Obrazec 2 dohodnina za leto kakšni obrazci

V članku lahko prenesete obrazec potrdila 2-NDFL. Vzorec izpolnjevanja tega obrazca lahko prenesete na koncu članka. Tam boste našli tudi obrazec 2-NDFL, ki je pomemben, ko delodajalec izpolni poročilo o dohodnini za svoje zaposlene za leto 2013. Prenesete lahko potrdilo 2-NDFL, odobreno z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. novembra 2010 št. 7-3/611@ (kakor je bil spremenjen z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. novembra 2013 št. ММВ-7-3/501@) s povezavo na koncu članka.

Obrazec potrdila 2-NDFL 2013 vsebuje naslednje razdelke:

podatki o delodajalcu (ime in podatki);
podatke o posamezniku, za katerega se izda potrdilo;
obseg dohodka (po mesecih), obdavčenega po stopnji 13%;
šifre in obseg drugih standardnih davčnih olajšav;
skupni zneski dohodkov, odbitkov, davkov.

Vsaka delovna oseba lahko v treh dneh pridobi potrdilo 2-NDFL v računovodstvu podjetja ali organizacije, kjer dela. Ta dokument mora imeti podpis in pečat vodje.

Vzorec izpolnjevanja 2-NDFL

Za poročanje (predložitev davčnemu inšpektoratu) se potrdilo 2-NDFL izpolni za vsakega zaposlenega v podjetju ali organizaciji enkrat letno. Rok za vložitev je 1. april leta, ki sledi letu poročanja. Vzorec izpolnjevanja 2-NDFL 2013 za predložitev davčnemu organu lahko prenesete spodaj.

Večina podjetij in organizacij tovrstno poročanje odda elektronsko. Izjema so mala podjetja (manj kot 10 zaposlenih), ki lahko ta potrdila izpolnijo ročno. Vsi zneski (razen davkov) v potrdilu 2-NDFL morajo biti navedeni v rubljih in kopekah. Zneski davka so zaokroženi na najbližji rubelj.

V obrazcu 2-NDFL lahko odražate vse davčne stopnje tako, da dodatno izpolnite register osebnih dohodkov.

Pomembno! V tem dokumentu ni mogoče popraviti - če se je računovodja, ki ga je izpolnil, zmotil, je treba izpolniti drug obrazec.

V glavi dokumenta sta dve vrstici, na katere morate biti pozorni:

znak - lahko številka »1« (redna oddaja potrdila) ali številka »2« (davčni odtegljaj ni mogoč);
Koda zvezne davčne službe - številka podružnice davčnega inšpektorata, kjer sta prvi dve števki regionalna koda, druga pa številka podružnice.

Postopek polnjenja

Izpolnjen vzorec 2-NDFL lahko prenesete na dnu članka, zdaj pa bomo ugotovili, kako izpolniti ta obrazec in na kaj morate biti pozorni.

Prva vrstica dokumenta je leto poročanja, številka dokumenta in datum registracije.

Izpolnjevanje prvega razdelka 2-NDFL:

TIN/KPP, če je delodajalec pravna oseba, in samo TIN, če je delodajalec fizična oseba;
ime pravne osebe ali polno ime delodajalca posameznika;
klasifikacijska oznaka OKTMO, nov obrazec 2-NDFL s spremembami. Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. novembra 2013 že vključuje to novo kodo;
telefonska številka.

Izpolnjevanje drugega razdelka 2-NDFL:

TIN posameznika, za katerega se izpolnjuje potrdilo;
priimek, ime, patronim davčnega zavezanca;
stolpec "Status davčnega zavezanca" - vnesite številko "1" za rezidenta Ruske federacije, številko "2" za nerezidenta, številko "3" za nerezidenta, priznanega kot visokokvalificiranega strokovnjaka;
dan, mesec in leto rojstva v številkah;
v stolpcu "Državljanstvo" je navedena koda države, katere državljan je davčni zavezanec (na primer za ruskega državljana - 643);
v stolpcu »Koda dokumenta« je najpogosteje navedena koda potnega lista - 21 (lahko pa obstaja še en dokument);
Nato vnesite serijo in številko potnega lista;
"Naslov" - kraj stalnega prebivališča davčnega zavezanca;
Stolpec »Naslov v državi stalnega prebivališča« je treba izpolniti samo za zaposlene, ki niso rezidenti.

Izpolnjevanje tretjega razdelka 2-NDFL:

Ta del je oblikovan kot tabela. Navede naj vse dohodke, od katerih je treba plačati dohodnino. Tretji del obrazca se izpolni za vsako posebej:

v stolpcu »Mesec« so navedeni samo tisti meseci poročevalskega leta, v katerih je zavezanec prejel obdavčljivi dohodek;
v stolpcu »Šifra dohodka« je napisano na primer 2000 (plača);
v stolpcu "Znesek dohodka" (ta vrednost mora biti navedena brez odbitkov - zanje je dodeljen ločen stolpec);
"šifra odbitka";
»znesek odbitka« (strokovno).

V četrtem razdelku potrdilo z naslovom "Davčne olajšave" mora vsebovati vse zneske, ki jih je mogoče pripisati socialnim, standardnim ali nepremičninskim olajšavam za obdobje poročanja. Poleg tega mora biti označena tudi koda odbitka.

Če obstajajo odbitki premoženja, morate navesti številko obvestila, ki potrjuje pravico do odbitka premoženja, datum izdaje obvestila in kodo davčnega inšpektorata, ki je izdal ta dokument.

Izpolnjevanje petega razdelka potrdila 2-NDFL:

V tem razdelku morate navesti zneske vseh dohodkov in davkov za leto poročanja:

skupni dohodek (brez odbitkov);
znesek dohodka po odbitkih;
izračunani znesek dohodnine;
odtegnjeni davek od dohodka;
dohodnina, ki je že bila nakazana v proračun;
Stolpec 5.6 se izpolni za osebe, ki so odtegnile znesek, ki presega znesek obračunanega davka;
označuje znesek, ki še ni bil zadržan zavezancu (dolg za dohodnino).

Za mnoge je najbolj znan dokument, ki potrjuje dohodek, potrdilo 2-NDFL. Zahtevajo ga banke za pridobitev posojila, potrebna je potrditev dohodka v nekaterih državnih agencijah itd. Hkrati je v zvezi z njim veliko značilnosti, na katere mora biti pozoren samostojni podjetnik. Poleg tega je bilo v letih 2013–2014 nekaj sprememb pri polnjenju, vendar so manjše. Kljub temu jih je treba upoštevati in vedeti o njih.

Obrazec 2-NDFL je odobren obrazec za predložitev podatkov o dohodku posameznika za določeno obdobje. Privzeto se to potrdilo izda za vsak mesec poročevalskega leta, v katerem je posameznik prejel plačila od davčnega zastopnika. Poročilo 2-NDFL se jim predloži enkrat letno za vsakega posameznika. Poleg tega se lahko to potrdilo zaposlenemu na njegovo zahtevo izda neomejeno številokrat.

Obrazec potrdila 2-NDFL je odobren z ustreznim regulativnim dokumentom in je skupen vsem delodajalcem, ne glede na njihovo pravno obliko. Pri izpolnjevanju tega potrdila morate biti pozorni na njegovo ustreznost, saj je bil ne tako dolgo nazaj odobren nov obrazec potrdila 2-NDFL, ki vsebuje številne razlike od prej uporabljenih obrazcev. Trenutno potrdila v starem slogu niso veljavna in v večini primerov niso sprejeta. Zato se bo oblika potrdila 2-NDFL za leto 2013 razlikovala od tega poročanja, ki je bilo pripravljeno prej.

Zdaj morate namesto običajne kode OKATO nastaviti novo kodo OKTMO (spremembe v skladu z ukazom Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. novembra 2013). Od leta 2014 je bila koda OKATO v potrdilu 2-NDFL nadomeščena s kodo iz novega vseruskega klasifikatorja občinskih ozemelj (OKTMO), v skladu z ukazom Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-st “ O sprejetju in izvajanju Vseslovenskega klasifikatorja občinskih območij OK 033-2013".

Kdaj je potreben 2-NDFL?

Potrdilo o dohodku 2-NDFL, kot je navedeno zgoraj, je potrebno v različnih situacijah. Poleg tega jih lahko razdelimo v dve skupini. Prvič, ko poročilo 2-NDFL predloži neposredno delodajalec. Tu obstaja le ena situacija, ki je neposredno navedena v davčnem zakoniku Ruske federacije - enkrat letno je davčni zastopnik dolžan predložiti ta poročila za vse posameznike, ki so jim bila opravljena gotovinska plačila in je bila odtegnjena dohodnina. Rok za oddajo 2-NDFL v tem primeru je 30. april leta, ki sledi letu poročanja.

Drugič, to potrdilo lahko zaposleni predloži za lastne namene. Na primer, za posojilo je pogosto potrebno potrdilo 2-NDFL. V tem primeru je delodajalec dolžan samo izdati potrdilo, njegova predložitev pa je samostojna stvar zaposlenega. Ne smemo pozabiti, da podjetnik nima pravice zavrniti zaposlenega, ki je napisal vlogo za potrdilo 2-NDFL. Ta vloga je napisana v poljubni obliki, prijavitelj pa ne sme navesti razloga za prejem tega potrdila. Delodajalec tudi nima pravice pojasniti, zakaj je potrebno potrdilo 2-NDFL, ali zavrniti izdajo iz tega razloga.

Značilnosti pridobitve potrdila 2-NDFL

To potrdilo lahko izda le delodajalec, če ima delavec z njim uradno delovno razmerje, ki je potrjeno z ustrezno pogodbo. Toda realnost življenja je taka, da državljan pogosto nima uradnega kraja dela ali tam ne more pridobiti potrebnega potrdila; na primer, višina uradnega dohodka mu ne bo omogočila, da vzame veliko posojilo.

V tem primeru se mnogi zatečejo k pomoči podjetij, ki so specializirana za pripravo tovrstnih dokumentov. Na primer, na spletu je mogoče naročiti potrdilo 2-NDFL. V tem primeru je dovolj, da navedete svoje podatke in navedete želeni znesek plače, ki naj se odraža v potrdilu. Mimogrede, znesek dohodka najpogosteje vpliva na to, koliko stane potrdilo 2-NDFL.
Poleg tega lahko na stroške vpliva nujnost, regija prebivališča, starost in drugi podatki. Uporaba takšnih potrdil je zelo vprašljiva, vendar za pridobitev posojila najpogosteje zadostujejo, saj je preverjanje potrdila 2-NDFL možno le s strani davčnih organov, ki nimajo pravice do razkritja informacij. Vendar nekatere kreditne institucije uberejo drugačno pot in zahtevajo predložitev drugih dokumentov, ki potrjujejo zaposlitev in dohodek. Vendar podjetja, specializirana za izdajo potrdil, rešujejo tudi to težavo z izdajo potrdila 2-NDFL s potrditvijo. A takšno potrdilo oziroma storitev stane nekoliko več.

Upoštevajte, da veljavna zakonodaja ne ureja postopka za izdajo potrdila 2-NDFL s strani delodajalca. Prav tako ni mehanizma za preverjanje števila potrdil, ki jih izda delodajalec, kar omogoča uporabo ponarejenih dokumentov. Obrazec 2-NDFL lahko prenesete s številnih spletnih mest, poleg tega pa mnogi od njih omogočajo, da ta obrazec izpolnite neposredno na spletnem mestu. Po eni strani je za podjetnike ta priložnost pogosto zelo koristna; če ima majhno osebje in nima posebne programske opreme, potem takšno izpolnjevanje znatno prihrani čas. Po drugi strani pa ta situacija vodi do tega, da lahko skoraj vsakdo pripravi poročilo na obrazcu 2-NDFL tako, da preprosto najde žig in podatke podjetnika ali pravne osebe. Vendar je ta težava bolj verjetna za zakonodajalce in banke, ki pogosto trpijo zaradi insolventnih posojilojemalcev. V praksi je potrdilo 2-NDFL za samostojnega podjetnika pogosto potrebno, zato se je prisiljen zateči k majhnim trikom. Naj vas spomnimo, da podjetnik sam predloži drugačno obliko poročanja o dohodku - 3-NDFL.

Kar zadeva izdajo potrdila zaposlenemu, je treba vedeti, da rok za izdajo potrdila 2-NDFL ni urejen, vendar to ne pomeni, da ga lahko delodajalec izda za nedoločen čas po prejemu vloge zaposlenega. Na podlagi zahtev delovne zakonodaje ta rok ne sme biti daljši od treh dni. V nasprotnem primeru ima delavec pravico do pritožbe na inšpektorat za delo, tožilstvo ali sodišče.

Vprašanje sproža nekaj polemik: kdo podpiše potrdilo 2-NDFL? Če je prej obrazec potrdila vseboval stolpca »vodja« in »glavni računovodja«, novi obrazec vsebuje samo en stolpec - »davčni agent«. Zato ni nobenih težav, razume se, da lahko potrdilo podpiše tako samostojni podjetnik posameznik kot glavni računovodja, če je v osebju podjetnika.

Značilnosti izpolnjevanja potrdila 2-NDFL

Kar zadeva sam postopek polnjenja, tukaj ni posebnih težav, še posebej, ker je vedno mogoče najti vzorec 2-NDFL. Ne smemo pozabiti, da je to potrdilo najprej ena od vrst davčnega poročanja. Zato zanjo veljajo vse zahteve izpolnjevanja kot za druge deklaracije. Na primer, davčni organi morajo med revizijo pregledati davčno napoved 2-NDFL. Če tega poročila ni predložil, je davčni zastopnik lahko odgovoren. Vredno je biti pozoren na agenta in ne na davčnega zavezanca, za katerega 2-NDFL ni bil vložen. Hkrati, če delodajalec teh poročil davčnim organom ne predloži pravočasno, lahko delavec to stori neodvisno.

Prilagoditev 2-NDFL

Zakonodaja predvideva možnost prilagoditve 2-NDFL, če je prišlo do netočnosti v začetnih izračunih, tudi pri pripravi podatkov o davčnem zastopniku ali davčnem zavezancu. To netočnost lahko ugotovi tako davčni zastopnik sam kot davčni inšpektor med revizijo. V takem primeru je treba predložiti posodobljeno potrdilo 2-NDFL. Praksa kaže, da so v večini primerov napovedi pravilno oddane. Najpogosteje se neskladja pojavijo, ko zneski, določeni v 2-NDFL, preidejo na napačen BCC. Tukaj vam lahko le svetujemo, da preverite podrobnosti tik pred prenosom in pojasnite njihovo ustreznost.

Pri izpolnjevanju je pomembno biti pozoren na status davčnega zavezanca v 2-NDFL, saj je od tega odvisna velikost davčne stopnje. Včasih pride do napak, najprej ta stolpec sploh ni izpolnjen, kar lahko štejemo za napačno izjavo.

p>Izjemno redko, vendar obstajajo situacije, ko zaposleni ni prejel denarnih plačil v celotnem poročevalskem obdobju. V tem primeru se pojavi problem predložitve potrdila o dohodku. Tu se praviloma lahko odda dohodnina nič 2, vendar se ta napoved davčnim organom ne predloži.

Nianse uporabe potrdila 2-NDFL

Če je izdaja potrdila 2-NDFL bolj ali manj urejena z zakonom, potem postopek njegove uporabe ni dobil zakonodajne podpore. Seveda je z vidika njegove predstavitve davčnim organom vse zelo jasno, vendar ne vedno z drugimi organizacijami.

Najpomembnejše vprašanje: kako dolgo velja potrdilo 2-NDFL? Naj takoj odgovorimo, da to ni zakonsko urejeno, predpostavlja se, da je potrdilo neomejene narave. Vendar pa je v praksi lahko veljavnost potrdila 2-NDFL omejena. Na primer, številne banke določajo omejitve glede zastaranja predloženega potrdila. Načeloma so ta dejanja zakonita, saj je obdobje veljavnosti potrdila 2-NDFL mogoče določiti glede na posebnosti kraja predstavitve. Mimogrede, te organizacije lahko določijo tudi roke za predložitev potrdila, pa tudi obdobje, ki naj se v njem odraža.

Za davčne organe naj vas še enkrat spomnimo, kdaj in za kakšno obdobje je treba predložiti 2-NDFL, določa Davčni zakonik Ruske federacije in druge možnosti niso dovoljene.

Tako je potrdilo o dohodku posameznikov sestavni atribut poročanja katerega koli podjetnika, ki ima zaposlene. Zato se je vredno založiti z dobrim primerom potrdila 2-NDFL, ki bo v prihodnosti pomagal preprečiti napake in težave pri izpolnjevanju. Na žalost so takšne neprijetne situacije pogoste, zlasti med malimi podjetji. Naj vas spomnimo, da je v letu 2014 2-NDFL izdan v novi obliki, kar je treba upoštevati pri izbiri obrazca. Obveznost predložitve tega potrdila ne le davčnim organom, ampak tudi zaposlenim ostaja. Naj vas spomnimo, da je treba vsem odpuščenim zaposlenim zdaj zagotoviti potrdilo 2-NDFL za leto 2013. V nasprotnem primeru vse ostaja nespremenjeno in ne predstavlja težav tako za izkušene podjetnike kot začetnike.

Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. novembra 2013 št. ' DOHODKI IN PRIPOROČILA ZA NJEGOVO IZPOLNJEVANJE, OBLIKA PODATKOV O DOHODKIH POSAMEZNIH OSEB V ELEKTRONSKI OBLIKI, IMENIKI.« Glavne spremembe so, da mora biti v potrdilu 2-NDFL namesto OKATO naveden OKTMO.

MINISTRSTVO ZA FINANCE RUSKE FEDERACIJE

ZVEZNA DAVČNA SLUŽBA

NAROČITE

O ODOBRITVI INFORMATIVNEGA OBRAZCA

OBLIKA PODATKA O DOHODKIH POSAMEZNIKOV

V ELEKTRONSKI OBLIKI, IMENIKI

(kakor je bil spremenjen z Odredbami Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@,
z dne 14. novembra 2013 N ММВ-7-3/501@)

V skladu s 5. odstavkom 226. člena in 230. členom Davčnega zakonika Ruske federacije (Zbirka zakonodaje Ruske federacije, 2000, N 32, čl. 3340; 2004, N 27, čl. 2711; 2004, N 31) , člen 3231; 2010, N 31, člen 4198) Naročim:

1. Odobrite obrazec 2-NDFL »Potrdilo o dohodku posameznika za leto 20_« v skladu s Prilogo št. 1 k temu ukazu.

2. Ugotovite, da je sporočilo o nemožnosti davčnega odtegljaja in znesku davka v skladu s 5. odstavkom 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije predloženo v obliki, odobreni s 1. odstavkom tega ukaza.

3. Odobrite »Obliko podatkov o dohodkih posameznikov v obrazcu 2-NDFL »Potrdilo o dohodku posameznika za leto 20__« v elektronski obliki v skladu s Prilogo št. 2 k temu ukazu.

4. Odobri imenik »Šifre dohodkov« v skladu s Prilogo št. 3 k temu ukazu.

5. Odobri imenik »Šifre odbitkov« v skladu z Dodatkom št. 4 k temu ukazu.

6. Odobri imenik "Šifre dokumentov" v skladu z dodatkom št. 5 k temu ukazu.

7. Odobri imenik "Regijske kode" v skladu z Dodatkom št. 6 k temu ukazu.

8. Ukaz Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. oktobra 2006 N SAE-3-04/706@ »O odobritvi obrazca podatkov o dohodkih posameznikov« (Rossiyskaya Gazeta, N 268, november) razglasi za neveljavno. 29, 2006; registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Rusije 17. novembra 2006 N 8507), Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 20.12.2007 N MM-3-04/689@ ("Rossiyskaya Gazeta", N 18, 30.1.2008; registriran pri Ministrstvu za pravosodje Rusije 21.1.2008 N 10950), Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 30.12.2008 N MM-3-3/694@ ( "Rossiyskaya Gazeta", N 17, 04.02.2009; registriran pri Ministrstvu za pravosodje Rusije dne 19.01.2009 N 13101), Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 22.12.2009 N MM-3 -3/708 @ (»Rossiyskaya Gazeta«, N 18, 29.1.2010; registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Rusije dne 18.1.2010 N 16007).

Vodja Zvezne davčne službe

Prenesite obrazec 2-NDFL v formatu EXCEL

Prenesite obrazec 2-NDFL v formatu TIF

Aplikacija
za oblikovanje 2-NDFL, odobreno
Po odredbi Zvezne davčne službe Rusije
z dne 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@

(kakor je bil spremenjen z Odredbami Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@, z dne 14. novembra 2013 N ММВ-7-3/501@)

I. Splošne določbe

Podatki o dohodkih posameznikov so predstavljeni v obrazcu 2-NDFL "Potrdilo o dohodku posameznika za leto 20_" (v nadaljnjem besedilu: potrdilo).

Obrazec Potrdilo se izpolni na podlagi obračunanih podatkov o dohodkih, ki jih posameznikom izplača davčni zastopnik, danih davčnih olajšavah posameznikom, obračunanih in odtegljanih davkih v davčnih blagajnah.

Pri izpolnjevanju obrazca potrdila se uporabljajo imeniki »Šifre dohodkov«, »Šifre odbitkov«, »Šifre dokumentov« in »Šifre regij« (v nadaljevanju imeniki). Potrdila v elektronski obliki so ustvarjena v skladu z Obliko podatkov o dohodkih posameznikov v obrazcu 2-NDFL "Potrdilo o dohodku posameznika za leto 20__" v elektronski obliki (na podlagi XML).

Potrdila predložijo davčni zastopniki za vsakega posameznika, ki je prejel dohodek od tega davčnega zastopnika. Na primer, če je davčni zastopnik posamezniku v davčnem obdobju izplačal dohodek, obdavčen po stopnji 9% in 13%, potem ob koncu davčnega obdobja za to osebo sestavi eno potrdilo in eno potrdilo predloži davčnemu organu.

Vsi skupni kazalniki v obrazcu potrdila so izraženi v rubljih in kopekah, ločenih z decimalno vejico, razen zneskov davka. Zneski davka se izračunajo in odražajo v polnih rubljih. Znesek davka, nižji od 50 kopeck, se zavrže, 50 kopecks ali več pa se zaokroži na polni rubelj.

Vse podrobnosti in vsote se izpolnijo v obrazcu za potrdilo, razen če ni drugače določeno v razdelku II »Izpolnjevanje obrazca za potrdilo« teh priporočil.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Podatek o dohodkih posameznika, ki mu je davčni zastopnik v zvezi z razjasnitvijo davčnih obveznosti preračunal dohodnino za pretekla davčna obdobja, se sestavi v obliki novega Potrdila.

Pri sestavi novega potrdila, ki nadomesti predhodno predloženo potrdilo, v poljih »N ____« in »od ____« navedite številko predhodno predloženega potrdila in nov datum priprave potrdila.

II. Izpolnjevanje obrazca za pomoč

Naslov pomoči navaja:

v polju "za 20__ leto" - leto, za katero je pripravljeno potrdilo;

v polju "N ____" - serijska številka potrdila v poročevalskem davčnem obdobju, ki jo je dodelil davčni zastopnik;

v polju »od ____« - navedite datum (dan, mesec, leto) potrdila z zaporedno beleženjem podatkov v arabskih številkah, na primer: 15.01.2010, kjer je 15 dan, 01 je mesec, 2010 je leto;

v polje »atribut« se vnese številka 1, če je potrdilo predloženo v skladu z 2. odstavkom 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu »kodeks«), številka 2 pa, če je potrdilo predložen v skladu s 5. odstavkom 226. člena zakonika;

v polju "v Zvezni davčni službi (koda)" - štirimestna koda davčnega organa, v katerem je davčni zastopnik registriran pri davčnih organih, na primer: 5032, kjer je 50 koda regije, 32 je koda regije. šifra davčnega organa.

Oddelek 1 "Podatki o davčnem zastopniku" potrdila vsebuje podatke o davčnem zastopniku.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

V odstavku 1.1 se za davčne zastopnike - organizacije odražata identifikacijska številka davčnega zavezanca (v nadaljnjem besedilu - TIN) in razlog za registracijsko kodo (v nadaljnjem besedilu - KPP) (navedena z ločilom "/"), za davčne zastopnike - posameznike pa Naveden je TIN.

Če podatke o dohodku izpolni organizacija za posameznike, ki prejemajo dohodek iz njenega ločenega oddelka, v tem odstavku za TIN prek ločila "/" kontrolna točka v kraju registracije organizacije na lokaciji njenega ločenega oddelka je prikazano.

Oddelek 1.2 "Ime organizacije / priimek, ime, patronim posameznika" navaja skrajšano ime (v primeru odsotnosti - polno ime) organizacije v skladu z njenimi ustanovnimi dokumenti. Vsebinski del imena (njegova okrajšava ali ime, na primer: "šola N 241" ali "OKB "Vympel") se nahaja na začetku vrstice.

V zvezi s posameznikom, ki je priznan kot davčni zastopnik, se priimek, ime in patronim navedejo v celoti, brez okrajšav, v skladu z njegovim osebnim dokumentom. V primeru dvojnega priimka se besede pišejo z vezajem. Na primer: Ivanov-Jurjev Aleksej Mihajlovič.

V klavzuli 1.3 "Kodeks OKTMO" je navedena koda občine, na ozemlju katere se mobilizirajo sredstva, organizacija ali ločen oddelek organizacije se nahaja, kjer je stacionarno delovno mesto zaposlenega, za katerega je izpolnjen obrazec potrdila. opremljeni ali pa izplačujejo dohodek drugemu posamezniku. Če je v koledarskem letu posameznik, o čigar dohodkih se izpolnjuje Potrdilo, prejemal dohodke v več ločenih oddelkih, ki se nahajajo na območju različnih občin, se o njegovih dohodkih izpolni več Potrdil (glede na število občin, na katerih ozemlje, kjer se nahajajo ločeni oddelki, na katerih je posameznik prejel dohodek). Kode OKTMO so vsebovane v »Vseruskem klasifikatorju občinskih ozemelj« OK 033-2013 (OKTMO). Pri izpolnjevanju indikatorja »Koda OKTMO«, za katerega je dodeljenih enajst znanih prostorov, prosta znana mesta desno od vrednosti kode, če ima koda OKTMO osem znakov, niso predmet polnjenja z dodatnimi simboli (izpolnjeni s pomišljaji). Na primer, za osemmestno kodo OKTMO 12445698 je v polju »Koda OKTMO« navedena enajstmestna vrednost »12445698---«.

Na primer, pri izpolnjevanju obrazca potrdila o dohodku, ki ga posameznik prejme v matični organizaciji, je v odstavku 1.1 navedena TIN organizacije, kontrolna točka na lokaciji organizacije, v odstavku 1.3 je navedena koda OKTMO na lokaciji organizacije.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. novembra 2013 N ММВ-7-3/501@)

Pri izpolnjevanju potrdila o dohodku, ki ga je zaposleni prejel od dela v ločenem oddelku iste organizacije, je v odstavku 1.1 navedena INN organizacije, kontrolna točka v kraju njegove registracije na lokaciji ločenega oddelka organizacije. organizacija, v odstavku 1.3 je koda OKTMO navedena na lokaciji ločenega oddelka organizacije.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. novembra 2013 N ММВ-7-3/501@)

Za posameznika, ki je priznan kot davčni zastopnik, je navedena koda OKTMO v kraju njegovega stalnega prebivališča.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. novembra 2013 N ММВ-7-3/501@)

V členu 1.4 "Telefon" je navedena kontaktna telefonska številka davčnega zastopnika, prek katere je po potrebi mogoče dobiti referenčne informacije o obdavčitvi dohodka določenega davčnega zavezanca, pa tudi poverilnice tega davčnega zastopnika in davčnega zavezanca. Če davčni zastopnik nima kontaktne telefonske številke, se ta podatek ne izpolni.

V rubriki 2 »Podatki o posamezniku – prejemniku dohodka« Potrdila se izkazujejo podatki o posamezniku – prejemniku dohodka.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Točka 2.1 "TIN" označuje identifikacijsko številko davčnega zavezanca - posameznika, ki je navedena v dokumentu, ki potrjuje registracijo tega posameznika pri davčnem organu Ruske federacije. Če davčni zavezanec nima TIN, se ta podatek ne izpolni.

V odstavku 2.2 "Priimek, ime, patronim" so navedeni priimek, ime in patronim posameznega davčnega zavezanca brez okrajšav v skladu z osebnim dokumentom. Tujcem je pri pisanju dovoljena uporaba črk latinice. Patronim je lahko odsoten, če ni naveden v osebnem dokumentu davčnega zavezanca.

Točka 2.3 »Status davčnega zavezanca« navaja kodo statusa davčnega zavezanca. Če je davčni zavezanec davčni rezident Ruske federacije, se navede številka 1; če davčni zavezanec ni davčni rezident Ruske federacije, se navede številka 2, če davčni zavezanec ni davčni rezident Ruske federacije, vendar je priznan kot visokokvalificiran specialist v skladu z zveznim zakonom z dne 25. julija 2002 N 115-FZ "O pravnem statusu tujih državljanov v Ruski federaciji", nato je navedena številka 3.

V klavzuli 2.4 »Datum rojstva« je datum rojstva (dan, mesec, leto) označen z zaporednim zapisom podatkov v arabskih številkah, na primer: 01.05.1945, kjer je 01 dan, 05 mesec, 1945 je letnica rojstva.

V odstavku 2.5 "Državljanstvo" je navedena številčna oznaka države, katere državljan je davčni zavezanec. Koda države je navedena v skladu z vseruskim klasifikatorjem držav sveta (OKSM). Na primer, koda 643 je koda Rusije, koda 804 je koda Ukrajine. Če davčni zavezanec nima državljanstva, se v polju »Koda države« navede koda države, ki je izdala dokument, ki dokazuje njegovo istovetnost.

Klavzula 2.6 »Koda osebnega dokumenta« označuje kodo, ki je izbrana iz imenika »Šife dokumentov«.

V odstavku 2.7 "Serija in številka dokumenta" so navedeni podatki o osebnem dokumentu davčnega zavezanca, v skladu s tem serija in številka dokumenta, znak "N" ni pritrjen.

Odstavek 2.8 "Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji" navaja polni naslov stalnega prebivališča davčnega zavezanca na podlagi osebnega dokumenta ali drugega dokumenta, ki potrjuje naslov stalnega prebivališča.

Elementi naslova so: “Poštna številka”, “Regijska številka”, “Okraj”, “Mesto”, “Naselje”, “Ulica”, “Hiša”, “Zgradba”, “Stanovanje”.

»Regijska oznaka« je šifra regije, v kateri ima posameznik svoje prebivališče. Regijsko kodo izberemo iz imenika regionalnih kod.

"Poštna številka" je indeks komunikacijskega podjetja v kraju stalnega prebivališča davčnega zavezanca. Pri odražanju elementa naslova hiše se lahko uporabijo številske in črkovne vrednosti ter znak "/", ki označuje vogalno hišo. Na primer: 4A ali 4/2. Spremembe tipa "Zgradba" se izpolnijo v polju "Telo".

Navedimo naslednje primere izpolnjevanja elementov naslova stalnega prebivališča.

Primer 1. Naslov Moskva, Leninsky Prospekt, stavba 4a, stavba 1, stanovanje 10 se odraža na naslednji način. Polje "Poštna številka" označuje 110515; v polju "Regijska koda" navedite 77; v polju "Ulica" je navedena Leninsky Prospekt; v polju "Hiša" navedite 4A; v polju "Telo" je navedeno 1; v polje "Apartma" označite 10.

Primer 2. Naslov Moskovska regija, okrožje Naro-Fominsk, Aprelevka, mikrodistrikt. Augustinsky, hiša 14, stavba 1, stanovanje 50 se odraža na naslednji način. Polje "Poštna številka" označuje 143360; v polju "Regijska koda" je navedeno polje 50; v polju "Okrožje" je navedeno okrožje Naro-Fominsk; v polju "Mesto" navedite mesto Aprelevka; v polju "Ulica" je označen mikrokrog. avguštinec; v polju "Hiša" je navedeno 14; v polju "Primer" je navedena stran 1; v polju "Apartma" - 50.

Primer 3. Naslov Voronezh, vas Borovoe, st. Gagarina, hiša 1 se odraža na naslednji način. Polje "Poštna številka" označuje 394050; v polju "Regijska koda" navedite 36; v polju "Mesto" navedite Voronež; v polju "Naselje" navedite Borovoe p; v polju "Ulica" navedite Gagarino ulico; v polju "Domov" označite 1.

Primer 4. Naslov regija Ivanovo, okrožje Ivanovo, vas Andreevo, 12 se odraža na naslednji način. Polje "Poštna številka" označuje 155110; v polju "Regijska koda" navedite 37; v polju "Okrožje" je navedeno okrožje Ivanovo; v polju "Naselje" je navedeno Andreevo d; v polju "Domov" je navedeno 12.

Če eden od elementov naslova manjka, polje, dodeljeno temu elementu, ni izpolnjeno in morda ne bo prikazano v pomoči.

V členu 2.9 "Naslov v državi stalnega prebivališča" za posameznike, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, pa tudi tuje državljane je naveden naslov stalnega prebivališča v državi stalnega prebivališča. V tem primeru je koda te države navedena v polju »Koda države«, nato pa je naslov napisan v poljubni obliki (dovoljene so črke latinice).

Za posameznike, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije in tuje državljane, je dovoljena odsotnost kazalnika »Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji«, če je izpolnjena točka 2.9 potrdila.

Oddelek 3 potrdila "Dohodek, obdavčen po stopnji __%" odraža podatke o dohodkih, ki jih posamezniki prejmejo v denarju in naravi, po mesecih davčnega obdobja. V naslovu rubrike 3 Potrdila je navedena davčna stopnja, glede na katero se izpolnjuje rubrika Potrdila (13 %, 30 %, 9 %, 15 %, 35 % ali stopnja na podlagi ustrezne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja. ).

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Če je davčni zastopnik posamezniku v davčnem obdobju izplačal dohodek, obdavčen po različnih stopnjah, se rubrike 3–5 potrdila izpolnijo za vsako davčno stopnjo.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Primer. Davčni zastopnik je posamezniku v davčnem obdobju izplačal dohodek, obdavčen po stopnji 13 % in 9 %. Zaporedoma se izpolnjujejo rubrike 3 - 5 potrdila za stopnjo 13 %, nato pa se zaporedno izpolnjujejo rubrike 3 in 5 potrdila za stopnjo 9 %.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

V stolpcu "Mesec" je v kronološkem vrstnem redu navedena zaporedna številka meseca davčnega obdobja, ki ustreza datumu dejanskega prejema dohodka, ugotovljenega v skladu z določbami 223. člena zakonika.

V stolpcu »Šifra dohodka« so navedene šifre dohodka, ki so izbrane iz direktorija »Šife dohodka«.

Stolpec »Znesek dohodka« odraža celoten znesek dohodka (brez davčnih olajšav) v skladu z navedeno kodo dohodka.

Nasproti tistih vrst dohodkov, za katere so predvidene poklicne davčne olajšave ali ki niso predmet obdavčitve v celoti v skladu s členom 217 zakonika, je v stolpcu "Šifra odbitka" navedena šifra ustreznega odbitka, izbrana iz imenika "Odbitne kode".

Stolpec "Znesek odbitka" odraža ustrezen znesek davčne olajšave, ki ne sme presegati zneska dohodka, navedenega v ustreznem stolpcu "Znesek dohodka". Šifra dohodka je navedena, če je znesek dohodka pozitiven. Koda odbitka je navedena, če obstaja znesek odbitka.

Za dohodek, katerega značilnosti obdavčitve določajo členi 214.1, 214.3 in 214.4 zakonika, se lahko v zvezi z eno kodo dohodka navede več kod odbitka. V tem primeru sta prva koda odbitka in znesek odtegljaja navedena nasproti ustrezne šifre dohodka, preostale kode odbitka in zneski odtegljaja pa so navedeni v ustreznih stolpcih v spodnjih vrsticah. Stolpci (polja) »mesec«, »šifra dohodka« in »znesek dohodka« nasproti takih šifr in zneskov odtegljaja niso izpolnjeni. Skupni znesek odbitkov, ki se pripišejo temu dohodku, ne sme presegati zneska dohodka.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Pri izpolnjevanju potrdila z atributom 2 je v razdelku 3 potrdila naveden znesek dohodka, od katerega davčni zastopnik ne zadrži davka.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Primer. Organizacija je zaposlenemu izplačala plačo v višini 5.000 rubljev, obračunala in odtegnila davek v višini 650 rubljev. V zvezi z odpuščanjem je zaposleni prejel dohodek v naravi v višini 500 rubljev. Organizacija je izračunala davek v višini 65 rubljev, vendar ga ni zadržala.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Pri izpolnjevanju potrdila z atributom 2 je v razdelku 3 potrdila naveden znesek dohodka 500 rubljev, v odstavku 5.3 razdelka 5 potrdila pa je naveden znesek izračunanega davka - 65 rubljev, v odstavku 5.7 razdelka 5 Potrdila je naveden znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal - 65 rubljev.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Pri izpolnjevanju potrdila z atributom 1 je v razdelku 3 potrdila naveden znesek dohodka 5500 rubljev, v odstavkih 5.3 - 5.5 oddelka 5 potrdila je izračunani znesek davka 715 rubljev, znesek odtegnjenega in prenesenega davka je 650 rubljev, v odstavku 5.7 oddelka 5 pa potrdilo navaja znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal - 65 rubljev.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Standardni davčni odbitki, odbitki davka na nepremičnine in odbitki socialnega davka niso prikazani v tem razdelku.

Oddelek 4 potrdila "Standardni, socialni in nepremičninski odbitek" je izpolnjen, če je bil davčnemu zavezancu zagotovljen standardni, socialni ali premoženjski odbitek. V tem primeru se odstavki 4.2, 4.3, 4.4 izpolnijo, če je bil davčnemu zavezancu zagotovljen odbitek davka na nepremičnine.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Oddelek 4 potrdila »Standardni, socialni in nepremičninski odbitek« odraža informacije o standardnih davčnih odbitkih, določenih s členom 218 zakonika, odbitku davka na premoženje, določenem v pododstavku 2 odstavka 1 člena 220 zakonika, kot tudi odbitek socialnega davka, določen s pododstavkom 4 odstavka 1 člena 219 zakonika.

Klavzula 4.1 »Zneski davčnih olajšav, zagotovljenih davčnemu zavezancu« odraža zneske standardnih davčnih olajšav, olajšav davka na nepremičnine in socialnih davčnih olajšav, ki so dejansko zagotovljene davčnemu zavezancu.

V stolpcu "Šifra odbitka" klavzule 4.1 je navedena koda odbitka, izbrana iz imenika "Šife odbitka".

Stolpec "Znesek odbitka" odraža znesek odbitkov, ki ustreza določeni kodi. Število izpolnjenih vrstic v tem odstavku je odvisno od števila vrst olajšav, do katerih je bil zavezanec upravičen.

V odstavkih 4.2 in 4.3 sta navedena številka in datum obvestila, ki potrjuje pravico davčnega zavezanca do odbitka davka na nepremičnine, ki ga izda davčni organ v skladu s tretjim odstavkom 220. člena zakonika.

Točka 4.4 »Šifra davčnega organa, ki je izdal obvestilo« navaja oznako davčnega organa, ki je izdal obvestilo.

Oddelek 5 potrdila »Skupni zneski dohodka in davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja po stopnji __%« odraža skupne zneske dohodka in davka na osebni dohodek na podlagi rezultatov davčnega obdobja po stopnji, določeni v naslovu oddelka 5 potrdila.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Oddelek 5 se oblikuje ločeno za vsako davčno stopnjo, prikazano v potrdilu.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Klavzula 5.1 "Skupni znesek dohodka" navaja skupni znesek dohodka na podlagi rezultatov davčnega obdobja, razen davčnih olajšav. Ta odstavek odraža skupni znesek dohodka, naveden v razdelku 3 potrdila. Pri izpolnjevanju potrdila s funkcijo 2 klavzula 5.1 navaja skupni znesek dohodka, od katerega davčni zastopnik ni zadržal davka, kar se odraža v razdelku 3 potrdila.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Točka 5.2 »Davčna osnova« navaja davčno osnovo, od katere se izračuna davek. Indikator, naveden v tem odstavku, ustreza skupnemu znesku dohodka iz odstavka 5.1. Potrdilo, zmanjšano za skupni znesek davčnih olajšav, ki se odraža v oddelkih 3 in 4 potrdila.

Klavzula 5.3 »Znesek izračunanega davka« navaja skupni znesek davka, izračunan po stopnji, določeni v razdelku 3 potrdila, na podlagi rezultatov davčnega obdobja. Pri izpolnjevanju potrdila s funkcijo 2 je v klavzuli 5.3 naveden skupni znesek obračunanega, a ne odtegnjenega davka.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

V členu 5.4 »Znesek odtegnjenega davka« je skupni znesek odtegnjenega davka ustrezno naveden po stopnji, določeni v razdelku 3 za davčno obdobje. Pri izpolnjevanju potrdila s funkcijo 2 klavzula 5.4 ni izpolnjena.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Klavzula 5.5 »Znesek prenesenega davka« navaja znesek prenesenega davka za davčno obdobje. Ta odstavek je dopolnjen v zvezi z dohodki, prejetimi od 01.01.2011. Pri izpolnjevanju potrdila s funkcijo 2 klavzula 5.5 ni izpolnjena.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Klavzula 5.6 »Znesek davka, ki ga je davčni zastopnik čezmerno zadržal« navaja znesek davka, ki ga je davčni zastopnik čezmerno zadržal od davčnega zavezanca. Pri izpolnjevanju potrdila s funkcijo 2 klavzula 5.6 ni izpolnjena.

(s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 N ММВ-7-3/909@)

Klavzula 5.7 "Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal" navaja izračunani znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal v poročevalskem davčnem obdobju.

Izpolnjeno potrdilo se podpiše v polje »Davčni zastopnik (podpis)«. Podpis ne sme biti pečaten. Žig se odtisne na za to predvideno mesto (»M.P.« v levem spodnjem kotu potrdila). V polju "Davčni zastopnik (položaj)" je naveden položaj osebe, ki je podpisala potrdilo. V polju "Davčni agent (polno ime)" so navedeni priimek in začetnice navedene osebe. Davčni zastopnik - posameznik podpiše potrdilo in navede svoj priimek ter začetnice imena in patronim.

Če pomoči ni mogoče postaviti na eno stran, se izpolni potrebno število strani. Na naslednji strani na vrhu potrdila je navedeno: številka strani potrdila, "Potrdilo o dohodku posameznika za leto 20__ N ___ od ________." V tem primeru je polje »davčni agent« izpolnjeno na vsaki strani pomoči.

PLAČA IN OSEBJE | NATANČEN IZRAČUN

računovodja, davčna svetovalka, članica Zbornice davčnih svetovalcev

Kje je treba predložiti informacije na obrazcu 2-NDFL organizacijam, ki imajo ločene oddelke, in katero kodo OKTMO morajo navesti?

IZVIRNI VIR

Od 1. januarja 2014 se kode OKATO ne uporabljajo več. Zamenjali so jih s kodami OKTMO. Ustrezne spremembe so bile narejene na obrazcu potrdila.

Zato je treba podatke v obrazcu 2-NDFL za organizacije, ki imajo ločene oddelke, predložiti davčnemu uradu na lokaciji sedeža glede dohodkov, izplačanih zaposlenim na sedežu, in v zvezi z dohodki, izplačanimi zaposlenim v ločenih enotah. oddelkov - inšpektoratu na lokaciji takega oddelka.

Poleg tega pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2012 št. ED-4-3/20473@ vsebuje priporočila o postopku izpolnjevanja potrdil 2-NDFL v takšni situaciji: »Kot izhaja iz priporočil , pri izplačilu dohodka delavcu, ki dela na sedežu, odd 1 Potrdila 2-NDFL, prek ločila "/", so navedeni podatki o davčnem zastopniku: identifikacijska številka davčnega zavezanca (TIN) in koda razloga za registracijo (KPP), pa tudi koda OKTMO, na ozemlju katere je sedež. navedeno.

Potrdilo 2-NDFL, predloženo o dohodku zaposlenega med njegovim delom v ločenem oddelku, označuje TIN institucije, kontrolno točko na lokaciji ločenega oddelka organizacije. V tem primeru je pritrjen OKTMO subjekta, na ozemlju katerega se nahaja ločeni oddelek davčnega zastopnika.

Če je posameznik v koledarskem letu, o čigar dohodku se izpolni potrdilo, prejel dohodek iz dela v več ločenih oddelkih, ki se nahajajo na ozemlju različnih upravno-teritorialnih enot, se o njegovem dohodku izpolni več potrdil (v skladu z število upravno-teritorialnih enot, na ozemlju katerih so ločeni oddelki, v katerih je posameznik prejel dohodek).

Potrdilo v obrazcu 2-NDFL se izpolni na podlagi računovodskih podatkov o dohodkih, ki jih posameznikom izplača davčni zastopnik, davčnih olajšavah, zagotovljenih posameznikom, obračunanih in odtegnjenih davkih. Dohodek se pripozna kot gospodarska korist v denarni ali stvarni obliki, upoštevana, če jo je mogoče oceniti in v obsegu, v katerem je takšna korist ovrednotena, ugotovljena v skladu s 2. čl. 41 Davčni zakonik Ruske federacije.

POMEMBNO PRI DELU

Davčni zastopniki posredujejo informacije elektronsko po telekomunikacijskih poteh, na elektronskih medijih in na papirju.

Datum dejanskega prejema dohodka v obliki plače s strani zavezanca je zadnji dan v mesecu, za katerega je bil obračunan dohodek za opravljene naloge v skladu s pogodbo o zaposlitvi. Datum dejanskega prejema dohodka v obliki regresa v skladu s 1. odstavkom čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije se prizna dan izplačila dohodka, vključno s prenosom dohodka na bančne račune davkoplačevalca.

Ta sklep potrjuje sklep predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 07.02.2012 št. 11709/11, pa tudi pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 06.06. 2012 št. 03-04-08/8-139. To je posledica dejstva, da regres ni plačilo dohodka za opravljanje delovnih obveznosti, saj je dopust čas, v katerem je delavec prost od njihovega opravljanja. Zato organizacija izračuna in zadrži dohodnino od regresa ne zadnji dan v mesecu (kot velja za plače), temveč ob neposrednem izplačilu denarja.

Zneski prenosa

Še en od tako imenovanih »prenosnih zneskov« so plače za december, izplačane v januarju. Skladno s tem se bo dohodnina od decembrske plače v proračun nakazala šele januarja, torej že v naslednjem davčnem obdobju.

POLOŽAJ FTS

Datum dejanskega prejema dohodka v obliki indeksacije plače in dodatka k plači se določi v skladu z
s pp. 1. odstavek 1. čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije kot dan izplačila teh dohodkov, vključno s prenosom dohodka na bančne račune davkoplačevalca, ne glede na to, v katerem mesecu je bil obračunan.

Kot je navedeno zgoraj, je datum prejema dohodka v obliki plače zadnji dan v mesecu, to je 31. december. Torej, čeprav je bil denar dejansko plačan januarja, je treba v vrsticah 5.3 »Obračunani davek« in 5.4 »Zadržani davek« razdelka 5 navesti znesek davka na decembrsko plačo. V vrstici 5.5 »Preneseni znesek davka« bo prikazan tudi znesek davka, izračunan za december, vendar prenesen v proračun januarja (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. januarja 2012 št. ED-4-3/74).

Upoštevajte, da pri izpolnjevanju potrdila 2-NDFL za leto 2013 vrstica 5.5 navaja davek, nakazan v letu 2013. Hkrati je bil januarja 2013 morda plačan znesek davka za december 2012, kar se je že odražalo v vrstici 5.5 potrdila 2-NDFL za leto 2012.

Postopek polnjenja

Prej je obstajal davčni register v obrazcu 1-NDFL, ki je vseboval podatke, ki so omogočali identifikacijo davčnega zavezanca, vrsto dohodka, ki mu je bil izplačan, in zagotovljene davčne olajšave. Na podlagi tega registra so bila izpolnjena potrdila 2-NDFL. Trenutno registrski obrazec ni bil odobren, zato lahko računovodje pri razvoju lastnega obrazca davčnega registra kot osnovo vzamejo 1-NDFL.

POMEMBNO PRI DELU

Če je davčni zastopnik posamezniku v davčnem obdobju plačal dohodek, obdavčen po različnih stopnjah, je treba v potrdilu na obrazcu 2-NDFL izpolniti razdelke 3–5 za vsako davčno stopnjo.

Opomba: Z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. oktobra 2018 N ММВ-7-11/566@ je bila odobrena nova oblika potrdila 2-NDFL. Veljati je začela 1. januarja 2019 in se uporablja za poročanje za leto 2018. Z odredbo je bila potrjena tudi posebna oblika potrdila za izdajo delavcem. Zdaj se imenuje "Potrdilo o dohodku in zneskih davka posameznika." Navzven se ne razlikuje od starega obrazca 2-NDFL.

Na tej povezavi lahko brezplačno prenesete stari obrazec 2-NDFL.

Nov obrazec potrdila 2-NDFL, predložen davčnemu uradu, je mogoče prenesti.

Nov obrazec potrdila o dohodkih in zneskih davka posameznika, ki se izda zaposlenemu, si lahko prenesete.

Kako izpolniti potrdilo 2-NDFL

Podrobna navodila za izpolnjevanje novega obrazca potrdila 2-NDFL, predloženega Zvezni davčni službi, najdete na tej strani.

Kar zadeva izpolnjevanje potrdila, izdanega zaposlenim, Zvezna davčna služba ni pripravila ločenega postopka za njegovo izvedbo, zato ga je mogoče izpolniti kot prej. Navodila za izpolnjevanje starega obrazca potrdila 2-NDFL lahko prenesete na tej povezavi.