Tempat membayar premi asuransi. Tempat membayar premi asuransi Tata cara penghitungan premi asuransi per tahun

Dengan memasuki tahun 2017, proses pemantauan akuntansi premi asuransi telah berubah. Sekarang fungsi ini dilakukan oleh Layanan Pajak Federal, yang diatur oleh Perintah No. 13 tanggal 15 Januari 2016. Alasan utama inovasi tersebut adalah buruknya pengumpulan pembayaran pajak untuk asuransi karyawan dan pengusaha itu sendiri. Mari kita pertimbangkan jumlah premi asuransi yang ditetapkan pada tahun 2017, suku bunga Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal, dengan mempertimbangkan inovasi.

Dana asuransi berikut ditransfer di bawah kendali Layanan Pajak Federal:

untuk asuransi pensiun;
untuk asuransi kesehatan;
untuk asuransi sosial jika terjadi kehilangan cacat sementara dan kehamilan.

Akibatnya, penagihan utang dan penerimaan pelaporan kontribusi sekarang akan dilakukan oleh Layanan Pajak Federal, yang secara hukum sudah diabadikan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Harap dicatat bahwa kendali atas administrasi premi asuransi untuk cedera dan kecelakaan di tempat kerja diserahkan kepada Dana Asuransi Sosial.

Juga sesuai dengan Ch. 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia, penyesuaian dilakukan pada periode pelaporan. Sementara itu, bentuk pelaporan dan waktu penyampaiannya mengalami perubahan. Namun, tidak ada perubahan signifikan yang dilakukan terkait tata cara penghitungan dan pembayaran premi asuransi.

Dapatkan 267 pelajaran video di 1C gratis:

Tarif dan besaran premi asuransi

Tabel tarif premi asuransi dari tarif pegawai tahun 2017 :

Jika batas maksimum untuk setiap karyawan terlampaui, pembayar berhak membayar iuran dengan tarif yang lebih rendah.

Penerapan penurunan tarif premi asuransi

Wajib Pajak yang telah mencapai dasar penilaian maksimum, serta kategori wajib pajak preferensi sebagaimana dimaksud dalam pasal 4 - 10 Seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun, jika “kondisi yang ditentukan” tidak terpenuhi, badan hukum dan individu kehilangan hak untuk menerapkan pengurangan tarif kontribusi asuransi ke Dana Asuransi Sosial, Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal:

Premi asuransi bagi pengusaha perorangan

Algoritme penghitungan premi asuransi “untuk diri sendiri” tidak berubah. Kontribusi ditarik dalam jumlah tetap dari upah minimum untuk kepentingan Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal. Jika pendapatan tahunan melebihi 300.000 rubel, selain kontribusi tetap, pengusaha berjanji untuk membayar jumlah tambahan kepada Dana Pensiun sebesar 1% dari jumlah kelebihan ini melebihi batas yang ditentukan.

Jenis kontribusi	Jumlah*
Jumlah pajak tetap di Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal	Upah minimum x 12 bulan. x 5,1% = 4590 gosok.
Jumlah pajak tetap pada Dana Pensiun, tetapi dengan syarat jumlah pendapatan tahunan pengusaha swasta tidak melebihi 300 ribu rubel.	Upah minimum x 12 bulan. x 26% = 23.400 gosok.
Jumlah pembayaran tambahan ke Dana Pensiun jika pendapatan tahunan pengusaha swasta melebihi adalah 300 ribu rubel.	1% dari pendapatan tahunan pengusaha swasta, yang kemudian dikurangi 300 ribu rubel, tetapi tidak lebih dari 163.800 rubel. Besaran iuran maksimal pada tahun 2017 yang dapat dibayarkan kepada pengusaha swasta di Dana Pensiun: 1) 8 x upah minimum x 12 bulan. x 26% = 187.200 gosok. 2) Pembayaran dilakukan dikurangi pajak tetap ke Dana Pensiun - 23.400 rubel. (RUB 187.200 – RUB 23.400 = RUB 163.800)

* Perhitungan dilakukan berdasarkan upah minimum (RUB 7.500)

Berdasarkan uraian di atas, terlihat bahwa akuntansi premi asuransi hampir tidak berubah, kecuali pihak akhir (Layanan Pajak Federal) yang menagih utang dan menerima laporannya.

Tahun ini, inovasi legislasi di bidang premi asuransi akan berdampak pada setiap akuntan. Para ahli kami mencoba membantu mencari tahu dan mengumpulkan dalam artikel semua perubahan yang disebabkan oleh pengalihan administrasi premi asuransi ke tangan otoritas pajak.

Pengalihan fungsi kendali

Perhitungan premi asuransi

Kabar baiknya: prosedur penghitungan premi asuransi, dasar dan tarif tidak berubah tahun ini. Faktanya, ketika idenya adalah untuk mengalihkan administrasi iuran kepada otoritas pajak, ada rencana untuk melakukan penyesuaian serius terhadap prosedur penghitungan pembayaran tersebut. Namun, untuk saat ini semuanya masih sama. Selain itu, besaran tarif preferensial dan tambahan juga dipertahankan. Daftar pembayaran tidak kena pajak juga tidak berubah. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa sebagian besar perusahaan membayar iuran sebesar 30%. Selain itu, 22% di antaranya digunakan untuk iuran pensiun (10% di atas batas maksimum), 2,9% dibayarkan untuk asuransi sosial wajib di VNiM, dan 5,1% untuk asuransi kesehatan wajib.

Harap dicatat bahwa tarif asuransi kesehatan wajib saat ini untuk sebagian besar pembayar akan dipertahankan hingga 2019 inklusif (UU Federal tanggal 19 Desember 2016 No. 456-FZ)

Selama tiga tahun ke depan, tarif asuransi asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri akan berlaku (UU Federal 19 Desember 2016 No. 419-FZ). Untuk 2017-2019, hal-hal berikut akan tetap ada: prosedur pembayaran yang sudah ada sebelumnya dan tingkat kontribusi cedera dari 0,2% menjadi 8,5%, tergantung pada kelas risiko profesional.

Namun, mulai tahun 2017, perusahaan akan mulai memberikan kontribusi lebih besar ke anggaran. Dan hal ini disebabkan oleh peningkatan basis maksimum untuk menghitung premi asuransi (ingat bahwa setiap tahun Pemerintah Federasi Rusia menetapkan basis maksimum terpisah untuk kontribusi asuransi sosial dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan dan asuransi pensiun wajib) .

Jadi, jika suatu perusahaan membayar iuran bulan Desember 2016 pada bulan Januari 2017, maka hal tersebut perlu dilakukan untuk BCC berikut ini:

iuran pensiun - 182 1 02 02010 06 1000 160;
kontribusi medis - 182 1 02 02101 08 1011 160;
iuran dalam hal cacat dan kehamilan - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Mohon diperhatikan: pada bulan Februari Anda perlu mengganti kembali KBK di slip pembayaran Anda:

iuran pensiun - 182 1 02 02010 06 1010 160;
kontribusi medis - 182 1 02 02101 08 1013 160;
iuran dalam hal cacat dan kehamilan - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Informasi penting untuk perusahaan Moskow:

Mulai 6 Februari, sehubungan dengan transfer rekening bank yang akan datang pada tahun 2017 ke Direktorat Utama Bank Rusia untuk Distrik Federal Pusat Moskow, rincian rekening bank diubah untuk memperhitungkan pendapatan yang didistribusikan oleh otoritas Perbendaharaan Federal antar anggaran sistem anggaran Federasi Rusia di wilayah Moskow:

BIC bank penerima - 044525000;
Bank penerima - Direktorat Utama Bank Rusia untuk Distrik Federal Pusat Moskow, disingkat nama (GU Bank Rusia untuk Distrik Federal Pusat);
Nomor rekening penerima: 40101810045250010041 - akun untuk mencatat pendapatan yang didistribusikan oleh otoritas Perbendaharaan Federal antara anggaran sistem anggaran Federasi Rusia di wilayah Moskow.

Pelaporan

Meskipun premi asuransi terlihat optimal, pekerjaan akuntan tidak akan berkurang, melainkan akan bertambah. Faktanya, selain satu perhitungan iuran yang harus diserahkan ke kantor pajak, ada juga beberapa formulir yang harus dikirimkan ke dana tersebut.

Pembayaran tunggal untuk kontribusi

Mulai 1 Januari 2017, laporan premi asuransi harus disampaikan kepada fiskus. Pelaporan disampaikan setiap triwulan, paling lambat tanggal 30 bulan berikutnya setelah triwulan laporan. Formulir harus dikirim ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran perusahaan. Jika perusahaan mempunyai divisi tersendiri yang membebankan remunerasi kepada individu, maka formulir juga harus diserahkan di lokasi divisi tersebut.

Formulir perhitungan kontribusi terpadu, serta prosedur pengisiannya dan format elektronik, telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. @. Formulir baru ini menggabungkan formulir pelaporan (RSV-1, RV-3, RSV-2 dan 4-FSS), di mana komposisi indikator dioptimalkan dan dikurangi secara signifikan. Setidaknya begitulah pendapat Kementerian Keuangan (Surat tertanggal 17 November 2016 N 03-04-05/68069).

Perhitungannya meliputi:

Judul Halaman;
lembar “Keterangan tentang orang perseorangan yang bukan pengusaha perorangan”;
Bagian 1 “Ringkasan kewajiban pembayar premi asuransi.” Bagian 1 berisi 10 lampiran;
Bagian 2 “Ringkasan data kewajiban pembayar premi asuransi kepala rumah tangga petani (petani).” Ada satu lampiran pada bagian ini;
Bagian 3 “Informasi yang dipersonalisasi tentang orang yang diasuransikan.”

Halaman sampul perhitungan diisi oleh seluruh pembayar.

Pembayar iuran yang membayar remunerasi kepada orang perseorangan harus mengisi Bagian 1, Ayat 1.1 dan 1.2 Lampiran No. 1 sampai dengan Bagian 1, Lampiran No. 2 sampai dengan Bagian 1, Bagian 3.

Bagian 2 dan Lampiran No. 1 sampai Bagian 2 diserahkan untuk diperiksa oleh kepala rumah tangga petani (petani).

Subbagian 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 dari Lampiran No. 1 sampai Bagian 1, Lampiran No. 5 - 10 sampai Bagian 1 dimasukkan dalam perhitungan ketika pembayar menerapkan tarif premi asuransi yang sesuai.

Lampiran No. 3 dan No. 4 pada Bagian 1 diserahkan kepada inspeksi ketika membayar tunjangan sosial kepada karyawan.

Dalam bentuk baru, akuntan tidak akan menemukan informasi tentang kontribusi traumatis. Hal ini dapat dimaklumi, iuran semacam ini akan terus diawasi oleh asuransi sosial. Untuk pembayaran wajib ini, perusahaan akan menyerahkan laporan terpisah ke dana tersebut.

Formulir 4-FSS

Perintah Dana Asuransi Sosial Federal Federasi Rusia tanggal 26 September 2016 No. 381 menyetujui perhitungan baru dalam formulir 4-FSS. Formulir ini perlu diserahkan setiap tiga bulan ke dana tersebut, dimulai dengan pelaporan untuk kuartal pertama tahun 2017. Formulirnya adalah bagian 2 dari formulir 4-FSS lama, yang mengatur perhitungan premi asuransi untuk cedera.

Batas waktu penyerahan formulir tetap sama. Harap diingat bahwa batas waktu tergantung pada metode pelaporan. Pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah triwulan pelaporan, mereka yang melaporkan dengan “cara lama” di atas kertas menyerahkan, dan setelah 5 hari (hari ke 25) 4-FSS dikirim secara elektronik ke dana tersebut.

Pelaporan pribadi

SZV-M bulanan tetap harus diserahkan ke Dana Pensiun. Bentuknya belum diubah. Namun perlu diperhatikan, Keputusan Pengurus Dana Pensiun tanggal 7 Desember 2016 No. 1077p menyetujui format elektronik barunya. Selain itu, dari pelaporan tidak sepenuhnya jelas pada bulan berapa penerapannya. Dokumen tersebut tidak mengatakan apa pun tentang hal ini. Oleh karena itu, lebih baik menghubungi cabang dana Anda untuk mendapatkan komentar. Benar, masih ada waktu. Perlu kami ingatkan bahwa mulai tahun 2017 batas waktu penyerahan formulir bulanan ini telah diperpanjang. Jadi, jika sebelumnya perusahaan harus menyerahkannya ke dana paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya, maka sejak tahun 2017 akuntan punya waktu 5 hari lagi untuk mengisi formulir. Tanggal jatuh tempo sekarang adalah tanggal 15 bulan depan. Selain itu, amandemen ini juga berlaku untuk SZV-M bulan Desember. Dengan demikian, jika memperhitungkan akhir pekan, maka hari terakhir penyerahan SZV-M bulan Desember 2016 adalah tanggal 16 Januari 2017.

Selain itu, Dana Pensiun perlu memberikan informasi akuntansi individu (yang dipersonalisasi) tentang pengalaman asuransi karyawan. Benar, pelaporan ini bersifat tahunan, batas waktu penyampaiannya paling lambat 1 Maret tahun berikutnya (pertama kali pada 2018). Saat ini formulirnya belum disetujui, namun sudah ada rancangannya (SZV-STAZH).

Ingatlah bahwa sebelumnya informasi ini dimasukkan dalam formulir RSV-1 dari Dana Pensiun Federasi Rusia dan diberikan kepada dana tersebut setiap tiga bulan.

Tanggung jawab

Kini, jika perusahaan melanggar tata cara penyampaian laporan ke Dana Pensiun, maka akan dikenakan denda. Sebelumnya, tidak ada tanggung jawab seperti itu dalam peraturan perundang-undangan. Amandemen dilakukan berdasarkan Undang-Undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No.250-FZ. Jadi, jika sebuah perusahaan mengirimkan, misalnya, SZV-M dalam bentuk kertas dan bukan dalam bentuk elektronik, maka akan dikenakan biaya 1.000 rubel. Di satu sisi, jumlahnya tidak besar, tetapi formulir ini diserahkan setiap bulan dan jika perusahaan mengabaikan persyaratan undang-undang selama setahun penuh, denda akan meningkat secara signifikan.

Selain itu, batas waktu penuntutan di bidang akuntansi akhirnya telah ditetapkan. Perlu kita ketahui bahwa sebelumnya tidak ada jangka waktu seperti itu dalam undang-undang. Kini, pegawai Dana Pensiun berhak untuk dimintai pertanggungjawaban hanya jika kurang dari tiga tahun telah berlalu sejak tanggal diketahuinya pelanggaran tersebut.

Sistematisasikan pengetahuan Anda, dapatkan keterampilan praktis, dan temukan jawaban atas pertanyaan Andapada . Periksa kepatuhan Anda terhadap standar profesional "Akuntan" dan dapatkan sertifikat konfirmasi.

Mulai tahun 2017 akan terjadi perubahan premi asuransi. Komposisi pelaporan akan diperbarui, formulir pelaporan baru akan muncul, jenis denda baru akan ditambahkan, dan kami akan menentukan dasar kontribusi dengan cara baru. Layanan Pajak Federal akan mengambil alih pensiun, kontribusi medis dan kontribusi untuk asuransi wajib jika terjadi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan. Dana Asuransi Sosial akan menerima kontribusi untuk cedera dan penyakit akibat kerja. Pada saat yang sama, pemegang polis tidak akan berhenti berinteraksi dengan Dana Pensiun, yang akan menerima pelaporan yang dipersonalisasi dan laporan baru lainnya.

Perubahan undang-undang tentang iuran

Perubahan tersebut akan didasarkan pada dua undang-undang baru: Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No. 243-FZ dan Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No.250-FZ. Perubahan berikut terkait dengan dua dokumen baru tersebut:

Pada awal tahun 2017, Bab 34 “Iuran Asuransi” akan muncul dalam Kode Pajak, yang akan mencantumkan aturan penghitungan dan pembayaran iuran.
Bagian pertama Kode Pajak akan diubah sehingga semua peraturan perpajakan berlaku untuk premi asuransi.

Selain itu, mulai Januari 2017, Undang-Undang Federal sebelumnya tentang Kontribusi Asuransi tidak akan berlaku lagi dan versi baru undang-undang tentang akuntansi yang dipersonalisasi, asuransi sosial wajib, dan asuransi terhadap cedera industri akan mulai berlaku.

Aturan penghitungan besaran premi asuransi tahun 2017

Aturan penghitungan premi asuransi hampir tidak berubah. Kontribusi juga perlu dihitung dari pembayaran dan imbalan lainnya kepada individu yang dibayarkan berdasarkan kontrak kerja dan kontrak hukum perdata. Basis iuran akan terus dihitung secara terpisah untuk setiap karyawan berdasarkan akrual sejak awal tahun. Untuk kontribusi jika terjadi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, nilai dasar maksimum akan tetap - 718.000 rubel. Untuk iuran pensiun, batasnya akan tetap ada, di atasnya iuran dihitung bukan 22%, tetapi 10% - 732.000 rubel. Tarif dan manfaat juga tidak akan berubah.

Perubahan tersebut akan menyangkut tunjangan harian: pada tahun 2016, semua tunjangan harian yang ditetapkan dalam kesepakatan bersama atau peraturan daerah dibebaskan dari iuran. Sejak 2017, jumlah hingga 700 rubel untuk perjalanan bisnis di dalam negeri dan hingga 2.500 rubel untuk perjalanan bisnis ke luar negeri akan dibebaskan dari kontribusi.

Juga akan ada klarifikasi mengenai pendapatan dalam bentuk barang. Pada tahun 2016, basisnya mencakup harga pokok barang atau jasa yang ditentukan dalam kontrak. Mulai tahun 2017, biaya perlu ditentukan berdasarkan harga pasar, sesuai dengan aturan Art. 105.3 Kode Pajak Federasi Rusia. PPN tidak dikecualikan dari dasar pengenaan pajak.

Mengenai iuran untuk cedera dan penyakit akibat kerja, semuanya tidak akan berubah: tunjangan harian akan tetap dikecualikan dari iuran, dan pendapatan dalam bentuk barang akan diperhitungkan sesuai harga kontrak.

Pembayaran premi asuransi tahun 2017

Batas waktu pembayaran iuran tidak akan berubah: iuran tetap harus ditransfer selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan (sebagaimana ditentukan oleh paragraf 3 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia). Kontribusi harus dihitung dan dibayar dalam rubel dan kopeck. BCC baru untuk pembayaran iuran ke kantor pajak akan diketahui paling lambat 1 Desember 2016. BCC untuk transfer iuran ke Dana Asuransi Sosial tidak akan berubah.

Pelaporan pajak

Mulai tahun 2017, pemegang polis akan melaporkan kontribusinya kepada otoritas pajak. Formulir penghitungan premi asuransi baru telah dikembangkan, berisi halaman judul, tiga bagian dan 10 lampiran. Perhitungan tersebut harus disampaikan kepada KPP di tempat pendaftaran paling lambat tanggal 30 bulan setelah triwulan laporan. Organisasi dan pengusaha perorangan dengan jumlah karyawan maksimal 25 orang dapat melaporkan di atas kertas, sisanya harus menyampaikan perhitungan secara elektronik.

Perhitungannya harus sesuai dengan jumlah total premi asuransi dengan jumlah iuran untuk setiap karyawan (ingat bahwa iuran dihitung dalam rubel dan kopeck). Jika tidak, pembayaran akan dianggap tidak sah.

Pelaporan ke dana

Formulir 4-FSS akan dipersingkat mulai tahun 2017, sekarang hanya perlu melaporkan iuran untuk cedera dan penyakit akibat kerja. Batas waktu penyampaian akan tetap sama: laporan kertas harus diserahkan dalam waktu 20 hari setelah triwulan pelaporan, dan laporan elektronik harus diserahkan dalam waktu 25 hari.

Batas waktu penyampaian laporan bulanan SZV-M akan ditunda: pada tahun 2016, pemegang polis menyampaikannya sebelum tanggal 10 setiap bulan, mulai tahun 2017 mereka akan menyampaikannya hingga tanggal 15.

Pada tahun 2017, akan muncul laporan baru lainnya yang perlu disampaikan setiap tahun kepada Dana Pensiun. Dalam dokumen baru tersebut, pemegang polis akan memberikan informasi masa kerja pegawai dan menyampaikannya paling lambat tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Jika perusahaan mempunyai karyawan kurang dari 25 orang, maka laporan dapat disampaikan dalam bentuk kertas, jika 25 orang atau lebih hanya dalam bentuk elektronik.

Jika Anda perlu menyampaikan laporan utama atau laporan terkini untuk tahun 2016 selama tahun 2017, maka kirimkan dokumen tersebut ke dana menggunakan formulir yang relevan untuk tahun 2016.

Cek premi asuransi tahun 2017

Mulai tahun 2017, KPP akan memeriksa kebenaran penghitungan dan pembayaran iuran sesuai aturan yang berlaku saat ini untuk penghitungan dan pembayaran pajak. Oleh karena itu, Layanan Pajak Federal akan melakukan audit meja dan lapangan tidak hanya atas pajak, tetapi juga kontribusi (kecuali kontribusi untuk cedera, yang dikelola oleh FSS). Di bidang kendali Dana Pensiun Rusia, hanya akuntansi yang dipersonalisasi yang akan tetap ada: formulir SZV-M dan laporan tahunan baru tentang masa kerja karyawan.

Peninjauan transisi yang dijadwalkan pada tahun 2017 tetapi terkait dengan tahun 2016 atau lebih awal akan dilakukan oleh dana tersebut. Jika ditemukan pelanggaran, mereka akan melaporkannya ke layanan pajak, yang akan mengambil tindakan yang diperlukan.

Denda baru atas pelanggaran iuran mulai tahun 2017

Pelanggaran iuran (kecuali iuran Dana Asuransi Sosial) akan dikenakan sanksi oleh fiskus mulai tahun 2017. Segala sanksi yang dikenakan terhadap pelanggaran perpajakan akan berlaku mulai tahun baru terkait iuran. Misalnya, kegagalan untuk menyerahkan perhitungan kontribusi akan dihukum sesuai dengan skema yang sama seperti kegagalan untuk menyerahkan pengembalian pajak (denda minimum 1.000 rubel) - berdasarkan Art. 119 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pelanggaran iuran untuk cedera dan penyakit akibat kerja akan dipantau oleh Dana Asuransi Sosial. Denda akan berkisar antara 5 hingga 40% dari jumlah kontribusi yang dinilai.

Dana Pensiun Rusia akan mengenakan dua jenis denda: karena kegagalan memberikan informasi tahunan tentang masa kerja (500 rubel untuk setiap karyawan) dan karena melanggar prosedur saat menyerahkan laporan elektronik (1000 rubel).

Perubahan pada populasi wiraswasta dan pengusaha perorangan

Bagi pengusaha perorangan dan wiraswasta, hanya sedikit yang akan berubah. Pembayaran tetap untuk pensiun dan asuransi kesehatan akan tetap ada. Kontribusi asuransi sosial akan tetap bersifat sukarela; iuran untuk cedera tidak akan dibayarkan, seperti sebelumnya. Perubahan tersebut berlaku untuk pengusaha perorangan dengan pendapatan lebih dari 300.000 rubel. Informasi tentang pendapatan akan terus diberikan ke kantor pajak dari pengembalian pajak, dan 1% dari jumlah yang melebihi pendapatan 300.000 rubel akan terus ditambahkan ke jumlah kontribusi tetap. Namun aturan yang menyatakan, karena kegagalan menyampaikan deklarasi, iuran yang dibebankan pada jumlah maksimum akan dibatalkan. Artinya, kegagalan menyampaikan deklarasi tidak berarti peningkatan iuran “untuk diri sendiri” bagi pengusaha perorangan. Pengusaha dan wiraswasta lainnya tetap tidak akan menyerahkan pembayaran iuran tetap.

Semua formulir pelaporan terkini tahun 2017 dapat ditemukan di layanan online Kontur.Accounting. Layanan ini akan membantu Anda menghitung kontribusi, menghasilkan slip pembayaran dan melaporkan kontribusi. Kenali kemampuan Kontur.Akuntansi gratis selama 14 hari, simpan catatan, bayar gaji, kirimkan laporan bersama kami.

Premi asuransi telah berada di bawah kendali Layanan Pajak Federal sejak 2017. Perubahan ini akan berdampak pada seluruh pemegang polis. Apa sebenarnya yang akan berubah di tahun 2017? Berapa dasar maksimal penghitungan premi asuransi? Apakah tarif premi asuransi untuk tahun mendatang sudah ditentukan? Dalam bentuk apa Anda perlu melaporkan ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun, dan Dana Asuransi Sosial pada tahun 2017? Perubahan paling signifikan pada premi asuransi seorang akuntan sejak tahun 2017 telah kami rangkum dalam artikel ini.

Pengendalian premi asuransi sejak tahun 2017

Mulai 1 Januari 2017, Kode Pajak Federasi Rusia dilengkapi dengan bab baru 34 “Kontribusi asuransi”. Bab ini memuat Pasal 419-432 yang mengatur tentang tata cara penghitungan dan pembayaran premi asuransi. Sementara itu, prinsip dasar perpajakan mulai tahun 2017 juga berlaku untuk premi asuransi. Hal ini diatur oleh Undang-Undang Federal No. 243-FZ tanggal 03.07.16.

Oleh karena itu, sejak tahun 2017, pensiun, pengobatan dan iuran jika terjadi kecacatan dan sehubungan dengan kehamilan (kecuali iuran untuk cedera) merupakan bagian dari undang-undang perpajakan, yang akan menjadi pedoman bagi otoritas pajak. Layanan Pajak Federallah yang, mulai tahun 2017, akan mengelola jenis premi asuransi ini (khususnya, menerima pelaporan yang sesuai mengenai premi tersebut).

Premi asuransi cedera pada tahun 2017 akan tetap berada di bawah kendali Dana Asuransi Sosial. Dana ini juga akan menerima pelaporan premi asuransi jenis ini.

Tarif premi asuransi pada tahun 2017

Pada tahun 2017, tarif premi asuransi tidak mengalami perubahan. Semua tarif dipertahankan pada tingkat tahun 2016. Berikut tabel tarif tarif tahun 2017.

Tarif umum

Jika suatu organisasi atau pengusaha perorangan tidak berhak menggunakan pengurangan tarif, maka pada tahun 2017 harus menghitung iuran sesuai tarif dasar (umum). Sejak 2017, tarif tarif ini telah ditetapkan berdasarkan Pasal 426 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada tahun 2017, skema dengan batasannya tetap sama. Ketika ambang batas pendapatan tercapai, tingkat pensiun diturunkan menjadi 10%, dan iuran sosial untuk disabilitas dan kehamilan tidak lagi dibayarkan sama sekali. Besaran iuran untuk asuransi kesehatan wajib tidak bergantung pada jumlah pembayaran. Oleh karena itu, pada tahun 2017, semua pembayaran tanpa batasan dikenakan iuran kesehatan sebesar 5,1 persen.

Tarif yang dikurangi

Penurunan tarif dibandingkan tahun 2016 juga tidak mengalami perubahan. Tabel di bawah ini menunjukkan pengurangan tarif premi asuransi yang paling umum untuk tahun 2017 (Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pemegang polis	Tarif %
	Dana pensiun	FSS di VNiM	FFOMS
Organisasi dan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan, melakukan jenis kegiatan “preferensial”, yang pendapatannya setidaknya 70% dari total pendapatan. Di mana pendapatan tahunan penyederhana tidak boleh melebihi 79 juta rubel. Jika batas tersebut terlampaui, hak untuk menurunkan tarif hilang sejak awal tahun (klausul 5, klausa 1, klausa 3, klausa 2, klausa 6, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia)	20
Organisasi kefarmasian, serta pengusaha perorangan yang memiliki izin melakukan kegiatan kefarmasian, di UTII. Pengurangan tarif iuran berlaku untuk karyawan yang terlibat dalam kegiatan farmasi (klausul 6, klausa 1, klausa 3, klausa 2, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia)	20
Pengusaha perorangan dengan paten - sehubungan dengan pembayaran dan remunerasi karyawan yang terlibat dalam jenis kegiatan paten (klausul 9, klausa 1, klausa 3, klausa 2, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia).	20
Organisasi yang bergerak di bidang TI (klausul 3, klausa 1, klausa 1, klausa 2, klausa 5, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia).	8	2	4

Perlu dicatat bahwa amandemen tersebut tidak mengatur bahwa ketentuan baru berlaku terhadap hubungan hukum yang telah berakhir masa berlakunya. Bab baru Kode Pajak Federasi Rusia 34 “Kontribusi asuransi” akan mulai berlaku pada 1 Januari 2017. Kami percaya bahwa mulai tanggal inilah jumlah pendapatan yang diterima berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan perlu diperhitungkan untuk menentukan legalitas penghitungan iuran dengan pengurangan tarif. Oleh karena itu, meskipun pendapatan pada akhir tahun 2016 melebihi 79 juta rubel, premi asuransi tidak perlu dihitung ulang dengan tarif yang ditetapkan secara umum sejak awal tahun 2016.

Tingkat kontribusi untuk cedera

Tarif premi asuransi “untuk cedera” pada tahun 2017 akan terus ditentukan tergantung pada kelas risiko profesional dari aktivitas utama organisasi (Bagian 1, Pasal 21 Undang-Undang Federal No. 125-FZ tanggal 24 Juli 1998). Cm." ".

Sementara itu, pada tahun 2017, Dana Jaminan Sosial masih dapat menetapkan tarif dengan memperhitungkan diskon atau biaya tambahan yang besarnya tidak boleh melebihi 40 persen dari tarif (pasal 1 Pasal 22 UU No. 125-FZ).

Sekarang tentang perubahannya. Ingatlah bahwa organisasi diharuskan setiap tahun untuk menegaskan hak mereka atas tingkat kontribusi “untuk cedera” yang ditetapkan pada awalnya (klausul 11 Peraturan, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 1 Desember 2005 No. 713). Dokumen terkait (sertifikat konfirmasi dan permohonan) harus diserahkan ke cabang teritorial FSS Rusia selambat-lambatnya tanggal 15 April tahun di mana tarif ditetapkan. Oleh karena itu, untuk menetapkan tarif tahun 2017, dokumen harus sudah diserahkan ke Dana Jaminan Sosial paling lambat tanggal 15 April 2017.

Jika jenis kegiatan utama tidak dikonfirmasi, maka sejak tahun 2017 Dana Asuransi Sosial secara resmi berhak menetapkan kelas risiko tertinggi dari semua kode OKVED yang ditentukan dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Kini hak tersebut telah resmi diberikan kepada FSS sehubungan dengan berlakunya Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 17 Juni 2016 No. 551. Perhatikan bahwa badan FSS bertindak dengan cara ini sebelum tahun 2017. Namun, hal ini menyebabkan banyak tuntutan hukum. Para hakim berpendapat bahwa dana tersebut tidak berhak memilih jenis usaha yang paling “berisiko” secara sembarangan dari semua jenis kegiatan yang tercantum dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Saat menetapkan tarif FSS, menurut hakim, hanya jenis kegiatan yang benar-benar dilakukan organisasi dalam satu tahun terakhir yang diperhitungkan (Resolusi Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tanggal 5 Juli , 2011 Nomor 14943/10). Mulai tahun 2017, pendekatan ini tidak lagi digunakan.

Prosedur baru untuk menghitung tambahan kontribusi “untuk cedera”

Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 10 Desember 2016 No. 1341 mengubah perhitungan premi menjadi tingkat kontribusi cedera. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa badan Dana Asuransi Sosial menghitung premi sesuai dengan rumus (klausul 6 Metodologi yang disetujui dengan Keputusan Menteri Tenaga Kerja tanggal 1 Agustus 2012 No. 39n). Ini memperhitungkan jumlah manfaat, jumlah dan durasi kejadian yang diasuransikan selama tiga tahun sebelumnya.

Sehubungan dengan perubahan tersebut, dalam penghitungan premi, dana tersebut juga akan memperhitungkan apakah ada kecelakaan fatal di perusahaan tersebut pada tahun lalu. Bonusnya akan tergantung pada jumlah kematian. Dana akan menunjuknya jika lebih dari dua orang terluka dan tidak ada kesalahan pihak ketiga.

Resolusi ini mulai berlaku pada tanggal 25 Desember 2016. Namun nyatanya, amandemen tersebut akan berlaku mulai tahun 2018, karena dana tersebut sudah menghitung kenaikan tarif tahun 2017 sebelum 1 September 2016 (klausul 9 aturan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 30 Mei. , 2012 Nomor 524).

Dasar premi asuransi tahun 2017: batasan

Pertanyaan tentang penetapan dasar premi asuransi mulai tahun 2017 akan diatur oleh Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia. Basis kena pajak, seperti sebelumnya, akan ditentukan secara terpisah untuk setiap individu berdasarkan akrual sejak awal tahun. Basisnya perlu mencakup pembayaran kena pajak yang Anda peroleh untuk kepentingan karyawan tersebut dari awal tahun hingga hari terakhir bulan lalu.

Untuk tahun 2017 direncanakan peningkatan batasannya. Pemerintah Federasi Rusia menetapkan batas baru melalui Resolusi No. 1255 tanggal 29 November 2016. Nilai maksimum dasar premi asuransi untuk tahun 2017 adalah sebagai berikut:

876.000 gosok. – untuk asuransi pensiun wajib. Pembayaran yang melebihi jumlah ini dikenakan iuran pensiun sebesar 10 persen;
755.000 gosok. – untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan. Pembayaran yang melebihi jumlah ini tidak lagi dikenakan premi asuransi.

Besaran iuran asuransi kesehatan wajib tidak bergantung pada besaran pembayaran pada tahun 2017. Oleh karena itu, semua pembayaran tanpa batasan akan dikenakan iuran “medis” sebesar 5,1 persen.

Dengan demikian, batasan dasar penghitungan premi asuransi meningkat pada tahun 2017. Namun, tata cara penghitungan iuran dalam batas dasar dan di atas batas tetap sama.

Objek perpajakan premi asuransi

Objek kena pajak pada tahun 2017, seperti sebelumnya, akan dianggap sebagai pembayaran dan imbalan lainnya untuk kepentingan individu yang diperoleh berdasarkan kontrak kerja dan hukum perdata (Pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia). Daftar pembayaran yang mungkin tidak dikenakan iuran juga akan disimpan. Daftar ini diberikan dalam Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia. Ini, seperti sebelumnya, menunjukkan, misalnya, tunjangan, bantuan keuangan, pembayaran biaya makanan, dll.

Perubahannya hanya pada tunjangan harian. Pada tahun 2016, seluruh jumlah tunjangan harian yang ditentukan dalam kesepakatan bersama atau peraturan daerah dibebaskan dari iuran. Mulai Januari 2017 situasinya akan berubah. Dimungkinkan untuk tidak membayar kontribusi hanya untuk jumlah yang tidak melebihi 700 rubel untuk perjalanan bisnis domestik, dan untuk jumlah yang tidak melebihi 2.500 rubel untuk perjalanan ke luar negeri. Ini diabadikan dalam paragraf 2 Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia. Faktanya, sejak tahun 2017, batasan yang sama berlaku untuk tunjangan harian seperti halnya pajak penghasilan pribadi (klausul 3 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).

Berkenaan dengan kontribusi “untuk cedera”, semuanya akan tetap sama. Pada tahun 2017, tunjangan harian akan dibebaskan dari iuran tersebut secara penuh.

Batas waktu pembayaran premi asuransi

Batas waktu transfer premi asuransi tidak akan berubah pada tahun 2017. Seperti sebelumnya, tanggal terakhir pembayaran premi asuransi adalah tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan (klausul 3 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika tanggal pembayaran jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka tanggal pembayaran akan ditunda ke hari kerja berikutnya (klausul 7 pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia). Simpan catatan kontribusi dan bayarkan, seperti sebelumnya, pada tahun 2017 dalam rubel dan kopeck (klausul 5 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk mencatat iuran setiap karyawan, Anda perlu memiliki kartu iuran asuransi.

Untuk kontribusi “cedera”, batas waktu pembayaran juga akan tetap sama. Mereka harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan dimana kontribusi ini diperoleh.

Jadi, misalnya, semua jenis premi asuransi bulan Januari 2017 harus dibayar tepat waktu, paling lambat tanggal 15 Februari. Cm." ".

Prosedur baru untuk mengisi perintah pembayaran

Sejak 2017, premi asuransi (kecuali kontribusi cedera) harus ditransfer ke Layanan Pajak Federal, dan bukan ke dana. Sehubungan dengan itu, perintah pembayaran pembayaran iuran harus diselesaikan sebagai berikut:

di bidang NPWP dan KPP penerima dana - NPWP dan KPP otoritas pajak terkait yang menyelenggarakan pembayaran;
di bidang "Penerima" - nama singkatan dari badan Perbendaharaan Federal dan dalam tanda kurung - nama singkatan dari inspeksi yang mengelola pembayaran;
pada kolom KBK - kode klasifikasi anggaran, terdiri dari 20 karakter (digit). Dalam hal ini, tiga karakter pertama yang menunjukkan kode kepala administrator pendapatan anggaran harus mengambil nilai "182" - Layanan Pajak Federal.

KBC untuk transfer iuran pada tahun 2017

Hingga tahun 2017, premi asuransi harus ditransfer dalam perintah pembayaran terpisah ke setiap dana ekstra-anggaran: Dana Pensiun, Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal, dan Dana Asuransi Sosial (Bagian 4 Pasal 16 Undang-Undang Federal No. 212-FZ tanggal 24 Juli, 2009). Sejak 2017, Layanan Pajak Federal telah menjadi administrator pensiun, pengobatan dan iuran jika terjadi kecacatan dan sehubungan dengan kehamilan (kecuali iuran untuk cedera). Oleh karena itu, mulai pembayaran bulan Januari 2017, perintah pembayaran untuk transfer kontribusi ini harus menunjukkan Layanan Pajak Federal sebagai penerima. Dalam hal ini, kode klasifikasi anggaran baru (BCC) untuk pembayaran kontribusi harus disetujui (Pasal 6 Kode Anggaran Federasi Rusia, paragraf 1 Pasal 30 Kode Pajak Federasi Rusia).

BCC baru untuk premi asuransi mulai tahun 2017

Jenis kontribusi	KBK baru
Kontribusi pensiun	182 1 02 02010 06 1010 160
Kontribusi untuk FFOMS (medis)	182 1 02 02101 08 1013 160
Kontribusi ke Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia (untuk disabilitas dan kehamilan)	182 1 02 02090 07 1010 160
Kontribusi untuk cedera	393 1 02 02050 07 1000 160
Tambahan iuran pensiun pada tarif 1	182 1 02 02131 06 1010 160, apabila tarifnya tidak tergantung pada penilaian khusus; 182 1 02 02131 06 1020 160, jika tarifnya tergantung penilaian khusus
Tambahan iuran pensiun pada tarif 2	182 1 02 02132 06 1010 160, apabila tarifnya tidak tergantung pada penilaian khusus; 182 1 02 02132 06 1020 160, jika tarifnya tergantung perkiraan khusus

Harap dicatat: karena Dana Asuransi Sosial Federal Federasi Rusia tetap menjadi administrator kontribusi “untuk cedera”, perintah pembayaran untuk pembayaran kontribusi ini harus dikirim ke dana tersebut ke BCC terkait (klausul 1.1 Pasal 22 UU No. .125-FZ). BCC untuk kontribusi ini tidak berubah sejak tahun 2017:

premi asuransi – 393 1 02 02050 07 1000 160;
denda – 393 1 02 02050 07 2100 160;
denda – 393 1 02 02050 07 3000 160.

Dalam perintah pembayaran untuk pembayaran iuran, kantor pajak harus dicantumkan sebagai penerima

Orang lain akan dapat membayar premi asuransi untuk suatu organisasi atau pengusaha perorangan

Tata cara penghitungan denda keterlambatan pembayaran premi asuransi telah berubah

Mulai 1 Januari 2017, premi asuransi tunduk pada peraturan perpajakan. Sehubungan dengan itu, hari pelunasan utang premi asuransi tidak perlu lagi dimasukkan dalam perhitungan denda. Selain itu, mulai 1 Oktober 2017, besaran denda akan bertambah:

untuk keterlambatan pembayaran premi asuransi lebih dari 30 hari kalender, tingkat bunga denda diambil sama dengan 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia, berlaku untuk jangka waktu hingga 30 hari kalender (inklusif) keterlambatan tersebut;
untuk keterlambatan pembayaran mulai tanggal 31, akan dikenakan 1/150 dari tingkat bunga refinancing.

Mengimbangi berbagai jenis premi asuransi menjadi tidak mungkin

Sejak tahun 2017, tidak mungkin lagi saling mengimbangi berbagai jenis premi asuransi. Pengimbangan hanya diperbolehkan dalam kontribusi dari jenis yang sama (klausul 1.1 Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia). Jadi, misalnya, kelebihan pembayaran iuran pensiun pada tahun 2017 hanya dapat diimbangi dengan pembayaran yang sama di masa depan. Sejak tahun 2017, perusahaan tidak mempunyai hak untuk mengimbangi kelebihan pembayaran ini dengan tunggakan kontribusi medis atau sosial.

Ingatlah bahwa hingga tahun 2017, premi asuransi yang dikelola oleh dana yang sama dapat dikompensasikan. Misalnya, kelebihan pembayaran premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dapat diimbangi dengan iuran kesehatan.

Melaporkan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal

Sejak 2017, Anda perlu melaporkan dan membayar kontribusi, kecuali kontribusi untuk cedera, ke Layanan Pajak Federal Rusia. Alih-alih perhitungan RSV-1 dan 4-FSS yang biasa, otoritas pajak menyetujui bentuk penghitungan kontribusi triwulanan yang terpadu. Ini menggantikan beberapa bentuk familiar sekaligus: RSV-1, RSV-2, RV-3 dan 4-FSS. Cm." ".

Perusahaan dan pengusaha perorangan yang rata-rata jumlah pegawainya lebih dari 25 orang wajib menyampaikan perhitungan dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi. Semua pembayar iuran lainnya akan dapat melaporkan “di atas kertas” (klausul 10 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Harap diingat bahwa sejak tahun 2017, metode penyampaian laporan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal sama sekali tidak mempengaruhi tenggat waktu penyampaian. Semua pemegang polis harus menyampaikan perhitungannya selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah triwulan (baik “di atas kertas” maupun dalam bentuk elektronik).

Apabila dalam penghitungan premi asuransi data jumlah iuran asuransi pensiun tidak sesuai dengan jumlah iuran yang diperoleh masing-masing individu, maka perhitungannya dianggap tidak disampaikan. Dan otoritas pajak harus mengirimkan pemberitahuan kepada pemegang polis tentang perbedaan yang teridentifikasi antara indikator-indikator tersebut. Dalam waktu lima hari sejak tanggal penerimaan, pemegang polis wajib menyampaikan perhitungan yang disesuaikan. Dalam hal ini, tanggal penyampaiannya akan menjadi tanggal penyampaian laporan awal (klausul 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Melaporkan ke Dana Asuransi Sosial

Anda hanya perlu melapor ke Dana Asuransi Sosial untuk mengetahui kontribusi “untuk cedera”. Formulir perhitungan 4-FSS telah disetujui atas Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. " ". Segala sesuatu yang “tidak perlu” yang tidak berlaku untuk kontribusi “untuk cedera” dikecualikan darinya.

Batas waktu penyampaian perhitungan ke Dana Jaminan Sosial tahun 2017 tetap sama dengan penyampaian 4-FSS tahun 2016:

dalam bentuk elektronik - perhitungan harus disampaikan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah bulan laporan;
“di atas kertas” - perhitungan harus disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan laporan. Cm." ".

Pada tahun 2017, pemegang polis yang rata-rata berjumlah lebih dari 25 orang wajib melaporkan secara elektronik, sedangkan sisanya dapat menyampaikan laporan kepada Dana Jaminan Sosial dalam bentuk kertas. Pada saat yang sama, seperti yang Anda lihat, cara pengajuan penyelesaian ke Dana Asuransi Sosial pada tahun 2017, seperti sebelumnya, akan mempengaruhi tenggat waktu pengajuan yang dapat diterima.

Melaporkan ke Dana Pensiun

SZV-M

Batas waktu penyampaian laporan bulanan dalam formulir SZV-M akan berubah mulai tahun 2017. Pada tahun 2016, laporan SZV-M harus disampaikan kepada Dana Pensiun paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya setelah bulan laporan. Sejak tahun 2017, laporan SZV-M harus diserahkan ke unit Dana Pensiun Rusia tepat waktu, selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan. Artinya, masih ada waktu lima hari lagi untuk mengisi laporan (edisi baru klausul 2.2 Pasal 11 Undang-Undang Federal 1 April 1996 No. 27-FZ). Oleh karena itu, misalnya, laporan SZV-M bulan Januari 2017 harus disampaikan tepat waktu, paling lambat tanggal 15 Februari. Cm." ".

Perlu diketahui bahwa bentuk SZV-M tidak akan berubah pada tahun 2017. Setidaknya para pejabat tidak mengembangkan bentuk baru SZV-M dan tidak menyerahkannya untuk diskusi publik.

Mohon diperhatikan: laporan SZV-M bulan Desember 2016 harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 16 Januari 2017, karena tanggal 15 Januari adalah hari Minggu. Artinya, tenggat waktu baru sudah diterapkan pada laporan bulan Desember. cm. .

Laporan Tahunan

Pada tahun 2017, laporan tahunan yang benar-benar baru akan muncul di Dana Pensiun Rusia, di mana perlu untuk menunjukkan informasi tentang masa kerja karyawan dan kontraktor. Bentuknya belum disetujui. Namun telah diketahui bahwa batas waktu penyampaian laporan tahunan baru paling lambat tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun laporan (edisi baru ayat 2 Pasal 11 Undang-Undang Federal No. 27-FZ tanggal 1 April 1996 ). Oleh karena itu, laporan tahunan tersebut wajib disampaikan pertama kali paling lambat tanggal 1 Maret 2018. Laporan tersebut perlu mencerminkan:

SNIL;
NAMA LENGKAP.
tanggal perekrutan dan (atau) tanggal pemberhentian (sehubungan dengan karyawan yang diangkat dan (atau) diberhentikan selama periode pelaporan);
tanggal kesimpulan dan (atau) pengakhiran kontrak hukum perdata (pembayaran yang dikenakan iuran);
masa kegiatan yang termasuk dalam masa kerja pada jenis pekerjaan yang bersangkutan;
informasi lain yang diperlukan untuk menugaskan asuransi dan dana pensiun;
jumlah iuran kepada Dana Pensiun yang dibayarkan untuk seseorang yang menjadi subjek sistem pensiun dini non-negara, dan masa kerja yang termasuk dalam pengalaman profesionalnya.

Laporan tahunan tertentu untuk 25 orang atau lebih perlu disampaikan kepada Dana Pensiun dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi. Informasi untuk sejumlah kecil tertanggung dapat disampaikan dalam bentuk kertas.

Hingga tahun 2017, informasi masa kerja pegawai merupakan bagian dari RSV-1 dan disajikan pada setiap akhir triwulan. Mulai tahun 2017, informasi masa kerja menjadi tahunan, namun tetap harus disampaikan kepada Dana Pensiun.

Salinan laporan yang dipersonalisasi untuk karyawan

Mulai tahun 2017, pemberi kerja akan diwajibkan untuk menerbitkan salinan semua formulir pelaporan ke Dana Pensiun kepada individu dengan ketentuan berikut (edisi baru paragraf 4 Pasal 11 Undang-Undang Federal 01.04.1996 No. 27-FZ ):

selambat-lambatnya 5 hari kalender sejak tanggal permohonan orang tersebut (secara umum);
pada hari seseorang diberhentikan atau diakhirinya kontrak hukum perdata (jika orang tersebut mengundurkan diri).

Perlu diperhatikan bahwa persyaratan serupa untuk pemberi kerja sudah ada sebelum tahun 2017. Namun, ditetapkan bahwa pemberi kerja diwajibkan untuk menerbitkan salinan laporan kepada karyawan atau kontraktor, terlepas dari kenyataan bahwa individu tersebut melamar mereka. Salinannya harus dikeluarkan bersamaan dengan penyerahan formulir pelaporan yang sesuai ke dana tersebut (paragraf 1, paragraf 4, pasal 11 Undang-Undang Federal 1 April 1996 No. 27-FZ).

Mulai tahun 2017, salinannya hanya perlu dikeluarkan ketika karyawan melamar atau pada saat pemecatan. Oleh karena itu, salinan, misalnya, SZV-M tidak perlu diterbitkan setiap bulan mulai tahun depan.

Penggantian biaya dari Dana Asuransi Sosial

Pada tahun 2017, pemberi kerja tetap berhak mendapatkan penggantian manfaat dari anggaran Dana Asuransi Sosial. Namun prosedur bagi pemberi kerja akan berubah.Ingatlah bahwa pada tahun 2016, pemegang polis mencerminkan manfaat dan pembayaran lainnya atas beban Dana Asuransi Sosial pada Tabel 2 formulir perhitungan 4-FSS. Kemudian FSS melakukan desk audit terhadap perhitungan 4-FSS dan mengambil keputusan: mengganti manfaat atau tidak.

Mulai tahun 2017, algoritma tindakan akan berbeda. Pertama, pemberi kerja akan mencerminkan biaya pembayaran tunjangan dalam satu perhitungan premi asuransi yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Setelah menerima perhitungan, otoritas pajak akan melaporkan data kompensasi yang diklaim ke Layanan Pajak Federal Rusia. Dan FSS akan memutuskan apakah akan menyetujui offset tersebut atau tidak. Jika hasilnya negatif, Layanan Pajak Federal akan mengirimkan permintaan kepada tertanggung untuk membayar kontribusi yang hilang. Jika hasil pemeriksaan positif, biaya akan diterima, dan Layanan Pajak Federal, jika perlu, akan mengimbangi atau mengembalikan selisih antara kontribusi dan biaya.

Siapa yang akan melakukan inspeksi?

Mulai Januari 2017, Layanan Pajak Federal akan melakukan pemeriksaan di meja dan di tempat atas kontribusi (kecuali kontribusi untuk cedera). Petugas pajak akan memeriksa kebenaran penghitungan dan pembayaran iuran menurut aturan yang sama dengan yang mereka gunakan saat ini untuk memeriksa penghitungan dan pembayaran pajak. Audit pengeluaran asuransi sosial wajib, sebagaimana telah kami sampaikan, akan dilakukan oleh FSS. Dana Pensiun Rusia hanya akan memeriksa catatan pribadi, yaitu formulir SZV-M dan laporan tahunan pengalaman kerja.

Audit kontribusi (kecuali kontribusi “cedera”) yang dijadwalkan pada tahun 2017 dan seterusnya, tetapi terkait dengan tahun 2016 dan periode sebelumnya, akan dilakukan dengan dana di luar anggaran. Jika dana tersebut mengungkapkan tunggakan atau pelanggaran lainnya, dana tersebut melaporkannya kepada otoritas pajak. Dan otoritas pajak sudah akan terlibat dalam pengumpulan dan penuntutan.

Denda sejak 2017

Seperti yang Anda lihat, Layanan Pajak Federal dan Dana Asuransi Sosial akan mengontrol premi asuransi. Dan Dana Pensiun Rusia hanya akan memeriksa laporan yang dipersonalisasi. Mari kita jelaskan denda apa yang dapat diharapkan dari semua pengontrol ini mulai tahun 2017.

Tipe pembayaran	BCC untuk iuran periode sebelum tahun 2017	BCC atas kontribusinya tahun 2017
Reguler iuran kepada Dana Pensiun pada tahun 2017
	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Kontribusi untuk FFOMS
	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Reguler iuran Dana Jaminan Sosial tahun 2017 bagi pegawai
	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Kontribusi asuransi pada Dana Asuransi Sosial tahun 2017"untuk cedera"
	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Tambahan iuran Dana Pensiun tahun 2017 bagi pegawai yang berhak pensiun dini: - sesuai tarif 1:
		182 1 02 02131 06 1010 160, apabila tarifnya tidak tergantung pada penilaian khusus; 182 1 02 02131 06 1020 160, jika tarifnya tergantung penilaian khusus
- sesuai tarif 2
		182 1 02 02132 06 1010 160, apabila tarifnya tidak tergantung pada penilaian khusus; 182 1 02 02132 06 1020 160, jika tarifnya tergantung perkiraan khusus

Sampel pembayaran premi asuransi pada tahun 2017

Kredit premi asuransi tahun 2017

Jika ditemukan kelebihan pembayaran premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib (sosial, kesehatan), prosedurnya tergantung pada jangka waktu kelebihan pembayaran tersebut dilakukan.

Bagaimana mengimbangi atau mengembalikan kelebihan pembayaran iuran

Untuk jangka waktu berapa kelebihan pembayaran tersebut terjadi?	Ke mana harus pergi	Apa yang bisa dilakukan	Siapa yang akan mengembalikan uang (akan melakukan penggantian kerugian)
Untuk periode sebelum tahun 2017			Kantor pajak akan mengembalikan uang berdasarkan dokumen dana yang dikirimkan kepadanya (Pasal 4 Pasal 21 UU No. 250-FZ)
	Ke Layanan Pajak Federal dengan pernyataan	Pengembalian atau kredit Selain itu, itu hanya dapat dikompensasikan dengan pembayaran ke dana yang sama di mana kelebihan pembayaran tersebut dikreditkan (klausul 1.1 Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia)	Kantor pajak akan mengembalikan uang tersebut

Untuk jangka waktu berapa kelebihan pembayaran tersebut terjadi?

Ke mana harus pergi

Apa yang bisa dilakukan

Siapa yang akan mengembalikan uang (akan melakukan penggantian kerugian)

Untuk periode sebelum tahun 2017

Kantor pajak akan mengembalikan uang berdasarkan dokumen dana yang dikirimkan kepadanya (Pasal 4 Pasal 21 UU No. 250-FZ)

Ke Layanan Pajak Federal dengan pernyataan

Pengembalian atau kredit

Selain itu, itu hanya dapat dikompensasikan dengan pembayaran ke dana yang sama di mana kelebihan pembayaran tersebut dikreditkan (klausul 1.1 Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia)

Kantor pajak akan mengembalikan uang tersebut

Pelaporan premi asuransi tahun 2017

Pelaporan iuran tahun 2017 disampaikan kepada KPP, Dana Pensiun, dan Dana Jaminan Sosial. Mari kita ceritakan lebih detail.

Pelaporan yang dipersonalisasi ke Dana Pensiun Rusia

Perusahaan harus menyampaikan dua laporan kepada Dana Pensiun. Yang pertama adalah SZV-M yang sudah terkenal. Namun ada lebih banyak waktu untuk menyiapkan laporan. Tanggal jatuh tempo dimajukan 5 hari - sampai tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan laporan. Tabel dengan tenggat waktu penyelesaian SZV-M tahun 2017 >>

Laporan kedua adalah bentuk pengalaman SZV tahunan yang baru. Dana Pensiun terus menyimpan catatan pribadi. Dan dana tersebut memerlukan laporan baru untuk mencatat tahun-tahun kerja. Untuk pertama kali wajib lapor tahun 2017 paling lambat tanggal 1 Maret 2018.

4-FSS

Dari pelaporan triwulan 1 tahun 2017, perhitungan iuran cedera diserahkan ke departemen teritorial asuransi sosial. Nama formulir dibiarkan sama - 4-FSS, tetapi informasi tentang kontribusi untuk disabilitas dan sehubungan dengan kehamilan telah dihapus dari formulir tersebut. Laporan baru tersebut telah disetujui atas perintah Dana Jaminan Sosial tanggal 26 September 2016 No.381.

Agar tidak membayar lebih iuran cedera, hingga 17 April 2017, perusahaan dan pengusaha mengukuhkan jenis kegiatan utama mereka. Bagi mereka yang tidak menyerahkan dokumen tepat waktu, FSS menetapkan kelas risiko tertinggi dari semua kode OKVED yang dinyatakan dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Sejak tahun 2017, aturan ini telah ditetapkan dalam Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 1 Desember 2005 No.713.

Perhitungan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal

Bentuk baru penghitungan premi asuransi telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 10 Oktober 2016 No. -7-11/511. Laporan terdiri dari 24 lembar: halaman judul, tiga bagian dan 11 lampiran. Namun Anda tidak harus mengisi semuanya.

Pada bagian pertama, perusahaan melaporkan kontribusi yang masih harus dibayar. Lampiran menguraikan iuran kepada Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan pengeluaran tunjangan. Tiga permohonan digunakan untuk mengonfirmasi kelayakan pengurangan tarif premi. Data pada bagian kedua hanya dimasukkan oleh petani dan perusahaan pertanian. Pada bagian ketiga, perusahaan mencantumkan nama lengkap, INN dan SNILS karyawannya.

Pembayaran kontribusi diserahkan ke Layanan Pajak Federal empat kali setahun - pada akhir setiap kuartal selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya. Batas waktu untuk tahun 2017 adalah sebagai berikut:

2 Mei (30 April - hari libur);
31 Juli (30 Juli adalah hari libur);
30 Oktober;
30 Januari 2018.

Jika suatu perusahaan memiliki 25 karyawan atau kurang, maka perusahaan berhak melaporkannya dalam bentuk kertas. Pemegang polis lain menyerahkan formulir secara elektronik.

Tempat menyampaikan laporan premi asuransi tahun 2017

Dimana dan seberapa sering laporan disampaikan pada tahun 2016?	Pelaporan pada tahun 2016	Pelaporan pada tahun 2017	Dimana dan seberapa sering menyampaikan laporan pada tahun 2017
Dana Pensiun/bulanan			Dana Pensiun/bulanan
Dana Pensiun / triwulanan	DSV-3 untuk pemegang polis yang membayar premi asuransi tambahan untuk dana pensiun karyawan		Dana Pensiun / triwulanan
Dana Pensiun / triwulanan		Pengalaman SZV - informasi akuntansi yang dipersonalisasi tentang masa kerja tertanggung	Dana Pensiun/tahunan
Dana Pensiun/tahunan	RSV-2 untuk pertanian petani	Perhitungan premi asuransi	Layanan Pajak Federal / triwulanan
Dana Pensiun / triwulanan	formulir RV-3 bagi pemberi kerja yang membayar iuran untuk jaminan sosial tambahan	Perhitungan premi asuransi	Layanan Pajak Federal / triwulanan
SJK / triwulanan		Formulir 4-FSS (dengan kontribusi untuk cedera)	SJK / triwulanan

Penggantian manfaat Dana Jaminan Sosial tahun 2017

Tunjangan sakit, kehamilan dan anak pada tahun 2017 masih diganti oleh Dana Asuransi Sosial. Tapi urutannya akan berubah. Perusahaan terlebih dahulu menyatakan biaya dalam perhitungan iuran. Inspektur mengirimkan data ke FSS, dan perusahaan mengumpulkan surat-surat yang diperlukan. Keputusan mengenai kompensasi dibuat oleh dana tersebut.

Pada tahun 2017, perusahaan masih dapat mengganti biaya penilaian khusus dari Dana Asuransi Sosial dan menerima diskon besaran iuran cedera.

Bagaimana kontribusi Dana Asuransi Sosial dan Layanan Pajak Federal dibagi


penerimaan pembayaran premi asuransi untuk periode pelaporan mulai triwulan I tahun 2017	menerima pembayaran premi asuransi periode 2010-2016.
tindakan pengendalian premi asuransi sesuai dengan ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia	tindakan pengendalian premi asuransi periode 2010-2016.
	pengambilan keputusan pengembalian kelebihan pembayaran (tertagih) premi asuransi tahun 2010-2016.
	verifikasi biaya cuti sakit dan bersalin serta penggantian biaya asuransi sosial
	Dana Pensiun terus menyimpan catatan pribadi dan mengelola iuran untuk asuransi pensiun sukarela

Kontribusi periode sebelum 1 Januari 2017 diperiksa oleh SJK. Untuk periode mulai tahun 2017, sisi pendapatan iuran dikendalikan oleh layanan pajak, dan sisi pengeluaran oleh Dana Asuransi Sosial. Oleh karena itu, inspeksi menjadi gabungan.

Premi asuransi tahun 2017: perubahan dan berita terkini

Objek dan dasar penghitungan premi asuransi	Tetap tidak berubah (pembayaran dalam kerangka hubungan kerja, hukum perdata dan kontrak hak cipta)
Tarif premi asuransi untuk kategori utama	Ditahan untuk tahun 2017-2018 sebesar 30%: 22% untuk asuransi pensiun wajib, 2,9% untuk asuransi sosial wajib, 5,1% untuk asuransi kesehatan wajib dan 10% untuk asuransi pensiun wajib yang melebihi batas dasar
Tarif yang dikurangi	Penurunan tarif untuk 13 kategori pembayar tetap tidak berubah.
Pelaporan	1 perhitungan kontribusi asuransi kepada otoritas pajak, pengalaman SZV-M dan SZV di Dana Pensiun Federasi Rusia, 4-FSS ke dana asuransi sosial
Batas waktu penyampaian laporan	perhitungan iuran - setiap triwulan selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan; SZV-M – sampai dengan tanggal 15 pada bulan berikutnya setelah bulan laporan; 4-FSS - elektronik paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya, kertas - paling lambat tanggal 20
Tanggal jatuh tempo pembayaran iuran	Disimpan: bulanan paling lambat tanggal 15 bulan kalender berikutnya