Persyaratan untuk stabilitas keuangan organisasi. Stabilitas keuangan perusahaan asuransi. Faktor stabilitas keuangan
Ketidakmampuan perusahaan asuransi untuk memenuhi kewajibannya kepada pemegang polis melemahkan gagasan asuransi sebagai cara untuk melindungi dari kerugian finansial. Dalam hal ini, memastikan solvabilitas perusahaan asuransi harus dipertimbangkan sebagai tujuan utama regulasi. Keadaan inilah yang telah menentukan kebutuhan untuk mempertimbangkan isu-isu yang berkaitan dengan stabilitas keuangan dan solvabilitas.
Stabilitas keuangan organisasi asuransi- suatu kekayaan dan keadaan keuangan di mana ukuran dan struktur dana yang dimiliki dan yang setara, aset likuid, yang merupakan hasil dari tingkat kesempurnaan organisasi asuransi, pengembangan jenis baru, serta karakter massa operasi asuransi yang efektif dan rezim tabungan, memberikan setiap saat tingkat solvabilitas tertentu.
Stabilitas keuangan perusahaan asuransi ditentukan oleh besarnya modal dasar yang disetor perusahaan asuransi; ukuran cadangan asuransi; portofolio penempatan cadangan asuransi yang optimal; sistem reasuransi; kewajaran tarif asuransi dan faktor lainnya.
Jumlah cadangan asuransi harus sepenuhnya menutupi jumlah pembayaran yang akan datang berdasarkan kontrak yang ada. Jumlah pembayaran yang akan datang ditentukan berdasarkan analisis menyeluruh dari operasi perusahaan asuransi dan perhitungan matematis padat karya. Semakin akurat perhitungan ini dilakukan, semakin tepat jumlah cadangan asuransi akan sesuai dengan pembayaran di masa depan untuk peristiwa yang diasuransikan.
Perusahaan asuransi bertanggung jawab Persyaratan Umum disajikan kepada entitas ekonomi dalam kondisi pasar, memiliki spesifikasi signifikan dalam pembentukan kewajiban dan sumber daya yang dimaksudkan untuk menutupinya. Kekhususan ini ditentukan secara objektif, pertama, oleh sifat dasar hubungan asuransi, yang didasarkan pada kategori risiko. Kedua, partisipasi perusahaan asuransi dalam beberapa jenis kegiatan (sebenarnya asuransi, keuangan, investasi), yang masing-masing mengarah pada pembentukan sumber daya dan kewajiban jenis khusus (misalnya, kewajiban kepada pemegang saham tidak memadai isinya, volume, dll. kewajiban kepada pemegang polis). Oleh karena itu, kekhususan konsep solvabilitas organisasi asuransi dimanifestasikan justru dalam kekhasan pembentukan kewajiban dan sumber daya untuk pemenuhannya, serta kebutuhan akan jaminan keuangan tambahan untuk pemenuhan kewajiban sebagai reaksi. dengan sifat berisiko dari aktivitas tersebut.
Kekhususan konsep solvabilitas organisasi asuransi dimanifestasikan dalam fitur pembentukan kewajiban dan sumber daya untuk pemenuhannya, serta kebutuhan akan jaminan keuangan tambahan untuk pemenuhan kewajiban sebagai reaksi terhadap sifat berisiko dari aktivitas.
Solvabilitas mencirikan kemampuan perusahaan asuransi untuk memenuhi semua kewajiban pada tanggal pelaporan tertentu. Itu tergantung pada kecukupan cadangan asuransi yang dibentuk, yang terikat oleh kewajiban pembayaran ganti rugi asuransi yang akan datang berdasarkan saat ini. kontrak asuransi. Praktik jangka panjang kegiatan asuransi telah mengembangkan mekanismenya sendiri untuk memastikan jaminan solvabilitas perusahaan asuransi - ketersediaan gratis yang cukup, mis. dana tidak mengikat. Dana ini dibentuk dari dua sumber: modal dasar disetor dan laba. Untuk memastikan solvabilitas, jumlah dana gratis perusahaan harus sesuai dengan jumlah kewajiban yang ditanggung dalam kontrak asuransi.
Dibawah likuiditas perusahaan asuransi dipahami sebagai kemampuannya untuk memenuhi klaim yang diajukan oleh perusahaan asuransi pada saat klaim tersebut muncul.
Analisis likuiditas harus memberikan jawaban atas pertanyaan apakah organisasi asuransi mampu memenuhi persyaratan untuk kewajiban yang dibebankan padanya dalam waktu sesingkat mungkin. Jika solvabilitas mencirikan kemampuan untuk memenuhi kewajiban pada prinsipnya, maka likuiditas - kemampuan untuk membayar segera. Kemampuan ini ditentukan oleh sejumlah faktor: ketersediaan uang tunai gratis di organisasi asuransi, rasio antara aset dan kewajiban, jenis aset, serta waktu di mana aset ini dapat dikonversi menjadi uang tunai untuk penggantian.
Untuk penilaian stabilitas keuangan perusahaan asuransi, ada seluruh sistem indikator dan peringkat yang diterbitkan perusahaan asuransi. Untuk waktu yang lama ada lembaga pemeringkat khusus di luar negeri yang secara teratur menerbitkan peringkat perusahaan asuransi dan ulasan analitis dari kegiatan mereka. Lembaga pemeringkat dunia yang terkenal di AS adalah Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, yang menjadi tujuan banyak perusahaan asuransi dan investor untuk mendapatkan informasi yang berkualitas tentang kegiatan perusahaan asuransi atau reasuradur.
Misalnya, Standard & Poor's (S&P) memberikan peringkat kekuatan keuangan berikut:
| AAA | tertinggi (tingkat keandalan tertinggi); |
| AA+, AA, AA- | tinggi (tingkat keandalan yang sangat baik); |
| A+, A, A- | baik (tingkat keandalan yang baik); |
| BBB+, BBB, BBB- | cukup (tingkat keandalan yang memadai, tetapi kemampuan finansial lebih rentan); |
| BB+, BB, BB- | kurang memadai (kapasitas keuangan mungkin tidak cukup untuk memenuhi kewajiban berdasarkan kebijakan jangka panjang); |
| B+, B, B- | tidak mencukupi (posisi keuangan perusahaan asuransi sangat tidak stabil); |
| +, , - | rentan (posisi keuangan perusahaan asuransi sangat rentan); |
| SS, S | asuransi yang menerima peringkat ini, kemungkinan besar tidak akan dapat memenuhi kewajibannya kepada tertanggung; |
| D | likuidasi (penanggung dengan peringkat ini sedang dalam proses likuidasi). |
Untuk menetapkan peringkat ke sebuah perusahaan, sejumlah besar indikator keuangan dianalisis. Pengalaman manajemen manajemen, strategi pemasaran, kebijakan perusahaan untuk penjualan polis, pengambilan risiko perusahaan dan kebijakan reasuransi, struktur organisasi dan manajemen, termasuk analisis induk dan anak perusahaan, kebijakan investasi perusahaan, dan banyak lagi juga dipelajari. Untuk menetapkan peringkat yang sesuai, lebih dari 20 indikator yang berbeda dihitung.
Beberapa indikator yang mencirikan kinerja perusahaan asuransi secara keseluruhan adalah sebagai berikut:
rasio premi bersih terhadap dana sendiri:
rasio selisih pemungutan premi bersih tahun berjalan dan tahun-tahun sebelumnya dengan premi bersih tahun sebelumnya. Rasio ini harus antara -33% dan +33% :
rasio produk dari premi yang belum merupakan pendapatan yang diberikan kepada reasuransi dan rasio komisi reasuransi pada bisnis yang dialihkan dengan total premi yang diberikan kepada reasuransi, terhadap dana sendiri. Rasio ini harus kurang dari 25%.
Indikator lain yang mencirikan tingkat solvabilitas juga dihitung.
Hukum "Tentang organisasi bisnis asuransi di Federasi Rusia" Bab III. KEAMANAN
Stabilitas keuangan operasi asuransi dipahami sebagai keseimbangan konstan atau kelebihan pendapatan atas pengeluaran untuk dana uang asuransi, yang dibentuk dari premi asuransi (premi) yang dibayarkan oleh pemegang polis.
Dasar dari stabilitas keuangan perusahaan asuransi adalah adanya modal dasar yang disetor, cadangan asuransi, serta sistem reasuransi.
Masalah memastikan stabilitas keuangan dipertimbangkan dalam dua cara: sebagai menentukan tingkat kemungkinan kekurangan dana pada setiap tahun dan sebagai rasio pendapatan terhadap pengeluaran untuk periode tarif yang lalu.
1) Untuk menentukan tingkat kemungkinan kekurangan dana, digunakan koefisien Profesor F. V. Konyshina (K) =
di mana T - tarif rata-rata untuk portofolio asuransi;
P - jumlah objek yang diasuransikan.
Semakin kecil koefisien KE, semakin tinggi stabilitas keuangan perusahaan asuransi.
Contoh 2 Estimasi kekurangan dana menggunakan koefisien Profesor Konshin
Data awal:
a) perusahaan asuransi A memiliki portofolio asuransi 550 kontrak yang diselesaikan (n = 550), perusahaan asuransi B - dari 450 (n = 450);
1
Larutan. Kami menentukan koefisien Profesor Konshin:
1) untuk perusahaan asuransi A
KA = 
= 0,050;
untuk perusahaan asuransi B
KB = 
= 0,053.
Kesimpulan: Stabilitas keuangan kekurangan dana pada perusahaan asuransi A lebih tinggi dari pada perusahaan asuransi B (KA< КБ).
2) Untuk menilai stabilitas keuangan sebagai rasio pendapatan terhadap pengeluaran untuk periode tarif, koefisien stabilitas keuangan dana asuransi Ksf digunakan
Xf = 
;
Di mana D- jumlah pendapatan untuk periode tarif;
3F - jumlah dana dalam dana cadangan pada akhir periode tarif;
R- jumlah biaya untuk periode tarif.
Stabilitas keuangan operasional asuransi akan semakin tinggi, semakin besar nilai koefisien stabilitas dana asuransi.
Contoh 3
1. Perusahaan asuransi A memiliki penghasilan 200 juta rubel. Jumlah dana cadangan pada akhir periode tarif - 50 juta rubel. Jumlah pengeluaran - 120 juta rubel, biaya berbisnis - 5 juta rubel.
2. Perusahaan asuransi B memiliki pendapatan 250 juta rubel. Saldo dana cadangan adalah 90 juta rubel. Jumlah pengeluaran - 280 juta rubel, biaya melakukan bisnis - 10 juta rubel.
Larutan. Kami menentukan koefisien stabilitas keuangan dana asuransi:
Kesimpulan: perusahaan asuransi A secara finansial lebih stabil daripada perusahaan asuransi B.
Solvabilitas perusahaan asuransi dan penentuan rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggungnya
Tanda utama stabilitas keuangan perusahaan asuransi adalah kemampuan mereka untuk membayar.
Solvabilitas - ini adalah kemampuan perusahaan asuransi untuk memenuhi kewajiban moneter secara tepat waktu yang ditetapkan oleh hukum atau kontrak kepada pemegang polis.
Jaminan solvabilitas:
1) memperhatikan rasio normatif antara aset dan kewajiban asuransi yang diterima;
2) reasuransi atas risiko pemenuhan kewajiban yang relevan, melebihi kemungkinan pemenuhannya oleh penanggung dengan mengorbankan dana dan cadangan asuransinya sendiri;
3) penempatan cadangan asuransi oleh perusahaan asuransi pada persyaratan, diversifikasi, pembayaran, profitabilitas dan likuiditas;
4) ketersediaan modal sendiri.
Sesuai dengan perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 2 November 2001 No. 90N “Atas persetujuan peraturan tentang prosedur untuk menghitung oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka”, perusahaan asuransi disyaratkan untuk memenuhi rasio normatif aset dan kewajiban yang ditanggung, yaitu jumlah aktual perusahaan asuransi aset bebas (actual solvabilitas margin) tidak boleh kurang dari margin standar. Penanggung diharuskan menghitung margin solvabilitas setiap tiga bulan. Margin solvabilitas aktual dihitung sebagai jumlah dari modal dasar (saham), tambahan dan cadangan, laba ditahan tahun-tahun sebelumnya dan tahun pelaporan, dikurangi dengan jumlah:
Kerugian yang tidak tercakup dari tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya;
Hutang pemegang saham (peserta) atas kontribusi modal dasar (saham);
Saham sendiri yang dibeli kembali dari pemegang saham;
aset tidak berwujud;
Piutang yang sudah kadaluarsa.
Margin solvabilitas normatif dari perusahaan asuransi jiwa sama dengan produk 5% dari cadangan asuransi jiwa dan faktor penyesuaian.
Faktor penyesuaian didefinisikan sebagai rasio cadangan asuransi jiwa dikurangi bagian reasuradur dalam cadangan asuransi jiwa dengan nilai cadangan yang ditentukan.
Jika faktor koreksi kurang dari 0,85, diambil sama dengan 0,85 untuk perhitungan.
Standar margin solvabilitas untuk asuransi selain asuransi jiwa sama dengan yang lebih tinggi dari dua indikator berikut, dikalikan dengan faktor penyesuaian.
Indikator pertama adalah 16 % dari jumlah premi asuransi (kontribusi) yang diperoleh berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan, dikurangi dengan jumlah:
Premi (kontribusi) asuransi yang dikembalikan kepada pemegang polis (reasuransi) sehubungan dengan pemutusan (perubahan kondisi) kontrak asuransi, koasuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan;
Pengurangan dari premi asuransi (kontribusi) berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama hingga cadangan tindakan pencegahan untuk periode penagihan;
Pengurangan lain dari premi asuransi (kontribusi) berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dalam kasus yang ditentukan oleh hukum yang berlaku, untuk periode penagihan.
Periode perhitungan untuk menghitung indikator ini adalah tahun (12 bulan) sebelum tanggal pelaporan.
Indikator kedua adalah 23% dari sepertiga dari jumlah:
Pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi jumlah hasil yang terkait dengan realisasi hak klaim yang dialihkan ke perusahaan asuransi, yang dimiliki tertanggung terhadap orang yang bertanggung jawab atas kerugian yang dikompensasi sebagai akibat dari asuransi, untuk jangka waktu penyelesaian;
Perubahan cadangan kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan berdasarkan kontrak asuransi, ko-asuransi dan reasuransi untuk periode penagihan.
Periode perhitungan untuk menghitung indikator ini adalah 3 tahun (36 bulan) sebelum tanggal pelaporan.
Faktor koreksi didefinisikan sebagai rasio jumlah:
Pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi bagian yang masih harus dibayar dari reasuradur dalam pembayaran asuransi untuk periode penagihan;
Perubahan cadangan kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan berdasarkan kontrak asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi perubahan bagian reasuradur dalam cadangan ini untuk periode penagihan ke jumlah (tidak termasuk bagian reasuradur):
Pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan;
Perubahan dalam cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak diumumkan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi selama periode penagihan.
Periode penyelesaian adalah tahun (12 bulan) sebelum tanggal pelaporan.
Jika faktor koreksi kurang dari 0,5, maka untuk keperluan perhitungan diambil sama dengan 0,5, jika lebih dari 1 - sama dengan 1.
Standar margin solvabilitas dari perusahaan asuransi yang menyediakan asuransi jiwa dan asuransi selain asuransi jiwa ditentukan dengan menambahkan margin solvabilitas standar untuk asuransi jiwa dan asuransi selain asuransi jiwa.
Jika pada akhir tahun pelaporan ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas perusahaan asuransi melebihi normatif kurang dari 30%, perusahaan asuransi mengajukan persetujuan kepada Kementerian Keuangan Federasi Rusia sebagai bagian dari laporan keuangan tahunan rencana untuk memperbaiki situasi keuangan.
Contoh 4 Hitung rasio antara margin solvabilitas aktual dan standar untuk perusahaan asuransi K.
Untuk menghitung margin solvabilitas aktual, kami menggunakan data dari neraca perusahaan asuransi pada tanggal pelaporan terakhir (juta rubel):
Modal Dasar………………………………………………………..30
Cadangan modal................................................................ .................................2.5
Kerugian yang tidak tercover dari tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya .................. 0.5
Saham perusahaan yang dibeli kembali dari pemegang saham............................................ ........1.5
Aset tidak berwujud................................................................ ......................0.3
Piutang yang telah kedaluwarsa 0,7
Larutan.
1. Tentukan margin solvabilitas aktual:
30 + 2 + 2,5 - 0,5 - 1,5 -0,3 -0,7 = 31,5 juta rubel.
Untuk menghitung margin solvabilitas standar untuk asuransi jiwa, kami menggunakan data neraca berikut (juta rubel):
Jumlah cadangan asuransi jiwa pada tanggal perhitungan 206 Bagian reasuradur dalam cadangan asuransi jiwa 23
2. Hitung faktor koreksi: 
= 0,888
3. Menentukan standar solvabilitas margin untuk asuransi jiwa:
0,05 206 0,888 = 9,146 juta rubel
Hitung margin solvabilitas standar untuk asuransi selain asuransi jiwa.
Saat menghitung indikator pertama, kami menggunakan data neraca berikut (juta rubel):
Besarnya premi asuransi untuk asuransi selain asuransi jiwa .................. 110
Pengembalian premi asuransi sehubungan dengan penghentian (perubahan kondisi)
kontrak untuk tahun sebelum tanggal penyelesaian. ........................................................ . ...........lima
Pengurangan dari premi asuransi ke cadangan | tindakan pencegahan
untuk tahun sebelum tanggal perhitungan. ........................................................ . .................................. 4
Pengurangan lain dari premi asuransi untuk tahun sebelum tanggal perhitungan ……1
4. Tentukan indikator pertama untuk menghitung margin solvabilitas:
0,16 (110 - 5 -4 -1) \u003d 16 juta rubel.
Untuk menghitung indikator kedua, kami menggunakan data neraca berikut (juta rubel):
Pembayaran asuransi untuk tiga tahun sebelum tanggal perhitungan, menurut jenis
asuransi selain asuransi jiwa………………………………………..252
Kwitansi terkait realisasi hak subrogasi penanggung selama tiga tahun,
sebelum tanggal pelaporan ................................................... ................................................................... ................. ..lima puluh
Cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan:
Pada awal periode penagihan tiga tahun ……………………………………….20
Pada tanggal penghitungan ................................................... ................. ................................................ ..................................32
Pada awal periode penagihan tiga tahun ........................................ ....... .......................... empat belas
Pada tanggal penghitungan ................................................... ................. ................................................ ..................................13
5. Kami menentukan indikator kedua untuk menghitung margin solvabilitas:
252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13
0,23 --------------- = 16,33 juta rubel
Kami menghitung faktor koreksi berdasarkan data berikut (juta rubel):
Pembayaran asuransi untuk jenis asuransi selain asuransi jiwa,
untuk tahun sebelum tanggal perhitungan ………………………60
Cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan:
Pada awal tahun penagihan .................................................. ........................ ..........26
Pada tanggal perhitungan ………………………………………………….30
Penyisihan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan:
Pada awal tahun tagihan …………………………………………..15
Pada akhir periode penagihan ……………………………………… 13
Subtotal:
60 - 26 + 30 - 15 + 13 \u003d 62 juta rubel. -
Bagian reasuradur dalam klaim asuransi ……………………………..25 Bagian reasuradur dalam cadangan klaim yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan:
pada awal periode penagihan ……………………………….7
Pada akhir periode penagihan ……………………………….13
Bagian reasuradur dalam cadangan kerugian yang terjadi tetapi tidak diumumkan:
Pada awal periode penagihan ………………………………4
Pada akhir periode penagihan ………………………………3 Subtotal:
25 - 7 +13 - 4 + 3 \u003d 30,0 juta rubel.
6. Faktor koreksinya adalah: 
= 0,516
Mari kita membuat perhitungan akhir dari margin solvabilitas regulasi untuk asuransi selain asuransi jiwa:
a) indikator yang digunakan untuk menghitung margin solvabilitas (nilai terbesar yang diperoleh dalam perhitungan indikator pertama dan kedua) - 16 juta rubel;
b) faktor koreksi - 0,516.
7. Standar solvabilitas margin untuk asuransi selain asuransi jiwa adalah
16 0,516 = 8,256 juta rubel
Berdasarkan indikator yang diperoleh, kami menghitung total margin solvabilitas regulasi:
8. Total margin solvabilitas standar adalah 9,146 + 8,256 = 17,402 juta rubel.
9. Penyimpangan dari margin solvabilitas aktual dari yang normatif adalah
31,5 - 17,402 \u003d 14,098 juta rubel.
10. Tentukan persentase kelebihan dari margin solvabilitas yang sebenarnya:
100
= 81,02%
Kesimpulan: perusahaan asuransi memenuhi rasio antara margin solvabilitas aktual dan standar, yang menunjukkan stabilitas keuangannya.
Tugas untuk solusi independen
Tugas 1. Menentukan bagi perusahaan asuransi hasil keuangan dari pelaksanaan asuransi selain asuransi jiwa.
Data awal dari laporan hasil keuangan untuk tahun ini (seribu rubel):
Premi asuransi……………………………………………… 4913
Peningkatan cadangan premi yang belum merupakan pendapatan …………….821
Membayar ganti rugi…………………………………….1023
Penurunan penyisihan kerugian………………………………..45
Pengurangan cadangan tindakan pencegahan ... ..96
Kontribusi dana keselamatan kebakaran…………..…38
Biaya untuk melakukan operasi asuransi………………1377
Tugas 2. Tentukan hasil dari operasi asuransi selain asuransi jiwa, serta profitabilitas operasi asuransi dan rasio pembayaran sesuai dengan laporan laba rugi untuk tahun pelaporan organisasi asuransi (seribu rubel):
Premi asuransi - total ………………………………………… 139 992
Yang ditransfer ke reasuradur……………………………….105135
Peningkatan cadangan premi yang belum merupakan pendapatan:
Jumlah……………………………………………………………….40583
Peningkatan bagian reasuradur dalam cadangan…………………..25333
Kerugian yang diselesaikan - total……………………………………...10362
Bagian reasuradur…………………………………………..7286
Pengurangan cadangan tindakan pencegahan …………… 3710
Kontribusi dana keselamatan kebakaran…………..………..….949
Biaya untuk melakukan operasi asuransi………………………….2561
Tugas 3.
Modal dasar……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………..24
Tambahan modal................................................................ ...................................2
Kerugian yang tidak tercover dari tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya .................. 0.9
Saham perusahaan yang dibeli kembali dari pemegang saham.................................................. ......1.7
Aset tidak berwujud................................................................ ......................2.4
Piutang yang telah kedaluwarsa 0,8
Tugas 4. Tentukan hasil operasi asuransi jiwa, serta tingkat pembayaran sesuai dengan laporan laba rugi untuk tahun pelaporan organisasi asuransi (seribu rubel)
Premi asuransi………………………………………………1 848 658
Pendapatan investasi…………………………………………………………………………… 71 842
termasuk:
Piutang bunga …………………………..….71 842
Membayar ganti rugi……………………………………….1 538571
Peningkatan penyediaan asuransi jiwa……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………509 588
Biaya untuk melakukan operasi asuransi …………………… 3470
Tugas 5. Membelanjakan penilaian kelangkaan dana menggunakan koefisien Profesor F.V. Konshina
Data awal:
a) untuk perusahaan asuransi A, portofolio asuransi terdiri dari 500 kontrak yang diselesaikan, untuk perusahaan asuransi B - dari 400;
b) perusahaan asuransi A memiliki tarif rata-rata 3,5 rubel. dari 100 gosok. uang pertanggungan, perusahaan asuransi B - 4.0 rubel. dari 100 gosok. uang pertanggungan. 1
Tugas 6. Tentukan derajat peluang kekurangan dana menggunakan koefisien Profesor F.V. Konshina, dan menarik kesimpulan.
Data awal:
a) untuk perusahaan asuransi A, portofolio asuransi terdiri dari 850 kontrak yang diselesaikan, untuk perusahaan asuransi B - dari 650;
b) perusahaan asuransi A memiliki tarif rata-rata 3 rubel. dari 100 gosok. uang pertanggungan, perusahaan asuransi B - 3,5 rubel. dari 100 gosok. uang pertanggungan. 1
data awal(juta rubel):
Tugas 8. Menilai stabilitas keuangan perusahaan asuransi dalam hal stabilitas dana asuransi menggunakan data berikut:
1. Perusahaan asuransi A memiliki pendapatan 110,5 juta rubel. Jumlah dana cadangan pada akhir periode tarif adalah 85,0 juta rubel. Jumlah pengeluaran - 86,4 juta rubel, biaya melakukan bisnis - 15 juta rubel.
2. Perusahaan asuransi B memiliki pendapatan 18,7 juta rubel. Saldo dana cadangan adalah 16 juta rubel. Jumlah pengeluaran - 11,4 juta rubel, biaya melakukan bisnis - 1372 ribu rubel.
Tugas 9. Menilai stabilitas keuangan perusahaan asuransi dalam hal stabilitas dana asuransi menggunakan data berikut:
1. Perusahaan asuransi A memiliki pendapatan 112 juta rubel. Jumlah dana cadangan pada akhir periode tarif adalah 85,0 juta rubel. Jumlah pengeluaran - 84 juta rubel, biaya melakukan bisnis - 13 juta rubel.
2. Perusahaan asuransi B memiliki pendapatan 28 juta rubel. Saldo dana dalam dana cadangan - 26 juta rubel. Jumlah pengeluaran - 9,5 juta rubel, biaya melakukan bisnis - 1155 ribu rubel.
Tugas 10. Hitung rasio antara margin solvabilitas aktual dan standar untuk perusahaan asuransi C.
Untuk menghitung margin solvabilitas aktual, gunakan data dari neraca perusahaan asuransi pada tanggal pelaporan terakhir (juta rubel):
Modal dasar……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………….22
Tambahan modal................................................................ ...................................2
Cadangan modal................................................................ .................................3
Kerugian yang tidak tercover tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya ................. 1,2
Saham perusahaan yang ditebus dari pemegang saham .................................................. .... 1.5
Aset tidak berwujud................................................................ ......................1.4
Piutang yang telah kedaluwarsa 0,6
Tugas 11.
1. Kerugian dari operasi asuransi jiwa………………………127.659
2. Keuntungan dari operasi asuransi selain asuransi jiwa….136.723
Pendapatan investasi……………………………………………1.092
Biaya administrasi……………………………………………………….8 971
Pendapatan lainnya……………………………………………………………….16
Pajak penghasilan……………………………………………………………..288
Pengeluaran Luar Biasa………………………………………………………..88
Mendefinisikan:
3) laba bersih.
Tugas 12. Data berikut tersedia dari laporan hasil keuangan perusahaan asuransi untuk tahun pelaporan (seribu rubel):
1. Kerugian dari operasi asuransi jiwa………………………157.666
2. Laba dari operasi asuransi non-jiwa…..126.777
3. Pendapatan dan pengeluaran lain yang tidak termasuk dalam bagian 1.2:
Pendapatan investasi……………………………………………………1 022
Biaya administrasi……………………………………………….…6 991
Pendapatan lainnya……………………………………………………………….26
Pajak penghasilan……………………………………………………………..385
Pengeluaran Luar Biasa………………………………………………………….6
Mendefinisikan:
1) laba sebelum pajak;
2) keuntungan dari kegiatan biasa;
3) laba bersih.
Pendahuluan 3
1. Dasar hukum untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi 5
2. Persyaratan untuk stabilitas keuangan perusahaan asuransi 9
3. Manajemen keuangan perusahaan asuransi keberlanjutan 13
4. Kebijakan investasi perusahaan asuransi 26
Kesimpulan 33
Referensi 34
pengantar
Dasar dari stabilitas keuangan perusahaan asuransi adalah adanya modal dasar yang disetor dan cadangan asuransi, serta sistem reasuransi.
Jumlah minimum modal dasar yang disetor yang dibentuk dengan mengorbankan dana pada hari badan hukum menyerahkan dokumen untuk memperoleh izin untuk melakukan kegiatan asuransi harus setidaknya 25.000 upah minimum ketika melakukan jenis asuransi selain asuransi jiwa. , minimal 35.000 upah minimum pada saat melakukan asuransi jiwa dan jenis asuransi lainnya, tidak kurang dari 50 ribu upah minimum pada saat melakukan reasuransi eksklusif.
Penanggung berkewajiban untuk mematuhi ketentuan Undang-undang dan peraturan tindakan hukum badan Pertanggungan pengawasan persyaratan stabilitas keuangan dalam hal pembentukan cadangan asuransi, komposisi dan struktur aset yang diterima untuk menutupi cadangan asuransi, kuota reasuransi, rasio normatif dana penanggung sendiri dan kewajiban yang ditanggung, komposisi dan struktur aset yang diterima untuk menutupi dana penanggung sendiri, serta penerbitan bank garansi.
Penanggung dapat mengalihkan kewajiban yang ditanggungnya berdasarkan kontrak asuransi (portofolio asuransi) kepada satu perusahaan asuransi atau beberapa perusahaan asuransi (pengganti perusahaan asuransi) yang memiliki izin untuk melaksanakan jenis asuransi yang untuknya portofolio asuransi dialihkan dan memiliki dana sendiri yang cukup. , yaitu, persyaratan solvabilitas yang sesuai dengan mempertimbangkan komitmen baru. Pengalihan portofolio asuransi dilakukan dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia.
Target makalah mempertimbangkan dasar hukum untuk stabilitas keuangan perusahaan asuransi dan persyaratan dasar untuk stabilitas keuangan perusahaan asuransi.
1. Dasar hukum untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi
Stabilitas keuangan perusahaan asuransi harus dipahami sebagai kemampuan tanpa syarat untuk memenuhi kewajiban untuk melakukan pembayaran asuransi untuk kepentingan tertanggung atau penerima manfaat. Stabilitas keuangan perusahaan asuransilah yang menjadi objek utama pengawasan otoritas pengawas asuransi. Kontrol tersebut dilakukan dengan memeriksa laporan keuangan dan kepatuhan terhadap indikator yang ditetapkan yang menjadi ciri solvabilitas perusahaan asuransi.
Menurut undang-undang saat ini, jaminan stabilitas keuangan dan solvabilitas perusahaan asuransi adalah:
· modal dasar yang disetor tidak kurang dari ukuran yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan;
· cadangan asuransi, dihitung sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dan menjamin pembayaran asuransi;
sistem reasuransi;
Kepatuhan terhadap rasio normatif antara aset dan kewajiban, yang mencerminkan ketersediaan dana milik penanggung sendiri yang bebas dari kewajiban apapun;
Kepatuhan terhadap standar kewajiban maksimum untuk menerima risiko individu untuk asuransi
Jumlah yang cukup dari modal dasar menjamin pemenuhan kewajiban perusahaan asuransi pada tahap awal kegiatannya, karena penerimaan premi asuransi selama periode ini tidak signifikan dan modal dasar adalah satu-satunya jaminan solvabilitas perusahaan. Oleh karena itu, jumlah minimum modal dasar yang diperlukan pada awal kegiatan perusahaan asuransi ditetapkan oleh undang-undang. Namun, modal dasar yang signifikan juga penting bagi perusahaan asuransi yang ada, karena memungkinkan, jika perlu, untuk memperluas ruang lingkup kegiatan, dan juga bertindak sebagai cadangan stabilisasi.
Jumlah minimum modal dasar disetor yang dibentuk dengan mengorbankan dana pada hari badan hukum menyerahkan dokumen untuk memperoleh lisensi untuk melakukan kegiatan asuransi harus setidaknya 25 ribu upah minimum (upah minimum) - saat melakukan jenis asuransi selain asuransi jiwa, tidak kurang dari 35 ribu upah minimum - ketika melakukan asuransi jiwa dan jenis asuransi lainnya, tidak kurang dari 50 ribu upah minimum - ketika melakukan reasuransi eksklusif. Jumlah minimum modal dasar yang disetor yang dibentuk atas biaya dana pada hari penyerahan dokumen untuk memperoleh izin untuk melakukan kegiatan asuransi oleh perusahaan asuransi yang merupakan anak perusahaan dari penanam modal asing atau memiliki saham penanam modal asing di modal dasar lebih dari 49 persen harus setidaknya 250 ribu upah minimum, dan dalam hal reasuransi saja - tidak kurang dari 300 ribu upah minimum.
Cadangan asuransi mencerminkan besarnya kewajiban penanggung atas pembayaran asuransi yang belum terpenuhi pada waktu tertentu. Kewajiban penanggung untuk membentuk cadangan asuransi diatur dalam Undang-undang tentang penyelenggaraan usaha perasuransian. Cadangan asuransi dihitung selama masing-masing jenis asuransi. Ukurannya ditentukan sebagai hasil dari analisis menyeluruh dari operasi perusahaan asuransi, berdasarkan perhitungan matematis yang memakan waktu. Praktek menunjukkan bahwa di hadapan spesialis yang berpengalaman dan berkualifikasi, perhitungan semacam itu menjadi cukup andal dan pengetahuan tentang hasilnya dapat melindungi perusahaan asuransi dari kemungkinan kebangkrutan.
Reasuransi mengacu pada pengalihan oleh perusahaan asuransi (disebut sebagai penanggung langsung, penanggung pertama, reasuradur) dari kewajiban yang ditanggung berdasarkan kontrak asuransi kepada perusahaan asuransi lain (disebut sebagai penanggung kedua atau reasuradur) sejauh melebihi yang diizinkan jumlah retensi sendiri. Dengan bantuan reasuransi, stabilitas dan homogenitas portofolio asuransi tercapai. Kewajiban untuk mengasuransikan kembali kewajiban yang melebihi kemampuan untuk memenuhinya atas biaya sendiri dan cadangan asuransi diatur dalam Undang-Undang tentang Penyelenggaraan Usaha Perasuransian. Hubungan antara perusahaan asuransi dan reasuradur timbul berdasarkan kontrak reasuransi, yang menentukan metode reasuransi, kewajiban para pihak, kondisi untuk terjadinya kewajiban reasuradur untuk berpartisipasi dalam pembayaran asuransi dan kondisi lain yang diperlukan untuk memberikan jaminan. untuk pemenuhan kewajiban reasuradur kepada penanggung.
Persetujuan dari tertanggung untuk pengalihan tanggung jawab tersebut tidak diperlukan, karena tidak ada hubungan hukum antara tertanggung dan reasuradur yang timbul selama reasuransi. Penanggung langsung bertanggung jawab penuh kepada pemegang polis untuk ganti rugi atas kemungkinan kerusakan.
Sesuai dengan undang-undang saat ini, perusahaan asuransi diwajibkan untuk mematuhi rasio normatif antara aset dan liabilitas. Metodologi untuk menghitung rasio ini dan jumlah aset (dana) gratis yang ditetapkan untuk perusahaan ditetapkan oleh Otoritas Pengawasan Asuransi Federal.
Untuk memastikan solvabilitas perusahaan asuransi, juga perlu untuk mematuhi standar kewajiban maksimum untuk mengasuransikan risiko individu.
Pada saat yang sama, solvabilitas perusahaan asuransi secara signifikan dipengaruhi oleh kebijakan investasi dan penempatan aset (atau dana yang mencakup cadangan asuransi dan modal dasar). Memang, mari kita bayangkan bahwa perusahaan asuransi telah menghitung cadangan asuransi dengan benar, memiliki aset gratis dalam jumlah yang ditentukan, telah menyelesaikan kontrak reasuransi untuk risiko besar, tetapi menginvestasikan dana dalam deposito bank atau lembaga investasi yang tidak dapat diandalkan. Ketidakmampuan untuk memberikan pembayaran asuransi kepada perusahaan asuransi tersebut mungkin disebabkan oleh kebangkrutan bank dan ketidakmampuan untuk menggunakan dana yang ditransfer ke sana. Untuk meminimalkan risiko menginvestasikan dana perusahaan asuransi yang secara langsung terkait dengan pemenuhan kewajiban pembayaran asuransi - dalam jumlah cadangan asuransi, Otoritas Pengawasan Asuransi Federal berhak untuk menetapkan rezim khusus untuk investasi yang dilakukan oleh perusahaan asuransi: melarang jenis investasi tertentu, menetapkan kuota maksimum dan (atau) minimum dari jumlah total investasi yang dapat digunakan untuk membeli jenis sekuritas, deposito, real estat, nilai mata uang tertentu, dll.
Kondisi minimum untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi:
1. Penanggung wajib memastikan stabilitas keuangannya sendiri. Kondisi minimum untuk memastikan stabilitas keuangan meliputi: ketersediaan jumlah modal ekuitas dan cadangan asuransi yang diperlukan, kepatuhan terhadap standar kewajiban minimum perusahaan asuransi berdasarkan kontrak terpisah dan penerapan norma dan batasan wajib lainnya yang ditetapkan oleh otoritas yang berwenang. badan negara.
2. Modal ekuitas perusahaan asuransi didefinisikan sebagai nilai semua aset perusahaan asuransi dikurangi jumlah cadangan asuransi dan kewajiban lain (utang usaha) perusahaan asuransi.
Metode untuk menentukan jumlah aset perusahaan asuransi ditetapkan oleh badan negara yang berwenang.
3. Cadangan asuransi dibentuk dengan mengorbankan pembayaran asuransi. Prosedur dan ukuran pembentukan cadangan asuransi ditetapkan oleh badan negara yang berwenang.
Untuk memperkuat posisi perusahaan asuransi sebagai entitas pasar dan untuk menilai stabilitas keuangan mereka dalam pelaksanaan pengawasan kegiatan perasuransian oleh negara, ada standar tertentu yang wajib dipatuhi. Prosedur untuk menghitung dan mengevaluasi standar tersebut diatur oleh sejumlah dokumen, terutama oleh Undang-Undang "Tentang Organisasi Bisnis Asuransi di Federasi Rusia". Secara khusus, ia menyatakan bahwa tarif asuransi yang dibenarkan secara ekonomi adalah jaminan untuk memastikan stabilitas keuangan perusahaan asuransi; reasuransi; dana sendiri; cadangan asuransi yang cukup untuk memenuhi kewajiban berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama, reasuransi, asuransi bersama.
Sesuai dengan Seni. 25 UU Perasuransian, jaminan untuk menjamin stabilitas keuangan Penanggung adalah:
tarif asuransi yang dibenarkan secara ekonomi;
cadangan asuransi yang cukup untuk memenuhi kewajiban berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama, reasuransi, asuransi bersama;
dana sendiri;
reasuransi.
Cadangan asuransi dan dana perusahaan asuransi sendiri harus didukung oleh aset yang memenuhi persyaratan diversifikasi, likuiditas, pemulihan dan profitabilitas.
Dana sendiri dari perusahaan asuransi (dengan pengecualian perusahaan asuransi bersama yang mengasuransikan secara eksklusif anggotanya) termasuk modal dasar, modal cadangan, modal tambahan dan laba ditahan. Komposisi dan struktur aset yang diterima untuk menutupi dana perusahaan asuransi sendiri ditentukan oleh Perintah No. 149n dari Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 16 Desember 2005 (dengan amandemen dan tambahan selanjutnya).
Penanggung harus memiliki modal dasar yang disetor penuh, yang besarnya tidak boleh lebih rendah dari jumlah minimum modal dasar yang ditetapkan oleh Undang-Undang Perasuransian.
Ukuran minimum modal dasar perusahaan asuransi ditentukan oleh paragraf 3 Seni. 25 UU Asuransi.
Penanggung dapat mengalihkan kewajiban yang ditanggungnya berdasarkan kontrak asuransi (portofolio asuransi) kepada satu perusahaan asuransi atau beberapa perusahaan asuransi (pengganti perusahaan asuransi) yang memiliki izin untuk melaksanakan jenis asuransi yang untuknya portofolio asuransi dialihkan dan memiliki dana sendiri yang cukup. , yaitu persyaratan solvabilitas yang relevan, dengan mempertimbangkan kewajiban yang baru diambil. Pemindahan portofolio asuransi dilakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia.
Portofolio asuransi tidak dapat dialihkan jika:
kesimpulan kontrak asuransi yang dapat ditransfer dengan melanggar undang-undang Federasi Rusia;
ketidakpatuhan oleh penanggung yang menerima portofolio asuransi dengan persyaratan stabilitas keuangan Undang-Undang Perasuransian;
tidak adanya persetujuan tertulis dari pemegang polis, tertanggung untuk menggantikan penanggung;
tidak adanya dalam lisensi yang dikeluarkan untuk perusahaan asuransi yang menerima portofolio asuransi dari indikasi jenis asuransi di mana kontrak asuransi dibuat;
penanggung yang mengalihkan portofolio asuransi tidak memiliki aset yang diterima untuk mengamankan cadangan asuransi (kecuali dalam kasus kepailitan atau kebangkrutan).
Bersamaan dengan pengalihan portofolio asuransi, aset dialihkan dalam jumlah cadangan asuransi yang sesuai dengan kewajiban asuransi yang dialihkan. Jika aturan asuransi dari perusahaan asuransi yang menerima portofolio asuransi tidak sesuai dengan aturan asuransi dari perusahaan asuransi yang mengalihkan portofolio asuransi, perubahan syarat dan ketentuan kontrak asuransi harus disepakati dengan pemegang polis.
Kecukupan dana perusahaan asuransi sendiri menjamin solvabilitasnya dalam dua kondisi: adanya cadangan asuransi tidak di bawah tingkat standar dan kebijakan investasi yang benar.
Dokumen lain yang mendefinisikan standar keuangan untuk organisasi asuransi adalah "Peraturan tentang prosedur untuk menghitung oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka", disetujui oleh perintah Kementerian Keuangan tertanggal 02.11.2001 No. 90-n . Peraturan ini menetapkan metodologi untuk perhitungan triwulanan dari margin solvabilitas, yang dipahami sebagai jumlah di mana penanggung, berdasarkan spesifikasi kontrak yang dibuat dan volume kewajiban asuransi yang ditanggung, harus memiliki atau memiliki modal sendiri, bebas dari kewajiban masa depan, kecuali hak tagih pendiri, dikurangi dengan jumlah harta tak berwujud dan piutang yang telah jatuh tempo. Pada saat yang sama, ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas perusahaan asuransi tidak boleh kurang dari ukuran standar margin solvabilitas perusahaan asuransi.
Jika pada akhir tahun pelaporan ukuran sebenarnya dari margin solvabilitas perusahaan asuransi melebihi margin solvabilitas standar kurang dari 30%, perusahaan asuransi mengajukan persetujuan kepada Kementerian Keuangan Federasi Rusia sebagai bagian dari tahunan laporan keuangan rencana pemulihan keuangan.
Rencana tersebut menunjukkan langkah-langkah spesifik yang berkontribusi pada stabilisasi situasi keuangan, menunjukkan durasi acara dan jumlah pendapatan (tabungan) yang direncanakan akan diterima dari acara ini.
Saat menyusun rencana, prioritas harus diberikan pada langkah-langkah yang mengarah pada peningkatan situasi keuangan perusahaan asuransi dalam waktu sesingkat mungkin.
Sebagai langkah-langkah pemulihan keuangan, hal-hal berikut dapat dipertimbangkan: mengubah ukuran modal dasar, memperluas operasi reasuransi, mengubah kebijakan tarif, mengurangi piutang dan hutang, mengubah struktur aset, serta menggunakan metode lain untuk menjaga solvabilitas yang tidak bertentangan dengan undang-undang Federasi Rusia.
Dokumen penting lainnya yang bertujuan untuk menstabilkan posisi keuangan organisasi perasuransian dan pasar asuransi secara keseluruhan adalah perintah Menteri Keuangan tanggal 16 Desember 2005 No. 149-n, yang memuat “Persyaratan susunan dan susunan harta kekayaan yang diterima menutupi dana sendiri dari perusahaan asuransi”.
Untuk sebagian besar, stabilitas keuangan organisasi asuransi dipastikan dengan mempertahankan modal dasar pada tingkat yang tepat dan menyediakannya dengan aset bersih, mis. memiliki dana yang sangat likuid. Sesuai dengan paragraf 3 Pasal 25 Undang-undang, jumlah minimum modal dasar ditentukan berdasarkan jumlah dasar yang sama dengan 30 juta rubel, dan koefisien yang sesuai (dari 1 hingga 4), ditentukan tergantung pada sifatnya. dari kegiatan yang dilakukan.
Nilai aset bersih dan dinamika positifnya adalah salah satu indikator kesejahteraan finansial perusahaan mana pun, sehingga organisasi asuransi harus secara teratur memantau nilai aset bersih. Sejak 2007, telah ditentukan sesuai dengan pesanan bersama tertanggal 01.02.2007 dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 7-n dan Layanan Federal untuk Pasar Keuangan tanggal No. perusahaan saham gabungan". Menurut dokumen ini, nilai aset bersih ditentukan sesuai dengan neraca perusahaan asuransi dengan mengurangi jumlah aset dengan jumlah kewajiban (yaitu, volume kewajiban) yang diterima untuk perhitungan. Estimasi nilai aset bersih harus dilakukan oleh perusahaan setiap triwulan dan pada akhir tahun pada tanggal pelaporan yang relevan dan diungkapkan dalam laporan keuangan interim dan tahunan.
Prasyarat untuk memastikan solvabilitas perusahaan asuransi adalah memperhatikan rasio tertentu dari aset dan kewajiban atau margin solvabilitas.
Margin solvabilitas merupakan jaminan pemenuhan kewajiban penanggung. Menurut arahan asuransi Eropa, perusahaan asuransi harus memiliki dana yang cukup dalam bentuk dana jaminan minimum pada awal kegiatan asuransi dan dana sendiri untuk melakukan bisnis, yang berfungsi sebagai stok cadangan untuk memenuhi kewajiban kepada pemegang polis setiap saat.
Masalah memastikan solvabilitas perusahaan asuransi dikhususkan untuk pekerjaan L.A. Orlanyuk-Malitskaya, yang meletakkan dasar ilmiah untuk persyaratan peraturan untuk menghitung solvabilitas perusahaan asuransi Rusia. .
Sesuai dengan Peraturan tentang prosedur untuk menghitung oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka (perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 02.11.01 No. 90n, berlaku sebagaimana diubah dengan perintah tanggal 14.01.05 No . 2n), modal ekuitas perusahaan asuransi dihitung sebagai jumlah dari modal dasar (saham), tambahan, cadangan, laba ditahan tahun pelaporan dan tahun-tahun sebelumnya, dikurangi dengan jumlah kerugian yang tidak terungkap pada tahun pelaporan dan tahun sebelumnya. tahun, hutang pemegang saham (peserta) atas kontribusi modal dasar (saham), saham milik sendiri yang dibeli kembali dari pemegang saham, aset tidak berwujud dan piutang yang telah kedaluwarsa.
Rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang diterima dipahami sebagai jumlah di mana penanggung harus memiliki modal sendiri, bebas dari kewajiban di masa depan, dengan pengecualian hak klaim pendiri, dikurangi dengan jumlah aset tidak berwujud dan piutang yang jatuh temponya telah habis. Nilai ini disebut margin solvabilitas aktual.
Margin solvabilitas normatif untuk asuransi jiwa sama dengan produk 5% dari cadangan asuransi jiwa dan faktor penyesuaian.
Faktor penyesuaian didefinisikan sebagai rasio cadangan asuransi jiwa dikurangi bagian reasuradur dalam cadangan asuransi jiwa dengan nilai cadangan yang ditentukan. Jika faktor koreksi kurang dari 0,85, maka untuk perhitungan diambil sama dengan 0,85.
Faktor koreksi , didefinisikan sebagai rasio jumlah termasuk:
pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dan yang diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi bagian reasuransi yang masih harus dibayar dalam pembayaran asuransi untuk! periode pembayaran;
perubahan cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak diumumkan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi perubahan bagian reasuradur dalam cadangan ini untuk periode penagihan;
dengan jumlah (tidak termasuk bagian reasuradur), termasuk:
pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi untuk periode penagihan;
perubahan dalam cadangan untuk kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan menurut asuransi, kontrak asuransi bersama dan kontrak yang diterima untuk reasuransi selama periode penagihan.
kewajiban, keluar dari yang menyebabkan tindakan pengaturan" oleh pengawasan asuransi.
Standar margin solvabilitas untuk asuransi selain asuransi jiwa sama dengan yang lebih tinggi dari dua indikator berikut, dikalikan dengan faktor penyesuaian.
Indikator pertama dihitung berdasarkan premi asuransi (kontribusi) untuk periode penagihan - satu tahun (12 bulan) sebelum tanggal pelaporan, dan sama dengan 16% dari jumlah premi asuransi (kontribusi) yang masih harus dibayar di bawah asuransi, co -kontrak asuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi, untuk periode penagihan dikurangi dengan:
premi (iuran) asuransi yang dikembalikan kepada pemegang polis (reasuransi) sehubungan dengan pemutusan (perubahan kondisi) kontrak asuransi, koasuransi dan kontrak yang diterima untuk reasuransi selama periode penagihan;
pengurangan premi asuransi (kontribusi) berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama dalam kasus yang ditentukan oleh undang-undang saat ini, untuk periode penagihan.
Penanggung yang beroperasi kurang dari 12 bulan, sebagai periode perhitungan untuk indikator pertama, mengambil periode dari tanggal memperoleh izin untuk pertama kali sampai dengan tanggal pelaporan.
Indikator kedua dihitung berdasarkan pembayaran asuransi untuk periode penagihan - 3 tahun (36 bulan) sebelum tanggal pelaporan, dan sama dengan 23% dari sepertiga dari jumlah:
pembayaran asuransi yang benar-benar dilakukan berdasarkan asuransi, kontrak asuransi bersama dan yang diperoleh berdasarkan kontrak yang diterima untuk reasuransi, dikurangi jumlah hasil yang terkait dengan realisasi hak klaim (recourse) yang dialihkan ke perusahaan asuransi, yang dimiliki oleh tertanggung (tertanggung, penerima manfaat) terhadap orang yang bertanggung jawab atas kerugian yang diganti sebagai akibat dari asuransi, selama periode penagihan;
perubahan cadangan kerugian yang dilaporkan tetapi belum diselesaikan dan cadangan untuk kerugian yang terjadi tetapi tidak dilaporkan berdasarkan kontrak asuransi, ko-asuransi dan reasuransi untuk periode penagihan.
Penanggung yang beroperasi di bawah asuransi selain asuransi jiwa selama kurang dari 3 tahun tidak memperhitungkan indikator kedua.
Jangka waktu perhitungan untuk menghitung faktor koreksi adalah satu tahun. Koefisien penyesuaian dihitung sebagai rasio jumlah: pembayaran asuransi yang sebenarnya dilakukan berdasarkan kontrak asuransi, asuransi bersama.
Perintah No. 90n tanggal 2 November 2001 dari Kementerian Keuangan Rusia menyetujui Peraturan tentang prosedur untuk menghitung oleh perusahaan asuransi rasio normatif aset dan kewajiban asuransi yang ditanggung oleh mereka.
Rasio normatif antara aset dan kewajiban perusahaan asuransi dipahami sebagai nilai (margin solvabilitas), di mana perusahaan asuransi, berdasarkan spesifikasi kontrak yang dibuat dan volume kewajiban yang ditanggung, harus memiliki modal sendiri, bebas dari kewajiban masa depan, kecuali hak tagih pendiri, dikurangi dengan jumlah harta tak berwujud dan piutang, yang jatuh temponya telah berakhir.
Peraturan menetapkan metodologi untuk menghitung margin solvabilitas dan mengatur kewajiban perusahaan asuransi berdasarkan data akuntansi dan pelaporan triwulanan untuk menganalisis situasi keuangan mereka.
Kontrol margin solvabilitas direduksi menjadi penentuan margin solvabilitas normatif dan aktual dan perbandingannya.
Sesuai dengan Peraturan ini, campuran kontrol solvabilitas. Pertama, organisasi asuransi secara independen mengontrol solvabilitas mereka setiap tiga bulan. Kedua, otoritas pengawas asuransi mengontrol solvabilitas setiap tahun. Pada saat yang sama, jika rasio normatif aset dan kewajiban pada akhir tahun tidak terpenuhi, maka laporan solvabilitas disampaikan oleh perusahaan asuransi setiap tiga bulan.