組織の財政的安定のための要件。 保険会社の財政的安定。 財政の安定の要因
保険会社が保険契約者に対する義務を履行できないことは、経済的損失から保護する方法としての保険の考え方そのものを損なうものです。 この点で、保険会社の支払能力を確保することは、規制の主な目標として考慮されるべきです。 財政の安定と支払能力に関連する問題を検討する必要性を事前に決定したのはこの状況でした。
金融の安定保険会社-保険組織の完成度、新しいタイプの開発、および大衆性の結果である、自己および同等のファンド、流動資産の規模と構造が存在するような資産と財政状態効果的な保険業務と貯蓄制度により、いつでも一定レベルの支払能力を提供します。
保険会社の財政的安定性は、保険会社の授権資本の規模によって保証されます。 保険準備金の規模。 保険準備金の配置の最適ポートフォリオ。 再保険システム; 保険料およびその他の要因の合理性。
保険準備金の額は、既存の契約に基づく今後の支払い額を完全にカバーする必要があります。 今後の支払い額は、保険会社の業務の徹底的な分析と労働集約的な数学的計算に基づいて決定されます。 これらの計算がより正確に実行されるほど、保険準備金の金額は、保険がかけられたイベントの将来の支払いに正確に対応します。
保険会社が責任を負います 一般的な要件市場の状況で経済主体に提示され、それらをカバーすることを目的とした義務とリソースの両方の形成に重要な詳細があります。 この特異性は、第一に、リスクのカテゴリーに基づく保険関係の本質によって客観的に決定されます。 第二に、保険会社がいくつかの種類の活動（実際には保険、金融、投資）に参加することは、それぞれが特別な種類のリソースと義務の両方の形成につながります（たとえば、株主への義務は内容が不十分です、保険契約者に対するボリュームなどの義務）。 したがって、保険組織のソルベンシーの概念の特異性は、その履行のための義務とリソースの形成の特殊性、および反応としての義務の履行のための追加の財政的保証の必要性に正確に表されます。活動の危険な性質に。
保険組織のソルベンシーの概念の特異性は、その履行のための義務とリソースの形成の特徴、およびアクティビティ。
支払能力特定の報告日にすべての義務を履行する保険会社の能力を特徴づけます。 それは、形成された保険準備金の十分性に依存します。これは、現在の下での今後の保険補償支払いの義務によって拘束されます。 保険契約。 保険活動の長期的な慣行は、保険会社の支払能力の保証を保証するための独自のメカニズムを開発しました。 拘束力のない資金。 これらの資金は、授権資本と利益の2つの資金源から形成されます。 支払能力を確保するために、会社の無料資金の額は、保険契約に基づいて引き受けられる義務の額に対応している必要があります。
下 保険会社の流動性保険会社が提示した請求を、発生時に満たす能力として理解されています。
分析 流動性は、保険組織が提示された義務の要件を可能な限り最短の時間で満たすことができるかどうかという質問に対する答えを提供する必要があります。ソルベンシーが原則として義務を果たす能力を特徴付ける場合、流動性-即時に支払う能力。 この能力は、保険組織での無料現金の利用可能性、資産と負債の比率、資産の種類、およびこれらの資産を償還のために現金に変換できる時間など、いくつかの要因によって決定されます。
ために 財政安定性評価保険会社には、保険会社の指標と公表された格付けのシステム全体があります。 長い間、海外には専門の格付け機関があり、保険会社の格付けとその活動の分析的レビューを定期的に公開しています。 米国の世界的に有名な格付け機関は、スタンダード＆プアーズ、ムーディーズインベスターズ、フィッチインベスターズ、ダフ＆フェルプスであり、多くの保険会社や投資家が保険会社や再保険会社の活動に関する適格な情報を入手するために利用しています。
たとえば、Standard＆Poor's（S＆P）は、次の財務力格付けを割り当てます。
| AAA | 最高（最高の信頼性）; |
| AA +、AA、AA- | 高い（信頼性が高い）; |
| A +、A、A- | 良い（信頼性が良い）; |
| BBB +、BBB、BBB- | 十分（十分な信頼性がありますが、財務能力はより脆弱です）; |
| BB +、BB、BB- | 不十分（長期的な政策の下での義務を果たすには財政的能力が十分でない可能性がある）; |
| B +、B、B- | 不十分（保険会社の財政状態は非常に不安定です）; |
| ССС+、ССС、ССС- | 脆弱（保険会社の財政状態は非常に脆弱です）; |
| SS、S | 受け取った保険会社 この評価、被保険者に対する義務を履行できない可能性が非常に高いです。 |
| D | 清算（この格付けの保険会社は清算中です）。 |
会社に格付けを割り当てるために、多数の財務指標が分析されます。 管理の管理経験、マーケティング戦略、ポリシーの販売に関する会社のポリシー、会社のリスクテイクおよび再保険ポリシー、親会社および子会社の分析を含む組織および管理構造、会社の投資ポリシーなども研究されています。 適切な評価を割り当てるために、20を超える異なる指標が計算されます。
保険会社の全体的なパフォーマンスを特徴付ける指標のいくつかは次のとおりです。
自己資金に対する純保険料のØ比率：
Ø前年度の正味保険料に対する当年度および前年度の正味保険料の徴収の差の比率。 この比率は-33％から+ 33％の間でなければなりません：
Ø再保険に与えられた未稼得保険料の積の比率、および再保険に与えられた保険料の合計に対する譲渡事業の再保険手数料の自己資金に対する比率。 この比率は25％未満である必要があります。
支払能力のレベルを特徴付ける他の指標も計算されます。
法律「ロシア連邦における保険事業の組織について」 第III章。 安全
保険業務の財政的安定性は、保険契約者が支払う保険料（保険料）から形成される保険マネーファンドの費用に対する収入の一定のバランスまたは超過として理解されます。
保険会社の財政的安定の基礎は、支払われた授権資本、保険準備金、および再保険システムの存在です。
財政の安定を確保する問題は、2つの方法で考えられます。1つは、任意の年の資金不足の可能性の程度を決定すること、もう1つは、過去の関税期間の費用に対する収入の比率です。
1) 資金不足の可能性の程度を決定するために、F。V.Konyshina教授の係数が使用されます。 （K）=
どこ T-保険ポートフォリオの平均関税率。
P-被保険者の数。
係数が小さいほど に、保険会社の財政的安定性が高いほど。
例2 近信教授の係数を用いた資金不足の推計
初期データ：
a）保険会社Aは550件の契約を締結した保険ポートフォリオを持っています （n = 550）、保険会社B-450のうち （n = 450);
1
解決。 Konshin教授の係数を決定します。
1）保険会社Aの場合
KA = 
= 0,050;
保険会社Bの場合
KB = 
= 0,053.
結論：保険会社Aの資金不足の財務安定性は、保険会社B（KA< КБ).
2) 関税期間中の収入と費用の比率として財政の安定性を評価するために、保険基金Ksfの財政の安定性の係数が使用されます
Xf = 
;
どこ D-関税期間の収入額。
3F-関税期間終了時の予備資金の資金額。
R-関税期間の費用額。
保険事業の財務的安定性が高いほど、保険基金の安定係数の値は大きくなります。
例3
1.保険会社Aの収入は2億ルーブルです。 関税期間終了時の準備金の額-5000万ルーブル。 費用の額-1億2000万ルーブル、事業を行うための費用-5百万ルーブル。
2.保険会社Bの収入は2億5000万ルーブルです。 準備金の残高は9千万ルーブルです。 費用の額-2億8000万ルーブル、事業を行うための費用-1000万ルーブル。
解決。 保険基金の財務安定係数を決定します。
結論：保険会社Aは保険会社Bよりも財政的に安定しています。
保険会社の支払能力および保険会社が引き受ける資産と保険負債の基準比率の決定
保険会社の財政的安定の主な兆候は、支払う能力です。
支払能力-これは、法律または保険契約者との契約によって規定された金銭的義務を適時に履行する保険会社の能力です。
支払能力の保証：
1）資産と受け入れられた保険負債の間の規範的な比率の遵守。
2）関連する義務の履行のリスクの再保険。これは、保険会社が自身の資金と保険準備金を犠牲にして履行する可能性を超えるものです。
3）条件、分散、返済、収益性および流動性に関する保険会社による保険準備金の配置。
4）自己資本の利用可能性。
2001年11月2日付けのロシア連邦財務省の命令第90N号「保険会社が引き受ける資産と保険負債の基準比率を保険会社が計算する手順に関する規則の承認を受けて」、保険会社は資産と引き受けた負債の基準比率を遵守する必要があります。つまり、無料資産保険会社の実際の金額（実際のソルベンシーマージン）は、標準マージンを下回ってはなりません。 保険会社は、四半期ごとにソルベンシーマージンを計算する必要があります。 実際のソルベンシーマージンは、承認済み（株式）、追加資本、準備資本、前年度の利益剰余金、および報告年度の合計から、次の金額を差し引いて計算されます。
報告年および前年度のカバーされていない損失。
授権資本（株式）への拠出に対する株主（参加者）の債務。
株主から買い戻した自社株。
無形資産;
有効期限が切れた売掛金。
生命保険会社の規範的なソルベンシーマージンは、生命保険準備金の5％と調整係数の積に等しくなります。
調整係数は、生命保険準備金から生命保険準備金に占める再保険会社の割合を差し引いた、指定された準備金の価値に対する比率として定義されます。
補正係数が0.85未満の場合、計算には0.85に等しくなります。
生命保険以外の保険の標準ソルベンシーマージンは、次の2つの指標の高い方に調整係数を掛けたものに等しくなります。
最初の指標は 16 保険、共同保険契約、および請求期間中に再保険のために受け入れられた契約に基づいて発生した保険料（拠出金）の金額の％。金額を差し引いたもの：
保険契約、共同保険、および請求期間中の再保険で受け入れられた契約の終了（条件の変更）に関連して保険契約者（再保険会社）に返還される保険料（拠出金）。
保険契約に基づく保険料（拠出金）からの控除、請求期間の予防措置の準備金への共同保険。
保険契約に基づく保険料（拠出金）からのその他の控除、適用法で規定されている場合の共同保険、請求期間。
この指標を計算するための計算期間は、報告日の前の年（12か月）です。
2番目の指標は 23% 金額の3分の1から：
実際に保険契約、共同保険契約に基づいて行われ、再保険のために受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、保険会社に譲渡された請求権の実現に関連する収益額を差し引いたもの。保険の結果として、決済期間中。
請求期間中の保険、共同保険および再保険契約に基づく、報告されたが未決済の損失および発生したが報告されていない損失の引当金の引当金の変更。
この指標を計算するための計算期間は、報告日の3年（36か月）前です。
補正係数は、合計の比率として定義されます。
保険、共同保険の契約に基づいて実際に行われ、再保険のために受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、請求期間の保険金に占める再保険者の未払分を差し引いたもの。
保険契約、共同保険契約、および再保険のために受け入れられた契約に基づく報告されたが未決済の損失に対する引当金の変動から、請求期間中のこれらの引当金における再保険会社のシェアの変化を差し引いた金額（再保険会社のシェアを除く）：
実際に保険、共同保険契約に基づいて行われ、請求期間の再保険のために受け入れられた契約に基づいて発生した保険金。
報告されたが未決済の損失に対する引当金、および保険、共同保険契約、および請求期間中に再保険のために受け入れられた契約に基づく発生したが申告されていない損失に対する引当金の変更。
決済期間は、報告日の前年度（12ヶ月）です。
補正係数が0.5未満の場合、計算の目的で0.5に等しくなり、1より大きい場合は1に等しくなります。
生命保険および生命保険以外の保険を提供する保険会社の標準ソルベンシーマージンは、生命保険および生命保険以外の保険の標準ソルベンシーマージンを加算することによって決定されます。
報告年の終わりに、保険会社のソルベンシーマージンの実際のサイズが基準値を30％未満超える場合、保険会社は、年次財務諸表の一部として、ロシア連邦財務省に承認のための計画を提出します。財政状況を改善する。
例4 保険会社Kの実際のソルベンシーマージンと標準のソルベンシーマージンの比率を計算します。
実際のソルベンシーマージンを計算するには、最終報告日現在の保険会社の貸借対照表のデータ（百万ルーブル）を使用します。
授権資本……………………………….............................. 30
準備資本................................................ ................................ 2.5
報告年および前年度のカバーされていない損失.................... 0.5
株主から買い戻した会社の株式.........................................。 ........ 1.5
無形資産................................................ ...................... 0.3
有効期限が切れた売掛金0.7
解決。
1.実際のソルベンシーマージンを決定します。
30 + 2 + 2.5 --0.5 --1.5 -0.3 -0.7 = 3150万ルーブル。
生命保険の標準ソルベンシーマージンを計算するには、次の貸借対照表データ（百万ルーブル）を使用します。
計算日現在の生命保険準備金の額206生命保険準備金に占める再保険会社の割合23
2.補正係数を計算します。 
= 0,888
3.生命保険の標準ソルベンシーマージンを決定します。
0.05 206 0.888 = 914万6千ルーブル
生命保険以外の保険の標準ソルベンシーマージンを計算します。
最初の指標を計算するときは、次の貸借対照表データ（百万ルーブル）を使用します。
生命保険以外の保険料の額.................... 110
解約（条件変更）に伴う保険料の払い戻し
決済日の前年度の契約。 .................................................。 ...........五
保険料から準備金への控除| 予防策
計算日の前の年。 .................................................。 .............................. 4
計算日の前年度の保険料からのその他の控除……1
4.ソルベンシーマージンを計算するための最初の指標を決定します。
0.16（110-5 -4 -1）\ u003d1600万ルーブル。
2番目の指標を計算するために、次の貸借対照表データ（百万ルーブル）を使用します。
計算日の前の3年間の保険金の種類別
生命保険以外の保険……………………………………………..252
保険会社の代位権の3年間の実現に関連する領収書、
報告日の前............................................。 ..................................................。 ................. ..50
報告されたが未決済の損失に備える：
3年間の請求期間の開始時……………………………………….20
計算日............................................。 ................................................................。 ................ ...................... 32
3年間の請求期間の開始時.......................................。 ....... .......................... 14
計算日............................................。 ................................................................。 ................ ....................... 13
5.ソルベンシーマージンを計算するための2番目の指標を決定します。
252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13
0.23 --------------- = 1633万ルーブル
以下のデータ（百万ルーブル）に基づいて補正係数を計算します。
生命保険以外の種類の保険の保険金、
計算日の前年度………………………60
報告されたが未決済の損失に備える：
請求年度の初めに..........................................。 ................... .......... 26
計算日現在…………………………………………..... 30
発生したが報告されていない損失に対する引当金：
請求年度の初めに………………….................................. 15
請求期間の終了時………………............................ 13
小計：
60-26 + 30-15 + 13 \ u003d6200万ルーブル。 -
保険金請求における再保険会社のシェア……………………………..25報告されたが未決済の請求の準備金における再保険会社のシェア：
請求期間の開始時…………………………….7
請求期間の終了時…………………………….13
発生したが申告されていない損失の準備金に占める再保険会社の割合：
請求期間の開始時………………………………4
請求期間の終了時………………………………3小計：
25-7 + 13-4 + 3 \ u003d30.0百万ルーブル。
6.補正係数は次のとおりです。 
= 0,516
生命保険以外の保険の規制ソルベンシーマージンの最終計算を行いましょう。
a）ソルベンシーマージンの計算に使用される指標（1番目と2番目の指標の計算で得られた値の最大値）-1600万ルーブル;
b）補正係数-0.516。
7.生命保険以外の保険の標準ソルベンシーマージンは
16 0.516 = 82億5600万ルーブル
得られた指標に基づいて、総規制ソルベンシーマージンを計算します。
8.標準ソルベンシーマージンの合計は9.146+ 8.256 = 1740.2百万ルーブルです。
9.実際のソルベンシーマージンと標準のソルベンシーマージンの偏差は次のようになります。
31.5-17.402 \ u003d14.098百万ルーブル。
10.実際のソルベンシーマージンの超過率を決定します。
100
= 81,02%
結論：保険会社は、実際のソルベンシーマージンと標準のソルベンシーマージンの比率を遵守しており、これは財務の安定性を示しています。
独立したソリューションのタスク
タスク1。生命保険以外の保険を実施した場合の財務結果を保険会社に決定します。
その年の財務諸表からの初期データ（千ルーブル）：
保険料…………………………………………..... 4913
未稼得保険料の増加…………..... 821
有償損害賠償……………………………………... 1023
損失引当金の減少………………………………..45
予防措置の準備金の控除..... 96
火災安全基金への寄付…………..…38
保険業務にかかる費用………………1377
タスク2。生命保険以外の保険業務の結果、保険業務の収益性、および保険組織の報告年の損益計算書（千ルーブル）に応じた支払い比率を決定します。
保険料-合計…………………………...………..... 139992
そのうち再保険会社に移管…………………..……….105135
未稼得保険料準備金の増加：
合計……………………………………………………………….40583
準備金における再保険会社のシェアの増加…………………..25333
完了した損失-合計……………………………………... 10362
再保険会社のシェア………………………………………….... 7286
予防措置の準備金の控除…………... 3710
火災安全基金への寄付…………..………..….949
保険業務を行うための費用………………………….2561
タスク3。
授権資本…………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………..24
余分な資本................................................ ............................... 2
報告年および前年度のカバーされていない損失.................... 0.9
株主から買い戻した会社の株式..................................................... ...... 1.7
無形資産................................................ ...................... 2.4
0.8有効期限が切れた売掛金
タスク4。生命保険業務の結果、および保険組織の報告年の損益計算書（千ルーブル）に従って支払いのレベルを決定します。
保険料…………………………………………..... 1848 658
投資収益……………………………………………………………………………71842
含む：
受取利息……………………………..….71842
有料ダメージ……………………………………….1538571
生命保険の提供の増加…………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………509588
保険業務にかかる費用……………………3470
タスク5。 払う F.V.教授の係数を使用した資金不足の評価 コニシナ
初期データ：
a）保険会社Aの場合、保険ポートフォリオは500の締結済み契約で構成され、保険会社Bの場合は400からです。
b）保険会社Aの平均関税率は3.5ルーブルです。 100摩擦から。 保険金額、保険会社B-4.0ルーブル。 100摩擦から。 被保険者の合計。 1
タスク6。 F.V.教授の係数を使用して、資金不足の可能性の程度を決定します。 Konshina、そして結論を導き出します。
初期データ：
a）保険会社Aの場合、保険ポートフォリオは850の締結済み契約で構成され、保険会社Bの場合は650からです。
b）保険会社Aの平均関税率は3ルーブルです。 100摩擦から。 保険金額、保険会社B-3.5ルーブル。 100摩擦から。 被保険者の合計。 1
初期データ（百万ルーブル）：
タスク8。以下のデータを使用して、保険基金の安定性の観点から保険会社の財務的安定性を評価します。
1.保険会社Aの収入は1億1500万ルーブルです。 関税期間終了時の準備金の額は8,500万ルーブルです。 費用の額-8,640万ルーブル、事業を行うための費用-1500万ルーブル。
2.保険会社Bの収入は1870万ルーブルです。 準備金の残高は1600万ルーブルです。 費用の額-1140万ルーブル、事業を行うための費用-1372千ルーブル。
タスク9。以下のデータを使用して、保険基金の安定性の観点から保険会社の財務的安定性を評価します。
1.保険会社Aの収入は1億1,200万ルーブルです。 関税期間終了時の準備金の額は8,500万ルーブルです。 費用の額-8400万ルーブル、事業を行うための費用-1300万ルーブル。
2.保険会社Bの収入は2800万ルーブルです。 予備資金の資金のバランス-2600万ルーブル。 費用の額-950万ルーブル、事業を行うための費用-1155千ルーブル。
タスク10。保険会社Cの実際のソルベンシーマージンと標準のソルベンシーマージンの比率を計算します。
実際のソルベンシーマージンを計算するには、最終報告日現在の保険会社の貸借対照表のデータ（百万ルーブル）を使用します。
授権資本…………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………….22
余分な資本................................................ ............................... 2
準備資本................................................ ................................. 3
報告年および前年度のカバーされていない損失.................... 1,2
株主から償還された会社の株式....................................................。 .... 1.5
無形資産................................................ ...................... 1.4
0.6の有効期限が切れた売掛金
タスク11。
1.生命保険事業からの損失…………………………127,659
2.生命保険以外の保険事業からの利益….136,723
投資収益……………………………………………………1,092
管理費………………………………………………....... 8971
その他の収入……………………………………………………………………16
所得税……………………………………………………………..288
特別経費………………………………………………………..88
定義：
3）純利益。
タスク12。以下のデータは、報告年度の保険会社の財務諸表から入手できます（千ルーブル）。
1.生命保険事業からの損失…………………………157,666
2.損害保険事業からの利益….126,777
3.セクション1.2に含まれていないその他の収入と費用：
投資収益……………………………………………………1022
管理費………………………………………………....…6991
その他の収入……………………………………………………………………26
所得税……………………………………………………………..385
特別経費………………………………………………………….6
定義：
1）課税前の利益。
2）通常の活動からの利益。
3）純利益。
はじめに3
1.保険会社の財政的安定を確保するための法的根拠5
2.保険会社の財政的安定のための要件9
3. 財務管理サステナビリティ保険会社13
4.保険会社の投資方針26
結論33
参考文献34
序章
保険会社の財政的安定の基礎は、支払われた授権資本と保険準備金の存在、および再保険システムです。
法人が保険活動を実施するための免許を取得するための書類を提出する日に、資金を犠牲にして形成された支払済み授権資本の最低額は、生命以外の種類の保険を実施する場合、少なくとも25,000の最低賃金でなければなりません。保険、生命保険およびその他の種類の保険を実施する場合の最低賃金額は少なくとも35千、再保険のみを実施する場合の最低賃金は5万以上。
保険会社は、法律の規定および機関の規制上の法的行為を遵守する義務があります 保険保険準備金の形成、保険準備金をカバーするために受け入れられる資産の構成と構造、再保険の割り当て、保険会社自身の資金と引き受けた義務の基準比率、カバーするために受け入れられる資産の構成と構造に関する財務安定性要件の監督保険会社自身の資金、および銀行保証の発行。
保険会社は、保険契約（保険ポートフォリオ）に基づいて引き受けた義務を、保険ポートフォリオが譲渡される種類の保険を実行するためのライセンスを持ち、十分な自己資金を持っている1つの保険会社または複数の保険会社（保険会社の交代）に譲渡することができます。つまり、新しいコミットメントを考慮した対応するソルベンシー要件です。 保険ポートフォリオの譲渡は、法律で定められた方法で行われます。 ロシア連邦.
目標 学期末レポート保険会社の財務的安定性の法的根拠と保険会社の財務的安定性の基本要件を検討してください。
1.保険会社の財政的安定を確保するための法的根拠
保険会社の財政的安定性は、被保険者または受益者に有利な保険金の支払い義務を履行する無条件の能力として理解されるべきです。 保険監督当局による主な管理対象は保険会社の財政的安定である。 このような管理は、財務諸表をチェックし、保険会社のソルベンシーを特徴付ける確立された指標を順守することによって実行されます。
現在の法律によると、保険会社の財務の安定性と支払能力の保証は次のとおりです。
・法律で定められた規模以上の授権資本を支払った。
・確立された手順に従って計算され、保険金の支払いを保証する保険準備金。
再保険のシステム。
負債のない保険会社自身の資金の利用可能性を反映した、資産と負債の間の規範的な比率の順守。
保険の個人リスクを受け入れるための最大責任の基準への準拠
この期間中の保険料の受領は重要ではなく、授権資本は会社の支払能力の唯一の保証であるため、十分な量の授権資本は、保険会社の活動の初期段階での義務の履行を保証します。 したがって、保険会社の活動の開始時に必要な授権資本の最低額は法律によって定められています。 ただし、既存の保険会社にとっては、必要に応じて活動範囲を拡大することができ、安定化準備金としても機能するため、重要な授権資本も重要です。
法人が保険活動を実施するための免許を取得するための書類を提出する日に資金を犠牲にして形成される払込承認資本の最低額は、少なくとも25,000の最低賃金（最低賃金）でなければなりません-タイプを実行する場合生命保険以外の保険の場合、最低賃金35,000以上（生命保険およびその他の種類の保険を実施する場合、最低賃金5万以上）、再保険のみを実施する場合。 外国人投資家の子会社である保険会社または外国人投資家の株式を保有する保険会社が保険活動を行うための免許を取得するための書類提出日に資金を犠牲にして形成された授権資本の最低額49％を超える授権資本は、最低25万人以上の賃金でなければならず、再保険の場合のみ、最低30万人以上の賃金でなければなりません。
保険準備金は、現時点で履行されていない保険金の支払いに対する保険会社の義務の大きさを反映しています。 保険準備金を形成する保険会社の義務は、保険事業の組織に関する法律に定められています。 保険準備金は、それぞれの間に計算されます 保険の種類。 それらのサイズは、労働集約的な数学的計算に基づいて、保険会社の業務を徹底的に分析した結果として決定されます。 実務では、経験豊富で資格のある専門家がいる場合、そのような計算は非常に信頼できるものになり、その結果に関する知識は保険会社を破産の可能性から大部分保護することができます。
再保険とは、保険契約に基づいて引き受けた責任を、保険会社（直接保険会社、第1保険会社、再保険会社と呼びます）が、許容範囲を超える範囲で別の保険会社（第2保険会社または再保険会社と呼びます）に譲渡することを指します。自身の保持の量。 再保険の助けを借りて、保険ポートフォリオの安定性と均質性が達成されます。 自己資金および保険準備金を犠牲にしてそれらを履行する能力を超える義務を再保険する義務は、保険事業の組織に関する法律に定められています。 保険会社と再保険会社との関係は、再保険の方法、当事者の義務、保険金の支払いに参加する再保険会社の義務の発生条件、およびその他の保証を提供するために必要な条件を決定する再保険契約によって生じます。再保険会社による保険会社への義務の履行のため。
再保険の際に被保険者と再保険者の間に法的関係が生じることはないため、このような責任の移転に対する被保険者の同意は必要ありません。 直接保険会社は、起こりうる損害の補償について保険契約者に全責任を負います。
現在の法律に従い、保険会社は資産と負債の規範的な比率を遵守する必要があります。 この比率を計算するための方法論と会社に必要な無料資産（資金）の確立された量は、連邦保険監督当局によって確立されています。
保険会社の支払能力を確保するためには、個人のリスクを保証するための最大責任基準を遵守することも必要です。
同時に、保険会社の支払能力は、投資方針と資産（または保険準備金と授権資本の両方をカバーするファンド）の配置に大きく影響されます。 確かに、保険会社が保険準備金を正しく計算し、所定の金額の無料資産を持ち、大きなリスクに対して再保険契約を締結しているが、信頼性の低い銀行または投資機関の預金に資金を投資していると想像してみてください。 そのような保険会社に保険金を提供できないのは、銀行の破産と銀行に送金された資金を使用できないことが原因である可能性があります。 保険金の支払い義務の履行に直接関連する保険会社の資金を保険準備金の額で投資するリスクを最小限に抑えるために、連邦保険監督局は、保険会社：特定の種類の投資を禁止し、特定の種類の証券、預金、不動産、通貨価値などを購入するために使用できる投資の合計額の最大および（または）最小割り当てを確立します。
保険会社の財政的安定を確保するための最低条件：
1.保険会社は、自身の財政的安定を確保する義務があります。 財務の安定性を確保するための最低条件には、必要な金額の自己資本と保険準備金の利用可能性、別個の契約に基づく保険会社の最低義務の基準の遵守、および認可された者によって確立されたその他の義務的な規範と制限の実施が含まれます。州の機関。
2.保険会社の自己資本は、保険会社のすべての資産の価値から保険会社の保険準備金およびその他の負債（買掛金）の金額を差し引いたものとして定義されます。
保険会社の資産額を決定する方法は、認可された州機関によって確立されています。
3.保険準備金は、保険金の支払いを犠牲にして形成されます。 保険準備金の形成の手順と規模は、認可された州の機関によって確立されます。
市場主体としての保険会社の地位を強化し、国による保険活動の監督の過程で保険会社の財政的安定性を評価するために、遵守が義務付けられている一定の基準があります。 このような基準を計算および評価するための手順は、主に「ロシア連邦の保険事業の組織に関する」法律によって、多くの文書によって規制されています。 特に、経済的に正当化された保険料は、保険会社の財政的安定を確保するための保証であると述べています。 再保険; 自己資金; 保険、共同保険、再保険、相互保険の契約に基づく義務を履行するのに十分な保険準備金。
アートに従って。 保険法第25条では、保険会社の財政的安定を確保するための保証は次のとおりです。
経済的に正当化された保険料。
保険、共同保険、再保険、相互保険の契約に基づく義務を履行するのに十分な保険準備金。
自己資金;
再保険。
保険準備金と保険会社自身の資金は、分散、流動性、回収可能性、収益性の要件を満たす資産によって裏付けられている必要があります。
保険会社の自己資金（メンバーのみに保険をかける相互保険会社を除く）には、授権資本、準備資本、追加資本、および内部留保が含まれます。 保険会社自身の資金をカバーするために受け入れられる資産の構成および構造は、2005年12月16日付けのロシア財務省の注文番号149nによって決定されます（その後の修正および追加を伴う）。
保険会社は、全額支払われた授権資本を持っている必要があり、その金額は、保険法によって定められた授権資本の最低額を下回ってはなりません。
保険会社の授権資本の最小サイズは、アートのパラグラフ3によって決定されます。 保険法の25。
保険会社は、保険契約（保険ポートフォリオ）に基づいて引き受けた義務を、保険ポートフォリオが譲渡され、十分な自己資金を有する種類の保険を実施するためのライセンスを有する1つの保険会社または複数の保険会社（保険会社の交代）に譲渡することができます。 、すなわち 新たに引き受けた義務を考慮した、関連するソルベンシー要件。 保険ポートフォリオの譲渡は、ロシア連邦の法律で定められた手続きに従って行われます。
次の場合、保険ポートフォリオを譲渡することはできません。
ロシア連邦の法律に違反して譲渡の対象となる保険契約の締結。
保険法の財務安定性要件を備えた保険ポートフォリオを受け入れる保険会社による不遵守。
保険契約者、保険会社に代わる被保険者の書面による同意がない場合。
保険契約が締結された保険の種類の表示の保険ポートフォリオを受け入れる保険会社に発行されたライセンスの欠如。
保険ポートフォリオを譲渡する保険会社は、保険準備金を確保するために受け入れられた資産を持っていません（破産または破産の場合を除く）。
保険ポートフォリオの譲渡と同時に、譲渡された保険負債に相当する保険準備金の額で資産が譲渡されます。 保険ポートフォリオを受け入れる保険会社の保険規則が、保険ポートフォリオを譲渡する保険会社の保険規則に準拠していない場合、保険契約の条件の変更は保険契約者と合意する必要があります。
保険会社自身の資金の十分性は、2つの条件の下でその支払能力を保証します：標準レベルを下回らない保険準備金の存在と正しい投資方針。
保険組織の財務基準を定義するもう1つの文書は、2001年2月11日付けの財務省の命令により承認された「保険会社が引き受ける資産と保険負債の基準比率を保険会社が計算する手順に関する規則」です。 。 この規則は、ソルベンシーマージンの四半期計算の方法を確立します。これは、締結された契約の詳細および引き受けられた保険債務の量に基づいて、保険会社が自己資本を持たなければならない、または持っていなければならない金額として理解されます。創設者の請求権を除く将来の義務は、無形資産および延滞債権の金額を減額しました。 同時に、保険会社のソルベンシーマージンの実際のサイズは、保険会社のソルベンシーマージンの標準サイズより小さくてはなりません。
報告年の終わりに、保険会社のソルベンシーマージンの実際のサイズが標準のソルベンシーマージンを30％未満超える場合、保険会社は、年次の一部としてロシア連邦財務省に承認を提出します。 財務諸表財政回復計画。
計画は、財政状況の安定化に寄与する具体的な措置を示しており、イベントの期間と、このイベントから受け取る予定の収入（貯蓄）の額を示しています。
計画を立てる際には、保険会社の財政状態を最短時間で改善するための方策を優先する必要があります。
財務回復策としては、認可資本の規模の変更、再保険業務の拡大、関税政策の変更、売掛金と支払勘定の削減、資産の構造の変更、およびソルベンシーを維持する他の方法の使用が想定されます。ロシア連邦の法律と矛盾しないでください。
保険会社および保険市場全体の財政状態を安定させることを目的としたもう1つの重要な文書は、2005年12月16日付けの財務省の命令No. 149-nであり、「保険会社の自己資金をカバーする」。
大体において、保険組織の財政的安定性は、授権資本を適切なレベルに維持し、それに純資産を提供することによって確保されます。 流動性の高いファンドを所有している。 法第25条第3項に従い、授権資本の最低額は、3000万ルーブルに相当する基準額と、性質に応じて設定された対応する係数（1から4）に基づいて決定されます。実行された活動の。
純資産の価値とそのポジティブなダイナミクスは、あらゆる企業の経済的幸福の指標の1つであるため、保険会社は純資産の価値を定期的に監視する必要があります。 2007年以降、ロシア連邦財務省の2007年2月1日付けの共同命令第7-n号と、連邦金融市場サービスの日付付き株式会社の共同命令に従って決定されました。 この文書によると、純資産の価値は、保険会社の貸借対照表に従って、計算のために受け入れられた負債の量（すなわち、負債の量）だけ資産の量を減らすことによって決定されます。 純資産の価値の見積りは、四半期ごとおよび年末に関連する報告日に会社が行い、中間財務諸表および年次財務諸表に開示する必要があります。
保険会社の支払能力を確保するための前提条件は、資産と負債の一定の比率または支払能力マージンを遵守することです。
ソルベンシーマージンは、保険会社の義務の履行を保証するものです。 欧州の保険指令によると、保険会社は、保険活動の開始時に最低保証基金の形で十分な資金を持ち、事業を行うための自己資金を持っている必要があります。
保険会社の支払能力を確保するという問題は、ロサンゼルスの仕事に専念していました。 ロシアの保険会社の支払能力を計算するための規制要件の科学的基礎を築いたOrlanyuk-Malitskaya。 。
保険会社が引き受ける資産および保険負債の基準比率を計算する手順に関する規則に従い（2001年11月2日付けのロシア財務省令第90n号、日付第2n号により修正されたとおり有効） 2005年1月14日）、保険会社の自己資本は、承認された（株式）資本、追加の準備資本、報告年度および前年度の利益剰余金の合計から、報告のカバーされていない損失の金額を差し引いたものとして計算されます。前年および前年度、承認された（株式）資本への拠出に対する株主（参加者）の債務、株主から買い戻された自己株式、無形資産および満了した債権。
資産と受け入れられた保険負債の基準比率は、無形資産と満期が満了した債権。 この値は、実際のソルベンシーマージンと呼ばれます。
生命保険の基準ソルベンシーマージンは、生命保険準備金の5％と調整係数の積に等しくなります。
調整係数は、生命保険準備金から生命保険準備金に占める再保険会社の持分を差し引いた、指定された準備金の価値に対する比率として定義されます。 補正係数が0.85未満の場合、計算では0.85に等しくなります。
補正係数 , 以下を含む合計の比率として定義されます。
保険契約、共同保険の下で実際に行われ、再保険のために受け入れられた契約の下で発生した保険支払いから、保険支払いにおける再保険者の未払シェアを差し引いたもの！ 支払請求周期;
報告されたが未決済の損失の引当金、および保険、共同保険契約、および再保険のために受け入れられた契約に基づく発生したが申告されていない損失の引当金の変更から、請求期間中のこれらの引当金における再保険会社のシェアの変更を差し引いたもの。
以下を含む金額（再保険会社のシェアを除く）。
実際に保険、共同保険契約に基づいて行われ、請求期間の再保険のために受け入れられた契約に基づいて発生した保険金。
報告されたが未決済の損失の引当金、および保険、共同保険契約、および請求期間中に再保険のために受け入れられた契約に基づく発生したが報告されていない損失の引当金の変更。
保険監督による「義務、それからの出口が規制措置を引き起こす」。
生命保険以外の保険の標準ソルベンシーマージンは、次の2つの指標の高い方に調整係数を掛けたものに等しくなります。
最初の指標は、請求期間の保険料（拠出金）に基づいて計算されます-報告日の1年（12か月）前であり、保険の下で発生した保険料（拠出金）の金額の16％に相当します。 -保険契約および再保険のために受け入れられた契約、請求期間は以下によって短縮されます：
保険契約、共同保険、および請求期間中に再保険のために受け入れられた契約の終了（条件の変更）に関連して保険契約者（再保険会社）に返還された保険料（拠出金）。
請求期間中の保険契約に基づく保険料（拠出金）の控除、現行法で規定されている場合の共同保険。
最初の指標の計算期間として12か月未満の保険会社は、最初に免許を取得した日から報告日までの期間を取ります。
2番目の指標は、請求期間（レポート日の3年（36か月）前）の保険金に基づいて計算され、金額の3分の1の23％に相当します。
実際に保険、共同保険契約に基づいて行われ、再保険のために受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、被保険者（被保険者、受益者）が持っている保険会社に譲渡された請求権（償還請求）の実現に関連する収益額を差し引いたもの請求期間中に、保険の結果として払い戻された損失の責任者に対して。
請求期間中の保険、共同保険および再保険契約に基づく、報告されたが未決済の損失に対する引当金および発生したが報告されていない損失に対する引当金の変動。
生命保険以外の保険で3年未満営業している保険会社は、2番目の指標を計算しません。
補正係数の計算期間は1年です。 調整係数は、金額の比率として計算されます。保険契約に基づいて実際に行われた保険金、共同保険です。
ロシア財務省の2001年11月2日の注文番号90nは、保険会社が引き受ける資産と保険負債の基準比率を計算する手順に関する規則を承認しました。
保険会社の資産と負債の基準比率は、価値（ソルベンシーマージン）として理解されます。この価値の範囲内で、保険会社は、締結された契約の詳細と引き受けた負債の量に基づいて、自己資本を持たなければなりません。創設者の請求権を除く将来の負債は、満期が満了した無形資産および債権の金額を減額した。
この規則は、ソルベンシーマージンを計算するための方法論を確立し、データに基づいて保険会社の義務を規定しています。 会計四半期ごとに報告して、財務状況を分析します。
ソルベンシーマージンの制御は、規範的および実際のソルベンシーマージンの決定とそれらの比較に還元されます。
この規則に従って、混合 支払能力管理。 まず、保険会社は四半期ごとに独立してソルベンシーを管理しています。 第二に、保険監督当局は毎年ソルベンシーを管理しています。 同時に、年度末の資産と負債の基準比率が満たされていない場合、ソルベンシーレポートは保険会社から四半期ごとに提出されます。