Porezna prijava za porezno pojednostavljeno. Uzorak popunjavanja deklaracije o dohotku pojednostavljenog sustava oporezivanja. Primjer popunjavanja deklaracije

Kako pravilno ispuniti obrazac? Koji je obrazac trenutno relevantan? Gdje iu kojim slučajevima se prijave podnose? O svemu ovome i više ćemo govoriti u ovom odjeljku.

Novi obrazac za izvješćivanje odobren je Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-3/99@ od 26.02.16. i vrijedi od 10. travnja 2016. Za prošlu godinu, 2015., izvješćivanje je dopušteno prema procjeni poreznih obveznika - koristeći novi ili stari obrazac. Za 2016. godinu na snazi ​​je isključivo novi obrazac, promijenjen je postupak popunjavanja. Sada je uzeta u obzir mogućnost smanjenja obračuna poreza na iznos plaćenih obrtničkih naknada. I novoprijavljeni poduzetnici imaju pravo iskoristiti nultu stopu, što se mora uzeti u obzir pri izradi izvješća.

Izbor potrebnih odjeljaka u pojednostavljenoj deklaraciji 2016. ovisi o primijenjenom objektu oporezivanja. Za tvrtke na "prihodu" potrebni su odjeljci 1.1 i 2.1. Za poduzeća po osnovi “prihodi-rashodi” potrebno je formirati rubrike 1.2 i 2.2. Korištenje preostalih listova provodi se ako su dostupne odgovarajuće operacije.

Tehničke promjene utjecale su na naslovnu stranicu porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Tu su dodane ćelije za društva sljedbenike koja pripremaju izvješća za reorganizirani poslovni subjekt. Potpuni popis kodova reorganizacije nalazi se u referentnim materijalima u nastavku, na primjer, transformacija odgovara vrijednosti "1", spajanje - "2". Ako je oblik reorganizacije likvidacija, šifra u deklaraciji pojednostavljenog sustava oporezivanja odgovara "0". Također je potrebno dostaviti PIB/KPP reorganiziranog poduzeća. Osim toga, stari OKATO kodovi zamijenjeni su novim OKTMO kodovima.

Izvješća se podnose poreznim vlastima na mjestu registracije poduzeća ili mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. Obrazac možete predati osobno/preko predstavnika, putem interneta, elektronički ili poštom. Imajte na umu da je za slanje bilo kakvih izvješća poštom potreban registriran inventar, čiji jedan primjerak ostaje kod poreznog obveznika.

Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu - datum dospijeća 2016

Izvješće je potrebno podnijeti jednom godišnje - na temelju rezultata poreznog razdoblja. Na kraju izvještajnih razdoblja ne treba ništa podnositi, porezni obveznik mora samo pravilno obračunati i uplatiti predujmove u proračun. Ako imate “prihode”, možete rezultirajuće iznose umanjiti za premije osiguranja.

Utvrđeni rokovi za podnošenje deklaracije za 2016. godinu:

• Za poduzetnike – 02.05.2017.
• Za poduzeća – 31. ožujka 2017.
• Prilikom zatvaranja samostalnog poduzetnika podnosi se deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu - prije 25. mjeseca nakon tromjesečja završetka korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.

Bilješka! Za neispunjavanje obveze izvješćivanja, porezni obveznik se suočava s kaznama u iznosu od 5 do 30% iznosa neplaćenog poreza, ali ne manje od 1000 rubalja. Kazna se naplaćuje za svaki mjesec kašnjenja, uključujući i one nepune.

Ispunjavanje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu - osnovna pravila:

• Svi iznosi se unose u punim rubljima prema pravilima zaokruživanja.
• Dopušteno je sastavljanje računalno ili ručno bez korektura od strane lektora.
• Prilikom ručnog elektroničkog ispunjavanja dopušteno je ne stavljati crtice u prazna polja, a veličina slova Courier New trebala bi biti visoka 16-18 točaka.
• Snimanje počinje s lijeva na desno od prve ćelije, u preostalim praznim ćelijama dodaju se crtice prilikom ručnog popunjavanja. Ako se neka polja ne mogu popuniti ili je iznos nula, u njih se također stavljaju crtice.
• Akontacije se obračunavaju na temelju stvarnih podataka o prihodima i rashodima, a ne na temelju isplaćenih iznosa.
• Premije osiguranja se uzimaju u obzir obrnuto - samo one koje su plaćene u traženom roku. Ovo ne uzima u obzir iznos kazni i novčanih kazni.
• U početku je zgodno ispuniti odjeljak 2, a zatim na temelju njih odjeljak 1.
• Za porezne obveznike s objektom "dohodak" od 6%, predviđeni su odjeljci 1.1, 2.1.1, uz prisutnost trgovačkih naknada 2.1.2.
• Za porezne obveznike s objektom "prihodi-rashodi" predviđeni su odjeljci 1.2, 2.2.
• Svatko mora ispuniti naslovnu stranicu. A odjeljak 3 formira se prilikom obavljanja dobrotvornih aktivnosti ili namjenskog korištenja sredstava. Potpuni popis nalazi se u Prilogu br. 5. Postupka za ispunjavanje deklaracije.
• Sve popunjene stranice moraju biti numerirane, čiji je ukupan broj naveden na naslovnoj stranici.
• Prazne stranice nije potrebno ispisivati ​​niti slati.
• Kod upotrebe pečata otisak se stavlja umjesto slike na naslovnoj stranici.
• Nema potrebe spajanjem izvješća.

Ovdje možete preuzeti obrazac s primjerom porezne prijave pojednostavljenog poreznog sustava 2016. za samostalne poduzetnike.

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu 2016 - upute za ispunjavanje

Predložak za izradu je priložen i dostupan za preuzimanje. Glavne nijanse generiranja izvješća opisane su u nastavku. Detaljan postupak dat je u Prilogu br. 3. Naredbe.

Početni uvjetni podaci za izradu izvješća za 2016. godinu:

Individualni poduzetnik Petrov Petrovich radi na pojednostavljen način s objektom "prihodi-troškovi". Nema zaposlenih. U tablici su sažeti glavni pokazatelji iz knjige o KUDiR-u.

Tablica pokazatelja (u punim rubljima):

Primjer 2 u prilogu.

Osnovni referentni podaci za izradu deklaracije prema zakonskim odredbama:

• Vrste likvidacije/reorganizacije poduzeća ili poduzetnika - 1 preoblikovanje, 2 pripajanje, 3 podjela, 5 pripajanje, 6 podjela uz usporedno pripajanje, 0 likvidacija.
• Šifra inspekcijskog tijela Federalne porezne službe je 120 za individualnog poduzetnika, 210 za rusko poduzeće, 215 za pravnog sljednika.
• Broj ispravka – 0 za prvo podnošenje, 1 za ponovno podnošenje, 2 za sekundarno podnošenje itd.
• Porezno razdoblje - 34 za kalendarsku godinu, 50 nakon likvidacije / reorganizacije ili zatvaranja pojedinačnog poduzetnika / organizacije, 95 nakon prelaska na drugi porezni režim, 96 nakon prestanka korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.
• Kod vrste OKVED - morate navesti bilo koju od aktivnosti koje se provode, a koja je navedena u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba/Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika.
• Status osobe koja daje podatke je 1 za poreznog obveznika, 2 za zastupnika.

Ako financijske i gospodarske aktivnosti nisu provedene ili su obustavljene, potrebno je "nulto" izvješćivanje. Ako tijekom godine neispravno uplaćujete predujmove, potrebno je prilikom ispunjavanja prijave ispraviti podatke i navesti točne podatke te po potrebi dodatno platiti porez. A ako je izvješće već predano, ali se kasnije otkriju pogreške, mora se sastaviti ažurirana deklaracija. Samoispravljanje netočnosti ne dovodi do obračunavanja kazni.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Prijava pojednostavljenog poreznog sustava za 2018. godinu je izvješće koje podnose svi poslovni subjekti koji primjenjuju povlašteni tretman. Ako porezni obveznik nije imao nikakvu djelatnost, ipak se mora prijaviti.

Nulta porezna prijava za pojedinačne poduzetnike (pojednostavljeno 2019.) generira se na temelju zahtjeva naloga Savezne porezne službe br. MMV-7-3 od 26. veljače 2016. Budući da su u njega unesene izmjene i dopune od odobrenja, potrebno je proučite uzorak ispunjavanja nulte deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. za pojedinačne poduzetnike prije nego što ga pošaljete Federalnoj poreznoj službi. Štoviše, ako ove godine nije bilo aktivnosti, izvješće neće sadržavati konkretne pokazatelje. Također napominjemo da poduzetnici prijavu za godinu dostavljaju najkasnije do 30.04.2019., a organizacije – do 31.03.

Ovaj članak daje uzorak kako ispuniti nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. za pojedinačnog poduzetnika. Također na web stranici možete besplatno preuzeti obrazac nulte prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. za pojedinačne poduzetnike.

Nulta prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. za pojedinačne poduzetnike (uzorak popunjavanja "dohoda")

Porezno izvješćivanje se konvencionalno naziva nula. Ne postoji takav koncept u službenim dokumentima. To uključuje i dostavu podataka od strane poslovnih subjekata koji u poreznom razdoblju nisu poslovali, odnosno nisu imali kretanja sredstava na tekućim računima. Međutim, u ovom slučaju daje se jedna pojednostavljena deklaracija. Imajte na umu da samostalni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ne može podnijeti potpuno prazna izvješća (ovaj primjer ispunjavanja nultog izvješća poreznoj upravi za individualnog poduzetnika koji koristi pojednostavljeni porezni sustav za 2018. to ne odražava). Najmanje morate platiti premije osiguranja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje i to prikazati u svojim dokumentima.

Pojednostavljeni sastav izvješća

Budući da je nulta prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. za LLC poduzeća (ispunjavanje uzorka) i za pojedinačne poduzetnike moguća ne samo u nedostatku aktivnosti, već i po povlaštenoj stopi utvrđenoj u nizu regija za određene sektore gospodarstva i/ili poduzetnici koji tek počinju poslovati, tada sastav može biti drugačiji. Osim toga, ovisi o tome koji je predmet oporezivanja poduzetnik odabrao. Tablica prikazuje odjeljke koje je potrebno ispuniti u različitim slučajevima:

Odjeljak 3 se popunjava ako je potrebno.

Uzorak popunjavanja nulte prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. za pojedinačne poduzetnike ("dohodak")

Apsolutno svi obveznici pojednostavljenog plaćanja moraju ispuniti naslovnu stranicu prema uobičajenim pravilima:

1. Navedite ime.
2. Unesite adresu i broj telefona uplatitelja.
3. Navedite porezno razdoblje.
4. Navedite TIN, OKTMO, OKVED.
5. Numerirajte stranice.
6. Stavite datum i potpišite se.
7. Stavite crtice u sve neispunjene ćelije, uključujući i odjeljak "Potvrđujem točnost i potpunost podataka".

Uzorak popunjavanja novog obrasca porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. (naslovna stranica) trebao bi izgledati ovako:

U odjeljku 1.1 ili 1.2, ovisno o predmetu oporezivanja, OKTMO kod je naveden u retku 010, u preostalim poljima su crtice. Na primjer, ako se šifra sastoji od samo 8 znamenki, morate ih unijeti i staviti crtice u preostale ćelije.

U odjeljke 2.1.1 (objekt “prihodi”) i 2.2 (objekt “prihodi - rashodi”) treba upisati prihode i rashode, te stopu koju poduzetnik primjenjuje (0, 6 ili 15 posto u ovom obrascu: 0,0; 6 ,0 ili 15,0); u ostalim redovima stavljaju se crtice.

Imajte na umu: uzorak nulte porezne prijave za samostalne poduzetnike za 2018. na pojednostavljenom poreznom sustavu za dohodak također sadrži provjere u redovima 140-143, gdje morate navesti iznos doprinosa za osiguranje koji smanjuje iznos poreza. Ali budući da nije provedena nikakva aktivnost i zapravo se nema što smanjivati, nije potrebno odražavati doprinose. Neće biti greška.

Ako je porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu jednak nuli (moguće samo za objekt "dohodak"), tada se izvješće popunjava kao i obično, samo će u retku 100 odjeljka 1.1 biti crtice. To je moguće ako je prihod manji od iznosa premija osiguranja.

Odgovornost za nepostojanje pojednostavljenog izvješća

Ako poduzetnik ne pruži potrebne podatke, može biti kažnjen u skladu s odredbama članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo pojašnjenje navedeno je u pismu Ministarstva financija Rusije od 14. kolovoza 2015. br. 03-02-08/47033. Kazna u ovom slučaju iznosi 1000 rubalja, ali se može smanjiti ako postoje olakotne okolnosti. Članak 112. Poreznog zakona Ruske Federacije uključuje takve okolnosti kao što je malo kašnjenje u podnošenju izvješća. Osim toga, novčana kazna za male poduzetnike može se zamijeniti opomenom. Da bi to učinio, porezni obveznik mora poslati zahtjev svojoj Federalnoj poreznoj službi za smanjenje iznosa kazne, uz obvezno navođenje svih olakotnih okolnosti.

Također ne treba zaboraviti da članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost blokiranja tekućeg računa poreznog obveznika zbog kasnog podnošenja poreznih izvješća. Ova mjera se može primijeniti i na nultu prijavu, pa je bolje da s njom ne kasnite više od 10 dana.

Podsjetimo, postoje brojne posebne usluge za izradu i dostavljanje izvješća elektroničkim putem. Gotovo svi računovodstveni programi pružaju ovu mogućnost. Neki od njih imaju posebne tarife za takvu uslugu, neki to nude potpuno besplatno, kao npr. Ovu uslugu posebno će cijeniti samostalni poduzetnici koji rade bez računovođe. Uostalom, ne samo da neće morati trošiti, makar i mali, novac za podnošenje izvješća, a da nemaju nikakvih prihoda, nego se neće morati udubljivati ​​u to što točno treba predati i kada. Ako se registrirate u programu, ona će vas sama podsjetiti koja izvješća (čak i bez financijskih pokazatelja) trebate podnijeti i ponudit će vam generiranje potrebnih dokumenata. Sve što je potrebno od pojedinačnog poduzetnika je jednostavno unijeti svoje podatke, IIN, adresu registracije i OKVED kod.

Gdje preuzeti obrazac prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. za pojedinačne poduzetnike

Imajte na umu da nije dostavljen poseban obrazac za nulto izvješće; redovito se pojednostavljeno izvješće popunjava, ali uzimajući u obzir navedene značajke. Umjesto toga, možete podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju, ali rok za njezino podnošenje istječe 20. siječnja 2019. godine.

Nova forma "Porezna prijava poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja" službeno odobren dokumentom Nalog Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99@.

Više informacija o prijavi KND obrasca 1152017:

• Poboljšanje porezne administracije: sljedeća faza

  Razdoblje. Kao posljednji eklatantan primjer možemo navesti novu prijavu poreza plaćenog pri primjeni pojednostavljenog sustava... odobrenje obrasca porezne prijave plaćenog poreza u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava, postupak za popunjavanje, kao i obrazac za podnošenje porezne prijave za porez plaćen u komunikaciji uz korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja, u elektroničkom...

• U kojim slučajevima pojedinačni poduzetnik može podnijeti nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu?

  Ispunjavanje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu). Popunjavanje odjeljka 1.1 „Iznos poreza (akontacija poreza) plaćen u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja... iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi s primjenom pojednostavnjenog oporezivanja. sustava (predmet oporezivanja - dohodak), obračunat na temelju rezultata poreznog (izvještajnog) razdoblja za predmet oporezivanja...

• Pregled pravnih stajališta o poreznim pitanjima koja se odražavaju u sudskim aktima Ustavnog suda i Vrhovnog suda Ruske Federacije u prvom tromjesečju. 2018

  Prema njemu, porezni obveznik po pojednostavljenom sustavu oporezivanja s predmetom oporezivanja je “dohodak umanjen za iznos izdataka”. U... kupoprodaja. Tijekom uredskog poreznog nadzora porezne prijave poduzetnika, plaćene u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2014. godinu... povezana je s djelatnošću i podliježe oporezivanju po pojednostavljenom sustavu oporezivanja iz glave 26.2. Poreznog zakona...

• Razlika između pokazatelja poreznog i računovodstvenog izvještavanja u pojednostavljenom poreznom sustavu: kako to objasniti poreznim vlastima?

  Na „pojednostavljenu“ poreznu prijavu i financijska izvješća koja se predaju poreznom tijelu. Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Prijava plaćenog poreza u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja... 03.04.2017 obavještavamo vas da prijava plaćenog poreza u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja ne sadrži greške. Višak prihoda...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za listopad 2018

  Prema obrascu 2-NDFL, to nije prijava ili obračun za potrebe porezne... kontrole. Osim toga, podaci koji se odražavaju u... od prodaje uzimaju se u obzir prilikom utvrđivanja porezne osnovice za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Odluka od 16. listopada ... .2018 br. 308-KG18-17356 (s. Zavyalova T.V...

• “Pojednostavljena” porezna prijava za 2016. godinu: odabrana pitanja

  Pojednostavljena porezna prijava je punomoć ako prijavu podnosi predstavnik poreznog obveznika. Značajke popunjavanja porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Izjava o plaćenom porezu u vezi s prijavom... iznos poreza (predujam) plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak), izračunat na temelju rezultata poreza (prijava ) razdoblje za predmet oporezivanja...

• PDV u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva financija

  Tijekom postupka izvoza na temelju privremenih prijava, porezna tijela moraju podnijeti potpunu carinsku ... završenu prije isteka poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava poreza na dodanu vrijednost ... koriste u poslovnim aktivnostima, kao dio izdaci pri utvrđivanju predmeta oporezivanja za porez plaćeni u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, na način propisan...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za ožujak 2019

  Porezni zakonik Ruske Federacije i, sukladno tome, u odjeljku 7 porezne prijave PDV-a, odobrene nalogom Federalne porezne službe... U tom smislu, organizacija koja se bavi proizvodnjom i prodajom ukrasa, prilikom utvrđivanja porezne osnovice za porez plaćeni u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, c.. porezni obveznik-iznajmljivač uzima u obzir u dohotku pri izračunu porezne osnovice za porez plaćeni u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Pismo od 29.

• Sporovi o poreznim olakšicama (Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije za 2018.)

  U prijavama PDV-a, poslovima prodaje opreme stanovništvu, podnošenju poreznom tijelu prijave PDV-a i poreza na dohodak s pokazateljima „nula“... porezne olakšice u vidu povrata PDV-a iz proračuna i smanjenja porezno opterećenje druge ugovorne strane za porez plaćen u vezi s korištenjem pojednostavljenog sustava oporezivanja...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za prosinac 2018

  Po opće ustaljenom redu. Plaćanje poreza na imovinu organizacija i podnošenje porezne prijave (obračuna) obavljaju se na... mjestu knjigovodstva u bilanci kapitalnih ulaganja u... bilanci, plaćanje poreza na imovinu organizacija i podnošenje porezna prijava (izračun) ovisi... može se uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice za poreze plaćene u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Pismo od 4. prosinca...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za kolovoz 2018

  Nominalni vlasnik naveden je u posebnoj izjavi koja se podnosi u skladu sa saveznim zakonom. Navedeni ... postupak izvoza na temelju privremenih prijava mora se podnijeti poreznim tijelima u cijelosti ... završen prije isteka poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava poreza na dodanu vrijednost ... moraju se uzeti u obzir kao dio svog dohotka pri utvrđivanju porezne osnovice za porez plaćeni u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Pismo od...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za listopad 2017
• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za veljaču 2018

  Da bi druga strana u transakciji primijenila simetričnu prilagodbu, porezni obveznik mora podnijeti poreznu prijavu koja... odražava odgovarajuću prilagodbu. Porez na dodanu vrijednost... koristi se u poslovanju, kao dio rashoda pri utvrđivanju predmeta oporezivanja za porez koji se plaća u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, na način ...

• Važna pravna stajališta Ustavnog suda i Vrhovnog suda o poreznim pitanjima za 4. tromjesečje 2017.

  Propisi o porezima i naknadama. Temeljem rezultata uredskog poreznog nadzora porezne prijave koju je društvo podnijelo za porez na... prateće porezno tijelo je naznačilo da je za potrebe obračuna jedinstvenog poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, ne... poduzetnik koji primjenjuje opći sustav oporezivanja podnosi na uvid poreznu prijavu poreza na dohodak...

• Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima Listopad 2017

  13609 (selo Tyutin D.V., Distribucijski centar UAZ) – Samo podnošenje porezne prijave, ... koja nije bila predmet kontrole poreznog tijela, nije dovoljno ... rekonstrukcija poreznih obveza, povećanje porezne osnovice za porez na dodanu vrijednost i za porez na... podliježe računovodstvu pri obračunu jedinstvenog poreza koji se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja. Problemi s integritetom Definicija 25...

Oni koji su primijenili pojednostavljeni porezni sustav u 2016. moraju podnijeti "pojednostavljenu" poreznu prijavu svom inspektoratu. U ovom članku ćemo vam reći koji se obrazac koristi za podnošenje prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2017., kako ispuniti prijavu za one obveznike čiji je porezni predmet "dohodak", kao i za one koji definiraju poreznu osnovicu kao “prihodi minus rashodi”.

Obrazac prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu 2016

Deklaraciju za 2016. treba ispuniti prema obrascu koji je Federalna porezna služba Ruske Federacije donijela 26. veljače 2016. naredbom br. MMV-7-3/99. Istom naredbom odobren je i Postupak popunjavanja deklaracije (Prilog br. 3).

Deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. godinu uključuje naslovnu stranicu i šest odjeljaka. Sve stranice su numerirane redom, počevši od naslova. Kod predaje na papiru, deklaraciju možete ispuniti ručno ili na računalu, ali ne možete koristiti alate za ispravljanje pogrešaka. Papirnatu deklaraciju trebate ispisati samo s jedne strane lista i nemojte ih spajati spajalicom.

Monetarni pokazatelji unose se bez kopejki, s iznosima zaokruženim od 50 kopejki i više na rublje. Tekst se upisuje u za to predviđene ćelije velikim tiskanim slovima. U prazna polja kod ručnog popunjavanja stavlja se crtica, a kod računalnog popunjavanja crtice nisu potrebne.

Ako je „pojednostavljeni” zaposlenik u 2016. godini u prosjeku zapošljavao više od 100 ljudi, prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu treba podnijeti elektronički, potpisanu elektroničkim potpisom, putem posebnih komunikacijskih kanala. Kod manjeg broja zaposlenika deklaracija se može predati na papiru prilikom osobnog posjeta Federalnoj poreznoj službi ili poštom ovjerenim preporučenim pismom s obavijesti.

Deklaraciju je potrebno dostaviti najkasnije do 31. ožujka 2017. za sve organizacije, a najkasnije do 2. svibnja 2017. za samostalne poduzetnike.

Izjava pojednostavljenog poreznog sustava 2016: uzorak popunjavanja

Što će deklaracija sadržavati ovisi o poreznom objektu:

• “prihod” - ispunite naslovnu stranicu i odjeljke 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (samo ako je plaćena naknada za trgovanje);
• “prihodi minus rashodi” - ispunite naslovnu stranicu i odjeljke 1.2 i 2.2;
• Odjeljak 3 ispunjavaju "pojednostavljeni ljudi", bez obzira na odabrani objekt, ako su primili ciljana sredstva navedena u stavcima 1. i 2. čl. 251 Porezni zakon Ruske Federacije.

Zatim ćemo razmotriti kako ispuniti deklaraciju pojednostavljenog poreznog sustava 2016. Pružit ćemo uzorak popunjavanja za pojednostavljeni porezni sustav „dohodak“ i za pojednostavljeni porezni sustav „prihod minus troškovi“.

“Pojednostavljeno” prema prihodu (6%)

Prije svega, s "profitabilnim" pojednostavljenim poreznim sustavom popunjavaju se odjeljci 2.1.1 i 2.1.2, a tek onda generalizirajući odjeljak 1.1. Uzmimo sljedeće podatke kao primjer.

IP Voronin primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak", porezna stopa je 6%. Prema KUDiR-u, 2016. godine individualni poduzetnik Voronin dobio je 3.000.000 rubalja. prihod, uključujući na obračunskoj osnovi:

U 1. kvartalu 2016 - 750.000 rubalja,

Za prvu polovinu 2016 - 1.500.000 rubalja,

Za 9 mjeseci 2016. - 2 250 000 RUB.

Ovi pokazatelji prihoda upisuju se u redove 110-113 odjeljka 2.1.1.

U 1. kvartalu 2016 - 45.000 rub. (750 000 x 6%),

Za prvu polovicu 2016. - 90.000 rubalja. (1.500.000 x 6%),

Za 9 mjeseci 2016. - 13 5000 RUB. (2.250.000 x 6%),

Za 2016. - 180.000 rubalja. (3.000.000 x 6%).

IP Voronin nema zaposlenika, ali je 2016. platio fiksne premije osiguranja za sebe u iznosu od 23.153,33 rublja, uključujući obračunsku osnovicu:

U 1. kvartalu 2016 - 5000 rubalja,

Za prvu polovinu 2016 - 10.000 rubalja,

Za 9 mjeseci 2016. – 16.000 rubalja.

Pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih ima pravo smanjiti iznos obračunatog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu (3. stavak članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije) za puni iznos ovih plaćenih doprinosa "za sebe".

IP Voronin nije platio naknadu za trgovanje, tako da odjeljak 2.1.2 nije potrebno ispuniti.

Sada ispunimo odjeljak 1.1:

• U retku 010 navest ćemo OKTMO šifru teritorija u mjestu prebivališta pojedinačnog poduzetnika. Štoviše, ako se mjesto prebivališta, a shodno tome i mjesto registracije, nije promijenilo tijekom izvještajne godine, tada se OKTMO ne navodi u recima 030, 060 i 090, oni se popunjavaju samo ako se šifra promijeni.
• U red 020 upisuje se iznos akontacije za 1. tromjesečje (r. 130 odjeljak 2.1.1.) umanjen za premije osiguranja plaćene "za sebe" u 1. kvartalu (r. 140. odjeljak 2.1.1.).
• Pri obračunu predujma za pola godine i 9 mjeseci (red. 040 i 070 odjeljka 1.1.) od iznosa predujma osim uplaćenih doprinosa umanjuje se i iznos akontacije za prethodno razdoblje:

Akontacija za 1. kvartal 2016. godine: red. 020 = 45.000 (red. 130 odjeljka 2.1.1.) – 5000 (red. 140. odjeljka 2.1.1.) = 40.000;

Predujam za 2. kvartal 2016. godine: red. 040 = 90.000 (r. 131. odjeljka 2.1.1.) – 10.000 (r. 141. odjeljka 2.1.1.) – 40.000 (r. 020. odjeljka 1.1.) = 40.000;

Predujam za 3. kvartal 2016.: red. 070 = 135.000 (red. 132 odjeljka 2.1.1.) – 16.000 (red. 142. odjeljka 2.1.1.) – 80.000 (red. 020 + red. 040 odjeljka 1.1.) = 39.000.

Ako je iznos akontacija po odbitku premija osiguranja i prethodnih akontacija negativan, popunjavaju se redovi 050 i 080 (iznos uplate koji se umanjuje).

• Za utvrđivanje porezne obveze za 2016. (redak 100) od obračunatog poreza treba oduzeti iznos plaćene premije osiguranja za godinu i akontacije poreza:

Pojednostavljeni porezni sustav za dodatnu uplatu za 2016.: redak 100 = 180 000 (redak 133 odjeljka 2.1.1) – 23 153 (redak 143 odjeljka 2.1.1) – 119 000 (redak 020 + redak 040 + redak 070 odjeljka 1.1) = 37.847.

Redak 110 (porez koji se umanjuje) popunjava se ako je konačni iznos poreza negativan.

Za popunjavanje izjave o "dohotku" prema pojednostavljenom poreznom sustavu 2016. obrazac možete besplatno preuzeti.

Pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi" (15%)

Kod pojednostavljenja “dohodak-rashod” prvo se popunjava rubrika 2.2 deklaracije, a zatim generalizirajuća rubrika 1.2. Pogledajmo kako ih ispuniti na našem primjeru.

Prema KUDiR-u, Agat LLC je u 2016. ostvario sljedeće prihode:

za 1. kvartal - 1 200 000 RUB,

za pola godine - 2.000.000 rubalja,

za 9 mjeseci - 3.100.000 rubalja,

za 2016. – 4 600 000 rubalja.

Troškovi koji umanjuju „pojednostavljenu“ poreznu osnovicu prema KUDiR-u su:

za 1. kvartal - 1 050 000 RUB,

za pola godine - 2.100.000 rubalja,

za 9 mjeseci - 2.900.000 rubalja,

za 2016. – 4 200 000 rubalja.

Troškove upisujemo u retke 220-223 odjeljka 2.2. Redak 230 ostaje prazan jer Agat doo nije imao gubitaka u prethodnim razdobljima.

Izračunajmo poreznu osnovicu za akontacije i godišnji porez i dobiveni iznos odrazimo u redovima 240-243, ako je rezultat pozitivan, iu redovima 250-253, ako je negativan:

Osnovica za 1. kvartal = 1.200.000 (linija 210) – 1.050.000 (linija 220) = 150.000 (linija 240);

Polugodišnja osnovica = 2.000.000 (linija 211) – 2.100.000 (linija 221) = -100.000 (linija 251);

Osnovica za 9 mjeseci = 3.100.000 (linija 212) – 2.900.000 (linija 222) = 200.000 (linija 242);

Osnovica za 2016. = 4.600.000 (linija 213) – 4.200.000 (linija 223) = 400.000 (linija 243).

Poreznu stopu od 15% množimo s poreznom osnovicom i rezultat upisujemo u retke 270-273:

Predujam za 1. kvartal = 150.000 (linija 240) x 15% = 22.500;

Predujam za pola godine = 0, jer ostvaren je gubitak za prvu polovicu godine;

Predujam za 9 mjeseci = 200.000 (linija 242) x 15% = 30.000;

Porez za 2016. = 400.000 (linija 243) x 15% = 60.000.

Pomoću retka 280 izračunamo iznos minimalnog poreza (redak 213 x 1%) i dobijemo 46.000 (4.600.000 x 1%).

Nakon izračuna poreza ispunite odjeljak 1.2:

• U redak 020 prenosimo pokazatelj iz retka 270 odjeljka 2.2 - to je iznos akontacije 1. kvartala: 22.500.
• U prvom polugodištu primljen je gubitak, pa morate prikazati iznos predujma za smanjenje - ispunite redak 050: 22.500.
• Za 9 mjeseci iznos akontacije bit će (redak 070): 30.000 (redak 272 odjeljka 2.2) – (22.500-22.500) = 30.000.
• Iznos poreza u odjeljku 2.2 u retku 273 premašuje iznos minimalnog poreza u retku 280, stoga za izračun porezne obveze koristimo indikator retka 273:

Redak 100 = 60 000 (redak 273 odjeljka 2.2) – 30 000 (redak 070) = 30 000 porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu koji se dodatno plaća za 2016. godinu.

Redak 120 ne popunjavamo jer u tom slučaju nema potrebe plaćati minimalni porez.

Kako ispuniti nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu 2016

Ako "pojednostavljena" osoba nije imala predmet oporezivanja u 2016. godini (dohodak ili prihod i rashodi), još uvijek je potrebno podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi. Naime, podaci se u ovom slučaju upisuju samo na naslovnoj stranici deklaracije. Odjeljci deklaracije sadržavat će PIB, KPP i redni broj stranice, au preostalim retcima staviti crtice.

Nulta prijava podnosi se u istom roku i u istom sastavu kao i redovna prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako se rok prekrši, "pojednostavljena" osoba će se suočiti s novčanom kaznom od 1000 rubalja (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu 2016. možete besplatno preuzeti obrazac.

Kao što sam ranije napisao, od 10. travnja 2016. uvodi se novi obrazac prijave za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav. Odobreno je nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@. Naravno, mnogi pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav zabrinuti su zbog pitanja kako ga ispuniti.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Dakle, pogledajmo pitanje ispunjavanja nulte deklaracije pomoću novog obrasca iz 2016. na konkretnom primjeru:

Ali prvo, neki ulazni podaci za naš primjer ispunjavanja nulte prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

1. Imamo pojednostavljenog pojedinačnog poduzetnika (USN 6%);
2. Nije obveznik poreza na obrt. (Samo za pojedinačne poduzetnike u Moskvi);
3. Tijekom cijele godine zadržana je stopa od 6% za porez na pojednostavljeni porezni sustav;
4. IP je postojao punu godinu dana;
5. Nije bilo prihoda za prošlu godinu (ovo je važno);
6. Svi doprinosi u mirovinski fond uplaćeni su na vrijeme (prije 31. prosinca prošle godine);
7. Pojedinačni poduzetnik nije primio imovinu (uključujući novac), rad, usluge u sklopu dobrotvornih aktivnosti, ciljani prihod ili ciljano financiranje.
8. Morate podnijeti nultu deklaraciju Federalnoj poreznoj službi prije 30. travnja tekuće godine;
9. Deklaracija mora biti NOVI OBRAZAC 2016. (prema nalogu Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@)

Koji program ćemo koristiti?

Koristit ćemo izvrstan (i besplatan) program koji se zove “Zakonski porezni obveznik”. Ne brinite, imam detaljne upute o tome kako ga instalirati i konfigurirati.

Prvo pročitajte ovaj članak i brzo ga instalirajte na svoje računalo:

Važno. Program “Pravni porezni obveznik” se stalno ažurira. To znači da se prije ispunjavanja deklaracije mora ažurirati na najnoviju verziju. Sam program možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Korak 1: Pokrenite program “Zakonski porezni obveznik”.

I odmah u izborniku "Dokumenti" - "Porezna prijava" kreiramo predložak porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Da biste to učinili, kliknite na neupadljivu ikonu sa znakom "plus".

Zatim odaberite obrazac br. 1152017 „Izjava o porezu plaćenom u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja”

Da, još jedna važna točka. Prije sastavljanja deklaracije potrebno je naznačiti godinu za koju ćemo je sastavljati. Za to je potrebno odabrati porezno razdoblje u gornjem desnom kutu programa.

Na primjer, za deklaraciju za 2016. morate postaviti sljedeće postavke:

Analogno tome, možete postaviti druga razdoblja za deklaraciju.

Korak 2: Ispunite naslovnu stranicu

Prvo što vidimo je naslovna stranica deklaracije koja mora biti ispravno popunjena.

Naravno, uzeo sam kao primjer bajkovitog lika Ivana Ivanoviča Ivanova iz grada Ivanova =) Umetnete svoje STVARNE IP podatke.

Neki podaci se izvlače odmah (podsjećam da prvo treba konfigurirati program “Pravni porezni obveznik” i još jednom vas upućujem na ovaj članak:

Polja označena smeđom bojom potrebno je ispraviti.

1. Budući da deklariramo za prošlu godinu, onda je potrebno odrediti razdoblje prema tome. Samo odaberite kod “34” “Kalendarska godina” (vidi sliku)

Trebalo bi izgledati ovako:

Ovdje morate navesti šifru glavne djelatnosti. Na primjer, naveo sam šifru 72.60. Naravno, kod vas može biti drugačije.

Ne diramo ništa drugo na naslovnoj stranici, jer ćemo deklaraciju predati tijekom osobnog posjeta, bez predstavnika.

3. Korak: Ispunite odjeljak 1.1 naše nulte deklaracije

Na samom dnu programa kliknite na karticu “Odjeljak 1.1” i vidjet ćete novi list koji također treba ispuniti. Mnogi ljudi se boje jer je tiho neaktivan i ne dopušta vam da ispunite potrebne podatke.

U redu je, snaći ćemo se =)

Da biste aktivirali ovaj odjeljak, morate kliknuti na ovu ikonu "Dodaj odjeljak" (pogledajte donju sliku) i list će odmah biti dostupan za uređivanje.

Ovdje je sve vrlo jednostavno: samo trebate registrirati svoj OKTMO (sveruski klasifikator teritorija općinskih jedinica) u retku 010. Ako ne znate što je OKTMO, onda

U mom primjeru naznačen je nepostojeći OKTMO 1111111. Vi navedite svoj OKTMO kod.

Ne diramo ništa drugo na listu 1.1 naše deklaracije.

4. Korak: Ispunite odjeljak 2.1.1 “Obračun poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak)”

Opet, na samom dnu našeg dokumenta odaberite odgovarajuću karticu:

“Odjeljak 2.1” i aktivirajte list tipkom “Dodaj odjeljak” (na isti način kao što smo aktivirali prethodni list)

I mi ga ispunjavamo.

Podsjećam da je naš samostalni poduzetnik uspio cijelu godinu ne zaraditi ni lipe =), što znači u redovima

1. u retku br. 113 upisujemo nulu;
2. u redovima br. 140, br. 141, br. 142 ništa ne mijenjamo;
3. u retku br. 143 također upisujemo nulu, unatoč činjenici da je osoba uplatila obvezne doprinose u mirovinski fond za proteklu godinu. Propisao sam nulu jer da doprinosi u mirovinski fond NEĆE sudjelovati u poreznim olakšicama iz pojednostavljenog poreznog sustava; U suprotnom, dobit ćemo negativnu vrijednost na deklaraciji (od nula prihoda odjednom oduzimamo doprinose za mirovinsko =)
4. U redak 102 upisujemo šifru = 2 (samostalni poduzetnik bez zaposlenih);

I, najvažnija promjena u odnosu na prijašnji obrazac deklaracije. Trebamo navesti poreznu stopu prema pojednostavljenom poreznom sustavu u redovima 120, 121, 122, 123 za kvartal, polugodište, devet mjeseci i porezno razdoblje. To se radi vrlo jednostavno.

Da biste to učinili, samo kliknite na željeno polje i odaberite stopu od 6% (dopustite mi da vas podsjetim da razmišljamo o pojedinačnim poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez prihoda i zaposlenih).

Deklaraciju šaljemo na tisak

Ali prvo, spremimo ga za svaki slučaj klikom na ikonu sa slikom diskete:

5. Korak: Predajte svoju poreznu prijavu

Ali prvo provjeravamo da li je deklaracija ispravno popunjena pomoću programa. Da biste to učinili, pritisnite tipku F6 na tipkovnici (ili gumb s ikonom "K" - "kontrola dokumenta". Ako postoje pogreške u popunjavanju, vidjet ćete ih na dnu zaslona programa.

Ispisujemo DVA primjerka i odlazimo u vašu poreznu upravu, gdje ste prijavljeni. Sada ne trebate ništa prijavljivati ​​(to je slučaj od 2015.).

Jedan primjerak daš inspektoru, a on drugi potpiše, ovjeri pečatom i da ti ga. Pokušajte ne izgubiti ovaj svoj primjerak =)

Također ćete uštedjeti nekoliko tisuća rubalja na votki umjesto da ih date posredničkim tvrtkama =)

Primjer ispunjene nulte deklaracije

Radi jasnoće, spremio sam rezultirajući primjer nulte deklaracije kao PDF datoteku. Ovo je ono što biste trebali završiti:

Često postavljana pitanja o nultim deklaracijama

Često samostalni poduzetnici ne predaju nultu deklaraciju, jer smatraju da budući da nije bilo prihoda, onda nema potrebe ništa podnositi. Zapravo, to nije slučaj i riskirate se suočiti s ozbiljnom novčanom kaznom.

p.s. U članku se nalaze snimke zaslona programa "Pravni porezni obveznik". Možete ga pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije na ovoj poveznici: