Modulo di dichiarazione secondo l'usn. Esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi del sistema fiscale semplificato. Quali sezioni compilare nella dichiarazione dei redditi nel sistema fiscale semplificato

Nuova forma "Dichiarazione dei redditi per le imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato" ufficialmente approvato dal documento Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 26 febbraio 2016 N ММВ-7-3/99@.

Maggiori informazioni sulla richiesta del modulo KND 1152017:

Migliorare l’amministrazione fiscale: la fase successiva
Periodo. Come ultimo esempio lampante, possiamo citare una nuova dichiarazione per l'imposta pagata in occasione dell'applicazione del sistema fiscale semplificato... approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, la procedura per la sua compilazione, nonché il modello per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa alle imposte pagate in comunicazione con l'utilizzo di un sistema fiscale semplificato, in formato elettronico...
In quali casi un imprenditore individuale può presentare una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato?
Compilazione di una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato). Sezione compilazione 1.1 “L'importo dell'imposta (pagamento anticipato dell'imposta) pagato in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato (oggetto della tassazione... l'importo dell'imposta (pagamento anticipato dell'imposta) pagato in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato sistema (oggetto di tassazione - reddito), calcolato sulla base dei risultati del periodo fiscale (di riferimento) per l'oggetto di tassazione...
Revisione delle posizioni giuridiche in materia fiscale riflesse negli atti giudiziari della Corte Costituzionale e della Corte Suprema della Federazione Russa nel primo trimestre. 2018
Secondo esso, il contribuente nel sistema fiscale semplificato con oggetto di tassazione è “il reddito ridotto dell’importo delle spese”. In... acquisto e vendita. Nel corso di una verifica fiscale documentale della dichiarazione dei redditi presentata da un imprenditore, pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato per il 2014... è associato ad attività commerciali ed è soggetto a tassazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato previsto nel capitolo 26.2 del Codice Fiscale...
La discrepanza tra indicatori fiscali e contabili nel sistema fiscale semplificato: come spiegarla al fisco?
Alla dichiarazione dei redditi e al rendiconto finanziario “semplificati”, che vengono presentati all’autorità fiscale. Dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Dichiarazione delle imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato... 04/03/2017 vi informiamo che la dichiarazione delle imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato non contiene errori. Reddito in eccesso...
Pratica della Corte Suprema della Federazione Russa sulle controversie fiscali per ottobre 2018
Secondo il modulo 2-NDFL non si tratta di una dichiarazione o di un calcolo ai fini del controllo fiscale. Inoltre, le informazioni riflesse in... dalle vendite vengono prese in considerazione nel determinare la base imponibile dell'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Determinazione del 16 ottobre ... .2018 n. 308-KG18-17356 (s. Zavyalova T.V...
La dichiarazione dei redditi “semplificata” per il 2016: alcuni temi
Una dichiarazione fiscale “semplificata” è una procura se la dichiarazione è presentata da un rappresentante del contribuente. Caratteristiche della compilazione di una dichiarazione dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Dichiarazione dell'imposta pagata in relazione alla domanda... l'importo dell'imposta (pagamento anticipato) pagato in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato (oggetto della tassazione - reddito), calcolato sulla base dei risultati dell'imposta (rendicontazione ) periodo oggetto dell'imposta...
Iva nel 2018: chiarimenti dal Ministero delle Finanze russo
Durante la procedura di esportazione sulla base di dichiarazioni temporanee, le autorità fiscali devono presentare un documento doganale completo... compilato prima della fine del periodo fiscale per il quale viene presentata la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto... utilizzato nelle attività commerciali, come parte di spese per la determinazione dell'oggetto della tassazione per le imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, secondo le modalità prescritte...
Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per marzo 2019
Codice fiscale della Federazione Russa e, di conseguenza, nella sezione 7 della dichiarazione dei redditi IVA, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale... A questo proposito, l'organizzazione impegnata nella produzione e vendita di decorazioni, nel determinare la base imponibile per l'imposta pagata in connessione con l'applicazione del sistema fiscale semplificato, c... sono presi in considerazione dal contribuente-locatore nel reddito nel calcolo della base imponibile per l'imposta pagata in connessione con l'applicazione del sistema fiscale semplificato. Lettera del 29...
Controversie sui benefici fiscali (prassi della Corte Suprema della Federazione Russa per il 2018)
Nelle dichiarazioni IVA, nelle operazioni di vendita di attrezzature al pubblico, nella presentazione all'autorità fiscale dell'IVA e nelle dichiarazioni dei redditi con indicatori "zero"... benefici fiscali sotto forma di rimborso dell'IVA dal bilancio e riduzione dell'importo onere fiscale della controparte per l'imposta pagata in connessione con l'utilizzo di un sistema fiscale semplificato...
Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per dicembre 2018
Nell'ordine generalmente stabilito. Il pagamento dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni e la presentazione di una dichiarazione dei redditi (calcolo) vengono effettuati presso... il luogo di contabilità nel bilancio degli investimenti di capitale in... bilancio, il pagamento dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni e la presentazione di una la dichiarazione dei redditi (calcolo) dipende... può essere presa in considerazione nel calcolo della base imponibile per le imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Lettera del 4 dicembre...
Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per agosto 2018
Il proprietario nominale è indicato in un'apposita dichiarazione presentata in conformità con la legge federale. La procedura di esportazione specificata sulla base di dichiarazioni temporanee deve essere presentata integralmente alle autorità fiscali... completata prima della fine del periodo fiscale per il quale viene presentata la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto... deve essere presa in considerazione come parte del suo reddito nella determinazione della base imponibile dell’imposta pagata in relazione all’applicazione del sistema fiscale semplificato. Lettera da...
Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per ottobre 2017
Revisione delle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa per febbraio 2018
Affinché la controparte dell'operazione possa applicare un aggiustamento simmetrico, il contribuente deve presentare una dichiarazione dei redditi che... rifletta l'aggiustamento corrispondente. Imposta sul valore aggiunto... utilizzata nelle attività commerciali, come parte delle spese per determinare l'oggetto della tassazione per l'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, secondo le modalità...
Importanti posizioni giuridiche della Corte Costituzionale e della Corte Suprema in materia fiscale per il 4° trimestre 2017
Legislazione su tasse e commissioni. Sulla base dei risultati di una verifica fiscale documentale sulla dichiarazione dei redditi presentata dalla società per l'imposta su..., l'autorità fiscale di supporto ha indicato che ai fini del calcolo dell'imposta unica pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, non... un imprenditore in regime tributario generale sottoposto a controllo della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche...
Pratica della Corte Suprema della Federazione Russa sulle controversie fiscali ottobre 2017
13609 (villaggio Tyutin D.V., Centro di distribuzione UAZ) – La semplice presentazione di una dichiarazione dei redditi, ... che non è stata oggetto di un controllo da parte dell'autorità fiscale, non è sufficiente... ricostruzione degli obblighi fiscali, aumento della base imponibile per l'imposta sul valore aggiunto e per l'imposta su... è soggetto a contabilità nel calcolo dell'imposta unica pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Problemi di integrità Definizione di 25...

Dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2018: un campione di compilazione di questo documento potrebbe essere necessario a ogni contribuente che lavora su questo sistema. Come è cambiato il modulo di dichiarazione nel sistema fiscale semplificato negli ultimi anni e come compilare la sua ultima versione, scoprilo dal nostro materiale.

Chi e come presentare la dichiarazione nel sistema fiscale semplificato

La dichiarazione dei redditi pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato viene presentata da tutti i contribuenti che hanno scelto il sistema fiscale semplificato.

Per compilare la dichiarazione vengono utilizzati i dati del libro sulle entrate e sulle spese. La dichiarazione viene presentata ogni anno sia dalle persone giuridiche che dalle persone fisiche - imprenditori.

La dichiarazione dei redditi può essere presentata di persona (o tramite un rappresentante), tramite l'invio di posta o tramite canali di telecomunicazione. Ogni contribuente sceglie un metodo conveniente per sé. Non vi è alcun obbligo per i contribuenti di presentare le dichiarazioni in formato elettronico.

Scopri come presentare la dichiarazione dei redditi online.

Quando si presenta una dichiarazione tramite un rappresentante, è necessario tenere presente che il singolo imprenditore dovrà rilasciare una procura notarile alla persona autorizzata. Ma per le persone giuridiche è sufficiente stampare un regolare modulo di procura e certificarlo con il proprio sigillo e la firma del gestore.

Dove e quando viene presentata la dichiarazione dei redditi nel sistema fiscale semplificato?

Una dichiarazione dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il periodo fiscale di riferimento viene presentata dalle persone giuridiche fino alla fine di marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento e dai singoli imprenditori fino alla fine di aprile. Se il contribuente cessa l'attività o perde il diritto al lavoro in regime fiscale semplificato, la denuncia viene presentata entro il giorno 25 del mese successivo a uno degli eventi elencati.

Quando presentano una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018, le persone giuridiche "semplificate" possono presentare la dichiarazione successivamente alla data prevista dalla legislazione fiscale - invece del 31/03/2019 (che cade di domenica, un giorno libero), possono presentare dichiarazione fiscale nell'ambito del sistema fiscale semplificato il 04/01/2019 (lunedì).

Per gli imprenditori individuali il termine per la presentazione della dichiarazione per il 2018 è entro il 30/04/2019.

Contribuenti - i singoli imprenditori presentano una dichiarazione al Servizio fiscale federale presso la loro sede legale e le persone giuridiche - al servizio fiscale, al quale sono responsabili presso la loro sede legale indicata nella documentazione costitutiva.

In questo articolo trovi la procedura per presentare la dichiarazione da parte dei contribuenti “semplificati”.

La procedura per compilare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato

La dichiarazione dei redditi in regime fiscale semplificato deve essere compilata a mano o dattiloscritta. Le regole di compilazione sono standard, come per tutti i documenti segnaletici. Non dovrebbero esserci correzioni; i fogli dovrebbero essere collegati con una graffetta e non con la graffetta di una cucitrice, in modo da non danneggiare il codice a barre.

Al controllo dovranno essere sottoposti solo i fogli compilati; non verranno presentati i fogli vuoti. Il sigillo della società (se presente) e la firma del direttore sono apposti sul frontespizio, in luogo appositamente predisposto a tale scopo.

La dichiarazione contiene dati arrotondati al rublo più vicino. Tutte le pagine del rapporto devono essere numerate; non è necessario pinzare i fogli. La dichiarazione va compilata a partire dalla sezione 2, poiché nella compilazione della sezione 1 vengono utilizzati i dati della sezione 2. Ai contribuenti che hanno scelto diversi oggetti di tassazione vengono offerti fogli individuali da compilare.

Quindi, chi paga il 6% sul proprio reddito compila i fogli del comma 2.1, e poi 1.1. I contribuenti che pagano l'imposta sotto forma di un'aliquota differenziata stabilita dagli enti fiscali (o del 15%, se l'importo non è stabilito dagli enti) della differenza tra entrate e uscite, compilano rispettivamente le sottosezioni 2.2 e 1.2.

Compilazione di una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato da parte di un singolo imprenditore

La procedura per compilare una dichiarazione da parte di un singolo imprenditore non è molto diversa dalla compilazione da parte di un contribuente, una persona giuridica. La differenza tecnica è che il numero del punto di controllo non viene inserito nell'intestazione del titolo e in tutti i fogli successivi (vengono inseriti dei trattini), poiché il singolo imprenditore semplicemente non ne ha uno.

Per compilare il campo "TIN", un imprenditore individuale può ottenere le informazioni necessarie dal certificato di registrazione presso l'autorità fiscale di un individuo nel luogo di residenza nella Federazione Russa.

Nella sezione del frontespizio "Confermo l'accuratezza e la completezza delle informazioni specificate nella presente dichiarazione", l'imprenditore individuale non ha bisogno di indicare il suo nome completo, deve solo apporre una firma personale e la data di firma della dichiarazione. .

Secondo il codice riga 102 della sezione 2.1.1 "Calcolo dell'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato (oggetto di tassazione - reddito)", l'imprenditore individuale indica:

1 - se effettua pagamenti e altri compensi a privati;
2 - se il singolo imprenditore non effettua i pagamenti di cui sopra.

Se il singolo imprenditore ha indicato 2 nel campo 102, nelle righe 140-143 riflette i premi assicurativi pagati alla Cassa pensione della Federazione Russa, FFOMS in un importo fisso - questi importi riducono l'importo dell'imposta (pagamenti fiscali anticipati). Questi imprenditori individuali non sono soggetti alla limitazione del 50% dell'importo dell'imposta calcolata (pagamento anticipato dell'imposta). In questo caso, l'importo dei premi assicurativi pagati nel periodo fiscale (di riferimento) e relativi a questo periodo fiscale, riflesso dai codici di riga 140-143, non deve superare l'importo dell'imposta calcolata (pagamenti fiscali anticipati), indicato, rispettivamente, con i codici di linea 130 -133.

Per il resto non ci sono differenze nella compilazione della dichiarazione per imprenditori individuali e persone giuridiche.

Il termine per la presentazione della dichiarazione per gli imprenditori individuali è di un mese in più rispetto a quello per le persone giuridiche.

Dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato per il 2013

Negli ultimi anni la dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato e la procedura per compilarla sono cambiate più volte. Se un soggetto “semplificato” ha necessità di presentare chiarimenti relativi a periodi precedenti, ha bisogno di avere informazioni sulla modulistica in vigore in quel momento.

La dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato del modello del 2013 è stata redatta nel modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 22 giugno 2009 n. 58n. Secondo le regole generali, la dichiarazione aggiornata viene presentata sul modello in vigore nel periodo oggetto di aggiornamento, pertanto, in sede di presentazione dell'aggiornamento per l'anno 2013, dovrà essere utilizzato il suddetto modulo.

La dichiarazione dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2013 era notevolmente diversa dal modulo utilizzato per la presentazione delle dichiarazioni per il 2014. Pertanto, nella vecchia dichiarazione, i dati inseriti nelle sezioni 1 e 2 non erano suddivisi in sottosezioni per i contribuenti che applicavano oggetti fiscali diversi.

Inoltre, nel modulo di dichiarazione del sistema fiscale semplificato del 2013 (un esempio del quale può essere facilmente trovato su Internet), non c'era la sezione 3, che oggi riflette i dati sugli importi ricevuti come parte dei finanziamenti dal bilancio o dall'organizzazione di beneficenza.

Modulo di dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il periodo 2014-2015

Il modulo di dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato, utilizzato per la rendicontazione per il periodo 2014-2015, è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3/352.

Dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato 2014 - Il 2015 è più conveniente per la compilazione dei dati, poiché tiene conto delle carenze del passato. Pertanto, i contribuenti che pagano il 6% del reddito presentano i propri fogli, mentre quelli che pagano il 5-15% della differenza tra entrate e uscite compilano e presentano altri fogli.

I fogli differiscono non solo per la numerazione delle sottosezioni, ma anche per l'ordine di compilazione delle colonne. Nella sezione 2 sono indicati gli importi per ciascun trimestre e non per l'intero anno, come avveniva nella dichiarazione precedente. Durante la compilazione della dichiarazione del sistema fiscale semplificato del campione del 2014 (incluso un campione di compilazione della dichiarazione dei “redditi” del sistema fiscale semplificato per il 2015), noterai che nella sezione 1 non è più necessario indicare KBK, e l'abbreviazione OKATO è stato sostituito da OKTMO. Inoltre, nella sezione 1 è apparsa una riga per indicare l'anticipo da ridurre.

Poiché dal 2015 i contribuenti appena registrati hanno acquisito il diritto di pagare l'imposta con l'aliquota dello 0% per due anni, è stato sviluppato un nuovo modulo di dichiarazione. Tali contribuenti hanno presentato una relazione sul modulo raccomandato con lettera del Servizio fiscale federale russo del 20 maggio 2015 n. GD-4-3/8533@.

Esempio di compilazione della dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il periodo 2016-2017.

Esempio di compilazione della dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il periodo 2016-2017. può essere richiesto per chi non ha mai presentato la dichiarazione dei redditi.

Per la relazione per il 2016-2017 sarà richiesto un campione di compilazione della dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il 2017. - la sua forma e la procedura di compilazione sono state approvate con ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@.

Cosa fare se la dichiarazione del sistema fiscale semplificato contiene errori e non è accettata per l'elaborazione, leggi.

Dove scaricare la dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2018

Il modulo per la rendicontazione nel sistema fiscale semplificato per il 2018 è stato approvato con la stessa ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@. Puoi scaricare gratuitamente la dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il 2018 utilizzando il link seguente:

Puoi trovare un esempio di compilazione di una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato al link.

Inoltre, il modulo di dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 è disponibile per il download sia sui siti Web ufficiali del Servizio fiscale federale e del Centro statale di ricerca scientifica, sia sui siti Web di riferimento e sugli ordinamenti giuridici. Per essere sicuri che la dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2018 scaricata sia aggiornata e non contenga errori, è meglio utilizzare risorse affidabili.

Ad esempio, sul sito web del Servizio fiscale federale (www/nalog.ru), i residenti semplificati hanno accesso a una serie di documenti necessari per presentare con successo una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018:

modulo di dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato e procedura per compilarlo;
formato per la presentazione di una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato in formato elettronico;
schema di dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato;
rapporti di controllo per l'autocontrollo della dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato (lettera del Servizio fiscale federale del 30 maggio 2016 n. SD-4-3/9567@).

Puoi capire come compilare una dichiarazione zero utilizzando l'articolo "Come compilare la rendicontazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato?" .

Risultati

La dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato per il 2018 deve essere redatta su un modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99@. Le persone giuridiche che utilizzano la semplificazione devono presentare la relazione entro il 01/04/2019 (rinviata da domenica 31/03/2019) e le autorità fiscali si aspettano una relazione da parte dei singoli imprenditori entro il 30/04/2019.

Nessuna persona “semplicistica” potrà farla franca con il cambiamento nel 2017 dichiarazioni in regime fiscale semplificato per l'anno 2016. Scarica gratuitamente il modulo Questo rapporto è disponibile sul nostro sito web. Ma la cosa più importante è sapere come compilarlo. Anche tenendo conto di tutte le ultime novità legislative. Il nostro articolo contiene anche esempi di compilazione del rapporto principale "semplificato" per entrambi gli oggetti secondo il sistema fiscale semplificato.

Forma e formato per il 2016

A partire dalla relazione per il 2016, i semplificatori devono utilizzare un nuovo modulo adottato con ordinanza del Servizio fiscale russo del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99.

Lo stesso ordine del Servizio fiscale federale contiene:

descrizione tecnica del formato per l'invio di una dichiarazione utilizzando il sistema fiscale semplificato (Appendice n. 2);
procedura per l'inserimento dei dati nel report (Allegato n. 3).

Si prega di prestare particolare attenzione: il modulo fornito è uguale per tutti! Sia le aziende che i singoli imprenditori. Sia con oggetto “entrate” che con oggetto “entrate meno spese”.

Cosa c'è di nuovo

Come puoi vedere, dal rapporto del 2016, il Servizio fiscale federale ha aggiornato il modulo di dichiarazione. In linea di principio, la forma è cambiata in modo insignificante. COSÌ:

- viene meno l'obbligo di apporre il timbro sul frontespizio;
- Per i contribuenti commerciali che utilizzano il sistema fiscale semplificato è stata pubblicata la sezione 2.1.2 con oggetto “reddito” (per ora è rilevante solo per Mosca, dove si applica questa imposta):

Il sistema fiscale semplificato “reddito” mostra di cosa viene ridotta l’imposta finale:

Cosa compilare esattamente

Qual è l'oggetto "semplificato", tali sezioni nella dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016 devono essere compilate. Naturalmente, in tutti i casi è necessaria la prima pagina del modulo: il frontespizio.

Quelli sul “reddito” prendono le seguenti sezioni:

2.1.1;
2.1.2 (se l'imposta sulle vendite può essere detratta dall'attività).

Nel 2017, gli ispettori si aspettano la seguente sezione dal sistema fiscale semplificato con “entrate meno spese”:

Nozioni di base durante la compilazione

Secondo le istruzioni del Servizio fiscale federale, Esempio di compilazione della dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il 2016 l'anno implica la presenza di importi solo in rubli interi. Ciò significa che 50 centesimi o più valgono come 1 rublo, mentre il valore inferiore non deve essere preso in considerazione.

Come già accennato, a seconda dell'oggetto secondo il sistema fiscale semplificato, la composizione delle sezioni e dei fogli da compilare può variare. Ciò però non significa che possano esserci delle lacune nella numerazione. Solo passaggio singolo: 009, 010, 011, ecc.

Se riporti su carta, usa una classica penna colorata. Non è possibile utilizzare stucchi correttivi. È inoltre vietato stampare un rapporto su entrambi i lati dei fogli e pinzarli.

Nella dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato per il 2016, tutto il testo deve essere in stampatello maiuscolo. Ci sono trattini nelle celle vuote. Durante la stampa, il Servizio fiscale federale desidera vedere il carattere Courier New 16 - 18 punti.

Quando farlo: scadenze

Si prega di notare che in base all'articolo 346.23 del Codice Fiscale della Federazione Russa vengono stabilite scadenze diverse presentare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato nel 2016 e in generale per quest'anno per le aziende e gli imprenditori.

Pertanto, la relazione viene presentata sulla base dei risultati del periodo fiscale. Per la versione "semplificata" si tratta di un anno solare (clausola 1 dell'articolo 346.19 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Come potete vedere, la legge concede agli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato esattamente 1 mese in più per chiudere con successo una società dichiarante sotto questo regime speciale per il 2016.

Ci sono 2 eccezioni alla regola generale sulle scadenze. Inoltre, si applicano allo stesso modo sia alle aziende che ai singoli imprenditori (vedi tabella seguente).

Codici

Quando si compilano alcuni dettagli, non è necessario inserire informazioni specifiche, ma piuttosto inserire determinati codici. Sono stati introdotti per semplificare, in modo da non sovraccaricare il modulo compilato e programmi speciali potevano analizzarlo con i propri mezzi più rapidamente.

È estremamente importante inserire i codici corretti durante la compilazione della dichiarazione. Le seguenti tabelle aiuteranno in questo.

Codice del metodo di alimentazione	Cosa significa
01	Su carta (per posta)
02	Su carta (personale)
03	Su supporto cartaceo + su supporto rimovibile (personale)
04	Da TKS con firma elettronica
05	Altro
08	Su supporto cartaceo + su supporto rimovibile (via mail)
09	Su carta con codice a barre (di persona)
10	Su carta con codice a barre (per posta)

In realtà, dentro dichiarazioni in regime fiscale semplificato per l'anno 2016 tutti questi codici sono presenti sul primo foglio:

Esistono anche una serie di codici specifici. Dicono che il semplificatore ha ricevuto proprietà, denaro, lavoro, servizi nell'ambito di:

attività di beneficenza;
entrate mirate;
finanziamenti mirati.

Fondamentalmente, questi codici si riferiscono a semplificatori e casi specifici (organizzazioni senza scopo di lucro) e quindi la maggior parte delle persone non ha bisogno di conoscerli. Inoltre: tali informazioni sono riportate solo nell'ultima terza sezione della dichiarazione in regime fiscale semplificato:

Come controllarti

Qualunque cosa si possa dire, qualsiasi riempimento del campione Dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il 2016 un anno non può essere considerato corretto e completo senza verificare i rapporti di controllo. Si tratta di uguaglianze o disuguaglianze specifiche che devono verificarsi tra stringhe specifiche. Dopotutto, nel suo rapporto il semplificatore accumula costantemente alcuni importi a scapito di altri.

I rapporti di controllo vengono utilizzati sia dalle autorità fiscali durante le verifiche documentali delle dichiarazioni nell'ambito del sistema fiscale semplificato, sia dai semplificatori stessi durante la compilazione dei campi del rapporto. Pertanto, nel 2017, per il rapporto 2016, i rapporti rilevanti sono quelli indicati nella lettera del Servizio fiscale federale del 30 maggio 2016 n. SD-4-3/9567. Assicurati di controllare con loro.

Dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2016: compilazione del campione

ESEMPIO 1: “Reddito” (aliquota 6%)

Supponiamo che nel 2016 la Guru LLC semplificata si occupasse dei seguenti indicatori:

Periodo	Reddito per competenza, strofinare.	Pagamento anticipato (tassa), strofinare.	Importi incrementali che possono essere detratti, strofinare.	Quanto puoi ridurre il pagamento anticipato (tassa), strofinare.	Pagamento anticipato (imposta) da pagare in aggiunta, strofinare.
Quarto	300 000	18 000 (300.000 × 6%)	10 500	9000 (10.500 ˃ 18.000/2)	9000 (18 000 - 9000)
Sei mesi	800 000	48 000 (800.000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 mesi	2 000 000	120 000 (2.000.000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016	3 000 000	180 000 (3.000.000 × 6%)	102 000	90 000 (102.000˃180.000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Chiariamo che gli importi di cui può essere ridotta l'imposta per l'oggetto “reddito” sono elencati al comma 3.1 dell'art. 346.21 Codice Fiscale della Federazione Russa. Limite: imposta del 50% sul sistema fiscale semplificato. Viene fatta un'eccezione solo per i singoli imprenditori che lavorano senza personale. Possono ridurre l'imposta a qualsiasi limite senza restrizioni, ma ad un tasso fisso. Parliamo di contributi pensionistici e sanitari.

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Scarica il nuovo modello di dichiarazione dei redditi unica per il sistema fiscale semplificato 2016-2018. Dichiarazione di esempio in MS Excel

L'attuale dichiarazione del sistema fiscale semplificato per il 2018 (per l'imposta unica) approvato:
Ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 26 febbraio 2016 N ММВ-7-3/99@ "Sull'approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, la procedura per compilarlo nonché il formato per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa alle imposte pagate in relazione all'utilizzo di un sistema fiscale semplificato, in formato elettronico."

Modulo di dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato (imposta unica) per gli anni 2016-2018.
Scarica un modello di modulo di dichiarazione in MS Excel >>

Questo modulo di dichiarazione dei redditi di esempio per il sistema fiscale semplificato viene compilato automaticamente dai programmi di contabilità e contabilità online BukhSoft.

Scarica il modulo di dichiarazione dei redditi unica per il sistema fiscale semplificato per il 2015

Dichiarazione in regime fiscale semplificato per l'anno 2015 (imposta unica) approvato:
Ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 4 luglio 2014 N ММВ-7-3/352@ "Sull'approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, la procedura per compilarlo e il formato per presentare la dichiarazione dei redditi per le imposte pagate in relazione all'utilizzo di un sistema fiscale semplificato, in formato elettronico" (Registrato presso il Ministero della Giustizia russo il 12 novembre 2014 N 34673)

Modulo di dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato (imposta unica) per il 2015
Scarica un modello di modulo di dichiarazione in MS Excel >>

Questo modulo di dichiarazione dei redditi di esempio per il sistema fiscale semplificato per un'imposta unica viene compilato automaticamente dai programmi BukhSoft e Bukhsoft Online.

Formazione della dichiarazione dei redditi unica in formato elettronico

Il Servizio fiscale federale della Russia, con ordinanza del 4 luglio 2014 N ММВ-7-3/352@, ha approvato il formato del file di reporting elettronico. Il numero di versione di questo formato è 5.04, parte XXX.

Vedi l'ordinanza “All'approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, la procedura per compilarlo, nonché il modello per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta pagata in relazione a l’applicazione del sistema fiscale semplificato in formato elettronico” (Registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 12/11/2014 N 34673).

Periodo di riferimento, scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi unica

La dichiarazione viene presentata alla fine del periodo fiscale organizzazioni alle autorità fiscali nella loro sede entro e non oltre il 31 marzo l'anno successivo al periodo d'imposta scaduto; singoli imprenditori- alle autorità fiscali del vostro luogo di residenza entro e non oltre il 30 aprile l’anno successivo al periodo d’imposta scaduto.

Istruzioni per la compilazione della dichiarazione del regime fiscale semplificato per un'imposta unica

Nel modulo Preparazione del rapporto del servizio Bukhsoft Online, viene compilata la dichiarazione del sistema fiscale semplificato per un'imposta unica

Un rapporto di semplificazione in Bukhsoft Online può anche essere compilato “secondo un campione”. Per fare ciò, è necessario un file con una dichiarazione di esempio del sistema fiscale semplificato (formato xml), che viene caricato nella contabilità cloud utilizzando il pulsante "Carica da file".

Alla fine del 2016, le organizzazioni e gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato dovranno presentare relazioni annuali. Per le aziende, ciò include contabilità, assicurazioni e rendicontazione fiscale. Per i singoli imprenditori: solo gli ultimi due.

30.10.2015

I requisiti del Servizio fiscale federale e di Rosstat per la composizione dei rendiconti finanziari semplificati delle persone giuridiche sono ridotti: sono richiesti solo il modulo 1 e il modulo 2.

La composizione del reporting fiscale è individuale. Dipende se l'entità commerciale possiede terreni, trasporti, immobili e se le attività correlate vengono svolte in parallelo.

Per quanto riguarda la rendicontazione assicurativa, per le aziende e gli imprenditori con dipendenti si tratta di SZV-M, RSV-1 e FSS-4. Gli imprenditori individuali autonomi non riferiscono ai fondi.

Per comodità i report sono raccolti in una tabella.

Nome del rapporto	Termine per la presentazione nel 2017	Per quale numero di dipendenti per il 2016 le segnalazioni saranno accettate solo in formato elettronico?
Estratti contabili per l'anno 2016		senza limiti
Reportistica assicurativa
4-FSS per il 4° trimestre 2016		più di 25 persone
		senza restrizioni in alcune regioni puoi acquistarlo tramite il sito web gosuslugi.ru
SZV-M per dicembre 2016		25 persone o più
RSV-1 per il 4° trimestre 2016		25 persone o più
Reportistica fiscale
Dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2016 Organizzazioni: Imprenditori:		oltre 100 persone
2-NDFL per il 2016 Con segno 1: Con il segno 2:		25 persone o più
6-NDFL per il 4° trimestre 2016		25 persone o più
Dichiarazione dell'imposta sulla proprietà aziendale per il 2016		oltre 100 persone
Dichiarazione sull'UTII per il 4° trimestre 2016		oltre 100 persone
Dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2016 (gli imprenditori non presentano)		oltre 100 persone
Dichiarazione dei redditi fondiari per il 2016 (gli imprenditori non presentano)		oltre 100 persone
Dichiarazione IVA per il 4° trimestre 2016		modulo elettronico indipendentemente dal numero*
Informazioni sul numero medio dei dipendenti per il 2016		oltre 100 persone
Tassa sull'inquinamento ambientale per il 2016		senza limiti

* Se un semplificatore funge da agente fiscale per l'IVA, ha il diritto di presentare una dichiarazione in formato cartaceo (lettera del Servizio fiscale federale del 4 aprile 2014 n. GD-4-3-6132).

Bilancio d'esercizio

Nel 2013, le aziende che utilizzano il sistema fiscale semplificato hanno perso il privilegio di non tenere registri contabili completi e di non presentare rendiconti finanziari. Possono solo abbreviare e semplificare la rendicontazione, ovvero presentarla senza allegati (solo stato patrimoniale e rendiconto finanziario) utilizzando moduli semplificati, oppure utilizzare moduli “normali”, ma non dettagliare gli indicatori.

4-FSS

Questa sarà l'ultima comunicazione alla cassa assicurativa utilizzando il consueto modulo 4-FSS. Inoltre, per i periodi di riferimento del 2017, saranno sviluppati nuovi moduli per i contributi per infortuni e la rendicontazione per assenze per malattia e altre prestazioni, la cui amministrazione rimarrà al Fondo delle assicurazioni sociali. Gli attuali premi assicurativi per congedi per malattia e maternità si fonderanno con i pagamenti pensionistici e medici in un analogo dell'imposta sociale unificata - ESSS (tariffa unificata per l'assicurazione sociale). Le scadenze per la presentazione di nuove relazioni verranno modificate.

Conferma dell'attività principale

Nonostante il termine per la presentazione della conferma annuale sia il 15 aprile, nel 2017 dovrà essere presentata il 13, poiché gli ispettori della Fondazione ritengono che la scadenza non verrà posticipata se cade in un fine settimana.

Imprenditori e dipendenti non confermano annualmente il tipo di attività. Per loro la principale tipologia di attività è quella indicata nel Registro statale unificato degli imprenditori individuali. Se lo cambiano nel 2016, è necessario inviare la conferma.

SZV-M

Il termine per la presentazione della relazione su ciascun dipendente sarà aumentato di cinque giorni a partire dal 1° gennaio 2017. In questo modo, i contabili potranno preparare con calma un rapporto al ritorno dalle vacanze di Capodanno. La scadenza, tenendo conto delle festività, è il 16 gennaio 2017. Anche se la Cassa pensione inizierà ad accettare SZV-M per dicembre già negli ultimi giorni dell'anno.

Il rapporto non può essere vuoto: il fondo non accetterà uno zero (lettera della Cassa pensione della Federazione Russa del 05/06/16 n. 08-22/6356).

RSV-1

Come nel caso del 4-FSS, il modulo RSV-1 per la relazione del 4° trimestre 2016 non verrà più modificato. Sarà ridotto per la rendicontazione nel 2017, lasciando solo il persuchet.

Dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato

Il modulo di dichiarazione è cambiato all'inizio di aprile 2016, ma solo gli imprenditori che hanno rimandato all'ultimo minuto la presentazione del rapporto annuale hanno potuto venirne a conoscenza. Organizzazioni riportate per il 2015 nel vecchio modulo.

Nel frontespizio del nuovo modulo non c'è più un campo dove il contribuente indicherebbe il suo oggetto imponibile. Gli ispettori apprenderanno l'oggetto selezionato dalle sezioni presentate. Quindi, coloro che hanno per oggetto il “reddito” dovranno compilare le sezioni 1.1 e 2.1.1. I contribuenti commerciali aggiungeranno un'altra sezione 2.1.2. Per coloro che semplificano, l'oggetto “entrate meno spese” ha una propria sezione - 2.2.

2-NDFL

È possibile correggere un errore nel certificato primario inviando un 2-NDFL correttivo. E se non dovevi presentare un certificato, invia l'annullamento 2-NDFL (segno - 99).

6-NDFL

Ricordiamo che le sezioni 1 e 2 del modulo vengono compilate in modi diversi: la prima con il totale cumulativo, la seconda con i dati trimestrali.

Non ha senso combinare 6-NDFL e 2-NDFL. Forse nel rapporto per 2-NDFL, che non è destinato alla presentazione all'autorità fiscale, in cui sono riepilogati i dati di tutti i certificati 2-NDFL, confrontare l'importo totale del reddito, gli importi totali delle imposte calcolate e trattenute e il numero di individui con gli indicatori nella sezione 1 del modulo 6-NDFL.

Gli agenti fiscali decidono autonomamente se presentare o meno gli zeri 6-NDFL. Il Servizio fiscale federale ricorda che gli agenti fiscali sono organizzazioni e imprenditori che pagano redditi. È loro responsabilità riferire. Allo stesso tempo, se l'organizzazione (IP) non ha pagato le entrate, ma ha presentato un calcolo, verrà accettato nel modo consueto (lettera del 04/05/16 n. BS-4-11/7928).

Dichiarazione di proprietà

Ricordiamo che i semplificatori calcolano l'imposta e la riferiscono solo sugli immobili catastali, come centri commerciali o direzionali, locali non residenziali adibiti al commercio, uffici, ristorazione pubblica, ecc. E soprattutto, dal 1° gennaio 2016 l'oggetto deve risultare nell'elenco regionale degli immobili per i quali è stato determinato il valore catastale. Se non c'è, o non esiste un elenco stesso (le autorità regionali non hanno avuto il tempo di approvarlo), non è necessario pagare e denunciare.

Ogni oggetto ha una propria sezione della Dichiarazione da compilare.

Tutto quanto sopra vale anche per i beni degli imprenditori che utilizzano negli affari. Salvo segnalazione. Gli uomini d'affari non sono tenuti a dichiarare le loro proprietà, poiché l'ufficio delle imposte calcola per loro sia la base imponibile che l'importo dell'imposta. Gli imprenditori devono solo attendere la notifica del Servizio fiscale federale e pagarla.

Dichiarazione sull'UTII

L'ultima volta che il modulo di dichiarazione è stato finalizzato è stato alla fine del 2015 (ordinanza del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-3/590@ del 22 dicembre 2015) e i contribuenti sono riusciti ad abituarsi alle nuove regole di compilazione. Ma è necessario tenere presente che il 1 gennaio 2017 scade il periodo di transizione concesso per lo sviluppo dei nuovi codici OKVED2 (OK 029-2014). Sono questi, e non il vecchio OKVED (OK 029-2001), che dovranno essere indicati sul frontespizio della dichiarazione per il 4° trimestre.

Tassa di trasporto

Segui i cambiamenti: molto probabilmente cambierà il modulo di dichiarazione su cui dovrai rendicontarti per il 2016. Il fatto è che è già stato inviato al presidente per la firma il disegno di legge n. 1053039-6, approvato dalla Duma e dal Consiglio della Federazione, che prevede una riduzione fino allo zero totale dell'imposta sui trasporti per l'importo del pedaggio stradale su autocarri pesanti.

Per le organizzazioni che presentano dichiarazioni annuali, questa sarà una detrazione fiscale. Per gli imprenditori per i quali l'ufficio delle imposte calcola l'imposta sui trasporti, questo sarà un vantaggio fiscale. A proposito, dovrà essere confermato: presentare documenti che confermino il diritto al beneficio.

Se la tassa di circolazione risulta essere superiore alla tassa di trasporto, la differenza può essere accettata come spesa nell'ambito del sistema fiscale semplificato sulla base del nuovo comma 37 del paragrafo 1 dell'articolo 346.16 del Codice tributario.

Tassa territoriale

Solo le organizzazioni presentano la dichiarazione.

Dichiarazione IVA

Per semplificare, questa dichiarazione è l'eccezione piuttosto che la regola. Dovrai inviare se:

è stata emessa almeno una fattura IVA;
il semplificatore è responsabile in virtù di un accordo di partenariato semplice o di investimento;
semplificatore - agente fiscale per l'IVA;
semplificatore: fiduciario o concessionario.

Informazioni sul numero medio di dipendenti

La relazione su un foglio viene presentata secondo il consueto modulo approvato dal Servizio fiscale federale quasi 10 anni fa (ordinanza del 29 marzo 2007 n. MM-3-25/174@). Il campo della data dovrebbe essere 01/01/2017.

I singoli imprenditori non presentano la relazione.

Tassa sull'inquinamento

Per tutto il 2016 i semplificatori non hanno pagato né presentato valutazioni dell’inquinamento ambientale. Le modifiche alla legge “Sulla protezione dell'ambiente” definiscono l'anno solare come periodo di riferimento per questa tassa e le piccole imprese sono esentate dai pagamenti trimestrali (legge n. 7-FZ del 10 gennaio 2002).

La legge stabilisce che il termine per presentare una nuova dichiarazione annuale è il 10 marzo e non si parla di un rinvio. Il 10 marzo 2017 è un giorno libero secondo il calendario, il che significa che dovremo incontrarlo prima del 7 marzo.