Auto soggette a tassa sul lusso. Tassa auto di lusso: calcolo e vantaggi. Detrazioni di lusso per gli immobili

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Cos'è la tassa sul lusso sulle auto nel 2019

Vale la pena notare che l'aumento della tassazione sui veicoli classificati come beni di lusso è stato introdotto molto tempo fa e viene chiamato tassa sul lusso. Questa tassa si distingue dalla normale tassa sui trasporti per i coefficienti crescenti utilizzati nel suo calcolo.

Attenzione! La procedura per l'utilizzo dei coefficienti crescenti è stabilita dalla parte 2 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa. Sulla base delle norme stabilite in questo articolo, nel calcolo dell'imposta di trasporto per i veicoli il cui costo supera i 3.000.000 di rubli, vengono utilizzati alcuni coefficienti crescenti. Di seguito questi coefficienti verranno discussi più in dettaglio.

Dovrebbe essere chiaro che quando si classifica un veicolo come oggetto di lusso, non viene preso in considerazione l'importo per il quale il veicolo è stato acquistato. Se inizialmente il costo del veicolo era inferiore a 3.000.000 di rubli, ma in seguito, a causa delle fluttuazioni dei tassi di cambio o per altri motivi, ha superato questa cifra, è possibile applicare un fattore crescente.

Separatamente, sottolineiamo che per applicare fattori crescenti, è necessario non solo che il costo del veicolo superi i 3.000.000 di rubli, ma anche che questo veicolo sia incluso nell'elenco delle autovetture con un costo medio di 3.000.000 di rubli compilato annualmente dal Ministero dell’Industria e del Commercio della Federazione Russa, soggetto a richiesta nel periodo fiscale successivo.”

In poche parole, se il costo del veicolo supera i 3.000.000 di rubli, ma non è incluso nell'elenco sopra, il coefficiente crescente nel calcolo della tassa di trasporto non viene applicato.

Elenco delle auto 2019 che dovranno pagare la tassa sul lusso

Prima di iniziare a considerare l'elenco dei veicoli approvati dal Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa, per la tassazione dei quali viene utilizzato un coefficiente crescente, è necessario evidenziare i seguenti punti:

L'elenco riportato sopra cambia periodicamente. Sulla base di ciò, prima di calcolare l'imposta, dovrai visitare il sito web ufficiale del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa su Internet e familiarizzare con l'edizione attuale dell'elenco;
L'applicazione o meno della tassa sul lusso a un particolare veicolo dipende dalla configurazione in cui il veicolo è stato venduto.

Ad esempio, per un Ford Explorer di serie, il proprietario paga la consueta tassa di trasporto. Ma quando si calcola l'imposta per lo stesso Ford Explorer nella configurazione Limited e nei livelli superiori, viene utilizzato un fattore crescente.

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Perché la lista del 2019 è cresciuta

Gli esperti affermano da tempo che nell'elenco dei veicoli soggetti alla tassa sul lusso per l'anno in corso verranno incluse molte novità.

Queste affermazioni si basavano sul fatto che, a causa delle significative fluttuazioni del tasso di cambio, il costo dei veicoli prodotti al di fuori della Federazione Russa in equivalente rublo è aumentato in modo significativo. Per questo motivo, molti veicoli, il cui valore nel periodo fiscale precedente era inferiore alla soglia stabilita di 3.000.000 di rubli, hanno varcato questa soglia e sono diventati beni di lusso.

Ad esempio, nell'elenco valido quest'anno figura un veicolo prodotto dalla Mercedes, l'E300, che prima non figurava in questo elenco. Questa vettura è stata inclusa nell'elenco perché, a causa delle fluttuazioni dei tassi di cambio, il suo valore in rubli ha superato i 3.000.000 di rubli. Ora tutti i proprietari di questo veicolo pagheranno la tassa di trasporto con un coefficiente crescente.

Importante! Esaminiamo la situazione utilizzando un esempio specifico. Un cittadino che vive a Mosca possiede un veicolo Mercedes E300, prodotto nel 2016. La potenza del motore di questo veicolo è di 250 cavalli. Poiché l'anno precedente questo veicolo non era incluso nell'elenco dei veicoli di lusso, il cittadino ha pagato una tassa di trasporto per un importo di 18.759 rubli.

Tuttavia, poiché questo veicolo è attualmente incluso nell'elenco, il cittadino dovrà pagare una tassa, per il cui calcolo viene utilizzato un fattore crescente di 1,5. Pertanto, l'importo dell'imposta sarà di 28.138,50 rubli.

Dimensione dei fattori crescenti

Il valore del coefficiente utilizzato nel calcolo della tassa di trasporto per i veicoli inseriti nella lista lusso dipende da fattori quali:

costo del veicolo;
anno in cui è stato prodotto il veicolo.

Notare che! Gli autoveicoli sono suddivisi in 4 categorie di prezzo, ciascuna delle quali ha un proprio coefficiente crescente:

La prima categoria comprende veicoli di valore compreso tra 3.000.000 e 5.000.000 di rubli. Per loro viene utilizzato un coefficiente pari a 1,1;
La seconda categoria comprende i veicoli che costano da 5.000.000 a 10.000.000 di rubli. Per questi veicoli viene applicato un fattore pari a 2;
La terza categoria comprende veicoli di valore compreso tra 10.000.000 e 15.000.000 di rubli. Il coefficiente utilizzato per essi è 3;
La quarta categoria comprende veicoli con un valore superiore a 15.000.000 di rubli. Per questi veicoli viene utilizzato anche un fattore 3.

Vale la pena notare che fino all'inizio di quest'anno, con l'aumentare dell'età del veicolo, il coefficiente crescente diminuiva. Tuttavia, questa regola ora è stata annullata. Di seguito la tabella dei coefficienti crescenti e l'età del veicolo fino alla quale tali coefficienti sono validi:

Costo di un veicolo, strofina.	Età del veicolo, anni	Fattore crescente
3 000 000 — 5 000 000	fino alle 3	1,1
5 000 000 — 10 000 000	fino a 5	2
10 000 000 — 15 000 000	a 10	3
Oltre 15.000.000	fino a 20	3

Guarda il video. Come calcolare la tassa di trasporto:

Calcolo della tassa sul lusso per le automobili

Quando si conosce il coefficiente crescente, scompare la complessità del calcolo dell'imposta sui veicoli classificati di lusso.

Sottolineiamo che in questo caso la tassa sul lusso è una tassa sui trasporti calcolata con un coefficiente crescente.

Il coefficiente crescente viene utilizzato nel calcolo della tassa di trasporto sui veicoli che costano oltre 3.000.000 di rubli, il cui elenco è riportato sopra.

Per dirla semplicemente, in questo caso l’imposta viene calcolata utilizzando la formula:

Importo fiscale =Aliquota fiscale X Numero di cavalli X Fattore di aumento.

Va tenuto presente che diverse regioni della federazione hanno aliquote fiscali sui trasporti diverse.

Diamo un'occhiata alla procedura per calcolare questa imposta utilizzando esempi specifici.

Nel 2016, la società con sede a Mosca ha acquisito l'Audi SQ5 quattro. Quest'anno questo veicolo è incluso nell'elenco dei veicoli classificati come beni di lusso.

La potenza del motore di questo veicolo è di 249 cavalli.

A Mosca l'aliquota della tassa sui trasporti è di 75 rubli.

Ricordare! Poiché l'età del veicolo non ha superato i 3 anni, viene applicato un fattore crescente di 1,1.

L'importo dell'imposta sarà: 249 X 75 X 1,1 = 20.542,50 rubli.

In un altro caso, una società di Mosca ha acquistato nel 2014 un’Audi RS5 Coupe quattro. Quest'anno questo veicolo è incluso nell'elenco dei veicoli classificati come beni di lusso.

La potenza del motore di questo veicolo è di 450 cavalli. A Mosca l'aliquota della tassa sui trasporti è di 75 rubli.

Poiché l'età di questo veicolo supera i 3 anni, il fattore crescente non verrà utilizzato nel calcolo dell'imposta.

L'importo dell'imposta sarà: 450 X 75 = 33.750 rubli.

Scopo dell'imposta

Attenzione! Il fattore moltiplicativo viene utilizzato per raggiungere i seguenti obiettivi:

sostegno alla giustizia sociale;
ricostituzione dei bilanci delle entità costituenti della federazione;
un aumento della domanda di veicoli di marche russe, poiché ad essi non viene applicato un fattore crescente.

Criteri di pagamento

Quando si utilizza un fattore moltiplicativo, vengono prese in considerazione le seguenti caratteristiche del veicolo:

marca e modello;
tipo, potenza e cilindrata del motore;
anno di fabbricazione del veicolo.

Per il sistema di tassazione dei beni dei cittadini della Federazione Russa, questo è un evento significativo.

Da diversi anni si discute della possibilità di introdurre una tassa sul lusso. La proposta di legge sull’imposta sul lusso è stata presentata per la prima volta all’esame della Duma di Stato nel 2012.

L'imposta sul lusso allora proposta prevedeva la creazione di una riserva finanziaria basata sui pagamenti fiscali valutati sui seguenti tipi di proprietà:

proprietà di lusso, compresi veicoli (automobili) e immobili,
prodotti del tabacco e alcolici.

Ma il progetto è stato respinto dalla Duma di Stato e il concetto stesso di “tassa sul lusso” non è stato definito.

Anche la legge sul lusso modificata del 2014 non è stata approvata, ma è stata reintrodotta nel 2015, designando semplicemente una serie di veicoli e proprietà “di lusso” soggetti ad aumento delle tasse.

L’importanza della ritenuta fiscale sul lusso

Il compito principale che la tassa sul lusso deve assolvere, o almeno così è stato dichiarato, è:

la regolamentazione dei flussi finanziari all’interno del paese e il loro reindirizzamento per sostenere il settore reale dell’economia,
la lotta contro la corruzione e l’aumento dei pagamenti fiscali al tesoro dello Stato.

Ma cosa è successo realmente? Quale sarà la tassa sul lusso nel 2018 e chi sarà colpito dall’aumento delle tasse su automobili e immobili? Questo vale esclusivamente per la nostra élite? Come influenzerà questo te e me? Proviamo a capirlo.

A cosa serve la tassa sul lusso nel 2018?

La legislazione sulla tassa sul lusso riguarda due parti:

la prima parte della legislazione fiscale colpisce i proprietari di veicoli costosi (automobili, yacht, ecc.),

La seconda parte della legislazione fiscale riguarda i proprietari di immobili.

Tassa sul lusso: tassa sui veicoli

è stabilito dal capitolo 28 “Tassa di trasporto” del Codice Fiscale della Federazione Russa e dalle leggi fiscali delle entità costituenti della Federazione Russa.

La procedura per il pagamento della tassa di trasporto da parte dei cittadini della Federazione Russa nel 2018 è stata discussa in dettaglio nel materiale “Tassa di trasporto nel 2018: tariffa, calcolo e pagamento della tassa automobilistica.”

Dal 2016, il nuovo sistema fiscale per i consumi di lusso e prestigio ha colpito in particolare i veicoli:

auto con un prezzo di 3-20 milioni di rubli. (la tariffa varia a seconda del costo, dell'anno di produzione);

trasporti marittimi/fluviali (imbarcazioni, yacht e altri mezzi, l'imposta è pari al 10% del costo del soggiorno, ad eccezione delle imbarcazioni ordinarie e veloci con lunghezza dello scafo fino a 6 m);

aeromobili (tassazione pari al 10% del livello di sussistenza, non sono previste prestazioni).

Attenzione: l'elenco dei veicoli soggetti alla tassa sul lusso viene aggiornato dal Ministero dell'Industria e del Commercio il 1° marzo di ogni anno; ad esempio, nel 2015 comprendeva 280 articoli solo per le autovetture, e nel 2017 c'erano già 708 modelli.

Clausola 2 dell'articolo 362 "La procedura per il calcolo dell'importo dell'imposta e dell'importo degli acconti fiscali" del Codice fiscale della Federazione Russa

Caratteristiche e calcoli della tassa sul lusso per le auto nel 2018

Quando si calcola la tassa automobilistica nel 2017, è necessario ricordare che la tassa il pagamento non è separato, ma agisce come una tariffa moltiplicata per la tariffa di trasporto.

Le informazioni per il calcolo possono essere ottenute presso l'ufficio di rappresentanza del produttore del veicolo o da un catalogo con i prezzi consigliati. Anche il costo medio viene calcolato annualmente dal Ministero dell'Industria e del Commercio.

Attenzione: il prezzo medio stabilito per un'auto può differire da quello effettivamente pagato per il veicolo!

Nel calcolo indipendente della tassa sul lusso nel 2018, l'elenco delle auto è suddiviso nei seguenti gruppi:

ad un prezzo di 3-5 milioni di rubli, l'anno di produzione dell'auto risale a 3 anni fa, il coefficiente crescente è 1,1;

ad un prezzo di 3-5 milioni di rubli, l'auto è stata prodotta non più di 2 anni fa, il coefficiente crescente è 1,3;

per un'auto il cui costo è di 3-5 milioni di rubli e l'anno di produzione non è successivo a un anno, il coefficiente crescente è fissato a 1,5;

il fattore crescente 2 viene utilizzato per le auto di 5 anni con un prezzo di 5-10 milioni di rubli;

fattore crescente 3 - per veicoli di dieci anni con un prezzo di 10-15 milioni di rubli e per veicoli di vent'anni che costano 15 milioni di rubli o più.

Per calcolare la tassa sul lusso, è necessario moltiplicare l'aliquota base dell'imposta sui trasporti per fattore moltiplicativo, corrispondente al costo e all'anno di produzione del veicolo. Vedi l'articolo per i dettagli. “Tassa di trasporto nel 2018: tariffa, calcolo e pagamento della tassa automobilistica.”

Chi è esente dalla tassa sul lusso sulle automobili e ci sono modi per aggirare l’innovazione?

Secondo gli standard accettati, l'aliquota della tassa sul lusso viene addebitata sulle auto nuove e usate, quindi si consiglia a tutti i proprietari di veicoli di verificare ogni anno se le loro auto sono nell'elenco aggiornato.

portatori di handicap (vale per tutti i gradi);
Veterani della Seconda Guerra Mondiale;
partecipanti a qualsiasi ostilità;
eroi della Federazione Russa, URSS;
genitori con molti figli.

È possibile evitare di pagare la tassa sul lusso?

Ci sono alcuni suggerimenti ( ma non i miei consigli), permettendoti di aggirare la nuova tassa sul lusso:

denunciare il furto dell'auto (non verrà addebitato alcun pagamento finché l'auto sarà richiesta);

il veicolo può essere convertito per uso speciale da parte di cittadini con disabilità, ovvero persone con disabilità (è necessaria la conferma di tale conversione);

il veicolo può essere intestato a qualsiasi organizzazione che partecipa alla preparazione della Coppa del Mondo FIFA 2018.

Imposta sul lusso sugli immobili

La questione della tassazione immobiliare è discussa in dettaglio nel materiale "Imposta sulla proprietà per le persone fisiche: vantaggi fiscali sulla proprietà."

Fino al 1 gennaio 2015, la procedura per la tassazione dei beni immobili delle persone fisiche era regolata dalla Legge della Federazione Russa del 9 dicembre 1991 n. 2003-1 “Sulle imposte sulla proprietà delle persone fisiche”. Questa legge ora non è più applicabile.

La procedura per il calcolo dell'imposta sugli immobili dal 2015 viene effettuata tenendo conto delle disposizioni del capitolo 32 "Imposta sulla proprietà per le persone fisiche" del Codice fiscale della Federazione Russa. I contribuenti dell'imposta sugli immobili ai sensi del capitolo 32 del codice fiscale sono persone fisiche che hanno il diritto di proprietà di beni riconosciuti come oggetto di tassazione.

(Articolo 400 “Contribuenti” e articolo 401 “Oggetto fiscale” del Codice Fiscale della Federazione Russa).

L'articolo 407 "Benefici fiscali" del Codice tributario della Federazione Russa, che regola la procedura per fornire benefici per le tasse sulla proprietà per gli individui, prevede categorie di cittadini esenti dal pagamento delle tasse sulla proprietà, compresi i pensionati che ricevono pensioni assegnate secondo le modalità stabilite dalla legislazione sulle pensioni.

Le disposizioni di questo articolo del Codice Fiscale prevedono la fornitura di un'esenzione completa dal pagamento dell'imposta sugli immobili per quanto riguarda un immobile per i seguenti tipi di immobili a scelta del contribuente:

appartamento o camera;

Casa;

locali o strutture specificati nel comma 14 del paragrafo 1 dell'articolo 407 “Benefici fiscali” del Codice Fiscale;

edificio o struttura economica specificata nel comma 15 del paragrafo 1 dell'articolo 407 “Benefici fiscali” del Codice Fiscale;

garage o posto auto.

In conformità con il paragrafo 2 dell'articolo 401 "Oggetto di tassazione" del Codice tributario della Federazione Russa, gli edifici residenziali situati su terreni destinati a terreni sussidiari personali, agricoltura dacia, orticoltura, orticoltura, costruzione di alloggi individuali, appartengono ad edifici residenziali.

Cioè, un cittadino che ha il diritto di richiedere un beneficio fiscale sugli immobili, dal 2016, ha il diritto di essere esente dal pagamento dell'imposta per intero in conformità con la legislazione federale solo, ad esempio, in relazione a un edificio residenziale, di sua scelta, indipendentemente dal numero degli edifici residenziali di sua proprietà.

Notifica delle proprietà selezionate, per il quale è concesso un beneficio fiscale, viene presentato dal contribuente all'autorità fiscale di sua scelta prima del 1° novembre dell'anno, che è il periodo fiscale a partire dal quale il beneficio fiscale viene applicato a tali oggetti.

Il modulo di tale notifica è stato approvato con l'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 13 luglio 2015 n. ММВ-7-11/280@ “Sull'approvazione del modulo di notifica di oggetti fiscali selezionati rispetto ai quali è previsto un beneficio fiscale per l'imposta sulla proprietà personale è previsto" ed è pubblicato sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia nella sottosezione - "Atti legali regolamentari emessi e sviluppati dal Servizio fiscale federale della Russia" della sezione "Legislazione fiscale e chiarimenti dell'imposta federale Servizio della Russia”.

Ai sensi dell’articolo 407 “Benefici fiscali” del Codice Fiscale, in caso di mancata comunicazione da parte del contribuente avente diritto al beneficio fiscale dell’oggetto della tassazione prescelto

viene concesso un vantaggio fiscale rispetto a un oggetto imponibile di ciascun tipo con l'importo massimo calcolato dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche.

In conformità con le disposizioni del capitolo 32 "Imposta sulla proprietà delle persone fisiche", quando si stabilisce un'imposta mediante atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni:

possono inoltre essere stabiliti ulteriori benefici fiscali non previsti dall'articolo 407 “Benefici fiscali” del Codice Fiscale della Federazione Russa,

motivazioni e modalità della loro applicazione da parte dei contribuenti.

La caratteristica più importante della nuova tassa sul lusso è che colpisce quasi tutti.

L'imposta sul lusso in termini immobiliari riguarda la maggior parte della popolazione, poiché, di fatto, è un'ulteriore forma di imposta sulla proprietà e sui terreni.

Fino al 2015, l’importo dell’imposta fondiaria era determinato in base all’inventario e al valore di mercato. Ora, nel calcolo dell’importo dell’imposta, a questi due valori verrà aggiunto un terzo indicatore:

valore catastale del sito su cui è edificato questo o quell'immobile.

Il prezzo catastale stesso sarà determinato non dal materiale o dalla superficie della struttura, ma anche dalla sua ubicazione. Pertanto, un alloggio piuttosto fatiscente, semplicemente "fortunatamente" situato in un luogo costoso, può trasformarsi in "lusso" e sarà tassato molto di più di un appartamento confortevole e significativamente più grande in aree remote.

Non esiste un'unica aliquota fiscale esatta sul lusso per gli immobili; nelle regioni in cui è fissata 0,1-1,5% del valore catastale complessivo dell'immobile. Ma la legislazione fiscale stabilisce che l'aliquota fiscale sia calcolata dalle autorità distrettuali possono variare per le singole regioni.

Elenco degli oggetti imponibili di imposta sulla proprietà personale, istituito dal 2016, copre:

locali ed edifici residenziali/non residenziali;

oggetti che sono in uno stato incompiuto;

terra.

Poiché le amministrazioni distrettuali hanno il diritto di determinare autonomamente il volume delle riscossioni fiscali sugli immobili, ciò ha portato al fatto che vengono riscosse proprietà con un valore superiore a 1 milione di rubli; non dovranno farlo solo i singoli proprietari di attici e palazzi prestigiosi pagare, ma anche cittadini comuni che “non hanno la “fortuna” di avere un vecchio “rublo da tre rubli” o una casetta fuori città.

In un certo numero di regioni, nel 2016, le aliquote fiscali sugli immobili sono state effettivamente aumentate 2-3 volte e, attenzione, non da parte degli oligarchi, ma dei comuni cittadini. È diventato semplicemente inaccessibile per le persone a basso e medio reddito. La situazione è particolarmente rilevante per i segmenti socialmente vulnerabili della popolazione: pensionati e disabili che ricevevano appartamenti in epoca sovietica e ora vivono con piccole pensioni e benefici.

Questa situazione ha già suscitato numerose proteste, che hanno costretto le autorità a promettere di rivedere le tariffe. Tuttavia, su insistenza dei funzionari, le notifiche già ricevute dovranno essere pagate!

Schema per il calcolo delle tasse sulla proprietà nel 2018

Lo schema per il calcolo dell'importo dell'imposta sulla proprietà sarà simile al seguente:

Se prezzo catastale degli immobili non supera i 7 milioni di rubli, l'imposta verrà calcolata con un coefficiente dello 0,1%;

quando il valore catastale degli immobili è compreso tra 7 e 20 milioni di rubli, il coefficiente aumenta allo 0,15%.

Gli immobili il cui prezzo supera i trecento milioni di rubli sono considerati oggetti di lusso e l'imposta sul lusso è calcolata al due per cento del valore catastale di questi immobili.

I russi riceveranno i primi avvisi fiscali che li obbligheranno a pagare le tasse sulla proprietà nell’ambito di questo regime nel 2018. Va notato che sottovalutare deliberatamente il valore degli immobili non aiuterà a evitare il pagamento delle tasse. I dati verranno controllati da Rosreestr e, se vengono rilevate violazioni, l'imposta verrà riscossa con la forza.

Non tutti sanno dell’esistenza di una tassa sul lusso. Spesso si riscontra solo in occasione dell'acquisto di beni mobili e immobili che rientrano nella categoria “lusso”. Cosa devi sapere su questa tassa affinché non sia una sorpresa al momento del tuo prossimo acquisto?

Concetto generale di imposta e sue funzioni

La tassa sul lusso è una delle imposte più “giovani”, adottata solo nel 2013. Allo stesso tempo, nel Codice Fiscale non esiste un concetto separato di “imposta sul lusso”, ma nel calcolo degli importi di determinati tipi di imposte si applicano coefficienti crescenti.

Gli obiettivi principali di queste tariffe sono:

mantenere l'economia del paese e regolare i flussi di cassa;
lotta alla corruzione;
rifornimento della tesoreria dello Stato.

I contribuenti sono sia persone fisiche che giuridiche.

Cosa copre questa tassa?

Secondo la legge, gli oggetti di lusso e imponibili sono beni immobili e veicoli di un certo valore.

Tassa sul lusso: immobiliare

Con il settore immobiliare le cose vanno diversamente. La caratteristica principale è che la tassa viene riscossa quasi a tutti e non ci sono scappatoie come con le automobili. Inoltre, la legge non prevede benefici.

Innanzitutto, l'oggetto della tassazione comprende gli immobili, il cui valore supera i 300 milioni di rubli, situati sul territorio della Federazione Russa. L'elenco include:

edifici residenziali e appartamenti (e parti di essi);
dacie e altri edifici, strutture e locali destinati alla vita;
appezzamenti di terreno su cui sono ubicati edifici residenziali;
appezzamenti di campagna e giardino;
appezzamenti di terreno assegnati per la costruzione di alloggi individuali.

Inoltre, questa tassa viene imposta sugli oggetti non finiti (dopo 3 anni dall'inizio della costruzione) destinati alla residenza.

Per quanto riguarda il pagamento delle imposte sugli immobili di lusso, nel calcolo delle imposte sugli immobili vengono applicati coefficienti crescenti. Inoltre, i calcoli in ogni caso sono molto individuali, poiché il tasso di interesse dipende da diversi fattori.

Pertanto, secondo le ultime modifiche, l'aliquota fiscale dipenderà non solo dal prezzo dell'immobile stesso, ma anche dal valore catastale del terreno su cui è situato. In pratica, ciò significa che quanto più grande è l'insediamento, quanto più prestigiosa è la zona in cui si trova l'immobile, tanto maggiori saranno le tasse che il proprietario dovrà pagare. In questo caso l’importo dell’imposta non supererà il 2% del valore dell’immobile.

Tutti i pagamenti vengono effettuati da persone fisiche proprietarie di beni immobili imponibili.

Tassa sul lusso: automobili

Per quanto riguarda i veicoli, in questa categoria sono oggetto di tassazione quelli acquistati o immatricolati per la prima volta nella Federazione Russa:

automobili;
navi per viaggiare sull'acqua (mare e fiume);
trasporto aereo (aerei, elicotteri).

A condizione che il loro valore al momento dell'acquisto sia di almeno 3 milioni di rubli.

L'aliquota fiscale è diversa per ciascun proprietario di un'auto di valore, non esiste una cifra unica e cambierà ogni anno. È influenzato da due criteri principali:

costo del veicolo (questo include le auto nella categoria di prezzo da 3 a 20 milioni di rubli);
"età" dell'auto.

Entrambi i criteri sono correlati e direttamente proporzionali al tasso di interesse finale. Cioè, maggiore è il costo dell'auto, più a lungo verrà addebitata la tassa per il suo utilizzo e il coefficiente tariffario sarà inizialmente significativamente superiore a quello degli altri veicoli. Per i trasporti non si tratta di un pagamento fiscale separato, ma della stessa tassa sui trasporti, solo con un coefficiente crescente.

Ciò è chiaramente visibile nella tabella:

Pertanto, si scopre che gli acquirenti delle auto più economiche della categoria "di lusso" pagheranno quasi lo stesso importo al budget al momento dell'acquisto di un veicolo, oltre alla normale tassa di trasporto. Ma chi acquista auto più costose dovrà pagare il doppio della tassa sui trasporti.

Elenco delle auto soggette a tassa sul lusso nel 2019

Tenendo conto dell'inflazione e di altri aspetti del funzionamento del mercato finanziario, l'elenco delle auto soggette a tassazione aggiuntiva viene regolarmente aggiornato. L'aggiornamento effettuato nell'agosto 2018 è attualmente in vigore. Secondo esso, la tassa sul lusso viene imposta su:

541 auto di categoria I (da 3 a 5 milioni di rubli);
346 auto di categoria II (5 – 10 milioni);
87 auto di categoria III (10 – 15 milioni);
Modello 66 categoria IV (più caro di 15 milioni).

La maggior parte delle auto soggette a tassazione sono rappresentate dai seguenti marchi: Audi, Cadillac, Hyundai, Infiniti, Jaguar, Jeespan, Land Rover, Maserati, Chevrolet, Mercedes-Benz, BMW, Nissan, Spanorsche, Volkswagen, Aston Martin, Bentley, Lexus, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce, Bugatti.

Scopri di più sul calcolo delle tasse sul lusso nel video.

Importo e calcolo della tassa sul lusso

Se parliamo di automobili, l’algoritmo è semplice:

per le auto della categoria “economica” da “lusso” (3-10 milioni), il proprietario dovrà pagare un importo approssimativamente pari alla tassa di trasporto;
per un'auto fino a venti milioni l'automobilista pagherà il doppio della tassa di trasporto, oltre a quella base.

Per evitare controversie e disaccordi, i calcoli principali vengono effettuati dal Ministero dell'Industria e del Commercio. L'organizzazione si basa sulle statistiche doganali e analizza anche i risultati delle transazioni riguardanti una particolare marca di automobili.

Un numero enorme di fattori influenza il calcolo dell'aliquota dell'imposta sugli immobili, quindi la percentuale finale viene determinata individualmente. La difficoltà principale: la posizione dell'oggetto.

Ora il valore catastale del terreno ne risente. Pertanto, quanto più grande è la città, quanto più prestigiosa è la zona, ecc., tanto più alta sarà l'imposta.

Sottigliezze nel pagare la tassa sul lusso

Per non diventare un trasgressore e non “guadagnare” sanzioni per mancato o errato pagamento della tassa sul lusso, dovrai approfondire alcune delle complessità di questo prelievo fiscale:

Al momento dell'acquisto di un veicolo, i pagatori tra le persone giuridiche calcolano l'importo della tariffa in modo indipendente. L'importo dell'imposta per i privati viene calcolato dalle autorità fiscali sulla base delle informazioni fornite dalle organizzazioni che immatricolano i veicoli.
Se la proprietà inclusa nella categoria di lusso è in proprietà condivisa, tutti i proprietari devono pagare l'imposta (in proporzione alla loro quota).
Previo accordo, un proprietario può pagare l'imposta sulla proprietà posseduta da più persone senza assegnazione di quote. Se tra i proprietari non si raggiunge un accordo sul contribuente principale, l’imposta viene riscossa su tutti in parti uguali.
In caso di vendita, donazione o altre circostanze di perdita della proprietà di un immobile, è necessario avvisare le autorità competenti, che ricalcoleranno il pagamento dell'imposta.
Quando erediti una proprietà o un veicolo che rientra nella categoria “di lusso”, devi anche pagare una tassa. In questo caso l'imposta viene calcolata dal momento dell'apertura della pratica di successione.

E ancora una sfumatura: questo tipo di tassa ha una “data di scadenza” (in relazione ai trasporti), quindi è necessario tenere traccia della data di scadenza.

Cosa non è soggetto a tassazione?

Oltre agli oggetti di tassazione, la legge definisce chiaramente quelle categorie di beni mobili e immobili per il cui acquisto non viene riscossa l'imposta sul lusso. Questi includono:

oggetti relativi alla proprietà della Federazione Russa, dei suoi enti e dei suoi comuni costituenti;
beni comuni nei condomini;
appezzamenti di terreno con status agricolo, nonché aree incluse in zone ad uso agricolo;
appezzamenti di terreno, nonché eventuali edifici su di essi, di proprietà di persone giuridiche e imprenditori individuali e utilizzati per svolgere la tipologia principale (secondo lo statuto e la licenza) dell'impresa/organizzazione;
trasporti che sono di proprietà (o appartengono in base alla gestione economica o operativa) di organizzazioni e singoli imprenditori che trasportano passeggeri o merci;
macchine agricole e trasporti speciali (veicoli per il trasporto di latte, bestiame, pollame, fertilizzanti e altri);
trasporto aereo utilizzato dai servizi sanitari, medici o antincendio;
attrezzature utilizzate nella costruzione.

Inoltre, la tassa non viene riscossa sulle auto ricercate per furto (durante le attività di ricerca) e su quelle auto convertite per il trasporto di persone con disabilità.

Chi è esente dalla tassa sul lusso

Nonostante il fatto che la tassa debba essere pagata a quasi tutti coloro che possiedono proprietà costose, in un modo o nell'altro, ciò può essere evitato.

Nella maggior parte dei casi è possibile eliminare i pagamenti controllando gli elenchi annuali dei veicoli soggetti a interessi. Quanto più economica è l'auto, tanto più velocemente verrà eliminata la necessità di pagare.

Tuttavia, ci sono anche categorie di persone che sono completamente esenti dai pagamenti, e non importa affatto a quale categoria di prezzo appartiene una particolare auto e da quanto tempo ha già servito il proprietario:

cittadini della Federazione Russa considerati genitori di numerosi bambini;
Veterani della Seconda Guerra Mondiale;
persone con qualsiasi grado di disabilità;
cittadini che hanno partecipato a qualsiasi ostilità;
persone che hanno il titolo di Eroe della Federazione Russa o dell'URSS.

Conclusione

La tassa sul lusso nella legislazione russa è apparsa relativamente di recente e in questa fase gioca un ruolo importante nel sistema olistico di riscossione delle imposte nel paese, nonostante il fatto che per molto tempo la sua introduzione sia stata rinviata e considerata solo come un evento potenzialmente possibile.

È importante notare che il vantaggio di introdurre questa tassa è il fatto che non colpisce la popolazione generale del paese e si applica solo ai residenti facoltosi con un reddito permanente ed elevato e, di conseguenza, in possesso delle proprietà sopra menzionate che rientra nella categoria "lusso".

Chi si trova direttamente di fronte alla necessità di pagare questa tassa deve prima studiare tutti i materiali e i documenti, chiarire se questo o quell'immobile è soggetto a tassa e se esiste un modo per evitarla (ad esempio, se l'auto è immatricolata a una persona disabile il pagamento non deve essere effettuato).

Puoi conoscere la tassa sul lusso dal video.

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I proprietari di auto costose sono tenuti a pagare annualmente la tassa sul lusso. Non sarà possibile evitare di pagarlo, poiché la presenza di veicoli costosi è una base diretta per riscuotere una tassa dai proprietari.

L'imposta viene calcolata in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa, sulla base dell'elenco delle auto costose pubblicato ogni anno dal Ministero dell'Industria e del Commercio. Come viene calcolata questa tassa, chi dovrebbe pagarla e se ci sono vantaggi per il pagamento, discuteremo ulteriormente.

La tassa sulle auto di lusso è un costo aggiuntivo che ti consente di aumentare la tassa totale sui veicoli.

Si calcola moltiplicando la tassa di trasporto per un fattore crescente, che varia da 1,1 a 3.

Il calcolo dell'imposta sul lusso, la determinazione del suo importo e i termini di pagamento si riflettono nell'art. 356-362 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

L’entità del coefficiente crescente dipende da:

Il costo dell'auto;
Età del veicolo

Nel 2014 è stata applicata per la prima volta una tassa sul lusso sulle automobili. Lo scopo della sua introduzione è ricostituire il bilancio federale a scapito dei segmenti ricchi della popolazione. La tassa sul lusso svolge un ruolo importante nel moderno sistema fiscale. La sua introduzione ha costretto i contribuenti a prendere in considerazione l’acquisto di marche di veicoli più economiche.

Cosa devi sapere sulla tassa sul lusso?

Destinato al pagamento da parte di cittadini facoltosi che possiedono un veicolo costoso. I proprietari di auto economiche sono completamente esentati dal pagamento;
Inviato al bilancio regionale, poiché l'importo del pagamento dipende dall'aliquota dell'imposta regionale sui trasporti

La tassa sul lusso non viene applicata sulle auto di marche nazionali. Secondo il governo, ciò dovrebbe incoraggiare i cittadini facoltosi ad acquistare veicoli dai produttori russi, dando impulso allo sviluppo della propria produzione.

Elenco delle auto soggette a tassa sul lusso

Non tutte le auto sono soggette alla tassa sul lusso, ma solo un certo elenco. È redatto dal Ministero dell'Industria e del Commercio. L'elenco dei veicoli viene aggiornato annualmente con nuovi modelli di auto.

Nel 2014 comprendeva circa 200 marchi, nel 2018 il loro numero ha superato i 1.100 ed è difficile prevedere quale vettura ne farà parte l'anno prossimo. I dipendenti del Ministero dell'Industria e del Commercio monitorano il costo dei veicoli che compaiono sul mercato e non dimenticano di monitorare i prezzi dei modelli molto apprezzati dai cittadini facoltosi.

Oggi l'elenco delle auto comprende modelli con un prezzo di 3 milioni di rubli e non più vecchi di 3 anni. Nonostante ciò, è possibile che nell'elenco siano comunque incluse auto a costo inferiore.

Allo stesso tempo, il Ministero dell’Industria e del Commercio può aggirare i modelli più costosi. Questo dovrebbe essere preso in considerazione quando si sceglie una nuova auto se il suo proprietario non vuole pagare un importo maggiore della tassa di trasporto.

Puoi visualizzare l'elenco completo dei modelli di auto per i quali dovrai pagare la tassa sul lusso sul sito ufficiale del Ministero dell'Industria e del Commercio. Non è possibile presentarne un elenco completo nell'articolo. Ricordiamo allo stesso tempo che l'elenco viene aggiornato ogni anno con nuovi modelli di auto, quindi si consiglia di visionarlo periodicamente.

Calcolo della tassa sul lusso su un'auto

L’importo della tassa sul lusso dipende da due indicatori:

Tassa di trasporto;
Fattore crescente

La tassa di trasporto viene calcolata in base al coefficiente regionale, alla categoria del veicolo, all'anno di costruzione e alla potenza. Puoi calcolarlo utilizzando il calcolatore presentato sul sito web del Servizio fiscale federale.

Con il crescente coefficiente fiscale sul lusso, tutto è molto più semplice. È già stato detto sopra che dipende dall'anno di produzione dell'auto e dal suo valore di mercato. Le quote attuali sono presentate nella tabella seguente.

Il calcolo dell'imposta sul lusso è abbastanza semplice; viene effettuato ai sensi dell'articolo 362, paragrafo 2 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Puoi scoprire l'importo da pagare moltiplicando la tassa di trasporto per il coefficiente crescente.

Esempio 1. Maxim Pavlovich Viktorov ha acquistato un'auto Audi Q7 quattro, pagandola 4 milioni di rubli. Nel calcolo dell'imposta verrà utilizzato un fattore moltiplicativo di 1,5. Maxim può calcolare l'importo della tassa di trasporto utilizzando un calcolatore sul sito web del Servizio fiscale federale, tenendo conto del coefficiente regionale. Dopo quattro anni di utilizzo dell'auto, il cittadino pagherà l'importo standard della tassa di trasporto, senza utilizzare un fattore crescente.

Il proprietario dell'auto dovrebbe tenere conto del fatto che il coefficiente cambierà ogni anno, così come il costo del veicolo. Può aumentare o diminuire a seconda delle fluttuazioni del mercato. Ciò influirà direttamente sul calcolo delle imposte.

Esempio 2. Mikhail Petrovich Sidorenko ha acquistato un'auto per 3 milioni di rubli nel 2014. Non era inclusa nell'elenco delle auto costose compilato dal Ministero dell'Industria e del Commercio, ad es. non è stata addebitata alcuna imposta. Nel 2018 l'auto era ancora inclusa nell'elenco. Tuttavia, Sidorenko è esente dal pagamento della tassa sul lusso perché utilizza l'auto da 4 anni.

Nel calcolare la tassa sul lusso, dovresti anche prendere in considerazione da quanto tempo possiedi l'auto. Se appartiene al proprietario da più di un anno, dovrai pagare un canone per 12 mesi, se inferiore, solo per il periodo di utilizzo.

Quindi, se possiedi un veicolo per 3 mesi, l'imposta verrà calcolata solo per questo periodo. Successivamente – per tutto l’anno, a condizione che l’auto non venga venduta.

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Come pagare la tassa sul lusso

Il pagamento dell'imposta sul lusso, ai sensi dell'art. 356 del Codice Fiscale della Federazione Russa, viene versato al bilancio regionale insieme alla tariffa di trasporto standard. L'importo da pagare viene calcolato una volta all'anno.

Le ricevute vengono inviate ai proprietari ufficiali dei veicoli. Devono essere pagati entro il 1 dicembre dell'anno successivo a quello di riferimento. Ciò significa che nel 2018 i proprietari di automobili pagheranno le tasse per il 2017. Il mancato pagamento puntuale della fattura può comportare sanzioni e multe.

Un cittadino può pagare l'imposta in qualsiasi modo conveniente:

Terminale di pagamento;
Cassa bancaria;
Banca online

Il proprietario dell'auto potrebbe non dover attendere la ricevuta per pagare la tassa. Puoi scaricarlo e pagarlo online tramite il Portale unificato dei servizi statali. Puoi anche scoprire l'importo richiesto per il pagamento tramite il sito web ufficiale del servizio fiscale.

In conformità con l'art. 361 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le persone giuridiche devono calcolare autonomamente l'importo della tassa sul lusso, pagandola entro i termini specificati a livello legislativo.

Esistono agevolazioni fiscali sul lusso?

Non importa quanto possa sembrare strano, ci sono categorie preferenziali di cittadini a cui vengono concessi sconti o esenzione completa dalla tassa sul lusso. Il loro elenco dipende dalle leggi adottate a livello regionale.

Di norma possono usufruire dei vantaggi:

Famiglie numerose;
Disabili;
Partecipanti alle ostilità;
Veterani della Seconda Guerra Mondiale;
Eroi dell'URSS e della Federazione Russa

Il beneficio può essere utilizzato solo se la potenza del veicolo non supera i 200 cavalli. Altrimenti, dovrai pagare le tasse secondo lo schema standard.

La potenza del veicolo potrebbe essere superiore o inferiore al valore indicato. La sua dimensione è regolata dal governo regionale. Vale la pena informarsi in anticipo, nonché se si ha il diritto di richiedere benefici, visitando l'ufficio delle imposte.

Gli sconti sulle tasse sul lusso sono di natura dichiarativa. Non vengono forniti automaticamente.

Il proprietario dell'auto dovrà visitare personalmente l'ufficio del servizio fiscale federale, scrivere una domanda di benefici, fornire il passaporto e i documenti per il veicolo. Dopo aver esaminato la domanda e la sua approvazione, la maturazione della tassa verrà interrotta.

Tassa sul lusso su un'auto: in sintesi

A quanto pare, è iniziata la confusione presso il Ministero delle imposte e dei dazi e il Ministero dell'Industria riguardo ai calcoli. Il fatto è che molti concessionari ufficiali di marchi automobilistici hanno iniziato a utilizzare vari schemi per aggirare la nuova legge sul lusso, offrendo auto di lusso in vendita al di sotto della soglia di 3 milioni di rubli.

Ricordiamo che l'aumento della tassa di trasporto sulle auto viene riscosso sui veicoli il cui costo supera i 3 milioni di rubli. In conformità a ciò, il Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa ha preparato l'elenco completo dei veicoli soggetti alla nuova tassa sui trasporti.

Per evitare il calo delle vendite di nuove auto di lusso, molti concessionari di automobili hanno iniziato a ridurre il prezzo delle loro auto al di sotto della soglia dei 3 milioni. rubli a causa della rimozione di varie opzioni di base dalle configurazioni del veicolo. Ad esempio, molti venditori di auto nuove hanno iniziato a rimuovere gli schermi multimediali touch, la navigazione e altre opzioni standard dall'equipaggiamento del veicolo.

Per garantire un calcolo equo dell'imposta sui trasporti, tenendo conto dei coefficienti crescenti, in conformità con la legge sul lusso, il Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa ha emesso l'ordinanza n. 316 del 28 febbraio 2014, che regola il calcolo dell'imposta sui trasporti la tassa sul lusso utilizzando due formule. Queste formule consentono a qualsiasi proprietario di calcolare autonomamente l'importo dell'aumento della tassa di trasporto.

La prima formula per il calcolo dell'imposta viene utilizzata per le auto vendute ufficialmente sul mercato automobilistico russo. La seconda formula di calcolo è necessaria se l'auto non è stata presentata ufficialmente sul mercato ed è stata acquistata fuori dalla Russia.

Secondo la prima formula, il calcolo si basa sui prezzi ufficiali dei vari livelli di allestimento dei veicoli. D'ora in poi, ogni casa automobilistica sarà tenuta a fornire due volte all'anno un elenco completo delle auto, indicando i prezzi per tutti i veicoli venduti in Russia. Sulla base della formula, il Ministero dell'Industria e del Commercio calcolerà ogni anno il costo medio. I marchi e i modelli che costano in media più di 3 milioni di rubli saranno inclusi nell'elenco ufficiale delle tasse sul lusso. Vale la pena notare che i produttori sono tenuti a fornire i prezzi dei veicoli entro il 1 luglio e il 1 dicembre di ogni anno.

Secondo la seconda formula, quando non si conosce il prezzo di mercato, il calcolo verrà effettuato in base al costo secondo i cataloghi internazionali e coefficienti crescenti, dovuti all'aumento del prezzo del veicolo associato al pagamento e.

Come calcolare la tassa sul lusso?

1 formula per il calcolo dell'imposta sul lusso del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa:

CON pr - costo medio di un'auto per l'anno (secondo i dati forniti alle case automobilistiche prima del 1 luglio e del 1 dicembre)

Formula 2 per il calcolo dell'imposta sul lusso del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa:

Questa formula verrà applicata se il produttore non ha fornito i prezzi ufficiali al dettaglio dell'auto entro il periodo prescritto e se l'auto non è ufficialmente venduta attraverso la rete di concessionari della casa automobilistica.

CON k - Costo medio di un'auto.

Pcr max - il prezzo di vendita massimo di un'auto nella Federazione Russa di questa marca, modello, versione base dell'auto e anno di produzione al 31 dicembre del periodo fiscale.

Pcr min - il prezzo minimo di vendita di un'auto nella Federazione Russa di questa marca, modello, versione base dell'auto e anno di produzione al 31 dicembre del periodo fiscale.

Q 1 - tasso di cambio della valuta estera rispetto al rublo stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa il 1 gennaio dell'anno di produzione dell'auto.

Q 2 - tasso di cambio della valuta estera rispetto al rublo stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa il 31 dicembre dell'anno di produzione dell'auto.

Per il calcolo vengono utilizzati i prezzi medi delle auto nei cataloghi internazionali “Audatex”, “Dat”, “Kelley Blue Book”, “Mitchel”, “Motor”, “Canadien Black Book”, “Schwacke”. Si applicano anche i coefficienti crescenti dei cataloghi russi di FSUE NAMI e Price-N a partire dal 31 dicembre del periodo fiscale. In questo caso, di regola, i coefficienti sono pari a: A c=1 e Кt=0.

In particolare, le suddette pubblicazioni straniere possono essere utilizzate come informazioni aggiuntive per il calcolo del prezzo medio di un'auto non presentata ufficialmente sul mercato russo. In questo caso il costo calcolato con la formula sopra riportata viene moltiplicato per il coefficiente A c è il coefficiente per convertire il prezzo di catalogo nell'equivalente in rubli in base al tasso di cambio. Più il coefficiente " A" - che è pari all'importo della tassa di riciclaggio, dazio doganale pagato per l'importazione di un'auto in Russia.

Il costo delle auto di età superiore a 5 anni verrà calcolato in base ai dati dei cataloghi internazionali.

Come calcolerà l'imposta sul lusso l'Ispettorato fiscale?

Per calcolare l'imposta sul lusso, il Servizio fiscale federale russo applica i coefficienti appropriati stabiliti dalla legge sull'imposta sul lusso. Vengono presi in considerazione due fattori. Questa è l'età dell'auto e il suo valore di mercato.

Ti invitiamo a familiarizzare con la tabella delle imposte sul lusso.

Prezzo, milioni di rubli	Età, anni	Coefficiente
Dalle 3 alle 5	Fino a 2	1,3
Dalle 3 alle 5	Dalle 2 alle 3	1,1
Dalle 5 alle 10	Fino a 5	2
Dalle 10 alle 15	Alle 10	3
Dai 15 in su	Fino a 20	3

Questi coefficienti riportati nella tabella devono essere moltiplicati per l'aliquota base dell'imposta sui trasporti della regione in cui l'auto e il proprietario del veicolo sono ufficialmente immatricolati.

Quando è necessario pagare la tassa sul lusso per il 2014?

Secondo la decisione del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa e del Servizio fiscale federale, il pagamento dell'imposta sul lusso per il 2014 dovrà essere effettuato l'anno prossimo, 2015. L'elenco idoneo per la tassa sul lusso può cambiare durante l'anno a causa delle variazioni di prezzo. L'elenco definitivo delle auto che rientrano nella tassa sul lusso sarà compilato alla fine del 2014. Sulla base di ciò, il Servizio fiscale federale effettuerà un campione di tutti i proprietari di automobili incluse nell'elenco dei veicoli soggetti alla tassa sul lusso. Successivamente, l'imposta finale sui trasporti verrà calcolata tenendo conto di fattori crescenti.