Kde platiť poistné. Kde platiť poistné Postup pri výpočte poistného za rok

S príchodom roku 2017 sa zmenil proces monitorovania účtovania poistného. Teraz túto funkciu vykonáva Federálna daňová služba, ktorá je upravená nariadením č. 13 z 15. januára 2016. Hlavným dôvodom takýchto inovácií bol slabý výber odvodov za poistenie zamestnancov a samotných podnikateľov. Zoberme si výšku poistného stanoveného v roku 2017, úrokové sadzby pre dôchodkový fond, fond sociálneho poistenia a federálny fond povinného zdravotného poistenia, berúc do úvahy inovácie.

Nasledujúce poistné fondy boli prevedené pod kontrolu Federálnej daňovej služby:

• na dôchodkové poistenie;
• pre zdravotné poistenie;
• na sociálne poistenie v prípade straty dočasnej invalidity a materstva.

V dôsledku toho bude vymáhanie dlhov a prijímanie správ o príspevkoch teraz vykonávať Federálna daňová služba, ktorá je už právne zakotvená v daňovom zákonníku Ruskej federácie.

Upozorňujeme, že kontrola nad správou poistného pri úrazoch a pracovných úrazoch bola ponechaná na Sociálnu poisťovňu.

Tiež v súlade s Ch. 34 daňového poriadku Ruskej federácie boli vykonané úpravy vykazovaných období na vykazovanie. Zároveň sa zmenila forma hlásenia a načasovanie jeho podávania. V postupe pri výpočte a platení poistného však nedošlo k žiadnym významným úpravám.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Sadzby a výška poistného

Sadzobníky poistného zo zamestnaneckých tarifných sadzieb na rok 2017 tabuľka:

Pri prekročení maximálneho vymeriavacieho základu u každého zamestnanca má platiteľ právo platiť príspevky v znížených sadzbách.

Uplatňovanie zníženia taríf na poistné

Daňovníci, ktorí dosiahli maximálny vymeriavací základ, ako aj zvýhodnená kategória daňovníkov uvedená v ods. 4 až 10 ods. 427 Daňový poriadok Ruskej federácie. Ak však nie sú splnené „špecifikované podmienky“, právnické osoby a fyzické osoby strácajú právo na uplatnenie znížených sadzieb poistného do Fondu sociálneho poistenia, Dôchodkového fondu a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia:

Poistné pre individuálnych podnikateľov

Algoritmus na výpočet poistného „pre seba“ sa nezmenil. Príspevky sa sťahujú v pevnej výške z minimálnej mzdy v prospech dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia. Ak ročný príjem presiahne 300 000 rubľov, podnikateľ sa okrem pevných príspevkov zaväzuje zaplatiť dodatočnú sumu do dôchodkového fondu vo výške 1% z výšky tohto prekročenia nad stanovený limit.

Typ príspevku	súčet*
Výška pevnej dane vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia	Minimálna mzda x 12 mesiacov. x 5,1 % = 4590 rub.
Výška pevnej dane v dôchodkovom fonde, ale za predpokladu, že výška ročného príjmu súkromného podnikateľa nepresiahne 300 tisíc rubľov.	Minimálna mzda x 12 mesiacov. x 26 % = 23 400 rub.
Výška dodatočnej platby do dôchodkového fondu, ak ročný príjem súkromného podnikateľa presiahne 300 tisíc rubľov.	1% z ročného príjmu súkromného podnikateľa, ktorý sa potom zníži o 300 tisíc rubľov, ale nie viac ako 163 800 rubľov. Maximálna výška príspevku v roku 2017, ktorú možno zaplatiť súkromnému podnikateľovi v dôchodkovom fonde: 1) 8 x minimálna mzda x 12 mesiacov. x 26 % = 187 200 rub. 2) Platba sa vykonáva mínus pevná daň do dôchodkového fondu - 23 400 rubľov. (187 200 RUB – 23 400 RUB = 163 800 RUB)

* Výpočty sa vykonávajú na základe minimálnej mzdy (7 500 RUB)

Na základe uvedeného je možné vidieť, že účtovanie poistného zostalo prakticky nezmenené, s výnimkou konečnej protistrany (Federal Tax Service) pre vymáhanie pohľadávok a prijímanie správ o nich.

Legislatívne novinky v oblasti poistného sa v tomto roku dotknú každého účtovníka. Naši experti sa snažili pomôcť prísť na to a v článku zhromaždili všetky úpravy spôsobené presunom správy poistného do rúk daňových úradov.

Prenos riadiacej funkcie

Výpočet poistného

Dobrá správa: postup pri výpočte poistného, ​​základ a tarify sa tento rok nemení. V skutočnosti, keď bola myšlienka preniesť správu príspevkov na daňové úrady, existovali plány na vážne úpravy v postupe výpočtu týchto platieb. Zatiaľ však zostáva všetko po starom. Okrem toho zostali zachované aj veľkosti zvýhodnených a dodatočných taríf. Nezmenil sa ani zoznam nezdaniteľných platieb. Pripomeňme, že väčšina firiem platí odvody vo výške 30 %. Navyše 22 % z nich ide na dôchodkové poistenie (10 % je nad maximálnym základom), 2,9 % sa platí na povinné sociálne poistenie vo VNiM a 5,1 % na povinné zdravotné poistenie.

Upozorňujeme, že súčasné tarify povinného zdravotného poistenia pre väčšinu platiteľov budú zachované do roku 2019 vrátane (federálny zákon z 19. decembra 2016 č. 456-FZ)

Nasledujúce tri roky budú v platnosti poistné sadzby pre povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov (federálny zákon z 19. decembra 2016 č. 419-FZ). Pre roky 2017-2019 ostane: doterajší platobný postup a sadzby príspevkov za úrazy od 0,2 % do 8,5 % v závislosti od triedy profesionálneho rizika.

Od roku 2017 však firmy začnú platiť viac odvodov do rozpočtu. A to z dôvodu zvýšenia maximálneho vymeriavacieho základu poistného (pripomíname, že vláda Ruskej federácie každoročne stanovuje samostatný maximálny základ pre odvody na sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom a pre povinné dôchodkové poistenie) .

Ak teda spoločnosť zaplatí príspevky za december 2016 v januári 2017, bude to potrebné urobiť pre tieto BCC:

• dôchodkové príspevky - 182 1 02 02010 06 1000 160;
• zdravotné odvody - 182 1 02 02101 08 1011 160;
• príspevky v prípade invalidity a materstva - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Upozornenie: vo februári musíte znova zmeniť KBK vo svojom platobnom lístku:

• dôchodkové príspevky - 182 1 02 02010 06 1010 160;
• zdravotné odvody - 182 1 02 02101 08 1013 160;
• príspevky v prípade invalidity a materstva - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Dôležité informácie pre moskovské spoločnosti:

Od 6. februára, v súvislosti s nadchádzajúcim prevodom bankových účtov v roku 2017 na Hlavné riaditeľstvo Ruskej banky pre centrálny federálny okruh Moskva, sa údaje o bankových účtoch menia tak, aby zahŕňali príjmy rozdelené orgánmi federálnej pokladnice medzi rozpočty. rozpočtového systému Ruskej federácie na území Moskvy:

• BIC banky príjemcu - 044525000;
• Banka príjemcu - Hlavné riaditeľstvo Banky Ruska pre centrálny federálny okruh v Moskve, skrátený názov (GU Ruskej banky pre centrálny federálny okruh);
• Číslo účtu príjemcu: 40101810045250010041 - účet pre účtovanie príjmov rozdelených orgánmi federálnej pokladnice medzi rozpočty rozpočtového systému Ruskej federácie na území Moskvy.

Nahlasovanie

Napriek zjavnej optimalizácii poistného sa práca účtovníka nezníži, ale naopak zväčší. Faktom je, že okrem jednotného výpočtu odvodov, ktoré bude potrebné odovzdať daňovému úradu, existuje aj množstvo tlačív, ktoré bude potrebné do fondov posielať.

Jednorazová platba za príspevky

Od 1. januára 2017 je potrebné podávať daňovému úradu prehľady o poistnom. Hlásenie sa bude poskytovať štvrťročne, najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku výkazu. Formulár je potrebné zaslať Federálnej daňovej službe v mieste registrácie spoločnosti. Ak má spoločnosť samostatné divízie, ktoré získavajú odmeny v prospech jednotlivcov, potom bude potrebné formulár predložiť aj na mieste divízií.

Formulár na jednotný výpočet príspevkov, ako aj postup na jeho vyplnenie a elektronický formát boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551 @. Nový formulár kombinuje formuláre výkazov (RSV-1, RV-3, RSV-2 a 4-FSS), v ktorých je optimalizovaná a výrazne redukovaná skladba ukazovateľov. Aspoň si to myslí ministerstvo financií (list zo dňa 17. novembra 2016 N 03-04-05/68069).

Výpočet zahŕňa:

• titulná strana;
• list „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“;
• Oddiel 1 „Prehľad povinností platiteľa poistného“. Oddiel 1 obsahuje 10 príloh;
• Oddiel 2 „Súhrnné údaje o povinnostiach platiteľov poistného vedúcich roľníckych (gazdovských) domácností.“ K tejto časti je pripojený jeden dodatok;
• Oddiel 3 „Personalizované informácie o poistencoch“.

Titulnú stranu výpočtu vypĺňajú všetci platitelia.

Platitelia príspevkov, ktorí vyplácajú odmeny fyzickým osobám, musia vyplniť časť 1, odseky 1.1 a 1.2 Prílohy č. 1 k časti 1, Príloha č. 2 k časti 1, časť 3.

Oddiel 2 a prílohu č. 1 k oddielu 2 predkladajú na kontrolu vedúci roľníckych (gazdovských) domácností.

1.3.1., 1.3.2.

Pri vyplácaní sociálnych dávok zamestnancom sa kontrole predkladajú prílohy č. 3 a č. 4 k § 1.

V novom tlačive nenájde účtovník informácie o traumatických príspevkoch. Je to pochopiteľné, na tento typ príspevku bude naďalej dohliadať sociálna poisťovňa. Za tieto povinné platby budú spoločnosti predkladať fondu samostatné výkazy.

Formulár 4-FSS

Vyhláška Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie zo dňa 26. septembra 2016 č. 381 schválila nový výpočet vo formulári 4-FSS. Tento formulár bude potrebné do fondu predkladať štvrťročne, počnúc vykazovaním za 1. štvrťrok 2017. Formulár je oddiel 2 starého formulára 4-FSS, ktorý poskytuje výpočet poistného za úrazy.

Termín odoslania formulára zostáva rovnaký. Nezabudnite, že termín závisí od spôsobu nahlásenia. V 20. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku predložia tí, ktorí sa hlásia „starým spôsobom“ na papieri, a po 5 dňoch (25. deň) sa 4-FSS pošle elektronicky do fondu.

Osobné nahlasovanie

Mesačnú SZV-M treba ešte odovzdať Dôchodkovému fondu. Formulár sa nezmenil. Treba však poznamenať, že uznesením Rady dôchodkového fondu zo dňa 7. decembra 2016 č. 1077p bol schválený jeho nový elektronický formát. Okrem toho z výkazov nie je celkom jasné, za ktorý mesiac by sa mala uplatňovať. Dokument o tom nič nehovorí. Preto je lepšie kontaktovať svoju pobočku fondu so žiadosťou o pripomienky. Pravda, ešte je čas. Pripomeňme, že od roku 2017 je predĺžená lehota na podanie tohto mesačného formulára. Ak ho teda predtým firmy museli podávať fondu najneskôr do 10. dňa nasledujúceho mesiaca, tak od roku 2017 má účtovníčka na vyplnenie formulára ešte 5 dní. Termín splatnosti je teraz 15. dňa budúceho mesiaca. Navyše sa táto novela týka aj decembrového SZV-M. S prihliadnutím na víkend je teda posledným dňom na podanie SZV-M za december 2016 16.1.2017.

Okrem toho bude dôchodkový fond musieť poskytnúť individuálne (personalizované) účtovné informácie o poistných skúsenostiach zamestnancov. Je pravda, že toto hlásenie bude ročné, termín na jeho predloženie je najneskôr do 1. marca budúceho roka (prvýkrát - v roku 2018). Momentálne formulár ešte nie je schválený, ale už existuje jeho návrh (SZV-STAZH).

Pripomeňme, že predtým boli tieto informácie zahrnuté vo forme RSV-1 dôchodkového fondu Ruskej federácie a boli fondu poskytované štvrťročne.

Zodpovednosť

Ak teraz firma poruší spôsob podávania výkazov Dôchodkovému fondu, bude jej hroziť pokuta. Predtým takáto zodpovednosť v legislatíve nebola. Zmeny boli vykonané federálnym zákonom z 3. júla 2016 č. 250-FZ. Ak teda firma predloží napríklad SZV-M v papierovej podobe namiesto elektronického formulára, bude jej účtovaná suma 1 000 rubľov. Na jednej strane nejde o veľkú sumu, no toto tlačivo sa podáva mesačne a ak bude firma celý rok ignorovať požiadavky zákona, pokuta sa výrazne zvýši.

Okrem toho bola konečne určená premlčacia lehota na stíhanie v oblasti účtovníctva. Všimnime si, že predtým takéto obdobie v zákone nebolo. Zamestnanci dôchodkového fondu majú teraz právo niesť zodpovednosť len vtedy, ak od dátumu, keď sa toto porušenie dozvedelo, uplynuli menej ako tri roky.

Systematizujte svoje vedomosti, získajte praktické zručnosti a nájdite odpovede na svoje otázkyna . Skontrolujte si súlad s profesijným štandardom „účtovník“ a získajte potvrdzujúci certifikát.

Od roku 2017 nastanú zmeny v poistnom. Aktualizuje sa skladba hlásenia, pribudnú nové tlačivá hlásenia, pribudne nový typ pokuty a novým spôsobom určíme základ pre odvody. Federálna daňová služba prevezme pod svoje krídla dôchodok, zdravotné odvody a príspevky na povinné poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom. Sociálna poisťovňa bude prijímať príspevky pri úrazoch a chorobách z povolania. Poistenci zároveň neprestanú spolupracovať s dôchodkovým fondom, ktorý bude akceptovať personalizované výkazy a ďalšie nové výkazy.

Zmeny v zákonoch o odvodoch

Zmeny budú vychádzať z dvoch nových zákonov: federálneho zákona z 3. júla 2016 č. 243-FZ a federálneho zákona z 3. júla 2016 č. 250-FZ. S týmito dvoma novými dokumentmi súvisia tieto zmeny:

• Začiatkom roka 2017 sa v daňovom poriadku objaví kapitola 34 „Odvody na poistenie“, v ktorej budú uvedené pravidlá výpočtu a platenia poistného.
• Prvá časť daňového poriadku sa zmení tak, aby sa na poistné vzťahovali všetky daňové pravidlá.

Od januára 2017 tiež prestane platiť predchádzajúci federálny zákon o poistných príspevkoch a vstúpia do platnosti nové verzie zákonov o personalizovanom účtovníctve, povinnom sociálnom poistení a poistení proti pracovným úrazom.

Pravidlá pre výpočet výšky poistného v roku 2017

Pravidlá pre výpočet poistného zostanú takmer nezmenené. Príspevky sa budú musieť vypočítať aj z platieb a iných odmien jednotlivcom vyplácaných na základe pracovných a občianskoprávnych zmlúv. Odvodový základ sa bude od začiatku roka aj naďalej počítať pre každého zamestnanca osobitne na základe časového rozlíšenia. Pre príspevky v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom zostane maximálna základná hodnota - 718 000 rubľov. Pre dôchodkové príspevky zostane hranica, nad ktorou sa príspevky počítajú nie 22 %, ale 10 % – 732 000 rubľov. Nezmenia sa ani tarify a benefity.

Zmena sa bude týkať denných diét: v roku 2016 sú od odvodov oslobodené všetky denné diéty, ktoré sú zakotvené v kolektívnej zmluve alebo miestnom zákone. Od roku 2017 budú od príspevkov oslobodené sumy do 700 rubľov za služobné cesty v rámci krajiny a sumy do 2 500 rubľov za zahraničné služobné cesty.

Objasní sa aj otázka naturálnych príjmov. V roku 2016 základ zahŕňa náklady na tovar alebo služby uvedené v zmluve. Od roku 2017 bude potrebné určovať náklady na základe trhových cien podľa pravidiel čl. 105.3 Daňový poriadok Ruskej federácie. DPH sa nevylučuje zo základu dane.

Čo sa týka odvodov za úrazy a choroby z povolania, všetko zostane nezmenené: denné diéty budú naďalej oslobodené od odvodov a naturálne príjmy sa budú zohľadňovať v zmluvných cenách.

Platba poistného v roku 2017

Lehoty na zaplatenie príspevkov sa nezmenia: príspevky bude aj tak potrebné previesť do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa (ako je predpísané v článku 431 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie). Príspevky by sa mali vypočítať a zaplatiť v rubľoch a kopejkách. Nové BCC na platenie odvodov na daňový úrad budú známe do 1.12.2016. BCC pre odvody odvodov do Sociálnej poisťovne sa nezmení.

Daňové výkazníctvo

Od roku 2017 budú poistenci nahlasovať odvody daňovým úradom. Formulár na nový výpočet poistného je už vypracovaný, obsahuje titulnú stranu, tri časti a 10 príloh. Výpočet je potrebné predložiť daňovému úradu v mieste registrácie najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Organizácie a jednotliví podnikatelia do 25 zamestnancov môžu podávať správy na papieri, všetci ostatní musia predkladať výpočty elektronicky.

Výpočet sa musí zhodovať s celkovou sumou poistného s výškou príspevkov pre každého zamestnanca (nezabudnite, že príspevky sa počítajú v rubľoch a kopejkách). V opačnom prípade bude platba považovaná za neplatnú.

Podávanie správ fondom

Formulár 4-FSS sa od roku 2017 skráti, po novom bude potrebné hlásiť len odvody za úrazy a choroby z povolania. Lehoty na podanie ostanú rovnaké: papierovú správu je potrebné predložiť do 20 dní po štvrťroku vykazovania a elektronickú správu do 25 dní.

Termín podávania mesačného hlásenia SZV-M sa posúva: v roku 2016 ho poistenci podávajú do 10. v mesiaci, od roku 2017 ho podávajú do 15.

V roku 2017 sa objaví ďalšia nová správa, ktorú bude potrebné každoročne predkladať dôchodkovému fondu. V novom dokumente poistenci uvedú informácie o dĺžke zamestnania zamestnancov a predložia ich do 1. marca roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Ak má spoločnosť menej ako 25 zamestnancov, potom možno správu podať v papierovej podobe, ak 25 a viac - iba v elektronickej forme.

Ak potrebujete podať primárne alebo aktualizované správy za rok 2016 v priebehu roka 2017, odošlite dokumenty do fondov pomocou formulárov relevantných pre rok 2016.

Kontroly poistného v roku 2017

Od roku 2017 bude daňový úrad kontrolovať správnosť výpočtu a platenia odvodov podľa rovnakých pravidiel, aké platia v súčasnosti pre výpočet a platenie daní. Federálna daňová služba sa preto zapojí do stolových a terénnych auditov nielen daní, ale aj príspevkov (okrem príspevkov na úrazy, ktoré spravuje FSS). V oblasti kontroly dôchodkového fondu Ruska zostane iba personalizované účtovníctvo: formulár SZV-M a nová výročná správa o dĺžke služby zamestnancov.

Previerky prechodu, ktoré boli naplánované na rok 2017, ale týkajú sa roku 2016 alebo skôr, vykonajú fondy. Ak zistia porušenia, nahlásia ich daňovej službe, ktorá prijme potrebné opatrenia.

Nové pokuty za porušenie odvodov od roku 2017

Porušenie odvodov (okrem odvodov do Sociálnej poisťovne) budú daňové úrady od roku 2017 trestať. Všetky sankcie, ktoré sa týkajú daňových priestupkov, budú platiť od nového roka vo vzťahu k odvodom. Napríklad nepredloženie výpočtu príspevkov bude potrestané podľa rovnakej schémy ako nepredloženie daňového priznania (minimálna pokuta 1 000 rubľov) – na základe čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie.

Porušenie odvodov za úrazy a choroby z povolania bude sledovať Sociálna poisťovňa. Pokuty sa budú pohybovať od 5 do 40 % zo sumy vymeraných príspevkov.

Dôchodkový fond Ruska uloží dva druhy pokút: za neposkytnutie ročných informácií o dĺžke služby (500 rubľov za každého zamestnanca) a za porušenie postupu pri predkladaní elektronických správ (1 000 rubľov).

Zmeny pre živnostníkov a individuálnych podnikateľov

Pre individuálnych podnikateľov a živnostníkov sa toho zmení len málo. Pevné platby na dôchodkové a zdravotné poistenie zostanú zachované. Odvody na sociálne poistenie ostanú dobrovoľné, nebudú sa platiť odvody za úrazy ako doteraz. Zmena sa týka individuálnych podnikateľov s príjmom nad 300 000 rubľov. Informácie o príjmoch budú daňovému úradu naďalej poskytované z daňových priznaní a k pevnej sume odvodov sa bude naďalej pripočítavať 1 % zo sumy presahujúcej príjem 300 000 rubľov. Zruší sa však pravidlo, podľa ktorého sa z dôvodu nepredloženia priznania pripisujú príspevky v maximálnej výške. To znamená, že nepodanie priznania nebude mať za následok zvýšenie príspevkov „pre seba“ pre jednotlivého podnikateľa. Podnikatelia a ostatní živnostníci stále nebudú odvádzať platby za fixné odvody.

Všetky aktuálne tlačivá výkazov za rok 2017 nájdete v online službe Kontur.Accounting. Služba vám pomôže vypočítať príspevky, vygenerovať výplatné pásky a vykazovať príspevky. Zoznámte sa s možnosťami Kontur.Accounting na 14 dní zadarmo, veďte evidenciu, vyplácajte mzdy, podávajte prehľady u nás.

Poistné spadá pod kontrolu Federálnej daňovej služby od roku 2017. Táto zmena sa dotkne všetkých poistencov. Čo konkrétne sa zmení v roku 2017? Aký bude maximálny základ pre výpočet poistného? Boli stanovené sadzby poistného na nasledujúci rok? V akej forme budete musieť v roku 2017 podať správu Federálnej daňovej službe, dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia? Najvýznamnejšie zmeny v poistnom pre účtovníka od roku 2017 sme zhrnuli v tomto článku.

Kontrola nad poistným od roku 2017

Od 1. januára 2017 bol daňový poriadok Ruskej federácie doplnený o novú kapitolu 34 „Príspevky na poistenie“. Táto kapitola obsahuje články 419 – 432 upravujúce pravidlá výpočtu a platenia poistného. Zároveň od roku 2017 platia základné princípy ohľadom daní aj pre poistné. Ustanovuje to federálny zákon č. 243-FZ zo dňa 07.03.16.

Od roku 2017 sú teda dôchodkové, zdravotné a odvody v prípade invalidity a v súvislosti s materským (okrem príspevkov pri úrazoch) súčasťou daňovej legislatívy, ktorou sa budú riadiť daňové úrady. Je to Federálna daňová služba, ktorá bude od roku 2017 spravovať tieto druhy poistného (najmä akceptovať príslušné správy o nich).

Poistné za úrazy v roku 2017 zostane naďalej pod kontrolou Fondu sociálneho poistenia. Tento fond bude akceptovať aj vykazovanie tohto typu poistného.

Sadzby poistného v roku 2017

V roku 2017 sa sadzby poistného meniť nebudú. Všetky tarify zostali na úrovni roku 2016. Tu sú tabuľky s tarifami na rok 2017.

Všeobecné sadzby

Ak organizácia alebo samostatný podnikateľ nemá právo používať znížené tarify, potom by v roku 2017 mala vypočítať príspevky v základných (všeobecných) tarifách. Od roku 2017 sú sadzby týchto taríf stanovené článkom 426 daňového poriadku Ruskej federácie.

V roku 2017 zostáva schéma s limitmi rovnaká. Po dosiahnutí hranice príjmu sa sadzba dôchodku zníži na 10 % a sociálne odvody v prípade invalidity a materstva sa prestanú platiť úplne. Sadzba odvodov na povinné zdravotné poistenie nezávisí od výšky platieb. V roku 2017 preto všetky platby bez obmedzenia podliehajú zdravotným odvodom vo výške 5,1 percenta.

Znížené sadzby

Nezmenili sa ani znížené colné sadzby v porovnaní s rokom 2016. V tabuľke nižšie sú uvedené najčastejšie znížené sadzby poistného na rok 2017 (článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poistenci	Sadzby %
	Dôchodkový fond	FSS vo VNiM	FFOMS
Organizácie a jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme, ktorí vykonávajú „preferenčný“ typ činnosti, ktorej príjem je najmenej 70% celkových príjmov. V čom ročný príjem zjednodušovača by nemal presiahnuť 79 miliónov rubľov. Ak je limit prekročený, právo na znížené tarify zaniká od začiatku roka (doložka 5, doložka 1, doložka 3, doložka 2, doložka 6, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie)	20
Lekárenské organizácie, ako aj jednotliví podnikatelia s licenciou na vykonávanie farmaceutickej činnosti na UTII. Znížené sadzby príspevkov sa vzťahujú na zamestnancov zaoberajúcich sa farmaceutickými činnosťami (odsek 6, odsek 1, odsek 3, odsek 2, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie)	20
Individuálny podnikateľ na patent - vo vzťahu k platbám a odmeňovaniu zamestnancov, ktorí sa podieľajú na patentovom type činnosti (doložka 9, doložka 1, doložka 3, doložka 2, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie).	20
Organizácie pôsobiace v oblasti IT (odsek 3, doložka 1, doložka 1, doložka 2, doložka 5, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie).	8	2	4

Upozorňujeme, že novely nestanovujú, že sa nové ustanovenia vzťahujú na právne vzťahy po uplynutí lehôt. Od 1. januára 2017 nadobudne účinnosť nová kapitola Daňového poriadku Ruskej federácie 34 „Odvody na poistenie“. Domnievame sa, že práve od tohto dátumu je potrebné brať do úvahy výšku príjmu poberaného v rámci zjednodušeného daňového systému, aby bolo možné určiť zákonnosť výpočtu príspevkov za znížené sadzby. V súlade s tým, aj keď príjem na konci roka 2016 presiahne 79 miliónov rubľov, poistné sa nebude musieť od začiatku roka 2016 prepočítavať podľa všeobecne stanovených sadzieb.

Sadzby príspevkov za zranenia

Sadzby za poistné „za úrazy“ v roku 2017 sa budú naďalej určovať v závislosti od triedy profesionálneho rizika hlavnej činnosti organizácie (časť 1, článok 21 federálneho zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998). Cm."

Sociálna poisťovňa zároveň bude môcť aj v roku 2017 stanoviť tarifu zohľadňujúcu zľavu alebo prirážku, ktorej výška by nemala presiahnuť 40 percent tarify (§ 22 ods. 1 zákona č. 125-FZ).

Teraz o zmenách. Pripomeňme, že organizácie sú povinné každoročne potvrdzovať svoj nárok na pôvodne stanovenú sadzbu príspevkov „za úrazy“ (článok 11 Pravidiel schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 1. decembra 2005 č. 713). Príslušné dokumenty (potvrdenie o potvrdení a žiadosť) musia byť predložené územnej pobočke FSS Ruska najneskôr do 15. apríla roku, pre ktorý je tarifa stanovená. Na stanovenie sadzobníka na rok 2017 je preto potrebné predložiť doklady Sociálnej poisťovni najneskôr do 15. apríla 2017.

Ak nepotvrdíte hlavný typ činnosti, od roku 2017 má Fond sociálneho poistenia oficiálne právo prideliť najvyššiu rizikovú triedu všetkých kódov OKVED uvedených v Jednotnom štátnom registri právnických osôb. Teraz bolo toto právo oficiálne pridelené FSS v súvislosti s nadobudnutím účinnosti nariadenia vlády Ruskej federácie zo 17. júna 2016 č. 551. Upozorňujeme, že orgány FSS takto konali pred rokom 2017. To však vyvolalo množstvo súdnych sporov. Sudcovia sa domnievali, že fond nemá právo si svojvoľne vybrať „najrizikovejší“ druh podnikania zo všetkých druhov činností deklarovaných v Jednotnom štátnom registri právnických osôb. Pri stanovovaní tarify FSS sa podľa sudcov mali brať do úvahy len tie druhy činností, ktorým sa organizácia v uplynulom roku skutočne venovala (uznesenie Prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 5. júla , 2011 č. 14943/10). Od roku 2017 sa tento prístup už nebude používať.

Nový postup výpočtu príplatku k odvodom „pri úrazoch“

Nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 10.12.2016 č.1341 sa zmenil výpočet poistného na sadzbu príspevkov za úrazy. Pripomeňme, že orgány Sociálnej poisťovne vypočítajú poistné podľa vzorca (bod 6 Metodiky schválenej vyhláškou MPSVR zo dňa 1. augusta 2012 č. 39n). Zohľadňuje výšku plnenia, počet a trvanie poistných udalostí za predchádzajúce tri roky.

V súvislosti s novelami bude fond pri výpočte poistného prihliadať aj na to, či v minulom roku došlo v podniku k smrteľným úrazom. Bonus bude závisieť od počtu úmrtí. Fond ho vymenuje, ak boli zranení viac ako dvaja ľudia a nie je zavinené tretími osobami.

Toto uznesenie nadobudlo právoplatnosť dňa 25.12.2016. V skutočnosti však novela nadobudne účinnosť od roku 2018, keďže zvýšenie tarify na rok 2017 fond vypočítal už pred 1. septembrom 2016 (odsek 9 pravidiel z nariadenia vlády Ruskej federácie zo dňa 30. , 2012 č. 524).

Základ pre poistné v roku 2017: limity

Otázky týkajúce sa stanovenia základu pre poistné od roku 2017 budú upravené článkom 421 daňového poriadku Ruskej federácie. Základ dane sa tak ako doteraz bude od začiatku roka zisťovať pre každého jednotlivca samostatne na základe časového rozlíšenia. Do základu bude potrebné zahrnúť zdaniteľné platby, ktoré ste naúčtovali v prospech zamestnanca od začiatku roka do posledného dňa uplynulého mesiaca.

Na rok 2017 sa plánuje zvýšenie limitov. Nový limit ustanovila vláda Ruskej federácie uznesením č. 1255 zo dňa 29. novembra 2016. Maximálne hodnoty základu poistného na rok 2017 sú nasledovné:

• 876 000 rubľov. – na povinné dôchodkové poistenie. Platby, ktoré presahujú túto sumu, podliehajú dôchodkovým príspevkom vo výške 10 percent;
• 755 000 rubľov. – na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom. Platby presahujúce túto sumu už nie sú predmetom poistného.

Sadzba odvodov na povinné zdravotné poistenie nezávisí od výšky platieb v roku 2017. Preto všetky platby bez obmedzenia podliehajú „zdravotným“ príspevkom vo výške 5,1 percenta.

V roku 2017 sa tak zvýšili základné limity pre výpočet poistného. Postup výpočtu odvodov v rámci základu a nadlimitu však zostáva rovnaký.

Predmet zdanenia poistného

Za zdaniteľný predmet sa v roku 2017, rovnako ako predtým, budú považovať platby a iné odmeny v prospech jednotlivcov, ktoré vznikli na základe pracovných a občianskoprávnych zmlúv (článok 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Zachovaný bude aj zoznam platieb, ktoré nemusia podliehať odvodom. Tento zoznam je uvedený v článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Rovnako ako predtým označuje napríklad dávky, finančnú pomoc, úhradu nákladov na potraviny atď.

Jediná zmena sa týka dennej dávky. V roku 2016 bola od odvodov oslobodená celá suma dennej dávky uvedená v kolektívnej zmluve alebo v miestnom predpise. Od januára 2017 sa situácia zmení. Príspevky bude možné neplatiť iba pri sumách nepresahujúcich 700 rubľov pri domácich pracovných cestách a pri sumách nepresahujúcich 2 500 rubľov pri zahraničných cestách. Toto je zakotvené v odseku 2 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že od roku 2017 platia pre denné dávky rovnaké limity ako pre daň z príjmu fyzických osôb (článok 3 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Čo sa týka príspevkov „za zranenia“ zostane všetko po starom. V roku 2017 budú denné diéty oslobodené od týchto príspevkov v plnej výške.

Lehota na zaplatenie poistného

Lehota na poukázanie poistného sa v roku 2017 nemení. Rovnako ako predtým, posledným dátumom na zaplatenie poistného bude 15. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania (článok 3 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak dátum platby pripadne na víkend alebo sviatok, dátum platby sa posunie na nasledujúci pracovný deň (článok 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Uchovávajte záznamy o príspevkoch a zaplaťte ich, ako predtým, v roku 2017 v rubľoch a kopejkách (článok 5 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Aby ste mohli evidovať príspevky za každého zamestnanca, budete si musieť viesť kartu s odvodmi na poistenie.

Pri „úrazových“ príspevkoch ostane aj lehota splatnosti rovnaká. Musia byť prevedené do rozpočtu najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý tieto príspevky vznikli.

Tak napríklad všetky druhy poistného za január 2017 bude potrebné zaplatiť včas, najneskôr do 15. februára. Cm."

Nový postup pri vypĺňaní platobných príkazov

Od roku 2017 sa poistné (okrem príspevkov za zranenia) musí previesť na federálnu daňovú službu, a nie do fondov. V tejto súvislosti je potrebné vyplniť platobný príkaz na úhradu príspevkov takto:

• v poli DIČ a KPP príjemcu prostriedkov - DIČ a KPP príslušného daňového úradu spravujúceho platbu;
• v poli „Príjemca“ - skrátený názov orgánu federálnej štátnej pokladnice av zátvorkách - skrátený názov inšpekcie, ktorá spravuje platbu;
• v poli KBK - kód rozpočtovej klasifikácie, pozostávajúci z 20 znakov (číslic). V tomto prípade by prvé tri znaky označujúce kód hlavného správcu rozpočtových príjmov mali mať hodnotu „182“ - Federálna daňová služba.

KBC za prevod príspevkov v roku 2017

Do roku 2017 sa poistné muselo prevádzať samostatnými platobnými príkazmi do každého mimorozpočtového fondu: dôchodkového fondu, federálneho fondu povinného zdravotného poistenia a fondu sociálneho poistenia (časť 4 článku 16 spolkového zákona č. 212-FZ z 24. júla, 2009). Od roku 2017 sa Federálna daňová služba stala správcom dôchodkových, zdravotných a príspevkov v prípade invalidity a v súvislosti s materstvom (okrem príspevkov pri úrazoch). Preto počnúc platbami za január 2017 musia platobné príkazy na prevod týchto príspevkov uvádzať ako príjemcu Federálnu daňovú službu. V tejto súvislosti by sa mali schváliť nové kódy rozpočtovej klasifikácie (BCC) na platbu príspevkov (článok 6 Rozpočtového zákonníka Ruskej federácie, článok 30 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nové BCC pre poistné od roku 2017

Typ príspevkov	Nová KBK
Dôchodkové príspevky	182 1 02 02010 06 1010 160
Príspevky do FFOMS (lekárske)	182 1 02 02101 08 1013 160
Príspevky do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie (pre invaliditu a materstvo)	182 1 02 02090 07 1010 160
Príspevky za zranenia	393 1 02 02050 07 1000 160
Doplnkové dôchodkové príspevky podľa tarify 1	182 1 02 02131 06 1010 160, ak tarifa nezávisí od osobitného posúdenia; 182 1 02 02131 06 1020 160, ak tarifa závisí od osobitného posúdenia
Dodatočné dôchodkové príspevky podľa tarify 2	182 1 02 02132 06 1010 160, ak tarifa nezávisí od osobitného posúdenia; 182 1 02 02132 06 1020 160, ak tarifa závisí od osobitného odhadu

Upozornenie: keďže správcom príspevkov „za úrazy“ zostáva Federálny fond sociálneho poistenia Ruskej federácie, platobné príkazy na zaplatenie týchto príspevkov musia byť fondu zaslané príslušnému BCC (článok 1.1 článku 22 zákona č. 125-FZ). BCC pre tieto príspevky sa od roku 2017 nezmenili:

• poistné – 393 1 02 02050 07 1000 160;
• penále – 393 1 02 02050 07 2100 160;
• pokuty – 393 1 02 02050 07 3000 160.

V platobných výmeroch na úhradu príspevkov musí byť ako príjemca uvedený daňový úrad

Iné osoby budú môcť platiť poistné za organizáciu alebo jednotlivého podnikateľa

Zmenil sa postup pri výpočte penále za omeškanie s platbou poistného

Od 1. januára 2017 sa na poistné vzťahuje daňová legislatíva. V tomto smere už do výpočtu penále nie je potrebné započítavať deň splatenia dlhu na poistnom. Okrem toho sa od 1. októbra 2017 zvyšuje výška pokút:

• za omeškanie s platbou poistného o viac ako 30 kalendárnych dní sa berie úroková sadzba penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie platnej po dobu do 30 kalendárnych dní (vrátane) takéhoto oneskorenia;
• za oneskorené platby od 31. dňa sa uplatní 1/150 refinančnej úrokovej sadzby.

Započítanie rôznych druhov poistného sa stalo nemožným

Od roku 2017 už nie je možné vzájomne započítavať rôzne druhy poistného. Kompenzácia je povolená iba v rámci príspevkov rovnakého typu (článok 1.1 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie). Takže napríklad preplatok dôchodkových príspevkov z roku 2017 je možné započítať iba s budúcimi platbami toho istého. Od roku 2017 spoločnosť nemá právo započítať si tento preplatok proti nedoplatkom na zdravotných alebo sociálnych odvodoch.

Pripomeňme, že do roku 2017 bolo možné započítať akékoľvek poistné spravované tým istým fondom. Napríklad preplatky poistného na povinné dôchodkové poistenie by sa dali započítať na zdravotné odvody.

Podávanie správ o poistnom federálnej daňovej službe

Od roku 2017 musíte nahlásiť a zaplatiť príspevky, s výnimkou príspevkov za zranenia, Federálnej daňovej službe Ruska. Namiesto bežných výpočtov RSV-1 a 4-FSS schválili daňové úrady novú jednotnú formu štvrťročného výpočtu odvodov. Nahrádza niekoľko známych foriem naraz: RSV-1, RSV-2, RV-3 a 4-FSS. Cm."

Firmy a jednotliví podnikatelia s priemerným počtom zamestnancov nad 25 osôb sú povinní predkladať výpočty v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Všetci ostatní platitelia príspevkov budú môcť podávať správy „na papieri“ (článok 10 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nezabúdajte, že od roku 2017 spôsob predkladania správ o poistnom Federálnej daňovej službe žiadnym spôsobom neovplyvňuje lehoty na predkladanie. Výpočet musia všetci poistenci odovzdať najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku (“papierovo” aj elektronickou formou).

Ak sa pri výpočte poistného nezhodujú údaje o celkovej sume príspevkov na dôchodkové poistenie s výškou týchto príspevkov pripadajúcich na jednotlivca, výpočet sa bude považovať za neodovzdaný. A daňové úrady budú musieť zaslať poistencovi oznámenie o zistenom nesúlade medzi ukazovateľmi. Do piatich dní odo dňa prijatia je poistenec povinný predložiť upravenú kalkuláciu. V tomto prípade bude dátumom jeho predloženia dátum prvého predloženia správ (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Hlásenie do Sociálnej poisťovne

Sociálnej poisťovni sa budete musieť hlásiť len o odvodoch „za úrazy“. Formulár výpočtu 4-FSS bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. " ". Vylúčilo sa z nej všetko „nepotrebné“, čo sa nevzťahuje na príspevky „na úrazy“.

Lehoty na predkladanie výpočtov do Sociálnej poisťovne v roku 2017 zostanú rovnaké ako na predkladanie 4-FSS v roku 2016:

• v elektronickej forme - výpočet je potrebné predložiť najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania;
• „na papieri“ – výpočet je potrebné predložiť najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Cm."

V roku 2017 budú mať poistenci s priemerným počtom nad 25 osôb povinnosť hlásiť sa elektronicky, všetci ostatní budú môcť podávať hlásenia do Sociálnej poisťovne v papierovej forme. Zároveň, ako vidíte, spôsob podávania zúčtovaní do Sociálnej poisťovne v roku 2017 tak ako doteraz ovplyvní akceptovateľné termíny podávania.

Vykazovanie dôchodkovému fondu

SZV-M

Termín podávania mesačného výkazu vo formulári SZV-M sa od roku 2017 mení. Hlásenie SZV-M bolo v roku 2016 potrebné predložiť dôchodkovému fondu najneskôr do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Od roku 2017 sa musí správa SZV-M predkladať jednotkám Dôchodkového fondu Ruska včas, najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. To znamená, že na vyplnenie správ bude ešte päť dní (nové vydanie článku 2.2 článku 11 federálneho zákona č. 27-FZ z 1. apríla 1996). Podľa toho napríklad hlásenie SZV-M za január 2017 bude potrebné podať včas, najneskôr do 15. februára. Cm."

Upozorňujeme, že forma SZV-M sa v roku 2017 nemení. Úradníci aspoň nevypracovali novú podobu SZV-M a nepredložili ju na verejnú diskusiu.

Pozor: Hlásenie SZV-M za december 2016 je potrebné podať najneskôr do 16. januára 2017, keďže 15. januára je nedeľa. To znamená, že nové termíny sa už vzťahujú na decembrovú správu. Cm.

Výročná správa

V roku 2017 sa v dôchodkovom fonde Ruska objaví úplne nová výročná správa, v ktorej bude potrebné uviesť informácie o dĺžke služby zamestnancov a dodávateľov. Jeho podoba ešte nie je schválená. Je však už známe, že termín na predloženie novej výročnej správy je najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania (nové vydanie ods. 2 článku 11 federálneho zákona č. 27-FZ z 1. apríla 1996 ). V súlade s tým bude povinnosť predložiť takúto výročnú správu prvýkrát najneskôr do 1. marca 2018. Správa bude musieť odrážať:

• SNILS;
• CELÉ MENO.
• dátum prijatia do zamestnania a (alebo) dátum prepustenia (vo vzťahu k zamestnancom prijatým a (alebo) prepusteným počas vykazovaného obdobia);
• dátum uzavretia a (alebo) ukončenia občianskej zmluvy (platby, na základe ktorých sú predmetom príspevkov);
• doby činnosti zahrnuté do dĺžky služby v príslušných druhoch práce;
• ďalšie informácie potrebné na pridelenie poistenia a kapitalizačného dôchodku;
• výška príspevkov do dôchodkového fondu zaplatených za fyzickú osobu, ktorá je poistencom neštátneho predčasného dôchodkového systému, a doby práce započítané do jej odbornej praxe.

Uvedenú výročnú správu pre 25 a viac osôb bude potrebné predložiť dôchodkovému fondu v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Informácie pre menší počet poistencov je možné podať v papierovej forme.

Do roku 2017 boli informácie o dĺžke služby zamestnancov súčasťou RSV-1 a boli prezentované na konci každého štvrťroka. Od roku 2017 sa informácie o dĺžke služby stanú ročnými, no aj tak sa budú musieť predkladať dôchodkovému fondu.

Kópie personalizovaných správ zamestnancom

Od roku 2017 bude zamestnávateľ povinný vydávať kópie všetkých formulárov na podávanie správ do dôchodkového fondu jednotlivcom v nasledujúcich termínoch (nové vydanie ods. 4 článku 11 federálneho zákona z 1. apríla 1996 č. 27-FZ) :

• najneskôr do 5 kalendárnych dní odo dňa podania žiadosti osoby (vo všeobecnosti);
• v deň prepustenia jednotlivca alebo ukončenia občianskej zmluvy (ak osoba odstúpi).

Upozorňujeme, že podobné požiadavky pre zamestnávateľov existovali pred rokom 2017. Stanovilo sa však, že zamestnávatelia sú povinní vydávať kópie správ zamestnancom alebo dodávateľom bez ohľadu na to, či o ne žiadajú fyzické osoby. Kópie musia byť vydané spolu s predložením príslušných formulárov na podávanie správ fondu (odsek 1, odsek 4, článok 11 federálneho zákona z 1. apríla 1996 č. 27-FZ).

Od roku 2017 sa kópie budú musieť vydávať iba pri žiadosti zamestnancov alebo pri prepustení. Od budúceho roka teda nebude potrebné vydávať kópie napríklad SZV-M každý mesiac.

Náhrada výdavkov zo Sociálnej poisťovne

Zamestnávatelia budú mať aj v roku 2017 právo na preplatenie dávok z rozpočtu Sociálnej poisťovne. Postup pre zamestnávateľov sa však zmení Pripomeňme, že v roku 2016 poistenci premietli dávky a iné platby na ťarchu Sociálnej poisťovne do tabuľky 2 výpočtového formulára 4-FSS. Potom FSS vykonal administratívny audit výpočtu 4-FSS a prijal rozhodnutie: nahradiť dávku alebo nie.

Od roku 2017 bude algoritmus akcií iný. Po prvé, zamestnávateľ zohľadní náklady na vyplácanie dávok v jedinom výpočte poistného predloženého Federálnej daňovej službe. Po prijatí výpočtu daňové úrady oznámia údaje o nárokovanej kompenzácii Federálnej daňovej službe Ruska. A FSS rozhodne, či zápočet schváli alebo nie. Ak je výsledok negatívny, Federálna daňová služba pošle poistencovi výzvu na zaplatenie chýbajúcich príspevkov. Ak je výsledok kontroly pozitívny, výdavky budú akceptované a Federálna daňová služba v prípade potreby vyrovná alebo vráti rozdiel medzi príspevkami a výdavkami.

Kto bude vykonávať kontroly?

Od januára 2017 bude Federálna daňová služba vykonávať kontroly príspevkov na mieste a na mieste (okrem príspevkov za zranenia). Daňoví úradníci budú kontrolovať správnosť výpočtu a platenia odvodov podľa rovnakých pravidiel, akými teraz kontrolujú výpočet a platenie daní. Kontrolu výdavkov na povinné sociálne poistenie, ako sme už povedali, vykoná FSS. Dôchodkový fond Ruska skontroluje iba osobné záznamy, konkrétne formulár SZV-M a výročnú správu o pracovných skúsenostiach.

Audity príspevkov (okrem príspevkov na „ujmu“) naplánované na rok 2017 a neskôr, ale vzťahujúce sa na rok 2016 a predchádzajúce obdobia, budú vykonávať mimorozpočtové fondy. Ak fond odhalí nedoplatky alebo iné porušenia, nahlási ich daňovému úradu. A daňové úrady sa už budú zaoberať výberom a trestným stíhaním.

Pokuty od roku 2017

Ako vidíte, Federálna daňová služba a Fond sociálneho poistenia budú kontrolovať poistné. A Dôchodkový fond Ruska bude kontrolovať iba personalizované správy. Vysvetlime si, aké pokuty možno od všetkých týchto kontrolórov očakávať od roku 2017.

Typ platby	BCC pre príspevky za obdobia pred rokom 2017	BCC pre príspevky za rok 2017
Pravidelné príspevky do dôchodkového fondu v roku 2017
	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Príspevky do FFOMS
	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Pravidelné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2017 za zamestnancov
	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Odvody na poistenie do Sociálnej poisťovne v roku 2017"pre zranenia"
	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Dodatočné odvody do dôchodkového fondu v roku 2017 pre zamestnancov s nárokom na predčasný dôchodok: - podľa tarify 1:
		182 1 02 02131 06 1010 160, ak tarifa nezávisí od osobitného posúdenia; 182 1 02 02131 06 1020 160, ak tarifa závisí od osobitného posúdenia
- podľa tarify 2
		182 1 02 02132 06 1010 160, ak tarifa nezávisí od osobitného posúdenia; 182 1 02 02132 06 1020 160, ak tarifa závisí od osobitného odhadu

Ukážka platby za poistné v roku 2017

Kredit na poistné v roku 2017

Ak zistíte preplatok poistného na povinné dôchodkové (sociálne, nemocenské) poistenie, postup závisí od obdobia, za ktoré tento preplatok vznikol.

Ako započítať alebo vrátiť preplatky na odvodoch

Za aké obdobie vznikol preplatok?	Kam ísť	Čo sa dá robiť	Kto vráti peniaze (vykoná zápočet)
Za obdobia pred rokom 2017			Daňový úrad vráti peniaze na základe dokladov, ktoré mu fondy zašlú (článok 4 § 21 zákona č. 250-FZ)
	Federálnej daňovej službe s vyhlásením	Návrat alebo kredit Okrem toho ho možno započítať iba proti platbám do toho istého fondu, do ktorého bol preplatok pripísaný (článok 1.1 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie)	Daňový úrad peniaze vráti

Hlásenie poistného v roku 2017

Hlásenie o odvodoch v roku 2017 sa podáva daňovému úradu, Dôchodkovému fondu a Sociálnej poisťovni. Povedzme si to podrobnejšie.

Personalizované podávanie správ do Penzijného fondu Ruska

Spoločnosti musia dôchodkovému fondu predložiť dve správy. Prvým je už známy SZV-M. Na prípravu správy je však viac času. Termín splatnosti bol posunutý o 5 dní nahor - do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Tabuľka s termínmi ukončenia SZV-M v roku 2017 >>

Druhou správou je nová ročná forma SZV-zážitku. Dôchodkový fond naďalej vedie personalizovanú evidenciu. A fond potrebuje novú správu, aby zaznamenal odpracované roky. Prvýkrát je potrebné nahlásiť sa za rok 2017 najneskôr do 1.3.2018.

4-FSS

Z výkazníctva za 1. štvrťrok 2017 sa na územné odbory sociálneho poistenia predkladajú výpočty odvodov za úrazy. Názov formulára zostal rovnaký - 4-FSS, ale boli z neho odstránené informácie o príspevkoch pre ZŤP a v súvislosti s materským. Nová správa bola schválená nariadením Sociálnej poisťovne zo dňa 26.9.2016 č.381.

Aby sa nepreplácali odvody za úrazy, do 17. apríla 2017 potvrdili firmy a podnikatelia svoj hlavný druh činnosti. Pre tých, ktorí nepredložili dokumenty včas, FSS pridelil najvyššiu triedu rizika zo všetkých kódov OKVED deklarovaných v Jednotnom štátnom registri právnických osôb. Od roku 2017 je toto pravidlo zakotvené vo vyhláške vlády Ruskej federácie z 1. decembra 2005 č.713.

Výpočet poistného pre federálnu daňovú službu

Nová forma výpočtu poistného bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/511. Správa pozostáva z 24 listov: titulná strana, tri časti a 11 príloh. Nemusíte ich však všetky vyplniť.

V prvej časti spoločnosti vykazujú naakumulované príspevky. Prílohy dešifrujú odvody do dôchodkového fondu, fondu sociálneho poistenia a výdavky na dávky. Na potvrdenie nároku na zníženú poistnú sadzbu sa používajú tri žiadosti. Údaje do druhej časti zadávajú len roľnícke a farmárske podniky. V tretej časti spoločnosť uvádza celé meno, INN a SNILS svojich zamestnancov.

Platby za príspevky sa predkladajú Federálnej daňovej službe štyrikrát ročne – na konci každého štvrťroka najneskôr do 30. dňa nasledujúceho mesiaca. Termíny na rok 2017 sú nasledovné:

• 2. mája (30. apríla – deň voľna);
• 31. júla (30. júla je deň voľna);
• 30. októbra;
• 30. januára 2018.

Ak má firma 25 a menej zamestnancov, má právo vykazovať na papieri. Ostatní poistenci tlačivo podávajú elektronicky.

Kde podávať prehľady o poistnom od roku 2017

Kde a s akou frekvenciou sa podávali správy v roku 2016?	Správa v roku 2016	Správa v roku 2017	Kde a ako často podávať správy v roku 2017
Dôchodkový fond/mesačne			Dôchodkový fond/mesačne
Dôchodkový fond / štvrťročne	DSV-3 pre poistencov, ktorí platia dodatočné poistné na financovaný dôchodok zamestnanca		Dôchodkový fond / štvrťročne
Dôchodkový fond / štvrťročne		SZV-skúsenosti - personalizované účtovné informácie o dĺžke služby poistencov	Dôchodkový fond/ročne
Dôchodkový fond/ročne	RSV-2 pre roľnícke farmy	Výpočet poistného	Federálna daňová služba /štvrťročne
Dôchodkový fond / štvrťročne	formulár RV-3 pre zamestnávateľov, ktorí platia príspevky na doplnkové sociálne zabezpečenie
FSS / štvrťročne		Formulár 4-FSS (s príspevkami za zranenia)	FSS / štvrťročne

Vrátenie dávok zo Sociálnej poisťovne v roku 2017

Nemocenské, materské a prídavky na deti v roku 2017 naďalej prepláca Sociálna poisťovňa. Ale poradie sa zmení. Spoločnosť najprv deklaruje výdavky vo výpočte príspevku. Inšpektori odovzdajú údaje FSS a spoločnosť zhromaždí potrebné dokumenty. O náhrade rozhoduje fond.

Spoločnosti môžu aj v roku 2017 preplatiť náklady na osobitné posudky zo Sociálnej poisťovne a získať zľavy zo sadzby odvodov pri úrazoch.

Ako boli rozdelené príspevky Fondu sociálneho poistenia a Federálnej daňovej služby

prijímanie platieb na poistné za vykazované obdobie od 1. štvrťroka 2017	prijímanie platieb za poistné za obdobia 2010-2016.
kontrolné opatrenia týkajúce sa poistného v súlade s ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie	kontrolné opatrenia na poistnom na obdobie rokov 2010-2016.
	rozhodovanie o vrátení preplatku (vybraného) poistného za roky 2010-2016.
	overenie nemocenského a materského a preplatenie výdavkov na sociálne poistenie
	Dôchodkový fond naďalej vedie personalizovanú evidenciu a spravuje príspevky na dobrovoľné dôchodkové poistenie

Príspevky za obdobia pred 1. januárom 2017 kontroluje FSS. Za obdobia počnúc rokom 2017 kontroluje príjmovú stránku príspevkov daňový úrad a stranu výdavkov Fond sociálneho poistenia. Preto sa kontroly stali spoločnými.

Poistné v roku 2017: zmeny a novinky

Predmet a základ pre výpočet poistného	Ponechané bez zmeny (platby v rámci pracovnoprávnych vzťahov, občianskoprávnych a autorských zmlúv)
Sadzba poistného pre hlavnú kategóriu	Ponechané na roky 2017 – 2018 vo výške 30 %: 22 % na povinné dôchodkové poistenie, 2,9 % na povinné sociálne poistenie, 5,1 % na povinné nemocenské poistenie a 10 % na povinné dôchodkové poistenie nad základnú hranicu
Znížené sadzby	Znížené tarify pre všetkých 13 kategórií platcov zostali nezmenené.
Nahlasovanie	1 výpočet poistného na daňové úrady, SZV-M a SZV-skúsenosti v Penzijnom fonde Ruskej federácie, 4-FSS do fondu sociálneho poistenia
Termíny na podávanie správ	výpočet príspevkov - každý štvrťrok najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období; SZV-M – do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania; 4-FSS - elektronický do 25. nasledujúceho mesiaca, papierový - najneskôr do 20.
Termíny splatnosti príspevkov	Uložené: mesačne najneskôr do 15. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca