Aký daňový nerezident. Čo je daňový rezident? Obyvatelia Ruska zahŕňajú

Daňový rezident- každá osoba, ktorá tam podľa právnych predpisov štátu podlieha zdaneniu na základe miesta svojho bydliska, trvalého pobytu, miesta registrácie ako právnickej osoby, sídla svojho statutárneho orgánu alebo inej podobnej osoby kritérium.

Pre daňových rezidentov svojej krajiny štáty stanovujú rovnaké pravidlá zdaňovania a pre nerezidentov mierne odlišné.

V Ruskej federácii sú daňovými rezidentmi jednotlivci a organizácie.

Daňový rezident Ruskej federácie -

Na účely výpočtu dane z príjmu fyzických osôb sú daňovými rezidentmi občania, ktorí sa skutočne zdržiavajú v Ruskej federácii aspoň 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.

Ak občan vycestoval do zahraničia na krátkodobé (menej ako šesť mesiacov) ošetrenie alebo školenie, ako aj na plnenie pracovných alebo iných povinností súvisiacich s výkonom práce (poskytovaním služieb) v pobrežných uhľovodíkových poliach, potom doba jeho pobyt v Ruskej federácii nie je prerušený.

Bez ohľadu na skutočný čas strávený v Ruskej federácii sú za daňových rezidentov uznaní aj ruskí vojenskí pracovníci slúžiaci v zahraničí a zamestnanci štátnych orgánov a samospráv vyslaní na prácu mimo Ruskej federácie.

Odpočítavanie 183 dní začína odo dňa prekročenia hraníc Ruskej federácie.

V dôsledku toho osoby, ktoré sa zdržiavajú v Ruskej federácii menej ako 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov, nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie. Môžu to byť napríklad zahraniční turisti prichádzajúci do Ruska na dovolenky a exkurzie, študenti prichádzajúci študovať, ľudia prichádzajúci za prácou do Ruskej federácie atď. Zároveň nezáleží na tom, či jednotlivec má alebo nemá ruské občianstvo, kedy určenie jeho štatútu daňového rezidenta Ruskej federácie.

Inými slovami, za daňových rezidentov Ruskej federácie môže byť uznaný ako cudzinec, tak aj osoba bez štátnej príslušnosti.

Ruský občan zase nesmie byť daňovým rezidentom Ruskej federácie.

Potvrdenie štatútu ruského daňového rezidenta

Daňová legislatíva Ruskej federácie nestanovuje žiadne pravidlá na potvrdenie skutočného času pobytu občana v Ruskej federácii a neustanovuje osobitný postup na určenie jeho daňového statusu.

Doklady potvrdzujúce skutočnú prítomnosť občanov na území Ruskej federácie sú:

informácie z výkazu pracovného času;

kópie strán pasu so značkami hraničných priechodov od orgánov hraničnej kontroly;

údaje o migračných kartách;

doklady o registrácii v mieste bydliska (pobytu), vyhotovené spôsobom ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.

Štatút daňového rezidenta Ruskej federácie na účely dane z príjmov fyzických osôb

Pridelenie štatútu rezidenta (nerezidenta) každému daňovníkovi zakladá jeho povinnosti platiť daň do rozpočtu z jeho príjmov a ovplyvňuje druhy a spôsoby zrážok.

Vo všeobecnosti sú príjmy fyzických osôb bez ohľadu na ich veľkosť zdaňované sadzbou 13 %.

Príjem zo zdrojov v Ruskej federácii, ktorý poberá fyzická osoba, ktorá nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie, podlieha zdaneniu sadzbou 30 %.

Na príjmy vo forme dividend z majetkovej účasti na činnosti ruských organizácií, ktoré takáto fyzická osoba dostane, sa uplatňuje sadzba 15 %.

Pri príjmoch, pri ktorých sa pri zisťovaní základu dane uvádzajú iné sadzby dane ako 13 %, sa zrážky dane vrátane bežných zrážok neuplatňujú. To znamená, že príjem fyzickej osoby, ktorá nie je uznaná za daňového rezidenta Ruskej federácie, sa zdaňuje vyššou sadzbou a neznižuje sa o daňové úľavy.

Daňový rezident Ruskej federácie - organizácia

Na účely platenia dane z príjmu sú za daňových rezidentov Ruskej federácie uznané tieto organizácie:

ruské organizácie;

zahraničné organizácie uznané za daňových rezidentov Ruskej federácie v súlade s medzinárodnou zmluvou o daňových záležitostiach - na účely aplikácie tejto medzinárodnej zmluvy;

zahraničné organizácie, ktorých miestom skutočného vedenia je Ruská federácia, ak medzinárodná zmluva o daňových otázkach neustanovuje inak.

Ruské organizácie sú zároveň uznávané ako právnické osoby vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

Zahraničné organizácie sú uznávané ako zahraničné právnické osoby, spoločnosti a iné právnické osoby s občianskoprávnou spôsobilosťou, vytvorené v súlade s právnymi predpismi cudzích štátov, medzinárodných organizácií, pobočiek a zastúpení týchto zahraničných subjektov a medzinárodných organizácií vytvorených na území Ruska. federácie.

Organizácie s daňovým rezidentom sa zároveň počítajú na základe ziskov získaných nielen v Rusku, ale aj v zahraničí.

Stále máte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Daňový rezident: údaje pre účtovníka

Zamestnanec nerezident: výpočet dane z príjmu fyzických osôb
Skutočný čas strávený v Ruskej federácii, daňoví rezidenti Ruskej federácie sú uznaní ako ruský vojenský personál prechádzajúci... Z vyššie uvedených ustanovení vyplýva, že daňovými rezidentmi sú všetky osoby, ktoré... prijaté fyzickými osobami, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruská federácia. Ako sa postupuje pri určovaní času..., ktoré prijímajú fyzické osoby, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, s výnimkou prijatých príjmov... ak sú títo občania uznaní za daňových rezidentov Ruskej federácie v súlade s ust. ...
Daň z príjmu fyzických osôb v roku 2018: objasnenia od ruského ministerstva financií
Občan Bieloruskej republiky, uznaný za daňového rezidenta Ruskej federácie, má právo požadovať... vlastnené fyzickou osobou, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie, ruskú daň... charakteru, fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie, je tvorená... fyzickou osobou, ktorá nie je uznaná za daňového rezidenta Ruskej federácie, podlieha zdaneniu... cudzieho štátu, ktorý nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie Ruská federácia vo forme...
Všeobecné a osobitné sadzby dane z príjmov
Príjmy prijaté zahraničnými organizáciami uznanými za daňových rezidentov Ruskej federácie spôsobom ustanoveným v čl... zahraničných organizácií, ktoré sa nezávisle uznali za daňových rezidentov Ruskej federácie spôsobom ustanoveným... s výnimkou dlhopisov zahraničné organizácie uznané za daňových rezidentov Ruskej federácie), ktoré k príslušným dátumom ...
Ako poslať zamestnanca na stáž do zahraničia
Fyzická osoba je daňovým rezidentom Ruskej federácie. Vo všeobecnosti sú daňovými rezidentmi fyzické osoby... Ruska. Preto jednotlivci, ktorí nevyhovujú..., obytné nehnuteľnosti) nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, by mali byť uznaní za daňových rezidentov Ruskej federácie. Následne sa Ministerstvo financií v liste..., ktorý dostane fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie, pridelí samotnému daňovníkovi... keď fyzická osoba, ktorá je daňovým rezidentom Ruskej federácie, dostane príjem od zdroj...
Sprievodca daňovými úpravami pre stredné podniky. Zima 2019
Pre fyzické osoby, ktoré stratili štatút daňového rezidenta v Ruskej federácii. Veď pri prevzatí... pri predaji majetku.Predaj zahraničným daňovým rezidentom majetku, ktorý vlastnil...na Cypre, potom nie ste daňovým rezidentom Ruskej federácie. To prináša veľa... vo vzťahu k freónom, ktoré sa uznali za daňových rezidentov Ruskej federácie. Predtým bolo stanovené, že... v Ruskej federácii môžu žiadať tí, ktorí sa nezávisle uznali za daňových rezidentov Ruskej federácie 0% ... ®: zahraničná spoločnosť, ktorá sa uznala za daňového rezidenta Ruskej federácie podľa dôvodu pobytu v...
Daň z príjmov v roku 2017. Vysvetlenia ruského ministerstva financií
federácie s tým cudzím štátom, ktorého daňovým rezidentom je pobočka zahraničnej banky... /2/75684 V prípade, ak daňový rezident Ruskej federácie vypláca príjem zahraničnému... taký príjem (jeho časť ), ktorý je daňovým rezidentom Ruskej federácie, ak existuje ... takýto príjem (jeho časť) je daňovým rezidentom Ruskej federácie, vypláca príjem zahraničnému...
Medzinárodné holdingové spoločnosti: daňové prvky
A zahraničné organizácie uznané za daňových rezidentov Ruskej federácie; sadzby dane... a zahraničné organizácie uznané za daňových rezidentov Ruskej federácie sú určené v novom... zahraničné organizácie (IO), uznané za daňových rezidentov Ruskej federácie tvoria hodnotu majetku (majetku... príp. zahraničná organizácia uznaná za daňového rezidenta Ruskej federácie Čo sa týka hodnoty majetku... spoločností a zahraničných organizácií uznaných za daňového rezidenta Ruskej federácie, obdobie začínajúce...
Deoffshorizácia, CFC a výmena daňových informácií v roku 2017
Účty, ktorých (skutoční) vlastníci sú daňovými rezidentmi Ruska. Zoznam zhromaždených informácií...dvojité zdanenie sa vzťahuje LEN na daňových rezidentov zmluvných krajín, ktorí sú konečnými príjemcami...
Medzinárodná skupina spoločností (MGK): nové koncepty a nová administratíva
Medzi kritériá: uznaný ako daňový rezident Ruskej federácie; nie je uznaný ako daňový rezident Ruskej federácie, podlieha zdaneniu... osôb) nie je uznaný ako daňový rezident Ruskej federácie; uznaná za daňového rezidenta Ruskej federácie, podlieha zdaneniu... organizácia, ktorá sa dobrovoľne uznala za daňového rezidenta Ruskej federácie, podala oznámenie o... organizácii, ktorá sa dobrovoľne uznala za daňového rezidenta Ruskej federácie Ruská federácia, ktorá je poverená... IGC štátom (územím), ktorého daňovými rezidentmi sú členovia Moskovského mestského konzervatória, ...
Právny štatút kryptomeny
Príjem fyzických osôb, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, z predaja iného majetku...
Spolupracujeme s krajinami, s ktorými existujú medzinárodné zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia: aké doklady potvrdiť
Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za január 2019
Obdarovaný má štatút daňového rezidenta Ruskej federácie. Príjem fyzickej osoby... - občana cudzieho štátu, ktorý nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie, vo forme hodnoty... fyzickou osobou so štatútom daňového rezidenta Ruskej federácie a nadobudnutím štatútu daňového rezidenta v USA...

Prečo je potrebná právna definícia týchto pojmov? Najprv si všimnite, že tieto pojmy sa používajú v niekoľkých rôznych oblastiach:

Jednou z nich je oblasť daní. Tu hovoríme vo všeobecnosti o tom, kde sa príjem vytvára v najväčšej miere: v Ruskej federácii alebo v zahraničí. V druhom prípade budú daňové sadzby výrazne vyššie.
Existuje aj koncept meny rezidentov a nerezidentov. Tu hovoríme o výmenná kontrola nad transakciami v cudzej mene. Obyvatelia musia nielen dodržiavať určité pravidlá v tejto oblasti, ale aj pravidelne podávať príslušné správy.
Tieto výrazy sa používajú aj v mnohých iných prípadoch. Jedným z takýchto príkladov môžu byť dedičské otázky a niektoré ďalšie právne oblasti.

Rozdiel medzi rezidentom a nerezidentom a ich charakteristika

Čo si o tom myslí človek, ktorý má ďaleko od právnej, finančnej či daňovej problematiky? Na prvý pohľad sa môže zdať, že daňovým rezidentom je jednoducho občan Ruskej federácie a nerezidentom je cudzinec. V tomto chápaní je, samozrejme, kus pravdy. Vo svojej podstate je to však úplne nesprávne. V prvom rade hovoríme o čase strávenom v krajine alebo mimo nej.

Ak hovoríme o menovom sektore, potom medzi ne patria tí, ktorí spadajú do nasledujúcich dvoch kategórií:

Občania Ruska, o ktorých možno polemizovať, že sa trvalo zdržiavajú na území svojej krajiny.
Cudzí občania(ako aj osoby bez štátnej príslušnosti), ktoré majú trvalý pobyt na území Ruskej federácie.

Každý, kto nespadá do týchto dvoch kategórií, sa považuje za menového nerezidenta.

Keď hovoríme o daňovej sfére, relevantné kritériá sú podobné:

Status rezidenta znamená, že osoba sa v krajine zdržiavala aspoň 183 dní za posledných dvanásť mesiacov. Ako vidíme, tento stav sa môže zmeniť do jedného mesiaca.
Ak nehovoríme o ubytovaní, ale o vojenských služobných cestách alebo štátnych zamestnancov na akékoľvek obdobie mimo Ruskej federácie, neporušuje to ich štatút rezidenta.
Všetci ostatní občania Ruska, cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti sú nerezidentmi.

Pojem a charakteristika daňového rezidenta

Upozorňujeme, že napriek tomu, že stav sa môže zmeniť aj v priebehu jedného mesiaca, ruská legislatíva neobsahuje pravidlá, ktoré by jednotlivec bol povinný oznámiť daňovému úradu.

Upozorňujeme tiež, že občianstvo sa nezúčastňuje na určovaní tohto stavu. V niektorých prípadoch, ak osoba cestuje mimo krajiny, potom sa podľa zákona má za to, že nikdy neodišla.

Táto situácia nastáva v niekoľkých prípadoch:

Ak by sa išiel liečiť na obdobie ktorá nepresiahne šesť mesiacov.
Aj keby bol mimo krajiny na dobu kratšiu ako šesť mesiacov za účelom štúdia.
Ak bol na služobnej ceste do podieľať sa na ťažbe ropy alebo plynu mimo svojej krajiny.

Dôležitá otázka vyvstáva, keď občania majú v úmysle emigrovať z Ruskej federácie a predať všetok svoj majetok. Ak sa plánujú nikdy nevrátiť do Ruska, kto by ich mal považovať za rezidentov alebo nerezidentov?

V skutočnosti sú to skôr nerezidenti, no formálne to stále neplatí. Budú musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb a v týchto prípadoch sa môže výrazne líšiť (buď 13 % alebo 30 %).

Kto je daňovým rezidentom?

Pri rozhodovaní, kto je daný jedinec, to nie je vždy jednoznačné. Všeobecne povedané, pri určovaní štatútu by legislatíva mala vychádzať z času stráveného v krajine počas posledných 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.

Občianstvo alebo miesto registrácie by nemalo ovplyvniť vyriešenie tohto problému. V praxi sa však veľa vecí deje inak. Federálna daňová služba Ruskej federácie vo svojich listoch niekedy interpretuje posudzovanú situáciu odlišne.

Predpokladajme, že jednotlivec bol mimo svojej krajiny pomerne dlho. Je to rezident alebo nie? Federálna daňová služba tvrdí, že existujú určité situácie, keď ho možno považovať za rezidenta, napriek tomu, že zákon to vykladá inak.

To sa deje v nasledujúcom prípade. Ak má centrum životných záujmov na území Ruskej federácie. Čo to znamená? Môžeme sa rozprávať o nehnuteľnostiach, o rodine, ktorá je v Rusku, o podnikaní, o práci v Ruskej federácii, o trvalej registrácii v krajine.

Občania Ruskej federácie registrovaní v mieste bydliska v krajinách

Ak si ruský občan zaregistroval miesto pobytu v inej krajine z toho či onoho dôvodu, neznamená to, že je nevyhnutne daňovým nerezidentom. S najväčšou pravdepodobnosťou bude väčšinu času tráviť v zahraničí, no nemusí to tak byť.

Ak je to na území Ruskej federácie menej ako 183 dní za posledných 12 mesiacov, potom to bude kritérium, že ide o daňového nerezidenta. Ak túto podmienku nesplní, tak napriek svojej registrácii v zahraničí bude z pohľadu legislatívy platiť dane ako rezident.

Občania iných krajín s povolením na prechodný pobyt alebo povolením na pobyt

Podobný právny stav platí aj pre zahraničných občanov, ktorí sa nachádzajú na území Ruska. Ak budú na jeho území 183 dní za posledných 12 mesiacov, budú platiť dane ako daňoví rezidenti a to v tomto prípade nebude závisieť od ich občianstva.

Postup pri zdaňovaní príjmov fyzických osôb v roku 2017

Ako presne sa v súčasnosti vykonáva zdaňovanie fyzických osôb? Ako sa situácia, ktorej čelí rezident Ruskej federácie, líši od situácie, ktorej čelí nerezident?

Sú situácie, keď sadzba dane nezávisí od postavenia platiteľa. Príkladom môžu byť vysokokvalifikovaní odborníci. Podľa platnej legislatívy je táto sadzba vždy 13 %. Platí to pre rezidentov aj nerezidentov.

Pre obyvateľa Ruskej federácie

Sadzba, ktorou sú rezidenti zdaňovaní z príjmu, je 13% . Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Kritériom zaradenia daňovníka do tejto kategórie podľa zákona je čas jeho pobytu v tuzemsku 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.

Zákon neuvádza, že hovoríme len o kalendárnom roku od januára do decembra. Ak hovoríme o osobe, ktorá je neustále v krajine, potom otázka nie je podstatná.

Ale pre tých, ktorí pravidelne opúšťajú Rusko na mnoho mesiacov, sa ich daňová sadzba môže výrazne zmeniť:

Základná sadzba dane pre daňových rezidentov krajiny je 13 %. Týka sa to však miezd a väčšiny bežných príjmov.
Ale nájdu sa aj výnimky. Napríklad, ak jednotlivec získa výhru, napríklad z lotérie alebo výhody z konkrétnej pôžičky, potom bude sadzba dane pre obyvateľov už 30%.
Ak hovoríme o zahraničných občanoch, ktorí sú podľa zákona daňovými rezidentmi, tak ich zdanenie je rovnaké ako u ruských občanov. V tomto prípade sa vyžaduje potvrdenie príslušného stavu.

Pre nerezidentov Ruskej federácie

V niektorých prípadoch je sadzba dane pre nerezidentov výhodnejšia ako pre rezidentov. Platí to najmä pre tých, ktorí pracujú na základe patentu, pre občanov EAEU alebo pre tých, ktorí sú vysokokvalifikovaní odborníci. V takýchto prípadoch bude sadzba iba 9%.
Ak nerezident prijíma dividendy zo zdroja v Ruskej federácii, potom budú zdanené sadzbou 15 %.
Vo väčšine prípadov sadzba zdanenie je 15 %.

Prečo je potrebné potvrdiť daňovú rezidenciu?

Takéto potvrdenie pomôže výrazne znížiť výšku daní, ktoré bude potrebné zaplatiť v prípadoch, keď fyzická osoba poberá príjem v cudzej krajine. Ak je človek daňovým rezidentom vo viacerých krajinách, tak táto situácia môže byť poriadne komplikovaná.

Aby sa predišlo dvojitému zdaneniu pri existencii vhodnej medzištátnej dohody

Ak hovoríme o zdaňovaní príjmov fyzickej osoby, ktorá je občanom Ruska a má trvalý pobyt na jeho území, tak tu je situácia celkom jednoznačná. Existujú však aj iné situácie, keď je osoba občanom jednej krajiny a poberá príjem na území inej.

V tomto prípade možno povedať, že môže nastať neistota. Veď od neho môže vyberať dane aj Ruská federácia, aj krajina, kde poberá príjmy. Vieme, že štatút rezidenta Ruskej federácie nie je v rozpore so schopnosťou zarábať mimo jej hraníc.

V skutočnosti v tomto prípade ide o dvojité zdanenie. Aby sa takýmto situáciám predišlo, existuje prax uzatvárania medzištátnych dohôd o zamedzení situácií dvojitého zdanenia.

Ak sú splnené určité požiadavky, daňovník sa môže buď vyhnúť plateniu druhej dane, alebo túto platbu čiastočne obmedziť.

Znížiť zdanenie globálneho príjmu

Pri regulácii zdaňovania na medzinárodnej úrovni bol prijatý nasledovný princíp. Celosvetový príjem jednotlivca (príjem dosiahnutý touto osobou na celom svete) sa považuje za plne zdaniteľný v krajine, v ktorej je daňovník rezidentom.

Ak poberá príjem v inom štáte ako nerezident, potom by sa mal v tomto štáte zdaňovať len tento príjem.

Postup na potvrdenie štatútu daňového rezidenta Ruskej federácie

Ako je známe, na potvrdenie štatútu rezidenta je potrebné predložiť listinný dôkaz o pobyte v krajine 183 dní za posledných 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.

Za určenie tohto stavu sú podľa zákona zodpovední daňoví agenti.(tí, ktorí platia daň z príjmu). Ak neexistujú dostatočné dôvody považovať danú osobu za rezidenta, považuje sa za nerezidenta. Ak budú prijaté nové údaje, ktoré ovplyvnia vyriešenie tohto problému, bude možné prepočítať daň z príjmu.

Zoznam dokumentov na potvrdenie statusu daňového rezidenta

Štatút rezidenta je často výhodnejší ako štatút nerezidenta. O jeho potvrdenie má zvyčajne záujem fyzická alebo právnická osoba. Ako to urobiť správne?

Pre ruské organizácie

Ak ruská organizácia potrebuje príslušné potvrdenie, mala by kontaktovať

Daňový servis s nasledujúcimi dokumentmi:

žiadosť o vrátenie DPH, v ktorom musí byť uvedený názov cudzieho štátu, kde bola daň vyrubená.
Charta podniku, ktorá potvrdí zákonnosť, že sa spoločnosť zaoberá týmto druhom činnosti.
Kópia zmluvy, v súvislosti s výkonom ktorého bola vymeraná DPH.
Kópia inej zmluvy, kde bude uvedená spoločnosť, ktorá sa bude podieľať na procese vrátenia DPH.

Pre ruských a zahraničných jednotlivcov

Jedným z hlavných dokumentov v tejto veci je vyhlásenie vypracované podľa určitých pravidiel. Mal by zahŕňať:
- údaj o kalendárnom roku, za ktorý ho potrebujete dostať (nemusí to byť nevyhnutne aktuálny dátum);
- musí byť uvedený názov štátu, v ktorom sa majú dokumenty predložiť;
- identifikačné údaje žiadateľa vrátane priezviska, mena, priezviska a adresy bydliska;
- musí byť uvedené aj individuálne daňové číslo (a pre individuálnych podnikateľov - OGRNIP);
- zoznam priložených dokumentov.
Je potrebné predložiť aj doklady, ktoré sa týkajú poberania príjmu v cudzine. Môžu to byť zmluvy alebo rozhodnutia akcionárov o výplate dividend.
Vyžaduje sa kópia pasu, musia byť predložené všetky strany pasu obsahujúce víza.
Musí byť pripojená tabuľka, ktorý odráža čas strávený žiadateľom v Ruskej federácii.

Oprávnený orgán na potvrdenie štatútu daňového rezidenta Ruskej federácie

O potvrdenie statusu musíte požiadať špecializovanú vládnu agentúru. Ide o medziregionálny inšpektorát Federálnej daňovej služby pre centralizované spracovanie údajov.

Počnúc 183. dňom oficiálneho pobytu v krajine sa cudzinec stáva rezidentom a platí daňovú sadzbu 13 %. Má právo na všetky daňové odpočty, ktoré sú stanovené v 23. kapitole daňového poriadku Ruskej federácie. Z predtým zrazenej sumy daní vo výške 30% sa vracia 17% späť. Pre účtovníka, ktorého firma zamestnáva takýchto zahraničných občanov, napríklad zabezpečuje prácu v zahraničí pre Ukrajincov, je veľmi dôležité správne určiť, kedy sa mení daňový status zamestnanca a cudzinec sa stáva rezidentom. Odpočítavanie dní sa nezačína od okamihu uzavretia pracovnej zmluvy so zamestnávateľom, ale od okamihu prekročenia hranice ruského štátu. Dátum tohto prechodu je určený značkami v jeho pase a migračnej karte a počítanie dní sa začína nasledujúcim dňom (článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

V tomto prípade to bude potvrdenie o prijatí štatútu daňového rezidenta. Federálna daňová služba má v tejto otázke právomoc ministerstva financií a môže potvrdiť získanie štatútu daňového rezidenta.

Definícia a moderný význam pojmov „rezident“, „nerezident“. Zoznam subjektov klasifikovaných ako nerezidenti.

Daňový rezident

Rozdiel medzi týmito pojmami podľa daňových a menových právnych predpisov Ruskej federácie. Práva a povinnosti rezidentov a nerezidentov.

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru

ZHRNUTIE K TÉME:

"KONCEPCIA RESIDENTA A NEREZIDENTA"

Doplnil: Dudchenko D.V.

VORONEŽ 2016

Homo sapiens 21. storočia, okrem hlavnej, má mnoho rôznych definícií. Je občanom určitej krajiny a zamestnancom nejakej organizácie a tiež rezidentom alebo nerezidentom. Ale kto to je a ako sa tieto dva posledné pojmy navzájom líšia, stojí za to zistiť.

A-priorstvo nerezidentov sa považujú fyzické alebo právnické osoby pôsobiace v jednom štáte, ale s trvalým pobytom a občanmi iného štátu.

Nerezidenti zahŕňajú:

· fyzické osoby s trvalým pobytom mimo Ruska, vr. dočasne umiestnený na jeho území;

· právnické osoby vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov as umiestnením mimo Ruska;

· podniky a organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov a so sídlom mimo Ruska;

· diplomatické a iné misie umiestnené v Rusku;

· pobočky a zastúpenia nerezidentov v Rusku.

V súlade s tým, protirečením získame to rezident sa vzťahuje na akúkoľvek fyzickú alebo právnickú osobu s trvalým pobytom v konkrétnej krajine.

Pre osoby s trvalým pobytom v krajine sa doba nepretržitého pobytu v krajine určuje na šesť mesiacov. Pre nich je štatút rezidenta zvyčajne určený miestom ich organizácie, činnosti alebo lokality.

Moderný význam slova

Tento pojem má však širší význam. Takže v diplomacie Rezident je akýkoľvek oficiálny zastupiteľský úrad krajiny, ktorý sa nachádza mimo jej hraníc.

A v hospodárstva Rezident je organizácia alebo podnik, ktorý nie je právnickou osobou nachádzajúcou sa na území konkrétnej krajiny.

IN daňový systém rezident je subjektom zdanenia.

Okrem toho existuje ďalšia definícia pojmu rezident. Takže v inteligenciu toto slovo označuje predstaviteľa spravodajskej služby určitého štátu, ktorý riadi činnosť spravodajskej siete v inej krajine. legislatíva rezidentskej nerezidentskej daňovej meny

V stredoveku sa tak označoval predstaviteľ diplomatických služieb, ktorý sa neustále nachádzal v danom štáte.

Pôvod tohto výrazu pochádza z latinského slova „residens“, čo znamená „sedieť“ alebo „zostať na mieste“.

Obyvatelia majú určité povinnosti. Sú teda povinní platiť dane v súlade s daňovou politikou konkrétneho štátu, v ktorom majú trvalé bydlisko. Okrem toho musia obyvatelia pri svojich ekonomických aktivitách dodržiavať zákony a predpisy danej krajiny. Plne podliehajú zákonom krajiny, ktorej sú považovaní za rezidenta.

Práva a povinnosti rezidentov a nerezidentov

Práva a povinnosti obyvateľov pri vykonávaní menových transakcií:

1) bez obmedzenia otvárať bankové účty (bankové vklady) v cudzej mene v oprávnených bankách, ak zákon neustanovuje inak;

2) vykonávať platby pri vykonávaní devízových transakcií prostredníctvom bankových účtov, s výnimkou niektorých devízových transakcií (prevod aktív v cudzej mene jednotlivcom ako dar do Ruskej federácie, ktorá je súčasťou Ruskej federácie a (alebo) ) subjekt obce);

3) vykonávať platby pri vykonávaní menových transakcií prostredníctvom účtov otvorených v bankách mimo územia Ruskej federácie na úkor prostriedkov pripísaných na tieto účty;

4) odpisovať a (alebo) pripisovať peňažné prostriedky, vnútorné a cudzie cenné papiere z osobitného účtu a na osobitný účet tuzemca;

5) uskutočňovať zúčtovanie prostredníctvom svojich bankových účtov v akejkoľvek cudzej mene, v prípade potreby vykonať konverznú operáciu za kurz dohodnutý s oprávnenou bankou, bez ohľadu na cudziu menu, v ktorej bol bankový účet otvorený.

Nerezidenti majú právo:

1) otvárať bankové účty (bankové vklady) v cudzej mene a mene Ruskej federácie iba v autorizovaných bankách; bez obmedzení previesť cudziu menu a menu Ruskej federácie zo svojich bankových účtov (z bankových vkladov) v bankách mimo územia Ruskej federácie na svoje bankové účty (na bankové vklady) v oprávnených bankách;

2) bez obmedzení prevádzajte cudziu menu z vašich bankových účtov (z bankových vkladov) v autorizovaných bankách na vaše účty (do vkladov) v bankách mimo územia Ruskej federácie;

3) odpisovať a (alebo) pripisovať finančné prostriedky, domáce a zahraničné cenné papiere z osobitného účtu a na osobitný účet nerezidenta spôsobom stanoveným Centrálnou bankou Ruskej federácie.

Ale, bohužiaľ, veľa ľudí je zmätených v týchto pojmoch.

Navyše nehovoríme o obyčajných ľuďoch, ktorí sa s tým v dôsledku rôznych okolností stretli (spravidla ich hlavnou chybou je, že mnohí uznávajú občana Ruskej federácie za rezidenta Ruskej federácie), ale o profesionáloch - zamestnanci bánk, účtovníci, právnici atď.

Aký je teda zásadný rozdiel medzi týmito pojmami a aké dôsledky to môže mať pre každý z nich?

Ide o to, že koncepty "rezident" A "nie tunajší, cezpoľný" Podľa daňových a menových právnych predpisov Ruskej federácie sa navzájom líšia. Dôvod: daňová a menová legislatíva Ruskej federácie sú dve rôzne odvetvia legislatívy (články 71 a 72 Ústavy Ruskej federácie).

Podľa daňovej legislatívy Občianstvo Ruskej federácie jednotlivca a daňové sídlo jednotlivca spolu nijako nesúvisia. Občan Ruskej federácie môže byť daňovým nerezidentom Ruskej federácie a naopak - zahraničný občan môže byť daňovým rezidentom Ruskej federácie.

Najmä v súlade s odsekom 2 článku 207 daňového poriadku Ruskej federácie sú daňovými rezidentmi fyzické osoby, ktoré sa skutočne zdržiavajú v Ruskej federácii aspoň 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov (obdobie pobytu jednotlivca v Ruskej federácii nie je prerušovaný obdobiami jeho odchodu do zahraničia).limity Ruskej federácie na krátkodobé (menej ako šesť mesiacov) liečenie alebo výcvik).

Odtiaľto vyvodíme záver ohľadom sadzby dane z príjmu fyzických osôb: občan Ruskej federácie, ktorý je mimo Ruskej federácie aspoň 183 dní v priebehu 12 mesiacov po sebe, je daňovým nerezidentom a musí zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb v r. sumu 30 % zo všetkých príjmov (spravidla) (odsek 3 článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak sa cudzinec zdržiava v Ruskej federácii aspoň 183 dní počas tých istých 12 mesiacov, potom je daňovým rezidentom Ruskej federácie a jeho sadzba dane je 13 % (odsek 1 článku 224 daňového poriadku Ruská federácia).

Menová legislatíva Ruská federácia zavádza ďalšie pojmy „rezident“ a „nerezident“.

Napríklad v súlade s odsekmi „a“ a „b“ odseku 6 časti 1 článku 1 federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“, obyvateľov sú to najmä fyzické osoby, ktoré sú občanmi Ruskej federácie, s výnimkou občanov Ruskej federácie, s trvalým pobytom v cudzom štáte najmenej jeden rok, vrátane tých, ktorí majú povolenie na pobyt vydané oprávneným štátnym orgánom príslušný cudzí štát, alebo ktorí sa v cudzom štáte dočasne zdržiavajú najmenej jeden rok na základe pracovného víza alebo študijného víza s platnosťou najmenej jeden rok alebo na základe kombinácie týchto víz s celkovou platnosťou najmenej jeden rok; cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti s trvalým pobytom v Ruskej federácii na základe povolenia na pobyt podľa právnych predpisov Ruskej federácie.

A nerezidentov sú fyzické osoby, ktoré nie sú rezidentmi v súlade s odsekmi „a“ a „b“ odseku 6 časti 1 článku 1 federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“ (pododsek „a“ odseku 7 časti 1 článok 1 federálneho zákona „o regulácii meny a devízovej kontrole“).

Tento rozdiel ovplyvňuje aj práva a povinnosti rezidentov a nerezidentov pri vykonávaní devízových obchodov. Napríklad podľa časti 1 článku 14 federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“ majú obyvatelia právo otvárať bankové účty (bankové vklady) v cudzej mene v oprávnených bankách bez obmedzení, pokiaľ nie je uvedené inak. Federálny zákon.

To znamená, že podľa legislatívy Ruskej federácie fyzická osoba, ktorá je občanom cudzieho štátu, môže byť súčasne daňovým rezidentom Ruskej federácie (v Ruskej federácii sa zdržiava najmenej 183 dní počas 12 po sebe nasledujúcich mesiacov) a cudzej meny nerezident (cudzí občan, ktorý nemá povolenie na pobyt v Ruskej federácii) .

To vedie k rôznym dôsledkom, pokiaľ ide o dane a devízové transakcie.

Uverejnené na Allbest.ru

Podobné dokumenty

Koncepcia a povinnosti obyvateľov

Obyvatelia: koncept, podstata a vlastnosti. Práva a možnosti obyvateľov pri menovej kontrole. Zodpovednosť rezidentov za porušovanie zákonov menovej legislatívy Ruskej federácie a činov menových regulačných orgánov.

test, pridané 2.9.2009

Zdaňovanie príjmov fyzických osôb nerezidentov v Kazašskej republike

Postup pri zdaňovaní príjmov nerezidentských právnických osôb vykonávajúcich činnosť bez zriadenia stálej prevádzkarne a jej prostredníctvom v Kazašskej republike. Funkciou daňového agenta je osoba poverená zrážkou daní od daňovníka.

test, pridané 22.08.2011

Právna úprava devízových obchodov

Implementácia právnej úpravy bankových činností ústavou štátu a zákonom „O centrálnej banke Ruskej federácie“. Devízové transakcie rezidentov a nerezidentov súvisiace s pohybom kapitálu: priame a portfóliové investície.

abstrakt, pridaný 12.1.2011

Správne konania v oblasti štátnej evidencie nehnuteľností

Účasť nerezidentov na postupoch štátnej registrácie nehnuteľností. Pokyny na postup pri konzulárnej legalizácii. Štátna registrácia podniku ako majetkového komplexu, potrebný zoznam dokumentov.

abstrakt, pridaný 26.11.2009

Pojem a typy menových transakcií v súlade s federálnym zákonom „o regulácii meny a kontrole meny“. Špecifiká menových transakcií medzi rezidentmi a nerezidentmi. Právo nerezidentov uskutočňovať platby medzi sebou v cudzej mene.

test, pridaný 10.2.2012

Právne skutočnosti: pojem a klasifikácia

Podstata faktov v judikatúre, ich materiálne a ideálne aspekty, hlavné znaky a princípy klasifikácie. Problémy definície. Podstata pojmu „právne zloženie“. Rozlišovanie medzi týmito pojmami podľa právnych noriem.

kurzová práca, pridané 19.11.2014

Právne aspekty menovej regulácie v Ruskej federácii

Funkcie a úlohy menovej regulácie v Ruskej federácii. Devízové príjmy obyvateľov ako predmet predaja. Charakteristika zahraničnoobchodných vzťahov. Štátna kontrola dodržiavania menovej legislatívy rezidentmi a nerezidentmi.

kurzová práca, pridané 21.05.2014

Kontrola meny v Rusku

Orgány a zástupcovia menovej kontroly, ich práva a povinnosti. Právna úprava činností rezidentov a nerezidentov vykonávajúcich menové transakcie v Ruskej federácii. Oficiálna menová jednotka (mena) Ruskej federácie. Regulácia peňažnej zásoby.

test, pridané 08.05.2009

Právna podpora sociálnej práce

Práva ruských občanov na sociálnu ochranu podľa Ústavy Ruskej federácie. Identifikácia subjektov, ktorých sa zákon dotýka. Identifikácia práv a povinností subjektov. Povinnosti subjektov práva. Identifikácia zdrojov financovania.

test, pridané 01.04.2009

Používanie hotovosti pri vykonávaní devízových transakcií

Národná banka Bieloruskej republiky prijala regulačný právny akt, ktorým sa ustanovujú prípady použitia hotovosti pri zúčtovaní pri devízových transakciách. Transakcie medzi rezidentmi a nerezidentmi, medzi nerezidentmi. Predmet devízových obchodov.

abstrakt, pridaný 19.12.2008

Legálna práca v zahraničí pre zahraničných občanov na území Ruskej federácie je spojená s platením daní a určovaním daňového statusu fyzickej osoby, ktorá prichádza pracovať do krajiny. Podľa odseku 2 článku 207 daňového poriadku Ruskej federácie:

ak ste na ruskom území menej ako 183 dní, máte štatút daňového nerezidenta;
ak je váš pobyt dlhší ako 183 dní, stávate sa daňovým rezidentom.

Doba pobytu na území Ruskej federácie nie je porušená, ak opustíte krajinu na krátky čas (nie viac ako 6 mesiacov) na ošetrenie alebo školenie.

Príjmy všetkých zahraničných občanov, ktorí nie sú rezidentmi, sa podľa článku 224 ods. 3 daňového poriadku zdaňujú sadzbou 30 %. Táto sadzba dane je stanovená vo vzťahu k akémukoľvek druhu príjmu, ktorý poberajú nerezidentské osoby, s výnimkou príjmov z majetkovej účasti na práci ruských organizácií, na ktoré sa vzťahuje sadzba 15 %.

Nerezidenti tiež nemajú právo na štandardné daňové odpočty stanovené v kapitole 23 daňového poriadku Ruskej federácie.

Kto je uznaný za rezidenta Ruskej federácie? Kto je uznaný ako nerezident Ruskej federácie?

Pre účtovníka, ktorého firma zamestnáva takýchto zahraničných občanov, napríklad zabezpečuje prácu v zahraničí pre Ukrajincov, je veľmi dôležité správne určiť, kedy sa mení daňový status zamestnanca a cudzinec sa stáva rezidentom. Odpočítavanie dní sa nezačína od okamihu uzavretia pracovnej zmluvy so zamestnávateľom, ale od okamihu prekročenia hranice ruského štátu. Dátum tohto prechodu je určený značkami v jeho pase a migračnej karte a počítanie dní sa začína nasledujúcim dňom (článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po získaní štatútu rezidenta má zamestnanec právo obrátiť sa na daňovú službu so žiadosťou o vrátenie nadmerne zadržaných 17 % (článok 1 článku 231 daňového poriadku Ruskej federácie). Aby mohol zahraničný občan získať štandardný daňový odpočet, musí napísať zodpovedajúcu žiadosť adresovanú daňovému agentovi a pripojiť k nej dokumenty potvrdzujúce jeho nárok na výhody (článok 4.1 článku 218 daňového poriadku). V tomto prípade to bude potvrdenie o prijatí štatútu daňového rezidenta. Federálna daňová služba má v tejto otázke právomoc ministerstva financií a môže potvrdiť získanie štatútu daňového rezidenta.

Ak výkaz nepodáte, nedostanete štandardné platby dane a daň bude zrazená vo výške 30 %. Ak sa plánujete usadiť v zahraničí v Rusku na dlhú dobu, potom nie je potrebné vypisovať žiadosť každý rok. Hlavnou vecou je urýchlene informovať daňového inšpektora o zmenách okolností, ktoré ovplyvňujú výšku platieb dane.

Ak chcete získať potvrdenie o štatúte rezidenta Ruskej federácie, musíte:

Napíšte žiadosť v akejkoľvek forme s povinným označením:
priezvisko, meno, priezvisko a vaša adresa;
kalendárny rok, na ktorý sa vyžaduje potvrdenie stavu;
názov cudziny, pre ktorú sa toto potvrdenie vyžaduje;
zoznam priložených dokumentov a kontaktné telefónne číslo.
Urobte si kópie všetkých strán svojho pasu: domáce pre Rusov a zahraničné pre cudzincov.
Zostavte si tabuľku v ľubovoľnej forme s uvedením času, kedy ste boli na území Ruskej federácie.
Poskytnite kópiu dokladu potvrdzujúceho vašu registráciu v mieste vášho bydliska v Ruskej federácii (pre cudzincov).

Ak prichádzate do Ruska z krajiny, ktorá s ním uzavrela dohodu o bezvízovom režime, budete musieť poskytnúť ďalšie dokumenty, ktoré potvrdzujú, že sa skutočne nachádzate na území Ruskej federácie minimálne 183 dní v aktuálnom období. kalendárny rok. Takýmito dokumentmi môžu byť: potvrdenie z vášho pracoviska potvrdzujúce vaše zamestnanie v zahraničí, výpis z vášho pracovného výkazu, kópie leteniek, na ktorých ste prišli do Ruska.

Toto by vás mohlo zaujímať:

Pojmy rezident a nerezident v zmysle zákona o menovej regulácii (Federálny zákon z 10. decembra 2003 č. 173-FZ „O regulácii meny a kontrole meny“)

Medzi obyvateľov patria:

· občania Ruskej federácie, okrem tých, ktorí majú trvalý pobyt v zahraničí;

· cudzinci s trvalým pobytom v Ruskej federácii (s povolením na pobyt);

· právnické osoby Ruskej federácie;

· zahraničné zastúpenia právnických osôb Ruskej federácie;

· oficiálne zastúpenia Ruskej federácie v zahraničí;

· Ruská federácia, jej subjekty a obce

Nerezidenti zahŕňajú:

· nerezidentské fyzické osoby;

· zahraničné právnické osoby;

· zahraničné organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami;

· oficiálne zastúpenia cudzích štátov v Ruskej federácii;

· medzištátne organizácie a ich zastúpenia v Ruskej federácii;

· pobočky a zastúpenia zahraničných právnických osôb a organizácií v Ruskej federácii;

· všetky ostatné nerezidentské osoby

Režim menovej parity

Režimy menovej parity sú vzťahom medzi dvoma menami, ktorý je ustanovený právom danej krajiny.

Menová parita slúži ako základ pre vytvorenie režimu výmenných kurzov krajiny.

Menová parita- ide o zákonom ustanovený vzťah medzi dvoma menami, ktorý je základom výmenného kurzu. V moderných podmienkach je menová parita stanovená na základe špeciálnych práv čerpania SDR.

Kto je daňovým rezidentom Ruskej federácie?

SDR je medzinárodná kolektívna zúčtovacia mena, ktorú používajú členské krajiny MMF.

Ale na svetovom trhu sa tovar predáva a kupuje za iné peniaze, takže medzi menami musí existovať určitý vzťah. Tento vzťah je vyjadrený Kesselovým vzorcom:

Napríklad 1 dolár = 1,5 eura alebo 1 euro = 0,75 dolára, čo znamená, že si môžete kúpiť rovnaké množstvo užitočných produktov za 1 dolár aj za 1,5 eura.

Obe parity sa používajú na stanovenie oficiálnych výmenných kurzov.

Nenašli ste, čo ste hľadali? Použite vyhľadávanie.

Existuje niečo ako daňový rezident, čo sa môže v určitej situácii vzťahovať na rôzne skupiny osôb. Zahŕňa moderné ruské organizácie a všetky druhy existujúcich pobočiek zahraničných spoločností, divízií, ktoré pôsobia priamo na území štátu, ako aj jednotlivcov a individuálnych podnikateľov, ruských a zahraničných, ktorí vykonávajú svoju činnosť. Toto je pomerne rozsiahly zoznam a je dôležité vedieť, či ste daňovým rezidentom Ruskej federácie, pretože to priamo súvisí s aktuálnym daňovým postupom v krajine, ako aj so všetkými druhmi medzinárodných zmlúv upravujúcich tento proces, ktoré štát uzavrel s inými krajinami za určitých podmienok .

Dôležité rozdiely

Ak chcete zistiť, kto je daňovým rezidentom Ruskej federácie, môžete si preštudovať znaky tohto stavu. Pre organizácie sú vyjadrené takto:

Spoločnosť vykonávajúca svoju činnosť musí byť registrovaná v Rusku.
Alebo to môže byť zahraničná organizácia, ktorá má v súlade s platnou medzinárodnou zmluvou postavenie daňového rezidenta Ruskej federácie.
Do tejto kategórie patria aj zahraničné spoločnosti riadené z Ruskej federácie.

Okrem toho sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie jednotlivci, ktorí spĺňajú určité požiadavky:

Pobyt v krajine na určitú dobu – minimálne 183 po sebe nasledujúcich dní.
Vojenský personál, ktorý je v zahraničí z dôvodu svojej odbornej činnosti, vládni predstavitelia na služobnej ceste si zachovávajú svoje postavenie bez ohľadu na dĺžku pobytu v zahraničí.

Je dôležité poznamenať, že pre fyzické osoby sa doba pobytu na území Ruskej federácie samostatne neprerušuje pri odchode na štúdium alebo liečenie do zahraničia na dobu kratšiu ako šesť mesiacov.

Daňovými rezidentmi Ruskej federácie sú (odsek 1 článku 246.2, odseky 2, 3 článku 207 daňového poriadku Ruskej federácie)
organizácie:	jednotlivci:
- ruské organizácie	- skutočný pobyt v Ruskej federácii aspoň 183 kalendárnych dní počas 12 po sebe nasledujúcich mesiacov*;
- zahraničné organizácie uznané za daňových rezidentov Ruskej federácie v súlade s medzinárodnou zmluvou Ruskej federácie o daňových otázkach - na účely aplikácie tejto medzinárodnej zmluvy;	- ruský vojenský personál slúžiaci v zahraničí, ako aj zamestnanci štátnych orgánov a samospráv vyslaní na práce mimo Ruskej federácie bez ohľadu na dĺžku pobytu v zahraničí
- zahraničné organizácie, ktorých miestom vedenia je Ruská federácia, ak medzinárodná zmluva Ruskej federácie o daňových otázkach neustanovuje inak

Na potvrdenie štatútu daňového rezidenta Ruskej federácie bude vzorová žiadosť vhodnou príležitosťou na to, aby ste videli, ako by mal byť tento dokument vypracovaný a vyplnený. Ak máte nejaké pochybnosti, môžete sa pozrieť, ako presne sú údaje uvedené vo vzorke. Na prijatie kladného rozhodnutia o potvrdení statusu je dôležité správne vyplniť formulár a poskytnúť všetky potrebné informácie. Ak však fyzická osoba nepredloží potrebné doklady, nemožno ju považovať za rezidenta, preto treba dbať aj na to, aby boli v poriadku všetky papiere, najmä tie, ktoré obsahujú informácie o platení daní.

Podmienky "rezident" A "nie tunajší, cezpoľný" zavedené do medzinárodného práva, ako aj daňovej legislatívy Ruskej federácie pomerne nedávno. Ľudia neznalí zákona sa domnievajú, že tí prví sú výlučne občanmi krajiny, kým tí druhí sú všetci cudzinci, ktorí do Ruskej federácie pricestovali za prácou, turistikou, vzdelávaním alebo zdravotnými účelmi. Takéto vyhlásenie je úplne nepravdivé.

Definícia a stav

Rezident– fyzická alebo právnická osoba registrovaná u orgánov štátnej správy v mieste bydliska, sídla a v súvislosti s tým sa zaväzuje dodržiavať platnú legislatívu.

Nie tunajší, cezpoľný- fyzická alebo právnická osoba, ktorá vykonáva určitý druh konania na území jedného štátu, no zároveň zodpovedá za činy spáchané pred právnymi predpismi iného štátu, ktorý si zvolil za miesto svojho trvalého pobytu.

Tento štatút získavajú aj organizácie pôsobiace na území Ruskej federácie na základe legislatívy cudzieho štátu. Medzi takéto organizácie zvyčajne patria medzinárodné zastúpenia a pobočky zahraničných spoločností.

Rezidentmi a nerezidentmi sa stávajú, keď fyzická alebo právnická osoba splní určité podmienky:

prítomnosť v krajine na určitý čas;
pravidelná prítomnosť v krajine (stále alebo s krátkodobými návštevami);
získanie dokladu oprávňujúceho žiť a pracovať na území cudzieho štátu (povolenie na pobyt, pracovné, študijné vízum);
splnenie ďalších bodov uvedených v legislatíve.

Tieto pojmy sú prítomné v legislatíve väčšiny krajín sveta, preto možnosť ich rozlíšenia a využitia vo svoj prospech výrazne spríjemní pobyt cudzinca na území cudzieho štátu.

To isté platí pre občanov, ktorí nedisponujú informáciami o legislatívnych normách vlastnej krajiny a dostávajú sa tak do nepríjemných situácií súvisiacich s neplatením daní alebo neschopnosťou vykonať potrebný bankový úkon.

Legislatíva

Na pochopenie uvažovaných pojmov je potrebná hĺbková štúdia menovej a daňovej legislatívy Ruskej federácie.

akty

Na určenie vyššie uvedeného stavu sa používajú tieto legislatívne akty:

č. 173-FZ „O menovej regulácii a menovej kontrole“, prijatý v roku 2003;
Daňový poriadok Ruskej federácie (článok 207).

Je potrebné poznamenať, že význam pojmov posudzovaných pre každý legislatívny akt je definovaný v súlade s platnými právnymi predpismi. V tomto ohľade je pred pokusom o získanie jedného z týchto statusov potrebné rozhodnúť, v ktorej oblasti sa plánuje vykonať konkrétne akcie.

Výmena meny, prevody peňazí, otvorenie bankového účtu (vklad) – to všetko je odkaz na menovú legislatívu. Platenie daní z príjmu a majetku a získanie výhodnejšieho postavenia v súlade s tým spadá do pôsobnosti daňového poriadku.

Zahraničná výmena

Na základe č. 173-FZ „O menovej regulácii a menovej kontrole“ sú rezidentmi meny:

všetci občania Ruskej federácie, s výnimkou tých, ktorí žijú v cudzej krajine dlhšie ako 1 rok a bez víza sa nepripisuje žiadny význam;
cudzinci, ako aj osoby, ktoré nemajú občianstvo žiadneho štátu, za predpokladu, že chcú trvalo žiť na území Ruskej federácie (takýmto občanom sa vydáva povolenie na pobyt).

Všetci občania, ktorí nespadajú do týchto kategórií, sú nerezidentmi. Mnohí občania, ktorí sa nestretli s potrebou zriadenia účtu v banke, vykonávania devízových operácií spojených s výmenou peňazí, prijímaním alebo odosielaním peňažných prevodov, ako aj s inými bankovými službami v devízovej oblasti, nemusí prikladať význam význam prezentovanej definície.

Pre nerezidentov Ruskej federácie platia Úplne odlišné podmienky na vykonávanie opísaných transakcií s menou.

Príklad: Rezident Ruskej federácie má právo prevádzať menové cennosti, darovať ich, odkazovať ich, získavať a scudzovať zberateľské bankovky a otvárať účty v cudzej mene v ktorejkoľvek banke. Nerezidenti Ruskej federácie zároveň nemajú takéto právo, všetky účty, ktoré si zriadili, sú spravované jednou alebo viacerými autorizovanými bankami. Rovnaké pravidlo platí pre prevod cudzej meny. Peniaze je možné previesť z účtu na účet otvorený výlučne v autorizovanej banke.

daň

Na určenie postavenia, ako aj postavenia rezidentov a nerezidentov, čl. 207 Daňový poriadok Ruskej federácie. V súlade s určeným legislatívnym aktom sa štatút rezidenta Ruskej federácie v daňovej oblasti udeľuje:

občania Ruskej federácie, cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti s trvalým pobytom v krajine 183 dní ročne (6-mesačné prestávky v pobyte sú povolené pri cestách mimo krajiny za vzdelaním, rekreáciou, liečbou);
vojenskí pracovníci, štátni zamestnanci, zamestnanci orgánov samosprávy nachádzajúcich sa na území cudzieho štátu ako vyslaní pracovníci (čas strávený v cudzom štáte nie je dôvodom na to, aby stratili štatút rezidenta Ruskej federácie od z pohľadu daňových úradov).

Občania žijúci v krajine menej ako 6 mesiacov v roku (nerezidenti), nemajú takéto postavenie, sú nútení platiť vyššie dane pri nafúknutých úrokových sadzbách. Treba tiež poznamenať, že pod túto definíciu spadajú aj osoby, ktoré sú mimo Ruska dlhšie ako stanovené obdobie z dôvodu plnenia svojich povinností obchodného zástupcu.

Príklad: daň z príjmu pre obyvateľov Ruskej federácie je 13%. Rovnaká daň, ktorá sa vyberá od nerezidentov, sa zvyšuje na 30 % celkových príjmov. Občania, ktorí využívajú územie Ruskej federácie ako miesto na hľadanie práce a zároveň v krajine žijú menej ako 6 mesiacov, pracujú v oveľa menej výhodných podmienkach ako cudzinci, ktorým sa podarilo získať predmetný štatút. .

Na jeho získanie však cudzincovi stačí mať bežné pracovné alebo študijné vízum minimálne na 1 rok. Občania Ruskej federácie jednoducho musia zostať v krajine po dobu stanovenú zákonom. Na výpočet času stráveného na ruskom území môžete použiť pečiatky vo vašom pase, ktoré vám pri ceste do zahraničia odloží ruská pohraničná služba.

Rozdiely

Podľa čl. 71 a Ústavy Ruskej federácie sú daňové a menové právne predpisy úplne odlišnými právnymi odvetviami, ktoré používajú dva zásadne odlišné pojmy pojmov „rezident“ a „nerezident“, ktoré boli uvedené vyššie.

Daňový poriadok Ruskej federácie teda poznamenáva, že občianstvo jednotlivcov a postavenie daňového rezidenta spolu nesúvisia. Občania Ruskej federácie nemusia byť daňovými rezidentmi, ale cudzinci môžu byť. V odseku 2 čl. 207 daňového poriadku Ruskej federácie jasne stanovuje dobu pobytu občanov na území Ruska, čo im umožňuje dosiahnuť štatút rezidenta (183 dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov).

V dôsledku toho nastáva situácia, že ruskí občania žijúci v krajine kratšie ako stanovených 183 dní platia daň vo výške 30 % z výšky príjmu a cudzinci žijúci dlhšie ako šesť mesiacov len 13 %.

Menová legislatíva poskytne štatút rezidenta všetkým ruským občanom. Výnimku tvoria občania Ruskej federácie, ktorí majú trvalý pobyt na území cudzieho štátu 1 rok a získali povolenie na pobyt, pracovné alebo študentské vízum.

Okrem toho tento štatút získavajú cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti, ak majú v krajine trvalý pobyt na základe poskytnutia povolenia na pobyt.

Všetky ostatné kategórie osôb, ktoré nesúvisia s uvedenými bodmi, nie sú rezidentmi a pri vykonávaní menových transakcií získavajú štatút „nerezidenta“. Menová legislatíva umožňuje obyvateľom krajiny, aby nemali žiadne obmedzenia na otvorenie bankového účtu v akejkoľvek cudzej mene. Na veľkosti a trvaní vkladu nezáleží. Nerezidenti Ruskej federácie sú zbavení tohto privilégia.

Podstata rozdielov v daňovej a menovej legislatíve sa scvrkáva na Ďalšie:

daňový rezident - každá fyzická alebo právnická osoba s pobytom v Ruskej federácii najmenej 183 dní ročne;
rezident v menovej oblasti - občan Ruskej federácie, cudzinec, osoba bez štátnej príslušnosti, ktorá získala povolenie na pobyt;
daňový rezident stráca svoje postavenie, ak je neprítomný v krajine pobytu dlhšie ako 6 mesiacov v roku (s výnimkou občanov vyslaných na služobné cesty, školenia alebo liečenie);
rezident meny stráca svoj štatút, keď žije v cudzej krajine 1 rok alebo dlhšie, bez ohľadu na druh činnosti a dôvod jeho neschopnosti navštíviť krajinu;
cudzinci môžu pôsobiť ako rezidenti meny až po získaní povolenia na pobyt;
Na to, aby sa cudzinec stal rezidentom z pohľadu daňovej legislatívy, stačí, aby sa na území Ruskej federácie zdržiaval minimálne šesť mesiacov, pričom zvyšných 6 mesiacov sa môže zdržiavať mimo jej hraníc.

Ako prebieha zúčtovanie s nerezidentom, sa dozviete v tomto videu.