Karşı tarafların yeni IFNS kurallarına göre kontrol edilmesi. Maliye Bakanlığı, maliyetleri ve kesintileri kaldırmak için başka bir neden buldu. Yapının kullanılması sonucunda karşılıklı yerleşimlerin detaylandırılmasının kolaylığı

Muhasebeciler ve yöneticiler, yeni kurallar uyarınca karşı tarafları nasıl kontrol edeceklerine dair efsanelere sahiptir. İnanmak risklidir. Bu, son vergi anlaşmazlıkları tarafından kanıtlanmaktadır.

İlk efsane. Standart bir belge paketi toplamak yeterlidir

İşin doğrusu. Karşı taraftan tüzük ve devlet tescil ve tescil sertifikalarını istemek yeterli değildir. Kaynakları ve iş itibarını kontrol etmek gerekir.

  • Önemli makale:

Şirketler genellikle denetim sırasında karşı taraf için yalnızca standart belgeler sunar: tüzük, devlet tescil belgeleri ve vergi dairesine tescil. Ayrıca, kurucuların bir karşı taraf şirket kurma kararını, yöneticisini atama emrini de ekleyebilirler.

Bu belgeler artık yeterli değil. Lütfen Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı talep edin (A45-2063 / 2016 numaralı davada 11 Ağustos 2016 tarihli Yedinci Tahkim Mahkemesi Kararı). Şimdi vergi makamları, Tüzel Kişilikler için Tek Devlet Siciline giriyor. Ekstre, kayıt defterinde bu tür girişler olup olmadığını gösterecektir.

Ayrıca, doğrulama için, sözleşmeleri, faturaları, birincil kaynakları imzalama hakkı için vekaletnamelere ihtiyaç vardır (Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 14 Kasım 2017 No. 308-KG17-16382 kararı). 19 Ağustos 2017'den bu yana, birincil organizasyonda tek başına yanlış imzalar, masrafları ve kesintileri geri çekmek için yeterli değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54.1. Maddesinin 3. fıkrası). Ancak bu tür imzalar müfettişler tarafından diğer kanıtlarla birlikte kullanılacaktır.

Ayrıca karşı tarafın ticari itibarını, gerekli kaynakların mevcudiyetini kontrol etmeye değer - üretim ekipmanı, kalifiye personel, deneyim (17 Ekim 2017 tarihli Batı Sibirya Bölgesi Tahkim Mahkemesi Kararı No. F04-4035 / 2017) . Şirket, karşı tarafın yalnızca Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline göre yasal statüsünü kontrol etmişse, bu, onu ihtiyatlı bir şekilde seçtiği anlamına gelmez. Bu sadece vergi makamlarının değil aynı zamanda yargıçların da görüşüdür (21 Eylül 2017 tarihli Kuzey-Batı Bölgesi Tahkim Mahkemesi Kararı No. F07-9897 / 2017).

İkinci efsane. Tüm karşı taraflar eşit olarak kontrol edilmelidir

İşin doğrusu. İşlem tutarı şirket için önemsizse, karşı tarafı yalnızca Birleşik Devlet Tüzel Kişilik Kayıt Defterini kullanarak kontrol edebilirsiniz.

Şirketler genellikle tüm karşı taraflardan aynı belge setini ister. Ve iç düzenlemeler tüm tedarikçiler için aynı doğrulama kurallarını belirler.

Aslında, işlemler hacim ve değer olarak önemsiz ise, karşı tarafı olası tüm kaynaklardan kontrol etmek gerekli değildir. Bu görüş hakimler tarafından ifade edilir.

Örnek 1: Şirket, karşı tarafı kapsamlı bir şekilde incelememiş olması gerektiğini nasıl kanıtladı?

Şirket, tedarikçilerle yapılan işlemlerde 760.000 ruble tutarında kesinti yaptığını açıkladı. Bu çeyrekte toplam kesinti tutarı 19 milyon RUB oldu. Böylelikle firmanın tedarikçilerden satın aldığı mallar için kesintilerin payı sadece yüzde 4'tür. Bu nedenle, şirket karşı taraflarını asgari düzeyde kontrol etti - yalnızca Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline kayıtlı olduklarından emin oldu.

Yargıçlar, şirketin ticari itibarın değerlendirilmesi, tedarikçilerin yöneticileriyle kişisel toplantılar gibi başka önlemlere gerek olmadığına karar verdiler. Sonuçta, işlemler teslimat hacmi açısından önemsizdi (11 Ekim 2017 tarihli F09-6352 / 17 sayılı Ural Bölgesi Tahkim Mahkemesinin kararı).

İşlem şirket için ne kadar önemliyse, karşı tarafı doğrulamak için o kadar fazla önlem alması gerekir. İşlem fiyatı önemliyse, şirket karşı tarafın seçimini haklı çıkarmalıdır (Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 30 Haziran 2016 tarihli 308-KG16-7173 kararı).

Örnek 2. Vergi makamları, hâkimleri şirketin tedbirsiz olduğuna nasıl ikna etti?

Şirket, 20 milyon ruble maliyeti olan bir tedarikçiden mal satın aldı. Aynı zamanda, müdür tedarikçilerle şahsen görüşmedi, iş yazışmaları yoktu. Şirket, ticari itibarını ve kaynakların kullanılabilirliğini doğrulamadı. Bu, tedarikçinin tedbirsiz bir şekilde seçildiği anlamına gelir (6 Ekim 2015 tarihli Ural Bölgesi Tahkim Mahkemesinin kararı No. F09-9767 / 14).

Üçüncü efsane. Ne kadar çok belge o kadar iyi

İşin doğrusu. Çok büyük bir belge paketi vergi makamları arasında şüphe uyandırıyor. Özellikle şüpheli bir karşı taraftan tedariklerin gerçekliği hakkında mektuplar varsa.

Yöneticiler bazen yalnızca kağıt üzerinde var olan bir anlaşmayı savunabileceklerini hissederler. Sadece daha fazla belge toplamanız, müteahhitlerden yazılı açıklamalar almanız ve daha da iyisi noter tasdik etmeniz gerekiyor. Bu tür açıklamalar, gözden geçirenlerden tüm soruları kaldıracaktır.

Aslında durum bu değil. Gerçekler, karşı tarafın işlemi fiilen gerçekleştirmediğini gösteriyorsa, açıklamaları yardımcı olmayacaktır. Aksine, bu belgeler sadece vergi makamlarının şirketin ve karşı tarafların eylemlerinin koordine edildiğine dair şüphelerini doğrulayacaktır.

Örnek 3. Kuruluşa karşı ne kadar büyük bir belge yığını işe yaradı?

Şirket kağıt üzerinde bir anlaşmaya girdi, ancak gerçekte karşı taraf bunu gerçekleştirmedi. Bu, tanıkların ifadeleri, gümrük memurlarının vergi memurlarının taleplerine verdikleri yanıtlar, hesapta paranın dolaşımı vb. İle teyit edilir. Müfettişleri ve hakimleri ikna etmek için şirket, karşı tarafa bir belge paketi sundu:

  • farklı tarihler için Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden alıntılar;
  • charter;
  • tescil ve vergi tescil belgeleri;
  • kurucuların toplantı tutanakları;
  • yetkili kişilerin atanmasına ilişkin genel müdürün emirleri;
  • yetkili kişilerin pasaportlarının kopyaları;
  • üç yıllık bilançolar;
  • kira sözleşmeleri ve bunlara ek sözleşmeler;
  • kiraya verenin mülkiyet tescil belgesinin kopyaları;
  • karşı tarafın genel müdürünün malzeme olduğuna dair mektuplar.

Yargıçlar bu belgeleri, özellikle karşı tarafın mektuplarını eleştirdi. Böyle bir menkul kıymet paketi, şirketin karşı taraf seçiminde dikkatli olduğunu göstermez. Aksine, bu, şirketin ve karşı tarafın gerçek işlemlerin görünümünü yaratmak için kasıtlı olarak hayali menkul kıymetler yaptıkları gerçeğinin lehine bir argümandır (6 Ekim 2017 tarihli F05 Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesi kararı. -12206 / 2017).

Örnek 4. Bir şirket noter tasdikli açıklamalar için nasıl boşuna umut etti?

Şirket anlaşmayı bu şekilde haklı çıkarmaya karar verdi. Karşı taraf yöneticilerinden noter tasdikli açıklamalar aldı. Yöneticiler teslimatları doğruladı. Ancak, bu müdürler vergi makamları tarafından çağrıldığında, incelemeye gelmediler ve delil vermediler. Bu nedenle hakimler açıklamalara güvenmedi (Batı Sibirya Bölgesi Tahkim Mahkemesi'nin 30 Ekim 2017 tarihli F04-4022 / 2017 tarihli kararı).

Bazen şirketler karşı taraf hakkında vergi makamlarına soruşturma gönderir. Buradaki hesaplama şudur: Müfettişler cevap vermezse, talebin kendisi şirketin karşı tarafı kontrol etmeye çalıştığını doğrulayacaktır. Ancak FTS, şirketlerin durum tespiti yapmayı öğrendikleri konusunda astları uyardı. Bunu yapmanın yollarından biri de vergi dairesinden karşı taraf hakkında bilgi istemektir.

Federal Vergi Servisi, vergi makamlarına, özellikle karşı taraf bir günlük ise (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 13 Temmuz tarihli ED-4-2 / \u200b\u200b13650 numaralı mektubu, 2017). Yönetmeni bu konuda uyarın. İşlem şüpheli ise, bu tür talepler vergi makamlarından gereksiz sorular doğurabilir.

Dördüncü efsane. Karşı taraf belgeleri herhangi bir zamanda alınabilir

İşin doğrusu. Şirket anlaşmayı tamamlamadan önce karşı taraf belgeleri talep edilmelidir.

Bazen şirketler, karşı tarafla ilgili belgeleri önceden değil, ancak vergi makamları onunla bir anlaşma yaptıktan sonra toplamaya başlar. Karşı tarafları istediğiniz zaman kontrol edebileceğinizi düşünüyorlar.

Aslında, şirket onunla bir anlaşma imzalamadan önce bile karşı tarafı kontrol etmeniz gerekir. Bu, hem vergi makamlarının hem de hâkimlerin görüşüdür (Batı Sibirya Bölgesi Tahkim Mahkemesi'nin 26 Haziran 2017 tarihli F04-2129 / 2017 tarihli kararı).

Örnek 5. Şirketin Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden geç alıntıdan nasıl zarar gördüğü

Şirket, 12 Aralık itibariyle karşı taraftaki Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden alıntılar aldı. Ve sözleşme 5 Aralık'ta imzalandı. Bu, şirketin anlaşmaya girmeden önce karşı tarafı kontrol etmediği anlamına gelir (2 Ekim 2017 tarihli Ural Bölgesi Tahkim Mahkemesi Kararı No. F09-4420 / 17).

Şirket, bir müşterinin karşı tarafının tavsiyelerine atıfta bulundu. Ancak yargıçlar, müşterinin bu tavsiyeleri Ocak-Şubat ayından önce veremeyeceğini tespit etti. Ve şirket, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden ve karşı taraftaki diğer belgelerden daha önce Aralık ayında aldı. Buna ek olarak, şirket, karşı tarafla bir anlaşma imzalamadan önce tavsiyeyi aldığını kanıtlamadı (28 Eylül 2017 tarihli Batı Sibirya Bölgesi Tahkim Mahkemesi Kararı No. F04-3665 / 2017).

Düzenli tedarikçilerle ilgili verileri düzenli olarak güncellemenizi tavsiye ederiz. Örneğin, şirket bir kez daha onlarla sözleşmelerini uzatmadan önce veya altı ayda bir. Sonuçta, karşı taraftaki veriler değişebilir, örneğin, yanlışlık kayıtları Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde görünebilir.

Beşinci efsane. Ticari yazışmalar denetçiler için geçerli değildir

İşin doğrusu. Ticari yazışmalar, anlaşmanın yalnızca kağıt üzerinde olmadığını kanıtlamaya yardımcı olur.

Ticari yazışmalar, vergi memurlarını işlemlerin yalnızca kağıt üzerinde bulunmadığına ve fiilen yapıldığına ikna etmeye yardımcı olur. Bu nedenle, tedarikçilerle yazışmaların yanı sıra şirketin etkileşimde bulunduğu karşı tarafın çalışanlarının iletişim bilgilerinin sürdürülmesi şirketin menfaatinedir (Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 19 Aralık 2016 tarihli 309-KG16 kararı) -17342).

Ayrıca, şirketin belirli bir karşı tarafı nasıl bulduğunu da takip edin. Örneğin ticari teklifler, internet sitelerinin ekran görüntüleri, reklam broşürleri ve kataloglar uygundur.

Bir şirket ticari yazışmalar sunamazsa, hakimler genellikle bunu bir eksi olarak görürler (Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 5 Haziran 2017 tarihli 309-KG17-5897 kararı).

Altıncı efsane. Denetim düzenlemeleri, vergi makamlarını tedarikçilerin ihtiyatlı bir şekilde seçildiğine ikna edecektir.

İşin doğrusu. Tek başına düzenlemeler yeterli değildir. Firmanın yüklenicilerden aldığı belgelerin bu yönetmeliğe uygun olarak gösterilmesi gerekmektedir.

Dahili bir karşı taraf durum tespiti belgesi, şirketlerin tedarikçileri akıllıca seçmelerine yardımcı olur. Ancak yönetmeliğin metni tek başına yeterli değil. Vergi makamlarına şirketin bunu yerine getirdiğini göstermek gerekir. Yani, aslında, yönetmelikte belirtilen karşı taraflara ilişkin bu belgeleri ve verileri aldım ve kontrol ettim.

Örnek 8. Disiplinli bir kuruluş, karşı tarafın durum tespiti hükmü ile nasıl korunuyordu

İşletme, "Karşı tarafların zorunlu olarak doğrulanmasına ilişkin" yönetmeliği onayladı. Bu belgeye göre, şirket müteahhitlerden bir tüzük, devlet tescili ve vergi tescil sertifikaları, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden alıntılar, yönetici atama emirleri, vekaletname ve çalışan pasaportları, vergi beyannameleri aldı. Karşı tarafların başkanları gerçekten de tüm bu belgeleri talep ettiklerini doğruladılar. Yargıçlar, şirketin tedarikçileri makul bir şekilde seçtiği kanaatine varmıştır (Kuzey Kafkasya Bölgesi Tahkim Mahkemesi Kararı, 14 Şubat 2017, No. F08-252 / 2017).

Örnek 9. Şirkete karşı neyin işe yaradığı bilinmeyen bir emir nasıl

Müdür vergi makamlarına şirketin karşı tarafları kontrol etme emri olduğunu söyledi. Ama çekin neyden oluştuğunu açıklayamadım. Ayrıca şirket, muhatapların teftiş emrini müfettişlere devretmemiştir. Sonuç olarak, hakimler vergi makamlarını destekledi (Ural Bölgesi Tahkim Mahkemesi'nin 18 Ekim 2016 tarihli F09-8644 / 16 sayılı kararı).

Yedinci efsane. İhale açtığınızı söylerseniz, tedarikçilerden dolayı herhangi bir hak talebinde bulunulmayacaktır.

İşin doğrusu. İhaleye kimin katıldığı belli olmazsa karşı tarafın seçimini haklı çıkarmak mümkün olmayacak.

Şirketler dahili bir ihale belgesini onaylıyor ve bunun tedarikçinin seçimini haklı çıkarmaya kesinlikle yardımcı olacağına inanıyor. Ama aslında hiçbir teklif yok veya tüm tedarikçiler için geçerli değil. O zaman vergi makamlarını karşı tarafın ihtiyatla seçildiğine ikna etmek mümkün olmayacak. Şirket gerçekten ihale açtıysa, bu onun lehine bir argüman olacaktır.

Örnek 10. Tedarikçilerden herhangi bir teklif yoksa bir ihale maddesi işe yaramaz

Şirket, tedarikçilerin seçimine ilişkin bir yönetmeliği onayladı. Yönetmeliğe göre tedarikçiler ihale sonuçlarına göre seçilmelidir. İhaleler, karşı taraflardan yapılacak tedarik emirlerine göre yapılmaktadır. Şirket tedarikçileri fiyatlara, ödeme şartlarına ve teslimata göre seçer. Ancak şirket, vergi makamlarına ihale düzenleme başvurularını ve kayıtlarının kaydını sunamadı. Şirket sadece tabloları derledi. İhaleye katılan belirli tedarikçileri içermiyorlar, ancak sadece “Omsk bölgesi tedarikçileri” yazıyordu. Tedarikçilerden ticari teklifler de var. Ancak müfettişler, tedarikçilerin onları sözleşmeyi imzalamadan önce değil, malların teslimi sırasında gönderdiklerini öğrendi.

Şirket ayrıca karşı tarafların doğrulanmasına ilişkin sonuçlar da verdi. Sonuçlar, karşı tarafın çalışanları için vekaletname kopyasının alınması gerektiğini belirtti. Ancak, aslında vekaletnamenin bir nüshası yoktu. Bu, şirketin karşı tarafları yalnızca resmi olarak kontrol etme mekanizmalarına sahip olduğu anlamına gelir. Şirket bu düzenlemeleri ihtilaflı tedarikçilere uygulamadı (Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 6 Ekim 2017 tarih 304-KG17-13976 kararı).

Örnek 11. Satın alma düzenlemeleri bir şirketin ihtiyatlı olduğunu nasıl kanıtladı?

Şirket, karşı tarafları seçmek ve doğrulamak için satın alma prosedürleri yürütmüştür. Bu, bir karşı taraf, rekabetçi kartlar ve alternatif tekliflerin özellikleri seçmek için tedarik komisyonlarının protokolleri ile onaylanır. Yargıçlar, şirketin tedarikçilerini seçerken ihtiyatlı olduğuna karar verdiler (Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesi'nin 11 Ekim 2016 tarihli F05-15166 / 2016 sayılı kararı).

Karşı tarafın güvenilirliğini kontrol etmek, onunla bir anlaşma imzalamadan önce gerçekleştirilir. İşbirliği sözleşmesinin geçersiz kılma risklerini en aza indirmek için bu gereklidir. Federal Vergi Servisi'nin 24 Temmuz 2015 tarihli mektubundan No. ED-4-2 / [e-posta korumalı] potansiyel tehditleri değerlendirmek için aşağıdaki kriterler şunlardır:

  • karşı taraf firmanın başkanının yetkilerinin belgesel kanıtı yok;
  • karşı tarafın bulunduğu yerin gerçek adresi belirlenemiyor;
  • birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde bu tüzel kişilik hakkında bilgi yoktur;
  • karşı tarafın sözleşme şartlarını yerine getirme kabiliyeti konusunda şüpheler ortaya çıkmaktadır.

Karşı tarafları kontrol etmek için metodoloji

Potansiyel tedarikçiler ve yükleniciler listesinden seçim süreci bir veya daha fazla yetkiliye atanmalıdır. Görev tanımlarında bu işlevsel sorumluluk bloğunun düzeltilmesi önerilir. Sorumlu çalışanlar, vicdansız iş birimlerini belirlerken, karşı tarafları kontrol etmek için yerel düzenlemelerde tanımlanan metodolojiyi kullanmalıdır (örnek, işletmeler tarafından bağımsız olarak geliştirilmiştir).

Potansiyel bir karşı tarafla etkileşimin ilk aşamasında, işletmenin gerçek olduğundan emin olmak için ondan standart bir dizi sertifika, alıntı, sertifika ve diğer belgeleri talep etmeniz önerilir.

Karşı taraf doğrulama belgeleri:

  • tescil ve vergi tescil belgelerinin kopyaları;
  • charter;
  • bütçeye vergi yükümlülüğü bulunmadığını teyit eden bir sertifika.

Bir ticari işletmenin cari mali durumunu analiz etmek gerekirse, personel sayısı, sabit veya cari varlıkların maliyeti ve belirli bir pazar alanındaki deneyim hakkında bilgi talep edebilirsiniz. En son mali tabloların incelenmesi seçeneğine izin verilir. Karşı taraf bu konuyu reddedemez - raporlama belgeleri yasal olarak halka açık bilgi grubuna yönlendirilir.

Sonraki aşamalarda, yardım Federal Vergi Servisi tarafından sağlanır - karşı tarafın kontrolü, ilgilenilen işletme hakkında güvenilir bilgi elde etmek için denetim makamına yazılı bir talepte bulunarak gerçekleştirilecektir. Karşı taraf durumunun resmiyetini FTS web sitesinde de teyit edebilirsiniz. Sitenin elektronik hizmet olanakları:

  • en son değişiklikleri dikkate alarak, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden kuruluş hakkında bilgi almak;
  • karşı tarafı iflas açısından kontrol etmek;
  • çevrimiçi olarak, tasfiye veya yeniden yapılanma prosedürünün başlatılıp başlatılmadığını, şirket başkanının suçlardan diskalifiye edilip edilmediğini öğrenebilirsiniz.

Vergi servisi, FTS'ye elektronik veya yazılı talepler yoluyla karşı tarafı kontrol ederek belirtilen tüm bilgileri sağlar. FTS web sitesinin hizmeti]]\u003e https://egrul.nalog.ru/]]\u003e adresinde kullanılabilir. Kaynak tabanı günlük olarak güncellenir, tüzel kişilik veya bireysel girişimci statüsündeki karşı taraf hakkında temel bilgileri içerir. Karşı tarafın sitedeki ismine göre kontrol edilmesi, TIN veya OGRN numarasına göre bir arama ile değiştirilebilir.

Ayrıca mevcut tahkim yargılaması kart dizininin içeriğini (on]]\u003e SAC'nin resmi web sitesinde]]\u003e) öğrenmeniz önerilir. Bu, firmanın davaya taraf olup olmadığını hızlı bir şekilde netleştirmenizi sağlayacaktır. Yürürlükteki icra takibi hakkında bilgi FSSP web sitesinde]]\u003e arama hizmetinden]]\u003e elde edilebilir.

Karşı tarafın vicdanlılığı, lisans belgelerine karşı iki kez kontrol edilebilir. Bunu yapmak için, ilgili departmanın web sitesinde bulunan lisans sicilindeki aramayı kullanmanız gerekir.

Karşı tarafın işlemleri müzakere etmek ve sonuçlandırmak için bir görevlinin yetkilerinin varlığı çeşitli şekillerde belirlenir:

  • yasal belgeler, atanan yöneticinin belge onayı için haklarının geçerlilik süresini gösterir;
  • tüzük, başın, maliyeti kurucular tarafından belirlenen parasal eşiği aşan işlemler için sözleşme imzalamasını yasaklayan bir madde içerebilir.

Düzenleyici makamlarla ihtilaflara karşı ek bir sigorta önlemi, potansiyel bir tedarikçiye bir ayrılma eylemi verilmesi olabilir. Belge, şirketin belgelerde belirtilen adreste kaldığı gerçeğini doğrular. Bir şirket bir müzayedede elektronik müzayedelere katılırsa, o zaman fiyat dampingi ile, 05.04.2013 tarihli 44-FZ sayılı Devlet Sözleşmeleri Kanunu'nun normları, tedarikçinin mal alımı için bir sözleşme ve bir mal mektubu sunmasını gerektirir. karşı tarafın inancı. Son belge herhangi bir biçimde düzenlenir.

Karşı Taraf Doğrulama Beyanı: Örnek

İşlemlerdeki potansiyel ortakları kontrol etmeye yönelik düzenlemeler ve yöntemler, ticari kuruluşlar tarafından bağımsız olarak geliştirilir, birleşik formlar, yapılar sunulmaz. Belgede, bu iş bloğunun uygulanmasından sorumlu atanan kişilerin belirtilmesi tavsiye edilir. Farklı durumlarda, bireysel bir karşı taraf doğrulama algoritması uygulanabilir:

  • yeni kayıtlı şirketlerle ilgili olarak genişletilmiş bir dizi doğrulama önlemi uygulanır, uzun süredir faaliyet gösteren firmalara asgari bir dizi eylem uygulanır;
  • İşlemlerin halihazırda tamamlanmış olduğu kuruluşlar için ayrı bir etkileşim mekanizması öngörülebilir;
  • ortakları sözleşme miktarına göre bölebilirsiniz.

Karşı tarafların doğrulanmasına ilişkin yönetmelik, sorumlu kişilerin potansiyel ortaklardan talep etmesi gereken belgeler hakkında bilgi içerir. Yönetmelik, toplanacak ve analiz edilecek bilgileri, elde etme prosedürünü ve işleme yöntemini açıklamaktadır. Belge yönetici tarafından onaylanır ve incelenmek üzere sorumlu kişilere (imza karşılığı) getirilir. Yönetmelikler tarafından, veri tabanının işletmesinde karşı taraflara ilişkin saklama süresinin oluşturulması, görevlilerin sorumluluk önlemlerinin ve onları cesaretlendirme yollarının belirtilmesi önerilmektedir.

Kişisel veri işleme politikası

1. Şartlar ve kabul edilen kısaltmalar

1. Kişisel veriler (PD) - belirli veya tanımlanabilir bir gerçek kişiyle (PD konusu) doğrudan veya dolaylı olarak ilgili herhangi bir bilgi.

2. Kişisel verilerin işlenmesi - otomasyon araçları kullanılarak veya bu tür araçları kişisel verilerle birlikte kullanmadan gerçekleştirilen herhangi bir eylem (işlem) veya bir dizi eylem (işlemler) , kişisel verilerin çıkarılması, kullanılması, aktarılması (dağıtım, tedarik, erişim), kişiliksizleştirme, bloke etme, silme, yok etme.

3. Kişisel verilerin otomatik olarak işlenmesi - kişisel verilerin bilgisayar teknolojisi kullanılarak işlenmesi.

4. Kişisel veri bilgi sistemi (ISPD) - veri tabanlarında ve bilgi teknolojilerinde yer alan bir dizi kişisel veri ve bunların işlenmesini sağlayan teknik araçlar.

5. Kişisel verilerin konusu tarafından kamuya açık hale getirilen kişisel veriler - PD, kişisel verilerin konusu tarafından veya talebi üzerine sağlanan sınırsız sayıda kişiye erişim.

6. Kişisel verilerin bloke edilmesi - kişisel verilerin işlenmesinin geçici olarak sona erdirilmesi (kişisel verilerin açıklığa kavuşturulması için işleme gerekmedikçe).

7. Kişisel verilerin imhası - kişisel veri bilgi sistemindeki kişisel verilerin içeriğinin geri yüklenmesinin imkansız hale gelmesine ve (veya) kişisel verilerin önemli taşıyıcılarının imha edilmesine yol açan eylemler.

8. Tanımlama bilgisi, bir web sitesini her ziyaret ettiğinizde bilgisayarınızın sabit diskinde otomatik olarak depolanan bir veri parçasıdır. Bu nedenle çerez, bir web sitesi için benzersiz bir tarayıcı tanımlayıcısıdır. Çerezler, sunucuda bilgi depolamayı ve web alanında gezinmeyi kolaylaştırmanın yanı sıra, site analizine ve sonuçların değerlendirilmesine olanak tanır. Çoğu web tarayıcısı tanımlama bilgilerine izin verir, ancak ayarlarınızı tanımlama bilgilerini devre dışı bırakmak veya gönderildikleri yolu izlemek için değiştirebilirsiniz. Ancak, tarayıcıda çerezler devre dışı bırakılırsa bazı kaynaklar düzgün çalışmayabilir.

9. Web etiketleri. Operatör, belirli web sayfalarında veya e-postalarda, İnternette yaygın olan "web etiketleme" teknolojisini ("etiketler" veya "ince GIF teknolojisi" olarak da bilinir) kullanabilir. Web önemli noktaları, örneğin site ziyaretçilerinin sayısını veya bir sitedeki önemli sayfa konumlarında yapılan "tıklama" sayısını ölçerek web sitelerinin performansının analiz edilmesine yardımcı olur.

10. İşletmeci, kişisel verilerin işlenmesini bağımsız veya ortaklaşa düzenleyen ve (veya) gerçekleştiren, ayrıca kişisel verilerin işlenme amaçlarını, işlenecek kişisel verilerin bileşimini, eylemleri (işlemleri) belirleyen bir kuruluştur. kişisel verilerle gerçekleştirilir.

11. Kullanıcı - İnternet kullanıcısı.

12. Site, Legal Center Limited Şirketi'ne ait bir web kaynağıdır https://lc-dv.ru

2. Genel hükümler

1. Kişisel verilerin işlenmesine ilişkin bu Politika (bundan böyle Politika olarak anılacaktır), 27 Temmuz 2006 tarihli 152-FZ sayılı Federal "Kişisel Veriler" Yasasının 18.1. Maddesinin 2. fıkrasına uygun olarak hazırlanmıştır, Rusya Federasyonu'nun kişisel verilerin korunması ve işlenmesi alanındaki diğer düzenleyici yasal düzenlemelerinin yanı sıra ve Operatörün İnternet Sitesini kullanımı sırasında Kullanıcıdan alabileceği tüm kişisel veriler için geçerlidir.

2. Operatör, işlenen kişisel verileri, 27 Temmuz 2006 tarihli 152-FZ "Kişisel Veriler Hakkında" Federal Yasasının gerekliliklerine uygun olarak yetkisiz erişim ve ifşa, kötüye kullanım veya kayba karşı korur.

3. Operatör, bu Politikada değişiklik yapma hakkına sahiptir. Politika başlığında değişiklik yapılırken son revizyon tarihi belirtilir. Politikanın yeni versiyonu, Politikanın yeni versiyonu tarafından aksi belirtilmedikçe, Politikanın yeni versiyonu web sitesinde yayınlandığı andan itibaren yürürlüğe girer.

3. Kişisel verileri işleme ilkeleri

1. Operatör tarafından kişisel verilerin işlenmesi aşağıdaki ilkeler temelinde gerçekleştirilir:

2. yasallık ve adil temel;

3. Belirli, önceden belirlenmiş ve meşru hedeflere ulaşmak için kişisel verilerin işlenmesine ilişkin kısıtlamalar;

4. Kişisel verilerin, kişisel veri toplama amaçlarına aykırı olarak işlenmesinin engellenmesi;

5. Kişisel verileri içeren, işlenmesi birbiriyle uyumsuz amaçlarla gerçekleştirilen veri tabanlarının birleşmesinin engellenmesi;

6. Yalnızca işleme amaçlarını karşılayan kişisel verilerin işlenmesi;

7. işlenen kişisel verilerin içeriğinin ve hacminin belirtilen işleme hedeflerine uygunluğu;

8. İşlenmelerinin belirtilen amaçlarıyla bağlantılı olarak gereksiz kişisel verilerin işlenmesinin önlenmesi;

9. Kişisel verilerin işlenme amaçları ile ilgili olarak kişisel verilerin doğruluğunu, yeterliliğini ve uygunluğunu sağlamak;

10. Kişisel verilerin işlenme hedeflerine ulaşılması üzerine imha edilmesi veya kişiselleştirilmesi veya bu hedeflere ulaşma ihtiyacının kaybedilmesi durumunda, Operatörün kişisel veri ihlallerini ortadan kaldırmasının imkansız olması halinde, federal kanun tarafından aksi belirtilmedikçe .

4. Kişisel verilerin işlenmesi

1. PD almak.

1. Tüm PD, PD denekten alınmalıdır. Gönüllünün PD'si yalnızca üçüncü bir şahıstan elde edilebiliyorsa, süje bundan haberdar edilmeli veya ondan onay alınmalıdır.

2. İşletmeci, PD konusunu PD'yi elde etmenin amaçları, amaçlanan kaynakları ve yöntemleri, alınacak PD'nin niteliği, PD ile eylemlerin listesi, rızanın geçerli olduğu süre ve prosedür hakkında bilgilendirmelidir. geri çekilmesi ve ayrıca PD öznesinin bunları almak için yazılı onay vermeyi reddetmesinin sonuçları.

3. PD içeren belgeler, Siteyi kullanımı sırasında PD denekten İnternet üzerinden PD alınarak oluşturulur.

2. Aşağıdaki koşullardan en az birinin karşılanması durumunda operatör PD'yi işler:

1. Kişisel verilerin işlenmesi, kişisel verilerin konusunun kişisel verilerinin işlenmesine ilişkin rızası ile gerçekleştirilir;

2. Kişisel verilerin işlenmesi, Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından operatöre yüklenen işlevlerin, yetkilerin ve görevlerin uygulanması ve uygulanması için Rusya Federasyonu'nun uluslararası bir antlaşması veya kanunla öngörülen hedeflere ulaşmak için gereklidir. ;

3. Kişisel verilerin işlenmesi adaletin idaresi, adli bir işlemin yerine getirilmesi, başka bir organ veya görevlinin bir eylemi için gereklidir ve Rusya Federasyonu'nun icra takibatına ilişkin mevzuatı uyarınca icra edilebilir;

4. Kişisel verilerin işlenmesi, kişisel verilerin konusunun taraf veya menfaat sahibi veya kefil olduğu bir sözleşmenin yürütülmesi ve ayrıca kişisel verilerin konusunun inisiyatifine ilişkin bir anlaşma veya bir anlaşma yapılması için gereklidir. hangi kişisel verilerin konusunun lehtar veya kefil olacağı;

5. Kişisel verilerin işlenmesi, kişisel veri konusunun hak ve özgürlüklerini ihlal etmemek kaydıyla, operatörün veya üçüncü tarafların haklarını ve meşru menfaatlerini kullanmak veya sosyal olarak önemli hedeflere ulaşmak için gereklidir;

6. Kişisel verilerin işlenmesi, kişisel verilerin konusu tarafından veya talebi üzerine (bundan böyle - kamuya açık kişisel veriler) sağlanan sınırsız sayıda kişiye erişim;

7. Kişisel verilerin federal yasaya uygun olarak yayınlanmasına veya zorunlu olarak ifşa edilmesine tabi olarak işlenmesi.

3. Operatör aşağıdaki amaçlarla PD'yi işleyebilir:

1. Operatörün ürün ve hizmetleri hakkında PD konusunun farkındalığını artırmak;

2. PD konusu ile sözleşmelerin yapılması ve bunların uygulanması;

3. Operatörün haberleri ve teklifleri hakkında PD konusunu bilgilendirmek;

4. Sitedeki PD konusunun kimliği;

5. Kişisel veriler alanında yasalara ve diğer düzenleyici yasal düzenlemelere uygunluğun sağlanması.

1. Operatör ile medeni hukuk ilişkisi içinde olan kişiler;

2. Sitenin Kullanıcısı olan Kişiler;

5. Operatör tarafından işlenen PD - Site Kullanıcılarından alınan veriler.

6. Kişisel verilerin işlenmesi şu şekilde gerçekleştirilir:

1. - otomasyon araçlarının kullanılması;

2. - otomasyon araçları kullanılmadan.

7. PD'nin saklanması.

1. Deneklerin PD'si alınabilir, daha fazla işleme tabi tutulur ve hem basılı hem de elektronik biçimde depoya aktarılabilir.

2. Kağıda kaydedilen PD, kilitlenebilir dolaplarda veya sınırlı erişim haklarına sahip kilitli odalarda saklanır.

3. Otomasyon araçları kullanılarak farklı amaçlar için işlenen konuların PD'si farklı klasörlerde saklanır.

4. PD içeren belgelerin ISPD'de açık elektronik kataloglarda (dosya paylaşımı) saklanmasına ve yerleştirilmesine izin verilmez.

5. PD'nin, PD'nin öznesinin tanımlanmasına izin veren bir biçimde depolanması, işlemenin gerektirdiğinden daha uzun süre gerçekleştirilmez ve işleme hedeflerine ulaşıldığında veya başarma ihtiyacının kaybolması durumunda imha edilebilir. onları.

8. PD'nin imhası.

1. PD içeren belgelerin (taşıyıcıların) imhası, yakma, ezme (öğütme), kimyasal ayrıştırma, şekilsiz bir kütleye veya toza dönüştürme yoluyla gerçekleştirilir. Kağıt belgelerin imhası için bir parçalayıcı kullanımına izin verilir.

2. Elektronik ortamdaki PD, ortam silinerek veya biçimlendirilerek imha edilir.

3. PD'nin imha edildiği gerçeği, taşıyıcıların imha edilmesine ilişkin belgesel eylem ile doğrulanır.

9. PD'nin Transferi.

1. Operatör aşağıdaki durumlarda PD'yi üçüncü şahıslara aktarır:
- deneğin bu tür eylemlere rıza göstermesi;
- Aktarım, Rusya tarafından veya diğer geçerli yasalar tarafından, yasayla belirlenen prosedür çerçevesinde sağlanır.

2. PD'nin transfer edildiği kişilerin listesi.

PD'nin aktarıldığı üçüncü şahıslar:
Operatör, PD'yi bu politikanın 4.3. Maddesinde belirtilen amaçlar için Legal Center LLC'ye (şu adreste bulunan: Khabarovsk, 680020, Gamarnika st., 72, ofis 301) devreder. Operatör, federal yasa tarafından aksi belirtilmedikçe, bu kişilerle yapılan bir sözleşmeye dayanarak, PD'nin LLC Hukuk Merkezi tarafından işlenmesini PD konusunun rızasıyla talimat verir. LLC "Hukuk Merkezi", Operatör adına kişisel verileri işler, Federal Yasa 152 tarafından sağlanan kişisel verilerin işlenmesine ilişkin ilke ve kurallara uymalıdır.

5. Kişisel verilerin korunması

1. Düzenleyici belgelerin gerekliliklerine uygun olarak, Operatör, yasal, organizasyonel ve teknik koruma alt sistemlerinden oluşan bir kişisel veri koruma sistemi (PDPD) oluşturmuştur.

2. Yasal koruma alt sistemi, SZPD'nin oluşturulmasını, işleyişini ve iyileştirilmesini sağlayan bir yasal, organizasyonel, idari ve düzenleyici belgeler kompleksidir.

3. Kurumsal koruma alt sistemi, PDS'nin yönetim yapısının organizasyonunu, yetkilendirme sistemini, çalışanlar, ortaklar ve üçüncü şahıslarla çalışırken bilgi korumasını içerir.

4. Teknik koruma alt sistemi, PD'nin korunmasını sağlayan bir dizi teknik, yazılım, yazılım ve donanımı içerir.

5. Operatör tarafından kullanılan ana PD koruma önlemleri şunlardır:

1. PD'nin işlenmesinden sorumlu, PD'nin işlenmesini, eğitimi ve talimatı, kurumun ve çalışanlarının PD'nin korunmasına yönelik gerekliliklere uyumu üzerindeki iç kontrolü organize eden bir kişinin atanması.

2. PD'nin güvenliğine yönelik fiili tehditlerin ISPD'de işlenirken tanımlanması ve PD'yi korumak için önlemlerin ve önlemlerin geliştirilmesi.

3. Kişisel verilerin işlenmesine ilişkin bir politika geliştirilmesi.

4. ISPD'de işlenen PD'ye erişme kurallarının oluşturulması ve ayrıca ISPD'deki PD ile gerçekleştirilen tüm eylemlerin kaydedilmesini ve muhasebeleştirilmesini sağlamak.

5. Çalışanların üretim sorumluluklarına uygun olarak bilgi sistemine erişimi için bireysel şifrelerin oluşturulması.

6. Oluşturulan prosedüre uygun olarak uygunluk değerlendirme prosedürünü geçen bilgi koruma araçlarının uygulanması.

7. Düzenli olarak güncellenen veritabanları ile sertifikalı anti-virüs yazılımı.

8. PD'nin güvenliğini sağlayan ve bunlara yetkisiz erişimi engelleyen koşullara uyum.

9. Kişisel verilere yetkisiz erişimin gerçeklerini tespit etmek ve önlem almak.

10. Yetkisiz erişim nedeniyle değiştirilen veya yok edilen PD'nin kurtarılması.

11. Kişisel verilerin işlenmesine doğrudan dahil olan Operatör çalışanlarının eğitimi, kişisel verilerin korunmasına ilişkin gereklilikler de dahil olmak üzere kişisel verilerle ilgili Rusya Federasyonu mevzuatı hükümleri, Operatörün işlenmesine ilişkin politikasını tanımlayan belgeler kişisel veriler, kişisel verilerin işlenmesine ilişkin yerel eylemler.

12. İç kontrol ve denetimin uygulanması.

6. PD konusunun temel hakları ve İşletmecinin yükümlülükleri

1. PD konusunun temel hakları.

Konu, kişisel verilerine ve aşağıdaki bilgilere erişme hakkına sahiptir:

1. PD işleme gerçeğinin Operatör tarafından doğrulanması;

2. PD işlemenin yasal dayanağı ve amaçları;

3. Operatör tarafından kullanılan PD işlemenin amaçları ve yöntemleri;

4. Operatörün adı ve yeri, PD'ye erişimi olan veya Operatör ile yapılan bir anlaşma temelinde veya federal yasa temelinde PD'nin ifşa edilebileceği kişiler (Operatörün çalışanları hariç) hakkında bilgiler ;

5. saklama koşulları da dahil olmak üzere kişisel verileri işleme şartları;

6. bu Federal Yasa ile sağlanan hakların PD konusu tarafından kullanılması prosedürü;

7. Operatör adına PD'yi işleyen kişinin adı veya soyadı, adı, soyadı ve adresi, eğer işleme emanet edilmişse veya böyle bir kişiye emanet edilecekse;

8. Operatörle iletişim kurmak ve ona talepler göndermek;

9. Operatörün eylemlerine veya ihmallerine itiraz etme.

10. Site kullanıcısı, herhangi bir zamanda e-posta adresine bir elektronik mesaj göndererek PD işlemeye yönelik onayını iptal edebilir: [e-posta korumalı] veya adrese yazılı bir bildirim göndererek: 680020, Khabarovsk, st. Gamarnika, ev 72, ofis 301

onbir. Böyle bir mesajı aldıktan sonra, Kullanıcı'nın PD'sinin işlenmesi sona erecek ve işlem yasaya uygun olarak devam ettirilemediği sürece onun PD'si silinecektir.

12. İşletmecinin Yükümlülükleri.

Operatör zorunludur:

1. PD'yi toplarken, PD'nin işlenmesi hakkında bilgi verin;

2. PD'nin PD denekten alınmadığı durumlarda, deneğe haber verin;

3. Gönüllü PD sağlamayı reddederse, özne böyle bir reddin sonuçları hakkında açıklanır;

5. PD'yi yetkisiz veya kazara erişimden, imha edilmesinden, değiştirilmesinden, bloke edilmesinden, kopyalanmasından, tedarikinden, dağıtımından ve bunlarla ilgili diğer yasa dışı eylemlerden korumak için gerekli yasal, organizasyonel ve teknik önlemleri alın veya bunların benimsenmesini sağlayın. PD;

6. PD deneklerinin haklarının korunması için PD deneklerinin, temsilcilerinin ve yetkili makamın talep ve itirazlarına cevap verir.

7. İnternet kullanılarak toplanan verilerin işlenmesi ve korunmasının özellikleri

1. Operatörün İnternet üzerinden veri almasının iki ana yolu vardır:

1. Site formlarını doldurarak PD denekler tarafından PD'nin sağlanması;

2. Otomatik Olarak Toplanan Bilgiler.

Operatör, PD olmayan bilgileri toplayabilir ve işleyebilir:

3. Site'yi kullanırken Kullanıcılara güncel bilgi sağlamak amacıyla Site kullanıcılarının hizmet, satılan ve satışa sunulan mallar hakkında girdikleri arama sorgularına dayanarak Site'deki Kullanıcıların ilgi alanlarına ilişkin bilgiler Sitenin hangi bölümlerinin, hizmetlerinin, mallarının Site Kullanıcıları arasında en çok talep gördüğü hakkında bilgilerin genelleştirilmesi ve analizi olarak;

4. Site bölümlerinin kullanımıyla ilgili istatistikleri özetlemek ve oluşturmak için Site Kullanıcılarının arama sorgularını işlemek ve saklamak.

2. Operatör, Kullanıcıların Site ile etkileşimi, e-posta ile yazışmalar vb. Sürecinde elde edilen bazı bilgileri otomatik olarak alır. Çerezler, Web işaretleri gibi teknolojiler ve hizmetlerin yanı sıra uygulamalar ve araçlar hakkında konuşuyoruz. Kullanıcının.

3. Aynı zamanda, Web işaretleri, tanımlama bilgileri ve diğer izleme teknolojileri, PD'nin otomatik olarak alınmasını mümkün kılmaz. Site Kullanıcısı kendi takdirine bağlı olarak, örneğin geri bildirim formunu doldururken PD'sini sağlarsa, yalnızca o zaman Siteyi kullanmanın rahatlığı ve / veya Kullanıcılarla etkileşimi iyileştirmek için ayrıntılı bilgilerin otomatik olarak toplanması süreçleri başlatılır. .

8. Son hükümler

1. Bu Politika, Operatörün yerel bir düzenleme yasasıdır.

2. Bu Politika halka açıktır. Bu Politikanın genel kullanılabilirliği, Operatörün Web sitesinde yayınlanarak sağlanır.

3. Bu Politika aşağıdaki durumlardan herhangi birinde revize edilebilir:

1. Rusya Federasyonu'nun kişisel verilerin işlenmesi ve korunması alanındaki mevzuatını değiştirirken;

2. Yetkili devlet makamlarından Politikanın kapsamını etkileyen tutarsızlıkları ortadan kaldırmak için talimat alınması durumunda

3. Operatörün kararı ile;

4. PD işlemenin hedefleri ve zamanlaması değiştiğinde;

5. Organizasyon yapısını, bilgi ve / veya telekomünikasyon sistemlerinin yapısını değiştirirken (veya yenilerinin getirilmesi);

6. Kişisel verilerin işlenmesi ve korunması için yeni teknolojileri uygularken (iletim, depolama dahil);

7. Operatörün faaliyetleriyle ilgili olarak PD işleme sürecini değiştirmek gerekirse.

4. Bu Politikanın hükümlerine uyulmaması durumunda, Şirket ve çalışanları Rusya Federasyonu'nun yürürlükteki mevzuatı uyarınca sorumludur.

5. Bu Politikanın gerekliliklerinin yerine getirilmesi üzerindeki kontrol, Şirket Verilerinin işlenmesinin yanı sıra kişisel verilerin güvenliğinden sorumlu kişiler tarafından gerçekleştirilir.

Herhangi bir şirket, bir iş ortağı seçimine dikkatlice yaklaşmaya çalışır. Öncelikle kendinizi dolandırıcılardan korumak, tedarikçinin güvenilirliğinden emin olmak, itibarınızı korumak için. Sonuçta, seçilen karşı tarafın en önemli anda başarısız olması alışılmadık bir durum değildir: ön ödemeyi iade etmeyebilir, avansın aktarıldığı yükümlülükleri yerine getirmeyebilir.

İlk risk. Parasal

İlk bakışta, geniş bir kadroya, iddialı bir CEO'ya ve iddialı planlara sahip güvenilir bir şirket, pratikte, sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getiremeyen bir kuruluş olarak ortaya çıkabilir.
Alacak tahsilatı için talepte bulunduktan sonra şirketin yeni kayıtlı olduğunu, asgari yetkilendirilmiş sermayeye sahip olduğunu, bilançoda mülk olmadığını ve varlıklarının önemsiz olduğunu öğrenen müşterilerimizden birinde benzer bir durum meydana geldi.
Yukarıdakilerin hepsine ek olarak, şirket aleyhine birçok dava açılmıştır ve müvekkilimizin yükümlülüklerin yerine getirildiğini iddia etme şansı neredeyse yoktur.

Ancak bu durumu önlemek için, şirketin mali durumu, bağlı yapılar, yasal işlemler hakkında bilgi alabileceğiniz halka açık İnternet kaynaklarına önceden bakmak yeterli olacaktır.

İkinci risk. Vergi

Karşı tarafların sahtekarlığı sadece şirket için mali ve itibar risklerine değil, aynı zamanda vergi risklerine de neden olabilir.

19 Ağustos 2017 tarihinde yürürlüğe girerek, Art. Eylemi esas olarak, gerekçesiz bir vergi avantajı elde etmek için vergilendirmenin kasıtlı optimizasyonunun ticari kuruluşlar tarafından kullanımını bastırmayı amaçlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54.1'i, yalnızca karşı tarafların doğrulanmasına herkesle yaklaşılması gerektiğini doğruladı. ciddiyet.

Ek olarak, Sanatın 2. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54.1'i, işlemin doğrudan karşı tarafın kendisi tarafından veya karşı tarafın ilgili bir sözleşme ilişkisine sahip olduğu başka bir kişi tarafından gerçekleştirilmesinin gerçekliğini doğrulamak için yeni bir gereklilik getirmektedir.

Bu paragrafa göre, giderlerin muhasebesi için (kesintilerin uygulanması), ticari işlemlerin gerçekliğini teyit etmek yeterli değildir. İşlemin gerçekleştirilmesinin, ilgili sözleşmenin imzalandığı kişi tarafından gerçekleştirildiğini kanıtlamak gerekir.

Yani, şimdi karşı tarafınızın vergi ödeyip ödemediği konusunda çok endişelenmeniz değil, işlemin gerçek uygulayıcısı olduğunu onaylayıp onaylayamayacağınız konusunda endişelenmeniz gerekir.

Belirli hizmet türleri için bir sözleşme imzalarken, bunları sağlamak için bir lisansın kullanılabilirliğini kontrol ettiğinizden emin olun. Büyük sözleşmeler imzalarken, bunların yürütülmesi için bir kaynak tabanının mevcudiyetine dikkat etmelisiniz ve şirketin bilançosunda gerekli ekipmanın yokluğunda, üretim ekipmanını kiralamanın (veya başka bir şekilde çekmenin) gerçeğini onaylamanızı istemelisiniz. .

Bir gayrimenkul kiralama sözleşmesi imzalarken, ev sahibinin kiralanan nesneye sahip olup olmadığını veya telif hakkı sahibi tarafından kendisine verilen yetkilerin varlığını kontrol ettiğinizden emin olun.

Uygulamamızda, bir müşterinin mülkün mülkiyeti tescil aşamasında olan bir şirketten ofis kiralaması durumu vardı. Ev sahibinin tapuyu kaydettirmediği ortaya çıktığında, müşteri zaten pahalı onarımlar yapmıştı. Müşterinin asıl mal sahibi ile yeni bir kira sözleşmesi müzakere etmesi çok çalışma gerektirdi. Ve onarım maliyetleri miktarında kayıp yaşama riski büyüktü.
Bu durum, bir ortak seçerken sorumlu bir şekilde yaklaşmanın çok önemli olduğunu bir kez daha kanıtlıyor. Karşı tarafı kontrol etmek ve riskleri değerlendirmek için biraz daha fazla zaman harcamanız gerekebilir, ancak bu riskin minimum olacağından emin olabilirsiniz.

Ve işte bizim uygulamamızdan bir başka örnek: Büyük bir şirketin başkanı, rakiplerinkinden% 20 daha düşük bir fiyata hizmet sunan bir temizlik şirketi ile bir anlaşma imzaladı. Yıl boyunca, şirket düzenli olarak vergi denetimi gelene kadar hizmet vermiş ve yüklenicinin bu hacimde hizmet verecek yeterli kadroya sahip olmadığını iddia etmiştir.

Hizmetlerin sunulması gerçeği sorgulandı ve muayene kurumu, temizlik hizmetlerinin satın alınması için harcama tutarını vergi matrahından hariç tuttu. Sözleşme kapsamındaki yükümlülükleri yerine getirmek için iş gücü kaynaklarının mevcudiyeti hakkında temizlik şirketinden zamanında bilgi talep edilerek bu tür iddialardan kaçınılabilirdi.

Orada ne yapacaksın?

Büyük kuruluşlarda finans departmanı ve güvenlik hizmeti risk yönetiminde yer alırken, küçük ve orta ölçekli işletmelerde bu riskler genellikle muhasebecinin sorumluluk alanı içindedir. Ancak, karşı tarafın dürüst olmadığı ortaya çıkarsa sorumluluğu ona devretmek en azından yanlış olur.

İşlemlerin gerçekliğini ve sonuçlarına göre iş hedeflerinin varlığını teyit etmeye izin veren karşı tarafları kontrol etme prosedürleri de dahil olmak üzere şirkette onaylanmış ve uygulanan prosedürlerin eksikliği, şu anda şirket yönetimi için önemli bir risk olarak kabul edilebilir.

Şirketler, tedarikçileri seçmek için kriterlerin yanı sıra karşı taraflar için gerekli asgari dosyayı oluşturan ve güncelleyen karşı tarafları kontrol etmeye yetkili çalışanların görevlerini belirlemenin gerekli olduğu işletmeleri kontrol etmek için bir politika oluşturulmasıyla karşı tarafları kontrol etmeye başlamalıdır. belirli bir frekansta.

Karşı tarafların kapsamlı bir durum tespiti bile risklerin tamamen ortadan kaldırılmasını garanti etmediği unutulmamalıdır.Ancak aynı zamanda, olumsuz bir olay gelişiminde bir ortak seçerken kontrol eksikliği, mali kayıplara uğrama veya vergi makamlarından talep alma riskini önemli ölçüde artırır.

  • Karşı tarafları kontrol etme prosedürü nedir?
  • Mevzuat bu prosedürü nasıl yorumluyor.
  • Karşı tarafların doğrulanmasına ilişkin bir düzenleme veya yönetmeliğin nasıl doğru bir şekilde hazırlanacağı.
  • Karşı tarafları kontrol etmek için düzenlemeler nasıl kullanılır?

Herhangi bir testi başarılı bir şekilde geçmek için, doğru bir şekilde oluşturmalısınız karşı taraf kontrol düzenlemeleri... Bu yazıda, bu konuyla ilgili her şeyi ayrıntılı olarak analiz edeceğiz.

Karşı tarafların doğrulanmasına ilişkin düzenleme

Rus mevzuatında girişimcileri düzenleyen veya bağlayıcı bir madde yok karşı tarafları kontrol et işlemin doğrudan sonuçlanmasından önce. Bu nedenle, böyle bir etkinliği düzenlemeyi reddetme sorumluluğu yoktur. Ancak yeni veya şüpheli bir karşı tarafla bir anlaşma imzalarken, 3 noktayı hatırlamakta fayda var:

  • Ortaya çıkış alacak hesapları.
  • İşlemin vergi makamları tarafından geçersiz kılınmasıyla ilişkili riskler.
  • Ortağın bir günlük bir firma olduğu ortaya çıkarsa, bir ceza davası durumunda itibarın bozulması.

Resmi olarak, mevzuat, tüzel kişilerin ve girişimcilerin herhangi bir düzenleyici yasal işlemle doğrulanması ihtiyacını değil, bunun sonucunun sorumluluğunu gösterir. riskli işlemler kaldırmaz. Bu konudaki tüm bilgiler 2 kaynaktan elde edilebilir:

  • Federal Vergi Dairesi'nin ЕД-4-2 numaralı mektubu / [e-posta korumalı] 24 Temmuz 2017 tarihli "İtirazın değerlendirilmesi üzerine."
  • Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 173.1 ve 173.2. Maddeleri.

Mektupta, Federal Vergi Servisi, "gerekli özeni gösterme ve tedbir" uygulamayan bir girişimciye kar kaybını açıklıyor ve makaleler, geceleri uçuş yapan firmaların faaliyetlerinin sorumluluğunu düzenliyor.

Örnek olarak aşağıda verdiğimiz örneği alabilirsiniz. Grupların sınırlarını belirleyen net rakamlar yok. Her şirket kendi çerçevesini belirler.

Bu yaklaşım, tüzel kişilerin veya bireysel girişimcilerin doğrulanması için faaliyetleri optimize eder. Karşı tarafları belirli bir gruba atama prosedürü aynı yönetmelik veya ekinde belirlenebilir. Ayrıca, kontrol ederken müşterilerin popülaritesini de hesaba katmak gerekir. Örneğin, Rostelecom veya MTS gibi, bir belge paketi ve doğrulama ihtiyacı tamamen olmayabilir.

Halihazırda yapılmış olan anlaşmaları genişletirken de dikkatli olunmalıdır. İş yerinde değişiklik olması mümkündür karşı tarafsaklamayı seçti. Yeni bir anlaşmadan önce yöneticinin imzasıyla karşı tarafların doğrulanması için ayrı bir emir hazırlamak her zaman mantıklıdır.

Karşı tarafınızı kontrol edin
"Karşı tarafları kontrol etme" hizmetini kullanarak ↓

Karşı tarafları kontrol etmeye yönelik düzenlemelerin bileşenleri

Her işletme, bağımsız olarak, tarafların onayladığı, karşı tarafların doğrulanmasına ilişkin bir yönetmelik geliştirir. organizasyonun başı.

Aşağıda, bu belgeyi hazırlarken yönlendirilmesi gereken ana noktaları ayrıntılı olarak ele alacağız.

amaç

Karşı tarafı kontrol etme hedefinin doğru belirlenmesi başarının anahtarıdır. Bu nokta girişimci için başka bir artı olacaktır, eğer dava ve anlaşma üzerindeki anlaşmazlıklar önlenemez.

Sorumlu kişilerin atanması, etkileşimlerinin usul ve esasları

Özellikle, her bölümün kendi özel işlevini yerine getirdiği büyük işletmeler söz konusu olduğunda. Toplanan tüm bilgiler sonuçta analiz edilmelidir. Buna dayanarak sonuçlar çıkarılır ve sonuçlar özetlenir. Kural olarak sorumlu kişiler atanır yöneticilerveya muhasebeciler.

Etkinliğin gerçek tarihleri

Koşullar, işlem için ek tahakkuk risklerine bağlıdır. Ne kadar yüksekse, o kadar çok bilgi toplamanız ve doğrulamanız, daha fazla zaman harcamanız gerekecektir.

Bilgi toplama kaynaklarını belirtin

Bu tür kaynaklar şunlar olabilir:

  • Bir sözleşme yapmak için gerekli olan karşı taraftan standart bir belge paketi:
  1. bir vergi dairesine sahip bir kişinin tescil belgelerinin onaylı kopyaları;
  2. tüzüğün tüm sayfaları (ayrıca onaylı kopyalar);
  3. yönetmen için bir sipariş (bu belgenin 5 yıllık bir süre için hazırlandığını hatırlamakta fayda var);
  4. şirketin başının veya yetkili temsilcisinin kimliğini doğrulayan bir belge;
  5. araştırılan işletme hakkında tam bilgi ve OKVED göstergesi içeren kayıt defterinden (USRLE ve USRIP) yeni bir alıntı;
  6. bir kişinin faaliyetinin sertifikasyona veya lisanslamaya tabi olması durumunda - böyle bir belgenin bir kopyası.
  • En son mali tablolar, şirketin numarası hakkında bilgiler. Karşı tarafın bakiye sağlamama ve raporlama yapma hakkı yoktur. finansal sonuçlar, bu belgeler kamuya açık olduğundan - istatistik yetkilileri talep üzerine gerekli tüm bilgileri ücretsiz olarak sağlayacaktır.
  • Federal Vergi Dairesine talep. Vergi daireleri talep üzerine gerekli bilgileri sağlar. Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden ve Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı almanız, iflas prosedürünün, işletmenin yeniden yapılanmasının veya tasfiyesinin başlatılıp başlatılmadığını öğrenmeniz ve ayrıca yöneticinin suçlarını belirlemeniz gerekir. Ödenmemiş vergi, borç, ceza ve para cezaları varsa, vergi hizmetinin web sitesinde kontrol edebilirsiniz. Bu veriler 1 Ekim ve 1 Aralık'ta güncellenir.
  • FSSP web sitesi, firmanın davaya katılımını kontrol etmenize izin verecektir.
  • Orta ila yüksek riskli işlemlerde kapsamlı durum tespiti yaparken, bkz. muayene hizmetlerilistesi aşağıda yayınlanmıştır.

Soru: Tüzel kişilerin ve girişimcilerin doğrulanması ile ilgili tüm maliyetleri kuruluşun maliyetine koymak mümkün müdür?

Cevap: Evet, Gelir vergisi hesaplanırken Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden ve Birleşik Devlet Tüzel Kişilik Kayıt Defterinden bir alıntı elde etmek için harçların ödenmesine ilişkin makbuzlar ve diğer belgelenmiş maliyetler dikkate alınır. Bu kişilerden hiçbiriyle sözleşme imzalanmamış olsa bile.

Karşı tarafla ilgili bir başka bilgi kaynağı da İnternet'tir. Şirket hakkında yorumlar, site durumu, "Kara listeye alma" işverenleri veya tedarikçileri, bir ortağın güvenilirliğini teyit etmenin başka bir yöntemi olarak hizmet edebilir. Bununla birlikte, hem olumlu hem de olumsuz incelemeler özelleştirilebileceğinden, bu tür kaynaklara% 100 güvenmemelisiniz. Bu nedenle, ana bilgi kaynakları listesine ve ayrıca ticari, devlet veya vergi sırlarını ihlal etmeyen diğer belgelere bağlı kalmaya değer.

Yeni bir karşı tarafla bir anlaşmaya hazırlanırken, gerekli kaynakların mevcudiyetini kontrol etmeniz gerekir - kalifiye personel, kurumsal deneyim ve malzeme ve teknik temel. Bunu yapmak için, gelecekteki bir işlemin yürütülmesi için gerekli tüm kaynakların kullanılabilirliği hakkında bir makbuz talep edebilirsiniz.

Karşı tarafları kontrol ederken, görmezden gelmemeli ve iş görüşmesi, adresin geçerliliğini teyit etmek ve ayrıca şirketin personeli, malzeme ve teknik ekipmanı hakkında bilgi edinmek için işletmeye seyahat etmek.

Bilgileri özetleme ve işleme prosedürü

Bu öğe, bilgilerin nasıl ve hangi biçimde sağlanması gerektiğini açıklar.

Toplanan bilgilerin saklama prosedürü ve şartları

Tüm belgelerin kopyaları ve bunlara göre hazırlanan bir rapor, işletmede 3-10 yıl saklanmalıdır. 3 yıl zamanaşımı süresidir, minimum saklama süresi ile belirtilen kişidir. Aynı paragrafta, böyle bir dosyanın saklanma şeklini belirtmek gerekir: kağıt veya elektronik ortam.

Karşı taraftaki bir dolandırıcı nasıl tanınır

Bugün, dürüst olmayan müşteriler, tedarikçilerin zayıf konumundan yararlanıyor ve kötü niyetli satıcılar, krizi gerekçe göstererek, sözüm ona düşük bir fiyata domuz satma fırsatını kaçırmıyorlar.

Hileli bir karşı tarafı nasıl tanıyacağınızı ve böyle bir işlemin istenmeyen sonuçlarını nasıl önleyeceğinizi elektronik dergi "Genel Müdür" deki makaleden öğrenin.

Karşı tarafların belgelerinin doğrulanmasına ilişkin örnek düzenleme

Hazırlanmış bir belge paketi vergi denetimine yardımcı olacaktır, ancak ne kadar çok belge olursa o kadar iyi olacağını düşünmemelisiniz. Federal Vergi Servisi, tanıkların dahil olabileceği işlemin gerçekliğini doğrulayacak ve yapılan anlaşmanın gerçekliğini gösterebilecek gerekli tüm belgeleri talep edecektir.

Netlik sağlamak için, aşağıda karşı tarafları kontrol etmek için yaklaşık bir prosedür verilmiştir.

Karşı tarafları kontrol etmek için kurallar nasıl kullanılır

Karşı Tarafların Kontrolü Yönetmeliği, karşı tarafları kontrol etmek için bir algoritma oluşturmanıza ve ardından yapılan işlemle ilgili doğru kararı vermenize izin veren bir belgedir. Doğrulanan kişi iş ortağınız olacak mı ve yönetici böyle bir anlaşma imzalamalı mı?

Yönetmelik hükümlerine göre, sorumlu kişi karşı taraf doğrulaması, tüm bilgi ve kayıtları, ortağın güvenilirlik derecesini gösteren özel bir rapor veya sonuçta özetler.

Tavsiye: Durum tespiti için çalışan motivasyonunu artırmak mı istiyorsunuz? Güvenilmez bir müşteri veya tedarikçiyi belirledikleri için çalışanları ödüllendirmek için düzenleme tedbirlerine dahil edin.

Denetlenen karşı taraftan toplanan dosya, bir vergi denetimi sırasında da kullanışlı olacaktır. Hazırlanan belgelerin hacmi, ortakların güvenilirliğinin teyidi, mali tabloların analizi KDV iadelerine yardımcı olabilir.

Çıktı

Karşı tarafların doğrulanması konusunda devlet organlarının açık bir kontrolünün olmamasına rağmen, bu prosedüre sorumlu bir şekilde yaklaşılmalıdır. Şirketin risklerini en aza indirmenize ve denetlenen kişinin güvenilmez olduğu ortaya çıktığında mevzuatla ilgili sorunları önlemenize olanak tanır. Dikkatli davranarak ve verileri kapsamlı bir şekilde analiz etmek ve toplamak için zaman ayırarak, anlaşmanızın başarısından emin olabilirsiniz.

Bir sözleşmeyi ancak karşı tarafların kapsamlı bir kontrolünden sonra imzalayın!



Okumak önerilir