З метою посилення корпоративного духу і психологічного розвантаження співробітників, департамент внутрішньої державної аудиту по ско організував в форматі виїзного тімбілдінга екскурсія в ботанічний сад. З метою посилення корпоративного духу і психологи

Уряд Москви
ДЕПАРТАМЕНТ ФІНАНСІВ МІСТА МОСКВИ

НАКАЗ

Про затвердження Регламентів здійснення Департаментом фінансів міста Москви внутрішнього фінансового контролю, внутрішнього фінансового аудиту, відомчого контролю у сфері закупівель

Документ із змінами, внесеними:
;
.
____________________________________________________________________

Відповідно до, статтею 100 Федерального закону від 05 квітня 2013 р N 44-ФЗ "Про контрактну систему в сфері закупівель товарів, робіт, послуг для забезпечення державних і муніципальних потреб", постановами Уряду Москви від 27 серпня 2014 р N 487- ПП "Про затвердження Порядку здійснення внутрішнього фінансового контролю та внутрішнього фінансового аудиту", від 27 серпня 2014 р N 488-ПП "Про затвердження Порядку здійснення відомчого контролю в сфері закупівель товарів, робіт, послуг для забезпечення державних потреб міста Москви"

наказую:

1. Затвердити:

1.1. Регламент здійснення Департаментом фінансів міста Москви внутрішнього фінансового контролю згідно з додатком 1 до цього наказу;

1.2. Регламент здійснення Департаментом фінансів міста Москви внутрішнього фінансового аудиту згідно з додатком 2 до цього наказу;

1.3. Регламент здійснення Департаментом фінансів міста Москви відомчого контролю у сфері закупівель товарів, робіт, послуг для забезпечення державних потреб міста Москви згідно з додатком 3 до цього наказу.

2. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

Міністр Уряду Москви,
керівник департаменту
фінансів міста Москви
Е.Ю.Зяббарова

Додаток 1. Регламент здійснення Департаментом фінансів міста Москви внутрішнього фінансового контролю

Додаток 1
до наказу Департаменту
фінансів міста Москви
від 31 грудня 2014 року N 246
(В редакції, введеної в дію
наказом Департаменту
фінансів міста Москви
від 30 січня 2017 року N 11. -
Див. Попередню редакцію)

Регламент здійснення Департаментом фінансів міста Москви внутрішнього фінансового контролю

1. Загальні положення

статтею 160.2-1 Бюджетного кодексу Російської Федерації, з метою реалізації та інших правових актів Російської Федерації і міста Москви, що регламентують правовідносини в сфері проведення контрольних заходів, вжиття відповідних заходів щодо їх результатами, передбачених законодавством Російської Федерації і міста Москви, і визначає загальні принципи організації та порядок здійснення Департаментом фінансів міста Москви (далі - Департамент) внутрішнього фінансового контролю.

1.2. Основними завданнями внутрішнього фінансового контролю є:

1.2.1. Дотримання внутрішніх стандартів і процедур складання і виконання бюджету міста Москви по видатках, доходам, джерел фінансування дефіциту бюджету, складання бюджетної звітності і ведення бюджетного обліку Департаментом.

1.2.2. Підготовка та організація заходів з підвищення економності та результативності використання бюджетних коштів.

1.3. Внутрішній фінансовий контроль являє собою безперервний процес, який здійснюється керівником (заступниками керівника), іншими посадовими особами Департаменту (далі - посадові особи), які організовують і здійснюють складання і виконання бюджету міста Москви, складання бюджетної звітності і ведення бюджетного обліку (далі - внутрішні бюджетні процедури) .

2. Здійснення внутрішнього фінансового контролю

2.1. Внутрішній фінансовий контроль здійснюється в структурних підрозділах Департаменту, які виконують бюджетні повноваження відповідно до правовими актами Російської Федерації і міста Москви, що регулюють бюджетні правовідносини, положеннями про структурні підрозділи Департаменту.

2.2. Внутрішній фінансовий контроль здійснюється посадовими особами відповідно до їх посадовими регламентами щодо внутрішніх бюджетних процедур, встановлених пунктом 2.4 Порядку здійснення внутрішнього фінансового контролю та внутрішнього фінансового аудиту, затвердженого постановою Уряду Москви від 27.08.2014 N 487-ПП, а також входять до їх складу операцій, що підлягають внутрішньому фінансовому контролю (далі - операції внутрішнього фінансового контролю).

2.3. Відповідальність за організацію внутрішнього фінансового контролю несуть заступники керівника Департаменту, що курирують структурних підрозділів Департаменту відповідно до розподілу обов'язків.

2.4. Перелік операцій внутрішнього фінансового контролю затверджується Департаментом до початку чергового фінансового року.

Перелік операцій внутрішнього фінансового контролю підлягає актуалізації протягом фінансового року:

- за рішенням керівника (заступника керівника) Департаменту;

- в разі внесення змін до нормативно-правові акти Російської Федерації, правові акти міста Москви, що регулюють бюджетні правовідносини, що тягнуть за собою необхідність зміни внутрішніх бюджетних процедур.

2.5. Внутрішній фінансовий контроль здійснюється з використанням таких методів:

2.5.1. Перевірка документів, звітності, поданих з метою виконання внутрішніх бюджетних процедур, на відповідність їх оформлення та (або) зазначеної в них інформації вимогам бюджетного законодавства Російської Федерації та інших нормативних правових актів, що регулюють бюджетні правовідносини, внутрішніх стандартів і процедур, своєчасності складання та подання документів , необхідних для виконання внутрішніх бюджетних процедур, достовірності, повноти і обґрунтованості включених в них відомостей та інформації.

2.5.2. Збір (запит), аналіз і оцінка (моніторинг) документів, звітності, відомостей та інформації про результати виконання внутрішніх бюджетних процедур, виконання державних завдань, дотриманні умов, цілей і порядку надання міжбюджетних трансфертів, що мають цільове призначення.

2.5.3. Звірка даних.

2.5.4. Підтвердження (погодження) дій по формуванню документів, необхідних для виконання внутрішніх бюджетних процедур (далі - операції).

2.6. До способів здійснення внутрішнього фінансового контролю належать:

2.6.1. Суцільний спосіб, при якому контрольні дії здійснюються щодо кожної проведеної операції.

2.6.2. Вибірковий спосіб, при якому контрольні дії здійснюються щодо окремої проведеної операції.

2.7. Внутрішній фінансовий контроль здійснюється з використанням наступних форм:

2.7.1. Контроль за рівнем підзвітності - суцільний і (або) вибірковий контроль, який здійснюється посадовими особами або наділеними повноваженнями щодо здійснення внутрішнього фінансового аудиту структурними підрозділами та (або) посадовими особами Департаменту щодо внутрішніх бюджетних процедур і операцій, а також щодо підвідомчих державних бюджетних установ міста Москви, одержувачів міжбюджетних трансфертів, що мають цільове призначення.

2.7.2. Контроль за рівнем підпорядкованості - суцільний контроль, здійснюваний керівником (заступниками керівника, керівниками структурних підрозділів) Департаменту, іншою уповноваженою особою щодо операцій, здійснюваних підлеглими посадовими особами.

2.7.3. Самоконтроль - суцільний контроль посадових осіб Департаменту щодо вчинених ними внутрішніх бюджетних процедур на відповідність зазначених процедур вимогам бюджетного законодавства Російської Федерації та інших нормативних правових актів, що регулюють бюджетні правовідносини, внутрішнім стандартам і процедурам, включаючи оцінку причин та обставин (чинників), що негативно впливають на здійснення операцій.

2.7.4. Суміжний контроль - суцільний і (або) вибірковий контроль, який здійснюється керівником структурного підрозділу Департаменту іншою уповноваженою особою щодо операцій, здійснюваних посадовими особами інших структурних підрозділів Департаменту в рамках внутрішніх регламентів взаємодії при здійсненні бюджетних процедур.

3. Проведення та оформлення результатів внутрішнього фінансового контролю

3.1. Результати контролю за рівнем підзвітності оформляються висновком із зазначенням необхідності внесення виправлень і (або) усунення недоліків (порушень) при їх наявності в установлений в ув'язненні термін якої дозвільної написом на представленому документі.

3.2. Результати контролю за рівнем підпорядкованості, суміжного контролю і самоконтролю оформляються:

3.2.1. Внутрішнім узгодженням (візування документів).

3.2.2. Зовнішнім узгодженням (проставленням грифа узгодження, довідки про погодження, листа узгодження або протоколу обговорення документа).

3.2.4. Записами в журналах внутрішнього фінансового контролю.

3.3. Інформація про виявлені порушення і (або) недоліки при виконанні внутрішніх бюджетних процедур, відомості про причини їх виникнення та про пропоновані заходи для виявлення та мінімізації ризиків вчинення порушень (допущення недоліків) у фінансово-бюджетній сфері та ризиків недотримання принципу ефективності використання бюджетних коштів (далі - результати внутрішнього фінансового контролю) направляються керівниками структурних підрозділів, відповідальними за результати виконання внутрішніх бюджетних процедур, до відділу аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту для узагальнення та підготовки інформації керівнику (заступнику керівника) Департаменту щоквартально не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

Зазначена інформація може надаватися негайно в разі виявлення порушень бюджетного законодавства Російської Федерації, за які застосовуються заходи відповідальності відповідно до законодавства Російської Федерації.

3.4. За підсумками розгляду результатів внутрішнього фінансового контролю керівником (заступником керівника) Департаменту приймаються рішення із зазначенням термінів їх виконання, спрямовані:

3.4.1. На забезпечення застосування ефективних автоматичних контрольних дій щодо окремих операцій і (або) усунення недоліків використовуваних прикладних програмних засобів автоматизації контрольних дій, а також на виключення неефективних автоматичних контрольних дій.

3.4.2. На зміну переліку операцій внутрішнього фінансового контролю.

3.4.3. На актуалізацію системи реєстрів і класифікаторів.

3.4.4. На уточнення прав доступу користувачів до баз даних, введення та отримання інформації з автоматизованих інформаційних систем, що забезпечують здійснення бюджетних повноважень, а також регламенту, що визначає порядок роботи користувачів з інформаційними системами (ресурсами).

3.4.5. На зміну внутрішніх стандартів і процедур.

3.4.6. На уточнення прав посадових осіб, які здійснюють внутрішні бюджетні процедури по формуванню фінансових і первинних облікових документів, а також прав доступу до записів в регістрах бюджетного обліку.

3.4.7. На усунення конфлікту інтересів у посадових осіб, які здійснюють внутрішні бюджетні процедури.

3.4.8. На проведення службових перевірок та застосування матеріальної і (або) дисциплінарної відповідальності до винних посадових осіб.

Додаток 2. Регламент здійснення Департаментом фінансів міста Москви внутрішнього фінансового аудиту

Додаток 2
до наказу Департаменту
фінансів міста Москви
від 31 грудня 2014 року N 246

1. Загальні положення

1.1. Цей Регламент розроблений відповідно до статті 160.2-1 Бюджетного кодексу Російської Федерації, з метою реалізації постанови Уряду Москви від 27.08.2014 N 487-ПП "Про затвердження Порядку здійснення внутрішнього фінансового контролю та внутрішнього фінансового аудиту" та інших правових актів Російської Федерації і міста Москви, що регламентують правовідносини в сфері проведення контрольних заходів, вжиття відповідних заходів щодо їх результатами, передбачених законодавством Російської Федерації і міста Москви.

1.2. Департамент фінансів міста Москви (далі - Департамент) здійснює внутрішній фінансовий аудит з метою:

1.2.1. Оцінки надійності внутрішнього фінансового контролю та підготовки рекомендацій щодо підвищення його ефективності.

1.2.2. Підтвердження достовірності бюджетної звітності і відповідності порядку ведення бюджетного обліку методології і стандартам бюджетного обліку, встановленим Міністерством фінансів Російської Федерації.

1.2.3. Підготовки пропозицій щодо підвищення економності та результативності використання бюджетних коштів.

1.3. Предметом внутрішнього фінансового аудиту є сукупність фінансових і господарських операцій, здійснених структурними підрозділами Департаменту (далі - об'єкти аудиту), а також організація та здійснення внутрішнього фінансового контролю.

1.4. Структурним підрозділом, уповноваженим на здійснення внутрішнього фінансового аудиту, є відділ аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту Департаменту (далі - Служба внутрішнього фінансового аудиту).
наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

1.5. Служба внутрішнього фінансового аудиту здійснює внутрішній фінансовий аудит на основі функціональної незалежності.
(Пункт в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 30 січня 2017 року N 11.

2. Порядок планування діяльності щодо здійснення внутрішнього фінансового аудиту

2.1. Внутрішній фінансовий аудит здійснюється шляхом проведення планових та позапланових аудиторських перевірок, під якими розуміються здійснюються Службою внутрішнього фінансового аудиту дії по оцінці надійності внутрішнього фінансового контролю та підготовці рекомендацій щодо підвищення його ефективності; підтвердженню достовірності бюджетної звітності і відповідності порядку ведення бюджетного обліку методології і стандартам бюджетного обліку, встановленим Міністерством фінансів Російської Федерації; підготовки пропозицій щодо підвищення економності та результативності використання бюджетних коштів (далі - аудиторська перевірка).

2.2. Планові перевірки здійснюються на підставі Плану аудиторських перевірок (далі - План), що затверджується наказом Департаменту на черговий календарний рік не пізніше 15 жовтня поточного календарного року.
(Абзац в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

В термін до 10 жовтня року, що передує року проведення аудиторських перевірок, Служба внутрішнього фінансового аудиту представляє проект Плану на затвердження керівнику Департаменту.

Коригування Плану може здійснюватися в термін не пізніше двох місяців до встановленого Планом місяці початку аудиторської перевірки.

2.3. У Плані по кожній аудиторській перевірці вказується перевіряється внутрішня бюджетна процедура, об'єкт аудиту, термін проведення аудиторської перевірки та відповідальні виконавці.

2.4. При формуванні Плану враховуються:

2.4.1. Значимість операцій, груп однотипних операцій об'єктів аудиту, які можуть мати значний вплив на річну та (або) квартальну бюджетну звітність Департаменту у разі неправомірного виконання цих операцій.

2.4.2. Фактори, що впливають на обсяг вибірки перевіряються операцій для тестування надійності (ефективності) внутрішнього фінансового контролю, до яких в тому числі відносяться частота виконання візуальних контрольних дій і рівень автоматизації процедур внутрішнього фінансового контролю.

2.4.3. Можливість проведення аудиторських перевірок у встановлені терміни.

2.4.4. Наявність резерву часу для виконання позапланових аудиторських перевірок.

2.5. Підставою для проведення позапланових аудиторських перевірок є доручення керівника Департаменту.

2.6. План на черговий рік вноситься Службою внутрішнього фінансового аудиту в автоматизовану інформаційну систему Головного контрольного управління міста Москви до 15 жовтня року, що передує року проведення аудиторських перевірок.

3. Здійснення внутрішнього фінансового аудиту

3.1. Аудиторська перевірка призначається наказом Департаменту про проведення аудиторської перевірки (далі - наказ).

Наказом про проведення аудиторської перевірки формується аудиторська група, а також вказуються:

- предмет аудиторської перевірки: планової - відповідно до положень Плану; позапланової - за дорученням керівника;

- мета проведення аудиторської перевірки;

- терміни проведення аудиторської перевірки.

До складу аудиторської групи можуть включатися посадові особи інших структурних підрозділів Департаменту, що володіють спеціальними знаннями, необхідними при проведенні даної перевірки.

3.2. Аудиторська перевірка проводиться на підставі програми аудиторської перевірки, затвердженої наказом Департаменту, яка містить тему аудиторської перевірки, найменування об'єкта аудиту, перелік питань, що підлягають вивченню в ході аудиторської перевірки, терміни її проведення.

Внесення змін і доповнень в затверджену програму перевірки здійснюється на підставі службової записки керівника Служби внутрішнього фінансового аудиту та оформляється відповідним наказом.

3.3. Керівник аудиторської групи визначає обсяг і склад контрольних дій по кожному питанню програми аудиторської перевірки і розподіляє обов'язки між членами аудиторської групи.

3.4. Аудиторські перевірки поділяються на:

3.4.1. Камеральні перевірки, які проводяться за місцем знаходження Служби внутрішнього фінансового аудиту на підставі поданих за його запитом інформації та матеріалів.

3.4.2. Виїзні перевірки, які проводяться за місцем знаходження об'єктів аудиту.

3.5. Аудиторська перевірка проводиться наступними способами:

3.5.1. Інспектування, що представляє собою вивчення записів і документів, пов'язаних із здійсненням операцій, і (або) матеріальних активів.

3.5.2. Спостереження, що представляє собою систематичне вивчення дій посадових осіб і працівників об'єкта аудиту, виконуваних ними в ході виконання операцій.

3.5.3. Запит, що представляє собою звернення до обізнаним особам в межах або за межами об'єкта аудиту з метою отримання відомостей, необхідних для проведення аудиторської перевірки.
(Пункт 3.5.3 в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

3.5.4. Підтвердження, що представляє собою відповідь на запит інформації, що міститься в регістрах бюджетного обліку.

3.5.5. Перерахунок, який представляє собою перевірку точності арифметичних розрахунків, вироблених об'єктом аудиту, або самостійного розрахунку посадовою особою Служби внутрішнього фінансового аудиту.

3.5.6. Аналітичні процедури, що представляють собою аналіз відображення в бюджетному обліку фактів господарського життя.

3.6. Тривалість аудиторської перевірки не повинна перевищувати 30 календарних днів.

У виняткових випадках, пов'язаних із значним обсягом і складністю аудиторської перевірки, на підставі службової записки керівника Служби внутрішнього фінансового аудиту, представленої керівнику Департаменту, термін проведення аудиторської перевірки може бути продовжений, але не більше ніж на 5 робочих днів.

Рішення про продовження термінів проведення аудиторських перевірок на термін, що перевищує 5 робочих днів, приймається керівником Департаменту на підставі службової записки керівника Служби внутрішнього фінансового аудиту Департаменту і оформляється відповідним наказом.

4. Оформлення результатів аудиторської перевірки

4.1. Результати аудиторської перевірки, викладені на підставі перевірених даних і фактів, підтверджених відповідними документами, оформляються актом аудиторської перевірки (аудиторським висновком), який підписується керівником і членами аудиторської групи не пізніше 15 робочих днів з дня закінчення терміну аудиторської перевірки, зазначеного в Наказі.

4.2. Акт аудиторської перевірки (аудиторський висновок) складається в двох примірниках, за формою згідно з додатком до Порядку.

Два примірника Акта аудиторської перевірки (аудиторський висновок) видається об'єкту аудиту на строк не більше 5 робочих днів для ознайомлення і повернення в Службу внутрішнього фінансового аудиту одного примірника акта аудиторської перевірки (аудиторського висновку) з відміткою про ознайомлення.

Об'єкт аудиту має право подати письмові заперечення до акта аудиторської перевірки (аудиторського висновку).

4.3. Керівник Служби внутрішнього фінансового аудиту в термін до 5 робочих днів з дня отримання від об'єкта аудиту примірника акта аудиторської перевірки (аудиторського висновку) спрямовує його керівнику Департаменту.

4.4. За результатами розгляду аудиторської перевірки (аудиторського висновку) керівник Департаменту приймає одне або кілька з рішень:

4.4.1. Про необхідність реалізації аудиторських висновків, пропозицій і рекомендацій.

4.4.2. Про недостатню обґрунтованість аудиторських висновків, пропозицій і рекомендацій.

4.4.3. Про застосування матеріальної і (або) дисциплінарної відповідальності до винних посадових осіб, а також про проведення службових перевірок.

4.4.4. Про направлення матеріалів до Головного контрольного управління міста Москви і (або) правоохоронні органи в разі наявності ознак складів адміністративних правопорушень або кримінальних злочинів у фінансово-бюджетній сфері.

5. Звітність про результати аудиту

5.1. Служба внутрішнього фінансового аудиту забезпечує складання квартальної та річної звітності про результати здійснення внутрішнього фінансового аудиту.

5.2. Звітність містить інформацію, яка підтверджує висновки про надійність (ефективності) внутрішнього фінансового контролю, достовірності бюджетної звітності Департаменту.

5.3. Звітність подається до Головного контрольного управління міста Москви в строк до 1 березня року, наступного за звітним (за формою, розробленою Головним контрольним управлінням міста Москви).

Додаток 3. Регламент здійснення Департаментом фінансів міста Москви відомчого контролю у сфері закупівель, товарів, робіт, послуг для забезпечення державних потреб міста Москви

додаток 3
до наказу Департаменту
фінансів міста Москви
від 31 грудня 2014 року N 246

1. Загальні положення

1.1. Цей Регламент розроблений відповідно до Порядку здійснення відомчого контролю в сфері закупівель, товарів, робіт, послуг для забезпечення державних потреб міста Москви, затвердженим постановою Уряду Москви від 27.08.2014 N 488-ПП (далі - Порядок) та встановлює порядок здійснення Департаментом фінансів міста Москви відомчого контролю за дотриманням законодавства Російської Федерації та інших нормативних правових актів про контрактну систему у сфері закупівель товарів, робіт, послуг для забезпечення державних потреб міста Москви з метою підвищення ефективності, результативності здійснення закупівель товарів, робіт, послуг для забезпечення державних потреб міста Москви ( далі - закупівля), забезпечення гласності та прозорості здійснення закупівель, запобігання корупції та інших зловживань у сфері закупівель (далі - відомчий контроль у сфері закупівель).

1.2. Предметом відомчого контролю у сфері закупівель є дотримання законодавства Російської Федерації та інших нормативних правових актів Російської Федерації, правових актів міста Москви про контрактну систему у сфері закупівель державними бюджетними установами міста Москви, щодо яких Департамент фінансів міста Москви (далі - Департамент) здійснює функції і повноваження засновника (далі - підвідомчі установи).

1.3. При здійсненні відомчого контролю у сфері закупівель проводиться перевірка дотримання підвідомчими установами вимог законодавства в сфері закупівель, у тому числі вимог, встановлених пунктами 1.5.1-1.5.18 Порядку.

1.4. Структурним підрозділом, уповноваженим на здійснення відомчого контролю в сфері закупівель, є відділ аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту Департаменту.
(Пункт в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

1.5. При здійсненні відділом аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту повноважень по внутрішньому фінансовому контролю та внутрішнього фінансового аудиту в рамках одного заходу з контролю можуть бути реалізовані повноваження по здійсненню відомчого контролю у сфері закупівель.
(Пункт додатково включений наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396)

2. Порядок планування діяльності по здійсненню відомчого контролю у сфері закупівель

2.1. Відомчий контроль у сфері закупівель здійснюється шляхом проведення планових та позапланових перевірок підвідомчих установ.

2.2. Планові перевірки здійснюються на підставі Плану перевірок, який формується на рік і затверджується наказом Департаменту не пізніше 10 жовтня року, що передує планованому році (далі - План).
(Абзац в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

У Плані за кожною перевіркою встановлюється: об'єкт контролю, предмет перевірки, період, що перевірявся, форма перевірки (виїзна або камеральна), термін проведення перевірки та відповідальний за проведення перевірки.

2.3. Періодичність проведення планових перевірок щодо одного підвідомчої установи і одного предмета перевірки становить не більше одного разу на рік.

2.4. Позапланові перевірки здійснюються на підставі рішення керівника Департаменту, прийнятого у випадках, передбачених пунктом 2.11. Порядку.

2.5. Відділ аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту Департаменту вносить до автоматизованої інформаційної системи Головного контрольного управління міста Москви:
(Абзац в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

2.5.1. План перевірок на черговий календарний рік - до 15 жовтня поточного календарного року.

2.5.2. Рішення про проведення позапланової перевірки - в строк не пізніше трьох робочих днів з дня прийняття правового акта про проведення такої перевірки.

3. Організація і проведення перевірок

3.1. Перевірки проводяться інспекцією, сформованої з посадових осіб Відділу внутрішнього контролю Департаменту, уповноважених на проведення відомчого контролю у сфері закупівель, на підставі наказу керівника Департаменту про проведення перевірки.

У наказі про проведення перевірки зазначаються:

- склад інспекції (не менше двох осіб);

- предмет перевірки;

- повне найменування підвідомчого установи;

- період, що перевірявся;

- програма перевірки, включаючи перелік основних питань, що підлягають вивченню в ході перевірки;

- термін проведення перевірки.

Інспекцію очолює керівник інспекції.

До складу інспекції можуть включатися посадові особи інших структурних підрозділів Департаменту, що володіють спеціальними знаннями, необхідними при проведенні даної перевірки.
(Абзац додатково включений наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396)

3.2. Термін проведення перевірки не може становити більше 30 календарних днів.

У виняткових випадках, пов'язаних із значним обсягом і складністю перевірки, на підставі службової записки начальника відділу аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту, представленої керівнику Департаменту, термін проведення перевірки може бути продовжений, але не більше ніж на 5 робочих днів.
(Абзац в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

Рішення про продовження термінів проведення перевірок на термін, що перевищує 5 робочих днів, приймається керівником Департаменту на підставі службової записки начальника відділу аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту Департаменту і оформляється відповідним наказом.
(Абзац в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

3.3. Залежно від місця проведення перевірки поділяються на виїзні та камеральні.

Виїзна перевірка проводиться за місцем знаходження підвідомчої установи.

Камеральна перевірка здійснюється за місцем знаходження інспекції на підставі поданих за її запитом контрактів, звітності та іншої документації, що стосується предмета контролю.

3.4. Контрольні дії проводяться з використанням суцільного або вибіркового способу.

3.5. Члени інспекції при проведенні перевірки мають право запитувати в письмовій формі документи і інформацію, пояснення в письмовій та усній формах, необхідні для проведення перевірки відповідно до програми перевірки.

3.6. Члени інспекції при проведенні перевірки зобов'язані:

3.6.1. Своєчасно і в повній мірі виконувати надані відповідно до законодавства Російської Федерації повноваження щодо попередження, виявлення та припинення порушень у сфері закупівель.

3.6.2. Проводити перевірки на підставі і відповідно до правовим актом про проведення перевірки.

3.6.3. Знайомити представника підвідомчої установи з правовим актом про проведення перевірки, про зміну складу інспекції, а також з результатами перевірки.

3.7. Члени інспекції при проведенні перевірки несуть відповідальність за якість проведених перевірок, достовірність інформації, наявність і правильність виконаних розрахунків, що підтверджують суми виявлених порушень.

3.8. Представник підвідомчої установи має право:

3.8.1. Бути присутнім при проведенні перевірки, давати пояснення з питань, що належать до предмета перевірки.

3.8.2. Знайомитися з результатами перевірки і вказувати в акті перевірки про своє ознайомленні з результатами перевірки, згоду або незгоду з ними, а також з окремими діями членів інспекції.

3.8.3. Оскаржити дії (бездіяльність) членів інспекції.

4. Оформлення результатів перевірок

4.1. За результатами проведення перевірки складається акт перевірки (далі -Акт), який підписується керівником і членами інспекції, які здійснюють перевірку, не пізніше 15 робочих днів з дня закінчення строку перевірки, зазначеного в Наказі про проведення перевірки. Акт складається у двох примірниках.

4.2. Результати перевірки викладаються на основі перевірених даних і фактів, підтверджених наявними у підвідомчої установи документами, пояснень посадових і матеріально відповідальних осіб.

В Акті відображаються порушення і недоліки, виявлені в ході перевірки, всі істотні обставини, що відносяться до проведення перевірки, з посиланнями на первинні документи, в тому числі інформація про непредставлених в процесі перевірки документах. Якщо до закінчення перевірки посадові особи підвідомчої установи вжили заходів щодо усунення виявлених порушень, то в Акті слід вказати терміни їх усунення.

4.3. Один примірник Акта направляється підвідомчій установі в строк не пізніше трьох робочих днів з дня його підписання.

4.4. За результатами розгляду Акту керівник Департаменту або уповноважена ним посадова особа в термін не пізніше 10 робочих днів з дня підписання Акту приймає рішення про необхідність направлення вимоги про вжиття заходів щодо усунення виявлених порушень, усунення причин і умов таких порушень, про застосування матеріальної, дисциплінарної відповідальності до винних осіб.

4.5. Інформація про результати перевірок розміщується на офіційному сайті Департаменту в інформаційно-телекомунікаційній мережі Інтернет в термін не пізніше 10 робочих днів з дня їх закінчення.

4.6. Матеріали перевірок зберігаються не менше 5 років з дня закінчення перевірок.

5. Звітність про результати перевірок

5.1. Відділ аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту Департаменту складає звітність про результати перевірок з метою розкриття інформації про повноту і своєчасність виконання ним плану перевірок, позапланових перевірок за звітний календарний рік.
(Пункт в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

5.2. Звітність подається до Головного контрольного управління міста Москви в строк до 1 березня року, наступного за звітним.

5.3. Внесення відділом аудиту процесів Управління розвитку бюджетного процесу та аудиту Департаменту звітів про проведення планових та позапланових перевірок в автоматизовану інформаційну систему Головного контрольного управління міста Москви здійснюється в термін не пізніше 10 робочих днів з дня підписання таких звітів.
(Пункт в редакції, введеної в дію наказом Департаменту фінансів міста Москви від 27 грудня 2019 року N 396.

прикладна програма

до Регламенту здійснення
Департаментом фінансів міста Москви
внутрішнього фінансового аудиту

Акт аудиторської перевірки N (аудиторський висновок)
м Москва					року
Структурний підрозділ:
Аудитор (найменування):
Предмет аудиторської перевірки:
Період аудиторської перевірки:
Нормативно-правові акти, що регламентують аудируемой сферу діяльності:
Висновок аудиторської перевірки (вираження думки):
Підписи керівника і членів Служби внутрішнього фінансового аудиту:

Редакція документа з урахуванням
змін і доповнень підготовлена
АТ "Кодекс"

1. Департамент внутрішньої державної аудиту по Акмолинської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

2. Департамент внутрішньої державної аудиту по Актюбінської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

3. Департамент внутрішньої державної аудиту по Алматинської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

4. Департамент внутрішньої державної аудиту по Атирауської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

5. Департамент внутрішньої державної аудиту по Східно-Казахстанської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

6. Департамент внутрішньої державної аудиту по Жамбилська області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

7. Департамент внутрішньої державної аудиту по Західно-Казахстанській області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

8. Департамент внутрішньої державної аудиту по Карагандинської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

9. Департамент внутрішньої державної аудиту по Костанайської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

10. Департамент внутрішньої державної аудиту по Кизилординської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

11. Департамент внутрішньої державної аудиту по Мангістауської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

12. Департамент внутрішньої державної аудиту по Павлодарської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

13. Департамент внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

14. Департамент внутрішньої державної аудиту по Туркестанської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

15. Департамент внутрішньої державної аудиту по місту Алмати Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

16. Департамент внутрішньої державної аудиту по місту Нур-Султану Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

Виноска. Пункт 16 в редакції наказу в.о. Міністра фінансів РК від 30.12.2019№ 1445 .

17. Департаменту внутрішньої державної аудиту по місту Шимкент Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства фінансів Республіки Казахстан.

13.01.2020 р

З метою посилення корпоративного духу і психологічного розвантаження співробітників, Департамент внутрішньої державної аудиту по СКО організував тимбилдинг з виїздом на природу.

Відірватися від робочого місця, переміститися в абсолютно нову обстановку виходить найкраще на природі. Опиняючись в незвичайних умовах, далеко від офісу, колектив видає приховані симпатії, мимоволі визначає неформальних лідерів. У процесі виконання спільних завдань і змагань між командами, колектив стає більш згуртованим і дружним.

Порушення при виплаті заробітної плати працівникам Військового інституту Північно-Казахстанської області

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в 2019 році проведено аудиторський захід у РГУ «Військовий інститут національної гвардії Республіки Казахстан» за період з 01.01.2017 р по 30.09.2019 р.по питання дотримання законодавства Республіки Казахстан при нарахуванні, виплати заробітної плати і обґрунтованості перерахування грошових коштів на картрахунки працівників.

Аудит проведено шляхом звірення прізвищ, номерів картрахунків та інших реквізитів працівників з формами 5-15А Казначейства ».

В результаті проведених заходів встановлено факти необґрунтованого перерахування грошових коштів на карт рахунки працівників, де були використані прізвища дійових і раніше звільнених осіб.

Відповідно до чинного законодавства заробітня плата працівникам нараховується згідно штатного розкладу і посадових окладів. При цьому аудитом встановлено, що перерахування заробітної плати окремим працівникам проводилася набагато більше нарахованої заробітної плати, при цьому дана різниця в оплаті перераховувалася на особовий рахунок осіб, якими проводилися дані операції, тобто, відповідальними за нарахування заробітної плати.

Таким чином, даним способом було вироблено неправомірне витрачання грошових коштів у вигляді заробітної плати на суму 14011,8 тис. Тенге. У червні і серпні 2019 року сума 4763,9 тис. Тенге повернута в дохід бюджету, в жовтні 2019 року відшкодовано в дохід бюджету сума 2974,8 тис. Тенге.

За що залишилася невідшкодованою сумі ведеться робота по стягненню з винних осіб.

Допущені порушення вказують на відсутність належного контролю з боку посадових осіб, що в кінцевому підсумку призвело до зловживань своїми посадовими повноваженнями окремих осіб.

Матеріали аудиту передані у військову прокуратуру Петропавлівського гарнізону за яким порушено кримінальну справу з подальшою передачею в Департамент Національного бюро з протидії корупції.

Керівник відділу аудиту відповідності №2
Сандибаева А.М.

Розкрадання бюджетних коштів

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в кінці 2019 року проведено аудиторський захід у ГККП «Кизилжарскій районний Будинок культури акімату Кизилжарского району Північно-Казахстанської області Міністерства культури Республіки Казахстан» з питання обґрунтованості використання субсидій, нарахування заробітної плати з відрахуваннями і комунальні послуги.

Аудитом встановлено, що в порушення чинного законодавства допущені факти зайвого перерахування заробітної плати 3-м співробітникам на загальну суму 5 740,6 тис. Тенге і зайво перераховано обов'язкові пенсійні внески в сумі 9,2 тис. Тенге.

В порушення Законів «Про пенсійне забезпечення в Республіці Казахстан», «Про обов'язкове соціальне страхування» не проводилося перерахування нарахованих обов'язкових пенсійних внесків працівників, соціальних відрахувань, відрахувань з обов'язкового соціального медичного страхування, членських профспілкових внесків, індивідуального прибуткового податку і соціального податку на загальну суму 687,9 тис. тенге.

Крім того, в порушення Трудового Кодексу при звільненні працівника не нарахована та не виплачена компенсація за невикористану відпустку і заробітна плата за 4 робочих дня в розмірі 45,0 тис. Тенге.

Таким чином, завдано збитків державі на загальну суму 5 749,8 тис. Тенге.

Головний спеціаліст-державний аудитор
Еслямова А.Ж.

За 11 місяців 2019 року в Департамент надійшло 307 звернення від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, з них розглянуто 300 звернень або 97,7% (камеральний контроль - 253 звернення, державний аудит - 23 звернень, припинені на підставі надійшли клопотань від автора звернення - 6 звернень, перенаправлено - 12 звернень, надано письмові роз'яснення - 6 звернення), 7 звернень знаходяться на розгляді.

ДвГА по СКО Е. Багенов

Підсумки камерального контролю за 11 місяців 2019 року

За підсумками камерального контролю державних закупівель товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2019 р по 28.11.2019 р усього державних закупівель підлягають перегляду становила 44 000 лотів на суму 212 млрд. 404 млн. 179 тис. Тенге, всього охоплено державних закупівель в кількості 44 000 лотів на суму 212 млрд. 404 млн. 179 тис. тенге, або 100%. З них лоти, де встановлено порушення - 917 лотів (2,1%) на суму 34 млрд. 525 млн. 177 тис. Тенге (16,25%).

Направлено 917 повідомлень (917 лотів) на суму 34 млрд. 525 млн. 177 тис. Тенге. Виконані - 907 повідомлення (99%) на суму 34 млрд. 378 млн. 019 тис. Тенге, повідомлення на виконанні - 10 на суму 147 млн. 157 тис. Тенге.

Так, в рамках першого напряму направлено 631 повідомлень (631 лотів) на суму 17 774 890 тис. Тенге. Виконано 629 повідомлення на суму 17 763 054 тис. Тенге, повідомлення на виконанні - 2 на суму 11 835 тис. Тенге;

В рамках другого напрямку направлено 63 повідомлення (63 лота) на суму 2 330 869 тис. Тенге. Виконано 63 повідомлення на суму 2 330 869 тис. Тенге;

В рамках третього напряму направлено 2 повідомлення (2 лоти) на суму 248 255 тис. Тенге. Виконано 2 повідомлення на суму 248 255 тис. Тенге.

В рамках четвертого напряму направлено 149 повідомлення (149 лоти) на суму 13 820 306 тис. Тенге. Виконано 141 повідомлення на суму 13 684 984 тис. Тенге, повідомлення на виконанні - 8 на суму 135 321 тис. Тенге

В рамках запиту цінових пропозицій направлено 29 повідомлень (29 лотів) на суму 136 925 тис. Тенге. Виконано 29 повідомлень на суму 136 925 тис. Тенге.

В рамках способом аукціону направлено 11 повідомлень (11 лотів) на суму 130 802 тис. Тенге. Виконано 11 повідомлень на суму 130 802 тис. Тенге.

В рамках товарних бірж направлено 3 повідомлення (3 пункти) на суму 20 551 786 тис. Тенге. Виконано 3 повідомлення на суму 20 551 тис. Тенге.

контролю ДвГА по СКО Е. Багенов

Розгляд звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель.

За 10 місяців 2019 року в Департамент надійшло 264 звернення від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, з них розглянуто 250 звернень або 94,7% (камеральний контроль - 204 звернення, державний аудит - 22 звернень, припинені на підставі надійшли клопотань від автора звернення - 6 звернень, перенаправлено - 12 звернень, надано письмові роз'яснення - 6 звернення), 14 звернень знаходяться на розгляді.

Керівник відділу камерального контролю
ДвГА по СКО Е. Багенов

Підсумки камерального контролю за 10 місяців 2019 року

За підсумками камерального контролю державних закупівель товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2019 р по 31.10.2019 р усього державних закупівель підлягають перегляду склало 42 011 лотів на суму 208 млрд. 196 млн. 541 тис. Тенге, всього охоплено державних закупівель в кількості 42 011 лотів на суму 208 млрд. 196 млн. 541 тис. тенге, або 100%. З них лоти, де встановлено порушення - 886 лотів (2,1%) на суму 34 млрд. 342 млн. 074 тис. Тенге (16,5%).

Направлено 886 повідомлень (886 лотів) на суму 34 млрд. 342 млн. 074 тис. Тенге. Виконані - 882 повідомлення (99,5%) на суму 34 млрд. 308 млн. 044 тис. Тенге, повідомлення на виконанні - 4 на суму 34 млн. 029 тис. Тенге.

Так, в рамках першого напряму направлено 624 повідомлень (624 лотів) на суму 18 239 130 тис. Тенге. Виконано 624 повідомлення на суму 18 239 130 тис. Тенге;

В рамках другого напрямку направлено 61 повідомлення (61 лот) на суму 2 264 759 тис. Тенге. Виконано 61 повідомлення на суму 2 264 759 тис. Тенге;

В рамках третього напряму направлено 2 повідомлення (2 лоти) на суму 248 226 тис. Тенге. Виконано 2 повідомлення на суму 248 226 тис. Тенге.

В рамках четвертого напряму направлено 130 повідомлення (130 лоти) на суму 13 252 510 тис. Тенге. Виконано 127 повідомлень на суму 13 233 4841 тис. Тенге; повідомлення на виконанні - 3 на суму 19 029 тис. тенге.

В рамках запиту цінових пропозицій направлено 26 повідомлень (26 лотів) на суму 123 490 тис. Тенге. Виконано 26 повідомлень на суму 123 490 тис. Тенге.

В рамках способом з одного джерела направлено 29 повідомлень (29 пункту плану) на суму 62 576 тис. Тенге. Виконано 29 повідомлень на суму 62 576 тис. Тенге.

В рамках способом аукціону направлено 11 повідомлень (11 лотів) на суму 130 802 тис. Тенге.

В рамках товарних бірж направлено 3 повідомлення (3 пункти) на суму 20 552 тис. Тенге. Виконано 3 повідомлення на суму 20 552 тис. Тенге.

Керівник відділу камерального
контролю ДвГА по СКО
Е. Багенов

Департаментів внутрішньої державної аудиту по СКО 11.09.2019 р в міському акімату проведено спільний семінар-нарада під головуванням заступника акима міста Петропавловська - Смаілова С.Н.

На зустрічі були присутні і виступили з доповіддю щодо запропонованих питань - заступник керівника Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області - Капарова З.У., керівник відділу камерального контролю - Багенов Е.Е.

В ході наради розглянуто питання зміни в законодавстві в сфері державних закупівель.

На семінарі були присутні більше 80 співробітників бюджетних організацій, які фінансуються з міського бюджету. В основному це бухгалтера і фахівці з державних закупівель державних органів.

21 червня поточного року в Департаменті напередодні святкування Дня державного службовця відбулася церемонія прийняття присяги державними службовцями, вперше надійшли на державну службу. Керівник Департаменту злих Турсингаліевна привітала головного спеціаліста відділу планування, звітності та аналізу Щербан Анну Володимирівна, яка прийняла присягу державного службовця, з прийняттям присяги державного службовця та побажала працювати на рівні, відповідному вимогам Закону Республіки Казахстан «Про державну службу», Правил службової етики державних службовців Республіки Казахстан.

Крім того, співробітникові, вперше прийнятого на державну службу, А.В. Щербан був вручений Кодекс честі державних службовців Республіки Казахстан.

Відділ по роботі з персоналом
і забезпечення діяльності

27 червня цього року в Департаменті внутрішньої державної аудиту було проведено чергову нараду з представником Департаменту Агентства Республіки Казахстан у справах державної служби та протидії корупції по СКО Бегалін А. на тему ознайомлення з рекомендаціями Ради ОЕСР з питань публічної доброчесності.

На нараді були озвучені загальні стандарти поведінки державних службовців на робочому місці, у відрядженні, а також в неслужбове время.Всемі співробітниками Департаменту прийняті декларації доброчесності, яка полягає в неухильному дотриманні загальноприйнятих етичних цінностях, принципах і нормах поведінки державних службовців.

Відділ по роботі з персоналом
і забезпечення діяльності

Аудит фінансової звітності

Одним з повноважень Департаменту внутерннего державного аудиту по Північно-Казахстанської є щорічний аудит фінансової звітності. При цьому, аудиту підлягає фінансова звітність державних установ і консолідована фінансова звітність адміністраторів бюджетних програм, які утримуються за рахунок республіканського і місцевих бюджетів.

Метою аудиту фінансової звітності є отримання обґрунтованого підтвердження достовірності фінансової звітності адміністраторів бюджетних програм і державних установ.

Слід зазначити, що для проведення аудиту фінансової звітності розроблений Процедурне стандарт «Аудит фінансової звітності».

За результатами аудиту консолідованої або окремої фінансової звітності приймається:

• позитивний аудиторський звіт по фінансовій звітності - при відсутності істотних помилок;
• аудиторський звіт по фінансовій звітності із застереженням - при виявленні істотних помилок.

У випадках невідання бухгалтерського обліку або втрати бухгалтерських документів на об'єкті державного аудиту керівник органу державного аудиту та фінансового контролю направляє керівнику об'єкта державного аудиту і в вищестоящий орган, який здійснює керівництво або управління об'єктом державного аудиту, припис з вимогою про відновлення бухгалтерського обліку на об'єкті державного аудиту з визначенням терміну завершення цієї роботи і приймає рішення про тимчасове призупинення державного аудиту з внесенням відповідних змін до переліку об'єктів державного аудиту на відповідний рік. При цьому за результатами аудиту окремих фінансових звітах державним аудитором видається аудиторський звіт з відмовою від висловлення думки.

Так, Департаментом у 2018 році проведено 20 аудиторських заходів по фінансовій звітності, за результатами яких прийнято 13 аудиторських звітів із застереженням у зв'язку з виявленням істотних помилок, 6 позитивних звіту і 1 звіт з відмовою від висловлення думки в зв'язку з незнанням бухгалтерського обліку. За результатами аудиту фінансової звітності з відмовою від висловлення думки, бухгалтер установи притягнута до адміністративної відповідальності, направлено об'єкту державного аудиту припис про відновлення обліку. При проведенні аудиторських заходів в 2018 році виявлено порушень на загальну суму 743 млн. Тенге, з яких порушення фінансової звітності складають 19 млн. Тенге.

У поточному році заплановано аудит фінансової звітності 40 державних установ області.

Керівник відділу Департамент внутрішнього

Омурзакова А.Г.

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області за 1 квартал 2019 року проведено 38 аудиторських заходів.

Проведеними аудиторськими заходами охоплено бюджетних коштів на загальну суму 1 млрд. 523,1 млн. Тенге, де виявлено порушень на загальну суму 936,3 млн. Тенге

За аудиторським заходам проведеним з питання дотримання законодавства про державні закупівлі охоплено державних закупівель на загальну суму 1 млрд. 308,8 млн. Тенге, де виявлено порушення, що вплинули на підсумки державних закупівель, на суму 62,2 млн. Тенге, що не вплинули на підсумки державних закупівель - 510,6 млн. тенге, порушення договірних зобов'язань на суму 1,4 млн. тенге.

За результатами камерального контролю за 1 квартал 2019 року охоплено 24 663 процедури на загальну суму 76 млрд. 619,4 млн. Тенге, де встановлено порушення по 288 процедурам на суму 11 млрд. 458,8 млн. Тенге, за якими направлено 288 повідомлень про усунення порушень.

Із загальної суми виявлених порушень фінансові порушення складають 30,9 млн. Тенге. З яких підлягає відшкодуванню - 28,7 млн. Тенге або 92,9%, відновленню - 2,2 млн. Тенге 7,1%. За звітний період вжитими заходами відшкодовано до бюджету 426,5 тис. тенге, відновлено - 746,9 млн. тенге.

За результатами аудиторських заходів притягнуто до дисциплінарної відповідальності 26 посадових осіб.

Відповідно до Кодексу Республіки Казахстан «Про адміністративні правопорушення» за допущені адміністративні правопорушення Республіки Казахстан порушено 19 адміністративних проваджень на загальну суму 1 659,3 тис. Тенге, на сьогоднішній день вся сума стягнута в дохід бюджету.

Працівниками Департаменту, залученими правоохоронними органами до перевірок в якості спеціалістів, складено 11 висновків, де встановлені порушення на загальну суму 831,8 млн. Тенге.

Відділ планування,
аналізу і звітності

12.04.2019 року відповідно до пп. 4 ст. 14 Закону Республіки Казахстан «Про державний аудит і фінансовому» від 12 листопада 2015 року №392-V з метою координації діяльності служби внутрішнього аудиту фахівцями Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області надано консультаційна допомога спеціалістам служби внутрішнього аудиту при акімату Північно-Казахстанської області з питання роботи в інформаційній системі «СУР. Фінансовий контроль »Міністерства фінансів.

За підсумками камерального контролю державних закупівель товарів, робіт, послуг за станом на 29.03.2019 р усього державних закупівель підлягають перегляду склало 25 014 лотів на суму 77 млрд. 149 млн. 632 тис. Тенге, всього охоплено державних закупівель в кількості 25 014 лотів на суму 77 млрд. 149 млн. 632 тис. тенге, або 100%. З них лоти, де встановлено порушення - 302 лотів (1,2%) на суму 11 млрд. 477 млн. 148 тис. Тенге (15%).

Направлено 302 повідомлень (302 лотів) на суму 11 млрд. 477 млн. 148 тис. Тенге. Виконані 279 повідомлення (76,5%) на суму 8 млрд. 784 млн. 938 тис. Тенге.

Так, в рамках першого напряму направлено 256 повідомлень (256 лотів) на суму 9 038 680,6 тис. Тенге. Виконано 236 повідомлень на суму 6 991 197,6 тис. Тенге;

В рамках другого напрямку направлено 4 повідомлень (4 лотів) на суму 1 577 667,7 тис. Тенге. Виконано 4 повідомлень на суму 1 577 667,7 тис. Тенге;

В рамках третього напряму направлено 1 повідомлення (1 лот) на суму 83 077,1 тис. Тенге. Виконано 1 повідомлення на суму 83 077,1 тис. Тенге;

В рамках четвертого напряму направлено 1 повідомлення (1 лот) на суму 642 531,2 тис. Тенге. Посилати повідомлення на виконання;

В рамках державних закупівель способом запиту цінових пропозицій направлено 5 повідомлення (5 лота) на суму 25 060,7 тис. Тенге. Виконано 5 повідомлення на суму 25 060,7 тис. Тенге;

В рамках державних закупівель способом з одного джерела шляхом прямого укладання договору направлено 29 повідомлень (29 лотів) на суму 62 576,2 тис. Тенге. Виконано 27 повідомлень на суму 60 379,8 тис. Тенге;

В рамках державних закупівель способом аукціону направлено 3 повідомлення (3 лоти) на суму 27 003,1 тис. Тенге. Виконано 3 повідомлення на суму 27 003,1 тис. Тенге;

В рамках державних закупівель способом через товарні біржі направлено 3 повідомлення (3 лоти) на суму 20 551,8 тис. Тенге. Виконано 3 повідомлення на суму 20 551,8 тис. Тенге.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

14 березня 2019 року проведено перше засідання Громадської Ради з протидії корупції при Північно-Казахстанському обласній філії партії «Нұр Отан» з питання виконання партійної «Програми протидії корупції на 2015-2025 роки» та реалізації четвертої завдання Послання Президента Республіки Казахстан Н.А. Назарбаєва народу Казахстану від 05.10.2018 р «Зростання добробуту казахстанців: підвищення доходів і якості життя» в Айиртауском, Аккайинском і Тайиншінском районах.

В ході засідання виступив керівник відділу Департаменту внутрішньої державної аудиту по СКО Кенжебаев Талгат Булатович, де була озвучена інформація про кількість залучених посадових осіб до адміністративної відповідальності за вищевказаними районам, а також дані рекомендації про дотримання вимог законодавства Республіки Казахстан.

Більш того, відзначено, що Департаментом на постійній основі проводяться круглі столи з роз'яснення законодавства Республіки Казахстан про державні закупівлі, бюджетного та іншого законодавства за участю адміністраторів бюджетних програм та їх підвідомчих організацій.

Департамент внутрішнього
державного аудиту за СКО

Фільм відзначений нагородами на Каннському фестивалі кіномистецтва в 2018 році. Сама Еслямова заслужено отримала приз за жіночу роль на кінофестивалі в Каннах. Настільки достовірно втілити на екрані образ, думки і почуття киргизької іммігрантки може тільки талановита актриса. Особливих слів подяки гідний головний режисер і сценарист картини Сергій Дворцевой. У картині немає комп'ютерних спецефектів. Головні переваги - реалістичний сюжет і чудова гра акторів.

23 січня поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в Тайиншінском районі проведено кущова семінар-нараду з «Змінам в законодавстві про державні закупівлі», що вступили в силу з 1 січня 2019 року, за участю керівників державних установ, головних бухгалтерів та фахівців , відповідальних за організацію державних закупівель Айиртауского, Акжарского, Тайиншінского, Уаліхановского районів. Учасникам семінару по всім заданим питанням дані роз'яснення в повному обсязі.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області за 2018 рік проведено 172 аудиторських заходи, з них 44 аудиторських заходів відповідно до Переліку об'єктів державного аудиту та 128 позапланових аудиторських заходів.

Проведеними аудиторськими заходами охоплено бюджетних коштів на загальну суму 27 млрд. 749,2 млн. Тенге, де виявлено порушень на загальну суму 11 млрд. 048,9 млн. Тенге

За аудиторським заходам проведеним з питання дотримання законодавства про державні закупівлі охоплено державних закупівель на загальну суму 7 млрд. 564,2 млн. Тенге, де виявлено порушення, що вплинули на підсумки державних закупівель, на суму 3 млрд. 422,4 млн. Тенге, що не вплинули на підсумки державних закупівель - 1 млрд. 988,7 млн. тенге, порушення договірних зобов'язань на суму 295,6 млн. тенге.

За результатами камерального контролю за 2018 рік охоплено 16 512 процедур на загальну суму 174 млрд. 305,2 млн. Тенге, де встановлено порушення по 1 524 процедур на суму 32,9 млрд. Тенге, за якими направлено 1524 повідомлень про усунення порушень.

Із загальної суми виявлених порушень фінансові порушення складають 1 млрд. 487,5 млн. Тенге. З яких підлягає відшкодуванню - 147,2 млн. Тенге або 9,9%, відновлення - 1 млрд. 340,3 млн. Тенге 90,1%. За звітний період вжитими заходами відшкодовано до бюджету 88,8 млн. Тенге, відновлено - 546,2 млн. Тенге.

За результатами аудиторських заходів притягнуто до дисциплінарної відповідальності 173 посадових особи.

Відповідно до Кодексу Республіки Казахстан «Про адміністративні правопорушення» за допущені адміністративні правопорушення Республіки Казахстан порушено 145 адміністративних виробництва на загальну суму 9 151,0 тис. Тенге, з яких на сьогоднішній день стягнуто в дохід бюджету 9 030,5 тис. Тенге.

Працівниками Департаменту, залученими правоохоронними органами до перевірок в якості спеціалістів, складено 57 висновків, де встановлені порушення на загальну суму 6 029,2 млн. Тенге.

Відділ планування,
аналізу і звітності

23.02.2019 р

22 лютого ц.р. в Департаменті внутрішньої державної аудиту було проведено чергову нараду з представником Департаменту Агентства Республіки Казахстан у справах державної служби та протидії корупції по СКО Магомедовим С.С. на тему дотримання вимог Етичного кодексу державних службовців Республіки Казахстан.

На нараді були озвучені загальні стандарти поведінки державних службовців на робочому місці, а також в неслужбове час.

Відділ по роботі з персоналом
і забезпечення діяльності

1 лютого 2019 року в м Петропавловськ Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області спільно з Управлінням фінансів акімату Північно-Казахстанської області організовано та проведено семінар-нараду на тему «Зміни в законі, проблемні питання при проведенні державних закупівель, камеральний контроль».

У заході взяли участь представники обласних управлінь акімату Північно-Казахстанської області та відділів акімату міста Петропавловська, а також представники підвідомчих організацій.

В ході семінару-наради учасниками були задані питання щодо процедур державних закупівель, надано роз'яснення щодо змін в законі. На поставлені запитання виступаючими особами дані відповіді.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

Підсумки камерального контролю державних закупівель

За підсумками камерального контролю державних закупівель товарів, робіт, послуг за станом на 21.02.2019 р усього державних закупівель підлягають перегляду склало 9 873 лотів на суму 39 млрд. 454 млн. 60 тис. Тенге, всього охоплено державних закупівель в кількості 9 873 лотів на суму 39 млрд. 454 млн. 60 тис. тенге, або 100%. З них лоти, де встановлено порушення - 224 лотів (2%) на суму 4 млрд. 141 млн. 346 тис. Тенге (11%).

Направлено 224 повідомлень (224 лотів) на суму 4 млрд. 141 млн. 346 тис. Тенге. Виконані 211 повідомлення (94%) на суму 4 млрд. 3 млн. 534 тис. Тенге.

Так, в рамках першого напряму направлено 209 повідомлень (209 лотів) на суму 4 060 962,2 тис. Тенге.

Виконано 198 повідомлень на суму 3 923 999,4 тис. Тенге.

В рамках другого подання відповідного повідомлення не направлялися.

В рамках третього подання відповідного повідомлення не направлялися.

В рамках четвертого подання відповідного повідомлення не направлялися.

В рамках державних закупівель способом запиту цінових пропозицій направлено 2 повідомлення (2 лоти) на суму 4 281 тис. Тенге. Виконано 2 повідомлення на суму 4 281 тис. Тенге.

В рамках державних закупівель способом з одного джерела шляхом прямого укладання договору направлено 9 повідомлень (9 лотів) на суму 48 800,2 тис. Тенге. Виконано 7 повідомлень на суму 47950,2 тис. Тенге.

В рамках державних закупівель способом аукціону направлено 2 повідомлення (2 лоти) на суму 13 651,8 тис. Тенге. Виконано 2 повідомлення на суму 13 651,8 тис. Тенге.

В рамках державних закупівель способом через товарні біржі направлено 2 повідомлення (2 лоти) на суму 13 651,8 тис. Тенге. Виконано 2 повідомлення на суму 13 651,8 тис. Тенге.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

01 лютого 2019 року керівником відділу аудиту відповідності №1 - головою партійної групи Департаменту Кенжебаевим Т.Б. серед співробітників проведено партійні збори з ознайомленням історією 20-річчя партії «Нұр Отан», а також проекту партії 2030 г. Також відзначені цілі і основні напрямки партії.

Метою проведення зборів стало зміцнення сили духу кожного громадянина і втілення поставлених цілей і завдань партією «Нұр Отан».

Керівник відділу
аудиту відповідності №1
Т. Кенжебаев

31 січня поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області спільно з Національною палатою підприємців Північно-Казахстанської області «Атамекен» проведено семінар-нараду з «Змінам в законодавстві про державні закупівлі», що вступили в силу з 1 січня 2019 року, за участю потенційних постачальників Північно-Казахстанської області. Учасникам семінару по всім заданим питанням дані роз'яснення в повному обсязі.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

Розкрадання бюджетних коштів

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в кінці 2018 року проведено аудиторський захід у ГККП «Дитячий садок« Айгөлек »акімату Тайиншінского району Північно-Казахстанської області Міністерства освіти і науки Республіки Казахстан» з питань дотримання законодавства Республіки Казахстан в частині нарахування та виплати заробітної плати працівникам, орендної плати, ведення бухгалтерського обліку, цільового використання батьківських внесків.

Аудитом встановлено, що в результаті неправильного розрахунку стажу роботи помічникам вихователя встановлена \u200b\u200bпереплата заробітної плати на суму 344,4 тис. Тенге, також у зв'язку з неправильним застосуванням коефіцієнта для обчислення посадового окладу допущена переплата заробітної плати в сумі 73,7 тис. Тенге.

В порушення Трудового Кодексу РК перераховано заробітну плату за невідпрацьований час на суму 9243,6 тис. Тенге, в тому числі бухгалтеру Ісмагуловой А.Т. за період 2015-2018 р.р. на суму 8953,6 тис. тенге і двірнику Ісмагулову Е.Х. - 290 тис. Тенге.

В порушення Закону РК «Про пенсійне забезпечення в Республіці Казахстан», а також Закону РК «Про обов'язкове соціальне страхування» не проводилося перерахування нарахованих обов'язкових пенсійних внесків працівників підприємства на суму 2151,4 тис. Тенге, соціальних відрахувань на суму 1533,3 тис. тенге, відрахувань з обов'язкового соціального медичного страхування на суму 146,4 тис. тенге, членських профспілкових внесків на суму 142,4 тис. тенге, індивідуального прибуткового податку на суму 1366,3 тис. тенге і соціального податку на суму 2312,9 тис. тенге.

Крім того, встановлено порушення при веденні бухгалтерського обліку, відповідно до якого за допущені порушення бухгалтер Ісмагулова А.Т. притягнута до адміністративної відповідальності за пп.1 ч. 1 ст. 238 КРКоАП у вигляді штрафу на суму 60,1 тис. Тенге.

Таким чином, в результаті протиправних дій бухгалтером дитячого садка Ісмагуловой А.Т. заподіяно збитків державі на загальну суму 9661,7 тис. тенге.

Допущені порушення вказують на відсутність належного контролю з боку посадових осіб, що призводить до кричущих порушень.

За підсумками аудиту об'єкту надано припис на усунення виявлених порушень та розгляду відповідальності посадових осіб, що їх вчинили,.

Матеріали аудиту передані в правоохоронні органи для вжиття заходів реагування та відповідного рішення.

Керівник відділу №1
Кенжебаев Т.Б.

29 січня поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в Департаменті поліції СКО проведено семінар-нараду з «Змінам в законодавстві про державні закупівлі», що вступили в силу з 1 січня 2019 року, за участю бухгалтерів і інспекторів відділів поліції районів Північно казахстанської області. Учасникам семінару по всім заданим питанням дані роз'яснення в повному обсязі.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

25 січня поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в районі Шал акинапроведено кущова семінар-нараду з «Змінам в законодавстві про державні закупівлі», що вступили в силу з 1 січня 2019 року, за участю керівників державних установ, головних бухгалтерів та фахівців , відповідальних за організацію державних закупівель Тимирязевского, Есільского і району Шал акина. Учасникам семінару по всім заданим питанням дані роз'яснення в повному обсязі.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

21 січня поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в Кизилжарском районі проведено кущова семінар-нараду з «Змінам в законодавстві про державні закупівлі», що вступили в силу з 1 січня 2019 року, за участю керівників державних установ і підприємств, акимів сільських округів, головних бухгалтерів та фахівців, відповідальних за організацію державних закупівель Кизилжарского, Аккайинского, Мамлютского, Жамбилська, М. Жумабаєва районів. Учасникам семінару по всім заданим питанням дані роз'яснення в повному обсязі.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

24.01.2019

11 січня поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області проведено семінар-нараду з «Змінам в законодавстві про державні закупівлі», що вступили в силу з 1 січня 2019 року, за участю співробітників Департаменту УІС по СКО, ЄС-164/1, ЄС-164/3, ЄС-164/6, ЄС-164/8, філії «Енбек-Кизилжар» РГП «Енбек». Учасникам семінару по всім заданим питанням дані роз'яснення в повному обсязі.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

22.01.2019 р

Згідно з Державною Концепції з протидії релігійному екстремізму і тероризму в Республіці Казахстан на 2018-2022 роки 18 січня ц.р. в Департаменті було проведено інформаційно-роз'яснювальний захід зі співробітниками Департаменту та представником КГУ «Центр аналізу та розвитку міжконфесійних відносин» управління у справах релігій Північно-Казахстанської області », в якому були озвучені основні заходи профілактики релігійного екстремізму і тероризму, спрямовані на формування в суспільстві імунітету до радикальної ідеології та нульової терпимості до радикальних проявів.

Керівник відділу по роботі
з персоналом та забезпечення діяльності
Курмангожіна Б.Ж.

Метою відвідин Ботанічного саду стало цвітіння вікової агави, яка за всі свої 150 років жодного разу не цвіла і не плодоносила. Агава зростає в експозиції Зимового саду «Мексиканське нагір'я», де також можна побачити сукуленти, юки, агави, кактуси цереусов. За словами почесного агронома Равіля Рязапова, рослина старше ніж сама оранжерея. Уже немаленьку агаву в 1912 році привіз в Петропавловськ з Санкт-Петербурзького ботанічного саду сам полковник Ільхам Курапов. Цей військовий інженер більше століття тому приїхав в місто за указом російського імператора Миколи II для будівництва Другого Сибірського консервного заводу для потреб Першої світової війни. У наказі був пункт і про «російською глибокому парнику», що дав початок Ботанічному саду.

30 Нобре поточного року Департаментом внутрішнього госудасртвенного аудиту по СКО проведено семінар-нараду в сфері законодавства про госудасртвенних закупівлі серед акимів сільських округів, в яких запроваджено четвертий рівень бюджету. В ході семінару порушені питання проведення державних закупівель через єдиний організатора, відповідальність замовників і організаторів госудасртвенних закупівель за порушення законодавства про госудасртвенних закупівлі, а також особливості здійснення державних закупівель способом запиту цінових пропозицій, способом конкурс.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

30 листопада поточного року в Департаменті відбулося засідання по церемонію прийняття присяги державними службовцями, вперше надійшли на державну службу. Керівник Департаменту злих Турсингаліевна привітала провідного спеціаліста відділу камерального контролю Карсакова орала Даумбаевіча, який прийняв присягу державного службовця, з прийняттям присяги державного службовця та побажала працювати на рівні, відповідному вимогам Закону Республіки Казахстан «Про державну службу», Правил службової етики державних службовців Республіки Казахстан.

Крім того, співробітникові, вперше прийнятого на державну службу, О.Д. Карсакову був вручений Кодекс честі державних службовців Республіки Казахстан.

05.12.2018

Підсумки камерального контролю за 11 місяців 2018 року

За підсумками камерального контролю державних закупівель товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2018 р по 30.11.2018 р усього державних закупівель підлягають перегляду склало 15 881 лотів на суму 172 млрд. 502 млн. 854 тис. Тенге, всього охоплено державних закупівель в кількості 15 881 лотів на суму 172 млрд. 502 млн. 854 тис. тенге, або 100%. З них лоти, де встановлено порушення посилання - 1 488 лотів (9,37%) на суму 32 млрд. 828 млн. 479 тис.тенге (19,03%).

Направлено 1 488 повідомлень (1488 лотів) на суму 32 млрд. 828 млн. 479 тис. Тенге. Виконані 1 486 повідомлення (99,86%) на суму 32 млрд. 802 млн. 833 тис. Тенге.

Так, в рамках першого напряму направлено 1 091 повідомлення (1 091 лотів) на суму 7 633 906,9 тис. Тенге. Виконано 1090 повідомлень на суму 7 615 459,5 тис. Тенге;

В рамках другого напрямку направлено 39 повідомлень (39 лотів) на суму 383 497,7 тис. Тенге. Виконано 39 повідомлень на суму 383 497,7 тис. Тенге;

В рамках третього напряму направлено 4 повідомлення (4 лоти) на суму 757 079,3 тис.тенге. Виконано 4 повідомлення на суму 757 079,3 тис.тенге;

В рамках четвертого напряму направлено 272 повідомлень (272 лотів) на суму 23 919 784,6 тис. Тенге. Виконано 271 повідомлень на суму 23 912 586,9 тис. Тенге;

Керівник відділу камерального
контролю ДвГА по СКО
Е. Багенов

05.12.2018

Розгляд звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель

За 11 місяців 2018 року в Департамент надійшло 422 звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, з них розглянуто 413 звернень або 97,87% (камеральний контроль - 299 звернень, державний аудит - 20 звернень, припинені на підставі надійшли клопотань від автора звернення - 11 звернень, перенаправлено - 8 звернень, надано письмові роз'яснення - 75 звернень), на розгляді знаходиться 9 звернень.

Так, за допомогою веб-порталу державних закупівель надійшло 263 звернень фізичних та юридичних осіб (в тому числі прикріплені вручну 18 звернень), з яких розглянуто 255 звернень або 96,96% (задоволено повністю - 73, задоволено частково - 96, відмовлено в задоволенні - 86).

Також Департаментом розглянуто з проведенням державного аудиту 20 звернень на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, на підставі яких проведено 20 аудиторських заходів, з питання дотримання законодавства про державні закупівлі.

Керівник відділу камерального
контролю ДвГА по СКО
Е. Багенов

05.12.2018

29 листопада поточного року керівником відділу Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області Багеновим Е.Е. проведено круглий стіл серед організаторів і замовників державних закупівель Північно-Казахстанської області.

27.11.2018 р

З метою посилення корпоративного духу і психологічного розвантаження співробітників, Департамент внутрішньої державної аудиту по СКО організував в форматі виїзного тімбілдінга екскурію в ультрасучасний палац школярів «Digital URPAQ», побудований за прямим дорученням Глави держави Нурсултана Назарбаєва. Палац школярів з високотехнологічною базою позиціонується як центр інтелектуального розвитку нового покоління, що росте в умовах Цифрового Казахстану. Колектив ознайомився з центром робототехніки, біотехнології, мехатроніки і 3D прототипирования.

Також для колективу були підготовлені майстер-класи з художньо-естетичного напрямку такі як: сучасна хореографія, театри мод, заняття з вокалу та інструментальному виконавства, роботи професійної кіностудії і студії звукозапису.

Самим запам'ятовується стало спілкування з роботом, який заспівав гостям пісню англійською мовою.

Уповноважений з етики
Департаменту Капарова З.У.

Підсумки камерального контролю за 10 місяців 2018 року

За підсумками камерального контролю державних закупівель товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2018 р по 31.10.2018 р усього державних закупівель підлягають перегляду склало 15 637 лотів на суму 171 млрд. 086 млн. 518 тис. Тенге, всього охоплено державних закупівель в кількості 15 637 лотів на суму 171 млрд. 086 млн. 518 тис. тенге, або 100%. З них лоти, де встановлено порушення посилання - 1 463 лотів (9,36%) на суму 32 млрд. 601 млн. 360 тис. Тенге (19,06%).

Направлено 1 463 повідомлень (+1463 лотів) на суму 32 млрд. 601 млн. 360 тис. Тенге. Виконані 1 460 повідомлення (99,8%) на суму 32 млрд. 587 млн. 796 тис. Тенге.

Так, в рамках першого напряму направлено 1 080 повідомлення (1 080 лотів) на суму 7 593 547,4 тис. Тенге. Виконано тисячі сімдесят вісім повідомлень на суму 7 591 847,4 тис. Тенге;

В рамках другого напрямку направлено 38 повідомлень (38 лотів) на суму 383 297,7 тис. Тенге. Виконано 38 повідомлень на суму 383 297,7 тис. Тенге;

В рамках четвертого напряму направлено 259 повідомлень (259 лотів) на суму 23 733 225,1 тис. Тенге. Виконано 258 повідомлень на суму 23 721 361,2 тис. Тенге;

В рамках запиту цінових запиту направлено 82 повідомлень (82 лотів) на суму 134 210,5 тис. Тенге. Виконано 82 повідомлень на суму 134 210,5 тис. Тенге.

За 2 повідомленнями надійшли заперечення від об'єктів контролю, з них по 1 повідомленню Комітетом внутрішньої державної аудиту винесено негативний висновок, по 1 повідомленню прийнято позитивний висновок (КГП на ПХВ «Психоневрологічний диспансер» КДУ «Управління охорони здоров'я акімату СКО»).

Керівник відділу камерального
контролю ДвГА по СКО
Е. Багенов

Розгляд звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель

За 10 місяців 2018 року в Департамент надійшло 395 звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, з них розглянуто 383 звернень або 97% (камеральний контроль - 277 звернень, державний аудит - 19 звернень, припинені на підставі надійшли клопотань від автора звернення - 8 звернень, перенаправлено - 8 звернень, надано письмові роз'яснення - 71 звернень), на розгляді знаходиться 12 звернень.

Так, за допомогою веб-порталу державних закупівель надійшло 246 звернень фізичних та юридичних осіб (в тому числі прикріплені вручну 18 звернень), з яких розглянуто 236 звернень або 95,94% (задоволено повністю - 66, задоволено частково - 90, відмовлено в задоволенні - 80).

Також Департаментом розглянуто з проведенням державного аудиту 19 звернень на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, на підставі яких проведено 19 аудиторських заходів, з питання дотримання законодавства про державні закупівлі.

Керівник відділу камерального контролю
ДвГА по СКО
Е. Багенов

26.10.2018 р

Інформація про виконані роботи по виготовленню малих архітектурних форм

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в квітні поточного року проведено аудиторський захід у КДУ «Відділі житлово-комунального господарства, пасажирського транспорту і автомобільних доріг акімату міста Петропавловська» з питання обґрунтованості виробленої в грудні 2017 року оплати на виготовлення МАФів в сумі 9505 тис . тенге.

В ході аудиту встановлено, що постачальником філією «Енбек Астана» виконані роботи з ремонту та встановлення раніше виготовлених МАФів, тоді як предметом закупівель було виготовлення нових МАФів, а не ремонт вже наявних. Більш того, за неналежне виконання зобов'язань підряднику не нарахована неустойка в сумі +1125 тис. Тенге.

Допущені порушення вказують на відсутність злагоджених дій, а також недостатній контроль з боку посадових осіб, що призводить до грубих порушень.

По завершенню аудиторського заходи об'єкту аудиту направлено припис на усунення виявлених порушень та розгляду відповідальності посадових осіб, що їх вчинили,. За допущені порушення в.о. керівника відділу Ташкенов Д.Н. притягнутий до адміністративної відповідальності за пп. 2 ч. 11 ст. 207 КРКоАП у вигляді штрафу на суму 36,1 тис. Тенге, який сплачено у повному обсязі.

Крім того, об'єктом аудиту направлено позов до суду про стягнення з філії «Енбек-Астана» РГП на ПХВ «Енбек» суми в розмірі 10630 тис. Тенге. Матеріали аудиту передані в правоохоронні органи для прийняття відповідного рішення.

Кенжебаев Т.Б.

26.10.2018 р

Діяльність Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області за 9 місяців 2018 року

Департаментом за 9 місяців 2018 року проведено 101 аудиторський захід.

Проведеними аудиторськими заходами охоплено бюджетних коштів на загальну суму 22 млрд. 334,8 млн. Тенге, де виявлено порушень на загальну суму 6 млрд. 418,7 млн. Тенге.

Із загальної суми виявлених порушень фінансові становлять 1 264,8 млн. Тенге. З них підлягає відшкодуванню - 154,8 млн. Тенге, відновленню посилання - 1 110 млн. Тенге. На сьогоднішній день відшкодовано до бюджету 45,8 млн. Тенге, відновлено - 411,5 млн. Тенге. За залишку невідшкодованих і не відновлених сум ведеться претензійно-позовна робота в установленому законодавством порядку.

За аудиторським заходам проведеним з питання дотримання законодавства про державні закупівлі охоплено державних закупівель на загальну суму 4 млрд. 429,4 млн. Тенге, де виявлено порушення, що вплинули на підсумки державних закупівель, на суму 2 млрд. 786 млн. Тенге, що не вплинули на підсумки державних закупівель - 497,5 млн. тенге.

Камеральним контролем охоплено 15 207 процедур на загальну суму 166,4 млрд. Тенге. Встановлено порушень на 32,38 млрд. Тенге. На адресу об'єктів направлено тисячу чотиреста двадцять один повідомлення про усунення порушень, які виконані в повному обсязі.

В Департаменту надійшло 365 звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, з них розглянуто 356 звернень або 100% (камеральний контроль - 268 звернень, державний аудит - 17 звернень, припинені на підставі надійшли клопотань від автора звернення - 7 звернень, перенаправлено - 7 звернень, надано письмові роз'яснення - 57 звернень), на розгляді знаходиться 9 звернень.

За підсумками проведених за звітний період аудиторських заходів з метою усунення виявлених порушень та розгляді відповідальності осіб, що їх вчинили, Департаментом направлено 90 приписів. На сьогоднішній день виконано 76 приписів. За невиконаним в строк приписами ведеться робота відповідно до законодавства.

За звітний період за результатами аудиторських заходів притягнуто до дисциплінарної відповідальності 101 посадову особу.

Відповідно до Кодексу Республіки Казахстан «Про адміністративні правопорушення» за допущені адміністративні правопорушення, бюджетного законодавства, законодавства про державні закупівлі, про бухгалтерський облік та фінансову звітність Департаментом порушено 95 адміністративних проваджень, за результатами яких накладено адміністративних стягнень у вигляді штрафу на загальну суму 6 271 тис. тенге, стягнуто в дохід бюджету 6 114,5 тис. тенге.

Керівник департаменту
Утаргазіева З.Т.

Підсумки аудиту при реалізації бюджетних інвестиційних проектів

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в липні поточного року проведено аудиторські заходи з охопленням питань щодо використання бюджетних коштів при реалізації бюджетних інвестиційних проектів на будівництво житлових будинків та інженерно-комунікаційної інфраструктури, за підсумками яких встановлено фінансових порушень та порушення процедурного характеру.

Так, Управлінням енергетики та житлово-комунального господарства акімату СКО при будівництві при будівництві залізничної під'їзної колії з внутрішньомайданчикових колійним розвитком і інженерними мережами АТ «Сиримбет» в Айиртауском районі СКО в рамках Єдиної програми підтримки і розвиток бізнесу «Дорожня карта бізнесу 2020. 1 чергу в порушення затвердженого календарного плану виконання робіт підрядником ТОВ« АксеntKZ »в поточному році допущено відставання від графіка виконання робіт, а також при проведенні візуального огляду об'єкта будівництва встановлена \u200b\u200bнедостача ТМЦ на суму 8705,4 тис. тенге. Крім того, в порушення Бюджетного кодексу РК за 2017 рік допущено неосвоєння бюджетних коштів на суму 225343,5 тис. Тенге. За підсумками аудиту договір з підрядником розірвано, недостача відновлена \u200b\u200bв повному обсязі.

Відділом житлово-комунального господарства, пасажирського транспорту і автомобільних доріг акімату м Петропавловська на завершення модернізації існуючих технологічних схем очисних споруд каналізації в місті Петропавловську СКО, 4-й етап реконструкції. Коригування укладено договір в квітні поточного року з підрядником ТОВ «КазЕдемСтрой груп», при цьому, на момент проведення аудиту порушені терміни виконання робіт що привело не освоєння бюджетних коштів, виділених з республіканського бюджету.

Аналогічні порушення встановлені у Відділі житлово-комунального господарства, пасажирського транспорту і автомобільних доріг акімату Айиртауского району СКО. Крім того, при будівництві відведення від Кокшетауського групового водопроводу до с. Айиртауское Айиртауского району СКО Установою допущено неякісне планування бюджетних коштів в сумі 113 400,0 тис. Тенге, тобто ПКД, складена в березні 2015 року, підлягає коригуванню і, відповідно, в даний час реалізації не підлягає.

Неосвоєння бюджетних коштів за вищевказаними проектам створює загрозу несвоєчасного, а можливо повного невиконання запланованих проектів, внаслідок чого не беруться можливості для своєчасного вирішення важливих соціальних і економічних завдань.

всі вищевказані негативні наслідки породжують ризики недосягнення показників бюджетних програм, а також недосягнення результатів при реалізації бюджетних інвестиційних проектів.

Допущені порушення вказують на відсутність злагоджених дій і нерозторопність, а також недостатній контроль з боку посадових осіб.

По завершенню аудиторських заходів об'єктам аудиту направлено приписи на усунення виявлених порушень та розгляду відповідальності посадових осіб, що їх вчинили,. За результатами аудиту до дисциплінарної відповідальності притягнуто 5 посадових осіб. Крім того, матеріали аудиту передані в правоохоронні органи для прийняття відповідних рішень.

Керівник відділу аудиту відповідності №1
Кенжебаев Т.Б.
16.10.2018 р

12.10.2018 р

28 вересня поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області були проведено семінар з роз'яснення законодавства РК про державні закупівлі серед організаторів і замовників державних закупівель Кизилжарского району Північно-Казахстанської області.

В ході обговорення торкнулися питання з нововведень в законодавстві державних закупівель, а також питання щодо проведення камерального контролю державних закупівель. На всі поставлені запитання було надано вичерпні роз'яснення.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

11.10.2018 р

09 жовтня поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області проведено семінар з роз'яснення законодавства РК про державні закупівлі, за участю акимів і фінансових працівників сільських округів Айиртауского району та району ім. Г. Мусрепова, в яких запроваджено четвертий рівень бюджету. В ході семінару надано роз'яснення по заданих питань.

Відділ камерального контролю
ДвГА по СКО

06.10.2018 р

Підсумки камерального контролю за 9 місяців 2018 року

За підсумками камерального контролю державних закупівель товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2018 р по 28.09.2018 р усього державних закупівель підлягають перегляду склало 15 207 лотів на суму 166 млрд. 373 млн. 440 тис. Тенге, всього охоплено державних закупівель в кількості 15 207 лотів на суму 166 млрд. 373 млн. 440 тис. тенге, або 100%. З них лоти, де встановлено порушення посилання - 1 421 лотів (9,34%) на суму 32 млрд. 382 млн. 881 тис. Тенге (19%).

Направлено 1 421 повідомлень (1421 лотів) на суму 32 млрд. 382 млн. 881 тис. Тенге. Виконані 1 416 повідомлення (99,65%) на суму 32 млрд. 369 млн. 39 тис. Тенге.

Так, в рамках першого напряму направлено 1 054 повідомлення (1 054 лотів) на суму 7 548 045,5 тис. Тенге. Виконано 1050 повідомлень на суму 7 536 703,5 тис. Тенге;

В рамках другого напрямку направлено 36 повідомлень (36 лотів) на суму 374 991,4 тис. Тенге. Виконано 36 повідомлень на суму 374 991,4 тис. Тенге;

В рамках третього напряму направлено 4 повідомлення (4 лоти) на суму 757 079,3 тис. Тенге. Виконано 4 повідомлення на суму 757 079,3 тис. Тенге;

В рамках четвертого напряму направлено 248 повідомлень (248 лотів) на суму 23 577 750,6 тис. Тенге. Виконано 247 повідомлень на суму 23 575 250,6 тис. Тенге;

В рамках запиту цінових запиту направлено 79 повідомлень (79 лотів) на суму 125 014 тис. Тенге. Виконано 79 повідомлень на суму 125 014 тис. Тенге.

За 2 повідомленнями надійшли заперечення від об'єктів контролю, з них по 1 повідомленню Комітетом внутрішньої державної аудиту винесено негативний висновок, по 1 повідомленню прийнято позитивний висновок (КГП на ПХВ «Психоневрологічний диспансер» КДУ «Управління охорони здоров'я акімату СКО»).

Керівник відділу камерального
контролю ДвГА по СКО
Е. Багенов

08.09.2018 р

Розгляд звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель

За 9 місяців 2018 року в Департамент надійшло 365 звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, з них розглянуто 356 звернень або 100% (камеральний контроль - 268 звернень, державний аудит - 17 звернень, припинені на підставі надійшли клопотань від автора звернення - 7 звернень, перенаправлено - 7 звернень, надано письмові роз'яснення - 57 звернень), на розгляді знаходиться 9 звернень.

Так, за допомогою веб-порталу державних закупівель надійшло 233 звернень фізичних та юридичних осіб (в тому числі прикріплені вручну 19 звернень), з яких розглянуто 224 звернень або 96,14% (задоволено повністю - 60, задоволено частково - 88, відмовлено в задоволенні - 76).

Також Департаментом розглянуто з проведенням державного аудиту 17 звернень на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, на підставі яких проведено 17 аудиторських заходів, з питання дотримання законодавства про державні закупівлі.

Керівник відділу камерального контролю
ДвГА по СКО
Е. Багенов

10.10.2018

Роль аудиту в боротьбі з корупцією

В процесі протидії корупції задіяні всі державні органи. Для органів державного аудиту та фінансового контролю боротьба з корупцією є одним з основних завдань, в зв'язку з тим, що основний напрямок нашої діяльності охоплює контроль за витрачанням коштів бюджету.

Перевіряючи законність і ефективність використання бюджетних коштів, виявляються ознаки корупції і передумови до неї. З переходом на державний аудит основна увага аудиторів приділяється аналізу причин системних порушень, вироблення рекомендацій щодо їх усунення.

При плануванні аудиторських заходів велика увага приділяється напрямам, де порушення найбільш вірогідні. Для цього в роботі використовується система управління ризиками. Крім того, ведеться робота по взаємодії з ревізійною комісією, партією «Нұр Отан», ЗМІ.

У разі встановлення фактів неправомірного витрачання бюджетних коштів застосовуються всі передбачені законодавством заходи. Матеріали аудиту з ознаками кримінальних і адміністративних правопорушень передаються в правоохоронні органи. Порушуються адміністративні провадження.

Для формування компетентного кадрового складу і підвищення особистої відповідальності державних аудиторів законодавчо закріплені механізми видачі та відкликання сертифікату державного аудитора. Кандидат, який претендує на отримання кваліфікації державного аудитора, перевіряється на предмет наявності судимості, притягнення до адміністративної та дисциплінарної відповідальності.

Для того щоб скоротити корупційні ризики на об'єктах аудиту, формування групи аудиту направлено на виключення конфлікту інтересів. Перед виходом на об'єкти аудиту проводиться інструктаж з роз'ясненням антикорупційного законодавства та правил поведінки на об'єкті аудиту. Всі етапи проведення державного аудиту знаходяться на постійному контролі у вищих посадових осіб. Також на постійній основі проводиться технічне навчання, семінари, круглі столи з залученням фахівців Агентства у справах державної служби та протидії корупції.

Однією з цілей систематизації та цифровізації аудиторської діяльності є зниження прямих контактів з об'єктами аудиту, зниження корупційних ризиків. З метою виключення безпосередніх контактів державних аудиторів з об'єктами, що перевіряються створена і функціонує єдина база даних, яка інтегрована з іншими інформаційними системами державних органів.

При проведенні аудиторських заходів і надалі буде вестися повсякденна боротьба з корупційними проявами.

Керівник відділу планування,
аналізу і звітності Милушин І.М.

09.10.2018 р

8 жовтня 2018 року в Департаменті внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області відбулася нарада з метою підтримки і пропаганди Послання Президента РК Н.А. Назарбаєва народу Казахстану «Зростання добробуту казахстанців підвищення доходів і якості життя» від 05 жовтня 2018 року.

Заступник керівника Департаменту Капарова Зауреш Уашевна зазначила, що Послання має яскраво виражений соціальний характер. У цьому документі Глава держави піднімає найбільш актуальні питання, Які в останнім часом турбували казахстанців, а також конкретні заходи щодо їх вирішення. Це питання збільшення доходів населення, регулювання сфери ЖКГ, обмеження тарифів природних монополій, кредитування МСБ, фінансової стабільності, підтримки підростаючого покоління - молоді Казахстану.

В ході наради були озвучені шість важливих частин Послання:

1. Зростання доходів населення.
2. Підвищення якості життя.
3. Створення комфортного середовища проживання.
4. Держапарат, орієнтований на потреби громадян.
5. Ефективна зовнішня політика.
6. Причетність кожного казаха процесам перетворень в країні.

04.10.2018 р

У будівлі Петропавлівського міської філії Партії «Нур Отан» пройшло засідання комісії партійного контролю.

Перше питання порядку денного - розвиток транспортної логістики СКО. Проект реалізується в рамках програми «Нұрли жол». У цьому році на реконструкцію доріг республіканського значення виділили більше 11 млрд. Тенге. 9 з них вже освоїли.

Про виявлені порушення за результатами камерального контролю виступила заступник керівника Департампента внутрішньої державної аудиту Капарова Зауреш Уашевна.

- В результаті неправильного застосування відносного значення критерію переможцем з даного конкурсу був визнаний «Костанай жолдари», а при перерахунку умовної знижки переможцем слід визнати «Кокшетау жолдари». Сума освоєних коштів склала 756 млн. Тенге. КСТ-44 «Астраханка-Смирнове-Кіяли-Тайинша-Олексіївка» проводився капітальний ремонт автодороги. Встановлені порушення у частині допуску до участі потенційного постачальника невідповідного кваліфікаційним вимогам.

Невтішні підсумки і камерального контролю. Цього року аудитори вже виявили порушення в 4 процедурах програми «Нұрли жол», їх загальна сума склали близько 2 млрд. Тенге.

За цим 4 процедурам нами було направлено повідомлення про усунення виявлених порушень. Повідомлення були виконані в повному обсязі. При цьому підсумки держзакупівель були скасовані на суму 260 млн. Тенге і переглянуті на суму 1 млрд. 678 млн.

04.10.2018 р

3 жовтня в Департаменті внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області для пенсіонерів Департаменту відбувся святковий захід, присвячений Міжнародному дню людей похилого віку

З привітанням та привітаннями виступила керівник Департаменту Утаргазіева З.Т. «Сьогодні свято - це день подяки, і поваги до старших. День, коли ми приходимо до старшого покоління, щоб сказати слова подяки за їх самовіддану працю, за той світ і щось світле майбутнє, яке вони подарували нам ».

Колектив Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області від щирого серця вітає Даурию Беймбетовну! Щиро бажає міцного здоров'я, невичерпної енергії, успіхів у навчанні і великих перспектив! Вітання з надходженням за програмою «Болашак»

Головний спеціаліст-державний аудитор Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області КВГА МФ РК Бугасова Даурия Беймбетовна пройшла конкурсний відбір претендентів на присудження міжнародної стипендії «Болашак» з подальшим проходженням навчання в одному з університетів Великобританії!

Це надання високої довіри з боку держави, підвищення кваліфікації як фахівця, отримання міжнародного досвіду та знань, великий крок назустріч своєму успішному майбутньому!

колектив Департаменту
внутрішнього державного аудиту за СКО

В рамках реалізації одного з головних напрямків 5 інституційних реформ Глави держави - «Відкритість держорганів», а також у відповідність до затвердженого Плану заходів Відповідальним секретарем Міністерства фінансів Республіки Казахстан 20 вересня 2018 року в приміщенні Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстансько й області проведено День відкритих дверей.

Діяльність Департаменту внутрішньої державної аудиту по СКО за минулий період 2018 року

Протягом 2018 Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області проведено 93 аудиторських заходів, якими охоплено бюджетних коштів на загальну суму 18,5 млрд. Тенге, де виявлено порушень на загальну суму 6,2 млрд. Тенге. При цьому фінансових порушень - 2,8 млрд. Тенге, порушення законодавства про державні закупівлі - 3,4 млрд. Тенге.

Із загальної суми порушень порядку 478 млн. Тенге вдалося повернути шляхом відновлення постачанням товарів, надання послуг та виконання робіт, відшкодування до бюджету, відображення по обліку та приведення у відповідність.

За підсумками контрольних заходів державними аудиторами Департаменту складається аудиторський звіт, аудиторський висновок та виносяться приписи щодо усунення виявлених порушень, інформація по виконанню яких, об'єктами, що перевіряються надається у встановлені терміни.

Виписано 90 приписів на усунення виявлених порушень та про розгляд відповідальності осіб, що їх вчинили,, з яких виконано 83. Згідно КоАП, оштрафовані 27 посадових особи на 2,8 млн. Тенге, які стягнуті до бюджету в повному обсязі. Дисциплінарні стягнення отримали 97 винних осіб.

При цьому, Департамент всі матеріали аудиторських заходів направляє в Національне бюро з протидії корупції з метою виявлення ознак кримінального правопорушення посадових осіб об'єкта державного аудиту.

Також співробітники Департаменту внутрішньої госаудіта в якості експертів спільно працюють з правоохоронними органами, виявляючи і припиняючи факти порушень бюджетного та іншого законодавства. Так, за запитами правоохоронних органів працівниками Департаменту складено 45 висновків фахівців, згідно з якими за все встановлено порушень законодавства на загальну суму 4,9 млрд. Тенге.

Крім цього, Департамент внутрішнього госаудіта здійснює камеральний контроль без відвідування об'єкта державного аудиту, на основі відомостей, отриманих на веб-порталі державних закупівель.

Мета камерального контролю - своєчасне припинення та недопущення порушень, а також надання об'єкту державного аудиту права самостійного усунення порушень.

Так, за минулий період за допомогою камерального контролю перевірено понад 15 тисяч процедур державних закупівель на загальну суму 161 млрд. Тенге. В результаті госаудітори знайшли порушення по +1364 процедурам на загальну суму 28 млрд. Тенге, які усунуті в повному обсязі шляхом скасування або перегляду рішень підсумків державних закупівель.

Крім того, наш вищий орган - Комітет внутрішнього госаудіта розробив критерії для відбору ситуацій, в яких можливі порушення.

За результатами аналізу відомостей і матеріалів органів казначейства, отриманих на основі даних критеріїв в ході взаємодії Комітету з Комітетом казначейства за принципом комплаенс-ризиків (комплаєнс - контроль), приймаються оперативні заходи реагування, і проводиться робота дає певні результати.

Так, протягом 2018 року через які надійшли до Департаменту з Комітету 22 договорів підтверджені ризики фінансових порушень і порушень законодавства про державні закупівлі за 9 договорами на загальну суму 64,2 млн. Тенге. За результатами проведеної роботи направлено 9 приписів про усунення порушень і недопущення їх надалі, відповідальні особи притягнуті до дисциплінарної відповідальності, відновлено і відшкодовано до бюджету 37 млн. Тенге, з працівниками об'єктів аудиту проведена роз'яснювальна робота для недопущення надалі виявлених порушень.

У висновку хотілося б відзначити, що відповідно до статті 33 Закону Республіки Казахстан «Про державний аудит і фінансовий контроль» органи державного аудиту та фінансового контролю систематично аналізують підсумки проведеного державного аудиту та фінансового контролю, узагальнюють і досліджують причини і наслідки виявлених порушень і недоліків в процесі виконання бюджету, використання активів держави і суб'єктів квазідержавного сектора.

За підсумками проведеного аналізу органи державного аудиту та фінансового контролю розробляють пропозиції щодо вдосконалення бюджетного законодавства Республіки Казахстан і розвитку фінансової системи Республіки Казахстан і представляють їх на розгляд відповідним уповноваженим органам.

Заступник керівника
Департаменту Капарова З.У.

07 вересня поточного року в Департаменті внутрішньої державної аудиту проведено семінар з питання протидії корупції, з запрошенням представників філії Партії «Нұр Отан» керівника КГУ «Середня школа №7» - Таласбаевой Г.Т., і Департаменту національного бюро (Антикорупційна служба) Агентства Республіки Казахстан Департаменту у справах державної служби та протидії корупції по СКО інспектора - Зайцевої С.Н.

Інспектором Зайцевої С.Н. були доведені зміни і доповнення до законодавства щодо протидії корупції, одним із завдань яких, є зниження репресивності, кількості тюремного населення, нетерпимість боротьби з побутовою корупцією.

Також представником філії Партії «Нұр Отан» Таласбаевой Г.Т. була озвучена інформація про роботу комісії партійного контролю при Партії «Нұр Отан».

Розгляд звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель

За 7 місяців 2018 року в Департамент надійшло 333 звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, з них розглянуто 333 звернень або 100% (камеральний контроль - 249 звернень, державний аудит - 15 звернень, припинені на підставі надійшли клопотань від автора звернення - 6 звернень, перенаправлено - 6 звернень, надано письмові роз'яснення - 56 звернень).

Так, за допомогою веб-порталу державних закупівель надійшло 207 звернень фізичних та юридичних осіб (в тому числі прикріплені вручну 18 звернень), з яких розглянуто 207 звернень або 100% (задоволено повністю - 62, задоволено частково - 71, відмовлено в задоволенні - 74) .

Також Департаментом розглянуто з проведенням державного аудиту 15 звернень на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, на підставі яких проведено 15 аудиторських заходів, з питання дотримання законодавства про державні закупівлі, сума охоплена аудитом склала 358 775,4 тис. Тенге.

За підсумками проведення аудиту виявлено порушення законодавства про державні закупівлі на загальну суму 358 775,4 тис. Тенге, в тому числі що впливають на підсумки державних закупівель на суму 244 465,4 тис. Тенге.

За результатами проведення аудиту направлено 14 приписів на усунення виявлених порушень, на підставі яких 7 підсумків закупівель скасовані, 4 договору про державні закупівлі розірвані. До дисциплінарної відповідальності притягнуто 10 співробітників (в тому числі зауваження - 11, догану - 2), до адміністративної відповідальності притягнуто 5 співробітників на суму 601,3 тисяч тенге.

Керівник відділу аудиту

Е. Багенов

Підсумки камерального контролю за 7 місяців 2018 року

За підсумками камерального контролю державних закупівель товарів, робіт, послуг за період з 01.01.2018 р по 27.07.2018 р усього державних закупівель підлягають перегляду склало 14 477 лотів на суму 141 млрд. 370 млн. 55 тис. Тенге, всього охоплено державних закупівель в кількості 14 477 лотів на суму 141 млрд. 370 млн. 55 тис. тенге, або 100%. З них лоти, де встановлено порушення - 1 283 лотів (9%) на суму 25 млрд. 320 млн. 27 тис. Тенге (18%).

Направлено 1 283 повідомлень (1283 лотів) на суму 25 млрд. 320 млн. 27 тис. Тенге. Виконані 1 283 повідомлення (100%) на суму 25 млрд. 320 млн. 27 тис. Тенге.

Так, в рамках першого напряму охоплено державних закупівель в кількості 6 667 лотів на суму 65 073 803,2 тис. Тенге, направлено 961 повідомлень (961 лотів) на суму 5 821 514,9 тис. Тенге. Виконано 961 повідомлень на суму 5 821 514,9 тис. Тенге;

В рамках другого напрямку охоплено державних закупівель в кількості 6262 лотів на суму 26 710 457,7 тис. Тенге, направлено 22 повідомлень (22 лотів) на суму 350 743,8 тис. Тенге. Виконано 22 повідомлень на суму 350 743,8 тис. Тенге;

В рамках третього напряму охоплено державних закупівель в кількості 189 лотів на суму 749 063,2 тис. Тенге, направлено 3 повідомлення (3 лоти) на суму 749 063,2 тис. Тенге. Виконано 3 повідомлення на суму 749 063,2 тис. Тенге;

В рамках четвертого напряму охоплено державних закупівель в кількості 237 лотів на суму 20 995 486 тис. Тенге, направлено 226 повідомлень (226 лотів) на суму 18 287 660,2 тис. Тенге. Виконано 226 повідомлень на суму 18 287 660,2 тис. Тенге;

В рамках запиту цінових запиту охоплено державних закупівель в кількості 1 122 лотів на суму 2 028 569,6 тис. Тенге, направлено 71 повідомлень (71 лотів) на суму 111 045 тис. Тенге. Виконано 71 повідомлень на суму 111 045 тис. Тенге.

На звітну дату перевіркою державних закупівель з камеральної контролю неякісних матеріалів не встановлено.

За 2 повідомленнями надійшли заперечення від об'єктів контролю, з них по 1 повідомленню Комітетом внутрішньої державної аудиту винесено негативний висновок, по 1 повідомленню прийнято позитивний висновок (КГП на ПХВ «Психоневрологічний диспансер» КДУ «Управління охорони здоров'я акімату СКО»).

Керівник відділу аудиту
державних закупівель ДвГА по СКО
Е. Багенов

У Правила здійснення державних закупівель вносяться зміни

Наказом Міністра фінансів від 13 червня 2018 року №562 вносяться зміни до Правил здійснення державних закупівель, які вводяться в дію з 1 липня 2018 року.

Так, запропоновані поправки вводяться з метою спрощення і зниження корупційних ризиків державних закупівель робіт в сфері будівництва.

Концептуальними поправками до Правил є:

1. Затвердження Типової форми консорциального угоди, яка оформлюється за допомогою веб-порталу державних закупівель.

Також вищевказаним наказом передбачені чіткі вимоги в частині відповідності учасників консорціуму кваліфікаційним вимогам і застосування критеріїв впливають на конкурсне цінова пропозиція;

2. Чітка регламентація розрахунку досвіду роботи при здійсненні державних закупівель робіт в сфері будівництва;

3. Запровадження обов'язку замовників вказувати в технічної специфікації на національні стандарти закуповуваних товарів, робіт і послуг (при їх наявності). У разі їх відсутності на міждержавні стандарти;

4. Запровадження обов'язку постачальників при поставці товарів і виконанні робіт надавати на них Сертифікат про походження товару.

Якщо товар казахстанського походження, то постачальник зобов'язаний надати сертифікат СТ-Кz. Якщо товар імпортного виробництва, то надається сертифікат про походження товару, виданого відповідним уповноваженим органом країни походження.

Керівник відділу аудиту
державних закупівель ДвГА по СКО
Е. Багенов

РГУ «Департамент внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області Комітету внутрішнього державного аудиту Міністерства Фінансів Республіки Казахстан»

оголошує 19 червня 2018 року днем \u200b\u200bвідкритих дверей для громадян і членів сім'ї державних службовців з 10.00 до 13.00 годин.

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області проведено аудит в ТОВ «Айиртау СУ» Айиртауского району з питання цільового використання бюджетного кредиту в сумі 442 млн. 301 тис. Тенге отриманого в 2017 році із коштів Національного фонду Республіки Казахстан для реалізації проекту будівництво «Теплових мереж до центральної котельні в МКР с. Саулмалколь Айиртауского району »

В результаті проведеного аудиту виявлено нецільове використання кредиту на загальну суму 82 млн. 879 тис. Тенге, яка підлягає відшкодуванню в бюджет. Зазначена сума кредиту використана не на будівництво теплових мереж, а на виплату заробітної плати, покупку котла і вугілля, погашення податків і штрафів. Крім того, проведеним контрольним обміром виявлена \u200b\u200bоплата за невиконаний обсяг робіт на суму 13 млн. 256 тис. Тенге.

Матеріали аудиту передані в прокуратуру області.

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області проведено аудит у Відділі зайнятості та соціальних програм району Магжана Жумабаєва і в Центрі зайнятості населення акімату району Магжана Жумабаєва з метою обгрунтованості фінансування соціальних робочих місць працевлаштованих безробітних в ІП Бакірова А.Б.

В результаті встановлено, що даний підприємець незаконно отримала з бюджету 341 тис. Тенге шляхом складання табелів обліку робочого часу на безробітних, які фактично у неї не працювали. Вищевказана сума відшкодована в дохід бюджету в повному обсязі.

Матеріали передані в прокуратуру району.

Аудит реалізації Державної про- грами по противод-ствию релігійному екстремізму і тероризму на 2013-2017 роки

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в поточному році проведено аудиторські заходи в 10-ти об'єктах аудиту по питанню використання коштів, виділених на реалізацію державної програми з протидії релігійному екстремізму і тероризму в Республіці Казахстан на 2013-2017 роки.

Так, на реалізацію даної програми для забезпечення безпеки людини, суспільства і держави у вигляді попередження проявів релігійного екстремізму і запобігання загрозам тероризму виділені бюджетні кошти 6-й адміністраторам бюджетних програм на загальну суму 574 млн.тенге.

На виділені кошти проведено контрпропагандистські заходи (зустрічі, бесіди з населенням), розміщені в місцевих ЗМІ цільові тематичні матеріали, трансляції теле- і радіопередачі, документальні фільми та соціальні ролики.

Крім того, в районах області відкриті сільські бібліотеки і центри дозвілля (клуби), нові відділення і групи гирьового і ковзанярського спорту, водного поло, міні-футболу, тайського боксу, қазақ күресi, тоғиз кумалак.

З метою забезпечення громадського порядку в м Петропавловську за рахунок державних коштів встановлені вуличні камери відеоспостереження.

Таким чином, реалізація програми завершена створенням системи попередження, припинення, мінімізації загроз екстремізму та тероризму, спрямованої на забезпечення безпеки особистості, суспільства і держави.

Підсумки проведених аудиторських заходів показали, що при освоєнні бюджетних коштів допущені порушення вимог чинного законодавства в основному при проведенні процедур державних закупівель.

Так, Управлінням у справах релігій при проведенні державних закупівель послуг в рамках соціального замовлення конкурсною комісією необгрунтовано допущений до участі в конкурсі потенційний постачальник ГО «Центр дослідження міжконфесійних і міжетнічних відносин» в результаті неправильного застосування балів за досвід роботи, в зв'язку з ненаданням електронних копій рахунків фактур.

Управлінням внутрішньої політики при проведенні державних закупівель послуг на 2013 рік по лоту «Обслуговування та супровід Інтернет сайту для організації моніторингу регіональних Інтернет ресурсів релігійного змісту», конкурсною комісією необгрунтовано відхилено конкурсна заявка потенційного постачальника і не вжито заходів щодо стягнення неустойки за невиконання постачальником зобов'язань в терміни , обумовлені договором.

Коледжі області (професійно-педагогічний, залізничного транспорту імені байка Ашимова, гуманітарний коледж імені Магжана Жумабаєва) і Обласна спеціалізована гімназія-інтернат для обдарованих дітей імені Абу Досмухамбетова при проведенні державних закупівель послуг з установки і монтажу системи відеоспостереження допустили ідентичні порушення, а саме: необгрунтовано вибрали спосіб закупівлі, виставили вимоги, що суперечать законодавству про державні закупівлі, несвоєчасно розмістили на веб-порталі державних закупівель звіти.

Апарат акима Надеждинського сільського округу району Магжана Жумабаєва в результаті неправильного застосування категорії і коефіцієнта до базового посадового окладу надміру нараховано та виплачено заробітну плату директору сільського клубу в сумі 470,3 тис. Тенге, дана сума підлягає поверненню в бюджет.

Департаментом спрямовані об'єктах аудиту приписи на усунення виявлених порушень та про розгляд відповідальності осіб, що їх вчинили,. За результатами аудиту притягнуто до дисциплінарної відповідальності десять посадових осіб, до адміністративної відповідальності двох посадових осіб, всі матеріали аудиту передані в правоохоронні органи.

Керівник відділу аудиту
державного сектора №2 Чепенко А.В.

Розгляд звернень фізичних та юридичних осіб у сфері державних закупівель

За минулий період 2018 року в Департамент надійшло 276 звернень від фізичних та юридичних осіб на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, з них розглянуто 265 звернень або 96% (камеральний контроль - 211 звернень, державний аудит - 12 звернень, припинені на підставі надійшли клопотань від автора звернення - 5 звернення, перенаправлено - 7 звернення, дані письмові роз'яснення - 30 звернень), на розгляді знаходиться 11 звернень.

Так, за допомогою веб-порталу державних закупівель надійшло 163 звернення фізичних та юридичних осіб (в тому числі прикріплені вручну 17 звернень), з яких розглянуто 155 звернень або 95,1% (задоволено повністю - 45, задоволено частково - 54, відмовлено в задоволенні - 56), на даний момент на розгляді знаходиться 8 звернень надійшли за допомогою веб-порталу державних закупівель.

Також Департаментом розглянуто з проведенням державного аудиту 12 звернень на дії (бездіяльності) організаторів та замовників державних закупівель, на підставі яких проведено 12 аудиторських заходів, з питання дотримання законодавства про державні закупівлі, сума охоплена аудитом склала 357 200,1 тис. Тенге.

За підсумками проведення аудиту виявлено порушення законодавства про державні закупівлі на загальну суму 357 200,1 тис. Тенге, в тому числі що впливають на підсумки державних закупівель на суму 243 957,1 тис. Тенге.

ДвГА по СКО

Електронний камеральний контроль дозволяє онлайн виявляти порушення в системі державних закупівель

Департамент внутрішньої державної аудиту по СКО припиняє порушення в сфері державних закупівель в онлайн-режимі, в тому числі усуваючи порушення на ранньому етапі, що дозволяє організаторам державних закупівель самостійно виправляти помилки, без адміністративного навантаження і штрафних санкцій.

При цьому, повна автоматизація системи державних закупівель проводиться в рамках 93 кроку Плану нації, Закону Республіки Казахстан «Про державний аудит і фінансовий контроль».

За п'ять місяців поточного року під своєрідний «фільтр» уповноваженого органу потрапило понад 13 528 процедур державних закупівель. На сьогоднішній день вже припинені порушення в 1 479 випадках. У числі частих порушень - обмеження і ускладнення участі в проведених закупівлях, а також необґрунтоване відхилення від участі в конкурсі певних постачальників, з формальних підстав.

Так, за 5 місяців поточного року припинено 922 випадків порушень, пов'язаних з обмеженням та ускладненням участі в державних закупівлях, наприклад, виявляються факти, коли замовник вимагає обов'язкової наявності відповідних параметрів (матеріальних або трудових ресурсів), що підпадають під певного постачальника, що ущемляє права інших постачальників. Також вказуються вимоги і умови, які необґрунтовано обмежують і ускладнюють участь в конкурсі потенційних постачальників, що призводить до незаконного зменшення кількості потенційних учасників.

Ситуація по області виглядає наступним чином:

• Айиртауський район - 19
• Акжарський район - 59
• Аккайинський район - 19
• Есільскій район - 93
• Жамбильський район - 44
• Магжана Жумабаєва - 35
• Кизилжарський район - 93
• Мамлютський район - 14
• ім. Г. Мусрепова - 181
• Тайиншинський район - 51
• Тимирязевский ра- 5
• Уаліхановський район - 16
• Шал акинского район - 24
• м Петропавловськ - 269

Прийняті заходи дозволять виключити порушення законодавства в сфері державних закупівель, сприяти здорової конкуренції серед потенційних постачальників, що, в свою чергу, вплине на оптимальне витрачання грошей і своєчасне їх освоєння.

Відділ аудиту державних закупівель
ДвГА по СКО

Департаментом внутрішньої державної аудиту по СКО проведено семінар серед працівників Департаменту з роз'яснення норм вступили в законну силу нових Правил проведення внутрішнього державного аудиту та фінансового контролю, затверджених наказом Міністра фінансів РК від 19.03.2018 р №392 (далі - Правила).

В ході проведеного семінару вивчені доведені Правила. Проведення та оформлення аудиторських заходів з 05 травня 2018 року здійснюється відповідно до Правил.

03 травня 2018 року в Департаменті внутрішньої державної аудиту по СКО за участю головного спеціаліста Департаменту Агентства Республіки Казахстан у справах державної служби та протидії корупції по Північно-Казахстанської області Ахметовою А.Ж. проведено семінар на тему «Про деякі питання оцінки діяльності адміністративних державних службовців».

В ході заходу головний спеціаліст розповів про деякі зміни Типовий методики оцінки діяльності адміністративних державних службовців корпусу «Б» (Наказ Голови Агентства Республіки Казахстан у справах державної служби та протидії корупції від 16 січня 2018 року №13).

Були дані відповіді на питання, що цікавлять.

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області відповідно до пп. 4 ст. 14 Закону Республіки Казахстан «Про державний аудит і фінансовий контроль» 02 травня 2018 року проведено семінар з питань роботи в інформаційній системі СУР / ФК Міністерства фінансів з працівниками СВА акімату СКО. За результатами проведеного семінару працівники СВА авторизовані в ІС ФК / СУР і розпочато роботу по внесенню матеріалів аудиту в ІС ФК / СУР.

Також, СВА дано пропозицію про доповнення в інформаційній системі СУР / ФК Міністерства фінансів типу аудиту - аудит ефективності.

Департаментом внутрішньої державної аудиту по СКО 03, 06, 10, 12 квітня 2018 року проведено виїзні семінар-наради з питань дотримання бюджетного законодавства та законодавства про державні закупівлі, на які були запрошені акім та фінансові працівники сільських округів району ім. Г. Мусрепова, Шал акина, Кизилжарского району, Аккайинского району, Жамбилська району, Мамлютского району, Акжарского району, Уаліхановского району в яких запроваджено четвертий рівень бюджету. В ході семінару надано роз'яснення по заданих питань.

15.02.2018 р

15 лютого поточного року Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської областісовместно з Управлінням методології державних закупівель Міністерства фінансів РК проведено семінар з роз'яснення законодавства РК про державні закупівлі серед організаторів і замовників державних закупівель Північно-Казахстанської області.

В ході семінараруководітель Управління методології державних закупівель Міністерства фінансів РК Сеита Є.Г. довів до слухачів проект Закону Республіки Казахстан «Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів Республіки Казахстан з питань державних закупівель та закупівель суб'єктів квазідержавного сектора».

В ході обговорення було порушено питання щодо нововведень у законодавстві державних закупівель. На всі поставлені запитання було надано вичерпні відповіді Сеітовим Є.Г. і заступником керівника Департаменту Капарова З.У.

15.02.2018 р

16 лютого поточного року керівником відділу Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області Багеновим Е.Е. проведено круглий стіл серед організаторів і замовників державних закупівель Північно-Казахстанської області.

Темою обговорення круглого столу було проведення камерального контролю державних закупівель та часто допускаються порушення в сфері державних закупівель.

За підсумками круглого столу учасники семінару отримали необхідний досвід і знання, які в подальшому допоможуть організаторам і замовникам мінімізувати допускаються порушення при проведенні державних закупівель. Також було рекомендовано неухильно дотримуватися вимог законодавства про державні закупівлі.

Діяльність Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області за 2017 рік

Відповідно до закону Республіки Казахстан «Про державний аудит і фінансовий контроль» Департамент внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області (далі - Департамент) проводить аудит фінансової звітності і аудит відповідності.

Протягом 2017 Департаментом проведено 334 аудиторських заходів (аудит фінансової звітності і аудит відповідності), якими охоплено 223 об'єкти державного аудиту.

Проведеними аудиторськими заходами охоплено бюджетних коштів на загальну суму 74,9 млрд. Тенге, де виявлено порушень на загальну суму 38,8 млрд. Тенге.

З метою забезпечення єдиного підходу при класифікації виявлених порушень, а також формуванні звітності про результати їх усунення органи державного аудиту та фінансового контролю застосовують класифікатор порушень, який розробляється і затверджується Рахунковим комітетом з контролю за виконанням республіканського бюджету (далі - Лічильний комітет) за погодженням з уповноваженим органом по внутрішньому державному аудиту.

Відповідно до класифікатора порушень Департаментом виявлені порушення під час вступу коштів у бюджет (дохідна частина) в сумі 2,8 млн. Тенге, порушення законодавства про державні закупівлі - 23 733,6 млн. Тенге, законодавства при веденні бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності - 6 439 , 4 млн. тенге, поточні витрати - 4 790,9 млн. тенге, капітальні витрати - 149 млн. тенге, з надання трансфертів і бюджетних субсидій - 107,6 млн. тенге, за бюджетними кредитами - 103,9 млн. тенге, при управлінні і використанні активів держави, суб'єктів квазідержавного сектора - 1,3 млн. тенге, інші порушення - 3 467,1 млн. тенге.

Із загальної суми виявлених Департаментом порушень законодавства підлягає відновленню і відшкодування до бюджету 2,9 млрд. Тенге. Вжитими заходами на сьогоднішній день відновлено і відшкодовано - 2,8 млрд. Тенге, робота в даному напрямку триває.

За результатами аудиторських заходів і на підставі направлених Департаментом приписів на усунення порушень притягнуто до дисциплінарної відповідальності 322 посадових осіб, які допустили порушення.

Департаментом, відповідно до Кодексу Республіки Казахстан «Про адміністративні правопорушення» за допущені порушення бюджетного законодавства, законодавства про державні закупівлі, про бухгалтерський облік та фінансову звітність накладено 189 адміністративних стягнення на загальну суму штрафу 28 млн. Тенге, з яких на сьогоднішній день стягнуто в дохід бюджету 23,5 млн. тенге або 83%, по залишку - 4,5 млн. тенге термін добровільної сплати не настав, а за настали всі матеріали передані на примусове стягнення.

З метою виконання Плану заходів на 2015-2017 роки щодо реалізації Антикорупційної стратегії Республіки Казахстан на 2015- 2025 роки та протидії тіньовій економіці і відповідно до Закону РК «Про державний аудит і фінансовий контроль», розроблені і затверджені Правила взаємодії з проведення контролю за бюджетними платежами, проведеними органами казначейства (комплаєнс-ризиків (комплаєнс-контроль). Дані правила передбачають взаємодію Комітету внутрішнього державного аудиту МФ РК і Комітету казначейства МФ РК щодо виявлення ознак порушень норм законодавства Республіки Казахстан, за допомогою відбору зареєстрованих цивільно-правових угод та проведених платежів, потрапляють під профілі ризиків та вжиття заходів реагування.

Так за 2017 рік за зареєстрованим Комітетом казначейства цивільно-правовими угодами під комплаенс-контроль потрапило 137 договорів, які Департаментом проаналізовані і оцінені повною мірою, в результаті по 1 договору порушення законодавства підтвердилися.

Також Департаментом здійснюється камеральний контроль державних закупівель, який проводиться без відвідування об'єкта державного аудиту на основі аналізу і зіставлення даних інформаційних систем, а також інших відомостей про діяльність об'єкта державного аудиту.

Так, Департаментом протягом 2017 рік камеральним контролем охоплено 22442 процедури (лотів) державних закупівель на загальну суму 204 млрд. Тенге, з яких 1 479 процедур на суму 41,4 млрд. Тенге проведені з порушеннями.

За встановленими порушеннями камерального контролю направлено 1426 повідомлень про усунення порушень, виявлених за результатами камерального контролю, які виконані в повному обсязі шляхом скасування, або перегляду підсумків державних закупівель.

Слід зазначити, що в зв'язку зі своєчасним виконанням повідомлень шляхом усунення порушень, виявлених за результатами камерального контролю посадові особи в 227-ти випадках звільнені від адміністративної відповідальності згідно ч. 2 примітки ст. 207 КРКоАП на суму понад 36 млн. Тенге.

Слід зазначити, що в січні поточного року в Закон РК «Про державний аудит і фінансовий контроль» внесені зміни і доповнення.

Введено поняття асистент державного аудитора - державний службовець, який має професійними знаннями в області бухгалтерського обліку та аудиту, який має право брати участь в державному аудиті. Також визначені права і обов'язки асистента державного аудитора.

Крім того, визначено порядок оскарження правових актів, дій (бездіяльності) органів державного аудиту та фінансового контролю і (або) їх посадових осіб.

У висновку хотілося б відзначити, що на 2018 рік Департаментом заплановано проведення аудиту фінансової звітності та відповідності згідно з Переліком об'єктів державного аудиту на 2018 рік (перелік розміщений на сайті Департаменту).

При цьому, камеральний контроль здійснюється тільки за допомогою веб-порталу державних закупівель, в тому числі напрямок повідомлень і їх виконання.

Також планується впровадження системи електронного державного аудиту, який дозволить без виходу на об'єкт, здійснювати аудит дистанційно за допомогою застосування інформаційних технологій.

Контроль за використанням цільових трансфертів

Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області в жовтні поточного року проведено аудиторські заходи з охопленням питань по використанню цільових трансфертів на будівництво житлових будинків і реконструкцію мереж водопостачання та теплових мереж, за підсумками яких встановлено фінансових порушень, порушення процедурного характеру і порушення законодавства про державні закупівлі.

Так, Відділом архітектури, будівництва, житлово-комунального господарства, пасажирського транспорту і автомобільних доріг Жамбилська району при будівництві 18-ти квартирного житлового будинку в селі Пресновка проведена оплата через роботу не передбачені проектно-кошторисною документацією на суму 1,7 млн. Тенге, також на суму 5,0 млн. тенге проведена оплата за межі не виконаний обсяг робіт. За підсумками аудиту порушення усунуті, тобто проведено коригування в частині відновлення шляхом виконання робіт.

Відділом будівництва, архітектури та містобудування акімату Аккайинского району в 2015 році проведена реконструкція розвідних мереж, водогонів та відводів сільських населених пунктів, підключених до Курильська групового водопроводу с.Черкаська Аккайинского району вартістю 184,8 млн.тенге. При цьому, комісійним оглядом побудованого об'єкта встановлено, що незважаючи на те, що об'єкт введений в експлуатацію в 2015 році населення протягом двох років не забезпечено якісною питною водою та послугами водопостачання, не забезпечений доступ населення до централізованого водопостачання, а саме в зв'язку з неякісним будівництвом, відбулися технічні неполадки і пориви, за якими протягом двох років не вжито заходів щодо усунення. В даний час підрядником ТОВ «Перспектива» проводяться роботи по виправленню неполадок.

Аналогічні порушення встановлені в Кизилжарком районним відділі архітектури, будівництва, житлово-комунального господарства, пасажирського транспорту і автомобільних доріг та Відділі будівництва, архітектури та містобудування району Магжана Жумабаєва при реконструкції мереж водопостачання по восьми сільських населених пунктів.

Встановлені порушення вказують на відсутність достатнього контролю з боку посадових осіб, в частині ефективного використання виділених бюджетних коштів.

По завершенню аудиторських заходів об'єктам аудиту направлено приписи на усунення виявлених порушень та розгляді відповідальності посадових осіб, що їх вчинили,. За результатами аудиту притягнуто до дисциплінарної відповідальності дев'ять посадових осіб, адміністративної відповідальності двох посадових осіб, для розгляду до правоохоронних органів передано три матеріали аудиту.

Керівник відділу аудиту
державного сектора №1 Кенжебаев Т.Б.

26 січня ц.р. співробітники КГУ «Центр аналізу та розвитку міжконфесійних відносин» управління у справах релігій інформаційно-роз'яснювальну зустріч з співробітниками департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області.

В ході зустрічі слухачам були роз'яснені основні аспекти правового забезпечення реалізованої державою політиці в сфері релігії, була доведена інформація про релігійну ситуацію в Республіці Казахстан і Північно-Казахстанської області, чинного законодавства в релігійній сфері і відповідальності за його порушення, про деструктивні релігійні організації, їх ознаках і методах роботи. Всього в заході взяло участь 30 осіб.

Підсумки діяльності Департаменту внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області за 10 місяців 2017 року

Сферою діяльності Департаменту є аналіз і оцінка управління та використання бюджетних коштів, активів держави і суб'єктів квазідержавного сектора, пов'язаних грантів, державних і гарантованих державою позик, в тому числі іншого, пов'язаної з виконанням бюджету діяльності, засновані на системі управління ризиками.

Також Департамент здійснює камеральний контроль, метою якого є своєчасне припинення та недопущення порушень, надання об'єкту державного аудиту права самостійного усунення порушень, виявлених за результатами камерального контролю, і зниження адміністративного навантаження на об'єкти державного аудиту.

За 10 місяців 2017 Департаментом проведено 294 аудиторських заходи, якими охоплено 201 об'єкт державного аудиту, охоплено бюджетних коштів на суму 58 млрд. 764 млн. Тенге, виявлено порушень на суму 28 млрд. 230 млн. Тенге.

Відповідно до класифікатора порушень, порушення поділяються на фінансові та процедурні.

Фінансові порушення - порушення, що призвели до необґрунтоване використання бюджетних коштів, що підлягають відшкодуванню і відновленню.

Порушення процедурного характеру - порушення, що не призвели до необґрунтованого використання бюджетних коштів.

Так, з общй суми встановлених порушень, фінансові складають 1 млрд. 70 млн. Тенге. З них підлягає відшкодуванню - 153,1 млн. Тенге, відновленню - 916,8 млн. Тенге, які вжитими заходами своєчасно усунені.

Порушення процедурного характеру склали - 27 млрд. 160 млн. Тенге.

За підсумками аудиторських заходів притягнуто до дисциплінарної відповідальності 256 посадових осіб.

За 10 місяців 2017 року камеральним контролем охоплено 21 047 процедур на суму 182 млрд. 931,9 млн. Тенге.

Встановлені порушення по 1 363 процедур на суму 35,8 млрд. Тенге, за якими також об'єктами контролю порушення своєчасно усунені.

З метою виконання Плану заходів на 2015-2017 роки щодо реалізації Антикорупційної стратегії Республіки Казахстан на 2015-2025 роки та протидії тіньовій економіці і відповідно до Закону РК «Про державний аудит і фінансовий контроль», розроблені і затверджені Правила взаємодії з проведення контролю за бюджетними платежами, проведеними органами казначейства (комплаєнс-ризиків (комплаєнс-контроль)). Дані правила передбачають взаємодію Комітету внутрішнього державного аудиту МФ РК і Комітету казначейства МФ РК щодо виявлення ознак порушень норм законодавства Республіки Казахстан, за допомогою відбору зареєстрованих цивільно-правових угод та проведених платежів, що потрапляють під профілі ризиків та вжиття заходів реагування.

Так за 10 місяців 2017 року за зареєстрованим Комітетом казначейства цивільно-правовими угодами під комплаенс-контроль потрапило 135 договорів, які Департаментом проаналізовані і оцінені повною мірою, в результаті по 2 договорами порушення законодавства підтвердилися. За виявленими порушеннями Департаментом дані відповідні рекомендації об'єктам аудиту про недопущення надалі порушень.

У межах компетенції, передбаченої законодавством Республіки Казахстан про адміністративні правопорушення Департамент збуджує адміністративне провадження.

За допущені адміністративні правопорушення, передбачені Кодексом про адміністративні правопорушення Республіки Казахстан, винесено 141 постанови про накладення адміністративних стягнень у вигляді штрафу на загальну суму 21 873,2 тис. Тенге, з яких на звітну дату стягнуто в дохід бюджету 15 066,8 тис. Тенге або 69%, в тому числі:

• за результатами аудиторських заходів Департаменту - винесено 85 (60%) постанов на суму 12 581,6 тис. тенге, стягнуто 11 340,5 млн. тенге;
• за поданнями прокуратури - 21 (15%) постанов на суму 1588,3 тис. тенге, стягнуто в повному обсязі;
• за матеріалами переданим Службою внутрішнього аудиту, ревізійною комісією, Рахунковим комітетом з контролю за виконанням республіканського бюджету - 18 (13%) постанов на суму 2 745,5 тис. тенге, стягнуто 1 230,4 тис. тенге;
• за матеріалами організацій публічного інтересу винесено 17 (12%) постанов на суму 4 957,8 тис.тенге, з них стягнуто 907,6 тис. тенге.

За залишками нестягнення штрафів термін добровільної сплати не настав, а за настали матеріали передані на примусове стягнення.

Відповідно до чинного законодавства Департамент передає матеріали аудиту в правоохоронні органи для прийняття процесуального рішення. За минулий період 2017 року передано в правоохоронні органи (Антикорупційну службу по СКО) 37 матеріалів на суму 432,9 млн. Тенге.

камеральний контроль

За 10 місяців 2017 Департаментом внутрішньої державної аудиту по Північно-Казахстанської області КВГА МФ РК в рамках камерального контролю охоплено 21 302 процедур (лотів) державних закупівель на загальну суму 192,7 млрд. Тенге, з яких з порушенням тисячу триста вісімдесят два процедури (лотів) на суму 39 млрд. тенге.

В ході камерального контролю спрямовані +1329 повідомлень про усунення порушень, виявлених за результатами камерального контролю за тисячу триста вісімдесят дві державних закупівель (лотам) на суму 39 млрд. Тенге, в тому числі:

• на етапі публікації оголошення державних закупівель способом конкурсу / аукціон направлено 686 повідомлень про усунення порушень по 686 державних закупівель (лотам) на суму 17,1 млрд. тенге;
• на етапі обговорення проекту конкурсної документації способом конкурсу / аукціон, попереднього розгляду конкурсних заявок потенційних постачальників 26 повідомлень про усунення порушень по 31 державних закупівель (лотам) на суму 2,7 млрд. тенге;
• на етапі підбиття підсумків державних закупівель способом конкурсу / аукціон направлено 211 повідомлень про усунення порушень по 259 державних закупівель (лотам) на суму 18,7 млрд. тенге, з них по 185 державних закупівель (лотів) на суму 6,8 млрд. тенге підсумки скасовані, 74 державних закупівель на суму 15 млрд. тенге підсумки переглянуті. В результаті перегляду підсумків державних закупівель в рамках камерального контролю, економія бюджетних коштів склала 88,8 млн. Тенге;
• способом запиту цінових пропозицій, з одного джерела, товарної біржі - 406 повідомлень про усунення порушень по 406 державних закупівель (лотам) на суму 468,7 млн. тенге.

За минулий період 2017 року камеральним контролем державних закупівель виявлено 208 випадків підпадають під склад адміністративного правопорушення, в тому числі: за ч. 1 ст. 207 КРКоАП - 103; за ч. 5 ст. 207 КРКоАП - 55; за ч. 8 ст. 207 КРКоАП - 35; за ч. 9 ст. 207 КРКоАП - 15, всього на суму 33,8 млн. Тенге, які організаторами самостійно усунені у встановлений законодавством термін та відповідно звільнені від адміністративної відповідальності.

Однією з основних причин створюють умови для неправомірних дій організаторів є недостатнє знання чинного законодавства, часто неналежного розгляду членами конкурсних комісій конкурсних заявок потенційних постачальників на стадії попереднього допуску для своєчасного надання їм права приведення заявок у відповідність, необгрунтованого відхилення конкурсних заявок потенційних постачальників з причин не передбачених законодавством Республіки Казахстан про державні закупівлі і навпаки необгрунтованого допуску до участі в конкурсі конкурсних заявок потенційних постачальників.

З метою зниження рівня порушень у сфері державних закупівель Департаментом на постійній основі проводяться семінари з організаторами державних закупівель в частині роз'яснення норм законодавства про державні закупівлі та обговорення найбільш часто допускаються порушень.

Керівник відділу аудиту державних закупівель
Департаменту внутрішньої державної аудиту по СКО
Багенов Е.Е.

Для проведення систематичної незалежної оцінки надійності та ефективності системи корпоративного управління, управління ризиками та внутрішнього контролю Компанія проводить внутрішній аудит.

Внутрішній аудит здійснюється Департаментом внутрішнього аудиту Компанії, керівник якого призначається за погодженням з Радою директорів.

Департамент внутрішнього аудиту функціонально підзвітний Комітету з аудиту Ради директорів і знаходиться в прямому підпорядкуванні у Генерального директора Компанії.

Внутрішній аудит - діяльність, що передбачає представлення Раді директорів, Комітету з аудиту, а також Генеральному директору і вищому керівництву незалежних і об'єктивних, розумних і обгрунтованих гарантій і консультацій, спрямованих на вдосконалення діяльності Компанії. Функція внутрішнього аудиту сприяє досягненню цілей Компанії, використовуючи систематизований і послідовний підхід до оцінки і підвищення ефективності процесів внутрішнього контролю, управління ризиками, корпоративного управління.

Основні функції Департаменту внутрішнього аудиту включають в себе:

• оцінку ефективності системи внутрішнього контролю бізнес-процесів Компанії;
• оцінку ефективності процедур, що забезпечують збереження і правомірне використання активів Компанії;
• оцінку ефективності системи внутрішнього контролю за достовірністю зовнішньої і внутрішньої звітності Компанії;
• оцінку ефективності внутрішнього контролю за дотриманням вимог застосовного чинного законодавства і регулюючих організацій, внутрішніх організаційно-розпорядчих документів і нормативів, рішень органів управління Компанії;
• оцінку ефективності інформаційних систем, ІТ-процесів, автоматизованих процесів і їх відповідності Стратегії Компанії;
• оцінку ефективності заходів з протидії шахрайству і корупції в Компанії. Участь за запитами Комітету з аудиту та Генерального директора Компанії в розслідуваннях ознак шахрайства та порушень Кодексу корпоративної поведінки;
• організацію роботи системи збору та обробки інформації про ознаки і факти шахрайства і корупції - гарячої лінії з протидії шахрайству, корупції та інших порушень Корпоративного кодексу;
• надання сприяння Компанії в організації інтегрованої системи управління ризиками (ІСУР), здійснення її моніторингу;
• на підставі проведених аудитів, спеціальних перевірок, розслідувань і консультування вироблення рекомендацій щодо вдосконалення діяльності Компанії та усунення недоліків, доведення їх до відома осіб, які можуть забезпечити їм належне розгляд;
• здійснення контролю за виконанням заходів щодо вдосконалення системи внутрішнього контролю, процесів корпоративного управління та управління ризиками, розроблених за підсумками аудиторських перевірок і розслідувань;
• взаємодія з ревізійною комісією і зовнішніми аудиторами Компанії, участь в перевірках виконання рекомендацій зовнішнього аудитора та Ревізійні комісій.

Начальник Департаменту внутрішнього аудиту два рази на рік звітує перед Комітетом з аудиту і Радою директорів про результати діяльності Департаменту за звітний період, а також регулярно в рамках поточних очних і заочних засідань надає інформацію по іншим стосуються компетенції Комітету з аудиту питань. Начальником Департаменту внутрішнього аудиту є Дельвіг Галина Юріївна.

Дельвіг Галина Юріївна

Начальник Департаменту внутрішнього аудиту

Народилася в 1960 р
Закінчила Московський інститут народного господарства ім. Г. В. Плеханова.
З 2008 р є начальником Департаменту внутрішнього аудиту ПАТ «Газпром нафта».

Частка участі в статутному капіталі за станом на 31.12.2016

Структура департаменту внутрішнього аудиту

З 2016 року в рамках реалізації операційних аудиторських проектів Департаментом внутрішнього аудиту проводилася оцінка ефективності системи внутрішнього контролю, яка здійснювалась за такими напрямками: облік нафти, ПНГ, закупівля нафтосервісних послуг, облік кількості та забезпечення якісного контролю нафтопродуктів, відвантаження, зберігання, перевалка і реалізація нафтопродуктів, управління матеріально-технічними ресурсами, оцінка процесів в області фінансової діяльності Компанії та роботи ІТ-функції.

аудитор Компанії затверджується Загальними зборами акціонерів за пропозицією Ради директорів. Попередня оцінка кандидатів в аудиторські організації здійснюється Комітетом з аудиту.

З урахуванням рекомендацій Департаменту внутрішнього аудиту менеджментом розроблений і реалізується комплекс заходів щодо підвищення ефективності системи внутрішнього контролю бізнес-процесів, вносяться зміни в нормативно-методичну базу.

Крім аудиторської діяльності в Департаменті розвивається напрямок консультаційних послуг, націлених на вдосконалення бізнесу Компанії.

В рамках діяльності Департаменту внутрішнього аудиту з управління ризиками в 2016 р основним напрямком роботи була методологічна підтримка Компанії та її ДО і великих проектів по процедурам виявлення і оцінки ризиків у вигляді ризик-сесій (крос-функціональних нарад з керівниками та співробітниками), що проводяться в відповідно до затвердженого плану.

З метою розвитку ІСУР співробітниками Департаменту проведені навчальні заходи для координаторів по ризиках ДО, триває реалізація ініціатив щодо інтеграції системи управління ризиками та процесів бізнес-планування, управління великими інвестиційними проектами і внутрішнього аудиту (систематизація інформації про ризики, аналізованих або виявлених в ході аудиторських перевірок) .

Відповідно до п.4. Політики внутрішнього аудиту Товариства, затвердженої Радою директорів (Протокол № 407 від 16.12.2019), до функцій внутрішнього аудиту належить:

1. У частині впровадження і застосування єдиних підходів, встановлених в Групі компаній Россеті, до побудови, управління та координації функції внутрішнього аудиту в Товаристві і ДЗО:

• 1.1. розробка пропозицій по найбільш оптимальній формі реалізації функції внутрішнього аудиту в Товаристві і ДЗО;
• 1.2. здійснення діяльності по впровадженню в Товаристві єдиних принципів побудови функції внутрішнього аудиту та оцінки реалізації функції внутрішнього аудиту, встановлених в Групі компаній Россеті;
• 1.3. Розробка та впровадження методологічних документів, що регламентують діяльність внутрішнього аудиту (політик, положень, регламентів, методик, інструкцій та інших документів) відповідно до методологічних документів, розроблених ПАТ «Россеті»;
• 1.4. формування пропозицій щодо розроблення документів, що визначають єдині підходи і принципи в Групі компаній Россеті до побудови, управління та координації функції внутрішнього аудиту, участь в робочих групах з розробки документів з нормативного забезпечення діяльності внутрішнього аудиту.
• 1.5. організація і проведення заходів по автоматизації діяльності внутрішнього аудиту Товариства та ДЗО.

В частині проведення внутрішнього аудиту, участі в інших перевірочних заходах в Товаристві і ДЗО:

• 2.1. планування, організація та проведення внутрішніх аудитів бізнес-процесів (напрямків діяльності), бізнес-функцій, проектів / планів / програм, структурних і відокремлених підрозділів та інших об'єктів перевірки Товариства з питань забезпечення:
• дотримання вимог законодавства, галузевих нормативних правових актів, внутрішніх регламентів, стандартів та інших внутрішніх документів (за винятком технічних регламентів, стандартів і правил, що регулюють діяльність з експлуатації електромережних об'єктів), договірних зобов'язань;
• виконання доручень державних органів Російської Федерації з питань функціонування та розвитку електромережевого комплексу;
• виконання рішень / вказівок (доручень) органів управління, вимог організаційно-розпорядчих документів та інших внутрішніх документів;
• ефективності, економічності та результативності діяльності;
• надійності, достовірності, повноти і своєчасності підготовки бухгалтерської (фінансової) та управлінської звітності;
• збереження активів.
• 2.2. реалізація практики проведення тематичних аудитів, проведених усіма електромережних компаній, що входять до Групи Россеті, по конкретній темі відповідно до єдиної програмою аудиту;
• 2.3. проведення перевірок, виконання інших завдань за дорученням Ради директорів (Комітету з аудиту), та / або виконавчих органів Товариства з питань, що належать до компетенції внутрішнього аудиту;
• 2.4. організація, планування, забезпечення проведення ревізійних перевірок ДЗО;
• 2.5. участь в діяльності ревізійних комісій ДЗО працівників підрозділу внутрішнього аудиту Товариства в якості обраних членів ревізійних комісій або запрошених експертів;
• 2.6. участь в спеціалізованих (службових) розслідуваннях за фактами зловживань (шахрайства), заподіяння Товариству і ДЗО шкоди, нецільового, неефективного використання ресурсів і за іншими фактами недобросовісних / протиправних дій працівників та третіх осіб;
• 2.7. інформування Ради директорів (Комітету з аудиту), Одноосібного виконавчого органу / Правління про результати перевірок, надання рекомендацій щодо усунення порушень і недоліків, виявлених в ході перевірок, і пропозицій щодо підвищення ефективності та результативності систем внутрішнього контролю, управління ризиками та корпоративного управління, щодо вдосконалення діяльності Товариства та ДЗО;
• 2.8. моніторинг виконання планів коригувальних заходів, спрямованих на усунення порушень та недоліків, виявлених в ході перевірок, і реалізацію рекомендацій і пропозицій щодо вдосконалення діяльності Товариства та ДЗО;
• 2.9. організація і проведення пост-аудитів щодо бізнес-процесів (напрямків діяльності), бізнес-функцій, проектів / планів / програм, структурних і відокремлених підрозділів та інших об'єктів перевірки.

В частині надання незалежних та об'єктивних гарантій щодо ефективності систем внутрішнього контролю, управління ризиками та корпоративного управління, а також сприяння виконавчим органам і працівникам Товариства в розробці і моніторингу виконання процедур і заходів щодо вдосконалення систем внутрішнього контролю, управління ризиками та корпоративного управління Товариством:

• 3.1. оцінка ефективності системи внутрішнього контролю, включаючи:
• оцінку стану внутрішньої (контрольної) середовища в Товаристві (в тому числі оцінку таких елементів контрольного середовища, як філософія системи внутрішнього контролю, чесність і етичні цінності, організаційна структура, розподіл повноважень і відповідальності, управління персоналом);
• оцінку ефективності реалізації політики в області внутрішнього контролю;
• оцінку процесу постановки цілей в Товаристві, в тому числі визначення адекватності критеріїв, що застосовуються для аналізу ступеня виконання (досягнення) поставлених цілей;
• виявлення недоліків системи внутрішнього контролю, які не дозволили (не дозволяють) досягти поставлених цілей;
• оцінку процесу управління ризиками;
• оцінку питань організації, побудови і виконання вбудованих в процеси внутрішніх контролів (контрольних процедур);
• оцінку питань організації інформаційної взаємодії (процесу обміну інформацією) в Товаристві;
• оцінку процесу організації моніторингу в Товаристві, в тому числі результатів впровадження (реалізації) заходів щодо усунення порушень та недоліків, а також результатів вдосконалення системи внутрішнього контролю;
• 3.2. оцінка ефективності системи управління ризиками, включаючи:
• перевірку достатності і зрілості елементів системи внутрішнього контролю в Товаристві для ефективного управління ризиками, в тому числі з питань організації процесів, постановки цілей і завдань, реалізації положень політики в галузі управління ризиками, засобів автоматизації, нормативно-методологічного забезпечення, взаємодії структурних підрозділів в рамках системи управління ризиками, звітності, інфраструктури, включаючи організаційну структуру, і т.п .;
• перевірку повноти виявлення і коректності оцінки ризиків на всіх рівнях управління Товариства;
• перевірку ефективності контрольних процедур Товариства та інших заходів з управління ризиками, включаючи ефективність використання виділених на ці цілі ресурсів;
• проведення аналізу інформації про реалізувалися ризики в Товаристві (в тому числі виявлених за результатами перевірок порушеннях, факти недосягнення поставлених цілей, факти судових розглядів і т.п.);
• 3.3. оцінка корпоративного управління, включаючи:
• перевірку дотримання етичних принципів і корпоративних цінностей Товариства;
• перевірку порядку постановки цілей Товариства і моніторингу / контролю їх досягнення;
• перевірку рівня нормативного забезпечення і процедур інформаційної взаємодії (в тому числі, з питань управління ризиками і внутрішнього контролю) на всіх рівнях управління Товариства, включаючи взаємодію з зацікавленими сторонами;
• перевірку забезпечення прав акціонерів, в тому числі підконтрольних компаній, і ефективності взаємовідносин із зацікавленими сторонами;
• перевірку процедур розкриття інформації про діяльність Товариства;
• 3.4. надання консультацій виконавчим органам Товариства з питань внутрішнього контролю, управління ризиками та корпоративного управління (при збереженні незалежності та об'єктивності внутрішнього аудиту).

Функції внутрішнього аудиту в частині організації ефективної взаємодії Товариства з зовнішнім аудитором Товариства, Ревізійної комісією Товариства, а також з особами, які надають послуги з консультування в галузі управління ризиками, внутрішнього контролю та корпоративного управління відображені в розділі 8 «Взаємодія внутрішнього аудиту із зацікавленими сторонами» справжньою політики.

Функції внутрішнього аудиту в частині підготовки та надання Раді директорів (Комітету з аудиту) та виконавчим органам Товариства (одноосібного виконавчого органу / Правлінню) звітів за результатами діяльності внутрішнього аудиту відображені в розділі 8 «Взаємодія внутрішнього аудиту із зацікавленими сторонами» цієї Політики.

Внутрішній аудит здійснює інші функції, спрямовані на досягнення цілей і рішення задач, визначених цією Політикою.