Documentazione primaria IP. Come conservare da soli i registri contabili e fiscali per i singoli imprenditori: istruzioni dettagliate. Forme di documenti contabili per singoli imprenditori

Come per tutte le entità aziendali, anche i singoli imprenditori hanno norme contabili regolate da atti legislativi e regolamenti pertinenti. Vale la pena notare che per i singoli imprenditori non è necessario tenere i registri contabili, ma gli imprenditori devono comunque fornire alcune informazioni sui risultati delle loro attività.

Forme di documenti contabili per singoli imprenditori

Se un singolo imprenditore svolge attività in modo indipendente e non utilizza manodopera salariata, l'elenco dei documenti primari necessari per lui è alquanto ristretto.

Se un singolo imprenditore utilizza l'UTII come regime fiscale, deve presentare una dichiarazione per questa imposta ogni trimestre. È possibile presentare una dichiarazione senza sanzioni fino al ventesimo giorno del mese successivo a quello di riferimento. La forma del documento è strettamente regolamentata e non sono consentite deviazioni nella sua compilazione.

Un singolo imprenditore è inoltre tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi ogni tre mesi. Le scadenze per la presentazione sono le stesse previste per i documenti attestanti il pagamento dell'UTII.

Una volta all'anno viene presentata una dichiarazione nel modulo 3-NDFL sul pagamento dell'imposta sui salari da parte dei dipendenti di un'organizzazione. Il termine per la presentazione dei documenti è leggermente più ampio: questo documento contabile primario è accettato fino al 30 aprile dell'anno contabile successivo.

Un singolo imprenditore è inoltre tenuto a riferirsi alla Cassa pensione per il pagamento dei contributi pensionistici assicurativi. A questo scopo viene fornito il modulo corrispondente RSV-2, che viene presentato una volta all'anno prima del 1 marzo. Questo documento deve essere presentato anche in caso di chiusura o nuova registrazione di un singolo imprenditore.

Sistema fiscale semplificato

Se un singolo imprenditore utilizza un sistema fiscale semplificato, il pagamento deve essere dichiarato ogni anno. Inoltre, una volta all'anno viene presentata una dichiarazione nel modulo 4-NDFL.

Insieme a ciò, l'imprenditore deve fornire dati sul numero medio di dipendenti. Queste informazioni vengono accettate dal servizio fiscale presso la sede di attività ogni anno fino al 20 gennaio.

L'ultimo documento che deve essere preparato per la trasmissione alle autorità di regolamentazione da parte dei singoli imprenditori in assenza di lavoratori assunti è un libro delle entrate e delle uscite. Viene preparato e presentato insieme alla dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato.

Vale la pena notare che questo documento è molto importante non solo per il servizio fiscale federale, ma anche per l'uomo d'affari stesso. Il libro contabile delle entrate e delle uscite fornisce informazioni complete sui processi che si verificano nell'organizzazione e consente di prendere decisioni operative.

Utilizzo di dipendenti o appaltatori assunti

Se un imprenditore utilizza dipendenti assunti per svolgere le proprie attività, oltre ai documenti contabili di cui sopra, deve presentare un altro elenco.

Ogni trimestre deve essere presentato alle casse sociali un rapporto nel modulo 4-FSS in cui vengono indicati i calcoli delle imposte. Questo modulo deve essere presentato non solo dagli imprenditori che hanno stipulato un contratto di lavoro con un dipendente, ma anche da coloro che lavorano per appaltatori che hanno formalizzato i rapporti ai sensi di un contratto di diritto civile.

Inoltre, i certificati nel modulo 2-NDFL vengono generati per tutti i dipendenti e inviati all'autorità competente. Questa operazione viene eseguita ogni anno fino al 1 aprile.

Inoltre alla cassa pensione viene presentato anche il modulo RSV-1 sul quale è riportato il calcolo dei premi assicurativi. I dati vengono inviati trimestralmente entro il 15 del mese successivo a quello di riferimento. Insieme a questo vengono presentati fasci di documenti con dati personalizzati secondo i moduli stabiliti dalla Cassa pensione.

Tutti i prezzi per i servizi forniti per la preparazione e l'invio di rapporti, nonché il supporto contabile completo da parte della nostra azienda, possono essere visualizzati su.

Per ricevere un reddito devi avere la documentazione primaria, cioè non puoi ricevere denaro proprio così, deve esserci una giustificazione. All'inizio questo è molto insolito, perché quando lavori come individuo non ci sono pratiche burocratiche, ma in pratica tutto non è così difficile come sembra. Non ho più più paura di emettere fatture o di inviare un estratto conto, dato che ho sempre tutti i modelli a portata di mano nel servizio contabilità, da dove posso sempre scaricarli.

Il mio post è stato scritto sulla base del fatto che ho scelto un sistema fiscale semplificato (USN 6%) e forse ci sono alcune sfumature in altri sistemi. Tuttavia, gli accordi/atti/fatture/Kudir saranno più o meno gli stessi per tutti e anche l'essenza della documentazione primaria non cambia.

Quasi tutti i moduli e i modelli già pronti possono essere scaricati su Internet se ne hai bisogno. Dato che utilizzo il servizio da molto tempo, scarico tutto da lì. Inoltre, li ho lì e li conservo in una forma completata. Le fatture e gli atti sono gli stessi, ma esistono molti modelli diversi per i contratti. Dirigo anche KUDIR in My Business.

Documenti primari per singoli imprenditori: la mia cartella

Conclusione di un accordo imprenditoriale individuale o accettazione di un'offerta

Pertanto, prima di eseguire qualsiasi lavoro o fornire un servizio, è necessario concludere un accordo, sigillato con le firme delle parti e i sigilli (un singolo imprenditore può solo apporre una firma, non è richiesto un sigillo). Se stipuli un accordo con una società (affiliata) che ti paga, allora avrà già comunque un accordo e non dovrai inventare nulla. Questo, ovviamente, se esiste la possibilità di lavorare in modalità bianca con pagamenti su un conto bancario e non solo su portafogli elettronici.

Molti programmi o servizi di affiliazione operano in base a un contratto di offerta, che può essere scaricato come file pdf sul tuo computer. L'offerta non richiede la firma delle parti e durante la registrazione (creazione di un account personale) l'utente la accetta (accetta). Ciò equivale a che tu ti sia iscritto. La data di conclusione del contratto è la data di accettazione dell'offerta.

Per i clienti privati dovrai stipulare tu stesso il contratto. C'è un problema, perché pochi utenti vorranno stipulare un contratto una tantum per alcuni piccoli servizi, come consulenze o creazione di un blog. La comodità di Internet è che non è necessario andare da nessuna parte e il cliente sicuramente non vorrà uscire di casa per recarsi all'ufficio postale per inviare il contratto originale. Ma c'è una via d'uscita da questa situazione: lo stesso accordo di offerta pubblica (). Puoi pubblicare un collegamento all'offerta sul tuo sito web, ad esempio, accanto al pulsante "Invia richiesta" e firmare che inviando un messaggio di questo tipo l'utente accetta l'offerta. Puoi decidere tu stesso quale azione è più adatta e dopo la quale l'offerta si considera accettata dal cliente (pagamento della fattura, registrazione al sito, ecc.). Quindi tutti sono contenti: sia il cliente (non è necessaria la sua firma) sia tu, che hai fatto tutto secondo la legge.

Certificato del lavoro svolto o dei servizi forniti

Dopo aver completato il lavoro, si rilascia un certificato di completamento del lavoro o un certificato di servizi resi. Dovrai inviare per posta l'originale di questo atto al cliente, il quale dovrà firmarlo e rispedirtelo (questo può essere fatto anche durante un incontro personale). Poiché non tutti i clienti vogliono firmare qualcosa lì, di solito nel contratto (o nell'offerta) viene scritta una riga che se il cliente non firma il documento e non lo restituisce, il lavoro/servizio si considera eseguito correttamente. E tra le mani hai ancora un pezzo di carta dell'ufficio postale (devi inviarlo con ricevuta di ritorno) che hai inviato l'atto, basta.

Ma ti ho descritto l'opzione ideale. Alcuni programmi di affiliazione (parliamo più di freelance) non hanno bisogno dei tuoi report oppure ti inviano essi stessi un report/report via mail ogni mese (o in un altro periodo). Piuttosto, l'imprenditore individuale stesso ha bisogno degli atti per dimostrare che il lavoro è stato svolto e il servizio è stato fornito, se il cliente desidera improvvisamente restituire il denaro. Un estratto conto con le tue transazioni sarà sufficiente come documentazione primaria per le autorità fiscali.

Finora non ho trovato un'opzione affinché gli atti possano essere emessi elettronicamente. Sì, questo si può fare, e nel contratto di offerta si può indicare che l'atto viene inviato via e-mail, quindi il cliente deve firmarlo e inviarlo per posta ordinaria, e se non lo fa, allora il lavoro/ il servizio si ritiene svolto correttamente. Ma non mi è stato consigliato di farlo, perché non ho prove documentali dell'invio dell'atto. Oppure, come opzione, non rilasciare alcuna dichiarazione e accontentarsi di un estratto conto che attesti l'avvenuto pagamento del lavoro/servizio.

Fatturazione

Un altro documento primario è una fattura. Lo emetti dopo aver completato il lavoro/servizio insieme al certificato. Ma la fattura è facoltativa; si tratta infatti semplicemente dei tuoi dati, in base ai quali il cliente dovrà pagare il tuo lavoro, e dell'importo del pagamento richiesto. La fattura viene spesso emessa via email, su carta intestata o in forma più o meno libera. Tuttavia, alcune aziende potrebbero comunque richiedere l'invio della fattura originale anche in un secondo momento.

Mantenere KUDIR

KUDIR è un libro delle entrate e delle uscite in cui inserisci tutte le entrate e tutte le uscite in ordine cronologico e sulla base dei documenti primari che supportano le tue entrate (estratti conto, contratti, atti). Nel caso del sistema fiscale semplificato del 6%, non è necessario segnare le spese, queste non partecipano in alcun modo, ma lo faccio comunque per mia comodità. Se hai un sistema fiscale semplificato del 15%, devi contrassegnare le spese, altrimenti non sarai in grado di calcolare l'imposta.

In precedenza, KUDIR doveva essere certificato dalle autorità fiscali, ma siamo fortunati e dal 2013 ciò non è richiesto. KUDIR può essere mantenuto su carta o elettronicamente, come desideri, ma io sono per i metodi moderni. Alla fine del periodo fiscale (nel sistema fiscale semplificato un anno solare), il libro viene stampato e cucito e nel nuovo periodo viene aperto un nuovo libro. Puoi scaricare il modulo KUDIR.

La cucitura in realtà non è necessaria, proprio come la stampa. Ora, se ci sarà una verifica fiscale, sarà possibile farlo, quindi perché tradurre nuovamente il documento.

Perché sono necessari i documenti primari?

Una domanda importante: questi documenti sono ancora necessari? Risposta: secondo la legge sì, ma in realtà serviranno solo durante le verifiche documentali (il fisco chiama individualmente). Cioè, nella vita ordinaria li conservi semplicemente, li conservi in KUDIR e non li consegni da nessuna parte. Da quanto ho capito dai forum, tali controlli sono molto rari quando si tratta di piccoli imprenditori individuali con il sistema fiscale semplificato.

È meglio pensare a come ridurre al minimo la documentazione se la tua attività è semplice. Ad esempio, riduci il numero di transazioni: lascia che alcuni affiliati trasferiscano denaro non una volta al mese, ma un paio di volte all'anno. Puoi utilizzare gli aggregatori di programmi di affiliazione, anziché ciascuno singolarmente. Per i clienti privati, puoi collegare il pagamento sul sito da un aggregatore di pagamenti, simile a Robokassa, quindi tutti i tuoi pagamenti proverranno dal servizio (e non dai clienti) e i documenti, di conseguenza, proverranno da esso.

PS Se non ti sei ancora registrato come imprenditore individuale, assicurati di leggerlo, lì ho descritto tutte le azioni in modo molto dettagliato7

Quando avviano un'attività in proprio, gli imprenditori non sempre prestano la dovuta attenzione alla questione della contabilità. Alcuni hanno sentito che essere un imprenditore individuale non è richiesto dalla legge, altri considerano questa questione di secondaria importanza, e altri ancora dicono che qui non c'è nulla di complicato e puoi gestire tu stesso la contabilità.

In effetti, la creazione da zero del reparto contabilità di un singolo imprenditore è necessaria già nella fase di pianificazione delle attività aziendali. Perché?

Ci sono diverse ragioni per questo:

Una scelta competente del sistema fiscale ti consentirà di scegliere il carico fiscale minimo possibile. Per evitare di rientrare inconsapevolmente nella definizione di regimi fiscali illegali, la pianificazione fiscale pratica per la vostra azienda dovrebbe essere effettuata da specialisti e non da consulenti dubbi.
La composizione della rendicontazione, i tempi di pagamento delle imposte e la possibilità di ottenere benefici fiscali dipendono dal regime prescelto.
La violazione dei termini per la presentazione delle relazioni, delle procedure contabili, del pagamento delle imposte e dei pagamenti non fiscali porterà a spiacevoli sanzioni sotto forma di multe, controversie con il servizio fiscale e problemi con le controparti.
Dopo aver registrato un imprenditore individuale, hai pochissimo tempo per scegliere un regime fiscale. Quindi, per passare al sistema fiscale semplificato sono necessari solo 30 giorni dal ricevimento del certificato. Se non scegli subito un sistema fiscale, lavorerai su OSNO. Nella maggior parte dei casi, questa è l'opzione meno redditizia e difficile per un imprenditore alle prime armi.

Hai bisogno di un contabile per un imprenditore individuale? Il supporto contabile per i singoli imprenditori è sicuramente necessario. L'unica domanda è: chi lo eseguirà: un contabile a tempo pieno, un fornitore terzo di servizi contabili o un singolo imprenditore stesso?

Contabilità per imprenditori individuali nel 2019

La legge n. 402-FZ stabilisce che i singoli imprenditori non possono tenere registrazioni contabili. Tuttavia, questa disposizione non deve essere intesa nel senso che il singolo imprenditore non faccia alcun rapporto allo Stato. Oltre alla contabilità stessa, ce n'è un'altra: la contabilità fiscale.

La contabilità fiscale è la raccolta e la sintesi delle informazioni necessarie per calcolare la base imponibile e i pagamenti delle imposte. Viene effettuato da tutti i contribuenti, compresi i singoli imprenditori. Per comprendere le procedure di rendicontazione fiscale e contabilità fiscale, è necessario possedere conoscenze professionali o studiare personalmente questi problemi. E in più ci sono report speciali su dipendenti, contanti e documenti bancari, documentazione primaria, ecc.

Spesso gli imprenditori non vedono molta differenza tra i tipi di contabilità, quindi tutta la loro contabilità si chiama contabilità. Anche se in senso normativo questo non è vero, in pratica è un'espressione familiare, quindi la useremo anche noi.

Quindi, come tenere correttamente la contabilità? La risposta è una sola: professionale. Un contabile per un singolo imprenditore può essere un dipendente a tempo pieno o uno specialista. Se il numero di transazioni commerciali di un singolo imprenditore non è troppo elevato, lo stipendio di un contabile assunto per un lavoro a tempo indeterminato potrebbe rivelarsi una spesa ingiustificata. Se sei pronto a prenderti cura della tua contabilità da solo, ti diremo come farlo.

Come può un singolo imprenditore condurre la contabilità da solo? È possibile? Troverai la risposta qui sotto nelle istruzioni passo passo.

Come un singolo imprenditore può gestire la contabilità da solo: istruzioni dettagliate per il 2019

Quindi, alla domanda: "Un imprenditore individuale è tenuto a tenere i registri contabili nel 2019?" abbiamo ricevuto una risposta negativa. Ma sebbene i singoli imprenditori non tengano registri contabili e non presentino rendiconti finanziari, abbiamo già detto sopra che gli imprenditori devono mantenere il flusso di documenti relativi all'attività. Da dove iniziare a contabilizzare un singolo imprenditore? Leggi le nostre istruzioni passo passo.

Passo 1. Effettua un calcolo preliminare delle entrate e delle spese previste della tua attività. Questi dati ti serviranno per calcolare il tuo carico fiscale.

Passo 2. Seleziona il regime fiscale. Puoi scoprire in dettaglio quali regimi o sistemi fiscali opera un singolo imprenditore in Russia nell'articolo: “”. Qui li elencheremo solo: il principale sistema fiscale (OSNO) e i regimi fiscali speciali (STS, UTII, Imposta agricola unificata, PSN). Il carico fiscale dei singoli imprenditori dipende direttamente dalla scelta del sistema fiscale. Gli importi che devi pagare al budget possono variare in modo significativo a seconda delle diverse modalità. Se non sai come calcolare il tuo carico fiscale, ti consigliamo di ottenere una consulenza fiscale gratuita.

Passaggio 3.Esaminare la rendicontazione fiscale per il regime selezionato. È possibile trovare i moduli di segnalazione attuali sul sito web del Servizio fiscale federale tax.ru o nel nostro.

Passaggio 4. Decidi se assumere lavoratori. Come può un singolo imprenditore tenere la contabilità di un dipendente? La rendicontazione dei datori di lavoro può essere definita piuttosto complessa e la sua composizione non dipende dal regime fiscale scelto e dal numero di dipendenti. Nel 2019 vengono presentati diversi tipi di rapporti per i dipendenti: alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo delle assicurazioni sociali e all'ufficio delle imposte. Ad esempio, entro il 20 gennaio dovranno presentarsi tutti gli imprenditori individuali con dipendenti. Inoltre, i datori di lavoro devono mantenere e archiviare i registri del personale.

Passaggio 5. Studia il calendario fiscale del tuo regime. Il mancato rispetto dei termini per la presentazione delle denunce e il pagamento delle tasse comporterà multe, penalità e arretrati, blocco del conto corrente e altre spiacevoli conseguenze.

Passaggio 6. Decidere il tipo di servizio contabile. In modalità semplici, come il sistema fiscale semplificato per i redditi, UTII e PSN, anche se hai dipendenti, puoi condurre tu stesso la contabilità per i singoli imprenditori. Il tuo assistente principale in questo caso saranno servizi online specializzati, come 1C Entrepreneur. Ma per OSNO e il sistema fiscale semplificato Reddito meno spese, nonché con un gran numero di transazioni commerciali, è più ragionevole esternalizzare la contabilità per i singoli imprenditori.

Passaggio 7 Conserva e salva tutti i documenti relativi all'attività: contratti con controparti, documenti che confermano le spese, estratti conto, documenti del personale, BSO, reportistica del registratore di cassa, documenti primari, informazioni in entrata, ecc. L'ispettorato fiscale può verificare i documenti sulle attività di un singolo imprenditore anche entro tre anni dalla cancellazione.

Contabilità e contabilità fiscale per singoli imprenditori su OSNO

Puoi leggere in quali casi ha senso scegliere un sistema fiscale generale. La contabilità per un singolo imprenditore che lavora per OSNO sarà la più difficile. Se parliamo di moduli di segnalazione, questa è la dichiarazione 3-NDFL per l'anno e trimestrale per l'IVA.

La cosa più difficile sarà la gestione dell’imposta sul valore aggiunto. Mantenere la contabilità del singolo imprenditore su OSNO è particolarmente difficile quando si ottengono detrazioni fiscali per questa imposta o si rimborsa l'IVA a monte.

Per comodità di pagare tasse e premi assicurativi, consigliamo di aprire un conto corrente. Inoltre, ora molte banche offrono condizioni favorevoli per l'apertura e il mantenimento di un conto corrente.

Contabilità per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato

La contabilità per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato è molto più semplice, perché È sufficiente presentare una sola dichiarazione dei redditi all'anno. Il termine per la presentazione delle dichiarazioni per gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato nel 2019 senza dipendenti è il 30 aprile, ed entro lo stesso termine deve essere pagata l'imposta annuale meno gli acconti.

Puoi condurre tu stesso la contabilità per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato Reddito 6%. In questo regime vengono presi in considerazione solo i redditi percepiti, l'aliquota fiscale è generalmente del 6%; Alla fine di ogni trimestre è necessario versare un anticipo, di cui si terrà conto nel calcolo dell'imposta unica di fine anno.

Come tenere la contabilità di un singolo imprenditore nell'ambito del sistema fiscale semplificato Reddito meno spese? La principale difficoltà in questo regime fiscale sarà la necessità di raccogliere documenti che confermino le spese. Affinché l'ufficio delle imposte possa accettare le spese dichiarate per ridurre la base imponibile, tutti i documenti devono essere compilati correttamente. Riconoscimento delle spese per il sistema fiscale semplificato Il reddito meno le spese è quasi uguale al riconoscimento delle spese per OSNO. Ciò significa che le spese devono essere economicamente giustificate ed essere incluse nell'elenco speciale di cui all'articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Scadenze per la presentazione delle relazioni dei singoli imprenditori nel 2019: calendario e tabella del commercialista

Il calendario del contabile per i singoli imprenditori per il 2019 comprende le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi e della rendicontazione dei dipendenti. Indipendentemente dal regime fiscale, tutti i datori di lavoro presentano segnalazioni ai seguenti fondi:

termine per la presentazione delle segnalazioni alla Cassa pensione della Russia (modulo SZVM) - ogni mese, entro e non oltre il 15 del mese successivo al mese di riferimento;
il termine per la presentazione delle segnalazioni al Fondo delle assicurazioni sociali (modulo 4-FSS) è trimestrale, entro il 20 aprile, 20 luglio, 20 ottobre, 20 gennaio in formato cartaceo, per la segnalazione elettronica entro il 25, rispettivamente.

Inoltre, ci sono report per i dipendenti, che vengono presentati all'ufficio delle imposte: un unico calcolo dei contributi; 2-NDFL; 6-NDFL. Consulta il calendario completo delle relazioni del datore di lavoro per tutte le modalità.

Abbiamo raccolto in una tabella le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni fiscali e il pagamento delle tasse per i singoli imprenditori nel 2019 in diversi regimi.

Modalità	1° quarto	2° quarto	3° quarto	4° quarto
	pagamento anticipato	pagamento anticipato - 25.07	pagamento anticipato - 25.10	dichiarazione e imposta alla fine dell'anno
UTII	dichiarazione - 20.04, imposta trimestrale - 25.04	dichiarazione - 20.07, imposta trimestrale - 25.07	dichiarazione - 10.20, imposta trimestrale - 10.25	dichiarazione - 20.01, imposta trimestrale - 25.01
Imposta agricola unificata		pagamento anticipato per semestre - 25.07		dichiarazione e imposta risultati dell'anno - 31.03
DI BASE		2. pagamento anticipato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - 15.07	2. pagamento anticipato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - 15.10

I contribuenti PSN non presentano una dichiarazione dei redditi e la scadenza per il pagamento del costo del brevetto dipende da.

Software di contabilità per singoli imprenditori

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Ci auguriamo che le nostre istruzioni dettagliate su come condurre autonomamente la contabilità per i singoli imprenditori nel 2019 abbiano risposto a tutte le vostre domande.

Quali documenti è tenuto a conservare un singolo imprenditore nell’ambito del sistema fiscale semplificato e quali atti standardizzano la rendicontazione dell’impresa alle autorità statali di regolamentazione? Sono questi momenti che molto spesso causano difficoltà ai giovani imprenditori che decidono di provare a guadagnarsi da vivere da soli e non come dipendenti assunti. Va subito notato che gestire un imprenditore individuale con il sistema fiscale semplificato è abbastanza semplice, poiché la dichiarazione può essere presentata solo una volta all'anno. In questo caso, i premi assicurativi alla Cassa pensione vengono pagati trimestralmente o mensilmente, a discrezione dell'imprenditore stesso.

La rendicontazione finanziaria allo Stato

Per quanto riguarda l'informativa finanziaria, lo stesso vale per qualsiasi forma di impresa registrata nel sistema fiscale semplificato. Cioè, nonostante la necessità di ottenere una licenza o un permesso certificato, l'elenco dei documenti sarà identico a quello di coloro le cui attività non sono tenute a registrarsi, ad esempio, presso la stazione sanitaria ed epidemiologica.

Pertanto, per fornire il rendiconto finanziario, sono richiesti i seguenti documenti:

Dichiarazione (presentata una volta all'anno, entro il 30 aprile successivo alla data di riferimento).
Certificato di entrate/spese nel modulo 2-NDFL.
Un libro sulle entrate/spese (non presentato nella relazione, ma deve essere conservato nell'archivio dell'impresa).
Informazioni sui dipendenti, se presenti. Ognuno di loro è iscritto alla Cassa pensione e il pagamento dei premi assicurativi spetta all'imprenditore.

Ogni trimestre un singolo imprenditore deve presentare i rapporti nel modulo RSV1. In caso contrario, gli verrà addebitata una sanzione e la Cassa pensione ha tutto il diritto di usufruire dell'aliquota contributiva massima consentita, che è di quasi 130 mila rubli.

Va notato che nell'ambito del sistema fiscale semplificato, tale rendicontazione è rilevante solo per le cosiddette microimprese, cioè che non hanno più di 15 dipendenti e un fatturato finanziario annuo non superiore a 60 milioni di rubli. Altrimenti viene utilizzato UTII. La quota del capitale sociale, se prevista, non deve superare il 25% per le persone giuridiche. Altrimenti, l'organizzazione deve essere registrata come società per azioni (pubblica o chiusa, non importa).

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Documenti che un imprenditore deve conservare nell'ambito del sistema fiscale semplificato

Un'altra domanda è: quali documenti dovrebbe conservare un singolo imprenditore nel sistema fiscale semplificato in modo che tutto sia considerato legale sia dal controllo fiscale che dalle forze dell'ordine (che partecipano anche al monitoraggio dell'imprenditore e delle sue attività)? Innanzitutto, se un uomo d'affari fornisce determinati servizi, ogni ordine deve concludersi con la registrazione del cosiddetto atto di completamento. Indica inoltre il costo del contratto (ordine), un elenco dei servizi forniti, nonché le garanzie dell'imprenditore che si impegna ad adempiere (e se sono previste dalla forma di attività).

È necessario comprendere che il cliente dei servizi non è tenuto a firmare alcun documento. Affinché tutto sia legale, è necessario aggiungere una clausola all'atto secondo cui se il cliente rifiuta di firmare o semplicemente non vuole farlo per qualche altro motivo, si ritiene che sia d'accordo con le condizioni specificate. Cioè, la sua firma non è richiesta, ma ciascuno di questi atti è considerato responsabile. Di conseguenza, deve essere registrato secondo la procedura legislativa stabilita. Altrimenti l'imprenditore elude le tasse e fornisce informazioni affidabili sul profitto ricevuto.

È consentito non conservare i registri solo in un singolo caso: se il regolamento tra il cliente e l'imprenditore avviene tramite la banca. Quindi ne prendi semplicemente un estratto (un assegno che conferma il fatto di una transazione finanziaria), che indica il fatto della transazione.

Ogni imprenditore è inoltre tenuto a emettere una fattura su richiesta: una sorta di elenco dei servizi forniti, un calendario dei pagamenti maturati. Tali documenti non sono più regolati dal Servizio fiscale federale. La fattura stessa può generalmente essere fornita in forma gratuita, ma le aziende più grandi preferiscono richiedere una ricevuta per i servizi eseguiti e i pagamenti maturati. Ciò semplifica la preparazione dei report nel reparto contabilità.

E l'ultima cosa è un libro di rendiconti e spese (queste ultime non sono indicate se si è scelto il sistema fiscale semplificato al 6%). A proposito, questo non è necessariamente un taccuino separato, che contiene informazioni su ciascuna transazione finanziaria eseguita. Ora ci sono programmi per computer speciali che ti consentono di automatizzare questo processo. E i documenti presentati in questo modulo sono riconosciuti come legittimi. Devi solo controllare sempre la versione attuale del programma, che è supportata dal Servizio fiscale federale. In caso contrario, dovrai convertire i documenti di rendicontazione.

In base alla pratica, il flusso di documenti dei singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato viene controllato molto raramente. L'imprenditore è tuttavia obbligato a conservarli e conservarli nell'archivio (in questo caso è necessario archiviare anche le cartelle). I servizi di controllo statale possono in qualsiasi momento richiedervi di fornire un rapporto per un periodo particolare. Se non ci sono documenti, seguirà una multa molto salata o addirittura l'apertura di un procedimento penale per attività di occultamento. Quindi queste norme legali non dovrebbero essere trascurate in nessuna circostanza.

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Attività su licenza o certificazione

Se un'azienda fornisce servizi soggetti a certificazione, deve essere in grado di confermare le proprie qualifiche quando necessario. Questi includono, ad esempio, la vendita di beni specializzati (compresa l'importazione o l'esportazione). Se ci sono lavoratori assunti, tali certificati sono necessari e obbligatori per loro. Altrimenti, i servizi di controllo hanno la possibilità di avviare un controllo dell'intera organizzazione per verificare il rispetto di determinati standard (si trovano nel Codice di procedura).

È necessario tenere conto del fatto che "semplificato" viene utilizzato principalmente nel commercio. Se parliamo di prodotti alimentari, sarà necessario registrarsi anche presso la stazione sanitaria ed epidemiologica per controllare i servizi forniti e il rispetto delle norme dei prodotti venduti. È necessario dotarsi di una polizza antincendio per i locali dove si svolge direttamente l'attività. Se tali premesse non vengono fornite, l'indirizzo di residenza effettivo dell'imprenditore (o la sua registrazione temporanea) sarà la sua principale informazione di contatto. In caso di cambio di residenza o di spostamento temporaneo, è necessario avvisare il Servizio fiscale federale. Sebbene questa particolare regola venga spesso ignorata, soprattutto dalle organizzazioni edili che forniscono servizi in loco (ad esempio, la costruzione di un cottage o di una residenza estiva).

Quali documenti conserva un imprenditore individuale nell'ambito del sistema fiscale semplificato se fornisce servizi non soggetti a certificazione? Sono sufficienti i semplici dati di registrazione indicanti il codice della specialità. Non vengono forniti altri documenti per questo caso. Se l'elenco dei servizi viene ampliato, si consiglia di registrarsi nuovamente o semplicemente di aprire un'altra impresa. I premi assicurativi sono ancora fissati per una persona in generale, e non separatamente per ciascuna impresa, se per loro è istituito un sistema semplificato.

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La responsabilità dell'imprenditore davanti alle autorità di regolamentazione

Esiste anche la responsabilità dell'imprenditore nei confronti dello Stato per il mantenimento del flusso di documenti. Se vengono riscontrati errori in questo processo, il singolo imprenditore verrà punito di conseguenza. Sebbene il Servizio fiscale federale nella maggior parte dei casi si limiti a un semplice avvertimento.

Il sistema fiscale semplificato implica che l'imprenditore fornisca personalmente e tempestivamente una relazione finanziaria completa sullo svolgimento delle sue attività. E nonostante paghi una tariffa assicurativa fissa, è obbligato a fornire i dati su tutte le transazioni finanziarie effettuate tramite un conto corrente. Inoltre, è obbligato a conservare le informazioni su tutte le transazioni eseguite per i prossimi 3 anni. Può presentare una dichiarazione in qualsiasi momento, anche in anticipo. Quindi indica i dati calcolati, ovvero l'importo pianificato del profitto ricevuto. Se risulta essere inferiore a quello effettivo, l'imprenditore può richiedere contributi finanziari secondo la procedura legislativa stabilita. Anche tutti questi punti devono essere registrati.

Si precisa che la documentazione di rendicontazione viene conservata anche nel caso in cui non vengano svolte le attività effettive per un certo periodo.

In questo caso viene utilizzato il concetto di “zero reporting”. In questo caso i contributi fiscali sono obbligatori, così come i contributi assicurativi alla Cassa pensione (anche per ciascun dipendente). A proposito, un simile "buco" viene spesso utilizzato da uomini d'affari alle prime armi che semplicemente non hanno ancora capito la documentazione di rendicontazione. Indicano che in realtà non è stata svolta alcuna attività, ma allo stesso tempo pagano tutte le tariffe richieste.

Uno dei principali vantaggi che la registrazione come imprenditore individuale piuttosto che come organizzazione offre agli imprenditori è l'assenza dell'obbligo di tenere registri contabili. Pertanto, molti presumono ingenuamente che non vi siano requisiti speciali per la redazione dei documenti. La cosa principale è avere alcuni documenti che aiuteranno a confermare le entrate e le uscite per la contabilità fiscale. Tuttavia, qui c’è un grave malinteso.

Diritto di non tenere registri

I singoli imprenditori, indipendentemente dal sistema fiscale scelto, hanno il diritto di non tenere registrazioni contabili e di non presentare rendiconti finanziari, in conformità con la clausola 1, parte 2, articolo 6, parte 1, articolo 18 della legge “Sulla contabilità”. Certo, può farlo, ma solo a sua discrezione.

Allo stesso tempo, i singoli imprenditori nel sistema fiscale generale e semplificato sono tenuti a tenere i registri fiscali e a redigere un libro delle entrate e delle uscite (OSNO e USN hanno i propri moduli di tale libro). I dati di questi libri vengono utilizzati per calcolare le tasse.

Tutte le registrazioni nel libro contabile vengono effettuate durante le transazioni commerciali, durante le quali vengono compilati i documenti contabili primari. Una transazione commerciale è un fatto compiuto dell'attività economica, documentato da un documento (vendita di prodotti, acquisto di beni, buste paga, ecc.).

La legislazione fiscale non contiene requisiti per la preparazione dei documenti, quindi qui si applicano i requisiti della legislazione contabile. Non tutti i documenti hanno il diritto di essere definiti documenti. I singoli imprenditori, così come le organizzazioni, non sono esentati dalla redazione di documenti primari.

Requisiti primari

I requisiti per i documenti primari sono stabiliti dall'articolo 9 della legge "Sulla contabilità":

1) nome del documento;

2) data di preparazione del documento;

3) la denominazione del soggetto economico che ha redatto il documento;

5) il valore della misura naturale e (o) monetaria di un fatto della vita economica, indicando le unità di misura;

6) il nome della posizione della persona (persone) che ha completato la transazione, operazione e che è responsabile (responsabile) della correttezza della sua esecuzione, o il nome della posizione della persona (persone) responsabile dell'accuratezza di lo svolgimento dell'evento;

7) le firme dei soggetti previsti dal comma 6 della presente parte, con l'indicazione dei loro cognomi e delle iniziali o di altri elementi necessari all'identificazione di tali soggetti.

La parte 4 dell'articolo 9 dice anche che il capo dell'entità economica approva i moduli dei documenti. Inoltre, è possibile utilizzare non solo i moduli standard, ma anche quelli sviluppati in modo indipendente (ad eccezione di contanti e documenti bancari, lettera di vettura). Un imprenditore individuale è anche un'entità economica. Non sono previste eccezioni per l'approvazione dei moduli dei documenti contabili primari per i singoli imprenditori.

Come approvare i moduli dei documenti

Pertanto, il singolo imprenditore sviluppa e approva autonomamente i moduli dei documenti primari che utilizzerà. La cosa principale è che contengano tutti i dettagli richiesti. Può utilizzare moduli standard di documenti, ma devono anche essere approvati (informazione del Ministero delle Finanze del 4 dicembre 2012 n. PZ-10/2012). Come farlo?

1. Approvare la modulistica dei documenti primari come allegato al principio contabile. Questa è l’opzione migliore, poiché la clausola 4 della PBU 1/2008 ne consegue che le politiche contabili della società devono stabilire forme contabili primarie.

2. Approvare i moduli documentali con un ordine separato del singolo imprenditore.

Devo stampare e allegare tutta la modulistica primaria utilizzata per i principi contabili o gli ordini? Idealmente, è meglio farlo, soprattutto se non si tengono i registri in un programma di contabilità standard, ma utilizzando i servizi online o manualmente.

È ottimale se utilizzi moduli standard di documenti contabili e svilupperai tu stesso moduli non standard. Quale formulazione puoi includere in un principio contabile o in un ordine separato:

"Per registrare le transazioni commerciali, utilizzare moduli unificati approvati dalla Risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 25 dicembre 1998 n. 132"

"Per registrare le transazioni commerciali, utilizzare i moduli della lettera di vettura, l'atto di discrepanze accertate al momento dell'accettazione delle merci... riportato nell'Appendice n. 3."

Forme di documenti bilaterali

Ma che dire dei documenti bilaterali che firmate con le vostre controparti? In alcuni casi (ad esempio, atti), il tuo partner li redigerà e te li trasferirà. E se ci sono molte controparti, in generale i requisiti potrebbero essere diversi.

Per tali documenti bilaterali è meglio non stabilire forme rigide e seguire le raccomandazioni:

1. Decidere le forme dei documenti primari nella fase di conclusione di un accordo. Nel contratto puoi:

Specificare quale forma di documento utilizzare e fornirlo come allegato al contratto;

Indicare quale modello utilizzare, con riferimento al documento che lo ha approvato.

2. Nella politica contabile, indicare che i documenti bilaterali sono accettati per la contabilità nelle forme concordate con la controparte, ad esempio: “Per la contabilità del lavoro svolto e dei servizi resi, utilizzare le forme degli atti di lavoro eseguiti (servizi resi) concordate con le controparti dell’organizzazione.”

3. Se nel contratto non sono state concordate le forme della documentazione primaria, le forme dei documenti firmati dalle parti della transazione saranno considerate concordate. Per fare ciò, annota nella tua politica contabile:

“Quando si contabilizzano i servizi forniti e il lavoro svolto, utilizzare le forme di documenti primari stabiliti nei contratti per la fornitura di servizi o l'esecuzione di lavori con appaltatori specifici.

Se le forme dei documenti primari non sono stabilite negli accordi specificati, utilizzare le forme dei documenti concordate tra il capo dell'organizzazione e la controparte firmando tali documenti."

Decidi le forme dei documenti che utilizzerai;

Elaborare una politica contabile o un ordine separato basato su moduli documentali.

Se hai bisogno di aiuto nella selezione della modulistica dei documenti e nella stesura delle politiche contabili, scrivimi sulla pagina. Scopri in quale altro modo posso aiutare gli imprenditori di Internet, dai un'occhiata alla pagina.