Obrazac 2 porez na dohodak za godinu koji obrasci

U članku možete preuzeti obrazac potvrde 2-NDFL. Uzorak popunjavanja ovog obrasca možete preuzeti na kraju članka. Tamo ćete pronaći i obrazac 2-NDFL, koji je relevantan kada poslodavac ispunjava izvješće o porezu na dohodak za svoje zaposlenike za 2013. godinu. Možete preuzeti potvrdu 2-NDFL odobrenu Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 17. studenog 2010. br. 7-3/611@ (kako je izmijenjeno Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013. br. MMV-7-3/501@) koristeći poveznicu na kraju članka.

Obrazac potvrde 2-NDFL 2013 sadrži sljedeće odjeljke:

podaci o poslodavcu (ime i podaci);
podatke o osobi za koju se izdaje potvrda;
obujam dohotka (po mjesecima) oporezovanog po stopi od 13%;
šifre i opseg ostalih standardnih poreznih olakšica;
ukupni iznosi dohotka, odbitaka, poreza.

Svaka radna osoba može dobiti potvrdu 2-NDFL od računovodstvenog odjela poduzeća ili organizacije u kojoj radi u roku od tri dana. Ovaj dokument mora imati potpis i pečat upravitelja.

Uzorak popunjavanja 2-NDFL

Za izvješćivanje (podnošenje Poreznoj inspekciji), potvrda 2-NDFL ispunjava se za svakog zaposlenika poduzeća ili organizacije jednom godišnje. Rok za podnošenje je 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Uzorak popunjavanja 2-NDFL 2013 za podnošenje Poreznoj upravi možete preuzeti u nastavku.

Većina poduzeća i organizacija ovu vrstu izvješća dostavlja elektroničkim putem. Izuzetak su mala poduzeća (manje od 10 zaposlenih), koja ove potvrde mogu ispunjavati ručno. Svi iznosi (osim poreza) u potvrdi 2-NDFL moraju biti navedeni u rubljama i kopejkama. Iznosi poreza zaokružuju se na najbližu rublju.

U obrascu 2-NDFL možete prikazati sve porezne stope dodatnim popunjavanjem registra dohotka.

Važno! U ovom dokumentu ne mogu biti ispravci - ako je računovođa koji ga ispunjava pogriješio, treba ispuniti drugi obrazac.

Postoje dva retka u zaglavlju dokumenta na koje biste trebali obratiti pozornost:

znak - može biti broj "1" (redovito dostavljena potvrda) ili broj "2" (porez se ne može obustaviti);
Kod Federalne porezne službe - broj podružnice Porezne inspekcije, gdje su prve dvije znamenke regionalni kod, a druga je broj podružnice.

Postupak punjenja

Ispunjeni uzorak 2-NDFL može se preuzeti na dnu članka, ali za sada ćemo shvatiti kako ispuniti ovaj obrazac i na što obratiti pozornost.

Prvi redak dokumenta je godina izvješćivanja, broj dokumenta i datum registracije.

Popunjavanje prvog odjeljka 2-NDFL:

PIB/KPP ako je poslodavac pravna osoba, a samo PIB ako je poslodavac fizička osoba;
naziv pravne osobe ili puni naziv poslodavca pojedinca;
klasifikacijska oznaka OKTMO, novi obrazac 2-NDFL s izmjenama i dopunama. Naredba Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013. već uključuje ovaj novi kod;
broj telefona.

Ispunjavanje drugog odjeljka 2-NDFL:

PIB osobe za koju se popunjava potvrda;
prezime, ime, patronim poreznog obveznika;
stupac "Status poreznog obveznika" - unesite broj "1" za rezidenta Ruske Federacije, broj "2" za nerezidenta, broj "3" za nerezidenta koji je priznat kao visokokvalificirani stručnjak;
dan, mjesec i godina rođenja u brojevima;
u stupcu "Državljanstvo" naveden je kod zemlje čiji je porezni obveznik državljanin (na primjer, za ruskog državljanina - 643);
u stupcu "Šifra dokumenta" najčešće se navodi šifra putovnice - 21 (ali može postojati i drugi dokument);
Zatim unesite seriju i broj putovnice;
“Adresa” – mjesto prebivališta poreznog obveznika;
Rubrika „Adresa u državi prebivališta” popunjava se samo za zaposlenike koji nisu rezidenti.

Ispunjavanje trećeg odjeljka 2-NDFL:

Ovaj odjeljak oblikovan je kao tablica. Treba navesti sve prihode na koje se mora platiti porez na dohodak. Treći odjeljak obrasca popunjava se zasebno za svaki:

stupac "Mjesec" označava samo one mjesece izvještajne godine u kojima je porezni obveznik ostvario oporezivi dohodak;
u stupcu "Šifra prihoda" upisuje se npr. 2000 (plaća);
u stupcu "Iznos prihoda" (ova vrijednost mora biti navedena bez odbitaka - za njih je dodijeljen poseban stupac);
"šifra odbitka";
“iznos odbitka” (profesionalni).

U četvrtom odjeljku potvrda pod nazivom "Porezni odbici" treba navesti sve iznose koji se mogu pripisati socijalnim, standardnim ili poreznim odbicima za razdoblje izvještavanja. Osim toga, šifra odbitka također mora biti označena.

Ako postoje odbitci imovine, morate navesti broj obavijesti koja potvrđuje pravo na odbitak imovine, datum izdavanja obavijesti i šifru Porezne inspekcije koja je izdala ovaj dokument.

Ispunjavanje petog odjeljka potvrde 2-NDFL:

U ovom odjeljku trebate navesti iznose svih prihoda i poreza za izvještajnu godinu:

ukupni prihod (bez odbitaka);
iznos prihoda nakon odbitaka;
obračunati iznos poreza na dohodak;
zadržani porez na dohodak;
porez na dohodak, koji je već prebačen u proračun;
Stupac 5.6 popunjava se za osobe koje su obustavile iznos veći od obračunatog poreza;
označava iznos koji još nije obustavljen od poreznog obveznika (dug poreza na dohodak).

Mnogima je najpoznatiji dokument koji potvrđuje prihod potvrda 2-NDFL. To zahtijevaju banke za dobivanje kredita, potrebna je potvrda prihoda u nekim državnim ustanovama itd. U isto vrijeme postoji mnogo značajki u vezi s tim na koje bi pojedinačni poduzetnik trebao obratiti pozornost. Osim toga, tijekom 2013.-2014. bilo je nekih promjena u popunjavanju, ali one su manje. Ipak, treba ih uzeti u obzir i znati o njima.

Obrazac 2-NDFL odobreni je obrazac za iskazivanje podataka o prihodima pojedinca za određeno vremensko razdoblje. Standardno se ova potvrda izdaje za svaki mjesec izvještajne godine u kojoj je pojedinac primio uplate od poreznog agenta. Izvješće 2-NDFL dostavlja im se jednom godišnje za svakog pojedinca. Osim toga, ova se potvrda može izdati zaposleniku na njegov zahtjev neograničeni broj puta.

Obrazac potvrde 2-NDFL odobren je relevantnim regulatornim dokumentom i zajednički je za sve poslodavce, bez obzira na njihov pravni oblik. Prilikom ispunjavanja ove potvrde morate obratiti pozornost na njenu relevantnost, budući da je ne tako davno odobren novi obrazac potvrde 2-NDFL, koji sadrži niz razlika u odnosu na prethodno korištene obrasce. Trenutačno su certifikati starog stila nevažeći i u većini slučajeva nisu prihvaćeni. Stoga će se obrazac potvrde 2-NDFL za 2013. razlikovati od ovog izvješća pripremljenog ranije.

Sada, umjesto uobičajenog koda OKATO, trebate postaviti novi kod OKTMO (promjene u skladu s nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013.). Od 2014. OKATO kod u potvrdi 2-NDFL zamijenjen je kodom iz novog Sveruskog klasifikatora općinskih teritorija (OKTMO), u skladu s nalogom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st “ O usvajanju i provedbi Sveruskog klasifikatora općinskih teritorija OK 033-2013".

Kada je potreban 2-NDFL?

Potvrda o prihodu 2-NDFL, kao što je gore navedeno, potrebna je u raznim situacijama. Štoviše, mogu se podijeliti u dvije skupine. Prvo, kada izvješće 2-NDFL podnosi izravno poslodavac. Ovdje postoji samo jedna situacija, koja je izravno navedena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije - jednom godišnje porezni agent je dužan podnijeti ova izvješća za sve pojedince kojima su izvršene gotovinske isplate i porez na dohodak zadržan. Rok za podnošenje 2-NDFL u ovom slučaju je 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Drugo, ovu potvrdu zaposlenik može predočiti za vlastite potrebe. Na primjer, za zajam je često potrebna potvrda 2-NDFL. U ovoj situaciji poslodavac je samo dužan izdati potvrdu, a njeno predočenje je samostalna stvar radnika. Treba imati na umu da poduzetnik nema pravo odbiti zaposlenika koji je napisao zahtjev za potvrdu 2-NDFL. Ova prijava se piše u proizvoljnom obliku, a podnositelj zahtjeva ne može navesti razlog za dobivanje ove potvrde. Poslodavac također nema pravo razjasniti zašto je potrebna potvrda 2-NDFL ili odbiti izdati je iz tog razloga.

Značajke dobivanja 2-NDFL certifikata

Ovu potvrdu može izdati samo poslodavac, pod uvjetom da je zaposlenik s njim u službenom radnom odnosu, što je potvrđeno odgovarajućim ugovorom. Ali stvarnost života je takva da građanin često nema službeno mjesto rada ili ne može tamo dobiti potrebnu potvrdu; na primjer, iznos službenog dohotka neće mu dopustiti da uzme veliki kredit.

U ovom slučaju mnogi pribjegavaju pomoći tvrtki specijaliziranih za izradu takvih dokumenata. Na primjer, moguće je naručiti 2-NDFL certifikat online. U ovom slučaju dovoljno je navesti svoje podatke, kao i željeni iznos plaće, koji bi trebao biti prikazan u potvrdi. Usput, iznos prihoda najčešće utječe na to koliko košta potvrda 2-NDFL.
Osim toga, na trošak može utjecati hitnost, regija prebivališta, dob i drugi podaci. Korištenje takvih potvrda vrlo je upitno, ali za dobivanje zajma one su najčešće dovoljne, budući da je provjera potvrde 2-NDFL moguća samo od strane poreznih vlasti, koje nemaju pravo otkrivati podatke. Međutim, neke kreditne institucije idu drugim putem i zahtijevaju predočenje drugih dokumenata koji potvrđuju zaposlenje i prihode. Međutim, tvrtke specijalizirane za izdavanje certifikata također rješavaju ovaj problem izdavanjem 2-NDFL certifikata s potvrdom. Ali takav certifikat, odnosno usluga, košta malo više.

Imajte na umu da trenutno zakonodavstvo ne regulira postupak izdavanja potvrde 2-NDFL od strane poslodavca. Također ne postoji mehanizam provjere broja potvrda koje je izdao poslodavac, što dopušta korištenje krivotvorenih dokumenata. Obrazac 2-NDFL može se preuzeti s mnogih web mjesta, osim toga, mnogi od njih omogućuju vam da ispunite ovaj obrazac izravno na web mjestu. S jedne strane, za poduzetnike je ova prilika često vrlo korisna; ako ima malo osoblja i nema poseban softver, tada takvo ispunjavanje značajno štedi vrijeme. S druge strane, ova situacija dovodi do toga da gotovo svatko može napraviti izvješće na obrascu 2-NDFL jednostavnim pronalaskom pečata i podataka poduzetnika ili pravne osobe. Međutim, ovaj problem je vjerojatniji za zakonodavce i banke, koji često pate od insolventnih zajmoprimaca. U praksi je često potrebna i potvrda 2-NDFL za pojedinog poduzetnika, a on je prisiljen pribjeći malim trikovima. Podsjetimo, poduzetnik za sebe podnosi drugačiji obrazac prijave prihoda - 3-NDFL.

Što se tiče izdavanja potvrde zaposleniku, potrebno je zapamtiti da rok za izdavanje potvrde 2-NDFL nije reguliran, ali to ne znači da je poslodavac može izdati na neodređeno vrijeme nakon što primi zahtjev od zaposlenika. Na temelju zahtjeva radnog zakonodavstva, ovo razdoblje ne može biti dulje od tri dana. U suprotnom, zaposlenik ima pravo žalbe inspekciji rada, tužiteljstvu ili sudu.

Pitanje izaziva neke kontroverze: tko potpisuje potvrdu 2-NDFL? Ako je prethodno obrazac potvrde sadržavao stupce "Manager" i "Glavni računovođa", novi obrazac sadrži samo jedan stupac - "porezni agent". Dakle, nema poteškoća; podrazumijeva se da potvrdu može potpisati i sam poduzetnik i glavni računovođa, ako ga ima u osoblju poduzetnika.

Značajke popunjavanja potvrde 2-NDFL

Što se tiče samog procesa punjenja, ovdje nema posebnih poteškoća, pogotovo jer se uvijek može pronaći uzorak 2-NDFL. Treba imati na umu da je ova potvrda, prije svega, jedna od vrsta porezne prijave. Stoga podliježe svim zahtjevima popunjavanja kao i za ostale deklaracije. Na primjer, porezna prijava 2-NDFL mora biti provjerena tijekom uredske revizije od strane poreznih vlasti. Za nepodnošenje ovog izvješća, porezni agent može biti pozvan na odgovornost. Vrijedno je obratiti pozornost na agenta, a ne na poreznog obveznika za kojeg nije podnesen 2-NDFL. Istodobno, ako poslodavac ne preda ta izvješća poreznoj upravi na vrijeme, zaposlenik to može učiniti samostalno.

Podešavanje 2-NDFL

Zakon predviđa mogućnost prilagodbe 2-NDFL ako je došlo do netočnosti u početnim izračunima, uključujući pripremu podataka o poreznom agentu ili poreznom obvezniku. Ovu netočnost može utvrditi i sam porezni agent i porezni inspektor tijekom revizije. U takvoj situaciji potrebno je dostaviti ažuriranu potvrdu 2-NDFL. Praksa pokazuje da su deklaracije u većini slučajeva ispravno predane. Najčešće se odstupanja pojavljuju kada iznosi navedeni u 2-NDFL idu na pogrešan BCC. Ovdje vam možemo samo savjetovati da provjerite detalje neposredno prije prijenosa, razjašnjavajući njihovu relevantnost.

Prilikom popunjavanja važno je obratiti pozornost na status poreznog obveznika u 2-NDFL, jer o tome ovisi veličina porezne stope. Ovdje se ponekad prave pogreške, prije svega, ova rubrika uopće nije popunjena, što se može smatrati netočnom deklaracijom.

p>Izuzetno je rijetko, ali postoje situacije kada zaposlenik nije primio gotovinske isplate tijekom cijelog izvještajnog razdoblja. U ovoj situaciji javlja se problem predočenja potvrde o prihodima. Ovdje se u pravilu može podnijeti nula 2-porez na dohodak, ali se ta prijava ne podnosi poreznoj upravi.

Nijanse korištenja 2-NDFL certifikata

Ako je izdavanje potvrde 2-NDFL više ili manje regulirano zakonom, tada postupak njegove upotrebe nije dobio zakonsku podršku. Naravno, sa stajališta njegovog predstavljanja poreznim vlastima, sve je krajnje jasno, ali ne uvijek s drugim organizacijama.

Najvažnije pitanje: koliko dugo vrijedi potvrda 2-NDFL? Odmah odgovorimo da to nije regulirano zakonom, pretpostavlja se da je certifikat neograničene prirode. Međutim, u praksi valjanost potvrde 2-NDFL može biti ograničena. Na primjer, mnoge banke postavljaju ograničenja u pogledu zastare za dostavljenu potvrdu. U načelu, ove radnje su zakonite, budući da se rok valjanosti potvrde 2-NDFL može odrediti ovisno o specifičnostima mjesta prezentacije. Usput, ove organizacije također mogu odrediti rokove za podnošenje potvrde, kao i razdoblje koje bi se trebalo odraziti na nju.

Za porezne vlasti, podsjetimo vas još jednom kada i za koje razdoblje predati 2-NDFL određeno je Poreznim zakonom Ruske Federacije, a druge opcije nisu dopuštene.

Dakle, potvrda o dohotku pojedinaca sastavni je atribut izvješćivanja svakog poduzetnika koji ima zaposlene. Stoga je vrijedno opskrbiti se dobrim primjerom potvrde 2-NDFL, koja će u budućnosti pomoći da se izbjegnu pogreške i poteškoće prilikom ispunjavanja. Nažalost, takve su neugodne situacije česte, posebice među malim poduzetnicima. Podsjetimo, 2014. godine 2-NDFL se izdaje u novom obrascu, što se mora uzeti u obzir pri odabiru obrasca. Obveza podnošenja te potvrde ne samo poreznoj upravi, već i zaposlenicima ostaje. Podsjetimo, svi otpušteni zaposlenici sada moraju dobiti potvrdu 2-NDFL za 2013. Inače, sve ostaje nepromijenjeno i ne predstavlja nikakve poteškoće ni za iskusne poduzetnike ni za početnike.

Naredba Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013. br. MMV-7-3/501@ izmijenila je NAREDBU od 17. studenog 2010. N MMV-7-3/611@ „O ODOBRAVANJU OBRASCA PODATAKA O FIZIČKIM OSOBAMA ' PRIHODI I PREPORUKE ZA NJEGOVO POPUNJAVANJE, OBLIK PODATAKA O DOHODAKIMA FIZIČKIH OSOBA U ELEKTRONIČKOM OBLIKU, IMENICI.” Glavne promjene su da umjesto OKATO-a, OKTMO mora biti naznačen u Certifikatu 2-NDFL.

MINISTARSTVO FINANCIJA RUSKE FEDERACIJE

SAVEZNA POREZNA SLUŽBA

NARUDŽBA

O ODOBRAVANJU OBRASCA PODATAKA

OBLIK PODATAKA O PRIHODU FIZIČKIH OSOBA

U ELEKTRONIČKOM OBLIKU, IMENICI

(kako je izmijenjen Nalozima Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@,
od 14. studenoga 2013. N MMV-7-3/501@)

U skladu sa stavkom 5. članka 226. i člankom 230. Poreznog zakona Ruske Federacije (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2000., N 32, čl. 3340; 2004, N 27, čl. 2711; 2004, N 31 , čl. 3231; 2010, N 31, čl. 4198) Naređujem:

1. Odobriti obrazac 2-NDFL „Potvrda o prihodu pojedinca za 20_ godinu” u skladu s Dodatkom br. 1 ove Naredbe.

2. Utvrdite da se poruka o nemogućnosti poreza po odbitku i iznosu poreza u skladu sa stavkom 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije podnosi u obliku odobrenom stavkom 1. ove Naredbe.

3. Odobrava „Oblik podataka o prihodima pojedinaca na obrascu 2-NDFL „Potvrda o prihodima pojedinca za 20__. godinu” u elektroničkom obliku u skladu s Dodatkom br. 2 ove Naredbe.

4. Odobrava imenik "Šifre prihoda" u skladu s Prilogom br. 3. ove Naredbe.

5. Odobriti imenik „Šifre odbitaka“ u skladu s Dodatkom br. 4. ove Naredbe.

6. Odobriti imenik "Šifre dokumenata" u skladu s Prilogom br. 5. ove Naredbe.

7. Odobriti imenik "Regionalni kodovi" u skladu s Dodatkom br. 6. ove Naredbe.

8. Priznati nevažećim Naredbu Federalne porezne službe Rusije od 13. listopada 2006. N SAE-3-04/706@ „O odobrenju obrasca informacija o prihodima pojedinaca” (Rossiyskaya Gazeta, N 268, studeni 29, 2006.; registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 17. studenoga. 2006. N 8507), Nalog Federalne porezne službe Rusije od 20.12.2007. N MM-3-04/689@ ("Rossiyskaya Gazeta", N 18, 30.1.2008.; registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 21.1.2008. N 10950), Nalog Federalne porezne službe Rusije od 30.12.2008. N MM-3-3/694@ ( "Rossiyskaya Gazeta", N 17, 02/04/2009; registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 01/19/2009 N 13101), Nalog Federalne porezne službe Rusije od 12/22/2009 N MM-3 -3/708 @ (“Rossiyskaya Gazeta”, N 18, 29.1.2010.; registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 18.1.2010. N 16007).

Šef Federalne porezne službe

Preuzmite obrazac 2-NDFL u EXCEL formatu

Preuzmite obrazac 2-NDFL u TIF formatu

Primjena
za formiranje 2-NDFL, odobreno
Prema nalogu Federalne porezne službe Rusije
od 17.11.2010 N MMV-7-3/611@

(kako je izmijenjeno Nalozima Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@, od 14. studenog 2013. N MMV-7-3/501@)

I. Opće odredbe

Podaci o prihodima pojedinaca prikazani su u obrascu 2-NDFL „Potvrda o prihodima pojedinca za 20_ godinu” (u daljnjem tekstu: Potvrda).

Obrazac Potvrde popunjava se na temelju knjigovodstvenih podataka o dohotku fizičkim osobama od strane poreznog agenta, poreznih olakšica danih fizičkim osobama, obračunanih i obustavljenih poreza u poreznim registrima.

Prilikom popunjavanja obrasca Potvrde koriste se imenici „Šifre prihoda“, „Šifre odbitaka“, „Šifre dokumenata“ i „Šifre regija“ (u daljnjem tekstu Imenici). Potvrde u elektroničkom obliku generiraju se sukladno Formatu podataka o dohotku fizičke osobe na obrascu 2-NDFL „Potvrda o dohotku fizičke osobe za 20__. godinu“ u elektroničkom obliku (na temelju XML-a).

Potvrde dostavljaju porezni agenti za svakog pojedinca koji je ostvario dohodak od tog poreznog agenta. Primjerice, ako je porezni agent fizičkoj osobi tijekom poreznog razdoblja isplatio dohodak oporezovan po stopama od 9% i 13%, tada na kraju poreznog razdoblja za tu osobu sastavlja jednu Potvrdu i jednu Potvrdu dostavlja poreznom tijelu.

Svi ukupni pokazatelji u obrascu potvrde prikazani su u rubljama i kopejkama odvojenim decimalnom točkom, s izuzetkom iznosa poreza. Iznosi poreza izračunavaju se i prikazuju u punim rubljima. Iznos poreza manji od 50 kopejki se odbacuje, a 50 kopejki ili više zaokružuje se na punu rublju.

Svi detalji i ukupni iznosi popunjavaju se u obrascu potvrde, osim ako nije drugačije navedeno u odjeljku II. „Ispunjavanje obrasca potvrde“ ovih preporuka.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Podaci o dohotku fizičke osobe kojoj je porezni agent izvršio preračun poreza na dohodak za prethodna porezna razdoblja u svezi razjašnjenja poreznih obveza sastavljaju se u obliku nove Potvrde.

Prilikom izrade novog Uvjerenja umjesto prethodno dostavljenog, u poljima „N ____” i „od ____” treba navesti broj prethodno dostavljenog Uvjerenja i novi datum izrade Uvjerenja.

II. Ispunjavanje obrasca za pomoć

Naslov pomoći označava:

u polje “za 20__ godinu” - godina za koju se izrađuje Potvrda;

u polju "N ____" - serijski broj Potvrde u izvještajnom poreznom razdoblju, dodijeljen od strane poreznog agenta;

u polje „od ____” - navedite datum (dan, mjesec, godina) Potvrde uzastopnim bilježenjem podataka arapskim brojevima, na primjer: 15.01.2010., gdje je 15 dan, 01 je mjesec, 2010. je godina;

u polje "atribut" unosi se broj 1 ako se potvrda podnosi u skladu sa stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: šifra), a broj 2 se unosi ako je potvrda podnesen u skladu sa stavkom 5. članka 226. Zakonika;

u polju "u Federalnoj poreznoj službi (kod)" - četveroznamenkasti kod poreznog tijela u kojem je porezni agent registriran kod poreznih vlasti, na primjer: 5032, gdje je 50 regionalni kod, 32 je šifra poreznog tijela.

Odjeljak 1. „Podaci o poreznom agentu” Potvrde sadrži podatke o poreznom agentu.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

U stavku 1.1, za porezne agente - organizacije, odražava se identifikacijski broj poreznog obveznika (u daljnjem tekstu - TIN) i šifra razloga za registraciju (u daljnjem tekstu - KPP) (navedeno kroz separator "/"), a za porezne agente - pojedince, Naveden je PIB.

Ako podatke o dohotku ispunjava organizacija za pojedince koji primaju dohodak od svog zasebnog odjela, u ovom stavku nakon PIB-a, kroz razdjelnik "/", kontrolna točka na mjestu registracije organizacije na mjestu njegovog zasebnog odjela je naznačeno.

Klauzula 1.2 „Naziv organizacije/Prezime, ime, patronim pojedinca” označava skraćeni naziv (u slučaju odsutnosti - puni naziv) organizacije prema njezinim osnivačkim dokumentima. Sadržajni dio naziva (njegova kratica ili naziv, na primjer: "škola N 241" ili "OKB "Vympel") nalazi se na početku retka.

U odnosu na pojedinca priznatog kao porezni agent, prezime, ime i patronim navode se u cijelosti, bez kratica, u skladu s njegovim osobnim dokumentom. U slučaju dvostrukog prezimena riječi se pišu s crticom. Na primjer: Ivanov-Jurjev Aleksej Mihajlovič.

U klauzuli 1.3 "OKTMO Šifra" naznačena je šifra općine na čijem se području sredstva mobiliziraju, organizacija ili odvojeni odjel organizacije nalazi se na mjestu stacionarnog radnog mjesta zaposlenika za kojeg se popunjava obrazac Potvrde je opremljen, ili isplaćuju prihod drugoj osobi. Ako je tijekom kalendarske godine pojedinac, o čijim se prihodima popunjava Potvrda, ostvarivao prihode u više odvojenih odjela koji se nalaze na području različitih općina, tada se o njegovim prihodima popunjava više Potvrda (prema broju općina na čijem se području nalazi Uvjerenje). teritoriju na kojem se nalaze odvojeni odjeli, na kojima je pojedinac primao prihod). Kodovi OKTMO sadržani su u "Sveruskom klasifikatoru općinskih teritorija" OK 033-2013 (OKTMO). Prilikom popunjavanja indikatora „OKTMO kod“, za koji je dodijeljeno jedanaest poznatih mjesta, slobodni poznati prostori desno od vrijednosti koda ako OKTMO kod ima osam znakova ne podliježu popunjavanju dodatnim simbolima (ispunjeni crticama). Na primjer, za osmeroznamenkasti OKTMO kod 12445698, jedanaest znamenkasta vrijednost “12445698---” navedena je u polju “OKTMO kod”.

Na primjer, prilikom popunjavanja obrasca Potvrde o prihodu koju je primio pojedinac u matičnoj organizaciji, u stavku 1.1 naveden je TIN organizacije, kontrolna točka na lokaciji organizacije, u stavku 1.3 naveden je OKTMO kod na mjestu organizacije.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013. N MMV-7-3/501@)

Prilikom popunjavanja potvrde o prihodima koje je zaposlenik primio od rada u posebnom odjelu iste organizacije, u stavku 1.1. navodi se INN organizacije, kontrolna točka na mjestu njegove registracije na lokaciji zasebnog odjela organizacije. organizacija, u stavku 1.3 kod OKTMO naveden je na lokaciji zasebnog odjela organizacije.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013. N MMV-7-3/501@)

Za pojedinca koji je priznat kao porezni agent, naveden je OKTMO kod u mjestu njegovog prebivališta.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013. N MMV-7-3/501@)

U točki 1.4. "Telefon" navodi se kontakt telefonski broj poreznog agenta, putem kojeg se po potrebi mogu dobiti referentne informacije o oporezivanju dohotka određenog poreznog obveznika, kao i vjerodajnice ovog poreznog agenta i poreznog obveznika. Ukoliko porezni agent nema kontakt telefon, ovaj podatak se ne popunjava.

U odjeljku 2. “Podaci o fizičkoj osobi - primatelju dohotka” Potvrde iskazuju se podaci o fizičkoj osobi - primatelju dohotka.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Klauzula 2.1 "TIN" označava identifikacijski broj poreznog obveznika - fizičke osobe, koji je naveden u dokumentu koji potvrđuje registraciju ove osobe kod poreznog tijela Ruske Federacije. Ako porezni obveznik nema PIB, ovaj podatak se ne popunjava.

U točki 2.2 „Prezime, ime, patronim” navodi se prezime, ime i patronim pojedinog poreznog obveznika, bez kratica, u skladu s identifikacijskim dokumentom. Za strane osobe dopušteno je koristiti slova latinične abecede pri pisanju. Patronim može biti odsutan ako nije naznačen u identifikacijskom dokumentu poreznog obveznika.

Klauzula 2.3 “Status poreznog obveznika” označava šifru statusa poreznog obveznika. Ako je porezni obveznik porezni rezident Ruske Federacije, označava se broj 1; ako porezni obveznik nije porezni rezident Ruske Federacije, označava se broj 2, ako porezni obveznik nije porezni rezident Ruske Federacije, ali je priznat kao visokokvalificirani stručnjak u skladu sa Saveznim zakonom od 25. srpnja 2002. N 115-FZ "O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji", tada je označen broj 3.

U klauzuli 2.4 "Datum rođenja", datum rođenja (dan, mjesec, godina) označen je uzastopnim bilježenjem podataka arapskim brojevima, na primjer: 05/01/1945, gdje je 01 dan, 05 je mjesec, 1945. je godina rođenja.

U paragrafu 2.5 “Državljanstvo” naveden je brojčani kod države čiji je porezni obveznik državljanin. Oznaka zemlje navedena je prema Sveruskom klasifikatoru zemalja svijeta (OKSM). Na primjer, kod 643 je kod Rusije, kod 804 je kod Ukrajine. Ako porezni obveznik nema državljanstvo, u polju "Šifra države" upisuje se šifra države koja je izdala dokument kojim se dokazuje njegov identitet.

Klauzula 2.6 „Šifra osobne isprave” označava šifru koja je odabrana iz imenika „Šifre dokumenata”.

U stavku 2.7. „Serija i broj dokumenta” navode se podaci o identifikacijskom dokumentu poreznog obveznika, prema tome serija i broj dokumenta, a znak „N” se ne stavlja.

Članak 2.8 "Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji" označava punu adresu stalnog prebivališta poreznog obveznika na temelju identifikacijskog dokumenta ili drugog dokumenta koji potvrđuje adresu prebivališta.

Elementi adrese su: “Poštanski broj”, “Regionalni broj”, “Okrug”, “Grad”, “Naselje”, “Ulica”, “Kuća”, “Zgrada”, “Stan”.

"Regijska šifra" je šifra regije u kojoj pojedinac ima prebivalište. Regionalni kôd odabire se iz imenika regionalnih kodova.

"Poštanski broj" je indeks komunikacijske tvrtke koja se nalazi u mjestu prebivališta poreznog obveznika. Kada odražavate element adrese kuće, mogu se koristiti i numeričke i slovne vrijednosti, kao i znak "/" za označavanje kuće na uglu. Na primjer: 4A ili 4/2. Izmjene tipa "Zgrada" popunjavaju se u polju "Tijelo".

Navedimo sljedeće primjere popunjavanja elemenata adrese prebivališta.

Primjer 1. Adresa Moskva, Lenjinski prospekt, zgrada 4a, zgrada 1, stan 10 odražava se na sljedeći način. Polje "Poštanski broj" označava 110515; u polju "Region code" navesti 77; u polju "Ulica" naznačen je Leninsky Prospekt; u polju "Kuća" označiti 4A; u polju "Tijelo" naznačeno je 1; u polje "Apartman" navesti 10.

Primjer 2. Adresa Moskovska regija, okrug Naro-Fominsk, Aprelevka, mikrodistrikt. Augustinsky, kuća 14, zgrada 1, stan 50 odražava se na sljedeći način. Polje "Poštanski broj" označava 143360; u polju "Kod regije" naznačeno je polje 50; u polju "Distrikt" naznačen je okrug Naro-Fominsk; u polju "Grad" označite grad Aprelevka; u polju "Ulica" označen je mikrodistrikt. augustinac; u polju "Kuća" naznačeno je 14; u polju "Predmet" navedena je stranica 1; u polju "Stan" - 50.

Primjer 3. Adresa Voronjež, selo Borovoe, ul. Gagarina, kuća 1 odražava se na sljedeći način. Polje "Poštanski broj" označava 394050; u polju "Region code" označiti 36; u polju "Grad" označite Voronjež; u polju "Naselje" navedite Borovoe p; u polju "Ulica" označiti Gagarinu ulicu; u polju "Početna" označite 1.

Primjer 4. Adresa Ivanovo regija, Ivanovo okrug, selo Andreevo, 12 odražava se na sljedeći način. Polje "Poštanski broj" označava 155110; u polju "Region code" navesti 37; u polju "Okrug" naznačen je okrug Ivanovo; u polju "Naselje" naznačeno je Andreevo d; u polju "Početna" naznačeno je 12.

Ako jedan od elemenata adrese nedostaje, polje dodijeljeno za ovaj element nije popunjeno i možda se neće pojaviti u pomoći.

U klauzuli 2.9 "Adresa u zemlji prebivališta" za pojedince koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, kao i strani državljani, navedena je adresa prebivališta u zemlji stalnog boravka. U ovom slučaju, kod ove zemlje naveden je u polju "Kod države", zatim je adresa napisana u bilo kojem obliku (dopuštena su slova latinične abecede).

Za fizičke osobe koje nisu porezni rezidenti Ruske Federacije i strane državljane dopušteno je nepostojanje pokazatelja „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji” pod uvjetom da je popunjena klauzula 2.9. Potvrde.

Odjeljak 3. Potvrde „Dohodak oporezovan po stopi od __%” odražava podatke o prihodima koje su pojedinci primili u novcu i naravi, po mjesecima poreznog razdoblja. U naslovu rubrike 3 Potvrde navedena je porezna stopa za koju se rubrika Potvrde popunjava (13%, 30%, 9%, 15%, 35% ili stopa temeljena na relevantnom ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ).

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Ako je porezni agent pojedincu tijekom poreznog razdoblja isplatio dohodak oporezovan po različitim stopama, rubrike 3. – 5. Potvrde popunjavaju se za svaku poreznu stopu.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Primjer. Porezni agent isplatio je pojedincu tijekom poreznog razdoblja dohodak oporezovan po stopama od 13% i 9%. Redom se popunjavaju rubrike 3 - 5 Potvrde za stopu od 13%, a zatim se redom ispunjavaju rubrike 3 i 5 Certifikata za stopu od 9%.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

U stupcu »Mjesec« kronološkim se redom navodi redni broj mjeseca poreznog razdoblja koji odgovara datumu stvarnog primitka dohotka, utvrđenom prema odredbama članka 223. Zakona.

U stupcu “Šifra prihoda” naznačene su šifre prihoda koje se biraju iz Imenika “Šifre prihoda”.

Stupac "Iznos dohotka" odražava cjelokupni iznos dohotka (bez poreznih odbitaka) prema navedenoj šifri dohotka.

Nasuprot onih vrsta dohotka za koje su predviđeni profesionalni porezni odbici ili koji podliježu oporezivanju ne u cijelosti u skladu s člankom 217. Zakonika, u stupcu "Šifra odbitka" navedena je šifra odgovarajućeg odbitka, odabrana iz Imenika “Šifre odbitka”.

Stupac "Iznos odbitka" odražava odgovarajući iznos odbitka poreza, koji ne smije premašiti iznos prihoda naveden u odgovarajućem stupcu "Iznos dohotka". Šifra prihoda je naznačena ako postoji pozitivan iznos prihoda. Kod odbitka je naznačen ako postoji iznos odbitka.

Za dohodak, čija su obilježja oporezivanja utvrđena člancima 214.1, 214.3 i 214.4 Zakonika, može se navesti nekoliko šifri odbitka u odnosu na jednu šifru dohotka. U tom slučaju, prva šifra odbitka i iznos odbitka navedeni su nasuprot odgovarajuće šifre prihoda, a preostale šifre odbitka i iznosi odbitka navedeni su u odgovarajućim stupcima u redcima ispod. Stupci (polja) “mjesec”, “šifra prihoda” i “iznos prihoda” nasuprot takvim šiframa odbitka i iznosima odbitka se ne popunjavaju. Ukupan iznos odbitaka koji se može pripisati ovom dohotku ne smije premašiti iznos dohotka.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Prilikom popunjavanja Potvrde sa obilježjem 2, u odjeljku 3 Potvrde naveden je iznos dohotka od kojeg porezni agent ne zadržava porez.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Primjer. Organizacija je zaposleniku isplatila plaću u iznosu od 5000 rubalja, obračunao i zadržan porez u iznosu od 650 rubalja. U vezi s otkazom, zaposlenik je primio prihod u naravi u iznosu od 500 rubalja. Organizacija je obračunala porez u iznosu od 65 rubalja, ali ga nije zadržala.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Prilikom ispunjavanja potvrde s atributom 2, odjeljak 3 potvrde označava iznos prihoda od 500 rubalja, au stavku 5.3 odjeljka 5 potvrde naveden je iznos obračunatog poreza - 65 rubalja, u stavku 5.7 odjeljka 5 Potvrde naveden je iznos poreza koji porezni agent nije zadržao - 65 rubalja.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Prilikom ispunjavanja potvrde s atributom 1, odjeljak 3 potvrde označava iznos prihoda od 5.500 rubalja, u paragrafima 5.3 - 5.5 odjeljka 5 potvrde izračunati iznos poreza je 715 rubalja, iznos zadržanog i prenesenog poreza je 650 rubalja, au stavku 5.7 odjeljka 5 Potvrda označava iznos poreza koji nije zadržan od strane poreznog agenta - 65 rubalja.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Standardni porezni odbitci, odbitci poreza na imovinu i odbitci socijalnog poreza nisu prikazani u ovom odjeljku.

Odjeljak 4 Potvrde „Standardni, socijalni i porezni odbitak i porez na imovinu” popunjava se ako je poreznom obvezniku omogućen standardni, socijalni ili porezni odbitak na imovinu. U ovom slučaju, stavci 4.2, 4.3, 4.4 popunjavaju se ako je poreznom obvezniku omogućen odbitak poreza na imovinu.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Odjeljak 4 potvrde „Standardni odbitak, socijalni porez i porez na imovinu” odražava podatke o standardnim poreznim odbicima utvrđenim člankom 218. Zakonika, odbitak poreza na imovinu utvrđen podstavkom 2. stavka 1. članka 220. Zakonika, kao i odbitak socijalnog poreza utvrđen podstavkom 4. stavka 1. članka 219. Zakonika.

Klauzula 4.1 „Iznosi poreznih olakšica danih poreznom obvezniku” odražava iznose standardnih poreznih olakšica, olakšica poreza na imovinu i olakšica socijalnog poreza koji su stvarno isplaćeni poreznom obvezniku.

U stupcu "Šifra odbitka" klauzule 4.1 navedena je šifra odbitka odabrana iz imenika "Šifre odbitka".

Stupac "Iznos odbitka" odražava iznos odbitaka koji odgovara navedenoj šifri. Broj popunjenih redaka u ovom stavku ovisi o broju vrsta odbitaka na koje je porezni obveznik imao pravo.

Stavci 4.2. i 4.3. navode broj i datum obavijesti kojom se potvrđuje pravo poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu, koju izdaje porezno tijelo u skladu sa stavkom 3. članka 220. Zakonika.

U točki 4.4. „Šifra poreznog tijela koje je izdalo obavijest” označava se šifra poreznog tijela koje je izdalo obavijest.

Odjeljak 5. Potvrde „Ukupni iznosi dohotka i poreza na temelju rezultata poreznog razdoblja po stopi od __%” odražava ukupne iznose dohotka i poreza na osobni dohodak na temelju rezultata poreznog razdoblja po stopi navedenoj u naslovu odjeljka 5 Potvrde.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Odjeljak 5 formira se zasebno za svaku poreznu stopu prikazanu u Potvrdi.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Klauzula 5.1 „Ukupni iznos dohotka” označava ukupni iznos dohotka na temelju rezultata poreznog razdoblja, isključujući porezne odbitke. Ovaj stavak odražava ukupan iznos prihoda naveden u odjeljku 3. Potvrde. Prilikom ispunjavanja Potvrde sa značajkom 2, klauzula 5.1 označava ukupan iznos prihoda od kojeg porezni agent nije zadržao porez, što se odražava u odjeljku 3 Potvrde.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

U točki 5.2 “Porezna osnovica” navedena je porezna osnovica iz koje se obračunava porez. Pokazatelj naveden u ovom stavku odgovara ukupnom iznosu prihoda prikazanom u stavku 5.1. Potvrda umanjena za ukupni iznos poreznih olakšica prikazanih u Odjeljcima 3 i 4 Potvrde.

Klauzula 5.3 „Iznos obračunatog poreza” označava ukupni iznos poreza obračunat po stopi navedenoj u odjeljku 3. Potvrde na temelju rezultata poreznog razdoblja. Prilikom popunjavanja Potvrde sa značajkom 2, u točki 5.3 navodi se ukupan iznos obračunatog, ali ne i zadržanog poreza.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

U klauzuli 5.4 "Iznos poreza po odbitku", ukupan iznos poreza po odbitku naveden je u skladu s tim prema stopi navedenoj u odjeljku 3 za porezno razdoblje. Prilikom ispunjavanja Potvrde sa značajkom 2, klauzula 5.4 nije dovršena.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Klauzula 5.5 “Preneseni iznos poreza” označava iznos poreza koji je prenesen za porezno razdoblje. Ovaj stavak se popunjava u odnosu na prihode ostvarene od 01.01.2011. Prilikom ispunjavanja Potvrde sa značajkom 2, klauzula 5.5 nije dovršena.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Klauzula 5.6 „Iznos poreza koji je porezni agent prekomjerno zadržao” označava iznos poreza koji je porezni agent prekomjerno zadržao od poreznog obveznika. Prilikom ispunjavanja Potvrde sa značajkom 2, klauzula 5.6 nije dovršena.

(kako je izmijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. N MMV-7-3/909@)

Klauzula 5.7 „Iznos poreza koji porezni agent nije zadržao” označava izračunati iznos poreza koji porezni agent nije zadržao u izvještajnom poreznom razdoblju.

Popunjena Potvrda se potpisuje u polju “Porezni agent (potpis)”. Potpis ne smije biti ovjeren pečatom. Pečat se stavlja na za to predviđeno mjesto („M.P.“ u lijevom donjem kutu Uvjerenja). U polju "Porezni agent (radno mjesto)" upisuje se radno mjesto osobe koja je potpisala Potvrdu. U polju "Porezni agent (puno ime)" upisuje se prezime i inicijali navedene osobe. Porezni agent - fizička osoba potpisuje Potvrdu i označava svoje prezime i inicijale imena i patronim.

Ako se pomoć ne može smjestiti na jednu stranicu, tada se popunjava potreban broj stranica. Na sljedećoj stranici u vrhu Potvrde naznačeno je: broj stranice Potvrde „Potvrda o prihodima fizičke osobe za 20__ godinu N ___ od ________.“ U tom slučaju polje “porezni agent” popunjava se na svakoj stranici pomoći.

PLAĆA I OSOBLJE | TOČAN IZRAČUN

računovođa, porezni savjetnik, član Komore poreznih savjetnika

Gdje treba dostaviti informacije na obrascu 2-NDFL organizacijama koje imaju zasebne odjele i koji OKTMO kod trebaju navesti?

IZVORNI IZVOR

Od 1. siječnja 2014. OKATO kodovi se više ne koriste. Zamijenjeni su OKTMO kodovima. Odgovarajuće izmjene su napravljene na obrascu potvrde.

Stoga se podaci u obrascu 2-NDFL za organizacije koje imaju posebne odjele trebaju dostaviti poreznoj upravi na mjestu sjedišta u odnosu na dohodak isplaćen zaposlenicima u sjedištu, te u odnosu na dohodak isplaćen zaposlenicima odvojenih odjeljenja - inspektoratu na mjestu gdje se nalazi odjeljenje.

Osim toga, pismo Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2012. br. ED-4-3/20473@ daje preporuke o postupku ispunjavanja potvrda 2-NDFL u takvoj situaciji: „Kao što slijedi iz Preporuka , kod isplate primanja zaposleniku koji radi u sjedištu, odsjek 1 2-NDFL potvrde, kroz separator "/", navode se podaci o poreznom agentu: identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN) i šifra razloga za registraciju (KPP), kao i šifra OKTMO na čijem se području nalazi sjedište naznačeno.

Potvrda 2-NDFL, dostavljena o prihodima zaposlenika tijekom njegovog rada u odvojenom odjelu, označava TIN institucije, kontrolnu točku na lokaciji zasebnog odjela organizacije. U tom slučaju stavlja se OKTMO subjekta na čijem se području nalazi izdvojeni odjel poreznog agenta.”

Ako je tijekom kalendarske godine pojedinac, o čijem se dohotku ispunjava potvrda, ostvario dohodak od rada u više zasebnih odjela koji se nalaze na području različitih administrativno-teritorijalnih jedinica, tada se o njegovim dohotcima popunjava više potvrda (prema broj administrativno-teritorijalnih jedinica na čijem se području nalaze posebne jedinice u kojima je pojedinac ostvarivao prihod).

Potvrda na obrascu 2-NDFL ispunjava se na temelju računovodstvenih podataka o dohotku koji porezni agent isplaćuje pojedincima, poreznim odbicima danim pojedincima, obračunatim i zadržanim porezima. Dohodak se priznaje kao gospodarska korist u novčanom ili stvarnom obliku, uzima se u obzir ako je moguće procijeniti iu mjeri u kojoj se ta korist može procijeniti, utvrđenoj sukladno čl. 41 Porezni zakon Ruske Federacije.

VAŽNO U POSLU

Porezni agenti daju podatke elektroničkim putem putem telekomunikacijskih kanala, na elektroničkim medijima i na papiru.

Datum stvarnog primitka dohotka u obliku plaće od strane poreznog obveznika je posljednji dan u mjesecu za koji mu je obračunat dohodak za poslove koje obavlja u skladu s ugovorom o radu. Datum stvarnog primitka dohotka u obliku naknade za godišnji odmor, u skladu sa stavkom 1. čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije priznaje se dan isplate dohotka, uključujući prijenos dohotka na bankovne račune poreznog obveznika.

Ovaj zaključak je potvrđen odlukom Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 07.02.2012. br. 11709/11, kao i dopisom Ministarstva financija Ruske Federacije od 06.06./ 2012 broj 03-04-08/8-139. To iz razloga što godišnji odmor nije isplata primanja za obavljanje radnih obaveza, jer je godišnji odmor vrijeme u kojem je zaposlenik slobodan od njihovog obavljanja. Stoga organizacija obračunava i zadržava porez na dohodak od naknade za godišnji odmor ne zadnjeg dana u mjesecu (kao što je slučaj s plaćama), već nakon izravne isplate novca.

Iznosi prijenosa

Još jedan od takozvanih “prijenosnih iznosa” su plaće za prosinac isplaćene u siječnju. Sukladno tome porez na dohodak će se iz prosinačke plaće u proračun sliti tek u siječnju, odnosno već u sljedećem poreznom razdoblju.

POLOŽAJ FTS

Datum stvarnog primitka dohotka u obliku indeksacije plaće i dodatka na plaću utvrđuje se u skladu s
sa str. 1. stavak 1. čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije kao dan isplate ovih dohodaka, uključujući prijenos dohotka na bankovne račune poreznog obveznika, bez obzira u kojem mjesecu je obračunat.

Kao što je gore navedeno, datum primitka dohotka u obliku plaće je posljednji dan u mjesecu, odnosno 31. prosinca. Dakle, iako je novac stvarno isplaćen u siječnju, u redovima 5.3 “Obračunati porez” i 5.4 “Porez po odbitku” odjeljka 5 potrebno je navesti iznos poreza na prosinačke plaće. Redak 5.5 "Preneseni iznos poreza" također će odražavati iznos poreza izračunat za prosinac, ali prenesen u proračun u siječnju (pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. siječnja 2012. br. ED-4-3/74).

Imajte na umu da prilikom ispunjavanja potvrde 2-NDFL za 2013., redak 5.5 označava porez prenesen u 2013. Istovremeno, u siječnju 2013. možda je plaćen iznos poreza za prosinac 2012., što je već prikazano u retku 5.5 potvrde 2-NDFL za 2012.

Postupak punjenja

Prethodno je postojao porezni registar u obrascu 1-NDFL, koji je sadržavao podatke koji su omogućili identifikaciju poreznog obveznika, vrstu dohotka koji mu se isplaćuje i pružene porezne olakšice. Na temelju ovog registra ispunjene su potvrde 2-NDFL. Trenutačno obrazac registra nije odobren, tako da prilikom izrade vlastitog obrasca poreznog registra računovođe mogu uzeti 1-NDFL kao osnovu.

VAŽNO U POSLU

Ako je porezni agent platio pojedincu tijekom poreznog razdoblja dohodak oporezovan po različitim stopama, u potvrdi na obrascu 2-NDFL potrebno je ispuniti odjeljke 3–5 za svaku poreznu stopu.

Bilješka: Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. listopada 2018. N MMV-7-11/566@ odobren je novi obrazac potvrde 2-NDFL. Stupio je na snagu 1. siječnja 2019., a primjenjuje se na izvješćivanje za 2018. godinu. Naredbom je odobren i poseban obrazac potvrde za izdavanje zaposlenicima. Sada se zove “Potvrda o prihodima i iznosima poreza fizičke osobe”. Izvana se ne razlikuje od starog obrasca 2-NDFL.

Stari obrazac 2-NDFL možete besplatno preuzeti na ovoj poveznici.

Novi obrazac potvrde 2-NDFL koji se podnosi poreznoj upravi može se preuzeti.

Novi obrazac Potvrde o dohotku i visini poreza pojedinca koji se izdaje zaposleniku možete preuzeti.

Kako ispuniti potvrdu 2-NDFL

Na ovoj stranici možete pronaći detaljne upute za ispunjavanje novog obrasca potvrde 2-NDFL dostavljenog Federalnoj poreznoj službi.

Što se tiče popunjavanja potvrde izdane zaposlenicima, Federalna porezna služba nije pripremila zasebnu proceduru za njezino izvršenje, te se stoga može ispuniti kao i prije. Upute za popunjavanje starog obrasca potvrde 2-NDFL možete preuzeti na ovoj poveznici.