Automobili koji podliježu porezu na luksuz. Porez na luksuzni automobil: izračun i olakšice. Luksuzni odbici za nekretnine

4.33/5 (6)

Koliki je porez na luksuz za automobile u 2019

Valja napomenuti da je pojačano oporezivanje vozila, koja spadaju u luksuznu robu, uvedeno dosta davno i zove se porez na luksuz. Ovaj se porez razlikuje od uobičajenog poreza na prijevoz po rastućim koeficijentima koji se koriste u njegovu izračunu.

Pažnja! Postupak korištenja povećanja koeficijenata utvrđen je dijelom 2 članka 362 Poreznog zakona Ruske Federacije. Na temelju normi utvrđenih u ovom članku, pri izračunu poreza na prijevoz za vozila čiji trošak prelazi 3.000.000 rubalja, koriste se određeni povećavajući koeficijenti. U nastavku će se detaljnije raspravljati o ovim koeficijentima.

Treba imati na umu da se prilikom svrstavanja vozila u luksuzne predmete ne uzima u obzir iznos za koji je vozilo kupljeno. Ako je u početku trošak vozila bio ispod 3.000.000 rubalja, ali je kasnije, zbog fluktuacija tečaja ili drugih razloga, premašio tu brojku, tada se može primijeniti faktor povećanja.

Zasebno naglašavamo da je za primjenu rastućih faktora potrebno ne samo da cijena vozila premašuje 3.000.000 rubalja, već i da ovo vozilo bude uključeno u sastavljeni „Popis osobnih automobila s prosječnom cijenom od 3.000.000 rubalja“. godišnje od strane Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije. podložno primjeni u sljedećem poreznom razdoblju.”

Jednostavno rečeno, ako trošak vozila premašuje 3.000.000 rubalja, ali nije uključen u gornji popis, tada se koeficijent povećanja pri izračunu poreza na prijevoz ne primjenjuje.

Popis automobila za 2019. koji će morati platiti porez na luksuz

Prije nego počnete razmatrati popis vozila odobrenih od strane Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije, za čije se oporezivanje koristi rastući koeficijent, potrebno je istaknuti sljedeće točke:

• Gore navedeni popis povremeno se mijenja. Na temelju toga, prije izračuna poreza morat ćete posjetiti službenu web stranicu Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije na Internetu i upoznati se s trenutnim izdanjem popisa;
• Primjenjuje li se porez na luksuz na određeno vozilo ovisi o konfiguraciji u kojoj je vozilo prodano.

Primjerice, za Ford explorer standardno vlasnik plaća uobičajenu pristojbu na prijevoz. Ali pri izračunu poreza za isti Ford explorer u konfiguraciji Limited i višim razinama koristi se faktor povećanja.

Pažnja! Naši kvalificirani odvjetnici pomoći će vam besplatno i 24 sata dnevno po svim pitanjima.

Zašto je lista za 2019. porasla

Stručnjaci već dugo tvrde da će mnoge nove stavke biti uključene u popis vozila koja podliježu porezu na luksuz za tekuću godinu.

Te su se izjave temeljile na činjenici da su zbog značajnih oscilacija u tečaju, troškovi vozila proizvedenih izvan Ruske Federacije u protuvrijednosti rublja značajno porasli. Iz tog su razloga mnoga vozila, čija je vrijednost u prethodnom poreznom razdoblju bila manja od utvrđenog praga od 3.000.000 rubalja, prešla taj prag i postala luksuzna roba.

Primjerice, na popisu koji vrijedi ove godine nalazi se vozilo Mercedesa, E300, koje dosad nije bilo na ovom popisu. Ovaj je automobil uvršten na popis jer je zbog fluktuacija tečaja njegova vrijednost u protuvrijednosti u rubljama premašila 3.000.0000 rubalja. Sada će svi vlasnici ovog vozila plaćati porez na prijevoz s rastućim koeficijentom.

Važno! Pogledajmo situaciju na konkretnom primjeru. Građanin koji živi u Moskvi posjeduje vozilo Mercedes E300, proizvedeno 2016. godine. Snaga motora ovog vozila je 250 konjskih snaga. Budući da prošle godine ovo vozilo nije bilo uključeno u popis luksuznih vozila, građanin je platio porez na prijevoz u iznosu od 18.759 rubalja.

Međutim, zbog činjenice da je ovo vozilo trenutno uključeno u popis, građanin će morati platiti porez za čiji se izračun koristi rastući faktor od 1,5. Dakle, iznos poreza će biti 28.138,50 rubalja.

Veličina rastućih faktora

Vrijednost koeficijenta koji se koristi za izračun poreza na prijevoz za vozila koja su uvrštena u luksuzni popis ovisi o čimbenicima kao što su:

• trošak vozila;
• godina u kojoj je vozilo proizvedeno.

Molim Zabilježite! Motorna vozila podijeljena su u 4 cjenovne kategorije od kojih svaka ima svoj koeficijent povećanja:

• Prva kategorija uključuje vozila u vrijednosti od 3.000.000 do 5.000.000 rubalja. Za njih se koristi koeficijent 1,1;
• Druga kategorija uključuje vozila čija je cijena od 5.000.000 do 10.000.000 rubalja. Za ova vozila primjenjuje se faktor 2;
• Treća kategorija uključuje vozila u vrijednosti od 10.000.000 do 15.000.000 rubalja. Za njih se koristi koeficijent 3;
• Četvrta kategorija uključuje vozila vrijedna više od 15 000 0000 rubalja. Za ova vozila također se koristi faktor 3.

Vrijedi napomenuti da se do početka ove godine, kako se povećavala starost vozila, povećavajući koeficijent smanjivao. Međutim, ovo je pravilo sada poništeno. U nastavku se nalazi tablica povećanja koeficijenata i starosti vozila do koje ti koeficijenti vrijede:

Trošak vozila, rub.	Starost vozila, godina	Faktor povećanja
3 000 000 — 5 000 000	do 3	1,1
5 000 000 — 10 000 000	do 5	2
10 000 000 — 15 000 000	do 10	3
Preko 15.000.000	do 20	3

Gledaj video. Kako izračunati porez na prijevoz:

Obračun poreza na luksuz za automobile

Kada je poznat rastući koeficijent, nestaje složenost izračuna poreza na vozila klasificirana kao luksuzna.

Naglašavamo da je u ovom slučaju porez na luksuz prometni porez koji se obračunava uz rastući koeficijent.

Povećajući koeficijent koristi se pri izračunu poreza na prijevoz za vozila čija je vrijednost veća od 3.000.000 rubalja, čiji je popis naveden gore.

Pojednostavljeno rečeno, u ovom slučaju porez se izračunava po formuli:

Iznos poreza =Porezna stopa X Broj konjskih snaga X Faktor povećanja.

Treba imati na umu da različite regije federacije imaju različite stope poreza na promet.

Pogledajmo postupak izračuna ovog poreza na konkretnim primjerima.

U 2016., tvrtka sa sjedištem u Moskvi kupila je Audi SQ5 quattro. Ovo je vozilo ove godine uvršteno na popis vozila koja se klasificiraju kao luksuzna roba.

Snaga motora ovog vozila je 249 konjskih snaga.

U Moskvi je stopa transportnog poreza 75 rubalja.

Zapamtiti! Budući da starost vozila nije premašila 3 godine, primjenjuje se faktor povećanja od 1,1.

Iznos poreza bit će: 249 X 75 X 1,1 = 20 542,50 rubalja.

U drugom slučaju, moskovska tvrtka kupila je vozilo Audi RS5 Coupe quattro 2014. Ovo je vozilo ove godine uvršteno na popis vozila koja se klasificiraju kao luksuzna roba.

Snaga motora ovog vozila je 450 konjskih snaga. U Moskvi je stopa transportnog poreza 75 rubalja.

Budući da je starost ovog vozila veća od 3 godine, pri obračunu poreza neće se koristiti povećavajući faktor.

Iznos poreza bit će: 450 X 75 = 33 750 rubalja.

Svrha poreza

Pažnja! Faktor množenja koristi se za postizanje sljedećih ciljeva:

• podrška socijalnoj pravdi;
• punjenje proračuna konstitutivnih entiteta federacije;
• povećanje potražnje za vozilima ruskih marki, budući da se na njih ne primjenjuje faktor povećanja.

Kriteriji plaćanja

Pri korištenju faktora množenja uzimaju se u obzir sljedeće karakteristike vozila:

• marka i model;
• tip, snaga i veličina motora;
• godina proizvodnje vozila.

Za sustav oporezivanja imovine građana Ruske Federacije ovo je značajan događaj.

O mogućnosti uvođenja poreza na luksuz govori se već nekoliko godina. Nacrt zakona o porezu na luksuz prvi put je podnesen Državnoj dumi na razmatranje 2012. godine.

Tada predloženi porez na luksuz uključivao je stvaranje financijske rezerve na temelju plaćanja poreza procijenjenog na sljedeće vrste imovine:

• luksuzna imovina, uključujući vozila (automobile) i nekretnine,
• duhanskih i alkoholnih proizvoda.

No, nacrt je odbacila Državna duma, a sam koncept "poreza na luksuz" nije definiran.

Izmijenjeni zakon o luksuzu iz 2014. također nije prošao, ali je ponovno uveden 2015., jednostavno određujući određeni broj "luksuznih" vozila i nekretnina koji podliježu povećanim porezima.

Važnost zadržavanja poreza na luksuz

Glavni zadatak koji porez na luksuz mora ispuniti, ili je tako deklarirano, jest:

• reguliranje financijskih tokova unutar zemlje i njihovo preusmjeravanje na potporu realnom sektoru gospodarstva,
• borba protiv korupcije i povećanje uplata poreza u državnu blagajnu.

Ali što se zapravo dogodilo? Koliki će biti porez na luksuz u 2018. i koga će pogoditi povećanje poreza na automobile i nekretnine? Odnosi li se to isključivo na našu elitu? Kako će to utjecati na tebe i mene? Pokušajmo to shvatiti.

Čemu služi porez na luksuz u 2018. godini?

Zakon o porezu na luksuz sastoji se od dva dijela:

prvi dio poreznog zakonodavstva pogađa vlasnike skupih vozila (automobili, jahte i sl.),

Drugi dio poreznog zakonodavstva odnosi se na vlasnike nekretnina.

Porez na luksuz: porez na vozila

utvrđeno je Poglavljem 28. „Porez na promet” Poreznog zakona Ruske Federacije i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezu.

Postupak plaćanja poreza na promet od strane građana Ruske Federacije u 2018. detaljno je razmotren u materijalu “Porez na prijevoz u 2018. godini: Stopa, obračun i plaćanje poreza na automobil.”

Od 2016. novi porezni sustav za luksuznu i prestižnu potrošnju posebno je pogodio vozila:

automobili s cijenom od 3-20 milijuna rubalja. (stopa varira, ovisno o cijeni, godini proizvodnje);

pomorski/riječni prijevoz (čamci, jahte i druga sredstva, porez je 10% od troškova života, osim običnih i brzih brodova s ​​trupom do 6 m);

zrakoplov (oporezuje se po stopi od 10% egzistencijalnog minimuma, nema beneficija).

Pažnja: Popis vozila koja podliježu porezu na luksuz svake godine 1. ožujka revidira Ministarstvo industrije i trgovine; primjerice, 2015. godine sastojao se od 280 stavki samo za osobne automobile, a 2017. već je bilo 708 modela.

Stavak 2. članka 362. „Postupak za izračunavanje iznosa poreza i iznosa predujma poreza” Poreznog zakona Ruske Federacije

Značajke i izračuni poreza na luksuz za automobile u 2018

Pri izračunu poreza na automobil u 2017. morate imati na umu da porez plaćanje nije odvojeno, već djeluje kao stopa pomnožena s naknadom za prijevoz.

Informacije za izračun možete dobiti u predstavništvu proizvođača vozila ili u katalogu s preporučenim cijenama. Prosječni trošak također godišnje izračunava Ministarstvo industrije i trgovine.

Pažnja: Prosječna postavljena cijena za automobil može se razlikovati od stvarno plaćene cijene za vozilo!

Prilikom samostalnog izračuna poreza na luksuz u 2018., popis automobila podijeljen je u sljedeće skupine:

po cijeni od 3-5 milijuna rubalja, godina proizvodnje automobila je prije 3 godine, koeficijent povećanja je 1,1;

po cijeni od 3-5 milijuna rubalja, automobil je proizveden prije ne više od 2 godine, koeficijent povećanja je 1,3;

za automobil čija je cijena 3-5 milijuna rubalja, a godina proizvodnje najkasnije godinu dana, koeficijent povećanja je postavljen na 1,5;

faktor povećanja 2 koristi se za automobile stare 5 godina s cijenom od 5-10 milijuna rubalja;

faktor povećanja 3 - za vozila stara deset godina s cijenom od 10-15 milijuna rubalja i za vozila stara dvadeset godina, koja koštaju 15 milijuna rubalja ili više.

Za izračun poreza na luksuz potrebno je osnovnu stopu poreza na prijevoz pomnožiti s faktor množenja, što odgovara cijeni i godini proizvodnje vozila. Za detalje pogledajte članak. “Porez na prijevoz u 2018. godini: Stopa, obračun i plaćanje poreza na automobil.”

Tko je oslobođen poreza na luksuz na automobile i postoje li načini da se zaobiđe ova novotarija?

Prema prihvaćenim standardima, stopa poreza na luksuz naplaćuje se na nove i rabljene automobile, stoga se svim vlasnicima vozila savjetuje da jednom godišnje provjere nalaze li se njihovi automobili na ažuriranom popisu.

• osobe s invaliditetom (odnosi se na sve stupnjeve);
• veterani Drugog svjetskog rata;
• sudionici bilo kakvih neprijateljstava;
• heroji Ruske Federacije, SSSR;
• roditelji s mnogo djece.

Je li moguće izbjeći plaćanje poreza na luksuz?

Ima nekoliko savjeta ( ali ne moje preporuke), što vam omogućuje da zaobiđete novi porez na luksuz:

podnijeti prijavu krađe automobila (neće biti naplaćeno sve dok se automobil traži);

vozilo se može prenamijeniti za posebne potrebe građana s invaliditetom, odnosno osoba s invaliditetom (potrebna je potvrda o prenamjeni);

vozilo se može registrirati na bilo koju organizaciju koja sudjeluje u pripremama za Svjetsko prvenstvo u nogometu 2018.

Porez na luksuz na nekretnine

U materijalu je detaljno obrađeno pitanje oporezivanja nekretnina “Porez na imovinu za fizičke osobe: olakšice od poreza na imovinu.”

Do 1. siječnja 2015. postupak oporezivanja nekretnina fizičkih osoba bio je reguliran Zakonom Ruske Federacije od 9. prosinca 1991. br. 2003-1 „O porezima na imovinu fizičkih osoba”. Ovaj zakon je sada prestao da važi.

Postupak obračuna poreza na nekretnine od 2015. provodi se uzimajući u obzir odredbe poglavlja 32 „Porez na imovinu za fizičke osobe” Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezni obveznici poreza na nekretnine u skladu s glavom 32. Poreznog zakona su fizičke osobe kojima je pravo vlasništva na nekretnini priznato kao predmet oporezivanja.

(Članak 400. "Porezni obveznici" i članak 401. "Predmet oporezivanja" Poreznog zakona Ruske Federacije).

Članak 407. "Porezne olakšice" Poreznog zakona Ruske Federacije, koji regulira postupak davanja olakšica za porez na imovinu za pojedince, predviđa kategorije građana koji su oslobođeni plaćanja poreza na imovinu, uključujući umirovljenike koji primaju mirovine dodijeljene na utvrđeni način. po mirovinskom zakonodavstvu.

Odredbama ovog članka Poreznog zakona propisano je potpuno oslobođenje od plaćanja poreza na promet nekretnina za jednu nekretninu za sljedeće vrste nekretnina po izboru poreznog obveznika:

stan ili soba;

Kuća;

prostori ili objekti navedeni u podstavku 14. stavka 1. članka 407. „Porezne olakšice” Poreznog zakona;

gospodarska zgrada ili građevina navedena u podstavku 15. stavka 1. članka 407. „Porezne olakšice” Poreznog zakona;

garažno ili parkirno mjesto.

U skladu sa stavkom 2. članka 401. „Predmet oporezivanja” Poreznog zakona Ruske Federacije, stambene zgrade koje se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za osobne pomoćne parcele, poljoprivrednu proizvodnju, povrtlarstvo, hortikulturu, individualnu stambenu izgradnju, spadaju u stambene zgrade.

Odnosno, građanin koji ima pravo podnijeti zahtjev za olakšicu poreza na nekretnine od 2016. godine ima pravo na oslobođenje od plaćanja poreza u cijelosti u skladu sa saveznim zakonodavstvom samo, na primjer, u odnosu na jednu stambenu zgradu, njegovom izboru, bez obzira na broj stambenih zgrada u njegovom vlasništvu.

Obavijest o odabranim svojstvima, u odnosu na koje se ostvaruje porezna olakšica, podnosi porezni obveznik poreznom tijelu po vlastitom izboru do 1. studenoga godine koja je porezno razdoblje od kojeg se na te predmete primjenjuje porezna olakšica.

Obrazac ove obavijesti odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 13. srpnja 2015. br. MMV-7-11/280@ „O odobrenju obrasca obavijesti o odabranim poreznim objektima za koje postoji porezna olakšica za porez na osobnu imovinu” i objavljen je na web stranici Federalne porezne službe Rusije u pododjeljku - „Regulatorni pravni akti koje je izdala i izradila Savezna porezna služba Rusije” odjeljka „Porezno zakonodavstvo i pojašnjenja Saveznog poreza Služba Rusije”.

U skladu s člankom 407. „Porezne olakšice” Poreznog zakona, u slučaju da porezni obveznik koji ima pravo na poreznu olakšicu ne dostavi obavijest o odabranom predmetu oporezivanja

• porezna olakšica ostvaruje se za jedan predmet oporezivanja svake vrste s maksimalno obračunatim iznosom poreza na imovinu za fizičke osobe.

U skladu s odredbama poglavlja 32. „Porez na imovinu za pojedince”, prilikom utvrđivanja poreza regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina:

mogu se utvrditi i dodatne porezne olakšice koje nisu predviđene člankom 407. "Porezne olakšice" Poreznog zakona Ruske Federacije,

osnove i postupak njihove primjene od strane poreznih obveznika.

Najvažnija značajka novog poreza na luksuz je da pogađa gotovo sve.

Porez na luksuz u prometu nekretnina tiče se većine stanovništva, jer je zapravo dodatni oblik poreza na imovinu i zemljište.

Do 2015. visina poreza na zemljište utvrđivala se popisom i tržišnom vrijednošću. Sada će se pri izračunavanju iznosa poreza ovim dvjema vrijednostima dodati treći pokazatelj:

• katastarska vrijednost mjesta na kojem je izgrađena ova ili ona nekretnina.

Sama katastarska cijena neće biti određena materijalom ili površinom građevine, već i njezinom lokacijom. Dakle, prilično oronulo stanovanje, jednostavno “srećom” smješteno na skupom mjestu, može se pretvoriti u “luksuz”, a bit će znatno više oporezovano od udobnog i znatno većeg stana u udaljenim krajevima.

NE POSTOJI jedinstvena točna stopa poreza na luksuz za nekretnine; u regijama je određena 0,1-1,5% ukupne katastarske vrijednosti nekretnine. Ali porezno zakonodavstvo određuje da poreznu stopu izračunavaju okružne vlasti, tj može varirati za pojedine regije.

Popis oporezivih objekata po porez na osobnu imovinu, osnovan od 2016. godine, pokriva:

stambeni/nestambeni prostori i zgrade;

objekti koji su u roh-bau izvedbi;

zemljište.

Budući da okružne uprave imaju pravo samostalno određivati ​​obujam naplate poreza na nekretnine, to je dovelo do činjenice da se naplaćuje imovina čija je vrijednost veća od milijun rubalja; neće morati samo pojedinačni vlasnici prestižnih penthousea i vila plaće, ali i obični građani koji “nemaju “sreću” da imaju staru “tri rublju” ili malu kuću izvan grada.

U nizu regija, u 2016. godini, stope poreza na nekretnine zapravo su podignute 2-3 puta, i to ne od oligarha, već od običnih građana. Ljudima s niskim i srednjim primanjima postalo je jednostavno nedostupno. Situacija je posebno važna za socijalno ugrožene segmente stanovništva - umirovljenike i osobe s invaliditetom koji su dobili stanove još u sovjetsko vrijeme i sada žive od malih mirovina i naknada.

Ova situacija već je izazvala mnogo prosvjeda, što je prisililo vlasti da obećaju reviziju stopa. No, na inzistiranje dužnosnika, već primljene obavijesti morat će se platiti!

Shema za obračun poreza na imovinu u 2018

Shema za izračun iznosa poreza na imovinu izgledat će ovako:

Ako katastarska cijena za nekretnine ne prelazi 7 milijuna rubalja, tada će se porez obračunati po koeficijentu od 0,1 posto;

kada je katastarska vrijednost nekretnine od 7 do 20 milijuna rubalja, koeficijent se povećava na 0,15 posto.

Nekretnine čija cijena prelazi tristo milijuna rubalja smatraju se luksuznim objektom, a porez na luksuz obračunava se u iznosu od dva posto katastarske vrijednosti te nekretnine.

Rusi će prve porezne obavijesti koje ih obvezuju na plaćanje poreza na imovinu prema ovoj shemi dobiti 2018. godine. Treba napomenuti da namjerno podcjenjivanje vrijednosti nekretnine neće pomoći u izbjegavanju plaćanja poreza. Podatke će provjeriti Rosreestr, a ako se otkriju kršenja, porez će se naplatiti prisilno.

Ne znaju svi za postojanje poreza na luksuz. Često se susreće tek pri kupnji pokretnina i nekretnina koje spadaju u kategoriju “luksuz”. Što trebate znati o ovom porezu kako ne bi bio iznenađenje pri sljedećoj kupnji?

Opći pojam poreza i njegove funkcije

Porez na luksuz jedan je od “najmlađih” poreznih nameta, usvojen tek 2013. godine. Istodobno, u Poreznom zakoniku ne postoji zaseban pojam „poreza na luksuz”, već postoje rastući koeficijenti koji se primjenjuju pri izračunu iznosa određenih vrsta poreza.

Glavni ciljevi ovih naknada su:

• održavanje gospodarstva zemlje i reguliranje novčanih tokova;
• borba protiv korupcije;
• popuna državne riznice.

Porezni obveznici su fizička i pravna lica.

Što je obuhvaćeno ovim porezom?

Prema zakonu, luksuzne i oporezive stvari su nekretnine i vozila određene vrijednosti.

Porez na luksuz: nekretnine

S nekretninama stvari stoje drugačije. Glavna karakteristika je da se porez naplaćuje gotovo svima i nema rupa kao kod automobila. Osim toga, zakon ne predviđa beneficije.

Prije svega, predmeti oporezivanja uključuju nekretnine čija vrijednost prelazi 300 milijuna rubalja, a nalaze se na teritoriju Ruske Federacije. Popis uključuje:

• stambene zgrade i stanovi (i njihovi dijelovi);
• dače i druge zgrade, strukture i prostorije namijenjene stanovanju;
• zemljišne čestice na kojima se nalaze stambene zgrade;
• seoske i vrtne parcele;
• zemljišne parcele dodijeljene za izgradnju individualnih stambenih objekata.

Također, ovim porezom se plaćaju nedovršeni objekti (nakon 3 godine od početka izgradnje) namijenjeni za stanovanje.

Što se tiče plaćanja poreza na luksuzne nekretnine, pri obračunu poreza na imovinu primjenjuju se povećavajući koeficijenti. Štoviše, izračuni su u svakom slučaju vrlo individualni, budući da kamatna stopa ovisi o nekoliko čimbenika.

Tako će prema posljednjim izmjenama stopa poreza ovisiti ne samo o cijeni same nekretnine, već i o katastarskoj vrijednosti zemljišta na kojem se nalazi. U praksi to znači da što je veće naselje, prestižnije područje u kojem se nekretnina nalazi, to će njen vlasnik morati platiti veći porez. U tom slučaju iznos poreza neće premašiti 2% vrijednosti nekretnine.

Sva plaćanja vrše fizičke osobe koje su vlasnici oporezivih nekretnina.

Porez na luksuz: automobili

Što se tiče vozila, u ovoj kategoriji predmeti oporezivanja su ona koja su kupljena ili prvi put registrirana u Ruskoj Federaciji:

• automobili;
• plovila za plovidbu vodom (morskom i riječnom);
• zračni promet (avioni, helikopteri).

Pod uvjetom da je njihova vrijednost u trenutku kupnje najmanje 3 milijuna rubalja.

Porezna stopa različita je za svakog vlasnika vrijednog automobila, nema jedinstvene brojke i mijenja se svake godine. Na njega utječu dva glavna kriterija:

• trošak vozila (to uključuje automobile u cjenovnoj kategoriji od 3 do 20 milijuna rubalja);
• "dob" automobila.

Oba kriterija su međusobno povezana i izravno proporcionalna konačnoj kamatnoj stopi. Odnosno, što je veći trošak automobila, to će se dulje naplaćivati ​​porez za njegovu upotrebu, a koeficijent stope će u početku biti znatno veći od onog za druga vozila. Za prijevoz se ne radi o zasebnom plaćanju poreza, već o istom porezu na prijevoz, samo s rastućim koeficijentom.

To se jasno može vidjeti u tablici:

Tako ispada da će kupci najjeftinijih automobila iz kategorije “luksuza” pri kupnji vozila, uz redovnu pristojbu za prijevoz, u proračun uplatiti gotovo isti iznos. No oni koji kupuju skuplje automobile morat će platiti dvostruko veći porez na prijevoz.

Popis automobila koji podliježu porezu na luksuz u 2019

Uzimajući u obzir inflaciju i druge aspekte funkcioniranja financijskog tržišta, popis automobila koji podliježu dodatnom oporezivanju redovito se ažurira. Ažuriranje koje je napravljeno u kolovozu 2018. trenutno je na snazi. Prema njemu, porez na luksuz se nameće:

• 541 automobila kategorije I (cijene od 3 do 5 milijuna rubalja);
• 346 automobila II kategorije (5 – 10 milijuna);
• 87 automobila kategorije III (10 – 15 milijuna);
• 66 model IV kategorije (skuplji od 15 milijuna).

Najviše automobila koji podliježu oporezivanju predstavljaju marke: Audi, Cadillac, Hyundai, Infiniti, Jaguar, Jeespan, Land Rover, Maserati, Chevrolet, Mercedes-Benz, BMW, Nissan, Spanorsche, Volkswagen, Aston Martin, Bentley, Lexus, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce, Bugatti.

Saznajte više o izračunu poreza na luksuz u videu.

Visina i obračun poreza na luksuz

Ako govorimo o automobilima, algoritam je jednostavan:

• za automobile u kategoriji "jeftinih" iz "luksuznih" (3-10 milijuna), vlasnik će morati platiti iznos približno jednak porezu na prijevoz;
• za automobil vrijedan do dvadesetak milijuna, ljubitelj automobila će uz osnovnu platiti i dvostruki prometni porez.

Kako bi se izbjegli sporovi i neslaganja, glavne izračune provodi Ministarstvo industrije i trgovine. Organizacija se oslanja na carinsku statistiku i također analizira rezultate transakcija u vezi s određenom markom automobila.

Ogroman broj čimbenika utječe na izračun stope poreza na nekretnine pa se konačni postotak određuje pojedinačno. Glavna poteškoća: mjesto objekta.

Sada je pogođena katastarska vrijednost zemljišta. Dakle, što je veći grad, prestižnije područje itd., to je veći porez.

Suptilnosti plaćanja poreza na luksuz

Kako ne biste postali prekršitelj i ne biste “zaradili” kazne za neplaćanje ili pogrešno plaćanje poreza na luksuz, morat ćete se udubiti u neke od zamršenosti ovog poreznog nameta:

1. Pri kupnji vozila obveznici iz reda pravnih osoba samostalno obračunavaju iznos naknade. Iznos poreza za pojedince izračunavaju porezne vlasti na temelju podataka organizacija koje registriraju vozila.
2. Ako je nekretnina koja spada u luksuznu kategoriju u zajedničkom vlasništvu, tada svi vlasnici moraju platiti porez (razmjerno svom udjelu).
3. Ugovorom jedan vlasnik može platiti porez na imovinu u vlasništvu više osoba bez izdvajanja udjela. Ako se između vlasnika ne postigne sporazum o glavnom poreznom obvezniku, porez se razrezuje na sve u jednakim dijelovima.
4. Kod prodaje, darovanja ili drugih okolnosti gubitka vlasništva nekretnine, potrebno je obavijestiti nadležna tijela, koja će izvršiti preračun plaćanja poreza.
5. Kada naslijedite nekretninu ili vozilo koje spada u kategoriju “luksuza”, također morate platiti porez. U ovom slučaju porez se obračunava od trenutka otvaranja ostavinskog postupka.

I još jedna nijansa: ova vrsta poreza ima "datum isteka" (u vezi s prijevozom), tako da morate pratiti datum kada istječe.

Što ne podliježe oporezivanju?

Osim predmeta oporezivanja, zakon jasno definira one kategorije pokretnina i nekretnina za čije se stjecanje ne plaća porez na luksuz. To uključuje:

• objekti koji se odnose na imovinu Ruske Federacije, njezinih sastavnih subjekata i općina;
• zajednička imovina u stambenim zgradama;
• zemljišne čestice poljoprivrednog statusa, kao i površine u zonama poljoprivredne namjene;
• zemljišne čestice, kao i sve zgrade na njima, u vlasništvu pravnih osoba i pojedinačnih poduzetnika i koriste se za obavljanje glavne vrste (prema povelji i licenci) poduzeća / organizacije;
• prijevoz koji je vlasništvo (ili pripada na temelju gospodarskog upravljanja ili operativnog upravljanja) organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima koji prevoze putnike ili teret;
• poljoprivredni strojevi i specijalni prijevoz (vozila za prijevoz mlijeka, stoke, peradi, gnojiva i drugo);
• zračni prijevoz koji koriste sanitarne, medicinske ili vatrogasne službe;
• opreme koja se koristi u građevinarstvu.

Također, porezom se ne naplaćuju automobili koji se traže radi krađe (tijekom potrage), te oni automobili koji su prenamijenjeni za prijevoz osoba s invaliditetom.

Tko je oslobođen poreza na luksuz

Unatoč činjenici da naknadu moraju platiti gotovo svi koji posjeduju skupu nekretninu, na ovaj ili onaj način to se može izbjeći.

Uglavnom se plaćanja možete riješiti provjerom godišnjih popisa vozila koja podliježu kamatama. Što je automobil jeftiniji, to će brže nestati potrebe za plaćanjem.

Međutim, postoje i kategorije ljudi koji su potpuno oslobođeni plaćanja, a uopće nije važno kojoj cjenovnoj kategoriji pripada određeni automobil i koliko je dugo već služio vlasniku:

• građani Ruske Federacije koji se smatraju roditeljima mnogo djece;
• veterani Drugog svjetskog rata;
• osobe s bilo kojim stupnjem invaliditeta;
• građani koji su sudjelovali u bilo kakvim neprijateljstvima;
• ljudi koji imaju titulu Heroja Ruske Federacije ili SSSR-a.

Zaključak

Porez na luksuz u ruskom zakonodavstvu pojavio se relativno nedavno i u ovoj fazi igra važnu ulogu u holističkom sustavu naplate poreza u zemlji, unatoč činjenici da je dugo vremena njegovo uvođenje odgađano i smatrano samo kao potencijalno mogući događaj.

Važno je napomenuti da je prednost uvođenja ovog poreza činjenica da nije utjecao na opću populaciju zemlje i odnosi se samo na bogate stanovnike sa stalnim i visokim prihodima i, posljedično, koji posjeduju gore navedenu imovinu. koji spada u kategoriju "luksuz".

Oni koji su izravno suočeni s potrebom plaćanja ove naknade moraju prvo proučiti sve materijale i dokumente, razjasniti je li ova ili ona imovina podložna porezu i postoji li način da se to izbjegne (na primjer, ako je automobil registriran osobi s invaliditetom, plaćanje se ne bi trebalo izvršiti).

O porezu na luksuz možete saznati iz videa.

U kontaktu s

Vlasnici skupih automobila dužni su plaćati porez na luksuz godišnje. Neće biti moguće izbjeći njegovo plaćanje, jer je prisutnost skupih vozila izravna osnova za naplatu naknade od njihovih vlasnika.

Porez se obračunava u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, na temelju popisa skupih automobila koji svake godine objavljuje Ministarstvo industrije i trgovine. Kako se obračunava ova naknada, tko bi je trebao platiti i postoje li olakšice za plaćanje, razgovarat ćemo dalje.

Porez na luksuzni automobil dodatna je naknada koja vam omogućuje povećanje ukupnog poreza na vozilo.

Izračunava se množenjem prijevozne pristojbe s rastućim faktorom koji varira od 1,1 do 3.

Izračun poreza na luksuz, određivanje njegovog iznosa i uvjeta plaćanja odražavaju se u čl. 356-362 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Veličina rastućeg koeficijenta ovisi o:

• Trošak automobila;
• Starost vozila

Porez na luksuzni automobil prvi put je primijenjen 2014. Svrha njegovog uvođenja je napuniti savezni proračun na račun bogatih slojeva stanovništva. Porez na luksuz ima važnu ulogu u modernom sustavu oporezivanja. Njegovo uvođenje natjeralo je porezne obveznike na razmišljanje o kupnji jeftinijih marki vozila.

Što trebate znati o porezu na luksuz?

• Namijenjen za plaćanje bogatih građana koji posjeduju skupocjeno vozilo. Vlasnici jeftinih automobila potpuno su oslobođeni plaćanja;
• Poslano u regionalni proračun, budući da iznos plaćanja ovisi o regionalnoj stopi poreza na promet

Porez na luksuz se ne obračunava na automobile domaćih marki. Prema vladi, to bi trebalo potaknuti bogate građane da kupuju vozila ruskih proizvođača, dajući poticaj razvoju vlastite proizvodnje.

Popis automobila koji podliježu porezu na luksuz

Ne podliježu svi automobili porezu na luksuz, već samo određeni popis. Sastavlja ga Ministarstvo industrije i trgovine. Popis vozila se svake godine ažurira novim modelima automobila.

U 2014. uključivao je oko 200 marki, u 2018. njihov je broj premašio 1100. Teško je predvidjeti koji će automobil biti uvršten u njega sljedeće godine. Zaposlenici Ministarstva industrije i trgovine prate cijenu vozila koja se pojavljuju na tržištu, a ne zaboravljaju pratiti ni cijene modela koji su vrlo popularni među imućnijim građanima.

Danas popis automobila uključuje modele s cijenom od 3 milijuna rubalja i ne starije od 3 godine. Unatoč tome, automobili po nižoj cijeni ipak bi mogli biti uključeni na popis.

Istodobno, Ministarstvo industrije i trgovine može zaobići skuplje modele. To treba uzeti u obzir pri odabiru novog automobila ako njegov vlasnik ne želi plaćati povećani iznos poreza na prijevoz.

Potpuni popis modela automobila za koje ćete morati platiti porez na luksuz možete vidjeti na službenim stranicama Ministarstva industrije i trgovine. U članku nije moguće prikazati njihov potpuni popis. Ujedno vas podsjetimo da se lista svake godine ažurira novim modelima automobila, stoga je preporučljivo povremeno je pregledavati.

Obračun poreza na luksuz na automobil

Visina poreza na luksuz ovisi o dva pokazatelja:

• Porez na prijevoz;
• Faktor povećanja

Porez na prijevoz obračunava se na temelju regionalnog koeficijenta, kategorije vozila, godine proizvodnje i snage. Možete ga izračunati pomoću kalkulatora predstavljenog na web stranici Federalne porezne službe.

S povećanjem koeficijenta poreza na luksuz sve je puno jednostavnije. Gore je već spomenuto da to ovisi o godini proizvodnje automobila i njegovoj tržišnoj vrijednosti. Trenutni tečajevi prikazani su u tablici ispod.

Izračun poreza na luksuz prilično je jednostavan, provodi se u skladu s člankom 362. stavkom 2. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Iznos koji treba platiti možete saznati množenjem poreza na prijevoz s rastućim koeficijentom.

Primjer 1. Maxim Pavlovich Viktorov kupio je automobil Audi Q7 quattro, plativši ga 4 milijuna rubalja. Pri izračunu poreza koristit će se faktor množenja 1,5. Maxim može izračunati iznos naknade za prijevoz pomoću kalkulatora na web stranici Federalne porezne službe, uzimajući u obzir regionalni koeficijent. Nakon četiri godine korištenja automobila građanin će plaćati standardni iznos poreza na prijevoz, bez korištenja povećavajućeg faktora.

Vlasnik automobila treba uzeti u obzir da će se koeficijent mijenjati svake godine, kao i cijena vozila. Može se povećati ili smanjiti ovisno o tržišnim fluktuacijama. To će izravno utjecati na obračun poreza.

Primjer 2. Mihail Petrovič Sidorenko kupio je automobil za 3 milijuna rubalja 2014. godine. Nije bio uvršten na popis skupih automobila koji je sastavilo Ministarstvo industrije i trgovine, tj. nije naplaćen porez. U 2018. automobil je još uvijek uvršten na popis. Međutim, Sidorenko je oslobođen plaćanja poreza na luksuz jer automobil koristi već 4 godine.

Pri izračunu poreza na luksuz trebali biste uzeti u obzir i koliko dugo posjedujete automobil. Ako pripada vlasniku dulje od godinu dana, morat ćete platiti naknadu za 12 mjeseci, ako je manje, samo za razdoblje korištenja.

Dakle, ako posjedujete vozilo 3 mjeseca, porez će se obračunavati samo za to razdoblje. Naknadno – cijelu godinu, pod uvjetom da se auto ne proda.

Stručna pomoć

Imate li kakvih razjašnjavajućih pitanja o tekstu članka? Pitajte ih u komentarima!

Kako platiti porez na luksuz

Plaćanje poreza na luksuz, prema čl. 356 Poreznog zakona Ruske Federacije, uplaćuje se u regionalni proračun zajedno sa standardnom naknadom za prijevoz. Iznos koji se plaća obračunava se jednom godišnje.

Računi se šalju službenim vlasnicima vozila. Moraju biti isplaćeni prije 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine. To znači da će u 2018. godini vlasnici automobila plaćati porez za 2017. godinu. Neplaćanje računa na vrijeme može rezultirati kaznama i globama.

Građanin može platiti porez na bilo koji prikladan način:

• terminal za plaćanje;
• Blagajna banke;
• Online bankarstvo

Vlasnik automobila možda neće morati čekati potvrdu da bi platio porez. Možete ga preuzeti i platiti putem Jedinstvenog portala državnih usluga na mreži. Također možete saznati iznos potreban za plaćanje putem službene web stranice porezne službe.

Sukladno čl. 361 Poreznog zakona Ruske Federacije, pravne osobe moraju samostalno izračunati iznos poreza na luksuz, plaćajući ga u rokovima određenim na zakonodavnoj razini.

Postoje li porezne olakšice na luksuz?

Koliko god čudno zvučalo, postoje povlaštene kategorije građana kojima su omogućeni popusti ili potpuno oslobađanje od poreza na luksuz. Njihov popis ovisi o zakonima usvojenim na regionalnoj razini.

U pravilu, pogodnosti mogu iskoristiti:

• Velike obitelji;
• Osobe s invaliditetom;
• Sudionici neprijateljstava;
• veterani Drugog svjetskog rata;
• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije

Pogodnost se može koristiti samo ako snaga vozila ne prelazi 200 konjskih snaga. Inače ćete morati platiti porez prema standardnoj shemi.

Snaga vozila može biti veća ili manja od navedene vrijednosti. Njegovu veličinu regulira regionalna vlada. O tome, kao io tome imate li pravo podnijeti zahtjev za beneficije, vrijedi se unaprijed informirati u poreznoj upravi.

Popusti na porez na luksuz su deklarativne prirode. Ne daju se automatski.

Vlasnik automobila morat će osobno posjetiti ured Federalne porezne službe, napisati zahtjev za beneficije, dati svoju putovnicu i dokumente za vozilo. Nakon pregleda prijave i njezinog odobrenja, naknada će prestati obračunavati.

Porez na luksuz na automobil: ukratko

Očito je oko obračuna počela zbrka u Ministarstvu poreza i pristojbi i Ministarstvu industrije. Stvar je u tome što su mnogi službeni trgovci marki automobila počeli koristiti razne sheme kako bi zaobišli novi zakon o luksuzu, nudeći luksuzne automobile na prodaju ispod praga od 3 milijuna rubalja.

Podsjetimo, povećani prometni porez na automobile naplaćuje se za vozila čiji trošak prelazi 3 milijuna rubalja. U skladu s tim, Ministarstvo industrije i trgovine Ruske Federacije pripremilo je potpuni popis vozila koja podliježu novom prometnom porezu.

Kako bi spriječili pad prodaje novih luksuznih automobila, mnogi trgovci automobilima počeli su snižavati cijene svojih automobila ispod praga od 3 milijuna kuna. rubalja zbog uklanjanja raznih osnovnih opcija iz konfiguracija vozila. Primjerice, mnogi prodavači novih automobila počeli su uklanjati multimedijske zaslone osjetljive na dodir, navigaciju i druge standardne opcije iz opreme vozila.

Kako bi se osigurao pravičan izračun poreza na prijevoz, uzimajući u obzir rastuće koeficijente, u skladu sa zakonom o luksuzu, Ministarstvo industrije i trgovine Ruske Federacije izdalo je Naredbu br. 316 od 28. veljače 2014., koja regulira izračun porez na luksuz koristeći dvije formule. Ove formule omogućuju svakom vlasniku da samostalno izračuna iznos povećanog poreza na promet.

Prva formula za izračun poreza koristi se za automobile koji se službeno prodaju na ruskom tržištu automobila. Druga formula za izračun potrebna je ako automobil nije službeno predstavljen na tržištu i kupljen je izvan Rusije.

Prema prvoj formuli, izračun se temelji na službenim cijenama različitih razina opreme vozila. Od sada je svaki proizvođač automobila dužan dva puta godišnje dostaviti opsežan popis automobila s naznakom cijena za sva vozila prodana u Rusiji. Na temelju formule Ministarstvo industrije i trgovine izračunat će prosječni trošak svake godine. One marke i modeli koji u prosjeku koštaju više od 3 milijuna rubalja bit će uključeni u službeni popis poreza na luksuz. Vrijedno je napomenuti da su proizvođači dužni dostaviti cijene vozila najkasnije do 1. srpnja i 1. prosinca svake godine.

Prema drugoj formuli, kada tržišna cijena nije poznata, obračun će se napraviti na temelju troška prema međunarodnim katalozima i rastućim koeficijentima, zbog poskupljenja vozila povezanog s plaćanjem i.

Kako izračunati porez na luksuz?

1 formula za izračun poreza na luksuz Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije:

S pr - prosječna cijena automobila za godinu (prema podacima dostavljenim proizvođačima automobila prije 1. srpnja i 1. prosinca)

Formula 2 za izračun poreza na luksuz Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije:

Ova formula će se primijeniti ako proizvođač nije dostavio službene maloprodajne cijene za automobil u propisanom roku i ako se automobil službeno ne prodaje putem zastupničke mreže automobilske tvrtke.

S k - Prosječna cijena automobila.

Pcr max - najveća prodajna cijena automobila u Ruskoj Federaciji ove marke, modela, osnovne verzije automobila i godine proizvodnje od 31. prosinca poreznog razdoblja.

Pcr min - minimalna prodajna cijena automobila u Ruskoj Federaciji ove marke, modela, osnovne verzije automobila i godine proizvodnje od 31. prosinca poreznog razdoblja.

Q 1 - tečaj strane valute za rublju koji je uspostavila Središnja banka Ruske Federacije 1. siječnja godine proizvodnje automobila.

Q 2 - tečaj strane valute za rublju koji je uspostavila Središnja banka Ruske Federacije 31. prosinca godine proizvodnje automobila.

Za izračun se koriste prosječne cijene automobila u međunarodnim katalozima “Audatex”, “Dat”, “Kelley Blue Book”, “Mitchel”, “Motor”, “Canadien Black Book”, “Schwacke”. Povećajući koeficijenti ruskih kataloga FSUE NAMI i Price-N također se primjenjuju od 31. prosinca poreznog razdoblja. U ovom slučaju, u pravilu, koeficijenti su jednaki: DO c=1 i Kt=0.

Konkretno, gore navedene strane publikacije mogu se koristiti kao dodatna informacija za izračun prosječne cijene automobila koji nije službeno predstavljen na ruskom tržištu. U ovom slučaju, trošak izračunat prema gornjoj formuli množi se s koeficijentom DO c je koeficijent za preračunavanje kataloške cijene u protuvrijednost u rubljama prema tečaju. Plus koeficijent " DO" - što je jednako iznosu naknade za recikliranje, uvozne carine plaćene za uvoz automobila u Rusiju.

Troškovi automobila starijih od 5 godina izračunat će se na temelju podataka iz međunarodnih kataloga.

Kako će Porezna inspekcija obračunavati porez na luksuz?

Za izračun poreza na luksuz, Federalna porezna služba Rusije primjenjuje odgovarajuće koeficijente utvrđene zakonom o porezu na luksuz. U obzir se uzimaju dva faktora. Ovo je starost automobila i njegova tržišna vrijednost.

Pozivamo vas da se upoznate s tablicom poreza na luksuz.

Cijena, milijun rubalja	Dob, godine	Koeficijent
Od 3 do 5	do 2	1,3
Od 3 do 5	Od 2 do 3	1,1
Od 5 do 10	do 5	2
Od 10 do 15	do 10	3
Od 15 i više	do 20	3

Ovi koeficijenti navedeni u tablici moraju se pomnožiti s osnovnom stopom poreza na promet regije u kojoj su automobil i vlasnik vozila službeno registrirani.

Kada je potrebno platiti porez na luksuz za 2014. godinu?

Prema odluci Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije i Federalne porezne službe, plaćanje poreza na luksuz za 2014. mora se izvršiti sljedeće, 2015. godine. Popis kvalificiranih za porez na luksuz može se mijenjati tijekom godine zbog promjena cijena. Konačna lista automobila koji potpadaju pod porez na luksuz bit će sastavljena krajem 2014. godine. Na temelju toga Federalna porezna služba napravit će uzorak svih vlasnika automobila koji se nalaze na popisu vozila koja podliježu porezu na luksuz. Zatim će se konačni prometni porez izračunati uzimajući u obzir faktore povećanja.