Yil uchun 2 shaxsiy daromad solig'i qanday shakllar

Maqolada siz 2-NDFL sertifikat shaklini yuklab olishingiz mumkin. Ushbu shaklni to'ldirish namunasini maqolaning oxirida yuklab olish mumkin. U erda siz 2-NDFL shaklini ham topasiz, bu ish beruvchi 2013 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni to'ldirganda tegishli. Siz Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 17 noyabrdagi 7-3 / 611@ buyrug'i bilan tasdiqlangan 2-NDFL sertifikatini yuklab olishingiz mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2013 yil 14 noyabrdagi № 2013-sonli buyrug'i bilan tahrirlangan). MMV-7-3/501@) maqola oxiridagi havoladan foydalanib.

2-NDFL 2013 sertifikat shakli quyidagi bo'limlarni o'z ichiga oladi:

  • ish beruvchining ma'lumotlari (ism va ma'lumotlar);
  • sertifikat berilgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar;
  • 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar hajmi (oylar bo'yicha);
  • boshqa standart soliq chegirmalarining kodlari va hajmi;
  • daromadlar, chegirmalar, soliqlarning umumiy summalari.

Har qanday ishlaydigan shaxs 2-NDFL sertifikatini o'zi ishlayotgan korxona yoki tashkilotning buxgalteriya bo'limidan uch kun ichida olishi mumkin. Ushbu hujjatda menejerning imzosi va muhri bo'lishi kerak.

2-NDFL to'ldirish namunasi

Hisobot uchun (Soliq inspektsiyasiga taqdim etish) 2-NDFL sertifikati korxona yoki tashkilotning har bir xodimi uchun yiliga bir marta to'ldiriladi. Ariza topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreli. Soliq organiga topshirish uchun 2-NDFL 2013 to'ldirish namunasini quyida yuklab olishingiz mumkin.

Aksariyat korxona va tashkilotlar ushbu turdagi hisobotlarni elektron shaklda taqdim etadilar. Istisno - bu sertifikatlarni qo'lda to'ldirishi mumkin bo'lgan kichik korxonalar (10 dan kam ishchilar). 2-NDFL sertifikatidagi barcha summalar (soliqlardan tashqari) rubl va kopeklarda ko'rsatilishi kerak. Soliq summalari eng yaqin rublgacha yaxlitlanadi.

2-NDFL shaklida siz shaxsiy daromadlar reestrini qo'shimcha ravishda to'ldirish orqali barcha soliq stavkalarini aks ettirishingiz mumkin.

Muhim! Ushbu hujjatda hech qanday tuzatishlar bo'lishi mumkin emas - agar uni to'ldirayotgan buxgalter xatoga yo'l qo'ygan bo'lsa, boshqa shakl to'ldirilishi kerak.

Hujjatning sarlavhasida siz e'tibor berishingiz kerak bo'lgan ikkita qator mavjud:

  • belgi - "1" raqami (muntazam ravishda sertifikat taqdim etish) yoki "2" raqami bo'lishi mumkin (soliq ushlab qolinmaydi);
  • Federal soliq xizmati kodi - Soliq inspektsiyasi bo'limining raqami, bu erda birinchi ikkita raqam mintaqa kodi, ikkinchisi - filial raqami.

To'ldirish tartibi

To'ldirilgan 2-NDFL namunasini maqolaning pastki qismida yuklab olish mumkin, ammo hozircha biz ushbu shaklni qanday to'ldirishni va nimaga e'tibor berish kerakligini aniqlaymiz.

Hujjatning birinchi qatori - hisobot yili, hujjat raqami va ro'yxatga olingan sana.

2-NDFLning birinchi qismini to'ldirish:

  • Agar ish beruvchi yuridik shaxs bo'lsa, TIN/KPP, agar ish beruvchi jismoniy shaxs bo'lsa, faqat TIN;
  • yuridik shaxsning nomi yoki yakka tartibdagi ish beruvchining to'liq nomi;
  • tasniflash kodi OKTMO, yangi shakl 2-NDFL tahrirlangan. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 14 noyabrdagi buyrug'i allaqachon ushbu yangi kodni o'z ichiga oladi;
  • telefon raqami.

2-NDFLning ikkinchi qismini to'ldirish:

  • Sertifikat to'ldirilayotgan jismoniy shaxsning STIR;
  • soliq to'lovchining familiyasi, ismi, otasining ismi;
  • "Soliq to'lovchi maqomi" ustuniga - Rossiya Federatsiyasi rezidenti uchun "1" raqamini, norezident uchun "2" raqamini, yuqori malakali mutaxassis sifatida tan olingan norezident uchun "3" raqamini kiriting;
  • raqamlarda tug'ilgan kun, oy va yil;
  • "Fuqarolik" ustunida soliq to'lovchi fuqarosi bo'lgan mamlakatning kodi ko'rsatilgan (masalan, Rossiya fuqarosi uchun - 643);
  • "Hujjat kodi" ustunida pasport kodi ko'pincha ko'rsatiladi - 21 (lekin boshqa hujjat bo'lishi mumkin);
  • Keyin pasport seriyasi va raqamini kiriting;
  • "Manzil" - soliq to'lovchining yashash joyi;
  • "Yashash joyidagi manzil" ustuni faqat rezident bo'lmagan xodimlar uchun to'ldirilishi kerak.

2-NDFLning uchinchi qismini to'ldirish:

Ushbu bo'lim jadval shaklida tuzilgan. Unda shaxsiy daromad solig'i to'lanishi kerak bo'lgan barcha daromadlar ko'rsatilishi kerak. Shaklning uchinchi qismi har biri uchun alohida to'ldiriladi:

  • "Oy" ustunida faqat soliq to'lovchi soliqqa tortiladigan daromad olgan hisobot yilining oylari ko'rsatiladi;
  • "Daromad kodi" ustunida, masalan, 2000 (ish haqi) yoziladi;
  • "Daromad miqdori" ustunida (bu qiymat chegirmalarsiz ko'rsatilishi kerak - ular uchun alohida ustun ajratilgan);
  • "chegirma kodi";
  • "chegirma miqdori" (professional).

To'rtinchi bo'limda"Soliq imtiyozlari" deb nomlangan sertifikatda hisobot davri uchun ijtimoiy, standart yoki mulk solig'i chegirmalariga taalluqli bo'lishi mumkin bo'lgan barcha summalar ko'rsatilishi kerak. Bundan tashqari, chegirma kodi ham belgilanishi kerak.

Agar mol-mulk chegirmalari mavjud bo'lsa, siz mol-mulkni chegirib tashlash huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma raqamini, xabarnoma chiqarilgan sanani va ushbu hujjatni bergan Soliq inspektsiyasining kodini ko'rsatishingiz kerak.

2-NDFL sertifikatining beshinchi qismini to'ldirish:

Ushbu bo'limda siz hisobot yili uchun barcha daromadlar va soliqlar summalarini ko'rsatishingiz kerak:

  • umumiy daromad (chegirmalarsiz);
  • chegirmalardan keyin daromad miqdori;
  • shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasi;
  • ushlab qolingan daromad solig'i;
  • allaqachon byudjetga o'tkazilgan daromad solig'i;
  • 5.6-ustun hisoblangan soliq summasidan ortiq summani ushlab qolgan shaxslarga to'ldiriladi;
  • soliq to'lovchidan hali ushlab qolinmagan summani ko'rsatadi (shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarz).

Ko'pchilik uchun daromadni tasdiqlovchi eng taniqli hujjat 2-NDFL sertifikatidir. Banklar tomonidan kredit olish talab qilinadi, ba'zi davlat idoralarida daromadlarni tasdiqlash kerak va hokazo. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor e'tibor berishi kerak bo'lgan juda ko'p xususiyatlar mavjud. Bundan tashqari, 2013-2014 yillar davomida to'ldirishda ba'zi o'zgarishlar yuz berdi, ammo ular ahamiyatsiz. Shunga qaramay, ular e'tiborga olinishi kerak va siz ular haqida bilishingiz kerak.

2-NDFL shakli jismoniy shaxsning ma'lum vaqt davomida daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish uchun tasdiqlangan shakldir. Odatiy bo'lib, ushbu sertifikat jismoniy shaxs soliq agentidan to'lovlarni olgan hisobot yilining har bir oyi uchun beriladi. 2-NDFL hisoboti har bir shaxs uchun yiliga bir marta ularga taqdim etiladi. Bundan tashqari, ushbu sertifikat xodimga uning iltimosiga binoan cheksiz ko'p marta berilishi mumkin.

2-NDFL sertifikat shakli tegishli me'yoriy hujjat bilan tasdiqlangan va yuridik shaklidan qat'i nazar, barcha ish beruvchilar uchun umumiydir. Ushbu sertifikatni to'ldirishda siz uning dolzarbligiga e'tibor berishingiz kerak, chunki yaqinda 2-NDFL sertifikatining yangi shakli tasdiqlangan bo'lib, unda ilgari ishlatilgan shakllardan bir qator farqlar mavjud. Hozirgi vaqtda eski namunadagi sertifikatlar haqiqiy emas va aksariyat hollarda qabul qilinmaydi. Shu sababli, 2013 yil uchun 2-NDFL sertifikatining shakli ilgari tayyorlangan ushbu hisobotdan farq qiladi.

Endi odatiy OKATO kodining o'rniga siz yangi OKTMO kodini o'rnatishingiz kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 14 noyabrdagi buyrug'iga muvofiq o'zgarishlar). 2014 yildan beri 2-NDFL sertifikatidagi OKATO kodi Rosstandartning 2013 yil 14 iyundagi 159-sonli buyrug'iga binoan yangi Butunrossiya munitsipal hududlar tasniflagichining (OKTMO) kodi bilan almashtirildi. OK 033-2013 munitsipal hududlarning Butunrossiya tasniflagichini qabul qilish va amalga oshirish to'g'risida".

2-NDFL qachon kerak?

Yuqorida aytib o'tilganidek, 2-NDFL daromad sertifikati turli vaziyatlarda talab qilinadi. Bundan tashqari, ularni ikki guruhga bo'lish mumkin. Birinchidan, 2-NDFL hisoboti to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchi tomonidan taqdim etilganda. Bu erda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan yagona holat mavjud - yiliga bir marta soliq agenti ushbu hisobotlarni naqd to'lovlar amalga oshirilgan va shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan barcha jismoniy shaxslar uchun taqdim etishga majburdir. Bu holda 2-NDFLni topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreli.

Ikkinchidan, ushbu sertifikat xodim tomonidan o'z maqsadlari uchun taqdim etilishi mumkin. Masalan, kredit olish uchun ko'pincha 2-NDFL sertifikati talab qilinadi. Bunday vaziyatda ish beruvchi faqat sertifikat berishga majburdir va uni taqdim etish xodim uchun mustaqil masaladir. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkor 2-NDFL sertifikati uchun ariza yozgan xodimni rad etishga haqli emas. Ushbu ariza istalgan shaklda yozilgan va ariza beruvchi ushbu sertifikatni olish sababini ko'rsatmasligi mumkin. Ish beruvchi, shuningdek, 2-NDFL sertifikati nima uchun kerakligini tushuntirishga yoki shu sababga ko'ra uni berishni rad etishga haqli emas.

2-NDFL sertifikatini olish xususiyatlari

Ushbu sertifikat faqat ish beruvchi tomonidan berilishi mumkin, agar xodim u bilan rasmiy mehnat munosabatlariga ega bo'lsa, bu tegishli shartnoma bilan tasdiqlangan. Ammo hayot haqiqati shundan iboratki, ko'pincha fuqaroning rasmiy ish joyi yo'q yoki u erda kerakli sertifikatni ololmaydi, masalan, rasmiy daromad miqdori unga katta kredit olishga imkon bermaydi.

Bunday holda, ko'pchilik bunday hujjatlarni tayyorlashga ixtisoslashgan kompaniyalarning yordamiga murojaat qiladi. Masalan, 2-NDFL sertifikatiga onlayn buyurtma berish mumkin. Bunday holda, ma'lumotlaringizni ko'rsatish, shuningdek sertifikatda aks ettirilishi kerak bo'lgan ish haqi miqdorini ko'rsatish kifoya. Aytgancha, ko'pincha 2-NDFL sertifikati qancha turadigan daromad miqdori ta'sir qiladi.
Bundan tashqari, narxga shoshilinchlik, yashash joyi, yoshi va boshqa ma'lumotlar ta'sir qilishi mumkin. Bunday sertifikatlardan foydalanish juda shubhali, ammo kredit olish uchun ular ko'pincha etarli, chunki 2-NDFL sertifikatini tekshirish faqat ma'lumotni oshkor qilish huquqiga ega bo'lmagan soliq organlari tomonidan amalga oshirilishi mumkin. Biroq, ba'zi kredit tashkilotlari boshqa yo'lni tanlaydi va ish va daromadni tasdiqlovchi boshqa hujjatlarni taqdim etishni talab qiladi. Biroq, sertifikatlar berishga ixtisoslashgan kompaniyalar bu muammoni tasdiqlash bilan 2-NDFL sertifikatini berish orqali hal qilishadi. Ammo bunday sertifikat, aniqrog'i, xizmat biroz qimmatroq turadi.

E'tibor bering, amaldagi qonunchilik ish beruvchi tomonidan 2-NDFL sertifikatini berish tartibini tartibga solmaydi. Shuningdek, soxta hujjatlardan foydalanishga imkon beruvchi ish beruvchi tomonidan berilgan sertifikatlar sonini tekshirish mexanizmi ham mavjud emas. 2-NDFL shaklini ko'plab saytlardan yuklab olish mumkin, bundan tashqari, ularning ko'pchiligi ushbu shaklni to'g'ridan-to'g'ri saytda to'ldirishga imkon beradi. Bir tomondan, tadbirkorlar uchun bu imkoniyat ko'pincha juda foydali, agar uning kichik xodimlari bo'lsa va maxsus dasturiy ta'minot bo'lmasa, unda bunday to'ldirish vaqtni sezilarli darajada tejaydi. Boshqa tomondan, bu holat deyarli har bir kishi tadbirkor yoki yuridik shaxsning muhri va ma'lumotlarini topib, 2-NDFL shakli bo'yicha hisobot tuzishi mumkinligiga olib keladi. Biroq, bu muammo ko'pincha to'lovga layoqatsiz qarz oluvchilardan aziyat chekadigan qonunchilar va banklar uchun ko'proq. Amalda, yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2-NDFL sertifikati ham ko'pincha kerak bo'ladi va u kichik hiyla-nayranglarga murojaat qilishga majbur bo'ladi. Eslatib o'tamiz, tadbirkor o'zi uchun daromad hisobotining boshqa shaklini taqdim etadi - 3-NDFL.

Xodimga sertifikat berishga kelsak, shuni yodda tutish kerakki, 2-NDFL sertifikatini berish muddati tartibga solinmagan, ammo bu ish beruvchi uni xodimdan ariza olgandan keyin cheksiz muddatga berishi mumkin degani emas. Mehnat to'g'risidagi qonun hujjatlarining talablariga muvofiq, bu muddat uch kundan oshmasligi kerak. Aks holda, xodim mehnat inspektsiyasiga, prokuraturaga yoki sudga shikoyat qilish huquqiga ega.

Savol ba'zi tortishuvlarni keltirib chiqaradi: 2-NDFL sertifikatini kim imzolaydi? Agar ilgari sertifikat blankasida "Menejer" va "Bosh buxgalter" ustunlari mavjud bo'lsa, yangi shaklda faqat bitta ustun - "soliq agenti" mavjud. Shuning uchun hech qanday qiyinchilik yo'q, guvohnoma yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi tomonidan ham, agar tadbirkorning xodimlarida mavjud bo'lsa, bosh buxgalter tomonidan imzolanishi mumkinligi tushuniladi.

2-NDFL sertifikatini to'ldirish xususiyatlari

To'ldirish jarayonining o'ziga kelsak, bu erda hech qanday qiyinchilik yo'q, ayniqsa 2-NDFL namunasini har doim topish mumkin. Shuni esda tutish kerakki, ushbu sertifikat, birinchi navbatda, soliq hisobotining turlaridan biridir. Shuning uchun, boshqa deklaratsiyalar kabi barcha to'ldirish talablariga bo'ysunadi. Misol uchun, 2-NDFL soliq deklaratsiyasi soliq organlari tomonidan stol tekshiruvi vaqtida tekshirilishi kerak. Ushbu hisobotni taqdim etmaganlik uchun soliq agenti javobgarlikka tortilishi mumkin. 2-NDFL taqdim etilmagan soliq to'lovchiga emas, balki agentga e'tibor qaratish lozim. Shu bilan birga, agar ish beruvchi ushbu hisobotlarni soliq organlariga o'z vaqtida taqdim etmasa, xodim buni mustaqil ravishda amalga oshirishi mumkin.

2-NDFLni sozlash

Qonunchilik, agar dastlabki hisob-kitoblarda, shu jumladan soliq agenti yoki soliq to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlarni tayyorlashda noaniqlik bo'lsa, 2-NDFLni tuzatish imkoniyatini nazarda tutadi. Ushbu noaniqlik soliq agentining o'zi tomonidan ham, soliq inspektori tomonidan ham tekshirish vaqtida aniqlanishi mumkin. Bunday vaziyatda yangilangan 2-NDFL sertifikatini topshirish kerak. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, aksariyat hollarda deklaratsiyalar to'g'ri topshiriladi. Ko'pincha, 2-NDFLda ko'rsatilgan miqdorlar noto'g'ri BCC ga tushganda nomuvofiqliklar paydo bo'ladi. Bu erda biz sizga faqat o'tkazishdan oldin tafsilotlarni tekshirishni maslahat beramiz, ularning ahamiyatini aniqlang.

To'ldirishda soliq to'lovchining 2-NDFL maqomiga e'tibor berish kerak, chunki soliq stavkasining hajmi bunga bog'liq. Ba'zida bu erda xatolarga yo'l qo'yiladi, birinchi navbatda, bu ustun umuman to'ldirilmaydi, buni noto'g'ri deklaratsiya deb hisoblash mumkin.

p>Bu juda kamdan-kam uchraydi, lekin butun hisobot davri davomida xodim naqd to'lovlarni olmagan holatlar mavjud. Bunday vaziyatda unga daromad sertifikatini taqdim etish muammosi paydo bo'ladi. Qoida tariqasida, bu erda nol 2-shaxsiy daromad solig'i topshirilishi mumkin, ammo bu deklaratsiya soliq organlariga taqdim etilmaydi.

2-NDFL sertifikatidan foydalanishning nuanslari

Agar 2-NDFL sertifikatini berish qonun bilan ko'p yoki kamroq tartibga solingan bo'lsa, undan foydalanish tartibi qonunchilik tomonidan qo'llab-quvvatlanmagan. Albatta, soliq organlariga taqdim etish nuqtai nazaridan hamma narsa juda aniq, lekin har doim ham boshqa tashkilotlar tomonidan emas.

Eng muhim savol: 2-NDFL sertifikati qancha vaqt amal qiladi? Darhol javob beraylik, bu qonun bilan tartibga solinmaydi, sertifikat cheksiz xususiyatga ega deb taxmin qilinadi. Biroq, amalda, 2-NDFL sertifikatining amal qilish muddati cheklangan bo'lishi mumkin. Misol uchun, ko'pgina banklar taqdim etilgan sertifikat uchun da'vo muddatiga cheklovlar o'rnatadilar. Asosan, bu harakatlar qonuniydir, chunki 2-NDFL sertifikatining amal qilish muddati taqdim etish joyining o'ziga xos xususiyatlariga qarab belgilanishi mumkin. Aytgancha, ushbu tashkilotlar sertifikat topshirish muddatlarini, shuningdek, unda aks ettirilishi kerak bo'lgan muddatni ham belgilashlari mumkin.

Soliq organlari uchun yana bir bor eslatib o'tamizki, 2-NDFLni qachon va qaysi muddatda topshirish Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi va boshqa variantlarga yo'l qo'yilmaydi.

Shunday qilib, jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma xodimlarga ega bo'lgan har qanday tadbirkor hisobotining ajralmas atributidir. Shuning uchun, 2-NDFL sertifikatining yaxshi namunasini to'plashga arziydi, bu kelajakda to'ldirishda xatolar va qiyinchiliklardan qochishga yordam beradi. Afsuski, bunday noxush holatlar, ayniqsa, kichik tadbirkorlik sub’ektlari orasida tez-tez uchrab turadi. Eslatib o'tamiz, 2014 yilda 2-NDFL yangi shaklda chiqariladi, bu shaklni tanlashda e'tiborga olinishi kerak. Ushbu sertifikatni nafaqat soliq organlariga, balki xodimlarga ham taqdim etish majburiyati saqlanib qoladi. Eslatib o'tamiz, barcha ishdan bo'shatilgan xodimlar endi 2013 yil uchun 2-NDFL sertifikati bilan ta'minlanishi kerak. Aks holda, hamma narsa o'zgarishsiz qoladi va tajribali va yangi tadbirkorlar uchun hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi.

Rossiya Federal Soliq xizmatining 2013 yil 14 noyabrdagi MMV-7-3/501@ buyrug'i bilan 2010 yil 17 noyabrdagi N MMV-7-3/611@ "Jismoniy shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar shaklini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'iga o'zgartirishlar kiritildi. ' DAROMADLAR VA UNING TO'LDIRISH BO'YICHA TAVSIYALAR , Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ELEKTRON SHAKLDA MA'LUMOT FORMATI, DIREKTORLAR. Asosiy o'zgarishlar shundan iboratki, OKATO o'rniga OKTMO 2-NDFL sertifikatida ko'rsatilishi kerak.

ROSSIYA FEDERASİYASI MOLIYA VAZIRLIGI

FEDERAL SOLIQ XIZMATI

Buyurtma

AXBOROT FORMASINI TASDIQLASH HAQIDA

Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar FORMATI

ELEKTRON SHAKLDA, MA'LUMOTLARDA

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan),
2013 yil 14 noyabrdagi N MMV-7-3/501@)

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandiga va 230-moddasiga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2000 yil, N 32, 3340-modda; 2004 yil, N 27, 2711-modda; 2004 yil, N 31). , 3231-modda; 2010 yil, N 31, 4198-modda) Buyurtma qilaman:

1. “Jismoniy shaxsning 20_ yildagi daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotnoma” 2-NDFL shakli ushbu buyruqning 1-ilovasiga muvofiq tasdiqlansin.

2. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandiga muvofiq soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va soliq summasi to'g'risidagi xabar ushbu Farmonning 1-bandi bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etilishini belgilang.

3. “Jismoniy shaxsning 20__ yildagi daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotnoma” 2-NDFL shaklidagi jismoniy shaxslarning daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotlar formati ushbu buyruqning 2-ilovasiga muvofiq elektron shaklda tasdiqlansin.

4. “Daromad kodlari” ma’lumotnomasi mazkur buyruqning 3-ilovasiga muvofiq tasdiqlansin.

5. “Chegirma kodlari” ma’lumotnomasi mazkur buyruqning 4-ilovasiga muvofiq tasdiqlansin.

6. “Hujjat kodlari” ma’lumotnomasi mazkur buyruqning 5-ilovasiga muvofiq tasdiqlansin.

7. “Hudud kodlari” ma’lumotnomasi mazkur buyruqning 6-ilovasiga muvofiq tasdiqlansin.

8. Rossiya Federal Soliq xizmatining 2006 yil 13 oktyabrdagi "Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar shaklini tasdiqlash to'g'risida" gi SAE-3-04/706@ buyrug'i o'z kuchini yo'qotgan deb topilsin (Rossiyskaya gazeta, N 268, noyabr. 2006 yil 29-noyabr; Rossiya Adliya vazirligida 2006 yil 17 noyabrda ro'yxatga olingan N 8507, Rossiya Federal Soliq xizmatining 20.12.2007 yildagi N MM-3-04/689@ buyrug'i ("Rossiyskaya gazeta", N 18, 30.01.2008; Rossiya Adliya vazirligida 21.01.2008 N 10950 ro'yxatga olingan, Rossiya Federal Soliq xizmatining 30.12.2008 yildagi buyrug'i N MM-3-3/694@ ( "Rossiyskaya gazeta", N 17, 02.04.2009; Rossiya Adliya vazirligida 19.01.2009 N 13101-sonli ro'yxatga olingan), Rossiya Federal Soliq xizmatining 2009 yil 22-12-sonli N MM-3 buyrug'i. -3/708 @ (“Rossiyskaya gazeta”, N 18, 29.01.2010; Rossiya Adliya vazirligida 18.01.2010 N 16007-son bilan ro'yxatga olingan).

Federal soliq xizmati rahbari

EXCEL formatida 2-NDFL shaklini yuklab oling

TIF formatida 2-NDFL shaklini yuklab oling

Ilova
2-NDFLni shakllantirish, tasdiqlangan
Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan
11/17/2010 N MMM-7-3/611@

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@, 2013 yil 14-noyabrdagi N MMV-7-3/501@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

I. Umumiy qoidalar

Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar 2-NDFL "Jismoniy shaxsning 20_ yil uchun daromadlari to'g'risidagi guvohnoma" (keyingi o'rinlarda sertifikat deb yuritiladi) shaklida taqdim etiladi.

Sertifikat shakli soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar, jismoniy shaxslarga berilgan soliq imtiyozlari, soliq registrlarida hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar bo'yicha buxgalteriya hisobi ma'lumotlari asosida to'ldiriladi.

Sertifikat shaklini to'ldirishda "Daromad kodlari", "chegirma kodlari", "Hujjat kodlari" va "Hudud kodlari" ma'lumotnomalaridan (keyingi o'rinlarda ma'lumotnomalar deb yuritiladi) foydalaniladi. Elektron shakldagi sertifikatlar elektron shaklda (XML asosida) "Jismoniy shaxsning 20__ yil uchun daromadlari to'g'risidagi guvohnoma" 2-NDFL shaklidagi jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar formatiga muvofiq shakllantiriladi.

Ma'lumotnomalar soliq agenti tomonidan ushbu soliq agentidan daromad olgan har bir jismoniy shaxs uchun taqdim etiladi. Masalan, agar soliq agenti jismoniy shaxsga soliq davrida 9% va 13% stavkalari bo'yicha soliq to'langan daromad to'lagan bo'lsa, u holda soliq davri oxirida u ushbu jismoniy shaxs uchun bitta guvohnoma tuzadi va soliq organiga bitta guvohnoma taqdim etadi.

Sertifikat shaklidagi barcha jami ko'rsatkichlar soliq summalari bundan mustasno, o'nli kasr bilan ajratilgan rubl va kopeklarda aks ettiriladi. Soliq summalari to'liq rublda hisoblab chiqiladi va aks ettiriladi. 50 tiyindan kam bo'lgan soliq miqdori bekor qilinadi va 50 tiyin yoki undan ko'p to'liq rublga yaxlitlanadi.

Barcha ma'lumotlar va jami ma'lumotlar, agar ushbu Tavsiyalarning "Sertifikat shaklini to'ldirish" II bo'limida boshqacha ko'rsatilmagan bo'lsa, Sertifikat shaklida to'ldiriladi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Soliq agenti soliq majburiyatlari aniqlanganligi munosabati bilan oldingi soliq davrlari uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblab chiqqan jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar yangi guvohnoma shaklida tuziladi.

Ilgari taqdim etilgan sertifikat o'rniga yangi sertifikatni rasmiylashtirishda "N ____" va "____ dan" maydonlarida siz ilgari taqdim etilgan Sertifikat raqamini va Sertifikatni tayyorlashning yangi sanasini ko'rsatishingiz kerak.

II. Yordam formasini to'ldirish

Yordam sarlavhasi quyidagilarni bildiradi:

"20__ yil uchun" maydonida - sertifikat tayyorlangan yil;

"N ____" maydonida - soliq agenti tomonidan berilgan hisobot soliq davridagi Sertifikatning tartib raqami;

"____ dan" maydonida - arab raqamlarida ketma-ket ma'lumotlarni yozib olish orqali sertifikatning sanasini (kun, oy, yil) ko'rsating, masalan: 01/15/2010, bu erda 15 - kun, 01 - oy, 2010 yil yil hisoblanadi;

"atribut" maydoniga, agar sertifikat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi (keyingi o'rinlarda Kodeks deb yuritiladi) 2-bandiga muvofiq taqdim etilgan bo'lsa, 1 raqami, agar sertifikat bo'lsa, 2 raqami kiritiladi. Kodeksning 226-moddasi 5-bandiga muvofiq taqdim etilgan;

"Federal Soliq Xizmatida (kod)" maydonida - soliq agenti soliq organlarida ro'yxatdan o'tgan soliq organining to'rt xonali kodi, masalan: 5032, bu erda 50 - mintaqa kodi, 32 - mintaqa kodi. soliq organining kodi.

Sertifikatning "Soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar" 1-bo'limida soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

1.1-bandda soliq agentlari - tashkilotlar uchun soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (keyingi o'rinlarda - TIN) va ro'yxatga olish kodi (keyingi o'rinlarda - KPP) ko'rsatilgan ("/" ajratuvchi orqali ko'rsatilgan), soliq agentlari - jismoniy shaxslar uchun esa TIN ko'rsatilgan.

Agar daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar tashkilot tomonidan o'zining alohida bo'linmasidan daromad oladigan jismoniy shaxslar uchun ushbu bandda TINdan keyin "/" ajratgich orqali, tashkilotning alohida bo'linmasi joylashgan joyda ro'yxatdan o'tgan joydagi nazorat punkti orqali to'ldirilsa. ko'rsatilgan.

1.2-bandda "Tashkilotning nomi / jismoniy shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi" tashkilotning ta'sis hujjatlariga muvofiq qisqartirilgan nomi (yo'q bo'lganda - to'liq nomi) ko'rsatilgan. Ismning mazmun qismi (uning qisqartmasi yoki nomi, masalan: "maktab N 241" yoki "OKB "Vympel") satr boshida joylashgan.

Soliq agenti sifatida tan olingan jismoniy shaxsga nisbatan uning shaxsini tasdiqlovchi hujjatga muvofiq familiyasi, ismi, otasining ismi to‘liq, qisqartirishlarsiz ko‘rsatiladi. Qo'sh familiya bo'lsa, so'zlar chiziqcha bilan yoziladi. Masalan: Ivanov-Yuryev Aleksey Mixaylovich.

"OKTMO kodeksi" ning 1.3-bandida mablag'lar to'plangan hududda, tashkilot yoki tashkilotning alohida bo'linmasida sertifikat shakli to'ldirilgan xodimning statsionar ish joyi joylashgan munitsipalitetning kodi ko'rsatilgan. jihozlangan, yoki ular boshqa shaxsga daromad to'laydilar. Agar kalendar yili davomida daromadi to'g'risida guvohnoma to'ldirilayotgan jismoniy shaxs turli munitsipalitetlarning hududida joylashgan bir nechta alohida bo'linmalarda daromad olgan bo'lsa, uning daromadlari to'g'risida bir nechta guvohnomalar (tunitsipalitetlar soni bo'yicha) to'ldiriladi. hududda jismoniy shaxs daromad olgan alohida bo'linmalar joylashgan). OKTMO kodlari "Umumrossiya munitsipal hududlar tasniflagichi" OK 033-2013 (OKTMO) da mavjud. O'n bitta tanish bo'sh joy ajratilgan "OKTMO kodi" indikatorini to'ldirishda, agar OKTMO kodi sakkiz belgidan iborat bo'lsa, kod qiymatining o'ng tomonidagi bo'sh tanish bo'shliqlar qo'shimcha belgilar bilan to'ldirilmaydi (tire bilan to'ldirilgan). Masalan, sakkiz xonali OKTMO kodi 12445698 uchun "OKTMO kodi" maydonida o'n bir xonali "12445698---" qiymati ko'rsatilgan.

Masalan, jismoniy shaxs tomonidan asosiy tashkilotda olingan daromad to'g'risidagi guvohnoma shaklini to'ldirishda 1.1-bandda tashkilotning TIN ko'rsatilgan, tashkilot joylashgan joydagi nazorat punkti, 1.3-bandda OKTMO kodi ko'rsatilgan. tashkilot joylashgan joyda.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2013 yil 14 noyabrdagi N MMV-7-3/501@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Xodimning xuddi shu tashkilotning alohida bo'linmasida ishlashdan olingan daromadlari to'g'risidagi guvohnomani to'ldirishda 1.1-bandda tashkilotning INN ko'rsatilgan, uni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi nazorat punkti alohida bo'linma joylashgan joyda ko'rsatilgan. tashkilot, 1.3-bandda OKTMO kodi tashkilotning alohida bo'linmasi joylashgan joyda ko'rsatilgan.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2013 yil 14 noyabrdagi N MMV-7-3/501@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Soliq agenti sifatida tan olingan jismoniy shaxs uchun uning yashash joyidagi OKTMO kodi ko'rsatilgan.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2013 yil 14 noyabrdagi N MMV-7-3/501@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

1.4-bandda "Telefon" soliq agentining aloqa telefon raqami ko'rsatilgan bo'lib, u orqali zarurat tug'ilganda ushbu soliq to'lovchining daromadlarini soliqqa tortish to'g'risidagi ma'lumotnomalarni, shuningdek ushbu soliq agenti va soliq to'lovchining ma'lumotlarini olish mumkin. Agar soliq agentining aloqa telefon raqami bo'lmasa, bu ma'lumot to'ldirilmaydi.

Sertifikatning "Jismoniy shaxs - daromad oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlar" 2-bo'limida daromad oluvchi jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettiriladi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

2.1-band "TIN" soliq to'lovchi - jismoniy shaxsning identifikatsiya raqamini ko'rsatadi, bu ushbu shaxsning Rossiya Federatsiyasi soliq organida ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi hujjatda ko'rsatilgan. Agar soliq to'lovchida TIN bo'lmasa, bu rekvizit to'ldirilmaydi.

2.2-bandda “Familiyasi, ismi, otasining ismi” jismoniy shaxsni tasdiqlovchi hujjatga muvofiq jismoniy shaxsning familiyasi, ismi va otasining ismi qisqartirishlarsiz ko'rsatilgan. Chet ellik shaxslar uchun yozishda lotin alifbosi harflaridan foydalanishga ruxsat beriladi. Agar soliq to'lovchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatda ko'rsatilmagan bo'lsa, otasining ismi yo'q bo'lishi mumkin.

"Soliq to'lovchi maqomi" 2.3-bandida soliq to'lovchi maqomi kodi ko'rsatilgan. Agar soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lsa, 1 raqami, agar soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmasa, 2 raqami ko'rsatiladi, agar soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmasa, lekin agar soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmasa, 2 raqami ko'rsatiladi. "Rossiya Federatsiyasida xorijiy fuqarolarning huquqiy holati to'g'risida" 2002 yil 25 iyuldagi 115-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq yuqori malakali mutaxassis sifatida tan olingan, keyin 3 raqami ko'rsatilgan.

"Tug'ilgan sana" 2.4-bandida tug'ilgan sana (kun, oy, yil) arab raqamlari bilan ma'lumotlarni ketma-ket yozish orqali ko'rsatilgan, masalan: 05/01/1945, bu erda 01 - kun, 05 - oy, 1945 yil tug'ilgan yil.

"Fuqarolik" 2.5-bandida soliq to'lovchi fuqarosi bo'lgan mamlakatning raqamli kodi ko'rsatilgan. Mamlakat kodi Butunrossiya Jahon mamlakatlari tasniflagichiga (OKSM) muvofiq ko'rsatilgan. Masalan, 643 kodi Rossiya kodi, 804 kodi Ukraina kodi. Agar soliq to'lovchining fuqaroligi bo'lmasa, "Mamlakat kodi" maydonida uning shaxsini tasdiqlovchi hujjatni bergan mamlakat kodi ko'rsatiladi.

2.6-band "Shaxsni tasdiqlovchi hujjat kodi" "Hujjat kodlari" katalogidan tanlangan kodni bildiradi.

"Hujjatning seriyasi va raqami" 2.7-bandida soliq to'lovchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatning rekvizitlari ko'rsatilgan; tegishli ravishda hujjatning seriyasi va raqami; "N" belgisi qo'yilmagan.

2.8-bandda "Rossiya Federatsiyasida yashash manzili" soliq to'lovchining shaxsini tasdiqlovchi hujjat yoki yashash manzilini tasdiqlovchi boshqa hujjat asosida doimiy yashash joyining to'liq manzilini ko'rsatadi.

Manzil elementlari quyidagilardir: “Pochta indeksi”, “Viloyat indeksi”, “Tuman”, “Shahar”, “Aholi”, “Ko‘cha”, “Uy”, “Bino”, “Kvartira”.

"Mintaqa kodi" - bu shaxsning yashash joyi bo'lgan hududning kodi. Mintaqa kodi Mintaqa kodlari katalogidan tanlanadi.

"Pochta indeksi" - soliq to'lovchining yashash joyida joylashgan aloqa kompaniyasining indeksi. Uy manzili elementini aks ettirishda raqamli va alifbo qiymatlari, shuningdek burchak uyini ko'rsatish uchun "/" belgisi ishlatilishi mumkin. Masalan: 4A yoki 4/2. "Bino" turidagi o'zgartirishlar "Tana" maydoniga to'ldiriladi.

Keling, yashash manzili elementlarini to'ldirishning quyidagi misollarini keltiramiz.

Misol 1. Manzil Moskva, Leninskiy prospekti, 4a-bino, 1-bino, 10-xonadon quyidagicha aks ettirilgan. "Pochta indeksi" maydonida 110515; "Hudud kodi" maydonida 77 raqamini ko'rsating; "Ko'cha" maydonida Leninskiy prospekti ko'rsatilgan; "Uy" maydonida 4A ni ko'rsating; "Tana" maydonida 1 ko'rsatilgan; "Kvartira" maydonida 10 ni ko'rsating.

Misol 2. Manzil Moskva viloyati, Naro-Fominsk tumani, Aprelevka, mikrorayon. Augustinskiy, 14-uy, 1-bino, 50-kvartira quyidagicha aks ettirilgan. "Pochta indeksi" maydonida 143360; "Hudud kodi" maydonida 50 ko'rsatilgan; "Tuman" maydonida Naro-Fominsk tumani ko'rsatilgan; "Shahar" maydonida Aprelevka shahri ko'rsatiladi; "Ko'cha" maydonida mikrorayon ko'rsatilgan. avgustinian; "Uy" maydonida 14 ko'rsatilgan; "Case" maydonida 1-bet ko'rsatilgan; "Kvartira" maydonida - 50.

Misol 3. Manzil Voronej, Borovoe qishlog'i, st. Gagarina, 1-uy quyidagicha aks ettirilgan. "Pochta indeksi" maydonida 394050; "Hudud kodi" maydonida 36 raqamini ko'rsating; "Shahar" maydonida Voronejni ko'rsating; "Hal-joy" maydonida Borovoe p; "Ko'cha" maydonida Gagarina ko'chasini ko'rsating; "Uy" maydonida 1 ni ko'rsating.

Misol 4. Ivanovo viloyati, Ivanovo tumani, Andreevo qishlog'i, 12 manzili quyidagicha aks ettirilgan. "Pochta indeksi" maydonida 155110; "Hudud kodi" maydonida 37 raqamini ko'rsating; "Tuman" maydonida Ivanovo tumani ko'rsatilgan; "Hal-joy" maydonida Andreevo d ko'rsatilgan; "Uy" maydonida 12 ko'rsatilgan.

Agar manzil elementlaridan biri etishmayotgan bo'lsa, ushbu element uchun ajratilgan maydon to'ldirilmaydi va Yordamda ko'rinmasligi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar, shuningdek chet el fuqarolari uchun "Yashash joyidagi manzil" 2.9-bandida doimiy yashash mamlakatida yashash manzili ko'rsatilgan. Bunday holda, "Mamlakat kodi" maydonida ushbu mamlakatning kodi ko'rsatiladi, so'ngra manzil istalgan shaklda yoziladi (lotin alifbosi harflariga ruxsat beriladi).

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar va chet el fuqarolari uchun sertifikatning 2.9-bandi to'ldirilgan taqdirda "Rossiya Federatsiyasida yashash manzili" ko'rsatkichining yo'qligiga yo'l qo'yiladi.

Sertifikatning 3-bo'limida "__% stavkasi bo'yicha soliq solinadigan daromadlar" jismoniy shaxslar tomonidan soliq davrining oylari bo'yicha pul va natura shaklida olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Sertifikatning 3-bo'limining sarlavhasida sertifikatning bo'limi to'ldirilayotgan soliq stavkasi (13%, 30%, 9%, 15%, 35% yoki tegishli ikki tomonlama soliqqa tortish to'g'risidagi shartnoma asosidagi stavka) ko'rsatilgan. ).

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Agar soliq agenti jismoniy shaxsga soliq davri mobaynida turli stavkalar bo'yicha soliq solinadigan daromad to'lagan bo'lsa, har bir soliq stavkasi bo'yicha Sertifikatning 3-5-bo'limlari to'ldiriladi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Misol. Soliq agenti jismoniy shaxsga soliq davridagi daromadlarni 13% va 9% stavkalari bo'yicha to'laydi. 13% stavka uchun sertifikatning 3 - 5 bo'limlari ketma-ket to'ldiriladi, keyin esa 9% stavka uchun sertifikatning 3 va 5 bo'limlari ketma-ket to'ldiriladi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

“Oy” ustunida Xronologik tartibda Kodeksning 223-moddasi qoidalariga muvofiq aniqlangan daromadlar haqiqiy olingan sanaga to‘g‘ri keladigan soliq davri oyining tartib raqami ko‘rsatiladi.

"Daromad kodi" ustunida "Daromad kodlari" katalogidan tanlangan daromad kodlari ko'rsatilgan.

"Daromadlar miqdori" ustunida ko'rsatilgan daromad kodi bo'yicha daromadning to'liq miqdori (soliq imtiyozlarisiz) aks ettiriladi.

Kodeksning 217-moddasiga muvofiq professional soliq imtiyozlari taqdim etiladigan yoki to'liq hajmda soliqqa tortilmaydigan daromad turlariga qarama-qarshi bo'lgan "Chegirmalar kodeksi" ustunida ma'lumotnomadan tanlangan tegishli chegirmaning kodi ko'rsatilgan. "Deduktsiya kodlari".

"Uchrashuv summasi" ustunida soliq chegirmalarining tegishli summasi aks ettiriladi, bu "Daromadlar summasi" tegishli ustunida ko'rsatilgan daromad miqdoridan oshmasligi kerak. Ijobiy daromad miqdori mavjud bo'lsa, daromad kodi ko'rsatiladi. Agar chegirma miqdori mavjud bo'lsa, chegirma kodi ko'rsatiladi.

Soliq solish xususiyatlari Kodeksning 214.1, 214.3 va 214.4-moddalarida belgilangan daromadlar uchun bitta daromad kodiga nisbatan bir nechta chegirma kodlari ko'rsatilishi mumkin. Bunday holda, birinchi chegirma kodi va chegirma summasi tegishli daromad kodining qarshisida, qolgan chegirma kodlari va chegirma summalari quyidagi satrlardagi tegishli ustunlarda ko'rsatiladi. Bunday chegirma kodlari va chegirma summalari qarshisidagi "oy", "daromad kodi" va "daromad summasi" ustunlari (maydonlari) to'ldirilmaydi. Ushbu daromadga tegishli chegirmalarning umumiy miqdori daromad miqdoridan oshmasligi kerak.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Sertifikatni 2-atribut bilan to'ldirganda, Sertifikatning 3-bo'limi soliq agenti tomonidan soliq ushlanmagan daromad miqdorini ko'rsatadi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Misol. Tashkilot xodimga 5000 rubl miqdorida ish haqi to'lagan, hisoblangan va 650 rubl miqdorida soliqni ushlab qolgan. Ishdan bo'shatilganligi munosabati bilan xodim 500 rubl miqdorida tabiiy daromad oldi. Tashkilot 65 rubl miqdorida soliqni hisoblab chiqdi, lekin uni ushlab turmadi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Sertifikatni 2-atribut bilan to'ldirishda Sertifikatning 3-bo'limida 500 rubl daromad miqdori ko'rsatilgan va Sertifikatning 5-bo'limining 5.3-bandida hisoblangan soliq summasi - 65 rubl, 5-bandning 5.7-bandida ko'rsatilgan. Sertifikatda soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi ko'rsatilgan - 65 rubl.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Sertifikatni 1-atribut bilan to'ldirishda Sertifikatning 3-bo'limida 5500 rubl miqdoridagi daromad miqdori ko'rsatilgan, sertifikatning 5-bo'limining 5.3 - 5.5-bandlarida hisoblangan soliq summasi 715 rubl, ushlab qolingan va o'tkazilgan soliq summasi ko'rsatilgan. 650 rublni tashkil etadi va 5-bo'limning 5.7-bandida Sertifikat soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq miqdorini ko'rsatadi - 65 rubl.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Standart soliq imtiyozlari, mulk solig'i chegirmalari va ijtimoiy soliq imtiyozlari ushbu bo'limda aks ettirilmaydi.

"Standart, ijtimoiy va mulk solig'i bo'yicha chegirmalar" sertifikatining 4-bo'limi, agar soliq to'lovchiga standart, ijtimoiy yoki mulk solig'i bo'yicha chegirmalar taqdim etilgan bo'lsa, to'ldiriladi. Bunday holda, agar soliq to'lovchiga mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma taqdim etilgan bo'lsa, 4.2, 4.3, 4.4-bandlar to'ldiriladi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

Sertifikatning 4-bo‘limida “Standart, ijtimoiy va mol-mulk solig‘i bo‘yicha chegirmalar” Kodeksning 218-moddasida belgilangan standart soliq imtiyozlari, Kodeks 220-moddasi 1-bandi 2-kichik bandida belgilangan mol-mulk solig‘i chegirmasi, shuningdek Kodeksning 219-moddasi 1-bandining 4-bandida belgilangan ijtimoiy soliq bo'yicha chegirma.

"Soliq to'lovchiga taqdim etilgan soliq imtiyozlari summalari" 4.1-bandida soliq to'lovchiga amalda taqdim etilgan standart soliq imtiyozlari, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar va ijtimoiy soliq imtiyozlari summalari aks ettirilgan.

4.1-bandning "chegirma kodi" ustunida "chegirma kodlari" katalogidan tanlangan chegirma kodi ko'rsatilgan.

"Chegirma summasi" ustunida ko'rsatilgan kodga mos keladigan ajratmalar miqdori aks ettiriladi. Ushbu banddagi to'ldirilgan qatorlar soni soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan chegirmalar turlari soniga bog'liq.

4.2 va 4.3-bandlarda soliq to'lovchining Kodeksning 220-moddasi 3-bandiga muvofiq soliq organi tomonidan berilgan mol-mulk solig'ini chegirib tashlash huquqini tasdiqlovchi bildirishnomaning raqami va sanasi ko'rsatilgan.

4.4-bandda "Ogohlantirishni bergan soliq organining kodi" xabarnomani bergan soliq organining kodi ko'rsatilgan.

Sertifikatning 5-bo'limi "Soliq davri natijalari bo'yicha daromadlar va soliqlarning __% stavkasi bo'yicha umumiy summalari" soliq davri natijalari bo'yicha daromadlar va shaxsiy daromad solig'ining umumiy summalarini belgilangan stavka bo'yicha aks ettiradi. Sertifikatning 5-bo'limining sarlavhasida.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

5-bo'lim Sertifikatda aks ettirilgan har bir soliq stavkasi uchun alohida shakllantiriladi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

5.1-bandda "Daromadning umumiy miqdori" soliq davri natijalari bo'yicha soliq imtiyozlari bundan mustasno daromadning umumiy miqdorini ko'rsatadi. Ushbu paragraf Sertifikatning 3-bo'limida ko'rsatilgan umumiy daromad miqdorini aks ettiradi. Sertifikatni 2-xususiyati bilan to'ldirganda, 5.1-bandda soliq agenti tomonidan soliq ushlanmagan daromadning umumiy summasi ko'rsatilgan, bu sertifikatning 3-bo'limida aks ettirilgan.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

5.2-band "Soliq bazasi" soliq hisoblangan soliq bazasini ko'rsatadi. Ushbu bandda ko'rsatilgan ko'rsatkich 5.1-bandda aks ettirilgan daromadlarning umumiy miqdoriga mos keladi. Sertifikatning 3 va 4-bo'limlarida aks ettirilgan soliq chegirmalarining umumiy miqdoriga kamaytirilgan sertifikat.

5.3-bandda "Hisoblangan soliq summasi" soliq davri natijalari bo'yicha Sertifikatning 3-bo'limida ko'rsatilgan stavka bo'yicha hisoblangan soliqning umumiy summasini ko'rsatadi. Sertifikatni 2-xususiyati bilan to'ldirishda 5.3-bandda hisoblangan, lekin ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi ko'rsatilgan.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

5.4-bandda "ushlangan soliq summasi" soliq davri uchun 3-bo'limda ko'rsatilgan stavka bo'yicha ushlab qolingan soliqning umumiy summasi mos ravishda ko'rsatilgan. Sertifikatni 2-xususiyati bilan to'ldirganda, 5.4-band to'ldirilmaydi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

"O'tkazilgan soliq summasi" 5.5-bandida soliq davri uchun o'tkazilgan soliq summasi ko'rsatilgan. Ushbu band 01.01.2011 yildan boshlab olingan daromadlarga nisbatan to'ldiriladi. Sertifikatni 2-xususiyati bilan to'ldirishda 5.5-band to'ldirilmaydi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

"Soliq agenti tomonidan ortiqcha ushlab qolingan soliq summasi" 5.6-bandida soliq agenti tomonidan soliq to'lovchidan ortiqcha ushlab qolingan soliq summasi ko'rsatilgan. Sertifikatni 2-xususiyati bilan to'ldirishda 5.6-band to'ldirilmaydi.

(Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 6 dekabrdagi N MMV-7-3/909@ buyrug'i bilan tahrirlangan)

5.7-bandda "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi" soliq agenti hisobot soliq davrida ushlab qolmagan soliqning hisoblangan summasini ko'rsatadi.

To'ldirilgan sertifikat "Soliq agenti (imzo)" maydonida imzolanadi. Imzo muhrlanmasligi kerak. Muhr belgilangan bo'sh joyga (Sertifikatning pastki chap burchagidagi "M.P.") qo'yiladi. "Soliq agenti (lavozimi)" maydonida Sertifikatni imzolagan shaxsning lavozimi ko'rsatiladi. "Soliq agenti (to'liq ismi)" maydonida ko'rsatilgan shaxsning familiyasi va bosh harflari ko'rsatiladi. Soliq agenti - jismoniy shaxs guvohnomani imzolaydi va o'zining familiyasi va ismi va otasining ismining bosh harflarini ko'rsatadi.

Agar Yordamni bitta sahifaga joylashtirish imkoni bo'lmasa, kerakli sahifalar soni to'ldiriladi. Sertifikatning yuqori qismidagi keyingi sahifada quyidagilar ko'rsatilgan: sertifikatning sahifa raqami, "Jismoniy shaxsning 20__ N ___ yildagi daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnomasi ________ dan." Bunday holda, Yordamning har bir sahifasida "soliq agenti" maydoni to'ldiriladi.

ISH OCHI VA KODLAR | AN'QIROQ HISOBLASH

amaliyotchi buxgalter, soliq maslahatchisi, Soliq maslahatchilari palatasi a'zosi

Alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilotlarga 2-NDFL shakli bo'yicha ma'lumotni qayerga topshirish kerak va ular qanday OKTMO kodini ko'rsatishi kerak?

ASLI MANBA

2014 yil 1 yanvardan boshlab OKATO kodlari endi ishlatilmaydi. Ular OKTMO kodlari bilan almashtirildi. Sertifikat shakliga tegishli o'zgartirishlar kiritildi.

Shuning uchun, alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilotlar uchun 2-NDFL shaklidagi ma'lumotlar bosh ofis xodimlariga to'lanadigan daromadlarga nisbatan va alohida bo'linmalarning xodimlariga to'lanadigan daromadlarga nisbatan bosh ofis joylashgan joydagi soliq idorasiga taqdim etilishi kerak. bo'linmalar - bunday bo'linma joylashgan joydagi inspektsiyaga.

Bundan tashqari, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 5 dekabrdagi ED-4-3/20473@-sonli xatida bunday vaziyatda 2-NDFL sertifikatlarini to'ldirish tartibi bo'yicha tavsiyalar berilgan: “Tavsiyalardan quyidagicha. , bosh ofisda, bo'limda ishlaydigan xodimga daromad to'lashda 1-sonli 2-NDFL sertifikatida "/" ajratuvchisi orqali soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan: soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) va ro'yxatdan o'tish sababi kodi (KPP), shuningdek, bosh ofis joylashgan OKTMO kodi. ko'rsatilgan.

Xodimning alohida bo'linmada ishlagan davridagi daromadlari to'g'risida taqdim etilgan 2-NDFL sertifikatida muassasaning TIN, tashkilotning alohida bo'linmasi joylashgan joydagi nazorat punkti ko'rsatilgan. Bunda hududida soliq agentining alohida bo‘linmasi joylashgan sub’ektning OKTMOsi tasdiqlanadi”.

Agar kalendar yili davomida daromadi to'g'risida ma'lumotnoma to'ldirilayotgan jismoniy shaxs turli ma'muriy-hududiy tuzilmalar hududida joylashgan bir nechta alohida bo'linmalarda ishlashdan daromad olgan bo'lsa, uning daromadlari to'g'risida bir nechta ma'lumotnomalar to'ldiriladi (qo'shimcha ma'lumotnomaga muvofiq). hududida jismoniy shaxs daromad olgan alohida bo'linmalar mavjud bo'lgan ma'muriy-hududiy tuzilmalar soni).

2-NDFL shaklidagi sertifikat soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslarga to'lanadigan daromadlar, jismoniy shaxslarga berilgan soliq imtiyozlari, hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar bo'yicha buxgalteriya ma'lumotlari asosida to'ldiriladi. Daromad pul yoki natura shaklida iqtisodiy foyda sifatida tan olinadi, agar uni baholash mumkin bo'lsa va bunday foydani baholash mumkin bo'lgan darajada hisobga olinadi, San'atga muvofiq belgilanadi. 41 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

ISHDA MUHIM

Soliq agentlari ma'lumotlarni telekommunikatsiya kanallari orqali, elektron tashuvchilarda va qog'ozda elektron shaklda taqdim etadilar.

Soliq to'lovchining ish haqi ko'rinishidagi daromadni amalda olgan sanasi unga mehnat shartnomasiga muvofiq bajarilgan majburiyatlar uchun daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. San'atning 1-bandiga muvofiq ta'til to'lovi shaklida haqiqiy daromad olingan sana. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasida daromadlarni to'lash kuni, shu jumladan daromadni soliq to'lovchining bank hisob raqamlariga o'tkazish tan olinadi.

Ushbu xulosa Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 02.07.2012 yildagi 11709/11-sonli qarori, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 06.06.2012 yildagi xati bilan tasdiqlangan. 2012 yil 03-04-08/8-139-son. Buning sababi shundaki, ta'til to'lovi mehnat majburiyatlarini bajarish uchun daromad to'lovi emas, chunki ta'til - bu xodim ularni bajarishdan ozod bo'lgan vaqt. Shuning uchun tashkilot ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini oyning oxirgi kunida (ish haqi bilan bo'lgani kabi) emas, balki to'g'ridan-to'g'ri pul to'lashda hisoblab chiqadi va ushlab turadi.

Yuk tashish summalari

"O'tkazish summalari" deb ataladigan yana bir narsa yanvar oyida to'langan dekabr uchun ish haqidir. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i dekabr oyidagi maoshdan byudjetga faqat yanvar oyida, ya'ni keyingi soliq davrida o'tkaziladi.

FTS POSITI

Ish haqini indeksatsiya qilish va ish haqi bonusi shaklida haqiqiy daromad olish sanasi
bilan pp. 1-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi ushbu daromadlarni to'lash kuni, shu jumladan daromadlarni soliq to'lovchining bank hisobvaraqlariga o'tkazish, qaysi oyda hisoblanganligidan qat'i nazar.

Yuqorida aytib o'tilganidek, ish haqi shaklida daromad olish sanasi oyning oxirgi kuni, ya'ni 31 dekabr. Shunday qilib, pul haqiqatan ham yanvar oyida to'langan bo'lsa-da, 5-bo'limning 5.3 "Hisoblangan soliq" va 5.4 "ushlangan soliq" satrlarida dekabr oyidagi ish haqi miqdorini ko'rsatish kerak. 5.5-satr "O'tkazilgan soliq summasi" shuningdek, dekabr uchun hisoblangan, ammo yanvar oyida byudjetga o'tkazilgan soliq summasini aks ettiradi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 12 yanvardagi ED-4-3/74-sonli xati).

E'tibor bering, 2013 yil uchun 2-NDFL sertifikatini to'ldirishda 5.5-qator 2013 yilda o'tkazilgan soliqni ko'rsatadi. Shu bilan birga, 2013 yil yanvar oyida 2012 yil dekabr oyi uchun soliq summasi to'langan bo'lishi mumkin, bu allaqachon 2012 yil uchun 2-NDFL sertifikatining 5.5-qatorida aks ettirilgan.

To'ldirish tartibi

Ilgari 1-NDFL shaklida soliq reestri mavjud bo'lib, unda soliq to'lovchini, unga to'langan daromad turini va taqdim etilgan soliq imtiyozlarini aniqlash imkonini beruvchi ma'lumotlar mavjud edi. Ushbu reestr asosida 2-NDFL sertifikatlari to'ldirildi. Hozirgi vaqtda reestr shakli tasdiqlanmagan, shuning uchun o'zlarining soliq registrlari shaklini ishlab chiqishda buxgalterlar 1-NDFLni asos qilib olishlari mumkin.

ISHDA MUHIM

Agar soliq agenti jismoniy shaxsga soliq davrida turli stavkalar bo'yicha soliq to'langan daromad to'lagan bo'lsa, 2-NDFL shaklidagi sertifikatda har bir soliq stavkasi uchun 3-5 bo'limlar to'ldirilishi kerak.

Eslatma: Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 2 oktyabrdagi N MMV-7-11/566@ buyrug'i bilan 2-NDFL sertifikatining yangi shakli tasdiqlandi. U 2019-yil 1-yanvardan kuchga kirdi va 2018-yil uchun hisobot uchun amal qiladi. Buyruq bilan xodimlarga berish uchun sertifikatning alohida shakli ham tasdiqlandi. Endi u "Jismoniy shaxsning daromadlari va soliq summalari to'g'risidagi guvohnoma" deb nomlanadi. Tashqi tomondan, u eski 2-NDFL shaklidan farq qilmaydi.

Eski shakl 2-NDFLni ushbu havoladan bepul yuklab olishingiz mumkin.

Soliq idorasiga taqdim etilgan 2-NDFL sertifikatining yangi shaklini yuklab olish mumkin.

Xodimga berilgan jismoniy shaxsning daromadlari va soliq summalari to'g'risidagi guvohnomaning yangi shakli yuklab olinishi mumkin.

2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

Federal Soliq Xizmatiga taqdim etilgan yangi 2-NDFL sertifikat shaklini to'ldirish bo'yicha batafsil ko'rsatmalarni ushbu sahifada topishingiz mumkin.

Xodimlarga berilgan sertifikatni to'ldirishga kelsak, Federal Soliq xizmati uni amalga oshirishning alohida tartibini tayyorlamagan va shuning uchun uni avvalgidek to'ldirish mumkin. Eski 2-NDFL sertifikat shaklini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarni ushbu havoladan yuklab olish mumkin.

2-NDFL to'ldirish namunalari va 2019 yilda jismoniy shaxs uchun daromad va soliq summalari sertifikatlari

Quyida 2-NDFL shaklidagi sertifikat va 2018 yil uchun jismoniy shaxs uchun daromad va soliq summalari to'g'risidagi guvohnomani to'ldirish misollari keltirilgan:




O'qishni tavsiya qilamiz