Gdje platiti premije osiguranja. Gdje platiti premije osiguranja. Postupak obračuna premija osiguranja godišnje

S dolaskom 2017. promijenio se proces praćenja obračuna premija osiguranja. Sada tu funkciju obavlja Federalna porezna služba, što je regulirano Naredbom br. 13 od 15. siječnja 2016. Glavni razlog ovakvih inovacija bila je slaba naplata poreza za osiguranje zaposlenih i samih poduzetnika. Razmotrimo iznos premija osiguranja utvrđenih u 2017., kamatne stope za mirovinski fond, fond socijalnog osiguranja i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja, uzimajući u obzir inovacije.

Sljedeća sredstva osiguranja prebačena su pod kontrolu Federalne porezne službe:

• za mirovinsko osiguranje;
• za zdravstveno osiguranje;
• za socijalno osiguranje u slučaju gubitka privremene nesposobnosti i materinstva.

Posljedično, naplatu dugova i prihvaćanje izvješća o doprinosima sada će provoditi Savezna porezna služba, što je već zakonski ugrađeno u Porezni zakon Ruske Federacije.

Napominjemo da je nadzor nad administriranjem premija osiguranja za ozljede i nesreće na radu prepušten Fondu socijalnog osiguranja.

Također u skladu s Ch. 34 Poreznog zakona Ruske Federacije, izvršene su prilagodbe izvještajnih razdoblja za izvješćivanje. Istodobno se promijenio oblik izvješća i vrijeme njegovog podnošenja. Međutim, nisu napravljene značajnije izmjene u postupku obračuna i plaćanja premije osiguranja.

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Cijene i iznos premija osiguranja

Tablica tarifa premija osiguranja iz tarifnih stavova zaposlenika za 2017. godinu:

U slučaju prekoračenja maksimalne osnovice za svakog zaposlenika, obveznik ima pravo na plaćanje doprinosa po smanjenim stopama.

Primjena sniženja tarifa na premije osiguranja

Porezni obveznici koji su dosegli najvišu osnovicu za razrez, kao i povlaštenu kategoriju poreznih obveznika iz st. 4. – 10. čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Međutim, ako „određeni uvjeti“ nisu ispunjeni, pravne i fizičke osobe gube pravo na primjenu sniženih stopa doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja, Mirovinski fond i Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja:

Premije osiguranja za samostalne poduzetnike

Algoritam za izračun premija osiguranja "za sebe" nije se promijenio. Doprinosi se povlače u fiksnom iznosu od minimalne plaće u korist mirovinskog fonda i saveznog obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja. Ako godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, uz fiksne doprinose, poduzetnik se obvezuje platiti dodatni iznos mirovinskom fondu u iznosu od 1% iznosa ovog viška iznad navedenog ograničenja.

Vrsta doprinosa	Iznos*
Iznos fiksnog poreza u Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje	Minimalna plaća x 12 mjeseci. x 5,1% = 4590 rub.
Iznos fiksnog poreza u mirovinskom fondu, ali pod uvjetom da iznos godišnjeg prihoda privatnog poduzetnika ne prelazi 300 tisuća rubalja.	Minimalna plaća x 12 mjeseci. x 26% = 23 400 rub.
Iznos dodatne uplate u mirovinski fond ako godišnji prihod privatnog poduzetnika prelazi 300 tisuća rubalja.	1% godišnjeg prihoda privatnog poduzetnika, koji se zatim umanjuje za 300 tisuća rubalja, ali ne više od 163.800 rubalja. Maksimalni iznos doprinosa u 2017. godini koji se može uplatiti privatnom poduzetniku u mirovinski fond: 1) 8 x minimalna plaća x 12 mjeseci. x 26% = 187 200 rub. 2) Plaćanje se vrši minus fiksni porez u mirovinski fond - 23 400 rubalja. (187 200 RUB – 23 400 RUB = 163 800 RUB)

* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći (7500 RUB)

Na temelju navedenog vidljivo je da je računovodstvo premija osiguranja ostalo gotovo nepromijenjeno, s izuzetkom krajnje ugovorne strane (Savezne porezne službe) za naplatu dugova i prihvaćanje izvješća o njima.

Ove godine zakonske novosti u području premija osiguranja utjecat će na svakog računovođu. Naši su stručnjaci pokušali pomoći u tome i sakupili u članku sve izmjene i dopune uzrokovane prijenosom upravljanja premijama osiguranja u ruke poreznih vlasti.

Prijenos kontrolne funkcije

Obračun premija osiguranja

Dobre vijesti: ove se godine ne mijenjaju postupak obračuna premije osiguranja, osnovica i tarife. Zapravo, kada je ideja bila da se upravljanje doprinosima prenese na porezne vlasti, postojali su planovi da se naprave ozbiljne prilagodbe u postupku obračuna tih plaćanja. Međutim, za sada sve ostaje isto. Osim toga, sačuvane su i veličine preferencijalnih i dodatnih tarifa. Nije se mijenjao ni popis neoporezivih isplata. Podsjetimo, većina tvrtki plaća doprinose od 30 posto. Štoviše, od toga 22% odlazi na mirovinske doprinose (10% iznad maksimalne osnovice), 2,9% se plaća za obvezno socijalno osiguranje pri VNiM-u, a 5,1% za obvezno zdravstveno osiguranje.

Imajte na umu da će se trenutne tarife za obvezno zdravstveno osiguranje za većinu obveznika zadržati do uključivo 2019. (Savezni zakon od 19. prosinca 2016. br. 456-FZ)

Sljedeće tri godine bit će na snazi ​​stope osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu (Savezni zakon od 19. prosinca 2016. br. 419-FZ). Za 2017. – 2019. godinu ostaje: dosadašnji način plaćanja i stope doprinosa za ozljede od 0,2% do 8,5%, ovisno o klasi profesionalnog rizika.

No, od 2017. tvrtke će početi uplaćivati ​​više doprinosa u proračun. A to je zbog povećanja maksimalne osnovice za izračun premija osiguranja (sjetite se da Vlada Ruske Federacije svake godine utvrđuje zasebnu maksimalnu osnovicu za doprinose za socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s rodiljnim i za obvezno mirovinsko osiguranje) .

Dakle, ako tvrtka u siječnju 2017. uplati doprinose za prosinac 2016., tada će to trebati učiniti za sljedeće BCC:

• mirovinski doprinosi - 182 1 02 02010 06 1000 160;
• zdravstveni doprinosi - 182 1 02 02101 08 1011 160;
• doprinosi za slučaj invalidnosti i materinstva - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Napomena: u veljači morate ponovno promijeniti KBK na svojoj uplatnici:

• mirovinski doprinosi - 182 1 02 02010 06 1010 160;
• zdravstveni doprinosi - 182 1 02 02101 08 1013 160;
• doprinosi za slučaj invalidnosti i materinstva - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Važne informacije za moskovske tvrtke:

Od 6. veljače, u vezi s nadolazećim prijenosom bankovnih računa u 2017. u Glavnu upravu Banke Rusije za Središnji savezni okrug Moskve, podaci o bankovnom računu mijenjaju se na račun za prihod koji tijela Savezne riznice raspodjeljuju između proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije na području Moskve:

• BIC banke primatelja - 044525000;
• Banka primatelja - Glavna uprava Banke Rusije za Središnji federalni okrug Moskve, skraćeni naziv (GU Banke Rusije za Središnji federalni okrug);
• Broj računa primatelja: 40101810045250010041 - račun za obračun prihoda raspoređenih od strane tijela Savezne riznice između proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije na području Moskve.

Izvještavanje

Unatoč očitoj optimizaciji premija osiguranja, posao računovođe neće se smanjiti, nego će ga biti više. Činjenica je da osim jedinstvenog obračuna doprinosa, koji će se morati predati poreznoj upravi, postoji i niz obrazaca koje će se morati poslati fondovima.

Jedinstvena uplata doprinosa

Od 1. siječnja 2017. izvješća o premijama osiguranja moraju se podnositi poreznoj upravi. Izvješća će se dostavljati kvartalno, najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Obrazac se mora poslati Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije tvrtke. Ako tvrtka ima posebne odjele koji obračunavaju naknade u korist pojedinaca, tada će se obrazac također morati predati na lokaciji odjela.

Obrazac za jedinstveni obračun doprinosa, kao i postupak za njegovo popunjavanje i elektronički format odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551 @. Novi obrazac objedinjuje izvještajne obrasce (RSV-1, RV-3, RSV-2 i 4-FSS), u kojima je sastav pokazatelja optimiziran i značajno reduciran. Barem tako misle u Ministarstvu financija (dopis od 17. studenog 2016. N 03-04-05/68069).

Izračun uključuje:

• Naslovnica;
• list „Podaci o osobi koja nije samostalni poduzetnik”;
• Odjeljak 1 “Sažetak obveza uplatitelja premija osiguranja.” Odjeljak 1 sadrži 10 priloga;
• Odjeljak 2. „Zbirni podaci o obvezama obveznika premije osiguranja nositelja seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava.” Postoji jedan dodatak ovom odjeljku;
• Odjeljak 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima.”

Naslovnicu obračuna popunjavaju svi obveznici plaćanja.

Obveznici doprinosa koji isplaćuju naknade fizičkim osobama dužni su ispuniti odjeljak 1., podtočke 1.1. i 1.2. Priloga 1. Odjeljku 1., Prilog 2. Odjeljku 1., Odjeljku 3.

Odjeljak 2. i Prilog broj 1. uz Odjeljak 2. podnose na uvid voditelji seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava.

Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1, Dodatak br. 5 - 10 Odjeljku 1 uključeni su u izračun kada obveznici primjenjuju odgovarajuće stope premije osiguranja.

Prilozi broj 3. i broj 4. uz točku 1. dostavljaju se inspekciji prilikom isplate socijalnih naknada zaposlenicima.

U novom obrascu računovođa neće pronaći podatke o traumatičnim doprinosima. To je razumljivo; ovu vrstu doprinosa i dalje će nadzirati socijalno osiguranje. Za te obvezne uplate tvrtke će fondu podnositi posebna izvješća.

Obrazac 4-FSS

Nalogom Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije od 26. rujna 2016. br. 381 odobren je novi izračun u obrascu 4-FSS. Ovaj obrazac trebat će se podnositi fondu tromjesečno, počevši od izvješća za 1. kvartal 2017. godine. Obrazac je odjeljak 2 starog obrasca 4-FSS, koji daje izračun premije osiguranja za ozljede.

Rok za predaju obrasca ostaje isti. Imajte na umu da rok ovisi o načinu izvješćivanja. 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja podnose se oni koji izvješćuju na “stari način” na papiru, a nakon 5 dana (25. dan) 4-FSS se elektronički šalje u fond.

Osobno izvješćivanje

Mjesečni SZV-M i dalje je potrebno predati mirovinskom fondu. Forma nije mijenjana. Međutim, valja napomenuti da je Odlukom Upravnog odbora Mirovinskog fonda od 7. prosinca 2016. br. 1077p odobren njegov novi elektronički format. Osim toga, iz izvještaja nije sasvim jasno za koji se mjesec treba primijeniti. Dokument o tome ne govori ništa. Stoga je bolje kontaktirati svoju podružnicu fonda za komentare. Istina, još ima vremena. Podsjetimo, od 2017. godine produžen je rok za predaju ovog mjesečnog obrasca. Dakle, ako su ga ranije tvrtke morale dostaviti fondu najkasnije do 10. dana sljedećeg mjeseca, onda od 2017. računovođa ima još 5 dana da ispuni obrazac. Rok je sada 15. sljedećeg mjeseca. Štoviše, ova se izmjena odnosi i na prosinački SZV-M. Dakle, uzimajući u obzir vikend, zadnji dan za predaju SZV-M za prosinac 2016. godine je 16. siječnja 2017. godine.

Osim toga, Mirovinski će fond morati osigurati pojedinačne (personalizirane) računovodstvene podatke o stažu osiguranja zaposlenika. Istina, to će izvješće biti godišnje, a rok za njegovo podnošenje je najkasnije 1. ožujka sljedeće godine (prvi put - 2018.). Trenutačno obrazac još nije odobren, ali već postoji nacrt (SZV-STAZH).

Podsjetimo se da su ranije ove informacije bile uključene u obrazac RSV-1 Mirovinskog fonda Ruske Federacije i davale su se fondu kvartalno.

Odgovornost

Sada, ako tvrtka prekrši način podnošenja izvješća mirovinskom fondu, bit će suočena s novčanom kaznom. Ranije u zakonodavstvu nije postojala takva odgovornost. Izmjene su donesene Saveznim zakonom od 3. srpnja 2016. br. 250-FZ. Dakle, ako tvrtka podnese, na primjer, SZV-M na papiru umjesto elektroničkog obrasca, bit će joj naplaćeno 1000 rubalja. S jedne strane, iznos nije velik, ali se ovaj obrazac podnosi mjesečno i ako tvrtka cijelu godinu ignorira zahtjeve zakona, kazna će se značajno povećati.

Osim toga, konačno je utvrđena zastara kaznenog progona iz područja računovodstva. Napomenimo da prethodno u zakonu nije postojalo takvo razdoblje. Sada zaposlenici mirovinskog fonda imaju pravo biti pozvani na odgovornost samo ako je prošlo manje od tri godine od datuma kada se saznalo za ovo kršenje.

Usustavite svoje znanje, steknite praktične vještine i pronađite odgovore na svoja pitanjana . Provjerite svoju usklađenost s profesionalnim standardom "Računovođa" i primite potvrdni certifikat.

Od 2017. dolazi do promjena u premijama osiguranja. Ažurirat će se sastav izvješća, pojavit će se novi obrasci izvješća, uvest će se nova vrsta kazne, a na novi ćemo način utvrditi osnovicu za doprinose. Federalna porezna služba pod svoje će preuzeti mirovinske, zdravstvene doprinose i doprinose za obvezno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s materinstvom. Fond za socijalno osiguranje će primati doprinose za ozljede i profesionalne bolesti. Istovremeno, osiguranici neće prestati komunicirati s Mirovinskim fondom koji će prihvatiti personalizirano izvješće i još jedno novo izvješće.

Izmjene zakona o doprinosima

Promjene će se temeljiti na dva nova zakona: Saveznom zakonu od 3. srpnja 2016. br. 243-FZ i Saveznom zakonu od 3. srpnja 2016. br. 250-FZ. Sljedeće promjene povezane su s dva nova dokumenta:

• Početkom 2017. godine u Poreznom zakoniku pojavit će se glava 34. „Doprinosi za osiguranje” u kojoj će biti navedena pravila za obračun i plaćanje doprinosa.
• Promijenit će se prvi dio Poreznog zakona tako da se sva porezna pravila primjenjuju na premije osiguranja.

Također, od siječnja 2017. prestaje važiti dosadašnji Savezni zakon o doprinosima za osiguranje i stupaju na snagu nove verzije zakona o personaliziranom računovodstvu, obveznom socijalnom osiguranju i osiguranju od ozljeda na radu.

Pravila za obračun visine premije osiguranja u 2017. godini

Pravila za obračun premija osiguranja ostat će gotovo nepromijenjena. Doprinose će također trebati obračunavati iz isplata i drugih naknada pojedincima isplaćenih prema ugovorima o radu i građanskopravnim ugovorima. Osnovica doprinosa i dalje će se od početka godine obračunavati posebno za svakog zaposlenika prema obračunskoj osnovi. Za doprinose u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, maksimalna osnovna vrijednost ostat će - 718.000 rubalja. Za mirovinske doprinose ostat će ograničenje iznad kojeg se doprinosi ne obračunavaju po stopi od 22%, već 10% - 732.000 rubalja. Neće se mijenjati niti tarife i beneficije.

Promjena će se odnositi na dnevnice: u 2016. godini sve dnevnice koje su propisane kolektivnim ugovorom ili lokalnim aktom oslobođene su plaćanja doprinosa. Od 2017. iznosi do 700 rubalja za službena putovanja unutar zemlje i iznosi do 2500 rubalja za službena putovanja u inozemstvo bit će oslobođeni doprinosa.

Također će biti pojašnjenja u pogledu prihoda u naravi. U 2016. osnovica uključuje trošak robe ili usluge navedene u ugovoru. Od 2017. trošak će se morati utvrđivati ​​na temelju tržišnih cijena, prema pravilima čl. 105.3 Porezni zakon Ruske Federacije. PDV nije isključen iz porezne osnovice.

Što se tiče doprinosa za ozljede i profesionalne bolesti, sve će ostati nepromijenjeno: dnevnice će i dalje biti oslobođene doprinosa, a primanja u naravi će se uzimati u obzir po ugovorenim cijenama.

Uplata premija osiguranja u 2017. godini

Rokovi za plaćanje doprinosa neće se promijeniti: doprinosi će se i dalje morati prenijeti do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (kao što je propisano stavkom 3. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Doprinose treba obračunavati i plaćati u rubljama i kopejkama. Novi BCC za plaćanje doprinosa poreznoj upravi bit će poznati do 1. prosinca 2016. godine. BCC za prijenos doprinosa u Fond socijalnog osiguranja neće se mijenjati.

Porezna prijava

Od 2017. godine osiguranici će doprinose prijavljivati ​​poreznoj upravi. Obrazac za novi obračun premije osiguranja već je izrađen, sadrži naslovnu stranicu, tri rubrike i 10 priloga. Obračun se mora dostaviti poreznoj upravi na mjestu registracije najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja. Organizacije i samostalni poduzetnici do 25 zaposlenih mogu izvješćivati ​​na papiru, a svi ostali obračune moraju dostaviti elektroničkim putem.

Izračun mora odgovarati ukupnom iznosu premija osiguranja s iznosom doprinosa za svakog zaposlenika (ne zaboravite da se doprinosi obračunavaju u rubljama i kopejkama). U suprotnom, plaćanje će se smatrati nevažećim.

Izvještavanje fondovima

Od 2017. godine skraćuje se obrazac 4-FSS, sada će biti potrebno prijaviti samo doprinose za ozljede i profesionalne bolesti. Rokovi za dostavu ostaju isti: papirnato izvješće podnosi se u roku od 20 dana nakon izvještajnog tromjesečja, a elektroničko izvješće u roku od 25 dana.

Pomiče se rok za podnošenje mjesečnog izvješća SZV-M: u 2016. osiguranici ga podnose do 10. u mjesecu, od 2017. do 15.

U 2017. pojavit će se još jedno novo izvješće koje će se trebati podnositi jednom godišnje mirovinskom fondu. U novom dokumentu osiguranici će podatke o stažu zaposlenika dostavljati do 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Ako tvrtka ima manje od 25 zaposlenih, tada se izvješće može podnijeti na papiru, ako 25 ili više - samo u elektroničkom obliku.

Ukoliko tijekom 2017. trebate predati primarna ili ažurirana izvješća za 2016. godinu, tada dokumente pošaljite fondovima na obrascima relevantnim za 2016. godinu.

Provjere premija osiguranja u 2017. godini

Od 2017. godine Porezna će provjeravati pravilnost obračuna i plaćanja doprinosa prema istim pravilima koja su trenutno na snazi ​​za obračun i plaćanje poreza. Stoga će Federalna porezna služba obavljati kancelarijske i terenske revizije ne samo poreza, već i doprinosa (osim doprinosa za ozljede, kojima upravlja FSS). U sferi kontrole Mirovinskog fonda Rusije ostat će samo personalizirano računovodstvo: obrazac SZV-M i novo godišnje izvješće o radnom stažu zaposlenika.

Revizije prijelaza koje su bile planirane za 2017., ali se odnose na 2016. ili ranije, provest će fondovi. Utvrde li prekršaje, prijavit će ih poreznoj službi koja će poduzeti potrebne mjere.

Nove kazne za prekršaje za doprinose od 2017

Prekršaje doprinosa (osim doprinosa Fondu socijalnog osiguranja) od 2017. kaznit će porezne vlasti. Sve sankcije koje vrijede za porezne prekršaje primjenjivat će se od nove godine i na doprinose. Na primjer, nepodnošenje obračuna doprinosa kaznit će se prema istoj shemi kao i nepodnošenje porezne prijave (minimalna kazna od 1000 rubalja) - na temelju čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kršenje doprinosa za ozljede i profesionalne bolesti pratit će Fond socijalnog osiguranja. Kazne će se kretati od 5 do 40% iznosa utvrđenih doprinosa.

Mirovinski fond Rusije izreći će dvije vrste kazni: za nepružanje godišnjih podataka o radnom stažu (500 rubalja za svakog zaposlenika) i za kršenje procedure pri podnošenju elektroničkih izvješća (1000 rubalja).

Promjene za samozaposlene osobe i samostalne poduzetnike

Za samostalne poduzetnike i samozaposlene građane malo toga će se promijeniti. Ostat će fiksna plaćanja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Doprinosi za socijalno osiguranje ostat će dobrovoljni, neće se plaćati doprinosi za ozljede kao dosad. Promjena se odnosi na pojedinačne poduzetnike s prihodom većim od 300.000 rubalja. Podaci o dohotku i dalje će se dostavljati poreznoj upravi iz poreznih prijava, a 1% iznosa koji prelazi dohodak od 300.000 rubalja i dalje će se dodavati fiksnom iznosu doprinosa. Ali bit će ukinuto pravilo prema kojem se zbog nepodnošenja deklaracije doprinosi obračunavaju u maksimalnom iznosu. To znači da nepodnošenje prijave neće povlačiti za sobom povećanje doprinosa “za sebe” za pojedinog poduzetnika. Poduzetnici i druge samostalne djelatnosti i dalje neće podnositi uplate za fiksne doprinose.

Sve aktualne izvještajne obrasce za 2017. godinu možete pronaći u online servisu Kontur.Accounting. Servis će Vam pomoći u obračunu doprinosa, generiranju uplatnica i izvješću o doprinosima. Upoznajte se s mogućnostima Kontur.Računovodstva besplatno 14 dana, vodite evidenciju, isplaćujte plaće, podnosite izvješća s nama.

Premije osiguranja su pod kontrolom Federalne porezne službe od 2017. Ova će promjena utjecati na sve osiguranike. Što će se točno promijeniti u 2017. godini? Kolika će biti maksimalna osnovica za obračun premije osiguranja? Jesu li utvrđene stope premija osiguranja za iduću godinu? U kojem ćete se obliku morati prijaviti Federalnoj poreznoj službi, Mirovinskom fondu i Fondu socijalnog osiguranja u 2017.? U ovom članku saželi smo najznačajnije promjene u premijama osiguranja za računovođu od 2017.

Kontrola premija osiguranja od 2017

Od 1. siječnja 2017. Porezni zakon Ruske Federacije dopunjen je novim poglavljem 34 „Doprinosi za osiguranje“. Ovo poglavlje uključuje članke 419-432, kojima se uređuju pravila za obračun i plaćanje premija osiguranja. Ujedno, temeljna načela glede poreza, počevši od 2017. godine, vrijede i za premije osiguranja. To je predviđeno Saveznim zakonom br. 243-FZ od 03.07.16.

Tako su od 2017. mirovinski, zdravstveni i doprinosi za slučaj invalidnosti i u vezi s rodiljnim (osim doprinosa za ozljede) dio poreznog zakonodavstva, kojim će se voditi porezne vlasti. Savezna porezna služba je ta koja će, počevši od 2017., administrirati ove vrste premija osiguranja (osobito će prihvatiti odgovarajuće izvješćivanje o njima).

Premije osiguranja od ozljeda iu 2017. godini ostaju pod kontrolom Fonda za socijalno osiguranje. Ovaj će fond također prihvaćati izvještavanje o ovoj vrsti premije osiguranja.

Stope premija osiguranja u 2017

U 2017. godini stope premija osiguranja neće se mijenjati. Sve su tarife zadržane na razini iz 2016. godine. Ovdje su tablice s tarifnim stavovima za 2017. godinu.

Opće stope

Ako organizacija ili samostalni poduzetnik nema pravo korištenja sniženih tarifa, tada bi u 2017. godini trebao obračunati doprinose po osnovnim (općim) tarifama. Od 2017. stope ovih tarifa utvrđene su člankom 426. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U 2017. shema s limitima ostaje ista. Kada se dosegne dohodovni cenzus, stopa mirovine smanjuje se na 10%, a socijalni doprinosi za invalidninu i rodiljni doprinosi prestaju se plaćati. Stopa doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje ne ovisi o visini uplata. Dakle, u 2017. godini na sva plaćanja bez ograničenja plaćaju se zdravstveni doprinosi po stopi od 5,1 posto.

Snižene stope

Snižene carinske stope, u odnosu na 2016. godinu, također se nisu mijenjale. Tablica u nastavku prikazuje najčešće snižene stope premije osiguranja za 2017. (članak 427. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osiguranici	Stope %
	Mirovinski fond	FSS na VNiM	FFOMS
Organizacije i pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, koji obavljaju "preferencijalnu" vrstu aktivnosti, čiji prihod iznosi najmanje 70% ukupnog prihoda. pri čemu godišnji prihod pojednostavljivača ne bi trebao premašiti 79 milijuna rubalja. Ako je ograničenje prekoračeno, pravo na snižene tarife gubi se od početka godine (čl. 5, čl. 1, čl. 3, čl. 2, čl. 6, čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	20
Ljekarničke organizacije, kao i pojedinačni poduzetnici s dozvolom za obavljanje farmaceutske djelatnosti, na UTII. Smanjene stope doprinosa primjenjuju se na zaposlenike koji se bave farmaceutskim djelatnostima (čl. 6, st. 1, čl. 3, čl. 2, čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	20
Individualni poduzetnik na patentu - u vezi s isplatama i naknadama zaposlenicima koji se bave patentnom vrstom djelatnosti (članak 9, stavak 1, stavak 3, stavak 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).	20
Organizacije koje djeluju u području IT-a (čl. 3, čl. 1, čl. 1, čl. 2, čl. 5, čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).	8	2	4

Napominjemo da izmjenama nije predviđeno da se nove odredbe primjenjuju na zastarjele pravne odnose. Novo poglavlje Poreznog zakona Ruske Federacije 34 "Doprinosi za osiguranje" stupa na snagu 1. siječnja 2017. Smatramo da je od tog datuma potrebno uzeti u obzir iznos dohotka primljenog po pojednostavljenom poreznom sustavu kako bi se utvrdila zakonitost obračuna doprinosa po smanjenim tarifama. Sukladno tome, čak i ako na kraju 2016. prihod premaši 79 milijuna rubalja, premije osiguranja neće se morati ponovno izračunati prema općenito utvrđenim stopama od početka 2016.

Stope doprinosa za ozljede

Tarife za premije osiguranja "za ozljede" u 2017. godini i dalje će se određivati ​​ovisno o klasi profesionalnog rizika glavne djelatnosti organizacije (1. dio, članak 21. Saveznog zakona br. 125-FZ od 24. srpnja 1998.). Cm. " ".

Istodobno, u 2017. godini Fond za socijalno osiguranje i dalje će moći odrediti tarifu uzimajući u obzir popust ili dodatak, čiji iznos ne smije biti veći od 40 posto tarife (1. stavak članka 22. Zakona br. 125-FZ).

Sada o promjenama. Podsjetimo se da su organizacije dužne svake godine potvrditi svoje pravo na početno utvrđenu stopu doprinosa „za ozljede” (točka 11. Pravila, odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 1. prosinca 2005. br. 713). Odgovarajući dokumenti (potvrda o potvrdi i prijava) moraju se dostaviti teritorijalnom ogranku FSS-a Rusije najkasnije do 15. travnja godine za koju je tarifa određena. Sukladno tome, za određivanje tarife za 2017., dokumenti se moraju dostaviti Fondu za socijalno osiguranje najkasnije do 15. travnja 2017.

Ako ne potvrdite glavnu vrstu djelatnosti, tada od 2017. Fond za socijalno osiguranje službeno ima pravo dodijeliti najvišu klasu rizika od svih OKVED kodova navedenih u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba. Sada je ovo pravo službeno dodijeljeno FSS-u u vezi sa stupanjem na snagu Odluke Vlade Ruske Federacije od 17. lipnja 2016. br. 551. Napominjemo da su tijela FSS-a tako postupala prije 2017. godine. Međutim, to je izazvalo mnogo sudskih sporova. Suci su smatrali da fond nema pravo samovoljno odabrati "najrizičniju" vrstu poslovanja među svim vrstama aktivnosti prijavljenih u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba. Prilikom postavljanja tarife FSS-a, prema sucima, trebalo je uzeti u obzir samo one vrste aktivnosti kojima se organizacija stvarno bavila u protekloj godini (Rezolucija Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 5. srpnja , 2011. broj 14943/10). Od 2017. ovaj se pristup više neće koristiti.

Novi postupak obračuna dodatka na doprinose “za ozljede”

Uredba Vlade Ruske Federacije od 10. prosinca 2016. br. 1341 promijenila je izračun premije na stopu doprinosa za ozljede. Podsjetimo, tijela Fonda socijalnog osiguranja izračunavaju premiju prema formuli (točka 6. Metodologije odobrene Nalogom Ministarstva rada od 1. kolovoza 2012. br. 39n). Uzima u obzir visinu naknada, broj i trajanje osigurateljnih slučajeva u prethodne tri godine.

U vezi s izmjenama, fond će pri obračunu premije uzeti u obzir i je li prošle godine u poduzeću bilo nesreća sa smrtnim ishodom. Bonus će ovisiti o broju smrtnih slučajeva. Fond će ga imenovati ako je ozlijeđeno više od dvije osobe, a nema krivnje trećih osoba.

Ova odluka je stupila na snagu 25. prosinca 2016. godine. Međutim, u stvari, izmjena će stupiti na snagu od 2018., budući da je fond već izračunao povećanje tarife za 2017. prije 1. rujna 2016. (točka 9 pravila iz Uredbe Vlade Ruske Federacije od 30. svibnja , 2012. br. 524).

Osnovica za premije osiguranja u 2017. godini: limiti

Pitanja o utvrđivanju osnovice za premije osiguranja od 2017. regulirat će se člankom 421. Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezna osnovica, kao i do sada, utvrđivat će se posebno za svakog pojedinca po obračunskom načelu od početka godine. Osnovica će morati uključivati ​​oporezive isplate koje ste obračunali u korist zaposlenika od početka godine do zadnjeg dana prošlog mjeseca.

Za 2017. godinu planirano je povećanje limita. Vlada Ruske Federacije je svojom Rezolucijom br. 1255 od 29. studenog 2016. utvrdila novo ograničenje. Maksimalne vrijednosti osnovice za premije osiguranja za 2017. su sljedeće:

• 876 000 rub. – za obvezna mirovinska osiguranja. Uplate koje prelaze ovaj iznos podliježu mirovinskim doprinosima po stopi od 10 posto;
• 755 000 rub. – za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom. Plaćanja koja prelaze ovaj iznos više ne podliježu premijama osiguranja.

Stopa doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje ne ovisi o visini uplata u 2017. godini. Dakle, sva plaćanja bez ograničenja podliježu “zdravstvenim” doprinosima po stopi od 5,1 posto.

Tako su u 2017. godini povećane osnovice za obračun premije osiguranja. Međutim, postupak obračuna doprinosa unutar osnovice i iznad limita ostaje isti.

Predmet oporezivanja premija osiguranja

Oporezivi objekt u 2017., kao i prije, smatrat će se isplatama i drugim naknadama u korist pojedinaca stečenih temeljem ugovora o radu i građanskopravnih ugovora (čl. 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također će biti sačuvan popis isplata za koje se ne smiju plaćati doprinosi. Ovaj popis naveden je u članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ona, kao i prije, označava, primjerice, beneficije, financijsku pomoć, plaćanje troškova prehrane itd.

Jedina promjena odnosi se na dnevnice. U 2016. godini cjelokupni iznos dnevnice određen kolektivnim ugovorom ili lokalnim propisom bio je oslobođen plaćanja doprinosa. Od siječnja 2017. situacija će se promijeniti. Doprinose će se moći ne plaćati samo za iznose koji ne prelaze 700 rubalja za domaća službena putovanja, a za iznose do 2500 rubalja za inozemna putovanja. To je sadržano u stavku 2. članka 422. Poreznog zakona Ruske Federacije. To jest, zapravo, od 2017. godine ista ograničenja vrijede za dnevnice kao i za porez na dohodak (3. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče doprinosa “za ozljede” sve će ostati isto. U 2017. dnevnice će biti oslobođene plaćanja ovih doprinosa u cijelosti.

Rok za uplatu premije osiguranja

Rok za prijenos premija osiguranja neće se mijenjati u 2017. godini. Kao i prije, posljednji datum plaćanja premija osiguranja bit će 15. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (3. stavak članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako datum plaćanja pada na vikend ili praznik, tada će se datum plaćanja odgoditi za sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Vodite evidenciju doprinosa i plaćajte ih, kao i prije, u 2017. godini u rubljama i kopejkama (točka 5. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kako biste evidentirali doprinose za svakog zaposlenika, morat ćete voditi karticu doprinosa za osiguranje.

Za doprinose za ozljede rok plaćanja također ostaje isti. Moraju se doznačiti u proračun najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca za koji su ti doprinosi obračunani.

Tako će, primjerice, sve vrste premija osiguranja za siječanj 2017. trebati platiti na vrijeme, najkasnije do 15. veljače. Cm. " ".

Novi postupak popunjavanja naloga za plaćanje

Od 2017. godine premije osiguranja (osim doprinosa za ozljede) moraju se prenijeti na Saveznu poreznu službu, a ne na fondove. S tim u vezi, nalog za uplatu doprinosa potrebno je ispuniti na sljedeći način:

• u polje PIB i KPP primatelja sredstava - PIB i KPP nadležnog poreznog tijela koje provodi isplatu;
• u polju "Primatelj" - skraćeni naziv tijela Federalne riznice, au zagradi - skraćeni naziv inspekcije koja vrši isplatu;
• u polje KBK - šifra proračunske klasifikacije, koja se sastoji od 20 znakova (znamenki). U ovom slučaju, prva tri znaka koja označavaju šifru glavnog upravitelja proračunskih prihoda trebaju imati vrijednost "182" - Savezna porezna služba.

KBC za prijenos doprinosa u 2017

Do 2017. premije osiguranja morale su se prenijeti u zasebnim nalozima za plaćanje u svaki izvanproračunski fond: Mirovinski fond, Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje i Fond za socijalno osiguranje (4. dio članka 16. Saveznog zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2017. 2009). Od 2017. Federalna porezna služba postala je upravitelj mirovinskih, zdravstvenih i doprinosa u slučaju invaliditeta i u vezi s majčinstvom (osim doprinosa za ozljede). Stoga, počevši od plaćanja za siječanj 2017. godine, na nalozima za plaćanje za prijenos ovih doprinosa kao primatelj mora biti navedena Federalna porezna služba. U tom smislu treba odobriti nove šifre proračunske klasifikacije (BCC) za plaćanje doprinosa (članak 6. Zakona o proračunu Ruske Federacije, stavak 1. članka 30. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Novi BCC za premije osiguranja od 2017

Vrsta doprinosa	Novi KBK
Mirovinski doprinosi	182 1 02 02010 06 1010 160
Doprinosi FFOMS-u (medicinski)	182 1 02 02101 08 1013 160
Doprinosi Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije (za invalidnost i majčinstvo)	182 1 02 02090 07 1010 160
Doprinosi za ozljede	393 1 02 02050 07 1000 160
Dodatni mirovinski doprinosi po tarifi 1	182 1 02 02131 06 1010 160, ako cijena ne ovisi o posebnoj procjeni; 182 1 02 02131 06 1020 160, ako cijena ovisi o posebnoj ocjeni
Dodatni mirovinski doprinosi po tarifi 2	182 1 02 02132 06 1010 160, ako cijena ne ovisi o posebnoj procjeni; 182 1 02 02132 06 1020 160, ako cijena ovisi o posebnoj procjeni

Imajte na umu: budući da Savezni fond za socijalno osiguranje Ruske Federacije ostaje administrator za doprinose „za ozljede“, nalozi za plaćanje ovih doprinosa moraju se poslati fondu na odgovarajući BCC (točka 1.1 članka 22. Zakona br. 125-FZ). BCC za ove doprinose nije se mijenjao od 2017.:

• premije osiguranja – 393 1 02 02050 07 1000 160;
• penali – 393 1 02 02050 07 2100 160;
• novčane kazne – 393 1 02 02050 07 3000 160.

U nalozima za plaćanje doprinosa kao primatelj mora biti navedena porezna uprava

Ostale osobe moći će plaćati premije osiguranja za organizaciju ili samostalne poduzetnike

Promijenjen je postupak obračuna kazni za kašnjenje u plaćanju premija osiguranja

Od 1. siječnja 2017. premije osiguranja podliježu poreznom zakonodavstvu. S tim u vezi, dan otplate duga po premijama osiguranja više se ne mora uključivati ​​u obračun penala. Osim toga, od 1. listopada 2017. povećat će se iznos kazni:

• za kašnjenje u plaćanju premija osiguranja za više od 30 kalendarskih dana, kamatna stopa kazne uzima se jednaka 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, koja vrijedi za razdoblje do 30 kalendarskih dana (uključujući) takvog kašnjenja;
• za zakašnjela plaćanja od 31. dana, primjenjivat će se 1/150 kamate za refinanciranje.

Prebijanje različitih vrsta premija osiguranja postalo je nemoguće

Od 2017. godine više nije moguće međusobno prebijati različite vrste premija osiguranja. Prijeboj je dopušten samo unutar doprinosa iste vrste (članak 78. članka 1.1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Tako se, primjerice, preplata mirovinskih doprinosa iz 2017. godine može prebijati samo s budućim uplatama za iste. Od 2017. tvrtka nema pravo prebijati ovu preplaćenu naknadu s dospjelim neplaćenim zdravstvenim ili socijalnim doprinosima.

Podsjetimo, do 2017. bilo je moguće prebiti sve premije osiguranja koje je administrirao isti fond. Na primjer, preplaćene premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje mogle bi se prebiti zdravstvenim doprinosima.

Izvješćivanje o premijama osiguranja Saveznoj poreznoj službi

Od 2017. morate prijaviti i platiti doprinose, osim doprinosa za ozljede, Federalnoj poreznoj službi Rusije. Umjesto uobičajenih obračuna RSV-1 i 4-FSS, porezne vlasti odobrile su novi jedinstveni obrazac tromjesečnog obračuna doprinosa. Zamjenjuje nekoliko poznatih oblika odjednom: RSV-1, RSV-2, RV-3 i 4-FSS. Cm. " ".

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici s prosječnim brojem zaposlenih većim od 25 radnika dužni su obračune dostavljati u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala. Svi ostali obveznici doprinosa moći će izvještavati "na papiru" (točka 10. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da od 2017. godine način podnošenja izvješća o premijama osiguranja Federalnoj poreznoj službi ni na koji način ne utječe na rokove za podnošenje. Svi osiguranici moraju izračun dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja (na papiru iu elektroničkom obliku).

Ako se u obračunu premije osiguranja podaci o ukupnom iznosu doprinosa za mirovinsko osiguranje ne podudaraju s iznosom tih doprinosa obračunanih za svakog pojedinca, obračun će se smatrati nedostavljenim. A porezne vlasti morat će ugovaratelju osiguranja poslati obavijest o utvrđenoj nepodudarnosti između pokazatelja. Ugovaratelj osiguranja dužan je u roku od pet dana od dana primitka dostaviti usklađeni obračun. U tom slučaju, datum podnošenja bit će datum prvog podnošenja izvješća (članak 431. članka 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Javljanje Fondu socijalnog osiguranja

Morat ćete se samo prijaviti Fondu socijalnog osiguranja za doprinose "za ozljede". Obrazac za izračun 4-FSS odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. " ". Iz njega je izbačeno sve “nepotrebno” što se ne odnosi na doprinose “za ozljede”.

Rokovi za podnošenje izračuna Fondu za socijalno osiguranje u 2017. ostat će isti kao i za podnošenje 4-FSS u 2016.:

• u elektroničkom obliku - obračun se mora dostaviti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
• “na papiru” - obračun se mora dostaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Cm. " ".

Osiguranici s prosječnim brojem osoba većim od 25 u 2017. godini bit će dužni prijavljivati ​​elektronički, a svi ostali moći će izvješća FZO-u podnositi na papiru. Istodobno, kao što vidite, način podnošenja naselja Fondu socijalnog osiguranja u 2017., kao i prije, utjecat će na prihvatljive rokove za podnošenje.

Javljanje mirovinskom fondu

SZV-M

Od 2017. godine mijenja se rok za podnošenje mjesečnog izvješća u obrascu SZV-M. U 2016. godini izvješće SZV-M moralo se dostaviti Zavodu za mirovinsko najkasnije do 10. dana u mjesecu nakon izvještajnog mjeseca. Od 2017. godine izvješće SZV-M mora se dostaviti jedinicama Mirovinskog fonda Rusije na vrijeme, najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Odnosno, ostat će još pet dana za ispunjavanje izvješća (novo izdanje članka 11. članka 2.2. Saveznog zakona od 1. travnja 1996. br. 27-FZ). Sukladno tome, primjerice, izvješće SZV-M za siječanj 2017. trebat će dostaviti na vrijeme, najkasnije do 15. veljače. Cm. " ".

Napominjemo da se obrazac SZV-M neće mijenjati u 2017. godini. Barem dužnosnici nisu izradili novi obrazac SZV-M i nisu ga podnijeli na javnu raspravu.

Napomena: izvješće SZV-M za prosinac 2016. potrebno je predati najkasnije do 16. siječnja 2017. budući da je 15. siječnja nedjelja. Odnosno, novi rokovi već se primjenjuju na izvješće za prosinac. cm.

Godišnji izvještaj

U 2017. godini u Mirovinskom fondu Rusije pojavit će se potpuno novo godišnje izvješće u kojem će biti potrebno navesti podatke o radnom stažu zaposlenika i izvođača. Njegov obrazac još nije odobren. Međutim, već je poznato da je rok za podnošenje novog godišnjeg izvješća najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (novo izdanje stavka 2. članka 11. Saveznog zakona br. 27-FZ od 1. travnja 1996. ). Sukladno tome, takvo će godišnje izvješće biti potrebno prvi put dostaviti najkasnije do 1. ožujka 2018. godine. Izvješće će morati odražavati:

• SNILS;
• PUNO IME.
• datum zapošljavanja i (ili) datum otpuštanja (u odnosu na zaposlenike koji su zaposleni i (ili) otpušteni tijekom izvještajnog razdoblja);
• datum sklapanja i (ili) raskida građanskog ugovora (plaćanja po kojima se plaćaju doprinosi);
• razdoblja aktivnosti uključena u radni staž na odgovarajućim vrstama poslova;
• druge podatke potrebne za dodjelu osiguranja i kapitalizirane mirovine;
• iznos doprinosa u mirovinski fond plaćen za pojedinca koji je u sustavu prijevremene nedržavne mirovine i razdoblja rada koja su uključena u njegovo profesionalno iskustvo.

Navedeno godišnje izvješće za 25 i više osoba trebat će dostaviti Zavodu za mirovinsko u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala. Podaci za manji broj osiguranika mogu se dostaviti u papirnatom obliku.

Do 2017. podaci o radnom stažu zaposlenika bili su dio RSV-1 i iskazivali su se na kraju svakog kvartala. Od 2017. podaci o radnom stažu postaju godišnji, ali će se i dalje morati dostavljati Mirovinskom zavodu.

Kopije personaliziranih izvješća zaposlenicima

Počevši od 2017. godine, poslodavac će biti dužan pojedincima izdati kopije svih obrazaca izvješća Mirovinskom fondu u sljedećim rokovima (novo izdanje stavka 4. članka 11. Saveznog zakona od 1. travnja 1996. br. 27-FZ) :

• najkasnije 5 kalendarskih dana od dana podnošenja zahtjeva osobe (općenito);
• danom otkaza pojedinca ili raskida građanskopravnog ugovora (ako osoba podnese otkaz).

Imajte na umu da su slični zahtjevi za poslodavce postojali i prije 2017. godine. Međutim, utvrđeno je da su poslodavci dužni izdati preslike izvješća zaposlenicima ili izvođačima radova, neovisno o tome što ih pojedinci podnose. Kopije se moraju izdati zajedno s podnošenjem odgovarajućih obrazaca za izvješćivanje fondu (stavak 1. stavak 4. članak 11. Saveznog zakona od 1. travnja 1996. br. 27-FZ).

Od 2017. kopije će se morati izdavati samo kada se zaposlenici prijave ili nakon otkaza. Sukladno tome, počevši od iduće godine neće biti potrebno svaki mjesec izdavati primjerke npr. SZV-M.

Naknada troškova iz fonda socijalnog osiguranja

Poslodavci će iu 2017. godini imati pravo na povrat naknada iz proračuna Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, postupak za poslodavce će se promijeniti.Podsjetimo, osiguranici su u 2016. godini iskazali naknade i druge isplate na teret Fonda socijalnog osiguranja u tablici 2 obrasca za obračun 4-FSS. Zatim je FSS proveo uredsku reviziju izračuna 4-FSS i donio odluku: nadoknaditi naknadu ili ne.

Od 2017. godine algoritam postupanja bit će drugačiji. Prvo, poslodavac će odražavati troškove isplate naknada u jednom obračunu premija osiguranja koji se podnosi Federalnoj poreznoj službi. Po primitku obračuna, porezne vlasti će podatke o traženoj naknadi prijaviti Federalnoj poreznoj službi Rusije. A FSS će odlučiti hoće li odobriti offset ili ne. Ako je rezultat negativan, Federalna porezna služba će ugovaratelju osiguranja poslati zahtjev za uplatu nedostajućih doprinosa. Ako je rezultat provjere pozitivan, troškovi će biti prihvaćeni, a Federalna porezna služba će, ako je potrebno, prebiti ili vratiti razliku između doprinosa i troškova.

Tko će provoditi inspekcije?

Od siječnja 2017. Federalna porezna služba će provoditi uredske i izravne kontrole doprinosa (osim doprinosa za ozljede). Poreznici će provjeravati pravilnost obračuna i uplate doprinosa po istim pravilima po kojima sada provjeravaju obračun i uplatu poreza. Reviziju izdataka za obvezno socijalno osiguranje, kao što smo već rekli, provodit će FSS. Mirovinski fond Rusije provjeravat će samo personaliziranu evidenciju, odnosno obrazac SZV-M i godišnje izvješće o radnom iskustvu.

Revizije doprinosa (osim doprinosa za štetu) planirane u 2017. godini i kasnije, ali se odnose na 2016. godinu i ranija razdoblja, provodit će izvanproračunski fondovi. Ako fond otkrije nepodmirene obveze ili druge prekršaje, prijavljuje ih poreznim vlastima. A poreznici će se već angažirati u naplati i procesuiranju.

Kazne od 2017

Kao što vidite, Savezna porezna služba i Fond za socijalno osiguranje kontrolirat će premije osiguranja. A Mirovinski fond Rusije provjeravat će samo personalizirana izvješća. Objasnimo kakve kazne mogu očekivati ​​sve te kontrolore od 2017. godine.

Način plaćanja	BCC za doprinose za razdoblja prije 2017	BCC za doprinose 2017
Redovno doprinosa u mirovinski fond u 2017. godini
	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Prilozi za FFOMS
	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Redovno doprinosa u Fond socijalnog osiguranja u 2017. godini za zaposlene
	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Doprinosi za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja u 2017"za ozljede"
	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Dodatni doprinosa u mirovinski fond u 2017. godini za radnike koji ostvaruju pravo na prijevremenu mirovinu: - prema tarifi 1:
		182 1 02 02131 06 1010 160, ako cijena ne ovisi o posebnoj procjeni; 182 1 02 02131 06 1020 160, ako cijena ovisi o posebnoj ocjeni
- prema tarifi 2
		182 1 02 02132 06 1010 160, ako cijena ne ovisi o posebnoj procjeni; 182 1 02 02132 06 1020 160, ako cijena ovisi o posebnoj procjeni

Uzorak uplate premija osiguranja u 2017

Kredit za premije osiguranja u 2017

Ukoliko se utvrdi preplata premije osiguranja za obvezno mirovinsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje, postupak ovisi o razdoblju za koje je ta preplata izvršena.

Kako prebiti ili vratiti preplaćene doprinose

Za koje razdoblje je došlo do preplate?	Gdje ići	Što može biti učinjeno	Tko će vratiti novac (izvršiti prijeboj)
Za razdoblja prije 2017			Porezna uprava vratit će novac na temelju dokumenata koje su joj poslali fondovi (4. stavak članka 21. Zakona br. 250-FZ)
	Saveznoj poreznoj službi s izjavom	Povrat ili kredit Štoviše, može se prebiti samo uplatama u isti fond u koji je preplata uknjižena (članak 78. članka 78. članka 1. točke Poreznog zakona Ruske Federacije)	Porezna će vam vratiti novac

Izvještavanje o premijama osiguranja u 2017. godini

Izvješće o doprinosima u 2017. godini podnosi se poreznoj upravi, Zavodu za mirovinsko i Fondu socijalnog osiguranja. Recimo vam detaljnije.

Personalizirano izvješćivanje mirovinskog fonda Rusije

Tvrtke moraju podnijeti dva izvješća mirovinskom fondu. Prvi je već dobro poznati SZV-M. Ali ima još vremena za pripremu izvješća. Rok dospijeća pomaknut je za 5 dana - do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Tablica s rokovima izrade SZV-M u 2017. >>

Drugo izvješće je novi godišnji obrazac SZV-staža. Mirovinski fond nastavlja voditi personaliziranu evidenciju. A fondu treba novo izvješće da se evidentiraju odrađene godine. Prvi put se za 2017. godinu trebate prijaviti najkasnije do 01.03.2018.

4-FSS

Iz izvještaja za 1. tromjesečje 2017. godine, obračuni doprinosa za ozljede dostavljaju se teritorijalnim odjelima socijalnog osiguranja. Naziv obrasca ostao je isti - 4-FSS, ali su iz njega uklonjeni podaci o doprinosima za invalidninu i u vezi s rodiljnim. Novo izvješće odobreno je nalogom Fonda za socijalno osiguranje od 26. rujna 2016. br. 381.

Kako ne bi preplaćivali doprinose za ozljede, do 17. travnja 2017. trgovačka društva i poduzetnici potvrdili su glavnu vrstu djelatnosti. Za one koji nisu na vrijeme predali dokumente, FSS je dodijelio najvišu klasu rizika od svih OKVED kodova prijavljenih u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba. Od 2017. ovo je pravilo sadržano u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 1. prosinca 2005. br. 713.

Obračun premija osiguranja Saveznoj poreznoj službi

Novi oblik obračuna premija osiguranja odobren je nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/511. Izvješće se sastoji od 24 lista: naslovne stranice, tri odjeljka i 11 priloga. Ali ne morate ih sve ispuniti.

U prvom odjeljku društva iskazuju obračunate doprinose. U prilozima su dešifrirani doprinosi u mirovinski fond, fond socijalnog osiguranja i izdaci za naknade. Tri zahtjeva koriste se za potvrdu podobnosti za sniženu premijsku stopu. Podatke u drugu rubriku unose samo seljačka i poljoprivredna gospodarstva. U trećem odjeljku tvrtka navodi puno ime, INN i SNILS svojih zaposlenika.

Uplate za doprinose podnose se Federalnoj poreznoj službi četiri puta godišnje - na kraju svakog tromjesečja najkasnije do 30. dana sljedećeg mjeseca. Rokovi za 2017. godinu su sljedeći:

• 2. svibnja (30. travnja - neradni dan);
• 31. srpnja (30. srpnja je neradni dan);
• 30. listopada;
• 30. siječnja 2018.

Ako tvrtka ima 25 ili manje zaposlenih, ima pravo izvješćivati ​​na papiru. Ostali osiguranici obrazac dostavljaju elektroničkim putem.

Gdje predati izvješća o premijama osiguranja iz 2017

Gdje su se i koliko često podnosila izvješća u 2016. godini?	Izvještavanje u 2016. godini	Izvještavanje u 2017. godini	Gdje i koliko često podnositi izvješća u 2017
Mirovinski fond/mj			Mirovinski fond/mj
Mirovinski fond / kvartalno	DSV-3 za osiguranike koji plaćaju dodatne premije osiguranja za financiranu mirovinu zaposlenika		Mirovinski fond / kvartalno
Mirovinski fond / kvartalno		SZV-staž - personalizirani računovodstveni podaci o radnom stažu osiguranika	Mirovinski fond/god
Mirovinski fond/god	RSV-2 za seljačka gospodarstva	Obračun premija osiguranja	Federalna porezna služba /tromjesečno
Mirovinski fond / kvartalno	obrazac RV-3 za poslodavce koji plaćaju doprinose za dodatno socijalno osiguranje
FSS / kvartalno		Obrazac 4-FSS (s doprinosima za ozljede)	FSS / kvartalno

Povrat naknada iz Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini

Bolesničke, rodiljne i dječje naknade u 2017. godini i dalje se isplaćuju iz Fonda socijalnog osiguranja. Ali poredak će se promijeniti. Tvrtka prvo iskazuje troškove u obračunu doprinosa. Inspektori prenose podatke FSS-u, a tvrtka prikuplja potrebne papire. Odluku o naknadi štete donosi fond.

U 2017. godini tvrtke još uvijek mogu nadoknaditi troškove posebnih procjena od Fonda za socijalno osiguranje i ostvariti popuste na stopu doprinosa za ozljede.

Kako su podijeljeni doprinosi Fonda socijalnog osiguranja i Federalne porezne službe

prijem uplata premija osiguranja za izvještajno razdoblje od 1. kvartala 2017. godine	prima uplate premija osiguranja za razdoblja 2010.-2016.
mjere kontrole premija osiguranja u skladu s odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije	mjere kontrole premija osiguranja za razdoblja 2010.-2016.
	donošenje odluka o povratu više uplaćenih (naplaćenih) premija osiguranja za 2010.-2016.
	ovjera bolovanja i rodiljnih troškova te naknada troškova socijalnog osiguranja
	Mirovinski fond nastavlja voditi personaliziranu evidenciju i administrirati doprinose za dobrovoljno mirovinsko osiguranje

Doprinose za razdoblja prije 1. siječnja 2017. provjerava FSS. Za razdoblja počevši od 2017. godine prihodovnu stranu doprinosa kontrolira porezna služba, a rashodovnu Fond socijalnog osiguranja. Stoga su inspekcije postale zajedničke.

Premije osiguranja u 2017. godini: promjene i novosti

Predmet i osnova za obračun premije osiguranja	Ostalo nepromijenjeno (plaćanja u okviru radnog odnosa, građanskopravnih i autorskih ugovora)
Stopa premije osiguranja za glavnu kategoriju	Zadržava se za 2017.-2018. u iznosu od 30%: 22% za obvezno mirovinsko osiguranje, 2,9% za obvezno socijalno osiguranje, 5,1% za obvezno zdravstveno osiguranje i 10% za obvezno mirovinsko osiguranje iznad osnovice
Snižene stope	Snižene tarife za svih 13 kategorija obveznika zadržane su nepromijenjene.
Izvještavanje	1 obračun doprinosa za osiguranje poreznim vlastima, SZV-M i SZV-iskustvo u mirovinskom fondu Ruske Federacije, 4-FSS u fond socijalnog osiguranja
Rokovi za dostavu izvješća	obračun doprinosa - tromjesečno najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja; SZV-M – do 15. dana u mjesecu nakon izvještajnog mjeseca; 4-FSS - elektronički do 25. sljedećeg mjeseca, papirnati - najkasnije do 20.
Rokovi uplate doprinosa	Spremljeno: mjesečno najkasnije do 15. dana sljedećeg kalendarskog mjeseca