La base per la compilazione degli estratti conto è. Estratto conto: campione. Conservazione degli estratti conto bancari

Gli estratti conto correnti e gli ordini di pagamento sono i documenti primari?

Risposta

Gli estratti conto correnti e gli ordini di pagamento sono documenti primari ( Codice civile della Federazione Russa e regolamento della Banca di Russia 19 giugno 2012 n. 383-P.)

Fondamento logico

Come organizzare la contabilità delle transazioni su un conto corrente

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità basata su estratti conto e ad essi allegati ().

Estratto conto bancario

Un estratto conto conferma il movimento dei fondi sul conto corrente. La banca e l'organizzazione stabiliscono la frequenza della sua emissione nel contratto di conto bancario. Di norma, la banca emette estratti conto per ogni giorno lavorativo.

Se la dichiarazione viene stampata su un computer, non contiene timbri e sigilli della banca, né le firme dei dipendenti bancari responsabili. Se gli impiegati della banca hanno compilato l'estratto conto manualmente o con una macchina da scrivere, tale documento deve contenere la firma dell'impiegato della banca che tiene il conto, nonché il timbro della banca.

Entro dieci giorni dalla data di ricevimento della dichiarazione, l'organizzazione deve comunicare per iscritto alla banca gli importi, erroneamente o prelevati dal conto. Se ciò non avviene, la banca considera confermato il saldo del conto.

Tale procedura è stabilita nella sezione II della parte III del Regolamento predisposto.

In caso di smarrimento dell'estratto conto, la banca può rilasciare un duplicato all'organizzazione. Per fare ciò, presentare domanda alla banca per ricevere un duplicato dell'estratto conto (Sezione II della Parte III delle Regole stabilite). La forma di tale domanda non è stabilita legalmente. Di norma la banca lo stabilisce nel proprio regolamento bancario interno. Se non è stato stabilito il modulo di richiesta per ricevere un duplicato dell'estratto conto da parte della banca, compilarlo.

Tipi di documenti di liquidazione

Per effettuare operazioni su conto corrente sono previste le seguenti tipologie di documenti di liquidazione:
– ;
– ;

Ed effettuando transazioni su di esso, ha il diritto di ricevere un estratto conto o un estratto conto bancario. Tuttavia, se gli individui non hanno urgente bisogno di monitorare i movimenti dei propri fondi, questa procedura è obbligatoria per le organizzazioni e i singoli imprenditori. Quindi oggi scopriremo quanto è valido, come si presenta un estratto conto (ad esempio una carta di credito) e come ottenerlo.

Che cos'è un estratto conto

Un estratto conto è un documento bancario generato automaticamente per un certo periodo di tempo, che riflette il movimento dei fondi di un cliente bancario.

In questo video viene discusso l'estratto conto come documento importante:

Dettagli richiesti

L'estratto è un documento dalla forma rigorosamente stabilita, che indica i seguenti dettagli obbligatori:

numero di conto cliente;
data del precedente rendiconto indicante il saldo finale. È anche il saldo di apertura del rendiconto corrente;
dettagli dei documenti in base ai quali è stato effettuato il movimento dei fondi;
Numero di conto corrispondente;
saldo di cassa, che costituirà il saldo di apertura del prossimo estratto conto;
l'importo delle transazioni in addebito e accredito sul conto.

Certificato con estratto conto

Funzioni

E dovrebbe ricevere estratti conto regolarmente. Ciò è necessario perché questo documento ci consente di risolvere una serie di problemi:

Segnalazione. È necessario, prima di tutto, per uso personale per valutare correttamente il movimento dei fondi sul conto. Sarà inoltre necessario un estratto per compilare e presentare rapporti a organizzazioni terze (partner, banche, autorità fiscali) per confermare lo stato attuale delle cose.
Prove in tribunale. In caso di conflitto riguardo alla conferma di una transazione dubbia, un documento certificato dalla banca servirà come prova del pagamento o del mancato pagamento.
Automazione contabile.
Confronto delle informazioni contenuto nell'estratto, con i dati dei documenti primari - ricevute e note di spesa.
Prova di fondi erroneamente addebitati su un conto. In questo caso il cliente titolare deve informare la banca di questa situazione entro 10 giorni dalla ricezione del certificato. In caso contrario si riterrà che il cliente sia d'accordo con il saldo del conto.

Di conseguenza, lo scopo principale della dichiarazione è organizzare il monitoraggio regolare del movimento dei fondi sul conto del cliente.

Peculiarità

Le dichiarazioni non dovrebbero solo essere archiviate nel reparto contabilità dell'organizzazione, ma anche elaborate da esso in modo tempestivo. Ciò significa che le informazioni in essi contenute devono essere immediatamente inserite in un apposito database contabile al momento del ricevimento.
La banca è tenuta a fornire dichiarazioni ai clienti sulla base del “Regolamento sulle regole di contabilità negli istituti di credito situati nel territorio della Federazione Russa”. Questo atto normativo stabilisce che i termini e la procedura con cui la banca fornisce gli estratti conto dei conti dei clienti sono regolati dal contratto di conto.

Ricevere un documento

Sulla base di questo atto legislativo, la banca ha il diritto di fornire dichiarazioni al cliente nelle seguenti forme:

elettronico;
in forma cartacea: tramite caselle postali o direttamente dall'addetto operativo che tiene il conto.

Elettronico

Quando si fornisce un estratto in formato elettronico, i documenti vengono firmati con una firma digitale elettronica (EDS), che conferma che il certificato è stato ricevuto dall'istituto di credito in esso indicato.

Il vantaggio per il cliente di ricevere l'estratto conto in formato elettronico è che non è necessario presentarsi in banca. In questo caso il cliente può sempre verificare in modo straordinario il saldo del conto alla data corrente. Inoltre, ha il diritto di modificare le impostazioni del servizio, che gli consentiranno di ricevere le dichiarazioni in un momento a lui conveniente.

Per poter ricevere gli estratti conto online, il cliente deve collegarsi a Banca Cliente o Banca Internet.

Riflessione del denaro ricevuto dai clienti in un estratto conto in 1Descritto in questo video:

Su carta

Tuttavia, molti clienti preferiscono ancora ricevere gli estratti conto presso una filiale bancaria. Ciò si spiega con la maggiore fiducia della clientela nei confronti dei documenti cartacei certificati in mano dai dipendenti dell’istituto di credito.

Inoltre, non vi sono rischi legati alla ricezione dell'estratto conto online, quando i canali di comunicazione con la banca possono essere intercettati da terzi. Quando contatta la banca, il cliente può anche porre al dipendente domande che lo riguardano. Pertanto, questo metodo è considerato il più affidabile.

Tuttavia, quando si riceve un estratto conto presso una filiale bancaria, è necessario presentare alcuni documenti affinché la banca si convinca che il cliente ne abbia diritto. Questi documenti sono solitamente un passaporto e, se necessario, una procura.

Informazioni importanti

Sulla base delle informazioni fornite, l'impiegato della banca verificherà le credenziali della persona che lo contatta. Nella maggior parte dei casi, il capo contabile di un'impresa o un singolo imprenditore contatta la banca per ottenere estratti conto.
Di norma, gli estratti conto vengono archiviati in uno schedario speciale e ordinati in base al numero di conto del cliente. L'estratto conto generato dalla banca viene conservato in filiale per quattro mesi, trascorsi i quali è soggetto a distruzione.
Al ricevimento dell'estratto conto, il cliente deve assicurarsi che ad esso siano allegati tutti i documenti finanziari necessari che confermano le transazioni. Si tratta di documenti di pagamento come, ad esempio, ordini o richieste di pagamento. Tali documenti dovranno essere certificati con timbro “annullato”.

Un estratto conto può essere utilizzato dalle persone giuridiche che hanno conti correnti, nonché dalle persone fisiche che hanno un conto corrispondente, di credito o corrente presso un istituto finanziario. Utilizzando l'estratto conto, puoi facilmente monitorare tutti i movimenti sul conto.

Che cos'è un estratto conto bancario aziendale?

Un estratto conto è un documento che riflette lo stato del conto di un cliente, nonché il movimento di denaro in questo conto per un certo periodo. Cioè, è una copia delle informazioni sull'account cliente. L'estratto conto viene preparato dalla banca e rilasciato al cliente; può riflettere informazioni su qualsiasi account dell'azienda.

Questo documento ti permette di vedere chiaramente:

trasferimento di denaro;
transazioni di spesa (pagamenti effettuati);
commissioni ammortizzate dalla banca per i servizi forniti.

Per tutti i conti su cui si è verificato un movimento, la banca genera quotidianamente gli estratti conto. Il cliente ha il diritto di rivolgersi in qualsiasi momento alla banca per gli estratti conto.

L'impresa deve avere un libro cassa (per qualsiasi tassazione). In esso, il contabile annota le informazioni su tutti i documenti in contanti (ricevute, spese). Gli estratti conto confermano l'importo delle spese e delle entrate dell'organizzazione e le tasse vengono calcolate in base ai loro dati.

Quali informazioni sono incluse nella dichiarazione?

L'estratto deve essere compilato rispettando tutti i requisiti. Deve necessariamente contenere le seguenti informazioni:

nome della banca mittente, estremi (BIC, conto corrispondente);
nome del titolare del conto bancario;
numero di conto cliente per il quale viene effettuata la dichiarazione;
data di registrazione dell'ultimo estratto conto, il saldo in uscita per esso (è il saldo in entrata per questo estratto conto);
elenco delle operazioni eseguite;
saldo del conto in uscita al momento della generazione dell'estratto conto;
importo del turnover di debito/credito.

Per ogni operazione è necessario indicare:

data della sua partecipazione;
tipo di operazione;
entrate e spese (gli importi si riflettono in debito, credito);
numero e data del documento di accompagnamento in base al quale è stato stornato o accreditato il denaro;
BIC della banca ricevente;
conto di regolamento del destinatario dei fondi e del pagatore.

La riflessione sul movimento dei fondi avviene in modo “speculare” con il modo in cui le informazioni vengono registrate nell'impresa. La colonna "Credito" indica la ricezione di fondi (l'ultimo importo rifletterà il saldo a una data specifica) e la colonna "Debito" riflette le transazioni di spesa (tutti gli importi cancellati).

L'estratto presentato alle autorità di regolamentazione deve essere certificato dal sigillo della banca e dalla firma del dipendente responsabile della banca. Se il documento viene utilizzato per altri scopi, non è necessario autenticarlo.

L'estratto viene rilasciato unitamente ai documenti giustificativi (sono annullati con il timbro “annullato”; se non ci sono non si possono effettuare distaccature). Potrebbe trattarsi di un ordine commemorativo, di un ordine di pagamento, ecc. Questi documenti vengono emessi per ogni importo registrato sul conto.

Sberbank ha la più grande rete di filiali in Russia e un'ampia rete di banche corrispondenti all'estero. Pertanto, molte persone giuridiche aprono un conto presso questa istituzione. Un estratto da Sberbank può essere rilasciato presso la filiale utilizzando Client-Bank.

Estratto conto: campione

Come un contabile controlla ed elabora gli estratti conto

Solo il dipendente dell'impresa a cui sono affidati questi poteri può ricevere un estratto conto. L'elenco delle persone autorizzate è compilato dal direttore insieme al capo contabile.

Tipicamente, questa funzione è affidata a un commercialista. Riceve gli estratti conto e verifica la presenza di ogni documento accompagnatorio; verifica l'importo indicato nel documento e nella dichiarazione. Per comodità, puoi scrivere un conto corrispondente accanto ad ogni transazione (utile quando si effettuano transazioni).

Successivamente, gli estratti conto verificati vengono inseriti nel sistema automatizzato di contabilità dei flussi di cassa dell’impresa (questo deve essere fatto il giorno in cui vengono ricevuti). Il contabile registra separatamente ogni operazione, applicando la regola della “partita doppia”. Il cablaggio comporterà un corr. conto 51 (conto bancario) e un altro conto (a seconda del tipo e dello scopo dell'operazione).

Perché viene rilasciato un estratto conto per le persone fisiche?

Un estratto conto, compilato rispettando tutte le regole, può essere utile anche per i privati. facce. Alla chiusura di un contratto di prestito, una dichiarazione che indica un saldo debito pari a zero conferma il pieno adempimento degli obblighi del cliente nei confronti della banca. Questo documento è considerato la conferma che il conto è chiuso e che la banca non ha crediti nei confronti del mutuatario. Se successivamente sorgono malintesi e sorge qualche debito controverso, potrete fornire un estratto in vostra difesa in tribunale.

La dichiarazione sarà utile anche per chi ha degli arretrati con la banca. Verranno visualizzati tutti i pagamenti, nonché le multe e le sanzioni trattenute. Se questo documento, insieme al contratto di prestito, viene portato a Rospotrebnadzor, l'importo del debito può essere ricalcolato sotto forma di lettera di raccomandazione (multe e sanzioni verranno conteggiate come cancellazione del debito). Quelli. Questo non sarà un documento giuridicamente vincolante, ma il tribunale di solito ne terrà conto quando esaminerà i casi di credito.

A volte è necessario un estratto per confermare le transazioni. Ad esempio, una persona ha effettuato un pagamento online, ma il denaro non è arrivato al destinatario. Quindi, per chiarire in quale fase si è verificato il fallimento, dovrai confermare che l'importo è stato inviato dal pagatore.

Potrebbe esserti richiesto un estratto conto presso l'ambasciata per ottenere il visto. Conferma la solvibilità di una persona, il suo livello di reddito e la stabilità finanziaria. Non esiste un modulo standard per questo documento; è redatto secondo il modello della banca.

Per i titolari di carte di debito l’estratto conto può essere utile per monitorare il saldo attuale del denaro. Nel documento puoi vedere tutte le commissioni addebitate sul conto, il versamento di contanti, l'accredito degli interessi sul saldo, tutte le operazioni di spesa (trasferimento di fondi, ricarica del cellulare, ecc.).

Per ricevere un estratto conto, è necessario visitare una filiale bancaria e scrivere una domanda. Il documento ti verrà consegnato con il sigillo della banca e le firme delle persone responsabili. Molti finlandesi le istituzioni offrono al cliente l'opportunità di generare autonomamente un estratto conto nel proprio conto bancario Internet personale.

Dopo aver selezionato il conto per il quale il cliente desidera visualizzare il movimento dei fondi, fare clic sul pulsante "Genera estratto conto" o "Estratto conto". Lo schermo visualizzerà tutte le transazioni eseguite per il periodo specificato (ad esempio, un mese, 3 mesi, ecc.). Questa dichiarazione può essere stampata, il suo unico inconveniente è l'assenza di sigillo bancario e firme. Quelli. non ha valore legale. E per scopi personali può essere utilizzato.

Un estratto conto Alfa-Bank può essere generato nel servizio Alfa-Click. Nel blocco “Internet Banking” è presente il collegamento “I miei conti”. La colonna "Fondi bloccati" mostra informazioni sulle transazioni (importo totale delle transazioni di spesa) per le quali non sono ancora stati ricevuti i documenti giustificativi. Questo denaro non è stato addebitato sul conto, ma per ora è solo bloccato. La tabella seguente riflette tutte le transazioni sul conto dal momento in cui è stato aperto. Per visualizzare il movimento dei fondi per un determinato periodo (ad esempio un mese), utilizzare il collegamento "Estratto conto" (si trova a sinistra). Dopo aver specificato l'intervallo di tempo, fare clic su "Mostra".

Presso la Banca di Mosca, l'estratto conto può essere ottenuto presso una filiale, nel servizio Internet Web Banking, nonché presso terminali e sportelli bancomat.

scrivere una lettera ufficiale alla banca chiedendo un estratto;
registra la tua domanda come entrata in banca, la tua copia deve essere timbrata e firmata;
scrivere un reclamo preliminare alla banca se non hai ricevuto risposta o sei stato rifiutato;
andare in tribunale con un reclamo se il problema non viene risolto amichevolmente.

Tutte le operazioni bancarie dal punto di vista contabile compaiono solo quando compare un corrispondente documento primario, redatto secondo i requisiti contabili. Nessun documento - nessuna operazione, questo è un assioma contabile.

Pertanto, i documenti primari sono destinati all'elaborazione delle transazioni. Consideriamo la classificazione dei documenti primari. È conveniente dividerli in contanti, memoriale e altri. L'aspetto dei documenti principali è riportato negli allegati. Elenchiamoli e consideriamo il loro scopo principale.

I documenti primari in contanti sono destinati all'elaborazione di transazioni in contanti. I principali documenti di cassa sono:

L'annuncio per i depositi in contanti ha lo scopo di registrare la ricezione di contanti da parte di clienti persone giuridiche alla cassa della banca.

Un assegno in contanti è destinato all'elaborazione del prelievo di contanti da parte di persone giuridiche dalla cassa della banca.

Un ordine di ricevuta ha lo scopo di registrare la ricezione di contanti da singoli clienti alla cassa della banca. Serve per l'elaborazione dei pagamenti sia in rubli che in valuta estera (ordine di ricevuta in valuta).

Un ordine di addebito è destinato all'elaborazione del prelievo di contanti da parte di singoli clienti dalla cassa della banca. Serve per l'elaborazione dei pagamenti sia in rubli che in valuta estera (ordine di addebito in valuta).

I documenti primari commemorativi sono destinati alla registrazione di transazioni non in contanti. Considerando le specificità bancarie ed economiche dei documenti commemorativi, il numero e la varietà sono molto maggiori di tutti gli altri. Memorial significa senza contanti. I principali documenti commemorativi sono:

Un ordine di pagamento è un ordine incondizionato di trasferire fondi dal pagatore al destinatario. Utilizzato per pagamenti esterni in rubli russi.

Un ordine commemorativo è il documento più semplice che formalizza una transazione non in contanti all'interno di una banca in rubli.

Entrambi questi documenti vengono spesso utilizzati nelle loro varietà consolidate, quando formalizzano non una transazione, ma molte contemporaneamente, ad esempio un ordine di pagamento consolidato o un ordine commemorativo consolidato. È così che quest'ultimo elabora un gran numero di transazioni bancarie.

Oltre a questi documenti, possono essere utilizzati come documenti primari anche i seguenti documenti:

Un ordine di pagamento è un tipo di ordine commemorativo che viene utilizzato nelle transazioni con pagamenti non pagati che si trovano nello schedario della banca (nella contabilità fuori bilancio).

Una lettera di credito è un ordine condizionato di effettuare un pagamento. Il cliente definisce le condizioni, la banca ne verifica l'adempimento e, se tutto va bene, effettua il pagamento al destinatario.

Richiesta di pagamento, ordine di riscossione: obbligo incondizionato di cancellare i fondi dal conto del pagatore a favore del destinatario. Attraverso questi documenti primari la banca, per conto e a spese del cliente, sulla base dei documenti di liquidazione, effettua le azioni per ricevere il pagamento da parte del pagatore. I pagamenti per l'incasso vengono effettuati sulla base di richieste di pagamento, il cui pagamento può essere effettuato su ordine del pagatore (con accettazione) o senza il suo ordine (in modo non accettato), e di ordini di riscossione, il cui pagamento viene effettuato senza ordine del pagatore (in modo indiscutibile).

Le richieste di pagamento e gli ordini di incasso vengono inoltrati dal destinatario dei fondi (collettore) al conto del pagatore tramite la banca che serve il destinatario dei fondi (collettore). Non viene utilizzato spesso nella pratica delle banche commerciali, soprattutto quando si pagano le bollette. Utilizzato attivamente nel sistema delle casse di risparmio.

Documenti di prestito - destinati all'elaborazione dell'emissione/rimborso di prestiti nei casi in cui i documenti sopra descritti (ordine memoriale, ordine di pagamento) non vengono utilizzati. Ad esempio, un ordine della direzione della banca di emettere un prestito può fungere da documento primario diretto.

Messaggi provenienti da sistemi di pagamento e di scambio - utilizzati anche come documenti primari. Stiamo parlando, prima di tutto, dei messaggi del sistema SWIFT, che viene utilizzato principalmente per condurre varie transazioni di regolamento in valuta estera. Ad esempio, un analogo di un ordine di pagamento in valuta estera è il messaggio MT103 (trasferimento del cliente). La base per l'esecuzione delle transazioni sono anche i messaggi dei sistemi di pagamento con carta (VISA, MasterCard, American Express) e dei sistemi di trading (RTS, Reuters, Bloomberg).

Vari prospetti sono progettati per riflettere le transazioni di gruppo, ad esempio una dichiarazione di maturazione degli interessi. Sono documenti primari e non richiedono la creazione di altri documenti; in sostanza, sono una sorta di ordini memoriali consolidati.

Altri documenti primari includono:

Mandato commemorativo per l'emissione di oggetti di valore.

Ordine fuori saldo.

Domanda di rafforzamento del registratore di cassa tramite un conto corrispondente.

Richiesta di pagamento anticipato per il registratore di cassa.

Ricevute varie.

Le regole contabili (n. 205-P) contengono un elenco di simboli di documenti, presentato di seguito. I simboli digitali vengono utilizzati direttamente nei documenti primari stessi; il campo corrispondente è chiamato tipo di operazione.

Elenco dei simboli (cifrature) dei documenti registrati sui conti degli istituti di credito

Condizionale Nome dei documenti che riflettono le designazioni delle transazioni del documento (codici di transazione) 1 Cancellato, accreditato dall'ordine di pagamento 2

Pagato, accreditato secondo richiesta di pagamento 3

Assegno pagato in contanti 4

Contanti ricevuti secondo un annuncio per un contributo in contanti 5

Pagato, accreditato su richiesta-ordine 6

Pagato, accreditato tramite mandato di riscossione 7

Pagato, ricevuto tramite assegno 8

Apertura di una lettera di credito, accredito degli importi di lettera di credito non utilizzata, annullata 9

Stornato, accreditato secondo ordine memoriale (spese, incassi) 10

Documenti per il rimborso del prestito, ad eccezione di quelli menzionati sopra 11

Documenti per l'emissione di un prestito, l'accredito di un prestito su un conto, ad eccezione di quelli menzionati sopra 12

Accreditato in base alla nota di avviso 13

Liquidazioni tramite carte bancarie 16 Stornato, accreditato su un ordine di pagamento

Tutti i documenti primari devono essere redatti rigorosamente in conformità con i requisiti delle istruzioni normative, senza cancellature o correzioni.

Nello svolgimento delle loro funzioni, gli istituti bancari eseguono un numero enorme di operazioni diverse. Solo con una corretta organizzazione del lavoro contabile e operativo le banche possono svolgere le funzioni loro assegnate. La contabilità bancaria è parte integrante del sistema di contabilità economica nazionale. Dalla sua impostazione e corretta gestione dipende la tempestività e la correttezza delle singole operazioni. Inoltre, ciò si riflette nello stato contabile delle imprese e delle organizzazioni servite, perché La banca fornisce ai clienti interessati estratti conto personali.

Uno dei principi della contabilità, compresa quella bancaria, come parte di un sistema unificato di contabilità economica nazionale, è la presenza obbligatoria di un documento sulla base del quale viene eseguita l'operazione corrispondente.

Documento - una parola latina. Significa prova, prova.

La documentazione bancaria è un insieme di documenti contenenti i dati necessari per la registrazione e la contabilità delle singole transazioni, oltre a confermarne la legalità.

Quindi, quindi, il documento utilizzato dalla banca deve:

Costituire la base per eseguire una determinata operazione, confermandone la legalità;
Deve contenere tutti i dati e le informazioni necessari sulla natura del contenuto dell'operazione.

Come già notato, gli istituti bancari eseguono un gran volume di varie operazioni. Ciò pone requisiti particolari per la costruzione della documentazione bancaria. La forma di questi documenti deve essere adattata all'automazione contabile, che si ottiene attraverso la standardizzazione e l'unificazione della forma dei documenti. Per standardizzazione si intende la costruzione di moduli documentali per determinate operazioni utilizzando campioni uniformi. Unificazione significa la massima riduzione del numero di tali campioni e delle forme che essi combinano.

Le forme dei documenti che le autorità economiche presentano agli istituti bancari sono incluse nel sistema unificato di documenti monetari e di regolamento. L'utilizzo di un sistema unificato di documenti monetari e di regolamento facilita notevolmente il lavoro dei dipendenti bancari nell'elaborazione dei documenti e consente di fare un uso più ampio della tecnologia informatica.

Per alcune transazioni, ad esempio quelle di emissione, vengono utilizzati documenti di moduli specifici (per formalizzare l'emissione o il ritiro di moneta dalla circolazione, ecc.). I moduli standard vengono utilizzati per preparare i documenti. Sono prodotti mediante stampa (ad esempio, richieste di pagamento, ordini di pagamento, ecc.).

I documenti di regolamento del contante possono essere redatti su computer elettronici. Ma la posizione dei dati in essi contenuti deve corrispondere al formato standard del documento utilizzato per completare questa operazione.

Affinché i documenti possano essere utilizzati per eseguire determinate operazioni, devono contenere dati che rivelino il contenuto di tali operazioni, vale a dire devono avere i dettagli appropriati. I principali dati utilizzati in banca sono regolati dal Regolamento sui documenti di pagamento. Tale disposizione prevede inoltre regole e scadenze per la preparazione dei documenti, nonché la responsabilità dei dipendenti che li hanno sottoscritti.

I documenti standard contengono i seguenti dettagli di base:

Nome del documento (richiesta di pagamento, ordine di pagamento, ecc.);
Numero del modulo del documento;
Numero del documento e data della sua preparazione;
Nome e ubicazione dell'hozogran, destinatario dei fondi e banca che lo serve;
Nome e ubicazione del cliente che riceve i fondi e della banca che lo serve;
Numeri di conto dei clienti che partecipano a questa transazione;
Contenuto dell'operazione;
Importo della transazione;
Codici per l'elaborazione delle informazioni su computer;
Firme dei funzionari del cliente che hanno compilato il documento e il suo sigillo;
Firme dei dipendenti della banca interessata.

I numeri dei documenti possono essere stampati (ad esempio sugli assegni) e apposti dai clienti e dai dipendenti della banca. I documenti hanno standard rigorosamente unificati nel contenuto, nel posizionamento e nel completamento dei dettagli. Ciò è estremamente importante per il controllo e la registrazione automatica delle transazioni.

Il lato destro del fronte del documento contiene i dati necessari per l'inserimento nel computer. I moduli dei documenti vengono solitamente compilati tramite macchina. Alcuni documenti devono essere compilati a mano e devono rispettare determinati requisiti (ad esempio, assegni in contanti). I documenti sulla base dei quali verranno effettuate le operazioni dovranno avere una attribuzione di conto, ovvero indicano i numeri di conto per i quali si riflettono gli importi. L'assegnazione del conto è una registrazione contabile nei conti.

Al fine di ridurre la complessità dell'elaborazione delle transazioni ed evitare duplicazioni nella documentazione, la banca utilizza nella massima misura possibile i documenti forniti dai clienti. Ciò porta ad una riduzione dei costi associati alle pratiche burocratiche. Ad esempio, alcune parti degli annunci pubblicitari per i contributi in contanti rimangono ai cassieri delle casse e vengono trasmesse ai dirigenti responsabili e ai clienti.

Ai clienti vengono forniti moduli di documenti prodotti dalla stampa della banca (ad esempio annunci di depositi in contanti) o moduli d'ordine da una tipografia secondo i moduli forniti dalla banca. Per gli istituti bancari, i moduli dei documenti vengono prodotti centralmente. I documenti possono essere redatti da imprese e organizzazioni, ad es. clienti. In questo caso si chiamano client (richieste di pagamento, ordini, ecc.).

Alcuni documenti sono preparati da istituti bancari. Tali documenti, detti documenti bancari, comprendono note di avviso, ordini commemorativi, ordini fuori bilancio in entrata e in uscita, ecc.

In base alla natura delle operazioni riflesse, i documenti di regolamento monetario sono suddivisi in tre gruppi:

contanti;
memoriale;
fuori bilancio.

I documenti di contante includono documenti che documentano i movimenti di contante, ad es. la loro accettazione o emissione dalla cassa della banca. Di conseguenza, questi documenti sono suddivisi in entrate e spese.

I documenti di ricevuta di cassa includono:

avvisi di versamenti di contante alle casse bancarie;
incassi.

I documenti di spesa in contanti includono:

assegni in contanti;
ordini di cassa per spese.

Gli annunci per i depositi in contanti vengono utilizzati nei casi in cui i clienti depositano contanti presso le casse bancarie per conti di regolamento, conti correnti e altri. A seconda della forma di pagamento e del depositante vengono utilizzate diverse forme di pubblicità. Questi moduli differiscono nei dettagli e nel numero di copie. Gli annunci per i contributi al bilancio delle tasse e altri pagamenti devono contenere dati sulla classificazione del bilancio, ecc.

Quando si raccolgono denaro, vengono utilizzate le dichiarazioni di inoltro. Oltre ai dettagli degli annunci, questi contengono un inventario delle banconote del denaro. Quando accetta contanti, la banca rilascia una ricevuta al depositante. Può essere rilasciato su un modulo separato o su una parte separata del modulo. Gli ordini di ricevuta di cassa vengono utilizzati meno frequentemente. Ad esempio, quando una banca esegue un'operazione di emissione, immettendo denaro in circolazione. Banconote e monete, sulla base di autorizzazioni speciali, vengono trasferite dai fondi di riserva di banconote e monete alla cassa funzionante di un istituto bancario.

Assegno in contanti

Il principale documento di spesa in contanti è una ricevuta di cassa.

Assegno in contanti- è un ordine scritto di un'impresa o organizzazione, ad es. titolare del conto bancario circa il pagamento dell'importo indicato nell'assegno al titolare dell'assegno, in altre parole, al portatore dell'assegno. Gli assegni vengono emessi su moduli speciali, che sono moduli di segnalazione rigorosi.

Gli ordini di spesa in contanti vengono utilizzati per pagare pensioni, trasferimenti, emettere denaro per salari a dipendenti bancari, importi per spese di viaggio, ecc.

I documenti commemorativi costituiscono il gruppo più numeroso di documenti. Vengono utilizzati principalmente per trasferimenti di fondi non in contanti da un conto bancario a un altro.

I documenti commemorativi vengono preparati sia dai clienti che dalla banca. I principali documenti del cliente sono: ordini di pagamento, assegni di regolamento, registri delle richieste di pagamento e degli assegni, richieste di emissione di lettere di credito, di emissione di libretti di assegni e altri.

I documenti memoriali redatti dalla banca comprendono gli ordini memoriali (in precedenza comprendevano anche note di avviso per i regolamenti reciproci interbancari). Una richiesta di pagamento è un documento di liquidazione contenente una richiesta da parte del fornitore (destinatario) di trasferirgli fondi attraverso la banca dal conto del pagatore per articoli di inventario spediti o servizi specifici. I requisiti di pagamento vengono applicati sotto forma di accettazione negli insediamenti locali e non residenti.

I moduli di richiesta di pagamento vengono utilizzati anche in altri casi. In particolare compilano i registri dei documenti di spedizione presentati dai fornitori per il pagamento mediante lettere di credito aperte, mandati di incasso di documenti esecutivi, ecc.

Un ordine di pagamento è un ordine del pagatore alla sua banca di trasferire l'importo in esso specificato dal suo conto al conto del destinatario dei fondi. I conti dei partecipanti al regolamento possono essere ubicati in uno o in diversi istituti bancari della stessa città o non residenti. Gli ordini di pagamento vengono utilizzati per il pagamento dell'inventario, dei servizi resi nel fatturato di una città e di non residenti e per obbligazioni non legate alle merci. Le istruzioni sono particolarmente utilizzate per obbligazioni non legate alle materie prime (pagamenti al bilancio statale, trasferimenti di fondi per la costruzione di capitale, a fondi aziendali, ecc.).

Controllo del pagamento

Assegno di liquidazione: a differenza dell'assegno in contanti, viene utilizzato solo per trasferire fondi da un conto a un altro tramite bonifico bancario. Questi assegni non verranno incassati.

Assegno di liquidazione - un documento di liquidazione-istruzione dal cassetto dell'assegno alla sua banca per trasferire l'importo in esso specificato dal suo conto al conto del portatore dell'assegno o del titolare dell'assegno.

Gli argomenti rilevanti del corso esamineranno in dettaglio le diverse tipologie di documenti commemorativi emessi da imprese ed enti. La consulenza per le transazioni interprofessionali è stata tradizionalmente un documento bancario. Si tratta di un ordine impartito da un istituto bancario a un altro di eseguire l'operazione in esso specificata. Ad esempio, una banca che serve un pagatore, dopo aver cancellato l'importo del pagamento dal conto del pagatore sulla base di un documento di liquidazione, incarica una banca non residente che serve il fornitore di accreditare l'importo sul suo conto. Fino al 2002 la nota di avviso è stata redatta dalla Banca Centrale (Centro di Regolamento) per conto della banca commerciale.

L'ordinanza memoriale è un documento redatto da un istituto bancario, nel quale si descrive l'operazione contabile effettuata e si indica la corrispondenza dei conti da essa interessati. Ad esempio, se una richiesta di pagamento viene pagata parzialmente a causa di fondi insufficienti da parte del pagatore, la banca emette un ordine di memoria.

I documenti fuori bilancio bancari includono ordini in entrata, in uscita e fuori bilancio in entrata e in uscita. Tutti i documenti esaminati hanno un grande valore di controllo. Pertanto, gli istituti bancari devono garantire la loro rigorosa sicurezza. La responsabilità della corretta archiviazione dei documenti spetta al capo dell'istituto bancario e al capo contabile.

Ma prima che i documenti vengano inviati per l'archiviazione, devono essere sistematizzati e formati in cartelle speciali. Ciò dovrebbe essere fatto in modo tale che, se, ad esempio, sorgono pretese da parte di un'entità commerciale o dopo aver ricevuto una richiesta da un'altra istituzione, banca, durante un audit, ecc. è stato possibile trovare rapidamente e facilmente il documento pertinente. Gli istituti bancari hanno stabilito una procedura speciale per la generazione di documenti.

Nel processo di registrazione delle transazioni effettuate durante il giorno, i dipendenti della banca selezionano e sistematizzano i documenti utilizzati. I documenti in contanti, fuori bilancio e commemorativi vengono selezionati separatamente. Contanti e fuori bilancio con suddivisione in entrate e spese e memoriale - in base al numero dei conti di bilancio addebitati. I documenti commemorativi possono essere generati in ordine crescente di numeri di conto accreditati. Per alcune transazioni, un documento può interessare più conti in dare o avere. Tali documenti con assegnazioni di conti complesse vengono posizionati dopo tutti i documenti commemorativi.

A questi documenti seguono gli ordini fuori bilancio per conti non compresi nei libri di magazzino. Ad esempio, ordini in entrata e in uscita relativi a transazioni di regolamento. I documenti fuori bilancio vengono selezionati in ordine crescente di numeri di conto fuori bilancio. Inoltre, prima vengono inseriti i documenti utilizzati per formalizzare le transazioni in entrata, poi gli ordini in uscita fuori bilancio e poi gli ordini in entrata e in uscita.

Quando si generano documenti, vengono presi in considerazione i loro periodi di conservazione. Pertanto i documenti per i quali sono previsti lunghi periodi di conservazione vengono posti in cartelle separate. Questo gruppo include:

Documenti in contanti.
Documenti commemorativi, ricevute fuori bilancio e ordini di addebito con tutti i relativi allegati per depositi di cittadini e personale militare.
Documenti commemorativi e in contanti sui prestiti concessi a singoli mutuatari per la costruzione di alloggi e altri scopi.
Documenti commemorativi, ordini in entrata e in uscita fuori bilancio con tutti i relativi allegati per transazioni con metalli preziosi, valuta estera e regolamenti in valuta estera.

Per comodità della verifica, i documenti sulle operazioni delle banche stesse con le immobilizzazioni, i loro investimenti di capitale, le entrate e le spese e altre operazioni intrabancarie sono registrati separatamente.

I documenti di cassa e gli ordini fuori bilancio sono organizzati nella seguente sequenza: ricevute di cassa, documenti di spesa, quindi ricevute fuori bilancio e ordini di spesa.

I certificati sugli importi dei documenti per l'addebito di ciascun conto di bilancio, le entrate e le uscite di ciascun conto fuori bilancio, generati in cartelle separate, sono inseriti nelle cartelle generali dei documenti commemorativi e di cassa. Questi certificati sono firmati dal capo contabile dell'istituto bancario o dal suo vice. I documenti vengono generalmente generati quotidianamente dopo che tutte le registrazioni contabili sono state effettuate, i materiali contabili analitici e sintetici sono stati compilati e riconciliati.

I documenti con una lunga durata di conservazione, con il permesso del capo dell'istituto bancario, possono essere generati in altri momenti. Ci sono alcune peculiarità nell'ordine di formazione di questi documenti.

La formazione dei documenti viene effettuata da un dipendente speciale. I documenti di cassa vengono generati dal cassiere. I documenti generati vengono rilegati. I documenti rilegati vengono poi conteggiati su un computer. Gli importi del conteggio vengono verificati con i totali del fatturato nel giornale contabile o nel riepilogo del fatturato (tenendo conto degli opportuni aggiustamenti). I risultati del conteggio dei documenti fuori bilancio vengono verificati anche con il giornale contabile. I nastri di conteggio sono allegati ai documenti rilegati.

Il numero e la quantità dei documenti rilegati sono indicati sulla copertina delle cartelle. Le cartelle dei documenti rilegati sono archiviate dagli istituti bancari in conformità con le Norme per l'introduzione della contabilità e della rendicontazione negli istituti bancari. I documenti in contanti degli ultimi dodici mesi e i documenti commemorativi del mese corrente sono conservati nel magazzino o in armadi ignifughi nel reparto contabilità. I documenti commemorativi degli ultimi mesi prima di essere consegnati all'archivio sono conservati nell'attuale archivio contabile, dotato di armadi, cassetti e scaffali in ferro.

Le richieste relative ai documenti conservati nel magazzino, nel reparto contabilità e nell'archivio corrente vengono effettuate secondo i requisiti firmati dal capo contabile dell'istituto bancario o dal suo sostituto.

Il corretto completamento delle operazioni di regolamento, l'accredito tempestivo di fondi sui conti di imprese e organizzazioni, il rafforzamento della loro disciplina di regolamento e pagamento e la garanzia della sicurezza dei fondi pubblici dipendono in gran parte dall'organizzazione del lavoro dell'apparato contabile e operativo. Pertanto, una chiara organizzazione del lavoro dell’apparato contabile e operativo della banca è di particolare importanza attualmente durante la transizione delle imprese e delle organizzazioni verso nuove condizioni commerciali basate sui requisiti di un’economia di mercato.