Bentuk pernyataan menurut usn. Contoh pengisian deklarasi “penghasilan” sistem perpajakan yang disederhanakan. Bagian apa yang harus diisi dalam SPT pada sistem perpajakan yang disederhanakan

Bentuk baru “SPT atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan” secara resmi disetujui oleh dokumen Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 26 Februari 2016 N ММВ-7-3/99@.

Informasi lebih lanjut tentang penerapan formulir KND 1152017:

Memperbaiki administrasi perpajakan: tahap selanjutnya
Periode. Sebagai contoh mencolok terakhir, kita dapat mengutip pernyataan baru untuk pajak yang dibayar ketika menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan... persetujuan formulir pengembalian pajak atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, tata cara cara pengisiannya, serta format penyampaian Surat Pemberitahuan atas pajak yang dibayar melalui komunikasi dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, secara elektronik...
Dalam kasus apa pengusaha perorangan dapat mengajukan pernyataan nol berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan?
Mengisi deklarasi sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan). Mengisi bagian 1.1 “Jumlah pajak (pembayaran pajak di muka) yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan (objek perpajakan... jumlah pajak (pembayaran pajak di muka) yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan perpajakan yang disederhanakan sistem (objek pajak - penghasilan), dihitung berdasarkan hasil masa (pelaporan) pajak untuk objek pajak...
Tinjauan posisi hukum mengenai masalah perpajakan tercermin dalam tindakan peradilan Mahkamah Konstitusi dan Mahkamah Agung Federasi Rusia pada kuartal pertama. 2018
Menurutnya, wajib pajak dalam sistem perpajakan yang disederhanakan dengan objek perpajakannya adalah “penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran”. Dalam... pembelian dan penjualan. Selama pemeriksaan pajak meja atas SPT yang disampaikan oleh pengusaha, dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2014... terkait dengan kegiatan usaha dan dikenakan pajak berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan sebagaimana diatur dalam Bab 26.2 dari Kode Pajak...
Perbedaan antara indikator pajak dan pelaporan akuntansi pada sistem perpajakan yang disederhanakan: bagaimana menjelaskannya kepada otoritas pajak?
Untuk deklarasi pajak dan laporan keuangan yang “disederhanakan”, yang diserahkan kepada otoritas pajak. Deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Surat Pemberitahuan Pajak yang Dibayar Sehubungan dengan Penerapan Sistem Perpajakan yang Disederhanakan... 03/04/2017 kami informasikan bahwa Surat Pemberitahuan Pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan tidak mengandung kesalahan. Pendapatan berlebih...
Praktek Mahkamah Agung Federasi Rusia tentang sengketa pajak untuk Oktober 2018
Menurut formulir 2-NDFL, ini bukan pernyataan atau perhitungan untuk tujuan perpajakan... pengendalian. Selain itu, informasi yang tercermin dalam... dari penjualan diperhitungkan ketika menentukan dasar pengenaan pajak atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Penetapan tanggal 16 Oktober….2018 No. 308-KG18-17356 (s. Zavyalova T.V...
Pengembalian pajak “Sederhana” untuk tahun 2016: masalah yang dipilih
Surat Pemberitahuan Pajak yang “disederhanakan” adalah surat kuasa jika pernyataan tersebut disampaikan oleh wakil Wajib Pajak. Fitur pengisian SPT pada sistem pajak yang disederhanakan. Surat Pemberitahuan Pajak yang Dibayar sehubungan dengan Permohonan... besarnya pajak (pembayaran pajak dimuka) yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan (objek perpajakan - penghasilan), dihitung berdasarkan hasil perpajakan (pelaporan ) jangka waktu objek pajak...
PPN tahun 2018: klarifikasi dari Kementerian Keuangan Rusia
Selama tata cara ekspor berdasarkan surat pernyataan sementara, fiskus harus menyerahkan dokumen pabean... yang lengkap... diselesaikan sebelum berakhirnya masa pajak yang disampaikan surat pemberitahuan pajak pertambahan nilai... digunakan dalam kegiatan usaha, sebagai bagian dari biaya-biaya dalam menentukan objek perpajakan atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, menurut tata cara yang ditentukan...
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Maret 2019
Kode Pajak Federasi Rusia dan, karenanya, dalam bagian 7 pengembalian pajak PPN, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal... Dalam hal ini, organisasi yang terlibat dalam produksi dan penjualan dekorasi, ketika menentukan basis pajak atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, c. .. diperhitungkan oleh wajib pajak-lessor sebagai penghasilan pada saat menghitung dasar pengenaan pajak atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Surat tertanggal 29...
Perselisihan tentang manfaat pajak (Praktik Mahkamah Agung Federasi Rusia tahun 2018)
Dalam SPT PPN, transaksi yang meliputi penjualan peralatan kepada masyarakat, penyerahan PPN kepada fiskus dan SPT PPh dengan indikator “nol”… manfaat perpajakan berupa pengembalian PPN dari anggaran dan pengurangan pajak. beban pajak pihak lawan atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan...
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Desember 2018
Dalam urutan yang ditetapkan secara umum. Pembayaran pajak properti organisasi dan penyampaian pengembalian pajak (perhitungan) dilakukan di... tempat akuntansi di neraca penanaman modal di... neraca, pembayaran pajak properti organisasi dan penyerahan a pengembalian pajak (perhitungan) tergantung... dapat diperhitungkan ketika menghitung dasar pengenaan pajak atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Surat tertanggal 4 Desember...
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Agustus 2018
Pemilik nominal ditunjukkan dalam deklarasi khusus yang disampaikan sesuai dengan Hukum Federal. Yang ditentukan... tata cara ekspor berdasarkan surat pernyataan sementara harus diserahkan kepada fiskus secara lengkap... selesai sebelum akhir masa pajak yang disampaikan surat pemberitahuan pajak pertambahan nilai... harus diperhatikan sebagai bagian dari penghasilannya dalam menentukan dasar pengenaan pajak atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Surat dari...
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Oktober 2017
Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Februari 2018
Agar pihak lain dalam transaksi dapat menerapkan penyesuaian simetris, Wajib Pajak harus menyampaikan Surat Pemberitahuan yang... mencerminkan penyesuaian yang bersangkutan. Pajak pertambahan nilai... digunakan dalam kegiatan usaha, sebagai bagian dari biaya dalam menentukan objek pajak atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, dengan cara ...
Posisi Hukum Penting Mahkamah Konstitusi dan Mahkamah Agung Terhadap Masalah Perpajakan Triwulan IV Tahun 2017
Perundang-undangan tentang pajak dan biaya. Berdasarkan hasil desk tax audit atas SPT yang disampaikan perusahaan untuk perpajakan pada... otoritas pajak pendukung menyatakan bahwa untuk keperluan penghitungan pajak tunggal yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, bukan...pengusaha yang menerapkan sistem perpajakan umum yang diserahkan kepada pemeriksaan Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi...
Praktek Mahkamah Agung Federasi Rusia tentang sengketa pajak Oktober 2017
13609 (desa Tyutin D.V., Pusat Distribusi UAZ) – Penyampaian SPT saja, ... yang tidak diperiksa oleh otoritas pajak, tidak cukup ... rekonstruksi kewajiban perpajakan, peningkatan basis pajak untuk pajak pertambahan nilai dan pajak atas... dikenakan akuntansi pada saat menghitung pajak tunggal yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Definisi Masalah Integritas 25...

Deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan 2018 - contoh pengisian dokumen ini mungkin diperlukan oleh setiap wajib pajak yang bekerja pada sistem ini. Bagaimana formulir pernyataan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan telah berubah dalam beberapa tahun terakhir dan cara mengisi versi terbarunya, cari tahu dari materi kami.

Siapa dan bagaimana menyampaikan deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan

Surat Pemberitahuan yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan disampaikan oleh seluruh Wajib Pajak yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan.

Untuk pengisian deklarasi digunakan data dari buku pemasukan dan pengeluaran. Deklarasi tersebut disampaikan setiap tahun baik oleh badan hukum maupun perorangan – pengusaha.

SPT dapat disampaikan secara langsung (atau melalui perwakilan), melalui surat, atau melalui saluran telekomunikasi. Setiap wajib pajak memilih metode yang nyaman bagi dirinya sendiri. Tidak ada kewajiban bagi Wajib Pajak untuk menyampaikan laporan dalam format elektronik.

Cari tahu cara menyampaikan pengembalian pajak secara online.

Ketika menyampaikan pernyataan melalui perwakilan, perlu diingat bahwa pengusaha perorangan harus mengeluarkan surat kuasa yang diaktakan kepada orang yang berwenang. Namun untuk badan hukum cukup dengan mencetak formulir surat kuasa biasa dan mengesahkannya dengan stempel dan tanda tangan pengelola.

Di mana dan kapan SPT disampaikan berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan?

Surat Pemberitahuan dengan sistem pajak yang disederhanakan untuk masa pajak pelaporan disampaikan oleh badan hukum sampai dengan akhir bulan Maret tahun berikutnya setelah tahun laporan, dan pengusaha perorangan - sampai dengan akhir bulan April. Jika wajib pajak menghentikan kegiatan atau kehilangan hak untuk bekerja dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, laporan disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah salah satu peristiwa yang tercantum.

Saat menyampaikan deklarasi berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018, badan hukum yang “disederhanakan” dapat melaporkan lebih lambat dari tanggal yang ditentukan oleh undang-undang perpajakan - alih-alih 31/03/2019 (yang jatuh pada hari Minggu, hari libur), mereka dapat menyerahkan pelaporan pajak dengan sistem pajak yang disederhanakan pada 01.04.2019 (Senin).

Bagi pengusaha perorangan, batas waktu penyampaian deklarasi tahun 2018 paling lambat tanggal 30/04/2019.

Wajib Pajak - pengusaha perorangan menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal di alamat pendaftaran mereka, dan badan hukum - ke layanan pajak, di mana mereka bertanggung jawab di alamat resmi mereka yang ditentukan dalam dokumentasi konstituen.

Baca tentang tata cara penyampaian pernyataan oleh Wajib Pajak yang “disederhanakan” di artikel ini.

Tata cara pengisian deklarasi menurut sistem perpajakan yang disederhanakan

SPT dengan sistem perpajakan yang disederhanakan harus diisi dengan tangan atau diketik. Aturan pengisiannya standar, seperti halnya semua dokumen pelaporan. Tidak boleh ada koreksi, lembaran harus disambung dengan klip kertas, bukan staples dari stapler, agar tidak merusak barcode.

Hanya lembaran yang sudah lengkap yang harus diserahkan ke pemeriksaan; lembaran kosong tidak akan diserahkan. Stempel perusahaan (jika ada) dan tanda tangan pengelola dibubuhkan pada halaman judul, di tempat yang khusus diperuntukkan untuk itu.

Deklarasi tersebut berisi data yang dibulatkan ke rubel terdekat. Semua halaman laporan harus diberi nomor, tidak perlu menstaples lembarannya. Pernyataan harus diisi mulai dari bagian 2, karena pada pengisian bagian 1 digunakan data dari bagian 2. Wajib Pajak yang telah memilih objek perpajakan yang berbeda ditawari lembaran tersendiri untuk diisi.

Jadi, mereka yang membayar 6% dari penghasilannya mengisi lembaran ayat 2.1, dan kemudian 1.1. Wajib Pajak yang membayar pajak dalam bentuk tarif yang dibedakan yang ditetapkan oleh badan perpajakan (atau 15%, jika jumlahnya tidak ditentukan oleh badan) dari selisih pendapatan dan pengeluaran, masing-masing mengisi subbagian 2.2 dan 1.2.

Mengisi deklarasi pada sistem perpajakan yang disederhanakan oleh pengusaha perorangan

Tata cara pengisian surat pernyataan oleh pengusaha perorangan tidak jauh berbeda dengan pengisian surat keterangan oleh wajib pajak yang berbadan hukum. Perbedaan teknisnya adalah nomor pos pemeriksaan tidak diisi pada judul judul dan semua lembar berikutnya (tanda hubung ditempatkan), karena pengusaha perorangan tidak memilikinya.

Untuk mengisi kolom “TIN”, pengusaha perorangan dapat mengambil informasi yang diperlukan dari sertifikat pendaftaran pada otoritas pajak seseorang di tempat tinggal di Federasi Rusia.

Pada bagian halaman judul “Saya menyatakan kebenaran dan kelengkapan informasi yang tercantum dalam pernyataan ini”, pengusaha perorangan tidak perlu menyebutkan nama lengkapnya, ia hanya perlu membubuhkan tanda tangan pribadi dan tanggal penandatanganan pernyataan. .

Menurut kode baris 102 bagian 2.1.1 “Penghitungan pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan (objek perpajakan - penghasilan)”, pengusaha perorangan menunjukkan:

1 - jika dia melakukan pembayaran dan imbalan lainnya kepada individu;
2 - jika pengusaha perorangan tidak melakukan pembayaran di atas.

Jika pengusaha perorangan menunjukkan 2 di bidang 102, pada baris 140-143 ia mencerminkan premi asuransi yang dibayarkan kepada Dana Pensiun Federasi Rusia, FFOMS dalam jumlah tetap - jumlah ini mengurangi jumlah pajak (pembayaran pajak di muka). Pengusaha perorangan tersebut tidak dikenakan pembatasan sebesar 50% dari jumlah pajak yang dihitung (pembayaran pajak di muka). Dalam hal ini, jumlah premi asuransi yang dibayarkan dalam masa pajak (pelaporan) dan terkait dengan masa pajak ini, yang tercermin dalam kode baris 140-143, tidak boleh melebihi jumlah pajak yang dihitung (pembayaran pajak di muka), yang ditunjukkan masing-masing, dengan kode baris 130 -133.

Selebihnya, tidak ada perbedaan pengisian deklarasi bagi pengusaha perorangan dan badan hukum.

Batas waktu penyampaian pernyataan bagi pengusaha perorangan lebih lama satu bulan dibandingkan bagi badan hukum.

SPT pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2013

Selama beberapa tahun terakhir, deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan dan prosedur pengisiannya telah berubah beberapa kali. Jika orang yang “disederhanakan” perlu menyampaikan klarifikasi untuk periode sebelumnya, ia perlu mempunyai informasi tentang formulir yang berlaku pada saat itu.

Deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan model 2013 dibuat dalam bentuk yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22 Juni 2009 No. 58n. Menurut aturan umum, deklarasi yang diperbarui disampaikan pada formulir yang berlaku pada periode pembaruan, oleh karena itu, ketika mengajukan pembaruan untuk tahun 2013, formulir di atas harus digunakan.

SPT Tahunan 2013 dengan sistem perpajakan yang disederhanakan sangat berbeda dengan formulir yang digunakan saat menyampaikan laporan tahun 2014. Dengan demikian, dalam Surat Pernyataan yang lama, data yang dimasukkan pada bagian 1 dan 2 tidak dirinci menjadi subbagian bagi Wajib Pajak yang menerapkan objek pajak berbeda.

Selain itu, dalam formulir deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2013 (contohnya dapat dengan mudah ditemukan di Internet), tidak ada bagian 3, yang saat ini mencerminkan data tentang jumlah yang diterima sebagai bagian dari pendanaan dari anggaran atau amal.

Bentuk pernyataan sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2014-2015

Formulir pengembalian pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan, yang digunakan untuk pelaporan 2014-2015, telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 4 Juli 2014 No. -7-3/352.”

SPT pajak menurut sistem pajak yang disederhanakan 2014 - Tahun 2015 lebih nyaman untuk pengisian data, karena memperhitungkan kekurangan masa lalu. Dengan demikian, wajib pajak yang membayar 6% dari penghasilan menyerahkan lembarannya, dan bagi wajib pajak yang membayar 5-15% selisih pendapatan dan pengeluaran mengisi dan menyerahkan lembaran lainnya.

Lembaran-lembaran tersebut berbeda tidak hanya dalam penomoran subbagian, tetapi juga dalam urutan pengisian kolom. Bagian 2 menunjukkan jumlah untuk setiap triwulan, dan bukan untuk satu tahun penuh, seperti yang terjadi pada deklarasi sebelumnya. Saat mengisi deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan sampel 2014 (termasuk contoh pengisian deklarasi “penghasilan” sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2015), Anda akan melihat bahwa di bagian 1 tidak perlu lagi mencantumkan KBK, dan singkatan OKATO telah digantikan oleh OKTMO. Selain itu, pada bagian 1 telah muncul garis yang menandakan uang muka yang akan dikurangi.

Karena sejak tahun 2015, Wajib Pajak yang baru terdaftar memperoleh hak membayar pajak dengan tarif 0% selama dua tahun, maka dikembangkan formulir pernyataan baru. Wajib pajak tersebut menyampaikan laporan dalam bentuk yang direkomendasikan melalui surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 20 Mei 2015 No. GD-4-3/8533@.

Contoh pengisian deklarasi sistem pajak sederhana tahun 2016-2017.

Contoh pengisian deklarasi sistem pajak sederhana tahun 2016-2017. mungkin diperlukan bagi mereka yang belum pernah menyampaikan pengembalian pajak.

Contoh pengisian deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2017 akan diperlukan untuk laporan tahun 2016-2017. - formulir dan prosedur pengisiannya telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 26 Februari 2016 No. -7-3/99@.

Apa yang harus dilakukan jika deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan mengandung kesalahan dan tidak diterima untuk diproses, baca.

Tempat mendownload deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan 2018

Formulir pelaporan berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 telah disetujui atas perintah yang sama dari Layanan Pajak Federal tanggal 26 Februari 2016 No. Anda dapat mendownload deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2018 secara gratis pada link di bawah ini:

Anda dapat menemukan contoh pengisian deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan di tautan.

Selain itu, formulir deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 tersedia untuk diunduh baik di situs resmi Layanan Pajak Federal dan Pusat Penelitian Ilmiah Negara, serta di situs referensi dan sistem hukum. Untuk memastikan deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan 2018 yang diunduh adalah yang terbaru dan tidak mengandung kesalahan, lebih baik menggunakan sumber daya yang memiliki reputasi baik.

Misalnya, di situs web Layanan Pajak Federal (www/nalog.ru), penduduk yang disederhanakan memiliki akses ke serangkaian dokumen yang diperlukan agar berhasil menyerahkan deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018:

formulir pengembalian pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan dan tata cara pengisiannya;
format penyampaian pernyataan menurut sistem perpajakan yang disederhanakan dalam bentuk elektronik;
skema pengembalian pajak menurut sistem perpajakan yang disederhanakan;
rasio kontrol untuk pemeriksaan mandiri deklarasi sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan (surat Layanan Pajak Federal tertanggal 30 Mei 2016 No. SD-4-3/9567@).

Anda dapat memahami cara mengisi deklarasi nol menggunakan artikel “Bagaimana cara mengisi nol pelaporan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan?” .

Hasil

Deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 harus disiapkan pada formulir yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 26 Februari 2016 No. -7-3/99@. Badan hukum yang menggunakan penyederhanaan harus melaporkan paling lambat 01/04/2019 (ditunda mulai Minggu 31/03/2019), dan fiskus mengharapkan laporan dari pengusaha perorangan paling lambat 30/04/2019.

Tidak ada satu pun orang yang “sederhana” yang bisa lolos dari perubahan di tahun 2017 deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2016. Unduh formulir secara gratis Laporan ini tersedia di situs web kami. Namun yang terpenting adalah mengetahui cara mengisinya. Termasuk memperhitungkan segala perubahan peraturan perundang-undangan terkini. Artikel kami juga memuat contoh pengisian laporan utama yang “disederhanakan” untuk kedua objek menurut sistem perpajakan yang disederhanakan.

Bentuk dan format tahun 2016

Mulai dari laporan tahun 2016, penyederhana harus menggunakan formulir baru yang diadopsi atas perintah Layanan Pajak Rusia tertanggal 26 Februari 2016 No.

Perintah yang sama dari Layanan Pajak Federal berisi:

uraian teknis format pengiriman surat pernyataan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (Lampiran No. 2);
tata cara memasukkan data ke dalam laporan (Lampiran No. 3).

Harap berikan perhatian khusus: formulir yang diberikan sama untuk semua orang! Baik perusahaan maupun pengusaha perorangan. Baik dengan objek “pendapatan” maupun dengan objek “pendapatan dikurangi pengeluaran”.

Apa yang baru

Seperti yang Anda lihat, dari laporan tahun 2016, Layanan Pajak Federal memperbarui formulir deklarasi. Pada prinsipnya, bentuknya tidak banyak berubah. Jadi:

- kewajiban membubuhkan stempel pada halaman judul sudah tidak berlaku lagi;
- Bagian 2.1.2 telah muncul untuk pembayar pajak perdagangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dengan objek “penghasilan” (untuk saat ini hanya relevan untuk Moskow, di mana pajak ini berlaku):

“Penghasilan” sistem pajak yang disederhanakan menunjukkan berapa pajak final yang dikurangi:

Apa sebenarnya yang harus diisi

Apa yang dimaksud dengan objek yang “disederhanakan”, bagian-bagian tersebut dalam deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2016 perlu diisi. Tentu saja, dalam semua kasus, Anda memerlukan halaman pertama formulir - halaman judul.

Mereka yang berada pada “pendapatan” mengambil bagian berikut:

2.1.1;
2.1.2 (jika pajak penjualan dapat dipotong dari aktivitas tersebut).

Pada tahun 2017, pemeriksa mengharapkan bagian berikut dari sistem perpajakan yang disederhanakan dengan “pendapatan dikurangi pengeluaran”:

Dasar-dasar saat mengisi

Sesuai dengan instruksi dari Layanan Pajak Federal, Contoh pengisian deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2016 tahun menyiratkan adanya jumlah hanya dalam rubel utuh. Artinya 50 kopeck atau lebih dianggap 1 rubel, dan kurang dari itu tidak perlu diperhitungkan.

Sebagaimana telah disebutkan, tergantung pada objeknya menurut sistem perpajakan yang disederhanakan, susunan bagian dan lembar yang harus diisi dapat berbeda-beda. Namun bukan berarti terdapat kesenjangan dalam jumlah tersebut. Hanya satu sampai: 009, 010, 011, dst.

Jika Anda melaporkan di atas kertas, gunakan pena berwarna klasik. Dempul korektif tidak dapat digunakan. Dilarang juga mencetak laporan pada kedua sisi lembaran dan menjilidnya.

Dalam deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2016, semua teks harus menggunakan huruf kapital. Ada tanda hubung di sel kosong. Saat mencetak, Layanan Pajak Federal ingin melihat font Courier New 16 - 18 poin.

Kapan melakukannya: tenggat waktu

Harap dicatat bahwa berdasarkan Pasal 346.23 Kode Pajak Federasi Rusia, tenggat waktu yang berbeda ditetapkan mengajukan deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2016 dan secara umum untuk tahun ini bagi perusahaan dan pengusaha.

Dengan demikian, laporan disampaikan berdasarkan hasil masa pajak. Untuk versi yang "disederhanakan", ini adalah tahun kalender (klausul 1 Pasal 346.19 Kode Pajak Federasi Rusia).

Seperti yang Anda lihat, undang-undang memberi waktu tepat 1 bulan lebih kepada pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk berhasil menutup perusahaan pelapor di bawah rezim khusus ini pada tahun 2016.

Ada 2 pengecualian terhadap aturan umum tentang tenggat waktu. Selain itu, peraturan ini berlaku sama bagi perusahaan dan pengusaha perorangan (lihat tabel di bawah).

Kode

Saat mengisi beberapa detail, Anda tidak perlu memasukkan informasi spesifik, melainkan memasukkan kode tertentu. Mereka diperkenalkan untuk penyederhanaan, agar tidak membebani formulir yang sudah diisi dan program khusus dapat menganalisisnya dengan cara mereka sendiri dengan lebih cepat.

Sangat penting untuk memasukkan kode yang benar saat mengisi deklarasi. Tabel berikut akan membantu dalam hal ini.

Kode metode pemberian makan	Apa artinya
01	Di atas kertas (melalui surat)
02	Di atas kertas (pribadi)
03	Di atas kertas + di media yang dapat dipindahkan (pribadi)
04	Oleh TKS dengan tanda tangan elektronik
05	Lainnya
08	Di atas kertas + di media yang dapat dipindahkan (melalui surat)
09	Di atas kertas dengan barcode (secara langsung)
10	Di atas kertas dengan barcode (melalui surat)

Sebenarnya, di deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2016 semua kode ini ada di lembar pertama:

Ada juga sejumlah kode khusus. Mereka mengatakan bahwa penyederhana menerima harta benda, uang, pekerjaan, jasa dalam rangka:

kegiatan amal;
pendapatan yang ditargetkan;
pembiayaan yang ditargetkan.

Pada dasarnya, kode-kode ini berkaitan dengan penyederhanaan tertentu (organisasi nirlaba) dan kasus, sehingga kebanyakan orang tidak perlu mengetahuinya. Selain itu: informasi tersebut hanya ditampilkan di bagian ke-3 terakhir dari deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan:

Bagaimana cara memeriksa diri sendiri

Apa pun yang dikatakan orang, pengisian sampel apa pun Deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2016 suatu tahun tidak dapat dianggap benar dan lengkap tanpa memeriksa rasio pengendalian. Ini adalah persamaan atau ketidaksetaraan spesifik yang harus terjadi antara string tertentu. Memang, dalam laporannya, penyederhana terus-menerus mengumpulkan sejumlah jumlah dengan mengorbankan jumlah lainnya.

Rasio kontrol digunakan baik oleh otoritas pajak selama audit meja atas deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan, dan penyederhanaan itu sendiri saat mengisi bidang laporan. Jadi, pada tahun 2017, untuk laporan tahun 2016, rasio yang relevan adalah yang tercantum dalam surat Federal Tax Service tertanggal 30 Mei 2016 No. SD-4-3/9567. Pastikan untuk menanyakannya kepada mereka.

Deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan 2016: pengisian sampel

CONTOH 1: “Pendapatan” (tarif 6%)

Mari kita asumsikan bahwa pada tahun 2016, Guru LLC yang disederhanakan menangani indikator berikut:

Periode	Pendapatan berdasarkan akrual, gosok.	Pembayaran di muka (pajak), gosok.	Jumlah tambahan yang dapat dikurangkan, gosok.	Berapa banyak Anda dapat mengurangi uang muka (pajak), gosok.	Pembayaran di muka (pajak) harus dibayar tambahan, gosok.
saya seperempat	300 000	18 000 (300.000 × 6%)	10 500	9000 (10.500 ˃ 18.000/2)	9000 (18 000 - 9000)
Enam bulan	800 000	48 000 (800.000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 bulan	2 000 000	120 000 (2.000.000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016	3 000 000	180 000 (3.000.000 × 6%)	102 000	90 000 (102.000˃180.000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Mari kita perjelas bahwa jumlah pengurangan pajak untuk objek “penghasilan” tercantum dalam klausul 3.1 Seni. 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia. Batasan: pajak 50% pada sistem perpajakan yang disederhanakan. Pengecualian hanya diberikan kepada pengusaha perorangan yang bekerja tanpa staf. Mereka dapat mengurangi pajak hingga batas berapa pun tanpa batasan, namun dengan tarif tetap. Kita berbicara tentang pensiun dan iuran kesehatan.

Layanan ini memungkinkan Anda untuk:

Siapkan laporan
Hasilkan file
Uji kesalahan
Cetak laporan
Kirim melalui Internet!

Unduh formulir deklarasi pajak tunggal baru untuk sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2016-2018. Contoh deklarasi di MS Excel

Deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan saat ini untuk tahun 2018 (untuk pajak tunggal) disetujui:
Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 26 Februari 2016 N -7-3/99@ "Atas persetujuan formulir pengembalian pajak untuk pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, tata cara pengisiannya keluar, serta format penyampaian Surat Pemberitahuan atas pajak yang dibayar sehubungan dengan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan, dalam bentuk elektronik.”

Formulir SPT menurut sistem perpajakan yang disederhanakan (pajak tunggal) tahun 2016-2018.
Download contoh formulir deklarasi di MS Excel >>

Contoh formulir pengembalian pajak untuk sistem perpajakan yang disederhanakan ini diisi secara otomatis oleh program akuntansi dan akuntansi online BukhSoft.

Unduh formulir deklarasi pajak terpadu untuk sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2015

Deklarasi pada sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2015 (pajak tunggal) disetujui:
Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 4 Juli 2014 N -7-3/352@ "Atas persetujuan formulir pengembalian pajak untuk pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, tata cara pengisiannya keluar, serta format penyampaian SPT atas pajak yang dibayarkan sehubungan dengan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan, dalam bentuk elektronik" (Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 12 November 2014 N 34673)

Formulir SPT menurut sistem perpajakan yang disederhanakan (pajak tunggal) tahun 2015
Download contoh formulir deklarasi di MS Excel >>

Contoh formulir pengembalian pajak untuk sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pajak tunggal ini diisi secara otomatis oleh program BukhSoft dan Bukhsoft Online.

Pembentukan SPT tunggal dalam bentuk elektronik

Layanan Pajak Federal Rusia, atas perintah 4 Juli 2014 N -7-3/352@, menyetujui format file pelaporan elektronik. Nomor versi format ini adalah 5.04, bagian XXX.

Lihat perintah “Atas persetujuan formulir pengembalian pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, tata cara pengisiannya, serta format penyampaian pengembalian pajak yang dibayar sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan dalam bentuk elektronik” (Terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia 12/11/2014 N 34673).

Periode pelaporan, batas waktu penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Terpadu

Pernyataan tersebut disampaikan pada akhir masa pajak organisasi kepada fiskus di lokasinya paling lambat tanggal 31 Maret tahun setelah masa pajak berakhir; pengusaha perorangan- kepada otoritas pajak di tempat tinggal Anda paling lambat tanggal 30 April tahun setelah masa pajak berakhir.

Petunjuk pengisian deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pajak tunggal

Dalam modul Persiapan Laporan layanan Bukhsoft Online, deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan untuk satu pajak diisi

Laporan penyederhanaan di Bukhsoft Online juga dapat diisi “sesuai sampel”. Untuk melakukan ini, Anda memerlukan file dengan contoh Deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan (format xml), yang diunggah ke akuntansi cloud menggunakan tombol “Muat dari file”.

Pada akhir tahun 2016, organisasi dan pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan wajib menyampaikan laporan tahunan. Bagi perusahaan, ini termasuk akuntansi, asuransi dan pelaporan pajak. Untuk pengusaha perorangan - hanya dua yang terakhir.

30.10.2015

Persyaratan Layanan Pajak Federal dan Rosstat untuk komposisi laporan keuangan sederhana badan hukum kecil - hanya Formulir 1 dan Formulir 2 yang diperlukan.

Komposisi pelaporan pajak bersifat perorangan. Hal ini tergantung pada apakah badan usaha memiliki tanah, transportasi, real estate, dan apakah kegiatan terkait dilakukan secara paralel.

Sedangkan untuk pelaporan asuransi, bagi perusahaan dan pengusaha yang mempunyai karyawan adalah SZV-M, RSV-1 dan FSS-4. Pengusaha perorangan wiraswasta tidak melapor ke dana.

Untuk kenyamanan, laporan dikumpulkan dalam sebuah tabel.

Nama laporan	Batas waktu penyerahan pada tahun 2017	Berapa jumlah pegawai pada tahun 2016 yang laporannya hanya diterima dalam bentuk elektronik?
Laporan akuntansi tahun 2016		Tanpa batas
Pelaporan asuransi
4-FSS untuk triwulan IV tahun 2016		lebih dari 25 orang
		tanpa batasan di beberapa wilayah Anda dapat mengambilnya melalui website gosuslugi.ru
SZV-M untuk Desember 2016		25 orang atau lebih
RSV-1 untuk kuartal ke-4 tahun 2016		25 orang atau lebih
Pelaporan pajak
Deklarasi pada sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2016 Organisasi: Pengusaha:		lebih dari 100 orang
2-NDFL untuk tahun 2016 Dengan tanda 1: Dengan tanda 2:		25 orang atau lebih
6-NDFL untuk kuartal ke-4 tahun 2016		25 orang atau lebih
Deklarasi Pajak Bumi dan Bangunan Badan Tahun 2016		lebih dari 100 orang
Deklarasi UTII triwulan IV tahun 2016		lebih dari 100 orang
SPT PPh Tahun 2016 (pengusaha tidak menyampaikan)		lebih dari 100 orang
SPT PBB Tahun 2016 (pengusaha tidak menyampaikan)		lebih dari 100 orang
SPT PPN triwulan IV tahun 2016		formulir elektronik berapapun nomornya*
Informasi rata-rata jumlah pegawai tahun 2016		lebih dari 100 orang
Biaya pencemaran lingkungan tahun 2016		Tanpa batas

* Jika penyederhana bertindak sebagai agen pajak PPN, ia berhak menyampaikan pernyataan dalam bentuk kertas (surat Layanan Pajak Federal tertanggal 4 April 2014 No. GD-4-3-6132).

Laporan keuangan

Pada tahun 2013, perusahaan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan kehilangan hak istimewa untuk tidak menyimpan catatan akuntansi secara lengkap dan tidak menyampaikan laporan keuangan. Mereka hanya dapat mempersingkat dan menyederhanakan pelaporan, yaitu menyampaikan tanpa lampiran (hanya neraca dan laporan keuangan) dengan menggunakan formulir yang disederhanakan, atau menggunakan formulir “biasa”, tetapi tidak merinci indikatornya.

4-FSS

Ini akan menjadi laporan terakhir ke dana asuransi menggunakan formulir 4-FSS biasa. Selanjutnya, untuk periode pelaporan tahun 2017, formulir baru untuk iuran cedera dan pelaporan cuti sakit dan tunjangan lainnya akan dikembangkan, yang pengelolaannya akan tetap pada Dana Asuransi Sosial. Premi asuransi cuti sakit dan bersalin saat ini akan digabungkan dengan pembayaran pensiun dan pengobatan menjadi analog dengan Pajak Sosial Terpadu - ESSS (biaya asuransi sosial terpadu). Batas waktu penyampaian laporan baru akan diubah.

Konfirmasi kegiatan utama

Meski batas waktu penyampaian konfirmasi tahunan adalah tanggal 15 April, namun pada tahun 2017 harus diserahkan pada tanggal 13, karena pemeriksa Yayasan berpendapat batas waktu tersebut tidak akan diundur jika jatuh pada akhir pekan.

Pengusaha dan karyawan tidak melakukan konfirmasi jenis kegiatan setiap tahunnya. Bagi mereka, jenis kegiatan utama adalah yang tercantum dalam Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu. Jika mereka mengubahnya pada tahun 2016, Anda perlu mengirimkan konfirmasi.

SZV-M

Batas waktu penyampaian laporan setiap pegawai akan ditambah lima hari mulai 1 Januari 2017. Dengan begitu, akuntan bisa dengan tenang menyiapkan laporan setelah kembali dari liburan tahun baru. Batas waktu, dengan memperhitungkan hari libur, adalah 16 Januari 2017. Meskipun Dana Pensiun akan mulai menerima SZV-M untuk bulan Desember pada hari-hari terakhir tahun ini.

Laporan tidak boleh kosong - dana tidak akan menerima angka nol (surat dari Dana Pensiun Federasi Rusia tertanggal 06/05/16 No. 08-22/6356).

RSV-1

Seperti halnya 4-FSS, formulir RSV-1 untuk laporan triwulan IV tahun 2016 tidak diubah lagi. Akan dikurangi untuk pelaporan pada tahun 2017, hanya menyisakan persuchet.

Deklarasi menurut sistem perpajakan yang disederhanakan

Bentuk deklarasi mengalami perubahan pada awal April 2016, namun hanya pengusaha yang menunda penyampaian laporan tahunan hingga menit-menit terakhir yang dapat mengetahuinya. Organisasi melaporkan tahun 2015 pada formulir lama.

Pada halaman judul formulir baru tidak ada lagi kolom yang dapat digunakan oleh Wajib Pajak untuk menunjukkan objek pajaknya. Inspektur akan mempelajari objek yang dipilih dari bagian yang disajikan. Jadi, yang objeknya “pendapatan” akan mengisi bagian 1.1 dan 2.1.1. Pembayar pajak perdagangan akan menambahkan bagian 2.1.2 lainnya. Bagi yang disederhanakan, objek "pendapatan dikurangi pengeluaran" memiliki bagiannya sendiri - 2.2.

2-NDFL

Anda dapat memperbaiki kesalahan pada sertifikat utama dengan mengirimkan 2-NDFL korektif. Dan jika Anda tidak harus menyerahkan sertifikat, kirimkan pembatalan 2-NDFL (tanda tangan - 99).

6-NDFL

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa bagian 1 dan 2 formulir diisi dengan cara yang berbeda: bagian pertama diisi dengan total kumulatif, dan bagian kedua diisi dengan data triwulanan.

Tidak masuk akal untuk menggabungkan 6-NDFL dan 2-NDFL. Mungkin dalam laporan untuk 2-NDFL, yang tidak dimaksudkan untuk diserahkan kepada otoritas pajak, yang merangkum data dari semua sertifikat 2-NDFL, membandingkan jumlah total pendapatan, jumlah total pajak yang dihitung dan dipotong serta jumlah individu dengan indikator pada bagian 1 formulir 6-NDFL.

Agen pajak memutuskan sendiri apakah akan menyerahkan angka nol 6-NDFL atau tidak. Layanan Pajak Federal mengingatkan bahwa agen pajak adalah organisasi dan pengusaha yang membayar pendapatan. Merupakan tanggung jawab mereka untuk melaporkan. Sedangkan jika organisasi (IP) tidak membayar pendapatan, tetapi menyerahkan perhitungan, maka akan diterima dengan cara biasa (surat tertanggal 04/05/16 No. BS-4-11/7928).

Deklarasi properti

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa penyederhana menghitung pajak dan melaporkan hanya pada objek real estat kadaster, seperti pusat perbelanjaan atau bisnis, tempat non-perumahan untuk perdagangan, kantor, katering umum, dll. Dan yang terpenting, mulai tanggal 1 Januari 2016, benda tersebut harus masuk dalam daftar real estate daerah yang telah ditentukan nilai kadasternya. Kalau tidak ada, atau daftarnya sendiri tidak ada (pemerintah daerah tidak sempat menyetujuinya), maka tidak perlu membayar dan melaporkan.

Setiap objek memiliki bagian Deklarasinya sendiri yang harus diisi.

Semua hal di atas juga berlaku bagi harta milik pengusaha yang mereka gunakan dalam usahanya. Kecuali untuk pelaporan. Pengusaha tidak perlu melaporkan hartanya, karena kantor pajak menghitung dasar pengenaan pajak dan besaran pajaknya. Pengusaha hanya perlu menunggu pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal dan membayarnya.

Deklarasi UTII

Terakhir kali formulir pernyataan diselesaikan adalah pada akhir tahun 2015 (Perintah Layanan Pajak Federal No. -7-3/590@ tanggal 22 Desember 2015) dan wajib pajak berhasil membiasakan diri dengan aturan pengisian yang baru. Namun perlu diingat bahwa pada tanggal 1 Januari 2017, masa transisi yang diberikan untuk pengembangan kode OKVED2 baru (OK 029-2014) akan berakhir. Inilah, dan bukan OKVED lama (OK 029-2001), yang perlu dicantumkan pada halaman judul deklarasi untuk kuartal ke-4.

Pajak transportasi

Ikuti perubahannya: formulir pernyataan yang perlu Anda laporkan untuk tahun 2016 kemungkinan besar akan berubah. Faktanya adalah bahwa RUU No. 1053039-6, yang disetujui oleh Duma dan Dewan Federasi, telah dikirim ke presiden untuk ditandatangani, mengatur pengurangan pajak transportasi, hingga nol, sebesar biaya tol. pada truk-truk besar.

Bagi organisasi yang menyampaikan laporan tahunan, ini akan menjadi pengurangan pajak. Bagi pengusaha yang pajak angkutannya dihitung oleh kantor pajak, ini akan menjadi manfaat pajak. Omong-omong, ini perlu dikonfirmasi - untuk menyerahkan dokumen yang mengonfirmasi hak atas manfaat.

Jika pajak jalan ternyata lebih besar dari pajak angkutan, selisihnya dapat diterima sebagai pengeluaran berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan berdasarkan sub-ayat 37 ayat 1 Pasal 346.16 Kode Pajak yang baru.

Pajak tanah

Hanya organisasi yang menyampaikan deklarasi.

Pernyataan PPN

Untuk penyederhanaan, deklarasi ini merupakan pengecualian dan bukan aturan. Anda harus mengirimkan jika:

paling sedikit telah diterbitkan satu faktur PPN;
penyederhana bertanggung jawab berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana atau investasi;
penyederhanaan - agen pajak untuk PPN;
penyederhanaan - wali atau pemegang konsesi.

Informasi rata-rata jumlah karyawan

Laporan dalam satu lembar disampaikan sesuai dengan formulir biasa yang disetujui oleh Layanan Pajak Federal hampir 10 tahun yang lalu (perintah tertanggal 29 Maret 2007 No. MM-3-25/174@). Bidang tanggal harus 01/01/2017.

Pengusaha perorangan tidak menyampaikan laporan.

Biaya polusi

Sepanjang tahun 2016, penyederhana belum membayar atau menyerahkan penilaian pencemaran lingkungan. Amandemen Undang-Undang “Tentang Perlindungan Lingkungan” mendefinisikan tahun kalender sebagai periode pelaporan untuk biaya ini, dan usaha kecil dibebaskan dari pembayaran triwulanan (UU No. 7-FZ tanggal 10 Januari 2002).

Undang-undang menyebutkan batas waktu pengajuan SPT tahunan baru adalah 10 Maret dan tidak disebutkan adanya penundaan. Tanggal 10 Maret 2017 adalah hari libur menurut kalender, artinya kita harus bertemu sebelum tanggal 7 Maret.