Cosa si intende per conto kt. Cos'è il turnover del credito? Fatturati in addebito e accredito sul conto. Cos'è la doppia entrata?

Il conto 70 della contabilità è un conto passivo "Pagamenti con il personale per i salari", destinato alla contabilità dei pagamenti con i dipendenti per i salari. Il conto è di bilancio, sintetico, passivo. Consideriamo esempi di transazioni e registrazioni tipiche per il conto 70.

L'accredito del conto riflette il calcolo degli stipendi per tutte le categorie di lavoratori. L'addebito del conto riflette le trattenute sullo stipendio e il suo pagamento. Il saldo del credito mostra il saldo degli arretrati salariali dell'azienda ai dipendenti.

Lo schema del conto 70 è mostrato di seguito nella figura:

Ci sono momenti in cui lo stipendio di un dipendente viene pagato per un mese intero, ma maturato secondo una pagella per un mese incompleto. Ad esempio, alla fine del mese, un dipendente ha preso un congedo per malattia. In tali casi, non è l'impresa, ma il dipendente che è debitore. Il saldo in questi casi rimane credito con segno meno.

Conto paghe 70 transazioni

Distinguere tra salario di base e salario aggiuntivo. Le scritture contabili sono generate in funzione del tipo di remunerazione.

Calcolo delle retribuzioni ai dipendenti e imputazione ai costi di produzione: stipendi a tempo e a cottimo, ecc.

Dt 20; 25; 26; 44 TA 70

Diciamo che lo stipendio è maturato per i dipendenti della produzione principale di una panetteria per un importo di 800.000 rubli, negozianti per un importo di 30.000 rubli, venditori in un negozio in produzione per un importo di 40.000 rubli e personale amministrativo per un importo di 200.000 rubli.

Il contabile della panetteria nella contabilità effettuerà le seguenti registrazioni per il conto 70:

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Maturazione dell'indennità di ferie a carico di una riserva precedentemente creata: Dt 96 Kt 70 - l'importo dell'indennità di ferie.

Calcolo delle prestazioni di invalidità temporanea a carico del fondo di previdenza sociale: Dt 69.1 Cr 70.

L'assistenza finanziaria è stata maturata a spese dell'utile netto (portato a nuovo): Dt 84 Kt 70.

Salario maturato ai dipendenti per la costruzione di un cespite e attribuito al costo di attuazione del capitale. investimenti: Dt 08 Kt 70.

Salario maturato ai dipendenti per smantellamento immobilizzazioni e imputato ad altre spese: Dt 91 Kt 70.

Conto detrazione buste paga 70 transazioni

Il reparto contabilità dell'impresa non solo esegue calcoli sui salari, ma anche deduzioni e detrazioni da esso. Consideriamo i principali tipi di detrazioni.

Imposta sul reddito delle persone fisiche - imposta sul reddito delle persone fisiche

L'oggetto della tassazione è il reddito percepito dal contribuente. Nel determinare la base imponibile, vengono presi in considerazione tutti i redditi del contribuente, ricevuti sia in contanti che in natura, nonché i redditi sotto forma di mat. benefici. Distacco Dt70 Kt 68 - trattenuta dallo stipendio Irpef per versamento in bilancio.

Diciamo che lo stipendio è maturato per un importo di 30.000 rubli. Il dipendente ha due figli minorenni.

Ciò significa che secondo la legislazione vigente, il dipendente ha diritto a detrazioni fiscali standard per un importo di 1.400 rubli. per 1 bambino. Calcoliamo: (30.000 - (1400 * 2)) * 13% = 3.536 rubli.

L'affissione assumerà la seguente forma: Dt 70 Kt 68 importo 3.536 rubli.

Ritenuta di alimenti con mandato di esecuzione

I motivi per trattenere gli alimenti sono l'atto di esecuzione, nonché una dichiarazione scritta del dipendente sul pagamento volontario degli alimenti. L'importo degli alimenti dipende dal numero di figli minori: per un figlio - 25%, per due figli - 33%, per tre o più - 50%

La riscossione degli alimenti è costituita da tutti i tipi di reddito e remunerazione, sia per il lavoro principale che per quello combinato, nonché dai dividendi.

Il distacco è formato: Dt 70 Kt 76 - trattenuta dalla retribuzione secondo atto di esecuzione a favore del ricorrente.

Risarcimento danni materiali

La base sono gli atti e le decisioni delle autorità giudiziarie. Ad esempio, se un dipendente viene riconosciuto colpevole di un infortunio e, con decisione del tribunale, è obbligato a pagare alla vittima un determinato importo del danno, allora si forma il seguente distacco: Dt 70 Kt 73,2 - trattenuto dallo stipendio a titolo di risarcimento mat. danno.

Rimborso di debiti su importi contabili

La base sono i rapporti anticipati e i dati di w / o n. 7. Se il dipendente non si è presentato per l'importo precedentemente dato a lui a causa dell'importo, il contabile ha il diritto di trattenerlo dallo stipendio registrando Dt 70 Kt 71 - il saldo dell'importo contabile è stato trattenuto dallo stipendio.

Spesa prepagata

In alcune imprese a metà del mese in corso viene effettuato un pagamento anticipato ai dipendenti. L'importo del pagamento anticipato non deve superare il 50% dello stipendio meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'anticipo viene effettuato alla cassa secondo la busta paga, sulla base della quale viene redatta una nota di spesa. Riflesso dal cablaggio Dt 70 Kt 50 - rilasciato dallo stipendio dalla cassa ai dipendenti. Quando si pagano gli stipendi mensili, le registrazioni contabili vengono ripetute, cambia solo l'importo.

Pagamento del salario in natura

In questo caso vengono generate le seguenti transazioni:

Dt 70 Kt 90 (91) - stipendio corrisposto per la quantità di prodotti, merci, materiali in natura ai prezzi di vendita, IVA inclusa;
Dt 90 (91) Kt 43 (41, 40) - si riflette la vendita di beni, prodotti, ecc. dipendenti contro il salario.

Se è impossibile pagare lo stipendio in tempo

Se non è possibile pagare il salario in tempo, deve essere imputato al depositante, cioè depositato mediante affissione Dt 70 Kt 76,4 - stipendio depositato.

Sul libro paga, di fronte al nome completo di chi non ha percepito lo stipendio, è timbrato o “depositato” a mano. Il cassiere chiude la busta paga in due importi: rubli pagati e rubli depositati. Questo record è certificato dalla firma del cassiere, dopo che il libro paga è stato trasferito all'ufficio contabilità.

Il contabile, dopo averlo verificato per l'importo dello stipendio emesso, scrive un ordine di cassa, il suo numero è registrato nel libro paga. E per l'importo dello stipendio depositato, scrive un registro degli stipendi non dichiarati. Successivamente i dati vengono trasferiti dal registro al registro degli importi depositati.

L'azienda deve versare sul conto corrente la caparra con l'indicazione della finalità del contributo “Cassazione”.

Esternamente, l'account ha la forma di una tabella a due lati. Un lato (a sinistra) è chiamato "Debito" (abbreviato Dt), l'altro (a destra) - "Credito" (abbreviato CT).

Aprire un account – questo significa dare un nome al conto e scrivere il saldo iniziale.

Il conto, prima di tutto, riflette lo stato iniziale dei fondi e le fonti della loro formazione, che è chiamato saldo iniziale o saldo di apertura .

Fatturato per Dt - è la somma di tutte le operazioni sul conto Dt.

Fatturato per CT - questa è la somma di tutte le transazioni sul conto CT.

Il saldo di chiusura viene calcolato in base al saldo di apertura e al fatturato.

Saldo a debito finale è determinato come segue: Saldo iniziale da Dt + Fatturato per Dt - Fatturato per CT.

Saldo finale del credito: TA iniziale + Fatturato per CT - Fatturato per Dt

Di solito il saldo finale viene determinato mensilmente il primo giorno del mese successivo. Sarà contemporaneamente il saldo di apertura per il mese successivo.

Conti designati per riflettere disponibilità e movimento si chiamano i fondi delle famiglie attivo (A). I saldi dei conti attivi vengono registrati come addebito del conto. Gli account attivi hanno solo un saldo a debito, poiché non puoi spendere più di quello che hai a disposizione (01, 04, 10, 50, ecc.).

Si chiamano conti che tengono conto delle fonti di formazione delle attività economiche passivo (P) . I saldi nei conti passivi vengono accreditati sul conto. I conti passivi hanno solo un saldo a credito (80, 82, 83, 02, ecc.).

I conti che tengono conto di accordi con acquirenti, dipendenti sui salari, ecc. possono avere un saldo sia a debito che a credito. Tali conti sono chiamati attivamente- passivo (70, 76, 99).

Il saldo di Dt e km conti chiamati schierato.

Viene chiamato solo il saldo debitore o solo creditore crollato.

Dinamiche di movimento di beni e fonti la loro formazione in contabilità è modellata in due modi:

1) discreto - sotto forma di saldi periodicamente compilati;

2) continuo - riflettendo le conseguenze di ogni transazione commerciale sui conti.

Esiste una stretta relazione informativa tra questi metodi: la registrazione dei fatti di contabilità economica è la principale compilazione dei bilanci.

13. La partita doppia come elemento del metodo contabile.

Doppia entrataÈ un modo per riflettere le transazioni commerciali sui conti. Qualsiasi transazione commerciale interessa due o più oggetti dell'oggetto della contabilità.

Ad esempio, i fondi sono stati emessi dalla cassa per un rapporto:

1) accordi con persone responsabili (+);

2) cassa (-).

Le transazioni commerciali sono, per loro natura economica, duali. Il metodo della partita doppia determina relazioni di conto diverse.

Viene chiamata la relazione tra i conti contabili che riflettono la transazione commerciale corrispondenza dei conti I conti sono chiamati corrispondenti.

La corrispondenza dei conti è espressa sotto forma di una formula di conteggio. quella che viene chiamata una registrazione contabile.

Registrazione contabile - questo è un riflesso di una transazione commerciale su Dt one e su km un altro conto per lo stesso importo.

Effettuare una registrazione contabile significa indicare nel documento su quale conto si deve addebitare, su quale conto accreditare e di quale importo.

tipi contabilità messaggi :

1) A seconda della complessità dei conti di contropartita, le registrazioni sono:

un semplice

Cablaggio semplice viene registrato su due conti: sul Dt di un conto e sul CT dell'altro. Ad esempio: emesso dalla cassa salari ai dipendenti dell'impresa - 50.000 rubli.

Dt 70 Kt 50 - 50.000 rubli

b) complesso

Il cablaggio è difficile , durante la compilazione un conto viene addebitato e diversi vengono accreditati e viceversa. Ad esempio: attrezzature e materiali ricevuti dai fornitori per un importo di 40.000 rubli.

Dt 07, 10 Kt 60 - 40.000 rubli.

2) Per la natura dei dati riflessi, i guinzagli sono:

un vero;

b) condizionale;

c) chiarimento.

Inserzioni reali sono utilizzati per riflettere transazioni commerciali, fatti, fenomeni effettivamente avvenuti (ad esempio, ottenere un prestito, calcolare ed emettere salari, ecc.).

Transazioni condizionate derivano dalla metodologia contabile, sebbene in realtà l'operazione non sia

è stata effettuata, ma viene effettuata la registrazione contabile. Si applicano in due casi:

- per il trasferimento di indicatori;

- chiarire gli indicatori.

Ad esempio: il conto vendite viene chiuso e viene determinato il risultato finanziario.

Per chiarire i messaggi include registrazioni di rettifica, nonché registrazioni per cancellare la differenza di costo sui conti del processo di produzione.

I messaggi chiarificatori sono:

a) aggiuntivi - sono redatti con inchiostro ordinario, il loro importo aumenta il fatturato dei conti;

b) storno - sono redatti con inchiostro rosso e nel calcolo dei totali viene detratto l'importo rosso.

In contabilità, oltre alla partita doppia, ci sono anche singole voci. Se la necessità della partita doppia nasce dal doppio raggruppamento di attività economiche presentate in bilancio, allora l'ingresso singolo si applica a i loro disponibilità presentata nel bilancio. Per i conti fuori bilancio viene utilizzata una sola voce.

Ad esempio: a causa di violazioni dei termini del contratto, l'acquirente ha rifiutato di pagare una fattura per un importo di 5.000 rubli. In tal caso dovrà accettare in custodia le merci ei materiali ricevuti dal fornitore. Sul conto dell'acquirente verrà effettuata una registrazione: Дт 002 "Inventari accettati per la custodia" - 5000 rubli.

Quando questi valori vengono restituiti al fornitore, questa operazione verrà registrata nei registri contabili: Кт 002 "Inventari accettati per la custodia" - 5000 rubli. Tale record è anche chiamato uniguafico .

Valore a doppia entrata :

1) La partita doppia riflette i cambiamenti nelle attività economiche, le fonti dei loro processi formati;

2) Mostra da dove provengono i fondi e come sono stati utilizzati;

3) Con l'aiuto della partita doppia, viene effettuato il controllo sulla sicurezza e l'uso appropriato dei fondi;

4) La partita doppia consente di rilevare errori in contabilità.

14. Conti per contabilità analitica e sintetica

I moderni mezzi di registrazione ed elaborazione delle informazioni contabili consentono di ottenere indicatori con qualsiasi grado di dettaglio e generalizzazione. L'utente delle informazioni contabili deve disporre dei dati necessari sui vari tipi di proprietà, sulle fonti della sua formazione e sui singoli processi economici. A seconda dello scopo di utilizzo di queste informazioni, queste vengono preparate in forma generalizzata o dettagliata nelle unità di misura appropriate. La direzione dell'impresa ha bisogno di conoscere la composizione specifica di fondi, fonti e processi. Per fare ciò, vengono inseriti conti aggiuntivi nei conti Co.Ge. per ogni tipo di fondi, fonti e processi. Pertanto, i conti per il volume dei contenuti sono divisi in sintetici e analitici. Secondo questi due tipi di conti, viene tenuta la contabilità sintetica e quella analitica. La definizione di questi tipi di contabilità è contenuta nell'art. 2 della legge della Federazione Russa "Sulla contabilità".

Contabilità sintetica secondo la legislazione, è considerato come la contabilità di dati generalizzati che rivelano i loro tipi di proprietà, passività e transazioni commerciali secondo indicatori economici rigorosamente stabiliti, che vengono mantenuti su conti contabili sintetici.

Contabilità analitica - contabilità, le cui informazioni sono accumulate in conti personali, materiali e altri conti analitici, che raggruppano informazioni dettagliate su proprietà, passività e transazioni commerciali all'interno di ciascun conto sintetico.

Conti sintetici (Greco - basato sulla sintesi, libero, generalizzato, combinato) contiene informazioni su strumenti economici e indicatori di operazioni utilizzando un metro monetario. (Nr, 01, 04, 10, 50, 70, ecc.).

Conti analitici (Greco - decomposizione, analisi) sono usati allo scopo di una descrizione dettagliata degli oggetti considerati. Questi conti sono tenuti in termini fisici, di lavoro e monetari.

I conti analitici omogenei sono raggruppati in account secondari . Non vengono aperti per tutti i conti, ma solo per quelli che sono rappresentati da una nomenclatura significativa di oggetti contabili.

In pratica, i conti sintetici sono chiamati principali, analitici - ausiliari.

Esiste una stretta relazione tra conti sintetici e analitici:

1) I conti analitici attivi vengono aperti per un conto sintetico attivo;

2) La somma dei saldi di apertura di tutti i conti analitici
pari al saldo di apertura del conto sintetico;

3) Tutte le transazioni commerciali sono riflesse simultaneamente in conti sintetici e analitici;

4) La somma del turnover a debito dei conti analitici è uguale al turnover a debito del conto sintetico;

5) La somma del turnover del credito dei conti analitici è uguale al turnover del credito del conto sintetico;

6) La somma del consuntivo dei conti analitici è
il saldo finale del conto sintetico.

Sulla base di quanto sopra, il sistema contabile può essere rappresentato da tre livelli di generalizzazione e dettaglio:

- il primo livello - conti sintetici (conti di primo ordine);

- il secondo livello - sottoconti (conti di secondo ordine);

- il terzo livello - conti analitici (conti di terzo, quarto ordine, ecc.).

15. Foglio fatturato per conti analitici e sintetici.

Per controllare la correttezza delle scritture contabili e per riassumere i dati contabili vengono redatte le schede di turnover. Sono compilati separatamente per i conti sintetici e analitici.

Foglio fatturato per conti sintetici – esso un modo per riassumere i dati contabili sintetici, un modo per verificare la correttezza delle registrazioni dei dati contabili. È un insieme di saldi di apertura e chiusura, fatturati di debito e credito.

Tutti conoscono l'espressione "saldo debito con credito". Ma per molti rimane un mistero cosa significhino questi concetti. Pertanto, in questo articolo, considereremo cosa sono debito e credito, nonché i fatturati di credito e debito.

Funzioni contabili

Con l'aiuto della contabilità, viene eseguita un'analisi delle attività di un'impresa, tenendo conto della sua proprietà, del suo capitale e delle sue passività. È facile vedere se un'attività è redditizia o non redditizia. Pertanto, quando il denaro viene ricevuto, le attività materiali vengono cancellate o c'è un accordo con i fornitori, questo viene registrato in contabilità in termini monetari.

La regola principale della contabilità è la seguente: quanto è arrivato, lo stesso importo deve andare. Si chiama anche principio di conservazione del valore.

Cosa sono debito e credito?

Debito e credito sono concetti utilizzati in contabilità per analizzare tutti i processi di un'impresa. Esistono molti account e tutti sono stati creati per riflettere le transazioni commerciali. Ciascuno degli account ha il proprio nome e numero.

Quindi facciamo un confronto tra fatturati a debito ea credito.

Debito rappresenta tutte le risorse disponibili di proprietà dell'organizzazione. Cioè, questa è la proprietà che l'azienda ha al momento. La proprietà può essere intesa come:

Fondi sul conto bancario.
Contanti presso la cassa dell'azienda.
L'importo totale del valore delle merci nei magazzini.
Il valore totale di tutte le immobilizzazioni possedute dall'impresa.
Debiti correnti delle controparti.

Di conseguenza, più risorse ha l'azienda, più successo viene considerato. La fonte della formazione del patrimonio può essere il capitale autorizzato.

Il turnover in addebito è l'importo totale di tutte le transazioni di credito riflesse in debito. Il turnover del credito è la somma di tutte le transazioni di spesa riflesse nel credito. Allo stesso tempo, devi capire che stiamo parlando di un account attivo. Se l'account è passivo, la situazione è invertita. Le transazioni in entrata vengono visualizzate rispettivamente per credito e per debito.

Le passività sono tutti i debiti dell'organizzazione. Questi includono:

Possibile debito, che si è formato dal mancato pagamento degli stipendi ai dipendenti.
Debito dell'impresa verso le sue controparti.
Spese di ammortamento.
Debiti di un'impresa verso i suoi fondatori o filiali.

Dove vengono applicati i fatturati di debito e credito?

La contabilità viene effettuata separatamente per ciascun conto. L'addebito è mostrato a sinistra e il credito è mostrato nella colonna a destra. Ogni operazione deve essere necessariamente riflessa. Alcuni account vengono utilizzati abbastanza spesso durante il periodo di riferimento. Le colonne del debito dovrebbero riflettere gli importi che caratterizzano ciascuna transazione separatamente. I conti sono convenzionalmente suddivisi in base al saldo: possono essere attivi (conto 51 "Conto di regolamento"), passivo (conto 86 "Capitale di riserva"), nonché attivo-passivo (conto 76 "Contabilità con debitori e creditori").

Se la proprietà dell'impresa aumenta o sorgono diritti di rivendicazione, il fatturato a debito aumenta sui conti attivi e attivi-passivi. Al contrario, se la proprietà diminuisce, allora c'è un aumento del fatturato del credito.

Le transazioni commerciali sui conti passivi vengono visualizzate inversamente. Fondamentalmente, questi account vengono utilizzati per vedere da dove provengono i fondi per l'azienda.

Saldo finale

Alla fine di ogni periodo di rendicontazione, tutti i fatturati a debito ea credito devono essere riepilogati separatamente. Di conseguenza, si forma il saldo finale. Nel caso in cui vi sia una coincidenza completa negli importi nei fatturati di addebito e credito sul conto, è possibile chiudere il conto. Ci sono alcuni conti che hanno automaticamente un saldo zero alla fine del periodo. Di norma, si tratta di conti su cui vengono ammortizzate le spese.

Per calcolare il saldo dei fondi sul conto corrente, addebitare il volume del fatturato del debito (l'importo dei fondi ricevuti) il volume del fatturato del credito (questo è l'importo dei fondi spesi). Il saldo in entrata deve essere aggiunto. È su account attivi.

Se l'account è passivo, per determinare il saldo finale, aggiungere il fatturato del credito (questo è l'importo dei fondi ricevuti) e sottrarre quello del debito (questo è l'importo dei fondi spesi). Nei conti attivo-passivo, il saldo debitore e creditore è determinato in base ai dati contabili analitici.

Cos'è la doppia entrata?

I concetti di credito e debito si riflettono nella cosiddetta partita doppia. Cioè, si presume che ogni transazione commerciale debba essere registrata utilizzando due conti. Si scopre che su un conto il costo dell'operazione va in addebito e sul secondo a credito. Di conseguenza, dovrebbe essere formato un equilibrio. Cioè, l'equilibrio deve venire insieme ogni volta. Nel caso in cui si verifichi una situazione in cui il fatturato totale del debito non si sovrappone al fatturato totale del credito, si può concludere che è stato commesso un errore contabile nella contabilizzazione delle transazioni.

Il concetto di fatturato sul conto corrente dell'impresa

Uno degli indicatori più importanti dell'attività dell'organizzazione è il turnover del credito sul conto corrente. Questo termine è ugualmente usato spesso non solo dai contabili, ma anche dai banchieri e dai revisori dei conti. Sfortunatamente, gli imprenditori privati e le nuove imprese non comprendono appieno l'essenza del suo contenuto.

A seconda dello scopo per cui vengono utilizzati gli account, si suddividono nelle seguenti tipologie:

Deposito, che di solito viene utilizzato per risparmiare o accumulare denaro.
Credito, che vengono aperti per servire i prestiti.
Saldo, conti che sono necessari per condurre affari.
Card, l'accesso ad esse viene fornito utilizzando carte emesse ai clienti.

In realtà, indipendentemente dal tipo di conto, mostrano tutti solo due tipi di operazioni:

Accredito di fondi - ricevute delle controparti per servizi venduti o beni, lavori eseguiti.
Spese di fondi: prelievo o trasferimento di fondi nel corso dell'attività. Questi possono essere pagamenti ai fornitori, trasferimenti di stipendi a dipendenti, tasse e detrazioni.

Fatturato conto corrente

L'intero insieme delle operazioni effettuate sul conto per un determinato periodo di tempo (giorno, mese, anno), così come riportato nell'estratto conto, rappresenta il concetto generale di giro d'affari sul conto corrente. Tale account può essere suddiviso condizionatamente in due parti:

Fatturato a debito. È un insieme di operazioni di flusso di cassa.
Fatturato del credito bancario. Riflette la totalità delle operazioni di flusso di cassa.

A prima vista, tutto è ovvio. Tuttavia, tutto è così semplice solo fino al momento in cui il proprietario del conto bancario riceve per la prima volta l'estratto conto. Mostra che l'operazione di pagamento delle tasse viene visualizzata su un debito, la ricezione di fondi come assistenza materiale dal fondatore viene visualizzata su un prestito. Tra le altre cose, l'estratto conto mostra un saldo negativo del conto alla fine della giornata bancaria.

È importante ricordare che un estratto conto è essenzialmente un documento contabile della banca, e non del titolare del conto corrente. Si scopre che poiché la banca prende in possesso temporaneo fondi di terzi, allora, formalmente, è debitrice del suo cliente. E le entrate di fondi sul conto corrente, rispettivamente, aumentano l'importo del suo debito. Ma la detrazione di fondi dal conto bancario riduce solo il debito della banca nei confronti del suo cliente.

La natura del turnover del credito

Quali possono essere le operazioni sul conto corrente?

Ricezione di fondi dal conto corrente alla cassa dell'impresa.
Pagamenti effettuati a fornitori per prodotti acquistati, o ad appaltatori per lavori eseguiti.
Detrazioni fiscali a beneficio del bilancio dello Stato.
Trasferimenti per il rimborso di prestiti e crediti.
Trasferimenti di fondi agli enti previdenziali o ai fondi assicurativi.
Trasferimento di fondi rappresentativi degli interessi maturati per l'utilizzo dei finanziamenti erogati.
Investimenti finanziari.

Il concetto di indicatori netti

I fatturati incassati del conto corrente sono:

Un indicatore dell'efficacia dell'organizzazione, nonché un indice di benessere finanziario.

Un concetto utilizzato nel gergo contabile. Cioè, non è utilizzato nella legislazione, non appare nei contratti.

Se non approfondisci la terminologia finanziaria e contabile, puoi prendere come regola che il fatturato sul conto corrente è l'indice di attività e il fatturato netto è l'indice del successo dell'organizzazione. Ecco perché viene spesso utilizzata la seconda categoria:

revisori durante l'analisi delle attività dell'organizzazione;
le autorità fiscali al fine di esercitare il controllo sul puntuale pagamento delle imposte;
rappresentanti delle banche al fine di stabilire la solvibilità del potenziale beneficiario del prestito.

Operazioni bancarie non soggette a contabilità

In realtà, il giro d'affari sul conto corrente può essere definito come la discrepanza tra il giro d'affari a debito ea credito dei fondi e la loro spesa effettiva per un certo periodo. Tuttavia, vale la pena notare che quando si calcolano i fatturati compensati sul conto, non è possibile prendere in considerazione tutte le transazioni in entrata, ma solo quelle direttamente correlate all'attuazione delle attività dell'impresa.
Le operazioni che non sono soggette a contabilità includono:

Eventuali incassi sul conto corrente di fondi presi in prestito, cioè incassi di fondi di credito, qualsiasi assistenza di natura finanziaria, indipendentemente dal fatto che sia o meno rimborsabile.
Proventi dalla vendita di titoli. Questi possono essere cambiali o azioni.
Rimborsi al proprietario dei fondi che sono stati trasferiti per errore.
Incassi avvenuti da altri conti propri della società, aperti presso altri istituti finanziari.

Quindi, da questo articolo abbiamo appreso cosa sono debito e credito, come vengono registrate le transazioni. Abbiamo anche considerato i concetti di fatturato di debito e credito per il periodo di riferimento.

Addebito (Dt) Conto (nome conto) Credito (CT)

- conti operativi-risultati (matching), atti a confrontare il valore di uno stesso oggetto in diverse stime ea identificare il risultato per i singoli processi aziendali. I conti risultanti operativi sono privi di errori. Un esempio sono i conti: "Vendite", "Altre entrate e spese".

I conti contrattuali riflettono il movimento degli importi che regolano la valutazione di proprietà e passività. Possono essere sia attivi che passivi. Un esempio di conti passivi sono: "Ammortamento delle immobilizzazioni", "Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali", "Accantonamento per l'ammortamento delle immobilizzazioni materiali", ecc. Questi conti hanno un saldo a credito.

Come lavorare con il conto 20 del piano dei conti

Questo è un conto attivo, utilizzato per la contabilità sintetica e analitica. Gli account secondari vengono aperti a seconda delle specifiche dell'attività e del ramo dell'organizzazione. La contabilità analitica viene effettuata per tipi di costi dei prodotti fabbricati o per divisioni strutturali dell'impresa.

materiale, che sono finalizzati all'acquisto di materiali, materie prime, forniture, attrezzature, ecc., necessari nel processo produttivo;
salari e bisogni sociali - i costi che vanno ai salari e il calcolo dei premi assicurativi per i lavoratori e le altre persone coinvolte nella produzione;
ammortamento - detrazioni per l'ammortamento delle immobilizzazioni direttamente coinvolte nel processo di fabbricazione dei prodotti;
altri costi, che comprendono le spese di viaggio, ammanchi individuati all'interno della perdita naturale, costi differiti, ecc.

Come vengono tenuti gli account speciali

Il finanziamento target è fissato sul conto 55. Per questo vengono aperti sottoconti separati. È inoltre necessario un sottoconto separato per registrare il movimento dei fondi delle filiali e delle divisioni strutturali. È inoltre necessario riflettere i fondi trasferiti dal conto per l'acquisto di carte bancarie. L'acquisto della carta viene registrato utilizzando questa voce: DT55 (sottoconto "Conto carta") KT51.

DT55 / 1 KT51, 52. Trasferimento di fondi da conto bancario a lettera di credito.
DT60, 76 KT55 / 1. Trasferimento di denaro sul conto del fornitore.
DT51, 52 KT55 / 1. Rimborsi da una lettera di credito che non è stata utilizzata.
DT55 / 2 KT51. Mantenere i soldi per gli insediamenti tramite assegni.
DT60, 71, 76 KT55 / 2. Cancellare denaro con assegni.
DT55 / 3 KT51, 52. Trasferimento di fondi su un conto di deposito.
DT51, 52 KT55 / 3. Accredito di denaro dal deposito a r / s.
DT76 KT91 / 1. Maturazione degli interessi sul deposito.

Contabilità per principianti, come ridurre l'addebito con credito in una piccola impresa un elenco di documenti che saranno necessari per la contabilità immediatamente dopo la registrazione di una società

I registri più comuni per la contabilità completa sono i libri mastri e vari tipi di schede. Per la registrazione, puoi utilizzare il metodo posizionale lineare o gli scacchi. Per evitare errori di contabilità, è meglio utilizzare i registri più semplici. Devono essere sviluppati sulla base del n. 402-FZ "Sulla contabilità: registri. ".

I consigli dell'avvocato finanziario! Sopra c'è un elenco limitato del piano dei conti, che sarà notevolmente ampliato per una vera impresa. Ad esempio, se l'azienda ha dipendenti e vengono pagati gli stipendi, è necessario includere il conto 70 "Pagamenti con il personale per retribuzione", oppure nel caso di capitale autorizzato, è necessario utilizzare il conto 80 "Capitale sociale".

Distacco Dt 09 e Kt 09 (sfumature)

Miralux LLC all'inizio del 2015 ha acquistato apparecchiature per ufficio per 120.000 rubli. Nella politica contabile dell'impresa, si nota che in contabilità, l'ammortamento delle immobilizzazioni viene cancellato utilizzando un saldo decrescente e in imposte - su base lineare. Nel calcolare l'imposta sul reddito (NNP), la società utilizza PBU 18/02.

Il conto 09 riflette le informazioni sulle attività fiscali differite (SHA) generate quando si verificano differenze temporanee deducibili (VVR). I VVR compaiono quando l'importo del profitto si riflette nella contabilità in un importo inferiore rispetto a quello fiscale. In particolare, questa situazione si verifica quando le spese vengono accettate in contabilità prima e il reddito viene riflesso più tardi rispetto a quello fiscale.

Priorità di Dt e Kt in contabilità

Ma a causa di questa sfumatura, non è necessario modificare l'algoritmo di calcolo dei dati. Per il conto 60, il verbale di ricevimento per 60.2 deve essere emesso come differenza di fatturato per Dt 60 del conto meno l'abbreviazione del debito (questi sono gli importi che sono andati immediatamente a diminuire di 60,1 con Dt fatturato e non sono passati per 60,2). E la crescita del conto 60,1 (per CT - è passivo) - ci sarà l'intero fatturato per CT del conto 60.

Ma se l'accorciatore non era completo sul fatturato smontato e il saldo in uscita diventerà quando si tiene conto della variazione di Dm o Kt, ma inferiore al fatturato smontato Km, allora l'accorciatore deve essere aumentato - dopo tutto, dopo il cambio, più Dm giri devono essere chiusi. Pertanto, se il saldo in uscita è Dt, allora rendiamo Kt un accorciatore della dimensione dell'intero fatturato smontato Kt, e se il saldo in uscita è Kt, la dimensione dell'accorciatore diventerà uguale al fatturato smontato Km meno il nuovo fatturato in uscita equilibrio TC.

Nozioni di base di contabilità - corso breve Contabilità per le transazioni con debitori e creditori Mobile in mobile Mobilis in mobile Mobilis in mobile

3. La contabilizzazione degli accordi con il personale sui salari viene effettuata sulla base della busta paga mensile effettuata mensilmente dall'ufficio contabilità sulla base della tabella del personale (con un sistema salariale a tempo) e delle schede attività. Con un sistema di lavoro a cottimo, l'accantonamento viene effettuato in base alle prestazioni del dipendente sulla base di un ordine - ordini, atti di lavoro eseguiti, ecc., nonché sulla base delle schede attività. In questo caso, il libro paga è redatto per regolamento o libro paga. allo stesso tempo, viene formato un saldo a credito sul conto 70. Sulla base dei dati dei documenti in contanti sull'emissione dei salari, rispettivamente, questo conto da pagare diminuisce e si ripresenta al prossimo libro paga.

Conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori" riflette sul prestito la ricezione di scorte (beni e materiali) e servizi da fornitori, ovvero, costantemente nel corso del lavoro dell'impresa, vengono effettuate registrazioni per tali transazioni sul conto 60 con l'attribuzione dei beni e servizi e servizi ricevuti all'addebito dei conti corrispondenti, e precisamente: Dt 10,20 e 26. Se il pagamento viene effettuato per i beni e materiali forniti e servizi ai fornitori, allora la registrazione viene effettuata Dt 60 e Kt 51 (Conto corrente tramite bonifico bancario) o dall'accredito dei conti 71 e 50 (in contanti). Quindi, se nel contesto di un fornitore specifico abbiamo un saldo a credito, questo indica che la nostra impresa deve a questo fornitore per i beni e materiali forniti, i servizi o le risorse energetiche (per l'elettricità, l'acqua, ecc.) un saldo a debito, questo indica che abbiamo pagato in eccesso per beni e materiali o servizi forniti, o con pagamenti pianificati, ciò indica che i beni e i materiali non sono stati consegnati in tempo, o la data di consegna non è arrivata e abbiamo effettuato il pagamento.

Conto IVA in entrata

Questo conto ha lo scopo di riflettere, a fini contabili, le informazioni sugli importi dell'imposta sul valore aggiunto emessi dai fornitori / riflessi nei documenti di liquidazione. Tale importo è dovuto dall'acquirente insieme al valore della merce fornitagli, dei lavori e dei servizi accettati. Allo stesso tempo, alla fine di ogni periodo d'imposta, questo valore può servire a ridurre l'importo totale dell'IVA destinato al trasferimento in bilancio.

Uno dei più importanti sia per un contabile che per l'intera organizzazione sono i conti contabili associati ai calcoli dell'IVA. L'importo finale dell'imposta da pagare, che viene determinato durante la compilazione di una dichiarazione dei redditi basata sui risultati del lavoro in ciascun trimestre, dipende dalla correttezza dell'attribuzione dei suoi importi individuali all'accantonamento e allo storno.

L'espressione "ridurre il debito in credito" è probabilmente familiare a tutti. Allo stesso tempo, molti non capiscono nemmeno approssimativamente cosa significhi. Pertanto, di seguito cercheremo di spiegare nel modo più semplice possibile cosa sono debito e credito.

A cosa serve la contabilità?

Perché hai inventato la contabilità? Per tener conto della proprietà dell'impresa, delle sue passività, del capitale e in generale di tutte le sue attività.

Immagina se contassimo le merci a pezzi, la benzina in litri e i soldi in rubli, non è chiaro come mettere tutto insieme? Come capire se l'azienda realizza un utile o una perdita, quanta merce è rimasta in magazzino e quanti soldi ci sono sul conto corrente?

Pertanto, tutte le transazioni, che si tratti di ricezione di importi sui conti della società, cancellazione di beni materiali o accordi con fornitori, sono contabilizzate in termini monetari.

La regola principale della contabilità è il principio di conservazione del valore. La sua essenza è che se una proprietà "è arrivata", la stessa quantità dovrebbe "uscire". O viceversa: quando si cancella un certo importo, è necessario ricevere sicuramente qualcosa in cambio e scriverlo nella parrocchia.

Debito e credito

Quello di cui abbiamo parlato sopra è chiamato il principio della doppia entrata. Cioè, qualsiasi azione nell'organizzazione dovrebbe avere 2 operazioni: in entrata e in uscita.

Per facilitare la tenuta di tali registrazioni sono stati introdotti i concetti di "debito" e "credito". Pertanto, ogni conto è diviso in due metà: l'addebito è la ricevuta e la spesa è l'accredito, rispettivamente le colonne di sinistra e di destra del conto.

Per rendere più chiaro, immagina di andare in un negozio, tirare fuori dal portafoglio (chiamiamolo Cassiere) 2.000 rubli e comprare un vestito. In questo caso l'importo viene prelevato dall'accredito del conto Cassa e addebitato sul conto Shop. Per riflettere questo nella contabilità, devi prendere entrambi questi account e annotare 2.000 rubli 2 volte:

Si prega di notare che il valore va sempre dall'accredito del conto, ma va all'addebito. Questo trasferimento di valore è chiamato doppia registrazione.

Cos'è il saldo debito e credito?

Per capire cos'è un equilibrio, diamo ancora un'occhiata a un semplice esempio.

Quindi, hai deciso di aprire un punto vendita al dettaglio per la vendita di serre. Era in autunno. Allo stesso tempo, per facilitarci le cose, la tua organizzazione non ha né soldi, né debiti, né le serre stesse. Ma poi c'è già un acquirente che vuole acquistare da te tre serre per un totale di 100.000 rubli e lasciarle (serre) con te per la conservazione fino alla primavera.

Passo 1. L'acquirente ti paga 100.000 rubli e sta aspettando con calma la primavera, cioè non gli hai ancora spedito le serre. Facciamo una registrazione contabile: poiché i soldi sono passati dal portafoglio dell'acquirente alla tua cassa, otteniamo la seguente doppia registrazione (abbiamo nomi di account condizionali, ovviamente):

Passo 2. Decidi di trasferire quasi l'intero importo ricevuto dall'acquirente (vale a dire 90.000 rubli) sul tuo conto in banca. Cioè, questo denaro è andato dalla tua cassa (lo annotiamo a credito), ma è arrivato sul conto corrente (lo annotiamo). Ecco come appare questa operazione in doppia notazione:

Passaggio 3. Trovi un produttore che ti fornirà serre e concluderà un contratto per 160.000 rubli. Allo stesso tempo, accetta che questo mese trasferisca solo la metà dell'importo (cioè 80.000 rubli) e paghi il resto in seguito. Trasferisci 80.000 rubli al fornitore dal tuo conto corrente. Ciò si rifletterà nella contabilità come segue:
Passaggio 4. Hai ricevuto serre da un fornitore per un importo di 160.000 rubli. Ciò significa che nell'accredito del conto Fornitore scriviamo 160.000, nell'addebito del conto Magazzino l'importo sarà lo stesso:

Su questo, il primo mese di lavoro è terminato ed è tempo di bilanci.

Fatturato a credito e debito

Per l'account "Portafoglio dell'acquirente", il fatturato del credito era di 100.000 rubli e il fatturato del debito era 0.

Cassiere: fatturato a debito - 100.000 rubli, credito - 90.000 rubli.

"P / c in banca": fatturato a debito - 90.000 rubli, credito - 80.000 rubli.

"Fornitore": fatturato a debito - 80.000 rubli, credito - 160.000 rubli.

"Magazzino": fatturato a debito - 160.000 rubli, credito - 0.

Cos'è il saldo debito?

Ora resta da ritirare il saldo, che si è rivelato essere per tutti i conti. Questo valore sarà denominato "Saldo Finale". Per calcolare il saldo, è necessario sottrarre quello minore dal fatturato maggiore.

Si consideri, ad esempio, "P/s in banca". Il fatturato su un debito è di 90.000 rubli e su un prestito - 80.000 Il primo importo è maggiore, il che significa che il saldo è in debito: 90.000-80.000 = 10.000 rubli. Scriviamolo nella parte dare del conto e racchiudiamolo in un rettangolo rosso.

Ora presta attenzione al conto del fornitore: qui il saldo a debito è di 80.000 rubli e il saldo a credito è di 160.000. In questo caso, il saldo si è rivelato credito: 80.000 - 160.000 = 80.000 rubli (anche nel rettangolo rosso).

Facciamo lo stesso con il resto dei conti. Di conseguenza, otteniamo il seguente risultato:

Diamo un'occhiata a cosa significa il saldo per ciascuno di questi cinque conti.

C'è un saldo a credito sul conto "Portafoglio dell'acquirente" e ti ricorda che in primavera devi dare all'acquirente della serra per un importo di 100.000 rubli.

Il saldo sul conto Cassa è in debito. Significa che ci sono 10.000 rubli nella cassa della tua organizzazione.

Il saldo a debito sul terzo conto mostra che hai altri 10.000 rubli sul tuo conto bancario.

Il quarto conto ha un saldo a credito che non ti farà dimenticare che devi al produttore 80.000 rubli.

Bene, l'ultima fattura con un saldo a debito dice che ci sono serre nel tuo magazzino per un importo di 160.000 rubli.

Qual è il prossimo?

Continui a lavorare e il bilancio dovrebbe riflettere le operazioni successive. Ma prima, è necessario trasferire i saldi finali del periodo precedente all'inizio di quello nuovo. Tali saldi si chiameranno in entrata, dovranno essere registrati nell'apposita colonna: saldo debitore - a sinistra, credito - a destra.

Torniamo all'esempio. Hai deciso di trasferire altri 7.000 rubli dalla cassa al tuo conto corrente. Sono coinvolti due account. Innanzitutto, non dimenticare di trasferire i saldi in entrata lungo di essi (nella figura sottostante sono cerchiati in verde), quindi scriviamo la registrazione a 7.000 (in CT "Cassa" e in Dt "R / s").

Nessun'altra azione è stata intrapresa sui conti durante questo periodo.

Alla fine del 2° mese, calcoliamo prima i fatturati, mentre non prestiamo attenzione al saldo in entrata (i fatturati sono cerchiati in blu). Quindi calcoliamo il saldo finale (nel rettangolo rosso), tenendo già conto del saldo di apertura. La seguente immagine risulta:

Naturalmente, questi sono esempi piuttosto primitivi. In effetti, in contabilità, tutto è molto più complicato. Ma è abbastanza possibile ottenere concetti di base su cosa siano debito, credito e saldo da questo articolo.