181 a devízovej kontrole zásadné zmeny. Kontrola meny pre právnické osoby: prechod a doklady. Hlavný právny rámec pre devízovú kontrolu pre právnické osoby

Transakčný pas a certifikát o menových transakciách boli zrušené. Namiesto toho budú banky registrovať zmluvy (úverové zmluvy)

V marci 2018 bola prijatá nová inštrukcia Ruskej banky č. 181-I „O postupe pri predkladaní sprievodných dokladov a informácií rezidentmi a nerezidentmi oprávneným bankám pri vykonávaní devízových obchodov, o jednotných formách účtovníctva. a hlásenia o devízových obchodoch, postup a načasovanie ich predkladania“. Odstraňuje povinnosť vypracovať pas transakcie, čím vývojári plánovali uľahčiť život vývozcom a dovozcom. O tom, aké odpustky a novinky sa v novom dokumente objavili, hovorila Olga Gumel, vedúca odboru menovej kontroly a účtovníctva menových operácií Úradu pre obsluhu firemných klientov PJSC „AKIBANK“.

Olga Gumel, vedúca oddelenia devízovej kontroly a účtovníctva pre devízové operácie oddelenia Corporate Client Service PJSC "AKIBANK"Foto: Oleg Spiridonov

NOVÝ POKYN - NOVÉ PRAVIDLÁ

- Oľga Gennadievna, 1. marca 2018 vstúpil do platnosti nový pokyn centrálnej banky č. 181-I - čo sa zmenil?

- Zmenila pravidlá vykonávania devízových transakcií v Rusku. V súčasnosti sa zavádzajú nové požiadavky na potvrdzovanie devízových transakcií. Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie č. 181-I zrušil pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie č. 138-I, ktorý existoval viac ako 5 rokov.

Inštrukcia Centrálnej banky Ruskej federácie č. 181-I zavádza niekoľko globálnych výnimiek: po prvé sa ruší požiadavka na vydanie transakčného pasu, po druhé sa ruší požiadavka predložiť potvrdenie o menových transakciách a po tretie, požiadavka na poskytnutie dohody uzavretej s nerezidentom a podporných dokumentov sa ruší, ak sa výška záväzkov rovná alebo nepresahuje 200 tisíc rubľov.

- Aké inovácie sa objavili?

- Vybral by som štyri kľúčové:

Po prvé: zavádza sa nový postup registrácie zmluvy (úverovej zmluvy) s pridelením jedinečného čísla pri registrácii bankou.

Po druhé: zmenila sa požiadavka na minimálnu výšku zmluvy (zmluvy o pôžičke) na registráciu.

Po tretie: pre rezidentného vývozcu je zavedený zjednodušený postup registrácie zmluvy (zmluvy o pôžičke).

Po štvrté: Podmienky zváženia dokumentov bankou pri akceptovaní zmluvy (úverovej zmluvy) na registráciu bankou sa skrátili z 3 (troch) pracovných dní na 1 (jeden) pracovný deň.

Treba poznamenať, že kontrola nad devízovými transakciami zo strany bánk zostáva zachovaná. Oprávnená banka má právo odmietnuť vykonať devízovú operáciu v prípade neposkytnutia podkladov.

KAŽDÁ ZMLUVA MÁ JEDINEČNÉ ČÍSLO

- O čo ide Aké sú hlavné požiadavky na predložené dokumenty v súlade s pokynom centrálnej banky Ruska č. 181-I?

–Prvá požiadavka – pri realizácii operácie v cudzej mene sa doklady predkladajú oprávnenej banke najneskôr do 15 pracovných dní od pripísania cudzej meny na tranzitný účet klienta a pri odpísaní cudzej meny z účtu na deň operácie. Pred predložením zahraničnej hospodárskej zmluvy klientom je možné odpísať z tranzitného účtu po predložení kódu druhu transakcie oprávnenej banke. Vezmite prosím na vedomie: ak je suma zmluvy uzavretej s nerezidentom rovná alebo nižšia ako 200 000 rubľov, banke sa predloží iba kód typu menovej operácie. Druhá požiadavka - pri vykonávaní operácie v ruských rubľoch sa doklad o vyrovnaní a podporné dokumenty predkladajú autorizovanej banke. A ak sa výška dohody uzavretej s nerezidentom rovná alebo je menšia ako 200 000 rubľov, potom klient predloží iba zúčtovací doklad pre menovú transakciu.

– Aká je minimálna požiadavka na registráciu zmluvy (zmluvy o pôžičke)?

- Od 1.3.2018 sa zvyšuje hodnotová hranica záväzkov, pri ktorých je potrebné, aby obyvatelia registrovali zmluvu. Predtým bola výška záväzkov, pri ktorých musel rezident vypracovať transakčný pas na základe zmluvy (zmluvy o pôžičke) v banke, 50 000 USD alebo viac. Od 1. marca 2018 by sa však zmluva mala zaregistrovať v autorizovanej banke, ak sa výška záväzkov rovná alebo presahuje: podľa dovoznej zmluvy alebo zmluvy o pôžičke - 3 milióny rubľov; na základe zmluvy o vývoze - 6 miliónov rubľov.

- Ako dlho trvá registrácia zmluvy (zmluvy o pôžičke)?

- Pri odpise cudzej meny / ruskej meny v prospech nerezidenta - najneskôr do Príkazu na odpis peňažných prostriedkov.

- Pri pripísaní cudzej meny / ruskej meny od nerezidenta - najneskôr do 15 pracovných dní od dátumu pripísania prostriedkov.

- Pri odpísaní alebo pripísaní cudzej meny / meny RF z / na účet rezidenta zriadeného v cudzej banke - najneskôr do 30 pracovných dní po mesiaci, v ktorom bola operácia vykonaná.

- Pri dovoze / vývoze tovaru, ak je požiadavka na vyhlásenie - najneskôr v deň podania colného vyhlásenia na tovar.

- Pri dovoze / vývoze tovaru bez požiadavky na vyhlásenie, pri vykonávaní prác, poskytovaní služieb, prenose informácií a výsledkov duševnej činnosti, pri plnení povinností iným spôsobom - najneskôr v lehote na predloženie osvedčenia o sprievodných dokladoch.

Foto: "BUSINESS Online"

- Sú pre rezidenta, ktorý zaregistroval zmluvu (zmluvu o pôžičke), nejaké ďalšie požiadavky okrem predloženia dokladov súvisiacich s devízovým obchodom?

- Existuje. Napríklad musíte poskytnúť informácie o jedinečnom čísle zmluvy (zmluvy o pôžičke):

- Pri pripísaní cudzej meny na tranzitný účet - zároveň je potrebné uviesť údaj o kóde druhu operácie alebo dokladov súvisiacich s operáciou.

- Pri odpísaní cudzej meny z bežného účtu v cudzej mene - súčasne s príkazom na odpísanie cudzej meny.

- Pri pripísaní meny Ruskej federácie na bežný účet v mene Ruskej federácie - najneskôr do pätnástich pracovných dní odo dňa jej pripísania na bežný účet rezidenta.

- Pri odpísaní meny Ruskej federácie z bežného účtu v mene Ruskej federácie - súčasne s zúčtovacím dokladom pre operáciu.

"BANKA NEODMIETNE, AK DODRŽIATE POŽIADAVKY LEGISLATÍV O VÝMENE"

- Potrebujem nejako potvrdzovať operácie s dokladmi?

- Nepochybne. Medzi takéto doklady patria doklady používané ako colné vyhlásenie k tovaru, žiadosť o podmienečné prepustenie (žiadosť o prepustenie komponentu vyvážaného tovaru) a iné podporné doklady (prepravné, obchodné, účtovné).

- Ako dlho trvá predloženie podporných dokumentov?

- Najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci, v ktorom bol dátum ich prepustenia uvedený na dokumentoch používaných ako colné vyhlásenie na tovar.

- Najneskôr do 15 pracovných dní po skončení mesiaca, v ktorom boli vydané iné podporné dokumenty.

Dôležitou požiadavkou nového pokynu je, že musíte poskytnúť informácie o predpokladanom období repatriácie cudzej meny a (alebo) meny Ruskej federácie, ktorá je určená na základe podmienok zmluvy, registrovanej oprávneným banke, kedy rezident uhrádza zálohové platby v prospech nerezidenta.

Ak splníte všetky požiadavky stanovené devízovou legislatívou, poistíte sa proti riziku odmietnutia vykonania devízových obchodov zo strany banky.

Licencia Centrálnej banky Ruskej federácie č. 2587. PJSC "AKIBANK"

14.11.2017

Dňa 2. novembra 2017 bol zverejnený pokyn Bank of Russia č. 181-I zo 16. augusta 2017 „O postupe pri poskytovaní podporných dokumentov a informácií rezidentmi a nerezidentmi oprávneným bankám pri vykonávaní devízových transakcií , o jednotných formách účtovania a vykazovania devízových operácií, postupe a načasovaní ich vykazovania“ ( nadobúda účinnosť 1. marca 2018.; Zároveň prestáva platiť doteraz platný pokyn č.138-I zo dňa 4.6.2012.

Nová inštrukcia trochu zjednodušuje postup pri vydávaní dokumentov v ruských autorizovaných bankách týkajúcich sa devízových transakcií v zahraničných ekonomických transakciách. Vzťahuje sa na rezidentov – právnické osoby, fyzických osôb podnikateľov a fyzické osoby vykonávajúce súkromnú prax, ako aj nerezidentov, ktorí nie sú fyzickými osobami.

Podľa špecifikovaného pokynu:

Požiadavka na vydávanie transakčných pasov bola zrušená. Predchádzajúci pokyn č. 138-I stanovil hranicu pre výšku záväzkov zo zmluvy, ktorých prekročenie si vyžadovalo vystavenie pasu transakcie, vo výške 50 000 USD. Nový pokyn 181-I nestanovuje požiadavku na vypracovanie transakčného pasu.
Ruší sa požiadavka, aby rezidenti predložili žiadosť oprávneným bankám osvedčenia o menových transakciách a kontrolné hárky meny, čo boli formy účtovníctva. Zároveň zostáva zachovaná požiadavka na predloženie dokladov, ktoré sú základom pre vykonávanie menových transakcií.
Ustanovuje sa postup podávania rezidentmi a nerezidentmi banke podporné dokumenty a informácie v súvislosti s realizáciou devízových obchodov.

Pri operácii pripísania cudzej meny na tranzitný devízový účet musí rezident najmä predložiť banke doklady súvisiace s operáciou, najneskôr do 15 pracovných dní po dni pripísania cudzej meny na tranzitný devízový účet uvedený v oznámení banky o jej pripísaní.

Pri odpísaní cudzej meny z zúčtovacieho účtu rezidenta je rezident povinný predložiť banke doklady súvisiace s operáciami, súčasne s príkazom na odpis.

Požiadavky na predloženie podporných dokumentov sa vzťahujú na dohody (uzavreté medzi rezidentmi a nerezidentmi a zabezpečujúce vyrovnanie prostredníctvom účtov rezidentov (otvorených v ruských aj zahraničných bankách)), výška záväzkov, u ktorých sa rovná alebo prevyšuje ekvivalent:

pre zmluvy o dovoze alebo zmluvy o pôžičke - 3 milióny rubľov;
pre exportné zmluvy - 6 miliónov rubľov.

Výška záväzkov zo zmluvy (zmluvy o úvere) sa určuje ku dňu jej uzavretia alebo v prípade zmeny výšky záväzkov ku dňu uzavretia posledných dodatkov (dodatkov) zmluvy, ktorá stanovuje takúto zmenu sumy, v oficiálnom výmennom kurze cudzích mien voči rubľu.

Ak sa výška záväzkov podľa dohody s nerezidentom rovná alebo nepresahuje ekvivalent 200 000 rubľov, predloženie dokumentov súvisiacich s devízovými transakciami podľa takejto dohody sa nevyžaduje.

Predstavený nový postup účtovania zmlúv v bankách s pridelením jedinečných čísel (ako aj ich vyradením z registra a zmenou údajov v nich), čím sa nahrádza doterajší postup vydávania transakčných pasov.

Rezident, ktorý je zmluvnou stranou zmluvy o vývoze alebo dovoze alebo zmluvy o úvere, ich musí zaregistrovať v oprávnenej banke a vykonávať zúčtovanie podľa takejto zmluvy iba prostredníctvom svojich účtov otvorených v oprávnenej banke, ktorá zmluvu akceptovala. Banka akceptuje zmluvu o účtovaní a pridelí jej jedinečné číslo (o ktorom informuje rezidenta).

Na registráciu zmluvy sú potrebné takmer rovnaké informácie ako teraz na vyplnenie transakčného pasu:

všeobecné informácie o zmluve: typ zmluvy, dátum, číslo (ak existuje), mena zmluvy, výška záväzkov stanovených zmluvou, dátum ukončenia plnenia záväzkov zo zmluvy;
údaje o nerezidentovi, ktorý je stranou zmluvy: meno, krajina.

Transakčné pasy vydané, ale neuzavreté pred 1. marcom 2018, sa budú od tohto dátumu považovať za uzavreté. V tomto prípade nebude do transakčného pasu uvedená značka o ich uzavretí a jeho jedinečné číslo banka prenesie do registra ako číslo registrovanej zmluvy.

Upozorňujeme, že banky nemajú právo odmietnuť registráciu zmluvy. Navyše maximálna doba takejto operácie nemôže byť dlhšia ako 1 pracovný deň. Predtým platný pokyn 138-I stanovil lehotu na vydanie transakčného pasu na 3 pracovné dni.

Okrem toho treba spomenúť, že okrem zmien v pravidlách spracovania transakcií na účely menovej kontroly smerom k ich zjednodušeniu (zníženie počtu požadovaných dokladov; zvýšenie prahových hodnôt súm transakcií, pri ktorých ich vyžaduje sa registrácia, skrátenie času na registráciu transakcie) a ďalšie ustanovené prvky regulácie zahraničných ekonomických transakcií Federálny zákon zo dňa 14.11.2017 N 325-FZ „o zmene a doplnení článkov 19 a 23 federálneho zákona“ o menovej regulácii a kontrole meny „a zákonníka Ruskej federácie o správnych deliktoch“... Patria sem nasledujúce položky:

Nainštalované povinná požiadavka na označenie lehoty na splnenie záväzkov zmluvnými stranami na základe zahraničnej hospodárskej dohody.

Na základe znenia novej verzie článku 1.1 článku 19 spolkového zákona „O menovej regulácii a menovej kontrole“, bude potrebné nielen uviesť lehotu na splnenie záväzkov v zmluve uzavretej medzi rezidentom Ruskej federácie a nerezidentom, ale aj informovať banky presné podmienky pripisovania peňažných prostriedkov v cudzej mene na účet rezidenta, ako aj presné lehoty na splnenie povinností nerezidentom.

Znenie predchádzajúceho vydania umožňovalo uvádzať v bankových účtovných tlačivách očakávané lehoty na splnenie záväzkov a pripísanie peňažných prostriedkov v cudzej mene. Nové vydanie vstúpi do platnosti 14. mája 2018.

V praxi tak môže nastať situácia, keď zahraničná hospodárska zmluva bez určenia termínu plnenia záväzkov bude pre nesplnenie zákonných požiadaviek neplatná alebo banka odmietne vykonať devízovú operáciu na základe takejto zmluvy. .

Rozšírenie zoznamu dôvodov odmietnuť konať menové transakcie.

Okrem vyššie uvedených dôvodov na odmietnutie vykonania operácie z dôvodu nepredloženia dokumentov požadovaných bankami o devízovej transakcii stranami transakcie alebo nepresnosti informácií uvedených v takýchto dokumentoch, po zapísaní do účinnosti ustanovení nového vydania FZ-173 budú môcť banky odmietnuť z iných dôvodov. Takýmito dôvodmi môže byť najmä vykonávanie zakázaných transakcií na pripísanie finančných prostriedkov na účet rezidenta Ruskej federácie v zahraničnej banke, vykonávanie zakázaných devízových transakcií medzi rezidentmi Ruskej federácie, ako aj nekonzistentnosť dokumentov. predložený v súvislosti s transakciou s právnymi požiadavkami.

Zavádza sa administratívna zodpovednosť za vykonávanie zakázaných devízových transakcií pre úradníkov okrem existujúcej zodpovednosti fyzických a právnických osôb, ako aj fyzických osôb podnikateľov.

Zodpovednosť spočíva v zaplatení pokuty vo výške 20 až 30 tisíc rubľov úradníkom, ktorý porušil menovú legislatívu. Za opakované spáchanie nezákonnej devízovej transakcie môže byť úradník diskvalifikovaný na dobu 6 mesiacov až 3 rokov.

Zovšeobecnenie

Pokyny Centrálnej banky Ruskej federácie trochu zjednodušujú postup a postup pri devízovej kontrole zahraničných ekonomických transakcií obyvateľov Ruskej federácie. Ide najmä o zrušenie transakčných pasov s ich nahradením registráciou zmlúv s bankou, ako aj o zrušenie požiadavky na predloženie dokladov pri transakciách za menej ako 200 000 rubľov. Nové novely devízových právnych predpisov zároveň zaviedli požiadavky na povinné uvedenie presnej lehoty na splnenie záväzkov v zahraničnej hospodárskej zmluve (nesplnenie ktorej môže viesť k odmietnutiu vykonávania devízových obchodov podľa a prípadne k uznaniu obchodu za neplatný), bol rozšírený zoznam dôvodov odmietnutia vykonania devízovej operácie bankou a zoznam osôb, ktoré môžu niesť zodpovednosť za porušenie devízových právnych predpisov (zodpovednosť za úradníkov).

Podpísaním zmluvy s nerezidentom, napríklad o dodávke tovaru, o poskytovaní reklamných služieb, o zmluve o obchodnom zastúpení a pod., sa organizácia automaticky stáva účastníkom zahraničnej ekonomickej transakcie. V tomto prípade nie je možné hotovostné vyrovnanie na základe zmluvy s nerezidentom.

V rámci právnych predpisov o ruskej mene by sa zúčtovanie zahraničných ekonomických transakcií malo uskutočňovať iba prostredníctvom autorizovaných bánk v bezhotovostnej forme. Práve v tomto štádiu je organizácia povinná prejsť menovou kontrolou pre právnické osoby v banke, ktorá pôsobí ako agent menovej kontroly.

V tomto článku s vami analyzujeme: postup a postupnosť vykonávania menovej kontroly bankou, aké dokumenty je potrebné banke predložiť na menovú kontrolu, zvážime zodpovednosť za porušenie podmienok menovej kontroly, ako ako aj to, aké zmeny v menovej legislatíve nadobudli účinnosť v roku 2018.

1. Hlavný právny rámec pre devízovú kontrolu pre právnické osoby

2. Kontrola meny pre právnické osoby

3. Orgány kontroly ruskej meny

4. Povinné skutočné termíny a čo robiť, ak zlyhajú

5. Zmeny v zákone o devízovej kontrole

6. Doklady do banky na kontrolu meny

7. Registrácia zmluvy oprávnenou bankou

8. Poskytovanie osvedčení o podporných dokumentoch

9. Zodpovednosť za porušenie podmienok menovej kontroly

Tak poďme pekne po poriadku.

1. Hlavný právny rámec pre devízovú kontrolu pre právnické osoby

Hlavné regulačné dokumenty upravujúce vykonávanie devízovej kontroly bankami sú:

Federálny zákon č. 173-FZ „O menovej regulácii a kontrole meny“... Tento zákon bol novelizovaný dňa 14.5.2018.
Pokyn centrálnej banky č.181-I zo dňa 16.08.2017, prijatý v súlade so zákonom č. 173-FZ. Tento pokyn upravuje proces predkladania dokladov a informácií banke pri vykonávaní devízových obchodov. A nadobudol platnosť dňa 03.01.2018, aby nahradil predchádzajúci pokyn Bank of Russia č. 138-I zo dňa 06.04.2012.
Ďalším dôležitým dokumentom priamo súvisiacim s menovou legislatívou je článok 15.25 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie... Tento článok vysvetľuje všetky typy zodpovednosti za porušenie devízovej legislatívy.

Toto sú tri hlavné regulačné dokumenty v oblasti menovej legislatívy, ktoré prešli v roku 2018 významnými zmenami. Keďže neznalosť zákona nezbavuje zodpovednosti, pozrime sa bližšie na vyššie uvedené predpisy a zodpovednosť za ich porušenie.

2. Kontrola meny pre právnické osoby

Úplný zoznam operácií podliehajúcich takejto kontrole je uvedený v časti 9 článku 1 zákona č. 173-FZ. Medzi nimi:

nákup alebo predaj meny spoločnosťou, ako aj vyrovnanie na základe zmlúv s použitím meny;
dovoz alebo vývoz meny;
presun meny vo vlastníctve spoločnosti na zahraničné účty a jej vrátenie späť z takýchto účtov.

3. Orgány kontroly ruskej meny

Predtým, ako budeme hovoriť o zmenách a pravidlách, ktoré sú v súčasnosti platné, označme strany, ktoré interagujú v priebehu menovej kontroly.

Vo všeobecnosti je logika menovej legislatívy pre právnické osoby nasledovná: ak niečo prišlo do Ruskej federácie (tovar, služby, peniaze) a ekvivalent uvedený v zmluve (tovar, služby, peniaze) neopustil Ruskú federáciu. , potom na administratívnu zodpovednosť sa nevzťahuje na rezidenta.

Napríklad rezident doviezol tovar z európskej krajiny, no nezaplatil za tovar včas. Na rezidenta sa nebude vzťahovať administratívna zodpovednosť. Logiku možno vysledovať – krajina nič nestratila, však? Okrem obchodnej reputácie samozrejme ...

Ak naopak niečo z Ruskej federácie odišlo (tovar, služby, peniaze), potom musí byť odpoveď nevyhnutne ekvivalentom uvedeným v zmluve (tovar, služby, peniaze). Ak v tomto prípade ekvivalent nepríde, potom rezident nesie administratívnu zodpovednosť podľa čl. 15.25 Správny poriadok. Pretože tam sú priame straty pre krajinu.

Orgány devízovej kontroly ukladajú administratívnu pokutu rezidentom zúčastňujúcim sa na zahraničných ekonomických transakciách. Medzi orgány ruskej menovej kontroly patria:

Centrálna banka Ruskej federácie- kontroluje iba úverové inštitúcie (banky);
colnice- monitoruje dodržiavanie menovej legislatívy súvisiacej s pohybom tovaru a vozidiel cez colnú hranicu Ruskej federácie;
daňové úrady- sleduje dodržiavanie menovej legislatívy súvisiacej výlučne s výkonom práce, poskytovaním služieb na základe zmlúv s nerezidentmi;

Informácie o porušení podmienok menovej kontroly dostávajú colné a daňové orgány od bánk. Ak teda organizácia s bydliskom porušila podmienky repatriácie pri dovoze tovaru, colné orgány by mali očakávať správnu pokutu. Ak rezidentská organizácia porušila podmienky repatriácie za „dovoz“ služieb, mala by sa od daňových úradov očakávať správna pokuta.

4. Povinné skutočné termíny a čo robiť, ak zlyhajú

Vo federálnom zákone č. 173-FZ zo 14. mája 2018 došlo k dôležitej zmene:

V zmluve s nerezidentom musia byť predpísané skutočné predpokladané dátumy prijatia tovaru na dovoz alebo peňazí na vývoz. Nie podmienený, ale skutočný, t.j. buď konkrétny počet dní alebo konkrétny dátum! Formulácia „do dvoch mesiacov“ alebo „keď bude pripravená“ nebude fungovať.
V zmluve s nerezidentom musia byť stanovené podmienky vrátenia zálohovej platby ak nie je dodaný tovar alebo práca, služby nie sú poskytnuté.

Ak organizácia pochopí, že sa blíži termín a nerezidentný dodávateľ sa neponáhľa s dodaním tovaru, za ktorý organizácia zaplatila zálohu (pri dovoze) a oneskorí platbu (pri vývoze), musí organizácia podpísať dodatočnú dohodu o odklade dodávky (pri dovoze) alebo úhrade tovaru (pri vývoze) na neskorší termín. Dátum dohody musí byť pred dátumom dodania tovaru (pri dovoze) a platby za tovar (pri vývoze).

Ak služby nie sú poskytnuté alebo tovar nie je dodaný a organizácia chápe, že termín na vrátenie zálohy sa už blíži a nerezidentný dodávateľ sa neponáhľa s vrátením prostriedkov, musí organizácia podpísať dodatočnú dohodu o odložení vrátenia zálohy na neskorší termín. Dátum tejto dohody musí byť pred dátumom preddavkovej lehoty splatnosti uvedenej v zmluve.

V prípade poskytovania služieb na základe zmluvy s nerezidentom môže nastať situácia, že nerezident mešká s podpisom potvrdenia o vykonaní alebo mešká s platbou za poskytnuté služby. Potom, po prijatí aktu o dokončení od nerezidenta, ho organizácia podpíše s aktuálnym dátumom.

Napríklad organizácia prijala akt o ukončení za marec 2018 od nerezidentskej organizácie až 22. mája 2018: organizácia podpíše akt o ukončení a stanoví dátum podpisu na 22. mája 2018 a poskytne banke Certifikát podkladov najneskôr do 25. júna 2018 (najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci, v ktorom boli služby poskytnuté).

Ak budú tieto pravidlá splnené, organizácia nebude niesť administratívnu zodpovednosť podľa čl. 15.25 Správny poriadok h 4.5.

5. Zmeny v zákone o devízovej kontrole

Takže prvá zmena, ktorú už poznáte, je povinné uvedenie skutočných očakávaných dátumov v kontakte. Povedzme si podrobnejšie, aké ďalšie zmeny boli vykonané v devízovej kontrole pre právnické osoby v súlade s Pokynom Centrálnej banky Ruskej federácie č. 181-I za účelom interakcie s bankami pri vykonávaní devízových transakcií.

Certifikát o devízových obchodoch je od 1.03.2018 zrušený, teraz už nemá „povahu“. Tieto zmeny však neovplyvnili osvedčenie o podporných dokumentoch. Podmienky jeho predloženia zostali rovnaké. Upozorňujeme, že Osvedčenie o dokladoch v „novom“ Pokyne č. 181-I je rovnako ako v „starom“ pomenované ako forma účtovania a vykazovania devízových operácií.

Potvrdenie o dokladoch sa banke poskytuje len v prípade, ak zmluva s nerezidentom podlieha účtovaniu v banke a má pridelené jedinečné číslo, ktoré je obdobou „starého“ Pokynu v prípade Transakčný pas vydaný pred 01.03.2018.

Tabuľka: Novely zákona o devízovej kontrole

Pokyn č.138-I do 28.02.2018	Pokyn č.181-I od 01.03.2018
Vplyv zmluvnej sumy na menovú kontrolu pre právnické osoby
Pas transakcie (ak sa výška záväzkov ku dňu jej uzavretia rovná alebo presahuje ekvivalent 50 000 USD)	Kontakt je zaregistrovaný a má pridelené jedinečné číslo (viac o tom si prečítajte nižšie)
Proces prevodu zmluvy do banky
Bolo potrebné vydať pas o transakcii, ku ktorému bolo potrebné predložiť banke samotnú zmluvu	Transakčný pas bol zrušený a banka registruje zmluvy. V niektorých prípadoch môže byť zmluva poskytnutá neskôr.
Certifikát o menových transakciách
Pri transakcii na sumu presahujúcu 1 000 USD bolo potrebné: predložiť banke dokumenty potvrdzujúce jej nevyhnutnosť; predložiť potvrdenie o menových transakciách;	Pri transakcii od 200 000 rubľov a viac prevody do banky: dokumenty, ktoré vysvetľujú dokončenú transakciu. Certifikát menových transakcií bol zrušený.
Osvedčenie o podporných dokumentoch
Ak sa transakcia uskutočnila, banka požadovala SPD.	Ak transakcia prebehla, rezidenti a nerezidenti poskytujú banke informácie o type kódu operácie. SPD má podobu jednotnej formy účtovania a vykazovania devízových operácií
Postup pri prevode zmluvy do inej banky
Vyžaduje sa devízový kontrolný list (VVC) od organizácie	Samotná banka je zapojená do VVK
Dôvody, prečo má banka právo nevykonať devízovú operáciu
Nesprávna alebo chýbajúca dokumentácia. Podozrenie z prania špinavých peňazí.	Povinnosť organizácií vyznačiť v zmluve termíny plnenia zmluvy. Ich absencia je dôvodom na odmietnutie vykonávania devízových transakcií.

6. Doklady do banky na kontrolu meny

Ako už bolo spomenuté vyššie, transakčný pas sa v súčasnosti nevypracúva. Namiesto neho sa objavila iná zodpovednosť - zaregistrovať zmluvu, po čom mu banka pridelí jedinečné číslo. Toto sa vykonáva v nasledujúcich prípadoch:

na export- ak sa suma zmluvy rovná alebo je vyššia ako 6 miliónov rubľov v ekvivalente;
na dovoz tovaru, prác, služieb, zmluvy o pôžičke- ak sa suma zmluvy rovná alebo je vyššia ako 3 milióny rubľov v ekvivalente;

Tiež od 01.03.2018, ak v rámci jednej zmluvy nebudú prijaté finančné prostriedky viac ako 200 000,00 rubľov. v ekvivalente - banke nemusíte poskytovať nič, okrem kódu menovej operácie.

Rubľový ekvivalent menovej hodnoty zmluvy sa vypočíta podľa oficiálneho výmenného kurzu ku dňu jej uzavretia.

Ak sú finančné prostriedky prijaté v rámci jednej zmluvy:

na export - viac ako 200 tisíc rubľov. v ekvivalente, ale až do 6 000 000,00 rubľov. v ekvivalente
na dovoz - viac ako 200 tisíc rubľov. v ekvivalente - až 3 milióny rubľov. v ekvivalente

potom sa po dohode s bankou poskytujú dokumenty, ktoré vysvetľujú uskutočnenú transakciu.

Pre domácich vývozcov, zjednodušený postup registrácie zmlúv na základe informácií o exportnej zmluve. Ak tuzemec-vývozca poskytol iba informácie na registráciu exportného kontraktu, exportný kontrakt musí byť banke predložený najneskôr do 15 pracovných dní odo dňa, kedy bol exportný kontrakt Bankou zaregistrovaný.

Pre registráciu zmluvy v banke je potrebné zaslať kontakt alebo všeobecné informácie o zmluve na jej adresu.

7. Registrácia zmluvy oprávnenou bankou

Klient je povinný zaregistrovať zmluvu v banke v nasledujúcich termínoch:

pri pripísaní cudzej meny alebo ruskej meny na účet rezidenta;	najneskôr do 15 pracovných dní od dátumu zápisu;
pri odpise cudzej meny alebo ruskej meny;	pred realizáciou devízového obchodu (prevodu peňažných prostriedkov);
pri dovoze / vývoze tovaru, pre ktorý existujú požiadavky na vyhlásenie;	najneskôr v deň podania colného vyhlásenia;
pri dovoze/vývoze tovaru, pre ktorý sa nevyžaduje vyhlásenie;	najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci, v ktorom bol tovar dovezený;
pri poskytovaní služieb prenosu informácií a výsledkov duševnej činnosti;	najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci, v ktorom boli služby poskytnuté;
Zmeny registrovanej zmluvy;
Zmena údajov o obyvateľovi (adresa, meno) v rámci registrovanej zmluvy;	žiadosť o zmeny - najneskôr do 15 pracovných dní po dátume registrácie dokumentov;

Po predložení dokladov na registráciu zmluvy zo strany rezidentskej organizácie oprávnená banka otvorí túto zmluvu Kontrolný list banky a pridelí zmluve jedinečné číslo.

Lehota na registráciu zmluvy v banke je 1 pracovný deň. Lehota na poskytnutie jedinečného čísla bankou rezidentovi je 1 pracovný deň. Celkom: do dvoch pracovných dní po predložení všetkých dokumentov je zmluva zaregistrovaná v oprávnenej banke a je jej pridelené jedinečné číslo, o ktorom banka informuje organizáciu spôsobom dohodnutým s bankou. Vo väčšine prípadov sa to deje prostredníctvom správ prostredníctvom klientskej banky.

Pri prevode zmluvy o poskytovaní služieb do inej banky obyvatelia nedostávajú kontrolný list. Teraz prebieha elektronické... Ak z nejakého dôvodu nová autorizovaná banka nemá bankové kontrolné listy, zmluva nebude zaregistrovaná. V takom prípade sa musíte obrátiť na Centrálnu banku Ruskej federácie.

8. Poskytovanie osvedčení o podporných dokumentoch

Ak zmluva s nerezidentom podlieha účtovaniu v banke, tak je potrebné ju aj vyhotoviť osvedčenie o podporných dokumentoch... Osvedčenie o podporných dokladoch je typom jednotnej formy účtovníctva a vykazovania devízových zúčtovaní, ktoré vystavuje rezident Ruskej federácie. Jeho formulár je OKUD 0406010. Je schválený dodatkom 6 k pokynu Ruskej banky zo dňa 16.08.2017 č. 181-I.

Certifikát sa nevydáva rezidentní dodávatelia za sumu nepresahujúcu 6 000 000,00 RUB pre vývoz, 3 000 000 RUB pre dovoz. Poskytovanie osvedčení o podporných dokumentoch tiež nie je potrebné pre pravidelné fixné platby.

Spolu s certifikátom banka dostane a samotné podporné dokumenty... Zoznam dokumentov, ktoré potvrdzujú splnenie záväzkov rezidenta z obchodu, je obsiahnutý v bodoch 9.1.1-9.1.4 Pokynu a je určený s prihliadnutím na obsah a vlastnosti konkrétneho obchodného prípadu.

Čiže pri dovoze (vývoze) tovaru podporné dokumenty sú colné vyhlásenie (alebo žiadosť o podmienečné prepustenie), ako aj obchodné, prepravné, prepravné alebo iné podobné dokumenty. Pri vykonávaní prác alebo poskytovaní služieb budú ako potvrdenie použité akceptačné listy, faktúry, účtovné a iné doklady. Ak máte záujem o samostatné účtovníctvo.

Pomoc a dokumenty musia byť poskytnuté včas najneskôr do 15 pracovných dní na konci mesiaca, v ktorom:

na dokumentáciu slúžiacu ako colné vyhlásenie k tovaru opatrí oprávnená osoba colného orgánu pečiatku s poznámkou o dátume jeho prepustenia;
boli vydané ďalšie podporné dokumenty.

Bod 9.4 Pokynov umožňuje organizácii uzavrieť zmluvu, podľa ktorej bude za vydanie SPD zodpovedná servisná banka. Potom organizácia predloží podporné dokumenty a žiadosť o vydanie certifikátu.

Certifikát sa zvyčajne vypĺňa a odovzdáva prostredníctvom Internet Banky alebo Klientskej banky v elektronickej forme. Banka ho skontroluje do 3 pracovných dní po jeho predložení (ak je certifikát vystavený k deklarácii na tovar, tak do 10 pracovných dní). Akceptovaný certifikát je odoslaný organizácii najneskôr do 2 pracovných dní odo dňa jeho prijatia (dátum prijatia je uvedený v certifikáte).

Ak dôjde k zmenám v podporných dokumentoch, certifikát sa znova vyplní a odošle banke do 15 pracovných dní od vykonania zmien.

9. Zodpovednosť za porušenie podmienok menovej kontroly

Za porušenie podmienok menovej kontroly a iné nedodržiavanie zákona je zodpovednosť stanovená v Kódexe správnych deliktov.

Podľa čl. 15.25 Správneho poriadku Ruskej federácie, časť 4.5 v týchto prípadoch:

obyvateľ v zmluve neuviedol podmienky repatriácie
peniaze prišli, ale neskoro
prostriedky neprišli v plnej výške

sa udeľuje pokuta vo výške:

pre individuálnych podnikateľov a právnické osoby vo výške 1/150 kľúčovej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie za každý deň omeškania a (alebo) od ¾ do plnej výšky nevyplatených prostriedkov;
pre úradníkov - od 20 000 do 30 000 tisíc rubľov.

Podľa čl. 15.25 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, časť 6 v prípade porušenia podmienok:

registrácia zmluvy;
podmienky poskytovania osvedčenia o podporných dokumentoch;
dodatky k zmluve, a to aj v prípade zmeny údajov o obyvateľovi (adresa, meno);

sa udeľuje pokuta vo výške:

porušenie nie dlhšie ako 10 dní: úradník za 500 - 1 000 rubľov, zákonné 5 000 - 15 000 rubľov;
porušenie na 10-30 dní: úradník za 2 000 - 3 000 rubľov, zákonné 20 000 - 30 000 rubľov;
porušenie na viac ako 30 dní: úradník za 4 000 - 5 000 rubľov, zákonné 40 000 - 50 000 rubľov.

Vo všeobecnosti sú podľa Centrálnej banky Ruskej federácie zmeny a doplnenia zákona o devízovej kontrole určené:

- liberalizovať súčasné požiadavky devízovej kontroly;

- znížiť zaťaženie obyvateľov z hľadiska registrácie dokladov o kontrole meny;

- obmedziť dôvody na privedenie obyvateľov k administratívnej zodpovednosti;

- zjednodušenie mechanizmu interakcie medzi rezidentmi a bankami;

Co si myslis? Skutočne zjednodušil „nový“ pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie menovú kontrolu pre právnické osoby?

Kontrola meny pre právnické osoby: prechod a doklady

S 1. marca 2018 roku sa menia pravidlá vykonávania devízových transakcií v Ruskej federácii. Do platnosti vstupuje nový Inštrukcie Centrálnej banky 181-I, ktorým sa zavádzajú nové požiadavky na potvrdzovanie devízových obchodov. Obsahuje 190 strán, ruší predtým platný 138 pokyn centrálnej banky " O poradí prezentácie banky dokumenty a informácie súvisiace s devízovými transakciami , postup pri vydávaní pasov obchodov, ako aj postup pri účtovaní devízových obchodov oprávnenými bankami a kontrole ich vykonávania.“

V tomto článku vám poviem o 5 dôležitých požiadavkách nových 181 pokynov centrálnej banky, v prípade porušenia ktorých banka nevyhnutne oznámi zistené porušenia menovej kontroly Federálnej daňovej službe a Federálnej colnej službe Ruskej federácie, čo bude znamenať kontrolu vašich menových aktivít týmito dozornými službami.

S vami Irina Stepanova, Ph.D. v odbore ekonómia, riaditeľka Vysokej školy ekonómie a práva. S vami Irina Stepanova, Ken, riaditeľka Vysokej školy ekonómie a práva. Predtým sme pôsobili ako Business Seminars a Tandem Forum. Od roku 1998 naša spoločnosť organizuje okrúhle stoly o devízovej regulácii a kontrole v Ruskej federácii.

Ako viete, nový pokyn 181-I " O poradí prezentácie rezidenti a nerezidenti banky podporné dokumenty a informácie o jednotných formách účtovania a vykazovania devízových obchodov, postupe a načasovaní ich predkladania „zavádza niekoľko výnimiek:

ruší požiadavku na vydanie cestovného pasu transakcie,
zruší certifikát o menových transakciách,
eliminuje potrebu predkladať podporné dokumenty pre zmluvy nepresahujúce 200 tisíc rubľov.

Zároveň zostáva množstvo požiadaviek na realizáciu devízových obchodov, ktorých realizáciu bude od vás banka vyžadovať. Kedy neodovzdanie požadované dokumenty banka odmietne vykonať devízový obchod .

Banka môže odmietnuť vykonať devízovú operáciu nielen v prípade neposkytnutia podkladov, ale aj v prípade, že FZ-173). O FZ-173 budeme podrobnejšie hovoriť v nasledujúcom článku, ale teraz vás chcem upozorniť na skutočnosť, že pri zistení porušení v postupe a podmienkach predkladania dokladov na vykonávanie devízových transakcií, banka informuje Federálnu daňovú službu a Federálnu colnú službu Ruskej federácie ... Dôsledkom toho bude požiadavka na doloženie dokladov pre devízové transakcie od daňovej a/alebo colnej služby, penále, daňovej kontroly na mieste alebo colnej kontroly.

Aby sme predišli všetkým týmto problémom, zvážme, aké sú základné požiadavky na predkladané dokumenty v súlade s Pokynom centrálnej banky Ruska č.181-I zo dňa 16.8.2017. " O poradí prezentácie rezidenti a nerezidenti banky podporné dokumenty a informácie pri vykonávaní devízových obchodov, o jednotných formách účtovania a vykazovania devízových operácií, postupe a termínoch ich predkladania “.

5 hlavných náležitostí pokynu centrálnej banky č. 181-I

Prvá požiadavka- Ak sa vykoná operácia v cudzej mene

Dokumenty sa predkladajú banke súvisiaci s transakciou v cudzej mene, najneskôr do 15 pracovných dní po pripísaní $ (cudzia mena) na účet alebo odpísaní prostriedkov z účtu.

Pred odovzdaním dokladov je možné pri predložení kódu druhu prevádzky odpísať tranzitný účet.

!! Predkladá sa len kód typu operácie bez dokladov, ak je suma transakcie s nerezidentom 200 000 rubľov v ekvivalente.

Druhá požiadavka- Ak sa menová transakcia vykonáva v rubľoch

V tomto prípade zúčtovací doklad pre menovú transakciu (383-P) + doklady špecifikované v časti 4 článku 23 č. 173-FZ "O menovej regulácii a menovej kontrole"

!! Predkladá sa len zúčtovací doklad za operáciu (383-P) bez dokladov, ak je suma transakcie s nerezidentom 200 000 rubľov v ekvivalente.

Kedy sa eviduje zmluva (zmluva o pôžičke)?

Export tovar, práce, služby, informácie a výsledky duševnej činnosti - ak je výška záväzkov rovný alebo presahuje ekvivalent 6 miliónov rubľov v deň uzatvorenia zmluvy, alebo v prípade zmeny výšky záväzkov zo zmluvy -

Importovať tovar, práce, služby, informácie a výsledky duševnej činnosti - ak je výška záväzkov rovný alebo presahuje ekvivalent 3 miliónov rubľov v oficiálnom výmennom kurze cudzích mien voči rubľu stanovenému Bankou Ruska ku dňu uzatvorenia zmluvy, alebo v prípade zmeny výšky záväzkov zo zmluvy - k dátumu posledných zmien(dodatkov) k zmluve, v ktorej sa takéto zmeny stanovujú.

Úverová zmluva (zmluva o pôžičke) registrovaný ak výška záväzkov rovná alebo presahuje ekvivalent 3 miliónov RUB oficiálnym výmenným kurzom cudzích mien voči rubľu stanoveným Bankou Ruska ku dňu uzavretia zmluvy o pôžičke alebo v prípade zmeny výšky záväzkov podľa zmluvy o pôžičke - ku dňu uzavretia zmluvy najnovších dodatkov (dodatkov) zmluvy o úvere, ktoré takéto zmeny upravujú.

Ako dlho trvá registrácia zmluvy (zmluvy o pôžičke)?

Ak sa platba uskutoční až po vývoze / dovoze tovaru – najneskôr v lehote na podanie colného vyhlásenia
V prípade úhrady cez banku – najneskôr pri osadách
Ak sa platby uskutočňujú prostredníctvom nerezidentskej banky — najneskôr do 30 pracovných dní po mesiaci, v ktorom sa transakcia uskutočnila
Ak iné plnenie záväzkov – najneskôr do termínu na predloženie Osvedčenia o podkladoch(berúc do úvahy, že banka má 3 pracovné dni na kontrolu uvedených dokladov)
Ak iné prípady – najneskôr v lehote na predloženie príslušných dokladov

Okrem dokladov týkajúcich sa devízových obchodov a obchodov uvedených vyššie musí rezident, ktorý zaregistroval zmluvu (zmluvu o úvere), spĺňať aj nasledujúce tri náležitosti.

Tretia požiadavka- Je potrebné uviesť informáciu o jedinečnom čísle zmluvy (zmluvy o pôžičke) (UNK)

pri pripísaní cudzej meny na TVS - súčasne s prezentáciou informácie o kóde typu operácie alebo dokumenty súvisiace s transakciami;
pri odpise cudzej meny z bežného účtu v cudzej mene - súčasne s príkazom na odpis zahraničná mena;
pri pripisovaní rubľov na bežný účet - najneskôr do 15 pracovných dní od dátumu zápisu na zúčtovací účet rezidenta uvedené vo výpise transakcií na účte alebo v inom dokumente odovzdanom oprávnenou bankou rezidentovi;
pri odpisovaní rubľov z bežného účtu - súčasne s zúčtovacím dokladom za operáciu.

Štvrtá požiadavka- Je potrebné predložiť doklady súvisiace s prevádzkou

Čo platí pre podporné dokumenty(s výnimkou tovaru deklarovaného podaním DT):

1) dokumenty používané ako vyhlásenie o tovare predpokladané odsek 4 článku 180 Colného kódexu colnej únie žiadosť o podmienečné prepustenie (žiadosť o prepustenie zložky vyvážaného tovaru) ustanovená v článku 215 federálneho zákona z 27. novembra 2010 N 311-FZ „O colnom predpise v r. Ruská federácia;

2) dopravy(doprava, expedícia), obchodné doklady,

Ďalej môže predložiť: iné doklady obsahujúce informácie o vývoze tovaru z územia Ruskej federácie (preprava, prevoz, dodanie, pohyb) alebo dovoze tovaru na územie Ruskej federácie (prijatie, dodanie, prevzatie, pohyb), vypracované na základe zmluvy a (alebo) v súlade s obchodnými zvyklosťami

3) akceptačné certifikáty, faktúry, faktúry a (alebo) iné obchodné dokumenty vyhotovené na základe zmluvy a (alebo) v súlade so zvyklosťami obchodného obratu, vrátane dokladov používaných rezidentom na evidenciu svojich obchodných transakcií v súlade s účtovnými pravidlami a obchodným colným obratom

4) iné dokumenty potvrdenie riadneho plnenia (zmeny, ukončenia) záväzkov zo zmluvy (zmluvy o pôžičke), vrátane dokladov, ktorými si rezident eviduje svoje obchodné transakcie v súlade s účtovnými pravidlami a obchodnými zvyklosťami

Aké sú lehoty na predloženie podporných dokumentov?

1) najneskôr do 15 pracovných dní po mesiaci , v ktorej je na dokladoch použitých ako colné vyhlásenie k tovaru žiadosť o podmienečné prepustenie (žiadosť o prepustenie zložky vyvážaného tovaru), úradník colných orgánov označil dátum ich prepustenia (podmienečné prepustenie) ... Ak je na uvedených dokladoch colným úradníkom viacero značiek o rôznych dátumoch prepustenia (podmienečného prepustenia) tovaru, lehota uvedená v tomto pododseku sa počíta od posledného dátumu prepustenia (podmienečného prepustenia) tovaru uvedeného na doklade;

2) najneskôr do 15 pracovných dní po skončení mesiaca , v ktorom boli vydané iné podporné dokumenty ... Dátum registrácie takýchto podporných dokumentov je najneskorší dátum ich podpisu alebo dátum nadobudnutia ich platnosti, alebo ak tieto dátumy neexistujú, dátum ich prípravy alebo dátum označujúci dovoz na územie Ruskej federácie. (prijatie, dodanie, prevzatie, pohyb) alebo vývoz tovaru z územia Ruskej federácie (preprava, prevod, pohyb) uvedeného v sprievodnom dokumente.

Piata požiadavka- Pri odpísaní preddavku z zúčtovacieho účtu tuzemca v prospech cudzozemca je potrebné uviesť predpokladaný termín splnenia povinností.

Toto primárne požiadavky na predloženie podkladov pre devízové obchody ustanovené pokynom 181-I. Ak si ich zapamätáte a budete sa nimi riadiť, tak sa poistíte proti riziku odmietnutia bankovej platby v cudzej mene. Už sme spomenuli, že Banka môže odmietnuť vykonať devízovú operáciu nielen v prípade neposkytnutie podporných dokumentov ale aj v prípade ak táto devízová platba porušuje ustanovenia článkov 9, 12 alebo 14 Federálny zákon „o regulácii meny a kontrole meny“ ( FZ-173).

Zajtra vám v novom článku poviem viac.o požiadavkách na devízové obchody uložené FZ-173 "O menovej regulácii a menovej kontrole."