贅沢税の対象となる車。高級車税の計算とメリット。不動産の贅沢品控除

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2019年の自動車に対する贅沢税とは何ですか

贅沢品に分類される自動車への増税はかなり前に導入され、贅沢税と呼ばれていることは注目に値します。この税は、計算に使用される増加係数によって通常の輸送税と区別されます。

注意！増加する係数を使用する手順は、ロシア連邦税法第 362 条の第 2 部によって確立されています。この記事で確立された基準に基づいて、価格が3,000,000ルーブルを超える車両の輸送税を計算する際には、特定の増加係数が使用されます。以下では、これらの係数についてさらに詳しく説明します。

車両を贅沢品として分類する場合、車両の購入金額は考慮されないことを理解する必要があります。当初の車両価格が 3,000,000 ルーブル未満であったが、その後、為替レートの変動またはその他の理由によりこの数値を超えた場合は、増額係数を適用することができます。

これとは別に、増加係数を適用するには、車両の価格が 300 万ルーブルを超えるだけでなく、この車両が編集された「平均価格 300 万ルーブルの乗用車リスト」に含まれる必要があることを強調します。ロシア連邦産業貿易省によって毎年、次の課税期間に適用されることを条件とします。」

簡単に言えば、車両の価格が3,000,000ルーブルを超えているが、それが上記のリストに含まれていない場合、輸送税を計算する際の増加係数は適用されません。

贅沢税を支払う必要がある2019年の車のリスト

ロシア連邦産業貿易省によって承認され、増加する係数が使用される課税対象となる車両のリストを検討し始める前に、次の点を強調する必要があります。

上記のリストは定期的に変更されます。これに基づいて、税を計算する前に、インターネット上でロシア連邦産業貿易省の公式ウェブサイトにアクセスし、リストの最新版をよく理解する必要があります。
特定の車両に贅沢税が適用されるかどうかは、車両が販売された構成によって異なります。

たとえば、標準装備のフォードエクスプローラーの場合、所有者は通常の輸送税を支払います。ただし、同じフォードエクスプローラーのリミテッド構成以上の税金を計算する場合は、増加係数が使用されます。

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2019年のリストが増加した理由

専門家らはかねてから、今年の贅沢税の対象となる自動車リストには多くの新たな品目が含まれるだろうと述べてきた。

これらの声明は、為替レートの大幅な変動により、ロシア連邦外で製造された車両のルーブル換算コストが大幅に上昇したという事実に基づいている。このため、前の課税期間の価値が設定された基準値である 3,000,000 ルーブル未満であった多くの車両が、この基準値を超えて贅沢品となりました。

たとえば、今年有効なリストには、以前はこのリストに含まれていなかったメルセデス製の車両、E300 が含まれています。この車がリストに掲載されたのは、為替レートの変動により、ルーブル換算での価値が 300 万ルーブルを超えたためです。今後、この車両のすべての所有者は、増加する係数で輸送税を支払うことになります。

重要！具体的な例を使って状況を見てみましょう。モスクワ在住の市民は、2016 年に製造されたメルセデス E300 車を所有しています。この車両のエンジン出力は 250 馬力です。この車両は前年の高級車リストに含まれていなかったため、国民は18,759ルーブルの交通税を支払った。

ただし、現在この車両がリストに含まれているため、国民は税金を支払う必要があり、その計算では 1.5 倍の増加係数が使用されます。したがって、税額は28,138.50ルーブルとなります。

増加要因のサイズ

高級品リストに含まれる車両の輸送税の計算に使用される係数の値は、次のような要因によって異なります。

車両の費用。
車両が製造された年。

ご注意ください！自動車は 4 つの価格カテゴリに分類され、それぞれに独自の増加係数があります。

最初のカテゴリには、3,000,000 ルーブルから 5,000,000 ルーブル相当の車両が含まれます。これらの場合、係数 1.1 が使用されます。
2 番目のカテゴリーには、5,000,000 ルーブルから 1,000 万ルーブルの車両が含まれます。これらの車両には係数 2 が適用されます。
3 番目のカテゴリーには、1,000 万ルーブルから 1,500 万ルーブル相当の車両が含まれます。これらに使用される係数は 3 です。
4番目のカテゴリーには、1500万ルーブル以上の価値のある車両が含まれます。これらの車両では、係数 3 も使用されます。

今年の初めまでは、車両の年齢が上がるにつれて増加係数が減少していたことは注目に値します。しかし、現在このルールは廃止されています。以下は、増加する係数と、これらの係数が有効となる車両の使用年数の表です。

車両価格、こすります。	車の年式、年数	増加係数
3 000 000 — 5 000 000	3時まで	1,1
5 000 000 — 10 000 000	5まで	2
10 000 000 — 15 000 000	10まで	3
15,000,000以上	20まで	3

ビデオを見る。輸送税の計算方法:

車の贅沢税の計算

増加係数が判明すると、高級品として分類される車両に対する税の計算の複雑さが解消されます。

この場合、贅沢税は増加する係数で計算された輸送税であることを強調します。

増加係数は、上記のリストにある 3,000,000 ルーブルを超える車両の輸送税を計算するときに使用されます。

簡単に言うと、この場合の税金は次の式で計算されます。

税額 =税率×馬力×増加率。

連邦内の地域ごとに輸送税率が異なることに留意する必要があります。

この税金の計算手順を具体例を用いて見てみましょう。

モスクワに本拠を置く同社は、2016年にアウディSQ5クワトロを買収した。今年、この車両は贅沢品に分類される車両のリストに含まれています。

この車両のエンジン出力は249馬力です。

モスクワの交通税率は 75 ルーブルです。

覚えて！車両の使用年数が 3 年を超えていないため、増加係数 1.1 が適用されます。

税額は、249 X 75 X 1.1 = 20,542.50 ルーブルとなります。

別のケースでは、モスクワの企業が 2014 年にアウディ RS5 クーペクワトロ車を購入しました。今年、この車両は贅沢品に分類される車両のリストに含まれています。

この車両のエンジン出力は 450 馬力です。モスクワの交通税率は 75 ルーブルです。

この車両は年式が3年を超えているため、税額の計算に増額要素は使用されません。

税額は450 X 75 = 33,750ルーブルとなります。

税金の目的

注意！乗算係数は、次の目標を達成するために使用されます。

社会正義の支持。
連盟の構成団体の予算の補充。
ロシアブランドの車両には増加要因が適用されていないため、需要が増加しています。

支払い基準

倍率を使用する場合、車両の次の特性が考慮されます。

作ってモデル化する。
タイプ、パワー、エンジンサイズ。
車両の製造年。

ロシア連邦国民の財産課税システムにとって、これは重要な出来事である。

ぜいたく税導入の可能性は数年前から議論されてきた。贅沢税法案は、2012年に検討のため初めて国家院に提出された。

当時提案された贅沢税には、次の種類の財産に対して評価される納税額に基づいて財政準備金を創設することが含まれていました。

乗り物（自動車）や不動産などの贅沢品、
タバコとアルコール製品。

しかし、この草案は国家院によって否決され、「ぜいたく品税」という概念そのものが定義されなかった。

2014年の改正贅沢品法も可決には至らなかったが、2015年に再導入され、多くの「高級」車や不動産が増税の対象となるだけとなった。

贅沢品税の源泉徴収の重要性

贅沢税が達成しなければならない主な任務、またはそのように宣言されたのは次のとおりです。

国内の資金の流れを規制し、経済の実体部門を支援するためにその方向を変えること、
汚職との戦いと国庫への納税額の増加。

しかし、実際には何が起こったのでしょうか？ 2018 年の贅沢税はどうなるのか、自動車や不動産に対する増税の影響を受けるのは誰でしょうか? これは私たちのエリートだけに当てはまるのでしょうか？これはあなたと私にどのような影響を及ぼしますか? これを理解してみましょう。

2018年の贅沢税は何ですか?

贅沢品税法は次の 2 つの部分に関係しています。

税法の最初の部分は、高価な乗り物（自動車、ヨットなど）の所有者に影響を与えます。

税法の 2 番目の部分は不動産所有者に関するものです。

贅沢税：自動車税

ロシア連邦税法の第 28 章「輸送税」およびロシア連邦の構成主体の税金に関する法律によって定められています。

2018年にロシア連邦国民が交通税を支払う手順については、資料で詳しく説明されています「2018年交通税：自動車税の税率、計算、納付」

2016 年以来、贅沢品と高級品の消費に対する新しい税制は、特に自動車に影響を与えています。

価格が300万〜2000万ルーブルの車。 (料金はコスト、製造年によって異なります);

海/川の輸送（船体長6メートル以下の普通船および高速船を除く、ボート、ヨットおよびその他の手段の税金は生活費の10％です）。

航空機（生活水準の 10% の税率で課税され、給付金は提供されません）。

注意：ぜいたく税の対象となる車両リストは、毎年3月1日に商工省によって改定され、例えば2015年には乗用車のみで280品目、2017年にはすでに708車種となっています。

ロシア連邦税法第 362 条「税額および税の前払い額の計算手順」第 2 項

2018年の自動車の贅沢税の特徴と計算

2017 年の自動車税を計算するときは、次のことを覚えておく必要があります。 支払いは個別ではなく、交通費に料金を乗じたものとして機能します。

計算のための情報は、自動車メーカーの代理店または推奨価格が記載されたカタログから入手できます。平均コストも産業貿易省によって毎年計算されます。

注意: 車の平均セット価格は、実際に車に支払われた金額と異なる場合があります。

2018 年の贅沢税を独自に計算する場合、自動車のリストは次のグループに分類されます。

300万〜500万ルーブルの価格で、車の製造年は3年前までで、増加係数は1.1です。

300万〜500万ルーブルの価格で、車は2年以内に製造され、増加係数は1.3です。

価格が300万～500万ルーブルで製造年が1年以内の車の場合、増加係数は1.5に設定されます。

増加係数 2 は、価格が 500 ～ 1000 万ルーブルの 5 年前の車に使用されます。

増加要因 3 - 価格が 1,000 万～1,500 万ルーブルの 10 年前車両と、1,500 万ルーブル以上の 20 年前車両の場合。

贅沢税を計算するには、基本輸送税率に次の値を掛ける必要があります。倍率、車両のコストと製造年に対応します。詳細については記事を参照してください。「2018年交通税：自動車税の税率、計算、納付」

自動車に対する贅沢税を免除されるのは誰ですか?また、このイノベーションを回避する方法はありますか?

一般に認められた基準によれば、贅沢税率は新車および中古車に課されるため、すべての車の所有者は、自分の車が最新のリストに掲載されているかどうかを毎年確認することをお勧めします。

障害者（あらゆる程度に適用）;
第二次世界大戦の退役軍人。
あらゆる敵対行為への参加者。
ロシア連邦、ソ連の英雄。
多くの子供を持つ親。

贅沢税の支払いを回避することは可能ですか？

いくつかヒントがあります( しかし私の推奨ではありません）、新しい贅沢税課税を回避できるようになります。

車の盗難届を提出します（車が欲しい限り、料金は請求されません）。

車両は、障害のある国民、つまり身体障害者による特別な使用のために改造することができます（そのような改造の確認が必要です）。

この車両は、2018 FIFA ワールドカップの準備に参加するあらゆる組織に登録できます。

不動産に対する贅沢税

不動産課税の問題については、資料で詳しく説明されています。「個人に対する固定資産税：固定資産税の優遇措置」

2015 年 1 月 1 日まで、個人の不動産に課税する手順は、1991 年 12 月 9 日のロシア連邦法第 2003-1 号「個人の不動産に対する税金について」によって規制されていました。この法律は現在では適用されなくなりました。

2015年以降の不動産税の計算手順は、ロシア連邦税法第32章「個人の資産税」の規定を考慮して実行されます。税法第 32 章に基づく不動産税の納税者は、課税の対象として認識された不動産の所有権を有する個人です。

（ロシア連邦税法第400条「納税者」および第401条「課税の対象」）。

ロシア連邦税法第 407 条「税制上の優遇措置」は、個人に対する固定資産税の優遇措置を規定しており、定められた方法で割り当てられた年金を受け取る年金受給者を含め、固定資産税の支払いを免除される国民のカテゴリーを規定している。年金法によって。

税法の本条の規定は、納税者の選択により、以下の種類の不動産について、1 つの不動産について不動産税の支払いを完全に免除する規定を規定しています。

アパートまたは部屋。

家;

税法第 407 条「税制上の優遇措置」第 1 項第 14 号に指定されている施設または構造物。

税法第 407 条「税制上の優遇措置」第 1 項第 15 号に規定される経済的建物または構造物。

ガレージまたは駐車スペース。

ロシア連邦税法第 401 条「課税の対象」第 2 項に従い、個人の補助区画、ダーチャ農業、野菜園芸、園芸、個人住宅建設のために提供された土地区画にある住宅建物、 住宅用建物に属します。

つまり、2016 年以降、不動産税の優遇措置を申請する権利を持つ国民は、たとえば 1 つの住宅用建物に限り、連邦法に従って税金の支払いを全額免除される権利を有します。彼が所有する住宅の数に関係なく、彼の選択です。

選定物件のお知らせ、税制上の優遇措置が付与されるものについては、その年の 11 月 1 日より前に納税者が選択した税務当局に提出します。この申告書は、これらの対象に税制上の優遇措置が適用される課税期間となります。

この通知の形式は、2015 年 7 月 13 日付のロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/280@「税制上の優遇措置に関する選択された税対象の通知形式の承認について」によって承認されました。個人資産税については「提供されている」とされており、ロシア連邦税務局のウェブサイトの「税法と連邦税の明確化」セクションの「ロシア連邦税務局が発行および策定した規制法」のサブセクションに掲載されています。ロシアの奉仕」。

税法第 407 条「税制上の優遇措置」に従い、税制上の優遇措置を受ける権利のある納税者が選択された課税対象の通知を怠った場合

税制上の優遇措置は、各種類の 1 つの課税対象に対して、個人の固定資産税の最大計算額で提供されます。

第 32 章「個人に対する固定資産税」の規定に従い、地方自治体の代表機関の規制法行為により税を設定する場合は、次のとおりです。

ロシア連邦税法第 407 条「税制上の優遇措置」に規定されていない追加の税制上の優遇措置も確立される場合があります。

納税者による申請の根拠と手順。

新しい贅沢税の最も重要な特徴は、ほぼすべての人に影響を与えることです。

不動産に関する贅沢税は、実際には資産や土地に対する追加の税金であるため、大多数の国民に関係しています。

2015年までは、土地税の額は在庫と時価によって決定されていました。ここで、税額を計算するときに、これら 2 つの値に 3 番目の指標が追加されます。

特定の不動産が建設されている敷地の地籍の価値。

地籍の価格自体は、構造物の材質や面積だけでなく、その場所によっても決まります。したがって、単に「幸運にも」高価な場所にあるかなりボロボロの住宅が「高級住宅」に変わる可能性があり、辺鄙な場所にある快適でかなり広いアパートよりもはるかに多くの税金が課せられることになります。

不動産に対する贅沢税率は単一ではなく、地域によってはその税率が設定されています。 不動産の地籍総額の 0.1 ～ 1.5%。しかし、税法では、税率は地方当局によって計算されると定められています。 地域ごとに異なる場合があります.

課税対象のリスト個人財産税 2016 年に設立され、次の内容がカバーされます。

住宅/非住宅の敷地および建物。

未完成の状態にあるオブジェクト。

土地。

地方行政は不動産に対する税徴収額を独自に決定する権利を持っているため、高級ペントハウスや大邸宅の個人所有者だけでなく、100万ルーブルを超える価値の不動産にも税金が課せられることになった。給料を払うだけでなく、古い「3ルーブルルーブル」や市外の小さな家を持つことが「幸運ではない」一般市民も同様だ。

多くの地域では、2016 年に不動産税率が実際に 2 ～ 3 倍引き上げられました。念のため言っておきますが、寡頭政治からではなく、一般国民からの税率です。低所得者や中所得者にとってはまったく手の届かないものになっています。この状況は、社会的に弱い立場にある人々、つまりソ連時代にアパートを受け取り、現在は少額の年金や手当で暮らしている年金受給者や障害者に特に関係している。

この状況はすでに多くの抗議活動を引き起こしており、当局は料金の見直しを約束せざるを得なくなった。しかし、当局の強い要求により、すでに受け取った通知については料金を支払う必要があります。

2018年の固定資産税の計算スキーム

固定資産税の額を計算するスキームは次のようになります。

もし 不動産の地籍価格 700万ルーブルを超えない場合、税は0.1パーセントの係数で計算されます。

不動産の地籍価格が700万ルーブルから2,000万ルーブルの場合、係数は0.15パーセントに増加します。

価格が 3 億ルーブルを超える不動産は贅沢品とみなされ、贅沢税はこの不動産の地籍価格の 2% で計算されます。

ロシア国民は2018年に、この制度に基づいて固定資産税の支払いを義務付ける最初の納税通知書を受け取ることになる。不動産の価値を意図的に過小評価しても税金の支払いを回避することはできないことに注意してください。データはロスリーストルによってチェックされ、違反が発見された場合は強制的に税金が徴収される。

ぜいたく税の存在を誰もが知っているわけではありません。多くの場合、これは「高級」カテゴリーに該当する動産および不動産を購入する場合にのみ発生します。次回の購入時に驚くことがないように、この税金について何を知っておく必要がありますか?

税の一般的な概念とその機能

贅沢税は、2013 年に導入されたばかりの「最も若い」税金の 1 つです。同時に、税法には「ぜいたく品税」という独立した概念はありませんが、特定の種類の税額を計算する際に適用される係数が増加しています。

これらの料金の主な目的は次のとおりです。

国の経済を維持し、キャッシュフローを調整する。
汚職との戦い。
国庫への補充。

納税者は個人と法人の両方です。

この税金の対象となるものは何ですか?

法律によると、贅沢品および課税対象品目は、一定の価値のある不動産および車両です。

ぜいたく税：不動産

不動産の場合は事情が異なります。最大の特徴は、税金がほぼすべての人に課税され、自動車のような抜け道がないことです。また、法律では給付金の規定はありません。

まず第一に、課税の対象には、ロシア連邦領土内にある、その価値が3億ルーブルを超える不動産が含まれます。リストには次のものが含まれます。

住宅用建物およびアパート（およびその一部）。
ダーチャおよびその他の居住を目的とした建物、建造物、敷地。
住宅が建っている土地。
田舎と庭園の区画。
個々の住宅の建設のために割り当てられた土地区画。

また、住宅用の未完成物件（着工後3年経過後）にも課税されます。

高級不動産に対する納税については、固定資産税の計算時に増加係数が適用されます。さらに、金利はいくつかの要因に依存するため、それぞれの場合の計算は非常に個別になります。

したがって、最新の変更によると、税率は不動産自体の価格だけでなく、その不動産が所在する土地の地籍価格にも依存します。実際には、これは、集落が大規模であるほど、不動産が所在する地域がより有名であるほど、その所有者が支払わなければならない税金が増えることを意味します。この場合、税額は不動産価格の 2% を超えることはありません。

すべての支払いは課税対象不動産の所有者である個人によって行われます。

ぜいたく税：自動車

車両に関しては、このカテゴリーでは、ロシア連邦で初めて購入または登録された車両が課税の対象となります。

車;
水上（海や川）を移動するための船。
航空輸送（飛行機、ヘリコプター）。

ただし、購入時の価値が少なくとも300万ルーブルであることが条件となります。

税率は貴重な車の所有者ごとに異なり、単一の数字はなく、毎年変更されます。これは、次の 2 つの主な基準によって影響されます。

車両の価格（これには、300万ルーブルから2,000万ルーブルの価格カテゴリの車両が含まれます）。
車の「年齢」。

両方の基準は相互に関連しており、最終金利に直接比例します。つまり、車の価格が高ければ高いほど、その使用に対して税金が請求される期間が長くなり、最初の税率係数は他の車両よりも大幅に高くなります。輸送の場合、これは個別の税金の支払いではなく、同じ輸送税に係数が増加するだけです。

これは表ではっきりとわかります。

したがって、「高級」カテゴリーの最も安い車の購入者は、通常の輸送税に加えて、車を購入するときに予算とほぼ同じ金額を支払うことがわかります。しかし、より高価な車を購入する人は、2倍の輸送税を支払わなければなりません。

2019年贅沢税対象車一覧

インフレや金融市場の機能のその他の側面を考慮して、追加課税の対象となる自動車のリストは定期的に更新されます。 2018 年 8 月に行われたアップデートが現在有効です。それによると、贅沢税は以下のものに課されます。

カテゴリー I の車 541 台（価格は 300 万から 500 万ルーブル）。
カテゴリー II の自動車 346 台 (500 万～1,000 万台)。
カテゴリー III の自動車 87 台（1,000 ～ 1,500 万台）。
66 カテゴリ IV モデル (1,500 万より高価)。

税金の対象となるほとんどの車は、次のブランドで代表されます: アウディ、キャデラック、ヒュンダイ、インフィニティ、ジャガー、ジーパン、ランドローバー、マセラティ、シボレー、メルセデスベンツ、BMW、日産、スパノルシェ、フォルクスワーゲン、アストンマーティン、ベントレー、レクサス、フェラーリ、ランボルギーニ、ロールスロイス、ブガッティ。

贅沢税の計算についてはビデオで学びましょう。

贅沢税の金額と計算

車について言えば、アルゴリズムは単純です。

「高級」から「安価」のカテゴリー（300万～1,000万）の車の場合、所有者は輸送税とほぼ同額を支払わなければなりません。
最高で2,000万の価値がある車の場合、車愛好家は基本的な交通税に加えて2倍の交通税を支払うことになります。

紛争や意見の相違を避けるために、主な計算は産業貿易省によって行われます。この組織は税関統計に依存しており、特定のブランドの自動車に関する取引結果も分析しています。

不動産税率の計算には膨大な数の要因が影響するため、最終的な割合は個別に決定されます。主な問題は、オブジェクトの位置です。

現在、土地の地籍価値が影響を受けています。したがって、都市が大きければ大きいほど、名声が高い地域ほど、税金は高くなります。

贅沢税の支払いの微妙な点

違反者にならないように、また贅沢税の不払いや誤納による罰則を「受けない」ためには、この税金の複雑な仕組みのいくつかを詳しく調べる必要があります。

車両を購入する場合、法人内の支払者が独自に料金の額を計算します。個人の税額は、車両を登録する組織からの情報に基づいて税務当局によって計算されます。
高級品のカテゴリーに含まれる不動産が共有所有権にある場合、すべての所有者が（持分に比例して）税金を支払わなければなりません。
合意により、一人の所有者は、株式を割り当てずに複数人が所有する不動産に対して税金を支払うことができます。所有者間で主な納税者に関する合意が得られない場合、税金は全員に均等に課税されます。
不動産の売却、寄付、またはその他の状況で所有権を失った場合は、関係当局に通知する必要があり、当局は納税額を再計算します。
「ぜいたく品」に該当する不動産や車を相続した場合には、税金も支払う必要があります。この場合、税金は相続事件が開始された瞬間から計算されます。

そしてもう 1 つのニュアンス: この種の税金には (輸送に関連して) 「有効期限」があるため、有効期限が切れる日付を追跡する必要があります。

課税対象にならないものは何ですか?

法律では、課税の対象に加えて、取得に対して贅沢税が課されない動産および不動産のカテゴリーが明確に定義されています。これらには次のものが含まれます。

ロシア連邦、その構成団体および地方自治体の財産に関連する物品。
アパートの共有財産。
農業状態にある土地区画、および農業用途地域に含まれる地域。
法人および個人起業家が所有し、（認可およびライセンスに従って）企業/組織の主要なタイプを実行するために使用される土地およびその上の建物。
乗客または貨物を輸送する組織および個人事業主の所有物である（または経済管理または運営管理に基づいて属する）輸送。
農業機械および特殊輸送車（牛乳、家畜、家禽、肥料などを輸送するための車両）。
衛生、医療、消防サービスで使用される航空輸送。
建設で使用される設備。

また、（捜索活動中に）盗難のために指名手配された車や、障害者を輸送するために改造された車には税金は課税されません。

贅沢税が免除される人

高額な不動産を所有するほぼすべての人に手数料を支払わなければならないという事実にもかかわらず、何らかの形でそれを回避することは可能です。

ほとんどの場合、利息の対象となる車両の年間リストを確認することで、支払いをなくすことができます。車が安ければ安いほど、支払う必要性が早くなくなります。

ただし、支払いが完全に免除される人々のカテゴリーもあり、特定の車がどの価格カテゴリーに属しているか、またその車が所有者にどのくらいの期間使用されているかはまったく関係ありません。

多くの子供の親とみなされるロシア連邦国民。
第二次世界大戦の退役軍人。
あらゆる程度の障害を持つ人々。
あらゆる敵対行為に参加した国民。
ロシア連邦またはソ連の英雄の称号を持つ人々。

結論

ロシアの法律における贅沢税は比較的最近になって登場し、長い間導入が延期され、可能性としてのみ考えられていたにもかかわらず、現段階では同国の総合的な徴税システムにおいて重要な役割を果たしている。

この税の導入の利点は、この税が国の一般住民には影響せず、永続的かつ高所得であり、結果として上記の財産を所有する裕福な居住者にのみ適用されるという事実であることに注意することが重要です。それは「高級品」の部類に入ります。

この料金を支払う必要に直面した人は、まずすべての資料や書類を調べ、特定の資産が税金の対象となるかどうか、またそれを回避する方法があるかどうか（たとえば、車が登録されているかどうか）を明確にしなければなりません。障害のある人には支払いは行われません）。

贅沢税については動画で学べます。

連絡中

高級車の所有者は毎年贅沢税を支払う必要があります。高価な車両の存在は所有者から料金を徴収する直接の根拠となるため、料金の支払いを避けることは不可能です。

税金は、産業貿易省が毎年発行する高級車のリストに基づいて、ロシア連邦の税法に従って計算されます。この料金の計算方法、誰が支払うべきか、支払うメリットがあるかどうかについては、さらに詳しく説明します。

高級自動車税は自動車税の総額を増額できる追加料金です。

輸送税に 1.1 ～ 3 の増加係数を乗じて計算されます。

贅沢税の計算、その額の決定および支払い条件は、第 2 条に反映されています。ロシア連邦税法 356-362。

増加する係数のサイズは次の要素によって決まります。

車の価格。
車齢

自動車に対する贅沢税は2014年に初めて適用された。その導入の目的は、富裕層を犠牲にして連邦予算を補充することである。贅沢税は現代の税制において重要な役割を果たしています。この導入により、納税者はより安価なブランドの自動車の購入を検討せざるを得なくなりました。

贅沢税について知っておくべきことは何ですか?

高価な車を所有する裕福な国民による支払いを対象としています。安価な車の所有者はその支払いを完全に免除されます。
支払い額は地域の運輸税率に応じて決まるため、地域の予算に送られます。

国内ブランドの車には贅沢税は課税されません。政府によると、これにより裕福な国民がロシアのメーカーから自動車を購入するようになり、自国生産の開発に弾みがつくはずだという。

贅沢税の対象となる自動車一覧

すべての車が贅沢税の対象となるわけではなく、特定のリストにのみ課税されます。産業通商省がまとめたものです。車両リストは新しい車両モデルで毎年更新されます。

2014年には約200ブランドが含まれていたが、2018年にはその数は1,100を超えており、来年どの車が含まれるかを予測するのは困難である。商工省の職員は、市場に流通する車両の価格を監視しており、富裕層の間で人気の高いモデルの価格も忘れずに監視しています。

現在、自動車のリストには、価格が300万ルーブルで3年以内のモデルが含まれています。それにもかかわらず、より低価格の車がリストに含まれる可能性があります。

同時に、産業貿易省はより高価なモデルを回避することができます。所有者が増加した輸送税を支払いたくない場合は、新しい車を選択するときにこれを考慮する必要があります。

ぜいたく税を支払う必要がある車種の完全なリストは、産業通商省の公式ウェブサイトでご覧いただけます。記事内でそれらの完全なリストを提示することはできません。同時に、このリストは毎年新しい車種で更新されるため、定期的に確認することをお勧めします。

車にかかる贅沢税の計算

贅沢税の額は、次の 2 つの指標によって決まります。

運輸税。
増加係数

輸送税は、地域係数、車両カテゴリー、製造年、出力に基づいて計算されます。連邦税務局の Web サイトにある計算ツールを使用して計算できます。

贅沢税係数が増加するにつれて、すべてがはるかにシンプルになります。車の製造年と市場価値に依存することはすでに上で述べました。現在のオッズを以下の表に示します。

贅沢税の計算は非常に簡単で、ロシア連邦税法第 362 条第 2 項に従って行われます。

輸送税に増加係数を乗じることで、支払われる金額を知ることができます。

例 1. マキシム・パブロヴィッチ・ヴィクトロフは、400 万ルーブルを払ってアウディ Q7 クワトロ車を購入しました。税金を計算する際には1.5倍の係数が使用されます。マキシムは、連邦税務局のWebサイトにある計算ツールを使用して、地域係数を考慮して輸送料金の金額を計算できます。自動車を4年間使用した後、国民は増額要素を使用せずに標準額の交通税を支払うことになります。

車の所有者は、車両の価格と同様に係数も毎年変化することを考慮する必要があります。相場の変動により増減する場合がございます。これは税金の計算に直接影響します。

例 2. ミハイル・ペトロヴィッチ・シドレンコは、2014 年に 300 万ルーブルで車を購入しました。産業通商省がまとめた高級車リストには含まれていなかった。税金はかかりませんでした。 2018年にも、この車はまだリストに含まれていました。しかし、シドレンコさんはこの車を4年間使用しているため、贅沢税の支払いは免除されている。

贅沢税を計算するときは、車を所有していた期間も考慮する必要があります。 1年を超えて所有者に属する場合、それ未満の場合は12か月分の使用料金を使用期間のみ支払う必要があります。

したがって、車を3か月間所有した場合、税金はその期間のみ計算されます。その後は、車が売れない限り、1 年間継続します。

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贅沢税の支払い方法

第2条による贅沢税の支払いロシア連邦税法第 356 条に基づき、標準輸送料金とともに地域予算に支払われます。支払額は年に一度計算されます。

領収書は公用車所有者に送付されます。これらは報告年の翌年の 12 月 1 日までに支払わなければなりません。これは、2018年に自動車所有者が2017年の税金を支払うことを意味します。請求書を期日までに支払わないと、罰金や罰金が科せられる場合があります。

国民は任意の便利な方法で税金を支払うことができます。

決済端末;
銀行のレジ。
オンラインバンキング

車の所有者は、税金を支払うために領収書を待つ必要がない場合があります。オンラインの国家サービス統一ポータルを通じてダウンロードして支払いを行うことができます。納税に必要な金額は税務署の公式ウェブサイトからも確認できます。

芸術に従って。ロシア連邦税法第 361 条に基づき、法人は贅沢税の額を独自に計算し、立法レベルで指定された期限内に支払う必要があります。

贅沢品減税はありますか？

どんなに奇妙に聞こえるかもしれませんが、贅沢税の割引または完全免除が提供される優遇カテゴリーの国民が存在します。そのリストは、地域レベルで採用された法律によって異なります。

原則として、次のような場合にメリットを享受できます。

大家族;
障がい者;
敵対行為の参加者。
第二次世界大戦の退役軍人。
ソ連とロシア連邦の英雄

この特典は、車両の出力が 200 馬力を超えない場合にのみ使用できます。それ以外の場合は、標準スキームに従って税金を支払う必要があります。

車両出力は記載の値よりも高い場合もあれば低い場合もあります。そのサイズは地方自治体によって規制されています。事前に税務署に行って、給付金の申請権利があるかどうかを確認しておくとよいでしょう。

贅沢品税の割引は宣言的な性質のものです。これらは自動的には提供されません。

車の所有者は個人的に連邦税務局を訪れ、給付金の申請書を書き、パスポートと車の書類を提出する必要があります。申請を審査し、承認された後、料金の発生は停止されます。

車の贅沢税: 要約すると

どうやら、租税省と工業省では計算に関して混乱が始まっているようだ。問題は、自動車ブランドの正規ディーラーの多くが、新しい贅沢品法を回避するためにさまざまなスキームを利用し始め、300万ルーブルの基準以下で高級車を販売していることだ。

自動車の輸送税の引き上げは、価格が 300 万ルーブルを超える自動車に課されることを思い出してください。これに従って、ロシア連邦産業貿易省は、新しい輸送税の対象となる車両の完全なリストを作成しました。

高級車の新車販売の減少を防ぐために、多くの自動車ディーラーは車の価格を300万の基準以下に引き下げ始めました。車両構成からさまざまな基本オプションが削除されたため、ルーブルが増加しました。たとえば、新車の販売者の多くは、タッチマルチメディアスクリーン、ナビゲーション、その他の標準オプションを車載機器から削除し始めました。

増加する係数を考慮して、ぜいたく品法に従って輸送税の公正な計算を確実にするために、ロシア連邦産業貿易省は、2014 年 2 月 28 日付で、輸送税の計算を規制する命令第 316 号を発行しました。贅沢税は 2 つの計算式を使用して計算されます。これらの計算式を使用すると、所有者は誰でも独自に輸送税の増加額を計算できます。

税金を計算するための最初の式は、ロシアの自動車市場で正式に販売される自動車に使用されます。 2 番目の計算式は、車が正式に市場に投入されておらず、ロシア国外で購入された場合に必要です。

最初の式によると、計算はさまざまな車両トリムレベルの公定価格に基づいています。今後、すべての自動車メーカーは、ロシアで販売されるすべての車両の価格を示す包括的な車両リストを年に2回提供することが義務付けられる。商工省はこの計算式に基づき、毎年平均コストを算出する。平均価格が300万ルーブルを超えるブランドやモデルは、正式な贅沢品税リストに含まれることになる。メーカーは毎年7月1日と12月1日までに車両価格を提示する必要があることに注意してください。

2 番目の式によると、市場価格が不明な場合は、支払いに伴う車両価格の上昇により、国際カタログに基づくコストと増加係数に基づいて計算されます。

贅沢税の計算方法は？

ロシア連邦産業貿易省の贅沢税の計算式 1:

と pr - 年間の自動車の平均コスト (7 月 1 日と 12 月 1 日より前に自動車メーカーに提供されたデータによる)

ロシア連邦産業貿易省の贅沢税を計算するための式 2:

この計算式は、メーカーが所定の期間内に自動車の正規小売価格を提示しなかった場合、および自動車会社のディーラーネットワークを通じて自動車が正式に販売されなかった場合に適用されます。

と k - 車の平均価格。

ＰＣＲ max - 課税期間の 12 月 31 日現在の、このメーカー、モデル、車の基本バージョン、および製造年のロシア連邦における自動車の最高販売価格。

ＰＣＲ min - 課税期間の 12 月 31 日現在の、このメーカー、モデル、車の基本バージョン、および製造年のロシア連邦における自動車の最低販売価格。

Q 1 - 自動車の製造年の 1 月 1 日にロシア連邦中央銀行によって設定されたルーブルへの外国為替レート。

Q 2 - 自動車の製造年の12月31日にロシア連邦中央銀行によって設定されたルーブルへの外国為替レート。

計算には、国際カタログ「Audatex」、「Dat」、「Kelley Blue Book」、「Mitchel」、「Motor」、「Canadien Black Book」、「Schwacke」の自動車の平均価格が使用されます。 FSUE NAMI および Price-N のロシア語カタログの増加係数も、課税期間の 12 月 31 日時点で適用されます。この場合、原則として、係数は次のようになります。に c=1 および Кt=0.

特に、上記の外国出版物は、ロシア市場で正式に発表されていない自動車の平均価格を計算するための追加情報として使用できます。この場合、上式で計算したコストに係数を乗じます。に cはカタログ価格を為替レートに応じてルーブル相当に換算するための係数です。係数を加えます。」に「 - これは、ロシアに車を輸入する際に支払われる輸入関税であるリサイクル料金の額に等しい。

5 年以上古い車の価格は、国際カタログのデータに基づいて計算されます。

税務調査官は贅沢税をどのように計算しますか?

贅沢税を計算するために、ロシア連邦税務局は贅沢税に関する法律で定められた適切な係数を適用します。 2 つの要素が考慮されます。これは車の年齢とその市場価値です。

ぜいたく品税表についてよく理解していただくことをお勧めします。

価格、100万ルーブル	年齢、年数	係数
3時から5時まで	2個まで	1,3
3時から5時まで	2から3へ	1,1
5時から10時まで	最大5個	2
10時から15時まで	10まで	3
15歳以上から	20まで	3

表に示されているこれらの係数には、自動車および自動車の所有者が正式に登録されている地域の基本輸送税率を乗算する必要があります。

2014 年の贅沢税はいつ支払う必要がありますか?

ロシア連邦産業貿易省と連邦税務局の決定によると、2014年の贅沢税の支払いは来年、2015年に行われなければなりません。贅沢税の対象となるリストは、価格の変動により年間を通じて変更される場合があります。贅沢税の対象となる車の最終リストは２０１４年末にまとめられる予定。これに基づいて、連邦税務局は贅沢税の対象となる自動車のリストに含まれる自動車を所有するすべての所有者をサンプルとして作成する予定だ。次に、最終的な輸送税は増加要因を考慮して計算されます。

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