Formulir 2 PPh Orang Pribadi Tahun Apa Bentuknya

Di artikel Anda dapat mengunduh formulir sertifikat 2-NDFL. Contoh pengisian formulir ini dapat diunduh di akhir artikel. Di sana Anda juga akan menemukan formulir 2-NDFL, yang relevan ketika pemberi kerja mengisi laporan pajak penghasilan pribadi untuk karyawannya untuk tahun 2013. Anda dapat mengunduh sertifikat 2-NDFL yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 17 November 2010 No. 7-3/611@ (sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 14 November 2013 No. ММВ-7-3/501@) menggunakan link di akhir artikel.

Formulir sertifikat 2-NDFL 2013 berisi bagian-bagian berikut:

rincian majikan (nama dan rincian);
data orang perseorangan yang diberi sertifikat;
volume pendapatan (menurut bulan) yang dikenakan pajak dengan tarif 13%;
kode dan ruang lingkup pemotongan pajak standar lainnya;
jumlah total pendapatan, pengurangan, pajak.

Setiap orang yang bekerja dapat memperoleh sertifikat 2-NDFL dari departemen akuntansi perusahaan atau organisasi tempat dia bekerja dalam waktu tiga hari. Dokumen ini harus memiliki tanda tangan dan stempel pengelola.

Contoh pengisian 2-NDFL

Untuk pelaporan (pengajuan ke Inspektorat Pajak), sertifikat 2-NDFL diisi untuk setiap karyawan suatu perusahaan atau organisasi setahun sekali. Batas waktu pengajuan adalah tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun laporan. Contoh pengisian 2-NDFL 2013 untuk diserahkan ke Fiskus dapat diunduh di bawah ini.

Sebagian besar perusahaan dan organisasi menyampaikan pelaporan jenis ini secara elektronik. Pengecualian adalah usaha kecil (kurang dari 10 karyawan), yang dapat mengisi sertifikat ini secara manual. Semua jumlah (kecuali pajak) dalam sertifikat 2-NDFL harus ditunjukkan dalam rubel dan kopeck. Jumlah pajak dibulatkan ke rubel terdekat.

Dalam formulir 2-NDFL, Anda dapat mencerminkan semua tarif pajak dengan melengkapi daftar pendapatan pribadi.

Penting! Tidak ada koreksi dalam dokumen ini - jika akuntan yang mengisinya melakukan kesalahan, formulir lain harus diisi.

Ada dua baris di header dokumen yang harus Anda perhatikan:

tanda - dapat berupa angka “1” (penyerahan sertifikat secara teratur) atau angka “2” (pajak tidak dapat dipotong);
Kode Layanan Pajak Federal - nomor cabang Inspektorat Pajak, dimana dua digit pertama adalah kode wilayah, yang kedua adalah nomor cabang.

Prosedur pengisian

Contoh 2-NDFL yang sudah diisi dapat diunduh di bagian bawah artikel, tetapi untuk saat ini kita akan mengetahui cara mengisi formulir ini dan apa saja yang harus diperhatikan.

Baris pertama dokumen adalah tahun pelaporan, nomor dokumen dan tanggal pendaftaran.

Mengisi bagian pertama 2-NDFL:

NPWP/KPP apabila pemberi kerja berbentuk badan hukum, dan hanya NPWP apabila pemberi kerja adalah perseorangan;
nama badan hukum atau nama lengkap pemberi kerja perorangan;
kode klasifikasi OKTMO, bentuk baru 2-NDFL sebagaimana telah diubah. Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 November 2013 sudah menyertakan kode baru ini;
nomor telepon.

Mengisi bagian kedua 2-NDFL:

NPWP orang perseorangan yang sedang diisi sertifikatnya;
nama belakang, nama depan, patronimik wajib pajak;
kolom "Status Wajib Pajak" - masukkan nomor "1" untuk penduduk Federasi Rusia, nomor "2" untuk bukan penduduk, nomor "3" untuk bukan penduduk yang diakui sebagai spesialis berkualifikasi tinggi;
hari, bulan dan tahun lahir dalam angka;
di kolom “Kewarganegaraan” ditunjukkan kode negara di mana wajib pajak menjadi warga negaranya (misalnya, untuk warga negara Rusia – 643);
di kolom "Kode Dokumen", kode paspor paling sering ditunjukkan - 21 (tetapi mungkin ada dokumen lain);
Selanjutnya masukkan seri dan nomor paspor;
“Alamat” – tempat tinggal wajib pajak;
Kolom “Alamat di negara tempat tinggal” harus diisi hanya untuk karyawan yang bukan penduduk.

Mengisi bagian ketiga 2-NDFL:

Bagian ini diformat sebagai tabel. Itu harus menunjukkan semua pendapatan yang harus dibayar pajak penghasilan pribadi. Bagian ketiga formulir diisi secara terpisah untuk masing-masing:

kolom “Bulan” hanya menunjukkan bulan-bulan dalam tahun pelaporan dimana wajib pajak menerima penghasilan kena pajak;
pada kolom “Kode penghasilan” ditulis misalnya 2000 (gaji);
di kolom “Jumlah pendapatan” (nilai ini harus ditunjukkan tanpa pengurangan - kolom terpisah dialokasikan untuknya);
"kode pengurangan";
“jumlah pengurangan” (profesional).

Di bagian keempat sertifikat berjudul “Pengurangan Pajak” harus menunjukkan semua jumlah yang dapat dikaitkan dengan pengurangan pajak sosial, standar atau properti untuk periode pelaporan. Selain itu, kode potongan juga harus ditandai.

Jika ada pengurangan properti, Anda harus menunjukkan nomor pemberitahuan yang menegaskan hak atas pengurangan properti, tanggal penerbitan pemberitahuan dan kode Inspektorat Pajak yang menerbitkan dokumen ini.

Mengisi bagian kelima dari sertifikat 2-NDFL:

Di bagian ini Anda harus menunjukkan jumlah seluruh pendapatan dan pajak untuk tahun pelaporan:

total pendapatan (tanpa potongan);
jumlah penghasilan setelah dikurangi;
perhitungan besarnya pajak penghasilan orang pribadi;
dipotong pajak penghasilan;
pajak penghasilan yang telah ditransfer ke anggaran;
Kolom 5.6 diisi bagi orang yang memotong jumlah melebihi jumlah pajak yang masih harus dibayar;
menunjukkan jumlah yang belum dipotong dari Wajib Pajak (utang pajak penghasilan orang pribadi).

Bagi banyak orang, dokumen paling terkenal yang mengonfirmasi pendapatan adalah sertifikat 2-NDFL. Diperlukan oleh bank untuk mendapatkan pinjaman, perlu untuk mengkonfirmasi pendapatan di beberapa instansi pemerintah, dll. Pada saat yang sama, ada banyak fitur yang harus diperhatikan oleh seorang pengusaha perorangan. Selain itu, selama tahun 2013-2014 terdapat beberapa perubahan pengisian, namun minor. Namun, hal tersebut perlu diperhitungkan dan Anda perlu mengetahuinya.

Formulir 2-NDFL adalah formulir yang disetujui untuk menyajikan informasi pendapatan seseorang untuk jangka waktu tertentu. Secara default, sertifikat ini diterbitkan untuk setiap bulan pada tahun pelaporan di mana individu tersebut menerima pembayaran dari agen pajak. Pelaporan 2-NDFL diserahkan kepada mereka setahun sekali untuk setiap individu. Selain itu, sertifikat ini dapat diberikan kepada karyawan atas permintaannya dalam jumlah yang tidak terbatas.

Formulir sertifikat 2-NDFL disetujui oleh dokumen peraturan terkait dan umum bagi semua pemberi kerja, apa pun bentuk hukumnya. Saat mengisi sertifikat ini, Anda harus memperhatikan relevansinya, karena belum lama ini telah disetujui bentuk baru sertifikat 2-NDFL, yang mengandung sejumlah perbedaan dari formulir yang digunakan sebelumnya. Saat ini, sertifikat model lama tidak valid dan dalam banyak kasus tidak diterima. Oleh karena itu, bentuk sertifikat 2-NDFL tahun 2013 akan berbeda dengan pelaporan yang telah disiapkan sebelumnya.

Sekarang, alih-alih kode OKATO biasa, Anda perlu menyetel kode OKTMO baru (diubah sesuai dengan perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 November 2013). Sejak tahun 2014, kode OKATO pada sertifikat 2-NDFL telah diganti dengan kode dari Pengklasifikasi Wilayah Kota Seluruh Rusia (OKTMO) yang baru, sesuai dengan perintah Rosstandart tertanggal 14 Juni 2013 No. Tentang adopsi dan penerapan Pengklasifikasi Wilayah Kota Seluruh Rusia OK 033-2013".

Kapan 2-NDFL dibutuhkan?

Sertifikat pendapatan 2-NDFL, sebagaimana disebutkan di atas, diperlukan dalam berbagai situasi. Apalagi mereka bisa dibagi menjadi dua kelompok. Pertama, ketika laporan 2-NDFL diserahkan langsung oleh pemberi kerja. Hanya ada satu situasi di sini, yang secara langsung dinyatakan dalam Kode Pajak Federasi Rusia - setahun sekali, agen pajak wajib menyampaikan laporan ini untuk semua individu yang kepadanya pembayaran tunai dilakukan dan pajak penghasilan pribadi dipotong. Batas waktu penyampaian 2-NDFL dalam hal ini adalah tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun laporan.

Kedua, sertifikat ini dapat diberikan oleh karyawan untuk keperluannya sendiri. Misalnya, sertifikat 2-NDFL sering kali diperlukan untuk mendapatkan pinjaman. Dalam keadaan ini, pemberi kerja hanya wajib menerbitkan surat keterangan, dan penyerahannya merupakan urusan tersendiri bagi pekerja. Perlu diingat bahwa pengusaha tidak berhak menolak karyawan yang telah menulis permohonan sertifikat 2-NDFL. Permohonan ini ditulis dalam bentuk apa pun, dan pemohon tidak boleh menyebutkan alasan menerima sertifikat ini. Majikan juga tidak berhak menjelaskan mengapa sertifikat 2-NDFL diperlukan, atau menolak menerbitkannya karena alasan ini.

Fitur mendapatkan sertifikat 2-NDFL

Sertifikat ini hanya dapat dikeluarkan oleh pemberi kerja, dengan syarat pekerja tersebut mempunyai hubungan kerja resmi dengannya, yang ditegaskan dalam kontrak yang bersangkutan. Namun kenyataan hidup sering kali seorang warga negara tidak memiliki tempat kerja resmi, atau tidak dapat memperoleh sertifikat yang diperlukan di sana; misalnya, besarnya pendapatan resmi tidak memungkinkannya untuk mengambil pinjaman dalam jumlah besar.

Dalam hal ini, banyak yang menggunakan bantuan perusahaan yang berspesialisasi dalam menyiapkan dokumen tersebut. Misalnya, dimungkinkan untuk memesan sertifikat 2-NDFL secara online. Dalam hal ini, cukup dengan menunjukkan data Anda, serta menunjukkan jumlah gaji yang diinginkan, yang harus tercermin dalam sertifikat. Omong-omong, jumlah pendapatanlah yang paling sering memengaruhi berapa biaya sertifikat 2-NDFL.
Selain itu, biaya mungkin dipengaruhi oleh urgensi, wilayah tempat tinggal, usia dan data lainnya. Penggunaan sertifikat semacam itu sangat dipertanyakan, tetapi untuk mendapatkan pinjaman seringkali sudah cukup, karena verifikasi sertifikat 2-NDFL hanya dapat dilakukan oleh otoritas pajak, yang tidak memiliki hak untuk mengungkapkan informasi. Namun, beberapa lembaga kredit mengambil jalan berbeda dan memerlukan presentasi dokumen lain yang mengonfirmasi pekerjaan dan pendapatan. Namun, perusahaan yang berspesialisasi dalam penerbitan sertifikat juga mengatasi masalah ini dengan menerbitkan sertifikat 2-NDFL dengan konfirmasi. Tetapi sertifikat seperti itu, atau lebih tepatnya layanan, harganya sedikit lebih mahal.

Harap dicatat bahwa undang-undang saat ini tidak mengatur prosedur penerbitan sertifikat 2-NDFL oleh pemberi kerja. Juga tidak ada mekanisme untuk memeriksa jumlah sertifikat yang dikeluarkan oleh pemberi kerja, yang memungkinkan penggunaan dokumen palsu. Formulir 2-NDFL dapat diunduh dari banyak situs, selain itu banyak di antaranya yang mengizinkan Anda mengisi formulir ini langsung di situsnya. Di satu sisi, bagi pengusaha, peluang ini seringkali sangat berguna, jika ia memiliki staf yang sedikit dan tidak memiliki perangkat lunak khusus, maka pengisian seperti itu secara signifikan menghemat waktu. Di sisi lain, keadaan ini menyebabkan hampir semua orang dapat membuat laporan pada Formulir 2-NDFL hanya dengan mencari stempel dan data pengusaha atau badan hukum. Namun, masalah ini lebih mungkin terjadi pada legislator dan bank, yang seringkali menderita akibat peminjam yang bangkrut. Dalam praktiknya, sertifikat 2-NDFL untuk pengusaha perorangan juga sering kali diperlukan, dan ia terpaksa melakukan sedikit trik. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa seorang pengusaha menyerahkan sendiri bentuk pelaporan pendapatan yang berbeda - 3-NDFL.

Sedangkan untuk penerbitan sertifikat kepada karyawan, perlu diingat bahwa batas waktu penerbitan sertifikat 2-NDFL tidak diatur, namun bukan berarti pemberi kerja dapat menerbitkannya tanpa batas waktu setelah menerima lamaran dari karyawan. Berdasarkan persyaratan undang-undang ketenagakerjaan, jangka waktu ini tidak boleh lebih dari tiga hari. Jika tidak, pekerja berhak mengajukan banding ke inspektorat ketenagakerjaan, kantor kejaksaan atau pengadilan.

Pertanyaannya menimbulkan beberapa kontroversi: siapa yang menandatangani sertifikat 2-NDFL? Jika sebelumnya formulir sertifikat berisi kolom “Manajer” dan “Kepala Akuntan”, formulir baru hanya berisi satu kolom – “agen pajak”. Oleh karena itu, tidak ada kesulitan, dapat dipahami bahwa sertifikat tersebut dapat ditandatangani baik oleh pengusaha perorangan itu sendiri maupun oleh kepala akuntan, jika ada staf pengusaha tersebut.

Fitur pengisian sertifikat 2-NDFL

Sedangkan untuk proses pengisiannya sendiri tidak ada kesulitan khusus disini, apalagi sampel 2-NDFL selalu bisa ditemukan. Perlu diingat bahwa sertifikat ini pertama-tama merupakan salah satu jenis pelaporan pajak. Oleh karena itu, semua persyaratan pengisian harus dipenuhi seperti pada deklarasi lainnya. Misalnya, pengembalian pajak 2-NDFL harus diperiksa selama audit meja oleh otoritas pajak. Atas kegagalan memberikan pelaporan ini, agen pajak dapat dimintai pertanggungjawaban. Perlu memperhatikan agen, dan bukan wajib pajak, yang tidak mengajukan 2-NDFL. Pada saat yang sama, jika pemberi kerja tidak menyampaikan laporan ini kepada otoritas pajak tepat waktu, karyawan dapat melakukannya secara mandiri.

Penyesuaian 2-NDFL

Undang-undang memberikan kemungkinan penyesuaian 2-NDFL jika terjadi ketidakakuratan dalam perhitungan awal, termasuk dalam penyiapan data tentang agen pajak atau wajib pajak. Ketidakakuratan ini dapat ditentukan baik oleh agen pajak itu sendiri maupun oleh pemeriksa pajak pada saat pemeriksaan. Dalam situasi seperti ini, sertifikat 2-NDFL yang diperbarui harus diserahkan. Praktek menunjukkan bahwa dalam banyak kasus deklarasi disampaikan dengan benar. Paling sering, perbedaan muncul ketika jumlah yang ditentukan dalam 2-NDFL masuk ke BCC yang salah. Di sini kami hanya dapat menyarankan Anda untuk memeriksa detailnya segera sebelum mentransfer, mengklarifikasi relevansinya.

Saat mengisi, penting untuk memperhatikan status wajib pajak di 2-NDFL, karena besaran tarif pajak bergantung pada hal ini. Terkadang terjadi kesalahan di sini, pertama-tama kolom ini tidak diisi sama sekali, yang dapat dianggap sebagai pernyataan yang salah.

p>Ini sangat jarang terjadi, tetapi ada situasi ketika seorang karyawan tidak menerima pembayaran tunai sepanjang periode pelaporan. Dalam situasi ini, muncul masalah dalam memberikan sertifikat penghasilan kepadanya. Sebagai aturan, pajak penghasilan pribadi nol 2 dapat diajukan di sini, namun pernyataan ini tidak diserahkan kepada otoritas pajak.

Nuansa penggunaan sertifikat 2-NDFL

Jika penerbitan sertifikat 2-NDFL sedikit banyak diatur dengan undang-undang, maka tata cara penggunaannya belum mendapat dukungan peraturan perundang-undangan. Tentu saja, dari sudut pandang penyampaiannya kepada otoritas pajak, semuanya sangat jelas, tetapi tidak selalu oleh organisasi lain.

Pertanyaan paling penting: berapa lama sertifikat 2-NDFL berlaku? Mari kita jawab saja bahwa hal ini tidak diatur dalam undang-undang, diasumsikan bahwa sertifikat itu bersifat tidak terbatas. Namun dalam praktiknya, validitas sertifikat 2-NDFL mungkin terbatas. Misalnya, banyak bank menetapkan batasan batas waktu sertifikat yang diserahkan. Pada prinsipnya tindakan tersebut sah, karena masa berlaku sertifikat 2-NDFL dapat ditentukan tergantung pada spesifik tempat penyerahannya. Omong-omong, organisasi-organisasi ini juga dapat menetapkan tenggat waktu penyerahan sertifikat, serta jangka waktu yang harus tercermin di dalamnya.

Untuk otoritas pajak, izinkan kami mengingatkan Anda sekali lagi kapan dan untuk periode berapa penyerahan 2-NDFL ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia dan opsi lain tidak diperbolehkan.

Dengan demikian, surat keterangan penghasilan orang perseorangan merupakan atribut yang tidak terpisahkan dari pelaporan setiap pengusaha yang mempunyai pegawai. Oleh karena itu, ada baiknya menyiapkan contoh sertifikat 2-NDFL yang baik, yang akan membantu di masa depan untuk menghindari kesalahan dan kesulitan saat mengisi. Sayangnya, situasi tidak menyenangkan seperti ini biasa terjadi, terutama di kalangan usaha kecil. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa pada tahun 2014, 2-NDFL diterbitkan dalam bentuk baru, hal ini harus diperhitungkan saat memilih formulir. Kewajiban untuk menyerahkan sertifikat ini tidak hanya kepada fiskus, tetapi juga kepada pegawai tetap ada. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa semua karyawan yang diberhentikan sekarang harus diberikan sertifikat 2-NDFL untuk tahun 2013. Jika tidak, semuanya tetap tidak berubah dan tidak menimbulkan kesulitan baik bagi pengusaha berpengalaman maupun pemula.

Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 14 November 2013 No. ММВ-7-3/501@ mengubah PERINTAH tanggal 17 November 2010 N ММВ-7-3/611@ “TENTANG PERSETUJUAN BENTUK INFORMASI INDIVIDU 'PENDAPATAN DAN REKOMENDASI PENYELESAIANNYA, FORMAT INFORMASI PENGHASILAN INDIVIDU DALAM BENTUK ELEKTRONIK, DIREKTORI.” Perubahan utamanya adalah alih-alih OKATO, OKTMO harus dicantumkan dalam Sertifikat 2-NDFL.

KEMENTERIAN KEUANGAN FEDERASI RUSIA

LAYANAN PAJAK FEDERAL

MEMESAN

TENTANG PERSETUJUAN FORMULIR INFORMASI

FORMAT INFORMASI PENGHASILAN INDIVIDU

DALAM BENTUK ELEKTRONIK, DIREKTORI

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N ММВ-7-3/909@,
tanggal 14 November 2013 N ММВ-7-3/501@)

Sesuai dengan paragraf 5 Pasal 226 dan Pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia (Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2000, N 32, Pasal 3340; 2004, N 27, Pasal 2711; 2004, N 31 , Pasal 3231; 2010, N 31, Pasal 4198) Saya memerintahkan:

1. Menyetujui formulir 2-NDFL “Sertifikat penghasilan individu untuk tahun 20_” sesuai dengan Lampiran No. 1 Perintah ini.

2. Menetapkan bahwa pesan tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak dan jumlah pajak sesuai dengan paragraf 5 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia disampaikan dalam bentuk yang disetujui oleh paragraf 1 Perintah ini.

3. Menyetujui “Format informasi pendapatan individu dalam formulir 2-NDFL “Sertifikat pendapatan individu untuk tahun 20__” dalam bentuk elektronik sesuai dengan Lampiran No.

4. Menyetujui Direktori “Kode Pendapatan” sesuai dengan Lampiran No. 3 Perintah ini.

5. Menyetujui Direktori “Kode Pengurangan” sesuai dengan Lampiran No. 4 Perintah ini.

6. Menyetujui Direktori "Kode Dokumen" sesuai dengan Lampiran No. 5 Perintah ini.

7. Menyetujui Direktori "Kode Wilayah" sesuai dengan Lampiran No. 6 Perintah ini.

8. Mengakui tidak sahnya Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 13 Oktober 2006 N SAE-3-04/706@ “Atas persetujuan bentuk informasi tentang pendapatan individu” (Rossiyskaya Gazeta, N 268, November 29, 2006; terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 17 November. 2006 N 8507), Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 20/12/2007 N MM-3-04/689@ ("Rossiyskaya Gazeta", N 18, 30/01/2008; terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia 21/01/2008 N 10950), Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 30/12 .2008 N MM-3-3/694@ ( "Rossiyskaya Gazeta", N 17, 04.02.2009; terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 19.01.2009 N 13101), Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22.12.2009 N MM-3 -3/708 @ (“Rossiyskaya Gazeta”, N 18, 29/01/2010; terdaftar di Kementerian Kehakiman Rusia pada 18/01/2010 N 16007).

Kepala Layanan Pajak Federal

Unduh formulir 2-NDFL dalam format EXCEL

Unduh formulir 2-NDFL dalam format TIF

Aplikasi
untuk membentuk 2-NDFL, disetujui
Atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia
tanggal 17/11/2010 N -7-3/611@

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 6 Desember 2011 N ММВ-7-3/909@, tanggal 14 November 2013 N ММВ-7-3/501@)

I. Ketentuan Umum

Informasi penghasilan orang pribadi disajikan dalam bentuk 2-NDFL “Sertifikat penghasilan orang pribadi tahun 20_” (selanjutnya disebut Sertifikat).

Formulir Sertifikat diisi berdasarkan data akuntansi atas pendapatan yang dibayarkan kepada individu oleh agen pajak, pengurangan pajak yang diberikan kepada individu, pajak yang dihitung dan dipotong dalam daftar pajak.

Saat mengisi formulir Sertifikat, digunakan Direktori “Kode Pendapatan”, “Kode Pengurangan”, “Kode Dokumen” dan “Kode Wilayah” (selanjutnya disebut Direktori). Sertifikat dalam bentuk elektronik dibuat sesuai dengan Format informasi pendapatan individu dalam formulir 2-NDFL “Sertifikat pendapatan individu untuk tahun 20__” dalam bentuk elektronik (berdasarkan XML).

Sertifikat diserahkan oleh agen pajak untuk setiap orang pribadi yang menerima penghasilan dari agen pajak tersebut. Misalnya, jika seorang agen pajak membayar seseorang selama masa pajak penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 9% dan 13%, maka pada akhir masa pajak ia membuat satu Sertifikat untuk orang pribadi tersebut dan menyerahkan satu Sertifikat kepada otoritas pajak.

Semua indikator total dalam bentuk Sertifikat tercermin dalam rubel dan kopeck yang dipisahkan dengan koma, kecuali jumlah pajak. Jumlah pajak dihitung dan tercermin dalam rubel penuh. Jumlah pajak kurang dari 50 kopeck dibuang, dan 50 kopeck atau lebih dibulatkan ke rubel penuh.

Semua rincian dan total diisi dalam formulir Sertifikat, kecuali ditentukan lain dalam Bagian II “Mengisi Formulir Sertifikat” dari Rekomendasi ini.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Keterangan tentang penghasilan orang pribadi yang agen pajaknya menghitung ulang pajak penghasilan orang pribadinya untuk masa-masa pajak sebelumnya sehubungan dengan klarifikasi kewajiban perpajakannya, dibuat dalam bentuk Surat Keterangan baru.

Saat membuat Sertifikat baru untuk menggantikan Sertifikat yang diserahkan sebelumnya, pada kolom “N ____” dan “dari ____” Anda harus menunjukkan nomor Sertifikat yang diserahkan sebelumnya dan tanggal pembuatan Sertifikat yang baru.

II. Mengisi formulir Bantuan

Judul Bantuan menunjukkan:

di bidang “untuk 20__ tahun” - tahun pembuatan Sertifikat;

di bidang "N ____" - nomor seri Sertifikat dalam masa pajak pelaporan, yang diberikan oleh agen pajak;

pada kolom “dari ____” - sebutkan tanggal (hari, bulan, tahun) Sertifikat dengan mencatat data secara berurutan dalam angka arab, contoh: 15/01/2010, dimana 15 adalah hari, 01 adalah bulan, 2010 adalah tahun;

di bidang "atribut", nomor 1 dimasukkan jika Sertifikat diserahkan sesuai dengan paragraf 2 Pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut Kode), dan nomor 2 dimasukkan jika Sertifikat adalah disampaikan sesuai dengan ayat 5 Pasal 226 Kitab Undang-undang;

di bidang "di Layanan Pajak Federal (kode)" - empat digit kode otoritas pajak tempat agen pajak terdaftar di otoritas pajak, misalnya: 5032, di mana 50 adalah kode wilayah, 32 adalah kode wilayah kode otoritas pajak.

Bagian 1 “Data tentang agen pajak” dari Sertifikat berisi informasi tentang agen pajak.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Pada ayat 1.1, untuk agen pajak - organisasi, nomor pokok wajib pajak (selanjutnya - NPWP) dan alasan kode pendaftaran (selanjutnya - KPP) dicantumkan (ditunjukkan melalui pemisah "/"), dan untuk agen pajak - orang pribadi, NPWP ditunjukkan.

Apabila keterangan penghasilan diisi oleh suatu organisasi bagi orang perseorangan yang menerima penghasilan dari divisi tersendiri, pada ayat ini setelah NPWP, melalui pemisah “/”, pos pemeriksaan di tempat pendaftaran organisasi di lokasi divisi tersendiri. ditunjukkan.

Klausul 1.2 “Nama organisasi/Nama belakang, nama depan, patronimik seseorang” menunjukkan nama singkatan (jika tidak ada - nama lengkap) organisasi sesuai dengan dokumen konstituennya. Bagian isi nama (singkatan atau namanya, misalnya: “sekolah N 241” atau “OKB “Vympel”) terletak di awal baris.

Terhadap orang pribadi yang diakui sebagai agen pajak, nama belakang, nama depan, dan nama patronimiknya dicantumkan secara lengkap, tanpa singkatan, sesuai dengan dokumen identitasnya. Dalam kasus nama keluarga ganda, kata-katanya ditulis dengan tanda hubung. Misalnya: Ivanov-Yuryev Alexei Mikhailovich.

Klausul 1.3 "Kode OKTMO" menunjukkan kode kotamadya di wilayah di mana dana dimobilisasi, organisasi atau divisi terpisah dari organisasi tersebut berada di mana tempat kerja stasioner karyawan yang mengisi formulir Sertifikat adalah dilengkapi, atau mereka membayar pendapatan kepada individu lain. Jika selama satu tahun takwim seseorang, yang penghasilannya sedang diisi Sertifikat, menerima penghasilan di beberapa divisi terpisah yang terletak di wilayah kotamadya yang berbeda, maka beberapa Sertifikat diisi tentang penghasilannya (sesuai dengan jumlah kotamadya yang wilayah divisi terpisah berada, di mana individu tersebut menerima pendapatan). Kode OKTMO terdapat dalam “Pengklasifikasi Wilayah Kota Seluruh Rusia” OK 033-2013 (OKTMO). Saat mengisi indikator “Kode OKTMO”, yang dialokasikan sebelas spasi familiar, spasi familiar bebas di sebelah kanan nilai kode jika kode OKTMO memiliki delapan karakter tidak dapat diisi dengan simbol tambahan (diisi dengan tanda hubung). Misalnya, untuk kode OKTMO delapan digit 12445698, nilai sebelas digit “12445698---” ditunjukkan di bidang “Kode OKTMO”.

Misalnya, ketika mengisi formulir Sertifikat Penghasilan yang diterima oleh seseorang di organisasi induk, pada paragraf 1.1 NPWP organisasi ditunjukkan, pos pemeriksaan di lokasi organisasi, pada paragraf 1.3 kode OKTMO ditunjukkan di lokasi organisasi.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 November 2013 N ММВ-7-3/501@)

Saat mengisi Sertifikat Penghasilan yang diterima oleh seorang karyawan dari bekerja di divisi terpisah dari organisasi yang sama, paragraf 1.1 menunjukkan INN organisasi, pos pemeriksaan di tempat pendaftarannya di lokasi divisi terpisah dari organisasi tersebut. organisasi, dalam paragraf 1.3 kode OKTMO ditunjukkan di lokasi divisi organisasi yang terpisah.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 November 2013 N ММВ-7-3/501@)

Untuk orang pribadi yang diakui sebagai agen pajak, kode OKTMO di tempat tinggalnya dicantumkan.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 November 2013 N ММВ-7-3/501@)

Klausul 1.4 “Telepon” menunjukkan nomor telepon kontak agen pajak, yang melaluinya, jika perlu, informasi referensi mengenai perpajakan penghasilan wajib pajak tertentu, serta kredensial agen pajak dan wajib pajak tersebut, dapat diperoleh. Jika agen pajak tidak memiliki nomor telepon kontak, rincian ini tidak diisi.

Bagian 2 “Data tentang individu - penerima pendapatan” dari Sertifikat mencerminkan data tentang individu - penerima pendapatan.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Klausul 2.1 "TIN" menunjukkan nomor identifikasi wajib pajak - seorang individu, yang ditunjukkan dalam dokumen yang mengkonfirmasi pendaftaran individu ini dengan otoritas pajak Federasi Rusia. Jika wajib pajak tidak memiliki NPWP, rincian ini tidak diisi.

Dalam ayat 2.2 “Nama belakang, nama depan, patronimik” dicantumkan nama belakang, nama depan, dan patronimik Wajib Pajak orang pribadi, tanpa singkatan, sesuai dengan dokumen identitas. Bagi orang asing diperbolehkan menggunakan huruf abjad latin saat menulis. Patronimiknya mungkin tidak ada jika tidak dicantumkan dalam dokumen identitas wajib pajak.

Ayat 2.3 “Status Wajib Pajak” menunjukkan kode status Wajib Pajak. Jika wajib pajak adalah wajib pajak Federasi Rusia, angka 1 ditunjukkan; jika wajib pajak bukan wajib pajak Federasi Rusia, angka 2 ditunjukkan jika wajib pajak bukan wajib pajak Federasi Rusia, tetapi diakui sebagai spesialis berkualifikasi tinggi sesuai dengan Undang-Undang Federal 25 Juli 2002 N 115-FZ "Tentang status hukum warga negara asing di Federasi Rusia", maka angka 3 ditunjukkan.

Pada ayat 2.4 “Tanggal lahir”, tanggal lahir (hari, bulan, tahun) ditunjukkan dengan pencatatan data secara berurutan dalam angka arab, contoh: 01/05/1945, dimana 01 adalah hari, 05 adalah bulan, 1945 adalah tahun lahirnya.

Paragraf 2.5 “Kewarganegaraan” menunjukkan kode numerik negara di mana wajib pajak menjadi warga negaranya. Kode negara ditunjukkan menurut Pengklasifikasi Negara-Negara di Dunia Seluruh Rusia (OKSM). Misalnya kode 643 adalah kode Rusia, kode 804 adalah kode Ukraina. Jika wajib pajak tidak memiliki kewarganegaraan, kode negara yang menerbitkan dokumen identitasnya dicantumkan pada kolom “Kode Negara”.

Klausul 2.6 “Kode dokumen identitas” menunjukkan kode yang dipilih dari Direktori “Kode Dokumen”.

Pada ayat 2.7 “Seri dan nomor dokumen” dicantumkan rincian dokumen identitas wajib pajak; oleh karena itu, seri dan nomor dokumen; tanda “N” tidak dibubuhi.

Klausul 2.8 “Alamat tempat tinggal di Federasi Rusia” menunjukkan alamat lengkap tempat tinggal tetap wajib pajak berdasarkan dokumen identitas atau dokumen lain yang mengkonfirmasi alamat tempat tinggal.

Elemen alamat adalah: “Kode Pos”, “Kode Wilayah”, “Kabupaten”, “Kota”, “Pemukiman”, “Jalan”, “Rumah”, “Gedung”, “Apartemen”.

“Kode wilayah” adalah kode wilayah di mana seseorang bertempat tinggal. Kode wilayah dipilih dari Direktori Kode Wilayah.

“Kode pos” adalah indeks perusahaan komunikasi yang berlokasi di tempat tinggal Wajib Pajak. Saat merefleksikan elemen Alamat rumah, nilai numerik dan alfabet dapat digunakan, serta tanda "/" untuk menunjukkan sudut rumah. Misalnya: 4A atau 4/2. Modifikasi tipe “Bangunan” diisi pada kolom “Badan”.

Mari kita berikan contoh pengisian unsur alamat tempat tinggal berikut ini.

Contoh 1. Alamat Moskow, Leninsky Prospekt, gedung 4a, gedung 1, apartemen 10 tercermin sebagai berikut. Bidang "Kode Pos" menunjukkan 110515; di bidang "Kode Wilayah" tunjukkan 77; di bidang "Jalan", Leninsky Prospekt ditunjukkan; di bidang "Rumah" tunjukkan 4A; di bidang "Badan" 1 ditunjukkan; di bidang "Apartemen" tunjukkan 10.

Contoh 2. Alamat wilayah Moskow, distrik Naro-Fominsk, Aprelevka, mikrodistrik. Augustinsky, rumah 14, gedung 1, apartemen 50 tercermin sebagai berikut. Bidang "Kode Pos" menunjukkan 143360; di bidang "Kode Wilayah" 50 ditunjukkan; di bidang "Distrik" distrik Naro-Fominsk ditunjukkan; di bidang "Kota" tunjukkan kota Aprelevka; di bidang "Jalan" distrik mikro ditunjukkan. Agustinian; di bidang "Rumah" 14 ditunjukkan; di bidang "Kasus", halaman 1 ditunjukkan; di bidang "Apartemen" - 50.

Contoh 3. Alamat Voronezh, desa Borovoe, st. Gagarina, rumah 1 tercermin sebagai berikut. Bidang "Kode Pos" menunjukkan 394050; di bidang "Kode Wilayah" tunjukkan 36; di bidang "Kota" tunjukkan Voronezh; di bidang "Penyelesaian" tunjukkan Borovoe p; di bidang "Jalan" tunjukkan Jalan Gagarina; di bidang "Beranda" tunjukkan 1.

Contoh 4. Alamat wilayah Ivanovo, distrik Ivanovo, desa Andreevo, 12 tercermin sebagai berikut. Bidang "Kode Pos" menunjukkan 155110; di bidang "Kode Wilayah" tunjukkan 37; di bidang "Distrik", distrik Ivanovo ditunjukkan; di bidang "Penyelesaian" Andreevo d ditunjukkan; di bidang "Beranda" 12 ditunjukkan.

Jika salah satu elemen alamat hilang, bidang yang dialokasikan untuk elemen ini tidak terisi dan mungkin tidak muncul di Bantuan.

Klausul 2.9 "Alamat di negara tempat tinggal" untuk individu yang bukan wajib pajak Federasi Rusia, serta warga negara asing, menunjukkan alamat tempat tinggal di negara tempat tinggal permanen. Dalam hal ini, kode negara ini ditunjukkan pada kolom “Kode Negara”, kemudian alamatnya ditulis dalam bentuk apa pun (huruf alfabet Latin diperbolehkan).

Untuk individu yang bukan wajib pajak Federasi Rusia dan warga negara asing, tidak adanya indikator “Alamat tempat tinggal di Federasi Rusia” diperbolehkan, asalkan klausul 2.9 Sertifikat dilengkapi.

Bagian 3 dari Sertifikat “Penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif __%” mencerminkan informasi tentang pendapatan yang diterima oleh individu dalam bentuk tunai dan barang, berdasarkan bulan dalam masa pajak. Judul bagian 3 Sertifikat menunjukkan tarif pajak yang mengisi bagian Sertifikat (13%, 30%, 9%, 15%, 35% atau tarif berdasarkan perjanjian pajak berganda yang relevan. ).

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Jika agen pajak membayar seseorang selama masa pajak penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif berbeda, bagian 3 - 5 dari Sertifikat dilengkapi untuk setiap tarif pajak.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Contoh. Agen pajak membayar individu tersebut selama masa pajak penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13% dan 9%. Bagian 3 - 5 Sertifikat dengan tarif 13% diselesaikan secara berurutan, kemudian bagian 3 dan 5 Sertifikat dengan tarif 9% diselesaikan secara berurutan.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Pada kolom “Bulan”, nomor urut bulan masa pajak yang sesuai dengan tanggal penerimaan sebenarnya penghasilan, yang ditentukan sesuai dengan ketentuan Pasal 223 Kitab Undang-undang, ditunjukkan secara kronologis.

Kolom “Kode Pendapatan” menunjukkan kode pendapatan yang dipilih dari Direktori “Kode Pendapatan”.

Kolom “Jumlah Pendapatan” mencerminkan seluruh jumlah pendapatan (tanpa potongan pajak) sesuai dengan kode pendapatan yang ditentukan.

Berlawanan dengan jenis-jenis penghasilan yang diberikan pengurangan pajak profesional atau yang dikenakan pajak tidak seluruhnya sesuai dengan Pasal 217 Kode Etik, kolom “Kode Pengurangan” menunjukkan kode pengurangan yang sesuai, dipilih dari Direktori “Kode Pengurangan”.

Kolom "Jumlah pengurangan" mencerminkan jumlah pengurangan pajak yang sesuai, yang tidak boleh melebihi jumlah pendapatan yang ditunjukkan pada kolom "Jumlah pendapatan" yang sesuai. Kode pendapatan ditunjukkan jika terdapat jumlah pendapatan positif. Kode potongan ditunjukkan jika ada jumlah potongan.

Untuk penghasilan yang ciri-ciri perpajakannya ditentukan oleh Pasal 214.1, 214.3 dan 214.4 Kode Etik, beberapa kode pengurangan dapat ditunjukkan dalam kaitannya dengan satu kode pendapatan. Dalam hal ini, kode pengurangan dan jumlah pengurangan pertama ditunjukkan di seberang kode pendapatan yang sesuai, dan kode pengurangan dan jumlah pengurangan yang tersisa ditunjukkan pada kolom yang sesuai pada baris di bawah ini. Kolom (bidang) “bulan”, “kode pendapatan” dan “jumlah pendapatan” di seberang kode pemotongan dan jumlah pemotongan tersebut tidak diisi. Jumlah total pengurangan yang disebabkan oleh pendapatan ini tidak boleh melebihi jumlah pendapatan tersebut.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Saat mengisi Sertifikat dengan fitur 2, bagian 3 Sertifikat menunjukkan jumlah penghasilan yang pajaknya tidak dipotong oleh agen pajak.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Contoh. Organisasi membayar gaji karyawan sebesar 5.000 rubel, menghitung dan memotong pajak sebesar 650 rubel. Sehubungan dengan pemecatan, karyawan tersebut menerima penghasilan dalam bentuk barang sebesar 500 rubel. Organisasi menghitung pajak sebesar 65 rubel, tetapi tidak memotongnya.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Saat mengisi Sertifikat dengan atribut 2, bagian 3 Sertifikat menunjukkan jumlah pendapatan 500 rubel, dan paragraf 5.3 bagian 5 Sertifikat menunjukkan jumlah pajak yang dihitung - 65 rubel, dalam paragraf 5.7 bagian 5 dari Sertifikat jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak ditunjukkan - 65 rubel .

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Saat mengisi Sertifikat dengan atribut 1, bagian 3 Sertifikat menunjukkan jumlah pendapatan 5.500 rubel, dalam paragraf 5.3 - 5.5 bagian 5 Sertifikat jumlah pajak yang dihitung adalah 715 rubel, jumlah pajak yang dipotong dan ditransfer adalah 650 rubel, dan dalam paragraf 5.7 bagian 5 Sertifikat menunjukkan jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak - 65 rubel.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Pengurangan pajak standar, pengurangan pajak properti, dan pengurangan pajak sosial tidak tercermin dalam bagian ini.

Bagian 4 dari Sertifikat “Pengurangan pajak standar, sosial dan properti” diselesaikan jika wajib pajak diberikan pengurangan pajak standar, sosial atau properti. Dalam hal ini pasal 4.2, 4.3, 4.4 diselesaikan jika wajib pajak diberikan pengurangan pajak bumi dan bangunan.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Bagian 4 dari Sertifikat “Pengurangan pajak standar, sosial dan properti” mencerminkan informasi tentang pengurangan pajak standar yang ditetapkan oleh Pasal 218 Kode Etik, pengurangan pajak properti yang ditetapkan oleh sub-ayat 2 paragraf 1 Pasal 220 Kode Etik, serta pengurangan pajak sosial yang ditetapkan oleh sub-ayat 4 ayat 1 pasal 219 Kode Etik.

Klausul 4.1 “Jumlah pengurangan pajak yang diberikan kepada wajib pajak” mencerminkan jumlah pengurangan pajak standar, pengurangan pajak properti, dan pengurangan pajak sosial yang sebenarnya diberikan kepada wajib pajak.

Di kolom "Kode Pengurangan" dari klausul 4.1, kode pengurangan yang dipilih dari Direktori "Kode Pengurangan" ditunjukkan.

Kolom "Jumlah Pengurangan" mencerminkan jumlah pemotongan sesuai dengan kode yang ditentukan. Banyaknya baris yang diisi pada ayat ini tergantung pada banyaknya jenis pemotongan yang menjadi hak wajib pajak.

Paragraf 4.2 dan 4.3 menunjukkan nomor dan tanggal pemberitahuan yang menegaskan hak wajib pajak atas pengurangan pajak properti, yang dikeluarkan oleh otoritas pajak sesuai dengan paragraf 3 Pasal 220 Kode Etik.

Ayat 4.4 “Kode otoritas pajak yang menerbitkan pemberitahuan” menunjukkan kode otoritas pajak yang menerbitkan pemberitahuan.

Bagian 5 Sertifikat “Jumlah total penghasilan dan pajak berdasarkan hasil masa pajak dengan tarif __%” mencerminkan jumlah total penghasilan dan pajak atas penghasilan orang pribadi berdasarkan hasil masa pajak dengan tarif yang ditentukan. dalam judul Bagian 5 Sertifikat.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Bagian 5 dibentuk secara terpisah untuk setiap tarif pajak yang tercermin dalam Sertifikat.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Ayat 5.1 Yang dimaksud dengan “jumlah penghasilan” adalah jumlah penghasilan berdasarkan hasil masa pajak, tidak termasuk pengurangan pajak. Paragraf ini mencerminkan jumlah total pendapatan yang ditentukan dalam bagian 3 Sertifikat. Saat mengisi Sertifikat dengan fitur 2, klausul 5.1 menunjukkan jumlah total pendapatan yang pajaknya tidak dipotong oleh agen pajak, tercermin dalam bagian 3 Sertifikat.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Klausul 5.2 “Dasar pengenaan pajak” menunjukkan dasar pengenaan pajak dari mana pajak dihitung. Indikator yang ditunjukkan dalam paragraf ini sesuai dengan jumlah total pendapatan yang tercermin dalam paragraf 5.1. Sertifikat dikurangi dengan jumlah total pengurangan pajak yang tercermin dalam Bagian 3 dan 4 Sertifikat.

Klausul 5.3 “Jumlah pajak yang dihitung” menunjukkan jumlah total pajak yang dihitung menurut tarif yang ditentukan dalam bagian 3 Sertifikat berdasarkan hasil masa pajak. Saat mengisi Sertifikat dengan fitur 2, klausul 5.3 menunjukkan jumlah total pajak yang dihitung tetapi tidak dipotong.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Dalam klausul 5.4 “Jumlah pajak yang dipotong”, jumlah total pajak yang dipotong ditunjukkan sesuai dengan tarif yang ditentukan dalam bagian 3 untuk masa pajak. Saat mengisi Sertifikat dengan fitur 2, klausul 5.4 tidak dilengkapi.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Klausul 5.5 “Jumlah pajak yang ditransfer” menunjukkan jumlah pajak yang ditransfer untuk masa pajak. Paragraf ini diselesaikan sehubungan dengan pendapatan yang diterima mulai tanggal 01/01/2011. Saat mengisi Sertifikat dengan fitur 2, klausul 5.5 tidak dilengkapi.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Ayat 5.6 “Jumlah pajak yang dipotong secara berlebihan oleh agen pajak” menunjukkan jumlah pajak yang dipotong secara berlebihan dari wajib pajak oleh agen pajak. Saat mengisi Sertifikat dengan fitur 2, klausul 5.6 tidak dilengkapi.

(sebagaimana diubah dengan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Desember 2011 N -7-3/909@)

Klausul 5.7 “Jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak” menunjukkan jumlah pajak yang dihitung yang tidak dipotong oleh agen pajak dalam masa pajak pelaporan.

Sertifikat yang telah diisi ditandatangani di kolom “Agen Pajak (tanda tangan)”. Tanda tangan tidak boleh disegel. Stempel dibubuhkan pada tempat yang tersedia (“M.P.” di pojok kiri bawah Sertifikat). Di bidang "Agen pajak (posisi)" posisi orang yang menandatangani Sertifikat ditunjukkan. Di bidang "Agen pajak (nama lengkap)" nama keluarga dan inisial orang yang ditentukan ditunjukkan. Agen pajak - seseorang menandatangani Sertifikat dan menunjukkan nama belakangnya serta inisial nama depan dan patronimiknya.

Jika Bantuan tidak dapat ditempatkan pada satu halaman, maka jumlah halaman yang diperlukan diisi. Pada halaman berikutnya di bagian atas Sertifikat ditunjukkan sebagai berikut: nomor halaman Sertifikat, “Sertifikat penghasilan seseorang untuk tahun 20__ N ___ tanggal ________.” Dalam hal ini, kolom “agen pajak” diisi pada setiap halaman Bantuan.

GAJI DAN PERSONIL | PERHITUNGAN YANG TEPAT

praktisi akuntan, konsultan pajak, anggota Kamar Penasihat Pajak

Di mana informasi tentang Formulir 2-NDFL harus diserahkan ke organisasi yang memiliki divisi terpisah, dan kode OKTMO apa yang harus ditunjukkan?

SUMBER ASLI

Sejak 1 Januari 2014, kode OKATO tidak lagi digunakan. Mereka diganti dengan kode OKTMO. Perubahan terkait telah dilakukan pada formulir sertifikat.

Oleh karena itu, informasi dalam Formulir 2-NDFL untuk organisasi yang memiliki divisi tersendiri harus disampaikan kepada kantor pajak di lokasi kantor pusat sehubungan dengan penghasilan yang dibayarkan kepada pegawai kantor pusat, dan sehubungan dengan penghasilan yang dibayarkan kepada pegawai yang terpisah. divisi - kepada inspektorat di lokasi divisi tersebut.

Selain itu, surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 5 Desember 2012 No. ED-4-3/20473@ memberikan rekomendasi tentang tata cara pengisian sertifikat 2-NDFL dalam situasi seperti ini: “Sebagai berikut dari Rekomendasi , ketika membayar penghasilan kepada karyawan yang bekerja di kantor pusat, bagian 1 Sertifikat 2-NDFL, melalui pemisah “/”, informasi tentang agen pajak ditunjukkan: nomor pokok wajib pajak (NPWP) dan kode alasan pendaftaran (KPP), serta kode OKTMO di wilayah tempat kantor pusat berada ditunjukkan.

Sertifikat 2-NDFL, yang diserahkan atas penghasilan karyawan selama bekerja di divisi terpisah, menunjukkan NPWP institusi, pos pemeriksaan di lokasi divisi terpisah organisasi. Dalam hal ini, OKTMO dari entitas yang wilayahnya merupakan divisi terpisah dari agen pajak berada.”

Apabila selama satu tahun takwim seseorang yang penghasilannya sedang diisi surat keterangan, menerima penghasilan dari pekerjaannya pada beberapa bagian tersendiri yang terletak dalam wilayah kesatuan administratif-teritorial yang berbeda, maka diisilah beberapa surat keterangan tentang penghasilannya (menurut jumlah entitas administratif-teritorial yang di wilayahnya terdapat divisi tersendiri di mana individu tersebut menerima pendapatan).

Sertifikat dalam formulir 2-NDFL diisi berdasarkan data akuntansi atas pendapatan yang dibayarkan kepada individu oleh agen pajak, pengurangan pajak yang diberikan kepada individu, pajak yang dihitung dan dipotong. Pendapatan diakui sebagai manfaat ekonomi dalam bentuk uang atau natura, diperhitungkan jika memungkinkan untuk menilainya dan sejauh manfaat tersebut dapat dinilai, ditentukan sesuai dengan Art. 41 Kode Pajak Federasi Rusia.

PENTING DALAM BEKERJA

Agen pajak memberikan informasi secara elektronik melalui saluran telekomunikasi, media elektronik, dan kertas.

Tanggal penerimaan sebenarnya penghasilan berupa upah oleh Wajib Pajak adalah hari terakhir bulan dimana ia memperoleh penghasilan untuk tugas-tugas yang dilakukan sesuai dengan kontrak kerja. Tanggal penerimaan sebenarnya pendapatan berupa uang liburan, sesuai dengan ayat 1 Seni. 223 Kode Pajak Federasi Rusia, hari pembayaran pendapatan diakui, termasuk transfer pendapatan ke rekening bank wajib pajak.

Kesimpulan ini dikuatkan dengan keputusan Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tertanggal 07.02.2012 No. 11709/11, serta surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 06/06/ 2012 Nomor 03-04-08/8-139. Hal ini disebabkan karena uang cuti bukanlah merupakan pembayaran penghasilan atas pelaksanaan tugas pekerjaan, karena hari libur adalah waktu dimana pekerja bebas dari melaksanakannya. Oleh karena itu, organisasi menghitung dan memotong pajak penghasilan pribadi atas pembayaran liburan bukan pada hari terakhir bulan tersebut (seperti halnya upah), tetapi pada pembayaran uang langsung.

Jumlah sisa

Yang lainnya disebut “jumlah sisa” adalah upah bulan Desember yang dibayarkan pada bulan Januari. Oleh karena itu, pajak penghasilan orang pribadi akan ditransfer ke anggaran dari gaji bulan Desember hanya pada bulan Januari, yaitu pada masa pajak berikutnya.

POSISI FTS

Tanggal penerimaan sebenarnya pendapatan berupa indeksasi upah dan bonus gaji ditentukan sesuai dengan
dengan hal. 1 ayat 1 seni. 223 Kode Pajak Federasi Rusia sebagai hari pembayaran pendapatan ini, termasuk transfer pendapatan ke rekening bank pembayar pajak, terlepas dari bulan apa pendapatan tersebut diperoleh.

Sebagaimana telah disebutkan di atas, tanggal penerimaan penghasilan berupa upah adalah pada hari terakhir bulan itu, yaitu tanggal 31 Desember. Jadi, meskipun uang itu sebenarnya dibayarkan pada bulan Januari, pada baris 5.3 “Pajak dihitung” dan 5.4 “Pajak dipotong” di bagian 5, perlu disebutkan jumlah pajak atas upah bulan Desember. Baris 5.5 “Jumlah pajak yang ditransfer” juga akan mencerminkan jumlah pajak yang dihitung untuk bulan Desember, tetapi ditransfer ke anggaran pada bulan Januari (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 Januari 2012 No. ED-4-3/74).

Perlu diketahui bahwa saat mengisi sertifikat 2-NDFL tahun 2013, baris 5.5 menunjukkan pajak yang ditransfer pada tahun 2013. Sementara itu, pada bulan Januari 2013, jumlah pajak bulan Desember 2012 mungkin telah dibayarkan, yang sudah tercermin pada baris 5.5 sertifikat 2-NDFL tahun 2012.

Prosedur pengisian

Sebelumnya, terdapat daftar pajak dalam Formulir 1-NDFL yang berisi informasi yang memungkinkan untuk mengidentifikasi wajib pajak, jenis penghasilan yang dibayarkan kepadanya, dan potongan pajak yang diberikan. Berdasarkan register ini, sertifikat 2-NDFL diisi. Saat ini formulir pendaftaran belum disetujui, sehingga ketika mengembangkan formulir pendaftaran pajak sendiri, akuntan mungkin akan menggunakan 1-NDFL sebagai dasar.

PENTING DALAM BEKERJA

Jika agen pajak membayar seseorang selama masa pajak penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif berbeda, dalam sertifikat pada formulir 2-NDFL, bagian 3–5 harus diisi untuk setiap tarif pajak.

Catatan: Atas Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 2 Oktober 2018 N ММВ-7-11/566@, bentuk sertifikat baru 2-NDFL telah disetujui. Peraturan ini mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2019 dan berlaku untuk pelaporan tahun 2018. Perintah tersebut juga menyetujui bentuk sertifikat terpisah untuk diterbitkan kepada karyawan. Sekarang disebut “Sertifikat penghasilan dan jumlah pajak individu.” Secara lahiriah, tidak ada bedanya dengan bentuk 2-NDFL yang lama.

Anda dapat mengunduh formulir 2-NDFL lama secara gratis dari tautan ini.

Formulir baru sertifikat 2-NDFL yang diserahkan ke kantor pajak dapat diunduh.

Formulir baru surat keterangan penghasilan dan jumlah pajak orang pribadi yang diberikan kepada karyawan dapat diunduh.

Cara mengisi sertifikat 2-NDFL

Anda dapat menemukan petunjuk terperinci untuk mengisi formulir sertifikat 2-NDFL baru yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal di halaman ini.

Sedangkan untuk pengisian sertifikat yang dikeluarkan untuk pegawai, Layanan Pajak Federal belum menyiapkan prosedur tersendiri untuk pelaksanaannya, sehingga dapat diisi seperti sebelumnya. Petunjuk pengisian formulir sertifikat 2-NDFL lama dapat diunduh dari tautan ini.