Проверка на контрагентите съгласно новите правила на IFNS. Министерството на финансите излезе с друга причина за премахване на разходите и удръжките. Удобство при детайлизиране на взаимните сетълменти в резултат на използването на структурата

Счетоводителите и директорите имат митове за това как да проверяват контрагентите съгласно новите правила. Вярването е рисковано. Това се доказва от скорошни данъчни спорове.

Първият мит. Достатъчно е да съберете стандартен пакет документи

В интерес на истината. Не е достатъчно да поискате от контрагента хартата и удостоверенията за държавна регистрация и регистрация. Необходимо е да се проверят ресурсите и бизнес репутацията.

  • Важна статия:

По време на одита компаниите често представят само стандартни документи за контрагента: харта, удостоверения за държавна регистрация и регистрация в данъчната служба. Те могат също да добавят решението на учредителите за създаване на компания контрагент, заповед за назначаване на нейния директор.

Тези документи вече не са достатъчни. Моля, изискайте и извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица (Решение на Седмия арбитражен апелативен съд от 11 август 2016 г. по дело № A45-2063 / 2016). Сега данъчните власти влизат в Единния държавен регистър на юридическите лица. Извлечението ще покаже дали има такива записи в регистъра.

Също така за проверка са необходими пълномощни за правото на подписване на договори, фактури, първични източници (решение на Върховния съд на Руската федерация от 14 ноември 2017 г. № 308-KG17-16382). От 19 август 2017 г. само неточните подписи в първичната организация не са достатъчни за изтегляне на разходи и приспадания (клауза 3 от член 54.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но такива подписи ще се използват от инспекторите заедно с други доказателства.

Също така си струва да се провери бизнес репутацията на контрагента, наличието на необходимите ресурси - производствено оборудване, квалифициран персонал, опит (Решение на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 17 октомври 2017 г. № F04-4035 / 2017) . Ако компанията е проверила само правния статут на контрагента по Единния държавен регистър на юридическите лица, това не означава, че го е избрала разумно. Това е мнението не само на данъчните власти, но и на съдиите (Постановление на Арбитражния съд на Северозападния окръг от 21 септември 2017 г. № F07-9897 / 2017).

Вторият мит. Всички контрагенти трябва да се проверяват еднакво

В интерес на истината. Можете да проверите контрагента само с помощта на Единния държавен регистър на юридическите лица, ако сумата на транзакцията е незначителна за компанията.

Компаниите често изискват еднакъв набор от документи от всички контрагенти. А вътрешните разпоредби установяват еднакви правила за проверка за всички доставчици.

Всъщност, ако транзакциите са незначителни по обем и стойност, не е необходимо да проверявате контрагента от всички възможни източници. Това мнение се изразява от съдиите.

Пример 1: Как компанията е доказала, че не е трябвало да проверява изцяло контрагента

Компанията обяви отчисления за сделки с доставчици в размер на 760 000 рубли. Общата сума на удръжките през това тримесечие е била 19 милиона рубли. По този начин делът на удръжките за стоки, закупени от компанията от доставчици, е само 4 процента. Следователно компанията провери своите контрагенти до минимум - само се увери, че те са регистрирани в Единния държавен регистър на юридическите лица.

Съдиите решиха, че компанията няма основания за други мерки, като оценка на бизнес репутацията, лични срещи с директори на доставчици. В крайна сметка транзакциите бяха незначителни по отношение на обема на доставката (решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 11 октомври 2017 г. № F09-6352 / 17).

Колкото по-значима е сделката за компанията, толкова повече мерки тя трябва да предприеме, за да провери контрагента. Ако цената на сделката е значителна, тогава компанията трябва да обоснове избора на контрагента (решение на Върховния съд на Руската федерация от 30 юни 2016 г. № 308-KG16-7173).

Пример 2. Как данъчните власти убедиха съдиите, че компанията е неблагоразумна

Компанията закупи стоки от доставчик на цена от 20 милиона рубли. В същото време директорът не се е срещал лично с доставчиците, не е имало бизнес кореспонденция. Компанията не е проверила своята бизнес репутация и наличност на ресурси. Това означава, че доставчикът е избран неблагоразумно (решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 6 октомври 2015 г. № F09-9767 / 14).

Третият мит. Колкото повече документи, толкова по-добре

В интерес на истината. Прекалено големият пакет документи предизвиква подозрения сред данъчните власти. Особено ако има писма от съмнителен контрагент относно реалността на доставките.

Понякога директорите смятат, че могат да защитят сделка, която съществува само на хартия. Просто трябва да съберете повече документи, да получите писмени обяснения от изпълнителите и дори по-добре да ги нотариално заверите. Такива обяснения ще премахнат всички въпроси от рецензентите.

Всъщност това не е така. Ако фактите показват, че контрагентът всъщност не е изпълнил транзакцията, неговите обяснения няма да помогнат. Напротив, тези документи само ще потвърдят подозренията на данъчните власти, че действията на компанията и контрагентите са координирани.

Пример 3. Колко голяма партида документи работи срещу организацията

Компанията сключи сделка на хартиен носител, но в действителност контрагентът не я изпълни. Това се потвърждава от показанията на свидетели, отговорите на митническите служители на исканията на данъчните служители, движението на пари по сметката и др. За да убеди инспекторите и съдиите, компанията представи пакет от документи за контрагента:

  • извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица за различни дати;
  • харта;
  • удостоверения за регистрация и данъчна регистрация;
  • протоколи от срещи на основателите;
  • заповеди на генералния директор за назначаване на упълномощени лица;
  • копия на паспорти на упълномощени лица;
  • баланси за три години;
  • договори за наем и допълнителни споразумения към тях;
  • копия от удостоверението за регистрация на собственост на лизингодателя;
  • писма от генералния директор на контрагента, че доставките са.

Съдиите бяха критични към тези документи, особено към писмата на контрагента. Такъв пакет от ценни книжа не означава, че компанията е била внимателна при избора на контрагент. Напротив, това е аргумент в полза на факта, че компанията и контрагентът умишлено са направили фиктивни ценни книжа, за да създадат видимост на реални сделки (решение на Арбитражния съд на Московския окръг от 6 октомври 2017 г. № F05 -12206 / 2017).

Пример 4. Как една компания напразно се надяваше на нотариално заверени обяснения

Компанията реши да оправдае сделката по този начин. Тя получи нотариално заверени обяснения от директорите на контрагентите. Ръководителите потвърдиха доставките. Когато обаче тези директори бяха призовани от данъчните власти, те не се явиха на проверката и не дадоха показания. Следователно съдиите не се довериха на обясненията (решение на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 30 октомври 2017 г. № F04-4022 / 2017).

Понякога компаниите изпращат запитвания за контрагента до данъчните власти. Изчислението тук е следното: ако инспекторите не отговорят, тогава самото искане ще потвърди, че компанията се е опитала да провери контрагента. FTS обаче предупреди подчинените, че компаниите са се научили да имитират надлежна проверка. Един от начините да направите това е просто да поискате информация за контрагента от данъчната служба.

Федералната данъчна служба съветва данъчните власти да обърнат голямо внимание на тези искания, особено ако контрагентът е еднодневен (писмо на Федералната данъчна служба на Русия № ED-4-2 / \u200b\u200b13650 от 13 юли, 2017). Предупредете режисьора за това. Ако транзакцията е съмнителна, тогава такива искания могат да повдигнат ненужни въпроси от данъчните власти.

Четвъртият мит. Документите на контрагента могат да бъдат получени по всяко време

В интерес на истината. Документите на контрагента трябва да бъдат поискани преди компанията да сключи сделката.

Понякога компаниите започват да събират документи за контрагент не предварително, а само след като данъчните власти се заинтересуват от сделка с него. Те смятат, че можете да проверите контрагентите, когато пожелаете.

Всъщност трябва да проверите контрагента още преди компанията да сключи споразумение с него. Това е мнението както на данъчните власти, така и на съдиите (решение на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 26 юни 2017 г. № F04-2129 / 2017).

Пример 5. Как компанията е била ощетена от късното извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица

Компанията получи извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица на контрагента от 12 декември. А договорът е подписан на 5 декември. Това означава, че компанията не е проверила контрагента, преди да е сключила сделката (Решение на Арбитражния съд на Уралския окръг от 2 октомври 2017 г. № F09-4420 / 17).

Компанията се позова на препоръки от клиентски контрагент. Съдиите обаче установиха, че клиентът не може да даде тези препоръки по-рано от януари-февруари. А компанията получи извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица и други документи за контрагента по-рано - през декември. Освен това компанията не доказа, че е получила препоръката, преди да подпише споразумение с контрагента (Решение на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 28 септември 2017 г. № F04-3665 / 2017).

Съветваме ви да актуализирате редовно данните за редовните доставчици. Например, преди компанията отново да удължава договорите с тях или веднъж на всеки шест месеца. В крайна сметка данните за контрагента могат да се променят, например, записите за неточност могат да се появят в Единния държавен регистър на юридическите лица.

Петият мит. Бизнес кореспонденцията не се отнася за одитори

В интерес на истината. Бизнес кореспонденцията помага да се докаже, че сделката не съществува само на хартия.

Бизнес кореспонденцията помага да се убедят данъчните служители, че транзакциите не съществуват само на хартия и че те действително са изпълнени. Следователно е в интерес на компанията да поддържа кореспонденция с доставчици, както и данни за контакт на служителите на контрагента, с които компанията е взаимодействала (решение на Върховния съд на Руската федерация от 19 декември 2016 г. № 309-KG16 -17342).

Освен това следете как компанията е намерила конкретен контрагент. Подходящи са например търговски оферти, екранни снимки на интернет сайтове, рекламни брошури и каталози.

Ако дадена компания не може да представи бизнес кореспонденция, съдиите обикновено смятат това за минус (решение на Върховния съд на Руската федерация от 5 юни 2017 г. № 309-KG17-5897).

Шести мит. Регламентите за проверка ще убедят данъчните власти, че доставчиците са избрани благоразумно

В интерес на истината. Самият регламент не е достатъчен. Необходимо е да се покажат документите, които компанията е получила от изпълнители в съответствие с тази наредба.

Вътрешен документ за надлежна проверка на контрагента помага на компаниите да избират разумно доставчиците. Но самият текст на регламента не е достатъчен. Необходимо е да се покаже на данъчните власти, че компанията го е изпълнявала. Тоест всъщност получих и проверих онези документи и данни за контрагентите, които бяха предвидени в регламентите.

Пример 8. Как една дисциплинирана организация е била защитена с клауза за надлежна проверка на контрагента

Предприятието одобри наредбата „За задължителна проверка на контрагентите“. В съответствие с този документ, компанията получи от изпълнители харта, удостоверения за държавна регистрация и данъчна регистрация, извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица, заповеди за назначаване на директори, пълномощни и паспорти на служителите, данъчни декларации. Ръководителите на контрагентите потвърдиха, че наистина са поискали всички тези документи. Съдиите прецениха, че компанията е избрала разумно доставчиците (Решение на Арбитражния съд на Севернокавказкия окръг от 14 февруари 2017 г. № F08-252 / 2017).

Пример 9. Как една неизвестна поръчка какво е работило срещу компанията

Директорът каза на данъчните власти, че компанията има заповед да проверява контрагентите. Но от какво се състои проверката, не можах да обясня. Освен това компанията не е прехвърлила заповедта за проверка на контрагентите на инспекторите. В резултат на това съдиите подкрепиха данъчните власти (резолюция на Арбитражния съд на Уралския окръг от 18 октомври 2016 г. № F09-8644 / 16).

Седмият мит. Няма да има претенции към доставчици, ако кажете, че сте провели търг

В интерес на истината. Ако не е ясно кой е участвал в търга, няма да е възможно да се обоснове изборът на контрагента.

Компаниите одобряват вътрешен тръжен документ и вярват, че това определено ще помогне да се обоснове изборът на доставчика. Но се случва всъщност да няма оферта или тя да не е валидна за всички доставчици. Тогава няма да е възможно да убедим данъчните власти, че контрагентът е избран благоразумно. Ако компанията действително е провела търгове, това ще бъде аргумент в нейна полза.

Пример 10. Тръжна клауза е безполезна, ако няма оферти от доставчици

Компанията одобри регламент за избор на доставчици. Според регламента доставчиците трябва да бъдат избрани въз основа на резултатите от търговете. Офертите се провеждат въз основа на поръчки за доставка от контрагенти. Фирмата избира доставчици въз основа на цени, условия на плащане и доставка. Но компанията не успя да представи на данъчните власти заявления за провеждане на търгове, както и дневник за тяхната регистрация. Компанията съставя само таблици. Те не съдържат конкретни доставчици, които са участвали в търга, но са написани само „доставчици от региона на Омск“. Има и търговски оферти от доставчици. Но инспекторите установиха, че доставчиците не са ги изпратили преди да сключат договора, а още по време на доставката на стоките.

Компанията също така предостави заключения относно проверката на контрагентите. В заключенията се посочва, че е необходимо да се получи копие от пълномощното за служителите на контрагента. Всъщност обаче нямало копие от пълномощното. Това означава, че компанията има механизми за проверка на контрагентите само формално. Компанията не е приложила тези разпоредби към оспорените доставчици (решение на Върховния съд на Руската федерация от 6 октомври 2017 г. № 304-KG17-13976).

Пример 11. Как регламентите за обществени поръчки са доказали, че дадена компания е разумна

Компанията проведе процедури за възлагане на обществени поръчки за избор и проверка на контрагенти. Това се потвърждава от протоколите на комисиите за обществени поръчки за избор на контрагент, конкурентни карти и характеристики на алтернативните оферти. Съдиите решиха, че компанията е разумна при избора на доставчици (решение на Арбитражния съд на Московския окръг от 11 октомври 2016 г. № F05-15166 / 2016).

Проверката на надеждността на контрагента се извършва преди сключване на споразумение с него. Това е необходимо, за да се минимизират рисковете от обезсилване на споразумението за сътрудничество. От писмото на Федералната данъчна служба от 24 юли 2015 г. No ED-4-2 / [имейл защитен] следват следните критерии за оценка на потенциалните заплахи:

  • правомощията на ръководителя на фирмата контрагент нямат документални доказателства;
  • действителният адрес на местонахождението на контрагента не може да бъде определен;
  • няма информация за това юридическо лице в Единния държавен регистър на юридическите лица;
  • възникват съмнения по въпроса за способността на контрагента да изпълни условията на договора.

Методология за проверка на контрагентите

Процесът на подбор от списък с потенциални доставчици и изпълнители трябва да бъде възложен на един или повече длъжностни лица. Препоръчително е този блок от функционални отговорности да бъде фиксиран в техните длъжностни характеристики. Отговорните служители, когато идентифицират недобросъвестни стопански субекти, трябва да използват методологията, описана от местните разпоредби за проверка на контрагентите (извадката се разработва от предприятия независимо).

На първия етап на взаимодействие с потенциален контрагент се препоръчва да поискате от него стандартен набор от сертификати, извлечения, сертификати и други документи, за да сте сигурни, че предприятието е реално.

Документи за проверка на контрагента:

  • копия от удостоверения за регистрация и данъчна регистрация;
  • харта;
  • удостоверение, потвърждаващо липсата на данъчни задължения към бюджета.

Ако е необходимо да се анализира текущото финансово състояние на стопанския субект, можете да поискате информация за броя на персонала, цената на дълготрайните или текущите активи и опита в конкретна пазарна ниша. Разрешена е опцията с проучване на последните финансови отчети. Контрагентът не може да откаже този въпрос - документите за докладване са законно препратени към групата обществена информация.

На следващите етапи помощта се предоставя от Федералната данъчна служба - проверката на контрагента ще се извърши чрез подаване на писмено искане до надзорния орган, за да се получи надеждна информация за предприятието, представляващо интерес. Можете също така да потвърдите официалността на статута на контрагента на уебсайта на FTS. Възможности за електронни услуги на сайта:

  • получаване на информация за организацията от Единния държавен регистър на юридическите лица, като се вземат предвид последните промени;
  • проверка на контрагента за фалит;
  • онлайн, можете да разберете дали процедурата по ликвидация или реорганизация е започнала, дали ръководителят на компанията не е дисквалифициран за нарушения.

Данъчната служба предоставя цялата посочена информация, като проверката на контрагента чрез електронни или писмени заявки до FTS е безплатна. Услугата на уебсайта на FTS може да се използва на]]\u003e https://egrul.nalog.ru/]]\u003e. Ресурсната база се актуализира ежедневно, тя съдържа основна информация за контрагента в статута на юридическо лице или индивидуален предприемач. Проверката на контрагента по име на сайта може да бъде заменена с търсене по TIN или OGRN номер.

Препоръчително е също така да се запознаете със съдържанието на текущата картотека на арбитражните производства (на]]\u003e официалния уебсайт на ВАС]]\u003e). Това ще ви позволи бързо да изясните дали фирмата не е страна по съдебен спор. Информация за текущото изпълнително производство може да бъде получена от]]\u003e услуга за търсене]]\u003e на уебсайта на FSSP.

Добросъвестността на контрагента може да бъде двойно проверена спрямо лицензионни документи. За да направите това, трябва да използвате търсенето в лицензионния регистър на уебсайта на съответния отдел.

Наличието на правомощия на длъжностно лице от страна на контрагента да договаря и сключва сделки се определя по няколко начина:

  • нормативните документи посочват периода на валидност на правата на назначения управител за одобрение на документи;
  • хартата може да съдържа клауза, забраняваща на ръководителя да подписва договори за сделки, чиито разходи надвишават паричния праг, определен от учредителите.

Допълнителна мярка за застраховка срещу спорове с регулаторни органи може да бъде издаването на акт за напускане на потенциален доставчик. Документът потвърждава реалността на престоя на компанията на посочения в документите адрес. Ако дадено дружество участва в електронни търгове на търг, то при дъмпинг на цените нормите на Закона за държавните договори No 44-ФЗ от 05.04.2013 г. изискват от доставчика да представи договор за покупка на стоки и писмо за добро вяра на контрагента. Последният документ е съставен под всякаква форма.

Изявление за проверка на контрагента: Пример

Регламентите и методите за проверка на потенциалните партньори в сделките се разработват от стопански субекти самостоятелно, не се предоставят унифицирани форми, структури. Препоръчително е в документа да се посочат лицата, които са назначени да отговарят за изпълнението на този блок работа. В различни ситуации може да се приложи индивидуален алгоритъм за проверка на контрагента:

  • прилага се разширен набор от мерки за проверка по отношение на новорегистрирани дружества, минимален набор от действия се прилага към дългогодишни фирми;
  • може да се предвиди отделен механизъм за взаимодействие за организации, с които вече са сключени сделки;
  • можете да разделите партньорите по сумата на договорите.

Регламентът за проверка на контрагентите съдържа информация за набора от документи, които отговорните лица трябва да поискат от потенциални партньори. Регламентът разкрива информацията, която трябва да се събира и анализира, процедурата за получаването й и методът на обработка. Документът се одобрява от директора и се носи на отговорните лица за преглед (срещу подпис). Регламентите препоръчват да се установи срокът на съхранение в предприятието на базата данни за контрагентите, да се посочат мерките за отговорност на длъжностните лица, начините за тяхното насърчаване.

Политика за обработка на лични данни

1. Термини и приети съкращения

1. Лични данни (ПД) - всяка информация, отнасяща се пряко или непряко до конкретно или идентифициращо се лице (субект на ДП).

2. Обработка на лични данни - всяко действие (операция) или набор от действия (операции), извършени с помощта на инструменти за автоматизация или без използване на такива инструменти с лични данни, включително събиране, записване, систематизиране, натрупване, съхранение, изясняване (актуализация, промяна) , извличане, използване, прехвърляне (разпространение, предоставяне, достъп), обезличаване, блокиране, изтриване, унищожаване на лични данни.

3. Автоматизирана обработка на лични данни - обработка на лични данни с помощта на компютърна технология.

4. Информационна система за лични данни (ISPD) - набор от лични данни, съдържащи се в базите данни и осигуряващи обработката им на информационни технологии и технически средства.

5. Лични данни, направени публично достъпни от субекта на лични данни - PD, достъп до неограничен брой лица, до който се предоставя от субекта на лични данни или по негово искане.

6. Блокиране на лични данни - временно прекратяване на обработката на лични данни (освен ако обработването е необходимо за изясняване на личните данни).

7. Унищожаване на лични данни - действия, в резултат на които става невъзможно да се възстанови съдържанието на лични данни в информационната система за лични данни и (или) в резултат на което се унищожават материални носители на лични данни.

8. Бисквитката е част от данните, която автоматично се съхранява на твърдия диск на вашия компютър всеки път, когато посещавате уебсайт. По този начин бисквитката е уникален идентификатор на браузъра за уебсайт. „Бисквитките“ правят възможно съхраняването на информация на сървъра и улесняват навигацията в уеб пространството, както и позволяват анализ на сайта и оценка на резултатите. Повечето уеб браузъри позволяват бисквитки, но можете да промените настройките си, за да се откажете от бисквитките или да проследите пътя, до който са изпратени. Някои ресурси обаче може да не работят правилно, ако бисквитките са деактивирани в браузъра.

9. Уеб маркери. На определени уеб страници или имейли Операторът може да използва често използваната в Интернет технология „уеб маркиране“ (известна също като „тагове“ или „фина GIF технология“). Уеб ориентирите помагат да се анализира ефективността на уебсайтовете, например чрез измерване на броя на посетителите на сайта или броя „кликвания“, направени на ключови позиции на страницата в даден сайт.

10. Оператор - организация, която самостоятелно или съвместно с други лица организира и (или) извършва обработката на лични данни, както и определя целите на обработването на лични данни, състава на личните данни, които ще се обработват, действия (операции) извършва с лични данни.

11. Потребител - потребител на Интернет.

12. Сайтът е уеб ресурс https://lc-dv.ru, собственост на Дружество с ограничена отговорност Legal Center

2. Общи разпоредби

1. Тази Политика относно обработката на лични данни (наричана по-долу Политиката) е изготвена в съответствие с параграф 2 от член 18.1 от Федералния закон "За личните данни" № 152-FZ от 27 юли 2006 г., както и други нормативни правни актове на Руската федерация в областта на защитата и обработката на лични данни и се прилага за всички лични данни, които Операторът може да получи от Потребителя по време на използването му от Интернет сайта.

2. Операторът защитава обработваните лични данни от неоторизиран достъп и разкриване, злоупотреба или загуба в съответствие с изискванията на Федералния закон от 27 юли 2006 г. № 152-FZ "За личните данни".

3. Операторът има право да прави промени в тази Политика. При извършване на промени в заглавието на Политиката се посочва датата на последната ревизия. Новата версия на Политиката влиза в сила от момента на публикуването й на уебсайта, освен ако новата версия на Политиката не предвижда друго.

3. Принципи на обработка на лични данни

1. Обработката на лични данни от Оператора се извършва въз основа на следните принципи:

2. законност и справедлива основа;

3. Ограничения при обработката на лични данни за постигане на конкретни, предварително определени и легитимни цели;

4. предотвратяване на обработката на лични данни, несъвместими с целите на събиране на лични данни;

5. предотвратяване на унифицирането на бази данни, съдържащи лични данни, чиято обработка се извършва за цели, несъвместими помежду си;

6. обработва само тези лични данни, които отговарят на целите на тяхното обработване;

7. съответствие на съдържанието и обема на обработваните лични данни с посочените цели за обработка;

8. Предотвратяване на обработката на лични данни, които са излишни във връзка с посочените цели на тяхната обработка;

9. осигуряване на точността, достатъчността и уместността на личните данни във връзка с целите на обработването на лични данни;

10. унищожаване или обезличаване на лични данни при постигане на целите на тяхната обработка или в случай на загуба на необходимостта от постигане на тези цели, ако е невъзможно Операторът да отстрани нарушенията на личните данни, освен ако федералният закон не предвижда друго .

4. Обработка на лични данни

1. Получаване на PD.

1. Всички PD трябва да бъдат получени от самия субект на PD. Ако PD на субекта може да се получи само от трета страна, тогава субектът трябва да бъде уведомен за това или съгласието трябва да бъде получено от него.

2. Операторът трябва да информира субекта на PD за целите, предвидените източници и методи за получаване на PD, естеството на PD, което трябва да бъде получено, списъка на действията с PD, периода, през който е валидно съгласието, и процедурата за оттеглянето му, както и последиците от отказа на субекта на PD да даде писмено съгласие за получаването им.

3. Документите, съдържащи PD, се създават чрез получаване на PD чрез Интернет от субекта на PD по време на използването му от Сайта.

2. Операторът обработва PD, ако е изпълнено поне едно от следните условия:

1. Обработката на лични данни се извършва със съгласието на субекта на лични данни за обработката на личните му данни;

2. Обработката на лични данни е необходима за постигане на целите, предвидени в международен договор на Руската федерация или в закон, за изпълнение и изпълнение на функциите, правомощията и задълженията, наложени от законодателството на Руската федерация на оператора ;

3. Обработката на лични данни е необходима за правораздаване, изпълнение на съдебен акт, акт на друг орган или длъжностно лице, предмет на изпълнение в съответствие със законодателството на Руската федерация относно изпълнителното производство;

4. Обработката на лични данни е необходима за изпълнението на договор, по който субектът на личните данни е страна или бенефициент или поръчител, както и за сключване на споразумение по инициатива на субекта на лични данни или споразумение при което субектът на личните данни ще бъде бенефициентът или поръчителят;

5. Обработката на лични данни е необходима за упражняване на правата и законните интереси на оператора или трети лица или за постигане на обществено значими цели, при условие че това не нарушава правата и свободите на субекта на личните данни;

6. Извършва се обработката на лични данни, достъп до неограничен брой лица, на които се предоставя от субекта на лични данни или по негово искане (по-нататък - публично достъпни лични данни);

7. Обработка на лични данни, предмет на публикуване или задължително разкриване в съответствие с федералния закон.

3. Операторът може да обработва PD за следните цели:

1. повишаване на осведомеността на субекта на PD за продуктите и услугите на Оператора;

2. сключване на договори с предмета на ПД и тяхното изпълнение;

3. информиране на субекта на PD за новините и офертите на Оператора;

4. идентифициране на субекта на PD на Сайта;

5. Осигуряване на спазване на законите и други нормативни актове в областта на личните данни.

1. Лица, които са в гражданскоправни отношения с Оператора;

2. Лица, които са Потребители на Сайта;

5. PD, обработвана от Оператора - данни, получени от Потребителите на Сайта.

6. Обработката на лични данни се извършва:

1. - използване на средства за автоматизация;

2. - без използването на инструменти за автоматизация.

7. Съхранение на PD.

1. PD на субектите могат да бъдат получени, подложени на допълнителна обработка и прехвърлени на съхранение както на хартиен носител, така и в електронна форма.

2. PD, записани на хартия, се съхраняват в заключващи се шкафове или в заключени стаи с ограничени права за достъп.

3. PD на субектите, обработени с помощта на инструменти за автоматизация за различни цели, се съхраняват в различни папки.

4. Не е разрешено съхраняването и поставянето на документи, съдържащи PD, в отворени електронни каталози (споделяне на файлове) в ISPD.

5. Съхранението на PD във форма, която позволява идентифициране на субекта на PD, се извършва не по-дълго от целта на обработката им и изисква обезвреждане при постигане на целите на обработката или в случай на загуба на необходимостта от тяхното постигане .

8. Унищожаване на PD.

1. Унищожаването на документи (носители), съдържащи PD, се извършва чрез изгаряне, смачкване (смилане), химично разлагане, превръщане в безформена маса или прах. За унищожаване на хартиени документи е разрешено използването на шредер.

2. PD на електронни носители се унищожават чрез изтриване или форматиране на носителя.

3. Фактът на унищожаване на PD се потвърждава от документален акт за унищожаване на превозвачи.

9. Прехвърляне на PD.

1. Операторът прехвърля PD на трети страни в следните случаи:
- субектът е изразил съгласието си за подобни действия;
- прехвърлянето е предвидено от руското или друго приложимо законодателство в рамките на процедурата, установена от закона.

2. Списъкът на лицата, на които се прехвърля PD.

Трети страни, на които се прехвърля PD:
Операторът прехвърля PD на Legal Center LLC (който се намира на адрес: Хабаровск, 680020, ул. Гамарник, 72, офис 301) за целите, посочени в точка 4.3 от тази политика. Операторът инструктира обработката на PD от Правен център на LLC със съгласието на субекта на PD, освен ако федералният закон не предвижда друго въз основа на споразумение, сключено с тези лица. LLC "Legal Center" обработва лични данни от името на Оператора, трябва да спазва принципите и правилата за обработка на лични данни, предвидени от FZ-152.

5. Защита на личните данни

1. В съответствие с изискванията на нормативните документи, Операторът е създал система за защита на личните данни (PDS), състояща се от подсистеми за правна, организационна и техническа защита.

2. Подсистемата на правната защита е комплекс от правни, организационни, административни и регулаторни документи, които осигуряват създаването, функционирането и усъвършенстването на ЗЗПД.

3. Подсистемата за организационна защита включва организацията на управленската структура на PDS, системата за оторизация, защита на информацията при работа със служители, партньори и трети страни.

4. Подсистемата за техническа защита включва набор от технически, софтуер, софтуер и хардуер, които осигуряват защитата на PD.

5. Основните мерки за защита от PD, използвани от Оператора, са:

1. Назначаване на лице, отговорно за обработката на ПД, което организира обработването на ПД, обучение и инструктаж, вътрешен контрол за съответствието на институцията и нейните служители с изискванията за защита на ПД.

2. Идентифициране на действителни заплахи за сигурността на PD при тяхната обработка в ISPD и разработване на мерки и мерки за защита на PD.

3. Разработване на политика по отношение на обработката на лични данни.

4. Установяване на правилата за достъп до PD, обработени в ISPD, както и осигуряване на регистрацията и отчитането на всички действия, извършени с PD в ISPD.

5. Установяване на индивидуални пароли за достъп на служителите до информационната система в съответствие с техните производствени отговорности.

6. Прилагане на средства за защита на информацията, които са преминали процедурата за оценяване на съответствието в съответствие с установената процедура.

7. Сертифициран антивирусен софтуер с редовно актуализирани бази данни.

8. Съответствие с условията, гарантиращи безопасността на PD и изключване на неоторизиран достъп до тях.

9. Откриване на факти за неоторизиран достъп до лични данни и предприемане на мерки.

10. Възстановяване на PD, модифициран или унищожен поради неоторизиран достъп до тях.

11. Обучение на служителите на Оператора, които са пряко ангажирани с обработката на лични данни, разпоредбите на законодателството на Руската федерация за личните данни, включително изискванията за защита на личните данни, документи, определящи политиката на Оператора по отношение на обработката на лични данни, местни актове за обработка на лични данни.

12. Прилагане на вътрешен контрол и одит.

6. Основни права на субекта на PD и задължения на Оператора

1. Основни права на субекта на PD.

Субектът има право на достъп до личните си данни и следната информация:

1. потвърждение на факта на обработка на PD от Оператора;

2. правните основания и цели на обработването на PD;

3. целите и методите за обработка на PD, използвани от Оператора;

4. името и местонахождението на Оператора, информация за лица (с изключение на служителите на Оператора), които имат достъп до PD или на които PD могат да бъдат разкрити въз основа на споразумение с Оператора или на основата на федерален закон ;

5. условия за обработка на лични данни, включително условията за тяхното съхранение;

6. процедурата за упражняване от субекта на PD на правата, предвидени в този федерален закон;

7. името или фамилията, собственото име, бащиното име и адреса на лицето, което обработва PD от името на Оператора, ако обработването е поверено или ще бъде поверено на такова лице;

8. свързване с Оператора и изпращане на заявки за него;

9. обжалване на действия или бездействия на Оператора.

10. Потребителят на сайта може да оттегли съгласието си за обработка на PD по всяко време, като изпрати имейл на следния имейл адрес: [имейл защитен] , или чрез изпращане на писмено известие на адрес: 680020, Хабаровск, ул. Гамарника, къща 72, офис 301

единадесет ... След получаване на такова съобщение, обработката на PD на потребителя ще бъде прекратена и неговата PD ще бъде изтрита, освен ако обработката може да бъде продължена в съответствие със закона.

12. Задължения на Оператора.

Операторът е длъжен:

1. при събиране на PD предоставя информация за обработката на PD;

2. в случаите, когато PD не е получено от субекта на PD, уведомете субекта;

3. ако субектът откаже да предостави PD, на субекта се обясняват последиците от такъв отказ;

5. да предприеме необходимите правни, организационни и технически мерки или да осигури тяхното приемане, за да защити PD от неоторизиран или случаен достъп до тях, унищожаване, модифициране, блокиране, копиране, предоставяне, разпространение на PD, както и от други незаконни действия във връзка с PD;

6. дава отговори на молби и жалби на субекти на ПД, техните представители и упълномощения орган за защита правата на субектите на ПД.

7. Характеристики на обработката и защитата на данните, събрани с помощта на Интернет

1. Има два основни начина, по които Операторът получава данни чрез Интернет:

1. Предоставяне на PD от субекти на PD чрез попълване на формулярите на Сайта;

2. Автоматично събирана информация.

Операторът може да събира и обработва информация, която не е PD:

3. информация за интересите на Потребителите на Сайта въз основа на въведените заявки за търсене на Потребителите на Сайта за услугите, стоките, продадени и предложени за продажба с цел предоставяне на актуална информация на Потребителите при използване на Сайта, както като обобщение и анализ на информация за това кои раздели на сайта, услугите, стоките са най-търсени сред потребителите на сайта;

4. обработка и съхраняване на заявки за търсене на Потребителите на Сайта с цел обобщаване и създаване на статистика за използването на раздели на Сайта.

2. Операторът автоматично получава някои видове информация, получена в процеса на взаимодействие на Потребителите със Сайта, кореспонденция по имейл и др. Говорим за технологии и услуги като бисквитки, уеб марки, както и приложения и инструменти на Потребителя.

3. В същото време уеб марки, бисквитки и други технологии за наблюдение не позволяват автоматично получаване на PD. Ако Потребителят на Сайта по свое усмотрение предостави своя PD, например при попълване на формуляр за обратна връзка, тогава само тогава се стартират процесите на автоматично събиране на подробна информация за удобство при използването на Сайта и / или за подобряване на взаимодействието с Потребителите .

8. Заключителни разпоредби

1. Настоящата Политика е местен регулаторен акт на Оператора.

2. Тази политика е публично достъпна. Общата достъпност на тази Политика се осигурява чрез публикуване на уебсайта на Оператора.

3. Настоящата Политика може да бъде преразгледана във всеки от следните случаи:

1. при промяна на законодателството на Руската федерация в областта на обработката и защитата на личните данни;

2. при получаване на инструкции от компетентните държавни органи за отстраняване на несъответствия, засягащи обхвата на Политиката

3. по решение на Оператора;

4. когато целите и времето на обработка на PD се променят;

5. при промяна на организационната структура, структурата на информационните и / или телекомуникационните системи (или въвеждането на нови);

6. при прилагане на нови технологии за обработка и защита на лични данни (включително предаване, съхранение);

7. ако има нужда от промяна на процеса на обработка на PD, свързан с дейностите на Оператора.

4. В случай на неспазване на разпоредбите на настоящата Политика, Компанията и нейните служители носят отговорност в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.

5. Контрол върху изпълнението на изискванията на тази Политика се осъществява от лицата, отговорни за организирането на обработката на Данните на Дружеството, както и за сигурността на личните данни.

Всяка компания се опитва внимателно да подходи към избора на бизнес партньор. На първо място, за да се предпазите от измамници, да се уверите в надеждността на доставчика, да запазите репутацията си. В крайна сметка не е необичайно избраният контрагент да се провали в най-важния момент: той може да не върне предплатата, да не изпълни задълженията, за които е преведен авансът.

Първият риск. Финансов

На пръв поглед надеждна компания с голям персонал, амбициозен изпълнителен директор и амбициозни планове на практика може да се окаже организация, която не може да изпълни договорните си задължения.
Подобна ситуация се случи с един от нашите клиенти, който едва след подаване на иск за събиране на дългове установи, че компанията е регистрирана наскоро, има минимален уставен капитал, няма имущество в баланса и активите са незначителни.
В допълнение към всичко изброено, срещу компанията вече са подадени няколко искове, а нашият клиент практически няма шанс да претендира за изпълнение на задълженията.

Но за да се предотврати тази ситуация, би било достатъчно да потърсите предварително публично достъпни интернет ресурси, където можете да получите информация за финансовото състояние на компанията, свързани структури, съдебни производства.

Вторият риск. Данък

Нечестността на контрагентите може да доведе не само до финансови и репутационни рискове за компанията, но и до данъчни рискове.

С влизането в сила на 19 август 2017 г. чл. 54.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, чието действие е насочено главно към потискане на използването от търговските организации на целенасочена оптимизация на данъчното облагане с цел получаване на необоснована данъчна облага, само потвърди, че проверката на контрагентите трябва да се подходи с всички сериозност.

Освен това, параграф 2 на чл. 54.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация въвежда ново изискване за потвърждаване на реалността на изпълнението на сделката директно от самия контрагент или от друго лице, с което контрагентът има съответни договорни отношения.

Съгласно този параграф за отчитане на разходите (прилагане на удръжки) не е достатъчно да се потвърди реалността на стопанските транзакции. Необходимо е да се докаже, че изпълнението на сделката е извършено от самото лице, с което е сключено съответното споразумение.

Тоест сега трябва да се тревожите не толкова за това дали вашият контрагент плаща данъци или не, а за това дали можете да потвърдите, че той е истинският изпълнител на сделката.

Когато сключвате споразумение за определени видове услуги, не забравяйте да проверите наличието на лиценз за тяхното предоставяне. При подписване на големи договори трябва да обърнете внимание на наличието на ресурсна база за тяхното изпълнение и при липса на необходимото оборудване в баланса на компанията да поискате да потвърдите факта на наемането (или друг начин за привличане) на производствено оборудване .

Когато подписвате договор за наем на недвижим имот, не забравяйте да проверите дали наемодателят притежава собствеността върху обекта под наем или наличието на правомощия, делегирани му от носителя на авторските права.

В нашата практика имаше ситуация, когато клиент нае офис от фирма, чиято собственост върху имота беше на етапа на регистрация. Клиентът вече беше направил скъпи ремонти, когато се разкри, че наемодателят не е успял да регистрира титлата. Отне много работа на клиента, за да договори нов лизинг с първоначалния собственик. И рискът да понесе загуби в размер на разходите за ремонт беше голям.
Този случай още веднъж доказва, че е много важно да се подхожда отговорно при избора на партньор. Може да се наложи да отделите малко повече време за проверка на контрагента и оценка на рисковете, но можете да сте сигурни, че този риск ще бъде минимален.

И ето още един пример от нашата практика: ръководителят на голяма компания подписа споразумение с фирма за почистване, която предлага услуги на цена с 20% по-ниска от тази на конкурентите. През годината компанията редовно предоставяше услуги, точно докато не дойде данъчната ревизия и заяви, че изпълнителят няма достатъчно персонал, за да предоставя услуги в този обем.

Фактът за предоставяне на услуги беше поставен под въпрос и инспекционният орган изключи от данъчната основа размера на разходите за закупуване на услуги за почистване. Такива искове биха могли да бъдат избегнати, като се поиска своевременна информация от почистващата компания за наличието на трудови ресурси за изпълнение на задълженията по договора.

Какво трябва да се направи?

Докато в големите организации финансовият отдел и службата за сигурност участват в управлението на риска, в малките и средните предприятия тези рискове обикновено са в зоната на отговорност на счетоводителя. Въпреки това би било погрешно да се прехвърли отговорността върху него, ако контрагентът се окаже нечестен.

Липсата на одобрени и изпълнени процедури в компанията, включително процедури за проверка на контрагентите, които позволяват потвърждаване на реалността на сделките и съществуването на бизнес цели при тяхното сключване, към момента вече може да се счита за значителен риск за ръководството на компанията.

Компаниите трябва да започнат да проверяват контрагентите с формирането на политика за проверка на предприятията, където е необходимо да се определят критериите за избор на доставчици, както и задълженията на служителите, упълномощени да проверяват контрагентите, които формират минимално необходимото досие за контрагентите и го актуализират с определена честота.

Трябва да се има предвид, че дори цялостната проверка на контрагентите не гарантира пълно елиминиране на рисковете.Но в същото време липсата на контрол при избора на партньор при неблагоприятно развитие на събитията значително увеличава риска от понасяне на финансови загуби или получаване на вземания от данъчните власти.

  • Каква е процедурата за проверка на контрагентите?
  • Как законодателството тълкува тази процедура.
  • Как да съставим правилно регламент или регламент за проверка на контрагентите.
  • Как да използвам разпоредбите за проверка на контрагентите.

За да преминете успешно който и да е тест, трябва правилно да композирате разпоредби за проверка на контрагента... В тази статия ще анализираме подробно всичко, свързано с този проблем.

Наредба за проверка на контрагентите

В руското законодателство няма член, който да регулира или обвързва предприемачите проверете контрагентите преди прякото сключване на сделката. Следователно, няма отговорност за отказ за провеждане на подобно събитие. Но когато сключвате споразумение с нов или съмнителен контрагент, струва си да запомните 3 точки:

  • Възникването вземания.
  • Рискове, свързани с обезсилване на сделката от данъчните власти.
  • Влошаване на репутацията, в случай на наказателно дело, ако партньорът се окаже еднодневна фирма.

Формално законодателството не посочва необходимостта от проверка на юридически лица и предприемачи от каквито и да било регулаторни правни актове, но отговорност за резултата от такива рискови транзакции не премахва. Цялата информация по тази тема може да бъде получена от 2 източника:

  • Писмо на Федералната данъчна служба под номер № ЕД-4-2 / [имейл защитен] от 24 юли 2017 г. „При разглеждане на жалбата“.
  • Членове 173.1 и 173.2 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

В писмото Федералната данъчна служба обяснява за загубата на печалба на предприемач, който не е проявил „дължима грижа и предпазливост“, а членовете регламентират отговорността за дейността на фирмите, които извършват летящи нощи.

Като пример можете да вземете примера, който дадохме по-долу. Няма ясни цифри, определящи границите на групите. Всяка компания задава своя собствена рамка.

Този подход оптимизира дейностите за проверка на юридически лица или индивидуални предприемачи. Процедурата за причисляване на контрагенти към определена група може да бъде определена в същия регламент или приложение към него. Също така, при проверка е необходимо да се вземе предвид популярността на клиентите. За такива като например Rostelecom или MTS, пакет от документи и необходимостта от проверка може да отсъства напълно.

Бдителността трябва да се проявява и при удължаване на вече сключени споразумения. Възможно е да има промени в работата контрагенткоито той избра да скрие. Винаги има смисъл да се съставя отделна заповед за проверка на контрагентите с подписа на управителя преди нова сделка.

Проверете контрагента си
използвайки услугата "Проверка на контрагенти" ↓

Компоненти на наредбите за проверка на контрагентите

Всяко предприятие самостоятелно разработва регламент за проверка на контрагентите, който се одобрява от ръководителят на организацията.

По-долу ще разгледаме подробно основните моменти, от които трябва да се ръководи при съставянето на този документ.

предназначение

Правилната настройка на целта за проверка на контрагента е ключът към успеха. Тази точка ще се превърне в още един плюс за предприемача, ако съдебен спор и споровете по сделката не могат да бъдат избегнати.

Назначаване на отговорни лица, процедура и принципи на тяхното взаимодействие

Особено когато става въпрос за големи предприятия, където всяко подразделение изпълнява своя специфична функция. Всяка събрана информация трябва в крайна сметка да бъде анализирана. Въз основа на това се правят изводи и се обобщават резултатите. По правило се назначават отговорните лица мениджъриили счетоводители.

Реални дати на събитието

Условията зависят от рисковете от допълнително начисляване на сделката. Колкото по-високи са те, толкова повече ще ви е необходимо да събирате и проверявате информация, да отделяте повече време.

Посочете източници на събиране на информация

Такива източници могат да бъдат:

  • Стандартен пакет документи от контрагента, необходим за съставяне на договор:
  1. заверени копия на удостоверения за регистрация на лице в данъчен орган;
  2. всички страници на хартата (също заверени копия);
  3. заповед за директора (струва си да се помни, че този документ е изготвен за период от 5 години);
  4. документ, потвърждаващ самоличността на ръководителя или упълномощения представител на компанията;
  5. нов извлечение от регистъра (USRLE и USRIP) с пълна информация за разследваното предприятие и индикация за OKVED;
  6. в случая, когато дейността на дадено лице подлежи на удостоверяване или лицензиране - копие на такъв документ.
  • Последни финансови отчети, информация за номера на компанията. Контрагентът няма право да не предоставя баланс и да отчита финансови резултати, тъй като тези документи са публични - статистическите органи ще предоставят безплатно цялата необходима информация при поискване.
  • Искане до Федералната данъчна служба. Данъчните органи предоставят необходимата информация при поискване. Трябва да вземете извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и Единния държавен регистър на юридическите лица, да разберете дали е започнала процедурата по несъстоятелност, реорганизация или ликвидация на предприятието, както и да установите нарушенията на управителя. Ако има просрочени данъци, просрочени задължения, неустойки и глоби, можете да проверите на уебсайта на данъчната служба. Тези данни се актуализират на 1 октомври и 1 декември.
  • Уебсайтът на FSSP ще ви позволи да проверите участието на фирмата в съдебни спорове.
  • Когато провеждате задълбочена проверка на сделки със среден до висок риск, вижте инспекционни услуги, чийто списък е публикуван по-долу.

Въпрос: Възможно ли е всички разходи, свързани с проверката на юридическите лица и предприемачите, да бъдат поставени върху разходите на организацията?

Отговор: Да, разписките за плащане на мита за получаване на извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и USRIE, както и всички други документирани разходи, се вземат предвид при изчисляване на данъка върху доходите. Дори ако договорът никога не е бил сключен с някое от тези лица.

Друг източник на информация за контрагента е Интернет. Отзиви за компанията, състояние на сайта, „Черните списъци“ на работодатели или доставчици могат да служат като друг метод за потвърждаване на надеждността на партньор. Не трябва обаче да се доверявате на такива източници на 100%, тъй като могат да бъдат персонализирани както положителни, така и отрицателни отзиви. Поради това си струва да се придържате към основния списък с източници на информация, както и всички други документи, които не нарушават търговската, държавната или данъчната тайна.

Когато се подготвяте за сделка с нов контрагент, трябва да го проверите за наличието на необходимите ресурси - квалифициран персонал, опит в предприятието и материално-техническа база. За да направите това, можете да поискате разписка за наличието на всички необходими ресурси за изпълнението на бъдеща транзакция.

Когато проверявате контрагенти, не трябва да пренебрегвате и бизнес среща, пътуват до предприятието, за да потвърдят валидността на адреса, както и да се запознаят с персонала и материално-техническото оборудване на компанията

Процедурата за обобщаване и обработка на информация

Този елемент описва как и под каква форма трябва да се предоставя информацията.

Процедурата и условията за съхранение на събраната информация

Всички копия на документи, както и доклад, съставен въз основа на тях, трябва да се съхраняват в предприятието в продължение на 3-10 години. 3 години е давностният срок, той е този, който е посочен от минималния срок за съхранение. В същия параграф се изисква да се посочи начинът за съхраняване на такова досие: хартиен или електронен носител.

Как да разпознаем измамник в контрагент

Днес нечестните клиенти се възползват от слабата позиция на доставчиците, а злоумишлените продавачи не пропускат възможността да продадат, позовавайки се на кризата, прасе в джоб - уж на ниска цена.

Разберете как да разпознаете измамен контрагент и да предотвратите нежелани последици от такава транзакция от статията в електронното списание „Генерален директор“.

Примерен регламент за проверка на документите на контрагентите

Подготвен пакет от документи ще ви помогне при данъчна ревизия, но не бива да мислите, че колкото повече документи, толкова по-добре. Федералната данъчна служба ще провери автентичността на сделката, за която може да привлече свидетели и да изиска всички необходими документи, които могат да посочат фиктивността на сключеното споразумение.

За по-голяма яснота по-долу е дадена приблизителна процедура за проверка на контрагентите.

Как да използвам правилата за проверка на контрагентите

Регламент за проверка на контрагентите е документ, който ви позволява да създадете алгоритъм за проверка на контрагенти и впоследствие да вземете правилното решение за извършената транзакция. Ще стане ли проверяваният човек ваш бизнес партньор и трябва ли директорът да подпише такова споразумение?

Воден от клаузите на регламента, лицето, отговорно за проверка на контрагента, обобщава цялата информация и записи в специален доклад или заключение, което показва степента на надеждност на партньора.

Съвети: Искате ли да увеличите мотивацията на служителите за надлежна проверка? Включете в регламента мерки за възнаграждение на служителите за установяване на ненадежден клиент или доставчик.

Досието, събрано от ревизирания контрагент, също ще бъде полезно по време на данъчна ревизия. Обемът на изготвените документи, потвърждение за надеждността на партньорите, анализ на финансовите отчети могат да помогнат при възстановяване на ДДС.

Изход

Въпреки липсата на ясен контрол от страна на държавните органи по темата за проверка на контрагентите, към тази процедура трябва да се подхожда отговорно. Той ви позволява да минимизирате рисковете на компанията, както и да избегнете проблеми със законодателството в случай, че проверяваното лице се окаже ненадеждно. Като сте бдителни и отделяте време за внимателен анализ и събиране на данни, можете да бъдете уверени в успеха на сделката, която сключвате.

Сключете договор само след щателна проверка на контрагентите!



Препоръчва се за четене