181 i devizna kontrola velike promjene. Kontrola valute za pravne osobe: prolaz i dokumenti. Glavni pravni okvir za deviznu kontrolu za pravne osobe

Transakcijska putovnica i potvrda o valutnom prometu su poništeni. Umjesto toga, banke će registrirati ugovore (ugovore o kreditu)

U ožujku 2018. donesena je nova uputa Banke Rusije br. 181-I „O postupku podnošenja popratnih dokumenata i informacija od strane rezidenata i nerezidenata ovlaštenim bankama prilikom obavljanja deviznih transakcija, o jedinstvenim oblicima računovodstva te izvješćivanja o deviznom prometu, postupku i vremenu njihovog podnošenja”. Uklanja obvezu izrade putovnice transakcije, pa su programeri planirali olakšati život izvoznicima i uvoznicima. Olga Gumel, voditeljica Odjela za kontrolu valute i računovodstvo za valutno poslovanje Ureda za servisiranje korporativnih klijenata PJSC "AKIBANK", govorila je o tome koje su ustupke i inovacije pojavile u novom dokumentu.

Olga Gumel, voditeljica Odjela devizne kontrole i računovodstva za devizno poslovanje Odjela za korporativne klijente PJSC "AKIBANK"Foto: Oleg Spiridonov

NOVA UPUTA - NOVA PRAVILA

- Olga Gennadievna, 1. ožujka 2018. stupila je na snagu nova uputa Središnje banke br. 181-I - što je promijenila?

- Promijenila je pravila za obavljanje deviznih transakcija u Rusiji. Sada se uvode novi zahtjevi za potvrdu deviznih transakcija. Uputa Središnje banke Ruske Federacije br. 181-I ukinula je Uputu Središnje banke Ruske Federacije br. 138-I koja je postojala više od 5 godina.

Uputa Središnje banke Ruske Federacije br. 181-I uvodi niz globalnih iznimaka: prvo, ukida se zahtjev za izdavanje putovnice za transakciju, drugo, ukida se zahtjev za podnošenjem potvrde o valutnim transakcijama, i treće, Zahtjev za pružanjem ugovora sklopljenog s nerezidentom i popratnih dokumenata poništava se ako je iznos obveza jednak ili ne prelazi 200 tisuća rubalja.

- Koje su se inovacije pojavile?

- Izdvojio bih četiri ključna:

Prvo: uvodi se nova procedura registracije ugovora (ugovora o kreditu) s dodjelom jedinstvenog broja u trenutku registracije od strane banke.

Drugo: promijenjen je zahtjev za minimalni iznos ugovora (ugovora o zajmu) za registraciju.

Treće: za rezidentnog izvoznika uspostavlja se pojednostavljeni postupak registracije ugovora (ugovora o zajmu).

Četvrto: rokovi za razmatranje dokumenata od strane banke prilikom prihvaćanja ugovora (ugovora o kreditu) za registraciju od strane banke smanjeni su sa 3 (tri) radna dana na 1 (jedan) radni dan.

Treba napomenuti da kontrola nad deviznim transakcijama banaka ostaje. Ovlaštena banka ima pravo odbiti obavljanje deviznog poslovanja u slučaju nepredlaganja popratnih dokumenata.

SVAKI UGOVOR IMA JEDINSTVEN BROJ

- O čemu se radi Koji su glavni zahtjevi za dostavljene dokumente u skladu s Uputom Središnje banke Rusije br. 181-I?

–Prvi uvjet – prilikom obavljanja posla u stranoj valuti dokumenti se dostavljaju ovlaštenoj banci najkasnije u roku od 15 radnih dana od dana knjiženja deviza na tranzitni račun klijenta, a kada se devize terete s računa, na dan operacije. Prije podnošenja inozemnog ugovora od strane klijenta, moguć je otpis s tranzitnog računa uz dostavu šifre vrste transakcije ovlaštenoj banci. Imajte na umu: ako je iznos ugovora sklopljenog s nerezidentom jednak ili manji od 200 tisuća rubalja, tada se banci dostavlja samo šifra vrste valutne operacije. Drugi uvjet - pri obavljanju operacije u ruskim rubljama, dokument o namiri i prateći dokumenti podnose se ovlaštenoj banci. A ako je iznos ugovora sklopljenog s nerezidentom jednak ili manji od 200 tisuća rubalja, tada klijent podnosi samo dokument o namiri za valutnu transakciju.

– Koji je minimalni uvjet za registraciju ugovora (ugovora o zajmu)?

- Od 1. ožujka 2018. povećan je vrijednosni prag obveza na kojem stanovnici trebaju prijaviti ugovor. Ranije je iznos obveza po kojem je rezident morao sastaviti transakcijsku putovnicu prema ugovoru (ugovoru o kreditu) u banci bio 50.000 dolara ili više. Ali od 1. ožujka 2018. ugovor bi trebao biti registriran kod ovlaštene banke ako je iznos obveza jednak ili veći: prema ugovoru o uvozu ili ugovoru o zajmu - 3 milijuna rubalja; prema izvoznom ugovoru - 6 milijuna rubalja.

- Koliko vremena je potrebno za registraciju ugovora (ugovora o zajmu)?

- Prilikom otpisa strane valute / ruske valute u korist nerezidenta - najkasnije do Naloga za otpis sredstava.

- Prilikom kreditiranja strane valute / ruske valute od nerezidenta - najkasnije 15 radnih dana od datuma odobravanja sredstava.

- Prilikom terećenja ili odobravanja strane valute / valute RF sa / na račun rezidenta otvoren kod nerezidentne banke - najkasnije 30 radnih dana nakon mjeseca u kojem je operacija obavljena.

- Prilikom uvoza/izvoza robe ako postoji zahtjev za deklaracijom - najkasnije do dana podnošenja deklaracije za robu.

- Prilikom uvoza/izvoza robe u nedostatku deklaracije, pri obavljanju poslova, pružanju usluga, prijenosu informacija i rezultata intelektualne djelatnosti, pri ispunjavanju obveza na drugi način - najkasnije do roka za podnošenje potvrde o popratnoj dokumentaciji.

Fotografija: "BUSINESS Online"

- Postoje li dodatni uvjeti za rezidenta koji je registrirao ugovor (ugovor o kreditu), uz podnošenje dokumenata vezanih za devizni posao?

- Tamo je. Na primjer, trebate navesti podatke o jedinstvenom broju ugovora (ugovora o zajmu):

- Prilikom odobravanja deviza na tranzitni račun - istovremeno je potrebno dati podatke o šifri vrste operacije ili dokumentima vezanim za operaciju.

- Prilikom terećenja deviza s tekućeg računa u stranoj valuti - istovremeno s nalogom za terećenje strane valute.

- Prilikom odobravanja valute Ruske Federacije na tekući račun u valuti Ruske Federacije - najkasnije petnaest radnih dana od datuma odobrenja na tekući račun rezidenta.

- Prilikom terećenja valute Ruske Federacije s tekućeg računa u valuti Ruske Federacije - istovremeno s dokumentom o namire za operaciju.

"BANKA NEĆE ODBITI AKO PRATITE ZAHTJEVE ZAKONODAVSTVA O MJENJAMA"

- Trebam li nekako dokumentima potvrditi poslovanje?

- Nesumnjivo. Takvi dokumenti uključuju dokumente koji se koriste kao deklaracija za robu, zahtjev za uvjetni otpust (zahtjev za puštanje komponente izvezene robe) i druge popratne dokumente (prijevozne, komercijalne, računovodstvene).

- Koliko je vremena potrebno za podnošenje popratnih dokumenata?

- Najkasnije 15 radnih dana nakon mjeseca u kojem je datum njihovog puštanja u promet naveden na dokumentima koje carinski službenik koristi kao deklaraciju za robu.

- Najkasnije 15 radnih dana nakon isteka mjeseca u kojem su izdani drugi popratni dokumenti.

Važan zahtjev nove upute je da morate dostaviti podatke o očekivanom razdoblju repatrijacije strane valute i (ili) valute Ruske Federacije, koja se utvrđuje na temelju uvjeta sporazuma, registrirana od strane ovlaštenog banke, kada rezident uplaćuje akontaciju u korist nerezidenta.

Ako ispunjavate sve zahtjeve utvrđene deviznim zakonodavstvom, osigurat ćete se od rizika odbijanja banke da izvrši devizne transakcije.

Licenca Centralne banke Ruske Federacije br. 2587. PJSC "AKIBANK"

14.11.2017

Dana 2. studenog 2017. godine, Uputa Banke Rusije br. 181-I od 16. kolovoza 2017. „O postupku podnošenja od strane rezidenata i nerezidenata ovlaštenim bankama potvrđujućih dokumenata i informacija u obavljanju valutnih transakcija, o jedinstvenom Oblici računovodstva i izvješćivanja o valutnim transakcijama, postupak i uvjeti njihove reprezentacije" ( stupa na snagu 1. ožujka 2018. godine.; Istodobno, prestaje važiti dotadašnja Uputa broj 138-I od 4. lipnja 2012. godine.

Nova Uputa donekle pojednostavljuje postupak izdavanja dokumenata u ruskim ovlaštenim bankama koji se odnose na devizne transakcije u inozemnim gospodarskim transakcijama. Odnosi se na rezidente - pravne osobe, pojedinačne poduzetnike i fizičke osobe koje se bave privatnom praksom, kao i nerezidente koji nisu fizičke osobe.

Prema navedenoj Uputi:

Zahtjev za izdavanje transakcijskih putovnica je poništen. Prethodna Uputa br. 138-I postavila je prag za iznos obveza po ugovoru, za čije je prekoračenje bilo potrebno izdavanje putovnice transakcije, u iznosu od 50.000 američkih dolara. Nova Uputa 181-I ne predviđa zahtjev za sastavljanjem transakcijske putovnice.
Ukida se zahtjev da se rezidenti podnose ovlaštenim bankama potvrde o valutnom prometu i listovi valutne kontrole, koji su bili oblici računovodstva. Istodobno, ostaje zahtjev za podnošenjem dokumenata koji su temelj za obavljanje valutnih transakcija.
Utvrđen je postupak za podnošenje od strane rezidenata i nerezidenata banci popratne dokumente i informacije u vezi s provedbom deviznih transakcija.

Konkretno, rezident, prilikom obavljanja operacije kreditiranja deviza na tranzitni devizni račun, mora dostaviti banci dokumente koji se odnose na operaciju, najkasnije u roku od 15 radnih dana nakon datuma kada je strana valuta odobrena na tranzitni devizni račun naveden u obavijesti banke o njenom odobrenju.

Prilikom terećenja deviza s računa za namirenje rezidenta, rezident je dužan dostaviti banci dokumente koji se odnose na poslovanje, istovremeno sa nalogom za otpis.

Zahtjevi za podnošenje popratnih dokumenata primjenjuju se na ugovore (zaključene između rezidenata i nerezidenata, koji predviđaju namirenja putem računa rezidenata (otvorenih u ruskim i stranim bankama)), iznos obveza za koji je jednak ili veći ekvivalent:

za uvozne ugovore ili ugovore o zajmu - 3 milijuna rubalja;
za izvozne ugovore - 6 milijuna rubalja.

Visina obveza po ugovoru (ugovoru o zajmu) utvrđuje se danom njegova sklapanja ili, u slučaju promjene iznosa obveza, od dana sklapanja posljednjih izmjena (dopuna) ugovor, koji predviđa takvu promjenu iznosa, prema službenom tečaju strane valute u odnosu na rublju.

Ako je iznos obveza prema ugovoru s nerezidentom jednak ili ne prelazi protuvrijednost od 200.000 rubalja, podnošenje dokumenata vezanih za devizne transakcije prema takvom ugovoru nije potrebno.

Uvedeno novi računovodstveni postupak za ugovore u bankama uz dodjelu im jedinstvenih brojeva (kao i njihovo brisanje iz registra i promjenu podataka u njima), čime se zamjenjuje postojeća procedura izdavanja transakcijskih putovnica.

Rezident koji je stranka ugovora o izvozu ili uvozu, odnosno ugovora o kreditu, mora ih prijaviti kod ovlaštene banke i namirenja po tom ugovoru obavljati isključivo preko svojih računa otvorenih kod ovlaštene banke koja je prihvatila ugovor. Banka prihvaća ugovor na računovodstvo i dodjeljuje mu jedinstveni broj (o čemu obavještava rezidenta).

Za registraciju ugovora potrebni su gotovo isti podaci kao sada za ispunjavanje transakcijske putovnice:

opći podaci o ugovoru: vrsta ugovora, datum, broj (ako postoji), valuta ugovora, iznos obveza predviđenih ugovorom, datum završetka ispunjenja obveza iz ugovora;
podaci o nerezidentu koji je ugovorna strana: ime, država.

Putovnice za transakcije izdane, ali nisu zatvorene prije 1. ožujka 2018. smatrat će se zaključenim od tog datuma. U tom slučaju, oznaka o njihovom zatvaranju neće biti stavljena u transakcijsku putovnicu, a njezin jedinstveni broj banka će prenijeti u registar kao broj upisanog ugovora.

Napominjemo da banke nemaju pravo odbiti registraciju ugovora. Štoviše, maksimalno razdoblje za takvu operaciju ne može biti duže od 1 radnog dana. Ranije važećom Uputom 138-I je rok za izdavanje transakcijske putovnice bio 3 radna dana.

Uz to, treba spomenuti da pored izmjena pravila obrade transakcija u svrhu kontrole valute u pravcu njihovog pojednostavljenja (smanjenje broja potrebnih dokumenata; povećanje graničnih vrijednosti transakcijskih iznosa na kojima se potrebna registracija; skraćivanje vremena za registraciju transakcije) i druge značajke regulacije inozemnih gospodarskih transakcija, predviđene za Federalni zakon od 14.11.2017. N 325-FZ "O izmjenama i dopunama članaka 19. i 23. Federalnog zakona" O valutnoj regulaciji i kontroli valute "i Zakonika Ruske Federacije o upravnim prekršajima"... To uključuje sljedeće:

Instalirano obvezan zahtjev za navođenje roka za ispunjenje obveza od strane stranaka prema inozemnom gospodarskom sporazumu.

Na temelju teksta nove verzije stavka 1.1 članka 19. Saveznog zakona "O valutnoj regulaciji i kontroli valute", bit će potrebno ne samo navesti rok za ispunjenje obveza u sporazumu sklopljenom između rezidenta Ruske Federacije i nerezidenta, već i obavijestiti banke točne uvjete odobravanja sredstava u stranoj valuti na račun rezidenta, kao i točne rokovi za ispunjenje obveza od strane nerezidenta.

Tekst prethodnog izdanja omogućio je naznaku u obrascima bankovnog računovodstva očekivano rokovi za ispunjenje obveza i kreditiranje sredstava u stranoj valuti. Novo izdanje stupa na snagu 14. svibnja 2018. godine.

Stoga se u praksi može dogoditi situacija kada će inozemni gospodarski ugovor bez navođenja vremena ispunjenja obveza biti poništen zbog nepoštivanja zakonskih zahtjeva ili će banka odbiti obavljanje deviznog poslovanja prema takvom ugovoru. .

Proširenje popisa osnova odbiti provođenje valutne transakcije.

Osim prethodno propisanih razloga za odbijanje obavljanja operacije zbog propusta strana u transakciji da dostave dokumente koje banke traže o deviznom poslu ili netočnosti podataka navedenih u tim dokumentima, nakon unosa stupanje na snagu odredbi novog izdanja FZ-173, banke će moći odbiti po drugim osnovama. Konkretno, takvi razlozi mogu biti provedba zabranjenih transakcija za kreditiranje sredstava na račun rezidenta Ruske Federacije u stranoj banci, provedba zabranjenih deviznih transakcija između rezidenata Ruske Federacije, kao i nedosljednost dokumenata podnesena u vezi s transakcijom sa zakonskim zahtjevima.

Uvodi se administrativna odgovornost za provođenje zabranjenih deviznih transakcija za službenike uz postojeću odgovornost za fizičke i pravne osobe, kao i samostalne poduzetnike.

Odgovornost se sastoji u plaćanju novčane kazne u iznosu od 20 do 30 tisuća rubalja od strane službenika koji je prekršio valutno zakonodavstvo. Za ponovno izvršenje nezakonite devizne transakcije službena osoba može biti diskvalifikovana u trajanju od 6 mjeseci do 3 godine.

Generalizacija

Upute Središnje banke Ruske Federacije donekle pojednostavljuju postupak i postupak devizne kontrole inozemnih gospodarskih transakcija rezidenata Ruske Federacije. To se uglavnom odnosi na poništavanje transakcijskih putovnica uz njihovu zamjenu registracijom ugovora s bankom, kao i na ukidanje zahtjeva za podnošenjem dokumenata za transakcije za manje od 200.000 rubalja. Istovremeno, novim izmjenama i dopunama deviznog zakonodavstva uvedeni su zahtjevi za obvezno navođenje točnog roka za ispunjenje obveza u inozemnom gospodarskom ugovoru (nepoštivanje kojeg može dovesti do odbijanja obavljanja deviznih transakcija prema njega, a eventualno i priznanja transakcije nevaljanom), proširen je popis razloga za odbijanje banke od provođenja deviznog posla te popis osoba koje se mogu smatrati odgovornima za kršenje deviznog zakonodavstva (odgovornost za uvedeni su službenici).

Potpisivanjem ugovora s nerezidentom, na primjer, za isporuku robe, za pružanje usluga oglašavanja, agencijskog ugovora itd., organizacija automatski postaje sudionik u inozemnoj ekonomskoj transakciji. U ovom slučaju, gotovinska namirenja po ugovoru s nerezidentom su nemoguća.

U okviru ruskog valutnog zakonodavstva, namirenja inozemnih gospodarskih transakcija trebala bi se obavljati samo preko ovlaštenih banaka u bezgotovinskom obliku. Upravo u ovoj fazi organizacija je dužna proći valutnu kontrolu za pravne osobe u banci koja djeluje kao agent valutne kontrole.

U ovom članku ćemo s vama analizirati: postupak i redoslijed obavljanja valutne kontrole od strane banke, koje dokumente je potrebno dostaviti banci za kontrolu valute, razmotrit ćemo odgovornost za kršenje uvjeta valutne kontrole, kao kao i koje su promjene u valutnom zakonodavstvu stupile na snagu 2018.

1. Glavni pravni okvir za deviznu kontrolu za pravne osobe

2. Valutna kontrola za pravne osobe

3. Tijela ruske valutne kontrole

4. Obvezni stvarni rokovi i što učiniti ako ne uspije

5. Izmjene zakona o deviznom nadzoru

6. Dokumenti banci za kontrolu valute

7. Registracija ugovora od strane ovlaštene banke

8. Davanje potvrda popratnih dokumenata

9. Odgovornost za kršenje uvjeta valutne kontrole

Dakle, idemo redom.

1. Glavni pravni okvir za deviznu kontrolu za pravne osobe

Glavni regulatorni dokumenti koji reguliraju provođenje devizne kontrole od strane banaka su:

Federalni zakon br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i kontroli valute"... Ovaj zakon izmijenjen je 14. svibnja 2018. godine.
Uputa Centralne banke broj 181-I od 16.08.2017, usvojen u skladu sa Zakonom br. 173-FZ. Ovom uputom reguliran je postupak dostave dokumenata i podataka banci prilikom obavljanja deviznih poslova. I stupio je na snagu 01.3.2018. kako bi zamijenio prethodnu Uputu Banke Rusije br. 138-I od 04.06.2012.
Drugi važan dokument koji se izravno odnosi na valutno zakonodavstvo je članak 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije... Ovaj članak navodi sve vrste odgovornosti za kršenje deviznog zakonodavstva.

Ovo su tri glavna regulatorna dokumenta u području valutnog zakonodavstva koji su doživjeli značajne promjene u 2018. godini. Budući da nepoznavanje zakona ne oslobađa od odgovornosti, pogledajmo pobliže navedene propise i odgovornost za njihovo kršenje.

2. Valutna kontrola za pravne osobe

Iscrpni popis operacija koje podliježu takvoj kontroli naveden je u dijelu 9. članka 1. Zakona br. 173-FZ. Među njima:

kupnja ili prodaja valute od strane poduzeća, kao i namirenja po ugovorima korištenjem valute;
uvoz ili izvoz valute;
premještanje valute u vlasništvu tvrtke na inozemne račune i vraćanje s takvih računa.

3. Tijela ruske valutne kontrole

Prije nego što govorimo o promjenama i pravilima koja su trenutno na snazi, označimo strane koje su u interakciji u tijeku kontrole valute.

Općenito, logika deviznog zakonodavstva za pravna lica je sljedeća: ako je nešto došlo u Rusku Federaciju (roba, usluge, novac), a ekvivalent naveden u ugovoru (roba, usluge, novac) nije napustio Rusiju Federacije, tada se administrativna odgovornost ne primjenjuje na rezidenta.

Na primjer, rezident je uvezao robu iz europske zemlje, ali nije platio robu na vrijeme. Administrativna odgovornost se neće primjenjivati na stanara. Nazire se logika – zemlja nije ništa izgubila, zar ne? Osim poslovnog ugleda, naravno...

Ako je, naprotiv, nešto napustilo Rusku Federaciju (roba, usluge, novac), tada odgovor mora nužno biti ekvivalent naveden u ugovoru (roba, usluge, novac). Ako u ovom slučaju ne dođe ekvivalent, tada stanovnik snosi upravnu odgovornost prema čl. 15.25 Upravni zakon. Jer postoje izravni gubici za državu.

Tijela devizne kontrole izriču administrativne kazne rezidentima koji sudjeluju u inozemnim gospodarskim transakcijama. Ruska tijela za kontrolu valute uključuju:

Centralna banka Ruske Federacije- kontrolira samo kreditne institucije (banke);
Carine- prati poštivanje valutnog zakonodavstva u vezi s kretanjem robe i vozila preko carinske granice Ruske Federacije;
Porezna uprava- prati poštivanje valutnog zakonodavstva koje se odnosi isključivo na obavljanje poslova, pružanje usluga po ugovorima s nerezidentima;

Informacije o kršenju uvjeta valutne kontrole primaju carinska i porezna tijela od banaka. Sukladno tome, ako je rezidentna organizacija prekršila uvjete repatrijacije za uvoz robe, tada treba očekivati administrativnu kaznu od carinskih tijela. Ako je rezidentna organizacija prekršila uvjete repatrijacije radi "uvoza" usluga, tada treba očekivati administrativnu kaznu od porezne uprave.

4. Obvezni stvarni rokovi i što učiniti ako ne uspije

U savezni zakon br. 173-FZ od 14. svibnja 2018. napravljena je važna izmjena:

U ugovoru s nerezidentom moraju biti propisani stvarni očekivani datumi primitka robe za uvoz ili novca za izvoz. Ne uvjetni pojam, nego stvarni, t.j. bilo određeni broj dana ili određeni datum! Formulacija "u roku od dva mjeseca" ili "kada bude spremna" neće raditi.
U ugovoru s nerezidentom moraju se navesti uvjeti povrata akontacije ako roba nije isporučena ili ne radi, usluge se ne pružaju.

Ako organizacija shvati da se rok približava, a nerezidentni dobavljač ne žuri isporučiti robu za koju je organizacija izvršila avansno plaćanje (prilikom uvoza) i odgađa plaćanje (prilikom izvoza), tada organizacija mora potpisati dodatni ugovor o odgodi isporuke (kod uvoza) ili plaćanja robe (kod izvoza) na kasniji datum. Datum sporazuma mora biti prije datuma isporuke robe (kod uvoza) i plaćanja robe (kod izvoza).

Kada usluge nisu pružene ili roba nije isporučena, a organizacija shvati da se rok za povrat predujma već približava, a nerezidentni dobavljač ne žuri vratiti sredstva, tada organizacija mora potpisati dodatni dogovor o odgodi povrata predujma na kasniji datum. Datum ovog sporazuma mora biti prije datuma roka otplate predujma navedenog u ugovoru.

U slučaju pružanja usluga po ugovoru s nerezidentom može doći do situacije da nerezident odgađa potpisivanje potvrde o izvršenju ili odgađa plaćanje izvršenih usluga. Zatim, po primitku akta o dovršenju od nerezidenta, organizacija ga potpisuje s trenutnim datumom.

Na primjer, organizacija je primila akt o dovršenju za ožujak 2018. od nerezidentne organizacije tek 22.05.2018.: organizacija potpisuje akt o dovršenju i postavlja datum potpisivanja 22.05.2018. i dostavlja banci s Potvrdom o popratnoj dokumentaciji najkasnije do 25.06.2018. (najkasnije 15 radnih dana nakon mjeseca u kojem su usluge izvršene).

Ako su ova pravila ispunjena, organizacija neće snositi administrativnu odgovornost prema čl. 15.25 Upravni zakon h. 4.5.

5. Izmjene zakona o deviznom nadzoru

Dakle, prva promjena koju već znate je obvezna naznaka stvarnih očekivanih datuma u kontaktu. Razgovarajmo detaljnije o tome koje su druge promjene uvedene u deviznu kontrolu za pravne osobe u skladu s Uputom Središnje banke Ruske Federacije br. 181-I radi interakcije s bankama prilikom obavljanja deviznih transakcija.

Potvrda o deviznom prometu ukinuta je od 01.03.2018., sada nije “u prirodi”. Ali ove promjene nisu utjecale na Potvrdu popratnih dokumenata. Uvjeti njegovog podnošenja ostali su isti. Napominjemo da je Potvrda o popratnoj dokumentaciji u "novoj" Uputi br. 181-I, kao iu "staroj", imenovana kao oblik računovodstva i izvještavanja o deviznom prometu.

Potvrda o popratnoj dokumentaciji se dostavlja banci samo ako je ugovor s nerezidentom predmet obračuna u banci i ako mu je dodijeljen jedinstveni broj, što je slično „starom“ Uputu u slučaju Transakciona putovnica se izdaje prije 01.03.2018.

Tablica: Izmjene i dopune zakona o deviznom nadzoru

Uputa broj 138-I do 28.02.2018	Uputa broj 181-I od 01.03.2018
Utjecaj iznosa ugovora na kontrolu valute za pravne osobe
Putovnica transakcije (ako je iznos obveza jednak ili veći od protuvrijednosti od 50.000 američkih dolara na dan njezina zaključenja)	Kontakt je registriran i dodijeljen mu je jedinstveni broj (više o tome pročitajte u nastavku)
Proces prijenosa ugovora u banku
Trebalo je izdati putovnicu transakcije, za što je banci bilo potrebno dostaviti sam ugovor	Transakciona putovnica je poništena, a banka registruje ugovore. U nekim slučajevima ugovor se može dostaviti kasnije.
Potvrda o valutnom prometu
Prilikom obavljanja transakcije za iznos veći od 1000 USD, bilo je potrebno: dostaviti banci dokumente koji potvrđuju njegovu potrebu; dostaviti potvrdu o valutnom prometu;	Prilikom obavljanja transakcije od 200 tisuća rubalja i više, prijenosi u banku: dokumenti koji objašnjavaju izvršenu transakciju. Potvrda o valutnom prometu je poništena.
Potvrda popratnih dokumenata
Ako se transakcija dogodila, tada je banka zahtijevala SPD.	Ako je transakcija obavljena, rezidenti i nerezidenti daju banci podatke o vrsti šifre operacije. SPD ima oblik jedinstvenog oblika računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama
Postupak prijenosa ugovora na drugu banku
Zahtijeva se list kontrole deviznog tečaja (VVC) od organizacije	Sama banka je angažirana u VVK-u
Razlozi zbog kojih banka ima pravo ne provoditi devizni posao
Netočna ili nedostaje dokumentacija. Sumnja na pranje novca.	Obveza organizacija da u ugovoru označe datume izvršenja ugovora. Njihova odsutnost razlog je za odbijanje obavljanja valutnih transakcija.

6. Dokumenti banci za kontrolu valute

Kao što je već spomenuto, transakcijska putovnica se sada ne izrađuje. Umjesto njega pojavila se druga odgovornost - registrirati ugovor, nakon čega će mu banka dodijeliti jedinstveni broj. To se radi u sljedećim slučajevima:

za izvoz- ako je iznos ugovora jednak ili veći od 6 milijuna rubalja u protuvrijednosti;
za uvoz robe, radova, usluga, ugovora o kreditu- ako je iznos ugovora jednak ili veći od 3 milijuna rubalja u protuvrijednosti;

Također od 01.03.2018., ako se u okviru jednog ugovora sredstva zaprime ne više od 200.000,00 rubalja. u ekvivalentu - ne morate ništa dati banci, osim šifre valutne operacije.

Protuvrijednost u rubljama valutne vrijednosti ugovora izračunava se po službenom tečaju na dan njegova sklapanja.

Ako su sredstva primljena u okviru jednog ugovora:

za izvoz - više od 200 tisuća rubalja. u protuvrijednosti, ali do 6.000.000,00 rubalja. u ekvivalentu
za uvoz - više od 200 tisuća rubalja. u ekvivalentu - do 3 milijuna rubalja. u ekvivalentu

tada se u dogovoru s bankom dostavljaju dokumenti koji objašnjavaju obavljenu transakciju.

Za rezidentne izvoznike, pojednostavljeni postupak registracije ugovora na temelju podataka o izvoznom ugovoru. Ako je rezident-izvoznik dostavio samo podatke za registraciju izvoznog ugovora, izvozni ugovor mora biti dostavljen Banci najkasnije 15 radnih dana od datuma kada je Banka registrirala izvozni ugovor.

Za registraciju ugovora kod banke potrebno je na njenu adresu poslati kontakt ili opće podatke o ugovoru.

7. Registracija ugovora od strane ovlaštene banke

Rezident je dužan prijaviti ugovor kod banke u sljedećim uvjetima:

prilikom uplate strane valute ili ruske valute na račun rezidenta;	najkasnije 15 radnih dana od dana upisa;
prilikom otpisa strane valute ili ruske valute;	prije provedbe devizne transakcije (prijenos sredstava);
pri uvozu/izvozu robe za koju postoje zahtjevi za deklaracijom;	najkasnije do dana podnošenja carinske deklaracije;
pri uvozu/izvozu robe za koju nije potrebna deklaracija;	najkasnije 15 radnih dana nakon mjeseca u kojem je roba uvezena;
pri pružanju usluga za prijenos informacija i rezultata intelektualne djelatnosti;	najkasnije 15 radnih dana nakon mjeseca u kojem su usluge izvršene;
Promjene registriranog ugovora;
Promjena podataka o rezidentu (pravna adresa, ime) u okviru prijavljenog ugovora;	zahtjev za izmjene i dopune - najkasnije 15 radnih dana od dana registracije dokumenata;

Nakon što rezidentna organizacija dostavi dokumente za registraciju ugovora, ovlaštena banka otvara se za ovaj ugovor Bankarski kontrolni list te ugovoru dodjeljuje jedinstveni broj.

Rok za registraciju ugovora kod banke je 1 radni dan. Rok za davanje jedinstvenog broja od strane banke rezidentu je 1 radni dan. Ukupno: u roku od dva radna dana nakon predaje svih dokumenata, ugovor se registrira kod ovlaštene banke i dodjeljuje joj se jedinstveni broj, o čemu banka obavještava organizaciju na način dogovoren s bankom. U većini slučajeva to se događa putem poruka putem banke klijenta.

Prilikom prijenosa ugovora o usluzi u drugu banku, rezidenti ne dobivaju kontrolni list. Ona je sada u tijeku elektronički... Ako iz nekog razloga nova ovlaštena banka nema Liste bankovne kontrole, tada ugovor neće biti registriran. U tom slučaju morate se obratiti Središnjoj banci Ruske Federacije.

8. Davanje potvrda popratnih dokumenata

Ako je ugovor s nerezidentom podložan računovodstvu u banci, tada ga je također potrebno sastaviti potvrda popratnih dokumenata... Potvrda popratnih dokumenata vrsta je jedinstvenog oblika računovodstva i izvješćivanja o deviznim obračunima, koji sastavlja stanovnik Ruske Federacije. Obrazac mu je OKUD 0406010. Odobren je Dodatkom 6 Uputi Banke Rusije od 16.08.2017. br. 181-I.

Potvrda se ne izdaje stalni izvođači za iznos koji ne prelazi 6.000.000,00 RUB za izvoz, 3.000.000 RUB za uvoz. Također, za periodična fiksna plaćanja nije potrebno davanje potvrda popratnih dokumenata.

Zajedno s certifikatom banka prima i sami popratni dokumenti... Popis dokumenata koji potvrđuju ispunjenje obveza rezidenta iz transakcije sadržan je u točkama 9.1.1-9.1.4 Upute i utvrđuje se uzimajući u obzir sadržaj i karakteristike konkretnog trgovačkog posla.

Dakle, kod uvoza (izvoza) robe prateći dokumenti su carinsku deklaraciju (ili zahtjev za uvjetni otpust), kao i komercijalne, otpremne, transportne ili druge slične dokumente. Prilikom izvođenja radova ili pružanja usluga kao potvrda će se koristiti potvrde o prijemu, računi, računovodstveni i drugi dokumenti. Ako ste zainteresirani za zasebno računovodstvo.

Pomoć i dokumenti moraju biti dostavljeni na vrijeme najkasnije u roku od 15 radnih dana na kraju mjeseca u kojem:

na dokumentaciju koja se koristi kao deklaracija za robu, ovlaštena osoba carinskog organa stavlja pečat s naznakom o datumu njenog puštanja u promet;
izdani su i drugi popratni dokumenti.

Točka 9.4 Uputa omogućuje organizaciji da zaključi ugovor prema kojem će uslužna banka biti odgovorna za izdavanje SPD-a. Zatim organizacija podnosi popratne dokumente i zahtjev za izdavanje certifikata.

Obično se potvrda popunjava i predaje putem Internet banke ili Banke klijenata u elektroničkom obliku. Banka će ga provjeriti u roku od 3 radna dana nakon podnošenja (ako je potvrda izdana za deklaraciju za robu, onda u roku od 10 radnih dana). Prihvaćeni certifikat šalje se organizaciji najkasnije 2 radna dana nakon datuma prihvaćanja (datum prihvaćanja je naveden u potvrdi).

U slučaju izmjena popratne dokumentacije, tada se potvrda ponovno popunjava i šalje banci u roku od 15 radnih dana nakon izvršenih promjena.

9. Odgovornost za kršenje uvjeta valutne kontrole

Za kršenje uvjeta kontrole valute i drugo nepoštivanje zakona predviđena je odgovornost prema Zakonu o upravnim prekršajima.

Prema čl. 15.25 Upravnog zakona Ruske Federacije, dio 4.5 u sljedećim slučajevima:

stanovnik nije naveo uvjete repatrijacije u ugovoru
novac je došao, ali kasno
sredstva nisu došla u cijelosti

predviđena je novčana kazna u iznosu:

za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe u iznosu od 1/150 ključne stope Središnje banke Ruske Federacije za svaki dan kašnjenja i (ili) od ¾ do punog iznosa neisplaćenih sredstava;
za dužnosnike - od 20.000 do 30.000 tisuća rubalja.

Prema čl. 15.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, dio 6 u slučaju kršenja uvjeta:

registracija ugovora;
uvjeti za davanje Potvrde o popratnoj dokumentaciji;
izmjene i dopune ugovora, uključujući u slučaju promjene podataka o rezidentu (pravna adresa, ime);

predviđena je novčana kazna u iznosu:

kršenje ne više od 10 dana: službenik za 500-1000 rubalja, pravni 5.000-15.000 rubalja;
kršenje 10-30 dana: službenik za 2.000-3.000 rubalja, pravni 20.000-30.000 rubalja;
kršenje dulje od 30 dana: službenik za 4.000-5.000 rubalja, pravni 40.000-50.000 rubalja.

Općenito, prema Središnjoj banci Ruske Federacije, izmjene i dopune zakona o deviznom nadzoru namijenjene su:

- liberalizirati postojeće zahtjeve devizne kontrole;

- smanjiti opterećenje za stanovnike u pogledu registracije dokumenata valutne kontrole;

- smanjiti razloge za privođenje stanovnika upravnoj odgovornosti;

- pojednostavljenje mehanizma interakcije između rezidenata i banaka;

Što misliš? Je li "nova" Uputa Središnje banke Ruske Federacije doista pojednostavila kontrolu valute za pravne osobe?

Kontrola valute za pravne osobe: prolaz i dokumenti

S 1. ožujka 2018 godine mijenjaju se pravila za provedbu deviznih transakcija u Ruskoj Federaciji. Na snagu stupa novi Upute Centralne banke 181-I, koji uvodi nove zahtjeve za potvrđivanje deviznih transakcija. Sadrži 190 stranica, poništava prethodno važeću 138 instrukciju Centralne banke" O redoslijedu izlaganja banke dokumente i informacije vezane za devizne transakcije , postupak izdavanja putovnica transakcija, kao i postupak obračuna od strane ovlaštenih banaka deviznih transakcija i nadzor nad njihovim provođenjem.

U ovom članku ću vam reći o 5 važnih zahtjeva novih 181 uputa Središnje banke, u slučaju kršenja kojih će banka sigurno prijaviti kršenje valutnog nadzora Federalnoj poreznoj službi i Federalnoj carinskoj službi Ruske Federacije, što će podrazumijevati provjeru vaših valutnih aktivnosti od strane ovih nadzornih službi.

S vama Irina Stepanova, doktorica ekonomskih znanosti, ravnateljica Ekonomsko-pravne škole. S vama Irina Stepanova, Ken, ravnateljica Ekonomske i pravne škole. Prije smo radili kao Poslovni seminari i Tandem Forum. Od 1998. godine naša tvrtka organizira okrugle stolove o deviznoj regulaciji i kontroli u Ruskoj Federaciji.

Kao što znate, nova Uputa 181-I " O redoslijedu izlaganja rezidenti i nerezidenti ovlašteni banke popratni dokumenti te informacije o jedinstvenim oblicima računovodstva i izvješćivanja o deviznim transakcijama, postupku i vremenu njihovog podnošenja "uvodi niz izuzeća:

poništava zahtjev za izdavanje putovnice transakcije,
poništava potvrdu o valutnom prometu,
eliminira potrebu za podnošenjem popratnih dokumenata za ugovore koji ne prelaze 200 tisuća rubalja.

Istodobno, ostaje niz zahtjeva za provedbu deviznih transakcija, čiju će provedbu banka zahtijevati od vas. Kada neuspjeh podnošenja potrebni dokumenti banka će odbiti provođenje devizne transakcije .

Banka može odbiti obavljanje deviznog posla ne samo u slučaju nepredlaganja popratnih dokumenata, već iu slučaju FZ-173). O FZ-173 ćemo detaljnije govoriti u sljedećem članku, ali sada želim skrenuti vašu pozornost na činjenicu da kada se otkriju kršenja u postupku i uvjetima za podnošenje dokumenata za provedbu deviznih transakcija, banka obavještava Federalnu poreznu službu i Federalnu carinsku službu Ruske Federacije ... Posljedica toga bit će zahtjev za pružanjem popratnih dokumenata za devizne transakcije od porezne i/ili carinske službe, kazne, porezna ili carinska inspekcija.

Kako bismo izbjegli sve ove nevolje, razmotrimo koji su osnovni zahtjevi za dostavljene dokumente u skladu s Uputom Središnje banke Rusije broj 181-I od 16. kolovoza 2017. godine. " O redoslijedu izlaganja rezidenti i nerezidenti ovlašteni banke popratni dokumenti i informacije prilikom obavljanja deviznih poslova, o jedinstvenim oblicima računovodstva i izvješćivanja o deviznim transakcijama, postupku i vremenu njihovog podnošenja.

5 glavnih zahtjeva uputstva Centralne banke br. 181-I

Prvi uvjet- Ako se radi operacija u stranoj valuti

Dokumenti se predaju banci vezano uz transakciju u stranoj valuti, najkasnije u roku od 15 radnih dana nakon pripisivanja dolara (strana valuta) na račun ili terećenja sredstava s računa.

Prije predaje dokumenata moguće je otpisati tranzitni račun prilikom predaje šifre vrste operacije.

!! Dostavlja se samo šifra vrste operacije bez dokumenata, ako je iznos transakcije s nerezidentom 200.000 rubalja u ekvivalentu.

Drugi uvjet- Ako se valutna transakcija provodi u rubljama

U ovom slučaju, dokument namire za valutnu transakciju (383-P) + dokumenti navedeno u dijelu 4. članka 23. br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i kontroli valute"

!! Za operaciju (383-P) podnosi se samo dokument namirenja bez dokumenata, ako je iznos transakcije s nerezidentom 200.000 rubalja u ekvivalentu.

Kada je ugovor (ugovor o zajmu) registriran?

Izvoz robe, radova, usluga, informacija i rezultata intelektualne djelatnosti - ako iznos obveza jednaka ili premašuje ekvivalent od 6 milijuna rubalja na dan sklapanja ugovora, ili u slučaju promjene iznosa obveza po ugovoru -

Uvoz robe, radova, usluga, informacija i rezultata intelektualne djelatnosti - ako iznos obveza jednaka ili premašuje ekvivalent od 3 milijuna rubalja prema službenom tečaju stranih valuta u odnosu na rublju koji je odredila Banka Rusije na dan sklapanja ugovora, odnosno u slučaju promjene iznosa obveza po ugovoru - od datuma zadnjih promjena(dodaci) ugovoru koji predviđa takve promjene.

Ugovor o kreditu (ugovor o kreditu) registrirano ako iznos obveza jednak ili veći od ekvivalenta od 3 milijuna RUB po službenom tečaju stranih valuta prema rublji koji je utvrdila Banka Rusije na dan sklapanja ugovora o zajmu, ili u slučaju promjene iznosa obveza prema ugovoru o zajmu - na dan sklapanja najnovijih izmjena (dopuna) ugovora o zajmu koje predviđaju takve izmjene.

Koliko vremena je potrebno za registraciju ugovora (ugovora o zajmu)?

Ako se plaćanje vrši nakon izvoza/uvoza robe – najkasnije do isteka roka za podnošenje carinske deklaracije
Ako namirenja putem banke – najkasnije do naselja
Ako se plaćanja vrše preko nerezidentne banke — najkasnije 30 radnih dana nakon mjeseca u kojem je transakcija obavljena
Ako drugo ispunjenje obveza – najkasnije do isteka roka za dostavu Potvrde o popratnoj dokumentaciji(uzimajući u obzir da banka ima 3 radna dana za provjeru navedenih dokumenata)
Ako drugi slučajevi – najkasnije do isteka roka za dostavu relevantnih dokumenata

Rezident koji je prijavio ugovor (ugovor o kreditu) osim dokumenata vezanih za devizni posao i transakciju, mora ispuniti i sljedeća tri uvjeta.

Treći uvjet- Potrebno je navesti podatke o jedinstvenom broju ugovora (ugovora o zajmu) (UNK)

prilikom kreditiranja strane valute na TVS-u - istodobno s iznošenjem podataka o šifri vrste operacije ili dokumenti koji se odnose na transakcije;
prilikom otpisa deviza s tekućeg računa u stranoj valuti - istovremeno s nalogom za otpis strana valuta;
prilikom kreditiranja rubalja na tekući račun - najkasnije 15 radnih dana od dana upisa na obračunski račun rezidenta navedeno u izvodu o prometu na računu ili u drugom dokumentu koji ovlaštena banka dostavlja rezidentu;
pri otpisu rubalja s tekućeg računa - istodobno s dokumentom namirenja za operaciju.

Četvrti uvjet- Potrebno je dostaviti dokumente vezane uz operaciju

Što se odnosi na popratne dokumente(osim robe deklarirane podnošenjem DT):

1) dokumenti koji se koriste kao deklaracija robe predviđeno stavak 4. članka 180 Iz Carinskog zakonika Carinske unije, zahtjev za uvjetno otpuštanje (zahtjev za puštanje komponente izvezene robe), predviđen člankom 215. Saveznog zakona od 27. studenog 2010. N 311-FZ „O carinskoj regulativi u Ruska Federacija;

2) prijevoz(dostava, otprema), komercijalni dokumenti,

Dodatno može dostaviti: druge dokumente koji sadrže podatke o izvozu robe s područja Ruske Federacije (pošiljanje, prijenos, isporuka, kretanje) ili uvozu robe na teritorij Ruske Federacije (primanje, isporuka, prihvaćanje, kretanje), sastavljeno na temelju ugovora i (ili) u skladu s poslovnim običajima

3) potvrde o prihvaćanju, fakture, fakture i (ili) druge komercijalne isprave sastavljene na temelju ugovora i (ili) u skladu s običajima poslovnog prometa, uključujući dokumente kojima rezident bilježi svoje poslovne transakcije u skladu s računovodstvenim pravilima i poslovnim običajima

4) drugi dokumenti potvrđivanje odgovarajućeg ispunjenja (promjena, raskid) obveza iz ugovora (ugovora o zajmu), uključujući dokumente koje rezident koristi za evidentiranje svojih poslovnih transakcija u skladu s računovodstvenim pravilima i poslovnim običajima

Koji su rokovi za podnošenje popratnih dokumenata?

1) najkasnije u roku od 15 radnih dana nakon mjesec dana , u kojem se na dokumentima koji se koriste kao deklaracija za robu, zahtjev za uvjetni otpust (zahtjev za puštanje komponente izvezene robe), službenik carinskih organa stavio je oznaku na datum njihovog puštanja (uvjetni otpust) ... Ako na navedenim ispravama carinskog službenika postoji više oznaka o različitim datumima puštanja (uvjetnog puštanja) robe, razdoblje navedeno u ovom podstavku računa se od posljednjeg datuma puštanja (uvjetnog puštanja) robe naveden na ispravi;

2) najkasnije 15 radnih dana nakon isteka mjeseca , u kojima su izdani druge popratne dokumente ... Datum izvršenja takvih popratnih dokumenata je posljednji datum njegovog potpisivanja ili datum stupanja na snagu, ili u nedostatku tih datuma, datum njihove pripreme ili datum koji označava uvoz na teritorij Ruske Federacije (primanje, isporuka, prihvaćanje, kretanje) ili izvoz robe s područja Ruske Federacije (pošiljka, prijenos, kretanje) navedene u popratnoj dokumentaciji.

Peti uvjet- Potrebno je dati informaciju o očekivanom roku ispunjenja obveza prilikom terećenja predujma s računa za namirenje rezidenta u korist nerezidenta.

Ovaj primarni zahtjevi na podnošenje popratnih dokumenata za devizne poslove utvrđene Uputom 181-I. Ako ih zapamtite i slijedite, tada ćete se osigurati od rizika odbijanja banke da izvrši plaćanje u stranoj valuti. Već smo spomenuli da Banka može odbiti izvršiti deviznu operaciju ne samo u tom slučaju nedostavljanje popratnih dokumenata ali i u slučaju ako se ovim deviznim plaćanjem krše odredbe članaka 9., 12. ili 14 Savezni zakon "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" ( FZ-173).

Sutra ću vam u novom članku reći više.o zahtjevima za devizno poslovanje nametnut FZ-173 "O valutnoj regulaciji i kontroli valute".