Osnova za sastavljanje bankovnih izvoda je. Bankovni izvod: uzorak. Pohrana bankovnih izvoda

Jesu li izvodi po tekućim računima i nalozi za plaćanje primarni dokumenti?

Odgovor

Izvodi po tekućem računu i nalozi za plaćanje su primarni dokumenti ( Građanski zakonik Ruske Federacije i propisi Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P.)

Obrazloženje

Kako organizirati knjiženje prometa na tekućem računu

Transakcije na tekućem računu odražavaju se u računovodstvu na temelju bankovnih izvoda i priloženih uz njih ().

bankovni izvod

Bankovni izvod potvrđuje kretanje sredstava na tekućem računu. Banka i organizacija utvrđuju učestalost njegovog izdavanja u ugovoru o bankovnom računu. Banka u pravilu izdaje izvode za svaki radni dan.

Ukoliko je izvod ispisan na računalu, ne sadrži pečate i pečate banke, kao ni potpise odgovornih službenika banke. Ako su zaposlenici banke sastavili izvod ručno ili pisaćim strojem, tada takav dokument mora sadržavati potpis zaposlenika banke koji vodi račun, kao i pečat banke.

U roku od deset dana od dana primitka izvoda, organizacija mora pismeno obavijestiti banku o iznosima, pogrešno ili s računa. Ako to nije učinjeno, banka smatra da je stanje na računu potvrđeno.

Ovaj je postupak utvrđen u odjeljku II. dijela III. utvrđenih Pravila.

Ako se izjava izgubi, banka može izdati duplikat organizaciji. Da biste to učinili, podnesite zahtjev banci za dobivanje duplikata bankovnog izvoda (odjeljak II dijela III utvrđenih Pravila). Forma takve prijave nije zakonski utvrđena. Banka ga u pravilu utvrđuje internim poslovnikom banke. Ukoliko obrazac zahtjeva za primanje duplikata izvoda od strane banke nije uspostavljen, ispunite ga.

Vrste dokumenata za poravnanje

Za obavljanje transakcija na tekućem računu predviđene su sljedeće vrste dokumenata za namirenje:
– ;
– ;

I obavljajući transakcije na njemu, ima pravo dobiti izvod s računa ili izvod iz banke. Međutim, ako pojedinci nemaju hitnu potrebu za praćenjem kretanja vlastitih sredstava, tada je ovaj postupak obvezan za organizacije i samostalne poduzetnike. Dakle, danas ćemo saznati koliko dugo vrijedi, kako izgleda izvod po računu (npr. kreditne kartice) i kako ga dobiti.

Što je izvod iz računa

Izvadak računa je bankovni dokument koji se automatski generira za određeno vremensko razdoblje, a koji odražava kretanje sredstava klijenta banke.

O izvodu računa kao važnom dokumentu govori ovaj video:

Obavezni detalji

Izvadak je dokument strogo utvrđenog obrasca koji navodi sljedeće obvezne podatke:

  • broj računa klijenta;
  • datum prethodnog izvoda koji pokazuje završno stanje. To je također početno stanje na tekućem izvodu;
  • pojedinosti o dokumentima prema kojima je izvršeno kretanje sredstava;
  • Broj korespondentnog računa;
  • stanje gotovine, koje će biti početno stanje za sljedeći izvod;
  • iznos transakcija na dugovanje i odobrenje računa.

Potvrda sa izvodom računa

Funkcije

I trebao bi redovito primati bankovne izvode. Ovo je neophodno jer nam ovaj dokument omogućuje rješavanje niza problema:

  • Izvještavanje. Neophodan je prije svega za vlastite potrebe kako biste pravilno procijenili kretanje sredstava na računu. Izvadak će također biti potreban za sastavljanje i podnošenje izvješća trećim stranama (partnerima, bankama, poreznim tijelima) za potvrdu stvarnog stanja stvari.
  • Dokazi na sudu. Ako dođe do bilo kakvog sukoba oko potvrde sumnjive transakcije, kao dokaz plaćanja ili neplaćanja poslužit će dokument ovjeren od strane banke.
  • Automatizacija računovodstva.
  • Usporedba informacija sadržane u izvatku, s podacima iz primarnih isprava – primitnih i troškovnih naloga.
  • Dokaz o greškom terećenju sredstava s računa. U tom slučaju klijent banke mora obavijestiti banku o ovoj situaciji u roku od 10 dana nakon primitka potvrde. U suprotnom, smatrat će se da se klijent slaže sa stanjem na računu.

Stoga je glavna svrha izvoda organizirati redovito praćenje kretanja sredstava na računu klijenta.

Osobitosti

  • Izjave ne bi trebale biti samo pohranjene u računovodstvenom odjelu organizacije, već ih treba i pravodobno obrađivati. To znači da se podaci sadržani u njima moraju odmah po primitku unijeti u posebnu računovodstvenu bazu podataka.
  • Banka je dužna davati izjave klijentima na temelju "Pravilnika o pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije." Ovim regulatornim aktom utvrđuje se da se ugovorom o računu uređuju uvjeti i postupak pod kojim banka daje izvode s računa klijenta.

Primanje dokumenta

Na temelju ovog zakonskog akta banka ima pravo klijentu davati izjave u sljedećim oblicima:

  • elektronička;
  • u papirnatom obliku: putem poštanskih pretinaca ili izravno od operativnog djelatnika koji vodi račun.

Elektronička

Prilikom davanja izvoda u elektroničkom obliku, dokumenti se potpisuju elektroničkim digitalnim potpisom (EDS), čime se potvrđuje da je certifikat primljen od kreditne institucije koja je u njemu navedena.

Prednost za klijenta kod primanja izvoda elektroničkim putem je što nema potrebe za pojavljivanjem u banci. U tom slučaju klijent uvijek može neplanirano provjeriti stanje računa na tekući datum. Osim toga, ima pravo promijeniti postavke usluge, što će mu omogućiti primanje izjava u vrijeme koje mu odgovara.

Kako bi mogao primati izvode putem interneta, klijent se mora povezati na Klijent banku ili Internet banku.

Odraz novca primljenog od kupaca u bankovnom izvodu u 1Opisano u ovom videu:

Na papiru

Međutim, mnogi klijenti još uvijek radije dobivaju izvode u poslovnici banke. To se objašnjava većim stupnjem povjerenja klijentele u papirnate dokumente ovjerene od strane zaposlenika kreditne institucije.

Osim toga, nema rizika svojstvenih online primanju izvoda, kada kanale veze s bankom mogu presresti treće strane. U kontaktu s bankom klijent može zaposleniku postaviti i pitanja koja ga se tiču. Stoga se ova metoda smatra najpouzdanijom.

No, prilikom primanja izvoda u poslovnici banke potrebno je predočiti određene dokumente kako bi se banka uvjerila da klijent na to ima pravo. Ti dokumenti su obično putovnica i, ako je potrebno, punomoć.

Važna informacija

  • Na temelju dostavljenih podataka, zaposlenik banke će provjeriti vjerodajnice osobe koja ga kontaktira. U većini slučajeva, glavni računovođa poduzeća ili samostalni poduzetnik kontaktira banku kako bi dobio izjave.
  • Izvodi se u pravilu pohranjuju u poseban ormarić za spise i razvrstavaju se prema kraju broja računa klijenta. Izvadak koji je izradila banka čuva se u poslovnici četiri mjeseca, nakon čega je podložan uništenju.
  • Po primitku izvoda, klijent mora osigurati da su uz njega priloženi svi potrebni financijski dokumenti koji potvrđuju transakcije. To su platni dokumenti kao što su, na primjer, nalozi za plaćanje ili zahtjevi. Ovi dokumenti moraju biti ovjereni pečatom "poništeno".

Bankovni izvod mogu koristiti pravne osobe koje imaju otvorene tekuće račune, kao i fizičke osobe koje imaju korespondentni, kreditni ili tekući račun u financijskoj instituciji. Korištenjem izvoda možete jednostavno pratiti sva kretanja po računu.

Što je poslovni bankovni izvod?

Bankovni izvod je dokument koji odražava stanje računa klijenta, kao i kretanje novca na ovom računu za određeno razdoblje. Odnosno, to je kopija podataka o računu klijenta. Izvod sastavlja banka i izdaje ga klijentu; može odražavati informacije o bilo kojem računu tvrtke.

Ovaj dokument vam omogućuje da jasno vidite:

  • prijenos novca;
  • troškovne transakcije (izvršena plaćanja);
  • provizije koje je banka otpisala za pružene usluge.

Za sve račune po kojima je došlo do kretanja, banka dnevno izrađuje izvode. Klijent ima pravo obratiti se banci za izvode u bilo koje vrijeme.

Poduzeće mora imati knjigu blagajne (za sve poreze). U njemu računovođa bilježi podatke o svim gotovinskim dokumentima (primici, izdaci). Bankovni izvodi potvrđuju visinu troškova i prihoda organizacije, a porezi se obračunavaju prema njihovim podacima.

Koje su informacije uključene u izjavu?

Izvadak mora biti ispunjen u skladu sa svim zahtjevima. Mora nužno sadržavati sljedeće podatke:

  • naziv banke pošiljatelja, detalji (BIC, korespondentni račun);
  • ime vlasnika bankovnog računa;
  • broj računa kupca za koji se sastavlja izvod;
  • datum registracije zadnjeg izvoda, izlazno stanje za njega (to je ulazno stanje za ovaj izvod);
  • popis izvršenih operacija;
  • izlazno stanje računa u trenutku generiranja izvoda;
  • iznos dugovno/kreditnog prometa.

Za svaku operaciju morate navesti:

  • datum održavanja;
  • vrsta operacije;
  • prihod i rashod (iznosi se odražavaju na dug, kredit);
  • broj i datum popratne isprave prema kojoj je novac otpisan ili odobren;
  • BIC banke primatelja;
  • obračunski račun primatelja sredstava i uplatitelja.

Odraz kretanja sredstava događa se "zrcalno" s načinom na koji se informacije bilježe u poduzeću. Stupac "Kredit" označava primitak sredstava (zadnji iznos će odražavati stanje na određeni datum), a stupac "Debit" odražava transakcije izdataka (svi iznosi otpisa).

Izvadak koji se dostavlja regulatornim tijelima mora biti ovjeren pečatom banke i potpisom odgovornog radnika banke. Ako se dokument koristi u druge svrhe, ne treba ga ovjeravati.

Izvadak se izdaje zajedno s popratnim dokumentima (poništeni su štambiljem „poništeno“, ako ih nema, knjiženja se ne mogu vršiti). To može biti spomen nalog, nalog za plaćanje itd. Ti se dokumenti izdaju za svaki iznos knjižen na računu.

Sberbank ima najveću mrežu podružnica u Rusiji i široku mrežu korespondentskih banaka u inozemstvu. Stoga mnoge pravne osobe otvaraju račun kod ove institucije. Izvadak iz Sberbanke može se izdati u poslovnici koristeći Client-Bank.

Bankovni izvod: uzorak

Kako računovođa provjerava i obrađuje izvješća

Samo zaposlenik poduzeća kojemu su povjerene ove ovlasti može primiti bankovni izvod. Popis ovlaštenih osoba sastavlja voditelj zajedno sa šefom računovodstva.

Obično se ova funkcija povjerava računovođi. Prima bankovne izvode i provjerava prisutnost svakog popratnog dokumenta; ovjerava iznos naveden u dokumentu i na izvodu. Radi praktičnosti, pored svake transakcije možete napisati odgovarajući račun (korisno prilikom obavljanja transakcija).

Zatim se verificirani izvještaji unose u automatizirani računovodstveni sustav novčanog toka poduzeća (ovo se mora učiniti na dan njihova primitka). Računovođa knjiži zasebno za svaku transakciju, primjenjujući pravilo "dvostrukog knjiženja". Ožičenje će uključivati ​​kor. račun 51 (žiro račun) i drugi račun (ovisno o vrsti i namjeni operacije).

Zašto se izdaje izvod iz banke za fizičke osobe?

Bankovni izvod, ispunjen u skladu sa svim pravilima, također može biti koristan za pojedince. lica. Prilikom sklapanja ugovora o kreditu izjava o nultom stanju duga potvrđuje potpuno ispunjenje obveza klijenta prema banci. Ovaj dokument se smatra potvrdom da je račun zatvoren i da banka nema potraživanja prema dužniku. Ako naknadno dođe do nesporazuma i pojavi se neki sporni dug, moći ćete dati izvadak u svoju obranu na sudu.


Izvod će biti koristan i za one koji imaju kašnjenja s bankom. Prikazat će sve uplate, kao i zadržane kazne i penale. Ako se ovaj dokument, zajedno s ugovorom o zajmu, odnese u Rospotrebnadzor, iznos duga može se ponovno izračunati u obliku pisma preporuke (globe i kazne će se računati kao otpis duga). Oni. To neće biti pravno obvezujući dokument, ali će ga sud obično uzeti u obzir prilikom razmatranja kreditnih slučajeva.

Ponekad je potreban izvod za potvrdu transakcija. Na primjer, osoba je platila putem interneta, ali novac nije stigao do primatelja. Zatim, da biste razjasnili u kojoj je fazi došlo do kvara, morat ćete potvrditi da je iznos poslan od platitelja.

Za dobivanje vize u veleposlanstvu će vas možda tražiti izvod iz računa. Potvrđuje nečiju solventnost, razinu prihoda i financijsku stabilnost. Za ovaj dokument ne postoji standardni obrazac, već se sastavlja prema modelu banke.

Za vlasnike debitnih kartica izvod može biti koristan za praćenje trenutnog stanja novca. U dokumentu možete vidjeti sve provizije na teret računa, gotovinske depozite, kamate u korist salda, sve transakcije troškova (prijenos sredstava, nadopuna mobilnog telefona itd.).

Za dobivanje izvoda potrebno je posjetiti poslovnicu banke i napisati zahtjev. Dokument će Vam biti predan sa pečatom banke i potpisima odgovornih osoba. Mnogi finski institucije daju klijentu mogućnost samostalnog generiranja izvoda na svom osobnom računu Internet bankarstva.

Nakon odabira računa za koji klijent želi vidjeti kretanje sredstava, klikne na gumb “Generiraj izvod” ili “Izvod”. Na ekranu će se prikazati sve transakcije izvršene za navedeno razdoblje (na primjer, mjesec, 3 mjeseca itd.). Ova se izjava može ispisati, a jedina mana je nepostojanje pečata i potpisa banke. Oni. nema pravnu snagu. I za osobne potrebe može se koristiti.

Izvadak Alfa-Bank može se generirati u usluzi Alfa-Click. U bloku “Internet bankarstvo” nalazi se poveznica “Moji računi”. Stupac „Blokirana sredstva” prikazuje podatke o transakcijama (ukupan iznos transakcija izdataka) za koje popratna dokumentacija još nije primljena. Taj novac nije skinut s računa, već je za sada samo blokiran. Donja tablica odražava sve transakcije na računu od trenutka kada je otvoren. Za pregled kretanja sredstava za određeno razdoblje (npr. mjesec) koristite poveznicu “Izvod” (nalazi se lijevo). Nakon što odredite vremenski interval, kliknite "Prikaži".

U Moskovskoj banci izvod se može dobiti u poslovnici, u internetskoj usluzi Web Banking, kao i na terminalima i bankomatima.


  • napisati službeno pismo banci tražeći izvadak;
  • registrirajte svoju prijavu kao ulazak u banku, vaša kopija mora biti ovjerena i potpisana;
  • napišite zahtjev banci prije suđenja ako niste dobili odgovor ili ste odbijeni;
  • idite na sud s tužbom ako se vaš problem ne riješi mirnim putem.

Sve bankarske operacije s računovodstvenog stajališta pojavljuju se tek kada se pojavi odgovarajući primarni dokument, sastavljen u skladu s računovodstvenim zahtjevima. Nema dokumenta - nema operacije, to je računovodstveni aksiom.

Dakle, primarni dokumenti su namijenjeni za obradu transakcija. Razmotrimo klasifikaciju primarnih dokumenata. Pogodno ih je podijeliti na novčane, spomen i druge. Izgled primarnih dokumenata nalazi se u prilozima. Nabrojimo ih i razmotrimo njihovu glavnu svrhu.

Primarni dokumenti za gotovinu namijenjeni su za obradu gotovinskog prometa. Glavni gotovinski dokumenti su:

Oglas za uplate gotovog novca služi za evidentiranje primitka gotovog novca od klijenata pravnih osoba u blagajnu banke.

Gotovinski ček je namijenjen za obradu podizanja gotovine pravnih osoba iz blagajne banke.

Prijamni nalog služi za evidentiranje primitka gotovog novca od fizičkih osoba u blagajnu banke. Služi za obradu plaćanja u rubljama i stranim valutama (nalog za primitak valute).

Nalog za terećenje namijenjen je za obradu podizanja gotovine fizičkih osoba iz blagajne banke. Služi za obradu plaćanja u rubljama i u stranoj valuti (valutni debitni nalog).

Memorijalni primarni dokumenti namijenjeni su registraciji bezgotovinskih transakcija. S obzirom na bankarsko-ekonomske specifičnosti memorijalnih dokumenata, brojnost i raznolikost znatno su veći od svih ostalih. Memorijal znači bezgotovinski. Glavni spomen dokumenti su:

Nalog za plaćanje je bezuvjetni nalog za prijenos novčanih sredstava od uplatitelja do primatelja. Koristi se za vanjska plaćanja u ruskim rubljama.

Memorijalni nalog je najjednostavniji dokument koji formalizira bezgotovinsku transakciju unutar banke u rubljima.

Oba ova dokumenta često se koriste u svojim konsolidiranim varijantama, kada formaliziraju ne jednu transakciju, već više njih odjednom, na primjer, konsolidirani nalog za plaćanje ili konsolidirani memorijalni nalog. Ovako potonji obrađuje velik broj bankovnih transakcija.

Osim ovih dokumenata, kao primarni dokumenti mogu se koristiti i sljedeći dokumenti:

Platni nalog je vrsta memorijalnog naloga koji se koristi za transakcije s nenaplaćenim uplatama koje se nalaze u kartoteci banke (u izvanbilančnom knjigovodstvu).

Akreditiv je uvjetni nalog za plaćanje. Klijent definira uvjete, banka provjerava njihovu ispunjenost i, ako je sve u redu, vrši isplatu primatelju.

Zahtjev za plaćanje, nalog za naplatu - bezuvjetni zahtjev za otpis sredstava s računa platitelja u korist primatelja. Preko ovih primarnih dokumenata banka u ime i na trošak klijenta, na temelju dokumenata za namirenje, provodi radnje zaprimanja plaćanja od platitelja. Obračuni za naplatu provode se na temelju zahtjeva za plaćanje, čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platitelja (s akceptom) ili bez njegovog naloga (na neprihvaćeni način), te naloga za naplatu, čije se plaćanje vrši bez nalog uplatitelja (na nesporan način).

Zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu primatelj sredstava (naplatitelj) podnosi na račun uplatitelja preko banke koja služi primatelju sredstava (naplatitelju). Ne koristi se često u praksi poslovnih banaka, uglavnom kod plaćanja komunalnih računa. Aktivno se koristi u sustavu štedne banke.

Kreditni dokumenti - namijenjeni za obradu izdavanja/otplate kredita u slučajevima kada se gore opisani dokumenti (memorijalni nalog, nalog za plaćanje) ne koriste. Na primjer, nalog uprave banke za izdavanje kredita može djelovati kao izravni primarni dokument.

Poruke iz sustava plaćanja i trgovanja - također se koriste kao primarni dokumenti. Riječ je, prije svega, o porukama iz SWIFT sustava, koji se uglavnom koristi za obavljanje raznih transakcija namire u stranoj valuti. Na primjer, analog naloga za plaćanje u stranoj valuti je poruka MT103 (transfer klijenta). Također temelj za obavljanje transakcija su poruke sustava kartičnog plaćanja (VISA, MasterCard, American Express) i sustava trgovanja (RTS, Reuters, Bloomberg).

Razni izvještaji dizajnirani su tako da odražavaju grupne transakcije, na primjer, izvještaj o obračunavanju kamata. Oni su primarni dokumenti i ne zahtijevaju izradu drugih dokumenata, u biti su vrsta zbirnih spomen naloga.

Ostali primarni dokumenti uključuju:

Memorijalni nalog za izdavanje dragocjenosti.

Izvanbilančni nalog.

Zahtjev za pojačanje blagajne preko dopisnog računa.

Zahtjev za predujam za blagajnu.

Razne potvrde.

Računovodstvena pravila (br. 205-P) sadrže popis simbola dokumenata, prikazan je u nastavku. Digitalni simboli koriste se izravno u samim primarnim dokumentima; odgovarajuće polje naziva se vrsta operacije.

Popis simbola (šifara) dokumenata knjiženih na račune u kreditnim institucijama

Uvjetni naziv dokumenata koji odražava oznake transakcije dokumenta (šifre transakcije) 1 Otpisano, odobreno nalogom za plaćanje 2

Plaćeno, odobreno prema zahtjevu za plaćanje 3

Gotovinski ček plaćen u gotovini 4

Primljena novčana sredstva po oglasu za novčani prilog 5

Plaćeno, kreditirano na zahtjev-narudžbu 6

Plaćeno, odobreno nalogom za naplatu 7

Plaćeno, primljeno čekom 8

Otvaranje akreditiva, odobravanje iznosa neiskorištenog, poništenog akreditiva 9

Otpisano, odobreno po spomenici (troškovi, novčani primici) Red 10

Dokumenti za otplatu kredita, osim gore navedenih 11

Isprave za izdavanje kredita, odobravanje kredita na račun, osim gore navedenih 12

Pripisano na temelju savjeta 13

Obračuni bankovnim karticama 16 Otpisano, odobreno nalogu za plaćanje

Svi primarni dokumenti moraju biti sastavljeni strogo u skladu sa zahtjevima regulatornih uputa, bez brisanja ili ispravaka.

U procesu obavljanja svojih funkcija, bankarske institucije obavljaju veliki broj različitih operacija. Samo pravilnom organizacijom računovodstvenog i operativnog rada banke mogu obavljati funkcije koje su im dodijeljene. Bankarsko računovodstvo je sastavni dio nacionalnog ekonomskog računovodstvenog sustava. O njegovoj postavci i pravilnom vođenju ovisi pravodobnost i ispravnost pojedinih operacija. Osim toga, to se odražava u računovodstvenom statusu poduzeća i organizacija kojima se služi, jer Banka daje relevantnim klijentima izvode osobnih računa.

Jedno od načela računovodstva, uključujući bankarstvo, kao dio jedinstvenog sustava nacionalnog ekonomskog računovodstva, je obvezna prisutnost dokumenta na temelju kojeg se obavlja odgovarajuća operacija.

Dokument - latinska riječ. To znači dokaz, dokaz.

Bankarska dokumentacija je skup dokumenata koji sadrže potrebne podatke za registraciju i knjiženje pojedinačnih transakcija, kao i potvrdu njihove zakonitosti.

Dakle, dokument koji koristi banka mora:

  • Biti temelj za obavljanje određene operacije, potvrđujući njegovu zakonitost;
  • Mora sadržavati sve potrebne podatke i informacije o prirodi sadržaja operacije.

Kao što je već navedeno, bankarske institucije obavljaju veliki broj različitih operacija. To postavlja posebne zahtjeve na izradu bankovne dokumentacije. Obrasci ovih dokumenata moraju biti prilagođeni automatizaciji računovodstva, što se postiže standardizacijom i unificiranjem obrazaca dokumenata. Standardizacija je izrada obrazaca dokumenata za određene operacije na jedinstvenim uzorcima. Unifikacija znači maksimalno smanjenje broja takvih uzoraka i oblika koje kombiniraju.

Obrasci dokumenata koje gospodarske vlasti dostavljaju bankarskim institucijama uključeni su u jedinstveni sustav monetarnih i obračunskih dokumenata. Korištenje jedinstvenog sustava novčanih i obračunskih dokumenata uvelike olakšava rad bankarskih djelatnika u obradi dokumenata i omogućuje širu primjenu računalne tehnologije.

Za neke se transakcije, primjerice emisije, koriste dokumenti određenih oblika (za formaliziranje izdavanja ili povlačenja novca iz optjecaja i sl.). Za pripremu dokumenata koriste se standardni obrasci. Izrađuju se tiskom (npr. zahtjevi za plaćanje, nalozi za plaćanje i sl.).

Dokumenti za obračun gotovine mogu se sastaviti na elektroničkim računalima. No mjesto podataka u njima mora odgovarati standardnom obliku dokumenta koji se koristi za dovršetak ove operacije.

Da bi se dokumenti mogli koristiti za obavljanje određenih poslova, moraju imati podatke koji otkrivaju sadržaj tih poslova, tj. moraju imati odgovarajuće podatke. Osnovni podaci koji se koriste u banci regulirani su Pravilnikom o platnim ispravama. Ovom odredbom također su propisana pravila i rokovi za izradu dokumenata, te odgovornost zaposlenika koji su ih potpisali.

Standardni dokumenti sadrže sljedeće osnovne podatke:

  1. Naziv dokumenta (zahtjev za plaćanje, nalog za plaćanje i sl.);
  2. Broj obrasca dokumenta;
  3. Broj dokumenta i datum njegove izrade;
  4. Naziv i mjesto hozograna, primatelj sredstava i banka koja ga opslužuje;
  5. Ime i mjesto klijenta koji prima sredstva i banke koja ga opslužuje;
  6. Brojevi računa klijenata koji sudjeluju u ovoj transakciji;
  7. Sadržaj operacije;
  8. Iznos transakcije;
  9. Kodovi za obradu informacija na računalima;
  10. Potpis službenih osoba naručitelja koji su sastavili dokument i njegov pečat;
  11. Potpisi relevantnih zaposlenika banke.

Brojeve dokumenata mogu ispisivati ​​(npr. na čekove) i stavljati klijenti i zaposlenici banke. Dokumenti imaju strogo jedinstvene standarde u sadržaju, smještaju i ispunjavanju detalja. To je iznimno važno za kontrolu i strojno evidentiranje transakcija.

Desna strana prednje strane dokumenta sadrži podatke koje je potrebno unijeti u računalo. Obrasci dokumenata obično se popunjavaju strojno. Neki se dokumenti moraju ispuniti rukom i moraju ispunjavati određene zahtjeve (na primjer, gotovinski čekovi). Dokumenti na temelju kojih će se obavljati promet moraju imati asignaciju računa, tj. oni označavaju brojeve računa za koje se odražavaju iznosi. Asignacija je knjigovodstveni unos na konta.

Kako bi se smanjila složenost obrade transakcija i izbjeglo dupliciranje papirologije, banka u najvećoj mogućoj mjeri koristi dokumente koje dostavljaju klijenti. To dovodi do smanjenja troškova povezanih s papirologijom. Primjerice, pojedini dijelovi oglasa za novčane priloge ostaju kod blagajnika blagajni i prosljeđuju se odgovornim rukovoditeljima i klijentima.

Klijentima se isporučuju obrasci dokumenata izrađeni tiskanjem, bilo u banci (primjerice oglasi za polog gotovine) ili narudžbenice iz tiskare prema obrascima koje banka dostavlja. Za bankarske institucije obrasci dokumenata izrađuju se centralno. Dokumente mogu sastavljati poduzeća i organizacije, tj. klijentima. U tom slučaju nazivaju se klijent (zahtjevi za plaćanje, nalozi itd.).

Dio dokumenata pripremaju bankarske institucije. Takvi dokumenti, koji se nazivaju bankovni dokumenti, uključuju opomene, memorijalne naloge, ulazne i izlazne izvanbilančne naloge itd.

Na temelju prirode prikazanih transakcija, dokumenti monetarne namire podijeljeni su u tri skupine:

  1. unovčiti;
  2. spomen obilježje;
  3. izvanbilančni.

Gotovinski dokumenti uključuju dokumente koji dokumentiraju kretanje gotovine, tj. njihov prihvat ili izdavanje iz blagajne banke. Sukladno tome, ti se dokumenti dijele na primitke i izdatke.

Dokumenti o primitku gotovine uključuju:

  1. najave za uplate gotovine na blagajne banaka;
  2. novčanih primanja.

Dokumenti o izdacima uključuju:

  1. gotovinski čekovi;
  2. troškovni blagajnički nalozi.

Oglasi za polog gotovine koriste se u slučajevima kada klijenti polažu gotovinu na blagajnama banaka na obračunski, tekući i druge račune. Ovisno o obliku plaćanja i polagaču gotovine, koriste se različiti oblici oglašavanja. Ti se obrasci razlikuju po detaljima i broju primjeraka. Oglasi za doprinose u proračun poreza i drugih plaćanja moraju sadržavati podatke o proračunskoj klasifikaciji i sl.

Prilikom prikupljanja novca koriste se otpremni izvodi. Osim pojedinosti o oglasima, oni sadrže novčani inventar novca. Prilikom preuzimanja gotovine banka deponentu izdaje potvrdu. Može se izdati na posebnom obrascu ili na posebnom dijelu obrasca. Blagajnički nalozi se rjeđe koriste. Na primjer, kada banka obavlja emisijsku operaciju – puštanje novca u optjecaj. Novčanice i kovani novac, na temelju posebnih dopuštenja, prenose se iz sredstava pričuve novčanica i kovanog novca u radnu blagajnu institucije banke.

Gotovinski ček

Glavni rashodni blagajnički dokument je blagajnički račun.

Gotovinski ček- je pisani nalog poduzeća ili organizacije, tj. vlasnika bankovnog računa o isplati iznosa navedenog u čeku imatelju čeka, odnosno donositelju čeka. Čekovi se izdaju na posebnim obrascima, koji su obrasci za strogu prijavu.

Blagajnički troškovni nalozi koriste se kod isplate mirovina, transfera, izdavanja novca za plaće zaposlenicima banke, iznosa za putne troškove i sl.

Memorijalni dokumenti su najbrojnija skupina dokumenata. Koriste se uglavnom za bezgotovinske prijenose sredstava s jednog bankovnog računa na drugi.

Memorijalnu dokumentaciju izrađuju i klijenti i banka. Glavni dokumenti klijenata su: nalozi za plaćanje, obračunski čekovi, registri platnih zahtjeva i čekova, zahtjevi za izdavanje akreditiva, za izdavanje čekovnih knjižica i drugo.

Memorijalni dokumenti koje sastavlja banka uključuju memorijalne naloge (prije su uključivali i avize za međusobna međubankarska obračuna). Zahtjev za plaćanje je dokument za poravnanje koji sadrži zahtjev dobavljača (primatelja) da mu preko banke prenese sredstva s računa platitelja za otpremljene zalihe ili određene usluge. Zahtjevi plaćanja primjenjuju se u obliku prihvaćanja u lokalnim i nerezidentnim naseljima.

Obrasci zahtjeva za plaćanje koriste se iu drugim slučajevima. Konkretno, oni sastavljaju registre otpremnih dokumenata koje su dobavljači podnijeli za plaćanje otvorenim akreditivima, naloge za naplatu izvršnih dokumenata itd.

Nalog za plaćanje je nalog uplatitelja svojoj banci da prenese iznos naveden u njemu sa svog računa na račun primatelja sredstava. Računi sudionika namire mogu se nalaziti u jednoj ili u različitim bankovnim institucijama u istom gradu ili nerezidentu. Nalozi za plaćanje koriste se pri plaćanju zaliha, obavljenih usluga u jednom gradskom i inozemnom prometu te za nerobne obveze. Instrukcije se posebno široko koriste za nerobne obveze (plaćanja u državni proračun, prijenosi sredstava za kapitalnu izgradnju, u fondove poduzeća itd.).

Provjera plaćanja

Ček za poravnanje - za razliku od gotovinskog čeka, koristi se samo za prijenos sredstava s jednog računa na drugi bankovnim prijenosom. Ovi čekovi neće biti unovčeni.

Ček za poravnanje - dokument za poravnanje - instrukcija trasanta čeka svojoj banci da prenese iznos naveden u njemu sa svog računa na račun nositelja čeka ili imatelja čeka.

Odgovarajuće teme tečaja detaljno će ispitati različite vrste spomen-isprava koje izdaju poduzeća i organizacije. Savjet za nagodbu među podružnicama tradicionalno je bankovni dokument. Ovo je nalog koji jedna bankarska institucija daje drugoj da izvrši operaciju navedenu u njemu. Na primjer, banka koja služi platitelju, nakon što je otpisala iznos plaćanja s računa platitelja na temelju dokumenta o namirenju, nalaže nerezidentnoj banci koja služi dobavljaču da taj iznos odobri njegovom računu. Sve do 2002. godine opomenu je sastavila središnja banka (centar za poravnanje) u ime poslovne banke.

Memorijalni nalog je dokument koji je sastavila bankarska institucija, a koji opisuje računovodstvenu transakciju koja se obavlja i ukazuje na korespondenciju računa na koje ona utječe. Primjerice, ako je zahtjev za plaćanje djelomično plaćen zbog nedostatnih sredstava platitelja, banka izdaje memorijalni nalog.

Izvanbilančne isprave koje su bankovne uključuju ulazne, izlazne i ulazne i izlazne izvanbilančne naloge. Svi pregledani dokumenti imaju veliku kontrolnu vrijednost. Stoga bankarske institucije moraju osigurati njihovu strogu sigurnost. Odgovornost za ispravno pohranjivanje dokumenata leži na čelniku bankovne institucije i glavnom računovođi.

No, prije slanja dokumenata na pohranu potrebno ih je sistematizirati i formirati u posebne mape. To treba učiniti na način da u slučaju npr. potraživanja od poslovnog subjekta ili po zaprimanju zahtjeva od druge institucije, banke, tijekom revizije i sl. bilo je moguće brzo i jednostavno pronaći relevantni dokument. Bankarske institucije uspostavile su poseban postupak za generiranje dokumenata.

U procesu evidentiranja transakcija obavljenih tijekom dana zaposlenici banke odabiru i sistematiziraju dokumente koji se koriste. Posebno se odabiru gotovina, izvanbilančni i spomen dokumenti. Novčana i izvanbilančna s podjelom na primitke i izdatke, te spomenička - prema brojevima zaduženih bilančnih računa. Memorijalni dokumenti mogu se generirati uzlaznim redoslijedom brojeva odobrenih računa. Za neke transakcije, jedan dokument može utjecati na nekoliko dugovnih ili kreditnih računa. Takvi dokumenti sa složenim računskim atribucijama postavljaju se iza svih spomen dokumenata.

Nakon ovih dokumenata slijede izvanbilančni nalozi za račune koji nisu uključeni u skladišne ​​knjige. Na primjer, dolazni i odlazni nalozi koji se odnose na transakcije namire. Izvanbilančni dokumenti biraju se prema rastućim redoslijedom brojeva izvanbilančnih računa. Štoviše, prvo se stavljaju dokumenti kojima se formaliziraju ulazne transakcije, nakon njih - izlazni izvanbilančni nalozi, a potom ulazni i izlazni nalozi.

Pri izradi dokumenata uzimaju se u obzir rokovi njihovog čuvanja. Stoga se dokumenti za koje su utvrđeni dugi rokovi čuvanja odlažu u zasebne mape. Ova grupa uključuje:

  1. Novčani dokumenti.
  2. Memorijalni dokumenti, izvanbilančne potvrde i nalozi za zaduženje sa svim prilozima uz njih za depozite građana i vojnih osoba.
  3. Memorijalne i novčane isprave o kreditima izdanim zajmoprimcima pojedincima za stambenu izgradnju i druge namjene.
  4. Memorijalni dokumenti, izvanbilančni ulazni i izlazni nalozi sa svim prilozima uz njih za poslove s plemenitim metalima, stranom valutom i obračune u stranoj valuti.

Radi lakšeg obavljanja revizije posebno se knjiže dokumenti o poslovanju samih banaka s dugotrajnom imovinom, njihovim kapitalnim ulaganjima, prihodima i rashodima te drugim unutarbankovnim poslovima.

Blagajnički dokumenti i izvanbilančni nalozi slažu se u sljedećem redoslijedu: blagajnički primici, rashodni dokumenti, zatim izvanbilančni primici i rashodni nalozi.

Potvrde o iznosima isprava na teret pojedinog bilančnog računa, prihodima i rashodima pojedinog izvanbilančnog računa, formirane u posebnim mapama, odlažu se u opće mape spomeničkih i blagajničkih isprava. Ove potvrde potpisuje glavni računovođa bankarske institucije ili njegov zamjenik. Dokumenti se obično generiraju dnevno nakon što su provedena sva knjigovodstvena knjiženja, sastavljena i usklađena analitička i sintetička knjigovodstvena građa.

Dokumenti s dugim rokom trajanja, uz dopuštenje čelnika bankovne institucije, mogu se generirati u drugo vrijeme. Postoje neke osobitosti u redoslijedu formiranja ovih dokumenata.

Formiranje dokumenata provodi poseban djelatnik. Novčane dokumente generira blagajnik. Generirani dokumenti su uvezani. Zatim se uvezani dokumenti broje na računalu. Prebrojani iznosi ovjeravaju se ukupnim iznosima prometa u knjigovodstvenom dnevniku ili sažetku prometa (uzimajući u obzir odgovarajuće prilagodbe). Rezultati prebrojavanja izvanbilančnih isprava također se ovjeravaju knjigovodstvenim dnevnikom. Vrpce za brojanje priložene su uz uvezane dokumente.

Broj i količina uvezanih dokumenata naznačeni su na omotu mapa. Mape uvezanih dokumenata bankarske institucije pohranjuju sukladno Pravilniku za uvođenje računovodstva i izvještavanja u bankarskim institucijama. Novčani dokumenti za posljednjih dvanaest mjeseci i spomen dokumenti za tekući mjesec pohranjuju se u spremištu ili u vatrostalnim ormarima u računovodstvu. Spomen-dokumenti za protekle mjesece prije predaje u arhiv pohranjeni su u tekućoj računovodstvenoj arhivi, opremljenoj željeznim ormarima, ladicama i policama.

Upiti o dokumentima pohranjenim u skladištu, računovodstvu i tekućoj arhivi vrše se prema zahtjevima koje potpisuje glavni računovođa banke ili njegov zamjenik.

Od organizacije rada računovodstvenog i operativnog aparata uvelike ovisi pravilno izvršenje poslova poravnanja, pravodobno knjiženje sredstava na račune poduzeća i organizacija, jačanje njihove obračunske i platne discipline, osiguranje sigurnosti javnih sredstava. Stoga je jasna organizacija rada računovodstveno-poslovnog aparata banke od posebne važnosti u sadašnjem vremenu prijelaza poduzeća i organizacija na nove uvjete poslovanja temeljene na zahtjevima tržišnog gospodarstva.



Preporučamo čitanje