Daňové priznanie k dani zjednodušené. Vzor vyplnenia „príjmového“ priznania zjednodušeného daňového systému. Príklad vyplnenia vyhlásenia

Ako správne vyplniť formulár? Ktorá forma je v súčasnosti relevantná? Kde a v akých prípadoch sa majú podávať správy? O tom všetkom a ešte viac si povieme v tejto časti.

Nový formulár hlásenia bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7-3/99@ zo dňa 26.2.2016 a je platný od 10. apríla 2016. Za posledný rok 2015 bolo hlásenie povolené podľa uváženia daňovníkov - pomocou nového alebo starého tlačiva. Pre rok 2016 je v platnosti výlučne nový formulár, zmenil sa postup jeho vypĺňania. Po novom sa zohľadňuje možnosť zníženia daňových výpočtov zo sumy zaplatených živnostenských poplatkov. A novoregistrovaní podnikatelia majú právo využiť nulovú sadzbu, s ktorou treba počítať pri zostavovaní výkazu.

Výber potrebných oddielov v zjednodušenom priznaní 2016 závisí od uplatneného predmetu zdanenia. Pre spoločnosti s „príjmom“ sa vyžadujú oddiely 1.1 a 2.1. Pre spoločnosti založené na „výnosoch a nákladoch“ je potrebné formulovať oddiely 1.2 a 2.2. Zostávajúce listy sa použijú, ak sú k dispozícii zodpovedajúce operácie.

Technické zmeny sa dotkli titulnej strany daňového priznania v rámci zjednodušeného daňového systému. Pribudli tam bunky pre nástupnícke spoločnosti, ktoré pripravujú výkazy pre reorganizovaný podnikateľský subjekt. Úplný zoznam reorganizačných kódov je uvedený v referenčných materiáloch nižšie, napríklad transformácia zodpovedá hodnote „1“, zlúčenie - „2“. Ak je formou reorganizácie likvidácia, kód vo vyhlásení o zjednodušenom daňovom systéme zodpovedá „0“. Musí sa poskytnúť aj DIČ/KPP reorganizovaného podniku. Okrem toho boli staré kódy OKATO nahradené novými kódmi OKTMO.

Hlásenia sa podávajú daňovým úradom v mieste registrácie podnikov alebo v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa. Formulár môžete odoslať osobne/prostredníctvom zástupcu, cez internet, elektronicky alebo poštou. Nezabudnite, že zasielanie akýchkoľvek správ poštou si vyžaduje zaregistrovaný inventár, ktorého jedna kópia zostáva daňovníkovi.

Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému – splatnosť 2016

Hlásenie je potrebné podávať raz ročne – na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia. Na konci účtovných období netreba nič predkladať, daňovník musí len správne vypočítať a odviesť preddavky do rozpočtu. Ak máte „príjem“, výsledné sumy si môžete znížiť o poistné.

Stanovené termíny na podanie priznania za rok 2016:

  • Pre podnikateľov – 2.5.2017.
  • Pre podniky – 31. marca 2017.
  • Pri ukončení činnosti fyzického podnikateľa sa podáva vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému - do 25. mesiaca nasledujúceho po štvrťroku skončenia používania zjednodušeného daňového systému.

Poznámka! Za nesplnenie ohlasovacej povinnosti hrozia daňovníkovi sankcie vo výške 5 až 30 % z nezaplatenej sumy dane, najmenej však 1 000 rubľov. Pokuta sa účtuje za každý mesiac omeškania, vrátane neúplných.

Vyplnenie priznania podľa zjednodušeného daňového systému - základné pravidlá:

  • Všetky sumy sa zadávajú v celých rubľoch podľa pravidiel zaokrúhľovania.
  • Je povolené zostaviť počítačom alebo ručne bez opráv korektorom.
  • Pri ručnom vypĺňaní elektronicky môžete do prázdnych buniek nevkladať pomlčky a veľkosť písma Courier New by mala byť vysoká 16 – 18 bodov.
  • Záznam začína zľava doprava od prvej bunky, do zvyšných prázdnych buniek sa pri manuálnom vyplnení pridajú pomlčky. Ak sa niektoré bunky nedajú vyplniť alebo je suma nulová, umiestnia sa do nich aj pomlčky.
  • Preddavky sa vypočítavajú na základe skutočných údajov o príjmoch a výdavkoch, a nie na základe súm, ktoré boli zaplatené.
  • Poistné sa zohľadňuje opačne – len také, ktoré bolo zaplatené v požadovanom období. To nezohľadňuje výšku pokút a pokút.
  • Na začiatku je vhodné vyplniť oddiely 2 a na základe nich potom oddiely 1.
  • Pre daňovníkov s predmetom „príjmu“ vo výške 6 % sa poskytujú oddiely 1.1, 2.1.1, v prípade živnostenských poplatkov 2.1.2.
  • Pre daňovníkov s predmetom „príjmy-náklady“ sú určené body 1.2, 2.2.
  • Každý musí vyplniť titulnú stranu. A oddiel 3 sa tvorí pri vykonávaní charitatívnych aktivít alebo zamýšľanom použití finančných prostriedkov. Úplný zoznam je uvedený v prílohe č. 5 Postupu pri vypĺňaní priznania.
  • Všetky vyplnené strany musia byť očíslované, ktorých celkový počet je uvedený na titulnej strane.
  • Prázdne strany nie je potrebné tlačiť ani odosielať.
  • Pri použití pečate sa odtlačok umiestňuje na miesto maľby na titulnej strane.
  • Správu nie je potrebné zošívať.

Tlačivo so vzorom daňového priznania zjednodušeného daňového systému 2016 pre živnostníkov si môžete stiahnuť tu.

Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme 2016 - pokyny na vyplnenie

Šablóna pre návrh je priložená a je k dispozícii na stiahnutie. Hlavné nuansy generovania správ sú popísané nižšie. Podrobný postup je uvedený v prílohe č. 3 Objednávky.

Počiatočné podmienené údaje pre zostavenie správy za rok 2016:

Individuálny podnikateľ Petrov Petrovich pracuje zjednodušeným spôsobom s objektom „výnosy-výdavky“. Nemá žiadnych zamestnancov. V tabuľke sú zhrnuté hlavné ukazovatele z knihy o KUDiR.

Tabuľka ukazovateľov (v celých rubľoch):

Príklad 2 priložený.

Základné referenčné údaje pre vypracovanie vyhlásenia v súlade s právnymi požiadavkami:

  • Druhy likvidácie/reorganizácie podniku alebo podnikateľa - 1 na transformáciu, 2 na zlúčenie, 3 na rozdelenie, 5 na zlúčenie, 6 na rozdelenie so súbežným zlúčením, 0 na likvidáciu.
  • Kód kontrolného orgánu Federálnej daňovej služby je 120 pre jednotlivého podnikateľa, 210 pre ruský podnik, 215 pre právneho nástupcu.
  • Číslo opravy – 0 pre prvé podanie, 1 pre opätovné podanie, 2 pre sekundárne podanie atď.
  • Zdaňovacie obdobie – 34 za kalendárny rok, 50 pri likvidácii/reorganizácii alebo pri zrušení jednotlivého podnikateľa/organizácie, 95 pri prechode na iný daňový režim, 96 pri ukončení používania zjednodušeného daňového systému.
  • Kód typu OKVED - musíte uviesť niektorú z vykonávaných činností, ktorá je uvedená vo výpise z Jednotného štátneho registra právnických osôb/Jednotného štátneho registra fyzických osôb.
  • Status osoby predkladajúcej informácie je 1 pre daňovníka, 2 pre zástupcu.

Ak sa finančné a ekonomické činnosti nevykonávali alebo boli pozastavené, vyžaduje sa „nulové“ vykazovanie. Ak počas roka zaplatíte nesprávne preddavky, mali by ste pri vypĺňaní priznania opraviť údaje a uviesť správne údaje, v prípade potreby doplatiť daň. A ak už bolo hlásenie podané, no neskôr sa zistia chyby, je potrebné vypracovať aktualizované vyhlásenie. Samooprava nepresností nevedie k hromadeniu pokút.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme za rok 2018 je správa, ktorú predkladajú všetky podnikateľské subjekty uplatňujúce preferenčné zaobchádzanie. Ak daňovník nevykonával žiadnu činnosť, aj tak sa musí hlásiť.

Nulové daňové priznanie pre živnostníkov (zjednodušene 2019) sa generuje na základe požiadaviek príkazu Federálnej daňovej služby č. MMV-7-3 zo dňa 26. februára 2016. Keďže od schválenia boli v ňom vykonané zmeny, je potrebné preštudujte si vzorku vyplnenia nulového vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2018 pre individuálnych podnikateľov predtým, ako ho odošlete Federálnej daňovej službe. Navyše, ak v tomto roku neprebehla žiadna aktivita, správa nebude obsahovať konkrétne ukazovatele. Upozorňujeme tiež, že podnikatelia sa hlásia za rok najneskôr do 30.4.2019 a organizácie - do 31.3.

Tento článok poskytuje vzor, ​​ako vyplniť nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2018 pre fyzického podnikateľa. Na webovej stránke si tiež môžete bezplatne stiahnuť tlačivo nulového vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2018 pre individuálnych podnikateľov.

Nulové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2018 pre fyzických osôb podnikateľov (vzor vyplnenia „príjmov“)

Daňové výkazníctvo sa bežne nazýva nula. V oficiálnych dokumentoch takýto pojem neexistuje. Ide o podanie informácií podnikateľskými subjektmi, ktoré v zdaňovacom období nepôsobili, to znamená, že na svojich bežných účtoch nemali žiadny pohyb peňažných prostriedkov. V tomto prípade sa však poskytuje jediné zjednodušené vyhlásenie. Nezabúdajte, že individuálny podnikateľ používajúci zjednodušený daňový systém nemôže podávať úplne prázdne výkazy (tento príklad vyplnenia nulového výkazu na daňový úrad pre fyzického podnikateľa používajúceho zjednodušený daňový systém za rok 2018 to nezohľadňuje). Minimálne musíte platiť poistné na dôchodkové a zdravotné poistenie a premietnuť ho do dokladov.

Zjednodušené zloženie správ

Keďže nulové priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2018 pre LLC (vyplnenie vzorky) a pre individuálnych podnikateľov je možné nielen pri absencii činnosti, ale aj pri zvýhodnenej sadzbe zavedenej v mnohých regiónoch pre určité odvetvia hospodárstva a/alebo podnikatelia, ktorí práve začínajú podnikať, potom môže byť zloženie odlišné. Okrem toho záleží na tom, aký predmet zdanenia si podnikateľ zvolil. V tabuľke sú uvedené časti, ktoré je potrebné vyplniť v rôznych prípadoch:

V prípade potreby sa vyplní oddiel 3.

Vzor vyplnenia nulového vyhlásenia podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2018 pre fyzické osoby podnikateľov („príjem“)

Úplne všetci zjednodušení platitelia musia vyplniť titulnú stranu podľa obvyklých pravidiel:

  1. Uveďte meno.
  2. Zadajte adresu a telefónne číslo platiteľa.
  3. Uveďte zdaňovacie obdobie.
  4. Zadajte DIČ, OKTMO, OKVED.
  5. Očíslujte strany.
  6. Uveďte dátum a podpíšte ho.
  7. Umiestnite pomlčky do všetkých nevyplnených buniek vrátane časti „Potvrdzujem presnosť a úplnosť informácií“.

Vzor vyplnenia nového tlačiva daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2018 (titulná strana) by mal vyzerať takto:

V časti 1.1 alebo 1.2 sa v závislosti od predmetu zdanenia uvádza kód OKTMO v riadku 010, v ostatných poliach sú pomlčky. Napríklad, ak kód pozostáva iba z 8 číslic, musíte ich zadať a do zvyšných buniek vložiť pomlčky.

V častiach 2.1.1 (objekt „príjmy“) a 2.2 (objekt „príjmy – výdavky“) uveďte príjmy a výdavky, ako aj sadzbu, ktorú podnikateľ uplatňuje (0, 6 alebo 15 percent v tomto tvare: 0,0; 6,0 alebo 15,0); pomlčky sú umiestnené v iných riadkoch.

Upozornenie: Vzor nulového daňového priznania pre podnikateľov fyzických osôb za rok 2018 k zjednodušenému daňovému systému z príjmov obsahuje aj kontroly v riadkoch 140-143, kde je potrebné uviesť výšku poistného, ​​ktorá znižuje výšku dane. Ale keďže sa nevykonávala žiadna činnosť a vlastne nie je čo znižovať, nie je potrebné reflektovať príspevky. Nebude to chyba.

Ak sa daň podľa zjednodušeného daňového systému rovná nule (možné len pre objekt „príjem“), hlásenie sa vyplní ako obvykle, iba v riadku 100 oddielu 1.1 budú pomlčky. Je to možné v prípade, ak je tržba nižšia ako výška poistného.

Zodpovednosť za absenciu správy o zjednodušení

Ak podnikateľ neposkytne potrebné informácie, môže byť potrestaný v súlade s ustanoveniami článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie. Toto vysvetlenie je uvedené v liste Ministerstva financií Ruska zo 14. augusta 2015 č. 03-02-08/47033. Pokuta je v tomto prípade 1 000 rubľov, ale môže byť znížená, ak existujú poľahčujúce okolnosti. Článok 112 daňového poriadku Ruskej federácie zahŕňa také okolnosti, ako je mierne oneskorenie pri predkladaní správy. Pokuta pre malé podniky môže byť navyše nahradená upozornením. Na tento účel musí daňovník zaslať svojej federálnej daňovej službe žiadosť o zníženie výšky pokuty s povinným uvedením všetkých poľahčujúcich okolností.

Nemali by sme zabúdať ani na to, že článok 76 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje možnosť zablokovania bežného účtu daňovníka z dôvodu oneskoreného podávania daňových hlásení. Toto opatrenie je možné aplikovať aj na nulový prehľad, preto je lepšie nemeškať s ním viac ako 10 dní.

Pripomeňme, že existuje mnoho špeciálnych služieb na prípravu a podávanie výkazov elektronicky. Túto možnosť poskytujú takmer všetky účtovné programy. Niektoré z nich majú na takúto službu špeciálne tarify, niektoré to ponúkajú úplne zadarmo, ako napr. Túto službu ocenia najmä individuálni podnikatelia, ktorí pracujú bez účtovníka. Nielenže nebudú musieť minúť, hoci aj malé, peniaze na podanie prehľadov bez toho, aby mali nejaký príjem, ale nebudú sa musieť vŕtať v tom, čo presne a kedy treba podať. Ak sa do programu zaregistrujete, sama vám pripomenie, aké výkazy (aj bez finančných ukazovateľov) je potrebné predložiť a ponúkne vygenerovanie potrebných dokumentov. Všetko, čo sa od jednotlivého podnikateľa vyžaduje, je jednoducho zadať svoje údaje, IIN, registračnú adresu a kód OKVED.

Kde si stiahnuť tlačivo priznania podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2018 pre individuálnych podnikateľov

Upozorňujeme, že nie je k dispozícii samostatný formulár nulového hlásenia, vypĺňa sa bežné zjednodušené hlásenie, ktoré však zohľadňuje špecifikované funkcie. Namiesto toho môžete podať jedno zjednodušené vyhlásenie, no lehota na jeho podanie uplynie 20. januára 2019.

Nová forma "Daňové priznanie k dani zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania" oficiálne schválené dokumentom Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. februára 2016 N ММВ-7-3/99@.

Viac informácií o žiadosti o formulár KND 1152017:

  • Zlepšenie daňovej správy: ďalšia fáza

    Obdobie. Ako posledný do očí bijúci príklad môžeme uviesť nové priznanie k zaplatenej dani pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému... schválenie tlačiva daňového priznania k zaplatenej dani v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému, postup na jeho vyplnenie, ako aj formát na podanie daňového priznania k zaplatenej dani v komunikácii s využitím zjednodušeného systému zdaňovania, v elektronickej...

  • V akých prípadoch môže individuálny podnikateľ podať nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému?

    Vyplnenie priznania podľa zjednodušeného daňového systému). Vyplnenie sekcie 1.1 „Výška dane (preddavku na daň) zaplatená v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania (predmet zdanenia... výška dane (preddavku na daň) zaplatená v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného zdanenia systém (predmet zdanenia - príjem), vypočítaný na základe výsledkov zdaňovacieho (vykazovacieho) obdobia za predmet zdanenia...

  • Preskúmanie právnych stanovísk k daňovým otázkam premietnuté do súdnych aktov Ústavného súdu a Najvyššieho súdu Ruskej federácie v prvom štvrťroku. 2018

    Podľa nej je daňovníkom v zjednodušenom daňovom systéme s predmetom zdanenia „príjem znížený o sumu výdavkov“. V... kúpe a predaji. Pri stolovej daňovej kontrole daňového priznania podaného podnikateľom, zaplateného v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania za rok 2014... je spojená s podnikateľskou činnosťou a podlieha zdaneniu podľa zjednodušeného systému zdaňovania uvedeného v kapitole 26.2. daňového poriadku...

  • Nesúlad medzi ukazovateľmi daňového a účtovného výkazníctva v rámci zjednodušeného daňového systému: ako to vysvetliť daňovým úradom?

    K „zjednodušenému“ daňovému priznaniu a účtovnej závierke, ktoré sa predkladajú daňovému úradu. Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému. Vyhlásenie o zaplatení dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému... 4. 3. 2017 Vám oznamujeme, že daňové priznanie zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému neobsahuje chyby. Nadmerný príjem...

  • Prax Najvyššieho súdu Ruskej federácie o daňových sporoch za október 2018

    Podľa tlačiva 2-NDFL nejde o priznanie ani výpočet na účely daňovej... kontroly. Okrem toho sa pri určovaní základu dane zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania zohľadňujú informácie premietnuté do... z tržieb. Stanovenie zo dňa 16. októbra ... .2018 č. 308-KG18-17356 (s. Zavyalova T.V...

  • „Zjednodušené“ daňové priznanie za rok 2016: vybrané problémy

    „Zjednodušené“ daňové priznanie je plnomocenstvo, ak vyhlásenie podáva zástupca daňovníka. Vlastnosti vyplnenia daňového priznania v rámci zjednodušeného daňového systému. Vyhlásenie o zaplatení dane v súvislosti so žiadosťou... výška dane (preddavku na daň) zaplatená v súvislosti s uplatnením zjednodušeného systému zdaňovania (predmet zdanenia - príjem), vypočítaná na základe výsledkov dane (vykazovania) ) obdobie pre predmet zdanenia...

  • DPH v roku 2018: objasnenie od ruského ministerstva financií

    Počas vývozného konania na základe dočasných vyhlásení musia daňové úrady predložiť kompletné colné... vyplnené do konca zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa podáva priznanie k dani z pridanej hodnoty... používané pri podnikateľskej činnosti, v rámci výdavkov pri určení predmetu zdanenia dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania, a to spôsobom ustanoveným...

  • Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za marec 2019

    Daňový poriadok Ruskej federácie a podľa toho v oddiele 7 daňového priznania k DPH, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby... V tejto súvislosti organizácia zaoberajúca sa výrobou a predajom dekorácií pri určovaní základu dane za daň zaplatenú v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania, c... sú zohľadnené daňovníkom-prenajímateľom v príjmoch pri výpočte základu dane zaplatenej dane v súvislosti s použitím zjednodušeného systému zdaňovania. List z 29...

  • Spory o daňové výhody (Prax Najvyššieho súdu Ruskej federácie na rok 2018)

    V daňových priznaniach k DPH transakcie zahŕňajúce predaj zariadení verejnosti, podávanie daňových priznaní k DPH a dani z príjmov s „nulovými“ ukazovateľmi daňovému úradu... daňové výhody vo forme vrátenia DPH z rozpočtu a zníženia daňové zaťaženie protistrany za zaplatenú daň v súvislosti s použitím zjednodušeného daňového systému...

  • Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za december 2018

    Vo všeobecne zavedenom poriadku. Platenie dane z majetku organizácií a podanie daňového priznania (výpočet) sa vykonáva na... mieste účtovania na súvahe kapitálových vkladov v... súvahe, platenie dane z majetku organizácií a predloženie príp. daňové priznanie (výpočet) závisí... možno zohľadniť pri výpočte základu dane za dane zaplatené v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania. List zo 4. decembra...

  • Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za august 2018

    Nominálny vlastník je uvedený v osobitnom vyhlásení predloženom v súlade s federálnym zákonom. Určený... postup pri vývoze na základe dočasných vyhlásení je potrebné podať správcom dane v plnom rozsahu... ukončený pred koncom zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa podáva priznanie k dani z pridanej hodnoty... treba zohľadniť ako súčasť svojich príjmov pri zisťovaní základu dane zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania. List od...

  • Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za október 2017
  • Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za február 2018

    Aby druhá strana transakcie uplatnila symetrickú úpravu, daňovník musí podať daňové priznanie, ktoré... odráža zodpovedajúcu úpravu. Daň z pridanej hodnoty... používaná pri podnikateľskej činnosti, ako súčasť výdavkov pri určení predmetu zdanenia zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania, spôsobom ...

  • Dôležité právne stanoviská Ústavného súdu a Najvyššieho súdu k daňovým otázkam za 4. štvrťrok 2017

    Legislatíva o daniach a poplatkoch. Na základe výsledkov dokumentárnej daňovej kontroly daňového priznania, ktoré spoločnosť predložila k dani z... podporný daňový orgán uviedol, že na účely výpočtu jednorazovej dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania, nie... podnikateľ uplatňujúci všeobecný daňový systém predložil na kontrolu daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb...

  • Prax Najvyššieho súdu Ruskej federácie v daňových sporoch z októbra 2017

    13609 (obec Tyutin D.V., Distribučné centrum UAZ) – Samotné podanie daňového priznania, ... ktoré nebolo predmetom kontroly zo strany správcu dane, nestačí ... rekonštrukcia daňových povinností, zvýšenie základu dane pre daň z pridanej hodnoty a pre daň z... podlieha účtovaniu pri výpočte jednotnej dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania. Problémy s integritou Definícia 25...

Tí, ktorí v roku 2016 aplikovali zjednodušený daňový systém, musia svojmu inšpektorátu podať „zjednodušené“ daňové priznanie. V tomto článku vám povieme, aké tlačivo sa používa na podanie priznania v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2017, ako vyplniť vyhlásenie pre tých platiteľov, ktorých predmetom dane je „príjem“, ako aj pre tých, ktorí definujú základ dane. ako „príjem mínus náklady“.

Tlačivo priznania podľa zjednodušeného daňového systému 2016

Vyhlásenie za rok 2016 je potrebné vyplniť podľa formulára, ktorý Federálna daňová služba Ruskej federácie prijala dňa 26. februára 2016 príkazom č. ММВ-7-3/99. Rovnakým príkazom bol schválený Postup pri vypĺňaní vyhlásenia (príloha č. 3).

Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 obsahuje titulnú stranu a šesť častí. Všetky strany sú očíslované v poradí, počnúc názvom. Pri papierovom podaní môžete priznanie vyplniť ručne alebo na počítači, ale nemôžete použiť opravné nástroje na opravu chýb. Papierové vyhlásenie musíte vytlačiť iba na jednu stranu listu a nezošívať ich.

Peňažné ukazovatele sa zadávajú bez kopejok, pričom sumy sú zaokrúhlené od 50 kopejok a viac na rubeľ. Text sa zapisuje do určených buniek veľkými paličkovým písmom. V prázdnych bunkách sa pri ručnom vypĺňaní umiestni pomlčka, pri vypĺňaní pomocou počítača sa pomlčky nevyžadujú.

Ak „zjednodušený“ zamestnanec zamestnával v roku 2016 v priemere viac ako 100 ľudí, priznanie podľa zjednodušeného daňového systému by sa malo podávať elektronicky, podpísané elektronickým podpisom, prostredníctvom špeciálnych komunikačných kanálov. Pri menšom počte zamestnancov je možné priznanie podať v papierovej forme pri osobnej návšteve Federálnej daňovej služby alebo poštou potvrdeným doporučeným listom s oznámením.

Priznanie je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2017 pre všetky organizácie a najneskôr do 2. mája 2017 pre fyzické osoby podnikateľov.

Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme 2016: vzorové vyplnenie

Čo bude vyhlásenie obsahovať, závisí od predmetu dane:

  • „príjem“ - vyplňte titulnú stranu a časti 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (iba ak je zaplatený obchodný poplatok);
  • „príjmy mínus výdavky“ - vyplňte titulnú stranu a časti 1.2 a 2.2;
  • Oddiel 3 vypĺňajú „zjednodušení ľudia“ bez ohľadu na vybraný predmet, ak dostali účelové prostriedky uvedené v ods. 1 a 2 čl. 251 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Ďalej zvážime, ako vyplniť zjednodušené daňové priznanie za rok 2016. Poskytneme vzor vyplnenia pre zjednodušený daňový systém „príjmy“ a pre zjednodušený daňový systém „príjmy mínus náklady“.

„Zjednodušené“ podľa príjmu (6 %)

V prvom rade sa pri „ziskovom“ zjednodušenom daňovom systéme vypĺňajú oddiely 2.1.1 a 2.1.2 a až potom zovšeobecňujúca časť 1.1. Vezmime si ako príklad nasledujúce údaje.

IP Voronin uplatňuje zjednodušený daňový systém s predmetom „príjem“, sadzba dane je 6 %. Podľa KUDiR v roku 2016 individuálny podnikateľ Voronin dostal 3 000 000 rubľov. príjem vrátane na akruálnom základe:

V 1. štvrťroku 2016 - 750 000 rubľov,

Za prvý polrok 2016 - 1 500 000 rubľov,

Za 9 mesiacov roku 2016 – 2 250 000 RUB.

Tieto ukazovatele príjmu sa zapisujú do riadkov 110-113 časti 2.1.1.

V 1. štvrťroku 2016 - 45 000 rubľov. (750 000 x 6 %),

Za prvý polrok 2016 – 90 000 rubľov. (1 500 000 x 6 %),

Za 9 mesiacov roku 2016 – 13 5000 RUB. (2 250 000 x 6 %),

Pre rok 2016 - 180 000 rubľov. (3 000 000 x 6 %).

IP Voronin nemá žiadnych zamestnancov, ale v roku 2016 za seba zaplatil fixné poistné vo výške 23 153,33 rubľov, a to aj na základe časového rozlíšenia:

V 1. štvrťroku 2016 - 5000 rubľov,

Za prvý polrok 2016 - 10 000 rubľov,

Za 9 mesiacov roku 2016 - 16 000 rubľov.

Fyzický podnikateľ bez zamestnancov má právo znížiť sumu vzniknutej dane v rámci zjednodušeného daňového systému (článok 3 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie) o celú sumu týchto zaplatených príspevkov „pre seba“.

IP Voronin nezaplatil poplatok za obchodovanie, takže časť 2.1.2 nie je potrebné vyplniť.

Teraz vyplňte časť 1.1:

  • Na riadku 010 uvedieme OKTMO kód územia v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa. Okrem toho, ak sa miesto bydliska, a teda miesto registrácie, počas vykazovaného roka nezmenilo, OKTMO sa neuvádza v riadkoch 030, 060 a 090; vypĺňajú sa iba v prípade zmeny kódu.
  • Riadok 020 sa vypĺňa ako suma preddavku za 1. štvrťrok (riadok 130 ods. 2.1.1) mínus zaplatené poistné „za seba“ v 1. štvrťroku (riadok 140 ods. 2.1.1).
  • Pri výpočte preddavkov splatných za pol roka a 9 mesiacov (riadky 040 a 070 oddielu 1.1) sa od sumy preddavku okrem zaplatených príspevkov odpočíta aj výška preddavku za predchádzajúce obdobie:

Preddavok za 1. štvrťrok 2016: riadok 020 = 45 000 (riadok 130 oddielu 2.1.1) – 5000 (riadok 140 oddielu 2.1.1) = 40 000;

Preddavok za 2. štvrťrok 2016: riadok 040 = 90 000 (riadok 131 oddielu 2.1.1) – 10 000 (riadok 141 oddielu 2.1.1) – 40 000 (riadok 020 oddielu 1.1) = 40 000;

Preddavok za 3. štvrťrok 2016: riadok 070 = 135 000 (riadok 132 paragrafu 2.1.1) – 16 000 (riadok 142 paragraf 2.1.1) – 80 000 (riadok 020 + riadok 040 paragraf 19.0) = 39.000,-

Ak by výška preddavkov po odpočítaní poistného a predchádzajúcich preddavkov bola záporná, tak by sa vyplnili riadky 050 a 080 (výška platby na zníženie).

  • Na určenie splatnej dane za rok 2016 (riadok 100) je potrebné od vypočítanej dane odpočítať sumu zaplateného poistného za rok a preddavkov na daň:

Zjednodušený daňový systém pre doplatok za rok 2016: riadok 100 = 180 000 (riadok 133 oddielu 2.1.1) – 23 153 (riadok 143 oddielu 2.1.1) – 119 000 (riadok 020 + riadok 040 + riadok 111.1) = oddiel 111. 37,847.

Riadok 110 (daň na zníženie) sa vypĺňa, ak je výsledná suma dane záporná.

Na vyplnenie „príjmového“ priznania podľa zjednodušeného daňového systému 2016 si môžete bezplatne stiahnuť formulár.

Zjednodušený daňový systém „príjmy mínus výdavky“ (15 %)

Pri zjednodušení „príjmovo-výdavkový“ sa najskôr vyplní časť 2.2 priznania a potom zovšeobecňujúca časť 1.2. Pozrime sa na ich vyplnenie pomocou nášho príkladu.

Podľa KUDiR získala spoločnosť Agat LLC v roku 2016 tieto príjmy:

za 1. štvrťrok – 1 200 000 RUB,

za pol roka - 2 000 000 rubľov,

na 9 mesiacov - 3 100 000 rubľov,

na rok 2016 – 4 600 000 rubľov.

Výdavky, ktoré znižujú „zjednodušený“ základ dane, sú podľa KUDiR:

za 1. štvrťrok – 1 050 000 RUB,

za pol roka - 2 100 000 rubľov,

na 9 mesiacov - 2 900 000 rubľov,

na rok 2016 – 4 200 000 rubľov.

Výdavky zapíšeme do riadkov 220-223 oddielu 2.2. Riadok 230 zostáva prázdny, pretože Agat LLC nevykazovala v predchádzajúcich obdobiach žiadne straty.

Vypočítajme si základ dane pre preddavky a ročnú daň a výslednú sumu premietnime do riadkov 240-243, ak je výsledok kladný, a do riadkov 250-253, ak je záporný:

Základ za 1. štvrťrok = 1 200 000 (riadok 210) – 1 050 000 (riadok 220) = 150 000 (riadok 240);

Polročný základ = 2 000 000 (riadok 211) – 2 100 000 (riadok 221) = -100 000 (riadok 251);

Základ na 9 mesiacov = 3 100 000 (riadok 212) – 2 900 000 (riadok 222) = 200 000 (riadok 242);

Základ za rok 2016 = 4 600 000 (riadok 213) – 4 200 000 (riadok 223) = 400 000 (riadok 243).

Sadzbu dane 15 % vynásobíme základom dane a výsledok zapíšeme do riadkov 270-273:

Preddavok za 1. štvrťrok = 150 000 (riadok 240) x 15 % = 22 500;

Preddavok na pol roka = 0, lebo za prvý polrok bola strata;

Preddavok na 9 mesiacov = 200 000 (riadok 242) x 15 % = 30 000;

Daň za rok 2016 = 400 000 (riadok 243) x 15 % = 60 000.

Pomocou riadku 280 vypočítame výšku minimálnej dane (riadok 213 x 1 %) a dostaneme 46 000 (4 600 000 x 1 %).

Po vypočítaní dane vyplňte časť 1.2:

  • Do riadku 020 prenesieme ukazovateľ z riadku 270 oddielu 2.2 - ide o sumu preddavku 1. štvrťroka: 22 500,-.
  • V prvom polroku bola prijatá strata, preto treba premietnuť výšku preddavku na zníženie - vyplňte riadok 050: 22 500.
  • Za 9 mesiacov bude výška preddavku (riadok 070): 30 000 (riadok 272 oddielu 2.2) – (22 500 – 22 500) = 30 000.
  • Suma dane v oddiele 2.2 na riadku 273 presahuje sumu minimálnej dane na riadku 280, preto na výpočet splatnej dane použijeme ukazovateľ riadku 273:

Riadok 100 = 60 000 (riadok 273 oddielu 2.2) – 30 000 (riadok 070) = 30 000 daň podľa zjednodušeného daňového systému na doplatenie za rok 2016.

Riadok 120 nevypĺňame, keďže v tomto prípade nie je potrebné platiť minimálnu daň.

Ako vyplniť nulové vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému 2016

Ak „zjednodušená“ osoba nemala v roku 2016 predmet na zdanenie (príjmy alebo príjmy a výdavky), je stále potrebné podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe. V skutočnosti sa údaje v tomto prípade uvádzajú len na titulnej strane vyhlásenia. Časti vyhlásenia budú obsahovať DIČ, KPP a poradové číslo strany a do zvyšných riadkov vložia pomlčky.

Nulové priznanie sa podáva v rovnakom časovom rámci a v rovnakom zložení ako riadne priznanie podľa zjednodušeného daňového systému. Ak dôjde k porušeniu lehoty, bude „zjednodušená“ osoba čeliť pokute 1 000 rubľov (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pre nulové priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému 2016 si môžete bezplatne stiahnuť formulár.

Ako som už písal, od 10. apríla 2016 bude zavedené nové tlačivo priznania pre individuálnych podnikateľov k zjednodušenému daňovému systému. Je to schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 26. februára 2016 č. ММВ-7-3/99@. Prirodzene, mnohí jednotliví podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém sa obávajú otázky, ako ho vyplniť.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Pozrime sa teda na problém vyplnenia nulového vyhlásenia pomocou nového formulára 2016 na konkrétnom príklade:

Najprv však niekoľko vstupných údajov pre náš príklad vyplnenia nulového vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému:

  1. Máme zjednodušeného samostatného podnikateľa (USN 6 %);
  2. Nie je platcom živnostenskej dane. (Len pre individuálnych podnikateľov v Moskve);
  3. Počas celého roka bola zachovaná sadzba 6 % pre daň zo zjednodušeného daňového systému;
  4. IP existovalo celý rok;
  5. Za posledný rok nebol žiadny príjem (to je dôležité);
  6. Všetky príspevky do dôchodkového fondu boli uhradené včas (do 31. decembra minulého roka);
  7. Individuálny podnikateľ nezískal majetok (vrátane peňazí), prácu, služby v rámci charitatívnych aktivít, účelové príjmy alebo účelové financovanie.
  8. Federálnej daňovej službe musíte podať nulové vyhlásenie do 30. apríla bežného roka;
  9. Vyhlásenie musí byť NOVÝ FORMULÁR 2016 (podľa príkazu Federálnej daňovej služby zo dňa 26. februára 2016 č. ММВ-7-3/99@)

Aký program použijeme?

Využijeme vynikajúci (a bezplatný) program s názvom „Právny daňový poplatník“. Nezľaknite sa, mám podrobný návod, ako ho nainštalovať a nakonfigurovať.

Najprv si prečítajte tento článok a rýchlo ho nainštalujte do počítača:

Dôležité. Program „Právny daňový poplatník“ je neustále aktualizovaný. To znamená, že pred vyplnením vyhlásenia musí byť aktualizovaný na najnovšiu verziu. Samotný program nájdete na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Krok 1: Spustite program „Právny daňový poplatník“.

A hneď v menu „Doklady“ - „Daňové výkazy“ vytvoríme vzor daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému

Ak to chcete urobiť, kliknite na nenápadnú ikonu so znamienkom „plus“.

A potom vyberte formulár 1152017 „Vyhlásenie o zaplatení dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému“

Áno, ďalší dôležitý bod. Pred vyhotovením priznania je potrebné uviesť rok, za ktorý ho vyhotovíme. K tomu je potrebné vybrať zdaňovacie obdobie v pravom hornom rohu programu.

Napríklad pre vyhlásenie za rok 2016 je potrebné nastaviť nasledujúce nastavenia:

Analogicky môžete nastaviť ďalšie obdobia pre priznanie.

Krok 2: Vyplňte krycí list

Ako prvé vidíme titulnú stranu priznania, ktorú treba správne vyplniť.

Prirodzene som si zobral ako príklad rozprávkovú postavu Ivana Ivanoviča Ivanova z mesta Ivanovo =) Vložíte podrobnosti o svojej SKUTOČNEJ IP.

Niektoré údaje sa stiahnu okamžite (pripomínam, že program „Právny daňový poplatník“ je potrebné najskôr nakonfigurovať a ešte raz vás odkazujem na tento článok:

Polia zvýraznené hnedou je potrebné opraviť.

1. Keďže robíme priznanie za minulý rok, treba tomu prispôsobiť aj obdobie. Stačí zvoliť kód „34“ „Kalendárny rok“ (pozri obrázok)

Malo by to vyzerať takto:

Tu musíte zadať kód hlavnej činnosti. Napríklad som uviedol kód 72.60. Samozrejme, u vás to môže byť inak.

Na titulnej strane sa ničoho iného nedotýkame, keďže vyhlásenie podáme pri osobnej návšteve bez zástupcov.

3. Krok: Vyplňte časť 1.1 nášho nulového vyhlásenia

Úplne dole v programe kliknite na záložku „Sekcia 1.1“ a zobrazí sa vám nový hárok, ktorý je tiež potrebné vyplniť. Mnoho ľudí sa bojí, pretože je ticho neaktívny a neumožňuje vyplniť potrebné údaje.

Nevadí, zvládneme to =)

Ak chcete aktivovať túto sekciu, musíte kliknúť na túto ikonu „Pridať sekciu“ (pozri obrázok nižšie) a hárok bude okamžite k dispozícii na úpravu.

Všetko je tu celkom jednoduché: stačí si zaregistrovať svoje OKTMO (celoruský klasifikátor území samosprávnych celkov) v riadku 010. Ak neviete, čo je OKTMO, potom

V mojom príklade je uvedené neexistujúce OKTMO 1111111. Ty uveďte svoj OKTMO kód.

Nedotýkame sa ničoho iného na liste 1.1 nášho vyhlásenia.

4. Krok: Vyplňte časť 2.1.1 „Výpočet dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania (predmet zdanenia - príjem)“

Opäť v spodnej časti nášho dokumentu vyberte príslušnú kartu:

„Sekcia 2.1“ a aktivujte hárok tlačidlom „Pridať sekciu“ (rovnakým spôsobom, ako sme aktivovali predchádzajúci hárok)

A vypĺňame.

Pripomínam, že náš individuálny podnikateľ dokázal za celý rok nezarobiť ani cent =), čiže v riadkoch

  1. do riadku č.113 napíšeme nulu;
  2. v linkách č. 140, č. 141, č. 142 nič nemeníme;
  3. v riadku č. 143 napíšeme aj nulu, napriek tomu, že osoba platila za uplynulý rok povinné odvody do Dôchodkového fondu. Predpísal som nulu, pretože že príspevky do dôchodkového fondu NEBUDÚ súčasťou daňových zrážok zo zjednodušeného daňového systému; V opačnom prípade skončíme so zápornou hodnotou na priznaní (od nulového príjmu zrazu odpočítame odvody do dôchodkového fondu =)
  4. Do riadku 102 napíšeme kód = 2 (individuálny podnikateľ bez zamestnancov);

A najdôležitejšia zmena v porovnaní s predchádzajúcim formulárom vyhlásenia. Sadzbu dane podľa zjednodušeného daňového systému musíme uviesť v riadkoch 120, 121, 122, 123 za štvrťrok, polrok, ​​deväť mesiacov a zdaňovacie obdobie.. Toto sa robí veľmi jednoducho.

Stačí kliknúť na požadované pole a vybrať sadzbu 6% (dovoľte mi pripomenúť, že uvažujeme o individuálnych podnikateľoch v zjednodušenom daňovom systéme 6% bez príjmu a zamestnancov).

Vyhlásenie posielame na tlač

Najprv si to však pre každý prípad uložme kliknutím na ikonu s obrázkom diskety:

5. Krok: Odošlite daňové priznanie

Najprv však pomocou programu skontrolujeme, či je vyhlásenie správne vyplnené. Ak to chcete urobiť, stlačte kláves F6 na klávesnici (alebo tlačidlo s ikonou „K“ - „ovládanie dokumentu“. Ak sa vyskytnú chyby pri vypĺňaní, uvidíte ich v spodnej časti obrazovky programu.

Vytlačíme DVE kópie a ideme na váš daňový úrad, kde ste registrovaný. Teraz už nemusíte nič zapisovať (takto je to od roku 2015).

Jednu kópiu dáte inšpektorovi a on druhú podpíše, opečiatkuje a dá vám. Skús nestratiť túto svoju kópiu =)

Ušetríte tiež niekoľko tisíc rubľov na vodke namiesto toho, aby ste ich dali sprostredkovateľským spoločnostiam =)

Príklad vyplneného nulového vyhlásenia

Pre prehľadnosť som výsledný príklad nulového priznania uložil ako PDF súbor. Toto by ste mali skončiť:

Často kladené otázky o nulových vyhláseniach

Jednotliví podnikatelia často nepodávajú nulové vyhlásenia, pretože sa domnievajú, že keďže neexistovali žiadne príjmy, nie je potrebné nič podávať. V skutočnosti to tak nie je a hrozí vám vážna pokuta.

P.S. Článok poskytuje snímky obrazovky programu „Právny daňový poplatník“. Nájdete ho na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie na tomto odkaze:



Odporúčame prečítať