Obrazac deklaracije prema usn. Uzorak popunjavanja deklaracije o dohotku pojednostavljenog sustava oporezivanja. Koje odjeljke ispuniti u Poreznoj prijavi prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Nova forma "Porezna prijava poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja" službeno odobren dokumentom Nalog Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99@.

Više informacija o prijavi KND obrasca 1152017:

Poboljšanje porezne administracije: sljedeća faza
Razdoblje. Kao posljednji eklatantan primjer možemo navesti novu prijavu poreza plaćenog pri primjeni pojednostavljenog sustava... odobrenje obrasca porezne prijave plaćenog poreza u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava, postupak za popunjavanje, kao i obrazac za podnošenje porezne prijave za porez plaćen u komunikaciji uz korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja, u elektroničkom...
U kojim slučajevima pojedinačni poduzetnik može podnijeti nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu?
Ispunjavanje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu). Popunjavanje odjeljka 1.1 „Iznos poreza (akontacija poreza) plaćen u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja... iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi s primjenom pojednostavnjenog oporezivanja. sustava (predmet oporezivanja - dohodak), obračunat na temelju rezultata poreznog (izvještajnog) razdoblja za predmet oporezivanja...
Pregled pravnih stajališta o poreznim pitanjima koja se odražavaju u sudskim aktima Ustavnog suda i Vrhovnog suda Ruske Federacije u prvom tromjesečju. 2018
Prema njemu, porezni obveznik po pojednostavljenom sustavu oporezivanja s predmetom oporezivanja je “dohodak umanjen za iznos izdataka”. U... kupoprodaja. Tijekom uredskog poreznog nadzora porezne prijave poduzetnika, plaćene u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2014. godinu... povezana je s djelatnošću i podliježe oporezivanju po pojednostavljenom sustavu oporezivanja iz glave 26.2. Poreznog zakona...
Razlika između pokazatelja poreznog i računovodstvenog izvještavanja u pojednostavljenom poreznom sustavu: kako to objasniti poreznim vlastima?
Na „pojednostavljenu“ poreznu prijavu i financijska izvješća koja se predaju poreznom tijelu. Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Prijava plaćenog poreza u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja... 03.04.2017 obavještavamo vas da prijava plaćenog poreza u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja ne sadrži greške. Višak prihoda...
Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za listopad 2018
Prema obrascu 2-NDFL, to nije prijava ili obračun za potrebe porezne... kontrole. Osim toga, podaci koji se odražavaju u... od prodaje uzimaju se u obzir prilikom utvrđivanja porezne osnovice za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Odluka od 16. listopada ... .2018 br. 308-KG18-17356 (s. Zavyalova T.V...
“Pojednostavljena” porezna prijava za 2016. godinu: odabrana pitanja
Pojednostavljena porezna prijava je punomoć ako prijavu podnosi predstavnik poreznog obveznika. Značajke popunjavanja porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Izjava o plaćenom porezu u vezi s prijavom... iznos poreza (predujam) plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak), izračunat na temelju rezultata poreza (prijava ) razdoblje za predmet oporezivanja...
PDV u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva financija
Tijekom postupka izvoza na temelju privremenih prijava, porezna tijela moraju podnijeti potpunu carinsku ... završenu prije isteka poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava poreza na dodanu vrijednost ... koriste u poslovnim aktivnostima, kao dio izdaci pri utvrđivanju predmeta oporezivanja za porez plaćeni u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, na način propisan...
Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za ožujak 2019
Porezni zakonik Ruske Federacije i, sukladno tome, u odjeljku 7 porezne prijave PDV-a, odobrene nalogom Federalne porezne službe... U tom smislu, organizacija koja se bavi proizvodnjom i prodajom ukrasa, prilikom utvrđivanja porezne osnovice za porez plaćeni u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, c.. porezni obveznik-iznajmljivač uzima u obzir u dohotku pri izračunu porezne osnovice za porez plaćeni u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Pismo od 29.
Sporovi o poreznim olakšicama (Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije za 2018.)
U prijavama PDV-a, poslovima prodaje opreme stanovništvu, podnošenju poreznom tijelu prijave PDV-a i poreza na dohodak s pokazateljima „nula“... porezne olakšice u vidu povrata PDV-a iz proračuna i smanjenja porezno opterećenje druge ugovorne strane za porez plaćen u vezi s korištenjem pojednostavljenog sustava oporezivanja...
Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za prosinac 2018
Po opće ustaljenom redu. Plaćanje poreza na imovinu organizacija i podnošenje porezne prijave (obračuna) obavljaju se na... mjestu knjigovodstva u bilanci kapitalnih ulaganja u... bilanci, plaćanje poreza na imovinu organizacija i podnošenje porezna prijava (izračun) ovisi... može se uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice za poreze plaćene u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Pismo od 4. prosinca...
Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za kolovoz 2018
Nominalni vlasnik naveden je u posebnoj izjavi koja se podnosi u skladu sa saveznim zakonom. Navedeni ... postupak izvoza na temelju privremenih prijava mora se podnijeti poreznim tijelima u cijelosti ... završen prije isteka poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava poreza na dodanu vrijednost ... moraju se uzeti u obzir kao dio svog dohotka pri utvrđivanju porezne osnovice za porez plaćeni u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Pismo od...
Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za listopad 2017
Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za veljaču 2018
Da bi druga strana u transakciji primijenila simetričnu prilagodbu, porezni obveznik mora podnijeti poreznu prijavu koja... odražava odgovarajuću prilagodbu. Porez na dodanu vrijednost... koristi se u poslovanju, kao dio rashoda pri utvrđivanju predmeta oporezivanja za porez koji se plaća u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, na način ...
Važna pravna stajališta Ustavnog suda i Vrhovnog suda o poreznim pitanjima za 4. tromjesečje 2017.
Propisi o porezima i naknadama. Temeljem rezultata uredskog poreznog nadzora porezne prijave koju je društvo podnijelo za porez na... prateće porezno tijelo je naznačilo da je za potrebe obračuna jedinstvenog poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, ne... poduzetnik koji primjenjuje opći sustav oporezivanja podnosi na uvid poreznu prijavu poreza na dohodak...
Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima Listopad 2017
13609 (selo Tyutin D.V., Distribucijski centar UAZ) – Samo podnošenje porezne prijave, ... koja nije bila predmet kontrole poreznog tijela, nije dovoljno ... rekonstrukcija poreznih obveza, povećanje porezne osnovice za porez na dodanu vrijednost i za porez na... podliježe računovodstvu pri obračunu jedinstvenog poreza koji se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Problemi s integritetom Definicija 25...

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu 2018 - uzorak popunjavanja ovog dokumenta može biti potreban svakom poreznom obvezniku koji radi na ovom sustavu. Kako se obrazac prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu promijenio posljednjih godina i kako ispuniti njegovu najnoviju verziju, saznajte iz našeg materijala.

Tko i kako podnijeti deklaraciju prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja

Poreznu prijavu plaćenu u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava podnose svi porezni obveznici koji su odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Za popunjavanje prijave koriste se podaci iz knjige prihoda i rashoda. Prijavu godišnje podnose i pravne i fizičke osobe – poduzetnici.

Poreznu prijavu možete podnijeti osobno (ili preko punomoćnika), poštom ili putem telekomunikacijskih kanala. Svaki porezni obveznik odabire metodu koja mu odgovara. Ne postoji obveza poreznih obveznika dostavljanja izvješća u elektroničkom obliku.

Saznajte kako podnijeti porezne prijave online.

Prilikom podnošenja izjave preko zastupnika potrebno je imati na umu da će samostalni poduzetnik morati izdati ovlaštenoj osobi ovjerenu punomoć. Ali za pravne osobe dovoljno je isprintati običan obrazac punomoći i ovjeriti ga svojim pečatom i potpisom upravitelja.

Gdje i kada se podnosi porezna prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu?

Poreznu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu za izvještajno porezno razdoblje pravne osobe podnose do kraja ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine, a samostalni poduzetnici - do kraja travnja. Ako porezni obveznik prestane obavljati djelatnost ili izgubi pravo na rad po pojednostavljenom poreznom sustavu, prijave se podnose do 25. dana u mjesecu nakon jednog od navedenih događaja.

Prilikom podnošenja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018., "pojednostavljene" pravne osobe mogu se prijaviti kasnije od datuma određenog poreznim zakonodavstvom - umjesto 31.03.2019. (koji pada na nedjelju, neradni dan), mogu podnijeti porezno izvješćivanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu 01.04.2019 (ponedjeljak).

Za samostalne poduzetnike rok za podnošenje prijave za 2018. godinu je najkasnije do 30.04.2019.

Porezni obveznici - pojedinačni poduzetnici podnose prijavu Federalnoj poreznoj službi na svojoj registriranoj adresi, a pravne osobe - poreznoj službi, kojoj su odgovorni na svojoj pravnoj adresi navedenoj u osnivačkoj dokumentaciji.

O postupku podnošenja deklaracije od strane "pojednostavljenih" poreznih obveznika pročitajte u ovom članku.

Postupak popunjavanja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Porezna prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu mora se ispuniti rukom ili pisaći. Pravila popunjavanja su standardna, kao i za sve izvještajne dokumente. Ne bi trebalo biti ispravki, listovi bi trebali biti povezani spajalicom, a ne spajalicom iz spajalice, kako se ne bi oštetio barkod.

Na uvid se predaju samo popunjeni listovi, prazni listovi se ne predaju. Pečat društva (ako postoji) i potpis upravitelja stavljaju se na naslovnu stranicu, na za to posebno određeno mjesto.

Deklaracija sadrži podatke zaokružene na najbližu rublju. Sve stranice izvješća moraju biti numerirane, nema potrebe spajati listove. Deklaraciju je potrebno popuniti počevši od rubrike 2, budući da se prilikom popunjavanja rubrike 1 koriste podaci iz rubrike 2. Poreznim obveznicima koji su odabrali različite objekte oporezivanja nude se pojedinačni obrasci za ispunjavanje.

Dakle, oni koji plaćaju 6% na dohodak popunjavaju listove pododjeljka 2.1, a zatim 1.1. Porezni obveznici koji porez plaćaju u obliku diferencirane stope koju utvrđuju porezni subjekti (ili 15%, ako iznos ne utvrđuju subjekti) na razliku između prihoda i rashoda ispunjavaju pododjeljke 2.2 odnosno 1.2.

Ispunjavanje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu od strane pojedinačnog poduzetnika

Postupak popunjavanja deklaracije od strane individualnog poduzetnika ne razlikuje se mnogo od popunjavanja od strane poreznog obveznika - pravne osobe. Tehnička razlika je u tome što se broj kontrolne točke ne popunjava u zaglavlju naslovne stranice i svih sljedećih listova (stavljene su crtice), budući da ga pojedinačni poduzetnik jednostavno nema.

Za popunjavanje polja "TIN", pojedinačni poduzetnik može uzeti potrebne podatke iz potvrde o registraciji kod poreznog tijela pojedinca u mjestu prebivališta u Ruskoj Federaciji.

U odjeljku naslovne stranice „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi” pojedinačni poduzetnik ne mora navesti svoje puno ime, samo treba staviti osobni potpis i datum potpisivanja izjave. .

Prema retku 102 odjeljka 2.1.1 "Obračun poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak)", pojedinačni poduzetnik navodi:

1 - ako vrši isplate i druga primanja fizičkim osobama;
2 - ako samostalni poduzetnik ne vrši gore navedena plaćanja.

Ako je pojedinačni poduzetnik u polju 102 naznačio 2, u redovima 140-143 on odražava premije osiguranja plaćene Mirovinskom fondu Ruske Federacije, FFOMS u fiksnom iznosu - ti iznosi smanjuju iznos poreza (akontacija poreza). Ovi samostalni poduzetnici ne podliježu ograničenju od 50% iznosa obračunatog poreza (akontacije). U ovom slučaju, iznos premija osiguranja plaćenih u poreznom (izvještajnom) razdoblju i koji se odnose na ovo porezno razdoblje, prikazan linijskim oznakama 140-143, ne bi trebao premašiti iznos obračunatog poreza (akontacija poreza), naznačen, odnosno, linijskim oznakama 130 -133.

Inače, nema razlike u ispunjavanju deklaracije za samostalne poduzetnike i pravne osobe.

Rok za podnošenje deklaracije za samostalne poduzetnike je mjesec dana duži nego za pravne osobe.

Porezna prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2013. godinu

Tijekom proteklih nekoliko godina deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu i postupak popunjavanja promijenili su se nekoliko puta. Ako „pojednostavljeni“ treba dostaviti pojašnjenje za prethodna razdoblja, mora imati podatke o obrascu koji je u tom trenutku na snazi.

Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu modela 2013. sastavljena je u obliku odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 22. lipnja 2009. br. 58n. Ažurirana deklaracija se prema općim pravilima podnosi na obrascu koji je bio na snazi u razdoblju koje se ažurira, stoga se prilikom podnošenja ažuriranja za 2013. godinu mora koristiti gornji obrazac.

Porezna prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2013. godinu znatno se razlikovala od obrasca koji je korišten pri podnošenju izvješća za 2014. godinu. Dakle, u staroj prijavi podaci uneseni u odjeljke 1. i 2. nisu bili raščlanjeni na pododjeljke za porezne obveznike koji su primjenjivali različite porezne objekte.

Osim toga, u obrascu prijave pojednostavljenog poreznog sustava za 2013. (čiji se uzorak lako može pronaći na internetu) nije bilo odjeljka 3, koji danas odražava podatke o iznosima primljenim kao dio financiranja iz proračuna ili dobrotvorne svrhe.

Obrazac prijave pojednostavljenog poreznog sustava za 2014.-2015

Obrazac porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu, koji se koristi za izvješćivanje za 2014.-2015., odobren je nalogom Federalne porezne službe od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/352.”

Porezna prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu 2014 - 2015 je prikladniji za popunjavanje podataka, jer uzima u obzir nedostatke iz prošlosti. Tako porezni obveznici koji plaćaju 6% prihoda predaju svoje obrasce, a oni koji plaćaju 5-15% razlike prihoda i rashoda popunjavaju i predaju ostale obrasce.

Listovi se razlikuju ne samo po numeriranju pododjeljaka, već i po redoslijedu popunjavanja stupaca. U odjeljku 2 navedeni su iznosi za svako tromjesečje, a ne za cijelu godinu, kao što je bio slučaj u prethodnoj deklaraciji. Prilikom popunjavanja prijave pojednostavljenog poreznog sustava uzorka iz 2014. (uključujući uzorak popunjavanja prijave „dohotka“ pojednostavljenog poreznog sustava za 2015.), primijetit ćete da u odjeljku 1 više nije potrebno navoditi KBK, a skraćenicu OKATO je zamijenjen OKTMO-om. Osim toga, u odjeljku 1 pojavio se redak koji označava akontaciju koju treba smanjiti.

S obzirom na to da su od 2015. godine novoprijavljeni porezni obveznici stekli pravo na plaćanje poreza po stopi od 0% na dvije godine, izrađen je novi obrazac prijave. Takvi su porezni obveznici podnijeli izvješće na obrascu preporučenom pismom Federalne porezne službe Rusije od 20. svibnja 2015. br. GD-4-3/8533@.

Uzorak popunjavanja deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava za 2016.-2017.

Uzorak popunjavanja deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava za 2016.-2017. mogu biti potrebni za one koji nikada nisu predali porezne prijave.

Uzorak popunjavanja deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava za 2017. bit će potreban za izvješće za 2016.-2017. - njegov obrazac i postupak popunjavanja odobreni su nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@.

Što učiniti ako deklaracija o pojednostavljenom sustavu oporezivanja sadrži pogreške i nije prihvaćena za obradu, pročitajte.

Gdje preuzeti deklaraciju o pojednostavljenom sustavu oporezivanja za 2018

Obrazac za izvješćivanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. godinu odobren je istim nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@. Možete besplatno preuzeti deklaraciju o pojednostavljenom sustavu oporezivanja za 2018. putem poveznice u nastavku:

Uzorak popunjavanja deklaracije u okviru pojednostavljenog poreznog sustava možete pronaći na poveznici.

Osim toga, obrazac prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. dostupan je za preuzimanje na službenim web stranicama Federalne porezne službe i Državnog znanstveno-istraživačkog centra, kao i na web stranicama referentnih i pravnih sustava. Da biste bili sigurni da je preuzeta deklaracija pojednostavljenog poreznog sustava za 2018. ažurna i da ne sadrži pogreške, bolje je koristiti ugledne izvore.

Na primjer, na web stranici Savezne porezne službe (www/nalog.ru), pojednostavljeni rezidenti imaju pristup skupu dokumenata potrebnih za uspješno podnošenje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018.:

obrazac porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu i postupak popunjavanja;
obrazac za podnošenje prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu u elektroničkom obliku;
shema povrata poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
kontrolni omjeri za samoprovjeru deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu (pismo Savezne porezne službe od 30. svibnja 2016. br. SD-4-3/9567@).

Pomoću članka možete razumjeti kako ispuniti nultu deklaraciju "Kako ispuniti nulto izvješće prema pojednostavljenom poreznom sustavu?" .

Rezultati

Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. mora biti pripremljena na obrascu odobrenom nalogom Savezne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@. Pravne osobe koje koriste pojednostavljenje trebaju se prijaviti najkasnije do 01.04.2019. (odgođeno s nedjelje 31.03.2019.), a poreznici izvješće od samostalnih poduzetnika očekuju najkasnije do 30.04.2019.

Niti jedna "jednostavna" osoba ne može se izvući s promjenom u 2017. godini deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. Preuzmite obrazac besplatno Ovo izvješće dostupno je na našoj web stranici. Ali najvažnije je znati kako ga ispuniti. Uključujući uzimajući u obzir sve najnovije promjene u zakonodavstvu. Naš članak također sadrži primjere ispunjavanja glavnog "pojednostavljenog" izvješća za oba objekta prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Obrazac i format za 2016

Počevši od izvješća za 2016., pojednostavljivači moraju koristiti novi obrazac usvojen naredbom Ruske porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99.

Ista naredba Federalne porezne službe sadrži:

tehnički opis formata za slanje deklaracije pomoću pojednostavljenog poreznog sustava (Dodatak br. 2);
postupak unosa podataka u izvješće (prilog br. 3).

Obratite posebnu pozornost: navedeni obrazac je isti za sve! I poduzeća i samostalni poduzetnici. I s objektom “prihodi” i s objektom “prihodi minus rashodi”.

Što ima novog

Kao što vidite, iz izvješća za 2016. Federalna porezna služba ažurirala je obrazac prijave. Forma je u načelu neznatno promijenjena. Tako:

- više ne vrijedi obveza stavljanja pečata na naslovnu stranicu;
- Odjeljak 2.1.2 pojavio se za obveznike poreza na promet koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak" (za sada je relevantan samo za Moskvu, gdje se ovaj porez primjenjuje):

Pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" pokazuje za što je smanjen konačni porez:

Što točno ispuniti

Što je "pojednostavljeni" objekt, potrebno je popuniti takve odjeljke u deklaraciji prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. godinu. Naravno, u svim slučajevima potrebna vam je prva stranica obrasca - naslovna stranica.

Oni na "prihodima" uzimaju sljedeće odjeljke:

2.1.1;
2.1.2 (ako se porez na promet može odbiti od djelatnosti).

U 2017. godini inspektori očekuju sljedeći odjeljak iz pojednostavljenog poreznog sustava s "prihodima minus rashodima":

Osnove prilikom popunjavanja

U skladu s uputama Federalne porezne službe, Uzorak popunjavanja deklaracije o pojednostavljenom sustavu oporezivanja za 2016 godine podrazumijeva prisutnost iznosa samo u cijelim rubljima. To znači da se 50 kopejki ili više smatra 1 rubljom, a sve manje ne treba uzimati u obzir.

Kao što je već spomenuto, ovisno o objektu prema pojednostavljenom poreznom sustavu, sastav odjeljaka i listova koje treba ispuniti može varirati. Međutim, to ne znači da mogu postojati praznine u numeriranju. Samo jednokratno: 009, 010, 011 itd.

Ako izvještavate na papiru, koristite klasičnu olovku u boji. Ne mogu se koristiti korektivni kitovi. Također je zabranjeno tiskanje izvještaja na obje strane listova i spajanje istih.

U deklaraciji prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. sav tekst mora biti tiskan velikim slovima. U praznim ćelijama nalaze se crtice. Prilikom ispisa, Savezna porezna služba želi vidjeti font Courier New 16 - 18 točaka.

Kada to učiniti: rokovi

Imajte na umu da se na temelju članka 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuju različiti rokovi podnošenje prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016 i općenito za ovu godinu za tvrtke i poduzetnike.

Dakle, izvješće se podnosi na temelju rezultata poreznog razdoblja. Za "pojednostavljenu" verziju, ovo je kalendarska godina (1. stavak članka 346.19 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kao što vidite, zakon daje poduzetnicima koji koriste pojednostavljeni porezni sustav još točno 1 mjesec da uspješno zatvore poduzeće koje podliježe izvješćivanju prema ovom posebnom režimu za 2016. godinu.

Postoje 2 iznimke od općeg pravila o rokovima. Štoviše, jednako se odnose i na trgovačka društva i na samostalne poduzetnike (vidi tablicu u nastavku).

Kodovi

Prilikom popunjavanja nekih podataka ne morate unositi određene podatke, već unosite određene kodove. Uvedeni su radi pojednostavljenja, kako ne bi preopterećivali ispunjeni obrazac, a posebni programi bi ga mogli brže analizirati vlastitim sredstvima.

Iznimno je važno unijeti točne šifre prilikom ispunjavanja deklaracije. U tome će vam pomoći sljedeće tablice.

Šifra načina hranjenja	Što to znači
01	Na papiru (poštom)
02	Na papiru (osobno)
03	Na papiru + na prijenosnom mediju (osobno)
04	TKS-om uz elektronički potpis
05	ostalo
08	Na papiru + na prijenosnom mediju (poštom)
09	Na papiru sa bar kodom (osobno)
10	Na papiru sa bar kodom (poštom)

Zapravo, u deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016 svi ovi kodovi prisutni su na prvom listu:

Postoji i niz specifičnih kodova. Kažu da je pojednostavljivač dobio imovinu, novac, posao, usluge u okviru:

dobrotvorne aktivnosti;
ciljani prihodi;
ciljano financiranje.

U osnovi, ti se kodeksi odnose na specifične pojednostavljene (neprofitne organizacije) i slučajeve, tako da ih većina ljudi ne mora znati. Štoviše: takvi se podaci prikazuju samo u posljednjem 3. odjeljku deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

Kako provjeriti sebe

Što god netko rekao, bilo kakvo punjenje uzorka Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016 godina se ne može smatrati ispravnom i potpunom bez provjere kontrolnih omjera. To su specifične jednakosti ili nejednakosti koje se moraju pojaviti između određenih nizova. Uostalom, u svom izvješću pojednostavljivač stalno gomila neke iznose na račun drugih.

Kontrolne omjere koriste i porezna tijela tijekom kancelarijske revizije deklaracija u okviru pojednostavljenog poreznog sustava i sami pojednostavljivači prilikom popunjavanja polja izvješća. Dakle, u 2017. godini, za izvješće za 2016. godinu, relevantni omjeri su oni navedeni u pismu Federalne porezne službe od 30. svibnja 2016. br. SD-4-3/9567. Obavezno provjerite s njima.

Izjava pojednostavljenog poreznog sustava 2016: uzorak popunjavanja

PRIMJER 1: "Prihod" (stopa od 6%)

Pretpostavimo da se u 2016. pojednostavljeni Guru LLC bavio sljedećim pokazateljima:

Razdoblje	Prihod na obračunskoj osnovi, rub.	Akontacija (porez), rub.	Inkrementalni iznosi koji se mogu odbiti, trljajte.	Koliko možete smanjiti akontaciju (porez), rub.	Akontacija (porez) koja se plaća dodatno, rub.
I četvrt	300 000	18 000 (300 000 × 6%)	10 500	9000 (10.500 ˃ 18.000/2)	9000 (18 000 - 9000)
Šest mjeseci	800 000	48 000 (800 000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 mjeseci	2 000 000	120 000 (2 000 000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
2016	3 000 000	180 000 (3 000 000 × 6%)	102 000	90 000 (102.000˃180.000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Pojasnimo da su iznosi za koje se porez može smanjiti za objekt "dohodak" navedeni u članku 3.1. 346.21 Porezni zakon Ruske Federacije. Ograničenje: 50% poreza na pojednostavljeni porezni sustav. Iznimka je samo za pojedinačne poduzetnike koji rade bez osoblja. Oni mogu smanjiti porez do bilo koje granice bez ograničenja, ali po fiksnoj stopi. Riječ je o mirovinskom i zdravstvenom doprinosu.

Usluga vam omogućuje da:

Pripremite izvještaj
Generiraj datoteku
Testirajte pogreške
Ispis izvješća
Pošalji putem interneta!

Preuzmite novi obrazac jedinstvene porezne prijave za pojednostavljeni porezni sustav za 2016.-2018. Primjer deklaracije u MS Excelu

Trenutačna deklaracija pojednostavljenog poreznog sustava za 2018. (za jedinstveni porez) odobreno:
Naredba Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99@ "O odobrenju obrasca porezne prijave za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, postupak za njegovo ispunjavanje van, kao i obrazac za podnošenje porezne prijave za porez plaćen u vezi s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava, u elektroničkom obliku.«

Obrazac porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu (jedinstveni porez) za 2016.-2018.
Preuzmite uzorak obrasca deklaracije u MS Excel >>

Ovaj ogledni obrazac za poreznu prijavu za pojednostavljeni porezni sustav automatski ispunjavaju online računovodstveni i računovodstveni programi BukhSoft.

Preuzmite obrazac jedinstvene porezne prijave za pojednostavljeni porezni sustav za 2015

Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2015. (jedinstveni porez) odobreno:
Naredba Federalne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. N MMV-7-3/352@ "O odobrenju obrasca porezne prijave za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, postupak za njegovo ispunjavanje van, kao i format za podnošenje porezne prijave za porez plaćen u vezi s korištenjem pojednostavljenog sustava oporezivanja, u elektroničkom obliku" (Registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 12. studenog 2014. N 34673)

Obrazac porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu (jedinstveni porez) za 2015. godinu
Preuzmite uzorak obrasca deklaracije u MS Excel >>

Ovaj uzorak porezne prijave za pojednostavljeni porezni sustav za jedan porez automatski ispunjavaju programi BukhSoft i Bukhsoft Online.

Formiranje jedinstvene porezne prijave u elektroničkom obliku

Savezna porezna služba Rusije, nalogom od 4. srpnja 2014. N MMV-7-3/352@, odobrila je format elektroničke datoteke izvješća. Broj verzije ovog formata je 5.04, dio XXX.

Vidi naredbu „O odobrenju obrasca porezne prijave za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, postupak popunjavanja, kao i obrazac za podnošenje porezne prijave za porez plaćen u vezi s primjena pojednostavljenog sustava oporezivanja u elektroničkom obliku” (registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 12.11.2014. N 34673).

Razdoblje izvještavanja, rokovi za podnošenje jedinstvene porezne prijave

Prijava se podnosi na kraju poreznog razdoblja organizacije poreznim vlastima na njihovom mjestu najkasnije do 31. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja; individualni poduzetnici- poreznoj upravi u mjestu prebivališta najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Upute za ispunjavanje prijave pojednostavljenog poreznog sustava za jedinstveni porez

U modulu za pripremu izvješća usluge Bukhsoft Online popunjava se prijava pojednostavljenog sustava oporezivanja za jedan porez

Izvješće o pojednostavljenju u Bukhsoft Online također se može ispuniti "prema uzorku". Da biste to učinili, potrebna vam je datoteka s uzorkom Izjave pojednostavljenog poreznog sustava (xml format), koja se učitava u računovodstvo u oblaku pomoću gumba "Učitaj iz datoteke".

Na kraju 2016. godine organizacije i poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav dužni su podnijeti godišnja izvješća. Za tvrtke to uključuje računovodstvo, osiguranje i porezna izvješća. Za samostalne poduzetnike - samo posljednja dva.

30.10.2015

Zahtjevi Savezne porezne službe i Rosstata za sastav pojednostavljenih financijskih izvješća pravnih osoba su mali - potrebni su samo obrazac 1 i obrazac 2.

Sastav porezne prijave je individualan. Ovisi o tome posjeduje li poslovni subjekt zemljište, prijevoz, nekretninu te da li se paralelno obavljaju povezane djelatnosti.

Što se tiče prijava osiguranja, za tvrtke i poduzetnike sa zaposlenima to su SZV-M, RSV-1 i FSS-4. Samostalni poduzetnici ne prijavljuju fondove.

Radi praktičnosti, izvješća su prikupljena u tablici.

Naziv izvješća	Rok za predaju 2017	Na koji će se broj zaposlenih za 2016. godinu primati izvješća samo u elektroničkom obliku?
Računovodstvena izvješća za 2016. godinu		bez granica
Izvještavanje o osiguranju
4-FSS za 4. kvartal 2016		više od 25 ljudi
		bez ograničenja u nekim regijama možete ga preuzeti putem web stranice gosuslugi.ru
SZV-M za prosinac 2016. godine		25 ljudi ili više
RSV-1 za 4. kvartal 2016		25 ljudi ili više
Porezna prijava
Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016 organizacije: Poduzetnici:		preko 100 ljudi
2-NDFL za 2016. godinu Sa znakom 1: Sa znakom 2:		25 ljudi ili više
6-NDFL za 4. kvartal 2016		25 ljudi ili više
Prijava poreza na imovinu za 2016		preko 100 ljudi
Izjava o UTII za 4. kvartal 2016		preko 100 ljudi
Prijava poreza na promet za 2016. godinu (poduzetnici ne podnose)		preko 100 ljudi
Prijava poreza na zemljište za 2016. godinu (poduzetnici ne podnose)		preko 100 ljudi
Prijava PDV-a za 4. kvartal 2016. godine		elektronički obrazac bez obzira na broj*
Informacija o prosječnom broju zaposlenih za 2016. godinu		preko 100 ljudi
Naknada za onečišćenje okoliša za 2016. godinu		bez granica

* Ako pojednostavljivač djeluje kao porezni agent za PDV, ima pravo podnijeti deklaraciju u papirnatom obliku (pismo Federalne porezne službe od 4. travnja 2014. br. GD-4-3-6132).

Financijska izvješća

U 2013. godini tvrtke koje koriste pojednostavljeni porezni sustav izgubile su privilegiju da ne vode potpune računovodstvene evidencije i ne podnose financijska izvješća. Mogu samo skratiti i pojednostaviti izvješćivanje, odnosno dostaviti ga bez priloga (samo bilancu i financijska izvješća) na pojednostavljenim obrascima ili koristiti „obične“ obrasce, ali ne detaljizirati pokazatelje.

4-FSS

Ovo će biti posljednja prijava fondu osiguranja na uobičajenom obrascu 4-FSS. Nadalje, za izvještajna razdoblja 2017. izradit će se novi obrasci za doprinose za ozljede i prijave za bolovanja i druge naknade, čije će administriranje ostati u nadležnosti Fonda socijalnog osiguranja. Današnje premije za bolovanje i rodiljno osiguranje spojit će se s mirovinskim i zdravstvenim isplatama u analogiju jedinstvenog socijalnog poreza - ESSS (jedinstvena naknada za socijalno osiguranje). Rokovi za podnošenje novih izvješća bit će promijenjeni.

Potvrda o osnovnoj djelatnosti

Unatoč tome što je rok za dostavu godišnje potvrde 15. travnja, u 2017. godini ona se mora predati 13. budući da Zakladni inspektori smatraju da se rok neće pomicati ako padne vikend.

Poduzetnici i zaposleni ne potvrđuju vrstu djelatnosti godišnje. Za njih je glavna vrsta djelatnosti ona navedena u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika. Ako ga mijenjaju u 2016., potrebno je dostaviti potvrdu.

SZV-M

Rok za podnošenje izvješća za svakog zaposlenika produljuje se za pet dana od 1. siječnja 2017. godine. Na taj će način računovođe moći mirno pripremiti izvješće nakon povratka s novogodišnjih praznika. Rok je, s obzirom na praznike, 16. siječnja 2017. godine. Iako će mirovinski fond početi prihvaćati SZV-M za prosinac već u posljednjim danima godine.

Izvješće ne može biti prazno - fond neće prihvatiti nulu (pismo Mirovinskog fonda Ruske Federacije od 06.05.16. br. 08-22/6356).

RSV-1

Kao iu slučaju 4-FSS, obrazac RSV-1 za izvješće za 4. kvartal 2016. više se neće mijenjati. Smanjit će se za izvješćivanje u 2017., ostavljajući samo persuchet.

Deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Obrazac izjave promijenio se početkom travnja 2016., no s njim su se mogli upoznati samo poduzetnici koji su do zadnjeg trenutka odgađali podnošenje godišnjeg izvješća. Organizacije su za 2015. godinu prijavile na starom obrascu.

Na naslovnoj stranici novog obrasca više nema polja u koje bi porezni obveznik upisivao svoj predmet oporezivanja. O odabranom objektu inspektori će se upoznati iz prezentiranih odjeljaka. Dakle, oni čiji je predmet "prihod" ispunit će odjeljke 1.1 i 2.1.1. Obveznici poreza na promet će dodati još jedan odjeljak 2.1.2. Za one koji su pojednostavljeni, objekt "prihodi minus troškovi" ima svoj odjeljak - 2.2.

2-NDFL

Pogrešku u primarnom certifikatu možete ispraviti podnošenjem ispravne 2-NDFL. A ako niste morali predati potvrdu, podnesite poništenje 2-NDFL (znak - 99).

6-NDFL

Podsjetimo, rubrike 1 i 2 obrasca popunjavaju se na različite načine: prva se popunjava kumulativnim zbrojem, a druga tromjesečnim podacima.

Nema smisla kombinirati 6-NDFL i 2-NDFL. Možda u izvješću za 2-NDFL, koje nije predviđeno za podnošenje poreznoj upravi, gdje su sažeti podaci iz svih potvrda 2-NDFL, usporedite ukupan iznos dohotka, ukupne iznose obračunatog i zadržanog poreza i broj pojedinci s pokazateljima u odjeljku 1 obrasca 6-NDFL.

Porezni agenti sami odlučuju hoće li predati 6-NDFL nule ili ne. Federalna porezna služba podsjeća da su porezni agenti organizacije i poduzetnici koji isplaćuju dohodak. Njihova je odgovornost da prijave. Istodobno, ako organizacija (IP) nije isplatila prihod, ali je dostavila izračun, bit će prihvaćena na uobičajeni način (pismo od 04.05.16. br. BS-4-11/7928).

Izjava o imovini

Podsjetimo, pojednostavljenici porez obračunavaju i iskazuju samo za katastarske nekretnine, kao što su trgovački ili poslovni centri, nestambeni prostori za trgovinu, urede, ugostiteljstvo itd. I što je najvažnije, od 1. siječnja 2016. objekt se mora nalaziti na regionalnom popisu nekretnina za koje je utvrđena katastarska vrijednost. Ako ga nema, ili sam popis ne postoji (regionalne vlasti ga nisu imale vremena odobriti), onda nema potrebe za plaćanjem ili prijavom.

Svaki objekt ima svoju rubriku Deklaracije koju treba ispuniti.

Sve navedeno odnosi se i na imovinu poduzetnika koju koriste u poslovanju. Osim javljanja. Gospodarstvenici ne moraju prijavljivati svoju imovinu jer porezna uprava za njih obračunava i poreznu osnovicu i visinu poreza. Poduzetnici samo moraju čekati obavijest Federalne porezne službe i platiti je.

Izjava o UTII

Posljednji put obrazac prijave dovršen je krajem 2015. (naredba Federalne porezne službe br. MMV-7-3/590@ od 22. prosinca 2015.) i porezni obveznici uspjeli su se naviknuti na nova pravila ispunjavanja. Ali morate imati na umu da 1. siječnja 2017. istječe prijelazno razdoblje koje je dano za razvoj novih kodova OKVED2 (OK 029-2014). Upravo će oni, a ne stari OKVED (OK 029-2001), morati biti navedeni na naslovnoj stranici deklaracije za 4. kvartal.

Porez na prijevoz

Pratite promjene: najvjerojatnije će se promijeniti obrazac prijave na kojem ćete morati podnijeti izvještaj za 2016. godinu. Činjenica je da je prijedlog zakona br. 1053039-6, koji su odobrili Duma i Vijeće Federacije, već poslan predsjedniku na potpis, a koji predviđa smanjenje poreza na promet, do potpune nule, za iznos cestarine. na teškim kamionima.

Za organizacije koje podnose godišnje prijave, to će biti porezni odbitak. Za poduzetnike kojima porezna uprava obračunava porez na prijevoz to će biti porezna olakšica. Usput, morat će se potvrditi - dostaviti dokumente koji potvrđuju pravo na naknadu.

Ako se porez na ceste pokaže većim od poreza na promet, razlika se može prihvatiti kao trošak u okviru pojednostavljenog poreznog sustava na temelju novog podstavka 37. stavka 1. članka 346.16 Poreznog zakona.

Porez na zemljište

Deklaraciju podnose samo organizacije.

prijavu PDV-a

Za pojednostavljenje, ova deklaracija je iznimka, a ne pravilo. Morat ćete podnijeti ako:

izdana je najmanje jedna faktura s PDV-om;
pojednostavljivač je odgovoran prema jednostavnom ugovoru ili ugovoru o investicijskom partnerstvu;
pojednostavljivač - porezni agent za PDV;
simplifikator – povjerenik ili koncesionar.

Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Izvješće na jednom listu podnosi se prema uobičajenom obrascu koji je odobrila Federalna porezna služba prije gotovo 10 godina (naredba od 29. ožujka 2007. br. MM-3-25/174@). Polje datuma treba biti 01.01.2017.

Samostalni poduzetnici ne podnose izvješće.

Naknada za onečišćenje

Pojednostavljenci tijekom cijele 2016. godine nisu plaćali niti dostavljali procjene onečišćenja okoliša. Izmjene i dopune Zakona o zaštiti okoliša definiraju kalendarsku godinu kao izvještajno razdoblje za ovu naknadu, a mala poduzeća su oslobođena tromjesečnih plaćanja (Zakon br. 7-FZ od 10. siječnja 2002.).

U zakonu stoji da je rok za podnošenje nove godišnje prijave 10. ožujka, a o odgodi nema riječi. 10. ožujka 2017. je kalendarski neradni dan, što znači da ćemo ga morati dočekati prije 7. ožujka.