い」簡易税制では、セクション 2.1.1 と 2.1.2 が記入され、次に一般化されたセクション 1.1 が記入されます。以下のデータを例として考えてみましょう。

IP Voroninでは「所得」を対象とした簡易課税制度が適用され、税率は6％となります。 KUDiRによると、2016年、個人起業家のボロニン氏は300万ルーブルを受け取った。発生ベースを含む収入:

2016 年の第 1 四半期に – 750,000 摩擦、

2016 年上半期 – 1,500,000 摩擦、

2016 年の 9 か月 – 2,250,000 ルーブル。

これらの収入指標は、セクション 2.1.1 の 110 ～ 113 行目に入力されます。

2016 年の第 1 四半期に – 45,000 摩擦。 (750,000 x 6%)、

2016 年上半期 – 90,000 ルーブル。 (1,500,000 x 6%)、

2016 年の 9 か月間 – 13,5000 ルーブル。 (2,250,000 x 6%)、

2016年 – 180,000ルーブル。 (3,000,000 x 6%)。

IP Voronin には従業員がいませんが、2016 年に発生主義を含めて 23,153.33 ルーブルの固定保険料を自分で支払っていました。

2016 年の第 1 四半期に – 5000摩擦、

2016 年上半期 – 10,000 摩擦、

2016 年の 9 か月間 – 16,000 ルーブル。

従業員のいない個人起業家は、簡易税制（ロシア連邦税法第 346.21 条第 3 項）に基づき、「自分のために」支払った拠出金の全額を減額する権利を有します。

IP Voronin は取引手数料を支払っていないため、セクション 2.1.2 に記入する必要はありません。

次に、セクション 1.1 に記入しましょう。

010 行目には、個人起業家の居住地の地域の OKTMO コードを示します。さらに、居住地、およびそれに伴う登録地が報告年中に変更されなかった場合、OKTMO は行 030、060、および 090 に示されず、コードが変更された場合にのみ入力されます。
020 行目は、第 1 四半期の前払金 (セクション 2.1.1 の 130 行目) から、第 1 四半期に「自分のために」支払った保険料 (セクション 2.1.1 の 140 行目) を差し引いた金額として記入されます。
半年と 9 か月ごとに支払われる前払金を計算する場合 (セクション 1.1 の 040 行目と 070 行目)、支払われた拠出金に加えて、前期間の前払金の額も前払金の額から差し引かれます。

2016 年の第 1 四半期の前払い: 行 020 = 45,000 (セクション 2.1.1 の行 130) – 5000 (セクション 2.1.1 の行 140) = 40,000;

2016 年の第 2 四半期の前払い: 行 040 = 90,000 (セクション 2.1.1 の行 131) – 10,000 (セクション 2.1.1 の行 141) – 40,000 (セクション 1.1 の行 020) = 40,000;

2016 年の第 3 四半期の前払い: 行 070 = 135,000 (セクション 2.1.1 の行 132) – 16,000 (セクション 2.1.1 の行 142) – 80,000 (行 020 + セクション 1.1 の行 040) = 39,000。

保険料控除後の前払金と前回の前払金がマイナスの場合、050行目と080行目（減額される支払額）が記入されます。

2016 年に支払うべき税金 (100 行目) を決定するには、計算された税金から、その年に支払った保険料と前払税の額を差し引く必要があります。

2016 年追加納付税の簡易課税制度: 100 行目 = 180,000 (セクション 2.1.1 の 133 行目) – 23,153 (セクション 2.1.1 の 143 行目) – 119,000 (セクション 1.1 の 020 行目 + 040 行目 + 070 行目) = 37,847 。

最終税額がマイナスの場合、行 110 (減額される税金) が入力されます。

平成28年度簡易課税制度に基づく「所得」の申告書を無料でダウンロードできます。

簡易課税制度「所得から経費を差し引いた額」（15％）

「収入と支出」の単純化により、宣言のセクション 2.2 が最初に完了し、次に一般化されたセクション 1.2 が完了します。例を使用してそれらを埋める方法を見てみましょう。

KUDiR によると、Agat LLC は 2016 年に次の収入を得ました。

第1四半期 – 1,200,000ルーブル、

半年 – 2,000,000 ルーブル、

9か月 – 3,100,000ルーブル、

2016年 – 4,600,000ルーブル。

KUDiR によると、「簡素化された」課税ベースを削減する経費は次のとおりです。

第1四半期 – 1,050,000ルーブル、

半年 – 2,100,000ルーブル、

9か月 – 2,900,000ルーブル、

2016年 – 4,200,000ルーブル。

セクション 2.2 の 220 ～ 223 行目に経費を入力します。 230 行目は空のままです。 Agat LLC は前期に損失を出しませんでした。

前払金と年税の課税標準を計算し、結果がプラスの場合は 240 ～ 243 行目に、マイナスの場合は 250 ～ 253 行目に結果の金額を反映させてみましょう。

第 1 四半期の基準 = 1,200,000 (行 210) – 1,050,000 (行 220) = 150,000 (行 240);

半年ベース = 2,000,000 (行 211) – 2,100,000 (行 221) = -100,000 (行 251);

9 か月の基準 = 3,100,000 (212 行目) – 2,900,000 (222 行目) = 200,000 (242 行目);

2016 年の基準 = 4,600,000 (213 行目) – 4,200,000 (223 行目) = 400,000 (243 行目)。

税率 15% に課税標準を乗算し、その結果を行 270 ～ 273 に入力します。

第 1 四半期の前払い = 150,000 (行 240) x 15% = 22,500;

半年の前払い = 0 であるため、今年の上半期は損失がありました。

9 か月の前払い = 200,000 (行 242) x 15% = 30,000;

2016 年の税金 = 400,000 (行 243) x 15% = 60,000。

280 行目を使用して、最低税額 (213 行 x 1%) を計算すると、46,000 (4,600,000 x 1%) が得られます。

税を計算したら、セクション 1.2 に記入します。

行 020 には、セクション 2.2 の行 270 からインジケーターを転送します。これは、第 1 四半期の前払い額 22,500 です。
上半期に損失が発生したため、減額の前払い額を反映する必要があります。行 050: 22,500 に記入します。
9 か月の場合、前払い額は (070 行目): 30,000 (セクション 2.2 の 272 行目) – (22,500-22,500) = 30,000 となります。
セクション 2.2 の 273 行目の税額が 280 行目の最低税額を超えているため、支払うべき税額を計算するには、273 行目のインジケータを使用します。

100行目 = 60,000（セクション2.2の273行目） – 30,000（070行目） = 2016年に追加で支払う簡易課税制度に基づく30,000税。

この場合、最低税を支払う必要がないため、120 行目には記入しません。

平成28年度簡易課税制度におけるゼロ申告書の書き方

「簡易型」の人が 2016 年に課税の対象（収入または収入と支出）を持たなかった場合でも、連邦税務局に申告書を提出する必要があります。実際、この場合、データは申告書のタイトルページにのみ入力されます。宣言のセクションには TIN、KPP、ページのシリアル番号が含まれ、残りの行にはダッシュが入れられます。

ゼロ申告は、簡易課税制度における通常の申告と同じ期間、同じ構成で申告します。期限に違反した場合、「簡易」者には1000ルーブルの罰金が科せられる（ロシア連邦税法第119条）。

平成28年度簡易課税制度によるゼロ申告については、様式を無料でダウンロードできます。

先ほども書きましたが、2016年4月10日より簡易課税制度における個人事業主向けの新たな申告書が導入されます。承認されました 2016 年 2 月 26 日付連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/99@ により。当然のことながら、簡易課税制度を利用する個人事業主の多くは、どのように記入すればよいのか悩んでいます。

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

それでは、具体的な例を使用して、2016 年の新しいフォームを使用してゼロ申告を記入する問題を見てみましょう。

その前に、簡易課税制度に基づいてゼロ申告を行う例の入力データをいくつか示します。

当社には簡素化された個人起業家がいます (USN 6%)。
営業税の納税者ではありません。 (モスクワの個人起業家のみ);
簡易課税制度税の税率は年間を通じて6％が維持されました。
IP は丸 1 年間存在していました。
過去 1 年間収入はありませんでした (これは重要です)。
年金基金への拠出はすべて期限内に（昨年の 12 月 31 日までに）行われました。
個人起業家は、慈善活動の一環として財産（金銭を含む）、仕事、サービス、目標を絞った収入、または目標を絞った融資を受け取っていませんでした。
今年の 4 月 30 日までにゼロ申告を連邦税務局に提出する必要があります。
宣言は次のようにする必要があります NEW FORM 2016 (2016 年 2 月 26 日付連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/99@ による)

どのようなプログラムを使用しますか?

「Legal Taxpayer」と呼ばれる優れた（そして無料の）プログラムを使用します。心配しないでください。インストールと構成の詳細な手順が記載されています。

まずこの記事を読んで、すぐにコンピュータにインストールしてください。

重要。「法定納税者」プログラムは常に更新されます。つまり、申告を完了する前に最新バージョンに更新する必要があります。プログラム自体は連邦税務局の公式ウェブサイトでご覧いただけます: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

ステップ 1: 「法的納税者」プログラムを開始する

そして、すぐにメニュー「書類」-「税務申告」で、簡易課税制度に従って納税申告書テンプレートを作成します

これを行うには、「プラス」記号の付いた目立たないアイコンをクリックします。

そしてフォームを選択します第1152017号「簡易課税制度の適用に伴う税金の申告について」

はい、もう一つ重要な点があります。宣言を作成する前に、宣言を作成する年を指定する必要があります。これを行うには、プログラムの右上隅で課税期間を選択する必要があります。

たとえば、2016 年の宣言の場合は、次の設定を行う必要があります。

同様に、申告に他の期間を設定することもできます。

ステップ 2: カバーシートに記入します

最初に表示されるのは宣言書のタイトルページで、正しく記入する必要があります。

当然のことながら、私はイヴァノヴォ市のおとぎ話の登場人物、イワン・イヴァノビッチ・イワノフを例に挙げました =) REAL IP の詳細を入力します。

一部のデータはすぐに取得されます (最初に「法的納税者」プログラムを設定する必要があることを思い出してください。もう一度この記事を参照してください。

茶色で強調表示されているフィールドは修正する必要があります。

1. 昨年の申告をするので、それに応じて期間を設定する必要があります。コード「34」「暦年」を選択するだけです（画像を参照）

次のようになります。

ここでメインアクティビティコードを指定する必要があります。たとえば、コード 72.60 を示しました。もちろん、あなたにとっては違うかもしれません。

申告書は代表者なしで個人訪問中に提出するため、タイトルページには何も触れません。

3. ステップ: ゼロ宣言のセクション 1.1 に記入します。

プログラムの一番下にある「セクション 1.1」タブをクリックすると、同様に記入する必要がある新しいシートが表示されます。静かに非アクティブになり、必要なデータを入力できないため、多くの人が怖がっています。

大丈夫、私たちは対処できるよ =)

このセクションをアクティブにするには、この「セクションの追加」アイコンをクリックする必要があります (下図を参照)。シートはすぐに編集できるようになります。

ここではすべてが非常に簡単です。行 010 で OKTMO (地方自治体の地域の全ロシア分類子) を登録するだけです。OKTMO が何なのかわからない場合は、

この例では、存在しない OKTMO 1111111 が示されています。 OKTMO コードを指定します。

私たちの宣言のシート 1.1 には他には何も触れていません。

4. 手順：「2.1.1 簡易課税制度の適用に伴う納税額の計算（課税対象－所得）」を記入します。

もう一度、ドキュメントの一番下で適切なタブを選択します。

「セクション 2.1」を選択し、「セクションの追加」ボタンでシートをアクティブにします (前のシートをアクティブにしたのと同じ方法)。

そしてそれを埋めていきます。

思い出してもらいたいのですが、私たちの個人起業家は、年間を通じて一銭も稼げませんでした =)、つまり、次の行の意味です。

113 行目にはゼロを書きます。
140 行目、141 行目、142 行目では何も変更しません。
143 行目では、その人が過去 1 年間に年金基金に強制拠出金を支払ったという事実にもかかわらず、ゼロと書きます。ゼロを処方したので年金基金への拠出金は、簡易課税制度による税控除の対象にはなりません。そうしないと、申告額がマイナスになってしまいます (収入ゼロからいきなり年金基金への拠出金を差し引いてしまいます =)
102 行目にコード = 2 (従業員のいない個人起業家) を書きます。

そして、以前の申告書と比べて最も重要な変更点です。 120行目、121行目、122行目、123行目で四半期、半年、9ヶ月、納税期間ごとに簡易課税制度に基づく税率を記載する必要があります。。これは非常に簡単に行われます。

これを行うには、目的のフィールドをクリックして 6% の税率を選択するだけです (所得と従業員のない 6% の簡易課税制度を適用する個人起業家を考慮していることを思い出してください)。