Dichiarazione dei redditi per le imposte semplificata. Esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi del sistema fiscale semplificato. Esempio di compilazione di una dichiarazione

Come compilare correttamente il modulo? Quale forma è attualmente rilevante? Dove e in quali casi devono essere presentate le segnalazioni? Di tutto questo e molto altro parleremo in questa sezione.

Il nuovo modulo di rendicontazione è stato approvato con l'Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ММВ-7-3/99@ del 26.02.16 ed è valido dal 10 aprile 2016. Per l'ultimo anno, 2015, la rendicontazione è stata consentita a discrezione dei contribuenti - utilizzando un modulo nuovo o vecchio. Per il 2016 è in vigore un modulo esclusivamente nuovo, è cambiata la procedura per compilarlo. È stata ora presa in considerazione la possibilità di una riduzione del calcolo delle imposte sull'importo delle commissioni commerciali pagate. E gli imprenditori appena iscritti hanno il diritto di usufruire del tasso zero, di cui bisogna tener conto nella stesura del verbale.

La scelta delle sezioni necessarie nella dichiarazione semplificata 2016 dipende dall'oggetto fiscale applicato. Per le società sul “reddito” sono obbligatori i paragrafi 1.1 e 2.1. Per le società basate sul metodo “ricavi-costi” è necessario formare le sezioni 1.2 e 2.2. L'utilizzo dei restanti fogli viene effettuato se sono disponibili le operazioni corrispondenti.

Le modifiche tecniche hanno interessato il frontespizio della dichiarazione dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Qui sono state aggiunte celle per le società successore che preparano report per l'entità aziendale riorganizzata. Un elenco completo dei codici di riorganizzazione è contenuto nei materiali di riferimento di seguito, ad esempio la trasformazione corrisponde al valore "1", la fusione - "2". Se la forma di risanamento è la liquidazione, il codice nella dichiarazione del sistema fiscale semplificato corrisponde a “0”. Deve essere fornito anche il TIN/KPP dell'impresa riorganizzata. Inoltre i vecchi codici OKATO sono stati sostituiti con nuovi codici OKTMO.

Le segnalazioni vengono presentate alle autorità fiscali nel luogo di registrazione delle imprese o nel luogo di residenza del singolo imprenditore. È possibile inviare il modulo di persona/tramite un rappresentante, via Internet, elettronicamente o tramite posta. Ricorda che l'invio di eventuali segnalazioni tramite posta richiede un inventario registrato, una copia del quale rimane al contribuente.

Dichiarazione in regime fiscale semplificato – scadenza 2016

La rendicontazione deve essere presentata una volta all'anno, in base ai risultati del periodo fiscale. Alla fine dei periodi di riferimento non è necessario presentare nulla, il contribuente deve solo calcolare e versare correttamente gli acconti al bilancio. Se hai "reddito", puoi ridurre gli importi risultanti con i premi assicurativi.

Termini stabiliti per la presentazione della dichiarazione per il 2016:

• Per gli imprenditori – 2 maggio 2017.
• Per le imprese – 31 marzo 2017.
• Quando si chiude un imprenditore individuale, viene presentata una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato - prima del 25° mese successivo al trimestre della fine dell'utilizzo del sistema fiscale semplificato.

Nota! In caso di mancato adempimento degli obblighi di rendicontazione, il contribuente deve affrontare sanzioni pari al 5-30% dell'importo dell'imposta non pagata, ma non inferiore a 1.000 rubli. La multa viene addebitata per ogni mese di ritardo, compresi quelli incompleti.

Compilazione di una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato - regole di base:

• Tutti gli importi vengono inseriti in rubli interi secondo le regole di arrotondamento.
• È consentita la compilazione tramite computer o manualmente senza correzioni da parte di un correttore di bozze.
• Quando si compila elettronicamente manualmente, è consentito non inserire trattini nelle celle vuote e la dimensione del carattere Courier New deve essere alta 16-18 punti.
• La registrazione inizia da sinistra a destra a partire dalla prima cella; nelle restanti celle vuote vengono aggiunti dei trattini se compilate manualmente. Se alcune celle non possono essere compilate o l'importo è zero, verranno inseriti anche dei trattini.
• I pagamenti anticipati vengono calcolati sulla base dei dati effettivi sulle entrate e sulle spese e non sugli importi pagati.
• I premi assicurativi vengono presi in considerazione al contrario: solo quelli pagati nel periodo richiesto. Ciò non tiene conto dell'importo delle sanzioni e delle multe.
• All'inizio è conveniente compilare le sezioni 2 e poi, in base ad esse, le sezioni 1.
• Per i contribuenti con oggetto “reddito” del 6% sono previste le sezioni 1.1, 2.1.1, in presenza di commissioni commerciali 2.1.2.
• Per i contribuenti aventi oggetto “redditi-oneri” sono previste le sezioni 1.2, 2.2.
• Tutti devono compilare il frontespizio. E la sezione 3 si forma quando si svolgono attività di beneficenza o l'uso previsto dei fondi. L'elenco completo è contenuto nell'Appendice n. 5 della Procedura per la compilazione della dichiarazione.
• Tutte le pagine completate devono essere numerate, il cui numero totale è indicato sul frontespizio.
• Non è necessario stampare o inviare le pagine bianche.
• Quando si utilizza un sigillo, l'impronta viene posizionata al posto del dipinto sul frontespizio.
• Non è necessario pinzare il rapporto.

Puoi scaricare qui un modulo con un esempio di dichiarazione dei redditi del sistema fiscale semplificato 2016 per imprenditori individuali.

Dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2016 - istruzioni per la compilazione

Un modello per la stesura è allegato ed è disponibile per il download. Le principali sfumature della generazione del report sono descritte di seguito. La procedura dettagliata è riportata nell'Appendice n. 3 dell'Ordinanza.

Primi dati condizionali per la compilazione del report 2016:

L'imprenditore individuale Petrov Petrovich lavora in modo semplificato con l'oggetto "entrate-spese". Non ha dipendenti. La tabella riassume i principali indicatori del libro su KUDiR.

Tabella degli indicatori (in rubli interi):

Esempio 2 allegato.

Dati di riferimento di base per la preparazione di una dichiarazione in conformità con i requisiti legali:

• Tipi di liquidazione/riorganizzazione di un'impresa o di un imprenditore - 1 per trasformazione, 2 per fusione, 3 per divisione, 5 per fusione, 6 per divisione con fusione parallela, 0 per liquidazione.
• Il codice dell'organismo di ispezione del Servizio fiscale federale è 120 per un imprenditore individuale, 210 per un'impresa russa, 215 per un successore legale.
• Numero di correzione: 0 per la prima presentazione, 1 per la nuova presentazione, 2 per la presentazione secondaria, ecc.
• Periodo fiscale – 34 per un anno solare, 50 in caso di liquidazione/riorganizzazione o in caso di chiusura di un singolo imprenditore/organizzazione, 95 in caso di passaggio a un regime fiscale diverso, 96 in caso di cessazione dell'uso del sistema fiscale semplificato.
• Codice tipo OKVED - è necessario indicare qualsiasi attività svolta, che è indicata nell'estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato/Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato.
• Lo status della persona che presenta le informazioni è 1 per il contribuente, 2 per il rappresentante.

Qualora le attività finanziarie ed economiche non siano state svolte o siano state sospese è richiesta la rendicontazione “zero”. Se durante l'anno effettui acconti errati, dovrai correggere i dati in fase di compilazione della dichiarazione e fornire le informazioni corrette, pagando eventualmente un'imposta aggiuntiva. E se la segnalazione è già stata presentata, ma poi si riscontrano degli errori, occorre redigere una dichiarazione aggiornata. L'autocorrezione delle inesattezze non comporta l'irrogazione di sanzioni.

Se trovi un errore, evidenzia una parte di testo e fai clic Ctrl+Invio.

La dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il 2018 è una relazione presentata da tutte le entità commerciali che applicano un trattamento preferenziale. Se il contribuente non ha svolto attività, deve comunque denunciare.

Una dichiarazione dei redditi zero per i singoli imprenditori (semplificata nel 2019) viene formata sulla base dei requisiti dell'ordinanza del Servizio fiscale federale n. MMV-7-3 del 26 febbraio 2016. Poiché sono state apportate modifiche dopo l'approvazione, è È necessario studiare un campione di compilazione di una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 per i singoli imprenditori prima di inviarlo al Servizio fiscale federale. Inoltre, se quest'anno non vi fosse alcuna attività, il rapporto non conterrà indicatori specifici. Notiamo inoltre che gli imprenditori riferiscono per l'anno entro il 30/04/2019 e le organizzazioni - fino al 31 marzo.

Questo articolo fornisce un esempio di come compilare una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 per un singolo imprenditore. Inoltre sul sito è possibile scaricare gratuitamente il modulo di dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 per gli imprenditori individuali.

Dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 per gli imprenditori individuali (esempio di compilazione “reddito”)

La rendicontazione fiscale è convenzionalmente chiamata zero. Non esiste un tale concetto nei documenti ufficiali. Ciò include la presentazione di informazioni da parte di entità commerciali che non hanno operato durante il periodo fiscale, ovvero che non hanno avuto alcun movimento di fondi nei loro conti correnti. Tuttavia, in questo caso, è prevista un'unica dichiarazione semplificata. Ricordare che un singolo imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato non può presentare rapporti completamente vuoti (questo esempio di compilazione di un rapporto zero all'ufficio delle imposte per un singolo imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato per il 2018 non lo riflette). Come minimo, devi pagare i premi assicurativi per la pensione e l'assicurazione sanitaria e rifletterli nei tuoi documenti.

Composizione del reporting semplificata

Poiché una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 per le LLC (compilazione del campione) e per i singoli imprenditori è possibile non solo in assenza di attività, ma anche a un'aliquota preferenziale stabilita in un numero di regioni per determinati settori dell'economia e/o imprenditori che hanno appena avviato la propria attività, la composizione può essere diversa. Inoltre, dipende dall'oggetto fiscale scelto dall'uomo d'affari. Nella tabella sono indicate le sezioni da compilare nei diversi casi:

Se necessario, completare la sezione 3.

Esempio di compilazione di una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 per i singoli imprenditori ("reddito")

Assolutamente tutti i pagatori semplificati devono compilare il frontespizio secondo le consuete regole:

1. Indicare il nome.
2. Inserisci l'indirizzo e il numero di telefono del pagatore.
3. Specificare il periodo fiscale.
4. Specificare TIN, OKTMO, OKVED.
5. Numera le pagine.
6. Datalo e firmalo.
7. Inserisci dei trattini in tutte le celle non compilate, inclusa nella sezione "Confermo l'accuratezza e la completezza delle informazioni".

Un esempio di compilazione di un nuovo modulo di dichiarazione dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 (frontespizio) dovrebbe assomigliare a questo:

Nella sezione 1.1 o 1.2, a seconda dell'oggetto della tassazione, il codice OKTMO è indicato nella riga 010, nei restanti campi sono presenti dei trattini. Ad esempio, se il codice è composto da sole 8 cifre, è necessario inserirle e inserire trattini nelle celle rimanenti.

Nelle sezioni 2.1.1 (oggetto “entrate”) e 2.2 (oggetto “entrate - spese”) occorre inserire le entrate e le uscite, nonché il tasso applicato dall'imprenditore (0, 6 o 15 per cento in questa forma: 0,0; 6 ,0 o 15,0); i trattini vengono posizionati in altre righe.

Nota: l'esempio di dichiarazione dei redditi zero per gli imprenditori individuali per il 2018 sul sistema fiscale semplificato per i redditi contiene anche controlli nelle righe 140-143, dove è necessario indicare l'importo dei contributi assicurativi che riducono l'importo dell'imposta. Ma poiché non è stata svolta alcuna attività e non vi è effettivamente nulla da ridurre, non è necessario riflettere i contributi. Non sarà un errore.

Se l'imposta secondo il sistema fiscale semplificato è pari a zero (possibile solo per l'oggetto “reddito”), la segnalazione viene compilata come al solito, solo nella riga 100 della sezione 1.1 ci saranno dei trattini. Ciò è possibile se le entrate sono inferiori all'importo dei premi assicurativi.

Responsabilità per l'assenza di una relazione sulla semplificazione

Se un imprenditore non fornisce le informazioni necessarie, può essere punito ai sensi dell'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questo chiarimento è fornito nella lettera del Ministero delle Finanze russo del 14 agosto 2015 n. 03-02-08/47033. La multa in questo caso è di 1000 rubli, ma può essere ridotta se sussistono circostanze attenuanti. L'articolo 112 del Codice Fiscale della Federazione Russa include circostanze come un leggero ritardo nella presentazione della relazione. Inoltre, la multa per le piccole imprese può essere sostituita con un avvertimento. Per fare ciò, il contribuente deve inviare una richiesta al proprio Servizio fiscale federale per ridurre l'importo della sanzione, con l'indicazione obbligatoria di tutte le circostanze attenuanti.

Non dobbiamo inoltre dimenticare che l’articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede la possibilità di bloccare il conto corrente del contribuente in caso di presentazione tardiva delle dichiarazioni fiscali. Questa misura può essere applicata anche a un rapporto zero, quindi è meglio non arrivare in ritardo di più di 10 giorni.

Ricordiamo che esistono molti servizi speciali per la preparazione e l'invio dei report in formato elettronico. Quasi tutti i programmi di contabilità offrono questa opportunità. Alcuni di loro hanno tariffe speciali per tale servizio, altri offrono di farlo in modo completamente gratuito, come ad es. Questo servizio sarà particolarmente apprezzato dai singoli imprenditori che lavorano senza commercialista. Dopotutto, non solo non dovranno spendere soldi, anche piccoli, per inviare rapporti senza avere alcun reddito, ma non dovranno nemmeno approfondire cosa esattamente deve essere presentato e quando. Se ti registri al programma, lei stessa ti ricorderà quali rapporti (anche senza indicatori finanziari) devono essere presentati e si offrirà di generare i documenti necessari. Tutto ciò che è richiesto al singolo imprenditore è semplicemente inserire i propri dati, IIN, indirizzo di registrazione e codice OKVED.

Dove scaricare il modulo di dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato per il 2018 per gli imprenditori individuali

Si prega di notare che non viene fornito un modulo di report zero separato; viene compilato un reporting semplificato regolare, ma tenendo conto delle funzionalità specificate. Puoi invece presentare un’unica dichiarazione semplificata, ma il termine per la sua presentazione scade il 20 gennaio 2019.

Nuova forma "Dichiarazione dei redditi per le imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato" ufficialmente approvato dal documento Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 26 febbraio 2016 N ММВ-7-3/99@.

Maggiori informazioni sulla richiesta del modulo KND 1152017:

• Migliorare l’amministrazione fiscale: la fase successiva

  Periodo. Come ultimo esempio lampante, possiamo citare una nuova dichiarazione per l'imposta pagata in occasione dell'applicazione del sistema fiscale semplificato... approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, la procedura per la sua compilazione, nonché il modello per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa alle imposte pagate in comunicazione con l'utilizzo di un sistema fiscale semplificato, in formato elettronico...

• In quali casi un imprenditore individuale può presentare una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato?

  Compilazione di una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato). Sezione compilazione 1.1 “L'importo dell'imposta (pagamento anticipato dell'imposta) pagato in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato (oggetto della tassazione... l'importo dell'imposta (pagamento anticipato dell'imposta) pagato in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato sistema (oggetto di tassazione - reddito), calcolato sulla base dei risultati del periodo fiscale (di riferimento) per l'oggetto di tassazione...

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  Nelle dichiarazioni IVA, nelle operazioni di vendita di attrezzature al pubblico, nella presentazione all'autorità fiscale dell'IVA e nelle dichiarazioni dei redditi con indicatori "zero"... benefici fiscali sotto forma di rimborso dell'IVA dal bilancio e riduzione dell'importo onere fiscale della controparte per l'imposta pagata in connessione con l'utilizzo di un sistema fiscale semplificato...

• Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per dicembre 2018

  Nell'ordine generalmente stabilito. Il pagamento dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni e la presentazione di una dichiarazione dei redditi (calcolo) vengono effettuati presso... il luogo di contabilità nel bilancio degli investimenti di capitale in... bilancio, il pagamento dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni e la presentazione di una la dichiarazione dei redditi (calcolo) dipende... può essere presa in considerazione nel calcolo della base imponibile per le imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Lettera del 4 dicembre...

• Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per agosto 2018

  Il proprietario nominale è indicato in un'apposita dichiarazione presentata in conformità con la legge federale. La procedura di esportazione specificata sulla base di dichiarazioni temporanee deve essere presentata integralmente alle autorità fiscali... completata prima della fine del periodo fiscale per il quale viene presentata la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto... deve essere presa in considerazione come parte del suo reddito nella determinazione della base imponibile dell’imposta pagata in relazione all’applicazione del sistema fiscale semplificato. Lettera da...

• Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per ottobre 2017
• Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per febbraio 2018

  Affinché la controparte dell'operazione possa applicare un aggiustamento simmetrico, il contribuente deve presentare una dichiarazione dei redditi che... rifletta l'aggiustamento corrispondente. Imposta sul valore aggiunto... utilizzata nelle attività commerciali, come parte delle spese per determinare l'oggetto della tassazione per l'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, secondo le modalità...

• Importanti posizioni giuridiche della Corte Costituzionale e della Corte Suprema in materia fiscale per il 4° trimestre 2017

  Legislazione su tasse e commissioni. Sulla base dei risultati di una verifica fiscale documentale sulla dichiarazione dei redditi presentata dalla società per l'imposta su..., l'autorità fiscale di supporto ha indicato che ai fini del calcolo dell'imposta unica pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, non... un imprenditore in regime tributario generale sottoposto a controllo della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche...

• Pratica della Corte Suprema della Federazione Russa sulle controversie fiscali ottobre 2017

  13609 (villaggio Tyutin D.V., Centro di distribuzione UAZ) – La semplice presentazione di una dichiarazione dei redditi, ... che non è stata oggetto di un controllo da parte dell'autorità fiscale, non è sufficiente... ricostruzione degli obblighi fiscali, aumento della base imponibile per l'imposta sul valore aggiunto e per l'imposta su... è soggetto a contabilità nel calcolo dell'imposta unica pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Problemi di integrità Definizione di 25...

Coloro che hanno applicato il sistema fiscale semplificato nel 2016 devono presentare una dichiarazione fiscale “semplificata” al proprio ispettorato. In questo articolo ti diremo quale modulo viene utilizzato per presentare una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2017, come compilare una dichiarazione per quei contribuenti il ​​cui oggetto fiscale è il "reddito", nonché per coloro che definiscono la base imponibile come “entrate meno spese”.

Modulo di dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato 2016

La dichiarazione per il 2016 deve essere compilata secondo il modulo adottato dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa il 26 febbraio 2016 con l'ordinanza n. ММВ-7-3/99. Con la stessa ordinanza è stata approvata la Procedura per la compilazione della dichiarazione (Allegato n. 3).

La dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016 comprende un frontespizio e sei sezioni. Tutte le pagine sono numerate in ordine, a partire dal titolo. Quando si presenta su carta, è possibile compilare la dichiarazione manualmente o su un computer, ma non è possibile utilizzare strumenti di correzione per correggere gli errori. È necessario stampare la dichiarazione cartacea solo su un lato del foglio e non pinzarli insieme.

Gli indicatori monetari vengono inseriti senza kopecks, con importi arrotondati da 50 kopecks e oltre al rublo. Il testo viene inserito nelle celle designate in stampatello maiuscolo. Nelle celle vuote, in caso di compilazione manuale, viene inserito un trattino; in caso di compilazione computerizzata, i trattini non sono necessari.

Se un dipendente “semplificato” impiegava in media più di 100 persone nel 2016, la dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato dovrebbe essere presentata elettronicamente, firmata con firma elettronica, attraverso appositi canali di comunicazione. Con un numero inferiore di dipendenti la dichiarazione può essere presentata su supporto cartaceo durante una visita personale al Servizio fiscale federale, oppure per posta tramite lettera raccomandata con avviso.

La dichiarazione deve essere presentata entro il 31 marzo 2017 per tutte le organizzazioni ed entro il 2 maggio 2017 per i singoli imprenditori.

Dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2016: compilazione del campione

Ciò che conterrà la dichiarazione dipende dall'oggetto fiscale:

• “reddito” - compilare il frontespizio e le sezioni 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (solo se viene pagata una commissione di negoziazione);
• “entrate meno spese” - compilare il frontespizio e le sezioni 1.2 e 2.2;
• La sezione 3 è compilata dalle “persone semplificate”, indipendentemente dall'oggetto prescelto, se hanno ricevuto i fondi mirati indicati nei commi 1 e 2 dell'art. 251 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Successivamente, considereremo come compilare la dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2016. Forniremo un esempio di compilazione per il sistema fiscale semplificato “reddito” e per il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”.

“Semplificato” per reddito (6%)

Innanzitutto, con un sistema fiscale semplificato “redditizio”, vengono compilate le sezioni 2.1.1 e 2.1.2, e solo successivamente la sezione generalizzante 1.1. Prendiamo come esempio i seguenti dati.

IP Voronin applica il sistema fiscale semplificato con oggetto “reddito”, l'aliquota fiscale è del 6%. Secondo KUDiR, nel 2016, l'imprenditore individuale Voronin ha ricevuto 3.000.000 di rubli. reddito, anche per competenza:

Nel 1° trimestre del 2016 – 750.000 rubli,

Per la prima metà del 2016 – 1.500.000 rubli,

Per 9 mesi del 2016 – RUB 2.250.000.

Questi indicatori di reddito sono inseriti nelle righe 110-113 della sezione 2.1.1.

Nel 1° trimestre del 2016 – 45.000 rubli. (750.000 x 6%),

Per la prima metà del 2016 – 90.000 rubli. (1.500.000 x 6%),

Per 9 mesi del 2016 – RUB 13,5000. (2.250.000 x 6%),

Per il 2016 – 180.000 rubli. (3.000.000 x 6%).

IP Voronin non ha dipendenti, ma nel 2016 ha pagato per sé premi assicurativi fissi per un importo di 23.153,33 rubli, anche in base alla competenza:

Nel 1° trimestre del 2016 – 5000 rubli,

Per la prima metà del 2016 – 10.000 rubli,

Per 9 mesi del 2016 – 16.000 rubli.

Un imprenditore individuale senza dipendenti ha il diritto di ridurre l'importo delle imposte maturate nell'ambito del sistema fiscale semplificato (clausola 3 dell'articolo 346.21 del Codice fiscale della Federazione Russa) dell'intero importo di questi contributi versati “per se stesso”.

IP Voronin non ha pagato la commissione di negoziazione, quindi non è necessario compilare la sezione 2.1.2.

Ora compiliamo la sezione 1.1:

• Alla riga 010 indicheremo il codice OKTMO del territorio in cui risiede il singolo imprenditore. Inoltre, se il luogo di residenza, e di conseguenza il luogo di registrazione, non è cambiato durante l'anno di riferimento, OKTMO non è indicato nelle righe 030, 060 e 090, vengono compilate solo se il codice cambia.
• Il rigo 020 va compilato come l'importo dell'acconto del 1° trimestre (rigo 130 del paragrafo 2.1.1) meno i premi assicurativi pagati “per sé” nel 1° trimestre (rigo 140 del paragrafo 2.1.1).
• Nel calcolo degli acconti dovuti per semestre e 9 mesi (righe 040 e 070 della sezione 1.1), oltre ai contributi versati, dall'importo dell'anticipo viene detratto anche l'importo dell'anticipo per il periodo precedente:

Acconto 1° trimestre 2016: rigo 020 = 45.000 (rigo 130 del comma 2.1.1) – 5000 (rigo 140 del comma 2.1.1) = 40.000;

Acconto 2° trimestre 2016: rigo 040 = 90.000 (rigo 131 del comma 2.1.1) – 10.000 (rigo 141 del comma 2.1.1) – 40.000 (rigo 020 del comma 1.1) = 40.000;

Acconto 3° trimestre 2016: rigo 070 = 135.000 (rigo 132 del comma 2.1.1) – 16.000 (rigo 142 del comma 2.1.1) – 80.000 (rigo 020 + rigo 040 del comma 1.1) = 39.000.

Se l'importo degli acconti al netto dei premi assicurativi e degli anticipi precedenti fosse negativo, verranno compilate le righe 050 e 080 (importo del pagamento da ridurre).

• Per determinare l'imposta dovuta per il 2016 (riga 100), l'importo del premio assicurativo pagato per l'anno e gli acconti d'imposta devono essere sottratti dall'imposta calcolata:

Imposta sistema fiscale semplificato per il pagamento aggiuntivo per il 2016: riga 100 = 180.000 (riga 133 del comma 2.1.1) – 23.153 (riga 143 del comma 2.1.1) – 119.000 (riga 020 + rigo 040 + rigo 070 del comma 1.1) = 37.847 .

Il rigo 110 (imposta da ridurre) viene compilato se l'importo finale dell'imposta è negativo.

Per compilare una dichiarazione dei “redditi” nell'ambito del sistema fiscale semplificato 2016, è possibile scaricare gratuitamente il modulo.

Sistema fiscale semplificato “reddito meno spese” (15%)

Con la semplificazione “entrate-spese” si completa prima la sezione 2.2 della dichiarazione e poi la sezione generalizzante 1.2. Vediamo come compilarli utilizzando il nostro esempio.

Secondo KUDiR, Agat LLC ha ricevuto le seguenti entrate nel 2016:

per il 1° trimestre – RUB 1.200.000,

per sei mesi – 2.000.000 di rubli,

per 9 mesi – 3.100.000 rubli,

per il 2016 – 4.600.000 rubli.

Le spese che riducono la base imponibile “semplificata”, secondo KUDiR, sono:

per il 1° trimestre – RUB 1.050.000,

per sei mesi – 2.100.000 rubli,

per 9 mesi – 2.900.000 rubli,

per il 2016 – 4.200.000 rubli.

Inseriamo le spese nelle righe 220-223 della sezione 2.2. La riga 230 rimane vuota perché Agat LLC non ha registrato perdite nei periodi precedenti.

Calcoliamo la base imponibile per gli acconti e l'imposta annuale e riportiamo l'importo risultante sulle righe 240-243, se il risultato è positivo, e sulle righe 250-253, se negativo:

Base per il 1° trimestre = 1.200.000 (riga 210) – 1.050.000 (riga 220) = 150.000 (riga 240);

Base semestrale = 2.000.000 (riga 211) – 2.100.000 (riga 221) = -100.000 (riga 251);

Base per 9 mesi = 3.100.000 (riga 212) – 2.900.000 (riga 222) = 200.000 (riga 242);

Base per il 2016 = 4.600.000 (riga 213) – 4.200.000 (riga 223) = 400.000 (riga 243).

Moltiplichiamo l'aliquota fiscale del 15% per la base imponibile e inseriamo il risultato nelle righe 270-273:

Anticipo 1° trimestre = 150.000 (riga 240) x 15% = 22.500;

Anticipo per mezzo anno = 0, perché la prima metà dell'anno è stata in perdita;

Anticipo per 9 mesi = 200.000 (riga 242) x 15% = 30.000;

Imposta per il 2016 = 400.000 (riga 243) x 15% = 60.000.

Utilizzando la riga 280, calcoliamo l'importo dell'imposta minima (riga 213 x 1%) e otteniamo 46.000 (4.600.000 x 1%).

Dopo aver calcolato l'imposta, compilare la sezione 1.2:

• Alla riga 020 trasferiamo l'indicatore dalla riga 270 della sezione 2.2: questo è l'importo del pagamento anticipato del 1 ° trimestre: 22.500.
• Nella prima metà dell'anno è stata ricevuta una perdita, quindi è necessario riflettere l'importo dell'anticipo per la riduzione - compilare la riga 050: 22.500.
• Per 9 mesi l’importo dell’anticipo sarà (riga 070): 30.000 (riga 272 del paragrafo 2.2) – (22.500-22.500) = 30.000.
• L'importo dell'imposta nella sezione 2.2 della riga 273 supera l'importo dell'imposta minima nella riga 280, pertanto, per calcolare l'imposta dovuta, utilizziamo l'indicatore della riga 273:

Rigo 100 = 60.000 (rigo 273 del comma 2.2) – 30.000 (rigo 070) = 30.000 imposta secondo il sistema fiscale semplificato da versare in aggiunta per l'anno 2016.

Non compiliamo la riga 120, poiché in questo caso non è necessario pagare l'imposta minima.

Come compilare una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato 2016

Se la persona “semplificata” non aveva oggetto di tassazione nel 2016 (redditi o entrate e uscite), è comunque necessario presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale. I dati, infatti, vengono inseriti in questo caso solo sul frontespizio della dichiarazione. Le sezioni della dichiarazione conterranno il TIN, il KPP e il numero di serie della pagina e inseriranno dei trattini nelle righe rimanenti.

Una dichiarazione zero viene presentata entro lo stesso termine e nella stessa composizione di una dichiarazione regolare nel sistema fiscale semplificato. Se il termine viene violato, la persona "semplificata" dovrà affrontare una multa di 1.000 rubli (articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).

Per una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato 2016 è possibile scaricare gratuitamente il modulo.

Come ho scritto prima, dal 10 aprile 2016 verrà introdotto un nuovo modulo di dichiarazione per gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato. E' approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@. Naturalmente, molti imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale semplificato sono preoccupati per la questione di come compilarlo.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Consideriamo quindi la questione della compilazione di una dichiarazione zero utilizzando il nuovo modulo 2016 utilizzando un esempio specifico:

Ma prima, alcuni dati di input per il nostro esempio di compilazione di una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato:

1. Abbiamo un imprenditore individuale semplificato (USN 6%);
2. Non pagatore di tasse commerciali. (Solo per imprenditori individuali a Mosca);
3. Per tutto l'anno è stata mantenuta l'aliquota del 6% per l'imposta sul sistema fiscale semplificato;
4. L'IP è esistito per un anno intero;
5. NON c'è stato alcun reddito nell'ultimo anno (questo è importante);
6. Tutti i contributi al Fondo Pensione sono stati versati puntualmente (entro il 31 dicembre dello scorso anno);
7. Il singolo imprenditore non ha ricevuto proprietà (incluso denaro), lavoro, servizi nell'ambito di attività di beneficenza, entrate mirate o finanziamenti mirati.
8. È necessario presentare una dichiarazione zero al Servizio fiscale federale prima del 30 aprile dell'anno in corso;
9. La dichiarazione deve essere NUOVO MODULO 2016 (secondo l'ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@)

Che programma utilizzeremo?

Utilizzeremo un ottimo (e gratuito) programma chiamato “Legal Taxpayer”. Non allarmarti, ho istruzioni dettagliate su come installarlo e configurarlo.

Leggi prima questo articolo e installalo rapidamente sul tuo computer:

Importante. Il programma “Legal Taxpayer” è in costante aggiornamento. Ciò significa che deve essere aggiornato all'ultima versione prima di completare la dichiarazione. Il programma stesso può essere trovato sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Passaggio 1: avvia il programma "Contribuente legale".

E immediatamente nel menu "Documenti" - "Rendicontazione fiscale" creiamo un modello di dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato

Per fare ciò, fare clic sull'icona poco appariscente con il segno "più".

E poi scegli un modulo N. 1152017 “Dichiarazione delle imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato”

Sì, un altro punto importante. Prima di redigere la dichiarazione è necessario indicare l'anno per il quale la redigeremo. Per fare ciò, è necessario selezionare il periodo fiscale nell'angolo in alto a destra del programma.

Ad esempio, per una dichiarazione per il 2016 è necessario definire le seguenti impostazioni:

Per analogia, è possibile impostare altri periodi per la dichiarazione.

Passaggio 2: compilare la copertina

La prima cosa che vediamo è il frontespizio della dichiarazione, che deve essere compilato correttamente.

Naturalmente ho preso come esempio il personaggio delle fiabe Ivan Ivanovich Ivanov della città di Ivanovo =) Inserisci i tuoi dati IP REALI.

Alcuni dati vengono recuperati subito (ti ricordo che bisogna prima configurare il programma “Legal Taxpayer” e ti rimando ancora una volta a questo articolo:

I campi evidenziati in marrone necessitano di essere corretti.

1. Poiché stiamo facendo una dichiarazione per l'anno scorso, il periodo deve essere fissato di conseguenza. Basta selezionare il codice “34” “Anno solare” (vedi immagine)

Dovrebbe sembrare come questo:

Qui è necessario specificare il codice dell'attività principale. Ad esempio ho indicato il codice 72.60. Certo, potrebbe essere diverso per te.

Non tocchiamo altro sul frontespizio, poiché presenteremo la dichiarazione durante una visita personale, senza rappresentanti.

3. Passo: compila la sezione 1.1 della nostra dichiarazione zero

Nella parte inferiore del programma, fai clic sulla scheda "Sezione 1.1" e vedrai un nuovo foglio che deve essere compilato. Molte persone hanno paura perché è silenziosamente inattivo e non permette di inserire i dati necessari.

Va tutto bene, possiamo gestirlo =)

Per attivare questa sezione, è necessario fare clic sull'icona "Aggiungi sezione" (vedere la figura seguente) e il foglio sarà immediatamente disponibile per la modifica.

Qui tutto è abbastanza semplice: devi solo registrare il tuo OKTMO (classificatore panrusso dei territori degli enti municipali) nella riga 010. Se non sai cos'è OKTMO, allora

Nel mio esempio viene indicato l'inesistente OKTMO 1111111. You indica il tuo codice OKTMO.

Non tocchiamo altro sul foglio 1.1 della nostra dichiarazione.

4. Passaggio: compilare la sezione 2.1.1 "Calcolo dell'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato (oggetto di tassazione - reddito)"

Ancora una volta, in fondo al nostro documento, seleziona la scheda appropriata:

“Sezione 2.1” e attiva il foglio con il pulsante “Aggiungi Sezione” (nello stesso modo in cui abbiamo attivato il foglio precedente)

E lo compiliamo.

Lascia che ti ricordi che il nostro imprenditore individuale è riuscito a non guadagnare un centesimo per tutto l'anno =), il che significa nelle righe

1. alla riga n. 113 scriviamo zero;
2. nelle righe n. 140, n. 141, n. 142 non cambiamo nulla;
3. alla riga n. 143 scriviamo anche zero, nonostante la persona abbia versato contributi obbligatori alla Cassa pensione nell'ultimo anno. Ho prescritto zero perché che i contributi al Fondo Pensione NON partecipano alle detrazioni fiscali dal sistema fiscale semplificato; Altrimenti ci ritroveremo con un valore negativo sulla dichiarazione (sottraiamo improvvisamente i contributi alla Cassa pensione dal reddito zero =)
4. Alla riga 102 scriviamo codice = 2 (imprenditore individuale senza dipendenti);

E la novità più importante rispetto al precedente modulo di dichiarazione. Occorre indicare l'aliquota fiscale secondo il sistema fiscale semplificato nelle righe 120, 121, 122, 123 per il trimestre, semestre, nove mesi e periodo d'imposta. Questo viene fatto in modo molto semplice.

Per fare ciò basta cliccare sul campo desiderato e selezionare un'aliquota del 6% (ti ricordo che stiamo considerando gli imprenditori individuali con il sistema fiscale semplificato del 6% senza reddito e dipendenti).

Inviamo la dichiarazione per la stampa

Ma prima salviamolo per ogni evenienza cliccando sull'icona con l'immagine di un floppy disk:

5. Passaggio: presenta la dichiarazione dei redditi

Ma prima controlliamo che la dichiarazione sia compilata correttamente utilizzando il programma. Per fare ciò, premi il tasto F6 sulla tastiera (o il pulsante con l'icona “K” - “controllo documento”. Se ci sono errori di riempimento, li vedrai nella parte inferiore della schermata del programma.

Stampiamo DUE copie e andiamo al tuo ufficio delle imposte, dove sei registrato. Ora non è necessario archiviare nulla (è così dal 2015).

Dai una copia all'ispettore e lui firma l'altra, la timbra e te la consegna. Cerca di non perdere questa tua copia =)

Risparmierai anche un paio di migliaia di rubli sulla vodka invece di darli a società intermediarie =)

Un esempio di dichiarazione zero completata

Per chiarezza, ho salvato l'esempio risultante di una dichiarazione zero come file PDF. Questo è ciò che dovresti ottenere:

Domande frequenti sulle dichiarazioni zero

Spesso i singoli imprenditori non presentano dichiarazioni pari a zero, perché ritengono che, poiché non vi è alcun reddito, non sia necessario presentare nulla. In realtà non è così e rischi di incorrere in una multa salata.

PS L'articolo fornisce screenshot del programma "Legal Taxpayer". Lo potete trovare sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale della Federazione Russa a questo link: