Requisiti per la stabilità finanziaria delle organizzazioni. Stabilità finanziaria dell'assicuratore. Fattori di stabilità finanziaria

L'incapacità di una compagnia di assicurazioni di adempiere ai propri obblighi nei confronti degli assicurati mina l'idea stessa di assicurazione come un modo per proteggersi dalle perdite finanziarie. A questo proposito, l'obiettivo principale della regolamentazione è quello di garantire la solvibilità dell'impresa di assicurazione. È stata questa circostanza a predeterminare la necessità di considerare le questioni relative alla stabilità finanziaria e alla solvibilità.

Stabilità finanziaria compagnia assicurativa- una tale condizione patrimoniale e finanziaria in cui le dimensioni e la struttura dei fondi propri e equivalenti, le disponibilità liquide, che sono il risultato del grado di perfezione dell'organizzazione dell'assicurazione, lo sviluppo dei suoi nuovi tipi, nonché il carattere di massa di efficaci operazioni assicurative e del regime di risparmio, garantiscono in ogni momento un certo livello di solvibilità.

La stabilità finanziaria dell'impresa di assicurazione è assicurata dall'entità del capitale autorizzato versato dell'impresa di assicurazione; l'entità delle riserve assicurative; portafoglio ottimale di collocamento delle riserve assicurative; sistema riassicurativo; ragionevolezza delle tariffe assicurative e altri fattori.

L'importo delle riserve assicurative dovrebbe coprire interamente l'importo dei pagamenti imminenti nell'ambito dei contratti esistenti. L'importo dei pagamenti imminenti è determinato sulla base di un'analisi approfondita delle operazioni dell'assicuratore e di calcoli matematici ad alta intensità di lavoro. Quanto più accuratamente vengono effettuati questi calcoli, tanto più correttamente l'importo delle riserve assicurative corrisponderà ai pagamenti futuri per eventi assicurati.

La compagnia assicurativa è responsabile Requisiti generali presentato a un'entità economica a condizioni di mercato, ha specificità significative nella formazione sia delle obbligazioni che delle risorse destinate a coprirle. Tale specificità è oggettivamente determinata, in primo luogo, dalla natura stessa dei rapporti assicurativi, che si fondano sulla categoria di rischio. In secondo luogo, la partecipazione di una compagnia di assicurazioni a diversi tipi di attività (in realtà assicurativa, finanziaria, di investimento), ciascuna delle quali porta alla formazione sia di risorse che di obblighi di natura particolare (ad esempio, gli obblighi verso gli azionisti sono di contenuto inadeguato, volume, ecc. obblighi verso gli assicurati). Ne consegue che la specificità del concetto di solvibilità di un'organizzazione assicurativa si manifesta proprio nelle peculiarità della formazione di obbligazioni e risorse per il loro adempimento, nonché nella necessità di ulteriori garanzie finanziarie per l'adempimento degli obblighi come reazione alla natura rischiosa dell'attività.

La specificità del concetto di solvibilità di un'organizzazione assicurativa si manifesta nelle caratteristiche della formazione di obblighi e risorse per il loro adempimento, nonché nella necessità di ulteriori garanzie finanziarie per l'adempimento degli obblighi in risposta alla natura rischiosa di l'attività.

solvibilità caratterizza la capacità dell'impresa di assicurazione di adempiere a tutti gli obblighi ad una determinata data di riferimento. Dipende dalla sufficienza delle riserve assicurative formate, che sono vincolate dagli obblighi dei prossimi pagamenti di indennità assicurativa ai sensi dell'attuale contratti assicurativi. La pratica a lungo termine dell'attività assicurativa ha sviluppato un proprio meccanismo per garantire le garanzie di solvibilità dell'assicuratore: la disponibilità di sufficienti risorse gratuite, ad es. fondi non vincolanti. Questi fondi sono formati da due fonti: capitale autorizzato versato e profitto. Per garantire la solvibilità, l'importo dei fondi liberi dell'azienda deve corrispondere all'importo delle obbligazioni assunte in base ai contratti assicurativi.

Sotto liquidità della compagnia di assicurazioneè intesa come la sua capacità di soddisfare i crediti presentati dagli assicuratori man mano che sorgono.

Analisi la liquidità dovrebbe dare una risposta alla domanda se l'impresa di assicurazione sia in grado di soddisfare i requisiti per gli obblighi ad essa presentati nel più breve tempo possibile. Se la solvibilità caratterizza in linea di principio la capacità di adempiere agli obblighi, allora la liquidità - la capacità di pagare immediatamente. Questa capacità è determinata da una serie di fattori: la disponibilità di denaro contante gratuito nell'organizzazione assicurativa, il rapporto tra attività e passività, tipi di attività, nonché il tempo durante il quale queste attività possono essere convertite in denaro per il rimborso.

Per valutazione della stabilità finanziaria compagnia di assicurazioni, esiste un intero sistema di indicatori e valutazioni pubblicate delle compagnie assicurative. Da tempo esistono agenzie di rating specializzate all'estero che pubblicano regolarmente valutazioni delle compagnie assicurative e revisioni analitiche delle loro attività. Le agenzie di rating di fama mondiale negli USA sono Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, a cui molti assicuratori e investitori si rivolgono per ottenere informazioni qualificate sulle attività di un assicuratore o riassicuratore.

Ad esempio, Standard & Poor's (S&P) assegna i seguenti rating di solidità finanziaria:

AAA	il più alto (il più alto grado di affidabilità);
AA+, AA, AA-	alto (ottimo grado di affidabilità);
A+, A, A-	buono (buon grado di affidabilità);
BBB+, BBB, BBB-	sufficiente (livello di affidabilità sufficiente, ma le capacità finanziarie sono più vulnerabili);
BB+, BB, BB-	meno sufficiente (la capacità finanziaria potrebbe non essere sufficiente per far fronte agli obblighi previsti dalle politiche a lungo termine);
B+, B, B-	insufficiente (la posizione finanziaria dell'assicuratore è molto instabile);
ССС+, ССС, ССС-	vulnerabile (la posizione finanziaria dell'assicuratore è molto vulnerabile);
SS, S	assicuratori che hanno ricevuto questa valutazione, è molto probabile che non saranno in grado di adempiere ai propri obblighi nei confronti dell'assicurato;
D	liquidazione (gli assicuratori con questo rating sono in fase di liquidazione).

Per assegnare un rating a un'azienda, viene analizzato un gran numero di indicatori finanziari. L'esperienza di gestione del management, la strategia di marketing, la politica aziendale per la vendita delle polizze, la politica di assunzione dei rischi e di riassicurazione della società, la struttura organizzativa e gestionale, compresa l'analisi della capogruppo e delle controllate, la politica di investimento della società e molto altro sono anche studiati. Per assegnare il rating appropriato, vengono calcolati più di 20 diversi indicatori.

Alcuni degli indicatori che caratterizzano la performance complessiva di una compagnia assicurativa sono i seguenti:

Ø rapporto tra premio netto e fondi propri:

Ø il rapporto tra la differenza tra l'incasso del premio netto dell'anno in corso e quelli precedenti e il premio netto dell'anno precedente. Questo rapporto deve essere compreso tra -33% e +33%:

Ø il rapporto tra il prodotto del premio non maturato concesso in riassicurazione e il rapporto tra la commissione di riassicurazione sull'attività ceduta e il premio totale concesso in riassicurazione, ai fondi propri. Questo rapporto dovrebbe essere inferiore al 25%.

Vengono calcolati anche altri indicatori che caratterizzano il livello di solvibilità.

Legge "Sull'organizzazione delle attività assicurative nella Federazione Russa" Capitolo III. SICUREZZA

La stabilità finanziaria dell'attività assicurativa è intesa come un costante bilanciamento o eccesso di reddito rispetto alle spese per il fondo monetario assicurativo, formato dai premi assicurativi (premi) pagati dagli assicurati.

La base della stabilità finanziaria degli assicuratori è la presenza del loro capitale autorizzato versato, delle riserve assicurative e di un sistema di riassicurazione.

Il problema di garantire la stabilità finanziaria è considerato in due modi: come determinazione del grado di probabilità di una carenza di fondi in un qualsiasi anno e come rapporto tra entrate e spese per il periodo tariffario passato.

1) Per determinare il grado di probabilità di carenza di fondi, viene utilizzato il coefficiente del professor F. V. Konyshina (K) =

dove T - tariffa media del portafoglio assicurativo;

P - il numero di oggetti assicurati.

Minore è il coefficiente A, maggiore è la stabilità finanziaria dell'assicuratore.

Esempio 2 Stima della carenza di fondi utilizzando il coefficiente del professor Konshin

Dati iniziali:

a) la compagnia di assicurazione A ha un portafoglio assicurativo di 550 contratti conclusi (n = 550), compagnia di assicurazioni B - su 450 (n = 450);

Soluzione. Determiniamo il coefficiente del professor Konshin:

1) per la compagnia di assicurazioni A

KA =
= 0,050;

per la compagnia di assicurazioni B

KB =
= 0,053.

Conclusione: la stabilità finanziaria della carenza di fondi nella compagnia di assicurazioni A è superiore a quella della compagnia di assicurazioni B (KA< КБ).

2) Per valutare la stabilità finanziaria come rapporto tra entrate e spese per il periodo tariffario, viene utilizzato il coefficiente di stabilità finanziaria del fondo assicurativo Ksf

Xf =
;

Dove D- l'importo del reddito per il periodo tariffario;

3F - l'importo dei fondi nei fondi di riserva alla fine del periodo tariffario;

R- l'importo delle spese per il periodo tariffario.

La stabilità finanziaria delle operazioni assicurative sarà tanto maggiore quanto maggiore sarà il valore del coefficiente di stabilità del fondo assicurativo.

Esempio 3

1. La compagnia di assicurazioni A ha un reddito di 200 milioni di rubli. L'importo dei fondi di riserva alla fine del periodo tariffario - 50 milioni di rubli. L'importo delle spese - 120 milioni di rubli, il costo degli affari - 5 milioni di rubli.

2. La compagnia di assicurazioni B ha un reddito di 250 milioni di rubli. Il saldo dei fondi di riserva è di 90 milioni di rubli. L'importo delle spese - 280 milioni di rubli, il costo degli affari - 10 milioni di rubli.

Soluzione. Determiniamo il coefficiente di stabilità finanziaria del fondo assicurativo:

Conclusione: la compagnia di assicurazioni A è finanziariamente più stabile della compagnia di assicurazioni B.

Solvibilità dell'assicuratore e determinazione del rapporto normativo tra attività e passività assicurative da esso assunte

Il principale segno della stabilità finanziaria degli assicuratori è la loro capacità di pagare.

solvibilità - questa è la capacità dell'assicuratore di adempiere tempestivamente agli obblighi monetari previsti per legge o contratto nei confronti degli assicurati.

Garanzie di solvibilità:

1) rispetto dei rapporti normativi tra attività e passività assicurative accettate;

2) riassicurazione dei rischi di adempimento delle relative obbligazioni, eccedente la possibilità del loro adempimento da parte dell'assicuratore a spese dei propri fondi e riserve assicurative;

3) collocamento di riserve assicurative da parte degli assicuratori a condizioni, diversificazione, rimborso, redditività e liquidità;

4) disponibilità di capitale proprio.

In conformità con l'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 2 novembre 2001 n. 90N "Al momento dell'approvazione del regolamento sulla procedura per il calcolo da parte degli assicuratori del rapporto normativo tra attività e passività assicurative da loro assunte", gli assicuratori sono necessario per rispettare il rapporto normativo tra attività e passività assunte, ovvero l'importo effettivo della compagnia di assicurazione delle attività libere (margine di solvibilità effettivo) non deve essere inferiore al margine standard. Gli assicuratori sono tenuti a calcolare il margine di solvibilità su base trimestrale. Il margine di solvibilità effettivo è calcolato come somma del capitale autorizzato (quota), addizionale e di riserva, utili non distribuiti degli anni precedenti e dell'anno di riferimento, ridotto dell'importo:

Perdite scoperte dell'anno di riferimento e degli anni precedenti;

Debiti dei soci (partecipanti) sui contributi al capitale (socio) autorizzato;

Azioni proprie riacquistate dagli azionisti;

Attività immateriali;

Conti attivi scaduti.

Il margine di solvibilità normativo di un assicuratore sulla vita è pari al prodotto del 5% della riserva di assicurazione sulla vita e il fattore di adeguamento.

Il fattore di rettifica è definito come il rapporto tra la riserva di assicurazione sulla vita meno la quota dei riassicuratori nella riserva di assicurazione sulla vita e il valore della riserva specificata.

Se il fattore di correzione è inferiore a 0,85, per il calcolo viene considerato uguale a 0,85.

Il margine di solvibilità standard per le assicurazioni diverse da quelle sulla vita è pari al maggiore dei due indicatori seguenti, moltiplicato per il fattore di aggiustamento.

Il primo indicatore è 16 % dell'importo dei premi assicurativi (contributi) maturati nell'ambito dei contratti assicurativi, di coassicurazione e dei contratti accettati in riassicurazione per il periodo di fatturazione, ridotto dell'importo:

Premi assicurativi (contributi) restituiti agli assicurati (riassicuratori) in relazione alla risoluzione (modifica delle condizioni) dei contratti assicurativi, della coassicurazione e dei contratti accettati in riassicurazione per il periodo di fatturazione;

Riduzioni sui premi assicurativi (contributi) dei contratti assicurativi, coassicurazione alla riserva delle misure preventive per il periodo di fatturazione;

Altre trattenute sui premi assicurativi (contributi) da contratti assicurativi, coassicurazione nei casi previsti dalla normativa vigente, per il periodo di fatturazione.

Il periodo di calcolo per il calcolo di questo indicatore è l'anno (12 mesi) precedente la data di riferimento.

Il secondo indicatore è 23% da un terzo dell'importo:

Pagamenti assicurativi effettivamente effettuati in base a contratti di assicurazione, coassicurazione e maturati in base a contratti accettati in riassicurazione, dedotti gli importi dei proventi connessi alla realizzazione del diritto di sinistro trasferito all'assicuratore, che l'assicurato ha nei confronti del responsabile dei danni risarciti a seguito di assicurazione, per il periodo di liquidazione;

Variazione della riserva per perdite denunciate ma non regolate e per la riserva per perdite sostenute ma non denunciate da contratti di assicurazione, coassicurazione e riassicurazione per il periodo di fatturazione.

Il periodo di calcolo per il calcolo di questo indicatore è di 3 anni (36 mesi) prima della data di rendicontazione.

Il fattore di correzione è definito come il rapporto tra la somma:

Pagamenti assicurativi effettivamente effettuati in base a contratti di assicurazione, coassicurazione e maturati in base a contratti accettati in riassicurazione, meno la quota maturata dai riassicuratori nei pagamenti assicurativi per il periodo di fatturazione;

Variazioni della riserva per perdite segnalate ma non regolate nell'ambito di contratti assicurativi, contratti di coassicurazione e contratti accettati per la riassicurazione, meno variazioni della quota dei riassicuratori in queste riserve per il periodo di fatturazione all'importo (non esclusa la quota dei riassicuratori):

Pagamenti assicurativi effettivamente effettuati in base a contratti assicurativi, di coassicurazione e maturati in base a contratti accettati in riassicurazione per il periodo di fatturazione;

Variazione della riserva per perdite denunciate ma non regolate e della riserva per perdite sostenute ma non dichiarate dei contratti assicurativi, di coassicurazione e dei contratti accettati in riassicurazione durante il periodo di fatturazione.

Il periodo di regolamento è l'anno (12 mesi) precedente la data di riferimento.

Se il fattore di correzione è inferiore a 0,5, ai fini del calcolo viene considerato uguale a 0,5, se maggiore di 1 - uguale a 1.

Il margine di solvibilità standard di un assicuratore che fornisce assicurazioni sulla vita e assicurazioni diverse dall'assicurazione sulla vita è determinato aggiungendo il margine di solvibilità standard per assicurazioni sulla vita e assicurazioni diverse dall'assicurazione sulla vita.

Se alla fine dell'anno di riferimento la dimensione effettiva del margine di solvibilità dell'assicuratore supera quella normativa di meno del 30%, l'assicuratore sottopone per approvazione al Ministero delle finanze della Federazione Russa nell'ambito del bilancio annuale un piano per migliorare la situazione finanziaria.

Esempio 4 Calcolare il rapporto tra il margine di solvibilità effettivo e quello standard per la compagnia assicurativa K.

Per calcolare il margine di solvibilità effettivo, utilizziamo i dati del bilancio dell'assicuratore all'ultima data di riferimento (milioni di rubli):

Capitale autorizzato…………………………………..................................30

Capitale di riserva ................................................ .................................2.5

Perdite scoperte dell'anno di riferimento e degli anni precedenti .................. 0.5

Azioni della società riacquistate dagli azionisti ................................................. ........1.5

Attività immateriali ................................................ ..................0.3

Crediti scaduti 0.7

Soluzione.

1. Determinare il margine di solvibilità effettivo:

30 + 2 + 2,5 - 0,5 - 1,5 -0,3 -0,7 = 31,5 milioni di rubli.

Per calcolare il margine di solvibilità standard per l'assicurazione sulla vita, utilizziamo i seguenti dati di bilancio (milioni di rubli):

Importo della riserva assicurazione vita alla data di calcolo 206 Quota dei riassicuratori nella riserva assicurazione vita 23

2. Calcola il fattore di correzione:
= 0,888

3. Determinare il margine di solvibilità standard per l'assicurazione sulla vita:

0,05 206 0,888 = 9,146 milioni di rubli

Calcolare il margine di solvibilità standard per assicurazioni diverse da quelle sulla vita.

Quando calcoliamo il primo indicatore, utilizziamo i seguenti dati di bilancio (milioni di rubli):

L'importo dei premi assicurativi per assicurazioni diverse dall'assicurazione sulla vita ................... 110

Rimborso dei premi assicurativi in caso di disdetta (modifica delle condizioni)

contratti per l'anno precedente la data di regolamento. .................................................. ...........cinque

Detrazioni da premi assicurativi a riserva | misure preventive

per l'anno precedente la data di calcolo. .................................................. ................................ 4

Altre trattenute sui premi assicurativi per l'anno precedente la data di calcolo ……1

4. Determinare il primo indicatore per il calcolo del margine di solvibilità:

0,16 (110 - 5 -4 -1) \u003d 16 milioni di rubli.

Per calcolare il secondo indicatore, utilizziamo i seguenti dati di bilancio (milioni di rubli):

Pagamenti assicurativi per i tre anni precedenti la data di calcolo, per tipologia

assicurazioni diverse dalle assicurazioni sulla vita…………………………………………………..252

Ricevute relative alla realizzazione del diritto di surroga dell'assicuratore per tre anni,

prima della data di riferimento ............................................... .................................................. ................. ..cinquanta

Riserva per perdite dichiarate ma non regolate:

All'inizio del triennio di fatturazione ………………………………………….20

Alla data di calcolo ................................................ ................. ................................. ..................................32

All'inizio del triennio di fatturazione ................................................ .......................................quattordici

Alla data di calcolo ................................................ ................. ................................. .................................................13

5. Determiniamo il secondo indicatore per il calcolo del margine di solvibilità:

252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13

0,23 --------------- = 16,33 milioni di rubli

Calcoliamo il fattore di correzione sulla base dei seguenti dati (milioni di rubli):

Pagamenti assicurativi per tipi di assicurazione diversi dall'assicurazione sulla vita,

per l'anno precedente la data di calcolo ………………………60

Riserva per perdite dichiarate ma non regolate:

All'inizio dell'anno di fatturazione ................................................ ....................................26

Alla data di calcolo ……………………………………………….....30

Fondo per perdite sostenute ma non dichiarate:

All'inizio dell'anno di fatturazione …………………..................................15

Al termine del periodo di fatturazione ………………….................................13

Totale parziale:

60 - 26 + 30 - 15 + 13 \u003d 62 milioni di rubli. -

Quota dei riassicuratori nei sinistri assicurativi ………………………………..25 Quota dei riassicuratori nella riserva dei sinistri denunciati ma non regolati:

all'inizio del periodo di fatturazione ……………………………….7

Al termine del periodo di fatturazione ………………………………….13

La quota dei riassicuratori nella riserva di perdite avvenute ma non dichiarate:

All'inizio del periodo di fatturazione ……………………………………4

Al termine del periodo di fatturazione ……………………………………3 Subtotale:

25 - 7 +13 - 4 + 3 \u003d 30,0 milioni di rubli.

6. Il fattore di correzione è:
= 0,516

Eseguiamo il calcolo finale del margine di solvibilità regolamentare per assicurazioni diverse dalle assicurazioni sulla vita:

a) l'indicatore utilizzato per calcolare il margine di solvibilità (il più grande dei valori ottenuti nel calcolo del primo e del secondo indicatore) - 16 milioni di rubli;

b) fattore di correzione - 0,516.

7. Sarà il margine di solvibilità standard per assicurazioni diverse da quelle sulla vita

16 0,516 = 8,256 milioni di rubli

Sulla base degli indicatori ottenuti, calcoliamo il margine di solvibilità regolamentare totale:

8. Il margine di solvibilità standard totale è 9.146 + 8.256 = 17.402 milioni di rubli.

9. Lo scostamento del margine di solvibilità effettivo da quello normativo sarà

31,5 - 17.402 \u003d 14.098 milioni di rubli.

10. Determinare la percentuale di eccedenza del margine di solvibilità effettivo:

100 = 81,02%

Conclusione: l'assicuratore rispetta il rapporto tra il margine di solvibilità effettivo e quello standard, che ne indica la stabilità finanziaria.

Compiti per soluzione indipendente

Compito 1. Determinare per la compagnia di assicurazione il risultato finanziario dell'esecuzione di un'assicurazione diversa dall'assicurazione sulla vita.

Dati iniziali dal rendiconto finanziario dell'anno (migliaia di rubli):

Premi assicurativi…………………………………………….....4913

Incremento riserva sovrapprezzo………….....821

Risarcimento danni…………………………………………...1023

Diminuzione del fondo perdite…………………………………..45

Detrazioni alla riserva delle misure preventive ... ..96

Contributi ai fondi per la sicurezza antincendio…………..…38

Spese per lo svolgimento di operazioni assicurative…………………1377

Compito 2. Determinare il risultato delle operazioni assicurative diverse dall'assicurazione sulla vita, nonché la redditività delle operazioni assicurative e il rapporto di pagamento secondo il conto economico per l'anno di riferimento dell'organizzazione assicurativa (migliaia di rubli):

Premi assicurativi - totale……………………………...……….....139 992

Di cui ceduti ai riassicuratori……………………..……….105135

Aumento riserva premi:

Totale………………………………………………………………….40583

Aumento della quota dei riassicuratori nella riserva…………………..25333

Perdite completate - totale………………………………………...10362

Quota di riassicuratori………………………………………………....7286

Detrazioni a riserva di misure preventive…………...3710

Contributi ai fondi antincendio…………..………..….949

Spese per lo svolgimento di operazioni assicurative…………………………….2561

Compito 3.

Capitale aggiuntivo ................................................ .............................2

Perdite scoperte dell'anno di riferimento e degli anni precedenti .................. 0.9

Azioni della società riacquistate dai soci ................................................ ......1.7

Attività immateriali ................................................ .............................2.4

Crediti scaduti 0.8

Compito 4. Determinare il risultato delle operazioni di assicurazione sulla vita, nonché il livello dei pagamenti secondo il conto economico per l'anno di riferimento dell'organizzazione assicurativa (migliaia di rubli)

Premi assicurativi…………………………………………….....1 848 658

Proventi da investimenti…………………………………………………………………………………71 842

Compreso:

Interessi attivi ………………………………..….71 842

Risarcimento…………………………………………….1 538571

Aumento delle assicurazioni sulla vita……………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………509 588

Spese per lo svolgimento di operazioni assicurative………………………3470

Compito 5. Trascorrere valutazione della scarsità di fondi utilizzando il coefficiente del Prof. F.V. Konshina

Dati iniziali:

a) per la compagnia di assicurazione A, il portafoglio assicurativo è composto da 500 contratti conclusi, per la compagnia di assicurazione B - da 400;

b) la compagnia di assicurazioni A ha un'aliquota tariffaria media di 3,5 rubli. da 100 rubli. somma assicurata, compagnia di assicurazioni B - 4,0 rubli. da 100 rubli. somma assicurata. 1

Compito 6. Determinare il grado di probabilità di carenza di fondi utilizzando il coefficiente del professor F.V. Konshina, e trarre conclusioni.

Dati iniziali:

a) per la compagnia di assicurazione A, il portafoglio assicurativo è composto da 850 contratti conclusi, per la compagnia di assicurazione B - da 650;

b) la compagnia di assicurazioni A ha un'aliquota tariffaria media di 3 rubli. da 100 rubli. somma assicurata, compagnia di assicurazioni B - 3,5 rubli. da 100 rubli. somma assicurata. 1

Dati iniziali(milioni di rubli):

Compito 8. Valutare la stabilità finanziaria delle compagnie di assicurazione in termini di stabilità del fondo assicurativo utilizzando i seguenti dati:

1. La compagnia di assicurazioni A ha un reddito di 110,5 milioni di rubli. L'importo dei fondi di riserva alla fine del periodo tariffario è di 85,0 milioni di rubli. L'importo delle spese - 86,4 milioni di rubli, il costo degli affari - 15 milioni di rubli.

2. La compagnia di assicurazioni B ha un reddito di 18,7 milioni di rubli. Il saldo dei fondi di riserva è di 16 milioni di rubli. L'importo delle spese - 11,4 milioni di rubli, il costo degli affari - 1372 mila rubli.

Compito 9. Valutare la stabilità finanziaria delle compagnie di assicurazione in termini di stabilità del fondo assicurativo utilizzando i seguenti dati:

1. La compagnia di assicurazioni A ha un reddito di 112 milioni di rubli. L'importo dei fondi di riserva alla fine del periodo tariffario è di 85,0 milioni di rubli. L'importo delle spese - 84 milioni di rubli, il costo degli affari - 13 milioni di rubli.

2. La compagnia di assicurazioni B ha un reddito di 28 milioni di rubli. Il saldo dei fondi nei fondi di riserva - 26 milioni di rubli. L'importo delle spese - 9,5 milioni di rubli, il costo degli affari - 1155 mila rubli.

Compito 10. Calcolare il rapporto tra il margine di solvibilità effettivo e quello standard della compagnia assicurativa C.

Per calcolare il margine di solvibilità effettivo, utilizzare i dati del bilancio dell'assicuratore all'ultima data di riferimento (milioni di rubli):

Capitale autorizzato……………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………….22

Capitale aggiuntivo ................................................ .............................2

Capitale di riserva ................................................ .................................3

Perdite non coperte dell'anno di riferimento e degli anni precedenti ..................... 1,2

Azioni della società riscattate dagli azionisti ................................................ .... 1.5

Attività immateriali ................................................ ......................1.4

Crediti scaduti 0.6

Compito 11.

1. Perdita da operazioni di assicurazione sulla vita………………………………127.659

2. Profitti da operazioni assicurative diverse dalle assicurazioni sulla vita….136.723

Proventi da investimenti…………………………………………………………1.092

Spese amministrative……………………………………………………....8 971

Altri proventi……………………………………………………………………...16

Imposte sul reddito…………………………………………………………………..288

Spese straordinarie…………………………………………………………..88

Definire:

3) utile netto.

Compito 12. I seguenti dati sono disponibili dal rendiconto finanziario della compagnia di assicurazioni per l'anno di riferimento (migliaia di rubli):

1. Perdita da operazioni di assicurazione sulla vita………………………………157.666

2. Utile da operazioni di assicurazione contro i danni….126.777

3. Altre entrate e spese non incluse nelle sezioni 1.2:

Proventi da investimenti…………………………………………………………1 022

Spese amministrative…………………………………………………....…6 991

Altri proventi……………………………………………………………………...26

Imposte sul reddito…………………………………………………………………..385

Spese straordinarie……………………………………………………………….6

Definire:

1) utile prima delle imposte;

2) profitto dalle attività ordinarie;

3) utile netto.

Introduzione 3

1. Base giuridica per garantire la stabilità finanziaria degli assicuratori 5

2. Requisiti per la stabilità finanziaria degli assicuratori 9

3. Gestione finanziaria compagnia di assicurazione per la sostenibilità 13

4. Politica di investimento dell'assicuratore 26

Conclusione 33

Riferimenti 34

introduzione

La base della stabilità finanziaria degli assicuratori è la presenza del loro capitale autorizzato versato e delle riserve assicurative, nonché del sistema di riassicurazione.

Gli assicuratori sono tenuti a rispettare le disposizioni di legge e gli atti normativi dell'ente assicurazione vigilanza sui requisiti di stabilità finanziaria in termini di formazione delle riserve assicurative, composizione e struttura degli attivi ammessi a copertura delle riserve assicurative, quote di riassicurazione, rapporto normativo tra fondi propri dell'assicuratore e obbligazioni assunte, composizione e struttura degli attivi ammessi a copertura fondi propri dell'assicuratore, nonché il rilascio di garanzie bancarie.

L'assicuratore può trasferire le obbligazioni da esso assunte nell'ambito dei contratti assicurativi (portafoglio assicurativo) a uno o più assicuratori (sostituzione dell'assicuratore) che dispongano di licenze per svolgere quei tipi di assicurazione per i quali il portafoglio assicurativo è trasferito e dispongano di fondi propri sufficienti , ovvero i corrispondenti requisiti di solvibilità tenuto conto dei nuovi impegni. Il trasferimento del portafoglio assicurativo avviene secondo le modalità previste dalla legge Federazione Russa.

Obbiettivo tesina considerare la base giuridica per la stabilità finanziaria degli assicuratori ei requisiti di base per la stabilità finanziaria degli assicuratori.

1. Base giuridica per garantire la stabilità finanziaria degli assicuratori

La stabilità finanziaria dell'assicuratore dovrebbe essere intesa come la sua capacità incondizionata di adempiere agli obblighi di effettuare pagamenti assicurativi a favore dell'assicurato o del beneficiario. È la stabilità finanziaria dell'impresa di assicurazione il principale oggetto di controllo da parte delle autorità di vigilanza assicurativa. Tale controllo viene effettuato controllando il bilancio e il rispetto degli indicatori stabiliti che caratterizzano la solvibilità degli assicuratori.

Secondo la normativa vigente, le garanzie di stabilità finanziaria e di solvibilità dell'assicuratore sono:

· capitale autorizzato versato non inferiore alla dimensione prevista dalla normativa;

· riserve assicurative, calcolate secondo la procedura stabilita ea garanzia dei pagamenti assicurativi;

il sistema di riassicurazione;

Rispetto del rapporto normativo tra attività e passività, che riflette la disponibilità di fondi propri dell'assicuratore liberi da qualsiasi passività;

Rispetto dello standard di massima responsabilità per l'assunzione di un rischio individuale per l'assicurazione

Un importo sufficiente del capitale autorizzato garantisce l'adempimento degli obblighi della compagnia di assicurazione nella fase iniziale della sua attività, poiché la ricezione di premi assicurativi durante questo periodo è insignificante e il capitale autorizzato è l'unica garanzia della solvibilità della compagnia. Pertanto, l'importo minimo di capitale autorizzato richiesto all'inizio dell'attività di una compagnia assicurativa è stabilito dalla legge. Tuttavia, un importante capitale autorizzato è importante anche per le compagnie assicurative esistenti, in quanto consente, se necessario, di ampliare il perimetro delle attività e funge anche da riserva di stabilizzazione.

L'importo minimo del capitale autorizzato versato formato a spese dei fondi il giorno in cui una persona giuridica presenta i documenti per ottenere una licenza per svolgere attività assicurative deve essere di almeno 25 mila salari minimi (salario minimo) - durante l'esecuzione di tipi di assicurazioni diverse dalle assicurazioni sulla vita, non meno di 35 mila salari minimi - quando si effettuano assicurazioni sulla vita e altri tipi di assicurazioni, non meno di 50 mila salari minimi - quando si effettua esclusivamente la riassicurazione. L'importo minimo del capitale autorizzato versato formato a spese dei fondi il giorno della presentazione dei documenti per l'ottenimento di una licenza per l'esercizio di attività assicurative da parte di una compagnia di assicurazioni che è una filiale di un investitore straniero o ha una quota di investitori stranieri in il suo capitale autorizzato superiore al 49 percento deve essere di almeno 250 mila salari minimi e, in caso di sola riassicurazione, non meno di 300 mila salari minimi.

Le riserve assicurative riflettono l'entità degli obblighi dell'assicuratore per i pagamenti assicurativi che non sono stati adempiuti al momento. L'obbligo degli assicuratori di costituire riserve assicurative è sancito dalla legge sull'organizzazione dell'attività assicurativa. Le riserve assicurative sono calcolate durante ciascuna tipo di assicurazione. La loro dimensione è determinata a seguito di un'analisi approfondita delle operazioni dell'assicuratore, sulla base di calcoli matematici ad alta intensità di lavoro. La pratica mostra che in presenza di specialisti esperti e qualificati, un tale calcolo diventa abbastanza affidabile e la conoscenza dei suoi risultati può proteggere in gran parte l'assicuratore da un possibile fallimento.

La riassicurazione si riferisce al trasferimento da parte di un assicuratore (denominato assicuratore diretto, primo assicuratore, riassicuratore) della responsabilità assunta ai sensi del contratto di assicurazione a un altro assicuratore (denominato secondo assicuratore o riassicuratore) nella misura in cui supera l'ammissibile importo della propria ritenzione. Con l'aiuto della riassicurazione si ottengono stabilità e omogeneità del portafoglio assicurativo. L'obbligo di riassicurare le obbligazioni che eccedono la capacità di adempierle a spese dei fondi propri e delle riserve assicurative è sancito dalla legge sull'organizzazione dell'attività assicurativa. I rapporti tra assicuratore e riassicuratore nascono in virtù del contratto di riassicurazione, che determina la modalità di riassicurazione, gli obblighi delle parti, le condizioni per il verificarsi dell'obbligo del riassicuratore di partecipare al pagamento dell'assicurazione e altre condizioni necessarie per fornire garanzie per l'adempimento da parte del riassicuratore degli obblighi verso l'assicuratore.

Il consenso dell'assicurato a tale trasferimento di responsabilità non è richiesto, poiché durante la riassicurazione non sorge alcun rapporto giuridico tra l'assicurato e il riassicuratore. L'assicuratore diretto è pienamente responsabile nei confronti dell'assicurato per il risarcimento di eventuali danni.

In accordo con la normativa vigente, gli assicuratori sono tenuti al rispetto del rapporto normativo tra attività e passività. La metodologia per calcolare questo rapporto e l'importo stabilito di attività libere (fondi) richiesti per l'azienda sono stabiliti dall'Autorità federale di vigilanza sulle assicurazioni.

Per garantire la solvibilità degli assicuratori, è inoltre necessario rispettare lo standard di massima responsabilità per l'assicurazione di un rischio individuale

Allo stesso tempo, la solvibilità dell'assicuratore è notevolmente influenzata dalla sua politica di investimento e dal collocamento di attività (o fondi che coprono sia le riserve assicurative che il capitale autorizzato). Immaginiamo infatti che una compagnia di assicurazioni abbia calcolato correttamente le riserve assicurative, abbia attivi liberi nell'importo prescritto, abbia stipulato contratti di riassicurazione per grandi rischi, ma abbia investito fondi in depositi di una banca o di un istituto di investimento inaffidabile. L'impossibilità di fornire pagamenti assicurativi a tale assicuratore può essere dovuta al fallimento della banca e all'impossibilità di utilizzare i fondi ad essa trasferiti. Al fine di ridurre al minimo il rischio di investire quei fondi dell'assicuratore che sono direttamente correlati all'adempimento degli obblighi per i pagamenti assicurativi - nell'importo delle riserve assicurative, l'Autorità federale di vigilanza sulle assicurazioni ha il diritto di stabilire un regime speciale per gli investimenti effettuati da l'assicuratore: vietare determinati tipi di investimenti, stabilire quote massime e (o) minime dell'importo totale degli investimenti che possono essere utilizzati per acquistare determinati tipi di titoli, depositi, immobili, valori di valuta, ecc.

Condizioni minime per garantire la stabilità finanziaria degli assicuratori:

1. L'assicuratore è tenuto a garantire la propria stabilità finanziaria. Le condizioni minime per garantire la stabilità finanziaria includono: la disponibilità dell'importo richiesto di capitale proprio e riserve assicurative, il rispetto dello standard degli obblighi minimi dell'assicuratore nell'ambito di un contratto separato e l'attuazione di altre norme e limiti obbligatori stabiliti dall'autorità autorizzata ente statale.

2. Il capitale proprio dell'assicuratore è definito come il valore di tutte le attività dell'assicuratore meno l'importo delle riserve assicurative e delle altre passività (debiti) dell'assicuratore.

I metodi per determinare l'importo delle attività degli assicuratori sono stabiliti dall'ente statale autorizzato.

3. Le riserve assicurative sono costituite a spese dei pagamenti assicurativi. La procedura e l'entità della formazione delle riserve assicurative sono stabilite dall'ente statale autorizzato.

Al fine di rafforzare le posizioni degli assicuratori come entità di mercato e di valutarne la stabilità finanziaria nel corso della supervisione delle attività assicurative da parte dello Stato, esistono determinati standard la cui osservanza è obbligatoria. La procedura per il calcolo e la valutazione di tali standard è regolata da una serie di documenti, principalmente dalla legge "Sull'organizzazione delle attività assicurative nella Federazione Russa". In particolare, afferma che le tariffe assicurative economicamente giustificate sono garanzie per garantire la stabilità finanziaria dell'assicuratore; riassicurazione; fondi propri; riserve assicurative sufficienti per adempiere agli obblighi derivanti da contratti di assicurazione, coassicurazione, riassicurazione, mutua assicurazione.

Ai sensi dell'art. 25 della Legge sulle Assicurazioni, le garanzie atte a garantire la stabilità finanziaria dell'Assicuratore sono:

tariffe assicurative economicamente giustificate;

riserve assicurative sufficienti per adempiere agli obblighi derivanti da contratti di assicurazione, coassicurazione, riassicurazione, mutua assicurazione;

fondi propri;

riassicurazione.

Le riserve assicurative ei fondi propri dell'assicuratore devono essere garantiti da attività che soddisfano i requisiti di diversificazione, liquidità, recuperabilità e redditività.

I fondi propri degli assicuratori (ad eccezione delle mutue assicurative che assicurano esclusivamente i propri membri) comprendono il capitale autorizzato, il capitale di riserva, il capitale aggiuntivo e gli utili non distribuiti. La composizione e la struttura delle attività accettate per coprire i fondi propri dell'assicuratore è determinata dall'ordinanza n. 149n del Ministero delle finanze russo del 16 dicembre 2005 (con successive modifiche e integrazioni).

Gli assicuratori devono disporre di un capitale autorizzato interamente versato, il cui importo non deve essere inferiore all'importo minimo di capitale autorizzato stabilito dalla legge sulle assicurazioni.

La dimensione minima del capitale autorizzato dell'assicuratore è determinata dal comma 3 dell'art. 25 della legge sulle assicurazioni.

L'assicuratore può trasferire le obbligazioni da esso assunte nell'ambito dei contratti assicurativi (portafoglio assicurativo) a uno o più assicuratori (sostituzione dell'assicuratore) che dispongano di licenze per svolgere quei tipi di assicurazione per i quali il portafoglio assicurativo è trasferito e dispongano di fondi propri sufficienti , cioè pertinenti requisiti di solvibilità, tenuto conto delle nuove obbligazioni assunte. Il trasferimento del portafoglio assicurativo viene effettuato secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa.

Il portafoglio assicurativo non può essere trasferito se:

conclusione di contratti assicurativi soggetti a trasferimento in violazione della legislazione della Federazione Russa;

l'inosservanza, da parte dell'assicuratore che accetta il portafoglio assicurativo, dei requisiti di stabilità finanziaria della legge sulle assicurazioni;

assenza del consenso scritto degli assicurati, degli assicurati in sostituzione dell'assicuratore;

l'assenza nella licenza rilasciata all'assicuratore che accetta il portafoglio assicurativo di un'indicazione del tipo di assicurazione in base al quale sono stati stipulati i contratti assicurativi;

l'assicuratore che trasferisce il portafoglio assicurativo non dispone di attività accettate a garanzia delle riserve assicurative (salvo casi di insolvenza o fallimento).

Contestualmente al trasferimento del portafoglio assicurativo, le attività vengono trasferite per l'importo delle riserve assicurative corrispondenti alle passività assicurative trasferite. Se le regole assicurative dell'assicuratore che accetta il portafoglio assicurativo non sono conformi alle regole assicurative dell'assicuratore che trasferisce il portafoglio assicurativo, le modifiche ai termini e alle condizioni dei contratti assicurativi devono essere concordate con il contraente.

La sufficienza dei fondi propri dell'impresa di assicurazione ne garantisce la solvibilità a due condizioni: la presenza di riserve assicurative non inferiori al livello standard e la corretta politica di investimento.

Un altro documento che definisce gli standard finanziari per gli enti assicurativi è il “Regolamento sulla procedura per il calcolo da parte degli assicuratori del rapporto normativo tra attività e passività assicurative da loro assunte”, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze del 02.11.2001 n. 90-n . Il presente Regolamento stabilisce la metodologia per il calcolo trimestrale del margine di solvibilità, inteso come l'importo entro il quale l'assicuratore, in base alle specificità dei contratti stipulati e al volume delle obbligazioni assicurative assunte, deve avere o possiede capitale proprio, libero da ogni obbligazioni future, fatta eccezione per i diritti di pretesa dei fondatori, ridotta sull'ammontare delle immobilizzazioni immateriali e dei crediti scaduti. Allo stesso tempo, la dimensione effettiva del margine di solvibilità dell'assicuratore non dovrebbe essere inferiore alla dimensione standard del margine di solvibilità dell'assicuratore.

Se alla fine dell'anno di riferimento la dimensione effettiva del margine di solvibilità dell'assicuratore supera il margine di solvibilità standard di meno del 30%, l'assicuratore presenta per approvazione il Ministero delle finanze della Federazione Russa nell'ambito dell'annuale bilancio d'esercizio piano di risanamento finanziario.

Il piano indica specifiche misure che contribuiscono alla stabilizzazione della situazione finanziaria, indicando la durata dell'evento e l'ammontare dei proventi (risparmi) che si prevede di percepire da tale evento.

Nell'elaborare un piano, si dovrebbe dare priorità alle misure che portino al miglioramento della situazione finanziaria dell'assicuratore nel più breve tempo possibile.

Come misure di risanamento finanziario possono essere previste: la modifica della dimensione del capitale autorizzato, l'ampliamento delle operazioni di riassicurazione, la modifica della politica tariffaria, la riduzione dei debiti e dei debiti, la modifica della struttura dell'attivo, nonché l'utilizzo di altre modalità di mantenimento della solvibilità che non contraddire la legislazione della Federazione Russa.

Altro importante documento volto a stabilizzare la posizione finanziaria degli enti assicurativi e del mercato assicurativo nel suo complesso è l'ordinanza del Ministero delle Finanze del 16 dicembre 2005 n. 149-n, recante “Requisiti per la composizione e la struttura dei patrimoni accettati per coprire i fondi propri degli assicuratori”.

In larga misura, la stabilità finanziaria di un'organizzazione assicurativa è assicurata mantenendo il capitale autorizzato al livello appropriato e fornendogli un patrimonio netto, ad es. possedere fondi altamente liquidi. Ai sensi del comma 3 dell'articolo 25 della Legge, l'importo minimo del capitale autorizzato è determinato sulla base dell'importo base pari a 30 milioni di rubli e dei corrispondenti coefficienti (da 1 a 4), stabiliti a seconda della natura dell'attività svolta.

Il valore del patrimonio netto e le sue dinamiche positive sono uno degli indicatori del benessere finanziario di qualsiasi azienda, quindi le organizzazioni assicurative dovrebbero monitorare regolarmente il valore del patrimonio netto. Dal 2007 è stato determinato in conformità con l'ordinanza congiunto del 1 febbraio 2007 del Ministero delle finanze della Federazione Russa n. 7-n e del Servizio federale per i mercati finanziari del n. società per azioni". Secondo questo documento, il valore delle attività nette è determinato in base al bilancio della compagnia di assicurazione riducendo l'importo delle attività per l'importo delle passività (cioè il volume delle passività) accettate per il calcolo. La stima del valore del patrimonio netto deve essere effettuata dalla società con cadenza trimestrale ea fine anno alle relative date di riferimento e comunicata nei bilanci semestrali e annuali.

Un prerequisito per garantire la solvibilità delle compagnie di assicurazione è il rispetto di un determinato rapporto tra attività e passività o margine di solvibilità.

Il margine di solvibilità è una garanzia dell'adempimento degli obblighi dell'assicuratore. Secondo le direttive europee sulle assicurazioni, gli assicuratori devono disporre di fondi sufficienti sotto forma di un fondo di garanzia minima all'inizio dell'attività assicurativa e di fondi propri per fare affari, che fungono da riserva per adempiere in qualsiasi momento agli obblighi nei confronti degli assicurati.

Le questioni relative alla garanzia della solvibilità degli assicuratori sono state dedicate ai lavori di L.A. Orlanyuk-Malitskaya, che ha gettato le basi scientifiche per i requisiti normativi per il calcolo della solvibilità degli assicuratori russi. .

In conformità con il Regolamento sulla procedura per il calcolo da parte degli assicuratori del rapporto normativo tra attività e passività assicurative da loro assunte (Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 2 novembre 2001 n. 90n, valida come modificata dall'ordinanza n. 2n del datato 14 gennaio 2005), il capitale proprio dell'assicuratore è calcolato come la somma del capitale (azioni) autorizzato, del capitale di riserva aggiuntivo, degli utili portati a nuovo dell'anno di riferimento e degli anni precedenti, ridotto dell'importo delle perdite scoperte della segnalazione anno e anni precedenti, debiti dei soci (partecipanti) per apporti al capitale (socio) autorizzato, azioni proprie riacquistate dai soci, immobilizzazioni immateriali e crediti scaduti.

Il rapporto normativo tra attività e passività assicurative accettate è inteso come l'importo entro il quale l'assicuratore deve avere un proprio capitale, libero da qualsiasi passività futura, ad eccezione dei diritti di pretesa dei fondatori, ridotto dell'importo delle attività immateriali e crediti la cui scadenza è scaduta. Questo valore è chiamato margine di solvibilità effettivo.

Il margine di solvibilità normativo per le assicurazioni sulla vita è pari al prodotto tra il 5% della riserva assicurativa sulla vita e il fattore di aggiustamento.

Il fattore di rettifica è definito come il rapporto tra la riserva di assicurazione sulla vita meno la quota del riassicuratore nella riserva di assicurazione sulla vita e il valore della riserva specificata. Se il fattore di correzione è inferiore a 0,85, per il calcolo viene considerato uguale a 0,85.

Fattore di correzione , definito come il rapporto tra la somma comprensiva di:

pagamenti assicurativi effettivamente effettuati in base a contratti assicurativi, coassicurazione e maturati in base a contratti accettati per la riassicurazione, meno la quota maturata dai riassicuratori nei pagamenti assicurativi per! periodo di fatturazione;

variazione della riserva per perdite denunciate ma non regolate e della riserva per perdite sostenute ma non dichiarate nell'ambito dei contratti assicurativi, di coassicurazione e dei contratti accettati in riassicurazione, meno le variazioni della quota dei riassicuratori in tali riserve per il periodo di fatturazione;

all'importo (non esclusa la quota dei riassicuratori), comprensivo di:

pagamenti assicurativi effettivamente effettuati in base a contratti assicurativi, di coassicurazione e maturati in base a contratti accettati in riassicurazione per il periodo di fatturazione;

variazioni della riserva per perdite denunciate ma non regolate e della riserva per perdite sostenute ma non denunciate per contratti assicurativi, di coassicurazione e contratti accettati in riassicurazione durante il periodo di fatturazione.

obbligazioni, la cui uscita determina azioni regolatorie” dalla vigilanza assicurativa.

Il margine di solvibilità standard per le assicurazioni diverse da quelle sulla vita è pari al maggiore dei due indicatori seguenti, moltiplicato per il fattore di aggiustamento.

Il primo indicatore è calcolato sulla base dei premi assicurativi (contributi) per il periodo di fatturazione - un anno (12 mesi) prima della data di riferimento, ed è pari al 16% dell'importo dei premi assicurativi (contributi) maturati in assicurazione, co -contratti assicurativi e contratti di riassicurazione accettati, per periodo di fatturazione ridotto di:

premi assicurativi (contributi) restituiti agli assicurati (riassicuratori) in relazione alla risoluzione (modifica delle condizioni) dei contratti assicurativi, di coassicurazione e dei contratti di riassicurazione accettati durante il periodo di fatturazione;

detrazioni dei premi assicurativi (contributi) dei contratti assicurativi, coassicurazione nei casi previsti dalla normativa vigente, per il periodo di fatturazione.

Un assicuratore che opera per meno di 12 mesi, come periodo di calcolo per il primo indicatore, prende il periodo dalla data di ottenimento di una licenza per la prima volta alla data di riferimento.

Il secondo indicatore è calcolato sulla base dei pagamenti assicurativi per il periodo di fatturazione - 3 anni (36 mesi) antecedente la data di riferimento, ed è pari al 23% di un terzo dell'importo:

pagamenti assicurativi effettivamente effettuati nell'ambito di contratti assicurativi, di coassicurazione e maturati in base a contratti accettati in riassicurazione, meno gli importi dei proventi connessi alla realizzazione del diritto di sinistro (regresso) trasferiti all'assicuratore, che l'assicurato (assicurato, beneficiario) ha nei confronti del responsabile del danno risarcito per assicurazione, durante il periodo di fatturazione;

variazioni della riserva per perdite denunciate ma non regolate e della riserva per perdite sostenute ma non denunciate per contratti di assicurazione, coassicurazione e riassicurazione per il periodo di fatturazione.

Un assicuratore che opera in un'assicurazione diversa dall'assicurazione sulla vita per meno di 3 anni non calcola il secondo indicatore.

Il periodo di calcolo per il calcolo del fattore di correzione è di un anno. Il coefficiente di aggiustamento è calcolato come rapporto tra l'importo: pagamenti assicurativi effettivamente effettuati nell'ambito di contratti assicurativi, coassicurazione.

L'ordinanza n. 90n del 2 novembre 2001 del Ministero delle finanze russo ha approvato il Regolamento sulla procedura per il calcolo da parte degli assicuratori del rapporto normativo tra attività e passività assicurative da loro assunte.

Per rapporto normativo tra attività e passività dell'assicuratore si intende il valore (margine di solvibilità), entro il quale l'assicuratore, in base alle specificità dei contratti stipulati e al volume delle passività assunte, deve disporre di un proprio capitale, libero da ogni passività future, fatta eccezione per i diritti di pretesa dei fondatori, ridotta sull'importo delle attività immateriali e dei crediti la cui scadenza è scaduta.

Il regolamento stabilisce la metodologia per il calcolo del margine di solvibilità e prevede l'obbligo degli assicuratori sulla base dei dati contabilità e reporting trimestrale per analizzare la loro situazione finanziaria.

Il controllo del margine di solvibilità si riduce alla determinazione del margine di solvibilità normativo ed effettivo e al loro confronto.

Ai sensi del presente regolamento, un misto controllo di solvibilità. In primo luogo, le organizzazioni assicurative controllano in modo indipendente la propria solvibilità su base trimestrale. In secondo luogo, le autorità di vigilanza assicurativa controllano annualmente la solvibilità. Allo stesso tempo, se il rapporto normativo tra attività e passività alla fine dell'anno non è soddisfatto, la relazione sulla solvibilità viene presentata dall'assicuratore trimestralmente.