一次ドキュメント IP。 個人起業家の会計および税務記録を自分で維持する方法 - ステップバイステップの説明。 個人事業主向けの会計書類の様式
すべての事業体と同様に、個人の起業家にも、関連する立法および規制によって規制される会計規則があります。 個人起業家の場合、会計記録を保管する必要はないが、ビジネスマンは依然として活動の結果に関する情報を提供する必要があることは注目に値します。
個人事業主向けの会計書類の様式
個人の起業家が独立して活動を実行し、雇用された労働力を使用しない場合、彼に必要な一次書類のリストは多少狭められます。
個人起業家が税制として UTII を使用する場合、四半期ごとにこの税の申告書を提出する必要があります。 罰則なしで申告書の提出は、報告月の翌月20日まで可能です。 文書の形式は厳密に規定されており、その完成度から逸脱することは許されません。
個人起業家も 3 か月ごとに付加価値税申告書を提出する必要があります。 提出期限はUTIIの支払いを宣言する書類と同じです。
組織の従業員による給与税の支払いに関する申告書は、フォーム 3-NDFL で年に 1 回提出されます。 書類の提出期限はやや広く、この主要会計書類は次の会計年度の 4 月 30 日まで受け付けられます。
個人事業主も保険年金保険料の支払いについて年金基金に報告する必要があります。 この目的のために、対応するフォーム RSV-2 が提供されており、年に 1 回、3 月 1 日までに提出されます。 この書類は、個人事業主の廃業や再登録の場合にも提出する必要があります。
簡易課税制度
個人事業主が簡易課税制度を利用する場合は、毎年申告が必要です。 また、年に 1 回、申告書がフォーム 4-NDFL で提出されます。
それに加えて、起業家は平均従業員数のデータを提供する必要があります。 この情報は、毎年 1 月 20 日まで事業所の税務署で受け付けられます。
雇用労働者がいない場合に個々の起業家が規制当局に送信するために準備する必要がある最後の文書は、収入と支出の帳簿です。 簡易課税制度に従って申告書とともに作成・提出します。
この文書は連邦税務局だけでなく、ビジネスマン自身にとっても非常に重要であることは注目に値します。 収支会計帳簿は、組織内で発生するプロセスに関する包括的な情報を提供し、運営上の意思決定を可能にします。
雇用された従業員または請負業者の使用
起業家が雇用された従業員を使用して活動を行う場合、上記の会計書類に加えて、別のリストを提出する必要があります。
四半期ごとに、税金の計算を示すフォーム 4-FSS の報告書を社会保険基金に提出する必要があります。 このフォームは、従業員と雇用契約を結んだ起業家だけでなく、民法契約に基づいて正式な関係を結んだ請負業者で働く人も提出する必要があります。
また、フォーム 2-NDFL の証明書がすべての従業員に対して生成され、適切な当局に送信されます。 この作業は毎年4月1日まで行われます。
さらに、RSV-1 フォームは年金基金にも提出され、保険料の計算が表示されます。 データは四半期ごとに、報告月の翌月の 15 日までに提出されます。 これに伴い、年金基金が定めた様式に従って、個人情報を記載した書類の束も提出されます。
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収入を受け取るには一次書類が必要です。つまり、そのままではお金を受け取ることはできず、正当な理由が必要です。 個人として働く場合、事務手続きは必要ないため、最初はこれは非常に珍しいことですが、実際にはすべてが思っているほど難しくありません。 会計サービスにすべてのテンプレートが常に用意されており、そこからいつでもダウンロードできるため、請求書の発行や明細書の送信をまったく恐れなくなりました。
私の投稿は、私が簡易課税制度 (USN 6%) を選択したという事実に基づいて書かれており、他の制度では若干のニュアンスがあるかもしれません。 それにもかかわらず、契約書/法律/請求書/Kudir は誰にとってもほぼ同じであり、一次文書の本質も変わりません。
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個人起業家向けの主要文書 - マイフォルダー
個人事業主契約の締結または申込みの承諾
したがって、仕事を遂行したりサービスを提供したりする前に、当事者の署名と押印を行った契約書を締結する必要があります（個人事業主は署名のみを行うことができ、押印は必要ありません）。 あなたにお金を払ってくれる会社（関連会社）と契約を結んでいる場合、いずれにしてもすでに契約が結ばれているので、あなたは何も発明する必要はありません。 もちろん、これは、電子ウォレットだけでなく、銀行口座への支払いをホワイトウェイで行うオプションがある場合の話です。
多くのアフィリエイト プログラムやサービスはオファー契約に基づいて運営されており、オファー契約は PDF ファイルとしてコンピューターにダウンロードできます。 このオファーには当事者による署名は必要なく、登録 (個人アカウントの作成) 中に、オファーに同意 (受諾) することになります。 これは購読したことと同等です。 契約締結日は申込みを承諾した日となります。
個人のお客様の場合はご自身でご契約いただく必要がございます。 落とし穴がある。相談やブログの作成などの小規模なサービスについては、1 回限りの契約を結びたいと考えるユーザーはほとんどいないからである。 インターネットの便利さはどこにも行く必要がないことです。顧客は契約書原本を送るために家を出て郵便局に行く必要は絶対にありません。 しかし、この状況から抜け出す方法はあります - 同じ公募契約（）。 たとえば、Web サイトの [リクエストを送信] ボタンの隣にオファーへのリンクを投稿し、そのようなメッセージを送信するときにユーザーがオファーを受け入れることを示す署名を行うことができます。 どのアクションがより適切であるかを自分で決定でき、その後、オファーは顧客によって受け入れられたとみなされます（請求書の支払い、サイトへの登録など）。 したがって、顧客（署名は必要ありません）も、法律の範囲内ですべてを行ったあなたも、全員が満足します。
実行された作業または提供されたサービスの証明書
作業が完了したら、作業完了証明書または提供されたサービスの証明書を発行します。 この法律の原本を顧客に郵送する必要があり、顧客はそれに署名して返送する必要があります (これは個人的な会議中に行うこともできます)。 すべての顧客がそこで何かに署名したいわけではないため、通常、契約書 (またはオファー) には、顧客が文書に署名して返送しない場合、作業/サービスは適切に実行されたと見なされるという一文が書かれています。 そしてあなたの手の中には、郵便局から受け取った、行為を送信したことを示す紙片がまだあります（受領通知と一緒に送る必要があります）、それだけで十分です。
しかし、私は理想的な選択肢について説明しました。 一部のアフィリエイト プログラム (ここではフリーランスについて詳しく説明します) はレポートを必要としない場合や、プログラム自体が毎月 (または別の期間) レポートを郵送で送信します。 むしろ、顧客が突然お金を返したい場合には、個人事業主自身が仕事が完了し、サービスが提供されたことを証明する行為が必要です。 取引を記録した銀行取引明細書は、税務当局への主要な書類として十分です。
今のところ、法律を電子的に発行できるオプションは見つかりません。 はい、これは可能です。オファー契約書に、行為は電子メールで送信されると記載できます。その後、顧客は署名して通常の郵便で送信する必要があり、これを行わない場合は、作業/サービスは適切に行われたものとみなします。 しかし、私はこの行為を送信したという文書証拠を持っていないので、これを行うことを勧められませんでした。 あるいは、オプションとして、明細書をまったく発行せず、仕事/サービスに対する支払いの事実を示す銀行取引明細書で満足することもできます。
請求書発行
もう 1 つの主要な文書は請求書です。 作業・サービス完了後に証明書とともに発行します。 しかし、請求書は実際にはオプションであり、顧客が作業に対して支払う必要がある支払い額と、それに従って単にあなたの詳細を示しているだけです。 請求書は多くの場合、電子メール、レターヘッド、またはほぼ自由な形式で発行されます。 ただし、一部の企業では、後で請求書の原本を送信するよう求められる場合もあります。
KUDIRの維持
KUDIR は収入と支出の帳簿であり、収入を裏付ける主要文書 (銀行取引明細書、契約書、法律) に基づいて、すべての収入とすべての支出を時系列で入力します。 ６％の簡易課税制度の場合は経費計上の必要もありませんし、一切関与しておりませんが、それでも便宜上やっております。 15％の簡易課税制度を利用している場合は経費にマークを付けないと税金の計算ができません。
以前は、KUDIR は税務当局の認証を受ける必要がありましたが、幸いなことに 2013 年以降はその必要はありません。 KUDIR は、希望に応じて紙または電子的に管理できますが、私は最新の方法を支持します。 課税期間 (簡易課税システムの場合は暦年) の終了時に、帳簿が印刷および製本され、新しい会計期間に新しい帳簿が開かれます。 KUDIR フォームをダウンロードできます。
実際にはプリントと同じようにステッチは必要ありません。 さて、税務調査があればできるのに、なぜもう一度翻訳するのか。
なぜ一次文書が必要なのでしょうか?
重要な質問: これらの書類はまだ必要ですか? 回答: 法律によれば、そのとおりですが、実際には、机上調査 (税務署から個別に電話があります) の場合にのみ要求されます。 つまり、通常の生活では、それらを単に保管し、KUDIR に保管し、どこにも渡さないということです。 フォーラムから私が理解する限り、簡易税制を適用している小規模な個人事業主に関しては、そのようなチェックは非常にまれです。
アクティビティが単純な場合は、ドキュメントを最小限に抑える方法を検討することをお勧めします。 たとえば、トランザクションの数を減らします。一部のアフィリエイトに月に 1 回ではなく、年に 2 回送金させます。 アフィリエイト プログラム アグリゲーターを個別に使用するのではなく、アフィリエイト プログラム アグリゲーターを使用することもできます。 個人クライアントの場合、Robokassa のような支払いアグリゲーターからウェブサイト上で支払いを接続できます。そうすれば、すべての支払いは (クライアントからではなく) サービスから行われ、それに応じて書類もサービスからのものになります。
追伸 まだ個人起業家として登録していない場合は、必ず読んでください。そこでのすべてのアクションを詳細に説明しました7
自分のビジネスを始めるとき、起業家は必ずしも会計の問題に十分な注意を払うとは限りません。 個人起業家であることは法律で要求されていないと聞いた人もいれば、この問題は二の次で重要だと考えている人もいます。また、複雑なことは何もなく、会計は自分で行うことができると言う人もいます。
実は、個人事業主の経理部門をゼロから立ち上げることは、事業活動を計画する段階からすでに必要となります。 なぜ？
これにはいくつかの理由があります。
- 税制を適切に選択することで、可能な限り最小限の税負担を選択することができます。 知らず知らずのうちに違法な税制の定義に該当しないように、ビジネスの実際的な税務計画は、疑わしいアドバイザーではなく専門家によって実行される必要があります。
- 報告の構成、納税のタイミング、税制上の優遇措置が受けられる可能性は、選択した制度によって異なります。
- 報告書の提出、会計手続き、税金および税金以外の支払いの期限に違反すると、罰金、税務当局との紛争、取引相手との問題などの不快な制裁につながります。
- 個人起業家を登録した後は、税制を選択する時間はほとんどありません。 つまり、簡易課税制度への移行は証明書を受け取ってから30日以内となります。 すぐに税制を選択しない場合は、OSNO に取り組むことになります。 ほとんどの場合、これは初心者の起業家にとって最も収益性が低く、困難な選択肢です。
個人事業主に会計士は必要ですか? 個人事業主への会計支援は必ず必要です。 唯一の問題は、誰がそれを実行するのかということです - フルタイムの会計士、会計サービスのサードパーティプロバイダー、それとも個人の起業家自身でしょうか?
2019年の個人事業主の会計
法律第 402-FZ は、個人起業家が会計記録を保持してはいけないことを定めています。 ただし、この規定は、個人の起業家が国にまったく報告しないことを意味すると理解すべきではありません。 会計自体に加えて、税務会計というもう一つの会計があります。
税務会計は、課税標準と納税額を計算するために必要な情報を収集および統合することです。 個人事業主を含むすべての納税者によって実施されます。 税務申告や税務会計の手続きを理解するには、専門的な知識を持つか、自分で勉強する必要があります。 さらに、従業員、現金や銀行の書類、一次文書などに関する特別レポートもあります。
多くの場合、起業家は会計の種類に大きな違いがないため、会計部門全体を会計と呼んでいます。 これは規範的な意味では真実ではありませんが、実際にはよく知られた表現なので、ここでも使用します。
では、会計を正しく行うにはどうすればよいでしょうか? 答えは1つだけです - 専門的に。 個人事業主の会計士は、正社員でも専門家でも構いません。 個人起業家の商取引の数がそれほど多くない場合、常勤の仕事のために雇われた会計士の給与は不当な経費であることが判明する可能性があります。 自分で会計処理を行う準備ができている場合は、その方法を説明します。
個人事業主が自分で会計を行うにはどうすればよいですか? 出来ますか？ 答えは以下のステップバイステップの説明にあります。
個人起業家が自分で会計を行う方法: 2019 年の段階的な説明
それでは、「2019 年に個人起業家は会計記録を保持する必要がありますか?」という質問には答えます。 否定的な答えを受け取りました。 しかし、個人の起業家は会計記録を保持せず、財務諸表を提出しませんが、起業家はビジネスに関連する文書の流れを維持する必要があることはすでに上で述べました。 個人事業主の会計はどこから始めればよいでしょうか? 詳しい手順をお読みください。
ステップ1。ビジネスの予想される収入と支出の予備計算を行います。 税負担を計算する際にこのデータが必要になります。
ステップ2。税制を選択します。 個人起業家がロシアでどのような制度や税制を運用しているかについては、記事「」で詳しく知ることができます。 ここでは、主要税制 (OSNO) と特別税制 (STS、UTII、統一農業税、PSN) のみを列挙します。 個人起業家の税負担は、税制の選択に直接依存します。 予算に対して支払わなければならない金額は、モードによって大きく異なる場合があります。 税負担の計算方法がわからない場合は、無料の税務相談を受けることをお勧めします。
ステップ3。選択した制度の税金レポートを確認します。 最新の報告フォームは連邦税務局の Web サイトで見つけることができます。 Tax.ruまたは私たちのもので。ステップ4。従業員を雇用するかどうかを決定します。 個人起業家は従業員の会計記録をどのように保管すればよいでしょうか? 雇用主の報告は非常に複雑であると言え、その構成は選択した税制や従業員数には依存しません。 2019年、従業員はロシア連邦年金基金、社会保険基金、税務署などに数種類の報告書を提出しました。 たとえば、従業員を持つすべての個人起業家は 1 月 20 日までに提出する必要があります。 さらに、雇用主は人事記録を維持および保管しなければなりません。
ステップ5。あなたの政権の税金カレンダーを調べてください。 報告書の提出や納税の期限を守らないと、罰金、罰金、延滞、当座預金口座の封鎖、その他の不快な結果につながります。
ステップ6会計サービスの種類を決定します。 所得簡易課税制度、UTII、PSNなどの簡易モードでは、従業員がいても個人事業主の会計を自分で行うことができます。 この場合の主なアシスタントは、1C Entrepreneur などの専門オンライン サービスになります。 しかし、OSNO や簡易課税制度（収入から経費を差し引いたもの）や取引件数が多い場合には、個人事業主向けに会計をアウトソーシングする方が合理的です。
ステップ7ビジネスに関連するすべての文書（取引先との契約、経費を確認する文書、銀行取引明細書、人事文書、BSO、レジレポート、主要文書、受信情報など）を維持および保存します。 税務調査局は、登録抹消後 3 年以内であっても、個人事業主の活動に関する文書をチェックすることができます。
OSNOの個人事業主向け会計・税務会計
どのような場合に一般課税システムを選択することが合理的であるかについては、こちらをお読みください。 OSNOで働く個人起業家の会計処理は最も難しいだろう。 報告フォームについて言えば、これは年間の 3-NDFL 申告と VAT の四半期ごとの申告です。
最も難しいのは付加価値税の管理だろう。 OSNO で個人起業家の会計処理を維持することは、この税の税額控除を取得したり、仕入 VAT を還付したりする場合に特に困難です。
税金や保険料の支払いに便利な当座預金口座の開設をおすすめします。 さらに、現在では多くの銀行が当座預金口座の開設と維持に有利な条件を提供しています。
簡易課税制度を利用した個人事業主の会計処理
簡易課税制度を利用した個人事業主の会計処理ははるかに簡単です。 納税申告書を提出する必要があるのは年に 1 回だけです。 2019年度の簡易課税制度における従業員を持たない個人事業主の申告期限は4月30日であり、同期間内に予納金を差し引いた年税を納めなければなりません。
個人事業主の会計は所得6％の簡易課税制度をご自身で行うことができます。 この制度では、受け取った所得のみが考慮され、税率は通常 6% です。 各四半期の終わりに、前払い金を支払う必要があります。これは、年末の単一税の計算時に考慮されます。
個人事業主の簡易課税制度「収入から経費を引いた額」をどうやって会計処理するのか？ この税制の主な困難は、経費を確認する書類を収集する必要があることです。 税務署が課税標準を減らすために申告された経費を受け入れるためには、すべての書類が正しく記入されていなければなりません。 簡易課税制度における経費の認識 収入から経費を差し引いた額は、OSNO の経費の認識とほぼ同様です。 これは、経費が経済的に正当化され、ロシア連邦税法第 346.16 条に指定された特別リストに含まれなければならないことを意味します。
2019年個人起業家報告書の提出期限：会計士カレンダーと表
2019 年の個人起業家向けの会計士カレンダーには、納税申告書の提出と従業員の報告の期限が含まれています。 税制に関係なく、すべての雇用主は次の基金に報告書を提出します。
- ロシア年金基金への報告書提出期限（SZVM形式） - 毎月、報告月の翌月15日まで。
- 社会保険基金への報告書（フォーム 4-FSS）の提出期限は四半期ごとで、紙の場合は 4 月 20 日、7 月 20 日、10 月 20 日、1 月 20 日まで、電子報告の場合は 25 日までです。
さらに、税務署に提出される従業員向けの報告書もあります。 2-NDFL; 6-NDFL。 すべてのモードの完全な雇用主報告カレンダーを参照してください。
2019年の個人事業主のさまざまな制度における納税申告書の提出期限と納税期限を表にまとめました。
モード | 第1四半期 | 第2四半期 | 第3四半期 | 第4四半期 |
前払い | 前払い - 25.07 | 前払い - 25.10 | 年末の申告と税金 |
|
UTII | 申告 - 20.04、四半期税 - 25.04 | 申告 - 20.07、四半期税 - 25.07 | 申告 - 20.10、四半期税 - 25.10 | 申告 - 20.01、四半期税 - 25.01 |
統一農業税 | の前払い 半年 - 25.07 | 申告と税金 年の結果 - 31.03 |
||
ベーシック | 2. 個人所得税の前払い - 15.07 | 2. 個人所得税の前払い - 15.10 |
PSN の支払者は納税申告書を提出せず、特許費用の支払い期限はそれに依存します。
個人事業主向けの会計ソフト
自分で会計を行うことにした人には、Tinkoff の無料オンライン会計をお勧めします。 このプログラムを使用すると、個人起業家の会計をオンラインで行うことができます。 Tinkoff Bank で当座預金口座を開設すると、以下を無料で受け取ることができます。
- KEPをプレゼントとしてリリース
- 2ヶ月間のアカウント維持は無料
- 期日と支払いに関するリマインダー
- 申告書の自動入力
2019 年に個人起業家自身が会計を行う方法に関する段階的な説明が、すべての質問に答えたことを願っています。
簡素化された税制の下で個人起業家はどのような文書を保持する必要がありますか?また、州規制当局への企業の報告を標準化する法律は何ですか? 雇われ従業員としてではなく、自分の力で生計を立てようと決心した若い起業家にとって、最も困難を引き起こすのはこの瞬間です。 簡易課税制度に基づいて個人事業主を経営することは、申告書を年に 1 回だけ提出するだけで済むため、非常に簡単であることにすぐに注意してください。 この場合、年金基金への保険料は、起業家自身の裁量で、四半期または毎月支払われます。
州への財務報告
財務報告については、簡易課税制度に登録されているどの業種でも同様です。 つまり、ライセンスまたは認定許可を取得する必要があるにもかかわらず、文書のリストは、たとえば衛生疫学ステーションに登録する必要のない活動の場合と同じになります。
したがって、財務諸表を提出するには、次の書類が必要です。
- 申告書（年に1回、報告日後の4月30日までに提出）。
- フォーム 2-NDFL の収入/支出証明書。
- 収入/支出に関する帳簿 (報告書には提出されませんが、企業のアーカイブに保管する必要があります)。
- 従業員に関する情報 (ある場合)。 それぞれが年金基金に登録されており、保険料を支払う責任があるのは起業家です。
個人起業家は四半期ごとに RSV1 形式で報告書を提出する必要があります。そうでない場合、彼は罰金を請求され、年金基金はほぼ13万ルーブルである最大許容拠出率を利用するあらゆる権利を有します。
簡素化された課税制度の下では、このような報告はいわゆる零細企業、つまり従業員数が 15 人以下で年間売上高が 6,000 万ルーブル以下の企業にのみ適用されることに注意してください。 それ以外の場合は、UTII が使用されます。 設立資本の割合が規定されている場合、法人の場合は 25% を超えてはなりません。 それ以外の場合、組織は株式会社として登録されている必要があります（公開か非公開かは関係ありません）。
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簡易課税制度に基づいて事業者が整備しなければならない書類
もう一つの質問は、税務管理と法執行機関（起業家とその活動の監視にも参加します）の両方によってすべてが合法であるとみなされるように、個人起業家が簡易課税制度にどのような文書を保管しておく必要があるかということです。 まず第一に、ビジネスマンが特定のサービスを提供する場合、各注文はいわゆる完了行為の登録で終了する必要があります。 また、契約（注文）の費用、提供されるサービスのリスト、履行を約束する起業家からの保証（および活動の形式によって提供される場合）も示します。
サービスの顧客は文書に署名する必要がないことを理解する必要があります。 すべてが合法であるためには、顧客が署名を拒否するか、単に何らかの理由で署名をしたくない場合は、指定された条件に同意したものとみなされますという条項を法律に追加する必要があります。 つまり、彼の署名は必要ありませんが、そのような行為のそれぞれに責任があるとみなされます。 したがって、確立された立法手続きに従って登録する必要があります。 そうでない場合、起業家は脱税し、受け取った利益に関する信頼できる情報を提供します。
記録を残さないことが認められるのは、顧客と起業家との間の決済が銀行を通じて行われた場合のみです。 次に、取引の事実を示す抜粋 (金融取引の事実を確認する小切手) が抽出されるだけです。
各起業家は、要求に応じて、提供されるサービスの一種のリスト、未払いの支払いスケジュールなどの請求書を発行することも求められます。 このような文書は連邦税務局によって規制されなくなりました。 請求書自体は通常、自由な形式で提供できますが、大企業では、実行されたサービスと未払いの支払いに対する領収書を要求することを好みます。 これにより、経理部門でのレポートの作成が容易になります。
そして最後は報告書と諸経費（後者は6％の簡易課税制度を選択した場合は記載されません）です。 ちなみに、これは実行された各金融取引に関する情報を含む個別のノートブックである必要はありません。 現在では、このプロセスを自動化できる特別なコンピューター プログラムがあります。 そして、このフォームで提出された書類は正当なものとして認識されます。 連邦税務局によってサポートされているプログラムの最新バージョンを常に確認する必要があるだけです。 それ以外の場合は、レポート文書を変換する必要があります。
実務上、簡易課税制度における個人事業主の書類の流れがチェックされることは極めて稀です。 ただし、起業家はそれらを維持し、アーカイブに保存する義務があります（この場合、フォルダーもファイルする必要があります）。 状態管理サービスでは、特定の期間に関するレポートの提出をいつでも要求される場合があります。 書類がなければ、非常に高額な罰金が科せられるか、隠蔽活動として刑事事件が起こされることさえある。 したがって、これらの法的規範は、いかなる状況においても無視されるべきではありません。
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ライセンスまたは認証に基づく活動
企業が認証の対象となるサービスを提供する場合、必要に応じて資格を確認できる必要があります。 これには、たとえば、特殊商品の販売 (輸出入を含む) が含まれます。 雇用された労働者がいる場合、そのような証明書は必要であり、義務付けられています。 それ以外の場合、制御サービスは、組織全体が特定の基準に準拠しているかどうかのチェックを開始する機会があります (基準は手順規定に記載されています)。
「簡略化」は主に貿易で使用されるという事実を考慮する必要があります。 食品について話している場合は、提供されるサービスと販売される製品の規則の遵守を管理するために、衛生疫学ステーションに登録する必要もあります。 活動が直接実施される施設の防火方針を取得する必要があります。 そのような施設が提供されない場合、起業家の実際の住所（または一時登録）が主な連絡先情報となります。 居住地の変更または一時的な転居の場合は、その旨を連邦税務局に通知する必要があります。 ただし、この特定の規則は、特に現場サービス (コテージやサマーハウスの建設など) を提供する建設組織によって無視されることがよくあります。
簡易課税制度において、個人事業主が認定対象外の役務を提供する場合、どのような書類を保管すればよいのでしょうか？ 特殊コードを示す登録データのみで十分です。 この件に関しては他の文書は提供されていません。 サービスのリストが拡張された場合は、再登録するか、単に追加の企業を開くことをお勧めします。 保険料は、簡素化された制度が設けられていれば、企業ごとではなく、一般人ごとに一律に定められています。
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規制当局に対する起業家の責任
書類の流れを維持するための国家に対する起業家の責任というものもあります。 このプロセスで誤りが見つかった場合、個々の起業家はそれに応じて処罰されます。 ただし、連邦税務局はほとんどの場合、単純な警告に限定されています。
簡易課税制度は、起業家が自らの活動の実施に関する完全な財務報告書を個人的かつタイムリーに提供することを意味します。 そして、固定保険料を支払っているにもかかわらず、当座預金を通じて行われるすべての金融取引に関するデータを提供する義務がある。 さらに、実行されたすべての取引に関する情報を今後 3 年間保存する義務があります。 事前を含め、いつでも宣言を提出できます。 次に、計算されたデータ、つまり受け取る予定の利益額が表示されます。 実際の金額よりも少ないことが判明した場合、起業家は確立された立法手続きに従って資金拠出を申請することができます。 これらすべての点も記録する必要があります。
実際の活動が一定期間実施されない場合でも、報告文書は維持されることに注意しなければなりません。
この場合、「ゼロレポート」などの概念が使用されます。 この場合、税金の拠出と年金基金への保険拠出（各従業員を含む）は義務です。 ちなみに、このような「穴」は、単に報告文書をまだ理解していない初心者のビジネスマンによってよく使用されます。 これらは、実際には何の活動も行われていないことを示していますが、同時に必要な料金をすべて支払っています。
組織ではなく個人起業家として登録することでビジネスマンに与えられる主な利点の 1 つは、会計記録を保持する義務がないことです。 したがって、多くの人は、作成される文書に特別な要件はないと単純に考えています。 主なことは、税務会計のための収入と支出を確認するのに役立ついくつかの書類を用意することです。 しかし、ここには重大な誤解があります。
記録を残さない権利
個人起業家は、選択した税制に関係なく、「会計に関する法律」第 18 条第 6 条第 1 部第 2 条第 1 項に従って、会計記録を保管せず、財務諸表を提出しない権利を有します。 もちろん、彼はこれを行うことができますが、それは彼自身の裁量でのみ行われます。
同時に、一般および簡易税制の個人起業家は、税務記録を保管し、収入と支出の帳簿を作成する必要があります（OSNO と USN は、そのような帳簿の独自の形式を持っています）。 これらの書籍のデータは税金の計算に使用されます。
会計帳簿へのすべての入力は、ビジネス取引中に行われ、その間に主要な会計文書が編集されます。 ビジネス取引とは、経済活動の既成事実を文書で記録したものです（製品の販売、商品の購入、給与計算など）。
税法には文書の準備に関する要件が含まれていないため、ここでは会計法の要件が適用されます。 すべての論文が文書と呼ばれる権利を持っているわけではありません。 個人起業家も組織も、一次書類の作成を免除されるわけではありません。
主な要件
一次書類の要件は、「会計に関する法律」第 9 条によって定められています。
1) 文書の名前。
2) 文書の作成日。
3) 文書を編集した経済団体の名前。
5) 経済生活の事実の自然測定値および(または)金銭的測定値。測定単位を示します。
6) 取引、業務を完了し、その実行の正確さに対して責任を負う人の役職名、または取引、業務の正確さに対して責任を負う人の役職名イベントの実行。
7) 本部の第 6 項に規定されている人物の署名。姓とイニシャル、またはこれらの人物を識別するために必要なその他の詳細を示します。
第９条第４項にも、経済主体の長が書面を承認すると書かれています。 また、標準的なフォームだけでなく、独自に開発したフォームも使用できます（現金および銀行書類、運送状を除く）。 個人事業主も経済主体です。 個々の起業家のための主要な会計書類のフォームの承認には例外はありません。
書類フォームの承認方法
したがって、個々の起業家は、使用する一次文書の形式を独自に開発および承認します。 重要なことは、必要な詳細がすべて含まれていることです。 標準形式の文書を使用できますが、承認も必要です (2012 年 12 月 4 日付財務省からの情報 No. PZ-10/2012)。 どうやってするの？
1. 会計方針の付属文書として一次文書の形式を承認します。 PBU 1/2008 の第 4 条では、企業の会計方針が主要な会計形式を確立する必要があると定められているため、これが最良の選択肢です。
2. 個人事業主の別途の命令により文書フォームを承認します。
会計方針や会計命令に使用されるすべての主要なフォームを印刷して添付する必要がありますか? 理想的には、特に標準の会計プログラムで記録を保持せず、オンライン サービスを使用するか手動で記録を保持する場合は、これを実行することをお勧めします。
標準形式の会計書類を使用し、非標準形式を自分で開発する場合に最適です。 会計方針または別の注文書に含めることができる文言は次のとおりです。
「貿易取引を記録するには、1998 年 12 月 25 日付ロシア国家統計委員会決議第 132 号で承認された統一様式を使用すること」
「貿易取引を記録するには、付属書第 3 に記載されている、貨物受領時の不一致を証明する行為である送り状の形式を使用してください。」
二国間文書の形式
しかし、取引相手と署名する二国間文書はどうなるでしょうか? 場合によっては（証書など）、パートナーが作成してあなたに転送します。 また、取引相手が多数いる場合は、一般的に要件が異なる場合があります。
このような二国間文書の場合は、厳格な形式を確立せず、次の推奨事項に従うことをお勧めします。
1. 契約締結の段階で一次書類の形式を決定します。 契約では次のことができます。
使用する文書の形式を指定し、それを契約書の付録として提供します。
どの標準フォームを使用するかを、それを承認した文書を参照して指定します。
2. 会計方針では、取引相手と合意した形式での会計処理に二国間文書が受け入れられることを示します。たとえば、「実行された作業および提供されたサービスの会計には、合意された実行された作業行為 (提供されたサービス) の形式を使用します。」組織の取引相手と。」
3. 契約において主な文書の形式について合意していない場合は、取引当事者が署名した文書の形式は合意されたものとみなされます。 これを行うには、会計ポリシーに次のように書き留めます。
「提供されたサービスと実行された作業を会計処理するときは、特定の請負業者とのサービスの提供または作業の実行に関する契約で確立された形式の主要文書を使用してください。
特定の契約書で一次文書の形式が確立されていない場合は、組織の長と取引相手がこれらの文書に署名することで合意された文書の形式を使用してください。」
使用する文書の形式を決定します。
文書形式に基づいて会計方針または個別の注文を作成します。
文書形式の選択や会計方針の作成についてサポートが必要な場合は、このページから私に連絡してください。 私がインターネット起業家をどのように支援できるかについては、このページをご覧ください。