新しいIFNSルールに従ってカウンターパーティをチェックします。 財務省は、費用と控除を削除する別の理由を考え出しました。 構造を使用した結果としての相互決済の詳細の利便性
会計士と取締役は、新しい規則の下でカウンターパーティをチェックする方法について神話を持っています。 信じることは危険です。 これは最近の税務紛争によって証明されています。
最初の神話。 ドキュメントの標準パッケージを収集するだけで十分です
実際のところ。 州の登録と登録の憲章と証明書を相手方に求めるだけでは十分ではありません。 リソースとビジネスの評判を確認する必要があります。
- 重要な記事：
企業は、監査中にカウンターパーティの標準文書（憲章、州登録証明書、税務署への登録）のみを提示することがよくあります。 彼らはまた、カウンターパーティ会社を設立するという創設者の決定、その取締役を任命する命令を追加することができます。
これらの文書はもはや十分ではありません。 また、法人の統一国家登録簿からの抜粋を要求してください（ケース番号A45-2063 / 2016の場合は2016年8月11日付けの第7仲裁控訴裁判所の決議）。 現在、税務当局は法人の統一国家登録を締結しています。 抽出は、レジスタにそのようなエントリがあるかどうかを示します。
また、検証のために、契約書、請求書、一次資料に署名する権利について委任状が必要です（2017年11月14日のロシア連邦最高裁判所の判決No.308-KG17-16382）。 2017年8月19日以降、一次組織での不正確な署名だけでは、経費と控除を引き出すのに十分ではありません（ロシア連邦税法第54.1条の第3項）。 しかし、そのような署名は、他の証拠とともに検査官によって使用されます。
カウンターパーティのビジネス上の評判、必要なリソースの利用可能性（生産設備、有資格者、経験）も確認する価値があります（2017年10月17日の西シベリア地区仲裁裁判所の決議No. F04-4035 / 2017） 。 会社が法人の統一国家登録に基づく取引相手の法的地位のみを確認した場合、これは慎重に選択したことを意味するものではありません。 これは税務当局だけでなく裁判官の意見でもあります（2017年9月21日の北西地区仲裁裁判所の決議No. F07-9897 / 2017）。
2番目の神話。 すべてのカウンターパーティを平等にチェックする必要があります
実際のところ。 取引金額が会社にとって重要でない場合は、法人の統一州登録簿を使用してのみ取引相手を確認できます。
多くの場合、企業はすべての取引相手から同じ一連の文書を要求します。 また、社内規則により、すべてのサプライヤーに対して同じ検証ルールが確立されています。
実際、取引の量と価値が重要でない場合は、考えられるすべてのソースから取引相手を確認する必要はありません。 この意見は裁判官によって表明されます。
例1：カウンターパーティを徹底的に精査するべきではなかったことを会社がどのように証明したか
同社は、76万ルーブルのサプライヤーとの取引の控除を発表しました。 この四半期の控除額の合計は1900万ルーブルでした。 したがって、会社がサプライヤーから購入した商品の控除の割合はわずか4パーセントです。 したがって、会社は相手方を最小限にチェックしました-それは彼らが法人の統一国家登録簿に登録されていることを確認するだけでした。
裁判官は、会社にはビジネスの評判の評価、サプライヤーの取締役との個人的な会合などの他の手段の根拠がないと判断しました。 結局のところ、取引は配達量の点で重要ではありませんでした（2017年10月11日のウラル地区仲裁裁判所の決議No.F09-6352 / 17）。
取引が会社にとって重要であるほど、相手方を検証するために取らなければならない措置が多くなります。 取引価格が高額である場合、会社は相手方の選択を正当化する必要があります（2016年6月30日付けのロシア連邦最高裁判所の判決No.308-KG16-7173）。
例2.税務当局が裁判官に会社が無礼であるとどのように納得させたか
同社は2000万ルーブルの費用でサプライヤーから商品を購入しました。 同時に、取締役はサプライヤーと直接会うことはなく、ビジネス上のやり取りもありませんでした。 同社は、ビジネスの評判とリソースの可用性を検証しませんでした。 これは、サプライヤーが不注意に選ばれたことを意味します（2015年10月6日のウラル地区仲裁裁判所の決議No. F09-9767 / 14）。
3番目の神話。 ドキュメントが多いほど良い
実際のところ。 書類のパッケージが大きすぎると、税務当局の間で疑惑が生じます。 特に、物資の現実について疑わしい相手方からの手紙がある場合。
取締役は、紙の上にのみ存在する取引を擁護できると感じることがあります。 より多くの文書を収集し、請負業者から書面による説明を入手し、さらにそれらを公証する必要があります。 このような説明により、レビュー担当者からすべての質問が削除されます。
実際、そうではありません。 取引相手が実際に取引を実行しなかったことを事実が示している場合、彼の説明は役に立ちません。 それどころか、これらの文書は、会社と取引相手の行動が調整されているという税務当局の疑惑を確認するだけです。
例3.ドキュメントのバッチが組織に対してどれほど大きく機能したか
同社は紙面で取引を行ったが、実際には取引相手はそれを実行しなかった。 これは、証人の証言、税関職員の要求に対する税関職員の応答、口座を通じたお金の移動などによって確認されます。検査官と裁判官を説得するために、会社は相手方に書類のパッケージを提出しました。
- さまざまな日付の法人の統一州登録からの抜粋。
- チャーター;
- 登録証明書と税務登録;
- 創設者の会議の議事録。
- 権限を与えられた人の任命に関する総局長の命令;
- 許可された人のパスポートのコピー。
- 3年間の貸借対照表。
- それらへのリース契約および追加契約。
- 賃貸人の所有権の登録証明書のコピー;
- 物資があったというカウンターパーティの総局長からの手紙。
裁判官はこれらの文書、特にカウンターパーティの手紙に批判的でした。 このような有価証券のパッケージは、会社が取引相手を慎重に選択したことを示すものではありません。 それどころか、これは、会社と取引相手が実際の取引の外観を作成するために故意に架空の証券を作成したという事実を支持する議論です（2017年10月6日のモスクワ地区仲裁裁判所の判決No.F05 -12206 / 2017）。
例4.公証された説明を1つの会社が無駄に望んでいた方法
同社はこのように取引を正当化することを決定した。 彼女は、カウンターパーティの取締役から公証された説明を受けました。 幹部は配達を確認した。 しかし、これらの取締役が税務当局によって召喚されたとき、彼らは検査に出頭せず、証拠を提出しませんでした。 したがって、裁判官は説明を信頼しませんでした（2017年10月30日の西シベリア地区の仲裁裁判所の判決No. F04-4022 / 2017）。
企業は、相手方に関する問い合わせを税務当局に送信することがあります。 ここでの計算は次のとおりです。検査官が応答しない場合、要求自体は、会社がカウンターパーティをチェックしようとしたことを確認します。 ただし、FTSは、企業がデューデリジェンスを模倣することを学んだことを部下に警告しました。 これを行う方法の1つは、税務署に取引相手に関する情報を要求することです。
連邦税務局は、特に相手方が1日である場合は、これらの要求に細心の注意を払うよう税務当局に助言します（7月13日付のロシア連邦税務局の書簡番号ED-4-2 / 13650）。 2017）。 これについて監督に警告します。 取引が疑わしい場合、そのような要求は税務当局から不必要な質問を提起する可能性があります。
4番目の神話。 カウンターパーティのドキュメントはいつでも入手できます
実際のところ。 会社が取引を締結する前に、取引相手の書類を要求する必要があります。
時々、企業は事前にではなく、税務当局が彼との取引に興味を持った後にのみ、カウンターパーティに関する文書を収集し始めます。 彼らはあなたがいつでも相手をチェックできると考えています。
実際、会社が相手方と契約を結ぶ前であっても、相手方を確認する必要があります。 これは、税務当局と裁判官の両方の意見です（2017年6月26日の西シベリア地区の仲裁裁判所の判決No. F04-2129 / 2017）。
例5.法人の統一国家登録簿からの遅れた抜粋によって会社がどのように被害を受けたか
同社は、12月12日の時点で、カウンターパーティの法人の統一国家登録簿から抜粋を受け取りました。 そして、契約は12月5日に署名されました。 これは、会社が取引を開始する前に相手方をチェックしなかったことを意味します（2017年10月2日のウラル地区仲裁裁判所の決議No. F09-4420 / 17）。
同社は、クライアントのカウンターパーティからの推奨事項を参照しました。 しかし、裁判官は、クライアントが1月から2月より前にこれらの推奨を行うことができなかったことを発見しました。 そして同社は、12月に、法人の統一国家登録簿およびカウンターパーティに関するその他の文書からの抜粋を受け取りました。 さらに、同社は、相手方との合意に署名する前に、勧告を受け取ったことを証明しませんでした（2017年9月28日の西シベリア地区仲裁裁判所の決議No. F04-3665 / 2017）。
通常のサプライヤーのデータを定期的に更新することをお勧めします。 たとえば、会社が再び彼らとの契約を延長する前、または6か月に1回。 結局のところ、カウンターパーティのデータは変更される可能性があります。たとえば、不正確な記録が法人の統一州登録簿に表示される場合があります。
5番目の神話。 社用書簡は監査人には適用されません
実際のところ。 社用書簡は、取引が紙だけで存在するのではないことを証明するのに役立ちます。
社用書簡は、取引が紙だけで存在するのではなく、実際に実行されたことを税務当局に納得させるのに役立ちます。 したがって、サプライヤーとの連絡を維持し、会社がやり取りした相手方の従業員の連絡先の詳細を維持することは会社の利益になります（2016年12月19日のロシア連邦最高裁判所の判決No. 309-KG16 -17342）。
また、会社が特定の取引相手をどのように見つけたかを追跡します。 たとえば、商用オファー、インターネットサイトのスクリーンショット、広告パンフレット、カタログが適しています。
会社が社用書簡を提出できない場合、裁判官は通常これをマイナスと見なします（2017年6月5日付けのロシア連邦最高裁判所の判決No.309-KG17-5897）。
6番目の神話。 検査規則は、サプライヤーが慎重に選ばれたことを税務当局に納得させるでしょう。
実際のところ。 規制だけでは十分ではありません。 この規則に従って、会社が請負業者から受け取った書類を提示する必要があります。
内部のカウンターパーティデューデリジェンス文書は、企業がサプライヤーを賢く選択するのに役立ちます。 しかし、規制のテキストだけでは十分ではありません。 会社がそれを実行していたことを税務当局に示す必要があります。 つまり、実際には、規則で規定されている取引相手に関する文書やデータを受け取って確認しました。
例8.規律ある組織がカウンターパーティのデューデリジェンス条項によってどのように保護されたか
企業は、「カウンターパーティの強制的な検証について」という規制を承認しました。 この文書に従って、会社は請負業者から憲章、州登録および税登録の証明書、法人の統一州登録からの抜粋、取締役の任命の命令、委任状および従業員のパスポート、納税申告書を受け取りました。 カウンターパーティの長は、実際にこれらすべての文書を要求したことを確認しました。 裁判官は、会社がサプライヤーを合理的に選択したと考えました（2017年2月14日の北コーカサス地区の仲裁裁判所の決議No. F08-252 / 2017）。
例9.不明な注文が会社に対してどのように機能したか
取締役は税務当局に対し、同社には取引相手をチェックする命令があると語った。 しかし、小切手が何で構成されているのか、私は説明できませんでした。 また、当社は、相手方の検査命令を検査官に譲渡しなかった。 その結果、裁判官は税務当局を支持しました（2016年10月18日のウラル地区仲裁裁判所の決議No. F09-8644 / 16）。
7番目の神話。 入札を行ったと言っても、サプライヤーへの請求はありません。
実際のところ。 誰が入札に参加したかが明確でない場合、相手方の選択を正当化することはできません。
両社は内部入札書類を承認し、これがサプライヤーの選択を正当化するのに間違いなく役立つと信じています。 しかし、実際には入札がないか、すべてのサプライヤーに有効というわけではありません。 そうなると、相手方が慎重に選ばれたことを税務当局に納得させることはできなくなります。 会社が実際に入札を行った場合、これは有利な議論になるでしょう。
例10.サプライヤーからの入札がない場合、入札条項は役に立ちません。
同社は、サプライヤーの選択に関する規制を承認しました。 規則に従い、入札の結果に基づいてサプライヤーを選択する必要があります。 入札は、カウンターパーティからの供給の注文に基づいて行われます。 同社は、価格、支払い条件、納期に基づいてサプライヤーを選択します。 しかし、同社は、入札を行うための申請書とその登録のログを税務当局に提示することができませんでした。 同社はテーブルのみをコンパイルしました。 入札に参加した特定のサプライヤーは含まれていませんでしたが、「オムスク地域のサプライヤー」のみが書かれていました。 サプライヤーからの商用オファーもあります。 しかし、検査官は、サプライヤーが契約を締結する前ではなく、すでに商品の配達中にそれらを送ったことを発見しました。
同社はまた、カウンターパーティの検証について結論を出しました。 結論は、カウンターパーティの従業員の委任状のコピーを取得する必要があると述べました。 しかし、実際には、委任状のコピーはありませんでした。 これは、会社がカウンターパーティを正式にチェックするためのメカニズムを持っていることを意味します。 同社は、係争中のサプライヤーにこれらの規制を適用しませんでした（2017年10月6日付けのロシア連邦最高裁判所の判決No.304-KG17-13976）。
例11.調達規制により、企業が慎重であることをどのように証明したか
同社は、相手方を選定・検証するための調達手続きを行った。 これは、カウンターパーティを選択するための調達委員会のプロトコル、競争力のあるカード、および代替オファーの特性によって確認されます。 裁判官は、会社がサプライヤーを選択する際に慎重であると判断しました（2016年10月11日のモスクワ地区仲裁裁判所の判決No. F05-15166 / 2016）。
相手方との契約を締結する前に、相手方の信頼性の確認を行います。 これは、協力協定の無効化のリスクを最小限に抑えるために必要です。 2015年7月24日付けの連邦税務局の書簡からNo.ED-4-2 / [メール保護] 潜在的な脅威を評価するための次の基準は次のとおりです。
- カウンターパーティ会社の長の権限には、証拠書類がありません。
- カウンターパーティの場所の実際の住所を特定することはできません。
- 法人の統一州登録簿には、この法人に関する情報はありません。
- 契約条件を履行する相手方の能力の問題について疑問が生じる。
カウンターパーティをチェックするための方法論
潜在的なサプライヤーと請負業者のリストからの選択プロセスは、1人以上の職員に割り当てられる必要があります。 職務記述書でこの機能的責任のブロックを修正することをお勧めします。 責任ある従業員は、悪意のある事業体を特定する場合、相手方をチェックするために現地の規制で説明されている方法を使用する必要があります（サンプルは企業が独自に開発したものです）。
潜在的なカウンターパーティとのやり取りの最初の段階で、企業が本物であることを確認するために、証明書、抜粋、証明書、およびその他のドキュメントの標準セットを彼に要求することをお勧めします。
カウンターパーティ検証文書：
- 登録証明書と税務登録のコピー。
- チャーター;
- 予算に対する納税義務がないことを確認する証明書。
事業体の現在の財政状態を分析する必要がある場合は、人員数、固定資産または流動資産のコスト、および特定の市場ニッチでの経験に関する情報を要求できます。 最新の財務諸表を調査するオプションが許可されています。 カウンターパーティはこの問題を拒否することはできません。報告文書は法的に公開情報のグループに照会されます。
次の段階では、連邦税務サービスによって支援が提供されます。相手方のチェックは、関心のある企業に関する信頼できる情報を取得するために、監督当局に書面による要求を提出することによって実行されます。 また、FTSのウェブサイトでカウンターパーティのステータスの公式性を確認することもできます。 サイトの電子サービスの可能性：
- 最新の変更を考慮して、法人に関する統一国家登録簿から組織に関する情報を取得する。
- 破産についてカウンターパーティをチェックする。
- オンラインでは、清算または再編の手続きが開始されているかどうか、会社の責任者が犯罪で失格になっていないかどうかを確認できます。
税務サービスは指定されたすべての情報を提供し、FTSへの電子的または書面による要求を通じて相手方を確認するのは無料です。 FTS Webサイトのサービスは、]]\u003e https://egrul.nalog.ru/]]\u003eで使用できます。 リソースベースは毎日更新され、法人または個々の起業家のステータスにあるカウンターパーティに関する基本情報が含まれています。 サイトで相手を名前で確認することは、TINまたはOGRN番号で検索することで置き換えることができます。
また、仲裁手続の現在のカードインデックスの内容をよく理解することをお勧めします（]]\u003e SACの公式ウェブサイト]]\u003e）。 これにより、会社が訴訟の当事者ではないかどうかをすばやく明確にすることができます。 現在の施行手続きに関する情報は、FSSPWebサイトの]]\u003e検索サービス]]\u003eから入手できます。
カウンターパーティの誠実性は、ライセンス文書に対して再確認できます。 これを行うには、関連部門のWebサイトのライセンス登録で検索を使用する必要があります。
取引を交渉し、締結するためのカウンターパーティ側の役人の権限の存在は、いくつかの方法で決定されます。
- 法定文書は、文書承認のために任命された管理者の権利の有効期間を示します。
- 憲章には、頭が取引の契約に署名することを禁止する条項が含まれている場合があり、その費用は創設者によって決定された金銭的しきい値を超えています。
規制当局との紛争に対する保険の追加措置は、潜在的なサプライヤーへの出発行為の発行である可能性があります。 この文書は、文書で指定された住所での会社の滞在の現実を確認します。 企業がオークションで電子オークションに参加し、価格をダンプする場合、2013年4月5日付けの州契約法第44-FZ号の規範では、サプライヤーは商品の購入契約と善意の手紙を提示する必要があります。カウンターパーティの信仰。 最後のドキュメントは任意の形式で作成されます。
カウンターパーティ検証ステートメント：サンプル
取引における潜在的なパートナーをチェックするための規制と方法は、事業体によって独自に開発されており、統一された形式、構造は提供されていません。 この作業ブロックの実施に責任を負うように任命された人物を文書に示すことをお勧めします。 さまざまな状況で、個々のカウンターパーティ検証アルゴリズムを適用できます。
- 新たに登録された企業に関連して拡張された一連の検証措置が適用され、長期的な企業には最小限の一連の措置が適用されます。
- トランザクションがすでに完了している組織には、別個の相互作用メカニズムを想定できます。
- パートナーを契約額で割ることができます。
カウンターパーティの検証に関する規則には、責任者が潜在的なパートナーに要求しなければならない一連の文書に関する情報が含まれています。 規則は、収集および分析される情報、それを取得するための手順、および処理方法を開示しています。 文書はディレクターによって承認され、レビューのために責任者に持ち込まれます（署名に対して）。 規制により、取引相手のデータベースの企業での保管期間を確立し、職員の責任の尺度、それらを奨励する方法を示すことが推奨されています。
個人データ処理ポリシー
1.用語と受け入れられた略語
1.個人データ（PD）-特定のまたは識別可能な個人（PD対象）に直接的または間接的に関連する情報。
2.個人データの処理-自動化ツールを使用して、または収集、記録、体系化、蓄積、保存、明確化（更新、変更）を含む、個人データでそのようなツールを使用せずに実行されるアクション（操作）または一連のアクション（操作） 、抽出、使用、転送（配布、プロビジョニング、アクセス）、離人症、ブロック、削除、個人データの破棄。
3.個人データの自動処理-コンピューター技術を使用した個人データの処理。
4.個人データの情報システム（ISPD）-データベースに含まれ、情報技術と技術的手段の処理を提供する一連の個人データ。
5.個人データの主題によって公に利用可能にされた個人データ-PD、個人データの主題によって、または彼の要求に応じて提供される無制限の数の人へのアクセス。
6.個人データのブロック-個人データの処理の一時的な終了（個人データを明確にするために処理が必要な場合を除く）。
7.個人データの破壊-行動。その結果、個人データ情報システム内の個人データの内容を復元することが不可能になり、（または）その結果、個人データの重要なキャリアが破壊されます。
8. Cookieは、Webサイトにアクセスするたびに、コンピューターのハードドライブに自動的に保存されるデータの一部です。 したがって、CookieはWebサイトの一意のブラウザ識別子です。 Cookieを使用すると、サーバーに情報を保存してWebスペースをナビゲートしやすくなり、サイトの分析と結果の評価が可能になります。 ほとんどのWebブラウザはCookieを許可していますが、設定を変更してCookieをオプトアウトしたり、送信されたパスを追跡したりできます。 ただし、ブラウザでCookieが無効になっていると、一部のリソースが正しく機能しない場合があります。
9.Webタグ。 特定のWebページまたは電子メールでは、オペレーターはインターネットで一般的な「Webタグ付け」テクノロジー（「タグ」または「ファインGIFテクノロジー」とも呼ばれます）を使用する場合があります。 Webランドマークは、たとえば、サイト訪問者の数やサイトの主要なページ位置で行われた「クリック」の数を測定することにより、Webサイトのパフォーマンスを分析するのに役立ちます。
10.運営者-他の人と独立してまたは共同で個人データの処理を組織および（または）実行し、個人データの処理の目的、処理される個人データの構成、アクション（操作）を決定する組織個人データを使用して実行されます。
11.ユーザー-インターネットのユーザー。
12.このサイトは、Legal Center Limited LiabilityCompanyが所有するWebリソースhttps://lc-dv.ruです。
2.一般規定
1.個人データの処理に関するこのポリシー（以下、ポリシーと呼びます）は、2006年7月27日の連邦法「個人データに関する」No.152-FZの第18.1条の第2項に従って作成されました。個人データの保護と処理の分野におけるロシア連邦の他の規制上の法的行為と同様に、オペレーターがインターネットサイトの使用中にユーザーから受け取ることができるすべての個人データに適用されます。
2.オペレーターは、2006年7月27日の連邦法第152-FZ「個人データについて」の要件に従って、処理された個人データを不正アクセスおよび開示、誤用、または紛失から保護します。
3.オペレーターは、このポリシーを変更する権利を有します。 ポリシーの見出しを変更する場合は、最終改訂日が表示されます。 新しいバージョンのポリシーは、新しいバージョンのポリシーによって別途提供されていない限り、Webサイトに掲載された瞬間から発効します。
3.個人データの処理の原則
1.オペレーターによる個人データの処理は、以下の原則に基づいて実行されます。
2.合法性と公正な根拠。
3.特定の、事前に決定された、正当な目標を達成するための個人データの処理に関する制限。
4.個人データを収集する目的と矛盾する個人データの処理を防止する。
5.相互に互換性のない目的で処理が行われる個人データを含むデータベースの統合を防止する。
6.処理の目的を満たす個人データのみを処理します。
7.処理された個人データの内容と量が記載された処理目的に適合していること。
8.記載された処理目的に関連して冗長な個人データの処理を防止する。
9.個人データの処理の目的に関連して、個人データの正確性、十分性、および関連性を確保する。
10.連邦法で別段の定めがない限り、オペレーターが個人データの違反を排除することが不可能な場合、処理の目標を達成したとき、またはこれらの目標を達成する必要がなくなった場合の個人データの破棄または非個人化。
4.個人データの処理
1.PDを取得します。
1.すべてのPDは、PDサブジェクト自身から受信する必要があります。 被験者のPDが第三者からのみ取得できる場合は、被験者にそのことを通知するか、被験者から同意を得る必要があります。
2.オペレーターは、PDを取得する目的、意図されたソースと方法、受信するPDの性質、PDでのアクションのリスト、同意が有効である期間、およびそれを撤回すること、およびPD被験者がそれらを受け取ることに書面で同意することを拒否した結果。
3. PDを含むドキュメントは、サイトの使用中にPDサブジェクトからインターネット経由でPDを受信することによって作成されます。
2.オペレーターは、以下の条件の少なくとも1つが満たされた場合にPDを処理します。
1.個人データの処理は、個人データの主体の個人データの処理に対する同意を得て実施されます。
2.個人データの処理は、ロシア連邦の法律によって運営者に課せられた機能、権限、および義務の実施および実施のために、ロシア連邦の国際条約または法律によって提供される目標を達成するために必要です。 ;
3.個人データの処理は、執行手続に関するロシア連邦の法律に従って執行されることを条件として、司法の執行、司法行為、他の機関または役人の行為に必要です。
4.個人データの処理は、個人データの主体が当事者または受益者または保証人である契約の履行、ならびに個人データの主体の主導に関する契約または契約の締結に必要です。その下で、個人データの対象は受益者または保証人になります。
5.個人データの処理は、運営者または第三者の権利および正当な利益を行使するため、または社会的に重要な目標を達成するために必要です。ただし、これが個人データの対象の権利および自由を侵害しないことを条件とします。
6.個人データの処理が実行され、個人データの主体によって、または彼の要求に応じて提供される無制限の数の人にアクセスします（以下、公的に利用可能な個人データ）。
7.連邦法に従って、公開または強制開示の対象となる個人データの処理。
3.オペレーターは、次の目的でPDを処理できます。
1.オペレーターの製品およびサービスに関するPD対象の認識を高める。
2.PDの対象との契約の締結およびその実行。
3.オペレーターのニュースとオファーについてPDの件名に通知する。
4.サイト上のPDサブジェクトの識別。
5.個人データの分野における法令およびその他の規制上の法的行為の遵守を確保する。
1.オペレーターと民法関係にある個人。
2.サイトのユーザーである個人。
5.オペレーターによって処理されたPD-サイトのユーザーから受信したデータ。
6.個人データの処理は次のように実行されます。
1.-自動化ツールを使用する。
2.-自動化ツールを使用せずに。
7.PDの保管。
1.被験者のPDを取得し、さらに処理して、ハードコピーと電子形式の両方で保管場所に転送することができます。
2.紙に記録されたPDは、施錠可能なキャビネットまたはアクセス権が制限された施錠された部屋に保管されます。
3.さまざまな目的で自動化ツールを使用して処理されたサブジェクトのPDは、さまざまなフォルダーに保存されます。
4. PDを含むドキュメントをISPDのオープン電子カタログ（ファイル共有）に保存および配置することは許可されていません。
5. PDの対象を特定できる形式でのPDの保管は、処理の目的が必要とする期間を超えて実行されず、処理の目標に到達したとき、またはそれらを達成する必要がなくなった場合に破壊される可能性があります。 。
8.PDの破壊。
1. PDを含む文書（キャリア）の破壊は、燃焼、粉砕（粉砕）、化学分解、形のない塊または粉末への変換によって実行されます。 紙の文書を破壊するために、シュレッダーの使用が許可されています。
2.電子メディア上のPDは、メディアを消去またはフォーマットすることによって破壊されます。
3. PDの破壊の事実は、運送業者の破壊の記録的行為によって確認されます。
9.PDの転送。
1.オペレーターは、以下の場合にPDを第三者に譲渡します。
-被験者はそのような行動に同意を表明しました。
-譲渡は、法律によって確立された手続きの枠内で、ロシアまたはその他の適用法によって提供されます。
2.PDの転送先のリスト。
PDの転送先となるサードパーティ：
オペレーターは、このポリシーの4.3項で指定された目的のために、PDをLegal Center LLC（住所：Khabarovsk、680020、Gamarnik st。、72、office 301）に転送します。 オペレーターは、連邦法で別段の定めがない限り、これらの人物と締結した合意に基づいて、PD主体の同意を得てLLCリーガルセンターによるPDの処理を指示します。 LLC「リーガルセンター」は、オペレーターに代わって個人データを処理し、FZ-152によって提供される個人データを処理するための原則と規則に準拠する必要があります。
5.個人データの保護
1.規制文書の要件に従って、オペレーターは、法的、組織的、および技術的な保護サブシステムで構成される個人データ保護システム（PDS）を作成しました。
2.法的保護のサブシステムは、SZPDの作成、機能、および改善を保証する、法的、組織的、管理的、および規制上の文書の複合体です。
3.組織保護のサブシステムには、PDSの管理構造の組織、承認システム、従業員、パートナー、およびサードパーティと協力する際の情報保護が含まれます。
4.技術的保護のサブシステムには、PDの保護を保証する一連の技術的、ソフトウェア、ソフトウェア、およびハードウェアが含まれます。
5.オペレーターが使用する主なPD保護対策は次のとおりです。
1. PDの処理、トレーニングと指導、PDの保護要件への機関とその従業員のコンプライアンスの内部統制を組織するPDの処理の責任者の任命。
2. ISPDでPDを処理する際の、PDのセキュリティに対する実際の脅威の特定、およびPDを保護するための対策と対策の開発。
3.個人データの処理に関するポリシーの作成。
4. ISPDで処理されたPDにアクセスするためのルールを確立し、ISPDでPDを使用して実行されたすべてのアクションの登録とアカウンティングを保証します。
5.生産責任に応じて、従業員が情報システムにアクセスするための個別のパスワードを設定します。
6.情報保護の適用とは、確立された手順に従って適合性評価手順に合格したことを意味します。
7.定期的に更新されるデータベースを備えた認定済みのウイルス対策ソフトウェア。
8. PDの安全性を確保し、PDへの不正アクセスを排除する条件の順守。
9.個人データへの不正アクセスの事実の検出と対策。
10. PDの回復、それらへの不正アクセスのために変更または破壊された。
11.個人データの処理に直接関与するオペレーターの従業員のトレーニング、個人データの保護の要件を含む個人データに関するロシア連邦の法律の規定、の処理に関するオペレーターのポリシーを定義する文書個人データ、個人データの処理に関するローカルな行為。
12.内部統制と監査の実施。
6.PDサブジェクトの基本的権利とオペレーターの義務
1.PDサブジェクトの基本的権利。
対象者は、彼の個人データおよび以下の情報にアクセスする権利を有します。
1.オペレーターによるPD処理の事実の確認;
2.PD処理の法的根拠と目的。
3.オペレーターが使用するPD処理の目的と方法。
4.オペレーターの名前と場所、PDにアクセスできる、またはオペレーターとの合意または連邦法に基づいてPDを開示できる人物（オペレーターの従業員を除く）に関する情報;
5.個人データの処理条件（保管条件を含む）。
6.この連邦法によって規定された権利のPDの主題による行使の手順。
7.処理が委託されている場合、または委託される予定の場合は、オペレーターに代わってPDを処理する人物の名前または名前、名、父称、および住所。
8.オペレーターに連絡し、リクエストを送信します。
9.オペレーターの作為または不作為に対する上訴。
10.サイトのユーザーは、次の電子メールアドレスに電子メールを送信することにより、いつでもPD処理への同意を取り消すことができます。 [メール保護] 、または住所に書面による通知を送信することにより：680020、Khabarovsk、st。 ガマルニカ、ハウス72、オフィス301
十一。 。 このようなメッセージを受信した後、ユーザーのPDの処理は終了し、法律に従って処理を続行できない限り、ユーザーのPDは削除されます。
12.オペレーターの義務。
オペレーターは義務付けられています：
1. PDを収集するときは、PDの処理に関する情報を提供します。
2. PDサブジェクトからPDを受信しなかった場合は、サブジェクトに通知します。
3.被験者がPDの提供を拒否した場合、被験者はそのような拒否の結果について説明されます。
5.必要な法的、組織的、技術的措置を講じるか、PDを不正または偶発的なアクセス、破壊、変更、ブロック、コピー、プロビジョニング、配布、およびその他の違法行為から保護するために、それらの採用を確保します。 PD;
6. PD対象者、その代表者、およびPD対象者の権利を保護するための権限を与えられた機関の要求と上訴に回答します。
7.インターネットを使用して収集されたデータの処理と保護の機能
1.オペレーターがインターネット経由でデータを受信する主な方法は2つあります。
1.サイトのフォームに記入することによるPD被験者によるPDの提供。
2.自動的に収集された情報。
オペレーターは、PDではない情報を収集して処理できます。
3.サイトを使用する際にユーザーに最新の情報を提供するために、サービス、販売および販売のために提供された商品に関するサイトユーザーの入力された検索クエリに基づくサイト上のユーザーの利益に関する情報サイトのどのセクション、サービス、商品がサイトのユーザーの間で最大の需要があるかに関する情報の一般化と分析として。
4.サイトのセクションの使用に関する統計を要約および作成するために、サイトユーザーの検索クエリを処理および保存します。
2.オペレーターは、ユーザーとサイトとのやり取り、電子メールによる通信などの過程で取得したいくつかの種類の情報を自動的に受信します。Cookie、Webマーク、アプリケーションやツールなどのテクノロジーやサービスについて話します。ユーザーの。
3.同時に、Webマーク、Cookie、およびその他の監視テクノロジでは、PDを自動的に受信することはできません。 サイトユーザーが独自の裁量でPDを提供する場合、たとえばフィードバックフォームに記入する場合にのみ、サイトの使用の便宜のため、および/またはユーザーとの対話を改善するために、詳細情報の自動収集のプロセスが開始されます。 。
8.最終規定
1.このポリシーは、オペレーターの地域の規制行為です。
2.このポリシーは公開されています。 このポリシーの一般的な利用可能性は、オペレーターのWebサイトでの公開によって保証されます。
3.このポリシーは、次のいずれかの場合に改訂される可能性があります。
1.個人データの処理および保護の分野でロシア連邦の法律を変更する場合。
2.管轄の州当局から、ポリシーの範囲に影響を与える矛盾を排除するための指示を受け取った場合
3.オペレーターの決定による。
4.PD処理の目標とタイミングが変更されたとき。
5.組織構造、情報および/または電気通信システムの構造を変更する場合（または新しいものの導入）。
6.個人データ（送信、保存を含む）を処理および保護するための新しいテクノロジーを適用する場合。
7.オペレーターの活動に関連するPDの処理プロセスを変更する必要がある場合。
4.本方針の規定に従わなかった場合、当社およびその従業員は、ロシア連邦の現行法に従って責任を負います。
5.このポリシーの要件の履行の管理は、会社のデータの処理を組織する責任者、および個人データのセキュリティの責任者によって実行されます。
どの企業も、ビジネスパートナーの選択に慎重にアプローチしようとします。 まず第一に、詐欺師から身を守るために、サプライヤーの信頼性を確保し、あなたの評判を維持するために。 結局のところ、選択されたカウンターパーティが最も重要な瞬間に失敗することは珍しくありません。それは前払いを返さない可能性があり、前払金が移転された義務を履行しない可能性があります。
最初のリスク。 財務
一見、大規模なスタッフ、野心的なCEO、野心的な計画を持つ信頼できる会社は、実際には、契約上の義務を果たすことができない組織であることが判明する可能性があります。同様の状況は、債権回収の請求を提出した後、会社が最近登録され、最低授権資本があり、貸借対照表に資産がなく、資産が重要でないことを知ったクライアントの1人で発生しました。上記のすべてに加えて、すでにいくつかの請求が会社に対して提起されており、当社のクライアントは実質的に義務の履行を請求する機会がありません。
しかし、このような状況を防ぐためには、公に利用可能なインターネットリソースを事前に調べておくだけで十分です。そこでは、会社の財政状態、関連組織、訴訟手続きに関する情報を入手できます。
2番目のリスク。 税金
カウンターパーティの不正は、会社の財務リスクや評判リスクだけでなく、税務リスクにもつながる可能性があります。2017年8月19日の発効に伴い、アート。 ロシア連邦の税法の54.1は、その行動が主に不当な税制上の利益を得るために税の意図的な最適化の商業組織による使用を抑制することを目的としているが、カウンターパーティの検証はすべての人とアプローチしなければならないことを確認しただけである深刻さ。
さらに、アートのパラグラフ2。 ロシア連邦の税法の54.1は、取引相手自身、または取引相手が対応する契約関係を持っている別の人物による取引の実行の現実を確認するための新しい要件を導入しています。
この段落によると、経費の会計処理（控除の適用）については、商取引の現実を確認するだけでは不十分です。 取引の実行が、関連する契約を締結した本人によって行われたことを証明する必要があります。
つまり、相手方が税金を払うかどうかではなく、相手が取引の実際の執行者であることが確認できるかどうかについて心配する必要があります。
特定の種類のサービスの契約を締結するときは、それらを提供するためのライセンスの可用性を必ず確認してください。 大規模な契約を結ぶときは、実行するためのリソースベースの可用性に注意を払う必要があります。会社の貸借対照表に必要な機器がない場合は、生産機器をレンタルする（または別の方法で引き付ける）ことを確認するように依頼してください。 。
不動産賃貸借契約を締結する際は、賃貸物件の所有権が家主にあるのか、著作権者から委任された権限が存在するのかを必ず確認してください。
私たちの実務では、クライアントが物件の所有権が登録段階にある会社から事務所を借りるという状況がありました。 家主がタイトルの登録に失敗したことが明らかになったとき、クライアントはすでに高価な修理を行っていました。 クライアントが元の所有者と新しいリースを交渉するのに多くの作業が必要でした。 また、修理費の損失が発生するリスクも大きかった。このケースは、パートナーを選択する際に責任を持ってアプローチすることが非常に重要であることをもう一度証明しています。 カウンターパーティのチェックとリスクの評価にもう少し時間を費やす必要があるかもしれませんが、このリスクは最小限になると確信できます。
そして、これが私たちの実践からの別の例です。大企業の責任者は、競合他社よりも20％安い価格でサービスを提供する清掃会社と契約を結びました。 この年、同社は定期的にサービスを提供していましたが、税務監査が行われ、請負業者にはこの量のサービスを提供するのに十分なスタッフがいないと主張するまで続きました。
サービスの提供の事実が疑問視され、検査機関は清掃サービスの購入費用を課税ベースから除外しました。 このような主張は、契約に基づく義務を果たすための労働力の利用可能性について、清掃会社にタイムリーな情報を要求することによって回避できたはずです。
何をする必要がありますか？
大規模な組織では、財務部門とセキュリティサービスがリスク管理に関与していますが、中小企業では、これらのリスクは通常、会計士の責任の領域にあります。 しかし、相手方が不誠実であることが判明した場合、責任を彼に移すことは少なくとも間違っているでしょう。取引の現実と最終的な事業目標の存在を確認するための取引相手の確認手続きを含む、承認され実行された手続きの欠如は、現時点では会社の経営にとって重大なリスクと見なすことができます。
企業は、プロバイダーを選択するための基準を規定する必要がある企業をチェックするためのポリシーの形成からカウンターパーティのチェックを開始する必要があります。特定の頻度で。
カウンターパーティの包括的なデューデリジェンスでさえ、リスクの完全な排除を保証するものではないことに留意する必要があります。しかし同時に、不利な出来事の進展においてパートナーを選択する際の統制の欠如は、経済的損失を被ったり、税務当局から請求を受けたりするリスクを大幅に高めます。
- カウンターパーティをチェックする手順は何ですか？
- 法律がこの手順をどのように解釈するか。
- カウンターパーティの検証に関する1つまたは複数の規制を正しく作成する方法。
- カウンターパーティをチェックするための規則の使用方法。
テストに合格するには、正しく作成する必要があります カウンターパーティチェック規則..。 この記事では、この問題に関連するすべてを詳細に分析します。
カウンターパーティの検証に関する規制
起業家を規制または拘束するロシアの法律には記事がありません カウンターパーティを確認する 取引が直接完了する前。 したがって、そのようなイベントの開催を拒否する責任はありません。 しかし、新しいまたは疑わしい相手方と契約を結ぶときは、次の3つの点を覚えておく価値があります。
- 出現 売掛金.
- 税務当局による取引の無効化に関連するリスク。
- 刑事事件が発生した場合、パートナーが1日の会社であることが判明した場合、評判の低下。
正式には、法律は、規制上の法的行為による法人および起業家の検証の必要性を示していませんが、その結果に対する責任を示しています 危険な取引 削除されません。 このトピックに関するすべての情報は、次の2つのソースから入手できます。
- 番号ÅД-4-2/の下の連邦税務局の手紙 [メール保護] 2017年7月24日付け「控訴の検討について」。
- ロシア連邦刑法第173.1条および第173.2条。
手紙の中で、連邦税務局は「デューデリジェンスと注意」を行使しなかった起業家への利益の損失について説明し、記事はフライバイナイト企業の活動に対する責任を規制しています。
サンプルとして、以下に示す例を取り上げることができます。 グループの境界を定義する明確な数字はありません。 各企業は独自のフレームワークを設定しています。
このアプローチは、法人または個々の起業家の検証のための活動を最適化します。 カウンターパーティを特定のグループに割り当てる手順は、同じ規則またはその付属書で決定できます。 また、チェックの際には、お客様の人気を考慮する必要があります。 たとえば、RostelecomやMTSの場合、ドキュメントのパッケージと検証の必要性がまったくない場合があります。
すでに締結されている契約を延長する場合も、警戒を怠らないでください。 仕事に変更があった可能性があります カウンターパーティ彼はそれを隠すことを選びました。 新しい取引の前に、マネージャーの署名でカウンターパーティを検証するための別個の注文を作成することは常に理にかなっています。
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カウンターパーティをチェックするための規則の構成要素
各企業は、カウンターパーティの検証に関する規則を独自に作成し、これはによって承認されています 組織の長.
以下では、このドキュメントを作成する際にガイドする必要のある主なポイントについて詳しく説明します。
目的
相手をチェックするという目標を正しく設定することが成功への鍵です。 この点は、起業家にとってもう1つのプラスになります。 訴訟 取引をめぐる論争は避けられません。
責任者の任命、彼らの相互作用の手順と原則
特に大企業の場合、各部門が独自の特定の機能を実行します。 収集された情報は、最終的に分析する必要があります。 これに基づいて結論が導き出され、結果が要約されます。 原則として、責任者が任命されます マネージャーまたは会計士。
イベントの実際の日付
条件は、取引の追加発生のリスクによって異なります。 それらが高いほど、情報の収集と検証に多くの時間を費やす必要があります。
情報収集のソースを示します
そのようなソースは次のとおりです。
- 契約を作成するために必要なカウンターパーティからの文書の標準パッケージ：
- 税務当局の人の登録証明書の証明されたコピー。
- 憲章のすべてのページ（認定されたコピーも）。
- ディレクターの注文（このドキュメントは5年間作成されていることを覚えておく価値があります）;
- 会社の責任者または正式な代表者の身元を確認する文書。
- 調査対象の企業に関する完全な情報とOKVEDの表示を含む、登録簿（USRLEおよびUSRIP）からの新鮮な抜粋。
- 人の活動が認証またはライセンスの対象となる場合-そのような文書のコピー。
- 最新の財務諸表、会社の数に関する情報。 カウンターパーティには、バランスを提供せず、報告しない権利はありません。 決算、これらの文書は公開されているため、統計当局は要求に応じて必要なすべての情報を無料で提供します。
- 連邦税務サービスへのリクエスト。 税務当局は、要求に応じて必要な情報を提供します。 法人の統一州登録および法人の統一州登録から抜粋を取得し、企業の破産手続き、再編成、または清算が開始されたかどうかを確認し、マネージャーの違反を特定する必要があります。 滞納、滞納、罰金、罰金がある場合は、税務署のウェブサイトで確認できます。 このデータは10月1日と12月1日に更新されます。
- FSSPのWebサイトでは、訴訟への会社の参加を確認できます。
- 中リスクから高リスクの取引について徹底的なデューデリジェンスを実施する場合は、以下を参照してください。 検査サービス、そのリストは以下に公開されています。
質問：法人や起業家の検証に関連するすべての費用を組織の費用にかけることは可能ですか？
回答：はい。法人税およびUSRIEの統一州登録簿から抜粋を取得するための義務の支払いの領収書、およびその他の文書化された費用は、所得税を計算するときに考慮されます。 たとえ契約がこれらの人のいずれとも決して締結されなかったとしても。
カウンターパーティに関する別の情報源はインターネットです。 会社についてのレビュー、 サイトの状態、雇用主またはサプライヤーの「ブラックリスト」は、パートナーの信頼性を確認する別の方法として役立ちます。 ただし、肯定的なレビューと否定的なレビューの両方をカスタマイズできるため、このようなソースを100％信頼するべきではありません。 したがって、情報源のメインリスト、および商業、州、税務上の秘密に違反しないその他の文書を遵守する価値があります。
新しいカウンターパーティとの取引の準備をするときは、必要なリソースの可用性を確認する必要があります- 資格のあるスタッフ、企業経験と材料および技術基盤。 これを行うには、将来のトランザクションの実行に必要なすべてのリソースの可用性に関する領収書を要求できます。
カウンターパーティをチェックするときは、無視してはいけません。 ビジネスミーティング、住所の有効性を確認するために企業に出張し、会社の人員および材料と技術設備に精通します。
情報を要約して処理するための手順
この項目では、情報を提供する方法と形式について説明します。
収集した情報の保管手順と条件
文書のすべてのコピー、およびそれらに基づいて作成されたレポートは、3〜10年間企業に保管する必要があります。 3年が制限期間であり、最小保管期間で示されるのは彼です。 同じ段落で、そのような書類を保管する方法を示す必要があります：紙または電子メディア。
カウンターパーティで詐欺師を認識する方法
今日、不正直な顧客はサプライヤーの弱い立場を利用しており、悪意のある売り手は危機を理由に、おそらく低価格で売る機会を逃しません。
電子マガジン「ゼネラルディレクター」の記事から、不正な取引相手を認識し、そのような取引の望ましくない結果を防ぐ方法を見つけてください。
カウンターパーティの文書の検証に関する規制の例
準備された書類のパッケージは税務監査に役立ちますが、書類が多いほど良いとは思わないでください。 連邦税務署は、証人を巻き込むことができる取引の信憑性を検証し、締結された契約の架空を示すことができるすべての必要な文書を要求します。
わかりやすくするために、以下はカウンターパーティをチェックするためのおおよその手順です。
カウンターパーティをチェックするためのルールの使用方法
カウンターパーティをチェックするための規則は、カウンターパーティをチェックするためのアルゴリズムを作成し、その後、行われているトランザクションについて正しい決定を下すことができるドキュメントです。 確認される人があなたのビジネスパートナーになり、ディレクターはそのような契約に署名する必要がありますか？
規則の条項に導かれ、責任者 カウンターパーティの検証は、パートナーの信頼性の程度を示す特別なレポートまたは結論にすべての情報と記録を要約します。
助言：デューデリジェンスに対する従業員のモチベーションを高めたいですか？ 信頼できない顧客またはサプライヤーを特定したことに対して従業員に報酬を与えるための規制措置に含めます。
監査対象のカウンターパーティから収集された書類は、税務監査の際にも役立ちます。 作成されたドキュメントの量、パートナーの信頼性の確認、財務諸表の分析は、VATの還付に役立ちます。
出力
カウンターパーティの検証のトピックに関して国の機関の側の明確な管理の欠如にもかかわらず、この手順は責任を持ってアプローチされなければなりません。 これにより、会社のリスクを最小限に抑えることができ、検査対象者が信頼できないことが判明した場合の法律上の問題を回避できます。 警戒し、注意深い分析とデータ収集に時間を費やすことにより、あなたはあなたが行う取引の成功に自信を持つことができます。
相手方を徹底的にチェックして契約を締結！