Typ dane je federálny. Federálne dane zahŕňajú dane z čoho? Aké dane sú federálne: zoznam, vlastnosti a výpočet. Sadzba dane z nehnuteľností

Sadzba dane MHIF je

35. Odpočet dane vo výške 3 000 rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na tieto kategórie daňovníkov:

A. osoby, ktoré sa stali invalidmi v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle

B. Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie,

V. sa robí pre každé dieťa do 18 rokov, ako aj pre každého študenta denného štúdia

G . rodičia a manželia/manželky vojenského personálu, ktorý zomrel na následky zranení, pomliaždenín alebo zranení utrpených pri obrane ZSSR, Ruskej federácie alebo pri výkone inej vojenskej služby

36. Predmetom zdanenia dane z dopravy je:

A. autá, motocykle, skútre, autobusy a iné vozidlá s vlastným pohonom

B. hmotnosť auta

B. lietadlá a vrtuľníky leteckých záchranárov a zdravotníckych služieb

G . lode registrované v ruskom medzinárodnom registri lodí

37. Ak je maloleté dieťa vyživované osamelým rodičom, potom sa mu poskytuje dávka vo výške:

B. 1000 rub.

V. 2800 rub.

38. Sadzba dane z nehnuteľností:

A. rovná 1,5 %

B. by nemala presiahnuť 1,5 %

B. rovné 2 %

G. by nemala presiahnuť 2,2 %

39. Právne predpisy Ruskej federácie o daniach a poplatkoch tvoria:

A. Daňový poriadok a federálne zákony o daniach a poplatkoch prijaté v súlade s ním,

B. regulačné právne akty obcí,

V. Občiansky zákonník a legislatíva zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

G. nariadenia Ministerstva Ruskej federácie o daniach a poplatkoch;

40. Federálne dane nezahŕňajú:

A. daň z príjmu právnických osôb,

B. štátna povinnosť,

B. prepravná daň,

G. spotrebné dane.

41. Regionálne dane zahŕňajú:

A. daň z pridanej hodnoty,

B. daň z vody,

B. štátna povinnosť,

G . daň z majetku právnických osôb.

42. Prvky zdanenia:

A. predmet zdanenia,

B. daňovníci,

B. Osobitné daňové režimy,

D. Vzájomne závislé osoby..

43. Platiteľmi dane z pridanej hodnoty sú:

A. organizácie;

B. individuálni podnikatelia,

B. osoby uznané za platiteľov dane z pridanej hodnoty v súvislosti s pohybom tovaru cez colnú hranicu Ruskej federácie,

G . všetky možnosti sú správne.

44. Pozastavenie transakcií na bežnom účte daňovníka je:

A. právo správcu dane

B. povinnosťou správcu dane

B. nie je právom správcu dane

D. povinnosť daňovníka

45. Na daňové účely daň z majetku organizácie určuje hodnotu majetku organizácie ako:

A. mesačný priemer,

B. ročný priemer,

B. štvrťročný priemer,

G . Výročný

46. ​​Aké je zdaňovacie obdobie na zaplatenie dane za ťažbu nerastu:

Štvrť,

D. podľa uváženia daňovníka.

47. Aké sú jednotné daňové sadzby v rámci zjednodušeného daňového systému:

Predmetom zdanenia podnikania v oblasti hazardných hier sú:

A. hrací stôl, hrací automat, stávková pokladňa, pokladňa stávkovej kancelárie,

B. zisk prijatý daňovníkom,

B. príjem z každého hracieho miesta,

G . plocha, ktorú zaberajú hracie stoly a hracie automaty.

49. Čo je predmetom zdanenia jednou daňou z imputovaných príjmov:

A. Príjem alebo príjem znížený o sumu výdavkov,

B. Imputovaný príjem za ďalší štvrťrok,

B. Pozemok vrátane plochy zastavanej budovami a stavbami,

D. Fyzické ukazovatele.

50. Druhy poistného pre štátne mimorozpočtové fondy:

A. poistné na povinné dôchodkové poistenie,

B. poistné na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom;

B. poistné na povinné zdravotné poistenie.

D. všetky možnosti sú správne.

Federálne dane zahŕňajú

A. daň z pozemkov;

B. daň z osobného majetku.

B. daň z pridanej hodnoty

G . prepravná daň.

52. Prvok zdaňovania nie je:

A. základ dane;

B. zdaňovacie obdobie

B. postup a načasovanie platenia dane.

G . Osobitné daňové režimy

53. Od plnenia povinností platiteľa DPH sú oslobodení:

A. Organizácie a jednotliví podnikatelia, ak v priebehu troch predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov suma príjmov z predaja tovaru (práca, služby) týchto organizácií alebo individuálnych podnikateľov, bez dane, nepresiahla spolu dva milióny rubľov.

B. Organizácie a jednotliví podnikatelia, ak za predchádzajúci rok suma príjmov z predaja tovaru (práca, služby) týchto organizácií alebo individuálnych podnikateľov, bez dane, nepresiahla celkovo dva milióny rubľov.

B. Organizácie, ak za tri predchádzajúce po sebe nasledujúce kalendárne mesiace výška príjmov z predaja tovaru (práce, služby) týchto organizácií nepresiahla v súhrne jeden milión rubľov.

D. individuálni podnikatelia, ak v priebehu troch predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov suma príjmov z predaja tovaru (práca, služby) týchto fyzických osôb bez dane nepresiahla spolu dva milióny rubľov.

54. Predmetom zdanenia dane z príjmov fyzických osôb je:

A. tržby z predaja

B. čistý zisk

G . nákladovú cenu

55. DIČ je:

A. investičné daňové číslo

B. identifikačné číslo daňovníka

B. Individuálny daňový systém

D.Individual Tax Use Number

a) daň z pridanej hodnoty;
b) spotrebné dane z určitých skupín a druhov tovarov;
c) daň z príjmov bánk;
d) daň z príjmov z poisťovacej činnosti;
e) daň zo zmenárenskej činnosti (výmenná daň);
f) daň z obchodov s cennými papiermi;
g) clo; Federálny zákon z 1. júla 1994 N 9-FZ v čiastočnej zmene a doplnení článku 19 ustanovil, že zrážky na reprodukciu základne nerastných surovín, s výnimkou zrážok ponechaných k dispozícii banským podnikom na nezávislé financovanie geologických prieskumných prác , sa pripisujú do federálneho rozpočtu a majú prísne špeciálny účel. h) príspevky na reprodukciu nerastnej základne v prospech osobitného mimorozpočtového fondu Ruskej federácie;
i) platby za použitie prírodných zdrojov pripísané do federálneho rozpočtu, do republikového rozpočtu republiky v rámci Ruskej federácie, do regionálnych, regionálnych rozpočtov území a regiónov, regionálneho rozpočtu autonómnej oblasti, okresných rozpočtov autonómnych oblastí okresy a okresné rozpočty okresov spôsobom a za podmienok ustanovených legislatívnymi aktmi Ruskej federácie;
j) daň z príjmov (daň zo zisku) z podnikov;
k) daň z príjmov fyzických osôb;
l) dane, ktoré slúžia ako zdroje na tvorbu cestných fondov, pripísané na tieto fondy spôsobom určeným legislatívnymi aktmi o cestných fondoch v Ruskej federácii;
m) kolky;
o) štátna povinnosť;
n) daň z majetku prevedeného dedením a darom;
p) poplatok za používanie názvov „Rusko“, „Ruská federácia“ a slov a fráz vytvorených na ich základe;
(doložka „r“ zavedená zákonom Ruskej federácie zo 16. júla 1992 N 3317-1)
c) daň z nákupu zahraničných bankoviek a platobných dokladov znejúcich na cudziu menu.
(klauzula „c“ bola zavedená federálnym zákonom č. 121-FZ z 21. júla 1997)
Dekrétom prezidenta Ruskej federácie z 22. decembra 1993 N 2270 „O niektorých zmenách v zdaňovaní a vo vzťahoch medzi rozpočtami rôznych úrovní“ bola 1. januára 1994 zavedená daň z dopravy.
Vyhláška prezidenta Ruskej federácie z 22. decembra 1993 N 2270 sa stala neplatnou 15. novembra 1997 v súlade s vyhláškou prezidenta Ruskej federácie zo dňa 15. novembra 1997 N 1233. 2. Všetky sumy daňových príjmov uvedené v ods. pododseky „a“ ​​– „g“ a „r“ „Odsek 1 tohto článku sa pripisuje do federálneho rozpočtu.
(v znení zákona Ruskej federácie zo 16. júla 1992 N 3317-1)
Čiastky príjmov z dane uvedené v odseku 1 písm. c) tohto článku sa pripisujú do príslušných rozpočtov spôsobom stanoveným legislatívnym aktom Ruskej federácie o tejto dani.
(odsek zavedený federálnym zákonom z 21. júla 1997 N 121-FZ)
3. Dane uvedené v pododsekoch „j“ a „l“ odseku 1 tohto článku sú regulačnými zdrojmi príjmov a sumy zrážok za ne, pripísané priamo do republikového rozpočtu republiky v rámci Ruskej federácie, regionálnej , regionálne rozpočty území a regiónov, Regionálny rozpočet autonómneho regiónu, okresné rozpočty autonómnych okresov a rozpočty ostatných úrovní sa určujú po schválení republikového rozpočtu republiky v rámci Ruskej federácie, regionálnych, regionálnych rozpočtov území a regiónov , krajský rozpočet samosprávneho kraja, okresné rozpočty samosprávnych krajov.
4. Všetky sumy príjmov z daní uvedené v bodoch „n“ - „p“ odseku 1 tohto článku sa pripisujú do miestneho rozpočtu spôsobom určeným pri schvaľovaní príslušných rozpočtov, ak zákon neustanovuje inak.
5. Federálne dane (vrátane výšky ich sadzieb, predmetov zdanenia, daňových poplatníkov) a postup ich prevodu do rozpočtu alebo do mimorozpočtového fondu sú ustanovené legislatívnymi aktmi Ruskej federácie a sú vyberané na celom jej území. .

Dane sú zaradené do systému podľa rôznych kritérií. Ich klasifikácia je zoskupením podľa určitých charakteristík a dôvodov. Platby dane sa členia podľa predmetov platby. Teda pre daňových poplatníkov – právnické a fyzické osoby. Existujú však všeobecné dane pre právnické aj fyzické osoby.

Tieto dane zahŕňajú daň z pozemkov a cestnú daň. Líšia sa spôsobom zberu. Takto sa delia dane na priame a nepriame. Dane z príjmu a majetku sú priame dane.

Nepriame dane sú dane zahrnuté vo forme prirážky k cene tovarov, služieb alebo taríf. Z právneho hľadiska zodpovednosť za platenie nepriamych daní pripadá na podnik, ktorý vyrába tovar alebo poskytuje služby, alebo na obchodný podnik. Samotný podnik však v skutočnosti nie je platiteľom dane, pretože do nákladov na tovar alebo služby zahŕňa iba nepriamu daň. A skutočnými platcami týchto daní ste vy a ja, teda spotrebitelia tých istých tovarov alebo služieb. Členenie nepriamych daní zahŕňa: daň z pridanej hodnoty, spotrebné dane, clá a iné. Platby do mimorozpočtových fondov sa týkajú aj nepriamych daní, ale nie sú zahrnuté v cene, ale vo výrobných nákladoch.

Kombinácia priamych a nepriamych daní umožňuje štátu maximálne využiť fiškálnu a motivačnú funkciu dane. V tomto prípade materiálne zdroje, práca a príjem podliehajú zdaneniu v závislosti od územnej úrovne, na ktorej sa vyberajú. Zákon „O základoch daňového systému“ zavádza rozdelenie daní na tri druhy v závislosti od ich územnej úrovne: federálne (celoruské), federálne dane a miestne dane.

Pozrime sa konkrétne na federálnu daň. Federálne dane zahŕňajú: daň z príjmu bánk, daň z pridanej hodnoty, daň z príjmov fyzických osôb, spotrebné dane z určitých skupín tovaru, daň z príjmov z poisťovacích činností pripísaných v prospech cestných fondov, daň z transakcií s cennými papiermi, daň z príjmov, dane, daň z prevedeného majetku dedením. Okrem federálnych daní existujú aj federálne platby. Patria sem: štátne clo, clo, kolky, poplatok za použitie zdrojov a pod.

Charakteristickým znakom federálnych daní je: ich povinné ustanovenie štátnou legislatívou, ako aj ich výber v celej Ruskej federácii. Môžu byť pripísané čiastočne do federálneho rozpočtu, čiastočne do rozpočtov iných úrovní (daň z príjmu fyzických osôb, daň zo zisku).

Federálne dane a poplatky sú ustanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie a sú povinné platiť v celej Ruskej federácii.
Federálne dane a poplatky (článok 13 daňového poriadku Ruskej federácie):
- daň z pridanej hodnoty;
– spotrebné dane z určitých druhov tovarov (služieb) a niektorých druhov nerastných surovín;
– daň zo zisku (príjmu) podnikov;
– daň z kapitálových príjmov;
- daň z príjmu;
– príspevky do štátnych sociálnych mimorozpočtových fondov;
- národná daň;
– clá a colné poplatky;
– daň za používanie podložia;
– daň z reprodukcie nerastnej suroviny;
– daň z dodatočných príjmov z výroby uhľovodíkov;
– poplatok za právo využívať faunu a vodné biologické zdroje;
– lesná daň;
– daň z vody;
– environmentálna daň;
– federálne licenčné poplatky.

Dane zohrávajú významnú úlohu v ekonomike každého moderného štátu. Ruská federálna daňová služba nie je výnimkou. Poskytuje kľúčový zdroj doplňovania štátneho rozpočtu. Zároveň je celá škála daní v Ruskej federácii rozdelená do 3 typov: miestne (mestské), regionálne a federálne. Dnešný článok bude hovoriť o povinných platbách štátu na najvyššej úrovni. To znamená, poďme sa rozprávať federálne dane a poplatky. Každý z vás sa s nimi stretol a pôsobia v celej našej obrovskej vlasti. Okrem toho sa ľudia na seminároch a skúškach radi pýtajú na federálne dane.

Federálne dane a poplatky

Možno by sme mali začať definíciou. Federálne dane a poplatky– povinné bezodplatné platby stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie a vyberané federálnou daňovou službou od fyzických a právnických osôb v celom Rusku.

To znamená, že sú povinné pre každého a všade, bez ohľadu na to, o aký región Ruskej federácie ide (republika, región, región atď.). V súlade s tým sú sadzby pre ne stanovené aj v daňovom poriadku a nezávisia od regionálnej a miestnej legislatívy.

To je dôležité ! Ak sa daň nazýva federálna, neznamená to, že je plne pripísaná do federálneho rozpočtu. Napríklad daň z príjmu právnických osôb sa čiastočne používa na doplnenie rozpočtu subjektu Ruskej federácie, v ktorom sa vybrala.

Pre rok 2017, v federálny daňový systém zahŕňa:

• daň z príjmu;
• daň z príjmu;
• spotrebné dane;
• daň z ťažby nerastov;
• daň z vody;
• poplatky za využívanie fauny a vodných biologických zdrojov;
• Národná daň.

Celkom 8 daní a poplatkov na federálnej úrovni. Ich porovnávacia analýza je uvedená v tabuľke.

Federálny daňový systém Ruskej federácie

Poznamenávam, že v tabuľke, ako aj ďalej v článku sú informácie uvedené s určitými zjednodušeniami. Nemal som v úmysle tu podrobne opísať federálne dane, ale chcel som vám poskytnúť všeobecnú predstavu o nich čo najjednoduchšie a najjednoduchšie. Preto pre ďalšie údaje odporúčam obrátiť sa na primárne zdroje. Najmä k daňovému poriadku Ruskej federácie (ďalej). Daňový poriadok Ruskej federácie).

Medzitým navrhujem prejsť zoznam federálnych daní a poplatkov a stručne sa oboznámiť s ich kľúčovými vlastnosťami.

Daň z pridanej hodnoty

Prvá federálna daň, o ktorej uvažujeme, je daň z pridanej hodnoty, alebo ako sa zvyčajne skrátene hovorí . Všetky jeho aspekty sú podrobne opísané v kapitole 21 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

DPH- ide o formu povinnej úhrady podielu nákladov na produkt (hmotný alebo nehmotný produkt, službu) do štátneho rozpočtu, ktorý vzniká na všetkých stupňoch výrobného procesu a prispieva do rozpočtu pri jeho predaji spotrebiteľom.

DPH – nepriama daň. To znamená, že ide o druh dane, ktorá sa stanovuje vo forme prirážky k cene výrobku. Ukazuje sa, že v podstate platí daň kupujúci tovaru a predávajúci vystupuje ako vyberač dane.

platiteľov DPH: právnické osoby, jednotliví podnikatelia, organizácie zapojené do prepravy tovaru cez colnicu. Predmety zdanenia: predaj tovaru v Rusku, dovoz produktov zo zahraničia.

Základná sadzba dane v prípade DPH je 18% . Okrem toho sa v niektorých situáciách používa znížená sadzba: 10 % (predaj mäsa a mliečnych výrobkov, vajec, cukru, soli; predaj určitého detského tovaru, časopisov a novín, liekov atď.) alebo 0 % (medzinárodná preprava služby tovaru, predaj vyvážaných výrobkov atď.).

Daň z príjmu

Daň z príjmu, známa aj ako daň z príjmu fyzických osôb ( Daň z príjmu) – podiel odvodený z celkových príjmov fyzických osôb.

Toto priama daň, pretože sa vyberá priamo z príjmu jednotlivca, ktorý zarobil alebo inak získal. Napríklad z platu zamestnanca podniku.

Všetky fyzické osoby, ktoré sú rezidentmi Ruskej federácie, ako aj osoby, ktoré sa nepovažujú za daňových rezidentov Ruska, ale ktoré čerpajú ekonomické výhody zo zdrojov v našej krajine, sú povinné platiť.

Predmetom zdanenia, ako už bolo uvedené, je príjem fyzickej osoby s niekoľkými výnimkami. Medzi takéto výnimky oslobodené od zdanenia patria: rôzne kompenzačné platby, štátne dávky, dôchodky, vedecké granty, výživné atď.

Základná sadzba dane z príjmov fyzických osôb na rok 2017 – 13% . V niektorých prípadoch sa však môže sadzba zvýšiť. Takže to môže byť: 9% - pre úroky z množstva dlhopisov, 30% - pre osoby, ktoré nie sú rezidentmi Ruskej federácie a niektoré druhy cenných papierov, 35% - pre výhry v lotériách.

Ruskí daňoví poplatníci majú tiež právo na príjem daňové odpočty, ktorý nájdete v kapitole 23 Daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Daň z príjmu právnických osôb

Daň z príjmu právnických osôb(NPO) - federálna daň vyberaná ako určitý podiel na zisku právnickej osoby.

Daň z príjmu - priama daň, platené ruskými organizáciami (komerčné banky, obchodné reťazce) a zahraničnými organizáciami prijímajúcimi príjmy v Ruskej federácii. Predmetom zdanenia je zisk právnickej osoby (príjmy mínus náklady).

Základná sadzba v prípade mimovládnych organizácií – 20% . Zároveň 2 % idú do federálneho rozpočtu a 18 % sa prevádza do regionálneho rozpočtu (od roku 2017 je tento pomer iný: 3 % a 17 %).

V niektorých prípadoch (napríklad pre podniky v špeciálnych ekonomických zónach) sa môže uplatniť znížená sadzba dane. Podrobnosti sú v kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Spotrebné dane

Spotrebná daň– daň uvalená na osobitné kategórie spotrebného tovaru (tabak, alkohol, autá) v tuzemsku.

je to rovnaké nepriama daň, keďže výška spotrebnej dane je zohľadnená v nákladoch alebo tarife za službu a v skutočnosti ju platí konečný spotrebiteľ.

Výška spotrebných daní je spravidla dosť veľká a považuje sa za hlavný zdroj doplňovania štátneho rozpočtu krajiny.

V Rusku sú tieto kategórie tovaru klasifikované ako tovar podliehajúci spotrebnej dani:

• etylalkohol, výrobky obsahujúce alkohol (s obsahom etanolu > 9 %) a alkoholické potravinárske výrobky (vodka, víno, šampanské, pivo, likéry);
• rôzne tabakové výrobky;
• elektronické cigarety na vaping;
• osobné automobily a motocykle (s výkonom motora > 150 k);
• benzín, motorová nafta a určité druhy motorových olejov.

Výška spotrebných daní je rôzna a je stanovená samostatne pre každú kategóriu tovaru. Napríklad pre pivo sa môže pohybovať od 0 do 39 rubľov za liter (v závislosti od sily nápoja). Spotrebná daň z cigár - 171 rubľov. kúsok. Motorový benzín - 10 130 rubľov. alebo 13 100 rub. na tonu v závislosti od triedy paliva. Ďalšie podrobnosti nájdete v kapitole 22 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Daň z ťažby nerastných surovín

MET– priama federálna daň, ktorú platia organizácie a podnikatelia, ktorí využívajú zemské podložie a ťažia nerasty (ropa, uhlie, kovové rudy, rašelina, minerálne vody, vápenec, žula, diamanty, apatity atď.).

Fyzickí podnikatelia a právnické osoby platia daň z ťažby nerastov pri ťažbe minerál, ktoré sú štátnym majetkom Ruskej federácie (a to sú takmer všetky prírodné zdroje, okrem piesku, kriedy a niektorých druhov hliny). V tomto prípade musia „baníci“ získať povolenie. Viac podrobností v kapitole 26 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Daňové sadzby platné pre federálne odstupné sa líšia a závisia od typu a okolností bane. Môžu byť špecifikované v absolútnom alebo relatívnom vyjadrení. Napríklad: 4% - pri extrakcii horľavej rašeliny; 6,5% - pri vývoji drahých kovov (okrem zlata). Alebo 11 rubľov za tonu subbitúmenového alebo inak hnedého uhlia (v tomto prípade sa sadzba násobí aj deflátorom).

Vodná daň

Vodná daň– federálna daň vyberaná jednotlivcom a organizáciám za špeciálne (podliehajúce povinnej licencii) využívanie vodných plôch v Rusku.

Predmety zdanenia uvažuje sa: odber vody, využitie vodnej energie na výrobu elektriny (napríklad prevádzka vodnej elektrárne) alebo splavovanie dreva. Zdaneniu nepodlieha využívanie vodných plôch na rybolov, plavbu plavidiel, hasenie požiarov a pod.

Sadzba dane z vody závisí od polohy vodného útvaru, jeho názvu a objemu odobratej kvapaliny. Napríklad zber vody z rieky Volga v hospodárskom regióne Volga bude stáť 294 rubľov. na 1 tisíc metrov kubických m. (podľa kapitoly 25.2 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2).

Poplatky za využívanie fauny a vodných biologických zdrojov

Títo poplatky– povinné platby platené do rozpočtu jednotlivcami (vrátane individuálnych podnikateľov) a organizáciami, ktoré dostali povolenie na ťažbu fauny na území Ruskej federácie a/alebo vodných biologických zdrojov v jej vodách.

TO predmetom zdanenia To zahŕňa, zjednodušene povedané, zvieratá, vtáky a ryby. Výška tohto poplatku závisí od druhu zvieraťa alebo ryby. Napríklad je stanovená na 20 rubľov. pre bažanta, 450 rub. za srnca alebo 3500 rubľov. na tonu úlovku tresky tmavej z Okhotského mora. Zodpovedajúce údaje sú k dispozícii v kapitole 25.1 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Vládna povinnosť

Vládna povinnosť– poplatok od osôb, ktoré žiadajú štátne orgány, samosprávy alebo poverených odborníkov o poskytnutie niektorých služieb.

Napríklad za osvedčenie splnomocnenia notárom na dokončenie transakcie sa stanovuje štátny poplatok 200 rubľov. A štátna registrácia jednotlivca ako samostatného podnikateľa vyžaduje platbu 800 rubľov.

Podrobný popis tohto federálneho poplatku je možné získať v kapitole 25.3 Daňového poriadku Ruskej federácie, časť 2.

Týmto sa uzatvára prehľad federálnych daní a poplatkov Ruskej federácie. Nabudúce vám poviem o regionálnych a miestnych daniach.

Galyautdinov R.R.

© Kopírovanie materiálu je prípustné len s priamym odkazom na

Daňová legislatíva Ruskej federácie je postavená na princípe jednoty finančnej politiky štátu, čo sa prejavuje najmä stanovením uzavretého zoznamu daní platných v celej krajine.

Druhy daní a poplatkov, ktoré je možné zraziť na území štátu, stanovuje a mení daňový poriadok Ruskej federácie. Ten istý regulačný akt popisuje, ktoré dane a poplatky patria do ktorej úrovne daňového systému.

Daňový poriadok Ruskej federácie teda stanovuje tri úrovne daňového systému: federálny, zakladajúce subjekty federácie a miestne.

Každý typ dane je priradený jednej alebo druhej úrovni na základe rozsahu funkcií a právomocí, ktorých vykonávanie je zverené štátu ako celku, štátnym orgánom zakladajúcich subjektov Ruskej federácie alebo obciam.

Federálne dane a poplatky zahŕňajú:

daň z pridanej hodnoty;

1. daň z príjmu;

   daň z príjmu právnických osôb;

   daň z ťažby nerastov;

   daň z vody;

   poplatky za používanie predmetov živočíšneho sveta a za používanie predmetov vodných biologických zdrojov;

Rozdiel medzi daňami a poplatkami je zároveň v tom, že dane sa platia bezplatne a pri zaplatení poplatku dostane človek na oplátku určitú službu, ktorú má právo poskytnúť len štátny orgán.

Federálne dane sú ustanovené zákonmi Ruskej federácie a podliehajú výberu na celom jej území.

Výhody pre nich sú stanovené iba federálnymi zákonmi, ale orgány zastupiteľskej moci jednotlivých subjektov federácie a miestnych samospráv majú právo zaviesť ďalšie výhody v medziach súm pripísaných na ich rozpočty.

Vo všeobecnosti federálne sadzby dane určuje Federálne zhromaždenie, ale sadzby dane z určitých druhov prírodných zdrojov, spotrebné dane, nerastné suroviny a clá stanovuje vláda Ruskej federácie.

Mechanizmus na výpočet federálnych daní a poplatkov

Každý typ federálnych daní a poplatkov má svoj vlastný súbor daňovníkov.

Môžu to byť fyzické a právnické osoby, ako aj jednotliví podnikatelia.

Zákon môže určiť aj kategórie osôb, ktoré nemožno považovať za poplatníkov určitej dane a poplatku.

Na správne určenie sa používajú normy daňového poriadku Ruskej federácie.

Predmet zdanenia väčšiny federálnych daní organizácií je tak či onak spojený s predajom tovaru (práca, služby), majetku a vlastníckych práv.

Daňový poriadok Ruskej federácie tiež špecifikuje transakcie, ktoré sú oslobodené od dane.

Ak má osoba povinnosť zaplatiť určitú daň alebo poplatok a existuje predmet zdanenia, musí samostatne vypočítať sumu, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu.

Na tento účel sa určí základ dane, sadzba dane sa prevezme z kódu a vykonajú sa výpočty.

Ak má daňovník nárok na daňové zvýhodnenie, uvedie aj toto.

Daň sa vypočíta podľa vzorca:

základ dane X sadzba dane.

Každý typ federálnej dane alebo poplatku sa posudzuje podľa vlastných pravidiel.

Všetky tieto pravidlá sú podrobne uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie.

Okrem toho existujú rôzne vysvetlenia od Federálnej daňovej služby.

Postup pri platení daní a poplatkov

Ak je daň vypočítaná za určité zdaňovacie obdobie, na jej zaplatenie sú stanovené osobitné lehoty.

Neexistujú žiadne univerzálne lehoty na zaplatenie federálnych daní a poplatkov.

Zakaždým je potrebné skontrolovať normy daňového poriadku Ruskej federácie.

V tomto prípade sa môžu použiť odkazy na kalendárne dátumy alebo celé časové obdobie, ako aj označenie konkrétnej udalosti alebo akcie.

Nie vždy si platiteľ dane určí termín výplaty sám. Ak výpočet výšky dane leží na daňovej službe, povinnosť odviesť peniaze do rozpočtu vzniká až po prijatí oznámenia.

Jedna zásada platenia daní však zostáva nezmenená: za oneskorené platby sa ukladajú pokuty. A daňovník bude povinný odviesť do rozpočtu nielen výšku dane, ale aj doplatky, ako sú pokuty a penále.

V prípade nesplnenia požiadaviek daňovej inšpekcie budú prostriedky na splatenie dlhu vymáhané násilne.

Na tento účel sa na účtoch dlžníka nájdu peniaze a ak nie je dostatok peňazí, jeho majetok sa predá.

Osobitné daňové režimy

Osobitné daňové režimy môžu poskytovať federálne dane, ktoré nie sú uvedené vyššie, ako aj výnimky z povinnosti platiť určité federálne, regionálne a miestne dane a poplatky.

Jednotná poľnohospodárska daň - Jednotná poľnohospodárska daň

Jednotná poľnohospodárska daň - Jednotná poľnohospodárska daň - je daňový systém pre organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí sú poľnohospodárskymi výrobcami. Daňovníci uplatňujúci tento daňový režim sú oslobodení od platenia daní zo zisku, majetku a DPH.

Predmetom zdanenia je príjem znížený o sumu výdavkov. Sadzba dane je 6 percent.

Zjednodušený daňový systém – zjednodušený daňový systém

Zjednodušený daňový systém - zjednodušený daňový systém - môžu využívať organizácie a jednotliví podnikatelia.

Sadzba dane v prípade zdanenia príjmu je 6% a pri výbere predmetu zdanenia ako „príjmy mínus náklady“ - 15%.

Daňovníci sú povinní viesť evidenciu transakcií na účely vyčíslenia základu dane pre daň v knihe príjmov a výdavkov.

Daňovníci uplatňujúci tento daňový režim sú oslobodení od platenia daní zo zisku, majetku a DPH.

Jednotná daň z imputovaného príjmu - UTII

Tento daňový systém sa používa pre určité druhy činností: služby pre domácnosť, služby motorovej dopravy, maloobchod, verejné stravovanie atď.

Základom dane na výpočet výšky jednorazovej dane je výška imputovaného príjmu vypočítaná ako súčin základnej rentability vypočítanej za zdaňovacie obdobie a hodnoty fyzického ukazovateľa charakterizujúceho tento druh činnosti.

Platenie jednotnej dane organizáciami zabezpečuje ich oslobodenie od povinnosti platiť daň z príjmu právnických osôb (vo vzťahu k zisku z podnikateľskej činnosti, ktorý podlieha jednotnej dani), dane z majetku právnických osôb (vo vzťahu k majetku používanému na podnikanie, predmetom jedinej dane, s výnimkou nehnuteľností, ktorých základ dane sa zisťuje ako ich základ podľa tohto zákona).

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí sú platiteľmi jednotnej dane, nie sú uznaní za platiteľov dane z pridanej hodnoty.

Stále máte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Federálne dane: podrobnosti pre účtovníka

• Daň z príjmu v sezónnych odvetviach

  Zaplatenie dlžnej sumy; vo vzťahu k federálnym daniam v časti pripísanej federálnemu... lehoty na zaplatenie Federálnej daňovej služby vo vzťahu k: federálnym daniam a poplatkom, penále a pokutám... obdobie nepresahujúce tri roky; federálne dane a poplatky, penále a pokuty... v súlade s rozpočtovou legislatívou Ruskej federácie sú federálne dane alebo poplatky predmetom zápočtu do...

• Legislatívne novinky v správe daní

  Splátkový formulár. Splátkový plán na úhradu federálnych daní v časti pripísanej federálnym... rozhodnutie o splátkovom kalendári* Doba splátok Federálne dane a poplatky (pokuty a pokuty... Rusko Nie viac ako tri roky Federálne dane a poplatky (pokuty a pokuty) ..., žiadosť o zmenu termínu na zaplatenie federálnych daní, poplatkov, poistného, ​​penále, pokút...

• Keď suma DPH, ktorá sa má odpočítať, presahuje DPH z príjmov: ako využiť svoje právo na odpočet

  Daňovník má nedoplatky na DPH, iných spolkových daniach, nedoplatky na príslušných penále a... nedoplatky na tejto dani, iných spolkových daniach, nedoplatky na príslušných penále a... na tejto dani alebo iných spolkových daniach. Objednávka na vrátenie DPH...

• Ozbrojené sily Ruskej federácie umožnili zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb v predstihu

  daň z príjmu fyzických osôb a z dôvodu iných federálnych daní, vrátane nedoplatkov na... tejto dani (alebo iných federálnych daní, keďže v zmysle článku 13... daňového poriadku Ruskej federácie ide aj o federálnu daň) , ako aj splácanie nedoplatkov na ..

• Ako získať odklad (splátkový plán) platenia daní?

  RF). Odklad (splátkový plán) na zaplatenie federálnych daní v časti pripísanej na federálny... odklad (splátkový plán)* Doba odkladu (splátkový plán) Federálne dane a poplatky (pokuty a pokuty... Rusko Nie viac ako tri roky Federálne dane a poplatky (penále a pokuty... nárok na zmenu termínu platenia federálnych daní, poplatkov, poistného, ​​penále, pokút...